Fransa: B2B e-Fatura Yetkisinin Uygulama Tarihlerinin Uzatılması .

Güncelleme: 2 Ocak 2024 

2024 yılı Finans Kanunu 30 Aralık 2023 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak resmen kabul edilmiştir. Kanunun kesinleşmesiyle birlikte yeni uygulama tarihleri aşağıdaki gibidir: 

E-faturaların alınması: 1 Eylül 2026 tarihinden itibaren, büyüklüklerine bakılmaksızın TÜM vergi mükelleflerinin e-fatura alabilmeleri gerekecektir. Bu tarih, ancak kararname ile en geç 1 Aralık 2026’ya kadar uzatılabilir. 

E-faturaların düzenlenmesi: 

Uluslararası B2B, B2C işlem ve ödeme verilerinin iletimi: 

Uluslararası B2B (satış ve alımlar) ve B2C işlemleri ve Ödeme verileri için e-raporlama yükümlülüğü, elektronik fatura düzenleme ile aynı zaman çizelgesini takip eder (şirketin büyüklüğüne bağlı olarak 1 Eylül 2026 veya 1 Eylül 2027). 

Bu yeni takvimi resmen onaylayacak olan uygulama kararnamesinin 2024 yılının ilk çeyreğinde yayınlanması beklenmektedir. 

Fransız Kanunlarına nasıl uyum sağlanacağı hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Uzman ekibimizle iletişime geçin.

 

Güncelleme: 19 Ekim 2023

2024 yılı Finans Kanunu taslağında yer alan e-fatura ve e-raporlamaya ilişkin uzun süredir beklenen yeni uygulama takvimi 17 Ekim 2023 tarihindeaçıklandı. 

Genel Vergi Kanunu ve 2022-1157 sayılı Kanun’da değişiklik yapan taslağa göre yeni tarihler aşağıdaki gibidir: 

Uygulama aşamaları: Daha önce üç aşamalı olarak planlanan uygulama, artık iki aşamalı olarak gerçekleştirilecektir. 

E-faturaların düzenlenmesi: 

E-faturaların alınması: 1 Eylül 2026 tarihinden itibaren, tüm vergi mükelleflerinin e-fatura alabilmeleri gerekecektir. 

E-raporlama yükümlülükleri: E-raporlama yükümlülüklerinin uygulanması aynı revize edilmiş tarihleri takip edecektir. 

Yukarıda belirtilen Eylül 2026 ve Eylül 2027 tarihlerinin, ilgili yıllarda en geç tarih olarak 1 Aralık’a yeniden planlanması olasılığı ile yeniden ayarlamaya tabi olabileceğini belirtmek önemlidir. 

Söz konusu yükümlülüklerin tam olarak uygulanabilmesi için 2024 Finansman Kanunu’nun kabul edilmesinin ardından, önümüzdeki yılın ilk çeyreğinde kanunu tamamlayıcı bir Kararname çıkarılması beklenmektedir. 

Şirketlerin, ilgili tüm kullanım durumlarının test edilmesi gereken pilot aşamaya aktif katılım yoluyla ek süreden yararlanmaları gerekir, böylece uygulamalarda, süreçlerde ve sistemlerde yapılan değişiklikler uyumluluğu sağlamak için zamanında halledilebilir ve ince ayar yapılabilir.  

Fransız Kanunlarına nasıl uyum sağlanacağı hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Uzman ekibimizle iletişime geçin.

 

Güncelleme: 15 Eylül 2023

Communauté des Relais’in yakın tarihli bir toplantısında vergi otoritesi, Fransa’da B2B e-fatura yetkisinin daha önce bildirilen ertelenmesine ilişkin ek ayrıntılar yayınladı.

Bu gecikme, vergi otoritesinin orijinal zaman çizelgesini karşılamakta zorlanan Fransız işletmelerinden gelen geri bildirimleri dinlemesinin bir sonucudur. Bu durum, ICC tarafından daha önce de yinelendiği gibi, çoğu işletmenin yeni bir zorunluluğun karmaşıklıklarını karşılaştırması için ne kadar zaman ve çaba gerektiğinin bir başka kanıtıdır.

Resmi tarihler henüz belirlenmemiş olmakla birlikte, revize edilmiş ana zaman çizelgesi 3 aşamalı bir yaygınlaştırmanın parçası olarak sunulmuştur:

2024: Yetkililer, resmi olarak kayıtlı hizmet sağlayıcıların (PDP’ler – Plateformes de Dématérialisation Partenaires) ilk listesini 2024 baharında yayınlayacaktır. Kamu portalının (PPF – Portail Public de Facturation) geliştirilmesi 2024 yılı boyunca tamamlanacaktır.

2025: Bu yıl içinde, her ölçekten şirketi kapsayan geniş çaplı bir pilot proje yürütülecektir. Vergi dairesi bu pilot uygulamayı, vergi mükelleflerinin e-fatura ve e-raporlama süreçlerini ve sistemlerini, karmaşık ve sofistike hale gelen CTC çerçevesine uyum sağlamak için ince ayar yapmaları için bir fırsat olarak görüyor.

2026: Tüm ekonomi için yükümlülüğün yaygınlaştırılması büyük ölçüde 2026 yılında gerçekleşecektir. Bununla birlikte, Finansman Kanunu 2023 yılı sonunda Meclis tarafından kabul edildikten sonra hangi hızda ilerleyeceğini göreceğiz.

Merkezi Fransa’da veya başka bir yerde bulunan ve Fransız yetkisinden etkilenen işletmeler, Fransız yetkililer tarafından sağlanan ek süreyi kullandıkları takdirde, yeni reforma başarılı bir şekilde uyum sağlamak için artık daha iyi bir konumda olacaklardır. Özellikle de pilot programı proaktif bir şekilde kullanarak hazırlığa giden kritik yolda güven ve bilgi birikimi oluşturmak. Bu yükümlülüklerle karşı karşıya olan en büyük vergi mükellefleri için, bu değişiklikleri sadece 6 aylık bir erteleme olarak görmek ve pilot programın başlangıcını fiili başlangıç tarihi olarak kabul etmek ihtiyatlı olacaktır. İş süreçleri ve veri akışları üzerindeki tam etkiyi anlamak için şirketlerin 36 kullanım örneğini kapsamlı bir şekilde test etmeleri gerekecektir. Şirketlerin satın almadan ödemeye ve siparişten nakde süreçlerini kolaylaştırmalarına yardımcı olan çok sayıda yazılım satıcısı, tamamen yeni bir ekosistem haline gelen bu alanda çözümlerinin uyumluluğunu mümkün olduğunca erken test etmek isteyecektir.

Sovos’un profesyonel desteği ile genişletilmiş pilot uygulamaya katılım, gerekli ince ayarların yapılması ve değerlendirilmesi için risksiz bir ortam sağlamaktadır.

Sovos, Fransa’da hizmet sağlayıcı (PDP) akreditasyonu için ilk 20 adaydan biridir ve bu nedenle, müşterilerimizi yeni CTC çerçevesine tam olarak uymak için gereken çok sayıda adımı atarken, müşterilerimizi dünya çapında karmaşık e-fatura yükümlülükleriyle uyumlu tutma konusundaki zengin deneyiminden yararlanarak desteklemeye hazır olacaktır.

Fransız Kanunlarına nasıl uyum sağlanacağı hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Uzman ekibimizle iletişime geçin.

 

10 Ağustos 2023

Fransa Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü (DGFiP), 28 Temmuz’da ülkenin elektronik faturalama zorunluluğunun uygulanmasını resmi olarak erteledi. Erteleme, vergi mükelleflerinin zorunluluğa uymaları için gerekli zamanı sağlamak amacıyla yapılmıştır.

Son resmi açıklama, görev için revize edilmiş zaman çizelgesinin 2024 Finans Kanunu çerçevesinde sağlanacağını belirtiyor. Bu yasanın 2023 yılı sonlarında kabul edilmesini bekliyoruz.

Buna ek olarak, 31 Temmuz’da DGFiP güncellenmiş ‘Elektronik faturalama için harici şartname dosyası‘ (sürüm 2.3) yayınlamıştır. İlk uygulamaya geçişin ertelenmesine rağmen, bu güncellemeler yetkililerin yetkiyi geliştirme konusundaki kararlılığını göstermekte ve vergi mükellefleri, satıcılar, KAP adayları ve meslek örgütlerinin hazırlıklarının devam etmesi beklentisini ortaya koymaktadır.

Fransız Yetki Belgesi, bugüne kadar EMEA’da görülen en karmaşık vergi dijitalleştirme girişimlerinden biridir. Şirketlerin hazırlıklarını sürdürmeleri çok önemlidir. Bu zorunluluğa uyum, uygulamaların, süreçlerin ve sistemlerin karmaşık bir dizi gereksinime hazır hale getirilmesini gerektirir. ICC‘ye göre, işletmelerin e-fatura ve e-raporlamaya geçişe hazırlanmak için en az 12-18 aya ihtiyacı var.

Bu bilgilerin Fransız makamlarından gelecek güncelleme veya değişikliklere tabi olduğunu ve şu anda daha fazla ayrıntı bulunmadığını lütfen unutmayın. Ek bilgiler hazır olduğunda tarafınıza iletilecektir.

Sovos, müşterilerimizin Fransız Regülasyonu da dahil olmak üzere dünyanın dört bir yanındaki dijitalleştirme düzenlemelerinde gezinmelerine yardımcı olma konusunda deneyimlidir.

Fransız Kanunlarına nasıl uyum sağlanacağı hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Uzman ekibimizle iletişime geçin.

“Temmuz 2023 Zorunlu e-Belge Geçişinde Firmanızı Neler Bekliyor?” başlığıyla bir webinar düzenledik ve Türkiye’nin dijital vergi dönüşümü yolculuğuna değinerek, son dönemde yayınlanan tebliğleri anlattık. Temmuz geçişinde ve yakın gelecekte mükellefleri bekleyen gelişmeleri de aktardığımız webinarın sonunda da konuyla ilgili bizlere sorulan soruları yanıtladık. Webinarın tamamını linkten izleyebilir, soruları ve yanıtları aşağıda okuyabilirsiniz.

İşte webinar sırasında da bizlere yöneltilen, Temmuz geçişi ve e-Belge kullanımları ile ilgili en sık sorulan sorular:

Deprem bölgeleri için de geçiş tarihi geçerli mi? Yoksa farklı bir tarih söz konusu mu? 

Deprem bölgesindeki mükellefler için farklı bir geçiş tarihi bulunmuyor. Herkes için aynı tarih söz konusu. Ancak özel bir durumunuz varsa, bağlı olduğunuz vergi dairesine uzatma talebi için başvurup değerlendirmeye alınmasını sağlayabilirsiniz.

Temmuz geçişinde, madeni yağ sektörü özelinde yeni bir zorunluluk var mı? 

Madeni yağ sektörü özelinde herhangi bir yeni düzenleme olmadı.

1 Temmuz 2023 olan geçiş zorunluluğunun 1 Ocak 2024 olarak güncellenebileceğine dair bir duyum aldık. Sizlerin bu konuda bir bilgisi var mıdır acaba? 

Türkiye artık e-Dönüşümde tecrübeli bir ülke. Bu nedenle son yıllarda Gelir İdaresi Başkanlığı hiç erteleme yapmadı. Bu seneki geçiş süreci için de ertelemeye yönelik bir duyum almadık. Erteleme beklemiyoruz, süreç planlandığı şekilde tamamlanacaktır.

Mali Mührün yenilenmesi gerekiyor mu?

Mali Mühür sertifikaları kamu sertifikasyon merkezi tarafından üç yıl süreyle tanımlanıyor ve süresi biterken yenilenmesi için hatırlatmalar yapılıyor. Kayıt yaptırdıktan sonra mali mührünüzün süresi biterse özel entegratör aracılığıyla faturalarınızı imzalamaya devam edebilirsiniz. Ancak yine de mali mührünüzü yenilemeniz için size hatırlatmalar yapılacaktır, yenileyebilirsiniz.

Mali mühür için başvurumuzu bugün yaptık. Eğer kargo ile 1 Temmuz 2023 tarihine kadar mali mühür elimize ulaşmazsa ne yapabiliriz?

1 Temmuz 2023’ten önce mali mühür başvurunuzu yaptıysanız bir cezai yaptırım söz konusu olmayacaktır. Önemli olan bu tarih öncesinde başvurunuzu yapmış olmanız.

e-Mühür sadece e-Faturaya ilk kez geçenlerin kullanımı için mi, yoksa mevcut e-Fatura kullanıcıları da başvurabilecek mi?

Mevcut e-Fatura kullanıcılarının mali mühür sertifikasının zamanı geçmişse, yenilenmesi gerekiyorsa, e-Mühür kullanmaya başlayabilir.

e-Defter’e geçiş yaptığımızda e-Defter yüklemeleri gibi sorumluluklar tarafınızdan mı halledilecek nasıl bir yol izleyeceğiz? 

Özel entegratörler e-Belgelerle ilgili bazı sorumlulukları üstlenerek şirketler ve GİB arasında köprü görevi görüyor ancak e-Defter biraz daha farklı. e-Defter ile ilgili süreçlerden mükellefin kendisi sorumlu oluyor.

İrsaliye kesmeden direkt fatura kesilebilir mi?

e-Fatura’nın ya da e-Arşiv Fatura’nın irsaliye yerine geçebildiği yerler var. Bu şartlara uyulması gerekiyor: e-Fatura ya da e-Arşiv Fatura üstünde düzenleme zamanının saat ve dakika olarak gösterilmesi, “irsaliye yerine geçer” ibaresine yer verilmesi ve kâğıt çıktının düzenlenen kişi tarafından imzalanması… Bunun haricindeki hallerde irsaliyenin tebliğdeki hükümler uyarınca düzenlenmesi gerekiyor.

e-Fatura iptali entegratör portal sistemi üzerinden düzenlenebilir mi?

e-Fatura iptali konusu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından kılavuzda oldukça net açıklanmış durumda. Eğer bir ticari fatura söz konusuysa 8 gün içinde karşı taraf reddedebilir. Red hakkı olmayan türde bir fatura söz konusu ise, Türk Ticaret Kanunu’ndan doğan harici yollar vasıtasıyla iptal/itiraz işlemlerinin yapılıp, daha sonra da durumun GİB’e bildirilmesi gerekir.

Geriye dönük e-Fatura düzenlemesi ile ilgili bir düzenleme yapıldı mı? 7 gün sınırlaması geçerliliğini koruyor mu?

Malın teslim anından itibaren 7 gün içinde düzenleme yapılması gerektiğine yönelik bir düzenleme var. Bu uygulama hala geçerli, yeni bir uygulama gündemde değil.

7 Günü geçen e-Fatura nasıl iptal edilmeli?

Türk Ticaret Kanunu’nda 8 gün olarak belirtiliyor. Bu süre içinde iptal işleminin yapılması bekleniyor. Bu süre geçtiyse, yeni bir fatura düzenlenerek, içerisinde iptal edilmesi istenen eski faturaya ilişkin düzeltilmek istenen bilgilere yönelik açıklama olması gerekiyor.

Özel entegratör yönteminizi kullanan müşterileriniz için zorunlu QR Kod uygulaması nasıl şekillenecek?  Sistemde ‘request’ taşımamızı gerektirecek bir aktivite olacak mı?

Bulut tarafında bu konuyu kendi kendimize yürütebileceğimiz bir araç geliştirdik ve önümüzdeki dönemde konuyla ilgili bilgileri müşterilerimizle paylaşacağız. SAP tarafında ise özel çalışmalar yapılması gerektiği için bir ‘ticket’ açarak destek ekibimizle iletişim halinde olmalısınız.

Kesilmiş e-İrsaliye, e-Fatura çıktısı alınmadan karekod çıktısı alınıp ürünler ile mi gönderilecek?

Ürünleri göndermeden önce e-İrsaliye’yi özel entegratörünüze ya da doğrudan GİB’e iletmiş olmanız gerekiyor. Bu işlemi yaptıktan sonra geçerli hale gelen e-İrsaliye’nin karekodunu kullanabilirsiniz.

e-Fatura karekod uygulaması hangi sektörlerde zorunlu?

Herhangi bir sektöre zorunluluk yok, sektör bağımsız olarak 1 Eylül 2023 itibarıyla e-Belgelerin tamamında karekod zorunluluğu başlıyor.

e-İrsaliye üzerindeki mevcut karekodda değişiklik gerekiyor mu?

Evet gerekecektir. Karekodların GİB tarafından belirlenen içeriğe uygun şekilde hazırlanması gerekiyor.

İhracat yapan bir firmayız, e-Fatura kapsamındayız. e-Defter sonrası barkod oluşturma şartımız var mı?

e-Defterde karekod zorunluluğu bulunmuyor. Zorunluluk bulunan e-Belgeler şu şekilde: e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu, e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi, e-Döviz Kıymetli Maden Alım Satım Belgesi ve e-Adisyon.

e-Adisyon’un alt yapısı kuruldu mu?

Alt yapı kuruldu ancak şu anda kullanımı zorunlu değil. GİB tarafından zorunluluğu açıklandıktan sonra kullanımı yaygınlaşacaktır.

