Liechtenstein ist eines von vielen Ländern mit Versicherungsprämiensteuer (IPT), insbesondere der Schweizer Stempelsteuer und der liechtensteinischen Versicherungsabgabe.
Dieser Blog bietet einen Überblick über IPT in Liechtenstein, um Versicherungsunternehmen bei der Einhaltung der Vorschriften zu unterstützen.
In Liechtenstein gibt es zwei Arten von Steuern, die auf Prämienbeträge von Versicherungsunternehmen erhoben werden:
Diese Steuern ergänzen sich gegenseitig. LIL ist nur anwendbar, wenn CHSD nicht anwendbar ist.
Die Schweizer Stempelsteuer gilt in Liechtenstein auf der Grundlage des Vertrags über die Zollunion vom 29. März 1923, der die eidgenössischen Regeln der Stempelgebühren regelt. Die liechtensteinische Abgabe auf Versicherungsprämien gilt nur, wenn die schweizerische Stempelgesetzgebung nicht anwendbar ist.
Es muss betont werden, dass Liechtenstein Mitglied des EWR ist. Infolgedessen gelten für LIL die in der Solvency-II-Richtlinie festgelegten Bestimmungen zum Standort des Risikos .
Um festzustellen, ob ein Prämienbetrag LIL auslöst, sollten daher die Vorschriften der genannten Richtlinie angewandt werden. Dies ist bei der Schweizer Stempelsteuer nicht der Fall.
Prämienzahlungen von in Liechtenstein ansässigen Versicherungsnehmern und/oder an in Liechtenstein ansässige Versicherungsunternehmen unterliegen grundsätzlich der schweizerischen Stempelsteuer.
Die Prämien für Nichtlebensversicherungen sind mit 5 % und für Lebensversicherungen mit 2,5 % zu besteuern, sofern nicht eine der im Reglement aufgeführten Ausnahmen gilt. Diese Sätze und Befreiungen gelten sowohl für CHSD als auch für LIL.
Beispiele für Ausnahmen sind:
Bemessungsgrundlage für die liechtensteinische Versicherungsabgabe sind die Prämienzahlungen, die auf einem Versicherungsverhältnis beruhen, das durch einen Versicherungsvertrag begründet wurde, bei dem der Gefahrenort in Liechtenstein liegt.
Bei der schweizerischen Stempelsteuer sind die Prämienzahlungen für Versicherungen die Steuerbemessungsgrundlage:
CHSD wird vierteljährlich eingereicht und zusammen mit der Abgabe der Steuererklärung bezahlt. Auf der anderen Seite wird LIL halbjährlich fällig.
Jede Steuererklärung ist innerhalb von 30 Tagen nach dem letzten Tag des Berichtszeitraums fällig.
Bei Zahlungsverzug sind Verzugszinsen auf die verspätet gezahlten Beträge zu zahlen. Der Zinssatz wird vom Eidgenössischen Finanzdepartement festgelegt.
Die größte Herausforderung besteht darin, zu bestimmen, welche Steuer fällig ist, CHSD oder LIL. Zweitens ist es schwierig zu bestimmen, ob die Höhe der Prämie und das gedeckte Risiko von der Besteuerung befreit sind. Die Liste der Ausnahmen ist lang.
Wenn LIL fällig ist, können diese Erklärungen nur von einem Fiskalvertreter mit Sitz in Liechtenstein eingereicht werden. Es kann schwierig sein, einen vor Ort zu finden.
Lesen Sie hier mehr über IPT im Allgemeinen: IPT-Leitfaden
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Es ist an der Zeit, zu den Vorauszahlungen der Versicherungsprämiensteuer (IPT) zurückzukehren — eine Fortsetzung unserer Blog-Reihe zu diesem wichtigen IPT-Thema. Den ersten Eintrag in unserer Blog-Reihe finden Sie hier.
IPT wird in ganz Europa unterschiedlich deklariert und geregelt. Monatliche, vierteljährliche oder halbjährliche Meldungen — die Häufigkeit ist je nach Mitgliedstaat unterschiedlich — und einige Länder verlangen Vorauszahlungen, um sicherzustellen, dass die fälligen Verbindlichkeiten von Versicherungsunternehmen ordnungsgemäß eingezogen werden.
Ungarn ist ein Land, in dem die Gesetzgebung besagt, dass Vorauszahlungen verlangt werden. Allerdings ist die Vorfälligkeitsverpflichtung eine neue Anforderung, die zusammen mit der sogenannten „zusätzlichen Gewinnsteuer“ oder der ergänzenden IPV eingeführt wurde, die jährlich zu zahlen ist. In Bezug auf die „normale“ Versicherungsprämie, die monatlich gezahlt wird, ist keine Vorauszahlung erforderlich.
Vorauszahlungen sind definiert als eine Steuergutschrift an eine Steuerbehörde, bevor die Zahlung tatsächlich erfolgt ist.
Diese Vorauszahlungssteuer wird zur Deckung der Steuerverbindlichkeiten abgezogen, bis die gesamte Gutschrift aufgebraucht ist, dann müssen die kurzfristigen Verbindlichkeiten auf der Grundlage beglichen werden, die in den einzelnen” Ländern gilt”.
Sie können mehr über IPT-Vorauszahlungen in unserem Blog erfahren.
Vor der Einführung der zusätzlichen Gewinnsteuer oder des zusätzlichen IPV war eine Vorauszahlung für IPT in Ungarn keine Voraussetzung. Der „normale“ IPV wird monatlich ohne Vorauszahlungspflicht bezahlt und es besteht keine Notwendigkeit, eine jährliche Steuererklärung einzureichen.
In Ungarn wird das Konzept der Vorauszahlung für Steuern verwendet, bei denen eine jährliche Deklarationspflicht besteht, wie im Fall der Körperschaftsteuer.
In Bezug auf IPT wurde die Vorfälligkeitsverpflichtung mit dem zusätzlichen Gewinnsteuersystem eingeführt. Zusätzliche Gewinnsteuer oder zusätzliche IPV ist eine jährliche Steuer. Das könnte der Grund für die Einführung der Vorauszahlungspflicht für diese Steuerart sein.
Eine zusätzliche IPT-Vorauszahlung ist am 30. November 2022 für den (bi) jährlichen zusätzlichen IPT fällig, während für 2023 die Vorauszahlung bis zum 31. Mai 2023 fällig ist.
Basierend auf dem ursprünglichen Konzept war die Grundlage der Vorauszahlung für 2022 die Prämie, die im Zeitraum zwischen Juli 2021 und Juni 2022 eingezogen wurde, unter Anwendung der für 2022 geltenden Tarife. Dies wurde jedoch kurz nach Erlass des Regierungsdekrets von 197/2022 über zusätzliche Gewinnsteuern geändert.
Diese Anpassung erfolgte höchstwahrscheinlich, weil das ursprüngliche Konzept zu einer erheblichen Überzahlung geführt hätte, da der Basiszeitraum für die Berechnung der Vorauszahlung 2022 ein Jahr beträgt und die zusätzliche Steuer erst für das zweite Halbjahr 2022 fällig ist. Gemäß den aktualisierten Regeln blieb die Grundlage für die Vorauszahlung 2022 dieselbe, aber die geltenden Tarife wurden von 2022 auf die normalerweise für 2023 geltenden Tarife geändert. Die Tarife 2023 entsprechen der Hälfte der Tarife von 2022, wodurch der Betrag für die Vorauszahlung verringert wird, indem der Tarif gesenkt wird, anstatt den Basiszeitraum von einem Jahr auf ein halbes Jahr zu ändern.
Was 2023 betrifft, so entspricht die Berechnung der Vorauszahlung der zusätzlichen Steuer, die für 2022 im Januar 2023 gezahlt wurde.
Das Finanzamt hat bestätigt, dass jede Überzahlung bezüglich der zusätzlichen Gewinnsteuer/des zusätzlichen IPV mit dem „normalen“ IPV verrechnet werden kann und umgekehrt. Das liegt daran, dass die zusätzliche Gewinnsteuer dieselbe Steuernummer (Nummer 200) hat und auf dasselbe Bankkonto wie das IPT zu zahlen ist.
Wenn zum Beispiel die Vorauszahlung für 2022 höher ist als die zusätzliche Gewinnsteuer von 2022, wird Ende Januar eine Überzahlung auf dem 200-Steuerkonto erfolgen. Diese Überzahlung kann mit den IPT-Verbindlichkeiten vom Januar 2023 verrechnet werden, die bis zum 20. Februar 2023 fällig sind. Oder falls die Versicherungsgesellschaft Ende November 2022 eine IPT-Überzahlung hat, kann diese Überzahlung verwendet werden, um die zusätzliche Gewinnsteuer/zusätzliche IPT-Vorauszahlungspflicht zu decken.
Setzen Sie sich noch heute mit unseren Steuerexperten in Verbindung, um Ratschläge zur Steuerung dieses oft verwirrenden IPT-Verfahrens zu erhalten.
In der nächsten Ausgabe unserer Blog-Reihe über Versicherungsprämiensteuer (IPT) schauen wir uns ein für viele weniger bekanntes Regime an, die österreichische IPT-Vorauszahlung.
Diejenigen, die sich mit dem IPT-Bereich auskennen, werden über diesen Blog ratlos sein, da sie in Österreich höchstwahrscheinlich nie eine Vorauszahlung geleistet haben werden.
Das liegt daran, dass die Vorauszahlung nur für den Fall fällig ist, dass die Steuerperiode im November verspätet bezahlt wird. Aufgrund der verlängerten Frist der österreichischen IPV- und Feuerwehrsteuer (FBT) kommt das in der Praxis selten vor. Zur Erinnerung: Die Steuerzahlung in Österreich muss bis zum 15. Tag (Fälligkeitsdatum) des zweiten Monats in Folge erfolgen (d. h. Januar 2022, fällig am 15. März 2022).
