Polonya’da “E-Faktur” adlı ulusal e-fatura sisteminin hayata geçirilmesine yönelik ilerleme kaydedildi. Polonya Maliye Bakanlığı’nın bu yıl yayınladığı yasa tasarısının henüz parlamentoda onaylanarak yasalaşması bekleniyor. Ancak e-fatura için istenen koşulların taslağı yayınlandı ve Sürekli İşlem Denetimi sistemi konusunda kamuoyuyla istişareler yürütüldü.
Haziran ayında Maliye Bakanlığı, Sürekli İşlem Denetimi sistemi hakkında kamu ve bakanlar tarafından iletilen tüm değerlendirmeleri incelediğini ve aşağıdaki adımları atmaya karar verdiğini duyurdu:
2022’deki canlıya geçişe hazırlanmak üzere, Sürekli İşlem Denetimi Sistemi Ekim 2021’de yapılacak testlere uygun hale getirilecek. Pilot uygulama tüm vergi mükelleflerinin erişimine açık olacak.
Konuyla ilgili mevzuat Ekim 2021’de onaylanarak yayınlanacak.
Biri Lehçe, diğeri İngilizce olmak üzere iki adet fatura şablonu hazırlanacak.
3 ay (Ekim – Aralık 2021) sürecek testlerin ardından Sürekli İşlem Denetimi sistemi Ocak 2022’de gönüllülük esasında uygulanmaya başlanacak.
Sürekli İşlem Denetimi sistemi 2023’ten itibaren zorunlu hale getirilecek.
Bakanlığın açıklamasında, Sürekli İşlem Denetimi sisteminin vergi mükellefleri açısından getireceği faydalara değinildi. Bu faydalar arasında KDV iadelerinin hızlandırılması, saklanan faturaların vergi dairesinin veri tabanında zorunlu saklama süresinin sonuna kadar güvenli şekilde saklanabilmesi, Sürekli İşlem Denetimi platformu üzerinden faturaların alıcıya güvenle ulaştırılması ve bu sayede faturaların daha hızlı ödenmesi, fatura formatının standartlaştırılması sayesinde faturaların işleme alınmasının ve gönderilmesinin otomasyona bağlanması yer alıyor.
Ayrıca, yeni e-fatura kurallarının uygulanması sonucunda SLIM VAT 2 paketinde gerçekleştirilecek değişikliklerle, örneğin mükerrer veya düzeltilmiş faturaların yönetilmesi konusunda ilave destek tedbirleri alınacak.
Polonyalı yetkililer, Ulusal E-Fatura Sisteminin uygulanmasında iyi bir ilerleme kaydediyor. İleride atılacak adımların tanımlanmasında kamuyla istişarelerin yararlı olduğunu görmek olumlu bir izlenim yaratıyor. Yetkililerin şeffaflık ve zamanında belgelendirme konusundaki istekliliğinin, Sürekli İşlem Denetimi sisteminin hayata geçirilmesi sürecinin sonuna kadar devam etmesi umuluyor.
Harekete Geçin
Verginin geleceğine yönelik detaylı bilgi almak için İngilizce olarak hazırlanan Trends: Continuous Global VAT Compliance dökümanını indirebilir, haberleri ve son gelişmeleri takip etmek için bizi LinkedIn ve Twitter üzerinden takip edebilirsiniz.
Dünyada 170’ten fazla ülke KDV sistemini uyguluyor. Körfez ülkeleri de yakın zamanda bu sistemi uygulayan ülkeler arasına katıldı. Ekonomik kaynaklarını çeşitlendirmeye çalışan Körfez ülkeleri, son on yılı kamu hizmetlerini finanse etmek için diğer yöntemleri araştırarak geçirdi.
Sonuç olarak 2016 yılında, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Bahreyn, Kuveyt, Katar ve Umman’dan oluşan KİK (Körfez İşbirliği Konseyi), bundan böyle %5 oranında KDV uygulamak üzere Ortak KDV Anlaşması’nı imzaladı.
Birinci adım: KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması
KDV anlaşmasının imzalanmasının ardından Suudi Arabistan ve BAE 2018’de KDV’yi yürürlüğe soktu. Bahreyn de 2019 yılında KDV rejimine geçti. Son olarak Umman Nisan 2021’de %5 oranında KDV uygulamaya başladı ve Katar ve Kuveyt’in de KDV yasasını yürürlüğe sokması bekleniyor.
İkinci adım: KDV’nin dijitalleştirilmesi
Suudi Arabistan KDV uygulamasını başlattıktan ve KDV oranını %5’ten %15’e çıkardıktan sonra, yeni bir adım atarak KDV düzenlemelerine uyumu sağlamak için denetim mekanizmalarını dijitalleştirdi.
Aralık 2020’de yürürlüğe giren E-fatura Düzenlemesi ülkede ikamet eden ve vergi yükümlülüğü olan herkesin faturaları elektronik olarak oluşturmasını ve saklamasını zorunlu hale getiriyor. Bu zorunluluk 4 Aralık 2021’den itibaren başlayacak.
Suudi Arabistan, 2018’de KDV uygulamasını ilk kez başlatmasından bu yana ciddi bir ilerleme kaydetti. Ülkedeki E-Fatura Düzenlemesinin sadece işletmelerde dijitalleşme ve otomasyonu teşvik etmekle kalmayacağı, aynı zamanda KDV denetiminin daha verimli hale getirilmesini ve vergi dairelerinin daha iyi makro-ekonomik veriler toplamasını sağlayacağı öngörülüyor. Bu durumun yakın zamanda diğer KİK üyesi ülkelerde de gözlemlenebileceği tahmin ediliyor.
Hükümet süreçlerinin dijitalleştirilmesi ve KDV uygulamasının takvimine bakıldığında, BAE’nin de büyük ihtimalle benzer bir e-fatura uygulamasını benimsemesi bekleniyor. E-faturayı zorunlu hale getirmeye yönelik mevcut bir planı olmasa da, BAE genel anlamda dijitalleşme konusunda cesur planlarını açıkladı bile. BAE hükümetinin internet sitesine göre, “2021 yılında, Dubai Akıllı hükümeti kağıt kullanımını tamamen bırakacak. Bu sayede her yıl hükümetin işlemleri için kullanılan 1 milyar kağıt artık kullanılmayacak. Böylelikle zaman ve kaynak tasarrufu sağlanırken çevre de korunacak.”
KDV sisteminin benimsenmesinin ardından uygulanan ikinci reform genellikle KDV’nin dijitalleştirilmesinin yaygın hale getirilmesidir. Bahreyn ve Umman’da halihazırda KDV sistemi bulunduğundan, bu ülkelerde gelecek birkaç yıl içinde zorunlu e-fatura uygulamasının başlatılması şaşırtıcı olmayacaktır. Katar ve Kuveyt’te ise e-fatura uygulaması, KDV uygulamasının başarısına bağlı olacaktır, bu nedenle bu ülkelerde KDV’nin dijitalleşmesine yönelik yolculuğun ne zaman başlayacağını tahmin etmek pek kolay değil ancak böyle bir süreç bir noktada mutlaka başlatılacaktır.
KİK ülkelerinde KDV sisteminin uygulanması için sonraki adım
Körfez ülkeleri, e-fatura sistemini uygulamaya başladıktan sonra KDV iadesi gibi KDV ile ilgili diğer süreçleri de dijitalleştirebilir. Ülkelerin izlediği diğer bir trend, e-fatura sistemleri üzerinden toplanan verilerle KDV iade listelerinin önceden doldurulmasıdır.
Dijitalleşmenin biçimi ve formu ne olursa olsun, KDV sistemi ve bu sistemin uygulanması konusunda birçok bileşen söz konusu olacaktır. Bölgede faaliyet yürüten şirketler, gereksiz yere ceza yememek ve itibarlarıyla ilgili uyumsuzluktan doğabilecek risklerden kaçınmak için KDV uyum süreçlerin yatırım yapmaya hazırlıklı olmalıdır.
Harekete Geçin
Verginin geleceğine yönelik detaylı bilgi almak için İngilizce olarak hazırlanan Trends: Continuous Global VAT Compliance dökümanını indirebilir, haberleri ve son gelişmeleri takip etmek için bizi LinkedIn ve Twitter üzerinden takip edebilirsiniz.
Japonya, tüketim vergisi sistemini güncellemeyi amaçlayan ve birkaç yıla yayılan sürecin yarısını tamamladı. Bu süreç 1 Ekim 2019’da çoklu vergi oranı sisteminin yürürlüğe girmesiyle başlamıştı. Bir sonraki aşamada, 1 Ekim 2023 itibarıyla vergi denetleme tedbiri olarak Nitelikli Fatura Sistemi’nin uygulanması bekleniyor.
Japonya hükümeti, bu büyük değişimle birlikte yıllardır devam eden vergi sızıntısı sorununu çözmeyi amaçlıyor.
Çoklu vergi oranının çağlayan etkisi
Japonya’da dolaylı vergi “Japon Tüketim Vergisi (JCT)” olarak adlandırılıyor ve ülke içinde sunulan mal ve hizmet tedarikinde uygulanıyor. 1 Ekim 2019’da tüketim vergisinin oranı %8’den %10’a yükseltilmişti. Aynı zamanda Japonya çoklu vergi oranlarını uygulamaya koydu. Bu kapsamda belli işlemlerde vergi oranı indirimli olarak %8 oranında uygulanmaya başladı.
Şu anda Japonya, tüketim vergisini hesaplamak için kullanılacak vergi oranını faturada gösterme yöntemini kullanmıyor. Bunun yerine, işlem kanıtına ve şirketin muhasebe defterlerine dayalı (“defter sistemi” adı verilen) bir sistem uygulanıyor. Hükümete göre bu sistem, sistemde vergi sızıntısıyla ilgili sorunlara yol açıyor.
Bunu önlemek için 1 Ekim 2023’te Nitelikli Fatura Sistemi adı verilen yeni bir sistem yürürlüğe girecek. Bugün oluşturulan faturalardan farklı olarak, nitelikli faturalarda verili bir işlem için uygulanan vergi oranlarının dökümü yer alacak.
Yeni sistem kapsamında sadece kayıtlı JCT mükellefleri nitelikli vergi faturası oluşturabilecek. İşlemin alıcı tarafında ise, nitelikli bir fatura oluşturulmuşsa, vergi mükellefi girdi vergisi kredisi alabilecek. Başka bir deyişle Nitelikli Fatura Sistemi’nde her iki tarafın fatura şablonlarını ve süreçlerini yeni bilgileri kapsayacak şekilde adapte etmesi ve ilgili vergi dairesine kayıt olması gerekecek.
Nitelikli Fatura Sistemi’ne hazırlanma
Yeni e-fatura sisteminin uygulanması için geçiş dönemi 1 Ekim 2019 ile 1 Ekim 2023 tarihleri arasında olacak.
JCT mükellefleri, nitelikli fatura oluşturabilmek için Japonya’daki Ulusal Vergi Dairesi’ne (NTA) kayıt olmak zorunda. Başvurular 1 Ekim 2021 tarihinden itibaren kabul edilecek. Başvuru için en son tarih ise 31 Mart 2023; yani e-fatura sisteminin uygulanmasından altı ay önce başvuruların tamamlanması gerekiyor. Kayıtlı olmayan vergi mükellefleri nitelikli fatura oluşturamayacak.
Kayıtlı JCT mükellefleri, belli koşullara uymak kaydıyla, basılı fatura yerine elektronik fatura oluşturabilecek.
Peki sonra?
