Yeni yayınlanacak webinar kaydımızda; e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarındaki son düzenlemelerden, denetim süreçlerinde öne çıkan örneklere, Avrupa Birliği’nde yürürlüğe girecek büyük VIDA reformundan Latin Amerika, EMEA ve APAC bölgelerinde yaklaşan e-belge zorunluluklarına kadar birçok önemli başlık ele alınıyor.
Danimarka’da E-faturalama
Danimarka, her ne kadar tüm alanlarda olmasa da, 2005 yılından bu yana elektronik faturaların kullanımını zorunlu hale getirerek bu teknolojiyi kullanmaya başlayan ilk ülkelerden biri oldu. E-faturalama, kamu kurumlarıyla (B2G) iş yapan mal ve hizmet tedarikçileri için zorunlu.
Bununla birlikte B2B yani işletmeden işletmeye yapılan işlemler için e-faturalama yapma zorunluluğu bulunmuyor. Bu sayfada Danimarka’da elektronik faturalandırmanın durumu hakkında genel bilgiler yer alıyor. İleride yapılacak düzenleme değişikliklerinden haberdar olmak için bu sayfayı yer imlerine eklemeyi unutmayın.
Danimarka’da B2B yani işletmeden işletmeye yapılan işlemlerde e-faturalama zorunluluğu bulunmamaktadır.
Ancak Danimarka, 2022 yılının Mayıs ayında kendi sınırları içinde kayıtlı işletmelerin veya muhasebe yükümlülükleri bulunan yabancı şirketlerin yeni düzenlemelere uygun dijital muhasebe sistemlerini uygulamaya koymasını zorunlu kılan yeni Danimarka Muhasebe Yasasını yürürlüğe koydu.
Yeni düzenlemelere göre, kapsam dahilindeki vergi mükellefleri, Peppol BIS ve OIOUBL (Danimarka’ya özgü UBL versiyonu) formatlarında elektronik faturalar oluşturabilen, alabilen ve saklayabilen Dijital Muhasebe Sistemleri kullanmak zorundalar.
Danimarka’da faaliyet gösteren işletmeler, Danimarka Ticaret Otoritesine kayıtlı olup, bu sayede yeni Dijital Muhasebe Yasasına uygunluğu teyit edilmiş bir dijital muhasebe sistemine geçiş yapabilirler. Bir işletmenin buraya kayıtlı olmayan bir dijital muhasebe sistemini kullanmayı tercih etmesi halinde, sistemlerinin yeni Danimarka Muhasebe Yasasına uygunluğunu sağlamak işletmenin sorumluluğundadır.
Mevzuata uygun dijital muhasebe sistemlerinin kullanılması zorunluluğu aşamalı olarak uygulamaya konmuştur:
2024 –Standart kayıtlı muhasebe sistemi (ERP) kullanmayı tercih eden (yıllık mali tablolarını sunmakla yükümlü olanlar olarak tanımlanan) büyük vergi mükelleflerinin, muhasebe sistemlerinin Danimarka makamları tarafından onaylandığından emin olmalıdır.
2025 – Özel olarak tasarlanmış veya yabancı muhasebe sistemlerini kullanmayı tercih eden (yıllık mali tablolarını sunmakla yükümlü olanlar olarak tanımlanan) büyük vergi mükelleflerinin sistemlerinin uyumlu olmasını sağlamaları gerekmektedir.
2026 – İki yıl üst üste (örneğin 2024 ve 2025) yıllık net cirosu 300.000 DKK’dan fazla olan şahıs şirketlerinin sistemlerini uyumlu hale getirmeleri gerekmektedir.
Danimarka'da B2G e-fatura
Danimarka’da, B2G işlemlerinde elektronik fatura gönderme ve alma zorunluluğu bulunmaktadır. Bu, kamu kurum ve kuruluşlarına mal ve hizmet tedarik edenlerin faturalarını elektronik olarak, Peppol veya ulusal OIOUBL formatında düzenlemeleri gerektiği anlamına gelmektedir.
Danimarka hükümeti, B2G bağlamında e-fatura gönderme ve alma işlemleri için NemHandel platformunun kullanılmasını şart koşmaktadır.
Danimarka'da Peppol kullanımı
Peppol, Danimarka’da yaygın olarak kullanılmaktadır ve elektronik faturaların düzenlenmesi için kabul edilen iki yöntemden biridir. Ülkede B2G faturalarının %99’unun elektronik olduğu söyleniyor ve şu anda dikkatler, zorunlu olmayan B2B işlemlerinde e-faturaların kullanımının yaygınlaştırılmasına odaklanmış durumda.
Danimarka Ticaret Otoritesi (ERST), ülkenin Peppol Otoritesidir. Bu, söz konusu kurumun Peppol Erişim Noktası veya Hizmet Meta Veri Sağlayıcısı (SMP) olmak isteyen şirketlerin kaydını yapmak, raporlama yapmak, Peppol ile ilgili Danimarka’nın çıkarlarını temsil etmek ve diğer ilgili idari faaliyetleri yürütmekten sorumlu olduğu anlamına gelmektedir.
Danimarka'da e-faturanın benimsenmesine ilişkin zaman çizelgesi
Danimarka’nın e-faturalama yolculuğunu bu önemli tarihlerle takip edin.
2005: Kamu kurumlarına mal ve hizmet tedarik edenlerin, faturalarını elektronik olarak düzenlemek zorunda olmaları
2017: Danimarka’nın e-fatura sistemi NemHandel’in Peppol ile entegre edilmesi
18 Nisan 2019: Kamu kurumlarının Avrupa standardına (EN-16931) uygun e-faturaları alabilecek ve işleyebilecek durumda olmaları
19 Mayıs 2022: Danimarka parlamentosunun, dijital muhasebe sistemi için gereklilikleri düzenleyen yasayı kabul etmesi
1 Temmuz 2024 – Yeni Dijital Muhasebe Yasası gerekliliklerinin yürürlüğe girmesi
Sovos ile Danimarka'da e-fatura kurulumu
Bir ülkenin vergi gerekliliklerine uymak zor olabilir; iş yaptığınız her yerde çok uluslu uyumluluk konusunu dert etmeyin. Buna e-fatura gerekliliklerini de eklersek, bu durum kuruluşunuzda çok fazla zaman ve zihin gücü harcamanıza neden olabilir.
Sovos, işinizi nerede yaparsanız yapın ideal uyum ortağınızdır: tüm vergi ihtiyaçlarınıza yanıt veren tek tedarikçi olarak, sizin için gerçekten önemli olan şeylere odaklanmanızı sağlar.
Sovos’un size nasıl yardımcı olabileceği hakkında daha fazla bilgi almak için hemen bizimle iletişime geçin.
Danimarka’da B2G işlemleri (kamu kurum ve kuruluşlarına mal veya hizmet tedarik edenler) için elektronik fatura düzenlenmesi zorunludur, ancak ülkede B2B e-fatura düzenleme zorunluluğu bulunmamaktadır.
Dijital defter tutma sistemleri, hem Peppol BIS hem de OIOUBL (UBL’nin Danimarka’ya özgü versiyonu) formatlarında e-fatura düzenleyebilmeli, gönderebilmeli, alabilmeli ve saklayabilmelidir.
Hollanda’nın e-fatura serüveni, 2019 yılında tüm kamu kurumlarının tedarikçilerinden elektronik fatura kabul etme zorunluluğuyla başladı. Hükümetle yıllık olarak yaklaşık 1,6 milyon faturanın değiş tokuş edildiği tahmin edilmektedir.
İş ilişkilerinde e-fatura kullanımı henüz zorunlu olmasa da, işletmeler arasında gönüllü olarak e-fatura uygularken göz önünde bulundurulması gereken bazı noktalar bulunmaktadır.
Bu sayfa, Hollanda’daki e-fatura uygulamasına başlangıcından günümüze genel bir bakış sunmaktadır. Gelecekteki güncellemelerden haberdar olmak için sayfayı yer işaretlerinize eklemeyi unutmayın.
Hollanda’da B2B e-fatura süreçlerinde göz önünde bulundurulması gereken temel hususlar
Hollanda’daki birçok işletme, iş ilişkilerinde e-faturaya gönüllü olarak geçiş yaparak dijitalleşmenin avantajlarından yararlanıyor.
Ülkede e-fatura sistemine geçiş yaparken şirketlerin göz önünde bulundurması gereken anahtar hususlar şunlardır:
Elektronik fatura göndermek amacıyla alıcının onayının alınması.
Bütünlük ve gerçekliğin sağlanması için, dahili süreç kontrollerinden e-faturaların dijital imzalanmasına kadar her türlü yöntem kabul edilmektedir.
Elektronik faturaların saklama süresi yedi yıldır. E-faturalar, saklama süresi boyunca bütünlük, doğruluk ve erişilebilirliklerinin garanti altına alınacak şekilde arşivlenmelidir.
Hollanda’da B2G e-fatura sisteminin özellikleri
2020 yılından bu yana, merkezi Hollanda makamlarının tedarikçileri, kamu yüklenicilerine e-fatura sunmakla yükümlüdür. Hollanda, devlet kurumlarıyla e-fatura alışverişini kolaylaştırmak amacıyla Peppol birlikte çalışabilirlik ağını devreye almıştır.
E-faturaların merkezi devlet kurumlarına yönlendirilmesi için kullanılan zorunlu tanımlayıcı, OIN numarasıdır (Organisatie-identificatienummer)
E-faturaların gönderilmesinin üç yolu vardır;
Peppol’a bağlanan Muhasebe Yazılımı aracılığıyla.
E-fatura hizmet sağlayıcıları aracılığıyla Peppol erişim noktalarına.
Devletin belirlediği Tedarikçi Portalını kullanarak.
Hollanda’da kullanılan başlıca veri formatları
SI-UBL 2.0 – NLCIUS’un UBL uygulaması, hükümete ve işletmelere yönelik e-fatura sisteminde yerel Hollanda gereksinimlerini karşılamaktadır.
SI-UBL 2.0 – NLCIUS’nin UBL uygulaması, hükümete ve işletmelere yönelik e-faturalamada yerel Hollanda gereksinimlerini karşılamaktadır. Avrupa Standardı EN 16931’e dayanmaktadır ve tercih edilen Hollanda formatıdır.
Peppol BIS 3.0 – Peppol ağı içindeki birlikte çalışabilirlik formatıdır. Avrupa Standardı EN 16931’e dayanmaktadır.
Ülke içinde kullanılan diğer endüstri formatları – UBL-OHLN, 4.5. SETU (HR – XML) vb.
Hollanda'da e-faturanın kabul edilme süreci
Hollanda’nın e-fatura yolculuğundaki başlıca tarihler şöyle:
1 Temmuz 2016: Hollanda hükümeti, 2014/55/EU sayılı Direktifi ulusal hukuka aktardı.
18 Nisan 2019: Kamu tedarikçilerinin B2G e-faturaya geçişinde son tarih
1 Ekim 2020: Hollanda Peppol Kurumu (NPa veya Nederlandse Peppolautoriteit) bir hükümet organı haline gelir ve ülke içindeki Peppol ağını denetlemeye başlar.
1 Temmuz 2030 Hollandalı işletmelerin, sınır ötesi B2B işlemleri için zorunlu e-fatura ve e-raporlamayı da kapsayan Dijital Çağ’da KDV gerekliliklerine uyması gerekmektedir.
Cezalar: Hollanda'da e-faturaya uyulmaması durumunda ne olur?
Hollanda’daki faturalama gerekliliklerini yerine getirmeyen vergi mükelleflerinin para cezası ile karşılaşması beklenmektedir.
B2B işlemleri için elektronik fatura gönderme zorunluluğu bulunmamaktadır; ancak Hollanda merkezi hükümetine hizmet veren özel işletmeler için bu uygulama zorunludur. Kurallara uyulmaması durumunda mali yaptırımla karşılaşılabilir.
Sovos ile Hollanda'da e-fatura kurulumu
E-faturalama, küresel çapta yükselişte olup, özellikle AB’nin ViDA girişiminin yakında devreye gireceği Avrupa’da hızla yayılmaktadır.
