Le système fiscal japonais

Depuis l’introduction d’un système de taux de taxe multiples en 2019, le Japon a engagé un processus pluriannuel de modernisation de son système de taxe à la consommation. Par ce changement important, le gouvernement japonais veut résoudre un problème de perte fiscale qui existe depuis de nombreuses années.

Toutes les informations dont vous avez besoin

Les réformes fiscales du Japon

La récente série de réformes fiscales au Japon a débuté par l’introduction d’un système de taux de taxe multiples le 1er octobre 2019. Des changements ont ensuite été apportés à l’impôt indirect du pays, la Japanese Consumption Tax ou JCT (taxe à la consommation japonaise). Afin de contrer les problèmes systémiques causés par la structure actuelle de la comptabilité, un nouveau système, le Qualified Invoice System (système de factures qualifiées), sera introduit à partir du 1er octobre 2023. La principale différence par rapport au système actuel est qu’une facture qualifiée doit inclure le détail des taux de taxe applicables à la transaction en question.

Peu de temps après l’annonce de ces changements, une nouvelle organisation, l’E-Invoice Promotion Association (EIPA), a été créée en juillet 2020. Elle vise à promouvoir la numérisation de l’ensemble des transactions commerciales. Profitant de l’opportunité offerte par le Qualified Invoice System, l’EIPA a commencé à élaborer une spécification standard pour les factures électroniques.

Depuis janvier 2021, l’EIPA, avec le soutien du gouvernement japonais, travaille avec l’équipe d’OpenPEPPOL pour développer une spécification japonaise qui réponde au cadre réglementaire et aux exigences commerciales du pays. En septembre 2021, le Japon a acquis le statut d’autorité PEPPOL. Il souhaite ainsi permettre aux entreprises d’émettre et de recevoir des factures électroniques par le biais de PEPPOL à partir de l’automne 2022.

Le système fiscal japonais en bref

Dans le cadre du nouveau système, seuls les payeurs de la JCT enregistrés peuvent émettre des factures fiscales qualifiées. Du côté de l’acheteur, les contribuables ne pourront bénéficier du crédit de taxe en amont que si une facture qualifiée a été émise.
Les contribuables doivent s’inscrire auprès de la National Tax Agency ou NTA (agence nationale des impôts du Japon) pour émettre des factures qualifiées. La phase d’enregistrement a commencé en octobre 2021 et doit être achevée d’ici le 31 mars 2023.
Les factures doivent être archivées conformément aux exigences de stockage à l’italienne : pour être en conformité, les contribuables doivent soit horodater leurs factures, soit créer un guide de stockage et de maintenance décrivant comment les factures sont archivées et quelles sont les exigences applicables remplies.
Les factures doivent être stockées de manière à garantir leur intégrité, leur authenticité et leur disponibilité tout au long de la période de stockage.
Le stockage à l’étranger est autorisé à condition qu’il remplisse les conditions de stockage prévues par la législation japonaise.
L’externalisation de l’émission des factures est autorisée sans restriction ni condition.

Dates de déploiement du mandat au Japon

1er octobre 2019 – Le Japon introduit son système de taux de taxe multiples.
14 septembre 2021 – La Digital Agency (agence numérique japonaise) obtient le statut d’autorité PEPPOL.
1er octobre 2022 – L’EIPA souhaite permettre aux entreprises japonaises d’émettre et de recevoir des factures électroniques via PEPPOL.
31 mars 2023 – Date limite pour demander l’enregistrement auprès de la NTA afin d’émettre des factures qualifiées.
1er octobre 2023 – Le Qualified Invoice System sera introduit.

Quelques informations sur la taxe à la consommation du Japon

Qu'est-ce que la taxe à la consommation japonaise ?

Introduite en janvier 1989, il s’agit d’une taxe indirecte prélevée sur la consommation de biens et de services au Japon. Il existe en outre des prélèvements nationaux et régionaux, ainsi qu’un taux réduit de taxe à la consommation.

La taxe à la consommation japonaise est-elle identique à la TVA ?

La taxe à la consommation japonaise est l’équivalent de la TVA qui est facturée dans toute l’Union européenne.

Qui paie la taxe à la consommation japonaise ?

La taxe à la consommation japonaise est prélevée lorsqu’une entreprise transfère des biens, fournit des services ou importe des marchandises au Japon.

La taxe à la consommation est-elle récupérable au Japon ?

Le remboursement de la taxe à la consommation japonaise n’est pas possible pour les entreprises sans ventes taxables dans le pays.

Comment Sovos peut vous aider ?

Avec les mises à jour du système de taxe à la consommation, les exigences pour les contribuables japonais vont changer. Vous recherchez de l’aide pour veiller à ce que votre entreprise respecte toutes les futures mises à jour du système japonais de taxe à la consommation ?

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Le système de facturation et de réception électroniques (SIE) des Philippines a été officiellement lancé pour les 100 grands contribuables sélectionnés par le gouvernement pour inaugurer le mandat. Bien que les contribuables aient encore du mal à satisfaire aux exigences techniques du nouveau système de facturation électronique juste avant la date de mise en service, les Philippines ont maintenu l’échéance prévue et ont mis en service ce projet pilote le 1er juillet 2022.Le déploiement aux Philippines a une fois de plus mis en évidence les défis liés au respect des nouveaux mandats et a montré que la préparation est vitale.En collaboration avec l’une des six sociétés pilotes initiales, qui ont commencé à tester au début de cette année, Sovos a développé la première solution logicielle à obtenir l’approbation de l’EIS pour exploiter la transmission de factures électroniques via la plate-forme de transmission du gouvernement. La solution de Sovos est opérationnelle aux Philippines.

Publication de nouveaux règlements

Un jour avant la mise en service de l’EIS, l’autorité fiscale des Philippines, bir (Bureau of Internal Revenue), a publié les règlements fiscaux n. 6-2022, 8-2022 et 9-2022, contenant les politiques et directives du nouveau système et documentant les règles et procédures adoptées par l’EIS.Bien que le règlement ne représente pas une nouvelle pour les contribuables pilotes qui ont mis en œuvre avec succès leurs systèmes de déclaration de factures électroniques de la CCT, il pourrait n’en être pas de même pour ceux qui se préparent à se conformer au nouveau mandat. La législation établit officiellement l’initiative d’émission et de déclaration de factures électroniques / reçus du pays, introduite pour la première fois en 2018 par la loi sur la réforme fiscale pour l’accélération et l’inclusion (TRAIN), et documente les informations pertinentes.

Qui doit s’y conformer?

Au 1er juillet 2022, 100 contribuables pilotes sélectionnés étaient tenus d’émettre et de transmettre des factures et des reçus électroniques par l’intermédiaire de l’EIE. Le BIR prévoit un déploiement progressif pour d’autres contribuables dans le cadre du mandat, à partir de 2023, mais aucun calendrier officiel n’a encore été annoncé.Les contribuables visés par le mandat sont :

Le mandat exige l’émission électronique de factures (B2B), de reçus (B2C), de notes de débit et de crédit et la transmission via la plate-forme EIS en temps quasi réel, c’est-à-dire dans un délai maximum de trois (3) jours civils comptés à compter de la date d’émission. Les documents doivent être transmis au format de fichier JSON (JavaScript Object Notation).

Délivrance et transmission

L’émission et la transmission peuvent être effectuées par l’intermédiaire du portail des contribuables de l’EIE ou à l’aide de l’API (Application Programming Interface), dans laquelle les contribuables doivent développer un système de transmission des données de vente et une certification sécurisée avant d’opérer par l’intermédiaire de l’EIE. Cela implique la demande de certification EIS et un permis de transmission (PTT) en soumettant des documents contenant des informations détaillées sur le système du contribuable.Bien que le règlement stipule que la présentation de factures et de reçus imprimés n’est plus requise pour les contribuables qui travaillent en vertu de l’EIE, les exigences en matière d’archivage n’ont pas été modifiées. Cela signifie que pendant la période d’archivage de 10 ans, les contribuables doivent conserver des copies papier des documents transmis pendant les cinq (5) premières années, après quoi le stockage électronique exclusif est autorisé pour le temps restant.En outre, la législation stipule que seules les factures transmises avec succès par l’intermédiaire de l’EIS seront acceptées aux fins de la déduction de la TVA.

Les contribuables n’étaient pas prêts à s’y conformer

Bon nombre des 100 contribuables pilotes ont eu du mal à respecter l’échéance du pays. Pour cette raison, l’EIE a permis des alternances à la date limite pour certains contribuables, à condition qu’ils soumettent une déclaration sous serment détaillant les raisons pour lesquelles ils ne sont pas en mesure de satisfaire à l’exigence à temps et un calendrier avec la date à laquelle ils ont l’intention de se conformer, qui sont assujettis à l’approbation de l’EIE.En ce qui concerne la non-conformité, la réglementation stipule que l’autorité fiscale doit imposer une pénalité en cas de retard ou de non-transmission des factures/reçus électroniques à l’EIE et que les ventes non déclarées feront l’objet d’une enquête plus approfondie.

Et ensuite ?

Après le lancement du programme pilote et l’établissement légal du cadre de la CCT, le gouvernement prévoit déployer progressivement le mandat à tous les contribuables inclus dans le champ d’application en 2023. Toutefois, les contribuables qui ne relèvent pas du champ d’application obligatoire de l’EIE peuvent déjà choisir de s’inscrire au système et être prêts à s’y conformer au préalable.Sovos a été le premier fournisseur de logiciels à obtenir la certification, en collaboration avec l’un des contribuables pilotes, pour transmettre par l’intermédiaire de l’EIE, et est prêt à se conformer à la déclaration de facture électronique de la CCT des Philippines. Notre logiciel puissant combiné à notre connaissance approfondie du paysage fiscal philippin aide les entreprises à résoudre la question de la fiscalité pour de bon.

