Norveç vergi dairesi ilk olarak 2017 yılında SAF-T raporlamasını gönüllülük bazında çıkardı ve 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren zorunlu hale getirdi.
Şu anda Norveç SAF-T raporlaması sadece bir denetim sonrasında talep üzerine sunulmalıdır. Ancak kurumlar vergisi gibi alanlara da genişletilmesi bekleniyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Norveç’in SAF-T şartları, elektronik muhasebe sistemleri kullanan ve muhasebe yükümlülükleri olan işletmeler için geçerlidir. Norveç’te KDV için kayıt yaptırmış yerleşik olmayan kuruluşlar da buna dahildir.
Zorunlu muhasebeye tabi olmayan ve 5 milyon Kron’dan az cirosu olan işletmeler bu şarttan muaftır.
Birinci aşamada SAF-T, bir denetim bildirimi sonrası gerekli ve talep edilen bilginin sınırlı olması nedeniyle (isteğe bağlı dosya) KDV kontrolleri ile ilgili olacaktır.
SAF-T, dışa aktarılan muhasebe bilgilerini içeren standartlaştırılmış bir XML biçimidir.
Norveç SAF-T dosyaları öncelikle Altınn internet portalı üzerinden yüklenerek gönderilecektir.
Test yapılabilir ve vergi dairesi tarafından yapılması önerilmektedir.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ekim 2016: SAF-T Finansal’ın ilk sürümü Norveç vergi dairesi web sitesinde yayınlandı.
9 Haziran 2017: Norveç SAF-T standartlarına ilişkin idari kurum, standartları hem kamu hem de özel sektöre uyumlu hale getirmek için ilk kez bir araya geldi. Kurum yılda en az bir kez toplanır.
1 Ocak 2017: SAF-T’nin gönüllü kabulü başladı.
1 Ocak 2020: Norveç, zorunlu SAF-T raporlama şartlarını uygulamaya koydu.
1 Ocak 2022: Norveç mevcut manuel KDV dosyalama yerine muhasebe sistemlerinden doğrudan dijital gönderimi içeren SAF-T KDV raporlama sistemini çıkaracak.
SAF-T Raporlama Zorlukları
OECD’nin SAF-T’yi uluslararası bir standart olarak tasarlamasına rağmen SAF-T’nin yorumlanması, yapılandırılması ve benimsenmesi konusunda ülkeler arasında önemli farklılıklar vardır.
Cezalar
SAF-T gereksinimleri Norveç’in muhasebe yönetmeliklerinin bir parçası olduğu için bunlara uyulmaması, geç veya yanlış KDV iadesi kaynaklı ciddi yaptırım cezalarına neden olabilir.
Cezaya uygulanan oran mahkeme harcına göre hesaplanır. KDV vergi beyannamesi ile ilgili sorunlar için oran günlük yarım mahkeme harcıdır: maksimum limit 50 mahkeme harcı ve maksimum harç 59,95 Kron’dur.
Ancak denetim öncesinde düzeltilmiş hatalar normalde Norveç’te cezaya yol açmaz.
İşletmenizin Norveç'te ikinci aşamaya uyumlu ve hazır olmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
SAF-T’nin bir ön denetim senaryosunda verilerin sunulmasını kolaylaştırarak vergi mükelleflerine fayda sağladığı söylense de pratikte SAF-T uyumluluğu zordur.
Uzmanlarımız bu yasal değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un Norveç SAF-T çözümü, Norveç Vergi Dairesi tarafından belirlenen tüm yönetmelikleri içerir. Daha fazlasını keşfedin.
Yunanistan, yurtiçi ve sınır ötesi işlemler için Sürekli İşlem Kontrolünü (CTC) uygulamaya koyacak
Yunanistan myDATA
Yunanistan, vergi mükelleflerinin işlem ve muhasebe verilerini gerçek zamanlı veya periyodik olarak vergi idaresine aktarmasını gerektiren, e-Raporlama öğelerine sahip eMuhasebe sistemi myDATA (Sürekli İşlem Kontrolü) şemasını devlet portalında uygulamaya koydu. Vergi mükelleflerinin işlem verilerini devlet portalına aktarmasıyla, myDATA sistemi Yunanistan’ı CTC’lere yönelik küresel eğilim ile uyumlu hale getiriyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
myDATA şeması, Yunan Muhasebe Standartlarına göre muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlü olan Yunan vergi mükellefleri için geçerlidir. B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
myDATA e-Defter kaydı: Gelir ve gider işlemlerinin özeti, işlemlerin sınıflandırılması ve muhasebe ayarlamalarını içerir ve mükelleflerin muhasebe ve vergi sonuçlarına kapsamlı bir bakış sunmayı amaçlar.
İşletmeler vergi beyannamelerini sunduklarında beyan ettikleri verilerle e-Defter verileri arasında mutabakat sağlanacaktır.
e-Defter ve vergi beyannameleri arasındaki tutarsızlıklar, mükellefin ortaya çıkan farkı düzeltmesi gereken iki aşamalı bir uzlaşma sürecini tetikler. Aksi takdirde denetim veya cezalar uygulanır.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ekim 2020: Gelir ve giderlerin gönüllü raporlanmasının yanı sıra tüm raporlama yöntemleri aracılığıyla sınıflandırmada canlıya geçiş (e-fatura tedarikçileri üzerinden raporlama hariç 20 Temmuz 2020 tarihinde yürürlüğe konmuştur).
1 Ekim 2021: Belirli bir eşiğin üzerindeki vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması.
1 Kasım 2021: Diğer tüm vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması. 2021 yılı için giderleri rapor bildirme yükümlülüğü yoktur.
31 Ekim 2021: 1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021 dönemi ile ilgili tarihsel verileri raporlama zorunluluğu son tarihi.
Cezalar
e-Defterde kayıtlı veriler ile vergi iadelerindeki bildirilen veriler arasında tutarlılık olmaması ceza veya vergi denetimlerini tetikler. Cezalarla ilgili detayları içeren ikincil mevzuatın yayınlanması bekleniyor.
Sovos, şirketlerin Yunanistan myDATA sistemiyle uyumlu kalmasına yardımcı olur
Sovos, Yunanistan’da ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.
İspanya, yurtiçi işlemler için neredeyse gerçek zamanlı bir raporlama sistemine sahiptir
Spain SII
İspanya, 2017 yılında zorunlu yakın gerçek zamanlı fatura verilerinin raporlanması ile Sürekli İşlem Kontrolü (TCK) yöntemini benimseyen ilk AB ülkelerinden biridir. Bu gereklilikle İspanya’nın vergi idaresi AEAT, geri ödemeleri düzene sokmayı, vergi mükelleflerine iadeler için doğru verileri sağlamayı, denetimleri daha etkin bir şekilde yürütmeyi ve KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi amaçladı.
Kapsam dahilinde olan vergiye tabi kişiler, fatura verilerini Suministro Inmediato de Información (SII) olarak bilinen bir platform aracılığıyla kesilme tarihini izleyen dört iş günü içinde vergi dairesine bildirmelidir.
2020 yılında vergi idaresi, SII yeni bir sürümünü duyurdu ve konsinye malların satışı ile ilgili işlemleri kaydetmek için bir hesap defterini çıkardı. Bu durum 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
İspanyol yönergesi, yıllık cirosu 6 milyon Euro’nun üzerinde olan şirketler, KDV gruplarının bir parçası olan şirketler ve REDEME sistemini kullanan şirketler için geçerlidir.
Aşağıdaki kayıtlar vergi dairesine gönderilmelidir:
Kesilen faturaların kayıt defteri
Alınan faturaların kayıt defteri
Yatırım mallarının kayıt defteri
Bazı topluluk içi işlemlerin kayıt defteri
Bilgilerin iletimi, XML mesajlarını alışverişinde bulunabilecek web hizmetleri aracılığıyla olmalıdır.
Vergi mükelleflerinin 347 (üçüncü taraf bilgileri) formu, 340 (kayıt defterlerindeki işlemler) ve 390 (KDV yıllık özeti) formunda bilgi iadelerini dosyalamak zorunda kalmayacağı için bazı resmi yükümlülükler azaltılmıştır.
2020 yılında İspanyol vergi idaresi, mükelleflerin SII aracılığıyla sağlanan bilgileri kullanarak dönemsel KDV iadesini (Modelo 303) önceden doldurabilecekleri bir hizmet tanıttı.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
2 Ocak 2017: Hemen bilgi temini, İspanya’daki vergi mükellefleri için gönüllülük bazında başladı.
1 Temmuz 2017: Yönerge kapsamında olan vergi mükellefleri için derhal bilgi temin etme zorunlu aşaması.
1 Ocak 2018: Bilgi sağlama süresi 8 günden 4 güne düşürüldü. Bu görev de diğer İspanyol topraklarına (Bask Eyaletleri ve Kanarya Adaları) genişletildi.
1 Ocak 2020: Konsinye malların satışı ile ilgili işlemlerin kaydedilmesi için bir defterinin çıkarılması.
Cezalar
Bilgi raporlama yükümlülüğündeki ihmaller veya yanlışlıklar, kaçırılan toplam tutarın %1’ine varan bir cezaya sahiptir ve maksimum 6.000 € tutarındadır.
Gerçek zamanlı elektronik KDV defterlerinin geç bildirilmesi, rapor edilen toplam tutarın %0,5’i, en az 300 € ve çeyrek başına maksimum 6.000 € tutarında bir cezayı tetikleyecektir.
Bazı Topluluk içi işlemler ve yatırım malları kayıt defterinde hata veya eksiklikler 150 €’luk sabit bir cezaya sahiptir.
Sovos, Şirketlerin İspanya SII Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur
Sovos, İspanya’da ve dünyanın dört bir yanındaki KDV uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir.
Sovos, Suministro Inmediato de Información (SII) platformunu destekleyerek müşterilerinin İspanyol vergi idaresi (AEAT) tarafından geliştirilen yasal ve teknik çerçeveyle uyumlu kalmasını sağlar.
Sovos uzmanları bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Meksika, Latin Amerika’da yer alan en gelişmiş elektronik faturalama sistemlerinden birine sahiptir. Yerel olarak Comprobante Fiscal Digital por Internet veya basitçe CFDI olarak bilinen sistem, CFD veya Comprobante Fiscal Digital’in yerini aldığı 2011 yılında kuruldu. Kağıt faturanın yerini alan bu iki makbuz/sertifika türü arasındaki fark, CFDI’nın PAC olarak da bilinen bir Yetkili Sertifika Sağlayıcısı tarafından doğrulanmasını gerektirmesidir. Bazı durumlarda bu doğrulama, doğrudan Vergi İdaresi Hizmeti (SAT) ile yapılabilir.
Sorularınız mı var? Bir Sovos Meksika e-fatura uzmanına ulaşın.
Vergi sertifikası türleri
Meksika’nın elektronik fatura sistemi birçok türde vergi sertifikası içermektedir. Bunların başlıcaları şunlardır:
Gelir makbuzu: Genelde nakit, çek veya herhangi bir şekilde gelir elde edilen satış işlemlerinde, mal ve hizmet satışlarının yanı sıra bağış ve ücretlerde de düzenlenir.
Gider kanıtı: Bu tür vergi sertifikası, şirketin para iadesi, ikramiye, indirim veya bir gelir belgesinin tamamen iptali sonucunda parayı ödediği veya iade ettiği durumlarda düzenlenir. Bunlar kredi makbuzlarına eşdeğerdir.
Transfer sertifikası: bunlar, transfer edilmesi gereken malların meşru edinimini veya zilyetliğini haklı göstermek için kullanılır. Bu CFDI, bir şirket, malların sahibine malların taşınması işlemini gerçekleştirdiğinde bir taşıma sözleşmesi olarak kullanılır.