Nitelikli Fatura Sistemi’nin devreye girmesi hem Japon şirketleri hem JCT vergisine tabi işlemler yapan yabancı şirketleri etkileyecek. Vergi mükellefleri, vergilerini doğru şekilde hesaplamak ve girdi vergisi kredisinden yararlanabilmek için bu alandaki gereklilikleri doğru şekilde anlamak ve 2023’te Nitelikli Fatura Sistemi yürürlüğe girmeden önce yeni gerekliliklere uyum sağlamak için muhasebe ve defter tutma sistemlerini güncellemek veya değiştirmek zorunda.
Harekete Geçin
16 Şubat 2023 Perşembe günü S/4 HANA geçişi ve e-dönüşüm planlamasına dair merak edilenleri webinarda ele alacağız. Ajandayı incelemek ve webinara kaydolmak için hemen tıklayın.
KDV’nin Dönüşümü konulu blog dizimizin birinci bölümünde dünyanın dört bir yanında vergi dairelerinin ve hükümetlerin gelir tahsilatını artırmanın ve vergi açıklarını azaltmanın bir yolu olarak neden dijitalleşmeyi ve teknolojiyi benimsediğini incelemiştik. “KDV’de Üç Odak Alan” başlıklı ikinci bölümde ise düzenleme kuruluşları için öne çıkan bazı kaygıları irdelemiştik. Bu dizinin son bölümünde teknolojiye odaklanacağız ve IT liderlerinin neden KDV yönetiminde yerel çözümlerden uzaklaşarak küresel bir yaklaşıma yöneldiğini inceleyeceğiz.
KDV yönetiminde yerel düzeyde uzmanlık olmazsa olmazdır ancak bu uzmanlık farklı ülkelerde ne kadar geçerli olabilir? Bu soru hem vergi kurumlarını hem de IT liderlerini düşündürüyor. IDC’nin desteklediği “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporumuzda bu konuyu ele almıştık. Raporun ücretsiz kopyasını buradan indirebilirsiniz.
Vergi süreçlerinde IT’nin görevi, KDV uzmanlarının teknolojiyi kullanarak vergileri doğru şekilde tahsil etmesini ve ödemesini ve istendiğinde ayrıntılı raporlar oluşturup paylaşabilmesini sağlamaktır. Dolayısıyla, IT liderleri teknoloji seçimi yaparken belli başlı bazı kriterlere göre değerlendirme yapar. En önemli üç kriter şunlardır:
Olumlu bir kullanıcı deneyimi yaratmak – Vergi ve finans yöneticileri doğru ve uyumlu şekilde raporlama yapabilmek için farklı kaynaklardan gelen verileri yönetmek ve analiz etmek gibi zorlu bir görev yüklenmiştir ve bu nedenle IT’nin sürece daha üst seviyede dahil olması gereklidir. Bu durum, IT’nin sürekli azaltmaya ve hatta mümkünse tamamen ortadan kaldırmaya çalıştığı bir maliyet merkezi yaratmaktadır.
Veri Güvenliği – Çok büyük miktarda hassas verinin depolanması ve farklı teslimat kanalları üzerinden satıcılarla ve vergi daireleriyle paylaşılması nedeniyle güvenlik konusu artık karmaşık bir mesele haline gelmiştir. Bu bilgilerin güvenli şekilde korunması en büyük önceliktir.
Ölçeklendirilebilirlik/Esneklik – Bir şirket büyüdükçe, vergi uyum teknolojisinin de farklı ülkelerin, bölgelerin ve düzenleme standartlarının gerekliliklerine uygun hale getirilmesi gerekir. Birçok IT liderinin amacı farklı noktalarda farklı çözümler kaçınmaktır zira bu tutarlı bir uyum politikası oluşturmanızı engelleyebilir.
İşinizi baştan sağlama almanız için teknoloji sağlayıcınızın şirketinizin tüm ihtiyaçlarını karşılayabileceğinden emin olmanız önemlidir. Yeni teknolojileri uygulamadan önce hem bugünkü hem de gelecekteki ihtiyaçlarınızı değerlendirmek hayati önem taşır.
KDV’nin dönüşümü ve bu alandaki karmaşıklığı en iyi nasıl yönetebileceğiniz hakkında daha fazla bilgi için IDC’nin desteğiyle hazırladığımız “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporu indirin ve uzmanlarımızla mutlaka görüşün.
KDV’nin Dönüşümü konulu yazı dizimizin birinci bölümünde, farklı ülkelerde vergi dairelerinin ve hükümetlerin gelir tahsilatını artırmak ve vergi açıklarını azaltmak için neden dijitalleşme ve teknolojiyi kullanmaya başladığını incelemiştik. Bu konuyla ilgili daha fazla bilgi almak için IDC’nin desteklediği “Taming the Value-Added Tax Beast with Technology” başlıklı İngilizce raporun ücretsiz bir kopyasını indirebilirsiniz.
Dizimizin ikinci yazısında, düzenleme kurumlarının yeni pazarlara, hizmetlere ve iş süreçlerine kendilerini adapte ederken özellikle ilgilendiği üç alana bakacağız. Bu alanlar:
E-ticaret
Dijital hizmetler
Sınır Ötesi ticaret
E-ticaret hız kazanıyor
Amazon gibi şirketlerin yükselişi ve birçok tüketicinin çevrimiçi alışverişin rahatlığını seçmesiyle birlikte e-ticaretin yükselişe geçmesi sürpriz değil. Ne var ki bu büyümenin hızı en iyimser tahminlerin bile çok ötesine geçti.
eMarketer’ın yayınladığı verilere göre tüm dünyada perakende e-ticaret satışları yıllık olarak %27,6 oranında arttı ve satışlar 4 trilyon doları geçti. Bu tutarın 2022’de 4 trilyon dolara ulaşacağı tahmin ediliyor.
Bu büyümeyle birlikte, vergi daireleri e-ticaret işlemleriyle ilgili kuralları ve hangi belgelerin zorunlu olacağını yeniden gözden geçiriyor. Bu nedenle artık internet üzerinden satış yapan şirketler, uluslararası güzergahlarda vergilerini yönetme konusunda deneyim sahibi olmadan yeni pazarlara girdiklerinde, karmaşık bir durumla karşı karşıya kalıyor.
Dijital hizmetler ve küresel ekonomi
Dijital ürün ve hizmet satışı küresel ekonominin işleyiş biçimini yeniden tanımlıyor. Elektronik zincir marketlere girip kullanıma hazır bir yazılım veya müzik CD’si aldığınız günler artık geride kaldı. Bugün bir yazılıma veya medyaya ihtiyacınız olduğunda, tek bir düğmeye basarak bunları istediğiniz cihaza indirebiliyorsunuz. Bu durum, böyle potansiyel gelir akışlarının hesabını tutmak isteyen hükümetler için bir senaryo ortaya çıkardı. Dijital hizmetler pazarı ne kadar büyüyecek? Buna birkaç örnek verelim:
2020’de video yayın hizmetleri pazarı %37 oranında büyüdü.
2020’de tüm gelirlerin %80’inden fazlasını Spotify ve Apple Music gibi müzik yayın hizmetleri oluşturdu.
2020’de Microsoft Teams, Zoom ve Google Meet gibi video konferans hizmetlerinin toplam aktif kullanıcı sayısı 500 milyona ulaştı.
Sınır ötesi ticaretin ilave karmaşıklığı
İşletmeler ürünlerini çevrimiçi yollardan satmanın hızından ve rahatlığından faydalanırken ürünleri dünyanın farklı yerlerine ulaştırmada yeni vergi uyumluluk sorunlarıyla karşı karşıya kalıyor. E-ticaret hacminin ve çeşitliliğinin artışı, işlemlerde vergi uyumunu daha da karmaşıklaştırıyor.
2025 yılına kadar firmadan müşteriye sınır ötesi e-ticaret yapan satıcıların %40’ı, yerelleştirilmiş ödeme yöntemlerinden oluşan küresel ağlar üzerinden çalışan bir “Merchant of Record” modelini kullanacak.
Tüm dünyada sınır ötesi çevrimiçi satışların her yıl %15 ila 20 oranında artması bekleniyor. Bu alanda başı çeken ülkeler Birleşik Krallık, Almanya, İtalya ve İspanya.
Ürünlerin bir yerden bir yere taşınabilmesi sayesinde e-ticaret büyümeye ve perakende sektörüne yön vermeye devam ettikçe, KDV konusu giderek daha da karmaşıklaşacak.
Brezilya, oturmuş ancak oldukça karmaşık bir e-fatura sistemi kullanır
Brezilya, 2008’de tasfiyeye yönelik bir elektronik fatura modelini benimsedi. Bu modelde, bir faturanın alıcı için tedarikçi tarafından düzenlenmeden önce vergi dairesi tarafından onaylanması gerekiyor. On yılı aşkın bir süre sonra, Brezilya’daki vergi idaresinin dijitalleşmesi o kadar ilerledi ki, diğer vergi idareleri Brezilya’ya mali ürünlerin Google’ı unvanını verdi.
Mevcut mevzuatlar şunlara yönelik elektronik faturaları içerir: ürün tedariği (NF-e), hizmetler (NFS-e), taşımacılık hizmetleri (CT-e), nakliye (MDF-e), SPED ve EFD REINF.
Denetim ve tedarik zinciri kesintileri riskinin azaltılması için Brezilya’da faaliyet gösteren şirketlerin, ERP sistemlerindeki mali gereksinimleri entegre edebilen ve otomatikleştirebilen bir e-fatura sistemini benimsemesi gerekir.
Sovos Brezilya e-fatura uzmanı ile iletişime geçin.
En Son Değişiklikler
Özel yazar kasalarda düzenlenen e-makbuzlar, yeni türden B2C e-faturalarla değiştiriliyor.
Vergi idaresi, elektrik tedarikçileri için yeni bir e-fatura türünü kullanıma sunuyor.
REINF EFD v1.4, v2.1 sürümüne güncelleniyor. Bu sürüm ile raporlamaya yeni kayıtlar eklenecek
Regülasyonlara İlişkin Özet Bilgiler
Güney Amerika’nın ilk tasfiye e-fatura modelidir.
Tüm faturalar, vergi makamları tarafından önceden belirlenmiş XML şemaları şeklinde olmalıdır.
Tedarikçiler, e-faturaların yanı sıra yardımcı belgeler de düzenleyebilir.
Belgeler, yasaların öngördüğü dönem boyunca muhafaza edilmelidir.
Cezalar
Fatura düzenlenmemesi veya yasal ve teknik kriterleri karşılamayan bir fatura düzenlenmesi, fatura veya işlem değerinin %100’ünü bulabilen bir ceza kesilmesine neden olur.
Faturalama yükümlülüklerine uyulmaması bir suç olarak kabul edilebilir.
Sovos, Şirketlerin Brezilya'nın E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur
Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, Brezilya ve diğer ülkelerde tüm e-fatura uyumluluğu yükümlülüklerin yönetilmesi için tek adres olarak kullanıcılara hizmet verir. Ülkelerdeki farklı yerel çözümleri birleştirmek hem maliyetli hem de riskli bir süreçtir. Sovos SAP Framework Çözümü, Brezilya’daki e-fatura senaryolarının yönetilmesi ve diğer ülkelerdeki gereksinimlerin işlenmesi için tasarlanmıştır. Şirketlerin SAP’de sorunsuzca fatura oluşturmasına olanak tanır ve hem AR hem de AP uyumluluğu işlemlerini SAP’den izler.