Passez à l’action

La Roumanie a pris des mesures en vue d’introduire un mandat de contrôle continu des transactions (CCT) depuis 2021. Bien que l’administration fiscale roumaine n’ait établi le cadre juridique pour la mise en œuvre du système de facturation électronique qu’il y a moins d’un an, il devrait bientôt être mis en service. Dans le même temps, le système de transport électronique, introduit encore plus tard, sera également déployé. Les deux systèmes deviendront obligatoires à partir du 1er juillet; cependant, il y a encore des questions ouvertes qui, espèrent les contribuables, seront traitées par les autorités roumaines. En comparaison internationale, les contribuables roumains disposent d’un délai relativement court pour se conformer aux nouvelles obligations.

Système RO E-Factura

Les fournisseurs de biens à haut risque fiscal sont tenus d’utiliser le système RO E-Factura à compter du 1er juillet 2022. Les fournisseurs doivent transmettre au système les factures structurées émises au format XML. Le ministère des Finances appliquera son sceau électronique comme preuve d’autorisation. Ce XML avec le sceau du ministère des Finances est considéré comme la facture légale selon la réglementation roumaine.La Roumanie a demandé une dérogation à la directive TVA 2006/112/CE de l’UE pour introduire la facturation électronique obligatoire. L’ANAF (Agence Nationale pour l’Administration Fiscale) est autorisée avec la Loi No. 139 d’émettre une ordonnance dans les 30 jours suivant la décision de dérogation attendue à la directive TVA de l’UE pour établir le champ d’application et le calendrier du mandat de facturation électronique B2B conformément à la loi n° 139. Cependant, les autorités roumaines ne savent pas si le mandat du 1er juillet d’utiliser le système e-Factura pour les livraisons B2B à haut risque fiscal nécessite également une décision de dérogation à la directive TVA de l’UE.En ce qui concerne la documentation technique, l’ANAF a récemment publié la procédure OAUTH (Open Authorization) 2.0 au sein du SPV (Virtual Private Space), permettant aux contribuables de produire un jeton d’authentification et de le transmettre à des applications tierces, ce qui permettra aux applications tierces de s’authentifier auprès du SPV. Toutefois, même si les complications liées au processus d’authentification semblent résolues après la récente documentation, la date de mai de la publication de ces documents a soulevé des questions quant à savoir si les autorités roumaines avaient accordé un délai raisonnable aux entreprises pour se conformer avant le 1er juillet.

RO e-transport

Le système ro E-transport est un autre projet de numérisation roumain. Elle oblige les contribuables à utiliser un système informatique et à délivrer un document de transport électronique avant le début du transport de certaines marchandises. Tout comme la facturation électronique, les contribuables sont tenus d’émettre un fichier XML et de l’envoyer à l’administration fiscale via SPV.L’obligation de délivrer des documents de transport électronique concerne des catégories de produits à haut risque fiscal; comme mentionné ci-dessus, cela entre également en vigueur le 1er juillet 2022. Bien que la date de mise en service obligatoire du système de transport électronique soit imminente, le processus législatif n’a pas encore été achevé par l’ANAF. En outre, la documentation technique, y compris les API, le schéma et les règles de validation, a été achevée il y a seulement deux semaines.

Quelle est la prochaine étape ?

Les ordonnances d’urgence qui ont introduit l’obligation de facturation électronique et de système de transport électronique pour les produits à haut risque fiscal à compter du 1er juillet n’ont pas encore été approuvées par la loi.Cependant, comme les deux systèmes doivent actuellement devenir obligatoires le 1er juillet 2022, les entreprises se sont préparées à se conformer aux exigences tout en essayant de faire face à de nombreuses incertitudes.Nous verrons dans les prochains jours comment les autorités roumaines géreront la mise en œuvre des deux systèmes, soit en maintenant la date limite du 1er juillet, soit en reportant les mandats jusqu’à ce que des éclaircissements et des orientations supplémentaires sur les questions en suspens soient fournis.

Facturation électronique en Serbie

La Serbie est en passe d'introduire la facturation électronique obligatoire pour tous les contribuables

Au cours des prochaines années, la Serbie va progressivement rendre la facturation électronique obligatoire pour tous les contribuables.

La loi sur la facturation électronique, entrée en vigueur en mai 2021, introduit un système de facturation électronique de type Clearance et présente une plateforme centralisée de contrôle continu des transactions (CTCs) appelée Sistem E‑Faktura (SEF) qui servira à envoyer, recevoir, collecter, traiter et stocker des factures électroniques structurées. En outre, un système nommé Sistem za Upravljanje Fakturama (SUF) aidera également les contribuables à traiter et à stocker les factures.

La nouvelle législation vise à remplacer les factures papier par des factures électroniques et définit les exigences relatives à l’émission de factures électroniques dans les transactions B2B et B2G.

Vous avez des questions ? Contactez un expert Sovos de la TVA en Serbie.

Les réformes

Dans le nouveau cadre de facturation électronique, les factures doivent être envoyées et reçues conformément aux normes serbes de facturation électronique (application personnalisée de la norme EN 16931‑1). Toutes les factures électroniques doivent être soumises via une plateforme centralisée au destinataire qui doit accepter ou refuser la facture.

En ce qui concerne les transactions B2C spécifiquement, la Serbie a mis en œuvre le 1^er janvier 2022 une approche basée sur la sécurité pour assurer la déclaration des transactions B2C. Cette approche garantit que le matériel du dispositif fiscal électronique utilisé par le contribuable soumet les données à l’administration fiscale en temps réel.

En résumé

Les factures électroniques serbes doivent être émises dans un format XML et être conformes à la norme UBL 2.1.
Les factures doivent être envoyées et reçues conformément à la norme EN 16931‑1.
Les contribuables doivent s’enregistrer sur le portail eID.gov.rs pour commencer à utiliser la plateforme SEF.
Le ministère des Finances doit donner son accord au prestataire de services, qui doit être immatriculé en Serbie.

Les transactions B2C nécessitant le dispositif fiscal électronique doivent être certifiées et comporter :
- une demande de certification de PDV (certification obligatoire) ;
- le traitement des reçus fiscaux ;
- un élément de sécurité ;
- des factures électroniques dont l’intégrité et l’authenticité sont assurées (émission via la plateforme SEF).

Dates de déploiement du mandat

Mai 2021 : entrée en vigueur de la loi sur la facturation électronique

1^er mai 2022 : tous les fournisseurs du secteur public doivent envoyer leurs factures par voie électronique et le gouvernement serbe doit être en mesure de les recevoir et de les stocker (G2G/B2G)

1^er juillet 2022 : les entités publiques serbes sont tenues d’envoyer leurs factures par voie électronique aux entreprises, qui doivent être en mesure de les recevoir et de les traiter (G2B)

1^erjanvier 2023 : la facturation électronique sera étendue à l’ensemble du secteur B2B (B2B)

Comment Sovos peut-elle vous aider?

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En 2020, l’Autorité de la Zakat, des impôts et des douanes (ZATCA) en Arabie saoudite a annoncé l’introduction d’un mandat de facturation électronique composé de deux phases. La première phase de la facturation électronique saoudienne exige que tous les assujettis résidents du Royaume génèrent et stockent les factures par voie électronique et est appliquée depuis le 4 décembre 2021. La deuxième phase, que ZATCA déploiera à partir du 1er janvier 2023, apporte des exigences supplémentaires et ne sera pas obligatoire pour tous les contribuables au départ. Cependant, la ZATCA prévoit de déployer progressivement et d’exiger que tous les contribuables résidents se conforment aux exigences de la phase 2 en matière de facturation électronique.

Qui doit se conformer à la phase 2 de la facturation électronique saoudienne ?

La ZATCA devrait déployer la phase 2 par étapes, en commençant par un groupe de contribuables plus petit. Il y a quelques jours à peine, le 24 juin 2022, le premier groupe de contribuables qui doivent se conformer aux règles de facturation électronique à compter du 1er janvier 2023 a été publié. Selon l’annonce de la ZATCA, les contribuables dont les revenus annuels dépassent 3 milliards de riyals (environ 800 millions USD) pour la période 2021 sont dans le champ d’application.Jusqu’à présent, seul le premier seuil de groupe a été révélé. La ZATCA annoncera d’autres groupes de contribuables et de nouvelles échéances plus tard. La ZATCA avisera chaque groupe de contribuables au moins six mois à l’avance.

Comment se conformer à la phase 2 de la facturation électronique saoudienne?

Dans la phase 2, les contribuables doivent générer toutes les factures électroniques et les billets électroniques (notes de crédit et de débit) au format XML (UBL 2.0). Il existe des exigences uniques en matière de contenu de facture. Toutes les factures électroniques et les billets électroniques doivent inclure :

Cependant, les exigences en matière de facturation électronique concernant les factures fiscales (B2B) et les factures simplifiées (B2C) sont différentes et, par conséquent, différentes API ont été mises à disposition pour différents types de factures.Les factures fiscales seront assujetties à un régime de contrôle continu des transactions (CCT ). Plus précisément, le système peut être classé dans la catégorie de la facturation électronique de dédouanement. Après avoir généré la facture XML, y compris tout le contenu nécessaire, la facture sera transmise au portail de l’administration fiscale (la plate-forme ZATCA) pour approbation via l’API de dédouanement. La plate-forme ZATCA appliquera le sceau de ZATCA comme preuve de dédouanement, après quoi la facture obtiendra une validité juridique. Le code XML signé sera renvoyé au fournisseur, ce qui lui permettra de choisir d’envoyer la facture XML signée ou une version lisible par l’homme, y compris le XML (PDF A-3 avec XML intégré). La version lisible par l’homme doit être au format PDF A-3 (avec XML intégré).Les factures simplifiées seront assujetties à un régime de déclaration de la CCT . Après avoir généré la facture XML, y compris tout le contenu nécessaire, la facture sera signée à l’aide du cachet cryptographique du fournisseur. Ensuite, le vendeur présentera une copie papier de la facture à l’acheteur. Dans les 24 heures, le contribuable doit déclarer le code XML signé à la plateforme ZATCA via l’API de déclaration

Les contribuables doivent conserver les factures électroniques sous forme électronique. Il existe des exigences spécifiques concernant le stockage, y compris, par exemple, le stockage local obligatoire en règle générale et le stockage à l’étranger n’étant autorisé que sous certaines conditions. Les solutions de facturation électronique doivent en outre permettre aux contribuables de télécharger des factures électroniques pour les stocker hors ligne.