Ödeme makbuzu sertifikası: Bu makbuzlar, işlemin yapıldığı ve CFDI’nin oluşturulduğu tarihten başka bir tarihte ödeme alındığında düzenlenir. Ana işlevleri, toplam veya kısmi bir ödemenin tahsil edildiğini belgelemektir. Bu sebeple, orijinal CFDI düzenlendikten sonra alınan toplam ödemeler (tek ödeme), kısmi ödemeler veya kredi ödemeleri için kullanılırlar. Bir complemento de pagos (ödeme eki) içerirler. Meksika KDV sistemi nakit muhasebesini kullanır ve bu da şirketlerin vergiye tabi olan satışları için yalnızca anında aldıkları ödemeler üzerinden KDV ödedikleri anlamına gelir. Ancak, satıcıların SAT adresine sundukları elektronik faturalar, peşin, kredili veya vadeli ödeme yoluyla ödenen tüm satışlara ilişkin bilgileri içerir. Bu, satıcılar kredi ödemeleri aldıysa veya önceki işlemlerden gelen geç ödemeleri kabul ettiyse, belirli bir aydaki fatura sayısının SAT’a bildirilen KDV tutarıyla eşleşmeyebileceği anlamına gelir. Ödeme makbuzu eklentisi, belirli bir dönemde alınan ödeme sayısı ile işlem sayısı arasındaki bilgi açığını kapatır.
Stopaj ve ödeme bilgisi sertifikaları: Bunlar, stopaj belgesi düzenlenmesi gereken ödemelerin yapılması esnasında uygulanan vergi stopajlarını hakkında rapor hazırlamak için kullanılır. Bu sertifika türü, diğerlerinin yanı sıra, yurtdışındaki ödemeler, telif hakları, hisse satışı, temettüler veya dağıtılan karlar için stopaj yapıldığında da geçerlidir.
İlgili sertifikalar: Bunlar, aynı türde daha önce düzenlenmiş diğer sertifikalarla ilgili vergi sertifikalarıdır. Örneğin, içeriğindeki bir hata sebebiyle bir kredi makbuzu düzenlendiğinde veya daha önce ödenmiş olan ve orijinal CFDI’ya bir referans eklenmesi gereken mallar için bir transfer CFDI yayınlandığında gereklidirler.
CFDI Ekleri: Yukarıda belirtilmiş olan fatura veya CFDI türlerine ek olarak, Meksika vergi mevzuatı, belirli işlemler gerçekleştirildiğinde, söz konusu işlemin türünü belirten ek bilgilerin sağlanmasını gerektirmektedir. Bu tür ek bilgiler, orijinal CFDI’ya eklenmiş olan ve “tamamlayıcı” olarak adlandırılan belgelerde yer almaktadır. Faturaların veya CFDI’nın temel tamamlayıcıları şunlardır:
IEPS kredisi
Havayolları
İmha kanıtı
Dış ticaret
Konşimento Eki
Döviz alım ve satımı
Yakıt tüketimi
Bağışlar
Elektronik cüzdanların yakıt beyanı
Hidrokarbonların Tamamlayıcısı
INE
Özel eğitim kurumları
Vergi başlıkları
Noter
Sanat eserleri ve antikalar
Diğer harç ve vergiler
Mal ile yapılan ödeme
Koordineli bir grubun bireysel üyesi
Ödemelerin makbuzu
Bordro ödeme makbuzu
Araç tadilatı ve değişimi
Perakende sektörü (Perakendeci)
Kısmi inşaat hizmetleri
Üçüncü taraftan üçüncü taraf SPEI’ye
Üçüncü taraflar
Dijital damga vergisi
Yabancı turist yolcu
Yemek kuponları
Kullanılmış araç
Araç satışı
Diğer durumlarda, CFDI’ya bir ek düzenleme gerekliliği, belirli işlemler için ödeme gerçekleştirilirken yapılan stopajlardan kaynaklanır. Bu ek unsurlar şunlardır:
Hisselerin elden çıkarılması
Temettüler
İlgi Alanları
Kiralama
Yabancılara yapılan ödemeler
Ödüller
Ticari olmayan tröstler
Emeklilik planları
İpotek faizi
Türev işlemler
Finans sektörü
Temel Bileşenler
Hem Vergi Hukuku (Código Fiscal) hem de mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarıları (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF), CFDI’ların uyması gereken bir dizi temel koşul oluşturmaktadır. RMF’nin Ek 20’si, CFDI’ların hem içerik ve format hem de sözdizimi açısından uyması gereken teknik gereklilikleri detaylandırmaktadır. İçerik açısından, gelir CFDI’ları için en önemli bileşenlerden bazılarını şöyle detaylandırıyoruz:
Başlık: Düzenleyeni, RFC’sini, vergi rejimini, CFDI’nin verildiği tarihi ve yeri, atanan folyoyu veya UUID’yi, SAT dijital mührünü, alıcıya ilişkin bilgileri, RFC’yi vb. tanımlamak için kullanılır. Genel kamu ile yapılan işlemler söz konusu olduğunda genel bir RFC sağlanmalıdır.
Ürün detayı: Satılan mal ve hizmetlerin kodu, miktarı, ölçü birimi vs. ile ilgili açıklama.
Sevk edilen değer: Her bir mal veya hizmet için sayısal formattaki değeri içerir.
Komisyonlar ve diğer masraflar: Fatura ödemeleri için zorunlu alan.
İndirimler ve ek ücretler: toplam indirimleri veya ek ücretleri belirler.
Bilgilendirici alt toplamlar: alt toplamları raporlamak için isteğe bağlı alanlar.
Yapılan ödeme türü: a) tek seferlik ödeme (nakit); b) taksitli ödeme; c) diğer ödeme şekli.
Referans bilgileri: düzenlenen ile ilişkili belgeleri tanımlar.
SAT dijital damgası.
Geçerli bir gelişmiş elektronik imza sertifikasına sahip imza.
Elektronik imzanın tarih ve saati.
CFDI’nin basılı olduğu durumlarda, Vergi Kanunu ve RMF tarafından belirlenen belirli asgari koşullara uymalıdır.
Ek 20 madde I.D.’de belirtilen teknik özelliklere göre oluşturulmuş iki boyutlu barkod, QR veya makbuzun mali folyo numarası
Düzenleyenin ve SAT’ın Dijital Mühür Sertifikasının seri numarası
Başlık: ‘Bu belge bir CFDI’nin basılı temsilidir’
CFDI’nın düzenlendiği ve onaylandığı tarih ve saat
SAT’ın dijital sertifika tamamlayıcısının orijinal dizesi
Yukarıda belirtilen gerekliliklerin CFDIs de ingresos (gelir CFDI’sı) için geçerli olduğunu ifade etmek önemlidir. Transfer, ödeme, bordro, masraflar veya bunlarla ilgili olarak düzenlenen diğer CFDI’lar, diğer ek gereklilikleri içerir veya yukarıdakilerin yerine geçer. Aynı şekilde, satılan malın veya hizmetin türüne bağlı olarak isteğe bağlı başka gereklilikler de bulunmaktadır. Örneğin, araç satışları, döviz büroları tarafından satılan dövizler, bağışlar veya üçüncü şahıslar adına yapılan ödemeler söz konusu olduğunda, düzenlenen CFDI’da yukarıda belirtilenlere ek bilgiler istenecektir.
Süreçler
Doğrulama
Bir CFDI’nın meşru olabilmesi için, alıcısına gönderilmeden önce SAT nezdinde veya Yetkili Sertifikasyon Sağlayıcıları (PAC’ler) tarafından usulüne uygun olarak onaylanması gerekmektedir. Bu doğrulama sürecinin mümkün olabilmesi için CFDI’nin yukarıdaki Ek 20’de tanımlanan temel format koşullarına uygun olması gerekmektedir:
a) Oluşturulan XML dosyası, Muhtelif Vergi Yasa Tasarılarına ve teknik eklerinde belirlenen format ve sözdiziminin teknik koşullarına uygun olmalıdır.
b) Söz konusu olan CFDI, oluşturulan XML dosyasının içeriği ve formatı için belirlenen doğrulama kurallarını yerine getirmelidir.
c) CFDI’nin işlem türüne veya ilgili taraflara göre gerekli ekleri içermesi halinde, bu ekler de yasa ve RMF tarafından belirlenen doğrulama kurallarına uygun olmalıdır. Tüm bunlar, CFDI elektronik dosyasının SAT tarafından yayınlanan yola göre belirtilen XSD şemasına usulüne uygun olacak şekilde referans verilmesini gerektirir.
Genel olarak, CFDI doğrulamaları doğrudan SAT tarafından değil (birkaç istisna dışında), PAC’ler tarafından gerçekleştirilir. PAC, XML dosyasının bütünlüğünü incelemek ve SAT tarafından tanımlanmış olan mevcut teknolojik standarda uygunluğunu sağlamak üzere Vergi İdaresi Servisi tarafından yetkilendirilen tüzel kişiliktir. Ek olarak, müşterileri tarafından onaylanan CFDI’ların bir kopyasını makama göndermekle yükümlüdür. İlgili doğrulamaların yapılması sonrası PAC, UUID olarak da bilinen ilgili mali folyoyu atayacak, XML dosyasını damgalayacak veya onaylayacak, böylelikle dijital bir faturaya dönüştürecektir. Bu süreç her zaman elektronik ortamda ve %100 dijital olarak gerçekleştirilmektedir.
Vergi Posta Kutusu
Mali posta kutusu, SAT’ın vergi mükellefleri ile iletişim kurduğu ve vergi mükelleflerinin özellikle alınan ve düzenlenen faturalarla ilgili konularda birbirleriyle iletişim kurmak için kullanmaları gereken, SAT’ın web portalına kurulan dijital bir mesajlaşma sistemidir. CFDI’nın iptali, kabul edilmesi veya reddedilmesinin başka yollarla bildirilmesi Meksika’daki vergi amaçları açısından geçerli değildir. Kabul açık veya zımni olabilir.
CFDI İptali
CFDI iptal süreci şu anda Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı Kuralları ve bir CFDI’nın iptali için iki temel süreç sağlayan Meksika Vergi Kanunu’nun 29A Maddesi ile düzenlenmektedir: mali posta kutusu (vergi posta kutusu) aracılığıyla fatura alıcısının yetkilendirilmesini gerektiren ve gerektirmeyen bir süreç. İptal, en geç gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son güne kadar yapılabilir.
Varsayılan olarak, bir faturanın işleme alınabilmesi için alıcının faturanın iptalini kabul etmesi gerekir. Bununla birlikte, Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının 2.7.1.35 sayılı Kuralına göre, istisnai olarak karşı tarafın kabulünün gerekli olmayacağı on iki durum vardır:
Faturalandırılan işlemin tutarı 1.000,00 MX$ üzerinde olamaz
Satışlar nihai tüketicilere yapılır
Satışlar ülke dışında ikamet edenlere yöneliktir
Bordro
Giderler için (kredi makbuzu)
Transfer konsepti için
İptal edilecek olan CFDI stopaj ve ödeme bilgilerini içerdiğinde
İptal bir sonraki iş günü içinde yapıldığında
Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
RIF vergi mükelleflerine verilen gelirler için (şu anda RESICO)
CFDI devlet kuruluşları tarafından düzenlendiğinde
Tarımsal faaliyetler ve diğerleri için düzenlenen gelirlerin belirli CFDI’ları durumunda
Ocak 2022 itibarıyla, CFDI’nın iptal edilmesi gerektiğinde iptal nedeni iptal talebinde belirtilmelidir. Bu iptal nedenleri şunlardır:
İlgili hatalarla düzenlenen makbuzlar.
İlgili olmayan hatalarla düzenlenen makbuzlar.
İşlem gerçekleştirilmedi.
Küresel bir faturayla ilgili yetki verilmiş işlem.
CFDI’nın iptal edilmesinin amacı yerine yeni bir CFDI koymak olduğunda yeni CFDI, iptal edilen CFDI’ya atıfta bulunmalıdır ve tersi de geçerlidir.
Olasılıklar
Tüm CFDI'ların doğrulama için PAC'a veya bazı istisnai durumlarda SAT'a gönderilmesi zorunludur. Bununla birlikte, teknolojik sorunlar nedeniyle bu tür CFDI'lerin ilgili doğrulama için gönderilemediği durumlar olabilir. Bu gibi durumlarda, vergi mükellefine ilgili doğrulama amacıyla faturayı göndermesi için 72 saat süre verilecektir.