Brezilya'da on yılı aşkın deneyim
Sovos, Brezilya'da 10 yılı aşkın bir süredir hizmet sağlıyor. Sovos platformu faturalama, alacaklı hesaplar, e-imza, KDV Raporlaması ve KDV dijital raporlamasının yanı sıra e-makbuzlar ve borçlu hesaplar (AP) otomasyonunu kapsar.
S/4HANA’ya giden bir yol sunar ve Namespace sertifikalıdır
Sovos SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük işlemleri SAP kolaylaştırma işlemlerinde yönetmesine olanak tanıyarak SAP'nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar.
70'ten fazla OEM
Sovos e-fatura uyumluluğu çözümleri Ariba, Coupa ve diğer ödeme çözümleriyle sorunsuzca entegre edilebilir.
ücretsiz rehber
Brezilya'daki Elektronik Faturalama ve Raporlama Gereksinimleri
Yönergenin gelişimi ve gereksinimleri hakkında daha fazla bilgi için Brezilya’ya yönelik e-faturalama rehberini indirin.
Sovos, B2C işletmelerin satış noktasında KDV denetimi amaçları için devlete makbuz göndermesini gerektiren tasfiye modelli elektronik makbuzlar için küresel bir çözüm sunar.
AP Finansal Otomasyon
Sovos AP Finansal Otomasyon PO'yu XML ve otomatikleştirme tedarik işlemleriyle eşleştirerek gelen tüm belgeleri otomatikleştirir ve şirketlerin tedarik maliyetleri ile riski azaltmasına ve tedarikçilerden ürün alırken verimliliği artırmasına olanak tanır.
Özellik listesi
E-fatura işlemlerini kolayca yapılandırın.
Sovos, dünyanın dört bir yanındaki farklı ülkelerde SAP uzmanlığı sağlayarak SAP müşterilerinin uzman bulma ve sağlama gereksinimini ortadan kaldırır.
Pazara özgü gereksinim ve senaryolar için uyarlanmış e-fatura uyumluluğu çözümleri.
SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük SAP süreçlerini kolaylıkla yönetmesine olanak sağlayarak SAP’nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar. Sovos, hem tasfiye öncesi hem de denetim sonrası işlemlerin faturalanması için şirket içi mevzuat uzmanlığı ile küresel bir kapsam sunar. Vergi daireleri yeni regülasyonlar oluşturduğunda veya mevcut olanları değiştirdiğinde, bu değişiklikler müşterilerin uyumlu kalması, gönül rahatlığıyla çalışması ve işlerin aksamaması için Sovos tarafından izlenir.
SAP Ariba dahil 60'tan fazla küresel ölçekte lider EDI ve P2P ağına eklenmiş işlevler.
Sovos eInvoicing uyumluluğu, doğrudan dünyanın en popüler ve en karmaşık EDI ve P2P sistemlerinde çalışarak maliyetli entegrasyon projelerine mali kaynak sağlama ve bunları sürdürme ihtiyacını ortadan kaldırır.
Yönetim işlevi izleyicilerini değiştirin ve e-fatura sistemini sürdürün.
SAP müşterileri, dahili SAP veri ayıklaması oluşturma ve SAP'nin içindeki mantığı eşleme gerekmeden paradan tasarruf eder ve bu sistemlerin izlenmesi ve sürdürülmesiyle oluşan önemli maliyetlerden de kaçınmış olur.
Ayrılmış, yerel SAP Namespace.
Kendi ad alanıyla doğrudan SAP'de oluşturulmuş olan Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, SAP müşterilerinin e-fatura uyumluluğu işlemlerini gerçek zamanlı olarak yönetmek, denetlemek ve izlemek için ihtiyaç duyduğu araçları sağlar.
AP Finansal Otomasyon.
AP Finansal Otomasyon, PO'yu XML ve otomatikleştirme tedarik işlemleriyle eşleştirerek gelen tüm belgeleri otomatikleştirir ve şirketlerin tedarik maliyetlerini ve riski azaltmasına ve tedarikçilerden ürün alırken verimliliği artırmasına olanak tanır.
Norveç vergi dairesi ilk olarak 2017 yılında SAF-T raporlamasını gönüllülük bazında çıkardı ve 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren zorunlu hale getirdi.
Şu anda Norveç SAF-T raporlaması sadece bir denetim sonrasında talep üzerine sunulmalıdır. Ancak kurumlar vergisi gibi alanlara da genişletilmesi bekleniyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Norveç’in SAF-T şartları, elektronik muhasebe sistemleri kullanan ve muhasebe yükümlülükleri olan işletmeler için geçerlidir. Norveç’te KDV için kayıt yaptırmış yerleşik olmayan kuruluşlar da buna dahildir.
Zorunlu muhasebeye tabi olmayan ve 5 milyon Kron’dan az cirosu olan işletmeler bu şarttan muaftır.
Birinci aşamada SAF-T, bir denetim bildirimi sonrası gerekli ve talep edilen bilginin sınırlı olması nedeniyle (isteğe bağlı dosya) KDV kontrolleri ile ilgili olacaktır.
SAF-T, dışa aktarılan muhasebe bilgilerini içeren standartlaştırılmış bir XML biçimidir.
Norveç SAF-T dosyaları öncelikle Altınn internet portalı üzerinden yüklenerek gönderilecektir.
Test yapılabilir ve vergi dairesi tarafından yapılması önerilmektedir.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ekim 2016: SAF-T Finansal’ın ilk sürümü Norveç vergi dairesi web sitesinde yayınlandı.
9 Haziran 2017: Norveç SAF-T standartlarına ilişkin idari kurum, standartları hem kamu hem de özel sektöre uyumlu hale getirmek için ilk kez bir araya geldi. Kurum yılda en az bir kez toplanır.
1 Ocak 2017: SAF-T’nin gönüllü kabulü başladı.
1 Ocak 2020: Norveç, zorunlu SAF-T raporlama şartlarını uygulamaya koydu.
1 Ocak 2022: Norveç mevcut manuel KDV dosyalama yerine muhasebe sistemlerinden doğrudan dijital gönderimi içeren SAF-T KDV raporlama sistemini çıkaracak.
SAF-T Raporlama Zorlukları
OECD’nin SAF-T’yi uluslararası bir standart olarak tasarlamasına rağmen SAF-T’nin yorumlanması, yapılandırılması ve benimsenmesi konusunda ülkeler arasında önemli farklılıklar vardır.
Cezalar
SAF-T gereksinimleri Norveç’in muhasebe yönetmeliklerinin bir parçası olduğu için bunlara uyulmaması, geç veya yanlış KDV iadesi kaynaklı ciddi yaptırım cezalarına neden olabilir.
Cezaya uygulanan oran mahkeme harcına göre hesaplanır. KDV vergi beyannamesi ile ilgili sorunlar için oran günlük yarım mahkeme harcıdır: maksimum limit 50 mahkeme harcı ve maksimum harç 59,95 Kron’dur.
Ancak denetim öncesinde düzeltilmiş hatalar normalde Norveç’te cezaya yol açmaz.
İşletmenizin Norveç'te ikinci aşamaya uyumlu ve hazır olmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
SAF-T’nin bir ön denetim senaryosunda verilerin sunulmasını kolaylaştırarak vergi mükelleflerine fayda sağladığı söylense de pratikte SAF-T uyumluluğu zordur.
Uzmanlarımız bu yasal değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un Norveç SAF-T çözümü, Norveç Vergi Dairesi tarafından belirlenen tüm yönetmelikleri içerir. Daha fazlasını keşfedin.
Yunanistan, yurtiçi ve sınır ötesi işlemler için Sürekli İşlem Kontrolünü (CTC) uygulamaya koyacak
Yunanistan myDATA
Yunanistan, vergi mükelleflerinin işlem ve muhasebe verilerini gerçek zamanlı veya periyodik olarak vergi idaresine aktarmasını gerektiren, e-Raporlama öğelerine sahip eMuhasebe sistemi myDATA (Sürekli İşlem Kontrolü) şemasını devlet portalında uygulamaya koydu. Vergi mükelleflerinin işlem verilerini devlet portalına aktarmasıyla, myDATA sistemi Yunanistan’ı CTC’lere yönelik küresel eğilim ile uyumlu hale getiriyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
myDATA şeması, Yunan Muhasebe Standartlarına göre muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlü olan Yunan vergi mükellefleri için geçerlidir. B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
myDATA e-Defter kaydı: Gelir ve gider işlemlerinin özeti, işlemlerin sınıflandırılması ve muhasebe ayarlamalarını içerir ve mükelleflerin muhasebe ve vergi sonuçlarına kapsamlı bir bakış sunmayı amaçlar.
İşletmeler vergi beyannamelerini sunduklarında beyan ettikleri verilerle e-Defter verileri arasında mutabakat sağlanacaktır.
e-Defter ve vergi beyannameleri arasındaki tutarsızlıklar, mükellefin ortaya çıkan farkı düzeltmesi gereken iki aşamalı bir uzlaşma sürecini tetikler. Aksi takdirde denetim veya cezalar uygulanır.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ekim 2020: Gelir ve giderlerin gönüllü raporlanmasının yanı sıra tüm raporlama yöntemleri aracılığıyla sınıflandırmada canlıya geçiş (e-fatura tedarikçileri üzerinden raporlama hariç 20 Temmuz 2020 tarihinde yürürlüğe konmuştur).
1 Ekim 2021: Belirli bir eşiğin üzerindeki vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması.
1 Kasım 2021: Diğer tüm vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması. 2021 yılı için giderleri rapor bildirme yükümlülüğü yoktur.
31 Ekim 2021: 1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021 dönemi ile ilgili tarihsel verileri raporlama zorunluluğu son tarihi.
Cezalar
e-Defterde kayıtlı veriler ile vergi iadelerindeki bildirilen veriler arasında tutarlılık olmaması ceza veya vergi denetimlerini tetikler. Cezalarla ilgili detayları içeren ikincil mevzuatın yayınlanması bekleniyor.
Sovos, şirketlerin Yunanistan myDATA sistemiyle uyumlu kalmasına yardımcı olur
Sovos, Yunanistan’da ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.
İspanya, yurtiçi işlemler için neredeyse gerçek zamanlı bir raporlama sistemine sahiptir
Spain SII
İspanya, 2017 yılında zorunlu yakın gerçek zamanlı fatura verilerinin raporlanması ile Sürekli İşlem Kontrolü (TCK) yöntemini benimseyen ilk AB ülkelerinden biridir. Bu gereklilikle İspanya’nın vergi idaresi AEAT, geri ödemeleri düzene sokmayı, vergi mükelleflerine iadeler için doğru verileri sağlamayı, denetimleri daha etkin bir şekilde yürütmeyi ve KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi amaçladı.
Kapsam dahilinde olan vergiye tabi kişiler, fatura verilerini Suministro Inmediato de Información (SII) olarak bilinen bir platform aracılığıyla kesilme tarihini izleyen dört iş günü içinde vergi dairesine bildirmelidir.
2020 yılında vergi idaresi, SII yeni bir sürümünü duyurdu ve konsinye malların satışı ile ilgili işlemleri kaydetmek için bir hesap defterini çıkardı. Bu durum 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
İspanyol yönergesi, yıllık cirosu 6 milyon Euro’nun üzerinde olan şirketler, KDV gruplarının bir parçası olan şirketler ve REDEME sistemini kullanan şirketler için geçerlidir.
Aşağıdaki kayıtlar vergi dairesine gönderilmelidir:
Kesilen faturaların kayıt defteri
Alınan faturaların kayıt defteri
Yatırım mallarının kayıt defteri
Bazı topluluk içi işlemlerin kayıt defteri
Bilgilerin iletimi, XML mesajlarını alışverişinde bulunabilecek web hizmetleri aracılığıyla olmalıdır.