Aber was ist, wenn die Frist für November nicht bis zum 15. Dezember vollständig bezahlt ist? Es muss eine besondere Vorauszahlung in Höhe von 1/12 der Summe der berechneten Steuerbeträge der letzten 12 Steuererklärungsperioden geleistet werden. Diese besondere Vorauszahlung wird für eine nachfolgende Selbstberechnung für den Abrechnungszeitraum November gutgeschrieben.
In Bezug auf IPT, FBT und Kfz-Versicherungssteuer (VIT) lauten die Regeln wie folgt:
Versicherer sollten sich darüber im Klaren sein, dass Steuerzahlungen zwar monatlich gezahlt werden, die Steuererklärung jedoch auf jährlicher Basis fällig ist, die Frist ist der 30. April. Die Steuererklärung (en) enthält die Steuernummer, den Namen des Versicherers, den monatlichen Steuerbetrag und den bisher für das betreffende Jahr als Steuer gezahlten Betrag.
Bei FBT-Verbindlichkeiten wird der Betrag gleichmäßig zwischen dem Versicherten und dem Versicherer aufgeteilt. Also, für ein Risiko mit einem Feueranteil von 100% und einer Prämie von 100,00€ würde der Versicherte zusätzlich zu den 11,00€ IPT-Betrag auch 4,00€ FBT zahlen. Die restlichen 4,00€ FBT wären vom Versicherer.
Unter Ausnahmeregelungen gibt es in Österreich eine ziemlich erschöpfende Liste. Einige davon sind Exportkredite, grenzüberschreitende Fracht, Rückversicherung und Vieh (falls die Versicherungssumme 3,650€ nicht übersteigt, sowie Tierversicherungen bei einer kleinen Tierversicherungsgesellschaft).
Es kann eine Herausforderung sein, mit den Änderungen der IPT-Compliance-Anforderungen in Österreich und der gesamten EU Schritt zu halten. Unser Expertenteam kann Sie durch die Einzelheiten führen und sicherstellen, dass Sie auf dem richtigen Compliance-Weg sind.
Meet the Expert ist unsere Blog-Reihe, in der wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und den Compliance-Diensten für Versicherungsprämien (IPT) steht.
Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team oft das Erste, das von regulatorischen Änderungen und Entwicklungen in den globalen Steuersystemen erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Mai Nguyen, Senior Compliance Services Representative, gesprochen, die erklärt hat, warum es für Versicherer so wichtig ist, das IPT richtig einzureichen, und ihre drei wichtigsten Tipps zur Einreichung von IPT-Verbindlichkeiten geteilt.
Ich bin ein leitender Vertreter der Compliance-Dienste — mit Spezialisierung auf IPT bei Sovos. Ich bin vor über vier Jahren in das Unternehmen eingetreten und habe mit einem vielfältigen Portfolio von mehr als 30 Kunden zu tun, die ihnen während des gesamten Zyklus der IPT-Einreichung helfen.
Mein Team überprüft die von unseren Kunden bereitgestellten Daten, erstellt eine Zusammenfassung der fälligen Steuern und bestätigt die für einen bestimmten Zeitraum fälligen IPV- und parafiskalischen Verbindlichkeiten. Zu meinen täglichen Aufgaben gehören die Genehmigung der korrekten und konformen Erklärung der IPT-Verbindlichkeiten und die Genehmigung von Zahlungen im Namen unserer Kunden.
Meine Aufgabe ist es, das tägliche Betriebsmanagement zu überwachen und gleichzeitig sicherzustellen, dass alle Compliance-Anforderungen einheitlich erfüllt werden. Ich arbeite auch eng mit Kunden zusammen, um ihre Fragen zu beantworten und sicherzustellen, dass ihre IPT-Einreichungen den strengen Vorschriften der globalen Finanzämter entsprechen.
Das IPT-Anmeldeverfahren ist von Gebiet zu Gebiet unterschiedlich und es ist für Versicherer von entscheidender Bedeutung, dass sie es genau und konform befolgen. Es gibt viele Elemente, die bei diesem Prozess berücksichtigt werden müssen:
IPT-Anmeldungen können in Portugal, Spanien, Irland, Finnland und Deutschland online eingereicht werden. Diese Ablagemethode entwickelt sich immer mehr zum Trend und wird wahrscheinlich auch in anderen Gerichtsbarkeiten eingeführt.
In Portugal muss eine Datendatei auf ein Webportal hochgeladen werden, das detaillierte Informationen für jede Police benötigt, wie NIF-Nummer (Steuernummer des Versicherungsnehmers), Postleitzahl, Landesvorwahl und Territorialität.
In Spanien bestimmt das IPT-Portal den Deklarationszeitraum für jede Transaktion, Steuerzahlung oder jede fällige Zinszahlung. Das Portal verknüpft die fälligen Zahlungen direkt mit dem Bankkonto, was bedeutet, dass die Zahlung per Lastschrift erfolgt.
IPT-Anmeldungen können per Post oder persönlich eingereicht werden. Bei jeder Methode ist es wichtig, sicherzustellen, dass die Fristen eingehalten werden, um unnötige Strafen zu vermeiden.
Die Folge der Nichteinhaltung sind nicht nur die von den Finanzämtern auferlegten Strafe- oder Zinsregelungen, sondern auch die indirekten Kosten für die Versicherer, die bedeutender sind. Diese können die Kosten für die Korrektur des Fehlers sowie zusätzliche Mitarbeiter- oder Repräsentationskosten beinhalten. Eine Nichteinhaltung könnte sich auch negativ auf den Ruf des Versicherers auswirken.
Um die unnötigen Folgen der Nichteinhaltung bei der Einreichung von IPT-Verbindlichkeiten zu vermeiden, sind hier meine drei wichtigsten Tipps:
Es kann für Versicherer eine große Herausforderung sein, sicherzustellen, dass IPT korrekt und konform deklariert wird und dabei die neuesten Regeln und Vorschriften eingehalten werden. Hier bei Sovos verfügt unser engagiertes IPT-Compliance-Services-Team über fundiertes Fachwissen und die aktuellsten Änderungen, um Versicherern dabei zu helfen, alle IPT-Anforderungen zu erfüllen und Einreichungen effizient und konform zu gestalten.
Alle Informationen zur IPT-Konformität finden Sie in den Blogs, Webinaren, Steuerwarnungen, LinkedIn, Twitter und Newslettern von Sovos.
Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Steuerexperten oder laden Sie unser E-Book herunter, Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt.
Es ist an der Zeit, zu den Vorauszahlungen der Versicherungsprämiensteuer (IPT) zurückzukehren — eine Fortsetzung unserer Blog-Reihe zu dem wichtigen IPT-Thema. Den ersten Eintrag in unserer Blog-Reihe finden Sie hier.
In den verschiedenen Ländern und Gerichtsbarkeiten Europas werden IPV auf unterschiedliche Weise deklariert und geregelt. Monatlich, vierteljährlich, halbjährlich — das ist je nach Mitgliedstaat unterschiedlich — und einige Länder verlangen Vorauszahlungen, um sicherzustellen, dass die Verbindlichkeiten von Versicherungsunternehmen ordnungsgemäß eingezogen werden.
Belgien ist ein Land, das in seiner Gesetzgebung festlegt, dass IPT-Vorauszahlungen erforderlich sind.
In diesem Blog können Sie mehr über IPT-Vorauszahlungen erfahren, aber für diejenigen, die unsere Berichterstattung zu diesem Thema verpasst haben, können Vorauszahlungen als Steuergutschrift an eine Steuerbehörde definiert werden, bevor die Zahlung tatsächlich erfolgt ist.
Diese Vorauszahlungssteuer wird abgezogen, um die Steuerverbindlichkeiten zu decken, bis das gesamte Guthaben aufgebraucht ist, und dann müssen die kurzfristigen Verbindlichkeiten entsprechend der in den einzelnen Ländern geltenden Grundlage beglichen werden.
Jede Gerichtsbarkeit verwendet eine andere Methode, um Vorauszahlungen zu erheben, und wir erklären, wie das in Belgien gesetzlich geregelt ist.
Die Vorauszahlung ist jedes Jahr bis spätestens 15. Dezember fällig. Die Steuerbemessungsgrundlage für die Vorauszahlung ist der Betrag, der im November des laufenden Jahres gezahlt wurde, basierend auf den Steuerverbindlichkeiten des Oktoberzeitraums.
Es ist wichtig, dass Sie sich an die belgischen Steuergesetze halten, um die Steuererklärung bezahlen und innerhalb der Frist einreichen zu können, denn wenn die Steuer nicht innerhalb der zuvor festgelegten Fristen bezahlt wurde, werden die Strafen automatisch ab dem Tag fällig, an dem die Zahlung hätte erfolgen sollen.
Die vorherige Vorauszahlung wird in der nächsten Steuerperiode (Dezember, Januar, Februar und März) entsprechend im Januar, Februar, März und April abgezogen.
Was passiert, wenn eine Versicherungsgesellschaft die Vorauszahlung bezahlt hat, aber in den ersten drei Monaten hat die Versicherungsgesellschaft diese Gutschrift nicht verwendet, vielleicht weil keine Policen abgeschlossen wurden und daher keine Einreichung oder Zahlung fällig war?
In diesen Fällen steht die gesamte oder ein Teil der Vorauszahlung noch aus, um abgezogen zu werden, und eine formelle Rückerstattung sollte bei der Steuerbehörde beantragt werden, um die nicht genutzte Vorauszahlung zu erhalten.