En raison de la crise économique et de la nécessité pour le gouvernement de prendre des mesures visant à la croissance économique et à une collecte efficace des impôts, le 29 novembre 2021, la loi organique pour le développement économique et la viabilité budgétaire après la pandémie de COVID-19 a été publiée au Journal officiel de l’Équateur. Selon cette loi, les contribuables tenus d’émettre des factures doivent être intégrés dans le système de facturation électronique dans un délai d’un an à compter de la publication.Pour se conformer à cette mesure, le 27 mai 2022, l’Internal Revenue Service (SRI) a publié la résolution NAC-DGERCGC22-00000024. Il établit l’obligation d’émettre des factures électroniques aux contribuables qui sont tenus d’émettre des factures, et l’obligation pour ces contribuables, qualifiés d’agents de retenue à la source, d’émettre la version simplifiée de l’annexe transactionnelle (ATS) des documents de retenue. Ces contribuables devront adopter le système de facturation électronique.

Nouveaux contribuables dans le cadre du mandat de facturation électronique

1. Les contribuables assujettis à l’impôt sur le revenu qui sont tenus de facturer mais non d’émettre des factures, des reçus de vente, des retenues à la source et des documents complémentaires dans la modalité électronique doivent adopter le système de facturation électronique dans leur activité jusqu’au 29 novembre 2022 au plus tard.2. Les personnes physiques et les sociétés qui ne sont pas considérées comme des contribuables de l’impôt sur le revenu et qui sont tenues de facturer – mais qui ne sont pas tenues d’émettre des factures, des retenues à la source et des documents complémentaires dans la modalité électronique – doivent adopter le système de facturation électronique dans leur activité jusqu’au 29 novembre 2022 au plus tard.3. Contribuables tenus d’émettre des factures, des retenues à la source et des documents complémentaires selon la modalité électronique, selon les chiffres 1. et 2. qui sont qualifiés d’agents de retenue par l’ISR, doivent mettre en œuvre la version ATS des documents de retenue, suivant la documentation technique mise à disposition par l’ISR, jusqu’au 29 novembre 2022.Aux fins de l’application de la présente résolution, les sujets tenus de facturer sont tous les contribuables inscrits au registre unique des contribuables (RUC) et qui doivent émettre et livrer des factures, des retenues à la source et des documents complémentaires conformément à la réglementation fiscale en vigueur.Les personnes dont le chiffre d’affaires annuel brut est inférieur à 20 000 USD ne sont pas dans le champ d’application de cette résolution. Ces contribuables sont connus en Équateur sous le nom d’entreprises populaires (Negocios Populares).

Autres mesures adoptées dans la nouvelle résolution

• À compter du 30 novembre 2022, seuls les contribuables chargés d’émettre les actes de vente (notas de venta) peuvent demander des autorisations, des modifications ou des renouvellements pour l’émission de reçus par l’intermédiaire de machines d’enregistrement.• À compter du 30 novembre 2022, les contribuables tenus d’émettre des factures, des documents de conservation et des documents complémentaires dans la modalité électronique ne peuvent demander des autorisations pour des documents préimprimés qu’après avoir obtenu l’autorisation de délivrer des documents électroniques dans l’environnement de production du système de facturation électronique.

Nouvelle limite pour l’émission de documents préimprimés

La résolution introduit une limite pour les factures ou les reçus émis selon la modalité préimprimée, qui ne peut dépasser 1 % du total des reçus émis au cours de l’exercice précédent.Les documents préimprimés ne devraient être délivrés que dans des cas exceptionnels d’urgence lorsque, en raison d’un cas de force majeure ou d’un cas fortuit, les contribuables autorisés à délivrer des documents selon la modalité électronique ne peuvent pas les générer par voie électronique.

La maintenance gratuite des outils sera facultative pour le SRI

Selon cette résolution, l’ISR peut conserver un outil gratuit permettant aux contribuables de produire des documents électroniques sans préjudice des contribuables qui utilisent leurs systèmes informatiques. Il y a eu un changement significatif par rapport à la résolution précédente, qui établissait que l’ISR « maintiendra » cet outil gratuit, indiquant que la maintenance de cet outil est désormais facultative pour l’ISR.

Et ensuite ?

Selon le plan de mise en œuvre initial, l’ISR prévoyait d’étendre progressivement le mandat de facturation électronique à tous les contribuables du pays, avec davantage de contribuables devant commencer à émettre des factures électroniques à partir de 2023 et 2024. Cependant, avec cette résolution, le calendrier de mise en œuvre obligatoire de la facturation électronique a été modifié. Tous ces contribuables doivent commencer à adopter le système de facturation électronique cette année jusqu’au 29 novembre 2022 au plus tard.

La facturation électronique a été introduite au Pérou en 2010, suivant la tendance des contrôles continus des transactions (CTC) dans les pays d’Amérique latine pour une collecte plus efficace des taxes à la consommation. Depuis lors, le gouvernement a mis en place des mesures visant à englober un nombre important de contribuables dans le cadre du régime de facturation électronique obligatoire du pays et à faire progresser de nouvelles structures techniques et institutionnelles au sein de son système d’émissions électroniques ( SEE – Sistema de Emisión Electrónica).Juin 2022 a marqué la date limite finale pour inclure le dernier groupe de contribuables dans le mandat de facturation électronique du pays. Cependant, le gouvernement continue d’étendre son système, avec la dernière mise à jour proposée par un projet de résolution introduisant des changements importants au document péruvien de transport électronique, la Guía de Remisión electronica – GRE.

Modifications apportées au document de transport électronique

L’administration fiscale péruvienne (SUNAT) a publié le 2 juin 2022 un projet de résolution introduisant des modifications au GRE, le document de transport électronique qui doit être émis dans le cadre des factures (comprobantes de pagos) pour le contrôle des marchandises en cours de transport. Le GRE n’est vital que pendant que les marchandises sont en transit, mais il s’agit d’un document généralement conservé par les entreprises pour maintenir les contrôles internes des marchandises transportées.Le nouveau projet de résolution vise à réglementer davantage la délivrance du document de transport électronique, en introduisant plusieurs changements, principalement pour optimiser le contrôle des marchandises et éliminer l’utilisation du papier.Parmi les nombreux changements introduits par le projet, les principaux sont :

Ce que cela signifie pour les contribuables

Les contribuables doivent être prêts à émettre des GRE remitente et transportista exclusivement par l’intermédiaire de leurs propres systèmes en utilisant un fournisseur de logiciels (PSE – proveedores de servicios electrónicos) ou le portail SUNAT. Cette exigence peut avoir un impact considérable sur les contribuables qui émettent régulièrement un grand volume de GRE par l’intermédiaire du canal de l’opérateur de services électroniques, le SEE-OSE (Operador de Servicios Electrónicos).Le changement le plus important, cependant, est que les contribuables ne pourront utiliser le GRE que comme document d’appui pour le transport de marchandises. En vertu de la législation actuelle, outre le GRE, la factura guía et la liquidacion de compras, qui sont des factures régulières avec des informations de transport supplémentaires, peuvent également être utilisées pour soutenir le transport de marchandises. La délivrance de la factura guía est une pratique courante car elle implique la génération d’un seul document qui sert à la fois à la transaction de vente et au transport. Toutefois, le projet de résolution n’autorise l’utilisation du GRE qu’à cette fin.L’introduction du code QR est l’approche du gouvernement à l’égard d’une méthode de contrôle moderne et efficace. Le code bidimensionnel est généré par SUNAT une fois que le CDR (constancia de recepción) acquiert le statut accepté et peut être présenté en format numérique ou imprimé.Bien que les contribuables puissent toujours soutenir le transport en fournissant leur numéro d’immatriculation (RUC), la série et le numéro GRE, on s’attend à ce que le code QR devienne la principale méthode pour soutenir le transit, et le RUC ne sera utilisé que comme méthode de contingence.Un nouveau type de document de transport électronique a également été introduit. La guía de remisión por evento ne peut être émise que par l’intermédiaire du portail SUNAT et est utilisée pour compléter un GRE précédemment émis en cas d’événements imprévisibles non imputables à l’émetteur. Dans ces cas, la réglementation actuelle prend en charge le transfert avec le même document. Le projet de résolution exige toutefois que le GRE por evento soit publié avant de reprendre le transport des marchandises.Un autre changement dont les contribuables doivent être conscients, car il pourrait donner lieu à des scénarios complexes, est la création d’un nouveau catalogue d’unités de mesure applicables uniquement aux GRE, qui figure à l’annexe III. Les catalogues d’unités de mesure déjà existants pour toutes les autres factures ne s’appliqueront pas au GRE, ce qui ne manquera pas d’entraîner un manque d’uniformité puisque le même concept utiliserait deux catalogues différents.

Dates de déploiement

Le projet de résolution fixe au 13 juillet 2022 sa date d’entrée en vigueur, date à laquelle les contribuables déjà visés par le GRE peuvent commencer à émettre par les canaux appropriés et commencer volontairement à utiliser le code QR comme support pour le transport.Toutefois, jusqu’au 30 septembre 2022, les contribuables peuvent exceptionnellement émettre des GRE remis par l’intermédiaire de l’OSE-ESE, en tenant compte des conditions et des exigences en place avant la publication de la résolution. Le projet établit également une liste de certains contribuables (émetteurs et transporteurs) qui seront tenus d’émettre le GRE et les dates correspondantes, à l’annexe X, en fonction des types de contribuables et des biens en transport, à compter du 1er janvier 2023.