Elektronik faturalama dünya çapında bir trend olsa da, her bölgede farklılıklar gösterdiğinden, iş yaptığınız her yerde dikkatli ve incelikli bir yaklaşım gerektirir. Uyumluluğunuzu sağlamak ve yükümlülüklerinizi basitleştirmek için tek bir tedarikçi seçmek önemlidir.
Sovos, vergi uyumunda sizin ideal ortağınızdır. E-faturalarınızı bize bırakın, siz de işinizi büyütmeye, yani gerçekten önemli olan şeye odaklanın.
E-faturalama uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için aşağıdaki formu doldurun
Hollanda, merkezi hükümete gönderilecek faturaların elektronik ortamda iletilmesini zorunlu tutmaktadır. Şu anda özel işletmeler arasındaki işlemler için zorunlu değildir.
Peppol ağı, B2G e-fatura sürecinde bir çerçeve olarak kullanılmaktadır. 2023 yılının sonunda, Hollanda, Singapur’daki işletmelerle e-fatura alışverişi konusunda Avrupa Komisyonu tarafından düzenlenen bir pilot programa katıldı.
İsviçre, 2016 yılından bu yana tedarikçiler ile federal devlet kurumları arasındaki işlemlerde e-fatura kullanımını zorunlu kılarak bu alandaki yolculuğuna devam etmektedir.
Bununla birlikte, elektronik faturalama B2B ve B2C işlemleri için zorunlu değildir; ancak işletmelerin ülke çapında farklı dijitalleşme girişimleri bulunmaktadır. İsviçre vergi otoritesinin gelecekteki duyurularını takip etmek için bu sayfayı yer işaretlerinize ekleyin.
İsviçre, federal idarelerle sözleşme yapılırken, sözleşmenin değeri 5.000 CHF’yi (yaklaşık 5.200 EUR) aşarsa, tedarikçilerin elektronik fatura düzenlemesini zorunlu kılmaktadır.
Federal idarelere e-fatura göndermek için işletmelere sunulan iki ana e-fatura kanalı bulunmaktadır:
ERP veya Hizmet Sağlayıcı aracılığıyla çözüm
E-posta ile okunabilir PDF gönderimi
İsviçre'de B2G e-fatura nasıl işliyor?
Özel işletmeler elektronik fatura düzenlemeyi gönüllü olarak tercih edebilir. QR Bill gibi bazı girişimler, işletmeleri elektronik fatura kullanımına teşvik etmektedir.
Haziran 2020’den bu yana QR faturaları, ödeme makbuzlarının yerini almıştır. QR fatura, otomatik ödemeler için gerekli tüm bilgileri yapılandırılmış bir şekilde içeren İsviçre QR kodunu barındırır.
QR kodu, ödeme referans numarası ve IBAN numarası alanlarında sırasıyla QR referansı ve QR IBAN ile veri setini tamamlayarak e-faturalarla uyumlu hale gelir.
İsviçre'de B2B e-faturaların işlenmesine ilişkin hususlar
Bütünlük ve özgünlük: KDV ile ilgili tüm verilerin bütünlüğü, özgünlüğü ve değiştirilemezliği sağlanmalıdır. Elektronik İmzalarla İlgili Federal Kanun, ZertES, elektronik imzaları düzenlemektedir.
Saklama ve arşivleme: Faturalar, saklama süresi boyunca bütünlüklerini, özgünlüklerini ve erişilebilirliklerini garanti edecek şekilde saklanmalıdır. Elektronik imzalar, bir örnek olarak açıkça belirtilmiştir. Saklama süresi, hesap yılının bitiminden itibaren 10 yıldır.
Alıcı onayı: Bu, elektronik faturaların yasal değişimi için gereklidir.
İsviçre'de elektronik fatura ve belgelerin formatı
İsviçre, belirli bir fatura formatını zorunlu kılmamakla birlikte, swissDIGIN önerilen e-fatura formatıdır. Kabul edilen diğer formatlar şunlardır:
Sektörler Arası XML İşlem Standartları (UBL 2.0, CII XML 2.0)
Hibrit format (ZUGFeRD, Factur-X)
İsviçre'de e-faturanın benimsenmesine ilişkin zaman çizelgesi
İşte ülkenin elektronik faturalama sürecindeki önemli tarihler.
1 Ocak 2016: B2G işlemleri artık e-fatura düzenlenmesini zorunlu kılmaktadır.
1 Ekim 2022: QR Fatura, daha önce kullanılan ödeme makbuzlarının yerini almıştır. Ödeme makbuzlarına dayalı tüm ödeme emirleri iptal edilmiştir.
Sadece tedarikçilerden İsviçre hükümetine yapılan işlemlerin elektronik olarak faturalandırılması zorunludur. Şu anda İsviçre’de B2B e-fatura isteğe bağlıdır.
AB’nin ViDA girişiminin yürürlüğe girmesine çok az bir süre kaldığı için, Ocak 2026’dan itibaren İsviçre de dahil olmak üzere Avrupa genelinde B2B işlemleri için elektronik faturaların zorunlu hale gelmesi planlanmaktadır.
Mükellefler, e-faturaların içeriğinin bütünlüğünü ve kaynağının doğruluğunu sağlamalıdır. Bu gereklilikleri karşılamanın en yaygın yöntemi e-imza kullanmaktır.
E-faturayı benimsemenin başlıca faydası, İsviçre’nin B2G işlemleri için getirdiği zorunluluğa uyum sağlamaktır.
Kağıt kullanımını ve israfı azaltmak, işleme maliyetlerinden ve manuel iş gücünden tasarruf sağlamak, manuel girişi ortadan kaldırarak hataları en aza indirmek ve operasyonel verimliliği artırmak için entegrasyon olanakları sunmak gibi başka ticari faydalar da sağlar.
Sovos ile İsviçre'de e-fatura düzenlemek
E-fatura sadece İsviçre’de değil, küresel ölçekte de popülerliğini artırıyor. Elektronik fatura zorunlu hale gelmeye devam ettikçe, uyumluluk daha zor ve her zamanki kadar önemli bir hale geliyor.
E-fatura küresel bir trend olsa da doğası gereği parçalı bir yapıya sahiptir. Her ülkenin kendine özgü kuralları ve düzenlemeleri vardır. Bu nedenle uyumluluğu sağlamak için tek bir tedarikçiyle çalışmanız kritik önem taşır. İşte burada Sovos devreye giriyor.
İş yaptığınız her yerde uyumluluğu sağlamaya zaman harcamak yerine, bu yükü Sovos’a bırakın ve sizin için gerçekten önemli olana odaklanın.
E-Kitap: Yeni Düzenlemeler ve Talimatlar Karşısında Bilgi Teknolojileri’nin Rolü
E-KİTAP
Verginin dijital dönüşümü konusunda, dünyanın her yerinde her geçen gün daha sıkı düzenleyici kontroller ve daha kapsamlı yükümlülükler uygulanıyor. Bu durum her şirket için ama özellikle de çok uluslu şirketler için çok önemli. Çünkü bir ülkede iş yapabilme becerisine sahip olmak, aynı anda yasal yükümlülüklerine de hâkim oldukları anlamına gelmiyor. Ayrıca uyum göstermeleri gereken yükümlülükler hızla artarken, bunları yerine getirmek için verilen süreler de kısalıyor.
Vergi artık arada sırada akla gelen bir olgu değil, sürekli bir gereklilik haline geldi. Bu da veri kalitesinin kritik bir operasyonel ihtiyaç olduğu anlamına geliyor. Daha önce, yavaşça hazırlanan periyodik özet raporların hâkim olduğu dönemde, faturalardaki küçük hatalar veya yanlışlıklar genellikle fark edilmiyordu. Ancak yeni standartların ve zorunlulukların verilerle ilgili gereksinimleri acil ve karmaşık olduğundan, bunları karşılamak artık BT (Bilgi Teknolojileri) departmanının sorumluluk alanına giriyor.
Geçmiş başarıları temel alan ve yeni zorunluluklara ve zorluklara uyum sağlayan sürdürülebilir bir program oluşturmak için; kurum içi planlama, çapraz işlevsel destek, operasyonel etki, kaynaklar ve teknolojiyi kapsayan organizasyonel bir strateji oluşturmak kritik önem taşıyor.
Bu yolculuğa tek başınıza çıkmanız gerekmiyor. Siz kendi işinize odaklanırken, yasal uyumluluk süreçlerini uzmanlara devretmek mümkün. İşletmeniz için başarılı bir düzenleyici uyum programı oluşturmanın her aşamasında size yardımcı olabilecek çok sayıda kaynak ve uzmanlık mevcut.
Detaylar konuyla ilgili e-kitabımızda.
e-Kitabı İndirin
E-fatura: Genel Bakış
Türkiye, dijital vergilendirmenin küresel durumu göz önüne alındığında elektronik faturalamayı ilk benimseyen ülkelerden biri olmuştur. Ülke, büyük e-Dönüşüm girişimi kapsamında 2014 yılında e-faturalamayı zorunlu kılmıştır.
Ancak Türkiye’deki e-fatura ve diğer elektronik sistemlerin karmaşıklığını anlamak zor olabilir ve bu sayfa da bu yüzden var. Bu direktif özetini inceleyerek uyumsuzlukla ilgili cezalardan kaçındığınızdan emin olun ve mevzuat değişikliklerinden daima haberdar olmak için sayfayı yer işaretlerine ekleyin.
Bir vergi uzmanı ile mi görüşmek istiyorsunuz? Uyumluluk ekibimizle iletişime geçin.
Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
10 yıl
Türkiye B2G e-fatura
CTC Tipi
Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi
Ağ
GİB portalı
Biçim
UBL-TR 1.2
eİmza Şartı
Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
10 yıl
Türkiye'de e-faturaya kimin ihtiyacı var?
Türkiye’de e-faturalama kullanımını zorunlu kılan kapsam zaman içinde gelişmiştir. Uyumsuzluğun maliyeti düşünüldüğünde, yönetmeliğin gereklilikleri kapsamına girip girmediğinizi bilmek önemlidir.
Cirosu 3 milyon TL’yi aşan şirketlerin elektronik fatura kullanması zorunludur, ancak ciro eşiğini dikkate almayan sektör bazlı parametreler de mevcuttur. Bu ciro istisnası şunları içerir:
Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı Şirketler
Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
İthalatçılar ve bayiler
E-fatura nasıl kesilir?
Türkiye’de elektronik fatura düzenlemeye ve almaya başlamadan önce, vergi mükelleflerinin vergi idaresinin GİB portalına kaydolmaları gerekmektedir. Başarılı bir kayıt için 10 haneli bir Vergi Kimlik Numarasına ihtiyaçları vardır.
Kaydolduktan sonra, vergi mükelleflerinin elektronik fatura düzenlemek için birkaç seçeneği vardır. GİB portalını kullanabilir, portalı kendi dahili uygulamalarıyla entegre edebilir veya Sovos gibi (kendi Türkiye e-fatura çözümü olan) bir hizmet sağlayıcıyla çalışabilirler.
Türkiye'de e-faturanın faydaları nelerdir?
E-faturalamanın Türkiye’deki birçok işletme ve tüm resmi kurumlar için zorunlu olmasının yanı sıra, elektronik ortamda faturalamanın birçok faydası bulunmaktadır.
Maliyetten tasarruf: Kağıt, posta ücreti ve el emeğinin azaltılması paradan tasarruf sağlar
Zamandan tasarruf: Yapılandırılmış, otomatikleştirilmiş elektronik sistemler ve süreçler kullanmak zaman kazandırır
Uyumluluk: E-faturaların ve sistemlerin evrensel formatı birlikte çalışabilirliği artırır
Güvenlik: E-faturaların otomasyonu, doğrulanması ve kimlik doğrulaması bütünlüğü korur
Türkiye'de e-faturaya ilişkin yasal şartlar
Türkiye’deki e-fatura direktifi, vergi mükelleflerinin elektronik faturalara belirli bilgileri dahil etmelerini gerektirmektedir. Bu gereklilikler şunları içerir:
Fatura tarihi
Fatura referans numarası
Teslim edilen mal ve hizmetlerin tanımı ve özellikleri
Siparişin toplam net ve brüt tutarı
Tedarikçi bilgileri (isim, adres, vergi numarası, vb.)
E-faturaların eİmza ile güvence altına alınması gerekmektedir. Şahıslar, elektronik imzanın daha güvenli bir versiyonu olan Nitelikli Elektronik İmza (NEİ) kullanmalıdır.