Vergi mükelleflerinin 347 (üçüncü taraf bilgileri) formu, 340 (kayıt defterlerindeki işlemler) ve 390 (KDV yıllık özeti) formunda bilgi iadelerini dosyalamak zorunda kalmayacağı için bazı resmi yükümlülükler azaltılmıştır.
2020 yılında İspanyol vergi idaresi, mükelleflerin SII aracılığıyla sağlanan bilgileri kullanarak dönemsel KDV iadesini (Modelo 303) önceden doldurabilecekleri bir hizmet tanıttı.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
2 Ocak 2017: Hemen bilgi temini, İspanya’daki vergi mükellefleri için gönüllülük bazında başladı.
1 Temmuz 2017: Yönerge kapsamında olan vergi mükellefleri için derhal bilgi temin etme zorunlu aşaması.
1 Ocak 2018: Bilgi sağlama süresi 8 günden 4 güne düşürüldü. Bu görev de diğer İspanyol topraklarına (Bask Eyaletleri ve Kanarya Adaları) genişletildi.
1 Ocak 2020: Konsinye malların satışı ile ilgili işlemlerin kaydedilmesi için bir defterinin çıkarılması.
Cezalar
Bilgi raporlama yükümlülüğündeki ihmaller veya yanlışlıklar, kaçırılan toplam tutarın %1’ine varan bir cezaya sahiptir ve maksimum 6.000 € tutarındadır.
Gerçek zamanlı elektronik KDV defterlerinin geç bildirilmesi, rapor edilen toplam tutarın %0,5’i, en az 300 € ve çeyrek başına maksimum 6.000 € tutarında bir cezayı tetikleyecektir.
Bazı Topluluk içi işlemler ve yatırım malları kayıt defterinde hata veya eksiklikler 150 €’luk sabit bir cezaya sahiptir.
Sovos, Şirketlerin İspanya SII Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur
Sovos, İspanya’da ve dünyanın dört bir yanındaki KDV uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir.
Sovos, Suministro Inmediato de Información (SII) platformunu destekleyerek müşterilerinin İspanyol vergi idaresi (AEAT) tarafından geliştirilen yasal ve teknik çerçeveyle uyumlu kalmasını sağlar.
Sovos uzmanları bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Meksika, Latin Amerika’da yer alan en gelişmiş elektronik faturalama sistemlerinden birine sahiptir. Yerel olarak Comprobante Fiscal Digital por Internet veya basitçe CFDI olarak bilinen sistem, CFD veya Comprobante Fiscal Digital’in yerini aldığı 2011 yılında kuruldu. Kağıt faturanın yerini alan bu iki makbuz/sertifika türü arasındaki fark, CFDI’nın PAC olarak da bilinen bir Yetkili Sertifika Sağlayıcısı tarafından doğrulanmasını gerektirmesidir. Bazı durumlarda bu doğrulama, doğrudan Vergi İdaresi Hizmeti (SAT) ile yapılabilir.
Sorularınız mı var? Bir Sovos Meksika e-fatura uzmanına ulaşın.
Vergi sertifikası türleri
Meksika’nın elektronik fatura sistemi birçok türde vergi sertifikası içermektedir. Bunların başlıcaları şunlardır:
Gelir makbuzu: Genelde nakit, çek veya herhangi bir şekilde gelir elde edilen satış işlemlerinde, mal ve hizmet satışlarının yanı sıra bağış ve ücretlerde de düzenlenir.
Gider kanıtı: Bu tür vergi sertifikası, şirketin para iadesi, ikramiye, indirim veya bir gelir belgesinin tamamen iptali sonucunda parayı ödediği veya iade ettiği durumlarda düzenlenir. Bunlar kredi makbuzlarına eşdeğerdir.
Transfer sertifikası: bunlar, transfer edilmesi gereken malların meşru edinimini veya zilyetliğini haklı göstermek için kullanılır. Bu CFDI, bir şirket, malların sahibine malların taşınması işlemini gerçekleştirdiğinde bir taşıma sözleşmesi olarak kullanılır.
Ödeme makbuzu sertifikası: Bu makbuzlar, işlemin yapıldığı ve CFDI’nin oluşturulduğu tarihten başka bir tarihte ödeme alındığında düzenlenir. Ana işlevleri, toplam veya kısmi bir ödemenin tahsil edildiğini belgelemektir. Bu sebeple, orijinal CFDI düzenlendikten sonra alınan toplam ödemeler (tek ödeme), kısmi ödemeler veya kredi ödemeleri için kullanılırlar. Bir complemento de pagos (ödeme eki) içerirler. Meksika KDV sistemi nakit muhasebesini kullanır ve bu da şirketlerin vergiye tabi olan satışları için yalnızca anında aldıkları ödemeler üzerinden KDV ödedikleri anlamına gelir. Ancak, satıcıların SAT adresine sundukları elektronik faturalar, peşin, kredili veya vadeli ödeme yoluyla ödenen tüm satışlara ilişkin bilgileri içerir. Bu, satıcılar kredi ödemeleri aldıysa veya önceki işlemlerden gelen geç ödemeleri kabul ettiyse, belirli bir aydaki fatura sayısının SAT’a bildirilen KDV tutarıyla eşleşmeyebileceği anlamına gelir. Ödeme makbuzu eklentisi, belirli bir dönemde alınan ödeme sayısı ile işlem sayısı arasındaki bilgi açığını kapatır.
Stopaj ve ödeme bilgisi sertifikaları: Bunlar, stopaj belgesi düzenlenmesi gereken ödemelerin yapılması esnasında uygulanan vergi stopajlarını hakkında rapor hazırlamak için kullanılır. Bu sertifika türü, diğerlerinin yanı sıra, yurtdışındaki ödemeler, telif hakları, hisse satışı, temettüler veya dağıtılan karlar için stopaj yapıldığında da geçerlidir.
İlgili sertifikalar: Bunlar, aynı türde daha önce düzenlenmiş diğer sertifikalarla ilgili vergi sertifikalarıdır. Örneğin, içeriğindeki bir hata sebebiyle bir kredi makbuzu düzenlendiğinde veya daha önce ödenmiş olan ve orijinal CFDI’ya bir referans eklenmesi gereken mallar için bir transfer CFDI yayınlandığında gereklidirler.
CFDI Ekleri: Yukarıda belirtilmiş olan fatura veya CFDI türlerine ek olarak, Meksika vergi mevzuatı, belirli işlemler gerçekleştirildiğinde, söz konusu işlemin türünü belirten ek bilgilerin sağlanmasını gerektirmektedir. Bu tür ek bilgiler, orijinal CFDI’ya eklenmiş olan ve “tamamlayıcı” olarak adlandırılan belgelerde yer almaktadır. Faturaların veya CFDI’nın temel tamamlayıcıları şunlardır:
IEPS kredisi
Havayolları
İmha kanıtı
Dış ticaret
Konşimento Eki
Döviz alım ve satımı
Yakıt tüketimi
Bağışlar
Elektronik cüzdanların yakıt beyanı
Hidrokarbonların Tamamlayıcısı
INE
Özel eğitim kurumları
Vergi başlıkları
Noter
Sanat eserleri ve antikalar
Diğer harç ve vergiler
Mal ile yapılan ödeme
Koordineli bir grubun bireysel üyesi
Ödemelerin makbuzu
Bordro ödeme makbuzu
Araç tadilatı ve değişimi
Perakende sektörü (Perakendeci)
Kısmi inşaat hizmetleri
Üçüncü taraftan üçüncü taraf SPEI’ye
Üçüncü taraflar
Dijital damga vergisi
Yabancı turist yolcu
Yemek kuponları
Kullanılmış araç
Araç satışı
Diğer durumlarda, CFDI’ya bir ek düzenleme gerekliliği, belirli işlemler için ödeme gerçekleştirilirken yapılan stopajlardan kaynaklanır. Bu ek unsurlar şunlardır:
Hisselerin elden çıkarılması
Temettüler
İlgi Alanları
Kiralama
Yabancılara yapılan ödemeler
Ödüller
Ticari olmayan tröstler
Emeklilik planları
İpotek faizi
Türev işlemler
Finans sektörü
Temel Bileşenler
Hem Vergi Hukuku (Código Fiscal) hem de mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarıları (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF), CFDI’ların uyması gereken bir dizi temel koşul oluşturmaktadır. RMF’nin Ek 20’si, CFDI’ların hem içerik ve format hem de sözdizimi açısından uyması gereken teknik gereklilikleri detaylandırmaktadır. İçerik açısından, gelir CFDI’ları için en önemli bileşenlerden bazılarını şöyle detaylandırıyoruz:
Başlık: Düzenleyeni, RFC’sini, vergi rejimini, CFDI’nin verildiği tarihi ve yeri, atanan folyoyu veya UUID’yi, SAT dijital mührünü, alıcıya ilişkin bilgileri, RFC’yi vb. tanımlamak için kullanılır. Genel kamu ile yapılan işlemler söz konusu olduğunda genel bir RFC sağlanmalıdır.
Ürün detayı: Satılan mal ve hizmetlerin kodu, miktarı, ölçü birimi vs. ile ilgili açıklama.
Sevk edilen değer: Her bir mal veya hizmet için sayısal formattaki değeri içerir.
Komisyonlar ve diğer masraflar: Fatura ödemeleri için zorunlu alan.
İndirimler ve ek ücretler: toplam indirimleri veya ek ücretleri belirler.
Bilgilendirici alt toplamlar: alt toplamları raporlamak için isteğe bağlı alanlar.
Yapılan ödeme türü: a) tek seferlik ödeme (nakit); b) taksitli ödeme; c) diğer ödeme şekli.
Referans bilgileri: düzenlenen ile ilişkili belgeleri tanımlar.
SAT dijital damgası.
Geçerli bir gelişmiş elektronik imza sertifikasına sahip imza.
Elektronik imzanın tarih ve saati.
CFDI’nin basılı olduğu durumlarda, Vergi Kanunu ve RMF tarafından belirlenen belirli asgari koşullara uymalıdır.
Ek 20 madde I.D.’de belirtilen teknik özelliklere göre oluşturulmuş iki boyutlu barkod, QR veya makbuzun mali folyo numarası
Düzenleyenin ve SAT’ın Dijital Mühür Sertifikasının seri numarası
Başlık: ‘Bu belge bir CFDI’nin basılı temsilidir’
CFDI’nın düzenlendiği ve onaylandığı tarih ve saat
SAT’ın dijital sertifika tamamlayıcısının orijinal dizesi
Yukarıda belirtilen gerekliliklerin CFDIs de ingresos (gelir CFDI’sı) için geçerli olduğunu ifade etmek önemlidir. Transfer, ödeme, bordro, masraflar veya bunlarla ilgili olarak düzenlenen diğer CFDI’lar, diğer ek gereklilikleri içerir veya yukarıdakilerin yerine geçer. Aynı şekilde, satılan malın veya hizmetin türüne bağlı olarak isteğe bağlı başka gereklilikler de bulunmaktadır. Örneğin, araç satışları, döviz büroları tarafından satılan dövizler, bağışlar veya üçüncü şahıslar adına yapılan ödemeler söz konusu olduğunda, düzenlenen CFDI’da yukarıda belirtilenlere ek bilgiler istenecektir.