Tedarikçilerimizden gelen e-Arşiv Faturalara ulaşamıyoruz. Bazı kullanıcılar e-Arşiv Fatura kesiyor fakat bize göndermediği zaman haberdar olamıyoruz. Program içerisinde bize gelen e-Arşiv Faturalara ulaşmanın bir yolu var mı?

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından buna dair bir hazırlığının yapıldığını biliyoruz ancak henüz ilgili bir servis açılmadığı için şu an ne yazık ki görüntüleme yapılamıyor.

e-Arşiv’de XLM linki, e-Fatura’da PDF linki bulundurma zorunluluğu için bir son tarih var mı? Buradaki linkler ‘Sovos Cloud’a mı gidecek?

Bu çalışmalar Mayıs ayında başlamıştı şu anda Cloud müşterilerimizin linkleri otomatik olarak e-Arşiv Faturalarında yer alıyor. e-Faturalarda da linkler mevcut Cloud tarafında.

İhracatçı bir firmayız. Gümrük beyannamesini oluşturan müşavirimiz e-Faturayı sistemde anında görebilecek mi?

Bir ürün göndererek ürün ihracatı yapıyorsanız bununla ilgili e-ihracat faturası kestiriyorsunuz ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’nın sisteminde onaylandıktan sonra beyanname numarası alıyorsunuz. Ancak bunun ardından, gümrük müşaviri e-faturasını görebiliyor, maalesef bununla ilgili yıllardır bir değişiklik yok.

Konaklama vergisi için; Otel/pansiyon statüsündeki bir işletme, her müşterisine e-Fatura oluşturmalı mıdır? Yoksa 5 bin ve 30 bin esasına göre hareket etmeli ve bu kapsamda Ödeme Kaydedici Cihaz (ÖKC) ile mi hizmet vermelidir?

509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin “IV.1.4. e-Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu” başlıklı bölümü uyarınca, Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerine herhangi bir hadle sınırlı olmaksızın e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. Bu kapsamda söz konusu işletmelerin fatura düzenlenmesi gereken tüm işlemler için faturalarını e-Fatura ve e-Arşiv Fatura olarak düzenlemeleri gerekmektedir. Buna ek olarak konaklama hizmeti özelinde ÖKC kullanımı hakkında konaklama hizmetine ve ÖKC’ye ilişkin mevzuat takip edilmelidir. Konaklama hizmetleri kapsamında ÖKC kullanımı konusunda Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan özelgeye linkten ulaşılabilir.

Şirket olarak 1 Şubat-2021 – 31 Ocak 2022 özel hesap dönemine tabiyiz. 1 Şubat-2021 – 31 Ocak 2022 özel hesap dönemi ciro 10,9 milyon TL, 1 Şubat 2022 – 31 Ocak 2023  özel hesap dönemi cirosu 8,5 milyon TL olan gayri faal bir şirketimiz var. Şirketin kurumlar vergisi mali tablolarında bittiği yılın bilgisi yazmakta. e-İrsaliye geçiş zorunluluğu şartlarından 10milyon TL ciro ile e-Fatura mükellefiyetini bu şekilde sağlıyor muyuz? Yoksa Ocak 2023 ile biten dönemde 8,5 m TL ciro ile kriterlerden diğerine takılmadığımız için muaf mı oluyoruz?

Daha önce yayınlanan özelgelerden hareketle 2022 (özel) hesap dönemi içinde 10 milyon TL’lik şartı sağlamış olmanızdan hareketle e-İrsaliye’ye geçmeniz gerektiği söylenebilir. Örnek özelgeye linkten ulaşabilirsiniz. Fakat bu görüşü hukuki bir tavsiye olarak almamanızı ve sorunuzu Gelir İdaresi Başkanlığı’na e-Fatura forum üzerinden veya vergi daireniz ile görüşerek sormanızı tavsiye ederiz.

Harekete Geçin

Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.

2022 hesap dönemi içerisinde 509 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ndeki şartları sağlayan mükelleflerin, 1 Temmuz 2023 itibarıyla e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-İrsaliye belgelerini kullanmaya başlamaları gerekiyor. Bu kapsamda bilmeniz gerekenleri sizler için derledik: 

e-Fatura Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor?

Türkiye’de e-Belgelere geçiş süreci aşama aşama gerçekleşiyor. Kapsam her yıl biraz daha genişletilerek, tüm şirketler e-Belge kullanımına hazırlanıyor. e-Fatura geçişlerinde de süreç aynı şekilde ilerliyor. 535 Sıra No’lu Tebliğ geçtiğimiz sene yürürlüğe girmeden önce, bir hesap dönemi içerisinde 5 milyon TL brüt satış hasılatı sınırını sağlayan mükelleflerin e-Faturaya geçmeleri zorunluydu. Yapılan değişiklikler ile brüt satış hasılatı sınırı düşürüldü. Böylece daha çok mükellefin e-Fatura uygulamasını kullanması amaçlandı. 

Bu kapsamda 2021 hesap dönemi içerisinde 4 Milyon TL’lik brüt satış hasılatı sınırını sağlayan mükellefler için 1 Temmuz 2022’de e-Fatura zorunluluğu başladı.  

2022 hesap dönemi için ise brüt satış hasılatı sınırı 3 milyon TL’ye düştü. Bu şartı sağlayan mükellefler 1 Temmuz 2023 itibarıyla hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura uygulamasına geçmek zorundalar.

Sektörel Zorunluluklar Da Var 

Genel brüt satış hasılatı sınırının yanı sıra Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen bazı sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin e-Fatura uygulamasına geçişini düzenleyen özel sektörel maddeler de bulunuyor. Buna göre aşağıdaki sektörlerden birinde faaliyet gösteren ve 2022 yılı hesap dönemi içerisinde 500 Bin TL’lik brüt satış hasılatı sınırını sağlayan şirketlerin de 1 Temmuz 2023 itibarıyla e-Fatura uygulamasını kullanmaya başlaması gerekiyor:

  1. e-Ticaret ile uğraşan mükellefler ve aracı hizmet sağlayıcıları: 
  2. Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükellefler. 

e-Arşiv Fatura’yı Kimler Kullanmak Zorunda?

e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükelleflerin, e-Arşiv fatura uygulamasına da geçiş yapmaları gerekir. Bu kapsamda 2022 hesap dönemi içerisinde yukarıda tarif edilen genel brüt satış hasılatı sınırını (3 milyon TL) veya e-Ticaret, gayrimenkul ya da motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım veya kiralama sektörlerinde 500 Bin TL’lik brüt satış hasılatı sınırını sağlayan şirketlerin, 1 Temmuz 2023 itibarıyla e-Arşiv Fatura uygulamasını da kullanmaya başlaması zorunlu.

e-İrsaliye Kullanmak Zorunlu Mu?  

Tıpkı e-Fatura ve e-Arşiv Fatura’da olduğu gibi geçtiğimiz yıl yapılan değişikliklerle e-İrsaliye uygulaması için geçerli olan satış hasılatı sınırları da düşürüldü. Daha önce uygulanan 25 Milyon TL’lik brüt satış hasılatı sınırı 10 Milyon TL olarak değiştirildi ve daha çok mükellefin e-İrsaliye uygulamasını kullanması amaçlandı.  

Bu kapsamda 2022 hesap dönemi içerisinde 10 Milyon TL’lik brüt satış hasılatı sınırını sağlayan mükelleflerin 1 Temmuz 2023 itibarıyla hazırlıklarını tamamlayarak e-İrsaliye uygulamasını kullanmaya başlamaları zorunlu.

Mali Mühür ve GİB’e Başvuru 

Uygulamalara kayıt olması gereken mükellefler için başvuru işlemi elektronik imza araçları ile elektronik ortamda yapılıyor.  Bu nedenle, söz konusu başvuru işlemi öncesinde mükelleflerin, tüzel kişiler için Mali Mühür, gerçek kişiler için Nitelikli Elektronik Sertifika ya da Mali Mühür olarak belirlenen bu elektronik imza araçlarını temin etmiş olmaları gerekiyor.  

Harekete Geçin

e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-İrsaliye geçişinizle ilgili daha fazla bilgi almak için uzman ekibimizle iletişime geçin.

En son küresel pazar raporu Billentis’e göre, Asya Pasifik bölges inin 2025 yılına kadar Latin Amerika ve Avrupa’ya kıyasla en yüksek yıllık e-fatura hacmi büyüme oranlarına ulaşması bekleniyor.

Bunun nedeni, Güney Kore dışındaki Asya pazarının vergi dijitalleştirme yolculuğunda yeni olması ve KDV kontrolü için etkili bir önlem olarak e-faturalandırmanın benimsenmesini hızlandırmasıdır.

APAC bölgesinde uygulanan e-faturalama stratejilerinin türleri büyük ölçüde farklılık gösterse de, bazı ortak özellikleri de belirleyebiliriz.

Singapur ve Japonya gibi, tipik olarak kayıt tutmaya düzenleyici önlemleri odaklayan güçlü bir ortak hukuk mirasına sahip yargı bölgeleri vardır. Son yıllarda, bu ülkelerin çoğu, örneğin Singapur gibi e-faturalama düzenini düzenlemeye yönelik hazırlanmaya başladı (özellikle PEPPOL sistemine bağlanma yoluyla). B2B ve B2G senaryoları için çok çeşitli e-faturalama akışları için ilişkili ulusal standartlar benimsenmiştir.

Tersine, Latin Amerika gümrükleme modelleri ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) bazı ülkeleri etkilemektedir. CTC’lere sahip yargı bölgelerine örnek olarak Çin ve Tayvan verilmektedir.

Daha fazla ülke önümüzdeki yıllarda zorunlu e-faturalama veya CTC’lere aşamalı bir yaklaşım getirmeyi hedefliyor. Dikkate değer örnekler, Ocak 2023’te farklı vergi mükellefi grupları için birden fazla aşamada bir gümrükleme rejimi getiren Suudi Arabistan ve önümüzdeki yıllarda aynısını yapacak olan Vietnam’dır.

İşte Asya Pasifik’teki son e-faturalama gelişmelerinin önemli bir özelliği.

Malezya’da E-Faturalama:

Ekim 2022’de Malezya Maliye Bakanlığı bir CTC modeli uygulama planlarını açıkladı.

Malezya, alıcılara teslim edilmeden önce doğrulama almak için e-faturaların gerçek zamanlı olarak vergi dairesine gönderilmesi gereken İtal ya’da uygulanan gibi belirli işlemler için bir CTC gümrükleme modeli izliyor gibi görünüyor. Sistemin kapsamı tüm yurt içi (B2G, B2B ve B2C) ve sınır ötesi işlemleri kapsayacak.

Varsayılan olarak zorunlu e-faturalandırmaya tabi olan işlemlerin kapsamı aşağıdaki sektörlerde B2B ve B2G’dir: otomotiv, havacılık, lüks eşya ve mücevher, inşaat, lisanslı bahis ve oyun ve acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler.

Malezya ayrıca e-faturalandırmanın zorunlu olmadığı ve alıcı tarafından talep edilmediği diğer tüm işlemler için bir CTC raporlama modeli izleyecektir.. Bu durumlarda, vergi mükelleflerinin mevcut uygulamalara göre fatura ve makbuz düzenlemelerine ve ardından konsolide bir e-fatura düzenlenmesi yoluyla aylık olarak rapor etmelerine izin verilecektir..

Yetki, yıllık ciro veya geliri 100 milyon MR’den fazla olan vergi mükellefleri için Ağustos 2024’ten itibaren aşamalı bir şekilde uygulanacak ve Temmuz 2025’ten itibaren tüm işletmeler için geçerli olacak.

Malezya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Tayland’da E-Faturalama

Tayland’da hükümet, e-vergi düzenlemesi için sertifikalı üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları kullanarak e-faturalandırmayı artıran bir çerçeveye sahip sağlam bir e-faturalama sistemi geliştirmek için çalışıyor.

Servis sağlayıcıları kullanmak işletmeler için uygun bir alternatiftir, çünkü bazıları kendi e-vergi sistemlerine yatırım yapmak veya geliştirmek istemezken, diğerleri uyumlu bir faturalama sistemi oluşturmayı göze alamaz. Bunun nedeni, kendi uyumlu sistemlerini sürdürmek için karmaşık teknik ve yasal adımlardan kaynaklanmaktadır. Elektronik İşlemleri Geliştirme Ajansı (ETDA), elektronik servis sağlayıcıları için başvuru sahibinin çözümünün güvenli ve uyumlu olup olmadığını değerlendirmek için bir sertifikasyon süreci başlattı.

Daha yakın zamanlarda, Tayland Gelir Departmanı (TRD) ve Elektronik İşlemler Geliştirme Ajansı (ETDA), e-vergi faturalama sistemini iyileştirmek için yeni düzenlemeler yayınladı. Düzenlemeler e-vergi faturası içeriği ve elektronik faturalandırma ile ilgili işlemler için formlar, teslimat yöntemleri, depolama ve bilgi güvenliği gibi hususları içerir.

Tayland ayrıca yakın zamanda, ülkedeki e-fatur aları tanıtmak için mevcut e-vergi faturalama sistemini kullanan vergi mükellefleri için vergi teşvikl erinin genişletildiğini duyurdu.. Bu önlemler ayrıca gelecekteki zorunlu bir e-faturalama yetkisine işaret edebilir; ancak, henüz bir yetki veya tanımlanmış bir zaman çizelgesi yoktur.

Tayland’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Güney Kore’de E-Faturalama:

Elektronik Vergi Fatura Sisteminin uygulanmasıyla 2011 yılından bu yana Güney Kore’de e-faturalama zorunludur.

E-faturalama yükümlülüğünün kapsamı, belirli bir ciro eşiğini aşan tüm kurumları ve bireysel vergilendirilebilir kişileri kapsar. Ocak 2012’de yürürlüğe girdiğinden bu yana, bireysel mülk sahipleri için kapsam Temmuz 2023’te 1 milyar KRW’dan 0,1 milyar KRW’ye düşürüldü.

Güney Kore’nin Elektronik Vergi Fatura Sistemi bir CTC (Sürekli İşlem Kontrolü) modeli olarak kabul edilir – e-faturalama gereklilikleri nedeniyle değil, çünkü Vergi Dairesi, CTC gümrükleme modellerinin aksine bunların düzenlenme sürecine müdahale etmez. Bunun yerine, tüm e-vergi faturalarının düzenlendikten sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) bildirilmesi gerektiğinden bir CTC raporlama modeline sahiptir.

Ülkedeki görev kapsamı yalnızca yurt içi işlemleri kapsar (B2G, B2B ve B2C). Sınır ötesi işlemler kapsam dışındadır.

Güney Kore’de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Çin’de E-Faturalama:

E-faturalama, B2C ile başlayarak Çin’de kademeli olarak tanıtıldı. Eylül 2020’de Devlet Vergi İdaresi (STA), Çin’de faaliyet gösteren seçilmiş vergi mükelleflerinin, genellikle B2B işlemlerinde kullanılan KDV özel elektronik fatur aları gönüllü olarak düzenlemelerine olanak tanıyan bir pilot program duyurdu.

2021’de Şanghay, Guangdong Eyaleti ve İç Moğolistan Özerk Bölgesi Vergi Büroları, seçilen vergi mükelleflerini kapsayan yeni bir pilot program duyurdu ve tamamen dijitalleştirilmiş yeni bir e-fatura tanıttı .

Kasım 2023’te yeni il ve şehirlere genişletilen e-Faturalama Pilot Programı ile ilgili Çin’deki son geliş melerin ardından, Tibet’in son eyaleti, seçilmiş vergi mükellefleri için tamamen dijitalleştirilmiş elektronik faturaların (e-fapiao) yayınlanmasını uygulamaya koydu.

Bu nedenle, 1 Aralık 2023’ten itibaren Pilot Program ülke çapında genişledi ve Çin’deki tüm bölgeler pilot vergi mükelleflerinin tamamen dijitalleştirilmiş faturalar düzenlemesine izin veriyor. Bu, seçilen vergi mükelleflerinin – veya eyalete bağlı olarak yeni kayıtlı olanların – vergi makamlarından bildirim aldıktan sonra e-fatura (e-fapiao) düzenlemekle yükümlü olacağı anlamına gelir.

Çin’de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Singapur’da E-Faturalama

2018’de Singapur Devlet Ajansı Infocomm Medya Geliştirme Otoritesi (IMDA), PEPPOL spesifikasyonlarının geliştirilmesi ve sürdürülmesinden sorumlu kar amacı gütmeyen uluslararası birlik OpenPeppol’e katıldı. Singapur, Avrupa dışında PEPPOL Otoritesi olarak katılan ilk Ulusal Otorite oldu.

2019 yılında IMDA, işletmelerin bu ağ üzerinden diğer şirketlerle uluslararası işlem yapmalarına izin vererek Uluslararası Peppol E-Teslimat Ağını genişletmek amacıyla ülke çapında e-faturalama ağını (InvoiceNow) resmen başlattı. IMDA, işletmeleri B2B ve B2G işlemlerinde faturalama ve belge teslimi için verimli, modern bir çözüm olarak InvoiceNow’u kullanmaya teşvik ediyor.