E-faturalama yazılımı, çevrimiçi olarak elektronik fatura oluşturmanıza ve göndermenize olanak tanır. Çözümlerin, mevcut sisteminize entegre olarak veya bulut platformu olarak hizmet vererek, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği spesifikasyonları karşılaması gerekmektedir.
Sovos’un e-fatura uyumluluk çözümü, müşterilerin hem Türkiye’de hem de dünya genelinde uyumluluk gerekliliklerini karşılamalarını sağlamaktadır. Uluslararası bir kuruluşa bağlıysanız, platformumuz iş yaptığınız her yerde uyumlu kalmanıza olanak tanır.
E-faturanın geleceği
Türkiye, vergi sisteminin dijitalleştirilmesi konusunda pek çok ülkenin önünde yer almaktadır. Buna elektronik fatura kullanımı da dahil olup, ülke 1 Nisan 2014 tarihinde belirli şirketler için e-fatura kullanımını zorunlu hale getirmiştir. Türkiye’nin e-Dönüşümü hakkında daha fazla bilgi edinin.
Bununla birlikte, verginin dijitalleşmesi küresel olarak hâlâ gelişmektedir. AB’de, Dijital Çağda KDV girişimi, bölge genelinde vergiyi dijitalleştirmeyi amaçlamaktadır. Bu teklifin kabul edilmesi halinde, e-fatura kullanımı ve dijital raporlama da dahil olmak üzere, işletmelerin Avrupa Birliği genelinde faaliyet gösterme biçiminde önemli değişiklikler yaşanabilir.
Verginin dünya çapında hızlı ancak parçalı bir şekilde dijitalleştirilmesi, Sovos gibi küresel bir uyum ortağıyla çalışmanın önemini daha da artırıyor. Uyumlulukla uğraşırken uzun vadeli bir bakış açısına sahip olmak hayati önem taşır.
Türkiye'de KDV uyumluluğuna ilişkin ek yükümlülükler
Türkiye, birçok elektronik sistem ve belgeden oluşan geniş bir dijital vergi sistemine sahiptir. Ülke, 2012 yılında e-Dönüşüm girişimi ile vergi sistemini hızlandırmış ve vergi mükellefleri için bir dizi potansiyel uyum gereklilikleri belirlemiştir.
E-faturanın yanı sıra, kuruluşların farkında olması gereken başka ilgili gereklilikler de vardır. Bunlardan bazıları:
Türkiye’de e-faturalama, belirli vergi mükelleflerinin elektronik ortamda fatura düzenlemesini ve almasını gerektiren bir direktiftir. GİB yönetmeliklerine göre yıllık geliri 3 milyon TL’nin üzerinde olan vergi mükelleflerinin e-faturalama sistemine kayıt yaptırması gerekmektedir.
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğ kapsamında; 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren
2018, 2019 ve 2020 hesap dönemleri için 5 milyon TL, 2021 hesap dönemi için 4 milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri ciro yapan mükellefler,
Brüt satış geliri 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan hizmet sağlayıcılar;
Mal veya hizmetlerin satın alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımına aracılık etmek üzere internet üzerinden ticari faaliyetlerin yürütülmesi için elektronik ticaret ortamı sağlayan hizmet sağlayıcılar,
İnternet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu kara taşıtlarının satışı veya kiralanması ile ilgili ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işletenleri ile ilanların internet ortamında yayınlanmasına aracılık eden internet reklamcılığı hizmet aracıları,
2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL brüt satış geliri, 2022 ve sonraki muhasebe dönemlerinde 500 bin TL ve üzeri satış geliri olanlar;
Kendilerinin veya aracı hizmet sağlayıcılarının web sitelerinde veya başka herhangi bir elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar,
Brüt satış hasılatı 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler
Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşaat, imalat, alım satım veya kiralama işlemleri yapanlar ve bu işlemler için aracılık faaliyetinde bulunan vergi mükellefleri,
Kültür ve Turizm Bakanlığı ve belediyelerden yatırım ve/veya işletme sertifikası alarak konaklama hizmeti veren, 2020 veya 2021 hesap dönemleri için brüt satış geliri 1 milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL veya daha fazla olan otel işletmeleri e-faturaya geçmek zorundadır.
Ayrıca:
ÖTV I numaralı listede yer alan EMRA lisanslı vergi mükellefleri,
ÖTV III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler,
Aracı veya tüccar olarak meyve ve sebze ticareti yapan vergi mükellefleri,
Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sağlayıcıları ve tıbbi malzeme ve ilaç/aktif madde tedarik eden tüm vergi mükellefleri de (hastaneler, tıp merkezleri, şube merkezleri, diyaliz merkezleri, Sağlık Bakanlığı lisanslı diğer özel tedavi merkezleri, tanı, muayene ve görüntüleme merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri, gözlükçüler, işitme merkezi, kaplıcalar, insan tıbbi ürünleri sunan ve/veya üreten özel hukuk tüzel kişiler ve bunların şubeleri tüzel kişiliğe sahip, ilaç depoları vb.) e-Fatura kullanmak zorundadır.
E-fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. E-fatura sistemine geçtikten sonra size tanınan opsiyon süresi yedi gün ile sınırlıdır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
Türkiye’nin e-faturalama direktifine uyulmaması, söz konusu elektronik faturaların değerinin %10’una denk gelen bir mali cezaya neden olabilir. Bir vergi mükellefinin bir yıl içinde çarptırılabileceği azami ceza tutarı yıllık olarak değişmektedir. Şu anda maksimum 1.700.000 TL’dir.
Doğrudan Entegrasyon: İşletmeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından teknik kılavuzlarla belirlenen altyapı ve kalite sertifikasyonları çerçevesinde kendi bilişim altyapılarını hazırlayabilirler. GİB ile entegre çalışan kendi altyapıları ile süreçlerini yürütebilirler.
GİB Portalı: Uygulama, Gelir İdaresi tarafından sunulan Gelir İdaresi Portalı üzerinden fatura girilerek kullanılabilir.
Özel Entegratörlük: Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan özel entegratörlük izni alan Sovos gibi firmalar e-Fatura uygulamasına hızlıca geçiş yaparak kolaylıkla başlayabilirler.
Sovos ile e-fatura kullanmak çok kolay. Özel entegratör yöntemi ile elektronik fatura kesecek mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde e-faturaya kolay geçiş için kendilerine her türlü destek sağlanır.
GİB Portal yönteminden farklı olarak Sovos ile e-fatura yedekleme ve saklama için ek bir süreç gerekmez. Özel entegratör yöntemi ile e-fatura kullanan mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde, gelen ve giden tüm faturalar ek bir ücret ödemeden gelişmiş altyapımızda güvenli bir şekilde saklanır. (Bu saklama, Sovos müşterisi olunan süre boyunca 10 yıl boyunca geriye dönük olarak sağlanır.)
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği şartlar çerçevesinde e-fatura uygulamasını kullanmak zorunda olmak mükellefler için kullanılan bir tabirdir. Bu şart ve sınırlamalara ilişkin yapılan düzenlemeler, GİB tarafından düzenli aralıklarla yayınlanan tebliğlerle duyurulmaktadır. Bu kapsamda pek çok firma bu gereklilikler kapsamında e-fatura mükellefi olmaktadır.
e-Fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. Sisteme geçtikten sonra size yedi günlük bir opsiyon süresi tanınır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
E-faturalar kağıt faturalarla aynı hükümlere tabi olduğundan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 231. maddesinde kağıt faturalar için geçerli olan hüküm e-faturalar için de geçerlidir. Buna göre e-faturaların düzenlenme süresi yedi gün olarak belirlenmiştir. Maddeye göre, e-faturaların sistem üzerinde oluşturulması ve yedi gün içinde alıcısına iletilmesi gerekir.
SAP kullanan şirketler uçtan uca bir e-Dönüşüm çözümü için Sovos’un SAP Paketlerinden faydalanabilir ve ek entegrasyona gerek kalmadan ürünü kullanmaya başlayabilirler. Diğer ERP/Muhasebe Yazılımlarını kullanan şirketler, Sovos ERP Adaptör çözümü ile ek entegrasyon olmadan ürünlerini kullanabilirler. Sovos Adaptörünün kapsanmadığı entegrasyon durumlarında, şirketler Sovos API’leri ile entegre olmak için Sovos API Dokümanlarını kullanabilirler. https://api.fitbulut.com/servis/#/eInvoice üzerinden entegrasyona erişebilir ve başlatabilirler.
Sovos çözümü ile birlikte gelen e-faturaların yönetimi sizin elinizdedir. Kullanıcı dostu arayüzümüz sayesinde istediğiniz faturaya kolayca ulaşabilir, işlem yaptığınız faturaları birkaç tıklamayla arşivleyebilirsiniz. Ayrıca faturalar üzerinde belirleyeceğiniz renk, görüntü ve iş kuralları ile belirli faturalar üzerinde daha fazla kontrol sağlayarak; kullanıcılarınızın fatura yönetim süreçlerini kolaylaştırabilirsiniz.
E-faturalar sadece e-faturalama yükümlülükleri kapsamına giren mükellefler arasında düzenlenir ve alınır. Alıcı ve göndericinin GİB e-fatura uygulamasına kayıtlı olması gerekmektedir.
Müşterinizin elektronik fatura sisteminde kayıtlı olup olmadığını Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Fatura kayıtlı kullanıcılar listesinden kontrol edebilirsiniz. Başka bir yöntem olarak, portaldaki e-fatura kayıtlı kullanıcı sorgulama ekranlarından VKN/TCKN ile sorgulama yapılır.
Vergi Usul Kanunu’na göre faturanın, hizmetin verildiği veya malın teslim edildiği tarihten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir. Yedi günlük süre kuralına uyulması halinde geriye dönük olarak e-fatura düzenlenmesi mümkündür. Teknik olarak portalın herhangi bir kısıtlaması yoktur.
Gönderilen e-faturada herhangi bir değişiklik yapılamaz. Bu durumda karşı taraftan gelen faturanın reddedilmesi üzerine yeni bir elektronik fatura oluşturulur. İptal ve iade işlemleri temel e-fatura ve ticari e-fatura senaryolarında farklılık gösterir.
Sovos'la nasıl uyum sağlayabilirsiniz?
Sovos, müşterilerin Türkiye’deki e-faturalama yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olmak için özel olarak geliştirilmiş bir yazılıma sahiptir. İster sisteminize entegre edin, ister bulut platformumuzu kullanın, yazılımımız süreçleri hızlandırır ve faturalarınızın durumu için anında netlik sağlar.
Kuruluşunuzun Türkiye’deki gereklilikleri karşılama ihtiyacının yanı sıra, küresel vergi dijitalleşmesi de devam ediyor. Uluslararası alanda faaliyet gösteriyor veya gelecekte göstermeyi planlıyorsanız, dünya genelindeki mevzuat değişikliklerini izleyen bir uyum ortağı seçmek giderek daha önemli hale geliyor. İşte tam bu noktada Sovos devreye giriyor.
Her şekil ve büyüklükteki kuruluş Sovos’a vergi konusunda (e-faturalama uyumluluğu dahil olmak üzere) güveniyor. Bu da temel işlerine daha fazla zaman ve enerji ayırmalarını sağlıyor.
Bizimle iletişime geçin
İlgili kaynaklar
Bu kaynaklarla vergi dönüşümünü yakından takip edin.
‘’Sovos ile Yeni Zirvelere Yolculuk Etkinliği”mize davetlisiniz, kayıtlar başladı.
Hızla değişen ve gelişen sektörde trendleri yakalamak ve yeniliklerin ardında kalmamak için ilerlemenin, şirketinizi bir üst versiyona geçirerek yeni zirvelere yükselmenin tam zamanı!
E-dönüşüm sektörüne dair gelişmelerin paylaşılacağı etkinliğimizde; e-Fiş, e-Gider Pusulası, e-Mutabakat gibi son dönemde adını sıkça duyuran e-belgeleri ve haklarında doğru bilinen yanlışları anlatacağız.
Müşterilerimizin proje başlangıcından sonuna kadar yanlarında olan uzman ekiplerimiz, gerçek örneklerle uygulamada başarılı proje geçişlerinin sırlarından bahsedecekler.