Alındığını Bildirme
Meksika yasaları CFDI alıcısı tarafından bir alındı belgesi düzenlenmesini gerektirmemektedir. Ancak, bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda, faturayı düzenleyen yukarıda belirtilmiş iptal prosedürünü izleyerek faturayı iptal etmelidir. Çoğu durumda, faturayı düzenleyen tarafın faturayı alan tarafın kabulünü almış olması gerekir.
Dosya Saklama
Federal Vergi Kanunu'nun 30. maddesi hükümlerine göre, CFDI'ler ve ekleri beş yıl boyunca saklanmalıdır.
Cezalar
Meksika, Federal Vergi Hukukunda (Código Fiscal de la Federación veya CFF) ve mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarısında (Resolución Miscelánea Mali) belirlenen elektronik fatura yükümlülüklerine uymayanlar için çok çeşitli cezalar uygulamaktadır. Genel olarak, bu cezalar ihlallerin ciddiyetine ve sıklığına göre uygulanan para cezalarına karşılık gelir. CFF’nin 83 ve 84. Maddeleri, cezası yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının Ek 5’inde yıllık olarak tanımlanan ve güncellenen bu ihlalleri ayrıntılı olarak belirlemektedir. Bununla birlikte, bazı ciddi durumlarda hem Vergi Kanunu hem de Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı, SAT’ın ihlal edenlere bu tür ihlallerin işlendiği kuruluşun kapanmasıyla yaptırım uygulayabileceğini tespit etmelidir.
Meksika'da Elektronik Faturalama Yasasının Gelişimi
Yasal Çerçeve
CFDI düzenleme genel yükümlülüğü, Federal Vergi Kanunu (Código Fiscal de la Federación) olarak da bilinen Meksika Vergi Kanunu'nda (Código Tributario de México) tanımlanmıştır. Madde 29, paragraf II, vergi mükelleflerinin Vergi İdaresi Servisi (SAT) tarafından bu amaç için oluşturulan formatları kullanarak CFDI düzenlemesini gerektirmektedir. Bu hükümler Federal Vergi Kanunu Yönetmeliklerinde daha ayrıntılı olarak yer almaktadır.
Yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı
CFDI'nin teknik detayları, her yıl çıkarılan ve Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı (RMF) olarak bilinen bir kararname ile belirlenmektedir. Bu tür kararlarda vergi idaresi, bu tür elektronik belgelerin uyması gereken teknik koşulları, bunların geri alınma süresini, doğrulama sürecini ve diğerlerini belirler. RMF'nin 2.7.1.2 sayılı kuralı CFDI'nin ve bunun için kullanılan dijital damgaların söz konusu kararda belirlenen teknik kurallara uygun olmasını gerektirmektedir.
SAT Yayınları
SAT, CFDI'ların içeriğini değiştirmeyi amaçlayan teknik yayınları periyodik olarak yayınlamaktadır. Elektronik faturalama zorunluluğuna uymak için gerekli olan şemalar, dosyalar, kılavuzlar ve diğer belgeler SAT tarafından düzenli olarak güncellenerek SAT'ın internet sitesinde yayınlanmaktadır.
Vergide Yeni Döneme Yönelik Ürünler
İşletmenizi verginin dijital geleceğinden, Intelligent Compliance Cloud™ tarafından desteklenen, vergi uyumluluğuna yönelik dünyanın ilk çözümü ile koruyun
Polonya, 2016 yılında Jednolity Plik Kontrolny (JPK) olarak bilinen Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T) sistemini uygulamaya koydu. Tüm vergi mükellefleri için aylık gönderim şartı 1 Ocak 2018’de başladı. Polonya’da yedi adet düzenlenmiş JPK yapısı bulunur. Bunlardan altısı bir denetim durumunda vergi dairesinin talebi üzerine gönderilir. Yedincisi ise Polonya KDV İadesinin bir modifikasyonudur ve periyodik olarak sunulmalıdır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
KDV faturaları (JPK_FA), banka ekstreleri (JPK_WB), gelir ve gider defteri (JPK_WB), gelir hesabı (JPK_EWP), muhasebe defterleri (JPK_KR), depolar (JPK_MAG), KDV kayıtları ve beyanname ile birlikte satın alma ve satışlar (JPK_V7M/K) olmak üzere ve bunlardan ikisi KDV için anlamlı olan birkaç Polonya JPK yapısı bulunur.
Yeni SAF-T yapısı, hem JPK_VAT hem de KDV iadelerinden (JPK_V7M aylık ve JPK_V7K üç aylık) gelen bilgileri konsolide bir gönderimde birleştirir.
Polonya’nın yeni SAF-T yapısı, iki dosya oluşturma ihtiyacını ortadan kaldırarak vergi dairesine gönderimleri basitleştirmeyi amaçlasa da tasfiyenin doğruluğunu analiz etmek için ek veri gerektirir
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Temmuz 2016: SAF-T Polonya’da uygulanmaya başlandı
1 Ocak 2018: Polonya, tüm vergiye tabi kişiler için JPK_VAT’yi zorunlu kıld
1 Ekim 2020: Tüm vergi mükellefleri için KDV iadesi yerine yeni JPK yapısı (JPK_V7M/K) geçerli kılındı
1 Ekim 2021: Sürekli İşlem Kontrol (CTC) e-faturalama sisteminin gönüllülük bazında uygulanması beklenmekte.
1 Ocak 2023: CTC sisteminin zorunlu kılınması bekleniyor.
Cezalar
JPK_VAT ve KDV iadeleri gibi uygulamalar içeren yeni SAF-T yapısının aylık veya üç aylık olarak gönderilmesi gerekmektedir. Doğru ve zamanında gönderilmemesi ceza ile sonuçlanabilir. Polonya vergi dairesi, SAF-T dosyalarında tespit edilen tutarsızlıklara hızlı bir şekilde tepki verecek ve hileli işlemleri tanımlamak için veri analiz algoritmalarını kullanacaktır.
İşletmenizin Polonya'da gelişen raporlama ve CTC yükümlülükleriyle uyumlu kalmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
Polonya, KDV Açığını azaltmak ve sistemi modernleştirmek için adımlar atmaya devam ettikçe KDV uyumluluk yükümlülüklerine ayak uydurmak daha da zorlaşmıştır.
Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un JPK_V7M/K ve diğer KDV uyumluluk çözümlerinin şirketlerin uyumlu kalmasına nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.
Macaristan, AB'de Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) yaklaşımına öncülük etti
RTIR Macaristan
Macaristan, 2018 yılında vergi mükelleflerinin vergi dairesine (NAV) asgari KDV tutarının üzerindeki yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak bildirmek üzere tasarlanmış bir şemayı kullanmalarını gerektiren yasal bir çerçeve oluşturdu.
Bu önlemin başarısı sayesinde, yönerge kapsamı daha geniş bir işlem yelpazesi içerecek şekilde genişletildi ve önceki eşikler kaldırıldı. KDV tutarına bakılmaksızın yerel vergiye tabi kişiler arasındaki tüm işlemlerin NAV’ye bildirmesini gerektiren yönergenin etkisi Macaristan’da artık geniş çapta hissediliyor.
Buna ek olarak, Macaristan taslak SAF-T düzenlemelerini ve vergiye tabi kişiler tarafından yoruma tabi belgeleri de yayınladı. Yeni SAF-T’nin 2021/2022 sonlarında yürürlüğe girmesi bekleniyor.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Yönerge kapsamında kesilen tüm fatura verilerinin derhal bildirilmesi.
e-fatura kesildikten sonra verilerin aktarımı, bir makineden makineye arayüz kullanılarak otomatik olarak gerçekleşmeli ve insan müdahalesi olmamalıdır.
Aktarım, Macar KDV Yasası uyarınca gerekli kimlik verilerini ve zorunlu verileri içermelidir.
KDV iadeleri ayda veya üç ayda bir yapılır ve vergi dönemi bitiminden sonraki ayın yirminci günü son tarihtir.
KDV iadesi, yeni ulaşım araçlarının temini ve yerel ters masraflara tabi metaller gibi işlemler hakkında ek bilgi gerektiren birkaç ek içerir.
Vergi mükelleflerinin, KDV iadesi yanında girdi vergisi indirimi talep ettikleri tüm yerli alımlarla ilgili bir özet raporu sunmaları gerekmektedir.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Temmuz 2018: Yönerge, vergiye tabi olan tüm kişilerin en az 100.000 Forint KDV tutarında yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak Macaristan Ulusal Gümrük ve Vergi idaresine iletmesini zorunlu kılmaktadır.
1 Temmuz 2020: KDV eşiği kaldırıldı ve Macaristan’da vergiye tabi kişiler arasındaki tüm yurtiçi işlemlerin KDV tutarından bağımsız olarak bildirilmesi zorunlu kılındı.
1 Ocak 2021: Raporlama yükümlülükleri B2C fatura kesimi ve B2B topluluk içi tedarik ve ihracatı içermeye başladı.
1 Ocak- 31 Mart 2021: Maliye Bakanlığı, yeni raporlama yükümlülüklerine uyulması ve işletmelerin mevcut sürümden (v 2.0 XSD) yeni sürüme (v3.0 XSD) geçmesi için yaptırımsız üç aylık yasal süre tanıdı.
1 Nisan 2021: Yeni sürümün (v3.0 XSD) kullanımı zorunlu oluyor.
Cezalar
Faturaların gerçek zamanlı olarak bildirilmemesi, bildirilmemiş fatura başına 500.000 Forint’e varan idari cezalara neden olabilir.
Faturalama yazılımı gereksinimlerine uyulmaması durumunda ek cezalar uygulanacaktır.
Sovos, şirketlerin Macaristan Gerçek Zamanlı Raporlama Gereklileriyle uyumlu kalmasına yardımcı olur
Macaristan’da CTC e-fatura tasfiyesi yaklaştıkça Sovos, işletmelerin NAV ile etkin bir şekilde bağlantı kurabilmeleri ve KDV uyumluluk yükümlülüklerini yerine getirmeleri için en son gereklilikler ve teknik şartnameler hakkında güncel bilgilere sahip olmasını sağlar.
Hindistan Sürekli İşlem Kontrolü e-fatura modeli hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler için geçerlidir
Hindistan e-Fatura sistemi
Yeni Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesinde, Hint e-faturalama sistemi Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) kategorisine girmektedir. Kamu portalına fatura verilerini raporlama yükümlülüğü, fatura düzenlenmeden önce tamamlanması gereken zorunlu bir adımdır.
Faturanın yasal geçerliliği Fatura Kayıt Portalı’nda (IRP) faturanın dijital olarak imzalanması ve Fatura Kayıt Numarası (IRN) sağlanması koşuluna bağlıdır. IRN faturada belirtilmemişse fatura yasal olarak geçerli olmayacaktır.
Hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler bu kapsamdadır. IRP süreci B2B, B2G ve ihracat işlemleri için zorunlu kılınmıştır. Yani zorunlu kapsamdaki mükellefler, işlemlerinin B2B, B2G veya ihracat ilişkileriyle ilgili olması durumunda faturalarını (ayrıca IRN’ye ihtiyaç duyan diğer belgeleri, örneğin ilgili e-posta faturalarını) yeni sisteme göre düzenlemelidir.
Hindistan ilk yönetmelikte birçok değişiklik yaptı ve gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
Fatura verileri Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) JSON biçiminde iletilmelidir.
IRP’den elde edilen Fatura Kayıt Numarası (IRN), faturaların geçerli olması için şarttır.
Faturalar JSON veya PDF biçimlerinin yanı sıra tedarikçi ve alıcı arasında kağıt şeklinde de el değiştirilebilir.
Arşivleme zorunludur (sekiz yıllık arşiv süresi).
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
1 Ocak 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.
1 Şubat 2020: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.
1 Ekim 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı (daha önce planlanan zamandan altı ay sonra). İlk 30 gün boyunca faturaların kesildikten sonra raporlanabileceği yasal bir süre vardı.
1 Ocak 2021: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı.
1 Nisan 2021: 500 milyon ila 1 milyar Rupi arasında cirosu olan vergi mükellefleri için zorunlu e-faturalama eşiği indirildi
1 Ekim 2022: Eşik, yıllık Rs eşiği olan vergi mükelleflerine indirildi. 10 Crore.
1 Ağustos 2023: Yıllık eşik Rs olan vergi mükellefleri için eşik düşürüldü. 5 milyon
Cezalar
Bir fatura IRP’de kayıtlı değilse düzenlenmemiş kabul edilecek ve her uyumsuzluk durumu en az 1 trilyon Rupi tutarında ceza ile sonuçlanacaktır. Mal ve Hizmet Vergisi’nin (GST) çeşitli bölümlerine göre cezalar faiziyle birlikte tahsil edilecektir.