Et ensuite ?

Comme il s’agit d’un projet de résolution, les changements ne deviennent définitifs qu’avec la publication officielle de la version finale de la résolution. Toutefois, à l’approche du 13 juillet 2022, la résolution devrait être publiée dans les semaines à venir. Par conséquent, les contribuables qui sont déjà dans l’obligation d’émettre des GRE doivent être prêts à se conformer aux nouveaux mandats dans un délai d’un mois.SUNAT accepte les commentaires sur le projet de résolution, qui peuvent être envoyés par courrier électronique jusqu’au 16 juin 2022, à l’adresse suivante: RPATRICI@sunat.gob.pe.

Le 1er février 2024, le Parlement belge a approuvé la loi mettant en œuvre la facturation électronique B2B nationale obligatoire dans le pays, à partir du 1er janvier 2026. Le projet de loi adopté est disponible ici.

Cela signifie qu’à partir du 1er janvier 2026, tous les assujettis à la TVA établis en Belgique devront émettre/recevoir des factures électroniques structurées. Peppol sera la méthode de transmission par défaut, mais les contribuables pourront utiliser d’autres systèmes à condition qu’ils soient conformes à la norme européenne.

Le projet de loi attend maintenant la signature du Roi et sera ensuite publié au Journal officiel.

La Belgique propose un nouveau calendrier et un nouveau champ d’application pour la facturation électronique

Le ministère belge des Finances a proposé un nouveau plan pour l’introduction d’un système de facturation électronique obligatoire dans le pays, avec un nouveau calendrier et un nouveau champ d’application.

Sa proposition antérieure n’est pas parvenue à un accord avec le gouvernement fédéral belge, mais le Conseil des ministres – la plus haute autorité exécutive au niveau fédéral en Belgique – a approuvé le nouvel avant-projet le 29 septembre 2023.

L’avant-projet apporte des modifications au Code de la taxe sur la valeur ajoutée afin d’introduire l’obligation d’émettre des factures électroniques structurées entre les contribuables.

Champ d’application : Les assujettis immatriculés à la TVA et établis en Belgique auront l’obligation d’envoyer et/ou de recevoir des factures électroniques structurées. Contrairement au projet de proposition précédent, il est prévu que la déclaration en temps réel soit introduite ultérieurement, de sorte que la réforme de la facturation électronique puisse être considérée comme le précurseur de la mise en œuvre d’une obligation de déclaration au titre de la CTC.

Format : Les contribuables concernés seront tenus d’échanger des factures électroniques structurées conformément aux normes européennes (norme EN16931). D’autres formats tels que le PDF ne sont plus autorisés. Le réseau PEPPOL est envisagé comme mécanisme de transmission de la facture électronique à l’acheteur, bien que les contribuables puissent mutuellement convenir d’utiliser tout autre système à condition qu’il soit conforme à la norme européenne.

Calendrier : La date de mise en œuvre de la réforme de la facturation électronique interentreprises est prévue pour janvier 2026 pour tous les contribuables concernés. Il n’y a pas de mise en œuvre progressive, comme le prévoyait la proposition initiale.

L’avant-projet de loi suivra le processus législatif standard avant de devenir une loi et, dans une prochaine étape, sera soumis pour avis au Conseil d’État, au Conseil supérieur des indépendants et des PME, à Agrofront et à l’ITAA.

L’administration fiscale a annoncé qu’une vaste campagne d’information sera mise à la disposition de toutes les parties prenantes pendant la période de transition. Les contribuables concernés devraient mettre à profit cette période de transition et commencer à se préparer aux obligations en matière de facturation électronique afin d’être en mesure de s’y conformer à temps pour la date d’entrée en vigueur de janvier 2026.

Belgique – proposition de réforme fiscale introduisant la facturation électronique et les obligations de déclaration

Le 2 mars 2023, le ministre belge des Finances (“MoF”), Vincent Van Peteghem, a annoncé les plans du gouvernement pour une vaste réforme fiscale. L’introduction d’une obligation de facturation et de déclaration électroniques interentreprises fait partie de cette réforme fiscale. Cette proposition fait suite à un précédent projet de loi sur la facturation électronique, publié en 2022, qui n’a pas encore été approuvé.

Proposition de la Belgique en matière de facturation électronique

La mise en œuvre progressive de la réforme de la facturation électronique interentreprises débutera en juillet 2024. L’administration belge a communiqué le calendrier suivant pour les obligations d’émission de factures électroniques, en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise :

Conformément aux obligations fixées par la directive européenne 2014/55 sur la facturation électronique dans les marchés publics, la Belgique a introduit une réforme pour que les entités publiques reçoivent et traitent des factures électroniques en 2019.

Pour Bruxelles, la Flandre et la Wallonie, l’initiative est allée au-delà du strict minimum des exigences de la directive européenne et a introduit l’obligation d’émettre des factures électroniques également pour les fournisseurs des entités du secteur public dans ces régions.

Grâce à de récentes modifications légales, la Belgique se prépare maintenant à étendre l’obligation de facturation électronique à un plus grand nombre d’entreprises en introduisant la facturation électronique obligatoire dans le secteur B2B.

Facturation électronique dans les marchés publics

Le 31 mars 2022, le Moniteur belge a publié l’arrêté royal du 9 mars 2022, qui vise à étendre l’obligation d’émettre des factures électroniques à tous les fournisseurs d’institutions publiques dans le cadre de marchés publics et de contrats de concession.Comme mentionné précédemment, une telle obligation était déjà présente dans plusieurs régions, y compris Bruxelles, la Flandre et la Wallonie, mais maintenant le mandat couvre les fournisseurs d’organismes publics dans toutes les régions. Les dates d’émission des factures électroniques dans les marchés publics, en fonction de leur valeur, sont les suivantes:

Seuls les marchés publics et les concessions dont la valeur estimée est inférieure ou égale à 3 000 € HT sont exonérés.

La facturation électronique dans le secteur privé

Comme indiqué précédemment, les autorités belges ont indiqué leur ambition d’aller au-delà de la facturation électronique B2G. Le 11 mai 2022, la Chambre des représentants de Belgique a publié un projet de loi modifiant la loi du 2 août 2002 relative à la lutte contre le retard de paiement dans les transactions commerciales, modifiée en dernier lieu par la loi du 28 mai 2019, dans le but de mettre en œuvre la facturation électronique entre entreprises privées (B2B).La raison d’être de la proposition est la nécessité de permettre aux entreprises d’investir dans la facturation électronique, après avoir déjà soutenu la numérisation de la facturation dans le secteur B2G. Les avantages qui suivront sont un processus de facturation beaucoup plus rapide, plus sûr et minimisant le risque d’erreurs et de données manquantes.De plus, les risques de fraude diminueront tandis que la protection de la vie privée augmentera, sans qu’il soit nécessaire d’intervenir humainement dans le processus de facturation.Enfin, l’aspect environnemental concernant la réduction de la consommation de papier est mis en évidence. En termes de gain financier, tel que calculé par le Service de simplification administrative (DAV), la numérisation complète des factures en Belgique pourrait réduire la charge administrative de 3,37 milliards d’euros.Sur la base du projet de loi, les entreprises (à l’exception des micro-entreprises) seront tenues d’envoyer leurs factures sous forme électronique structurée (conformément à la norme européenne pour la facturation électronique EN 16931-1:2017 et CEN/TS 16931-2:2017) ainsi que de recevoir et de traiter les factures par voie électronique.Rien dans le projet de loi ne décrit l’implication d’une plate-forme de dédouanement centralisée ou la déclaration des données de facture électronique aux autorités fiscales. À l’heure actuelle, rien n’indique officiellement que le mandat proposé serait conçu comme un système de facturation électronique de contrôle continu des transactions (CCT), mais il est possible que le système évolue pour se connecter à PEPPOL.La loi entrera en vigueur le 1er janvier 2025 en ce qui concerne les PME, garantissant ainsi aux entreprises suffisamment de temps pour se préparer à la transition. S’il s’agit de grandes entreprises, on s’attend à ce que la facturation électronique obligatoire soit présente à partir de janvier 2024. À l’origine, la date concernant les gros contribuables était juillet 2023 et les petits contribuables de 2024, donc ces dates seront très probablement reportées.

Exigences en matière de TVA en Indonésie

Système de facturation électronique et contrôle continu des transactions en Indonésie

Après avoir rencontré des difficultés dans son système de contrôle fiscal, l’Indonésie a adopté un système de facturation électronique, connu sous le nom de e-Faktur. L’exploitation des données communiquées en temps réel grâce aux contrôles continus des transactions (CTC) permet aux autorités fiscales indonésiennes de réduire les cas de fraude tout en contribuant à combler les écarts de TVA.

Vous avez des questions ? Contactez un expert Sovos du CTC en Indonésie.

Les réformes CTC

Introduit en 2014 et entré en vigueur en 2016, le système de facturation électronique indonésien vise à lutter contre les écarts de TVA. Le pays a opté pour la mise en œuvre d’un système de facturation électronique de type Clearance, en vertu duquel les factures doivent être approuvées par l’administration fiscale locale avant d’être envoyées à un client.