Obwohl das ein einfacher Vorgang zu sein scheint, kann es dazu führen, dass die Versicherungsgesellschaft Strafen erhält, wenn die Regeln nicht befolgt oder die Rücksendungen, Zahlungen oder Rückerstattungen nicht innerhalb der richtigen Fristen bearbeitet werden, oder es könnte verhindert werden, dass die Rückerstattung für die nicht genutzte Vorauszahlung erhalten wird.
Sprechen Sie noch heute mit unserem Team, um Ratschläge zu erhalten, wie Sie dieses oft verwirrende Steuerverfahren steuern können.
Die niederländische Regierung hat am 12. Mai 2022 eine aktualisierte Grundsatzerklärung zur Versicherungsprämiensteuer (IPT) veröffentlicht. Das erste seiner Art seit Februar 2017, das Update soll die Version von 2017 vollständig ersetzen. Obwohl ein Großteil des Inhalts gleich geblieben ist, gab es einige bemerkenswerte Punkte in Bezug auf die Lagerversicherung und die so genannte „Eigentransportversicherung“. Diese Änderungen werden ab dem 13. Mai 2023 wirksam.
Durch die Änderung wird der Geltungsbereich der Lagerversicherung, die immer noch als Waren-Transitversicherung angesehen werden kann, erweitert sich von einer Lagerung von bis zu einem Monat auf drei Monate. Es kann sogar möglich sein, Waren auf dem Transportweg vorzuweisen. Die Versicherung gilt für eine Lagerung von mehr als drei Monaten, aber es ist Sache des Versicherers, einen absolut notwendigen Zusammenhang zwischen Lagerung und Transport nachzuweisen.
Es ist in der EU allgemein üblich, Lagerungen von bis zu 60 Tagen als Teil der Warentransitabdeckung zu betrachten, was den niederländischen Ansatz in dieser Hinsicht flexibler macht. Alle Waren, die länger als die 60 Tage gelagert werden, werden als Vermögensrisiko behandelt und sind dort steuerpflichtig, wo sich die Waren befinden und nicht dort, wo der Versicherungsnehmer ihre Niederlassung hat.
Es ist nützlich, diese Änderung sowohl aus der Perspektive der Anwendung des IPT-Satzes als auch des Risikortes zu betrachten. In Bezug auf Ersteres erweitert die IPT-Befreiung, die für alle Waren in der Transitversicherung in den Niederlanden gilt, diese Ausnahme auf Policen mit längeren Lagerzeiten.
Bezüglich des Risikortes legen die einschlägigen Bestimmungen der EU-Richtlinie 2009/138/EG fest, dass im Fall von Waren im gewerblichen Transitrisiko der Risikoposition (und damit das Land, das berechtigt ist, IPV und/oder damit verbundene Abgaben zu erheben) die Einrichtung des Versicherungsnehmers ist, auf die sich der Vertrag bezieht. Wo Lagerversicherung keine Waren im gewerblichen Transit darstellt, ist der Risikolort der Standort der Immobilie selbst.
Infolgedessen sind Waren, die im Rahmen einer Verkehrspolitik länger als drei Monate in den Niederlanden gelagert werden, dort generell steuerpflichtig, auch dort, wo sich die Niederlassung des Versicherungsnehmers an einem anderen Ort befindet. Waren, die in den Niederlanden weniger als drei Monate gelagert werden, sind im Land nicht steuerpflichtig (es sei denn, die Niederlassung des Versicherungsnehmers befindet sich ebenfalls in den Niederlanden).
Die andere wichtige Erkenntnis aus der Grundsatzerklärung betraf das Thema „eigener Transport“. Dies ist definiert als Transport, „bei dem kein Transportunternehmen unter Vertrag genommen wird, aber gewerbliche Beförderung beteiligt ist“, was bestätigt, dass die Befreiung von der Transportversicherung auch für Szenarien gilt, in denen Unternehmen den Transport von gewerblichen Gütern zu ihrem eigenen Vorteil arrangieren. Somit ist die Ausnahmeregelung nicht auf Drittanbieter beschränkt, die für den Transport eingesetzt werden.
In der Grundsatzerklärung heißt es auch, dass die Ausnahme gilt für:
Die Befreiung gilt jedoch nicht für Versicherungen eigener Waren, die, obwohl sie transportiert werden, nicht ausschließlich dem Zweck dienen, sie an einen anderen Bestimmungsort zu transportieren. Dazu könnten die Werkzeuge eines Auftragnehmers gehören, die in seinem Lieferwagen aufbewahrt werden.
Die oben skizzierten Änderungen sind relativ geringfügig, da sie sich ausschließlich auf das Warentransitgeschäft beziehen. Eine weitere grundlegende Änderung, die als Möglichkeit angesehen wurde, war, dass die Niederlande strengere Regeln für die Anwendung des IPV auf Risiken außerhalb des EWR einführen, wie wir es Ende 2020 in Deutschland gesehen haben.
Das Ausmaß der Veränderungen in Deutschland hat zu dieser Zeit für erhebliche Verwirrung auf dem Markt gesorgt, sodass es möglich ist, dass die niederländische Regierung potenzielle Pläne vorerst auf Eis gelegt hat. Das wird ein interessantes Thema sein, das beobachtet werden muss, wenn Länder nach alternativen Wegen suchen, um Steuereinnahmen zu erzielen.
Möchten Sie mehr darüber erfahren, wie sich diese Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken? Nehmen Sie Kontakt mit unserem Expertenteam auf, um zu erfahren, wie Sovos Ihnen helfen kann, Ihre IPT-Compliance-Belastung zu verringern.
Es gibt einige Länder in ganz Europa, in denen es nicht ausreicht, Versicherungsprämiensteuer (IPT) und steuerähnliche Abgaben rechtzeitig zu deklarieren und zu begleichen, um Strafen für verspätete Zahlungen zu verhindern. Sie fragen sich vielleicht warum. Oder Sie sagen vielleicht, es ist unfair. Die Antwort ist einfach.
Einige europäische Länder erheben Versicherungsprämiensteuer und steuerähnliche Abgaben oder einen Teil davon im Voraus, bevor sie zur Zahlung fällig werden. Wir nennen diese Vorauszahlungen, Vorauszahlungen oder vorläufige Zahlungen. Und das Verpassen der Frist für die Vorauszahlung kann vom Finanzamt bestraft werden.
Dieser Blog wird Ihnen einen Überblick darüber geben, wie die Vorauszahlungssysteme funktionieren. Am Ende dieses Blogs listen wir die Länder auf, in denen Vorauszahlungsregeln gelten, ohne detaillierte Anforderungen. In späteren Blogbeiträgen werden wir die detaillierten Vorauszahlungsregeln in diesen Ländern ausführlich besprechen.
Vorauszahlung oder Vorauszahlung ist in der Steuerwelt eine Zahlung, die bezahlt wird, bevor die Steuer fällig ist. Deshalb, wenn eine Vorauszahlung geleistet wird, ist nicht bekannt, wie hoch die tatsächliche Steuer sein wird.
Es gibt verschiedene Methoden zur Berechnung der Vorauszahlung der Steuer. In IPT ist die häufigste Berechnung, wenn der Betrag der Vorauszahlung auf dem Steuerbetrag basiert, der für den vorangegangenen Berichtszeitraum gezahlt wurde. Entweder der gleiche Steuerbetrag oder vielleicht ein bestimmter Prozentsatz dieser Steuer muss im Voraus bezahlt werden. Es werden jedoch auch andere Methoden verwendet.
In Polen gibt es beispielsweise eine vierteljährliche Vorauszahlungspflicht. Der Betrag der Vorauszahlung basiert auf den Prämienbeträgen, die im laufenden Quartal eingezogen wurden. Ein anderes Beispiel ist in Österreich, wo es einen einzigartigen Ansatz für Vorauszahlungen gibt. Gemäß der Verordnung können Sie sich dafür entscheiden, die Vorauszahlung nicht zu zahlen, wenn Sie die IPT-Verbindlichkeiten für den Zeitraum November einen Monat vor Ablauf der Standardfrist bezahlen, also nicht bis zum 15. Januar, sondern am oder vor dem 15. Dezember.
Es gibt Ähnlichkeiten in der Gesetzgebung darüber, wie der Betrag der Vorauszahlung in der endgültig fälligen Steuer berücksichtigt wird. In den meisten Fällen können Versicherer den Betrag der vorausbezahlten Steuern mit der Steuerpflicht der zukünftigen Periode verrechnen. Aber es gibt Unterschiede im „Wie“.
In Belgien kann beispielsweise die im Dezember geleistete Vorauszahlung mit der Dezemberschuld verrechnet werden. Außerdem sollten im Januar und Februar (die belgischen Finanzämter haben diese zwei Monate kürzlich hinzugefügt) die Verbindlichkeiten der Perioden und die verbleibenden Verbindlichkeiten zurückgefordert werden. In Italien kann die im November geleistete Vorauszahlung vollständig mit den IPT-Verbindlichkeiten des nächsten Jahres und mit den Verbindlichkeiten der folgenden Steuerjahre verrechnet werden, bis sie vollständig aufgebraucht ist. Alternativ können Versicherer es auch bei der italienischen Steuerbehörde zurückfordern.
Wenn wir uns die Berechnung der Vorauszahlung genauer ansehen, können wir daraus schließen, dass sie normalerweise auf dem Steuerbetrag derselben Steuerart basiert. In Italien ist die Grundlage der IPT-Vorauszahlung jedoch nicht nur das bezahlte IPT, sondern auch das, was für die parafiskalische Gebühr von 1% von Consap bezahlt wurde.