Sovos, Şirketlerin Hindistan E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur
Şubat 2021 tarihine kadar Hindistan vergi dairesi tarafından Aralık 2019’da yayınlanan ilk şartname üç kez revize oldu. Gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.
Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos’un Hindistan’daki e-Fatura yükümlülüklerinizi yerine getirmenize nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore, 2011 yılında e-Vergi Elektronik Fatura Sistemini uygulamaya başladı. Bu, e-Vergi faturalarını kesildikten kısa bir süre sonra bildirme yükümlülüğü içeren zorunlu bir e-Fatura şartıdır. Bu durum, Güney Kore’nin Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) Raporlama yükümlülüğü olduğu anlamına gelir. Yönerge kapsamı daha fazla vergi mükellefini kapsayacak şekilde genişletilmiştir ancak ilk iş akışları ve yönerge gereklilikleri 2014 yılından bu yana nispeten aynı kalmıştır.
Şu anda 0,3 milyar KRW (270 bin ABD doları) veya üstü ciroya sahip olan tüm şirket ve bireysel vergiye tabi kişiler için e-faturalama zorunludur.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
CTC raporlama modeli ile zorunlu e-Faturalama: Kesilen bir e-vergi faturası, faturanın düzenlenmesinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmelidir.
Fatura verileri NTS’ye XML biçiminde bildirilir.
Faturalar ve değiştirilmiş faturalar (kredi ve borç makbuzları) kapsam dahilindedir.
Sadece yurtiçi işlemler için geçerlidir. Sınır ötesi işlemler kapsamı dışıdır.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
2011: KDV faturalarının elektronik olarak kesilmesi ve ertesi gün raporlama tüm Koreli kurumsal vergi mükellefleri için zorunlu hale geldi.
2012: Birinci kategoriye ek olarak cirosu 1 milyar KRW (yaklaşık 900.000 USD) ve üzeri olan tek mal sahipleri e-Vergi faturaları düzenlemelidir.
2014: Eşik, 1 milyar KRW’den (yaklaşık 900.000 ABD Doları) 0,3 milyar KRW ve üstü (yaklaşık 270.000 ABD Doları) olarak değiştirildi.
Cezalar
Herhangi bir başka biçimde (örneğin kağıt) fatura düzenlemesi tedarik değerinin% 2’si oranında bir ceza ile sonuçlanacaktır.
Kesilen faturaların NTS’ye iletilememesi %1’lik bir cezaya neden olacaktır.
Raporlamanın NTS’ye iletilmesi son tarihi geçerse mükellefler tedarik değerinin %0,5’i oranında bir ceza ile karşı karşıya kalacaktır.
Sovos nasıl yardımcı olabilir
Dünyanın dört bir yanındaki ülkeler, vergi sistemlerini KDV açıklarını kapatmak için dijitalleştirdikçe uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos çözümünün Güney Kore’deki tüm e-faturalama ve ilgili KDV yükümlülüklerini karşılamak için nasıl uyarlanmış olduğunu keşfedin.
Sovos e-Fatura çözümü ile modern vergiye hazırlanın.
Esnek Ve Ölçeklenebilir e-Fatura için Tek Platform
Global e-Fatura uyumluluğu
Globalleşmenin hız kazanmasıyla dünya çapındaki tüm kamu kuruluşları, vergi kayıplarının önüne geçmek için teknolojiden faydalanıyor. Her ülkenin ihtiyacı farklılık gösterse de, gerçek zamanlı e-fatura uygulaması tedarik zincirinin her noktasında işletmeden kamuya uyumluluğu dönüştürerek, işletmelerin vergi uyumluluğundan avantaj elde etmesine olanak tanıyor.
Mevzuat uyumluluğunda karşılaşılan sorunlar zamanınızı alabilir ve kar kaybetmenize neden olur. Doğruluk artık her zamankinden daha büyük önem taşıyor.
Sovos e-Fatura çözümü, sahip olduğu kapsamlı yerel bilgiler ile işletmenizi destekleyerek, sürekli değişen mevzuat ortamında global e-fatura uyumluluğunu yalın hale getirir.
Gelen giden e-fatura yönetimi
Gelen giden faturaları tek bir platformdan yöneterek; fatura gönderme ve tedarikçilerden gelen faturaları doğrulama işlemlerinde tüm yönetmeliklere uyumlu kalın.
KDV raporlama
Borçlu ve alacaklı hesap işlemleri için aynı veri setini kullanarak regülasyona uyumlu KDV raporlamasını garantileyin.
Veri ayıklama ve eşleme
Mali uyumluluk için gerekli tüm alanları belirleyin ve bunları yerel vergi yönetimi tarafından tanımlanan doğru XML şeması ile eşleyin.
Uluslararası iletişim ve kamu bağlantısı
Güvenli ve sertifikalı bağlantı ile B2B ve B2G gereksinimlerini kapsayan 60'dan fazla vergi dairesine ulaşın.
Doğrulama
XML belgelerinin yerel vergi dairelerinin belirlediği teknik özellikleri karşılaması için faturalarınızı analiz edin ve doğrulayın.
Fatura izleme
Fatura durumlarını ve reddetme bildirilerini izleyin, denetim kaydına bakın ve ek belgeleri hem XML hem de PDF biçiminde görüntüleyin. Ayrıca faturaları ve rapor durumlarını tek bir platformdan takip ederek hata ve riskleri minimize edebilir ve onaylanan ya da reddedilen faturaları izleyebilirsiniz.
Otomatik yazdırma
Logolar, özel barkodlar ve imza verilerine ilişkin gereklilikleri karşılayan yasal faturalar yazdırın.
Özgünlük ve bütünlük garantisi
Yerel vergi daireleri tarafından tanınan sertifikalı makamların sunduğu dijital fatura sertifikalarına sahip olun.
Tüm ERP'ler ile esnek ve uçtan uca entegrasyon
Faturalara ilişkin tüm işlemleri otomatize etmek için veri entegrasyonu sağlayın. Adapte çözümlerimizi, tüm ERP'ler ile entegre edebilirsiniz.
Acil durum yönetimi
İşletme faaliyetlerinizin kamu sistemlerinde hata oluştuğunda bile yürümesini sağlayın.
Müşteriler
“Dahili personelimiz sürekli ülke değişikliklerini araştırmak ve uygulamak yerine stratejik iş faaliyetlerine odaklanabilir. Sovos, SAP ERP yapılandırmasının yanı sıra ağ yükseltmeleri de sağladığından, birçok ülkede bir satıcıyla çalışma olanağını elde ederek Brezilya’da geçerli olan Nota Fiscal ve Meksika’da yürürlükte olan CFDI mevzuatlarında yapılan değişikliklere güvenli bir şekilde uyum sağladık.”
“Dahili personelimiz sürekli ülke değişikliklerini araştırmak ve uygulamak yerine stratejik iş faaliyetlerine odaklanabilir. Sovos, SAP ERP yapılandırmasının yanı sıra ağ yükseltmeleri de sağladığından, birçok ülkede bir satıcıyla çalışma olanağını elde ederek Brezilya’da geçerli olan Nota Fiscal ve Meksika’da yürürlükte olan CFDI mevzuatlarında yapılan değişikliklere güvenli bir şekilde uyum sağladık.”
Fransa, zorunlu B2B e-faturalamanın yanı sıra bir e-raporlama yükümlülüğü uygulayacaktır. Bu direktif, Fransa’da faaliyet gösteren tüm şirketleri etkilemektedir.
Not: 15 Ekim‘de Fransız Vergi Makamları (DGFIP) PPF’nin rolünün önemli ölçüde azaltıldığını ve artık ülke çapındaki şirketler için fatura alışverişiyle ilgilenmeyeceğini açıkladı. Bu kapsamda artık tüm şirketlerin bir PDP seçmesi gerekiyor. Bunun işletmeler için ne anlama geldiğini blog paylaşımımızda bulabilirsiniz.
Fransa’nın e-faturalama direktifi, e-raporlama yükümlülüğüyle birlikte, vergi makamlarının işlem verilerine erişmesini sağlar. Bunun amacı verimliliği artırmak, maliyetleri azaltmak ve dolandırıcılıkla mücadele etmektir. İster alıcı ister tedarikçi olun, direktifin şirketler ve operasyonel süreçler, finansal sistemler ve çalışanlar üzerindeki etkisi çok büyüktür.
Fransa e-faturalama kılavuzunda şu konular açıklanmıştır:
Fransa'da e-faturalama: Gereklilikler ve düzenlemeler
E-fatura direktifi, vergi mükelleflerini merkezi bir platforma (Chorus Pro) bağlayan kayıtlı sertifikalı hizmet sağlayıcılara dayalı bir modeldir.
E-faturaların yapısı UBL, CII veya Factur-X (karma bir format) ya da başka herhangi bir yapılandırılmış format olabilir. Ayrıca, geçiş döneminde (Aralık 2027’ye kadar) vergi mükellefleri faturalarını yapılandırılmamış PDF formatında gönderebilirler.
E-faturalar, tüm mevcut vergi zorunlu alanlarının yanı sıra satır kalemi ayrıntıları (ve Ocak 2026’dan itibaren satır kalemi verileri için) dahil olmak üzere ticaret kanunlarının gerektirdiği alanları içermelidir. Faturada işlem türü (mal, hizmet, karma) ve KDV ödeme seçeneği belirtilmelidir. E-faturalara ek zorunlu alanların dahil edilmesi bir gerekliliktir. Kabul edilen formatlar, yapılandırılmış ve hibrit (görüntü + yapılandırılmış veriler) formatlardır.
Ticari taraflar arasında doğrudan e-fatura alışverişine izin verilmez. Faturalar, taraflar arasında alıcı tarafın hizmet sağlayıcıları yoluyla iletilmelidir.
Her hizmet faturası için ödeme durumu verileri paylaşılır.
E-raporlama sıklıkları, vergi mükelleflerinin tabi olduğu KDV mevzuatına dayanmaktadır.
Fransa'da e-faturalama ve e-raporlama: Uygulama zaman çizelgesi
Ağustos 2023: Fransa Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü (DGFiP), ülkenin e-faturalama direktifinin uygulanmasını erteledi
Aralık 2023: E-faturalama direktifi için yeni uygulama tarihleri belirleyen 2024 Maliye Yasası kabul edildi
Haziran 2024: Fransız makamları, e-faturalama direktifi Harici Şartnameler dosyasının yeni bir sürümünü yayınladı
2025: Pilot aşamanın başlaması bekleniyor
Eylül 2026: Tüm şirketler için gelen e-faturalama ve büyük ve orta ölçekli işletmeler için giden e-faturalama ve e-raporlama zorunluluğu getiren direktifin ilk aşaması yürürlüğe girecek
Eylül 2027: Diğer tüm şirketler için giden e-faturalama ve e-raporlama zorunluluğu getiren direktifin ikinci aşaması yürürlüğe girecek
Fransa'da Sovos ile e-faturalama için kaydolun
Sovos, bir dizi hizmetle işletmenizin Fransa direktifine uyum sağlamasına yardımcı olabilir:
Vergi uyumluluğu hizmetleri – faturalama verilerini yasal gerekliliklere göre kontrol etme, imzalama, arşivleme ve biçimlendirmenin yanı sıra hem tedarikçiler hem de alıcılar için SAF-T (FEC) raporlaması oluşturmak
Sovos PDP – Sovos, onaylanmış bir Partner Dematerialization Platform’dur (PDP)
Bağlantı hizmetleri – Sovos veya iş ortaklarımız aracılığıyla e-fatura, e-raporlama ve yaşam döngüsü durumu verileri sunmak için
Fransa’nın e-raporlama gereklilikleri, vergi mükelleflerinin geçerli KDV rejimine bağlı raporlama sıklığıyla yeni e-faturalama direktifiyle birlikte belirlenmiştir. E-raporlama gerekliliği, B2C işlemleriyle ilgili verilerin iletilmesini kolaylaştırarak veya yabancı kuruluşlara sağlanan verilerin iletilmesini kolaylaştırarak e-faturalama direktifini tamamlayacaktır.