En résumé

La facturation électronique est obligatoire depuis juillet 2016 pour toutes les entreprises assujetties à la TVA.
Les factures électroniques (e-Faktur Pajak ou e-FP) doivent être créées au moyen d’applications et de systèmes imposés par la direction générale des impôts. Il peut s’agir notamment d’applications Web, d’hôte à hôte ou de client de bureau.
Les signatures électroniques sont requises pour l’émission de factures électroniques.
Toutes les factures doivent obligatoirement être traitées et émises par voie électronique via la plateforme e-Faktur hébergée par le gouvernement. La plateforme de dépôt de déclaration de TVA a été intégrée à la plateforme de facturation électronique.

Les certificats électroniques sont nécessaires pour vérifier l’identité du contribuable et sont valables pendant deux ans.
Le code d’activation et le mot de passe sont nécessaires pour accéder à e-Nofa et demander des numéros de factures et de procédures fiscales électroniques.
Grâce à e-Faktur, les déclarations de TVA sont envoyées périodiquement (généralement mensuellement).

Dates de déploiement du mandat

2014 – Introduction d’e-Faktur Pajak

2016 – Entrée en vigueur d’e-Faktur Pajak

1er octobre 2020 – Sortie de la nouvelle version 3.0 d’e-Faktur Pajak

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En 2019, le gouvernement portugais a promulgué le décret-loi n. 28/2019, introduisant une réforme complète des règles concernant l’émission, le traitement et l’archivage des factures, avec pour objectifs principaux de mettre en œuvre la facturation électronique, de simplifier la conformité pour les contribuables et de réduire l’écart de TVA.

L’élargissement du champ d’application des personnes tenues d’utiliser un logiciel de facturation certifié par l’administration fiscale portugaise, l’inclusion d’un code QR et d’un code de numéro unique séquentiel (ATCUD – código único de documento) et les exigences plus strictes en matière d’intégrité et d’authenticité lors de l’émission de factures et d’autres documents fiscaux pertinents ont été parmi les mandats les plus importants introduits par cette loi.

Cependant, de nombreux contribuables ont eu du mal à se conformer aux nouvelles exigences. A ce titre, l’administration fiscale a retardé le lancement de différents volets du décret, et certains d’entre eux restent à mettre en œuvre.

Dans une récente décision ministérielle du 26 mai 2022, la ligne d’objectif pour la mise en œuvre de l’exigence plus stricte d’intégrité et d’authenticité, le point focal de cet article, a été repoussée une fois de plus, maintenant au 1er janvier 2023.

L’exigence plus stricte d’intégrité et d’authenticité

Le décret de 2019 a établi que pour garantir que les exigences d’authenticité et d’intégrité des factures électroniques et autres documents fiscaux pertinents ont été respectées (conformément à l’article 233 de la directive TVA de l’UE 2006/112/CE), les contribuables doivent utiliser une signature électronique qualifiée, un cachet électronique qualifié (QES) ou un système d’échange électronique de données (EDI) avec des mesures de sécurité conformément au modèle européen d’accord EDI. Ce changement est important car il limite le choix des méthodes de conformité généralement reconnues au sein de l’UE à un choix entre le QES et l’EDI.

Pour atteindre cet objectif, le décret a déterminé que les contribuables ne pourraient utiliser que des signatures ou des sceaux électroniques avancés précédemment acceptés (le niveau inférieur de sécurité des signatures) jusqu’au 31 décembre 2020. Après cela, toutes les factures devraient comporter une signature ou un sceau qualifié ou être émises par EDI.

Quelle est la nouvelle date limite?

La date limite initiale pour la mise en œuvre des exigences plus strictes en matière d’intégrité et d’authenticité a été reportée à plusieurs reprises. Le premier délai a été ordonné par despacho n. 437/2020-XXII du 9 novembre 2020 du secrétaire d’État aux affaires fiscales (SEAF – Secretário de Estado dos Assuntos Fiscais). Selon cette disposition, les factures PDF sans QES seraient acceptées jusqu’au 31 mars 2021 et considérées comme des factures électroniques à toutes fins fiscales.

Depuis lors, le mandat a été reporté à quatre reprises supplémentaires, la dernière ayant eu lieu le 26 mai 2022, par Despacho n. 49/2022-XXIII du SEAF. Selon cette loi, les factures PDF sans mesures de sécurité spécifiques doivent être reconnues comme des factures électroniques pour les effets fiscaux jusqu’au 31 décembre 2022, au lieu de la date précédemment établie, le 30 juin 2022.

Par conséquent, à partir du 1er janvier 2023, les contribuables couverts par le décret-loi n° 28/2019 doivent se conformer à l’exigence de garantir l’authenticité et l’intégrité, soit en appliquant une signature/un sceau électronique qualifié, soit en utilisant « EDI by-the-book » (EDI en vertu du modèle européen d’accord EDI).

Exigences supplémentaires à venir

Outre l’exigence plus stricte d’authenticité et d’intégrité, les contribuables doivent être prêts à se conformer à de nouveaux mandats de facturation supplémentaires en cours au Portugal. Le 1er juillet 2022, il sera tenu d’utiliser uniquement des factures électroniques structurées au format CIUS-PT pour les transactions B2G. La facturation électronique obligatoire B2G est déjà en cours de mise en œuvre par le biais d’un déploiement progressif. Il devrait être finalisé et devenir obligatoire pour les petites et moyennes entreprises et les microentreprises le 1er juillet 2022. En outre, l’inclusion du code ATCUD sur les factures et autres documents fiscaux pertinents, qui a également été reportée précédemment, devrait devenir obligatoire le 1er janvier 2023.

Depuis qu’elle est devenue le premier pays de l’UE à rendre la facturation électronique obligatoire par le biais d’un processus de dédouanement en 2019, l’Italie a maintenu un rythme soutenu dans l’amélioration de son système de contrôle continu des transactions (CTC) afin de combler les lacunes en matière de conformité à la TVA.

Au cours des dernières années, l’Italie a progressivement élargi son système en introduisant divers mandats. Les changements suivants reflètent les efforts déployés par le gouvernement pour lier les objectifs lâches et imposer des mécanismes de contrôle plus étendus afin de parvenir à un système efficace et bien équilibré.

Les modifications énumérées ci-dessous entreront en vigueur le 1er juillet 2022, certaines étant déjà disponibles sur une base volontaire et d’autres permettant un court délai de grâce pour l’ajustement.

Déclaration obligatoire des factures transfrontalières par l’intermédiaire de l’IDS

Les contribuables peuvent continuer à échanger des factures de toute manière convenue, y compris le format FatturaPA. La déclaration, cependant, doit être effectuée par l’intermédiaire de l’IDS en utilisant le format FatturaPA. Cela est facultatif depuis janvier 2022.

Nouveaux contribuables dans le champ d’application du mandat de facturation électronique

Un court délai de grâce a été établi du 1er juillet 2022 au 30 septembre 2022. Pendant cette période, ces contribuables peuvent émettre des factures électroniques dans le mois suivant à compter du moment où ils ont effectué la transaction sans qu’aucune pénalité ne soit appliquée.

Le nouveau mandat stipule également que les microentreprises dont les revenus ou les redevances ne dépassent pas 25 000 € par an seront tenues d’émettre et d’effacer des factures électroniques auprès de l’IDS, mais cela ne commencera qu’en janvier 2024.

Facturation électronique obligatoire entre l’Italie et Saint-Marin

À la suite du mandat italien de la CCT, l’Italie et Saint-Marin ont entamé des négociations pour permettre l’échange de factures entre les deux pays grâce au système plus moderne fondé sur le dédouanement, qui oblige les contribuables à émettre et à effacer des factures électroniques en utilisant le format FatturaPA. Cela a été établi en créant un modèle « à quatre coins » avec le SDI italien comme point d’accès pour les contribuables italiens et la plate-forme HUB-SM comme homologue SDI du côté de Saint-Marin.

Le mandat couvre la vente de marchandises expédiées à Saint-Marin pour les contribuables qui sont des résidents, établis ou identifiés en Italie. Pour les ventes de marchandises à destination de l’Italie, une facture électronique doit être émise par les opérateurs économiques avec une identification qui leur a été attribuée par la République de Saint-Marin. Un effet important de ce mandat est que les obligations de déclaration par l’intermédiaire d’Esterometro prendront fin.

Se préparer au changement

Le début du deuxième semestre de 2022 apportera des changements importants, et les contribuables ont peu de temps pour se conformer à l’approche du mois de juillet. Comprendre comment ces nouvelles exigences peuvent affecter votre entreprise garantira la conformité et évitera les erreurs inutiles.

Vagues de mise en œuvre de la phase 2 de la facturation électronique en Arabie saoudite

La mise en œuvre de la phase 2 de l’initiative de facturation électronique de l’Arabie saoudite a commencé en janvier 2023 avec la première vague de contribuables. Les vagues suivantes, annoncées par l’autorité saoudienne chargée de la zakat, des impôts et des douanes (ZATCA), sont basées sur les revenus générés soumis à la VAR en Arabie saoudite.

Outre les annonces faites sur son site web, la ZATCA informe les contribuables au moins six mois avant la date d’entrée en vigueur de leurs nouvelles obligations en matière de facturation électronique.

Calendrier actuel pour les vagues de la phase 2

Les vagues dictent quand les contribuables ayant des revenus particuliers doivent participer au programme de facturation électronique de l’Arabie saoudite. Le tableau ci-dessous détaille les vagues, les seuils de revenus et les dates d’application de la deuxième phase de l’initiative.

Veuillez noter que la date d’application exacte pour les contribuables de la même vague peut différer en fonction de la notification écrite de la ZATCA.

Lisez notre guide pour plus d’informations sur l’évolution de l’Arabie Saoudite vers la facturation électronique.

Participation volontaire à la phase 2

Les contribuables ont désormais la possibilité de commencer à se conformer aux exigences de la phase 2 sur une base volontaire avant la date d’application de l’intégration.

Auparavant, les entreprises n’étaient pas autorisées à entamer volontairement la mise en œuvre de la phase 2. La ZATCA a modifié son approche de la participation volontaire en décembre 2022.