Ek olarak, Kıdemli Devlet Bakanı tarafından yakın zamanda “InvoiceNow” nin birkaç yıl içinde tüm devlet satıcıları için varsayılan e-fatura gönderim kanalı haline geleceği duy uruldu. B2B veya B2G işlemleri için elektronik fatura düzenlemek zorunlu olmasa da, yakın gelecekte bir B2G e-faturalama yetkisi için InvoiceNow programı ve PEPPOL kullanılacak gibi görünüyor.

Japonya’da E-Faturalama

Japonya gönüllü bir e-faturalama sistemini benimsemiştir. Küresel standart PEPPOL spesifikasyonuna dayanan Dijital Faturalar için Standart Şartname (JP PINT), PEPPOL ağı üzerinden elektronik fatura düzenlemek ve takas etmek isteyen Japon vergi mükellefleri için yayınlanmıştır. E-Fatura Promosyon Derneği (EIPA) vergi mükelleflerini PEPPOL standardını kullanmaya teşvik ediyor.

Ülkenin vergi kontrollerini iyileştirme çabaları doğrultusunda Japonya, Ekim 2023’te yürürlüğe giren Nitelikli Fatura Sistemini (QIS) tanıtıyor. Bu sistemde, her bir orana karşılık gelen tüketim vergisinin toplam tutarı, nitelikli ihraççının kayıt numarası ile birlikte faturaya dahil edilmelidir. Vergi mükellefleri nitelikli faturalar düzenlemek için kayıt yaptırmalıdır. QIS, vergi mükelleflerini elektronik olarak fatura düzenlemeye zorlamaz.

Japonya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Filipinler’de E-Faturalama

2019’da Filipinler, Dijital Dönüşüm Strat ejisinin (PDTS) bir parçası olarak Yenilik Yasasını tanıttı. Bu strateji ve Hızlandırma ve Dahil Etme Vergi Reformu (TRAIN) Yasası hükümleri doğrultusunda 100 pilot vergi mükellefi için 1 Temmuz 2022’de Elektronik Faturalandırma/Makbuz Sistemi (EIS) başlat ıldı.

TRAIN Yasası, kapsamdaki tüm vergi mükelleflerinin Filipinler e-faturalama ve CTC e-raporlama yükümlülüğüne uymak zorunda kalacağı hedef tarih olarak 1 Ocak 2023’ü belirledi. Ancak yetkililer henüz sistemin genişletilmesi için resmi bir takvim yayınlamadı. Şu anda, BIR tarafından bireysel olarak bildirilen 100 pilot ve diğer büyük vergi mükellefleri, genişleme takvimi hala beklenirken, uymak zorunda olan tek kişi.

Filipinler”de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Hindistan’da E-Faturalama:

Hindistan’ın Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesi, vergi uyumluluğunu iyileştirmek ve kaçakçılığı azaltmak için Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC’ler) kategorisine giren bir e-faturalama sistemi getirdi.

Bu sistem, fatura verilerinin ticaret tarafıyla yapılan takas işleminden önce gümrükleme için bir Fatura Kayıt Portalına (IRP) raporlanmasını zorunlu kılar. Bir faturanın yasal olarak geçerli olması için, bir IRP’den alınan bir Fatura Kayıt Numarası (IRN) içermesi gerekir. Bu gereklilik B2B, B2G ve ihracat işlemleri için geçerlidir. Fatura verileri JSON formatında IRP’lere gönderilmelidir, ancak faturalar sekiz yıllık zorunlu arşivleme süresi ile JSON, PDF veya kağıt formunda değiştirilebilir.

E-faturalandırma uygulaması Ocak 2020’de 500 Crore’yi aşan işletmeler için gönüllü olarak başladı ve kademeli olarak daha küçük işletmelere yayıldı. Ağustos 2023’e kadar, yetki yıllık cirosu Rs. 5 Crore veya daha fazla olan vergi mükellefleri için geçerlidir. Uyumsuzluk, IRP”ye fatura kaydetmemek gibi, en az Rs cezasına çarptırılır. Bulut sunucusu başına 10.000, ek GST cezaları ve faiziyle birlikte.

Hindistan’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Endonezya’da E-Faturalama:

Endonezya, 2014 yılında e-Faktur sistemini tanıtarak, 2016 yılında yürürlüğe giren vergi sisteminde dijital dönüşümü benimsemiştir. Elektronik faturalandırmaya yönelik bu hareket, vergi kaçakçılığı ile mücadele etmek ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) yoluyla vergi açığını daraltmak için stratejik bir çabadır.

Temmuz 2016’dan bu yana tüm kurumlar KDV mükellefleri için zorunlu olan e-Faktur, faturaların düzenlenmeden önce onaylanmış sistemler aracılığıyla oluşturulmasını ve Vergiler Genel Müdürlüğü (DGT) tarafından onaylanmasını gerektirir. Faturalar, DGT tarafından tahsis edilen vergi faturası seri numarasını (“NSFP”) ve bir QR Kodu içermelidir. Bu CTC sistemi, eFaktur platformu üzerinden elektronik imza kullanımını zorunlu kılar ve işlemeyi zorunlu kılar.

Endonezya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Vietnam’da E-Faturalama:

Vietnam, KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi ve KDV açığını azaltmayı amaçlayan 1 Temmuz 2022’den itibaren ülke çapında bir e-faturalama yetkisi uygulayarak vergi uyum çabalarını geliştirdi. Başlangıçta Temmuz 2020 için planlanan ancak ertelendi, yeni zaman çizelgesi Ekim 2020’de 123 sayılı Kararname ile belirlendi. Piyasaya sürüme Mart 2022’de belirli il ve şehirlerde başladı ve Temmuz ayına kadar tam bir ulusal uygulamaya geçti. İlk uygulama aşaması, altı yerel vergi idaresinde teknik çözümleri içeriyordu ve Nisan 2022’ye kadar tüm illere genişledi ve Vietnam genelinde e-faturalama uyumluluğu için kapsamlı bir çerçeve oluşturdu.

Bu yetki, işletmeler, kuruluşlar, işletme haneleri ve bireyler dahil tüm işletmelerin işlemler için XML formatında e-faturalara kaydolmasını ve düzenlemesini gerektirir.

Vietnam’ın e-faturalama sistemi, alıcıya gönderilmeden önce bir vergi otoritesi kodu gerektiren doğrulanmış e-faturalar ile söz konusu benzersiz kodu gerektirmeyen doğrulanmamış e-faturalar arasında ayrım yapar. Vietnam’daki çoğu vergi mükellefi, bu yetkiye uymak için doğrulanmış e-fatura düzenlemelidir. E-faturalar tedarikçi tarafından dijital olarak imzalanmalı ve bütünlük ve orijinalliği sağlamak için güvenli ve güvenilir yöntemlerle elektronik olarak arşivlenmelidir..

Vietnam’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.

Bölgede neler beklenir

Bölgedeki değişim rüzgarları, faturalandırma sistemlerinin dijitalleştirilmesi lehine güçlü bir şekilde esiyor. Merkezi olmayan gümrükleme modelleri ile Latin Amerika’dan İtalyan tarzı merkezi gümrükleme sistemi ile Avrupa’ya ve Peppol’dan ilham alan e-faturalama çerçevelerine kadar dünyanın farklı yerlerinden etkiler görüyoruz.

Bunlar, bölgedeki bir CTC sistemini benimseyen ülkelerin sadece birkaç örneğidir. İşletmeler, dünya çapında ve özellikle Asya’da trend olan yeni e-fatura uyumluluk gereksinimlerini benimsemeye hazırlanmalıdır.

Küresel bir e-faturalama çözümü için vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.

Başarılı e-Dönüşüm projelerinin özelliklerini derlediğimiz yazı dizisinde ikinci konumuz servis sağlayıcı seçiminde dikkat edilmesi gereken konular…

e-Dönüşüm projelerinde başarının yolu yazı dizimizin ilk yazısı entegrasyonlar hakkındaydı. Bu yazıda servis sağlayıcıların sunduğu e-Dönüşüm hizmetine ek olarak şirketlerin farklı entegrasyon taleplerinin doğabildiğini ve bu talepleri iyi anlamanın önemini aktarmış, bazı entegrasyon örneklerini sıralamıştık. Yazıyı okumak için linke tıklayabilirsiniz.

Serinin ikinci yazısında servis sağlayıcı seçerken dikkat edilmesi gereken konuları ele alıyoruz. Burada doğru seçim yaparak ilerlemek, sonrasında servis sağlayıcı ve entegrasyon değişikliği yapılmasının önüne geçecek ve sağlıklı bir e-dönüşüm süreci oluşturmak mümkün olacaktır. Müşteri ve servis sağlayıcı birbirlerini iyi tanıyıp sağlıklı bir proje planı çıkardığı sürece e-Dönüşüm projesinin başarıya ulaşmasında hiçbir engel bulunmamaktadır. Fatura gibi firmanın tüm departmanlarını etkileyen e-dönüşüm süreçlerinin planlanması aşamasında özel entegratör firma ile değerlendirmek en önemli öncelik olmalıdır. Firmanın bulunduğu sektörün ihtiyaçları, özel entegratör firmanın deneyimi ve teknolojik alt yapısı kritik öneme sahiptir. Dolayısıyla firmanızın ihtiyaçları göz önünde bulundurarak çalışacağınız özel entegratörü seçebilir ve fatura süreçlerinin sorunsuz ilerlemesi için büyük öneme sahip ‘müşteri ve servis sağlayıcı uyumu’nu yakalayabilirsiniz.

Firmanız için En Uygun Servis Sağlayıcı Seçiminde Kriterler Neler Olmalıdır?

Yazı dizisinin bir sonraki konusunda e-Dönüşüm’de proje süreçlerini adım adım aktararak, büyük resmi daha rahat görmenizi sağlayacağız.

Webinarı İzleyebilirsiniz

Dilerseniz bu yazı dizisinin kapsadığı tüm konuları ilgili webinar kaydından da dinleyebilirsiniz.

e-Dönüşüm denince e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye gibi belgelerin süreçlerinin Gelir İdaresi Başkanlığı ile doğrudan entegrasyonu akla geliyor. Oysa e-Dönüşüm servis sağlayıcıları, talep eden müşterilerine çok daha geniş bir yelpazede hizmet sunabilir. Bu hizmetin detaylarını, başarılı e-Dönüşüm projelerinin özelliklerini derlediğimiz bir yazı dizisi ile sizlere anlatmak istiyoruz.

İlk konumuz ise: Entegrasyonla ilgili Yapılabilecek Değişiklikler

e-Dönüşüm projelerinin özelliklerini incelediğimizde ‘müşteri ve servis sağlayıcı uyumu’nun başarının temel faktörü olduğunu görüyoruz. Bunun için, hem servis sağlayıcı müşterinin e-Dönüşüm sürecinden beklentilerini iyi anlamalı hem de müşteri alabileceği hizmetlerin farkında olmalı.

Sovos Türkiye’nin bir servis sağlayıcı olarak sunduğu dört temel e-dönüşüm (e-Fatura, e-İrsaliye, e-Defter, e-Arşiv Fatura) ürünü bulunuyor ancak bazı müşterilerin farklı ihtiyaçları doğabilir ve e-Dönüşüm süreci tüm şirketler için aynı şekilde işlemeyebilir. Örneğin, lojistikten üretime kadar tüm süreçlerini tek bir sisteminden yürüten şirketler için e-dönüşüm sürecinde de ERP sistemi ile entegrasyon yapılması gerekebilir. Bir diğer örnek de şirket birleşmeleri gibi dönemlerde birden fazla sistemden üretilen defterlerin konsolidasyonunun gerekmesi olabilir. Buradaki kilit kelime: Entegrasyon. e-Belgeleri kendi sisteminize nasıl entegre ettiğiniz/etmek zorunda olduğunuz önemli. Peki entegrasyonla ilgili karşılaşılan değişiklik talepleri nelerdir?

Entegrasyonla İlgili Yapılabilecek Değişiklikler

e-Dönüşüm projelerinde şirketlerin entegrasyonla ilgili ihtiyaçları genelde şu başlıklarda toplanıyor:

Eğer şirketiniz için bir servis sağlayıcı değişikliği söz konusu ise burada başarının en önemli sırrı: ihtiyacı iyi anlatmak, hizmeti iyi dinlemek ve yeni servis sağlayıcıdan hizmeti birebir aynı şekilde beklememek. Yeni servis sağlayıcı bu hizmeti gelişen teknolojisi ile sunuyor olabilir, süreç iyileştirmesi ile karşı karşıya olabilirsiniz. Örneğin; eski aracınızda müziği CD’den dinlerken, yeni aracınızda kablosuz bir şekilde telefonunuzdan istediğiniz şarkıları çalabilmeniz gibi, teknolojiyle yöntem değişebiliyor ancak müzik dinleme ihtiyacınız karşılanmaya devam ediyor. Sadece bu yeni teknolojiyi tanımak için servis sağlayıcınızı iyi dinlemeye ihtiyacınız var.

Servis sağlayıcı değişikliğinde bir diğer önemli konu: geçiş öncesi yasal süreçlerin tamamlanmasını beklemek. Bir e-Fatura gönderildiyse son statüsüne ulaşması, e-Arşiv Faturanın GİB’e raporlanmasının beklenmesi gibi konular dikkate alınmalı, sonuçlanmamış belgeler ile ilgili süreç proje planına konumlandırılmalı. Yasal süreçler tamamlanmadan eski servis sağlayıcıdan ayrılmamanız, fakat bir yandan da yeni servis sağlayıcı ile başvuru işlemlerini gerçekleştirmeniz gerekiyor. Özel entegrasyon sahibiyseniz geçiş sürecinde aynı anda hem eski hem yeni servis sağlayıcınızla çalışabilirsiniz ancak direkt entegrasyonlarda GİB sisteminde tek bir yazılıma izin verdiği için bu seçenek söz konusu olmayacaktır.

Bir servis sağlayıcıdan başka bir servis sağlayıcıya geçişte en çok sorulan sorulardan biri de şu oluyor: “Eski verilere ne olacak?” e-Belgelerin 10 yıl saklama zorunluluğu bulunması nedeniyle bu önemli bir konu. Burada eski servis sağlayıcınızla nasıl bir anlaşma yaptığınızı ele almak gerekiyor: Belgeleri kendiniz mi saklıyordunuz yoksa eski servis sağlayıcınız sizin adınıza mı saklıyordu? Yeni servis sağlayıcı ile birlikte tüm belgelerin tek bir yerde toplanmasını istiyor musunuz? Burada önemli olan ihtiyaçları belirlemek, ardından bu ihtiyaca göre entegrasyonlarla süreci istediğiniz şekle getirmek mümkün.

Mevcut entegrasyon yapısı değişikliği talebine ise şöyle bir örnek verilebilir: ilk başta on-premise denilen şirket içi entegrasyon yapısını tercih etmiş olan bir şirket daha sonra bulut teknolojisinin gelişimi ile fikrini değiştirmiş ve yapısını özel entegrasyona çevirme kararı almış olabilir. Burada yine mevcut entegrasyon yapısını servis sağlayıcıya en doğru şekilde aktarmak kilit başarı faktörü olacaktır.

Birden fazla ERP’den toplanan verilerin konsolidasyonuna yönelik talepler en çok karşılaşılan türden.  Özellikle şirket satın almalarında müşteriler tek bir VKN kullanmak isteyebilirler. e-Arşiv Fatura’da ve e-Defter’de şube yapısı olduğu için bu talepler kolaylıkla karşılanır. Ancak e-Defter’de şubeye yıl ortasında geçiş yapılamaması gibi nedenlerle ek bir entegrasyon yapısı kurulması da gerekebilir. e-Fatura’da etiketler tanımlanabiliyor ancak şirketlerin kendi faturalarını nasıl ayrıştıracağı konusuyla ilgili sorular da gelebiliyor. Gelen faturanın doğru sisteme dağıtılması için yine bir entegrasyon gerekir. Şirketin isteğine göre bu otomatik  yapılabileceği gibi, belirlenen bir kişinin kontrolünde de sisteme gidebilir.

Şirketlerin durumu ne kadar özel olursa olsun e-Dönüşüm süreçlerinde hepsinin biz çözüm yolu oluyor. Müşteri ve servis sağlayıcı birbirlerini iyi tanıyıp sağlıklı bir proje planı çıkardığı sürece e-Dönüşüm projesinin başarıya ulaşmasında hiçbir engel bulunmuyor. Bunun için de iyi bir servis sağlayıcı seçmek şirketler için önemli.

Yazı dizimizin bir sonraki yazısında e-Dönüşüm süreçlerinde servis sağlayıcı seçiminde dikkat edilmesi gerekenler hakkında bilgi verdik.

Tüm blog yazılarımızı buradan inceleyebilirsiniz.

Webinarı İzleyebilirsiniz

Dilerseniz bu yazı dizisinin kapsadığı tüm konuları ilgili webinar kaydından da dinleyebilirsiniz.

SAP kullanıyorsunuz ve e-Fatura uyumunuzu yönetmek için bir çözüme ihtiyacınız var. Ne yapmanız gerek?