Die Fälligkeitstermine für Vorauszahlungen sind europaweit unterschiedlich. Einige Fälligkeitstermine fallen auf Jahresende, wie das österreichische IPV und das italienische IPT. Für den italienischen Fonds für Opfer von Jagdunfällen (HAVF) und den Fonds für Opfer von Verkehrsunfällen (RAVF) und die spanische Feuerwehrsteuer (FBT) ist die Vorauszahlung jedoch im Januar fällig. Die Vorauszahlung für das ungarische zusätzliche IPV ist im November und Mai fällig. Auf der anderen Seite ist die Vorauszahlung bezüglich der Gebühr des polnischen Bürgerbeauftragten vierteljährlich fällig.
Ohne nach Vollständigkeit zu streben, hier ist eine Liste der Vorauszahlungsregelungen in der gesamten EU:
Kontaktieren Sie noch heute unser Expertenteam, wenn Sie Hilfe bei der Einhaltung der IPT-Vorschriften benötigen, oder laden Sie unser E-Book Indirekte Steuerregeln für Versicherungen auf der ganzen Welt herunter
Meet the Expert ist unsere Blogreihe, in der wir mehr über das Team hinter unserer innovativen Software und Managed Services erzählen.
Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team oft das Erste, das von regulatorischen Änderungen und Entwicklungen in den globalen Steuersystemen erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Hector Fernandez, Hauptbeauftragter der Steuerbehörde, gesprochen, der die Komplexität der spanischen Versicherungsprämiensteuer (IPT) erklärt hat und erklärt, wie Sovos Versicherern hilft, die in Spanien tätig sind.
Ich bin ein Hauptvertreter der Steuerbehörde für Compliance bei Sovos. Im Rahmen meiner Tätigkeit arbeite ich mit den verschiedenen Teams zusammen, um sie bei den steuerlichen Anforderungen der verschiedenen Steuerbehörden zu unterstützen.
Ich arbeite auch mit Kunden mit IPT-Anforderungen in Spanien zusammen und helfe ihnen bei den vielen Aspekten der Steuerkonformität.
Wie in früheren Blogs über das spanische IPT-Recht erwähnt, gibt es in Spanien eines der komplexesten monatlichen und jährlichen IPT-Meldeverfahren. Es ist aufgrund vieler Faktoren schwierig, z. B. mehrerer IPT-Steuerbehörden (national und provinziell), zusätzlicher Stellen, mit denen zu tun ist, einschließlich der Feuerwehrsteuer (FBT) und der Zuschläge, die an das Consorcio de Compensación de Seguro (CCS) oder andere Stellen wie Spanish Motor gezahlt werden müssen. Büro der Versicherer (OFESAUTO).
In Spanien erheben fünf Steuerbehörden IPT-Gebühren: die Nationale Steuerbehörde (AEAT) und vier Provinzen (Alava, Guipuzcoa, Navarra und Vizcaya). Sie sind für die Richtlinien in diesen Gebieten verantwortlich. Das Modelo 480 enthält dieselben Informationen für verschiedene Steuerbehörden, aber die Formate und Anforderungen können variieren.
Die jährliche Einreichung fällt mit dem monatlichen Dezemberzeitraum zusammen, was bedeutet, dass sie gleichzeitig mit dem Einreichen der letzten monatlichen Einreichung des Jahres und des Jahresberichts erfolgt.
Das Modelo 480 ist ein Jahresübersichtsformular, das von Versicherungsunternehmen eingereicht wird und in dem die monatlichen Renditen und Zahlungen zusammengefasst sind. Versicherer müssen die im Laufe des Jahres gebuchten steuerfreien Prämien auf diesem Formular angeben, da diese Informationen nicht in den monatlichen Steuererklärungen enthalten sind.
Die in diesem zusammenfassenden Formular enthaltenen Daten werden nach Geschäftsklassen und monatlicher Zahlung aufgeschlüsselt. Dieses Formular ist zwar rein informativ, aber wichtig, da es den Steuerbehörden hilft, Fehler, Unstimmigkeiten oder Betrug zu finden, die in den monatlichen Einreichungen hätten begangen werden können.
Es gibt eine obligatorische jährliche Rendite für Unternehmen, die Feuer- und Mehrrisikoversicherungen in Spanien abschließen (Klasse 8& 9). Der Bericht wird über ein spezielles Portal eingereicht, das von CCS bereitgestellt wird. Versicherer müssen die Steuererklärung vor dem letzten Tag im April einreichen.
In diesem Bericht müssen die verschiedenen Feuer- oder Mehrrisiko-Policen deklariert und nach der Postleitzahl aufgeschlüsselt werden, in der sich das Risiko befindet, und die steuerpflichtige Prämie jeder Police beinhalten.
CCS wird diese Informationen an die lokalen Stellen weitergeben, die für die Berechnung und Abrechnung der Feuerwehr in Spanien zuständig sind, einschließlich der Räte und Provinzräte oder der Stelle, die den Versicherungsunternehmen hilft, diesen Zuschlag zu bezahlen, wie GESTORA (Gestora de Conciertos para la Contribución a los Servicios de Extinción de Incendios).
Die Versicherungsgesellschaften, die Kfz-Versicherungen anbieten, müssen sich um den Greencard-Zuschlag kümmern, der an OFESAUTO gezahlt wird, die für diesen Zuschlag verantwortliche Stelle. Die Unternehmen müssen die Anzahl der im Laufe des Jahres ausgestellten Kfz-Versicherungspolicen angeben, und die Stelle stellt die Rechnung aus.
Die Komplexität des spanischen IPT basiert auf dem Zeitpunkt und der großen Datenmenge, die Versicherer berücksichtigen müssen, um der Steuerbehörde genaue Daten zur Verfügung zu stellen. Es ist wichtig, Software zu haben, die riesige Datenmengen auf korrekte Weise kompilieren und verarbeiten kann.
Das IPT-Expertenteam von Sovos kann durch unser Managed Services – oder Beratungsangebot sowie unsere IPT-Bestimmungssoftware dazu beitragen, die Belastung durch die Einhaltung der spanischen IPT-Vorschriften zu verringern.
Haben Sie noch Fragen zum spanischen IPT? Sovos kann helfen. Kontaktieren Sie noch heute unser Expertenteam oder schauen Sie sich unser Webinar über Die Komplexität der Versicherungsprämiensteuer in Spanien an.
Ein steigender Trend zur Versicherungsprämiensteuer (IPT) ist die Verwendung von Informationen auf Transaktionsebene in verschiedenen Steuererklärungen und Berichten. Vorbereitung und Schulung sind der Schlüssel, um sicherzustellen, dass Details fortlaufend und nicht im letzten Moment erfasst werden. Darüber hinaus kann in einigen Fällen, in denen Legacy-Systeme verwendet werden und nicht in der Lage sind, alle Pflichtfelder zu erfassen, ein Software-Update erforderlich sein. Alle relevanten Parteien in der Datenlieferkette sollten sich darüber informieren, wie wichtig es ist, die Daten zu sammeln, um das oft mühsame und zeitaufwändige Unterfangen zu vermeiden, sich an den Versicherungsnehmer zu wenden, um die erforderlichen Informationen einzuholen.
Viele Unternehmen haben diesen Trend aufgrund der Änderungen am Berichtssystem des Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) im Jahr 2019 initiiert. Das ist jedoch nicht immer der Fall, da in einigen Ländern seit einiger Zeit Transaktionen eingereicht werden. Zwei solcher Beispiele wären Zypern und Malta. Für erstere sind Versicherungsnummer, Unternehmensklasse, Start-/Ablaufdatum, Prämie und Steuerbetrag pro Police erforderlich. In letzterem Balken sind dieselben Felder erforderlich: Anfangs-/Verfallsdatum. Wir haben selten Schwierigkeiten für Versicherer, diese Informationen zu sammeln, da dies gemeinsame Felder sind, die oft an der Quelle gesammelt werden.
Während das einige überraschen mag, ist Italien ein weiteres Land, in dem Informationen auf Transaktionsebene aufgezeichnet werden müssen. Der Hauptunterschied besteht darin, dass diese Angaben nicht für laufende Steuererklärungen benötigt werden, sondern in Form von IPT-Büchern, die regelmäßig geführt werden müssen und die Transaktionsinformationen der letzten zehn Jahre enthalten. Mehr über die erforderlichen Informationen finden Sie hier.
Die IPT-Bücher sind obligatorisch für eine erfolgreiche Vorauszahlung nach einem Teil VII-Portfoliotransfer, allgemeine Rückforderungen von Vorauszahlungen und historische Daten. Transaktionsdetails sind auch für den Schadensbericht und den& Prämienbericht erforderlich.
Die Änderungen bei der Einreichung von CCS haben den Trend der Einreichung von Transaktionen in den Vordergrund der Überlegungen der Versicherer gerückt. Ein Pflichtfeld für eine erfolgreiche Einreichung ist die Postleitzahl, die viele Versicherer zu dem Zeitpunkt nicht erfasst haben. Um den Versicherern bei dieser Änderung zu helfen, gab es eine sechsmonatige Übergangszeit, in der Versicherer Policen ohne Postleitzahl einreichen konnten. Dieses Feld wurde dann jedoch obligatorisch und die Anforderung war, dass die Berichte der vorangegangenen sechs Monate aktualisiert werden müssen.
Die Einführung des griechischen Geschäftsberichts 2019 brachte eine weitere Ebene der Komplexität für die Versicherer mit sich. Das Hauptproblem war die Anforderung, dass die Umsatzsteuer-/Steuer-Identifikationsnummer eingegeben werden muss. Wo es unmöglich war, das abzuholen, entschieden sich Versicherer manchmal dafür, unvollständige Berichte einzureichen. Bis heute haben wir von der Steuerbehörde keinen Rückschlag erlebt, weil wir dieses Detail weggelassen haben, aber wir können nicht garantieren, dass das auch weiterhin so sein wird.