Vous souhaitez obtenir des précisions sur la phase 2 du système de facturation électronique de l’Arabie saoudite ? Contactez nos experts dès maintenant.

Prochaines exigences de la phase 2 pour la facturation électronique en Arabie saoudite

La phase 2 du déploiement du système de facturation électronique en Arabie saoudite approche à grands pas. Vous trouverez ci-dessous des détails sur le calendrier et les exigences de la phase d’intégration de la mise en œuvre.

Déploiement et calendrier de la phase 2

La mise en œuvre débutera en janvier 2023 et les contribuables devront émettre et soumettre des factures électroniques dans un format spécifique.

La phase 2 est prévue comme une mise en œuvre progressive. La première vague de mise en œuvre concerne les contribuables dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur ou égal à 3 milliards de riyals (environ 800 millions USD) pour la période 2021.

Les contribuables qui entrent dans le champ d’application de la première vague sont informés par l’autorité fiscale et douanière (ZATCA) de leurs obligations au titre de la phase 2 – ces obligations débutent six mois après cette notification, même si la date officielle a été annoncée comme étant le 1er janvier 2023.

La deuxième vague de contribuables est constituée d’entreprises dont les recettes soumises à la TVA dépassent un demi-milliard de riyals au cours de l’année 2021. Les contribuables de ce groupe seront notifiés au cours des six premiers mois de 2023 et leurs obligations au titre de la phase 2 débuteront six mois après cette notification. La deuxième vague de la phase 2 sera mise en œuvre au cours de la période allant du 1er juillet 2023 au 31 décembre 2023.

Exigences de la phase d’intégration

Tout d’abord, toutes les factures doivent être émises au format UBL 2.1. Les factures B2B sont soumises à un régime d’apurement CTC, tandis que les factures B2C sont communiquées à l’administration fiscale dans les 24 heures.

Dans le cadre du nouveau régime, les factures B2B ne peuvent être envoyées à l’acheteur qu’après avoir été approuvées par l’administration fiscale, ce qui leur confère une validité juridique.

Chaque facture doit être générée en une seule séquence et inclure une valeur de hachage calculée à partir des éléments des factures précédentes. Cette fonction de hachage garantit que les données de la facture ne sont pas modifiées ou altérées.

Une contre-valeur de la facture et un numéro d’identification unifié au niveau mondial (UUID) doivent également être inclus. Le code QR est généré par ZATCA lors de l’apurement d’une facture, et il doit être affiché si les factures B2B et B2G sont envoyées à l’acheteur sous une forme lisible par l’homme. Pour les factures B2C, le code QR est généré et appliqué par le contribuable lors de l’émission de la facture. En outre, l’autofacturation est autorisée pour les transactions nationales d’entreprise à entreprise et la facture doit contenir une déclaration indiquant qu’il s’agit d’une autofacturation.

Les contribuables qui n’ont pas encore été informés par la ZATCA de la mise en œuvre de la phase 2 doivent continuer à se conformer aux exigences de la phase 1 sans aucun changement.

Comment se préparer aux changements

Nous conseillons à tous les contribuables de suivre les mises à jour à venir pour s’assurer qu’ils sont préparés aux exigences complexes de la phase 2. Compte tenu de l’impact de ce régime de CTC, d’autres initiatives de facturation électronique devraient être mises en œuvre dans la région du Golfe dans un avenir proche

. Vous avez encore des questions sur la phase 2 de la mise en œuvre de la facturation électronique en Arabie Saoudite ? Adressez-vous à nos experts fiscaux.

La ZATCA lance le portail des développeurs pour la phase 2 de la facturation électronique

Le système de facturation électronique de l’Arabie saoudite est déployé en deux phases; les exigences de la deuxième phase diffèrent de celles de la première. La première phase a débuté le 4 décembre 2021 pour tous les assujettis résidents. La deuxième phase entrera en vigueur le 1er janvier 2023, et le groupe de contribuables concernés n’a pas encore été annoncé. Cependant, l’Autorité de la Zakat, des impôts et des douanes (ZATCA) a réalisé des progrès considérables dans le lancement de la phase 2.

Lancement du portail de facturation électronique

La phase 2 introduira un régime de contrôle continu des transactions (CCT) dans lequel les factures électroniques, les notes de crédit et de débit électroniques seront transmises à la plateforme ZATCA en temps réel. Un régime de dédouanement est prescrit pour les factures B2B, tandis que les factures B2C doivent être déclarées à la plate-forme de l’administration fiscale dans les 24 heures suivant leur émission. Par conséquent, ZATCA devait introduire sa plate-forme de facturation électronique bien avant le lancement de la phase 2.

Comme prévu, la ZATCA a récemment annoncé le lancement d’un portail de développeurs de facturation électronique (Sandbox). Les utilisateurs utiliseront le Sandbox pour simuler l’intégration avec la plate-forme de ZATCA et pourront accéder aux détails sur les API et autres exigences via cette plate-forme lors de leur inscription.

Modifications proposées aux règles de facturation électronique

La ZATCA a proposé des modifications spécifiques aux règles de facturation électronique. Les changements proposés font l’objet d’une consultation publique et les parties intéressées peuvent soumettre leurs commentaires jusqu’au 10 juin 2022.

Les modifications visent à clarifier certaines exigences (par ex. timbre cryptographique, hachage, compteur, etc.) plutôt que d’en introduire de nouveaux.

Les prochaines étapes

Les dernières clarifications apportées aux règles de facturation électronique sont en cours et le portail des développeurs a été lancé. Nous nous attendons maintenant à ce que ZATCA annonce les groupes de contribuables dans le cadre du mandat et nous nous attendons à ce que cela se produise au moins six mois avant la date de mise en service. Comme la ZATCA prévoit déployer la phase 2, il y aura des échéanciers différents pour différents groupes de contribuables. Nous attendons cette information dans les mois à venir.

Depuis janvier 2023, le système de transport électronique obligatoire de la Roumanie surveille le transport de certaines marchandises sur le territoire national. Le système de transport électronique fonctionne en parallèle avec le système de facturation électronique de la Roumanie.

Ce blog répond aux questions fréquemment posées sur le système de transport électronique de la Roumanie, notamment en ce qui concerne le champ d’application et les personnes concernées, le format des documents et les amendes en cas de non-conformité.

Quels sont les moyens de transport concernés ?

À partir de janvier 2023, le système de transport électronique roumain surveille le transport de marchandises à haut risque fiscal sur le territoire national.

Outre le type de transport, les catégories de véhicules routiers concernés sont les suivantes :

Le transport de marchandises à haut risque fiscal qui n’entrent pas dans cette catégorie n’a pas besoin d’être déclaré dans le système de transport électronique de la Roumanie.

Le transport de marchandises destinées à des missions diplomatiques, à des postes consulaires, à des organisations internationales, aux forces armées d’États membres étrangers de l’OTAN ou à la suite de l’exécution de contrats ne relève pas du système RO e-Transport.

À compter^du 15 décembre 2023, la portée du mandat de transport électronique a été élargie pour inclure le transport international de toutes les marchandises. Bien que le changement soit entré en vigueur immédiatement, un délai de grâce est en place jusqu’au 1er juillet 2024, après quoi des pénalités seront infligées.

Quels sont les produits à haut risque fiscal qui doivent être déclarés dans le système de transport électronique de la Roumanie?

L’Agence nationale roumaine pour l’administration fiscale (ANAF) a établi une liste de produits à haut risque fiscal en utilisant les mêmes critères que le système de facturation électronique (E-Factura), à quelques différences près.

Les catégories de produits à haut risque fiscal pour le système de transport électronique sont les suivantes :

Si le transport inclut à la fois des marchandises présentant un risque fiscal élevé et des marchandises ne présentant pas de risque fiscal élevé, le transport doit être déclaré dans le système de transport électronique roumain.

Comment fonctionne le système de transport électronique roumain ?

Le système de transport électronique de la Roumanie est opérationnel via l’espace privé virtuel (SPV), le portail de l’administration fiscale utilisé à des fins fiscales, y compris le système de facturation électronique roumain. Le système de transport électronique peut être utilisé via une API ou une application gratuite fournie par le ministère des Finances.

Qui doit se présenter à la plateforme de transport électronique en Roumanie ?

Les entités tenues de communiquer les données de transport sur la plateforme de transport électronique sont les suivantes :

Quelles informations doivent être envoyées au système de transport électronique RO ?

Le déclarant doit soumettre un fichier au format XML selon le schéma officiel, y compris les suivants :

Quelles sont les amendes pour non-respect du système de transport électronique en Roumanie ?

Le non-respect des règles du système de transport électronique sera passible d’une amende pouvant atteindre 50 000 RON (environ 10 000 euros) pour les particuliers et 100 000 RON (environ 20 000 euros) pour les personnes morales. De plus, la valeur des marchandises non déclarées sera confisquée.

En ce qui concerne le transport international de marchandises, à l’exception des marchandises relevant de la catégorie « risque fiscal élevé », les amendes ne s’appliqueront qu’à partir de juillet 2024, après la fin du délai de grâce établi.

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Exigences en TVA du Luxembourg

La TVA au Luxembourg

Le Luxembourg fait partie des nombreux pays européens à avoir introduit la facturation électronique ainsi que le FEC pour bénéficier d’une meilleure visibilité sur une multitude de données commerciales, comptables et fiscales.

Les exigences FEC du pays sont entrées en vigueur en 2011. En 2019, le pays a également introduit une législation en matière de facturation électronique.

Membre du marché intérieur européen, le Luxembourg est donc soumis au régime de TVA de l’UE. Les directives en matière de TVA publiées par l’UE établissent les principes d’adoption du régiment par les États membres. Ces directives prévalent sur toutes les autres législations.

Au Luxembourg, la loi sur la TVA, régie par l’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA, est incluse dans la Loi générale des impôts.