C-Level paneller ile farklı firmaların tecrübe paylaşımlarını ve Serdar Kuzuloğlu’nun yükselen trendler hakkında keyifli konuşmasını dinleme şansı yakalayacağınız etkinliğimize davetlisiniz.
Formu doldurarak kaydınızı ücretsiz tamamlamayı unutmayınız.
Tarih: 5 Mart 2024, Salı
Saat: 08:30 – 14:00
Mekân: Hilton Bosphorus (Convention Center), İstanbul
Fortune 500’ün Yarısı Dahil Dünyanın En İyi Şirketleri Bize Güveniyor
Yeni Bir Yaklaşım
Riskleri ve maliyeti azaltın
Farklı noktasal çözümler verilerin, iş süreçlerinin ve ekiplerin aşırı yüklenmesine yol açar. Sovos Compliance Cloud, finans ve BT ekiplerinizin küresel olarak tüm vergi yükümlülüklerinizi tanımlaması, belirlemesi ve raporlaması için tek bir yer sağlar.
Sovos Compliance Bulutunun temel bileşenleri
Küresel işletmeler için ölçeklendirilecek şekilde tasarlandı
Sovos Vergi Belirleme
Doğru dolaylı vergilerin, KDV ve Satış ve Kullanım Vergisinin (SUT) uygulanmasını veya ödenmesini sağlayarak işletmenin küresel olarak büyümesini destekleyin.
Sovos Compliance Ağı
İş ve yerel yasal gereklilikleri takip eden akıllı bir düzenleme katmanı aracılığıyla satın alma veya satışlarda tam işlem yaşam döngüsü görünürlüğü elde edin.
Sovos Vergi Beyanları
Satış ve Kullanım Vergisi (SUT), KDV, Intrastat, Avrupa Topluluğu (EC) Listeleri, SAF-T/eMuhasebe ve daha fazlası gibi çok çeşitli raporlama düzenlemelerine ayak uydurun.
Sovos Bilgi Raporlama ve Stopaj
Vergi bilgileri raporlamasını (1095'ler, 1099'lar, 1042-S ve W-2'ler) ve stopajı tek çözümde merkezileştirin. Doğru raporlama ve vergi uyumluluğu sağlarken, ekibinize müşteri ve satıcı bilgilerinin bütünsel bir görünümünü verin.
Sovos Sahipsiz Mülkler
Eyalet düzeyindeki sahipsiz mülk uyumluluk yükümlülüklerinin bir adım önünde olun. Sahipsiz mülk raporlama ve eskatment çözümleri, hizmetleri ve danışmanlığı sayesinde maliyetli devlet denetimlerini önleyin.
Sovos Sigorta Yasal Raporlama
Yıllık ve üç aylık beyanların hazırlanmasını ve Ulusal Sigorta Komiserleri Birliği'ne (NAIC) ve eyaletlere sunulmasını kolaylaştırın ve otomatik hale getirin.
Her Zaman Açık Uyumluluğu Etkinleştir
Birleşik bir uyumluluk platformuna geçin.
Gerçek zamana hazır olun
Devlet CTC'lerine otomatik olarak bağlanın ve yükümlülüklerinizi hemen anlayın.
İşlemlerde gerçeği bulun
Kamu verileri ile AP, AR, ERP ve diğer finansal sistemleriniz arasında uyumluluk oluşturun
Akıllı içgörüler
Doğrudan vergi, dolaylı vergi ve kurumsal finansal verileri analiz için tek bir şemsiye altında birleştirirken, değişimleri gerçekleşmeden önce tahmin edin.
Karmaşıklığı azaltın ve uyumluluğu koruyun
Hatalara, hızlı denetimlere ve cezalara eğilimli süreçleri ortadan kaldırarak mevzuat değişikliklerine ayak uydurun.
Yeni Bir Gelecek
Modern uyumluluk için beş adım
1. Bağlanın
Ortaklardan, finansal teknolojilerden ve devlet kurumlarından oluşan zengin bir ekosisteme bağlanın.
2. Tanımlayın
İşlem veya yükümlülükteki her bir tarafı tanımlayın.
3. Belirleyin
Her işlemi doğru ve anında belirleyin.
4. Raporlayın
Her yükümlülüğü doğru bir şekilde beyan edin.
5. Analiz edin
Gelecekteki değişiklikleri önceden tahmin edin.
Dönüştürücü sonuçlar elde edin
Uzun vadede teknoloji maliyetini azaltın
Bir noktadan platforma geçişte 1 milyon ABD doları veya daha fazla tasarruf edin.
Riski azaltın
Vergi uyum düzenlemelerinde yapılan değişikliklerini bilmemekten kaynaklanan milyonlarca dolarlık cezalardan kaçının.
Stratejik değer sağlayın
İş risklerini ve yeni fırsatları proaktif olarak iletin.
"Uyumluluk artık işlemin içinde yer alıyor, önemini artırıyor ve işletmeleri sadece minimum eşiği karşılamanın ötesine bakmaya yönlendiriyor. Artık hedef, eyleme geçirilebilir iş zekası oluşturmalarına olanak tanıyan tek bir veri kaynağı ile uyumluluğun küresel bir görünümüdür."
Kevin Permenter, Araştırma Direktörü
IDC
Her zaman açık uyumluluk yolculuğunuzu hızlandıran iş ortaklıkları
Kendi sektörünüz için vergi ve uyum programları uygulayan uzmanların onlarca yıllık deneyiminden yararlanın.
Yeniliklerin bir adım önünde olun
Yeni teknikler, en iyi uygulamalar ve entegrasyon stratejileri ile uyumluluk programınız pazardaki değişiklikleri öngörebilir.
Daha kaliteli içgörülere erişin
Uyum stratejiniz için yeni fırsatlar bulmak üzere insan ve yapay zeka odaklı analizlerin bir kombinasyonundan yararlanın.
Daha Fazla Bilgi
Sovos Compliance Cloud ve uyumluluğa yönelik bir platform yaklaşımının neden bu kadar önemli olduğu hakkında daha fazla bilgi edinmek için lütfen bu ek içeriği görüntüleyin.
Bu blog yazısı 20 Kasım 2023 tarihinde güncellenmiştir.
Günden güne daha fazla mükellef, elektronik belgeleri kullanmaya başlıyor. e-Belgelerin sunduğu imkanların gün geçtikçe daha çok fark edilmesi ve gönüllü katılımların artması bu durumu doğrudan etkilese de temel nedenin Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yapılan yeni düzenlemeler olduğunu söyleyebiliriz.
Nitekim GİB’in son düzenlemesi neticesinde e-Fatura, e-Arşiv fatura ve e-İrsaliye belgelerinin kapsamları genişletilmiş ve yeni mükellefler belirlenmişti.
e-Fatura’nın kapsamında meydana gelen değişikliğe göre 2022 hesap yılı içerisinde 3 Milyon TL’lik brüt satış hasılatı şartını sağlayan mükellefler 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren zorunlu şekilde e-Fatura uygulamasını kullanmaya başladılar.
Bununla birlikte e-Fatura uygulamasını yıl içinde ilk kez kullanmaya başlayan mükellefler, 1 Sıra No’lu Elektronik Defter Genel Tebliği uyarınca bir sonraki yılın başından itibaren e-Defter uygulamasını kullanmaya başlamak zorundalar. Buna göre 1 Temmuz 2023 tarihinden itibaren e-Fatura uygulamasını kullanmaya başlayan mükelleflerin 1 Ocak 2024 itibarıyla e-Defter uygulamasını kullanmaya başlamaları yasal bir gereklilik.
1 Ocak 2024 İtibarıyla Kimler e-Defter Kullanmak Zorunda?
1 No’lu Elektronik Defter Genel Tebliği’ne göre e-Fatura uygulamasına yıl içinde zorunlu olarak geçen mükelleflerin, izleyen yılın başından itibaren e-Defter uygulamasını kullanmaları zorunludur. Bu kapsamda 2023 yılı içerisinde e-Fatura uygulamasını zorunlu olarak kullanmaya başlayan aşağıdaki mükelleflerin 1 Ocak 2024 itibarıyla e-Defter uygulamasını kullanmaya başlamaları gerekmektedir:
Mükellef/Mükellef Grubu
2022 hesap dönemi için brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olanlar,
Elektronik ortamda mal ve hizmet satışı yapanlardan 2022 hesap dönemi için brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri olanlar,
Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı ve internet ortamında ilan yayınlayanlardan 2022 hesap dönemi için brüt satış hasılatı 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
Gayrimenkul alım, satım, kiralama, inşa ve imal yapanlardan 2022 hesap dönemi için brüt satış hasılatı 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
Motorlu taşıt alım, satım, kiralama, inşa ve imal yapanlardan 2022 hesap dönemi için brüt satış hasılatı 500 Bin TL ve üzeri olanlar,
Ayrıca; Türk Ticaret Kanunu’nun 397’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketler,
şartların sağlandığı yılı takip eden yılın başından itibaren e-Defter’e geçiş yapmak zorundalar.
e-Defter Uygulamasını Kullanmaya Başlamak İçin Ne Yapılmalı?
e-Defter uygulamasını kullanmaya başlayabilmek için mükelleflerin edefter.gov.tr adresinde yayımlanan başvuru kılavuzuna uygun olarak e-Defter uygulamasına başvuruda bulunması ve aşağıdaki şartları yerine getirmiş olması gerekmektedir:
Gerçek kişi mükelleflerin Elektronik İmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen Nitelikli Elektronik Sertifika (NES) veya 1 Sıra No’lu Elektronik Defter Genel Tebliği çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları.
Tüzel kişi mükelleflerin söz konusu Tebliğ çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları.
e-Defterin tutulması, kaydedilmesi, onaylanması, saklanması ve ibrazında kullanılacak yazılımın, Başkanlıktan uyumluluk onayı almış bir yazılım olması.
Mükelleflerin Karşılaşabileceği Cezalar
e-Defterlerin tutulması konusundaki kurallara uymayan mükellefler Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu’ndan (TTK) doğacak cezalarla karşılaşabilirler.
Bu kapsamda, e-Defterlerin Tebliğ’de öngörülen kurallara aykırı şekilde tutulması veya e-Defterlere ait beratların Tebliğ’de öngörülen süreler veya GİB tarafından duyurulan özel ek süreler içerisinde yüklenmemesi veya geç yüklenmesi halinde VUK gereğince usulsüzlük cezası kesilebileceği gibi mükellefin TTK uyarınca idari para cezasına çarptırılması da söz konusu olabilir. 2.200 TL’den az olmamak üzere, düzenlenmesi gereken fatura veya meblağ farkının %10’u kadar kesilecek özel usulsüzlük cezası tutarı, 2023 yılı için 544 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenmiştir. Söz konusu VUK Genel Tebliğ ve ekine linke tıklayarak ulaşabilir, güncel ceza tutarlarını görüntüleyebilirsiniz.
E-belgeler veya elektronik belgeler, dünyanın dört bir yanındaki ülkelerde, her şekil ve büyüklükteki işletmelerde kullanımı hızla artmaktadır.
Otomatik e-belge alışverişi, ülke bazında benimsenen nispeten yeni bir fenomen olsa da, işletmenizin anlamaktan ve potansiyel olarak kullanmaktan yararlanacağı temel evrensel bilgiler vardır.
Bu blog, gerekli e-belge bilgisi için tek adresiniz olarak hizmet verecektir.
E-belge nedir?
E-belge, elektronik bir işlem belgesi veya mesajıdır ve genellikle otomatik bir iş sürecinde kullanılır.
İşletmelerin dijitalleşmesi hızlandıkça, ister ulusal bir vergi dairesine gerçek zamanlı olarak gönderilen elektronik fatura ister şirketler arasında takas edilen bir elektronik mal makbuz notu olsun, elektronik belgelerin kullanımı da artıyor.
Elektronik belgeler ve PDF’ler gibi diğer dijital belgeler arasındaki fark, e-belgelerin makine tarafından okunabilir olması ve genellikle çevrimiçi platformlar veya yazılımlar tarafından değiştirilmesidir..
