2021 AB E-Ticaret KDV Paketi ve Tek Durak Dükkanı (OSS)
AB'de sınır ötesi B2C ticaretini basitleştirme
AB, 1 Temmuz 2021’den itibaren e-Ticaret KDV Paketini uygulamaya başlayacak. Paket mevcut uzaktan satış kurallarının yerini alacak ve Mini One Stop Shop’u (MOSS) daha geniş kapsamlı bir One Stop Shop (OSS) olarak güncelleyecek.
Bu, hem AB’ye ithalat hem de AB içi ticaret gibi B2C mal ve hizmet tedariki için KDV kurallarında önemli bir değişiklik anlamına gelir. 10,000 Euro’luk yeni, önemli ölçüde daha düşük pan-AB eşiği (AB dışında kurulan işletmeler için 0€) çoğu işletmeyi etkileyecek ve daha fazla malzeme için KDV hesabı oluşturmaları gerekecek.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
2021 AB e-Ticaret OSS KDV Paketi nedir?
Uzun süredir devam eden mesafe satış kuralları çerçevesinde birden fazla KDV kaydı gerekliliğine kıyasla, OSS basitleştirmesi ile işletmeler bir Üye Ülkeye kayıt yaptırabilir ve tüm AB işlemlerini periyodik olarak yapılan tek bir OSS iadesi ile raporlayabilir. Ödemeler, bu Üye Devletteki vergi otoritesinden KDV’nin ödenmesi gereken diğer kişilere toplanır ve dağıtılır.
AB e-Ticaret KDV Paketi, OSS kapsamında üç program sunar:
- İthalat Tek Durak Dükkanı (IOSS) — AB dışından teslim edilen düşük değerli ürünler için (≤ 150€)
- Union One Stop Shop (Union OSS) — AB içi B2C mal ve hizmet teslimatları için
- Non-Union One Stop Shop (Union olmayan OSS) — AB dışı hizmetler (daha önce Mini One Stop Shop, MOSS)
1 Temmuz 2021’den itibaren: AB e-Ticaret KDV Paketi yürürlüğe girecek. Bir işletmenin OSS şemalarını kullanmaya karar verip vermemesi, KDV yükümlülüğünün olduğu tüm ülkelerde KDV hesabı yapmak zorunda kalacaklardır. Bu, ek KDV kayıtlarının gerekli olmasına neden olabilir.
Özet Bilgiler
- Bir işletme OSS basitleştirmesini kullanmaya karar verirse, bunu tüm uygun işlemlere uygulamalıdır.
- OSS için ek kayıt tutma gereklidir: OSS raporlama şemalarından herhangi birini kullanan işletmeler, işlemlerin daha ayrıntılı kayıtlarını eskisinden saklamalıdır. Bu ek veriler vergi makamları tarafından talep edilebilir ve KDV’nin uygun şekilde uygulandığını kontrol etmek için denetimlerde kullanılabilir.
- Union ve non-Union OSS bildirimleri her çeyrekte yapılacaktır. Son teslim tarihi, iade döneminin ardından gelen ayın son günü olarak değişecektir. IOSS kapsamındaki beyanlar aylıktır.
- İşletmeler bir sonraki OSS iadesinde önceki OSS iadelerini düzeltebilir. Bu, gönderilen orijinal OSS iadesi yerine yapılır.
- AB’de kurulu işletmeler, OSS’ye yalnızca kuruluşun Üye Ülkesinde kaydolabilir.
- AB dışı işletmelerin bir aracı ataması ve aracının AB’de kuruluş ülkesinde IOSS KDV kaydı yaptırması gerekebilir.
- Sendika Olmayan OSS kayıtları seçilen herhangi bir Üye Devlette olabilir, ancak bu, gerekirse seçilen bir aracının konumu tarafından dikte edilebilir. Zaten MOSS altında kayıtlı ise, mevcut kayıt devam edecektir.
- İş faaliyetleri/tedarik zincirlerinin niteliğine bağlı olarak, AB dışı perakendecilerin üç planın da altında rapor vermeleri gerekebilir. Ayrıca depolar veya benzerleri nedeniyle en az bir ‘standart’ KDV kaydına ve muhtemelen daha fazlasına ihtiyaç duyacaklardır.
- AB işletmeleri, OSS, IOSS ve yerel kayıtlar altında rapor vermek zorunda kalabilir.
Cezalar
İade edilmemek ve ödeme yapmak veya tedarik zincirinde önemli bir değişiklik (örneğin depo) ilgili vergi makamına zamanında bildirimde bulunmak cezalar ile sonuçlanabilir. Bunlar, KDV’nin ödendiği veya hatta plandan çıkarıldığı her Üye Devlette dayatılabilir. Sonuç olarak, birden fazla ülkede tek bir geç dönüş cezası cezalandırma cezaları önemli ölçüde maruz kalmaktadır.
Tekrarlanan uyumsuzluk, OSS şemalarından dışlanmaya neden olabilir. Daha sonra vergi mükellefinin KDV yükümlülüğü olduğu tüm Üye Devletlerde KDV kaydını yapması gerekir.
Şemadan çıkarılma halinde, uyumluluk maliyetlerinin artması ve acilen yeni KDV numaraları gerekli olacağından iki yıllık çıkarılma dönemi önemli ticari sonuçlar doğurabilir.
IOSS’in dışlanması, işletmenin müşterileri ile ticari düzenlemelerini değiştirmesini gerektirebilir ve bu da satışlar üzerinde önemli bir etki yaratabilir veya uyumluluk maliyetlerini artırabilir.
Sovos, şirketlerin yeni AB e-Ticaret KDV OSS Paketi gereksinimlerinde gezinmelerine nasıl yardımcı oluyor
AB e-Ticaret KDV Paketine uymak için gerekli değişikliklerin ERP sisteminize uygulanması önemli ölçüde zaman ve kaynak gerektirebilir. Sovos, vergi yükünü hafifletmeye ve işletmeniz için doğru çözüme hazırlanmanıza ve anlamanıza yardımcı olabilir.
Geniş danışma ekibimiz, modern KDV uyumluluğu kompleksitesini aşmanıza yardımcı olabilir.
Şirketinizin verginin dijital geleceğine hazırlanmasına nasıl yardım edebileceğimizi öğrenmek için bizimle iletişime geçin.