Toutes les informations dont vous avez besoin

En résumé

Comme dans tout autre État membre de l’UE, la facturation électronique est autorisée au Luxembourg à condition que l’acheteur accepte l’échange de factures électroniques.
Les entreprises doivent garantir l’intégrité du contenu des factures et l’authenticité de leur origine. Ces deux éléments peuvent être prouvés à l’aide de signatures électroniques avancées, d’un « EDI approprié » avec accord d’échange respectant la recommandation 94/820/CE ou encore d’un contrôle d’entreprise à l’aide d’une piste d’audit.
En mai 2019, le Luxembourg a adopté une législation sur la facturation électronique dans les marchés publics suite à la directive 2014/55/UE. Cette directive stipule que les factures électroniques continueront d’être échangées sur la base du volontariat entre les fournisseurs et le gouvernement, et que les points d’accès à Peppol continueront d’être utilisés.
Une autorisation préalable est nécessaire avant d’externaliser le transfert à un prestataire de services. Il est recommandé d’obtenir une autorisation écrite.

Les factures stockées sous forme électronique doivent également contenir une preuve de leur intégrité et leur authenticité, elle aussi stockée sous cette forme.
Les factures électroniques peuvent uniquement être stockées dans les États membres de l’UE (ou les autres pays) avec lesquels le Luxembourg a signé un traité d’assistance fiscale mutuelle, et ce avant toute notification ou accès.
Les déclarations de TVA peuvent être déposées chaque mois, trimestre ou année, par voie électronique via la plateforme en ligne du Luxembourg (eCDF), au format PDF ou XML. Dans le cas d’une déclaration annuelle, il est également possible d’en envoyer une copie papier à l’administration fiscale concernée.
Pour soumettre des déclarations fiscales par voie électronique, les contribuables doivent veiller à ce que le prestataire de services qu’ils utilisent soit certifié par l’eCDF.

Réformes FEC

Officiel depuis 2011, Le fichier des écritures comptables (FEC) du Luxembourg est connu sous le nom de Fichier Audit Informatisé AED (FAIA).

En cas de demande, les entreprises doivent fournir leurs données financières par voie électronique dans un format conforme aux spécifications du Fichier Audit Informatisé AED (autrement dit le format FAIA spécifié). Seules les entreprises résidentes assujetties au Plan comptable normalisé du Luxembourg doivent déposer un FAIA.

Dates de déploiement du mandat

2011 – introduction du document FEC connu sous le nom de Fichier Audit Informatisé AED (FAIA)

2019 – adoption du projet de loi sur la facturation électronique dans les marchés publics avec la directive 2014/55/UE

Comment Sovos peut-elle vous aider?

Vous recherchez de l’aide pour veiller au respect de vos obligations en matière de facturation électronique, de déclaration et de FEC au Luxembourg?

À l’heure où le Luxembourg continue de prendre des mesures pour réduire son écart de TVA et moderniser son système, il est de plus en plus difficile de s’y retrouver face à l’évolution des réglementations.

Nos experts contrôlent, interprètent et codifient en continu ces changements dans notre logiciel, afin de vous aider à réduire la charge administrative de vos équipes informatiques et fiscales.

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Exigences en matière de TVA en Lituanie

Cadre FEC en Lituanie

Dans un but de modernisation et numérisation de son système fiscal, le Bureau des douanes lituanien du service d’inspection des finances de l’État a annoncé modifier son système fiscal en profondeur en 2016, avec l’introduction du FEC (Le fichier des écritures comptables) et le lancement d’e Saskaita, son portail en ligne.

Vous avez des questions ? Contactez un expert Sovos du FEC en Lituanie.

Réformes FEC

Déployé progressivement, le mandat FEC lituanien est devenu obligatoire pour tous les contribuables en 2020. Bien qu’il n’existe pas de déclaration FEC périodique, les entreprises doivent tenir leurs dossiers à jour pour les autorités fiscales, dans l’éventualité où ils leur seraient demandés.

En résumé

Les factures électroniques doivent être acceptées à condition que leur intégrité et leur authenticité puissent être garanties dès leur délivrance, jusqu’à la fin de la période de stockage.
Si une facture est au format électronique, alors les données qui garantissent son intégrité et son authenticité doivent être stockées au même format.
Les fournisseurs peuvent soumettre des documents en :
- utilisant tout point d’accès PEPPOL certifié avec un profil AS4
- saisissant manuellement les informations de facturation par le biais d’un portail en ligne
- important des fichiers au format XML (pour ce faire, le système comptable de l’opérateur économique doit pouvoir stocker des factures électroniques dans ce format).

Les fournisseurs de services aux assujettis lituaniens qui ne sont pas établis dans un pays membre de l’UE doivent respecter certaines exigences supplémentaires pour ce qui est d’externaliser la délivrance de factures électroniques.
L’i.MAS, le « système d’administration fiscale intelligent », se divise en trois grandes parties :
- la déclaration i.FEC des factures de vente et d’achat sur une base mensuelle
- la déclaration i.VAZ des documents de transport/d’envoi
- le rapport d’opération comptable i.FEC, qui n’est requis que lorsque l’administration fiscale le demande.
Les FEC complets ne sont soumis qu’à la demande de l’administration fiscale lituanienne.

Dates de déploiement du mandat

1er octobre 2016 – Début de l’obligation d’envoyer des données relatives aux factures de TVA émises et reçues
2016 à 2019 – Déploiement progressif des exigences du FEC pour les entreprises lituaniennes en fonction de leur chiffre d’affaires
Janvier 2020 – Toutes les entreprises doivent se conformer au mandat FEC
2021 – La gestion et l’archivage des documents, y compris les factures, deviennent une activité nécessitant une autorisation et doivent répondre à certaines exigences en matière d’intégrité, d’authenticité, de sécurité et de gestion pour obtenir une certification de la part de l’archiviste principal de Lituanie.

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La tendance mondiale dans le domaine de la facturation électronique au cours de la dernière décennie a montré que les législateurs et les autorités fiscales locales du monde entier repensent le processus de création de factures. En introduisant des plates-formes de contrôle continu des transactions (CTC) technologiquement sophistiquées, les autorités fiscales obtiennent un contrôle immédiat et détaillé de la TVA, ce qui s’est avéré un moyen très efficace de réduire l’écart de TVA.

Cependant, de nombreux pays de common law, qui n’ont pas de système de TVA, y compris les États-Unis, l’Australie et la Nouvelle-Zélande, n’ont pas suivi le même chemin. Ils se sont démarqués dans les comparaisons internationales en fournissant peu de réglementation dans le domaine de la facturation électronique. La raison pour laquelle il n’est pas nécessaire d’avoir un contrôle sur les factures est l’absence d’un régime fiscal de TVA. Les développements récents, cependant, indiquent que les pays de common law tentent également de stimuler la facturation électronique, en raison de l’efficacité des processus opérationnels plutôt que de la nécessité d’un contrôle fiscal. En conséquence, les développements à venir seront abordés dans ce blog, en mettant l’accent sur le programme pilote de facturation électronique des États-Unis et les initiatives australiennes et néo-zélandaises visant à promouvoir la facturation électronique.

États-Unis

La facturation électronique est autorisée depuis très longtemps aux États-Unis, mais n’est toujours pas une pratique commerciale répandue. Selon certaines sources, la facturation électronique ne représente actuellement que 25% de toutes les factures échangées dans le pays. Avec l’introduction du programme pilote de facturation électronique de la Business Payments Coalition (BPC) en coopération avec la Réserve fédérale, cela pourrait être sur le point de changer.

Le projet pilote de marché de l’échange de factures électroniques de la BPC vise à promouvoir une communication B2B plus rapide et à offrir à toutes sortes d’entreprises la possibilité d’échanger des factures électroniques aux États-Unis.

Le pilote du marché de l’échange de factures électroniques BPC

Le programme pilote est un réseau de facturation électronique standardisé à travers lequel des factures électroniques structurées peuvent être échangées entre contreparties à l’aide de divers systèmes de facturation interopérables pour connecter et échanger des documents. Il est destiné à accroître l’efficacité et la productivité tout en réduisant les erreurs de données. Un modèle de services de registre fédéré permet aux administrateurs ou bureaux d’enregistrement autorisés d’enregistrer et d’intégrer les participants dans le cadre d’échange de factures électroniques.

Le cadre d’échange de factures électroniques fonctionne de la même manière que l’écosystème de messagerie. Les utilisateurs peuvent s’inscrire auprès d’un fournisseur de messagerie pour envoyer et recevoir des e-mails. Le fournisseur sert de point d’accès aux échanges d’e-mails pour leurs utilisateurs et délivre des e-mails entre eux sur Internet. Il permet à plusieurs bureaux d’enregistrement d’enregistrer des participants dans le cadre de l’échange de factures électroniques. Cela rappelle le modèle PEPPOL établi à l’échelle mondiale, qui normalise la structure d’une facture et fournit un cadre d’interopérabilité.

Vision d’avenir

Les États-Unis suivent le modèle européen de facturation électronique basé sur une fonctionnalité d’interopérabilité ouverte. Il permet aux parties utilisant différents systèmes de facturation de connecter et d’échanger facilement des documents via le réseau de facturation électronique. Le processus de numérisation dans le domaine de la facturation électronique permettra aux grandes et petites organisations aux États-Unis d’économiser des ressources, de promouvoir la durabilité et d’assurer l’efficacité de l’entreprise.

Australie et Nouvelle-Zélande

De même, aux États-Unis, l’évolution vers la facturation électronique en Australie et en Nouvelle-Zélande n’est pas principalement motivée par des questions fiscales, mais par l’efficacité des processus. Aucun des deux pays n’a de projets concernant un mandat traditionnel de facturation électronique B2B. Cependant, les gouvernements néo-zélandais et australien se sont engagés à adopter une approche conjointe de la facturation électronique, et les premières étapes consistent à faire en sorte que toutes les entités gouvernementales puissent recevoir des factures électroniques.