Die letzte Änderung betrafen die Einreichungen der portugiesischen Stempelsteuer. Diese Änderung brachte Elemente des griechischen Jahresberichts und der CCS-Änderungen zusammen, in dem Sinne, dass das geografische Gebiet, für das die Bevölkerung erforderlich ist (Azoren, Madeira, Festland), und die Steuernummer des Versicherungsnehmers erforderlich waren. Anders als in Griechenland gab es keine Möglichkeit, unvollständige Berichte einzureichen. Wenn nicht alle erforderlichen Angaben gemacht worden wären, konnte der Versicherer die Steuer nicht zahlen.
Die obige Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, gibt aber eine gute Vorstellung von der exponentiellen Komplexität, mit der Versicherer bei der laufenden Einhaltung der Vorschriften konfrontiert sind. Einfach ausgedrückt, der Versicherer muss über agile Systeme verfügen, um mit möglichen Veränderungen umgehen zu können. Wir glauben, dass in den kommenden Jahren mehr Länder Transaktionsberichte einführen werden, daher wäre es ratsam, jetzt bestimmte Kontrollen einzurichten, um die Vorbereitung zu unterstützen und die Belastung später zu verringern.
Da die Welt der IPT-Compliance in den verschiedenen Gebieten so fragmentiert ist, kann es schwierig sein, mit den Veränderungen der Berichtspflichten Schritt zu halten. Unser Expertenteam kann Sie durch die Einzelheiten führen und sicherstellen, dass Sie auf dem richtigen Compliance-Weg sind.
Benötigen Sie Hilfe bei der Sicherstellung Ihrer IPT-Konformität? Nehmen Sie Kontakt mit dem Expertenteam von Sovos auf, um mehr über die Vorteile eines Managed Service Providers zu erfahren.
Eine steuerähnliche Steuer ist eine Abgabe auf eine Dienstleistung oder ein Produkt, die eine Regierung für einen bestimmten Zweck erhebt. Es kann verwendet werden, um einen bestimmten Sektor (öffentlich und privat) finanziell zu unterstützen.
Im Gegensatz zu den drastischen Veränderungen in der Stempelsteuerberichterstattung innerhalb der portugiesischen Region sind die steuerähnlichen Steuern über viele Jahre hinweg konstant und unverändert geblieben. Sovos hilft Kunden bei der Meldung der zentralen steuerähnlichen Steuern innerhalb der Region:
Die Berichterstattung über diese Steuern ist vielfältig und umfassend, was für Unternehmen, die mit den Anforderungen nicht vertraut sind, verwirrend werden kann. Die steuerähnlichen Abgaben, insbesondere INEM und ANPC, werden in einer monatlichen Deklarationsstruktur gemeldet, während PR und FGA vierteljährlich und ASF halbjährlich gemeldet werden.
ANPC und INEM werden vierteljährlich gemeldet, und die Prämien für die Azoren, den Kontinent (das portugiesische Festland) und Madeira müssen aufgeteilt werden. Dies sollte vom Versicherer identifiziert und bei den entsprechenden Steuerbehörden gemeldet werden.
Die ANPC-Steuer (auch bekannt als National Authority for Civil Protection Contribution) kann in den Klassen 3-13 erhoben werden und wird üblicherweise mit 13% der Brandrisikoprämie erhoben. Diese Rate ist jedoch nicht für alle Geschäftsklassen einheitlich und kann entsprechend schwanken.
Darüber hinaus kann die INEM-Steuer (auch bekannt als National Institute of Medical Emergency Contribution) auf die Klassen 1, 2, 3, 10 und 18 und in Höhe von 2,5% der steuerpflichtigen Prämie erhoben werden. Der Satz von 2,5% ist in allen Geschäftsklassen einheitlich und wird an der Steuerkonform mit Portugal ausgewiesen, was das Datum des Eingangs der Barzahlung ist (ähnlich wie bei ANPC, FGA, PR und ASF). Schließlich muss ein Jahresbericht für INEM direkt an die Steuerbehörden gemeldet werden, in dem die Gesamtverbindlichkeiten des Geschäftsjahres bestätigt werden.
Die Berichterstattung über FGA und PR wird vierteljährlich abgeschlossen und in zwei separaten Steuererklärungen eingereicht. Die PR-Steuer beträgt 0,21% der Prämie (im Zusammenhang mit der Kfz-Versicherung) für die Geschäftsklassen 1, 3 und 10; wohingegen ein FGA-Satz von 2,5% der Prämie (in Bezug auf die obligatorische Haftpflicht Dritter) nur für Klasse 10 gilt.
Die ASF-Steuer wird mit einem Steuersatz von 0,242% der steuerpflichtigen Prämie erhoben und wird für alle Unternehmensklassen berechnet. Die Rate von 0,242% wird jährlich durch eine ministerielle Anordnung innerhalb Portugals bestätigt. Also, die Steuerbehörde kann den Steuersatz effektiv jährlich ändern. Es ist auch wichtig zu erwähnen, dass ein separater Satz von 0,048% für Lebensversicherungen gilt und in dieser Steuererklärung enthalten ist.
Müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Unternehmen die sich ständig ändernden IPT-Anforderungen in Portugal vollständig erfüllt? Nehmen Sie Kontakt mit den Steuerexperten von Sovos auf.
Ab dem 1. Juli 2022 führte Ungarn eine zusätzliche Gewinnsteuerregelung ein, die eine zusätzliche Versicherungsprämiensteuer (IPT) auf Versicherungsprämien erhebt. Die Einführung der Extra Profit Tax Regelung ist eine vorübergehende Maßnahme und zielt darauf ab, die durch den Konflikt in der Ukraine verursachten erhöhten staatlichen Kosten zu decken. Die zusätzliche Gewinnsteuerregelung gilt nicht nur für den Versicherungssektor, sondern auch für andere Sektoren, darunter Fluggesellschaften, Medizin, Energie, Telekommunikation und Bankwesen.
Der folgende Blog gibt einen Überblick über diese Steuer und hebt einige interessante Merkmale und Anomalien rund um diese Steuer hervor.
Am 4. Juni 2022 wurde im ungarischen Amtsblatt ein Regierungsdekret mit der Nummer 197/2022 mit dem Titel „Über zusätzliche Gewinnsteuern“ veröffentlicht. Man mag sich fragen, warum ein Regierungsdekret eine neue Steuermethode regelt. Um diese Frage zu beantworten, müssen wir die ungarische Verfassung und ein anderes Gesetz über besondere Maßnahmen im Katastrophenfall recherchieren und lesen. Das Hinzufügen von zwei neuen Abschnitten zu dem genannten Gesetz am 25. Mai 2022 ermöglichte es der Regierung, die zusätzlichen Gewinnsteuern in ein Regierungsdekret aufzunehmen, anstatt die entsprechenden Gesetze anzupassen. Das System der zusätzlichen Gewinnsteuer umfasst das ergänzende IPT. Obwohl sich das Regierungsdekret auf bestimmte Steuergesetze wie das IPT-Gesetz 102/2012 bezieht, sind und werden die Vorschriften über die zusätzliche Gewinnsteuer nicht in diese Steuergesetze integriert.
Die ergänzende IPT ist eine vorübergehende Steuer, die ab dem 1. Juli 2022 für 18 Monate in Kraft tritt und am 31. Dezember 2023 endet. Diese Steuer wird auf Nichtlebens- und Lebensversicherungen fällig, die sowohl von Versicherern der Niederlassungsfreiheit als auch von Freedom of Services abgeschlossen wurden. Ein ähnliches Staffelsystem für die erzielten Einnahmen gilt für diesen neuen ergänzenden IPT wie für den bestehenden IPT. Die Skalen für 2022 sind wie folgt:
Für 2023 sind die Skalen wie folgt:
Die Tarife variieren je nachdem, wann der Steuerzahler die Prämie eingezogen hat, und von der Art der Versicherungspolicen. Im Jahr 2022 sind die Tarife für Nichtlebens- und Lebensversicherungen höher als 2023, wobei auch darauf hingewiesen wird, dass die Lebensraten die Hälfte derjenigen ausmachen, die für Nichtlebensversicherungen gelten. Weitere Informationen zu den Tarifen finden Sie in unserer Steuerwarnung Ungarn: Zusätzliche IPT aufgrund des Ukraine-Konflikts eingeführt.
Die Erklärung und die Zahlung sind bis zum 31. Januar 2023 bzw. 31. Januar 2024 fällig. Es besteht auch eine Vorauszahlungsverpflichtung für beide Jahre mit Fälligkeitsterminen 30. November 2022 und 31. Mai 2023. Weitere Informationen zur Vorauszahlung finden Sie auch in der oben genannten Steuerwarnung.
Die Einführung dieser Steuer ist eines der Merkmale, die in der Besteuerung einzigartig sind. In Ungarn werden unter normalen Umständen Steuern eingeführt oder die bestehenden Steuern werden durch Gesetze geändert. Generell sollten Steuergesetze mindestens 30 Tage vor ihrem Inkrafttreten veröffentlicht werden. Im Fall der zusätzlichen Gewinnsteuerregelung erfüllte das gesetzgebende Organ keine der oben genannten Bedingungen.
Ein weiteres interessantes Merkmal, das erwähnt werden sollte, ist, dass sie zwar als Zusatzversicherungsprämiensteuer bezeichnet wird, aber auch für Lebensversicherungen fällig ist. In Ungarn gibt es keine Versicherungsprämiensteuer auf Lebensversicherungen, da diese Policen von der Steuer befreit sind.
Für den bestehenden IPT ist keine Vorauszahlung fällig, aber die Vorauszahlung ist für den zusätzlichen IPT zu zahlen.