Süreçler
Doğrulama
Bir CFDI’nın meşru olabilmesi için, alıcısına gönderilmeden önce SAT nezdinde veya Yetkili Sertifikasyon Sağlayıcıları (PAC’ler) tarafından usulüne uygun olarak onaylanması gerekmektedir. Bu doğrulama sürecinin mümkün olabilmesi için CFDI’nin yukarıdaki Ek 20’de tanımlanan temel format koşullarına uygun olması gerekmektedir:
a) Oluşturulan XML dosyası, Muhtelif Vergi Yasa Tasarılarına ve teknik eklerinde belirlenen format ve sözdiziminin teknik koşullarına uygun olmalıdır.
b) Söz konusu olan CFDI, oluşturulan XML dosyasının içeriği ve formatı için belirlenen doğrulama kurallarını yerine getirmelidir.
c) CFDI’nin işlem türüne veya ilgili taraflara göre gerekli ekleri içermesi halinde, bu ekler de yasa ve RMF tarafından belirlenen doğrulama kurallarına uygun olmalıdır. Tüm bunlar, CFDI elektronik dosyasının SAT tarafından yayınlanan yola göre belirtilen XSD şemasına usulüne uygun olacak şekilde referans verilmesini gerektirir.
Genel olarak, CFDI doğrulamaları doğrudan SAT tarafından değil (birkaç istisna dışında), PAC’ler tarafından gerçekleştirilir. PAC, XML dosyasının bütünlüğünü incelemek ve SAT tarafından tanımlanmış olan mevcut teknolojik standarda uygunluğunu sağlamak üzere Vergi İdaresi Servisi tarafından yetkilendirilen tüzel kişiliktir. Ek olarak, müşterileri tarafından onaylanan CFDI’ların bir kopyasını makama göndermekle yükümlüdür. İlgili doğrulamaların yapılması sonrası PAC, UUID olarak da bilinen ilgili mali folyoyu atayacak, XML dosyasını damgalayacak veya onaylayacak, böylelikle dijital bir faturaya dönüştürecektir. Bu süreç her zaman elektronik ortamda ve %100 dijital olarak gerçekleştirilmektedir.
Vergi Posta Kutusu
Mali posta kutusu, SAT’ın vergi mükellefleri ile iletişim kurduğu ve vergi mükelleflerinin özellikle alınan ve düzenlenen faturalarla ilgili konularda birbirleriyle iletişim kurmak için kullanmaları gereken, SAT’ın web portalına kurulan dijital bir mesajlaşma sistemidir. CFDI’nın iptali, kabul edilmesi veya reddedilmesinin başka yollarla bildirilmesi Meksika’daki vergi amaçları açısından geçerli değildir. Kabul açık veya zımni olabilir.
CFDI İptali
CFDI iptal süreci şu anda Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı Kuralları ve bir CFDI’nın iptali için iki temel süreç sağlayan Meksika Vergi Kanunu’nun 29A Maddesi ile düzenlenmektedir: mali posta kutusu (vergi posta kutusu) aracılığıyla fatura alıcısının yetkilendirilmesini gerektiren ve gerektirmeyen bir süreç. İptal, en geç gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son güne kadar yapılabilir.
Varsayılan olarak, bir faturanın işleme alınabilmesi için alıcının faturanın iptalini kabul etmesi gerekir. Bununla birlikte, Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının 2.7.1.35 sayılı Kuralına göre, istisnai olarak karşı tarafın kabulünün gerekli olmayacağı on iki durum vardır:
Faturalandırılan işlemin tutarı 1.000,00 MX$ üzerinde olamaz
Satışlar nihai tüketicilere yapılır
Satışlar ülke dışında ikamet edenlere yöneliktir
Bordro
Giderler için (kredi makbuzu)
Transfer konsepti için
İptal edilecek olan CFDI stopaj ve ödeme bilgilerini içerdiğinde
İptal bir sonraki iş günü içinde yapıldığında
Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
RIF vergi mükelleflerine verilen gelirler için (şu anda RESICO)
CFDI devlet kuruluşları tarafından düzenlendiğinde
Tarımsal faaliyetler ve diğerleri için düzenlenen gelirlerin belirli CFDI’ları durumunda
Ocak 2022 itibarıyla, CFDI’nın iptal edilmesi gerektiğinde iptal nedeni iptal talebinde belirtilmelidir. Bu iptal nedenleri şunlardır:
İlgili hatalarla düzenlenen makbuzlar.
İlgili olmayan hatalarla düzenlenen makbuzlar.
İşlem gerçekleştirilmedi.
Küresel bir faturayla ilgili yetki verilmiş işlem.
CFDI’nın iptal edilmesinin amacı yerine yeni bir CFDI koymak olduğunda yeni CFDI, iptal edilen CFDI’ya atıfta bulunmalıdır ve tersi de geçerlidir.
Olasılıklar
Tüm CFDI'ların doğrulama için PAC'a veya bazı istisnai durumlarda SAT'a gönderilmesi zorunludur. Bununla birlikte, teknolojik sorunlar nedeniyle bu tür CFDI'lerin ilgili doğrulama için gönderilemediği durumlar olabilir. Bu gibi durumlarda, vergi mükellefine ilgili doğrulama amacıyla faturayı göndermesi için 72 saat süre verilecektir.
Alındığını Bildirme
Meksika yasaları CFDI alıcısı tarafından bir alındı belgesi düzenlenmesini gerektirmemektedir. Ancak, bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda, faturayı düzenleyen yukarıda belirtilmiş iptal prosedürünü izleyerek faturayı iptal etmelidir. Çoğu durumda, faturayı düzenleyen tarafın faturayı alan tarafın kabulünü almış olması gerekir.
Dosya Saklama
Federal Vergi Kanunu'nun 30. maddesi hükümlerine göre, CFDI'ler ve ekleri beş yıl boyunca saklanmalıdır.
Cezalar
Meksika, Federal Vergi Hukukunda (Código Fiscal de la Federación veya CFF) ve mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarısında (Resolución Miscelánea Mali) belirlenen elektronik fatura yükümlülüklerine uymayanlar için çok çeşitli cezalar uygulamaktadır. Genel olarak, bu cezalar ihlallerin ciddiyetine ve sıklığına göre uygulanan para cezalarına karşılık gelir. CFF’nin 83 ve 84. Maddeleri, cezası yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının Ek 5’inde yıllık olarak tanımlanan ve güncellenen bu ihlalleri ayrıntılı olarak belirlemektedir. Bununla birlikte, bazı ciddi durumlarda hem Vergi Kanunu hem de Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı, SAT’ın ihlal edenlere bu tür ihlallerin işlendiği kuruluşun kapanmasıyla yaptırım uygulayabileceğini tespit etmelidir.
Meksika'da Elektronik Faturalama Yasasının Gelişimi
Yasal Çerçeve
CFDI düzenleme genel yükümlülüğü, Federal Vergi Kanunu (Código Fiscal de la Federación) olarak da bilinen Meksika Vergi Kanunu'nda (Código Tributario de México) tanımlanmıştır. Madde 29, paragraf II, vergi mükelleflerinin Vergi İdaresi Servisi (SAT) tarafından bu amaç için oluşturulan formatları kullanarak CFDI düzenlemesini gerektirmektedir. Bu hükümler Federal Vergi Kanunu Yönetmeliklerinde daha ayrıntılı olarak yer almaktadır.
Yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı
CFDI'nin teknik detayları, her yıl çıkarılan ve Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı (RMF) olarak bilinen bir kararname ile belirlenmektedir. Bu tür kararlarda vergi idaresi, bu tür elektronik belgelerin uyması gereken teknik koşulları, bunların geri alınma süresini, doğrulama sürecini ve diğerlerini belirler. RMF'nin 2.7.1.2 sayılı kuralı CFDI'nin ve bunun için kullanılan dijital damgaların söz konusu kararda belirlenen teknik kurallara uygun olmasını gerektirmektedir.
SAT Yayınları
SAT, CFDI'ların içeriğini değiştirmeyi amaçlayan teknik yayınları periyodik olarak yayınlamaktadır. Elektronik faturalama zorunluluğuna uymak için gerekli olan şemalar, dosyalar, kılavuzlar ve diğer belgeler SAT tarafından düzenli olarak güncellenerek SAT'ın internet sitesinde yayınlanmaktadır.
Vergide Yeni Döneme Yönelik Ürünler
İşletmenizi verginin dijital geleceğinden, Intelligent Compliance Cloud™ tarafından desteklenen, vergi uyumluluğuna yönelik dünyanın ilk çözümü ile koruyun
Polonya, 2016 yılında Jednolity Plik Kontrolny (JPK) olarak bilinen Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T) sistemini uygulamaya koydu. Tüm vergi mükellefleri için aylık gönderim şartı 1 Ocak 2018’de başladı. Polonya’da yedi adet düzenlenmiş JPK yapısı bulunur. Bunlardan altısı bir denetim durumunda vergi dairesinin talebi üzerine gönderilir. Yedincisi ise Polonya KDV İadesinin bir modifikasyonudur ve periyodik olarak sunulmalıdır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
KDV faturaları (JPK_FA), banka ekstreleri (JPK_WB), gelir ve gider defteri (JPK_WB), gelir hesabı (JPK_EWP), muhasebe defterleri (JPK_KR), depolar (JPK_MAG), KDV kayıtları ve beyanname ile birlikte satın alma ve satışlar (JPK_V7M/K) olmak üzere ve bunlardan ikisi KDV için anlamlı olan birkaç Polonya JPK yapısı bulunur.
Yeni SAF-T yapısı, hem JPK_VAT hem de KDV iadelerinden (JPK_V7M aylık ve JPK_V7K üç aylık) gelen bilgileri konsolide bir gönderimde birleştirir.
Polonya’nın yeni SAF-T yapısı, iki dosya oluşturma ihtiyacını ortadan kaldırarak vergi dairesine gönderimleri basitleştirmeyi amaçlasa da tasfiyenin doğruluğunu analiz etmek için ek veri gerektirir
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Temmuz 2016: SAF-T Polonya’da uygulanmaya başlandı
1 Ocak 2018: Polonya, tüm vergiye tabi kişiler için JPK_VAT’yi zorunlu kıld
1 Ekim 2020: Tüm vergi mükellefleri için KDV iadesi yerine yeni JPK yapısı (JPK_V7M/K) geçerli kılındı
1 Ekim 2021: Sürekli İşlem Kontrol (CTC) e-faturalama sisteminin gönüllülük bazında uygulanması beklenmekte.
1 Ocak 2023: CTC sisteminin zorunlu kılınması bekleniyor.
Cezalar
JPK_VAT ve KDV iadeleri gibi uygulamalar içeren yeni SAF-T yapısının aylık veya üç aylık olarak gönderilmesi gerekmektedir. Doğru ve zamanında gönderilmemesi ceza ile sonuçlanabilir. Polonya vergi dairesi, SAF-T dosyalarında tespit edilen tutarsızlıklara hızlı bir şekilde tepki verecek ve hileli işlemleri tanımlamak için veri analiz algoritmalarını kullanacaktır.
İşletmenizin Polonya'da gelişen raporlama ve CTC yükümlülükleriyle uyumlu kalmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
Polonya, KDV Açığını azaltmak ve sistemi modernleştirmek için adımlar atmaya devam ettikçe KDV uyumluluk yükümlülüklerine ayak uydurmak daha da zorlaşmıştır.
Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un JPK_V7M/K ve diğer KDV uyumluluk çözümlerinin şirketlerin uyumlu kalmasına nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.
Macaristan, AB'de Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) yaklaşımına öncülük etti
RTIR Macaristan
Macaristan, 2018 yılında vergi mükelleflerinin vergi dairesine (NAV) asgari KDV tutarının üzerindeki yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak bildirmek üzere tasarlanmış bir şemayı kullanmalarını gerektiren yasal bir çerçeve oluşturdu.