SAP kullanıcısı olarak, söz konusu bir e-Fatura çözümünü uygulamak olunca, benimseyeceğiniz yaklaşım anlamında esasen iki seçeneğiniz var. SAP mimarisi üzerinde kendi araçlarınızı geliştirebilirsiniz veya uçtan uca hizmet veren bir servis sağlayıcıyla çalışabilirsiniz.

Bu yaklaşımlar, nihai hedefinize ulaşmanız için size çok farklı yollardan götürecektir. Peki, işletmeniz için hangi seçenek daha iyi? Gelin, inceleyelim.

Birinci seçenek: Kendi araçlarınızı geliştirmek

Kendi aracını geliştir ve kullan yaklaşımı genel olarak SAP’nin sağladığı serbest altyapı üzerine kurulur. Maliyetlere dikkat ediyorsanız ilk bakışta bu kulağa cazip gelebilir. Öte yandan, tüm uzun vadeli çözümlerde toplam sahip olma maliyetini (TCO) göz önünde bulundurmanız gerekir.

Kendi aracınızı inşa etmek, e-Fatura uyumuna giden en kısa yol olmaktan çok uzaktır. Nitekim, bu yolculuğa çıkan birçok kişi yolun nefis bir manzarası olduğunu, sürekli durup kalkmak gerektiğini ve yol boyunca daha önce hiç görmediğimiz şeylerin olduğunu anlatır. Şayet zaman ve teknik uzmanlık anlamında kaynaklarınız kısıtlıysa, bu seçeneği işaretlemeden önce iki kez düşünmeniz iyi olabilir.

İkinci seçenek: Uçtan uca hizmet veren bir servis sağlayıcı ile çalışmak

Uçtan uca çözüm için dışarıdan bir servis sağlayıcı sözleşme yapmanız, dolayısıyla uygulama ve işe uyum süreçlerini işletmeniz gerekir. İyi haber şu ki bunun için uzun vadede bu çözümü uzun vadede kontrol etmek ve sürdürmek için daha az kaynak gereklidir.

Daha önceki örnekten devam edersek, kendi aracınızı geliştirmek manzaralı bir yolsa, uçtan uca hizmet veren bir servis servis sağlayıcı seçmek daha çok otobanda sağa sola sapmadan gitmek gibidir. Yolda fazla iniş çıkış olmaz ama yolculuk hız ve verimlilik açısından size yüksek puan kazandırır.

Ücretsiz hizmetin maliyeti

Halihazırda kullandığınız altyapı için para ödüyorsanız veya yeni bir platforma geçmek için büyük paralar harcama aşamasındaysanız, bir şeyleri ücretsiz alabilme fikri cazip gelecektir. Öte yandan, ücretsiz olanın her zaman projenin süresi boyunca ücretsiz kalmayacağını ve toplam sahip olma maliyetinin sonunda çok daha yüksek olabileceğini unutmamak gerekir.

Gartner araştırma şirketine göre “Tüm çözümlerin belli bir yaşam boyu değeri ve maliyet profili vardır. Farklı etmenler verili bir çözüm için yaşam boyu maliyetleri ve değeri etkileyebilir. İnsanlar sadece satış fiyatına odaklanır ve diğer maliyet bileşenlerinin tümünü önemsiz görür. Ancak satış fiyatı genellikle yazılım ürünlerinin en büyük maliyet bileşeni değildir.

“Kendi başına yap” seçeneği gerçekten bana uygun mu?

Bir aracı şirket içinde geliştirmekle dışarıdan satın alma arasında bir seçim yapmak, farklı sektörlerdeki her ölçekten şirket için ve bir teknoloji çözümü gerektiren birçok potansiyel sorun veya zorluk için yaygın görülen bir durumdur. Bu bağlamda karar verme sürecinde verimlilik, kullanım kolaylığı ve çözümün performansı ciddi şekilde değerlendirmelidir.

Ayrıca bu çözümlerin pratikteki uygulamasını ve işlemlerin hızla ilerlediği, koşulların sürekli değiştiği bir sahada nasıl çalışacağını da düşünmeniz gerekir. Nihayetinde, ürün tasarlandığı gibi çalışmaz ve ihtiyaçlarınızı karşılamazsa, hiçbir değeri kalmaz. Kendi e-Dönüşüm çözümünüzü geliştirmekle uçtan uca bir sağlayıcının çözümünü uygulamak arasındaki farkı anlatmak için pratik bir örnek vermek gerekirse, şu örneği bir düşünün. Büyük bir yapı markete gidip hayalinizdeki mutfağı yapmak için gerekli tüm malzemeleri satın alabilirsiniz. Peki, mutfağı hakkıyla yapmak için gerekli deneyim ve becerileriniz var mı?

SAP nedir, ne değildir?

Nihayet, analizinizi yaparken, konu e-fatura olduğundan SAP’nin ne olduğunu ve ne olmadığını anlamak önemlidir. Şirketin kendi tanımına bakılırsa, SAP iş süreçlerinin yönetilmesine, etkili veri işlemeyi kurumlar içinde bilgi akışını kolaylaştıran çözümlerin geliştirilmesine yönelik yazılımlar üreten önde gelen şirketlerden biri.

SAP, işlemlerinizi sonuçlandırabilecek bir kayıtlı e-Fatura sağlayıcısı değil. Yani, bir noktada, kendi çözümünüzü geliştirseniz bile, bir uç nokta sağlayıcısıyla çalışmanız gerekecektir.

Harekete Geçin

SAP sertifikalı e-dönüşüm çözümlerimiz hakkında detaylı bilgi almak ve size özel demo planlamak için bizimle iletişime geçin.

Son zamanlarda sıklıkla karşılaşılan “e-Defter nedir?”, “Hangi defterleri dijital olarak tutmak zorunludur?”, “e-Defter gönderme tarihleri nedir?”, “e-Defter berat gönderme süresi hakkında bilgi”, “e-Defter ikincil kopya saklama süreleri nasıldır?” gibi soruların yanıtlarını tek bir yazıda sizlerle paylaşmak istedik.

Kısaca ‘yasal olarak tutulması zorunlu defterlerin dijital ortamda oluşturulması’ olarak tanımlayabileceğimiz e-Defter uygulamasını daha detaylı olarak şöyle anlatabiliriz: eDefter, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu’na göre tutulması zorunlu olan Yevmiye Defteri ve Büyük Defter’in (Defter-i Kebir) elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı (“GİB veya Başkanlık) tarafından belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde tutulmasını ve bunların beratlarının oluşturularak GİB’in sistemine gönderilmesini ifade eder. İşletmelerin finansal işlemlerinin dijital ortamda tutulmasına olanak tanıyan bir sistemdir. Bu sistem sayesinde işletmeler, kâğıt tabanlı işlemleri terk ederek zaman ve maliyet tasarrufu yapabilirler, Yevmiye defterinde ve Defter-i Kebirde bulunan tüm kayıtlara ihtiyaç anında kısa sürede ulaşabilirler ve kurumsallaşma süreçlerinde dijital dönüşümün rüzgarından faydalanabilirler.

eFatura Kullanan İşletmelerin e-Defter Saklama Zorunluluğu Neleri Kapsamaktadır?

Defter tutma zorunluluğu olan mükellefler, gelen ve giden faturalar, satışlar, alımlar, giderler, tahsilatlar, ödemeler gibi işletme faaliyetlerine ilişkin tüm bilgileri, Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen esaslara göre defterlerine kaydetmek zorundadırlar. Defter tutma zorunluluğu olan mükellefler, e-fatura kullanıyor olsalar bile, e-Defter oluşturma ve saklama zorunluluğuna tabidirler. 

GİB’in yayınladığı tebliğ kapsamında e-Defter uygulamasına dahil olan mükellefler dahil oldukları aydan itibaren söz konusu defterlerini kâğıt ortamında tutamazlar. Bu mükelleflerin kâğıt ortamında tuttukları defterler hiç tutulmamış sayılır. Defterlerin artık dijital ortamlarda tutulması ve saklanması gerekir.

eDefter Saklamak Zorunlu Mu? Hangi Defterleri Dijital Olarak Tutmak Zorunludur?

Defterlerin asıl kopyaları mükellef tarafından saklanırken; e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunluluğu 2020 yılında getirilmiştir. 

Kanunen tutulması gereken defterlerin Vergi Usul Kanunu’na göre 5 yıl, Türk Ticaret Kanunu’na göre 10 yıl saklanma zorunluluğu vardır.

eDefter Uygulamasında Hangi Defterler Oluşturulur?

e-Defter uygulamasında oluşturulacak defterler Yevmiye Defteri ve Büyük Defterdir. Süreç öncelikle Yevmiye Defterinin ardından da onun üzerinden Büyük Defterin oluşturulması şeklinde ilerlemelidir.  

e-Defterde, basılı defterlerden farklı olarak noter onayı gerekmez. Bunun yerine, e-Defter Genel Tebliği’nde yer alan usul ve esaslar çerçevesinde, elektronik ortamda oluşturulan defterlere ilişkin olarak, GİB tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren ve mali mühür ya da elektronik imza ile onaylanmış elektronik dosyalar olan ​beratlar vardır. Berat, defterin ilgili döneminin mühürlendiği ve değiştirilemeyeceği anlamına gelir.  

e-Defter tutma sürecinde hesap döneminin ilk ayına ait beratın alınması açılış onayı, son ayına ait beratın alınması kapanış onayı, diğer aylara ait beratların alınması ise ilgili aylara ait defterlerin noter onayı yerine geçer.

eDefter İkincil Kopyaların Gelir İdaresi’ne İletilmesi Zorunluluğu

e-Defter ikincil kopyalarının GİBe iletilmesi de bir yükümlülüktür. e-Defter ikincil kopyaları, GİBin belirlediği formatta hazırlanarak, elektronik ortamda iletilmelidir. İletim işlemi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği süreler içinde yapılmalıdır.

eDefter İkincil Kopya İletim Süreleri İçin Önemli Tarihler

e-Defterlerin GİB’in ya da özel entegratörün bilgi işlem sistemlerine yüklenmesi için belli süreler söz konusudur. E-defter kullanımına geçerken işletmeler bunun aylık ya da üç aylık olması ile ilgili bir seçim yaparlar.  

Aylık yükleme yapacak işletmeler için her ayın yüklemesi, üçer aylık takip eden süreçlerde yapılır. Örneğin Ocak ayı beratları Nisan sonuna kadar, Şubat ayı beratları Mayıs sonuna kadar yüklenmelidir. Aralık’a kadar bu süreç böyle devam eder, Aralık ayı ise gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar iletilmelidir.  

Üç aylık seçilen yüklemelerde ise Ocak, Şubat ve Mart ayı beratları her biri ayrı ayrı Mayıs ayı sonuna kadar yüklenmelidir. Nisan, Mayıs, Haziran ayları Ağustos ayı sonuna kadar; Temmuz, Ağustos, Eylül ayları Kasım ayı sonuna kadar yüklenmelidir. Eylül, Kasım, Aralık ayları ise yine gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar iletilmelidir.

Beratlar Geç İletildiğinde Ya Da İletilmediğinde Cezai Yaptırım Uygulanır Mı?

Hesap dönemine ait açılış, kapanış ve diğer beratlarının yüklenmemesi durumlarında Vergi Usul Kanunu’nun 352’nci maddesine göre birinci derece usulsüzlük; geç yüklenmesi durumunda ise ikinci derece usulsüzlük nedeniyle cezai yaptırım uygulanabilir. Defterlerin Türk Ticaret Kanunu’nda (TTK) belirlenen usul ve esaslara aykırı olarak tutulması durumunda ise TTK’nın 562’nci maddesine dayanarak idari para cezası uygulanması söz konusu olabilir.  

İşletmelerin e-defter saklama konusunda dikkat etmeleri gereken kuralları iyi bir şekilde anlamaları ve uygulamaları, gelecekte yaşanabilecek herhangi bir sorunun önüne geçecektir.

E-defter uygulamasına geçiş yöntemleri hakkında detaylı bilgi almak için yazımızı okuyabilirsiniz.

Harekete Geçin

Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.

Bu yazı 17 Ağustos 2023 tarihinde güncellenmiştir.

e-Belge türlerinin büyük bir çoğunluğuna karekod uygulaması zorunluluğu geliyor. Peki bu zorunluluk kimleri kapsıyor ve sistemlerde nasıl geliştirmeler gerektiriyor? Konuyla ilgili önemli bilgileri bu yazıda bulabilirsiniz.

509 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ne göre karekod veya barkod kullanımı bazı belge türleri için zorunlu içerik sayılıyordu ancak uygulamanın başlangıç tarihi ve koşulları hakkında detaylı bilgi verilmemişti. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) geçtiğimiz günlerde yayınladığı duyuruyla, karekod kullanımının birçok elektronik belge türünde ne zaman zorunlu hale geleceği kesinleşti. Zorunlu uygulama 1 Eylül 2023’te başlayacak ancak bu tarihe kadar mükelleflerin sistemlerinde gerekli geliştirmeleri yapmaları gerekiyor.

Karekod Kullanımı Zorunluluğu Hangi Belgeleri Kapsıyor?

Karekod uygulamasının detaylarını aktarmadan önce bu zorunluluğun hangi belge türlerini kapsadığına değinelim:

1 Eylül 2023 tarihinden itibaren düzenlenecek yukarıda sıralanan e-Belgelerin tamamında karekod bulunması gerekiyor. Ancak bu belgeler için karekod oluşturulurken, GİB tarafından yayınlanan Karekod Standardı Kılavuzu’na uyma şartı da bulunuyor.

e-Belgelerde Karekod Üzerinde Hangi Bilgilerin Bulunması Gerekiyor?

Zorunluluk kapsamında bulunan her belge için karekodun barındırması gereken bilgiler farklılaşabiliyor. Bu nedenle GİB’in yayınladığı Karekod Standardı Kılavuzu incelenerek, her belge için gerekliliklerin yerine getirilmesi gerekiyor.

Temmuz ayında yayımlanan Karekod Standardı Kılavuzu’na göre; 

Karekod, e-İrsaliye Yerine Kullanılabilir Mi?

Karekod uygulaması ile ilgili akıllardaki bir diğer soru ise bu uygulamanın e-İrsaliye yerine geçip geçemeyeceği yönünde. Konuyla ilgili olarak, 509 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde daha önce yapılan değişiklikle karekodun; internet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan mükellefler tarafından satışa konu malın yanında bulundurulması zorunlu olan e-İrsaliye örneği yerine geçebileceği belirlenmişti. GİB tarafından yapılan duyuruya göre bu koşullarda e-İrsaliye karekodu doğrudan e-İrsaliye yerine kullanılabilecek. Ancak bunun için de belirli şartlar mevcut. Bu şekilde kullanılacak karekodun:

Harekete Geçin

1 Eylül 2023 itibarıyla düzenleyeceğiniz e-Belgelerde kılavuza uygun hareket etmek için şimdiden sistem geliştirmelerinizi yapabilirsiniz. Hâlihazırda Sovos gibi bir özel entegratör ile çalışıyorsanız bu konuda onların yönlendirmelerini dikkate alabilirsiniz. Tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.

Kuzey Avrupa Yargı Bölgeleri: CTC Güncellemesi

Avrupa Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV (ViDA) teklifi, 8 Aralık 2022 tarihinde yayınlanan son detaylarla birlikte gelişmeye devam ediyor. Sonuç olarak, birçok AB ülkesi zorunlu e-fatura da dahil olmak üzere vergi kontrollerinin dijitalleştirilmesine yönelik çabalarını artırıyor.

Kuzey Avrupa’da bu geçişi başlatmak için farklı yaklaşımlar görsek de, sürekli işlem kontrolleri (CTC ‘ler) ve e-fatura zorunluluklarına yönelik eğilim hızlandı.

Almanya e-fatura zorunluluğu getirmeyi planlıyor

Yakın zamanda yapılan açıklamalar, Almanya’nın B2B e-fatura zorunluluğuna yönelik adımlar attığını gösteriyor, ancak bu adımlar en azından şimdilik merkezi bir raporlama veya tasdik unsuru içermiyor. Federal Maliye Bakanlığı, 10 Mart’ta düzenlenen bir KDV konferansında, e-fatura zorunluluğunun getirilmesi için birkaç hafta içinde bir taslak belgenin yayınlanacağını duyurdu.

Almanya’nın daha önce, Kasım 2022’de Maliye Bakanlığı tarafından açıklandığı üzere, zorunlu bir e-fatura rejimi uygulamak için Avrupa Komisyonu’ndan istisnai bir karar talep ettiğini belirtmek gerekir.

İsveç zorunlu B2B e-faturaya doğru ilerliyor

İsveç, e-fatura zorunluluğunun ortaya çıkmasının şaşırtıcı olmayacağı bir başka ülke. İsveç Dijital Devlet Ajansı (DIGG) ülkede zorunlu e-fatura uygulamasını hayata geçirme arzusunu dile getirdi.

İsveç Vergi Dairesi ve İsveç Şirketler Kayıt Ofisi ile birlikte DIGG, hükümetten mevcut B2G e-fatura zorunluluğuna eklenecek B2B ve G2B akışlarında e-fatura zorunluluğu koşullarını araştırmasını talep etti.