Die ergänzende IPT ist eine Art zusätzliche Gewinnsteuer, aber es scheint, dass ihr keine separate Steuergesetzgebung gegeben wurde. Der ergänzende IPT sollte auf dem IPT-Anmeldeformular angegeben und auf dasselbe Konto des ungarischen Finanzamts wie der bestehende IPT überwiesen werden.
Der Basiszeitraum für die Berechnung der Vorauszahlung 2022 beträgt ein Jahr, obwohl die zusätzliche Steuer nur für das zweite Halbjahr 2022 fällig ist. Andererseits entspricht die Vorauszahlung für das gesamte 2023-Jahr dem Betrag der halbjährlichen Zusatzsteuer 2022. Daher werden Versicherungsunternehmen die Steuer wahrscheinlich mit der Vorauszahlung 2022 zu viel bezahlen. Diese zu viel gezahlte Steuer muss dann zurückgefordert werden oder kann mit dem bestehenden IPT verrechnet oder für die Vorauszahlung 2023 oder den zusätzlichen IPT 2023 verwendet werden. Ist es zweckmäßig oder nur ein Fehler und wird es geändert?
In den vom ungarischen Finanzamt am 1. Juli 2022 herausgegebenen Leitlinien zu den ergänzenden Versicherungssteuervorschriften für 2022 erwähnte die Steuerbehörde, dass Steuerzahler die zusätzliche Steuer auf dem Standard-IPT-Steuererklärungsformular 2220 deklarieren sollten. Die Steuerbehörde hat das Formular jedoch nicht bis zum 1. Juli 2022 aktualisiert. Da sich das Fälligkeitsdatum der Vorauszahlung und die Zusatzsteuer von dem des bestehenden IPT unterscheiden, bleibt die Frage offen, wie das Formular aussehen wird, um zwischen dem bestehenden IPT, der Vorauszahlung und der zusätzlichen Steuer zu unterscheiden. Hoffentlich wird bald eine neue Rückgabevorlage veröffentlicht, um diese Fragen zu beantworten.
Wie oben erläutert, gibt es immer noch Unklarheiten und Fragen zu dieser neuen Steuer. Sovos ist bestrebt, unsere Kunden auf dem Laufenden zu halten und Sie zu informieren, sobald die geklärten Informationen verfügbar sind. Bitte wenden Sie sich bei Fragen an unser engagiertes IPT-Compliance-Team.
Haben Sie noch Fragen zur Versicherungsprämiensteuer? Laden Sie unseren IPT-Leitfaden herunter, der von unserem Team von IPT-Experten verfasst wurde.
Die Komplexität der spanischen Steuervorschriften für Versicherungsprämien kann für jeden, der für die IPT-Berichterstattung und Einhaltung in diesem Land verantwortlich ist, entmutigend sein.
Abgesehen von den verschiedenen Steuerbehörden, die mit der spanischen IPT-Berichterstattung und verschiedenen Einreichungsprozessen befasst sind, gibt es auch viele verschiedene Erklärungen, die Tax-Compliance-Teams beachten müssen.
Hier werden wir uns einige der anspruchsvolleren Aspekte der IPT-Berichterstattung ansehen.
Obwohl die spanischen Steuerbehörden monatlich Erklärungen zur Versicherungsprämiensteuer erhalten, benötigen sie auch eine jährliche Erklärung. Das jährliche Deklarationsformular wird als Modelo 480 bezeichnet. Dieses Formular enthält eine monatliche Zusammenfassung der Informationen nach Unternehmensklassen und einen Abschnitt über befreite Prämien. Modelo 480 ist auch den vier Steuerbehörden für die baskischen Provinzen zu verdanken, die unterschiedliche Formate haben, aber dieselben Informationen enthalten. Die Frist bleibt neben den Dezember-Erklärungen im Januar.
Die meisten Versicherungsklassen beinhalten eine Gebühr für den Fonds für die Liquidation von Versicherern (oder den Modelo 50), auch wenn die Police vom IPT befreit ist. Das Modelo 480 dient als weitere Form der Überprüfung durch die spanischen Behörden, um sicherzustellen, dass sie den richtigen Steuerbetrag erhalten. Sie können den für den Fonds zur Liquidation von Versicherern deklarierten Prämienbetrag mit der auf Modelo 480 gemeldeten Prämie vergleichen.
Ein weiterer der berüchtigtsten Jahresberichte ist der Feuerwehrangriff. Es kann etwa vier Jahre dauern, bis der Bericht über die Anklage der Feuerwehr abgeschlossen ist. Bei Vorauszahlungen und Anpassungen kann die Behebung falscher Einreichungen genauso lange dauern. Berichte erfordern sorgfältige Liebe zum Detail, da Steuerzahler nach der Einreichung keine Korrekturen vornehmen können.
In der Vergangenheit konnte ein Versicherer entweder einen 2,5% igen für eine Multirisiko-Police oder einen 5% -Satz für reines Feuer anwenden und zuversichtlich sein, dass der von der Steuerbehörde geforderte Gesamtbetrag in etwa dieser Zahl liegen würde. In jüngerer Zeit ist dies bei der Veränderung des Wirtschaftsklimas und mehr Fällen, in denen die Ansprüche höher sind, nicht mehr der Fall.
Der Prozess beginnt mit einem Bericht über die Eigentums- und Brandschutzpolitik, der im Vorjahr verfasst wurde. Zu Beginn des folgenden Jahres leistet der Steuerzahler auf der Grundlage dieses Berichts eine Vorauszahlung. Im darauffolgenden Jahr legt der Steuerzahler einen Bericht mit den tatsächlich im Vorjahr gebuchten Prämien vor. Schließlich wird im vierten Jahr die Differenz zwischen der Vorauszahlung und den tatsächlich gebuchten Prämien bestätigt und bei Unstimmigkeiten angepasst. Einfach ausgedrückt, die Steuerperiode der Feuerwehr 2022 wird 2026 geschlossen!
Ein weiterer komplizierterer Jahresbericht war der Modelo 0-6, der mit der Einführung des neuen Berichtssystems veraltet war. Dieser Bericht konzentrierte sich auf die außerordentlichen Risikosteuern auf Sachschäden, Feuer, Betriebsunterbrechung und Unfälle. Das neue System ermöglicht den Zugriff auf Echtzeitinformationen, falls ein Anspruch gegen eine Richtlinie geltend gemacht werden sollte.
Haben Sie noch Fragen zu IPT in Spanien? Nehmen Sie Kontakt mit dem IPT-Expertenteam von Sovos auf oder sehen Sie sich unser Webinar zur Komplexität der Versicherungsprämiensteuer in Spanien an.
Die Ermittlung des Risikostandorts für Zwecke der Versicherungsprämiensteuer (IPT) ist der erste Schritt zur Sicherstellung der IPT-Konformität in einem bestimmten Gebiet. Dieser Bereich ist vielleicht nicht so einfach, wie es für die Seeversicherung zunächst scheint.
Wie bei der Festlegung der Risikoregeln für alle Versicherungsklassen in Europa ist der Ausgangspunkt für die Seeversicherung die Solvabilität-II-Richtlinie (2009/138/EG), insbesondere Artikel 13 Absatz 13. Artikel 13 Absatz 13 Buchstabe b bezieht sich auf „Fahrzeuge aller Art“, wobei allgemein verstanden wird, dass er nicht nur Kraftfahrzeuge, sondern auch Schiffe, Yachten und Luftfahrzeuge in seinen Geltungsbereich einschließt. Auf dieser Grundlage wird der Ort des Risikos für die Seeversicherung vom „Mitgliedstaat der Registrierung“ ermittelt. Da dieser Ausdruck in der Richtlinie nicht definiert ist, gab es einige Verwirrung darüber, was in diesem Zusammenhang unter „Registrierung“ zu verstehen ist. Dies zeigt sich gut in einem Fall, der im April letzten Jahres vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) verhandelt wurde.
Dieser Fall betraf Versicherungsverträge mit in Deutschland ansässigen Unternehmen, die in das Unternehmensregister des Amtsgerichts Hamburg eingetragen wurden. Die Eigentümer haben die Schiffe in das vom gleichen Gericht in Deutschland geführte Schiffsregister eingetragen. Der Fall entstand, weil die Schiffe vorübergehend berechtigt waren, die Nationalflaggen von Malta und Liberia zu führen. Die deutsche Steuerbehörde argumentierte, dass das deutsche IPT für diese Verträge fällig sei, weil die Schiffe während des gesamten Markierungszeitraums im deutschen Schifffahrtsregister verblieben seien.
Im Gegensatz dazu bestritt der Versicherer, dass der Risikoort von dem Mitgliedstaat bestimmt werden sollte, der bescheinigte, dass das Schiff einsatzfähig ist und dessen Flagge das Schiff führt. Malta behandelt die Seeversicherung als von seiner Stempelsteuerregelung befreit. Wenn der Versicherer also mit seiner Argumentation erfolgreich wäre, würden in der Europäischen Union keine Steuern auf seine Versicherungsprämien fällig.
Der EuGH entschied, dass der Risikoort trotz des vorübergehenden Ausfahrens der Schiffe in Deutschland lag. Diese Entscheidung war darauf zurückzuführen, dass die Schiffe weiterhin im Register des Amtsgerichts Hamburg eingetragen waren, das in erster Linie die Funktion des Eigentumsnachweises hatte. Da der Eigner das vorrangige Interesse daran hat, das Schiff zu versichern, um sein finanzielles Interesse daran zu schützen, war das Register, das den Besitz belegt, von entscheidender Bedeutung.
Hervorzuheben ist, dass unklar ist, wie viel Gewicht auf diesen Fall gelegt werden sollte. Dies hat mehrere Gründe. Erstens werden in der Verordnung zur Umsetzung der einschlägigen deutschen Rechtsvorschriften ausdrücklich „von den örtlichen Gerichten geführte Schiffsregister“ als maßgebend bezeichnet, was sich von der Position anderer Gebiete unterscheidet. Darüber hinaus ist ein wichtiges Problem, das in dem Fall nicht angesprochen wird, was passiert, wenn ein Mitgliedstaat kein Schiffsregister hat.