Bu önlemin başarısı sayesinde, yönerge kapsamı daha geniş bir işlem yelpazesi içerecek şekilde genişletildi ve önceki eşikler kaldırıldı. KDV tutarına bakılmaksızın yerel vergiye tabi kişiler arasındaki tüm işlemlerin NAV’ye bildirmesini gerektiren yönergenin etkisi Macaristan’da artık geniş çapta hissediliyor.
Buna ek olarak, Macaristan taslak SAF-T düzenlemelerini ve vergiye tabi kişiler tarafından yoruma tabi belgeleri de yayınladı. Yeni SAF-T’nin 2021/2022 sonlarında yürürlüğe girmesi bekleniyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Yönerge kapsamında kesilen tüm fatura verilerinin derhal bildirilmesi.
e-fatura kesildikten sonra verilerin aktarımı, bir makineden makineye arayüz kullanılarak otomatik olarak gerçekleşmeli ve insan müdahalesi olmamalıdır.
Aktarım, Macar KDV Yasası uyarınca gerekli kimlik verilerini ve zorunlu verileri içermelidir.
KDV iadeleri ayda veya üç ayda bir yapılır ve vergi dönemi bitiminden sonraki ayın yirminci günü son tarihtir.
KDV iadesi, yeni ulaşım araçlarının temini ve yerel ters masraflara tabi metaller gibi işlemler hakkında ek bilgi gerektiren birkaç ek içerir.
Vergi mükelleflerinin, KDV iadesi yanında girdi vergisi indirimi talep ettikleri tüm yerli alımlarla ilgili bir özet raporu sunmaları gerekmektedir.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Temmuz 2018: Yönerge, vergiye tabi olan tüm kişilerin en az 100.000 Forint KDV tutarında yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak Macaristan Ulusal Gümrük ve Vergi idaresine iletmesini zorunlu kılmaktadır.
1 Temmuz 2020: KDV eşiği kaldırıldı ve Macaristan’da vergiye tabi kişiler arasındaki tüm yurtiçi işlemlerin KDV tutarından bağımsız olarak bildirilmesi zorunlu kılındı.
1 Ocak 2021: Raporlama yükümlülükleri B2C fatura kesimi ve B2B topluluk içi tedarik ve ihracatı içermeye başladı.
1 Ocak- 31 Mart 2021: Maliye Bakanlığı, yeni raporlama yükümlülüklerine uyulması ve işletmelerin mevcut sürümden (v 2.0 XSD) yeni sürüme (v3.0 XSD) geçmesi için yaptırımsız üç aylık yasal süre tanıdı.
1 Nisan 2021: Yeni sürümün (v3.0 XSD) kullanımı zorunlu oluyor.
Cezalar
Faturaların gerçek zamanlı olarak bildirilmemesi, bildirilmemiş fatura başına 500.000 Forint’e varan idari cezalara neden olabilir.
Faturalama yazılımı gereksinimlerine uyulmaması durumunda ek cezalar uygulanacaktır.
Sovos, şirketlerin Macaristan Gerçek Zamanlı Raporlama Gereklileriyle uyumlu kalmasına yardımcı olur
Macaristan’da CTC e-fatura tasfiyesi yaklaştıkça Sovos, işletmelerin NAV ile etkin bir şekilde bağlantı kurabilmeleri ve KDV uyumluluk yükümlülüklerini yerine getirmeleri için en son gereklilikler ve teknik şartnameler hakkında güncel bilgilere sahip olmasını sağlar.
Hindistan Sürekli İşlem Kontrolü e-fatura modeli hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler için geçerlidir
Hindistan e-Fatura sistemi
Yeni Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesinde, Hint e-faturalama sistemi Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) kategorisine girmektedir. Kamu portalına fatura verilerini raporlama yükümlülüğü, fatura düzenlenmeden önce tamamlanması gereken zorunlu bir adımdır.
Faturanın yasal geçerliliği Fatura Kayıt Portalı’nda (IRP) faturanın dijital olarak imzalanması ve Fatura Kayıt Numarası (IRN) sağlanması koşuluna bağlıdır. IRN faturada belirtilmemişse fatura yasal olarak geçerli olmayacaktır.
Hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler bu kapsamdadır. IRP süreci B2B, B2G ve ihracat işlemleri için zorunlu kılınmıştır. Yani zorunlu kapsamdaki mükellefler, işlemlerinin B2B, B2G veya ihracat ilişkileriyle ilgili olması durumunda faturalarını (ayrıca IRN’ye ihtiyaç duyan diğer belgeleri, örneğin ilgili e-posta faturalarını) yeni sisteme göre düzenlemelidir.
Hindistan ilk yönetmelikte birçok değişiklik yaptı ve gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Fatura verileri Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) JSON biçiminde iletilmelidir.
IRP’den elde edilen Fatura Kayıt Numarası (IRN), faturaların geçerli olması için şarttır.
Faturalar JSON veya PDF biçimlerinin yanı sıra tedarikçi ve alıcı arasında kağıt şeklinde de el değiştirilebilir.
Arşivleme zorunludur (sekiz yıllık arşiv süresi).
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ocak 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.
1 Şubat 2020: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.
1 Ekim 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı (daha önce planlanan zamandan altı ay sonra). İlk 30 gün boyunca faturaların kesildikten sonra raporlanabileceği yasal bir süre vardı.
1 Ocak 2021: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı.
1 Nisan 2021: 500 milyon ila 1 milyar Rupi arasında cirosu olan vergi mükellefleri için zorunlu e-faturalama eşiği indirildi
1 Ekim 2022: Eşik, yıllık Rs eşiği olan vergi mükelleflerine indirildi. 10 Crore.
1 Ağustos 2023: Yıllık eşik Rs olan vergi mükellefleri için eşik düşürüldü. 5 milyon
Cezalar
Bir fatura IRP’de kayıtlı değilse düzenlenmemiş kabul edilecek ve her uyumsuzluk durumu en az 1 trilyon Rupi tutarında ceza ile sonuçlanacaktır. Mal ve Hizmet Vergisi’nin (GST) çeşitli bölümlerine göre cezalar faiziyle birlikte tahsil edilecektir.
Sovos, Şirketlerin Hindistan E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur
Şubat 2021 tarihine kadar Hindistan vergi dairesi tarafından Aralık 2019’da yayınlanan ilk şartname üç kez revize oldu. Gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.
Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un Hindistan’daki e-Fatura yükümlülüklerinizi yerine getirmenize nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore, 2011 yılında e-Vergi Elektronik Fatura Sistemini uygulamaya başladı. Bu, e-Vergi faturalarını kesildikten kısa bir süre sonra bildirme yükümlülüğü içeren zorunlu bir e-Fatura şartıdır. Bu durum, Güney Kore’nin Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) Raporlama yükümlülüğü olduğu anlamına gelir. Yönerge kapsamı daha fazla vergi mükellefini kapsayacak şekilde genişletilmiştir ancak ilk iş akışları ve yönerge gereklilikleri 2014 yılından bu yana nispeten aynı kalmıştır.
Şu anda 0,3 milyar KRW (270 bin ABD doları) veya üstü ciroya sahip olan tüm şirket ve bireysel vergiye tabi kişiler için e-faturalama zorunludur.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
CTC raporlama modeli ile zorunlu e-Faturalama: Kesilen bir e-vergi faturası, faturanın düzenlenmesinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmelidir.
Fatura verileri NTS’ye XML biçiminde bildirilir.
Faturalar ve değiştirilmiş faturalar (kredi ve borç makbuzları) kapsam dahilindedir.
Sadece yurtiçi işlemler için geçerlidir. Sınır ötesi işlemler kapsamı dışıdır.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
2011: KDV faturalarının elektronik olarak kesilmesi ve ertesi gün raporlama tüm Koreli kurumsal vergi mükellefleri için zorunlu hale geldi.
2012: Birinci kategoriye ek olarak cirosu 1 milyar KRW (yaklaşık 900.000 USD) ve üzeri olan tek mal sahipleri e-Vergi faturaları düzenlemelidir.
2014: Eşik, 1 milyar KRW’den (yaklaşık 900.000 ABD Doları) 0,3 milyar KRW ve üstü (yaklaşık 270.000 ABD Doları) olarak değiştirildi.
Cezalar
Herhangi bir başka biçimde (örneğin kağıt) fatura düzenlemesi tedarik değerinin% 2’si oranında bir ceza ile sonuçlanacaktır.
Kesilen faturaların NTS’ye iletilememesi %1’lik bir cezaya neden olacaktır.
Raporlamanın NTS’ye iletilmesi son tarihi geçerse mükellefler tedarik değerinin %0,5’i oranında bir ceza ile karşı karşıya kalacaktır.
Sovos nasıl yardımcı olabilir
Dünyanın dört bir yanındaki ülkeler, vergi sistemlerini KDV açıklarını kapatmak için dijitalleştirdikçe uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos çözümünün Güney Kore’deki tüm e-faturalama ve ilgili KDV yükümlülüklerini karşılamak için nasıl uyarlanmış olduğunu keşfedin.
Sovos e-Fatura çözümü ile modern vergiye hazırlanın.
Esnek Ve Ölçeklenebilir e-Fatura için Tek Platform
Global e-Fatura uyumluluğu
Globalleşmenin hız kazanmasıyla dünya çapındaki tüm kamu kuruluşları, vergi kayıplarının önüne geçmek için teknolojiden faydalanıyor. Her ülkenin ihtiyacı farklılık gösterse de, gerçek zamanlı e-fatura uygulaması tedarik zincirinin her noktasında işletmeden kamuya uyumluluğu dönüştürerek, işletmelerin vergi uyumluluğundan avantaj elde etmesine olanak tanıyor.
Mevzuat uyumluluğunda karşılaşılan sorunlar zamanınızı alabilir ve kar kaybetmenize neden olur. Doğruluk artık her zamankinden daha büyük önem taşıyor.
Sovos e-Fatura çözümü, sahip olduğu kapsamlı yerel bilgiler ile işletmenizi destekleyerek, sürekli değişen mevzuat ortamında global e-fatura uyumluluğunu yalın hale getirir.
Gelen giden e-fatura yönetimi
Gelen giden faturaları tek bir platformdan yöneterek; fatura gönderme ve tedarikçilerden gelen faturaları doğrulama işlemlerinde tüm yönetmeliklere uyumlu kalın.
KDV raporlama
Borçlu ve alacaklı hesap işlemleri için aynı veri setini kullanarak regülasyona uyumlu KDV raporlamasını garantileyin.
Veri ayıklama ve eşleme
Mali uyumluluk için gerekli tüm alanları belirleyin ve bunları yerel vergi yönetimi tarafından tanımlanan doğru XML şeması ile eşleyin.
Uluslararası iletişim ve kamu bağlantısı
Güvenli ve sertifikalı bağlantı ile B2B ve B2G gereksinimlerini kapsayan 60'dan fazla vergi dairesine ulaşın.
Doğrulama
XML belgelerinin yerel vergi dairelerinin belirlediği teknik özellikleri karşılaması için faturalarınızı analiz edin ve doğrulayın.
Fatura izleme
Fatura durumlarını ve reddetme bildirilerini izleyin, denetim kaydına bakın ve ek belgeleri hem XML hem de PDF biçiminde görüntüleyin. Ayrıca faturaları ve rapor durumlarını tek bir platformdan takip ederek hata ve riskleri minimize edebilir ve onaylanan ya da reddedilen faturaları izleyebilirsiniz.
Otomatik yazdırma
Logolar, özel barkodlar ve imza verilerine ilişkin gereklilikleri karşılayan yasal faturalar yazdırın.