Bu talebin arkasındaki gerekçe, Avrupa Komisyonu’nun ViDA teklifinin kabul edilmesi halinde, sınır ötesi akışlarda zorunlu e-fatura uygulamasına yol açacak olması. Bu nedenle ulusal sistem, verimlilik amacıyla uyumlu hale getirilmelidir. DIGG, uyumun gönüllü olarak gerçekleşeceğine inanmamaktadır, ancak bir zorunluluk gerekli olacaktır.

Finlandiya ViDA paketini desteklemektedir

Finlandiya’da zorunlu bir B2B e-fatura uygulaması bulunmamaktadır. Ancak alıcılar, talep etmeleri halinde tedarikçilerinden yapılandırılmış elektronik fatura alabilirler. Bu düzenleme, cirosu 10.000 Avro’yu aşan tüm Fin şirketleri için Nisan 2020’den beri yürürlüktedir.

Ayrıca, Finlandiya hükümeti kısa bir süre önce Parlamento’ya elektronik faturalandırmanın faydalarını özetleyen bir mektup göndererek elektronik faturalandırmayı desteklediklerini göstermiştir. Hükümet, elektronik faturalamayı iş verimliliğini artırmanın ve ViDA paketi aracılığıyla KDV dolandırıcılığıyla mücadele etmenin bir aracı olarak görüyor.

Litvanya Peppol tabanlı e-fatura platformunu tanıttı

Litvanya e-faturaların daha yaygın kullanımı için zemin hazırlıyor. Elektronik faturaların iletimi için Avrupa standardına uygun bir teknolojik çözüm oluşturmayı planladığını duyurdu.

Platformun en az beş yıl boyunca işletmelere ücretsiz olarak sunulması ve Eylül 2023’e kadar hazır olması bekleniyor. Ayrıca, platform Peppol Network gereksinimlerini karşılayacak ve Peppol BIS 3.0 ile uyumlu olacaktır.

Danimarka e-defter tutma sistemleri aracılığıyla otomatik e-faturalamayı mümkün kılıyor

Danimarka ayrıca yeni bir defter tutma yasasını uygulamaya koyarak iş süreçlerini dijitalleştirmeye çalışmaktadır. Danimarka İş Kurumu, standart dijital defter tutma sistemleri ve bunların kaydı için taslak icra emirlerini kabul ederek Defter Tutma Yasası’nın dijital defter tutma hükümlerini uygulamaya başlamıştır.

Sonuç olarak, standart dijital defter tutma sistemleri sağlayıcılarının sistemlerini en geç 31 Ekim 2023 tarihine kadar yeni gerekliliklere uyarlamaları gerekmektedir. Yeni hükümler, geleneksel dijital defter tutma sistemlerinin OIOUBL ve PEPPOL BIS formatında e-faturaların otomatik olarak gönderilmesini ve alınmasını desteklemesi gerektiğini öngörmektedir.

Danimarka nihai tarihleri açıklamamış olmakla birlikte, vergi mükelleflerinin 2024 ve 2026 yılları arasında dijital defter tutma kurallarına uymalarını beklemektedir.

E-fatura hakkında başka sorularınız varsaekibimizin bir üyesiyle görüşün.

Güncelleme: 4 Ekim 2022 yazan Enis Gencer

Kuzey Avrupa Sürekli İşlem Kontrolleri Güncellemesi

AB Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV Girişimi’ne ilişkin son raporu, sürekli işlemkontrollerinin(CTC) Avrupa genelinde daha yaygın hale geleceğini göstermektedir. Nihai rapor, en iyi politika seçeneği olarak hem AB içi hem de yurt içi işlemleri kapsayan AB çapında bir CTC e-fatura sistemi getirilmesini önermektedir. Doğu Avrupa ülkeleri hızlı hareket ederek ve CTC’leri uygulamaya koyarak yerel uygulamalarda ön saflarda yer alırken, Kuzey Avrupa’daki bazı gelişmeleri de takip etmekte fayda var.

Almanya

2021 ulusal seçimlerinin ardından, Almanya’daki yeni koalisyon hükümeti KDV dolandırıcılığını bir politika sorunu olarak  belirledi . Faturaların oluşturulması, kontrol edilmesi ve iletilmesi için kullanılacak olan ülke çapında bir elektronik raporlama sistemini mümkün olan en kısa sürede uygulamaya koyma niyetini açıkladı. Sistemin niteliğine ilişkin herhangi bir ayrıntı bulunmamakla birlikte, özel sektörden paydaşlarla, esas olarak uygulama takvimi ve hükümetin böyle bir sistemdeki rolüne odaklanan görüşmeler devam etmektedir.

B2G e-fatura, 2020 yılından itibaren federal idareye kesilen faturalar için zorunlu hale getirilmiştir. Kapsam 1 Ocak 2022’den itibaren Baden-Wurttemberg, Hamburg ve Saarland’daki devlete ait makamları içerecek şekilde genişletildi ve sonraki eyaletler 2023 ve 2024’te katılacak. Ayrıca, Almanya’da idarenin dijitalleştirilmesi için Merkezi Organ olan BT Planlama Konseyi, tüm kamu alanını tek tip bir şekilde birbirine bağlamak için tüm ihale makamlarına 1 Ekim 2023 tarihine kadar PEPPOL ağı üzerinden elektronik faturaları kabul etmelerini tavsiye eden 2022/31 sayılı kararı  yayınlamıştır.

Danimarka

Danimarka ayrıca, Danimarkalı şirketlerin iş süreçlerini dijitalleştirmek için yeni gereklilikler getirmeyi hedefliyor. 19 Mayıs 2022 tarihinde Danimarka Parlamentosu, vergi mükelleflerinin rezervasyonlarını dijital bir muhasebe sistemi kullanarak elektronik ortamda yapmalarını gerektiren yeni bir muhasebe yasasını kabul etmiştir. Yetki, şirketin yapısına ve cirosuna bağlı olarak 2024 ile 2026 yılları arasında kademeli olarak yürürlüğe girecektir.

Yeni muhasebe kanunu herhangi bir zorunlu e-fatura veya CTC yükümlülüğü getirmezken, dijital muhasebe sistemlerinin şirket işlemlerinin sürekli kaydını ve e-faturaların otomatik iletimi ve alınması da dahil olmak üzere idari süreçlerin otomasyonunu desteklemesi öngörülüyor. Maliye Bakanlığı, şirketlerin satın alma ve satış işlemlerini, işlemlerin belgelendirilmesi olarak elektronik faturalarla kaydetmelerini gerektiren ve uygulamada bir e-fatura zorunluluğu anlamına gelen kuralları kabul etme yetkisine sahiptir.

Danimarka İş Kurumu Erhvervsstyrelsen, yeni dijital defter tutma gerekliliklerine ilişkin üç idari emir için taslaklar hazırladı. Taslak düzenlemelere göre, dijital muhasebe sistemlerinin OIOUBL ve PEPPOL BIS formatında e-faturaların otomatik olarak gönderilmesini ve alınmasını desteklemesi gerekmektedir. Bu sistemler, Erhvervsstyrelsen tarafından yakın zamanda yayınlanan Danimarka SAF-T Standardı olan standart bir dosya oluşturarak şirketin muhasebe verilerini paylaşabilmelidir.

Taslak yönetmelikler 27 Ekim’e kadar kamuoyu görüşüne açık olacak ve gerekliliklerin 1 Ocak 2023’te yürürlüğe girmesi bekleniyor. Dijital muhasebe sistemlerinin gerekliliklere uyum sağlaması için 1 Ekim 2023 tarihine kadar bir dönüşüm süresi olacaktır.

İsveç

İsveç de dijital raporlama gereklilikleri getirmeyi düşünen bir diğer ülke. İsveç Vergi İdaresi Skatteverket, işletmelerden faydalı ekonomik veriler elde ederken KDV’nin doğru bir şekilde toplanmasını sağlamak için farklı yollar düşünüyor. Proje henüz erken aşamadadır ve bu tür gereklilikler Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T) gereklilikleri veya bir tür CTC, e-raporlama veya e-faturalama getirilmesi anlamına gelse de, vergi makamları işletmeler için sorunsuz bir sistem uygulamaya çalışacaktır.

Letonya

Letonya Maliye Bakanlığı bir süredir faturalama süreçlerinin dijitalleştirilmesi üzerinde çalışıyor. Letonya’da e-fatura kullanmaya başlamaya hazır olup olmadıklarını öğrenmek için bir kamu istişaresi gerçekleştirdiler ve şirketlerin ve sivil toplum kuruluşlarının görüşlerini dikkate aldılar.

Sonuç olarak, Maliye Bakanlığı mevcut durumu, e-fatura uygulamasını ve olası teknolojik çözümleri tartışan bir rapor hazırladı. Rapor, denetim sonrası e-fatura, merkezi e-fatura ve merkezi olmayan e-fatura gibi farklı e-fatura sistemlerine odaklanıyor ve bu sistemlerin avantaj ve dezavantajlarını karşılaştırıyor.

Rapor, B2B ve B2G işlemlerinde zorunlu e-fatura uygulamasının başlatılması için PEPPOL BIS standardını desteklemekte ve e-fatura kullanımının Letonya mevzuatında bir zorunluluk olarak tanımlanmasını ve e-fatura kullanımının en geç 2025 yılında başlamasının zorunlu hale getirilmesini önermektedir.

Letonya hükümeti raporu onayladı ve gerekli düzenleyici işlemlerin, dolayısıyla teknolojik çözümlerin uygulanmasının zaman içinde şekillenmesi bekleniyor.

Sırada ne var?

CTC girişimlerinin Avrupa’daki hükümetler ve vergi makamları arasında giderek daha popüler hale geldiği ve Kuzey Avrupa ülkelerinin daha temkinli davranıyor gibi görünseler de bu eğilimi takip etmeye başladıkları açıktır. Bu CTC projelerinin nasıl ve ne zaman şekilleneceğini ve AB Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV projesine ilişkin yakında açıklayacağı sonuçlardan nasıl etkileneceğini görmek çok ilginç olacak.

Harekete Geçin

E-fatura gereksinimleri konusunda yardıma mı ihtiyacınız var? Vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.

Bu blog yazısı 8 Mayıs 2023’te güncellenmiştir.

Serbest çalışan kişilerin en çok merak ettiği konulardan biri şahıs şirketi kurmak için atılması gereken adımlar ve ihtiyaç duyulan belgeler. Bu yazımızda hem şahıs şirketi türleri hem de vergi süreçleri ile ilgili bilgilendirmeye ulaşabilirsiniz. 

Türkiye’deki kurumlara veya Türkiye’den yurt dışındaki kurumlara ‘freelance’ hizmet veren ya da kendi işini yapmaya başlayan kişilerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sistemine dahil olması gerekiyor. Bunun için de çoğunlukla ‘serbest meslek erbabı’ olmak ya da ‘şahıs şirketi’ kurmak tercih ediliyor. Peki şahıs şirketi nasıl kurulur?

Şahıs Şirketi Nedir?

Şahıs şirketi, gerçek kişiler tarafından kurulan, kuruluş süreçlerinin kolay ve hızlı olması sebebiyle çok tercih edilen bir şirket türüdür. Çoğunlukla tek kişi tarafından kurulsa da ortaklar ile de kurulabilir. Şirket kuruluşu diğer şirketlere kıyasla daha düşük sermaye gerektirir. Serbest çalışan, gelir beklentisi çok yüksek olmayan vb durumdaki kişiler için şahıs şirketi en ideal şirket türlerinden biridir. İhtiyaç duyulduğunda şahıs şirketlerini kapatmak da tıpkı kuruluşta olduğu gibi diğer şirket türlerine göre daha uygun maliyetli ve kolaydır. Kurulum, defter tasdik ücretleri ve mali müşavir/muhasebeci ücreti düşüktür. Vergi yapıları daha sadedir. Gelire göre belirlenen kademeli bir vergi sistemi vardır. Kişiler, üçüncü kişilere karşı kendi mal varlıklarıyla sorumludurlar.

Şahıs Şirketi Türleri

Şahıs şirketlerinin mükellef tipleri genel olarak tüzel ve gerçek kişiler olmak üzere ikiye ayrılır. Bazı durumlarda ise Adi Ortaklık olarak üç’e ayrılır.

Şahıs Şirketi Kurmaya Uygun Musunuz?

Devlet memuru değilseniz ve 18 yaşın üstündeyseniz şahıs şirketi kurabilirsiniz. Devlet memurları kanunen tacir olarak sınıflandırılamadığı için şahıs şirketi kuramıyor. Bu konuda en çok sorulan konulardan biri de sigortalı çalışanların şahıs şirketi kurup kuramayacağı… Sigortalı çalışanların, başka bir yerde çalışırken şahıs şirketi kurması hakkında İş Kanunu’nda belirtilmiş bir engel bulunmuyor. Burada belirleyici olan, söz konusu kişilerin mevcut çalıştıkları şirketle aralarında yaptıkları sözleşme. Sigortalı çalışanın, çalıştığı şirket ile imzaladığı sözleşmede başka bir işte çalışamayacağı veya şirket kuramayacağına dair bir ibare yer alıyorsa ve bu kişi buna rağmen şahıs şirketi kurarsa, çalıştığı şirketin tazminat vermeksizin işten çıkarma hakkı bulunur.

Şahıs Şirketi Kurma Adımları

Şahıs şirketi kurma süreci genellikle bir iki gün içerisinde tamamlanır. Öncelikle gerekli evrakları topladıktan sonra vergi dairesine başvuru yapmanız gerekir. Başvuruyu şahsen veya bir mali müşavir/muhasebeciye vekalet vererek de yapabilirsiniz. Başvuru e-devlet üzerinden online olarak da gerçekleştirilebiliyor. Başvurunuzun ardından yoklama memurları iş yerinize gelip, iş yeri ve evrak kontrolü yaptıktan sonra vergi levhanızı temin edebilirsiniz.

İhtiyacınız Olan Belgeler

Şahıs şirketi, doğrudan ev adresiyle beraber kurulabilir. Böyle bir durumda, kira miktarınıza bağlı olarak yüzde 20 stopaj ödemeniz gerekir. Şirketin adresi olarak görünen evin mal sahibi iseniz kira stopajı ödemeniz gerekmiyor. Bu durumda başvuru yaparken kira kontratı yerine tapunun belgeleriniz arasında hazır bulunması gerekiyor. İşte şahıs şirketi kurmak için ihtiyacınız olan belgeler:

Şahıs Şirketi Kurulduktan Sonra Fatura Nasıl Kesilir?

Günümüzde şahıs şirketleri, fatura düzenlemelerine e-Arşiv Fatura ile başlayabilirler. e-Arşiv faturalar, Sovos’un hızlı ve güvenilir sistemine dahil olarak düzenleneceği gibi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın kendi portalından da oluşturulabilir. e-Arşiv faturanın, mal veya hizmet teslim tarihinden itibaren 7 gün içerisinde düzenlenmesi gerekir. Fatura oluşturulurken alıcının unvanı, adresi, vergi dairesi ve numarasının doğru bir şekilde yazılması çok önemlidir. Düzenlenen e-Arşiv faturanın elektronik olarak veya kâğıt olarak alıcıya teslim edilmesi zorunluluğu bulunur. Eğer fatura kestiğiniz şirketler e-Fatura kullanıcısıysa siz de e-Fatura uygulamasına katılıp, faturanızı doğrudan elektronik olarak söz konusu şirketin e-Fatura sistemine gönderebilirsiniz.  

Türkiye’nin vergide dijital dönüşümüyle birlikte hali hazırda şirketlerin büyük bir çoğunluğu e-Fatura geçişini tamamladı. Siz de şirketinizi kurduktan sonra doğrudan e-Fatura ile işlerinizi yürütebilirsiniz. 

e-Fatura Nedir?

e-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kâğıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yönetilen e-Fatura uygulamasında amaç tek format ve standarda göre satıcı ve alıcı arasında güvenli, zaman ve maliyet tasarrufu sağlayan bir sistem oluşturmaktır.

VUK gereği bir faturada yer alması gereken bilgilerin içerisinde yer aldığı, satıcı ve alıcı arasındaki iletiminin merkezi bir platform (GİB) üzerinden gerçekleştirildiği elektronik bir belgedir.

Neden e-Fatura Kullanmalısınız?

e-Faturaya Nasıl Geçilir?

e-Fatura geçiş süreci üç aşamadan oluşur:

  1. Mali mühür veya e-imza temin edilmesi: E-fatura hizmetini kullanabilmeniz için şirketlerde mali mühür, şahıs firmalarında mali mühür veya e-imzanın olması zorunludur. Mali mührü kamu sertifikasyon merkezinden alabilirsiniz. Mali mühür yerine e-imza almak isteyen şahıs firmaları PTT aracılığı ile veya özel firmalardan e-imza alabilir.
  2. Seçtiğiniz özel entegratör firmanın başvuru formunun doldurulması: Başvuru sayfasından başvuru formu doldururken yüklenmesi gerekebilecek bazı evraklar vardır;
  3. İmzalama ve aktivasyon.

Şahıs Şirketlerinin Ödediği Vergiler

Şahıs şirketleri, çalışmaları neticesinde; Katma Değer Vergisi (KDV), Gelir Vergisi ve Stopaj (Muhtasar) Vergisi mükellefi olurlar.