Fransa’da elektronik fatura, yapılandırılmış bir format kullanılarak elektronik ortamda düzenlenen ve iletilen faturalar olarak tanımlanmaktadır.
Fransa’nın e-faturalama gereklilikleri, işletme büyüklüğüne bağlı olarak 2026-2027 döneminde yürürlüğe girecektir. Ancak Eylül 2026’dan itibaren tüm şirketler e-fatura alabilmelidir.
Ticari taraflar arasında doğrudan e-fatura alışverişine izin verilmez. Başlangıçta e-faturayı alıcı tarafa kayıtlı bir hizmet sağlayıcının (PDP) veya merkezi platformun (Portail Public de Facturation – PPF) iletmesi planlanmıştı. Alıcı taraf, faturayı almak için PDP veya PPF’yi kullanacaktı.
Ancak Fransız Vergi Makamları 15 Ekim‘de PPF’nin rolünün önemli ölçüde azaltıldığını ve artık ülke çapındaki şirketler için fatura alışverişiyle ilgilenmeyeceğini açıkladı. Bu nedenle Fransız Devletinin “kendi ücretsiz” PDP hizmeti Fransız işletmeleri tarafından kullanılamayacak.
Dolayısıyla, kapsama giren tüm şirketlerin bir PDP seçmesi gerekmektedir. Ücretsiz fatura alışveriş platformu olarak PPF olmadığında 4+ milyon şirketin artık bu işlemleri almak için PDP özellikli muhasebe yazılımına güvenmek zorunda kalacağı tahmin edilmektedir.
PDP’ler, ticari ortaklar ve PPF arasındaki veri akışlarına aracılık etmeleri için vergi makamı tarafından akredite edilmiş özel hizmet sağlayıcılardır. Şirketler ve Fransız hükûmeti arasında arayüz görevi görecek ve faturaların düzenlenmesi ve alınmasına doğrudan müdahil olacaklardır. 15 Ekim 2024 tarihinde PPF’nin artık ücretsiz fatura alışveriş platformu olarak kullanılmayacağının duyurulmasının ardından kapsama giren tüm şirketlerin bir PDP seçmesi gerekmektedir.
Fransız Vergi Makamı, 26 Ağustos 2024 Pazartesi günü Sovos’u resmen Partner Dematerialization Platform (PDP) olarak onaylamıştır. Bu yetkilendirme, detaylı bir başvuru ve inceleme sürecinin ardından verilmiştir. Daha fazla bilgiyi basın bültenimizde bulabilirsiniz.
Fransa, İtalya, Brezilya ve Hindistan dâhil olmak üzere küresel ölçekte e-fatura uygulamasına geçen vergi makamlarının sayısı giderek artıyor. Ayrıca Almanya ve İspanya dâhil olmak üzere e-fatura uygulamasına geçiş üzerinde çalışan pek çok ülke var.
Brexit Sonrası: İşletmelerin Yerinde KDV Uyum Planı Olmalıdır
Brexit geldi
İngiltere ve AB işletmelerinin, Brexit’in ortaya koyduğu KDV uyumluluk sorununa yükselmesi gerekiyor. Artık AB Üye Devletleri ile ticaret yapmak için tedarik zincirlerini ve KDV kayıtlarını gözden geçirmenin zamanı geldi. Geçiş dönemi 1 Ocak 2021 tarihinde sona erdi ve bunun sonucunda İngiltere ile AB arasındaki ticaret artık 2020 Noel arifesinde ilan edilen Serbest Ticaret Anlaşması tarafından yönetilmektedir.
Birçok işletme Brexit’in gümrük üzerindeki etkisi için hazırlanırken, pek çok kişi KDV uyumluluğunu sağlamak için henüz bir strateji formüle edemiyor. Bu, tedarik zincirlerinin korunması için herhangi bir Brexit eylem planının başarısının anahtarıdır ve şirketlerin Avrupa çapında güvenle ticarete devam etmesine olanak tanır.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
En Son Değişiklikler
Ürün bileşenlerinin (örneğin araç lastikleri veya gazlı içecek için şeker) sanal olarak ithal edilmesine yönelik complemento de leyendas artık maquiladoras veya Meksika sınırı ötesinde faaliyet gösteren Amerikan şirketleri için zorunlu.
CFDI veya e-fatura iptal etme işlemi Kasım 2018'de değiştirildi ve önceden düzenlenmiş bir fatura/CFDI'nın geçersiz kılınması için artık tedarikçilerin kredi notlarından ziyade iptal istekleri göndermesi gerekiyor. Buna ek olarak, alıcının isteği 72 saat içinde kabul veya reddetmesi gerekiyor
CFDI düzenlendikten sonra kısmi veya tam bir ödemenin alındığı tüm işlemleri etkileyen ve sık kullanılan ek ödeme, Eylül 2018'de yürürlüğe girdi.
FTA KDV yükümlülüklerini etkilemez – vergi oranlarını, tarife vs. etkiler
Büyük Britanya artık üçüncü bir ülke olarak kabul edildiği için sevk ve satın alma kavramı, İngiltere ile AB arasındaki ticaret için ihracat ve ithalat ile değiştirilecektir
NI ve AB arasındaki ticaret için özel kurallar geçerlidir
İngiltere ve Kuzey İrlanda arasında hareket eden mallar için de özel kurallar geçerlidir
Erteleme veya erteleme mekanizması bulunmadığında ithalat KDV’si işletme için bir ön maliyet haline gelir
AB Üye Devletinde kayıt yaptıran BK işletmeleri, Mali Temsilciliğe ihtiyaç duyabilir
Brexit neleri etkiledi?
İhracat ve ithalat, sevk ve edinim terimlerinin yerini alıyor
AB Üye Devletleri’ne kaydolma potansiyeli artmış sorumluluk
Mali temsil ihtiyacı duyma olasılığında artış
Kağıt tabanlı sistemler aracılığıyla gerçekleşen kurtarma
Karşılıklı ödün, muhtemelen 13. Yönerge taleplerini engeller
KDV sonrası Brexit: Ne yapılması gerekiyor?
Bir FTA anlaşması olmasına rağmen, birçok sorun çözülmemiş kalır. Bu nedenle, işletmeler şunları sağlamalıdır:
Brexit’ten etkilenen tüm tedarik zincirlerini belirleme
Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim (DDP) şartlı sözleşmelere özellikle dikkat etme
Yeni KDV kayıt gereklilikleri varsa, şirketlerin EUEstablish’te hala KDV kayıtlarını tutmaları gerektiğini belirleme
İngiltere ve AB’deki EORI numaraları gibi gümrük gereksinimlerini göz önünde bulundurma
KDV raporlama gereksinimlerini karşılamak için gerekli değişiklikleri planlama
ERP sistemlerini uygun şekilde değiştirme
Mali temsilin gerekli olup olmadığını belirleme
Brexit'in etkisini azaltın
İş faaliyetlerinizin devam edebilmesini sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?
Kanalın her iki tarafındaki işletmelerin değişikliklere hazırlanmak için yapması gereken çok şey var. Brexit’in yarattığı belirsizliği yönetmenin zor olduğunu biliyoruz. Bu yüzden işletmelerin değişikliklere hazır olması gerekiyor.
Bu karışıklık sırasında, Brexit’in KDV uyumluluk yükümlülükleriniz üzerindeki etkisi hakkında netlik sağlayabiliriz.
e-Dönüşüm günümüzde pek çok devlet ve vergi idaresi için kaçınılmaz hale gelse de aslında bu trend 2000’li yılların başlarında Latin Amerika’da başladı. Türkiye ise 2010’lu yılların başında, Latin Amerika’nın ardından bu yolculuğa adım atarak vergi sistemini dijitalleştirmeye başlayan ilk ülke oldu.
Bugün dünya genelinde verginin dijitalleşmesi için yapılan çalışmalara bakıldığında, Türkiye -Dijital Çağda KDV girişiminde önemli bir rol üstlenme yolunda dijtalleşmeye yönelik çalışmalar yapan AB Üye Devletleri de dâhil olmak üzere- e-dönüşüm yolculuğunda çoğu ülkeden daha ileri konumda.
Günümüzde Türkiye, e-faturadan elektronik serbest meslek makbuzuna kadar pek çok e-belge çeşitliliği olan tam teşekküllü, yerleşik bir dijital vergi sistemine sahip. Türkiye’nin e-dönüşümünü anlamak ve gelişmeleri takip edebilmek için bu sayfaya yer işareti ekleyin ve okumaya devam edin.
Türkiye’de e-belge sistemi, dijital dönüşüm sürecinin önemli bir adımı olarak kabul edilerek, işletmeler ve vergi otoriteleri arasında belge yönetimini modernize etme konusunda önemli kazanımlar sağlamıştır.
E-Fatura Türkiye
CTC Türü Portalda kayıtlı her iki tarafla e-fatura onayı
Ağ Merkezi – e-Fatura Portalı, B2B işlemleri için e-faturaları alıcılara teslim eder
Biçim UBL-TR formatı
eİmza Gerekliliği Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza
Arşivleme Gerekliliği 10 yıl
E-Arşiv Fatura Türkiye
CTC Türü
E-fatura raporlama (günlük bazda)
Ağ
Merkezi olmayan – e-Fatura Portalı, e-arşiv faturaları iletmez; bu durum vergi mükelleflerinin sorumluluğundadır
Format
UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta ve ayrıca basılı formda olmalıdır
eİmza Gerekliliği
Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza
Türkiye’de E-Dönüşüm
Türkiye, önemli bilgilerin kolay ve doğru bir şekilde toplanmasına ve iletilmesine yardımcı olmak için 2012 yılında dijitalleşme yoluyla vergi sistemini geliştirmeye başladı. e-Defter yükümlülüğünden başlayarak birçok vergi mükellefi için zorunlu kılınan çeşitli elektronik sistemler ve belgelerle gelişimini her yıl sürdürdü.
Türkiye, eEurope+ girişimine katıldı ve vergiyi dijitalleştirme çalışmalarının gelişimine ayak uydurmak için hızlı hareket ederek, bilgi açısından tüm ekonomik ekosistemini rahatlattı. Söz konusu değişikliklerin amacı, KDV sahtekarlığını azaltmak, devletin verilere erişimini ve veriler üzerindeki kontrolünü artırmak, finans ve muhasebe süreçlerini standartlaştırmak ve hataları azaltmaktı.
Artık faturaların, defterlerin, irsaliyelerin, serbest meslek makbuzlarının ve diğer evrakların elektronik versiyonları etkili bir şekilde kullanıldığından; vergi mükelleflerinin, Türkiye’nin e-dönüşümüne uyumlu kalabilmek için üstesinden gelmesi gereken birçok zorluk bulunuyor.
Türkiye’nin vergi ekosistemini elektronik olarak dönüştürme hedefi, birçok ürün ve hizmetin geliştirilmesini ve hayata geçirilmesini gerektirdi. Bununla birlikte vergi mükelleflerinin uyumlanması için yeni gereklilikler ve zorluklar oluştu.
Türkiye’nin e-dönüşüm sisteminde yer alan ürün ve hizmetler şunlardır:
Cirosu 5 milyon TL’nin üzerinde olan şirketler için zorunlu olan e-fatura yükümlülüğü, 1 Nisan 2014 tarihinde yürürlüğe girdi. Mükellef kapsamı zamanla genişleyen e-fatura düzenlemesinde, ciro eşiğini kaldıran ve aşağıda belirtilen kişileri ve kurumları elektronik fatura zorunluluğuna tabi kılan sektör bazlı parametreler de belirlendi:
Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı şirketler
Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
İthalatçılar ve bayiler
Türkiye’nin e-fatura girişimi, bir doğrulama modeli ve iki yönlü bir uygulamadır. Düzenlenen faturaların UBL-TR formatında olması ve 10 yıl boyunca arşivlenmesi gerekir. Sovos’un e-fatura çözümü, e-fatura gerekliliklerine uyulmasını sağlar.
e-Arşiv Fatura
e-Arşiv fatura, Türkiye’nin e-belge sisteminin en büyük uygulamalarından biridir. e-Fatura sistemine kayıtlı vergi mükellefleri de UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta e-arşiv fatura düzenlemek zorundadır.