Özgünlük ve bütünlük garantisi
Yerel vergi daireleri tarafından tanınan sertifikalı makamların sunduğu dijital fatura sertifikalarına sahip olun.
Tüm ERP'ler ile esnek ve uçtan uca entegrasyon
Faturalara ilişkin tüm işlemleri otomatize etmek için veri entegrasyonu sağlayın. Adapte çözümlerimizi, tüm ERP'ler ile entegre edebilirsiniz.
Acil durum yönetimi
İşletme faaliyetlerinizin kamu sistemlerinde hata oluştuğunda bile yürümesini sağlayın.
Müşteriler
“Dahili personelimiz sürekli ülke değişikliklerini araştırmak ve uygulamak yerine stratejik iş faaliyetlerine odaklanabilir. Sovos, SAP ERP yapılandırmasının yanı sıra ağ yükseltmeleri de sağladığından, birçok ülkede bir satıcıyla çalışma olanağını elde ederek Brezilya’da geçerli olan Nota Fiscal ve Meksika’da yürürlükte olan CFDI mevzuatlarında yapılan değişikliklere güvenli bir şekilde uyum sağladık.”
“Dahili personelimiz sürekli ülke değişikliklerini araştırmak ve uygulamak yerine stratejik iş faaliyetlerine odaklanabilir. Sovos, SAP ERP yapılandırmasının yanı sıra ağ yükseltmeleri de sağladığından, birçok ülkede bir satıcıyla çalışma olanağını elde ederek Brezilya’da geçerli olan Nota Fiscal ve Meksika’da yürürlükte olan CFDI mevzuatlarında yapılan değişikliklere güvenli bir şekilde uyum sağladık.”
Brexit Sonrası: İşletmelerin Yerinde KDV Uyum Planı Olmalıdır
Brexit geldi
İngiltere ve AB işletmelerinin, Brexit’in ortaya koyduğu KDV uyumluluk sorununa yükselmesi gerekiyor. Artık AB Üye Devletleri ile ticaret yapmak için tedarik zincirlerini ve KDV kayıtlarını gözden geçirmenin zamanı geldi. Geçiş dönemi 1 Ocak 2021 tarihinde sona erdi ve bunun sonucunda İngiltere ile AB arasındaki ticaret artık 2020 Noel arifesinde ilan edilen Serbest Ticaret Anlaşması tarafından yönetilmektedir.
Birçok işletme Brexit’in gümrük üzerindeki etkisi için hazırlanırken, pek çok kişi KDV uyumluluğunu sağlamak için henüz bir strateji formüle edemiyor. Bu, tedarik zincirlerinin korunması için herhangi bir Brexit eylem planının başarısının anahtarıdır ve şirketlerin Avrupa çapında güvenle ticarete devam etmesine olanak tanır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
En Son Değişiklikler
Ürün bileşenlerinin (örneğin araç lastikleri veya gazlı içecek için şeker) sanal olarak ithal edilmesine yönelik complemento de leyendas artık maquiladoras veya Meksika sınırı ötesinde faaliyet gösteren Amerikan şirketleri için zorunlu.
CFDI veya e-fatura iptal etme işlemi Kasım 2018'de değiştirildi ve önceden düzenlenmiş bir fatura/CFDI'nın geçersiz kılınması için artık tedarikçilerin kredi notlarından ziyade iptal istekleri göndermesi gerekiyor. Buna ek olarak, alıcının isteği 72 saat içinde kabul veya reddetmesi gerekiyor
CFDI düzenlendikten sonra kısmi veya tam bir ödemenin alındığı tüm işlemleri etkileyen ve sık kullanılan ek ödeme, Eylül 2018'de yürürlüğe girdi.
FTA KDV yükümlülüklerini etkilemez – vergi oranlarını, tarife vs. etkiler
Büyük Britanya artık üçüncü bir ülke olarak kabul edildiği için sevk ve satın alma kavramı, İngiltere ile AB arasındaki ticaret için ihracat ve ithalat ile değiştirilecektir
NI ve AB arasındaki ticaret için özel kurallar geçerlidir
İngiltere ve Kuzey İrlanda arasında hareket eden mallar için de özel kurallar geçerlidir
Erteleme veya erteleme mekanizması bulunmadığında ithalat KDV’si işletme için bir ön maliyet haline gelir
AB Üye Devletinde kayıt yaptıran BK işletmeleri, Mali Temsilciliğe ihtiyaç duyabilir
Brexit neleri etkiledi?
İhracat ve ithalat, sevk ve edinim terimlerinin yerini alıyor
AB Üye Devletleri’ne kaydolma potansiyeli artmış sorumluluk
Mali temsil ihtiyacı duyma olasılığında artış
Kağıt tabanlı sistemler aracılığıyla gerçekleşen kurtarma
Karşılıklı ödün, muhtemelen 13. Yönerge taleplerini engeller
KDV sonrası Brexit: Ne yapılması gerekiyor?
Bir FTA anlaşması olmasına rağmen, birçok sorun çözülmemiş kalır. Bu nedenle, işletmeler şunları sağlamalıdır:
Brexit’ten etkilenen tüm tedarik zincirlerini belirleme
Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim (DDP) şartlı sözleşmelere özellikle dikkat etme
Yeni KDV kayıt gereklilikleri varsa, şirketlerin EUEstablish’te hala KDV kayıtlarını tutmaları gerektiğini belirleme
İngiltere ve AB’deki EORI numaraları gibi gümrük gereksinimlerini göz önünde bulundurma
KDV raporlama gereksinimlerini karşılamak için gerekli değişiklikleri planlama
ERP sistemlerini uygun şekilde değiştirme
Mali temsilin gerekli olup olmadığını belirleme
Brexit'in etkisini azaltın
İş faaliyetlerinizin devam edebilmesini sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
Kanalın her iki tarafındaki işletmelerin değişikliklere hazırlanmak için yapması gereken çok şey var. Brexit’in yarattığı belirsizliği yönetmenin zor olduğunu biliyoruz. Bu yüzden işletmelerin değişikliklere hazır olması gerekiyor.
Bu karışıklık sırasında, Brexit’in KDV uyumluluk yükümlülükleriniz üzerindeki etkisi hakkında netlik sağlayabiliriz.
AB'nin En Büyük Ekonomilerinden biri olan Fransa, Sürekli İşlem Kontrollerine geçiyor
Fransa e-Faturalama 2023
Fransa sürekli işlem denetimleri (TC’ler) tanıtıyor. Fransa, 2023 yılından itibaren zorunlu bir B2B e-faturalandırma izni ve e-raporlama yükümlülüğü uygulayacaktır. Bu kapsamlı gerekliliklerle, halihazırda zorunlu olan B2G e-faturalama yükümlülüğünün yanı sıra, hükümet verimliliği artırmayı, maliyetleri düşürmeyi ve sahtekarlıkla mücadele etmeyi hedeflemektedir.
2023’ten itibaren tüm B2B faturaları merkezi bir platform aracılığıyla veya bu merkezi platforma bağlı sertifikalı servis sağlayıcıları aracılığıyla iletilecektir. Bu e-fatura bedelinin temelini oluşturacak ve Fransız vergi dairesine herhangi bir yerli B2B işlemine ilişkin verileri sağlayacaktır.
Dolandırıcılıkla etkili bir şekilde mücadele etmek için vergi dairesinin daha fazla işlem verisine erişmesi gerekecektir Bu nedenle, e-Fatura tasfiye sürecinin bir parçası olarak vergi dairesinin almayacağı veriler tamamlayıcı e-raporlama yükümlülüğüne tabi olacaktır. Örneğin, B2C faturaları ve sınır ötesi faturaların yanı sıra belirli ödeme verileri.
Dolayısıyla vergi dairesi, B2C ve B2B işlem verilerini (belirli ödeme verileri dahil) iki önlemle alacaktır; e-Fatura tasfiyesi yetkisi ile birlikte e-raporlama yükümlülüğü.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Fransa B2B e-faturalama Hızlı bilgiler
Önerilen gereksinimler 2023-2025 yıllarında yürürlüğe girmektedir.
E-Fatura tasfiye süreci, vergi mükelleflerini merkezi bir platforma bağlayan sertifikalı hizmet sağlayıcılarından oluşan bir modele dayanacak.
E-faturalama standart biçimi Factur-X’tir. Bu, hem XML hem de PDF gönderilere olanak sağlayan karma bir yapıdır.
E-Faturalar için mevcut tüm vergi yükümlülüklerinin zorunlu kıldığı alanların yanı sıra ürün satırı ayrıntıları da dahil olmak üzere ticari yasaların gerektirdiği alanların da doldurulması gerekecektir. Faturada işlem türü (mal, hizmet, karma) ve KDV ödeme seçeneği de belirtilecektir. Hem yapılandırılmış hem de karma (görüntü+yapılandırılmış veri) biçimleri kabul edilecektir. Ancak, izin verilen biçimler henüz tanımlanmamıştır.
E-raporlama için, detay seviyesi tedarikçi tarafından kullanılan finansal yazılımlara bağlı olacaktır. Muhasebe yazılımı olmayan küçük şirketler, ERP veya fatura yazılımı ile donatılmış bir şirketten daha az detay bildirecektir.
Hem alıcı (ödeme gönderildi) hem de tedarikçi (ödeme alındı) tarafından sağlanan her fatura için ödeme durumu verileri.
Fransız e-Fatura & e-Raporlama sunma tarihleri
1 Ocak 2023: Büyük şirketler B2B e-fatura tasfiyesi ve e-raporlama görevine tabi olacaktır. B2C ve sınır ötesi faturaları temizlemeye gerek yoktur, ancak vergi idaresinin tam görünürlüğe sahip olması için rapor verme yükümlülüğü vardır. Tüm şirketler yeni görev kapsamında e-fatura kabul etmelidir.
1 Ocak 2024: Yükümlülükler orta ölçekli şirketler için geçerli olacaktır.
1 Ocak 2025: Tüm şirketler 1 Ocak 2025 tarihine kadar görev kapsamında olacaktır.
Sovos nasıl yardımcı olabilir
Sovos, Fransa’da ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.
e-Dönüşüm günümüzde pek çok devlet ve vergi idaresi için kaçınılmaz hale gelse de aslında bu trend 2000’li yılların başlarında Latin Amerika’da başladı. Türkiye ise 2010’lu yılların başında, Latin Amerika’nın ardından bu yolculuğa adım atarak vergi sistemini dijitalleştirmeye başlayan ilk ülke oldu.
Bugün dünya genelinde verginin dijitalleşmesi için yapılan çalışmalara bakıldığında, Türkiye -Dijital Çağda KDV girişiminde önemli bir rol üstlenme yolunda dijtalleşmeye yönelik çalışmalar yapan AB Üye Devletleri de dâhil olmak üzere- e-dönüşüm yolculuğunda çoğu ülkeden daha ileri konumda.
Günümüzde Türkiye, e-faturadan elektronik serbest meslek makbuzuna kadar pek çok e-belge çeşitliliği olan tam teşekküllü, yerleşik bir dijital vergi sistemine sahip. Türkiye’nin e-dönüşümünü anlamak ve gelişmeleri takip edebilmek için bu sayfaya yer işareti ekleyin ve okumaya devam edin.
Türkiye’de e-belge sistemi, dijital dönüşüm sürecinin önemli bir adımı olarak kabul edilerek, işletmeler ve vergi otoriteleri arasında belge yönetimini modernize etme konusunda önemli kazanımlar sağlamıştır.