Şahıs Şirketleri KDV’yi Nasıl Öder? 

Bu şirketlerin aylık olarak düzenledikleri faturaların KDV tutarları ile alım yaptıkları faturaların KDV’leri hesaplanır. Eğer satış faturalarının KDV’si alış faturalarının KDV’sinden fazla ise aradaki farkın Katma Değer Vergisi olarak ödenmesi gerekir. Her Ayın 26’sına kadar bir önceki ayın KDV beyannamesi onaylanıp ödenir. KDV alacağı oluşursa, sonraki ödemelerde mahsup edilebilir.  

Şahıs Şirketleri İçin Muhtasar Beyannamesi 

Şahıs şirketleri personel ödemeleri, faaliyetleri için ödedikleri kiralar gibi ödemelerden belli oranlarda kesinti yapıp, bunu ve varsa personel SGK primlerini aylık ve 3 aylık periyotlarla beyan edip öderler. Bu beyannameye Muhtasar ve Prim hizmet beyannamesi denir. 

Şahıs Şirketleri’nin Gelir Vergisi 

Şahıs şirketlerinin ödemekle yükümlü olduğu diğer bir vergi de Gelir Vergisi’dir. 

Her üç aylık periyodlarda kar-zarar hesaplamaları yapılır ve Gelir Geçici Vergisi olarak kar-zarar hesap cetveli beyan edilir. Şahıs şirketi kar etmişse vergi doğar, kar etmeyen bir işletme ise gelir vergisi ödemez. Yıl içinde Ocak-Mart dönemi Gelir Geçici Beyannamesi’nin 17 Mayıs’a kadar onaylanıp ödenmesi gerekir. Nisan-Haziran dönemi 17 Ağustos’a kadar, Temmuz-Eylül Dönemi 17 Kasım’a kadar beyan edilip ödenmelidir. Ekim-Aralık dönemi için ayrıca beyanname verilmez.   

Her yıl Mart Ayında bir önceki yıla ait tüm gelir-gider ve kar-zarar durumu beyan edilir. Yıl içinde ödenen vergiler varsa bunlar oluşan vergiden mahsup edilir. Ülkemizde vergi artan oranlı olarak kademelendirilmiştir. Ödenecek vergiler bu doğrultuda hesaplanır.  

2023 yılı gelir vergisi tarifesi aşağıdaki şekildedir:

70.000 TL’ye kadar %15
150.000 TL’nin 70.000 TL’si için 10.500 TL, fazlası %20
370.000 TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL,
(ücret gelirlerinde 550.000 TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL), fazlası
%27
1.900.000 TL’nin 370.000 TL’si için 85.900 TL,
(ücret gelirlerinde 1.900.000 TL’nin 550.000 TL’si için 134.500 TL), fazlası
%35
1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL’si için 621.400 TL,
(ücret gelirlerinde 1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL’si için 607.000 TL), fazlası
%40

Şahıs şirketi sahipleri, kendisinin eşinin ve çocuklarının eğitim, sağlık, sigorta primleri gibi harcamalarını belirli oranlarda vergi matrahından düşebilir.

Şahıs Şirketi KOSGEB Desteği Alabilir Mi?

Şahıs şirketleri de kurulum sırasında ve takip eden dönemde KOSGEB (Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı) desteklerinden faydalanabilir. KOSGEB tarafından Girişimcilik, Arge, Teknolojik Üretim ve Yerlileştirme, İşletme Geliştirme, Büyüme ve Uluslararasılaşma, Finansman, İŞGEM/TEKMER destekleri sağlanıyor.

Şahıs şirketleri için en uygun olan KOSGEB destekleri girişimcilik destekleri olarak biliniyor. Burada önemli olan şahıs şirketinin kuruluşu yapılmadan önce KOSGEB üzerinden gerekli girişimcilik eğitimlerinin alınması ve kuruluşun daha sonra gerçekleştirilmesi. Şahıs şirketi kurulduktan sonra da örneğin işletmenin ihtiyaç duyduğu nitelikli eleman için patent ve belgelendirme masrafları için veya yurt dışı fuar masrafları desteği gibi konularda KOSGEB’e başvurulabiliyor. Bunun için KOSGEB’in e-hizmetler sayfasından işletmenin kaydedilmesi gerekiyor. Sonraki aşama online olarak destek talebinde bulunmak ve her bir destek için gerekli belgeleri sağlamak. Harcamalarınıza ait belgeler KOSGEB tarafından onaylandığında destek türüne göre harcamaların tamamı ya da %60’ı şahıs şirketine ödenir.

Şahıs Şirketi İçin Esnaf veya Ticaret Odası Kaydı Zorunlu Mu?

Şahıs şirketleri genellikle esnaf odalarına, bazı illerde ise ticaret odalarına da kaydolabilirler ancak şartlara tabidir. Esnaf odalarına kayıtlı girişimcilere ve özellikle kadın girişimcilere kamu bankaları tarafından uygun finansman desteği sağlandığı için şahıs şirketlerinin esnaf odalarına kaydolmaları son yıllarda avantajlı hale geldi. Ayrıca KOSGEB desteklerinden faydalanılması için de esnaf ya da ticaret odasına kayıt zorunluluğu bulunuyor.

Harekete Geçin

Sovos vergi uyumluluğu yazılımının e-dönüşüm ve e-belge zorunluluklarına uyum sürecinizde size nasıl yardımcı olabileceğine göz atabilirsiniz.

Özel entegratör nedir, kişilere, kurumlara nasıl avantajlar sağlar ve özel entegratörü seçerken nelere dikkat edilmeli gibi sıklıkla sorulan sorulara yanıt veren yazımızın ardından bu kez özel entegratör değişikliği yapmak isteyenlerin merak ettiklerini gündeme aldık.

E-belge dijitalleşme sürecinde ilk seçtiği özel entegratörün hizmetlerinden memnun kalmayan kişi ve kurumlar belirli bir noktada değişikliğe gitme ihtiyacı duyuyor. Konuyla ilgili bir önceki yazımızda belirttiğimiz ‘özel entegratörü seçerken nelere dikkat edilmeli’ maddelerini dikkate alarak seçimini yeniden yapan şirketler artık değişikliğe hazır, peki bu değişiklik sırasında kendilerini neler bekliyor?

Özel Entegratör Değişim Süreçlerine İlişkin Sık Sorulan Sorular

Özel entegratör değişim süreci ile ilgili sıklıkla sorulan soruları yanıtladık.

Sovos özel entegratör süreçlerini nasıl kolaylaştırıyor? Yalnızca E-Dönüşüm çözümleri mi sunuyorsunuz? Bunun sağladığı avantajlar nelerdir?

Sovos olarak tek hizmet alanımız e-dönüşüm. E-fatura, e-irsaliye, e-defter, e-arşiv, e-müstahsil makbuzu, e-serbest meslek makbuzu gibi elektronik belge çözümleri sunuyoruz. SAP müşterilerine de e-dönüşüm ile ilgili olarak SAP içerisinde kullanabilecekleri özel bir paket sunuyoruz. Sadece e-dönüşüm çözümlerine odaklanmış olmamız, hizmetimizi güncel tutmamızı ve sürekli geliştirmemizi sağlıyor ve müşteri memnuniyetinin çok yüksek olmasıyla sonuçlanıyor. Müşterilerimizi regülasyonlarla ilgili sürekli güncel tutabildiğimiz için bu alanda ayrı bir takip mekanizması geliştirmeye ihtiyaç duymuyorlar.

Yaşanan regülasyon güncellemelerinin uygulanmasında gecikmeler oluyor mu?

Bizim tek odağımız e-dönüşüm. İşi sadece ilgili regülasyon değişikliklerini takip etmek olan bir ekibimiz bulunuyor. Regülasyon duyuruları yayınlanır yayınlanmaz ilgili değişiklikleri anlaşılır bir dilde müşterilerimize iletiyoruz ve herhangi bir gecikme yaşamalarının önüne geçiyoruz.

Değişim Sürecinde GİB’e iletilen belgelerin geç gitmesi gibi bir durum söz konusu olabilir mi?

Belgeler sistemimize ulaştığı anda biz de GİB’in web servislerinin müsaade ettiği sürelerde belgeleri iletiyoruz. Ancak bu süre bazı şirketler için yeterli olmayabiliyor. Bu nedenle GİB zamanla tebliğde bazı güncellemeler yaptı. Örneğin, e-irsaliye konusunda bir güncelleme yaparak, ‘eğer arada entegratör firma bulunuyorsa, belgenin entegratöre ulaşması ve onun tarafından onaylanmasını aracın yola çıkması için yeterlidir’ diyerek bu gibi gecikmeleri engellemiş oldu.

Özel Entegratör değişikliğinde eski entegratörden satın alınan kontör ve bakiyeler ne olacak?

Eski kontör ve bakiyelere ne olacağı önceki entegratör ile yapılan sözleşmenin kapsamına göre belirlenir. Her entegratörün sistemi farklı çalıştığı için bir entegratörün sisteminde kontörleri diğerine transfer etmek mümkün olmuyor. Müşterimiz ile çalışmaya başlarken yeni biz sözleşme hazırlıyor ve yıllık olarak kontör paketi tanımlıyoruz. Kendisine tanımlanan havuzda kontörleri istediği uygulamalarda kullanabiliyor.

Yetkilendirme konularında nasıl destek sağlıyorsunuz?

Müşteri SAP paketimizi alarak ilerliyorsa buradaki yetki objelerini kullanarak çok geniş ölçüde yetkilendirme yapabiliyor. Gelen veya giden faturaların yetkiyle görüntülenmesi, işleme durumlarının kaydedilmesi ve izin verilen ölçüde görüntülenmesi gibi kurallar üzerine konuşulabilir. 

XSLT dosya formatında müşteri bazında çok fazla fatura tasarımı mevcut, bunlar olduğu gibi aktarılıyor mu?

XSLT tasarımcımızla birlikte müşterilerimize bir tasarım sunuyoruz. Eğer müşterimiz önceki tasarımlarını kullanmak ya da özel bir tasarım isterse bu noktada bir analiz gerçekleştirmemiz gerekiyor. Ve bunun sonunda en uygun tasarımı hazırlıyoruz.  

Özel entegratör değişikliği ile birlikte etiket bilgisi değişiyor mu?

Farklı bir özel entegratörden bizim sistemimize geçiş yapan ya da entegrasyon modelini değiştiren şirketlerin bizim bulut sistemimize geçişi anında etiket bilgisi tanımlanıyor. Değişiklik olabilir, ilgili şirket bununla ilgili bilgilendirilir. 

Sadece özel entegratör ile iletişimde olmak yeterli mi? 

E-belge süreçlerinde kişi ve kurumların en çok zorlandığı konulardan biri SAP danışmanlık firması, GİB, entegratör gibi farklı alanlardan birçok kişi ile belirli yazışmalar ve görüşmeler yürütmek zorunda kalmaları. SAP paketimizi kullanan müşterilerimizin sadece bizimle iletişimde olması yeterli oluyor. Bu paket ile veriyi SAP’den alıp GİB’e kadar ileten uçtan uca bir çözüm sunuyoruz.  

Harekete Geçin

SAP sertifikalı e-dönüşüm çözümlerimiz hakkında detaylı bilgi almak ve size özel demo planlamak için bizimle iletişime geçin.

Verginin dijitalleşmesinde, e-belgelere geçiş döneminde ve sonrasında özel entegratörler kilit bir rol üstlendi. Peki ‘nedir bu özel entegratör?’ ve ‘nasıl faydalar sunar?’

‘Özel entegratör’, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) yayınladığı tebliğler ile e-belge mükellefi olan ya da gönüllü olarak vergi süreçlerini dijitalleştirmek isteyenlerin karşısına çıkan ilk kavramlardan biridir. Ancak özel entegratörün ne olduğu, kullanıcıya nasıl faydalar sağladığı, iyi bir özel entegratörün hangi özellikleri taşıması gerektiği yeterince bilinmiyor.

E-belge kullanımlarında GİB’in genel amacı, zaman ve maliyet tasarrufu sağlayan güvenli bir sistem oluşturmak ve vergi denetimini bu sistem üzerinden düzenli bir şekilde, gecikmelere, cezalara yol açmadan yapabilmek. Kademeli olarak yapılan e-belge geçişi, bir süre sonra alım-satım yapan tüm şirketlerin/kişilerin sisteme katılmasıyla sonuçlanacaktır.

Bu sisteme uyum sağlayabilmek için mükelleflerin önünde üç seçenek bulunuyor:

Özel entegratör, GİB’in kılavuzları doğrultusunda e-belgeleri oluşturan, gönderim ve takibini yapan; kendi sistemleri üzerinde bu kayıtları saklayarak, istenildiğinde ulaşılmasını sağlayan, mevzuatı yakından takip ederek mükellefler adına gerekli güncellemeleri yapan yetkili aracı firmadır.

Özel Entegratör e-Belge Süreçlerini Kolaylaştırır

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın binlerce kurumun her birinin sistemine ayrı ayrı kontrol sağlamak yerine, entegratör firmalar üzerinden ‘özel entegrasyonu’ teşvik ettiği biliniyor.

Direkt entegrasyon için firmaların GİB’e bağlanacak sunucuları kendilerinin temin etmesi gerektiği için sunucu ve sunucudan kaynaklanan önemli maliyetler ortaya çıkıyor. Özel entegratör ile çalışmak ise bu maliyetleri ve uyum sorunlarını ortadan kaldırıyor, zaman tasarrufu sağlıyor.

GİB tarafından Özel Entegratör yetkinliğini alan firmalar müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu gibi belgeleri ve arşiv raporlarını hizmet verdikleri firma adına imzalayıp GİB’e gönderebilir. Böylece GİB ile olan iletişim ve bu anlamdaki sorumluluk da entegratör firmaya aktarılır.

Özel Entegratör Hangi Aşamalarda Kolaylık Sağlar?

Özel entegratörlerin e-belge geçişinde sunduğu kolaylıkların yanı sıra geçiş sonrası sunduğu pek çok avantaj da bulunuyor. Bunların başında ise alanında uzman ekiplerin, sıklıkla değişen ya da yenilenen regülasyonlara hakimiyeti ve gerekli yönlendirmeleri zamanında yapabilmesi geliyor.

GİB, özel entegratörlerle çalışan kişi/kurumlara ayrı avantajlar da sunuyor. Örneğin e-irsaliye sisteminde, bir taşımanın başlayabilmesi için öncelikle ilgili e-irsaliyenin GİB’in sistemine ulaşması ve onaylanması gerekir. Ancak eğer arada entegratör firma bulunuyorsa, GİB belgenin entegratöre ulaşması ve onun tarafından onaylanmasını yeterli buluyor. Bu durum GİB’in sistem yoğunluklarından kaynaklanabilecek gecikmeleri engelleyerek zaman kazandırıyor, gün içinde çok sayıda sevkiyat yapan firmaların memnuniyetini sağlıyor.

Özel Entegratör Nasıl Seçilir?

GİB’in internet sitesi üzerindeki özel entegratörler listesinde yer alan kurumlardan biri özel entegratör olarak seçilebilmektedir. Bu seçimde dikkat edilmesi gereken özellikler ise şöyle sıralanabilir:

Özel Entegratörden Hangi Hizmetleri Alabilirsiniz?  

Özel Entegratörle çalışmanız durumunda öncelikle aşağıdaki hizmet ve ürünlerden faydalanabilirsiniz:

Bunun yanı sıra örneğin Sovos’ta yukarıda sıralanan ürünlere ek olarak ‘Satış Sonrası Destek’ hizmeti de sunulur. Retainer Package ve Technical Account Manager gibi hizmetlerle, müşterinin kendi özel ürünün üzerindeki değişiklik taleplerinin gerçekleştirildiği çalışmalar da söz konusudur. Sovos uzmanları, müşterinin ‘ERP’siyle entegrasyon projelerinde destek sunabilir. Ayrıca müşteriler regülasyonlardaki değişiklikler hakkında önceden bilgi alabilirler, özel entegratör regülatif güncellemeleri otomatik olarak yapar. Bunun yanı sıra GİB ile uyumlu bir şekilde belgelerinin 10 yıl güvenli şekilde saklanması sağlanır.

Özel Entegratörlerle Nasıl Çalışılır?  