Australie

En Australie, toutes les agences gouvernementales du Commonwealth doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques PEPPOL à partir du 1er juillet 2022. En outre, le gouvernement cherche également à stimuler la facturation électronique dans l’espace B2B sans le mandat traditionnel pour les entreprises de facturer électroniquement. Au lieu de cela, la proposition consiste à mettre en œuvre ce que l’on appelle le droit de facturation électronique des entreprises (BER).

En vertu de la proposition du gouvernement, les entreprises auraient le droit de demander à leurs parties commerciales d’envoyer une facture électronique sur le réseau PEPPOL au lieu des factures papier traditionnelles. Les entreprises doivent configurer leurs systèmes pour pouvoir recevoir des factures électroniques PEPPOL. Une fois qu’une entreprise dispose de cette capacité, elle pourrait exercer son « droit » et demander à d’autres entreprises de leur envoyer des factures électroniques PEPPOL.

Cette réforme devrait être introduite en juillet 2023, grâce à laquelle les entreprises pourront demander à recevoir des factures électroniques PEPPOL uniquement auprès des grandes entreprises, suivie d’un déploiement progressif pour couvrir à terme toutes les entreprises d’ici le 1er juillet 2025.

Nouvelle-Zélande

Suite à la réforme australienne de la facturation électronique de juillet 2022 pour le secteur B2G, le gouvernement néo-zélandais encourage les entreprises et les agences gouvernementales à adopter la facturation électronique. Un pas dans cette direction est la possibilité pour toutes les agences du gouvernement central de pouvoir recevoir des factures électroniques basées sur PEPPOL BIS Billing 3.0 depuis le 31 mars 2022.

En dehors de ces exigences B2G, il n’y a actuellement aucun plan publié pour faire passer l’ensemble de l’économie à la facturation électronique obligatoire.

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Le gouvernement italien a pris des mesures importantes pour élargir la portée de son mandat de facturation électronique, plus particulièrement en élargissant le champ d’application des contribuables soumis à des obligations d’émission et de dédouanement de factures électroniques, à compter du 1er juillet 2022.

Le 13 avril 2022, le projet de décret-loi, connu sous le nom de deuxième partie du Plan national de relance et de résilience (Decreto Legge PNRR 2 – Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza), a été approuvé par le Conseil des ministres italien (Consiglio dei ministri).

Le plan national de relance approuvé par le gouvernement italien fait partie du mécanisme de relance et de résilience (FRR) de l’Union européenne, un instrument créé pour aider financièrement les États membres à se remettre des défis économiques et sociaux soulevés par la pandémie de Covid-19.

L’élargissement du mandat de facturation électronique de l’Italie est un élément du paquet anti-évasion fiscale du gouvernement et aborde, en particulier, l’avancement de la transformation numérique, l’un des six piliers du RRF.

Nouveaux contribuables dans le champ d’application

Le projet de décret-loi PNRR 2 étend l’obligation d’émettre et d’effacer des factures électroniques via la plate-forme de dédouanement italienne Sistema di Intercambio (SDI) à certains contribuables assujettis à la TVA exemptés du mandat jusqu’à présent. Cela signifie qu’à partir du 1er juillet 2022, les contribuables supplémentaires suivants sont tenus de se conformer au mandat italien de facturation électronique:

Le régime forfettario est disponible pour les contribuables qui remplissent des exigences spécifiques, leur permettant d’adopter un régime de TVA forfaitaire réduit de 15 %, ramené à 5 % pour les nouvelles entreprises au cours des cinq premières années. Ces contribuables étaient, jusqu’à présent, exemptés de l’obligation d’émettre des factures électroniques et de les effacer par l’intermédiaire de l’IDS, conformément au décret législatif 127 du 5 août 2015.

En outre, les associations sportives amateurs et les entités du secteur tertiaire dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 65 000 eur et qui ont également été exemptées du mandat de facturation électronique sont incluses en tant que nouveaux sujets. À partir du 1er juillet 2022, la facturation électronique deviendra également obligatoire pour eux.

Le mandat exclut toujours les microentreprises dont les revenus ou les redevances peuvent atteindre 25 000 EUR par an, qui devront plutôt émettre et compenser des factures électroniques auprès de l’IDS à partir de 2024.

Introduction d’un court délai de grâce

Le projet de décret a également établi une courte période de grâce transitoire allant du 1er juillet 2022 au 30 septembre 2022. Pendant ce temps, les contribuables soumis au nouveau mandat sont autorisés à émettre des factures électroniques dans le mois suivant lorsque la transaction a été effectuée, sans être soumis à aucune pénalité. Cela donne aux nouveaux sujets le temps de se conformer à la règle générale stipulant que les factures électroniques doivent être émises dans les 12 jours suivant la date de la transaction.

Et ensuite ?

Le texte définitif du décret n’a pas encore été publié au Journal officiel italien; ce n’est qu’une fois cette dernière étape franchie que le décret deviendra officiellement loi et que le champ d’application élargi deviendra contraignant. Le début du deuxième semestre de cette année apporte d’autres changements importants en Italie en ce qui concerne la déclaration obligatoire des factures transfrontalières via FatturaPA, qui devrait également commencer le 1er juillet 2022.

Le site Philippines poursuit sa progression constante vers la mise en œuvre de son système de contrôle continu des transactions (CTC), qui consiste à signaler en quasi temps réel les factures et les reçus émis par voie électronique. Le 4 avril, les tests ont commencé dans le système de facturation électronique (EIS), la plateforme du gouvernement, avec six entreprises sélectionnées comme pilotes pour ce projet.

Le mouvement initial vers un système de CTC aux Philippines a commencé en 2018 avec l’introduction de la loi sur la réforme fiscale pour l’accélération et l’inclusion, connue sous le nom de loi TRAIN, qui a pour objectif principal de simplifier le système fiscal du pays en le rendant plus progressif, équitable et efficace. Le projet de mise en œuvre d’un système de facturation et de déclaration électronique obligatoire à l’échelle nationale a été élaboré en étroite collaboration avec le gouvernement sud-coréen, considéré comme un modèle de réussite avec son système CTC complet et chevronné.

La facturation et les rapports électroniques font partie des nombreux éléments prévus par la loi TRAIN dans le cadre du programme de transformation numérique DX Vision 2030 du pays. Grâce à cela, les Philippines progressent dans la modernisation de leur système fiscal.

Introduction de la déclaration électronique obligatoire aux Philippines

Le système CTC des Philippines exige l’émission de factures (B2B) et de reçus (B2C) sous forme électronique et leur transmission en temps quasi réel au Bureau of Internal Revenue (BIR), l’autorité fiscale nationale. Le SIE offre différentes possibilités en termes de soumission, ce qui signifie que la transmission peut se faire en temps réel ou en temps quasi réel. Les documents qui doivent être émis et déclarés par voie électronique sont les factures de vente, les reçus et les notes de crédit/débit.

Selon le code fiscal des Philippines, les contribuables suivants sont concernés par le mandat à venir :

Toutefois, les contribuables qui ne sont pas soumis à cette obligation peuvent choisir de s’inscrire au SIE à des fins de déclaration des factures et reçus électroniques.

Les factures électroniques doivent être émises au format JSON (JavaScript Object Notation) et contenir une signature électronique. Après leur émission, les contribuables peuvent présenter leurs factures et leurs reçus à leurs clients. L’approbation de l’autorité fiscale n’est pas nécessaire pour procéder. Toutefois, les documents électroniques doivent être transmis à la plateforme SIE en temps réel ou quasi réel.

Exigences en matière d’archivage électronique

En cette période de numérisation, les Philippines ont introduit des exigences quelque peu inhabituelles en matière d’archivage des factures électroniques. La période de conservation est de dix ans et consiste en un système dans lequel les contribuables sont obligés de conserver des copies papier pendant les cinq premières années. Après cette première période, les copies papier ne sont plus nécessaires, et le stockage exclusif des copies électroniques dans une archive électronique est autorisé pour les cinq années restantes.

Quelle est la prochaine étape pour les contribuables ?

Les tests étant officiellement en cours, la prochaine phase devrait commencer le 1er juillet 2022, avec la mise en service pour 100 contribuables pilotes sélectionnés par le gouvernement, dont les six initiaux. Ensuite, le gouvernement prévoit de procéder à un déploiement progressif en 2023 pour tous les contribuables concernés par le système. En attendant, les contribuables peuvent profiter de cette période intermédiaire pour se conformer aux exigences de déclaration de la CTC philippine.

Passez à l’action

Vous devez assurer la conformité avec les dernières exigences en matière de facturation électronique aux Philippines ? Parlez-en à notre équipe.

Vagues	Seuil (recettes annuelles imposables)	Date d’intégration
Vague 1	3 milliards de Riyals (approx. 800 millions d’USD) pour 2021	1er janvier 2023
Vague 2	500 millions de Riyals (approx. 133 millions d’USD) pour 2021	1er juillet 2023
Vague 3	250 millions de Riyals (approx. 66 millions d’USD) en 2021 ou 2022	1er octobre 2023
Vague 4	150 millions de Riyals (approx. 39 millions d’USD) en 2021 ou 2022	1er novembre 2023
Vague 5	100 millions de Riyals (approx. 26 millions d’USD) en 2021 ou 2022	1er décembre 2023
Vague 6	70 millions de Riyals (approx. 18 millions d’USD) en 2021 ou 2022	1er janvier 2024
Vague 7	50 millions de Riyals (approx. 13 millions d’USD) en 2021 ou 2022	1er février 2024
Vague 8	40 millions de Riyals (approx. 10 millions USD) en 2021 ou 2022	1er mars 2024