Bununla birlikte, çok sayıda e-belge türü vardır ve her ülkenin benimsenmesi konusunda kendi duruşu ve potansiyel yetkisi olduğundan çok az standardizasyon vardır. Avrupa Birliği, AB’de dijital işlemleri ve hizmetleri kolaylaştırmak için e-Devlet Eylem planı ve e IDA S düzenlemesi kapsamındaki çabalarının bir parçası olarak, tanımlar ve kurallarla birlikte çalışabilirliğin artırılması için e-belgelere yaklaş ımı üzerinde uzun süredir çalışıyor..
İş akışlarını ve işlemleri kolaylaştırmaya, sınır ötesi ticareti kolaylaştırmaya ve maliyetlerden tasarruf etmeye yardımcı olan çok çeşitli elektronik belgeler vardır.
Son birkaç yılda kullanımda katlanarak artış gösteren belirli bir e-belge e-faturadır. Ülkeler sürekli işlem kontrollerini (CTC) ve e-faturalama düzenleyici yükümlülüklerini geliştirdikçe elektronik faturaların popülaritesi artmıştır. Fransa, İspanya ve Polonya gibi ülkel erin tümü, vergi mükelleflerinin fatura elektronik olarak göndermelerini gerektiren e-fatura zorunlulukları getirmeyi planlıyor.
Elektronik belgelerin faydalı olmasının birçok nedeni vardır, bu da vergi idarelerinin neden küresel olarak e-belge zorunluluklarını uyguladığını açıklar.
E-belgelerin kullanımının birincil nedeni, genellikle iş akışlarının otomasyonuna izin vermeleri, ilgili taraflar için güvenliği, doğruluğu, şeffaflığı ve maliyet tasarrufunu artırmalarıdır. Dokümantasyon oluşturma ve değiş tokuş etme sürecini otomatikleştirmek hata riskini azaltır, bilgilerin sorunsuz bir şekilde iletilmesini sağlar (daha fazla şeffaflık isteyen vergi makamları dahil) ve kağıda olan bağımlılığı azaltır (çevresel fayda sağlar).
İşletmelerin elektronik belgeleri kullanmasının bir başka nedeni de, vergi dijitalleştirme kontrollerinin bir parçası olarak bunu yapmakla yükümlü olmalarıdır. Artan miktarda vergi makamı, belgeleri elektronik olarak göndermeyi zorunlu kılıyor ve uyumsuzluk nedeniyle cezayla karşılaşmak istenmiyor. CTC rejiminin benimsenmesi arttıkça, işletmelerin yeni e-belge yükümlülüklerini yerine getirme ihtiyacı da artıyor.
E-belgelerin uygunluk koşulları
E-belgelerin uygunluk koşulları ulusal kurallara bağlı olarak değişir, ancak rejimler arasında bazı tipik koşullar vardır.
Vergi dijitalleştirme kontrolleri bağlamında, e-fatura gibi en çok düzenlenmiş e-belge türlerinden bazıları için geçerli olan koşullar şunları içerir:
Belirli bir belge formatını takip ederek (ilgili makamın dikte ettiği şekilde)
Özgünlük ve bütünlüğün sağlanması (e-imzaların veya diğer doğrulama yöntemlerinin kullanılması yoluyla)
Vergi makamının belirlenen çevrimiçi platformunu veya yazılımını iletim için kullanma
Belirli bir süre için ve belirli güvenlik önlemleri uygulanarak e-belgelerin arşivlenmesi
Alıcı, elektronik fatura almaya onay vermelidir (e-faturalama zorunlu değilse)
E-fatura/arşivleme sistemi ve sürecini açıklayan sistem dokümantasyonunun oluşturulması ve saklanması
Dijital belge ile elektronik belge arasındaki fark nedir?
Elektronik belgeler ve dijital belgeler arasındaki fark sıcak bir konudur. “Dijital” ve “elektronik” birçok kişi tarafından birbirinin yerine kullanıldığı düşünüldüğünde ikisi arasında kafa karıştırmak kolaydır, ancak farkı anlamak önemlidir.
Dijital belgeler genellikle fiziksel bir belgenin dijital bir analogudur – taranmış bir belge, fotoğraf veya PDF düşünün – ve çoğu zaman insanların okuması ve sindirmesi kolaydır. Dijital belge örneği, e-posta yoluyla PDF olarak gönderilen bir fatura olabilir.
Elektronik belgeler, bilgisayarlar tarafından ve bilgisayarlar için oluşturulan veri dosyalarıdır ve biçimlendirmeleri nedeniyle insanların okumasını zorlaştırır. Bu tür veriler – yapılandırılmış bir e-faturada görülenler gibi (örn. XML) – insanların müdahalesi olmadan bir sistemden diğerine gönderilmesi amaçlanmıştır.
Sovos nasıl yardımcı olabilir?
Sovos’un yazılımı, işletmelerin e-faturalama uyumluluğu ve arşivleme dahil olmak üzere CTC yükümlülüklerini yönetmesine olanak tanır.
Dünya dijitalleşmeye devam ederken, gelişen düzenlemeleri takip etmek ve işletmeniz için en iyi uygulamaları takip etmek önemlidir. Sovos ile çalışarak işletmeniz şunları yapabilir:
İşlemleri otomatikleştirin
Uyumluluk maliyetini azaltın
Ad hoc BT katılımı ihtiyacını en aza indirin
Sürekli değişen biçimler, süreçler ve yükümlülükler hakkında endişelenmeyi bırakın
Zamandan tasarruf ederek, manuel güncellemeleri ortadan kaldırarak ve doğruluğu artırarak verimliliği artırın
SAP S/4HANA ve E-Dönüşüm ile iş süreçlerinizi hızlandırmaya, işinizle ilgili konularda daha iyi karar vermeye ve gelişmiş müşteri deneyimi sunmaya hazır mısınız?
19 Eylül, Salı günü gerçekleşecek webinarda; Sovos ve SAP uzman ekipleri aşağıdaki başlıklarda deneyim ve bilgi paylaşımında bulunacaklar. Kaydınızı hemen yaptırın.
Webinar’da ele aldığımız konular:
SAP S/4HANA Geçişi: Akıllı, Sürdürülebilir, Çevik işletmeye Dönüşüm
Güncel Gelişmeler ve Yapay Zekâ Uygulamaları
Geçiş Süreci ve Proje Yaklaşımları
Dönüşüm Hikayeleri
E-Dönüşüm
S/4HANA Geçişinde E-Dönüşüm Danışmanlığı Neden Önemli
SAP Projelerinde E-Dönüşüm Servis Sağlayıcısının Sahip Olması Gereken Nitelikler
*Webinarımızın son bölümünde sorularınızı iletebileceğiniz “Soru-Cevap Bölümü” de olacaktır.
Fransa: B2B e-Fatura Yetkisinin Uygulama Tarihlerinin Uzatılması .
Güncelleme: 2 Ocak 2024
2024 yılı Finans Kanunu30 Aralık 2023 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak resmen kabul edilmiştir. Kanunun kesinleşmesiyle birlikte yeni uygulama tarihleri aşağıdaki gibidir:
E-faturaların alınması: 1 Eylül 2026 tarihinden itibaren, büyüklüklerine bakılmaksızın TÜM vergi mükelleflerinin e-fatura alabilmeleri gerekecektir. Bu tarih, ancak kararname ile en geç 1 Aralık 2026’ya kadar uzatılabilir.
E-faturaların düzenlenmesi:
Büyük & Orta Büyüklükteki Şirketler için: Elektronik fatura düzenleme zorunluluğu 1 Eylül 2026. Bu tarih ancak kararname ile en geç 1 Aralık 2026’ya kadar uzatılabilir.
KOBİ’ler için: Elektronik fatura düzenleme zorunluluğu 1 Eylül 2027. Bu tarih, ancak kararname ile en geç 1 Aralık 2027’ye kadar uzatılabilir.
Uluslararası B2B, B2C işlem ve ödeme verilerinin iletimi:
Uluslararası B2B (satış ve alımlar) ve B2C işlemleri ve Ödeme verileri için e-raporlama yükümlülüğü, elektronik fatura düzenleme ile aynı zaman çizelgesini takip eder (şirketin büyüklüğüne bağlı olarak 1 Eylül 2026 veya 1 Eylül 2027).
Bu yeni takvimi resmen onaylayacak olan uygulama kararnamesinin 2024 yılının ilk çeyreğinde yayınlanması beklenmektedir.
2024 yılı Finans Kanunu taslağında yer alan e-fatura ve e-raporlamaya ilişkin uzun süredir beklenen yeni uygulama takvimi 17 Ekim 2023 tarihindeaçıklandı.
Genel Vergi Kanunu ve 2022-1157 sayılı Kanun’da değişiklik yapan taslağa göre yeni tarihler aşağıdaki gibidir:
Uygulama aşamaları: Daha önce üç aşamalı olarak planlanan uygulama, artık iki aşamalı olarak gerçekleştirilecektir.
E-faturaların düzenlenmesi:
Büyük ve orta ölçekli şirketleri hedefleyen ilk aşamanın 1 Eylül 2026’da tamamlanması planlanıyor.
Küçük ve mikro işletmeleri kapsayan ikinci aşamanın 1 Eylül 2027’de başlaması planlanmaktadır.
E-faturaların alınması: 1 Eylül 2026 tarihinden itibaren, tüm vergi mükelleflerinin e-fatura alabilmeleri gerekecektir.
E-raporlama yükümlülükleri: E-raporlama yükümlülüklerinin uygulanması aynı revize edilmiş tarihleri takip edecektir.
Yukarıda belirtilen Eylül 2026 ve Eylül 2027 tarihlerinin, ilgili yıllarda en geç tarih olarak 1 Aralık’a yeniden planlanması olasılığı ile yeniden ayarlamaya tabi olabileceğini belirtmek önemlidir.
Söz konusu yükümlülüklerin tam olarak uygulanabilmesi için 2024 Finansman Kanunu’nun kabul edilmesinin ardından, önümüzdeki yılın ilk çeyreğinde kanunu tamamlayıcı bir Kararname çıkarılması beklenmektedir.
Şirketlerin, ilgili tüm kullanım durumlarının test edilmesi gereken pilot aşamaya aktif katılım yoluyla ek süreden yararlanmaları gerekir, böylece uygulamalarda, süreçlerde ve sistemlerde yapılan değişiklikler uyumluluğu sağlamak için zamanında halledilebilir ve ince ayar yapılabilir.
Communauté des Relais’in yakın tarihli bir toplantısında vergi otoritesi, Fransa’da B2B e-fatura yetkisinin daha önce bildirilen ertelenmesine ilişkin ek ayrıntılar yayınladı.
Bu gecikme, vergi otoritesinin orijinal zaman çizelgesini karşılamakta zorlanan Fransız işletmelerinden gelen geri bildirimleri dinlemesinin bir sonucudur. Bu durum, ICC tarafından daha önce de yinelendiği gibi, çoğu işletmenin yeni bir zorunluluğun karmaşıklıklarını karşılaştırması için ne kadar zaman ve çaba gerektiğinin bir başka kanıtıdır.
Resmi tarihler henüz belirlenmemiş olmakla birlikte, revize edilmiş ana zaman çizelgesi 3 aşamalı bir yaygınlaştırmanın parçası olarak sunulmuştur:
2024: Yetkililer, resmi olarak kayıtlı hizmet sağlayıcıların (PDP’ler – Plateformes de Dématérialisation Partenaires) ilk listesini 2024 baharında yayınlayacaktır. Kamu portalının (PPF – Portail Public de Facturation) geliştirilmesi 2024 yılı boyunca tamamlanacaktır.
2025: Bu yıl içinde, her ölçekten şirketi kapsayan geniş çaplı bir pilot proje yürütülecektir. Vergi dairesi bu pilot uygulamayı, vergi mükelleflerinin e-fatura ve e-raporlama süreçlerini ve sistemlerini, karmaşık ve sofistike hale gelen CTC çerçevesine uyum sağlamak için ince ayar yapmaları için bir fırsat olarak görüyor.
2026: Tüm ekonomi için yükümlülüğün yaygınlaştırılması büyük ölçüde 2026 yılında gerçekleşecektir. Bununla birlikte, Finansman Kanunu 2023 yılı sonunda Meclis tarafından kabul edildikten sonra hangi hızda ilerleyeceğini göreceğiz.