E-Fatura Türkiye
CTC Türü Portalda kayıtlı her iki tarafla e-fatura onayı
Ağ Merkezi – e-Fatura Portalı, B2B işlemleri için e-faturaları alıcılara teslim eder
Biçim UBL-TR formatı
eİmza Gerekliliği Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza
Arşivleme Gerekliliği 10 yıl
E-Arşiv Fatura Türkiye
CTC Türü
E-fatura raporlama (günlük bazda)
Ağ
Merkezi olmayan – e-Fatura Portalı, e-arşiv faturaları iletmez; bu durum vergi mükelleflerinin sorumluluğundadır
Format
UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta ve ayrıca basılı formda olmalıdır
eİmza Gerekliliği
Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza
Türkiye’de E-Dönüşüm
Türkiye, önemli bilgilerin kolay ve doğru bir şekilde toplanmasına ve iletilmesine yardımcı olmak için 2012 yılında dijitalleşme yoluyla vergi sistemini geliştirmeye başladı. e-Defter yükümlülüğünden başlayarak birçok vergi mükellefi için zorunlu kılınan çeşitli elektronik sistemler ve belgelerle gelişimini her yıl sürdürdü.
Türkiye, eEurope+ girişimine katıldı ve vergiyi dijitalleştirme çalışmalarının gelişimine ayak uydurmak için hızlı hareket ederek, bilgi açısından tüm ekonomik ekosistemini rahatlattı. Söz konusu değişikliklerin amacı, KDV sahtekarlığını azaltmak, devletin verilere erişimini ve veriler üzerindeki kontrolünü artırmak, finans ve muhasebe süreçlerini standartlaştırmak ve hataları azaltmaktı.
Artık faturaların, defterlerin, irsaliyelerin, serbest meslek makbuzlarının ve diğer evrakların elektronik versiyonları etkili bir şekilde kullanıldığından; vergi mükelleflerinin, Türkiye’nin e-dönüşümüne uyumlu kalabilmek için üstesinden gelmesi gereken birçok zorluk bulunuyor.
Türkiye’nin vergi ekosistemini elektronik olarak dönüştürme hedefi, birçok ürün ve hizmetin geliştirilmesini ve hayata geçirilmesini gerektirdi. Bununla birlikte vergi mükelleflerinin uyumlanması için yeni gereklilikler ve zorluklar oluştu.
Türkiye’nin e-dönüşüm sisteminde yer alan ürün ve hizmetler şunlardır:
Cirosu 5 milyon TL’nin üzerinde olan şirketler için zorunlu olan e-fatura yükümlülüğü, 1 Nisan 2014 tarihinde yürürlüğe girdi. Mükellef kapsamı zamanla genişleyen e-fatura düzenlemesinde, ciro eşiğini kaldıran ve aşağıda belirtilen kişileri ve kurumları elektronik fatura zorunluluğuna tabi kılan sektör bazlı parametreler de belirlendi:
Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı şirketler
Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
İthalatçılar ve bayiler
Türkiye’nin e-fatura girişimi, bir doğrulama modeli ve iki yönlü bir uygulamadır. Düzenlenen faturaların UBL-TR formatında olması ve 10 yıl boyunca arşivlenmesi gerekir. Sovos’un e-fatura çözümü, e-fatura gerekliliklerine uyulmasını sağlar.
e-Arşiv Fatura
e-Arşiv fatura, Türkiye’nin e-belge sisteminin en büyük uygulamalarından biridir. e-Fatura sistemine kayıtlı vergi mükellefleri de UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta e-arşiv fatura düzenlemek zorundadır.
Bu faturalar düzenlendiğinde gerçek zamanlı doğrulama yapılmasa da e-arşiv raporunun ertesi günün sonuna kadar vergi idaresine elektronik olarak sunulması gerekir. e-Arşiv faturalar her zaman elektronik olarak oluşturulur ancak alıcı belgeyi elektronik olarak almayı kabul etmezse basılı formatta mevcut olmalıdır.
e-İrsaliye belgelerinin kullanımı, 10 milyon TL gelir eşiğini aşan mükellefler için 1 Temmuz 2023 tarihinde zorunlu hâle gelmiştir. Ancak kapsam dışında kalan mükellefler, gönüllü olarak elektronik İrsaliye belgelerine geçiş yapabilmektedir.
Sevkiyat ve nakliye olmak üzere iki tür basılı irsaliye vardır. e-İrsaliye aslen sevkiyat irsaliyesinin yerini alır.
Bu e-belgede gerekli olan bilgiler şunlardır:
Tedarikçi bilgileri
Yayın tarihi ve belge numarası
Alıcı bilgileri
Taşınan malların türü ve miktarı
Sevkiyat tarihi ve saati
Basılı irsaliyeler ile e-irsaliyeler arasında yasal olarak herhangi bir fark yoktur. Ancak elektronik versiyon için her iki tarafın da ulusal sisteme kayıtlı olması gerekir.
e-Defter
Türkiye vergi idareleri, e-Defter uygulamasını bağımsız denetime tabi e-fatura kullanıcıları ve vergi mükellefleri için 2015 yılında zorunlu hâle getirdi.
Bu e-belgelerin XBRL-GL formatında hazırlanması ve standart XML formatında belirli bilgileri içermesi gerekir. Ayrıca hepsi mali mühürle imzalanmalıdır. Vergi mükellefleri, e-defter oluşturmanın yanı sıra aylık olarak Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) gönderilecek ve 10 yıl boyunca arşivlenecek bir defter özeti oluşturmakla yükümlüdür.
Elektronik defterler, veri toplama süresini azaltır, noter tasdik süreciyle ilgili maliyetlerden tasarruf sağlar ve vergi süreçlerine uyulmasını temin eder.
e-Mutabakat
Mutabakat, bir anlaşmaya taraf olan şirketlerin borç ve alacak konusunda karşılıklı olarak anlaşmaya varmaları için hesaplar arasındaki iletişimdir.
Türkiye vergi idaresi, şirketlerin belirli zamanlarda mutabakat yapmak zorunda olduğuna hükmetmiştir. Bir anlaşma veya yasal bir gereklilik aksini belirtmediği sürece iki taraf arasındaki hesabın kapatılacağı gün genellikle yılın son günüdür.
GİB tarafından e-mutabakat için geliştirilen BA-BS web uygulaması, BA-BA formlarının elektronik olarak gönderilmesinden önce vergi mükelleflerinin mevcut anlaşmaları ve dengeli olmayan anlaşmaları karşılaştırmasına olanak verir.
e-Müstahsil Makbuzu
e-Müstahsil makbuzu, defter tutmayan çiftçilerden satın aldıkları ürünlerin kaydını tutmak için çiftçiler veya toptancılar tarafından düzenlenir.
Müstahsil makbuzu düzenleme yükümlülüğü bulunan vergi mükelleflerine, 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren, belgeyi elektronik ortamda düzenleme zorunluluğu getirildi. Meyve ve sebze komisyoncuları veya tüccarları ise 1 Ocak 2020’den beri e-müstahsil makbuzu düzenlemekle yükümlüdür.
e-Müstahsil makbuzu kullanmakla yükümlü olanlar kişiler e-fatura, e-arşiv fatura ve e-defter gerekliliklerinin kapsamı dışında kalabilir.
e-Serbest Meslek
e-Serbest meslek makbuzu (e-SMM), 1 Şubat 2020’de yürürlüğe girmişdi. Bu e-belge türü, aşağıdakiler de dâhil olmak üzere tüm serbest meslek sahibi kişiler için geçerli:
Mimarlar
Mühendisler
Finans danışmanları
Avukatlar
Senaristler, yazarlar, besteciler ve ressamlar
Serbest meslek sahibi doktorlar, diş hekimleri ve veteriner hekimler
e-SMM, elektronik olarak oluşturulabilir, iletilebilir ve raporlanabilir ve basılı Serbest Meslek Makbuzları ile aynı yasal geçerliliğe sahiptir. Bu makbuzların 10 yıl boyunca arşivlenmeleri gerekir.
Öne çıkan e-belgeler yukarıda anlatılmış olsa da Türkiye’de bilmeniz gereken daha da fazla elektronik belge vardır. Daha fazla bilgi edinmek için e–belgelere genel bakış yazımızı okuyabilirsiniz.
E-Dönüşümden Kimler Etkilenir?
Cirosu 5 milyon TL’nin üzerinde olan firmalar veya yukarıda detaylarını açıkladığımız sektörlere dahil olan tüm mükellefler e-Dönüşümden etkilenmektedir.
E-Dönüşüm, her biri kendi türüne göre belirli eşiklere ve kriterlere tabi olan pek çok belge içerir. Ayrıca bazı belgeler herhangi bir eşik kriteri olmaksızın belirli sektörler için zorunludur. e-Fatura artık vergi mükelleflerinin büyük bölümü için zorunludur ancak vergi idarelerine hangi belgelerin sunulması gerektiğinin anlaşılması çok önemlidir.
GİB, belirli dönemlerde, farklı belge türleri kapsamında yeni vergi mükellefi gruplarını duyurmaya devam etmektedir. Bu nedenle işletmelerin uyumluluklarını sürdürmek için en son bilgilerden haberdar olmaları önemlidir.
E-Dönüşümün Faydaları Nelerdir?
Türkiye’nin vergi dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır.
E-dönüşüm girişimi aşağıdaki faydaları sağlamayı amaçlamaktadır:
Türkiye’de verginin dijital dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır. Bunlar şu şekilde özetlenebilir:Finansal verilerin gerçek zamanlı toplanması,
KDV dolandırıcılığının ve sahte faturaların dolaşımının azaltılması,
Muhasebe süreçlerini otomatikleştirmek için daha fazla standardizasyon yapılması,
Otomatik veri doldurma sayesinde verimlilik artışı sağlanması ve manuel hataların azaltılması
Vergi Uyumluluğu ve e-Dönüşüm
Türkiye’nin e-dönüşümü, önemli finansal verilerin gerçek zamanlı iletimini başarıyla uygulayarak vergi uyumunu önemli ölçüde etkiledi.
Verilerin belgelere otomatik olarak doldurulması, manuel giriş kaynaklı hataları ve sahte faturaların gönderilme ihtimalini azaltır. KDV açığının azaltılması, Türkiye dâhil olmak üzere birçok ülke için itici bir güçtür.
Basılı faturalarla ilişkili kâğıt, kartuş, nakliye ve arşivleme maliyetlerinin ortadan kaldırılması da işletmeler ve devletler için bir avantajdır.
16’dan fazla belge düzenlemesine sahip olan Türkiye’de e-dönüşüm sisteminin gereklilikleri kapsamlı ve karmaşıktır. Hangi düzenlemelerin geçerli olduğunun anlaşılması ve en son vergi uyum yönergelerinin takip edilmesi çok önemlidir.
Sovos, e-Dönüşüm Yolculuğunuzda Size Nasıl Yardımcı Olabilir?
Sovos, ilk küresel e-dönüşüm çözümü paketini sunarak her form ve büyüklükteki işletmenin Türkiye’deki vergi yönergelerinin gerekliliklerini karşılamasına yardımcı oldu. Platformumuz, Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından tanımlanan tüm gerekliliklere, standartlara ve formatlara uygundur.
Kuruluşların küresel uyumluluk ortağı olarak Sovos’u seçmelerinin nedenlerinden biri, nerede ve nasıl iş yapıyor olurlarsa olsunlar, uyumluluk göstermelerine yardımcı olacak tek bir sağlayıcıya sahip olmanın rahatlığıdır.
Özel entegratör, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilmiş bir aracı hizmet sağlayıcısıdır. Özel entegratörler, vergi mükellefleri adına elektronik kayıt oluşturma yetkisine sahiptir.