Wir bei Sovos haben seit dem Urteil keine wesentliche Veränderung des Ansatzes der Versicherer erlebt, was bedeutet, dass die Schiffsflagge in vielen Fällen vom Markt weiterhin als relevant angesehen wird. Es wird interessant sein, wie der EuGH mit ähnlichen zukünftigen Fällen umgeht.
Gerne helfen wir Versicherern, die Geschäfte in Europa schreiben und Fragen zum Standort der Risikoregeln haben, sei es in Bezug auf Seeversicherungen oder andere Versicherungen, um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt deklariert werden.
Wenden Sie sich an das Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Einhaltung der Regeln für den Standort von Risiken auf See zu erhalten, oder laden Sie unser eBook Location of Risk Rules for IPT
Meet the Expert ist unsere Reihe von Blogs, in denen wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und Managed Services steht.
Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von regulatorischen Änderungen und Entwicklungen in globalen Steuerregelungen erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Manisha Patel, Senior Compliance Services Representative — Insurance Premium Tax (IPT), über ihre Rolle, die Unterstützung von Sovos-Kunden und ihre wichtigsten Compliance-Tipps für Captives gesprochen.
Ich bin Senior Compliance Services Representative für IPT bei Sovos. Ich bin vor über fünf Jahren in das Unternehmen eingetreten.
Meine Rolle bei Sovos ist vielfältig. Meine Hauptverantwortung besteht darin, die IPT-Compliance für ein umfangreiches Kundenportfolio zu überwachen, insbesondere innerhalb der Captives-Praxis.
Ich helfe sicherzustellen, dass die Steueranforderungen aller Kunden erfüllt werden, einschließlich der Überprüfung und Unterzeichnung von Steuererklärungen und der Sicherstellung, dass korrekte Zahlungen an die zuständigen Steuerbehörden innerhalb festgelegter gesetzlicher Fristen geleistet werden. Darüber hinaus berate ich Kunden bei komplexeren oder dringenderen Fragen, die innerhalb des Teams eskaliert wurden.
Ein P& I Club ist ein gemeinnütziger Genossenschaftsverband von Seeversicherungsanbietern, der allen seinen Mitgliedsunternehmen P& I Versicherungen anbietet. Ein P& I Club deckt ein breites Spektrum von Verbindlichkeiten ab, darunter Verlust von Menschenleben, Personenschäden, Verlust oder Beschädigung von Fracht, Verschmutzung durch gefährliche Substanzen, Wrackbeseitigung, Kollision und Sachschäden.
Diese Clubs bieten Schiffseignern die höchsten Grenzwerte und die breiteste Reichweite. Durch ihre Teilnahme an einem P& I Club teilen die Mitgliedsclubs Ansprüche, die über die Bindung einer Person hinausgehen, über eine Pooling-Struktur. Durch die Bündelung können Mitglieder die Versicherung abschließen
Deckung, die die Reeder und ihre Schiffe für den Handel benötigen, während sie die obligatorischen Versicherungs- und Sicherheitsanforderungen erfüllen.
Immer mehr globale Steuerbehörden stellen auf digitale Einreichungen um und benötigen in einigen Fällen detailliertere Informationen, um diese Einreichungen zu vervollständigen.
Mein Tipp für Gefangene wäre, Zeit zu investieren, um sich über diese sich ständig ändernden Anforderungen für Ihre relevanten Gebiete zu informieren, und sich so zu organisieren, dass Sie einfach und schnell die Informationen zur Hand haben, die Sie benötigen. Dies verringert das Risiko von Fehlern und Verstößen Ihres Unternehmens bei der Abwicklung der IPT.
Das Captives Team von Sovos geht auf die spezifischen Bedürfnisse von firmeneigenen Versicherern ein. Unser Team kann jedes Programm eines Kunden vor der Verlängerung des Programms überprüfen, wobei wir bei der Berechnung der Prämiensteuer behilflich sein, die geltenden Steuersätze des Landes validieren und Zahlungszusammenfassungen erstellen können. Aufgrund des begrenzten internen Fachwissens erkennen wir an, dass manchmal zusätzliche Beratung erforderlich ist.
Unser IPT Managed Services-Team bietet eine große Menge an Wissen und stellt unseren Captive-Kunden das Fachwissen durch Webinare, Steuerwarnungen und Newsletter zur Verfügung, um ihr Vertrauen in die Steuererklärung und -berichterstattung zu stärken. Darüber hinaus kann unser Beratungsteam bei weiteren Fragen behilflich sein.
Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Experten oder laden Sie unser E-Book „Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt“ herunter.
Einhaltung der Steuervorschriften in Italien — wo fangen wir an? Von monatlichen Steuerabrechnungen über eine jährliche Erklärung, Vorauszahlung, zusätzliche Berichterstattung und Behandlung negativer Prämien – all diese Faktoren machen Italien einzigartig und aus Sicht der Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer (IPT) zu einer der schwierigsten Gerichtsbarkeiten.
Lassen Sie uns alles aufschlüsseln:
Die IPT-Sätze liegen je nach Versicherungsklasse zwischen 0,05% und 21,25%. Neben der italienischen IPT fallen auch mehrere parafiskalische Versicherungskosten an:
Monatliche Zahlungen sind bis Ende des Monats fällig, der auf den Berichtsmonat folgt, außer im Dezember.
Obwohl Steuerverbindlichkeiten monatlich gezahlt werden und Erklärungen jährlich eingereicht werden, besteht eine gesetzliche Verpflichtung zur Führung von IPT-Büchern. IPT-Bücher sind ein chronologisches Hauptbuch auf politischer Ebene, das leicht verfügbar sein muss, wenn die italienischen Steuerbehörden die Unternehmensunterlagen anfordern. IPT-Bücher werden hauptsächlich für Prüfungen von Finanzämtern, Untersuchungen oder zur Unterstützung formeller Anfragen eines Versicherers angefordert.
Zusätzlich zu den monatlichen Zahlungen und der jährlichen Erklärung sind in Italien auch die folgenden Berichte erforderlich:
In einem früheren Blog haben wir zusätzliche Berichtspflichten in Italien erklärt.
Die Versicherer müssen im Vorgriff auf zukünftige Steuerverbindlichkeiten eine jährliche Vorauszahlung an die italienischen Steuerbehörden leisten. Die Vorauszahlung ist jedes Jahr bis zum 16. November fällig. Sie wird als Prozentsatz (100% für 2022) des gesamten IPT- und Consap-Beitrags des Vorjahres berechnet, wobei alle IPT abgezogen werden, die in Bezug auf das Kfz-Haftpflichtgeschäft gezahlt wurden. Nach Begleichung kann diese Vorauszahlung mit den IPT-Verbindlichkeiten (ohne Kfz-Verbindlichkeiten) verrechnet werden, die sich aus dem Februar ergeben, wenn die Steuerverbindlichkeiten im Januar fällig sind.
In einigen Fällen können Versicherer aufgefordert werden, erhebliche Geldbeträge an das Finanzamt zu übergeben, das diese Beträge in einigen Fällen für mehrere Jahre hält. Vorauszahlungen sollten zwar keine zusätzlichen Kosten für Versicherungstransaktionen darstellen, können jedoch einige Cashflow-Überlegungen für Versicherer aufwerfen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Vorauszahlung auf historischer Basis fällig ist und nicht auf der Grundlage einer Schätzung zukünftiger Steuerverbindlichkeiten beglichen werden kann. Unternehmen können die überschüssige Vorauszahlung verwenden, um Steuerverbindlichkeiten in der nächsten Periode zu verrechnen oder mit der nächsten Vorauszahlung zu verrechnen.
IPT-Gutschriften im Zusammenhang mit Stornierungen oder Anpassungen von Policen sind nicht zulässig und sollten weder von den italienischen Steuerbehörden zurückgefordert noch mit kurzfristigen Verbindlichkeiten verrechnet werden. Gemäß Kunst. 4. Das Gesetz 1216/1960, IPT „wird auch dann nicht fällig, wenn die Prämie aus irgendeinem Grund ganz oder teilweise an den Versicherungsnehmer zurückgezahlt wird“. Wenn die Versicherungsgesellschaft eine Prämie erhält, ist die IPT daher auch dann fällig, wenn diese dem Versicherten später erstattet wird.
ANIA (die italienische Handelsbehörde) hat dem Markt einige Erläuterungen zur Anwendbarkeit dieser Bestimmung gegeben und Steuerrückforderungen nur zulässig, wenn die Steuer nicht fair eingezogen wurde. Diese Bestimmung umfasst Schreibfehler oder eine falsche Einstufung des Risikos/Umfangs des Versicherungsvertrags auf der Grundlage der Informationen, die zum Zeitpunkt der Erstellung der Police verfügbar waren.
Ein Beispiel dafür ist, dass der Versicherer den Versicherungsnehmer fälschlicherweise überfordert hat und der Versicherungsnehmer die Steuer zu viel bezahlt hat. In solchen Fällen kann der überbezahlte IPT von Steuerverbindlichkeiten abgezogen werden, die im gleichen Berichtszeitraum, d. h. im Kalenderjahr, entstehen.
Italien ist bekannt für seine strikte Anwendung von Gesetzen und strenge Strafbestimmungen – bis zu 400% der fälligen Steuerverbindlichkeiten. Darüber hinaus sind Strafen und Zinsen für verspätete Zahlungen zeitkritisch und werden täglich berechnet. Darüber hinaus sind neben Steuerverbindlichkeiten auch Strafen und Zinsen zu zahlen.