Firmalar maliyet ve zaman tasarrufu sağlamak, işinin ehli bir partnerle çalışarak vergi ve fatura konusunda en güncel düzenlemelere uyumluluk göstermek ve ileride karşılarına çıkabilecek olası bir cezadan kaçınabilmek için özel entegratörlerle çalışırlar. Sovos özel entegratörlük hizmetini, müşterilerine on-premise ya da bulut üzerinden sunar. ‘On-premise’ türünde hizmet almak isteyen müşteriler, kendi bilgilerini kendi sistemleri içerisinde tutabilme seçeneğinden faydalanabilirler. Bulut seçeneğini tercih eden müşteriler ise ‘private’ ya da ‘public cloud’ türünde hizmet kullanabilir. Bulut seçeneği, müşterilere, belgelerinin güvenli bir şekilde iletilmesi ve arşivlenmesi hizmetini de sağlar. Ayrıca bu müşteriler, belge kesmek veya belge almak için kontör adı verilen birimleri satın alarak işlemlerini gerçekleştirebilirler. Sovos, her bir ürünün regülatif zorunluluğuna uygun olacak şekilde, en güvenli ve premium hizmeti müşterilere sunarak sorunsuz bir şekilde iş süreçlerini yönetmelerine imkân sağlar… Müşteriler, fatura işlemlerini aşağıda yer alan modellerden birini seçerek gerçekleştirebilirler:

Harekete Geçin

Sovos, GİB’de hakkında ‘kayıp belge’ ihbarında bulunulmamış ‘tek özel entegratör’ olma özelliği ile bilinmektedir. Gelişmiş e-belge çözümlerimiz ile firmanızın e-dönüşüm sürecinde size nasıl yardımcı olabileceğimize göz atabilirsiniz.

“Başarılı E-Dönüşüm Projeleri: Müşteri ve Servis Sağlayıcı Uyumu” başlığıyla düzenlenen webinarda uzman ekibimiz; başarılı bir proje süreci yürütebilmek için servis sağlayıcılar ile firmalar arasındaki uyumdan, başarılı e-dönüşüm projelerinin gereksinimlerine kadar en çok merak edilen konuları ele aldı. 

En çok merak edilen sorular ve yanıtları için okumaya devam edin.

Aracı Kurumların ‘EDönüşüm Servis SağlayıcıOlarak Rolü Nedir? 

Bu konu iki başlık altında incelenebilir: Birincisi, servis sağlayıcınız yazılım desteği sunuyor olabilir. Bu destek; B’e bağlantı yönteminden, bağımsız olarak firma adına veriyi toplayan, organize eden, B’in talep ettiği UBL (Evrensel İş Dili) tasarımına çeviren, beratlarını oluşturan ve firma için B’e ulaştıran uygulamalardır. İkinci yöntem ise firmalara sunulan özel entegrasyon hizmeti olabilir. Özel entegratör sertifikasını alan firmalar arşiv raporlarını, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu gibi belgeleri hizmet verdikleri firma adına imzalayıp B’e gönderebilir. Bununla beraber özel entegratörlerin çoğunun ‘e-belge, e-fatura saklayıcı kuruluş’ unvanları da bulunduğundan söz konusu belgeleri sözleşme süresi ya da B’in talep ettiği 10 yıl boyunca saklayabilirler. Bazı servis sağlayıcılar regülasyon, altyapı, hosting danışmanlıkları ya da özel sunucu gibi hizmetler de verebilmektedir. 

Proje Yönetimi Yaklaşımı Olan Waterfall ve Agile Yöntemleri Arasındaki Farklar Nelerdir? ‘Sprint ve Scrum Döngüleri Nasıl Olmalıdır? 

Agile: Yazılım projelerinde müşteri ihtiyaçlarına daha çabuk ve esnek bir şekilde cevap verebilmek için kullanılmaya başlamıştır. Bu yaklaşımda en önemli faktörler değişime hızlı adapte olması ve çözümler sağlaması, müşterinin devamlı projeye dahil edilmesi, proje ekibi ile birlikte sık toplantılar yapılması ve ekibin kendi kendini organize etmesidir. Sprint ise bu yöntemle calışan ekibin tekrarlı bir şekilde gerçekleştirdiği döngülerdir. Agile proje yönetme metodolojilerinden birisi olan Scrum adaptasyona açık sorunları ele alabildikleri bir yapıdır. 

Waterfall: Analiz, tasarım, yazılım, test ve yayın fazlarından oluşur. Geleneksel bir yöntemdir; süreçler yukarıdan aşağıya doğrusal olarak işler. Proje sahibi, proje tamamlandıktan sonra çıktı görür. 

Proje yönetim yaklaşımı uygulanılan projeye göre farklılık gösterecektir. Örneğin: E-fatura implementasyonu yapılan bir projede süreçler ve ürün bir hayli olgunlaşmış olduğundan “Waterfall” modeli tercih edilir. Analiz ve geliştirme gibi süreçler takip edilerek ürünün implementasyonu sağlanır. 

Ancak ‘veri merkezi’ değişikliği ya da sıfırdan ürün kurulumu gibi belirsiz bazı durumlarda daha dinamik, çevik gitme ihtiyacı göz önünde bulundurulmalıdır. Bunlarda “Agile” mantığıyla ilerlemek doğru olacaktır. Bazen ise dışarıda ve içeride farklı yöntemleri olan hibrit modeller tercih edilebiliyor.  

Özetle, projenin yöntemi ve içinde bulunulan ortama göre değişiklik gösterecektir. Genel olarak ürün kurulumlarında waterfall ya da hibrit yöntemleriyle ilerlenir. 

E-Dönüşüm Projelerinde Direkt Entegrasyon” mu “Özel Entegrasyon” mu Avantajlıdır? 

GİB her ne kadar iki yaklaşımı da paylaşıyor olsa da önerdiği bir yaklaşımı vardır. Yedi yüz elli binden fazla efatura mükellefinin 1/3’ü fatura süreçlerini GİB portal üzerinden yönetiliyor. Geriye kalan mükellefler ise Direkt ya da Özel Entegrasyon yöntemleri ile efatura süreçlerini yönetiliyor. Bunun yarısının direkt entegrasyon diğer yarısının ise özel entegrasyon olduğu düşünülürse; Gelir İdaresi Başkanlığı seksen tane özel entegratörü denetleyerek iki yüz elli bin tane firmayı kontrol edebiliyorken, diğer iki yüz elli bin firma için bu firmaların sunmuş oldukları sunuculara doğrudan bağlantı sağlamak ve sürekli denetlemek zorunda kalıyor. Bu da B’in Özel Entegrasyonu teşvik ettiği anlamına geliyor. 

E-irsaliye güncellemesi bu duruma örnek olarak gösterilebilir.

B, bir taşımanın başlayabilmesi için ilgili e-irsaliyenin kendi sistemine düşmesi ve onaylanması gerektiğini daha önce bildirmişti. Yeni güncellemeyle beraber şu bilgi paylaşıldı: Eğer firmalar Özel Entegratör sistemini kullanıyor ise firmanın özel entegratörünün e-irsaliyeyi kabul etmesi yeterlidir. Bu sayede tüm sorumluluk özel entegratör firmaya geçmiş olur ve özel entegratör firması 15 dakika içinde e-irsaliyeyi B’e iletmekle yükümlüdür. Bu, özel entegratöre kıyasla daha yavaş olan GİB sistemlerindeki bekleme süresini ortadan kaldırmış olur. Özellikle gün içinde yüzlerce, hatta binlerce sevkiyat yapan firmaların memnuniyetini artırıyor.  

S/4HANA Geçişinde Özel Entegratör Firması Ne Zaman Dâhil Olmalıdır? 

SAP kullanan firmalar ECC’den HANA’ya geçiş projelerini gerçekleştiriyor.  

Projenin ilk gününde, SAP paketi satın alınırken özel entegratör seçiminin yapılması ve proje yaklaşımının belirlenmesi tavsiye edilir. S/4HANA, public cloud’da kullanılacak ise tedarikçilere; S/4HANA public cloud’u satın alma sürecinde ulaşılması daha doğru bir yönlendirme alınmasını sağlayacaktır. 

E-arşiv FaturaTam Entegrasyon Sürecinde Hangi Aşamadadır? 

E-arşiv faturalarda tam entegrasyon ilk çıktığı günden beri mevcut. Bununla birlikte Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB), e-arşiv faturasının üretilebilmesi ve onun imzalanabilmesi için istediği sertifikasyonları, firmaların doğrudan almaları hem maliyet hem de yönetim açısından çok verimli olmadığından çok uygulanan bir yöntem değildir. Bu durum firmalar nezdinde “E-arşiv fatura yalnızca özel entegrasyon yöntemiyle çalışabilir” algısına neden olmuştur.  

Direkt entegrasyon kullanıcıları, e-faturada GİB’e doğrudan bağlansalar dahi e-arşiv raporlarını, teknik sertifikasyonlara sahip özel entegratör yoluyla işlemlerini tamamlamak durumundadırlar. Bununla beraber firmalar bu sertifikasyonu aldıkları taktirde işlemleri kendileri de yapabilirler.  

Defter Bildirim Programı Değiştiriliyorsa E-Deftere Yıl Ortası Yerine Yıl Başında geçiş Yapılmalıdır 

Defter veriniz yoğun ise o ayın başında geçilmesi önerilir. Öte yandan veriniz çok yoğun değil ise sürecinizi her zamanki gibi ayın ilk ya da ikinci haftasında başlayarak yürütebilirsiniz.  

Regülatif anlamda söz konusu olan dört uygulamaya da ara dönem gibi yılın herhangi bir döneminde geçiş yapılabilir. Burada bazı istisnalar mevcut. GİB, “Eğer e-defterde şube yapısına geçilecekse bu yeni yılda olmak zorunda” bilgisi paylaşıyor. Bunun dışında defterde önemli olan sizin mali yılınızın başlangıcı olduğundan, ne zaman istenirse e-belgelerde değişime gidilebilir. Ayrıca, e-faturaya yeni geçecek bir firma ise bu 3 milyon liralık ciro limitini aştığı ve önümüzdeki yıl Temmuz ayında e-faturaya geçmek zorunda olduğu anlamına gelir.  

Testi Onaylanmış Projenin ‘ReleaseCanlıya Alma Aşamasında, Tüm Yapının Detayları Takip Etmek İçin Bir Araç ya da Metodoloji Kullanıyor Musunuz? 

Test aşaması bittikten sonra, canlı geçiş için bir liste çıkartılır. Bu liste, Proje Yönetim Ofisi(PMO) ekibine ait olduğundan içeride bütün projeler gözetilerek doğru bir sırada ve standart yapıda kurgulanmış olur. Ayrıca proje ya da sistem bazlı bazı adımlar da eklenebilir. Canlı geçişin doğası gereği gün ve saat bazlı planlama yapmak gerekebiliyor.  

Özetle, standart şablonlar müşteriye özel hâle getirilerek herhangi bir adımın atlanmaması sağlanır. Tüm süreç boyunca ‘Waterfall’ mantığıyla ilerlenir. Sovos’ta iç kalite kontrol mekanizması sayesinde projenin kalite kontrol aşamasından geçebilmesi için hem teknik hem de iş yöneticileriyle, onların ek yorum ya da soruları üzerinden bir beyin fırtınası yapılır. Herhangi bir adımın atlanmaması için listelere proje ekibi ve Sovos proje ekibi ayrı ayrı odaklanılır. 

E-dönüşümde Sovos’u Tercih Etmenin Sağladığı Avantajlar Nelerdir? 

Odağı tamamen e-dönüşüm olan Sovos’ta 350 kişilik e-dönüşüm ekibiyle tüm ERP’ler üzerinde ve regülasyonlarla ilgili çalışmalar yapılıyor. Türkiye’deki pazarın yüzde 40’ına hâkimiz olan Sovos; Türkiye’deki ilk 500 şirketin 400’ünde, global şirketlerin büyük bölümünde ürünlerini konumlandırmış durumdadır. FMCG, akaryakıt, perakende gibi aksiyonların hızla alınması, belgelerin, faturaların en hızlı şekilde üretilmesi gereken sektörlerde Sovos ürünleri kullanılmaktadır. 

Türkiye’deki en güvenli ‘veri merkezi’nin en büyük müşterilerinden birisi olması sayesinde Sovos, GİB’de hakkında ‘kayıp belge’ ihbarında bulunulmamış ‘tek özel entegratör’ özelliğini kazanmıştır. 

GİB’in ve kendi sistemlerinin anlık ulaşılabilirliğini ‘herkese açık bir şekilde yayınlıyor ve bu bilgileri bağımsız denetçi kuruluşlar vasıtasıyla ulaştırıyor. Dolayısıyla sunduğu tüm bilgilerin arkasında uzman kuruluşlar yer alıyor. 

Güvenlik ve altyapı destekleri bağlamında, penetrasyon ve sistem güvenlik sonuçlarının hepsini güvenli veri kaynaklarıyla sunabiliyor. Proje, satış ve satış sonrası desteklerde uzman ekipleriyle tüm ürünlere hâkim durumdadır. Dolayısıyla ekipte bir değişiklik olduğunda hizmetlerin kesintisiz sürmesi sağlanır. Ürünlerin özellikleri, gücü, son kullanıcılara sunduğu deneyimler, global oryantasyon ve globaldeki regülasyon uzmanlığı sağladığı diğer avantajlardandır. 

Webinarı İzleyin

16 Mart 2023 Perşembe günü düzenlenen webinarda; SAP S/4 HANA geçişi ve e-dönüşüm planlamasına dair merak edilenler ele alındı. Yayın kaydına buradan ulaşabilirsiniz.

İspanya Kongresi, şirketlerin kurulmasına ve büyümesine i̇lişkin yasayı onayladı ve yasanın önümüzdeki günlerde Resmi Gazete’de yayınlanması bekleniyor. 

Yasayla birlikte ayrıca tüm girişimcilerin ve meslek sahiplerinin ticari ilişkilerinde elektronik fatura kesme zorunluluğuna uymasını gerektiren Bilgilendirmenin Desteklenmesine Yönelik Tedbirlere İlişkin 56/2007 sayılı Kanun’da değişiklik getiriyor. 

İspanya’da özel sektörde elektronik fatura zorunluluğunun getirilmesi 

Söz konusu yasaya göre tüm girişimcilerin ve çalışanların diğer girişimciler ve meslek sahipleri ile ticari ilişkilerinde elektronik fatura kesmesi, göndermesi ve alması zorunlu. Ayrıca, elektronik faturayı alan ve gönderen tarafların faturaların durumuyla ilgili bilgi vermesi gerekiyor. 

Yasada e-faturayla ilgili başlıca düzenlemelerde aşağıdakiler yer alıyor: 

Platformların birbirine bağlanabilirliğinin ve birlikte çalışabilirliğinin akreditasyonu için süreç ilerleyen aşamalarda düzenlemelerle belirlenecek. 

Belli sektörlerde elektronik fatura için ek yükümlülükler 

Yasaya göre son tüketiciye belli hizmetleri tedarik eden şirketler elektronik fatura almayı kabul eden veya açıkça talep eden kişilerle yaptıkları işlemlerde elektronik fatura kesmek ve göndermek zorunda. Bu zorunluluk 56/2007 sayılı Yasa’nın 2.2. Maddesinde belirtilen telekomünikasyon hizmetleri, finansal hizmetler, su, doğalgaz ve elektrik hizmetleri gibi sektörleri ve faaliyetleri etkiliyor. 

Bu şirketler, kullanıcıların gerekli uygulamaları başka kaynaklardan almasına ihtiyaç olmadan elektronik faturaları ücretsiz olarak okuması, kopyalaması, indirmesi ve yazdırması için gerekli programlara kullanıcıların erişmesini sağlamak zorunda. Ayrıca kullanıcıların herhangi bir zamanda elektronik fatura alma talebini geri çekebilmesi için basit ve ücretsiz prosedürler kullanmak zorunda. 

Uygulama kapsamına giren ve kullanıcıların elektronik fatura almasına imkan vermeyen şirketler, 10.000 Euro’ya kadar para cezasına çarptırılabilecek. 

Sonraki adım: Düzenleyici çerçeve 

Hükümet, düzenlemelere uygun olarak ve yetkileri dahilinde bu yasanın hükümlerini daha da geliştirecek. Bu nedenle Ekonomik İlişkiler ve Dijital Dönüşüm Bakanlığı ile Maliye ve Kamu Yönetimi Bakanlığı, ödeme tarihlerini doğrulamak ve ödeme vadelerini, elektronik faturada yer alması gereken bilgileri ve teknik koşulları belirleyecek. 

Ayrıca elektronik fatura teknolojisi çözümlerinin sağlayıcıları ile belgeleri oluşturan cihazların ve bilgisayar sistemlerinin güvenliği, denetimi ve standartlaştırma gereklilikleri arasında birlikte çalışabilirlik konusundaki asgari gerekliliklerin de belirlenmesi gerekiyor. 

Hükümet, Yasa’nın Resmi Gazete’de yayınlanmasının ardından 6 ay içinde düzenleyici çerçeveyi onaylayacak. 

İspanya’da işletmeler arası işlemlerde e-faturanın yürürlüğe girmesi 

İşletmeler arası işlemlerde zorunlu e-fatura kullanımına ilişkin hükümler şirketin yıllık cirosuna göre uygulamaya girecek: 

Yani işletmeler arası işlemlerde e-fatura zorunluluğu büyük vergi mükellefi kişiler için 2024’ün ilk çeyreğinde yürürlüğe girebilir. 

Şunu belirtmek gerekir ki; işletmeler arası işlemlerde e-fatura zorunluğunun yürürlüğe girmesi, Avrupa Birliği’nin KDV Direktifi’nin 218. ve 232. maddelerinden İspanya’nın muaf tutulmasına bağlı. Bu muafiyet daha önce kendi sınırları içinde e-fatura zorunluluğunu benimseyen İtalya, Fransa ve Polonya gibi diğer Üye Devletlere tanındığından, İspanya’ya da tanınması çok zor değil. 