Merkezi Fransa’da veya başka bir yerde bulunan ve Fransız yetkisinden etkilenen işletmeler, Fransız yetkililer tarafından sağlanan ek süreyi kullandıkları takdirde, yeni reforma başarılı bir şekilde uyum sağlamak için artık daha iyi bir konumda olacaklardır. Özellikle de pilot programı proaktif bir şekilde kullanarak hazırlığa giden kritik yolda güven ve bilgi birikimi oluşturmak. Bu yükümlülüklerle karşı karşıya olan en büyük vergi mükellefleri için, bu değişiklikleri sadece 6 aylık bir erteleme olarak görmek ve pilot programın başlangıcını fiili başlangıç tarihi olarak kabul etmek ihtiyatlı olacaktır. İş süreçleri ve veri akışları üzerindeki tam etkiyi anlamak için şirketlerin 36 kullanım örneğini kapsamlı bir şekilde test etmeleri gerekecektir. Şirketlerin satın almadan ödemeye ve siparişten nakde süreçlerini kolaylaştırmalarına yardımcı olan çok sayıda yazılım satıcısı, tamamen yeni bir ekosistem haline gelen bu alanda çözümlerinin uyumluluğunu mümkün olduğunca erken test etmek isteyecektir.
Sovos’un profesyonel desteği ile genişletilmiş pilot uygulamaya katılım, gerekli ince ayarların yapılması ve değerlendirilmesi için risksiz bir ortam sağlamaktadır.
Sovos, Fransa’da hizmet sağlayıcı (PDP) akreditasyonu için ilk 20 adaydan biridir ve bu nedenle, müşterilerimizi yeni CTC çerçevesine tam olarak uymak için gereken çok sayıda adımı atarken, müşterilerimizi dünya çapında karmaşık e-fatura yükümlülükleriyle uyumlu tutma konusundaki zengin deneyiminden yararlanarak desteklemeye hazır olacaktır.
Fransa Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü (DGFiP), 28 Temmuz’da ülkenin elektronik faturalama zorunluluğunun uygulanmasını resmi olarak erteledi. Erteleme, vergi mükelleflerinin zorunluluğa uymaları için gerekli zamanı sağlamak amacıyla yapılmıştır.
Son resmi açıklama, görev için revize edilmiş zaman çizelgesinin 2024 Finans Kanunu çerçevesinde sağlanacağını belirtiyor. Bu yasanın 2023 yılı sonlarında kabul edilmesini bekliyoruz.
Buna ek olarak, 31 Temmuz’da DGFiP güncellenmiş ‘Elektronik faturalama için harici şartname dosyası‘ (sürüm 2.3) yayınlamıştır. İlk uygulamaya geçişin ertelenmesine rağmen, bu güncellemeler yetkililerin yetkiyi geliştirme konusundaki kararlılığını göstermekte ve vergi mükellefleri, satıcılar, KAP adayları ve meslek örgütlerinin hazırlıklarının devam etmesi beklentisini ortaya koymaktadır.
Fransız Yetki Belgesi, bugüne kadar EMEA’da görülen en karmaşık vergi dijitalleştirme girişimlerinden biridir. Şirketlerin hazırlıklarını sürdürmeleri çok önemlidir. Bu zorunluluğa uyum, uygulamaların, süreçlerin ve sistemlerin karmaşık bir dizi gereksinime hazır hale getirilmesini gerektirir. ICC‘ye göre, işletmelerin e-fatura ve e-raporlamaya geçişe hazırlanmak için en az 12-18 aya ihtiyacı var.
Bu bilgilerin Fransız makamlarından gelecek güncelleme veya değişikliklere tabi olduğunu ve şu anda daha fazla ayrıntı bulunmadığını lütfen unutmayın. Ek bilgiler hazır olduğunda tarafınıza iletilecektir.
Sovos, müşterilerimizin Fransız Regülasyonu da dahil olmak üzere dünyanın dört bir yanındaki dijitalleştirme düzenlemelerinde gezinmelerine yardımcı olma konusunda deneyimlidir.
“Temmuz 2023 Zorunlu e-Belge Geçişinde Firmanızı Neler Bekliyor?” başlığıyla bir webinar düzenledik ve Türkiye’nin dijital vergi dönüşümü yolculuğuna değinerek, son dönemde yayınlanan tebliğleri anlattık. Temmuz geçişinde ve yakın gelecekte mükellefleri bekleyen gelişmeleri de aktardığımız webinarın sonunda da konuyla ilgili bizlere sorulan soruları yanıtladık. Webinarın tamamını linkten izleyebilir, soruları ve yanıtları aşağıda okuyabilirsiniz.
İşte webinar sırasında da bizlere yöneltilen, Temmuz geçişi ve e-Belge kullanımları ile ilgili en sık sorulan sorular:
Deprem bölgeleri için de geçiş tarihi geçerli mi? Yoksa farklı bir tarih söz konusu mu?
Deprem bölgesindeki mükellefler için farklı bir geçiş tarihi bulunmuyor. Herkes için aynı tarih söz konusu. Ancak özel bir durumunuz varsa, bağlı olduğunuz vergi dairesine uzatma talebi için başvurup değerlendirmeye alınmasını sağlayabilirsiniz.
Temmuz geçişinde, madeni yağ sektörü özelinde yeni bir zorunluluk var mı?
Madeni yağ sektörü özelinde herhangi bir yeni düzenleme olmadı.
1 Temmuz 2023 olan geçiş zorunluluğunun 1 Ocak 2024 olarak güncellenebileceğine dair bir duyum aldık. Sizlerin bu konuda bir bilgisi var mıdır acaba?
Türkiye artık e-Dönüşümde tecrübeli bir ülke. Bu nedenle son yıllarda Gelir İdaresi Başkanlığı hiç erteleme yapmadı. Bu seneki geçiş süreci için de ertelemeye yönelik bir duyum almadık. Erteleme beklemiyoruz, süreç planlandığı şekilde tamamlanacaktır.
Mali Mührün yenilenmesi gerekiyor mu?
Mali Mühür sertifikaları kamu sertifikasyon merkezi tarafından üç yıl süreyle tanımlanıyor ve süresi biterken yenilenmesi için hatırlatmalar yapılıyor. Kayıt yaptırdıktan sonra mali mührünüzün süresi biterse özel entegratör aracılığıyla faturalarınızı imzalamaya devam edebilirsiniz. Ancak yine de mali mührünüzü yenilemeniz için size hatırlatmalar yapılacaktır, yenileyebilirsiniz.
Mali mühür için başvurumuzu bugün yaptık. Eğer kargo ile 1 Temmuz 2023 tarihine kadar mali mühür elimize ulaşmazsa ne yapabiliriz?
1 Temmuz 2023’ten önce mali mühür başvurunuzu yaptıysanız bir cezai yaptırım söz konusu olmayacaktır. Önemli olan bu tarih öncesinde başvurunuzu yapmış olmanız.
e-Mühür sadece e-Faturaya ilk kez geçenlerin kullanımı için mi, yoksa mevcut e-Fatura kullanıcıları da başvurabilecek mi?
Mevcut e-Fatura kullanıcılarının mali mühür sertifikasının zamanı geçmişse, yenilenmesi gerekiyorsa, e-Mühür kullanmaya başlayabilir.
e-Defter’e geçiş yaptığımızda e-Defter yüklemeleri gibi sorumluluklar tarafınızdan mı halledilecek nasıl bir yol izleyeceğiz?
Özel entegratörler e-Belgelerle ilgili bazı sorumlulukları üstlenerek şirketler ve GİB arasında köprü görevi görüyor ancak e-Defter biraz daha farklı. e-Defter ile ilgili süreçlerden mükellefin kendisi sorumlu oluyor.
İrsaliye kesmeden direkt fatura kesilebilir mi?
e-Fatura’nın ya da e-Arşiv Fatura’nın irsaliye yerine geçebildiği yerler var. Bu şartlara uyulması gerekiyor: e-Fatura ya da e-Arşiv Fatura üstünde düzenleme zamanının saat ve dakika olarak gösterilmesi, “irsaliye yerine geçer” ibaresine yer verilmesi ve kâğıt çıktının düzenlenen kişi tarafından imzalanması… Bunun haricindeki hallerde irsaliyenin tebliğdeki hükümler uyarınca düzenlenmesi gerekiyor.
e-Fatura iptali entegratör portal sistemi üzerinden düzenlenebilir mi?
e-Fatura iptali konusu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından kılavuzda oldukça net açıklanmış durumda. Eğer bir ticari fatura söz konusuysa 8 gün içinde karşı taraf reddedebilir. Red hakkı olmayan türde bir fatura söz konusu ise, Türk Ticaret Kanunu’ndan doğan harici yollar vasıtasıyla iptal/itiraz işlemlerinin yapılıp, daha sonra da durumun GİB’e bildirilmesi gerekir.
Geriye dönük e-Fatura düzenlemesi ile ilgili bir düzenleme yapıldı mı? 7 gün sınırlaması geçerliliğini koruyor mu?
Malın teslim anından itibaren 7 gün içinde düzenleme yapılması gerektiğine yönelik bir düzenleme var. Bu uygulama hala geçerli, yeni bir uygulama gündemde değil.
7 Günü geçen e-Fatura nasıl iptal edilmeli?
Türk Ticaret Kanunu’nda 8 gün olarak belirtiliyor. Bu süre içinde iptal işleminin yapılması bekleniyor. Bu süre geçtiyse, yeni bir fatura düzenlenerek, içerisinde iptal edilmesi istenen eski faturaya ilişkin düzeltilmek istenen bilgilere yönelik açıklama olması gerekiyor.
Özel entegratör yönteminizi kullanan müşterileriniz için zorunlu QR Kod uygulaması nasıl şekillenecek? Sistemde ‘request’ taşımamızı gerektirecek bir aktivite olacak mı?
Bulut tarafında bu konuyu kendi kendimize yürütebileceğimiz bir araç geliştirdik ve önümüzdeki dönemde konuyla ilgili bilgileri müşterilerimizle paylaşacağız. SAP tarafında ise özel çalışmalar yapılması gerektiği için bir ‘ticket’ açarak destek ekibimizle iletişim halinde olmalısınız.
Kesilmiş e-İrsaliye, e-Fatura çıktısı alınmadan karekod çıktısı alınıp ürünler ile mi gönderilecek?
Ürünleri göndermeden önce e-İrsaliye’yi özel entegratörünüze ya da doğrudan GİB’e iletmiş olmanız gerekiyor. Bu işlemi yaptıktan sonra geçerli hale gelen e-İrsaliye’nin karekodunu kullanabilirsiniz.
e-Fatura karekod uygulaması hangi sektörlerde zorunlu?
Herhangi bir sektöre zorunluluk yok, sektör bağımsız olarak 1 Eylül 2023 itibarıyla e-Belgelerin tamamında karekod zorunluluğu başlıyor.
e-İrsaliye üzerindeki mevcut karekodda değişiklik gerekiyor mu?
Evet gerekecektir. Karekodların GİB tarafından belirlenen içeriğe uygun şekilde hazırlanması gerekiyor.
İhracat yapan bir firmayız, e-Fatura kapsamındayız. e-Defter sonrası barkod oluşturma şartımız var mı?
e-Defterde karekod zorunluluğu bulunmuyor. Zorunluluk bulunan e-Belgeler şu şekilde: e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu, e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi, e-Döviz Kıymetli Maden Alım Satım Belgesi ve e-Adisyon.
e-Adisyon’un alt yapısı kuruldu mu?
Alt yapı kuruldu ancak şu anda kullanımı zorunlu değil. GİB tarafından zorunluluğu açıklandıktan sonra kullanımı yaygınlaşacaktır.
Tedarikçilerimizden gelen e-Arşiv Faturalara ulaşamıyoruz. Bazı kullanıcılar e-Arşiv Fatura kesiyor fakat bize göndermediği zaman haberdar olamıyoruz. Program içerisinde bize gelen e-Arşiv Faturalara ulaşmanın bir yolu var mı?
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından buna dair bir hazırlığının yapıldığını biliyoruz ancak henüz ilgili bir servis açılmadığı için şu an ne yazık ki görüntüleme yapılamıyor.
e-Arşiv’de XLM linki, e-Fatura’da PDF linki bulundurma zorunluluğu için bir son tarih var mı? Buradaki linkler ‘Sovos Cloud’a mı gidecek?