Bu faturalar düzenlendiğinde gerçek zamanlı doğrulama yapılmasa da e-arşiv raporunun ertesi günün sonuna kadar vergi idaresine elektronik olarak sunulması gerekir. e-Arşiv faturalar her zaman elektronik olarak oluşturulur ancak alıcı belgeyi elektronik olarak almayı kabul etmezse basılı formatta mevcut olmalıdır.
e-İrsaliye belgelerinin kullanımı, 10 milyon TL gelir eşiğini aşan mükellefler için 1 Temmuz 2023 tarihinde zorunlu hâle gelmiştir. Ancak kapsam dışında kalan mükellefler, gönüllü olarak elektronik İrsaliye belgelerine geçiş yapabilmektedir.
Sevkiyat ve nakliye olmak üzere iki tür basılı irsaliye vardır. e-İrsaliye aslen sevkiyat irsaliyesinin yerini alır.
Bu e-belgede gerekli olan bilgiler şunlardır:
Tedarikçi bilgileri
Yayın tarihi ve belge numarası
Alıcı bilgileri
Taşınan malların türü ve miktarı
Sevkiyat tarihi ve saati
Basılı irsaliyeler ile e-irsaliyeler arasında yasal olarak herhangi bir fark yoktur. Ancak elektronik versiyon için her iki tarafın da ulusal sisteme kayıtlı olması gerekir.
e-Defter
Türkiye vergi idareleri, e-Defter uygulamasını bağımsız denetime tabi e-fatura kullanıcıları ve vergi mükellefleri için 2015 yılında zorunlu hâle getirdi.
Bu e-belgelerin XBRL-GL formatında hazırlanması ve standart XML formatında belirli bilgileri içermesi gerekir. Ayrıca hepsi mali mühürle imzalanmalıdır. Vergi mükellefleri, e-defter oluşturmanın yanı sıra aylık olarak Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) gönderilecek ve 10 yıl boyunca arşivlenecek bir defter özeti oluşturmakla yükümlüdür.
Elektronik defterler, veri toplama süresini azaltır, noter tasdik süreciyle ilgili maliyetlerden tasarruf sağlar ve vergi süreçlerine uyulmasını temin eder.
e-Mutabakat
Mutabakat, bir anlaşmaya taraf olan şirketlerin borç ve alacak konusunda karşılıklı olarak anlaşmaya varmaları için hesaplar arasındaki iletişimdir.
Türkiye vergi idaresi, şirketlerin belirli zamanlarda mutabakat yapmak zorunda olduğuna hükmetmiştir. Bir anlaşma veya yasal bir gereklilik aksini belirtmediği sürece iki taraf arasındaki hesabın kapatılacağı gün genellikle yılın son günüdür.
GİB tarafından e-mutabakat için geliştirilen BA-BS web uygulaması, BA-BA formlarının elektronik olarak gönderilmesinden önce vergi mükelleflerinin mevcut anlaşmaları ve dengeli olmayan anlaşmaları karşılaştırmasına olanak verir.
e-Müstahsil Makbuzu
e-Müstahsil makbuzu, defter tutmayan çiftçilerden satın aldıkları ürünlerin kaydını tutmak için çiftçiler veya toptancılar tarafından düzenlenir.
Müstahsil makbuzu düzenleme yükümlülüğü bulunan vergi mükelleflerine, 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren, belgeyi elektronik ortamda düzenleme zorunluluğu getirildi. Meyve ve sebze komisyoncuları veya tüccarları ise 1 Ocak 2020’den beri e-müstahsil makbuzu düzenlemekle yükümlüdür.
e-Müstahsil makbuzu kullanmakla yükümlü olanlar kişiler e-fatura, e-arşiv fatura ve e-defter gerekliliklerinin kapsamı dışında kalabilir.
e-Serbest Meslek
e-Serbest meslek makbuzu (e-SMM), 1 Şubat 2020’de yürürlüğe girmişdi. Bu e-belge türü, aşağıdakiler de dâhil olmak üzere tüm serbest meslek sahibi kişiler için geçerli:
Mimarlar
Mühendisler
Finans danışmanları
Avukatlar
Senaristler, yazarlar, besteciler ve ressamlar
Serbest meslek sahibi doktorlar, diş hekimleri ve veteriner hekimler
e-SMM, elektronik olarak oluşturulabilir, iletilebilir ve raporlanabilir ve basılı Serbest Meslek Makbuzları ile aynı yasal geçerliliğe sahiptir. Bu makbuzların 10 yıl boyunca arşivlenmeleri gerekir.
Öne çıkan e-belgeler yukarıda anlatılmış olsa da Türkiye’de bilmeniz gereken daha da fazla elektronik belge vardır. Daha fazla bilgi edinmek için e–belgelere genel bakış yazımızı okuyabilirsiniz.
E-Dönüşümden Kimler Etkilenir?
Cirosu 5 milyon TL’nin üzerinde olan firmalar veya yukarıda detaylarını açıkladığımız sektörlere dahil olan tüm mükellefler e-Dönüşümden etkilenmektedir.
E-Dönüşüm, her biri kendi türüne göre belirli eşiklere ve kriterlere tabi olan pek çok belge içerir. Ayrıca bazı belgeler herhangi bir eşik kriteri olmaksızın belirli sektörler için zorunludur. e-Fatura artık vergi mükelleflerinin büyük bölümü için zorunludur ancak vergi idarelerine hangi belgelerin sunulması gerektiğinin anlaşılması çok önemlidir.
GİB, belirli dönemlerde, farklı belge türleri kapsamında yeni vergi mükellefi gruplarını duyurmaya devam etmektedir. Bu nedenle işletmelerin uyumluluklarını sürdürmek için en son bilgilerden haberdar olmaları önemlidir.
E-Dönüşümün Faydaları Nelerdir?
Türkiye’nin vergi dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır.
E-dönüşüm girişimi aşağıdaki faydaları sağlamayı amaçlamaktadır:
Türkiye’de verginin dijital dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır. Bunlar şu şekilde özetlenebilir:Finansal verilerin gerçek zamanlı toplanması,
KDV dolandırıcılığının ve sahte faturaların dolaşımının azaltılması,
Muhasebe süreçlerini otomatikleştirmek için daha fazla standardizasyon yapılması,
Otomatik veri doldurma sayesinde verimlilik artışı sağlanması ve manuel hataların azaltılması
Vergi Uyumluluğu ve e-Dönüşüm
Türkiye’nin e-dönüşümü, önemli finansal verilerin gerçek zamanlı iletimini başarıyla uygulayarak vergi uyumunu önemli ölçüde etkiledi.
Verilerin belgelere otomatik olarak doldurulması, manuel giriş kaynaklı hataları ve sahte faturaların gönderilme ihtimalini azaltır. KDV açığının azaltılması, Türkiye dâhil olmak üzere birçok ülke için itici bir güçtür.
Basılı faturalarla ilişkili kâğıt, kartuş, nakliye ve arşivleme maliyetlerinin ortadan kaldırılması da işletmeler ve devletler için bir avantajdır.
16’dan fazla belge düzenlemesine sahip olan Türkiye’de e-dönüşüm sisteminin gereklilikleri kapsamlı ve karmaşıktır. Hangi düzenlemelerin geçerli olduğunun anlaşılması ve en son vergi uyum yönergelerinin takip edilmesi çok önemlidir.
Sovos, e-Dönüşüm Yolculuğunuzda Size Nasıl Yardımcı Olabilir?
Sovos, ilk küresel e-dönüşüm çözümü paketini sunarak her form ve büyüklükteki işletmenin Türkiye’deki vergi yönergelerinin gerekliliklerini karşılamasına yardımcı oldu. Platformumuz, Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından tanımlanan tüm gerekliliklere, standartlara ve formatlara uygundur.
Kuruluşların küresel uyumluluk ortağı olarak Sovos’u seçmelerinin nedenlerinden biri, nerede ve nasıl iş yapıyor olurlarsa olsunlar, uyumluluk göstermelerine yardımcı olacak tek bir sağlayıcıya sahip olmanın rahatlığıdır.
Özel entegratör, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilmiş bir aracı hizmet sağlayıcısıdır. Özel entegratörler, vergi mükellefleri adına elektronik kayıt oluşturma yetkisine sahiptir.
Katma değer vergisinde (KDV) yönetimin ve idarenin sürekli değişmesinin nedenlerini anlamak için, önce hükümetleri bu değişikliklere yönelten unsurları anlamak gerekir. Vergi dairelerinin öncelikli sorumluluğu hükümete yasalar gereğince ödenecek geliri tahsil etmektir. Borç tutarı ile tahsil edilen tutar arasındaki farka vergi açığı denir. Bu tip farklar, önemli programları finanse etmek isteyen ülkelerin gelirlerinde ciddi riskler yaratabilir. Örneğin, Avrupa Birliği Ekonomi Komisyonu’na göre, 2018’de AB’de tahmini vergi açığı 140 milyar sterlindi, yani toplam gelirin %11’iydi.
Dünya genelinde bütün hükümetler yasal hakları olan gelirleri daha iyi takip ve tahsil etmek için dijitalleşmeyi ve diğer yeni teknolojileri benimsemeyi tercih ediyorlar. Eğer risk konusunu kavrayabilirsek, böyle bir tercihin nedenlerini de daha kolay anlayabiliriz. Biz de bunun için Sovos olarak yeni KDV ortamının daha net bir resmini oluşturmayı hedefledik ve bu bağlamda IDC ile birlikte çalışarak yeni bir rapor oluşturduk: Taming the Value-Added Tax Beast with Technology. Ücretsiz kopyanızı buradan indirebilirsiniz.
Vergi daireleri açısından faydaları
Vergi yolculuğuna atılan hükümetlerin motivasyonunu anladığımıza göre, teknolojinin bu alandaki bazı avantajlarına daha yakından bakabiliriz. Dünya genelinde bütün vergi daireleri aşağıda belirtilen konularda dijitalleşmeyi kullanarak iyileşme sağlayabilir:
Şüpheli tedarik zinciri faaliyetleriyle ve KDV dolandırıcılığıyla mücadele etmek
Gerekli reformlar/değişiklikler üzerinde daha fazla kontrol sağlamak
Daha fazla verimlilik ve otomasyon sağlamak
Uyumluluğun getireceği yükü ve dijital ayak izlerini azaltmak
Sınır ötesi işlemler için ülkeler arasında etkin veri paylaşımı oluşturmak
Ek gelir sağlamak
Bu iyileştirmeler sayesinde hükümetler; süreçlerdeki kör noktaları daha hızlı ve kolay bir şekilde tespit edebilir, vergilerin doğru şekilde ödenip ödenmediğini belirlemek için verileri gözden geçirebilir ve gerektiğinde yaptırım tedbirlerini uygulayabilir.
Neden bu kadar karmaşık?
Bu bilgilerden sonra KDV sisteminde, hükümetleri değişikliğe yönelten nedenleri ve bu tip değişikliklerden edinebilecekleri faydaları net bir şekilde anlayabiliriz. Peki tüm bu teknolojik iyileştirmelere rağmen KDV basitleşmek yerine neden daha da karmaşıklaşıyor? Yeni sistemler, yasalar ve yetkiler geliştikçe KDV’nin daha karmaşık hale gelmesinin birkaç nedeni bulunuyor.
KDV’nin çok yaygın olması ve hükümetlerin konuya yaklaşımlarının birbirinden farklı olması bu karmaşıklığın temel nedenidir. Diğer nedenler ise şunlardır:
KDV iadelerinin ülkeden ülkeye büyük farklılıklar göstermesi
Ülkelerin farklı dilleri arasında çeviri sorunlarının olması
Farklı sektörlerin farklı gereksinimlere ihtiyaç duyması
KDV’ye tabi işlem/hizmet listesinin hızla büyümesi
Tüm ülkeler ve vergi daireleri hem gelirlerini artırmaya hem de vergi açıklarını kapatmaya çalışır. Fakat bu iki sürecin birbirinden farklı olduğu unutulmamalıdır. Her ülkenin kendi öncelikleri vardır. Endüstrileri bulundukları coğrafi bölgeye göre büyük farklılıklar gösterebilir. Dahası, sahip oldukları ekonomik duruşları, gelir akışlarını hızlı ve agresif bir şekilde takip edebilmek konusunda tercihlerine yön verebilir.