Harekete Geçin

Sovos, 4 bölgede 70’ten fazla ülkede e-dönüşüm ve e-belge zorunluluklarına uyum sürecinizde size yardımcı olur.

Kolombiya vergi dairesi (DIAN), son yıllarda elektronik fatura sistemini genişletmeye odaklandı. DIAN ülkede zorunlu e-fatura kullanımına ilişkin ilk takvimini 2018 yılında açıkladı ve o tarihten bu yana kademeli olarak daha fazla mükellef uygulama kapsamına alındı. 

Bu yazıda Kolombiya’da e-fatura kullanımında yürürlüğe alınan iki uygulamayı ele alacağız: 

  1. Satın almalar için yeni belgelerin uygulamaya alınması 
  1. Satış noktası (POS) biletlerinin kesilmesi için bir limit getirilmesi 

Bu yeni zorunluluklar vergi mükelleflerini ciddi şekilde etkileyerek, bazı düzenlemeler yapmalarını gerektiriyor. Aynı zamanda Kolombiya’daki e-fatura sisteminin yeni işlemleri de kapsayacak şekilde genişletilmesi anlamına geliyor. 

Satın almalar için yeni belgeler 

Kolombiya vergi dairesi, e-fatura kesme zorunluluğu olmayan kişilerden yapılan satın almalar için yeni bir e-belge türü oluşturdu. Bu destekleyici belge ve üzerindeki düzeltici notlar 2021 tarihli ve 167 sayılı Yasa Tasarısı ile yürürlüğe girdi. Düzenleme, e-fatura uygulamasının kapsamını daha fazla işlemi kapsayacak şekilde genişletiyor ve vergi kesintilerine destek oluyor. 

Ülkedeki e-fatura rejimine tabi olan mükellefler, bu e-belgeyi oluşturmak zorunda olacak. Uygulama e-fatura veya eşdeğer belge oluşturma zorunluluğu olmayan tedarikçilerden mal ve/veya hizmet satın alırken gelir vergisine ve tamamlayıcı vergi ödemelerine tabi olan ve vergi beyanlarında giderler ve kesintiler için destekleyici belgeye ihtiyaç duyan kişileri kapsıyor. Destekleyici belge oluşturmak isteyen vergi mükelleflerinin DIAN tarafından “elektronik belge yayınlayan kişi” olarak yetkilendirilmesi gerekiyor. 

Destekleyici belge ve üzerindeki düzeltici notlar XML formatında oluşturuluyor ve özel destekleyici belge kodunu (CUDS – código único del documento soporte) içermesi gerekiyor. Harf ve rakamlardan oluşan bu kod, belgenin kesin olarak tanınmasını sağlıyor. E-belge oluşturulduktan sonra DIAN tarafından, gerçek zamanlı olarak veya aynı hafta içinde aynı tedarikçi tarafından gerçekleştirilen toplu işlemler için belgenin en geç haftanın son takvim gününde onaya gönderilmesi gerekiyor. 

Satın almalarda destekleyici belgelerin oluşturulması, 1 Ağustos 2022’den itibaren uygulama zorunlu hale geldi. 

POS bileti kesme limitinin uygulanması 

Bu uygulamaya göre satılan mal veya verilen hizmete dair her bir belge için; vergiler hariç beş (5) vergi değeri birimini geçmemesi kaydıyla POS sistemleri üzerinden oluşturulan kasa biletleri, fatura kesme zorunluluğu olan şirketler tarafından kesilebiliyor.  

Beş (5) vergi değeri birimini aşan mal satışını ve/veya hizmet sunumunu kapsayan işlemler için ülkedeki e-fatura zorunluluğuna tabi olan vergi mükellefleri, elektronik satış faturası kesmek zorunda. Eşiğin altında kalan mal ve/veya hizmetleri alanlar bir satış faturası kesilmesini isteyebilir ve bu durumda fatura tedarikçi tarafından kesilmelidir. 

Bu sınırlama 2021’de 2155 sayılı Yasa ile fiili olarak uygulamaya girdi ancak, Temmuz 2022’de DIAN 1092 sayılı Karar ile aşağıdaki takvime göre kademeli bir uygulama süreci oluşturdu: 

Değişikliklere hazır mısınız? 

Satın almalar için destekleyici belge oluşturmak halihazırda zorunlu olsa da, vergi mükellefleri POS biletleri yerine e-fatura kullanımı için yeni limitlere uymak üzere hazırlanmaya başlamalı.  

Sovos, şirketinizin Kolombiya’daki e-fatura uygulamalarına adapte olmasına ve uyum sağlamasına yardımcı olabilir. 

Harekete Geçin

Tüm dünyada müşterilerine e-dönüşüm uyumluluğu sağlayabilen Sovos ile dünyanın her yerinde işletmenizi sorunsuz bir şekilde yönetebilirsiniz.

1 Ocak 2019’dan bu yana yabancı elektronik hizmet sağlayıcılar, Tayvan’daki bireysel alıcılara elektronik hizmet satmaları durumunda bir tür e-fatura olan bulut fatura kesmek zorunda. Bunun yanı sıra, Tayvan’ın yerel vergi daireleri, zorunlu olmasa da e-fatura kullanımını yaygınlaştırmak için yurt içindeki vergi mükelleflerine yönelik teşvikler çıkarıyor. 

Tayvan’daki e-fatura sistemin ayrıntılarına girmeden önce e-fatura sisteminin temelini oluşturan GUI (Government Uniform Invoice) sisteminden bahsetmek gerekir. 

Government Uniform Invoice (GUI) Nedir? 

GUI, vergi dairelerinin yönettiği ve önceden numaralandırdığı standart bir KDV faturasıdır. Tüm işletmeler, yasal muafiyetler dışında KDV’ye tabi olan her tür mal ve hizmet satışında GUI oluşturmak zorundadır. 

Vergi mükellefleri, Tayvan’daki yerel yetkili vergi idaresi tarafından işletme sicilinin onaylanmasından sonra GUI düzenlemeye başlayabilir. Vergi mükellefleri, basılı GUI ve elektronik GUI (e-GUI) gibi farklı türde GUI’ler oluşturabilir. E-GUI, internet veya diğer elektronik araçlarla oluşturulan, iletilen veya alınan GUI’lerdir.  

1 Ocak 2019’dan bu yana Tayvan’daki son kullanıcılara elektronik hizmet satışı yapan yabancı elektronik hizmet sağlayıcıların e-GUI düzenlemeleri zorunludur. Öte yandan, Tayvan’daki yerli vergi mükellefleri dahil olmak üzere daha genel işletmeler için e-GUI kullanımı isteğe bağlıdır. 

E-GUI nasıl oluşturulur? 

E-GUI oluşturma sırasında vergi mükelleflerinin işletme tescili sürecinde vergi dairelerinin verdiği numaraları kullanması gerekiyor. E-GUI’nin, vergi dairesinin belirlediği bir XML formatına dayalı olarak vergi dairesi tarafından yayınlanan MIG 3.2.1 teknik dokümanına uygun olması gerekiyor. E-GUI oluşturulduktan sonra, işletmelerle son kullanıcılar (B2C) arasındaki işlemler için 48 saat içinde, işletmeler arası işlemlerde (B2B) ise 7 gün içinde fatura bilgilerinin vergi dairesinin platformuna yüklenmesi zorunlu. 

Uygulama kapsamına giren yabancı işletmeler veya e-GUI oluşturmak isteyen kuruluşlar, e-GUI kesmek üçüncü taraf bir hizmet sağlayıcıyla anlaşabiliyor. Alternatif olarak, Maliye Bakanlığı’nın sunduğu yazılımına dayalı bir çözüm uygulanabiliyor. 

İlerleyen süreçte neler bekleniyor? 

Elektronik fatura kullanımı yıllardır Tayvanlı yetkililer tarafından teşvik ediliyor. Sonuç olarak giderek daha fazla işletme e-GUI kullanmaya başladı. Aynı zamanda yabancı elektronik hizmet sağlayıcılarına yönelik elektronik fatura kesme zorunluluğu da ülkede e-faturanın yaygınlaşmasında önemli bir rol oynadı. Tayvan’ın e-fatura süreçlerini dijitalleştirme konusunda uzun bir yol almış olsa da Tayvan’daki düzenlemelere göre hala kağıt fatura kesilebiliyor. Ülkede zorunlu e-fatura kapsamının tüm işletmeleri kapsayacak şekilde genişleyip genişlemeyeceğini görmek için gelecek dönemde gelişmeleri takip edeceğiz. 

Harekete Geçin

Tüm dünyada müşterilerine e-dönüşüm uyumluluğu sağlayabilen Sovos ile, dünyanın her yerinde işletmenizi sorunsuz bir şekilde yönetebilirsiniz.

Son Değişiklikler 

1 Temmuz itibarıyla 2022 yılının ikinci yarısı çoktan başladı. Sürekli işlem denetimi (CTC) alanında değişiklikler de uygulanmaya başladı. Bu blog yazısında hem Avrupa’da hem de Avrupa dışında yaşanan ve sürekli işlem denetiminde tüm dünyayı etkileyebilecek olan önemli gelişmeleri derledik. 

Filipinler: Pilot program 

Filipinler, elektronik olarak kesilen fatura ve makbuzların gerçek zamana yakın şekilde iletilmesini öngören zorunlu CTC sistemini resmen uygulamaya koydu. 1 Temmuz 2022’de Filipinler vergi dairesi Elektronik Makbuz, Fatura ve Satış Raporlama Sistemi (EIS) pilot programını başlattı. 

Bu girişim ilk olarak 2018’de TRAIN yasası olarak da bilinen Hızlandırma ve Kapsayıcılık için Vergi Reformu Yasası kapsamında gündeme gelmişti. Şimdi ise seçilen 100 pilot vergi mükellefi e-faturaları/e-makbuzları EIS platformu üzerinden kesip İç Gelir Bürosu’na (BIR) göndermek zorunda. (Filipinler Zorunlu Sürekli İşlem Denetimi Raporlamasına Doğru İlerliyor | Sovos) 

Romanya: E-Fatura sistemi ve E-İrsaliye 

Romanya, CTC sistemini uygulamak için 2021’den bu yana adımlar atıyordu. 1 Temmuz 2022’den itibaren vergi mükellefleri, işletmeler arası (B2B) işlemlerde yüksek mali riskli ürünlerin tedariği için ve işletmeler ile hükümet arasındaki (B2G) tüm işlemler için CTC e-fatura sistemi olan e-Fatura’yı kullanmak zorunda. Tedarikçiler XML formatında kesilen yapılandırılmış faturalarını E-Fatura sistemine gönderecek. Ardından Maliye Bakanlığı tarafından onay kanıtı olarak bakanlık mührü faturaya vurulacak. Mührü taşıyan faturalar Romanya’daki düzenlemeler uyarınca hukuken geçerli sayılacak. (Romanya: E-Fatura Uygulamasındaki Son Gelişmeler) 

1 Temmuz 2022’de CTC e-fatura zorunluluğu için canlıya geçişin yanı sıra, ülke içinde taşınan yüksek mali riskli ürünlerin izlenmesi için e-irsaliye sistemi de yürürlüğe giriyor. Vergi mükellefleri belli malların taşınmasından önce e-irsaliye belgesi çıkarmak zorunda. Üstelik mükellefler vergi dairelerine ilgili dosyaları XML formatında göndermek zorunda. Romanya hükümetinin 30 Haziran 2022 tarihinde çıkardığı 106 sayılı yasaya ve Acil Durum Kararnamesi’nin 13. ve 14. maddelerindeki değişikliklere göre; 1 Ekim 2022 tarihine kadar e-irsaliye zorunluluğuna uyulmaması durumda herhangi bir ceza uygulanmayacak. Ayrıca,  1 Temmuz 2022’den itibaren SAFT büyük vergi mükellefleri için uygulanmaya başlandı. 

Vietnam: CTC Zorunluluğu 

E-fatura zorunluluğunun kapsamını genişleten ülkeler arasında, 1 Temmuz 2022 itibarıyla ülke içinde faaliyet gösteren, vergiye tabi tüm kişiler için e-fatura kullanımının zorunlu hale geldiği Vietnam da yer alıyor. Daha önce uygulamanın başlaması için beklenen tarih 1 Kasım 2020 olarak belirlenmişti ancak, yerel şirketlerin bu tarihe kadar düzenlemelere uyumlu bir e-fatura çözümü uygulama konusunda karşılaştığı zorluklar nedeniyle tarih ertelenmişti. 

Ayrıca 123 sayılı kararnamede belirlenen düzenlemelere göre; girişimler, ekonomik kuruluşlar, diğer kuruluşlar, aile işletmeleri ve özel kişiler e-fatura kullanmak için bölgelerindeki vergi idaresine kayıt yaptırmak zorunda. (Vietnam: E-Fatura Uygulaması Temmuz 2022’de Başlıyor) 

Portekiz – İşletmeler ve hükümet arası işlemlerde e-fatura kullanımı ertelendi 

42-A/2022 sayılı kararname ile küçük, orta ve mikro işletmeler  ile hükümet arasındaki (B2G) işlemlerde zorunlu e-fatura kullanımı ertelendi. Uygulama için başlangıçta belirlenen tarih 1 Temmuz 2022’ydi. Artık B2G işlemlerde e-fatura kullanımı 1 Ocak 2023’ten itibaren zorunlu olacak.  

Elektronik faturaların PDF formatında gönderilmesi için son tarihin 31 Aralık 2022’ye kadar uzatılmasının ardından, Portekiz hükümetinin mikro, küçük ve orta büyüklükteki işletmeler için B2G elektronik faturaların alınması ve işlenmesi için belirlenen son tarihi de 31 Aralık 2022’ye kadar uzatma kararı alması ile böyle bir erteleme meydana geldi. (Portekiz: KOBİ’ler için Zorunlu B2G Faturalandırma tekrar ertelendi | Sovos) 

Türkiye, Güney Kore ve İtalya: Mevcut uygulamaların kapsamı genişletiliyor 

Türkiye’de vergi dairesi, e-fatura, e-arşiv fatura ve e-irsaliye uygulamalarını kullanması zorunlu olan vergi mükelleflerinin kapsamını genişletti. Bu genişletme, sektör bazında yeni zorunlulukların getirilmesi veya yıllık ciro limitinin aşağı çekilmesi ile gerçekleştirildi. Yeni gereklilikler kısa süre önce yürürlüğe girdi ve değişikliklerin kapsamına giren vergi mükellefleri 1 Temmuz 2022’den itibaren e-belgeleri kullanmaya başladı.  (Türkiye E-Belgelerin Kapsamını Genişletti ) 

Güney Kore’de e-fatura kullanımı 2011’den bu yana tüm kurumsal işletmeler için zorunlu. Kesilen e-vergi faturalarının kesilme tarihinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmesi gerekiyor. En son değişiklik, şahıs işletmeleri için uygulanan ciro sınırı ilgili. Sınır 1 Temmuz 2022’den itibaren 200.000.000 KRW’ye indirildi. 

İtalya da CTC gerekliliklerini uygulamada yeni bir aşamaya girdi. Uluslararası faturalardan başlanarak, Esterometro (uluslararası fatura raporu) yerine 1 Temmuz 2022’den itibaren uluslararası fatura verilerinin SDI’ye FatturaPA formatında iletilmesi gerekiyor. Ayrıca, kısa süre önce yayınlanan 73 sayılı kararname ile sınır ötesi fatura raporlama zorunluluğu için limit belirlendi. Vergi mükellefleri sadece her bir işlemde 5.000 Euro tutarını aşan işlemleri raporlamak zorunda. Bu uygulama özellikle 633/1972 sayılı Devlet Başkanlığı Kararnamesi’nin 7 ile 7-octies maddelerine göre İtalya’da bölgesel olarak KDV açısından önemli olmayan mal ve hizmetlerin satın alınmasını kapsıyor. 

Ayrıca geliri 65.000 Euro’ya kadar olan, götürü usulü KDV rejimi (regime forfettario) uygulayan vergi mükellefleri, amatör spor dernekleri ve üçüncü sektör kuruluşları için 1 Temmuz 2022’den itibaren SDI üzerinden e-fatura kesmek zorunlu hale geldi. Son olarak İtalya ile San Marino arasında e-fatura kullanımı da 1 Temmuz 2022’den itibaren zorunlu oldu. İtalya ile San Marino arasındaki e-fatura kesme sisteminde İtalyan vergi mükellefleri için erişim noktası olarak ve San Marino’daki şirketler için yeni ve benzer bir merkez olarak SDI kullanılacak. 

Dünyada birçok ülke sürekli işlem denetimi rejimlerini yürürlüğe sokuyor veya var olan rejimlerin kapsamını genişletiyor ve global ölçekte aktif değişiklikler gerçekleşiyor. Sovos ilerleyen süreçte hangi ülkelerin yerel CTC rejimi kurarak uluslararası standartlara uyum sağlayacağını izlemeye devam ediyor.  

Harekete Geçin

Sovos, tüm dünyada müşterilerini e-fatura zorunluluklarına uyumlu tutmak konusunda on yıldan fazla deneyime sahiptir.