Bu çalışmalar Mayıs ayında başlamıştı şu anda Cloud müşterilerimizin linkleri otomatik olarak e-Arşiv Faturalarında yer alıyor. e-Faturalarda da linkler mevcut Cloud tarafında.
İhracatçı bir firmayız. Gümrük beyannamesini oluşturan müşavirimiz e-Faturayı sistemde anında görebilecek mi?
Bir ürün göndererek ürün ihracatı yapıyorsanız bununla ilgili e-ihracat faturası kestiriyorsunuz ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’nın sisteminde onaylandıktan sonra beyanname numarası alıyorsunuz. Ancak bunun ardından, gümrük müşaviri e-faturasını görebiliyor, maalesef bununla ilgili yıllardır bir değişiklik yok.
Konaklama vergisi için; Otel/pansiyon statüsündeki bir işletme, her müşterisine e-Fatura oluşturmalı mıdır? Yoksa 5 bin ve 30 bin esasına göre hareket etmeli ve bu kapsamda Ödeme Kaydedici Cihaz (ÖKC) ile mi hizmet vermelidir?
509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin “IV.1.4. e-Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu” başlıklı bölümü uyarınca, Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerine herhangi bir hadle sınırlı olmaksızın e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. Bu kapsamda söz konusu işletmelerin fatura düzenlenmesi gereken tüm işlemler için faturalarını e-Fatura ve e-Arşiv Fatura olarak düzenlemeleri gerekmektedir. Buna ek olarak konaklama hizmeti özelinde ÖKC kullanımı hakkında konaklama hizmetine ve ÖKC’ye ilişkin mevzuat takip edilmelidir. Konaklama hizmetleri kapsamında ÖKC kullanımı konusunda Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan özelgeye linkten ulaşılabilir.
Şirket olarak 1 Şubat-2021 – 31 Ocak 2022 özel hesap dönemine tabiyiz. 1 Şubat-2021 – 31 Ocak 2022 özel hesap dönemi ciro 10,9 milyon TL, 1 Şubat 2022 – 31 Ocak 2023 özel hesap dönemi cirosu 8,5 milyon TL olan gayri faal bir şirketimiz var. Şirketin kurumlar vergisi mali tablolarında bittiği yılın bilgisi yazmakta. e-İrsaliye geçiş zorunluluğu şartlarından 10milyon TL ciro ile e-Fatura mükellefiyetini bu şekilde sağlıyor muyuz? Yoksa Ocak 2023 ile biten dönemde 8,5 m TL ciro ile kriterlerden diğerine takılmadığımız için muaf mı oluyoruz?
Daha önce yayınlanan özelgelerden hareketle 2022 (özel) hesap dönemi içinde 10 milyon TL’lik şartı sağlamış olmanızdan hareketle e-İrsaliye’ye geçmeniz gerektiği söylenebilir. Örnek özelgeye linkten ulaşabilirsiniz. Fakat bu görüşü hukuki bir tavsiye olarak almamanızı ve sorunuzu Gelir İdaresi Başkanlığı’na e-Fatura forum üzerinden veya vergi daireniz ile görüşerek sormanızı tavsiye ederiz.
Harekete Geçin
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
İnternet üzerinden bir etkinlik düzenlerken, bu hizmetin KDV kapsamında nasıl değerlendirileceğini belirlemek önemlidir. Bu yazımızda AB’ye üye devletler açısından KDV pozisyonunda gelecekte ne gibi değişiklikler olabileceğini ele alacağız.
Avrupa’da internet üzerinden düzenlenen etkinlikler için uygulanan KDV sistemi
B2B işlemler için mevcut kurallara göre internet üzerinden etkinliklere katılım genel kurallara tabi bir hizmet olarak sınıflandırılır. AB mevzuatında hâkim olan ilke doğrultusunda, KDV, müşterinin bulunduğu ülkede ödenir.
B2C işlemler içinse hâkim olan ana kural, KDV’nin servis sağlayıcısının bulunduğu yerde uygulanmasıdır. Diğer yandan, B2C için mevcut kurallar, internet üzerinden etkinliklere katılımın elektronik hizmet olarak mı yoksa genel kurallara tabi hizmet olarak mı görüldüğüne bağlıdır. Elektronik hizmetlerde hizmetin verildiği yer müşterinin normalde ikamet ettiği yerdir. Diğer hizmetlerde hizmetin verildiği yer tedarikçinin bulunduğu ülkedir.
Başka bir deyişle, çevrimiçi konferanslar veya canlı sohbet üzerinden sunucuların ve katılımcıların gerçek zamanlı olarak soru sorduğu etkinlikler ve benzeri etkinliklerde insani bir boyut olduğu, bu nedenle bu etkinliklerin elektronik hizmet olarak sınıflandırılamayacağı kabul edilir. Özetle;
B2B işlemler için hizmetin verildiği yer müşterinin bulunduğu yerdir.
B2C işlemler için ise hizmetin verildiği yer etkinliği düzenleyen kuruluşun bulunduğu yerdir.
Sanal etkinliklere KDV uygulaması konusunda Avrupa’da beklenen gelişmeler
AB Konseyi 5 Nisan 2022’de 2022/542 sayılı Direktifi kabul etti. Buna göre 1 Ocak 2025’ten itibaren sanal etkinlikler, tüketicinin ikamet ettiği veya kurulduğu ülkede vergiye tabi olacak (Direktifte yer alan düzenlemelerin 31 Aralık 2024’e kadar tüm üye devletlerde kabul edilmesi ve 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe girmesi gerekiyor). Yeni düzenleme, internet üzerinden canlı olarak yayınlanan tüm etkinlikler için geçerli olacak.
VİDA – , uygulamada değişiklikler yaratabilir
2022 yılında Avrupa Komisyonu, mevcut KDV kurallarında geniş çaplı değişiklikler yapacak olan “Dijital Çağda KDV” girişimini (ViDA) yayınladı. Komisyon, ViDA için ilk değişikliklerin Ocak 2025’te yürürlüğe gireceği iddialı bir zaman çizelgesi önerdi. AB ülkelerinin mevcut KDV sistemini iyileştirmek ve dolandırıcılığı daha iyi önlemek için teknolojiyi kullanmalarını sağlayacak bir teklif olan VİDA’nın yasalaşmasıyla, sanal etkinlikler alanında bilinen uygulamalar da değişebilir. Şu anda yazıldığı şekliyle oldukça geniş bir kapsamı olan VİDA’nın, uygulanması halinde Avrupa Birliği’nde faaliyet gösteren vergi mükelleflerinin büyük bir bölümünü etkilemesi bekleniyor. Bu nedenle bu bölgede faaliyet gösteren mükelleflerin, gelişmeleri takip etmesi önem taşıyor.
Harekete Geçin
Tüm dünyada müşterilerine e-dönüşüm uyumluluğu sağlayabilen Sovos ile, dünyanın her yerinde işletmenizi sorunsuz bir şekilde yönetebilirsiniz.
E-Kitap
E-Kitap: İşinizi Büyütmek için En Kritik İpuçları
E-KİTAP
E-ticaret artık yalnızca büyük perakende şirketlerinin yatırım yaptığı alan olmanın ötesine geçerek KOBİ’lerin de ayak bastıkları bir yere dönüştü.
E-ticaretin ve bu alandaki yeni modellerin şirketlerin gündemine çok hızlı girmesi, sektörlerin bilgi edinme ihtiyacını da beraberinde getirdi ve bu süreçte firmalar, eski alışkanlıklarının, kullandıkları yöntemlerin yerine farklı metotlar koymaya başladılar.
Bu da pek çok farklı sürece adaptasyon ihtiyacını ortaya çıkardı.
e-Kitapta Öne Çıkan Başlıklar:
Markalaşma ve Sosyal Mecralarla Uyum
E-Ticaret Alt Yapısında Entegrasyonun Önemi
Dijitalleşen süreçler ve e-Belgeler ile Avantaj Sağlama
Yurt Dışı Pazarlarına Girerken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Regülasyon Kapsamındaki e-Belgeler
e-Kitabı İndirin
e-Ticarette, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Zorunlu mu?
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) 509 sıra no’lu tebliğine göre e-ticaret paydaşı olan internet satış platformları, internet ortamında ilan yayınlayanlar ve internet reklam aracıları e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına geçmek zorundalar.
Bu zorunluluk bir yandan operasyonel yükünüzü azaltırken; bir yandan da verimliliğinizi artırıyor. E-belgeler, özellikle e-ticarette yaşanan uzun teslimat ve iade süreçleri, satış sonrası memnuniyetin temel noktasını oluşturan müşteri hizmetleri, yetersiz ürün bilgisi gibi sorunlara da çözüm sunuyor. e-Belge Süreçlerinde Nelere Dikkat Etmelisiniz?
E-ticarette e-belgeler söz konusu olduğunda perakendenin hızına uyum sağlayabilecek hızlı ve anlaşılabilir bir sistem kullanmanın önemi ortaya çıkıyor. Bu sistem, kurumun tüm süreçlerinin denetlenebilir olmasını sağlıyor. Sistemin denetlenebilir olmasını sağlayan en önemli nokta ise yasal zorunlulukları gözeten iş ortakları ile çalışılması. İş ortakları ile tasarlanan bu süreç e-ticaret yapan kurumlarının iş süreçlerinin verimli ve etkin kılıyor.
İşinizi büyütmek için ihtiyacınız olan önemli başlıklara yer verdiğimiz e-kitabı indirerek daha fazla bilgiye ulaşabilirsiniz.
Günümüzde tüm departmanları ilgilendiren ve kompleks bir hale gelen fatura süreçlerinin elektronik ortamda düzenlenmesiyle firmalar; finansal verileri daha iyi analiz edebilme ve performansı daha iyi okuyabilme imkanına sahip oldular.
Elektronik fatura işlemlerinin sorunsuz yönetilmesi için ise kullanılan ERP sistemi ile entegrasyon kritik öneme sahiptir. Bu sebeple her firma; elektronik fatura işlemlerini daha hızlı, güvenli ve sorunsuz bir şekilde yönetebilmek için ERP seçimi ve yönetimine özen göstermelidir.
8 Haziran, Perşembe günü gerçekleşecek webinarda; Sovos’un uzman ekibi aşağıdaki başlıklarda deneyim ve bilgi paylaşımında bulunacaklar. Kaydınızı hemen yaptırın.
Webinar’da ele aldığımız konular:
CFO’nun Odaklandığı Tüm Alanlar ve İş Akışı
E-Dönüşüm’de ERP Nerede Konumlanıyor?
ERP ve Servis Sağlayıcı İlişkisi Nasıl Olmalıdır?
ERP’nin Servis Sağlayıcısından Beklentileri Nelerdir?
E-Dönüşüm Süreçlerinin Avantajları
*Webinarımızın son bölümünde sorularınızı iletebileceğiniz “Soru-Cevap Bölümü” de olacaktır.
Registration for the “Adaptation to the Age of Flexibility” event has started.
You are invited to the event where developments in the e-transformation industry, expected innovations and customized sessions by GİB, and tips on SAP S/4HANA, Cloud Migration, e-Commerce Marketplaces Integration Projects and more will be shared.
Date: Tuesday, May 9, 2023 Time: 08.30-14.00 Venue: Divan Kuruçeşme
Agenda:
08.30 – 09.00: Registration & Breakfast
09.00 – 09.15: Opening Speech – Elçim Sirek, Country General Manager
09.15 – 09.45: What awaits Companies in the Future? – Ali Bulut, Senior Sales Director, – Gamze Bektaş, Sales Director
09.45 – 10.00: Coffee Break
10.00 – 10.45: Session 1: SAP S/4HANA Migration and Advantages of Cloud-Based E-Transformation Solutions
10.00 – 10.45: Session 2: New Credit Approach and Sovos Partnership Models
10.45 – 11.15: C-Level Panel Sessions
11.15 – 11.30: Coffee Break
11.30 – 13.00: Prof. Dr. Ozgur Demirtas and Companies to Consider for Financial Sustainability
13.00 – 14.00: Lunch
Our event is free.