Angesichts der einzigartigen Berichtsstandards empfehlen wir Versicherern, die das Underwriting-Geschäft in Italien tätigen, mit den Feinheiten und Anforderungen in dieser Gerichtsbarkeit vertraut zu sein. Dies hilft ihnen, die Compliance aufrechtzuerhalten und kostspielige Fehler zu vermeiden, deren Behebung erhebliche Zeit in Anspruch nehmen könnte.
Bei Sovos können unsere erfahrenen IPT-Spezialisten Ihrem Unternehmen helfen, die IPT-Konformität in Italien sicherzustellen.
Die jüngste Aktualisierung des portugiesischen Stempelsteuersystems umfasste einige der umfassendsten Änderungen der Steuerberichterstattung der letzten Jahre. Die Stempelsteuer ist die älteste Steuer in Portugal und gibt es seit dem Königlichen Erlass im Jahr 1660. Angesichts seines Alters waren Aktualisierungen dringend erforderlich, um sie an den globalen Standard der Steuerberichterstattung anzupassen. Obwohl die Steuersätze innerhalb Portugals unverändert geblieben sind, wurde der Berichtsprozess zur Einbeziehung der Provinzverbindlichkeiten innerhalb einer Steuererklärung stark gewürdigt.
Die zusätzlichen Informationen, die Versicherer in ihrer Stempelsteuererklärung sammeln, offenlegen und einreichen müssen, lauten wie folgt:
Es ist wichtig anzumerken, dass die Möglichkeit, Steuern aus früheren Perioden auszugleichen, durch das Gesetzesdekret Nr. 119/2019, die es Versicherern ermöglichte, reduzierte Steuerbeträge für überbezahlte Verbindlichkeiten zu melden. Die Änderungen des Berichtsverfahrens ermöglichen es Unternehmen, frühere Perioden über ihr internes System zu ändern. Dies ermöglicht daher Anpassungen früherer Perioden und die Rückforderung übermeldeter Verbindlichkeiten direkt von der portugiesischen Steuerbehörde. Wir gehen davon aus, dass Reklamationen dem Kunden zwei Monate nach Einreichung einer geänderten Rücksendung erstattet werden.
Sovos hat eine einzigartige Beziehung zur portugiesischen Steuerbehörde aufgebaut, die eine umfassende Berichterstattung zwischen den Sovos-Systemen und der portugiesischen API ermöglicht. Das Berichtsverfahren kann validierte IDs bestätigen, um die Datenvalidierung und Berichterstattung zu vereinfachen. Dieser kollaborative Prozess hat es Sovos ermöglicht, unseren Kunden einen reibungsloseren und flüssigeren Einreichungsprozess für die Berichterstattung über die Stempelsteuer zu bieten.
Um mehr über die Stempelsteuer Portugals und ihre Auswirkungen auf Ihre IPT-Konformität zu erfahren, wenden Sie sich an unser Expertenteam.
Erfahren Sie mehr über die neuesten Tarife, Regeln und Vorschriften der Versicherungsprämiensteuer in unserem E-Book IPT Compliance — Ein Leitfaden für Versicherer.
In ganz Europa werden viele Steuern (IPT) und steuerähnliche Abgaben auf Versicherungsprämien erhoben. Aufgrund der fehlenden Steuerharmonisierung können keine allgemeinen Regeln angewendet werden, um festzustellen, welche Steuern in welchen Ländern existieren und wie die korrekten IPT-Beträge zu berechnen sind.
Einige Versicherer haben kein eigenes IPT-Team. Dies ist normalerweise bei kleineren Versicherern der Fall. Dies könnte zu einer Fehleinschätzung des IPT führen und Strafen auslösen. Ohne das richtige und aktuelle Wissen kann es leicht sein, sich in den Regeln und Vorschriften zu verlieren.
Der folgende Blog gibt einen Überblick über die Steuerberechnungsmethoden und hebt einige einzigartige Elemente der IPT-Berechnung hervor.
In der europäischen IPT-Welt gibt es zwei grundlegende Methoden zur Steuerberechnung
In erster Linie gibt es einen Steuersatz. In Bulgarien (2%) können Unternehmen beispielsweise den Steuerbetrag leicht ermitteln, indem sie die Steuerbemessungsgrundlage mit diesem Steuersatz multiplizieren. Glücklicherweise basieren mehrere IPT-Berechnungen auf diesem sogenannten Basiszinsmodell.
Im zweiten Fall legen die lokalen Vorschriften den Steuerbetrag fest, der in den Versicherungspolicen zu begleichen ist. Als Beispiel kann die irische Stempelsteuer genannt werden.
Man kann sagen, dass dies keine Raketenwissenschaft ist. Außerdem ist es einfach. Diese Berechnungsmodelle sind nur die Grundlagen. Die IPT-Vorschriften basieren auf diesen Basismodellen und fügen mehrere spezifische Regeln hinzu, wodurch die IPT-Berechnungen ziemlich komplex werden. Hier sind einige Beispiele für diese spezifischen Regeln:
Um diesem Thema noch mehr Farbe zu verleihen, können wir erwähnen, dass die Umkehrung einer Richtlinienlinie in der Berechnung nicht immer dazu führt, dass derselbe Steuerbetrag in einer negativen Position steht. Das beste Beispiel ist Malta, wo derselbe Betrag der Stempelsteuer nicht zurückerstattet wird, wenn die Police nach der Bedenkzeit gekündigt wird. Anstatt die gleiche gezahlte Stempelgebühr zurückzuerhalten, wird eine zusätzliche Stempelsteuer in Höhe von 2,33 EUR ausgelöst, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Obwohl es sich um eine einzigartige Vorschrift handelt, wird hervorgehoben, dass es bei der Umkehrung einer politischen Linie dringend empfohlen wird, die Regeln im Voraus zu überprüfen und zu klären, ob der negative IPT ausgeglichen oder zurückgefordert werden kann, und die Berechnungsmethode entsprechend anzupassen.
Die IPT-Berechnung erfordert detaillierte Kenntnisse der Regeln und Vorschriften. Sovos verfügt über ein engagiertes Team von Compliance-Experten, das Sie selbst durch die anspruchsvollsten Berechnungen führt. Kontaktieren Sie noch heute unser Team.
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Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von neuen regulatorischen Änderungen und den neuesten Entwicklungen bei Steuerregelungen auf der ganzen Welt erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Hooda Greig, Compliance Services Manager, darüber gesprochen, wie Versicherer den Prozess der Versicherungsprämiensteuer (IPT) effizienter gestalten können.
Ich leite ein IPT-Team, das Compliance-Dienste in Europa erbringt. Ich beaufsichtige das tägliche Management und die Bereitstellung der IPT-Compliance für ein umfangreiches Portfolio globaler Kunden. Wir sind die erste Kontaktstelle zwischen Sovos und unseren Kunden. Mein Fokus liegt darauf, sicherzustellen, dass alle Steueranforderungen für die Kunden erfüllt werden, dh ihre Verbindlichkeiten gegenüber den verschiedenen Gebieten, in denen sie registriert sind, einzureichen und zu bezahlen. Ich arbeite auch eng mit anderen Abteilungen innerhalb unseres Unternehmens zusammen, insbesondere mit unserem Beratungsteam, um Sie bei technischeren Aspekten der IPT-Compliance zu unterstützen.
Die Modernisierung des Steuerprozesses wird den Versicherern helfen, effizient zu arbeiten. Es gibt immer noch viele Versicherer, die auf manuelle Berichtsmethoden für IPT angewiesen sind. Das strategische Management des End-to-End-Prozesses ist der Schlüssel zur Verbesserung der Effizienz, wobei der Schwerpunkt auf dem Risikomanagement durch Investitionen in die Digitalisierung liegt. Steuertechnologie-Tools werden Versicherern die Einhaltung von Vorschriften vereinfachen, ebenso wie die Zusammenarbeit mit Steuerteams mit IPT-Spezialkenntnissen auf lokaler Ebene.
Mein Top-Tipp zum Risikomanagement ist der Einsatz von Steuertechnologie. Die Steuerbehörden führen anspruchsvollere Meldepflichten ein, und die Digitalisierung der Anmelde- und Berichtsprozesse kann zu Effizienz, Genauigkeit und Kostensenkungen führen.
Effizienz, Genauigkeit und die Kosten für Fehler sind für die Versicherer ein Problem. Die Folgen der Nichteinhaltung von IPT beschränken sich nicht nur auf gesetzliche oder rechtliche Sanktionen, die indirekten Kosten für Versicherer sind häufig höher, die Kosten für die Korrektur eines Fehlers und der Nichteinhaltung könnten sich auch auf den Ruf des Unternehmens auswirken. Die Steuerbehörden werden immer strenger in ihren Berichtspflichten. Es ist wichtig, dass Versicherer eng mit einem Managed Services-Team zusammenarbeiten, um all ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen und sich auf zukünftige IPT-Anforderungen vorzubereiten, um die Einhaltung jetzt und in Zukunft sicherzustellen.
Um Risiken zu minimieren, sehen wir, dass immer mehr Versicherer nach Technologielösungen suchen, um ihre Arbeitsweise zu ändern. Die Mission von Sovos ist es, Steuern für immer zu lösen. Wir sind spezialisiert auf Steuertechnologie und Datenanalyse mit Fachwissen auf lokaler Ebene, um sicherzustellen, dass die Compliance-Anforderungen der Versicherer erfüllt werden. Es kann schwierig sein, sich über alle regulatorischen Änderungen auf dem Laufenden zu halten. Sovos veröffentlicht regelmäßig Steuerwarnungen, Newsletter und veranstaltet Webinare, um die Kunden über die neuesten IPT-Updates auf dem Laufenden zu halten.
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