Mesele KDV ise, hiçbir zaman varsayımlara göre hareket etmemeli ve kesinlikle risk alınmamalıdır. Sürekli değişen düzenlemelere uyum sağlayabilmek ve denetim veya ceza gibi konularda riskten kaçınmak için en iyi çözüm, bu konuda güncel yerel bilgileri en iyi şekilde aktaracak ve izlenmesi gereken süreçlerde destek verebilecek bir uzmanla birlikte çalışmaktır.
Zekât ve Vergi Genel Müdürlüğü’nün (GAZT) daha önce yayınladığı ‘E-Fatura Mevzuatı Hükümlerinin Uygulanmasına İlişkin Kontroller, Gereksinimler, Teknik Şartnameler ve Usüller’e dair mevzuat taslağı, yaklaşan e-fatura zorunluluğunun teknik ve prosedürsel gerekliliklerini ve kontrollerini tanımlamayı amaçlıyordu. Mevzuat taslağı kısa süre önce son halini aldı ve yayınlandı.
Bu arada, Zekât ve Vergi Genel Müdürlüğü (GAZT) ile Gümrük Genel Müdürlüğü’nün birleşmesi sonucunda vergi otoritesinin adı da Zekât, Vergi ve Gümrük Müdürlüğü (ZATCA) olarak değiştirildi.
Son halini alan mevzuatta, ikinci aşamanın yürürlüğe girme tarihinin 1 Haziran 2022’den 1 Ocak 2023’e ertelenmesine ilişkin değişiklik yer alıyor; ikinci aşama için B2C (basitleştirilmiş) faturaların vergi dairesi platformuna raporlanmasının ne kadar süre içinde gerçekleştirileceği belirtiliyor.
Nihai mevzuata göre e-fatura sistemi iki ana aşamadan oluşuyor.
Suudi Arabistan E-Fatura Sistemi: Birinci Aşama
İlk aşama, 4 Aralık 2021’de yürürlüğe giriyor ve tüm yerleşik vergi mükelleflerinin e-fatura ve elektronik irsaliyeleri (alacak ve borç) oluşturmasını, değişiklik yapmasını ve saklamasını gerektiriyor.
Nihai mevzuatta, e-faturaların ve bunlara ilişkin irsaliyelerin yapılandırılmış bir elektronik formatta oluşturulması gerektiği belirtiliyor. Bu nedenle PDF veya Word formatındaki veriler, e-fatura olarak kabul edilmiyor. İlk aşamada, belirli bir elektronik format kullanım zorunluluğu bulunmuyor ancak bu tür fatura ve irsaliyelerde gerekli tüm bilgilerin yer alması gerekiyor. Ayrıca ilk aşamada, B2C faturalarında bir QR kodunun yer alması zorunluluğu da bulunuyor.
İlk aşama için e-fatura çözümleri konusunda yasaklanan bir dizi işlev var:
Kontrolsüz erişim
Faturalar ve günlükler (logs) üzerinde onaysız değişiklik yapılması
Birbirini takip eden çoklu faturalar
Suudi Arabistan E-Fatura Sistemi: İkinci Aşama
İkinci aşama, vergi mükelleflerinin e-fatura ve elektronik irsaliyeleri ZATCA’ya iletmelerine ilişkin ek gereklilikler getiriyor.
Nihai mevzuatta, ikinci aşamanın 1 Ocak 2023’te başlayacağı ve aşamalı şekilde yürürlüğe gireceği belirtiliyor. B2C faturalarının düzenlenmesinden sonraki 24 saat içinde vergi dairesi platformuna bildirilmesi zorunluluğuyla birlikte B2B faturalar için bir denetim (clearance) sistemi belirlendi.
İkinci aşama gerekliliklerinin bir sonucu olarak, Suudi Arabistan e-fatura sistemi 1 Ocak 2023’ten itibaren bir Sürekli İşlem Denetimli (CTC) e-fatura sistemi olarak sınıflandırılacak. Tüm e-faturaların UBL tabanlı XML formatında düzenlenmesi gerekiyor. Vergi faturaları XML veya PDF/A-3 (gömülü XML ile) formatında dağıtılabiliyor. Basitleştirilmiş faturaların ise (örn. B2C) basılı formatta dağıtılması zorunlu.
İkinci aşamada, regülasyonla uyumlu bir e-fatura çözümünün aşağıdaki özelliklere sahip olması gerekiyor:
Fatura sıra numarasına ek olarak Evrensel Benzersiz Tanımlayıcının (UUID) oluşturulması,
Düzenlenen her fatura ve elektronik irsaliyeyi birbirini takip eden şekilde numaralandıran, tahrif edilmeye dayanıklı bir fatura sayacı,
Vergi mükelleflerinin e-faturaları ve elektronik irsaliyeleri kaydetmelerine ve bunları dahili ve harici olarak arşivlemelerine olanak tanıyan bazı işlevler içermesi,
Her e-fatura veya elektronik irsaliye için kriptografik bir damga oluşturulması,
Her e-fatura veya elektronik irsaliye için hash kodu (hesaba dayalı adresleme) oluşturulması,
QR kodunun oluşturulması.
İkinci aşama ayrıca, ilk aşamada belirtilen gereksinimlere ek olarak e-fatura çözümleri için aşağıdaki işlevlerin kullanımına dair ek yasaklar getiriyor:
Tarih değişikliği
Damgalama anahtarının dışa aktarılması
Suudi Arabistan’ın e-fatura sistemi ile ilgili sonraki adımlar neler?
Nihai mevzuatın yayınlanmasının ardından ZATCA, sektördeki ilgili paydaşları bilgilendirmek amacıyla çalıştaylar düzenliyor.
Bu noktada bazı ayrıntılar hala belirsizliğini koruyor; ancak, Suudi yetkililer, anlaşılır ve net belgeler sunma ve yayınlanan belgelerle ilgili her aşamada geri bildirim fırsatı sağlamanın yanı sıra, e-fatura sisteminin uygulanmasına ilişkin uzun vadeli hedeflerini iletme konusunda da oldukça başarılı oldular. İhtiyaç duyulan rehberliğin yakın gelecekte sunulması bekleniyor.
Harekete Geçin
Suudi Arabistan Dijital Vergi zorunluluklarını ve ihtiyaçlarını öğrenmek için bizimle iletişime geçin.
Suudi Arabistan Zekât ve Vergi Genel Müdürlüğü’nün (GAZT) daha önce yayımladığı “E-Fatura Yönetmeliği Hükümlerinin Uygulanmasına Yönelik Kontroller, Gereklilikler, Teknik Özellikler ve Usul Kuralları” başlıklı taslak kurallar, yaklaşan e-fatura zorunluluğu için teknik ve usul gerekliliklerini ve kontrolleri tanımlamayı amaçlıyordu. GAZT kısa süre önce Suudi Arabistan’daki e-fatura kurallarının taslağına son halini verdi ve yayınladı.
Bu arada, Zekât ve Vergi Genel Müdürlüğü (GAZT) ile Gümrükler Genel Müdürlüğü’nün birleşerek Suudi Arabistan Zekat, Vergi ve Gümrük Kurumu’nu (ZATCA) oluşturması nedeniyle vergi dairesinin adı değişti.
Nihai hale getirilen kurallar, ikinci aşamanın uygulamaya geçiş tarihinin 1 Haziran 2022’den 1 Ocak 2023’e değiştirilmesini de içeriyor. İkinci aşama için B2C (basitleştirilmiş) faturaların vergi dairesinin platformuna bildirilmesi için zaman sınırını açıkladılar.
Nihai kurallara göre, Suudi Arabistan e-fatura sistemi iki ana aşamadan oluşacak.
Suudi Arabistan E-Fatura Sistemi: İlk Aşama
İlk aşama 4 Aralık 2021’de başlıyor ve tüm yerleşik vergi mükelleflerinin e-fatura ve elektronik notlar (alacak ve borç notları) oluşturmasını, değiştirmesini ve saklamasını gerektiriyor.
Nihai kurallar, işletmelerin e-faturaları ve ilgili notları yapılandırılmış bir elektronik formatta oluşturmaları gerektiğini belirtiyor. PDF veya Word formatındaki veriler bu nedenle e-fatura değildir. İlk aşama belirli bir elektronik format gerektirmemektedir. Ancak, bu tür fatura ve notlar gerekli tüm bilgileri içermelidir. İlk aşama, B2C faturalarının bir QR kodu içermesini gerektiriyor.
İlk aşama için e-fatura çözümlerine yönelik bir dizi yasaklanmış işlev vardır:
Kontrolsüz erişim
Faturaların ve kayıtların tahrif edilmesi
Çoklu fatura dizileri
Suudi Arabistan E-Fatura Sistemi: İkinci Aşama
İkinci aşama, vergi mükelleflerinin ZATCA’ya elektronik notlara ek olarak e-fatura iletmeleri için ek gereklilik getirecektir.
Nihai kurallar, ikinci aşamanın 1 Ocak 2023’te başlayacağını ve farklı aşamalarda uygulanacağını belirtmektedir. B2B faturalar için bir takas rejimi öngörülürken, B2C faturaların düzenlendikten sonraki 24 saat içinde vergi dairesi platformuna bildirilmesi gerekmektedir.
İkinci aşama gerekliliklerinin bir sonucu olarak, Suudi e-fatura sistemi 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren CTC e-fatura sistemi olarak sınıflandırılacaktır. Tüm e-faturalar UBL tabanlı XML formatında düzenlenmelidir. Vergi faturaları XML veya PDF/A-3 (gömülü XML ile) formatında dağıtılabilir. Vergi mükellefleri basitleştirilmiş faturaları dağıtmalıdır (örn. B2C) kağıt formunda.
İkinci aşamada, uyumlu bir e-fatura çözümü aşağıdaki özelliklere sahip olmalıdır:
Fatura sıra numarasına ek olarak Evrensel Benzersiz Tanımlayıcı (UUID) oluşturulması
Düzenlenen her fatura ve elektronik not için artan, kurcalamaya dayanıklı fatura sayacı
Mükelleflerin e-faturaları ve elektronik notları kaydetmelerini ve bunları dahili ve harici arşivde arşivlemelerini sağlayan bazı işlevler içerir
Her bir e-fatura veya elektronik senet için kriptografik damga oluşturulması
Oluşturulan her e-fatura veya elektronik not için bir hash oluşturma
QR kodu oluşturma
İkinci aşama, ilk aşamada belirtilen gerekliliklerin yanı sıra e-fatura çözümleri için ek yasaklanmış işlevler de getirecektir:
Zaman değişimi
Damgalama anahtarının ihracatı
Suudi Arabistan’ın e-fatura sistemi için sırada ne var?
Nihai kuralların yayınlanmasının ardından ZATCA, sektördeki ilgili paydaşları bilgilendirmek üzere çalıştaylar düzenliyor.
Bu noktada bazı ayrıntılar belirsizliğini koruyor, ancak Suudi yetkililer e-fatura sisteminin uygulanmasına ilişkin uzun vadeli hedeflerin iletişiminin yanı sıra açık belgeler sunma ve her aşama için yayınlanan belgelere ilişkin geri bildirim fırsatları sağlama konusunda çok başarılı oldular. Yakın gelecekte gerekli rehberliğin sağlanmasını bekliyoruz.
Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) e-fatura ve e-arşiv faturalarının iptal ve itiraz bildirim işlemlerine ilişkin yeni kılavuzlar yayımladı. “e-Fatura Uygulaması İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu” ve “e-Arşiv Uygulamaları (e-Arşiv Fatura, e-SMM) İptal, İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzu” olmak üzere iki kılavuzda güncelleme yapıldı.