Konuşmacılar
Elçim Sirek
Ülke Müdürü
Prof. Dr. Özgür Demirtaş
Sabancı Üniversitesi,
Finans Kürsü Başkanı
Ali Bulut
Kıdemli Satış Direktörü
Gamze Bektaş
Satış Direktörü
Ayhan Boyacıoğlu
Ürünlerden Sorumlu Başkan Yardımcısı
Melike Güher
Strateji Programları Müdürü
Kuzey Avrupa Yargı Bölgeleri: CTC Güncellemesi
Avrupa Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV (ViDA) teklifi, 8 Aralık 2022 tarihinde yayınlanan son detaylarla birlikte gelişmeye devam ediyor. Sonuç olarak, birçok AB ülkesi zorunlu e-fatura da dahil olmak üzere vergi kontrollerinin dijitalleştirilmesine yönelik çabalarını artırıyor.
Kuzey Avrupa’da bu geçişi başlatmak için farklı yaklaşımlar görsek de, sürekli işlem kontrolleri (CTC ‘ler) ve e-fatura zorunluluklarına yönelik eğilim hızlandı.
Almanya e-fatura zorunluluğu getirmeyi planlıyor
Yakın zamanda yapılan açıklamalar, Almanya’nın B2B e-fatura zorunluluğuna yönelik adımlar attığını gösteriyor, ancak bu adımlar en azından şimdilik merkezi bir raporlama veya tasdik unsuru içermiyor. Federal Maliye Bakanlığı, 10 Mart’ta düzenlenen bir KDV konferansında, e-fatura zorunluluğunun getirilmesi için birkaç hafta içinde bir taslak belgenin yayınlanacağını duyurdu.
Almanya’nın daha önce, Kasım 2022’de Maliye Bakanlığı tarafından açıklandığı üzere, zorunlu bir e-fatura rejimi uygulamak için Avrupa Komisyonu’ndan istisnai bir karar talep ettiğini belirtmek gerekir.
İsveç zorunlu B2B e-faturaya doğru ilerliyor
İsveç, e-fatura zorunluluğunun ortaya çıkmasının şaşırtıcı olmayacağı bir başka ülke. İsveç Dijital Devlet Ajansı (DIGG) ülkede zorunlu e-fatura uygulamasını hayata geçirme arzusunu dile getirdi.
İsveç Vergi Dairesi ve İsveç Şirketler Kayıt Ofisi ile birlikte DIGG, hükümetten mevcut B2G e-fatura zorunluluğuna eklenecek B2B ve G2B akışlarında e-fatura zorunluluğu koşullarını araştırmasını talep etti.
Bu talebin arkasındaki gerekçe, Avrupa Komisyonu’nun ViDA teklifinin kabul edilmesi halinde, sınır ötesi akışlarda zorunlu e-fatura uygulamasına yol açacak olması. Bu nedenle ulusal sistem, verimlilik amacıyla uyumlu hale getirilmelidir. DIGG, uyumun gönüllü olarak gerçekleşeceğine inanmamaktadır, ancak bir zorunluluk gerekli olacaktır.
Finlandiya ViDA paketini desteklemektedir
Finlandiya’da zorunlu bir B2B e-fatura uygulaması bulunmamaktadır. Ancak alıcılar, talep etmeleri halinde tedarikçilerinden yapılandırılmış elektronik fatura alabilirler. Bu düzenleme, cirosu 10.000 Avro’yu aşan tüm Fin şirketleri için Nisan 2020’den beri yürürlüktedir.
Ayrıca, Finlandiya hükümeti kısa bir süre önce Parlamento’ya elektronik faturalandırmanın faydalarını özetleyen bir mektup göndererek elektronik faturalandırmayı desteklediklerini göstermiştir. Hükümet, elektronik faturalamayı iş verimliliğini artırmanın ve ViDA paketi aracılığıyla KDV dolandırıcılığıyla mücadele etmenin bir aracı olarak görüyor.
Litvanya e-faturaların daha yaygın kullanımı için zemin hazırlıyor. Elektronik faturaların iletimi için Avrupa standardına uygun bir teknolojik çözüm oluşturmayı planladığını duyurdu.
Platformun en az beş yıl boyunca işletmelere ücretsiz olarak sunulması ve Eylül 2023’e kadar hazır olması bekleniyor. Ayrıca, platform Peppol Network gereksinimlerini karşılayacak ve Peppol BIS 3.0 ile uyumlu olacaktır.
Danimarka e-defter tutma sistemleri aracılığıyla otomatik e-faturalamayı mümkün kılıyor
Danimarka ayrıca yeni bir defter tutma yasasını uygulamaya koyarak iş süreçlerini dijitalleştirmeye çalışmaktadır. Danimarka İş Kurumu, standart dijital defter tutma sistemleri ve bunların kaydı için taslak icra emirlerini kabul ederek Defter Tutma Yasası’nın dijital defter tutma hükümlerini uygulamaya başlamıştır.
Sonuç olarak, standart dijital defter tutma sistemleri sağlayıcılarının sistemlerini en geç 31 Ekim 2023 tarihine kadar yeni gerekliliklere uyarlamaları gerekmektedir. Yeni hükümler, geleneksel dijital defter tutma sistemlerinin OIOUBL ve PEPPOL BIS formatında e-faturaların otomatik olarak gönderilmesini ve alınmasını desteklemesi gerektiğini öngörmektedir.
Danimarka nihai tarihleri açıklamamış olmakla birlikte, vergi mükelleflerinin 2024 ve 2026 yılları arasında dijital defter tutma kurallarına uymalarını beklemektedir.
Kuzey Avrupa Sürekli İşlem Kontrolleri Güncellemesi
AB Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV Girişimi’ne ilişkin son raporu, sürekli işlemkontrollerinin(CTC) Avrupa genelinde daha yaygın hale geleceğini göstermektedir. Nihai rapor, en iyi politika seçeneği olarak hem AB içi hem de yurt içi işlemleri kapsayan AB çapında bir CTC e-fatura sistemi getirilmesini önermektedir. Doğu Avrupa ülkeleri hızlı hareket ederek ve CTC’leri uygulamaya koyarak yerel uygulamalarda ön saflarda yer alırken, Kuzey Avrupa’daki bazı gelişmeleri de takip etmekte fayda var.
Almanya
2021 ulusal seçimlerinin ardından, Almanya’daki yeni koalisyon hükümeti KDV dolandırıcılığını bir politika sorunu olarak belirledi . Faturaların oluşturulması, kontrol edilmesi ve iletilmesi için kullanılacak olan ülke çapında bir elektronik raporlama sistemini mümkün olan en kısa sürede uygulamaya koyma niyetini açıkladı. Sistemin niteliğine ilişkin herhangi bir ayrıntı bulunmamakla birlikte, özel sektörden paydaşlarla, esas olarak uygulama takvimi ve hükümetin böyle bir sistemdeki rolüne odaklanan görüşmeler devam etmektedir.
B2G e-fatura, 2020 yılından itibaren federal idareye kesilen faturalar için zorunlu hale getirilmiştir. Kapsam 1 Ocak 2022’den itibaren Baden-Wurttemberg, Hamburg ve Saarland’daki devlete ait makamları içerecek şekilde genişletildi ve sonraki eyaletler 2023 ve 2024’te katılacak. Ayrıca, Almanya’da idarenin dijitalleştirilmesi için Merkezi Organ olan BT Planlama Konseyi, tüm kamu alanını tek tip bir şekilde birbirine bağlamak için tüm ihale makamlarına 1 Ekim 2023 tarihine kadar PEPPOL ağı üzerinden elektronik faturaları kabul etmelerini tavsiye eden 2022/31 sayılı kararı yayınlamıştır.
Danimarka
Danimarka ayrıca, Danimarkalı şirketlerin iş süreçlerini dijitalleştirmek için yeni gereklilikler getirmeyi hedefliyor. 19 Mayıs 2022 tarihinde Danimarka Parlamentosu, vergi mükelleflerinin rezervasyonlarını dijital bir muhasebe sistemi kullanarak elektronik ortamda yapmalarını gerektiren yeni bir muhasebe yasasını kabul etmiştir. Yetki, şirketin yapısına ve cirosuna bağlı olarak 2024 ile 2026 yılları arasında kademeli olarak yürürlüğe girecektir.
Yeni muhasebe kanunu herhangi bir zorunlu e-fatura veya CTC yükümlülüğü getirmezken, dijital muhasebe sistemlerinin şirket işlemlerinin sürekli kaydını ve e-faturaların otomatik iletimi ve alınması da dahil olmak üzere idari süreçlerin otomasyonunu desteklemesi öngörülüyor. Maliye Bakanlığı, şirketlerin satın alma ve satış işlemlerini, işlemlerin belgelendirilmesi olarak elektronik faturalarla kaydetmelerini gerektiren ve uygulamada bir e-fatura zorunluluğu anlamına gelen kuralları kabul etme yetkisine sahiptir.
Danimarka İş Kurumu Erhvervsstyrelsen, yeni dijital defter tutma gerekliliklerine ilişkin üç idari emir için taslaklar hazırladı. Taslak düzenlemelere göre, dijital muhasebe sistemlerinin OIOUBL ve PEPPOL BIS formatında e-faturaların otomatik olarak gönderilmesini ve alınmasını desteklemesi gerekmektedir. Bu sistemler, Erhvervsstyrelsen tarafından yakın zamanda yayınlanan Danimarka SAF-T Standardı olan standart bir dosya oluşturarak şirketin muhasebe verilerini paylaşabilmelidir.
Taslak yönetmelikler 27 Ekim’e kadar kamuoyu görüşüne açık olacak ve gerekliliklerin 1 Ocak 2023’te yürürlüğe girmesi bekleniyor. Dijital muhasebe sistemlerinin gerekliliklere uyum sağlaması için 1 Ekim 2023 tarihine kadar bir dönüşüm süresi olacaktır.
İsveç
İsveç de dijital raporlama gereklilikleri getirmeyi düşünen bir diğer ülke. İsveç Vergi İdaresi Skatteverket, işletmelerden faydalı ekonomik veriler elde ederken KDV’nin doğru bir şekilde toplanmasını sağlamak için farklı yollar düşünüyor. Proje henüz erken aşamadadır ve bu tür gereklilikler Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T) gereklilikleri veya bir tür CTC, e-raporlama veya e-faturalama getirilmesi anlamına gelse de, vergi makamları işletmeler için sorunsuz bir sistem uygulamaya çalışacaktır.
Letonya
Letonya Maliye Bakanlığı bir süredir faturalama süreçlerinin dijitalleştirilmesi üzerinde çalışıyor. Letonya’da e-fatura kullanmaya başlamaya hazır olup olmadıklarını öğrenmek için bir kamu istişaresi gerçekleştirdiler ve şirketlerin ve sivil toplum kuruluşlarının görüşlerini dikkate aldılar.
Sonuç olarak, Maliye Bakanlığı mevcut durumu, e-fatura uygulamasını ve olası teknolojik çözümleri tartışan bir rapor hazırladı. Rapor, denetim sonrası e-fatura, merkezi e-fatura ve merkezi olmayan e-fatura gibi farklı e-fatura sistemlerine odaklanıyor ve bu sistemlerin avantaj ve dezavantajlarını karşılaştırıyor.
Rapor, B2B ve B2G işlemlerinde zorunlu e-fatura uygulamasının başlatılması için PEPPOL BIS standardını desteklemekte ve e-fatura kullanımının Letonya mevzuatında bir zorunluluk olarak tanımlanmasını ve e-fatura kullanımının en geç 2025 yılında başlamasının zorunlu hale getirilmesini önermektedir.
Letonya hükümeti raporu onayladı ve gerekli düzenleyici işlemlerin, dolayısıyla teknolojik çözümlerin uygulanmasının zaman içinde şekillenmesi bekleniyor.
Sırada ne var?
CTC girişimlerinin Avrupa’daki hükümetler ve vergi makamları arasında giderek daha popüler hale geldiği ve Kuzey Avrupa ülkelerinin daha temkinli davranıyor gibi görünseler de bu eğilimi takip etmeye başladıkları açıktır. Bu CTC projelerinin nasıl ve ne zaman şekilleneceğini ve AB Komisyonu’nun Dijital Çağda KDV projesine ilişkin yakında açıklayacağı sonuçlardan nasıl etkileneceğini görmek çok ilginç olacak.
Harekete Geçin
E-fatura gereksinimleri konusunda yardıma mı ihtiyacınız var? Vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.