Güncellenen kılavuzlar, e-fatura ve e-arşiv faturalarına yapılacak itirazlar ve bunların GİB’e bildirimlerine ilişkin yeni prosedürler konusunda vergi mükelleflerini bilgilendirmeyi amaçlıyor. Değişen itiraz prosedürü ile birlikte e-arşiv uygulamasının şemasında da değişikliğe gidildi. Henüz bir değişiklik yapılmamış olsa da yakın gelecekte e-fatura uygulamasının şemasında da değişikliğe gidilmesi söz konusu olabilir. Güncellenen kılavuzlarda düzenlenen e-fatura ve e-arşiv faturalarına yapılacak itirazlar için GİB portalının kullanılabileceği belirtildi.
Güncellenen kılavuzlar neden önemli?
Temmuz 2021’den itibaren elektronik ortamda düzenlenen belgeler, BA (Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Bildirim Formu) ve BS (Mal ve Hizmet Satışlarına İlişkin Bildirim Formu) formlarda belirtilmeyecek. BA ve BS formları, toplam fatura tutarının 5.000 TL ve üzeri olduğu durumlarda düzenlenen veya alınan faturaların periyodik olarak raporlanması amacıyla oluşturulur. Tüm limited ve anonim şirketler, bildirimde bulunmaları gereken faturalar olmasa bile bu formları oluşturup GİB’e göndermekle yükümlüdür.
Kısa süre önce GİB, elektronik olarak düzenlenen belgelerin BA ve BS formlarında gösterilmeyeceğini ve bunun yerine denetim (e-fatura) ve raporlama (e-arşiv) sürecinde doğrudan GİB’e raporlanacağını belirten yeni bir kanun hükmü yayımladı. Elektronik olarak düzenlenen faturalara ait verilerin gerçek zamanlı olarak GİB’e gönderildiği göz önüne alındığında, mükellefler BA ve BS formları aracılığıyla elektronik düzenlenen faturaların bildirimini yapmaktan kurtarılarak ilgili verilerin yalnızca bir kez toplu şekilde alınacağı daha verimli bir sistem oluşturuluyor.
Mevcut durumda e-belgeler yukarıda belirtilen formlarda belirtilmeyecek. Ancak, GİB’in her bir mükellefe ait doğru fatura bilgilerine sahip olabilmesi için mükelleflerin, nihai faturaların hangileri olduğunu bildirmesi ve gönderilen veriler değerlendirilirken itiraz veya iptal edilen belgelerin dikkate alınmaması gerekiyor.
İptal süreci halihazırda GİB’in temel e-fatura ve e-arşiv portalı üzerinden gerçekleştiriliyor olsa da, dışarıdan yapılan itiraz talepleri (noter, taahhütlü mektup veya kayıtlı e-posta sistemi aracılığıyla) düşünüldüğünde GİB, tüm itirazları görebilme imkanına sahip değildir. Dolayısıyla bu durum, GİB’in (itiraz nedeniyle) iptal edilen bir belgeyi düzenlenmiş olarak kabul etmesi ve vergi mükelleflerinin kayıtları ile GİB’in vergi tahsilatı için kabul ettiği veriler arasında tutarsızlıklara yol açması riskine neden olabilmekteydi.
Bu nedenle artık mükellefler, kayıtları ile BA ve BS formları arasında herhangi bir tutarsızlık olmaması için itiraz taleplerini GİB’e bildirmekle yükümlüler. Uygulamanın nihai amacı, gelecekte BA ve BS formlarının GİB tarafından tamamen otomatik şekilde doldurulmasıdır.
Yeni süreç nasıl işliyor?
Türk Ticaret Kanunu’na göre itiraz veya iptal taleplerinin sekiz gün içinde yapılması gerekiyor. Alıcı ve satıcılar, GİB sistemi dışında yapılması gereken (noter, taahhütlü mektup veya kayıtlı e-posta sistemi aracılığıyla) ve GİB sistemine kaydedilmesi gereken itiraz talebinde bulunabilirler.
E-arşiv uygulaması için ise satıcıların itiraz talebini GİB’e bildirebilecekleri iki yol bulunuyor. Bunun için isterlerse (otomatik olarak) e-arşiv uygulamasını kullanabilir, isterlerse de itiraz taleplerini GİB’in portal sistemine girebilirler. Alıcılar, GİB portalından bu talepleri görebilir ve zorunlu olmamakla birlikte, isterlerse yanıt verebilirler. e-Serbest Meslek Makbuzlarına (e-SMM) iliskin itiraz bildirimleri de e-arşiv uygulaması üzerinden yapıldığı için aynı itiraz kuralları bunlar için de geçerlidir.
E-fatura uygulamasında herhangi bir değişiklik olmadığı için satıcıların veya alıcıların e-fatura uygulamalarını kullanarak GİB’e bildirimde bulunmaları mümkün değil. Mevcut durumda e-fatura itirazlarını yalnızca GİB portal sistemi üzerinden GİB’e bildirebiliyor. Mükellefler de itiraz taleplerine sadece portal sistemi üzerinden cevap verebiliyor.
Sırada ne var?
Her ne kadar GİB, iptal ve itiraz taleplerinin dijitalleştirilmesine yönelik bir adım atmış olsa da, bu işlemlerin otomatik olarak gerçekleştirilmesinin bir yolu yok. Dijitalleştirilen itiraz sürecinin ülkede hayata geçirilmesinden önce, yetkililerin süreci otomatikleştirmeye ve geçerli mevzuatı yürürlüğe koymaya veya değiştirmeye yönelik daha sofistike bir yaklaşım benimsemesi gerekiyor.
Yerel Uzmanlık Üzerine Kurulmuş Global Compliance Çözümü ile CTC Yükümlüklerinizi Yönetin
CTC Uyumluluk Yönetiminizi Otomatikleştirin
Tüm iş süreçlerinde uyumluluğu desteklemek için sürekli yasal izleme ile vergi teknolojisini standartlaştırın.
Vergi idareleri faturalama sürecinde giderek büyük bir rol üstleniyor veya işlemler yapıldıktan sonra saat veya günler içinde ayrıntılı kayıtlar talep ediyor. Sovos, bu küresel sürekli işlem denetimleri (CTC) trendine uyum sağlayabilemeniz için uygun maliyetli, güvenli ve küresel bir çözümle sizi destekler.
Yasalar ve iş dünyasındaki değişiklikler ne olursa olsun, tek sağlayıcıya esnek bir şekilde bağlanarak tüm yargı alanları ve kurumsal sistemlerde ölçeklenebilir ve tutarlı bir küresel uyumluluk stratejisi benimseyin. Sovos’un KDV Uyumluluğu Çözüm Paketi, hem CTC raporlamasını hem de CTC e-faturalamayı tamamen ölçeklenebilir bir çözüm paketinin ayrılmaz bileşenleri olarak kapsar ve Sovos Periyodik Raporlama, SAF-T ve Sovos eArchive çözümlerini de içerir.
Dijital finansal merkezinize sürekli işlem denetimi uyumluluğunu yerleştirin.
Mevcut ve gelecekteki uyumluluk yükümlülüklerinin bir adım önünde olun.
Gelişmekte olan yasal çerçeveleri ve gelişen spesifikasyon çeşitlerini izlemek için 60'tan fazla ülkeyi takip edin.
Tek, küresel bir tedarikçi ilişkisiyle uyumluluk yönetimini basitleştirin.
Faturaların akmaya devam etmesini sağlayarak işletmenizin ve tedarik zincirlerinin sorunsuz çalışmasını sağlayın.
Plansız BT katılımı ve uyumluluk güncellemelerine yatırıma olan ihtiyacı en aza indirin.
Zamandan tasarruf edin, yoğun çaba gerektiren manuel güncellemelerle uğraşmayın ve daha doğru sonuçlar alın.
Farklı ülkeler için sürekli değişen formatlar ve süreçler yüzünden endişelenmeyin.
Toplam uyumluluk maliyetinizi azaltın.
“Dahili personelimiz sürekli ülke değişikliklerini araştırmak ve uygulamak yerine stratejik iş faaliyetlerine odaklanabilir. Sovos, SAP ERP yapılandırmasının yanı sıra ağ yükseltmeleri de sağladığından, birçok ülkede bir satıcıyla çalışma olanağını elde ederek Brezilya’da geçerli olan Nota Fiscal ve Meksika’da yürürlükte olan CFDI mevzuatlarında yapılan değişikliklere güvenli bir şekilde uyum sağladık."
Randy Isdahl
SAP Süreç Mimarisi Yöneticisi, Brown-Forman
SAP kullanıcıları için Sovos CTC çözümlerinin avantajları
ERP özel kodlarını değişiklikten koruyun.
Müşterilerin mevcut ve gelecekteki CTC'lerle başa çıkabilmesini sağlayın.
Müşteri ERP ve devlet sistemleri arasında işlem verilerinin eşlenmesini otomatikleştirerek ERP'yi tek doğru veri kaynağı olarak kullanın.
Bildirim/onay/reddetme kodlarını orijinal faturalarla ve gönderilen neredeyse gerçek zamanlı raporlarla eşleştirin.
Rusya, belirli malların izlenebilirliği için 1 Temmuz 2021’de yürürlüğe girecek yeni bir sistem tanıtıyor. 371-FZ no’lu Federal Kanun, izlenebilirlik sistemine yönelik yeni prosedürü hayata geçirmek için Rus Vergi Kanununda değişiklik yapacak. Bu prosedürle birlikte, izlenebilir malların ticaretini yapan vergi mükellefleri zorunlu olarak e-fatura düzenleyecek.
Yürürlüğe girdiğinden beri Rusya’da B2B e-fatura düzenlemek için gönüllük esastı. Ancak, yaz itibariyle izlenebilirlik sistemine tabi malların ticaretini yapan mükellefler için bu durum değişiyor. E-fatura düzenlemek ve e-faturanın kabulü zorunlu olacak.
İzlenebilirlik sistemi nedir?
İzlenebilirlik sisteminin amacı, Rusya’ya ve Avrasya Ekonomik Birliği’ne (AEB) ithal edilen belirli malların hareket takibini sağlamaktır. İzlenebilirlik sisteminde, her malın sevkiyatı için ithalat sırasında bir kayıt numarası atanıyor ve bu numara her türlü işlemde kontrol ediliyor. Yeni izlenebilirlik sistemi kapsamındaki işletmeler, faturalarında ve birincil muhasebe belgelerinde kayıt numarası belirtmek zorunda olacak. İşletmeler, izlenebilir mallar için yapılan işlemler hakkında da KDV iadeleri ve ilgili işlem raporları ile bilgi vermek zorundalar.
İzlenebilirlik zorunlulukları kapsamında, izlenebilir malların dolaşımında yer alan tüzel kişiler ve bireysel işletmeler de bulunuyor. 1 Temmuz 2021’den itibaren, bu mallar için elektronik fatura düzenlenmesi gerekiyor. İzlenebilirliğe tabi malların alıcıları, elektronik fatura kabul etmek zorunda. İhracat/yeniden ihracat ve B2C satışlarında, izlenebilir malların satışı için e-fatura zorunluluğu bulunmuyor.
Ne tür mallar izlenebilirlik zorunluluklarına tabidir?
Güncel liste aşağıdakileri içeriyor:
Soğutma ve dondurma ekipmanları (buz dolapları, dondurucular),
Endüstriyel tip kamyonlar (forkliftler, buldozerler, greyderler, planlayıcılar, elektrikli maden kürekleri, kazı makineleri, kürekli yükleyiciler, sıkıştırma makineleri ve yol silindirleri),
Çamaşır ve kurutma makineleri (ev ve çamaşırhaneler için),
Monitörler ve projektörler (televizyon ekipmanı satın alımı hariç),
Entegre elektronik devreler ve elemanlar,
Bebek arabaları ve çocuk güvenlik koltukları. </li
Rusya’da elektronik belge regülasyonunda sırada ne var?
Rusya’nın 2024’ün sonuna kadar faturaların %95’inin ve irsaliyelerin %70’inin elektronik olarak düzenlenmesini hedeflediği düşünülürse, dijitalleşmeye yönelik daha fazla adım atılacağını söylemek mümkün. Rus vergi dairesinin ilerleme kaydettiği bir diğer alan ise muhasebe kayıtlarının elektronik ortamda tutulması. Bu sebeple, önümüzdeki birkaç yıl içerisinde Rus mevzuatında yapılacak değişiklikler sürpriz olmayacak.
