Einhaltung der Steuervorschriften in Italien — wo fangen wir an? Von monatlichen Steuerabrechnungen über eine jährliche Erklärung, Vorauszahlung, zusätzliche Berichterstattung und Behandlung negativer Prämien – all diese Faktoren machen Italien einzigartig und aus Sicht der Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer (IPT) zu einer der schwierigsten Gerichtsbarkeiten.

Lassen Sie uns alles aufschlüsseln:

Steuern auf Versicherungen

Die IPT-Sätze liegen je nach Versicherungsklasse zwischen 0,05% und 21,25%. Neben der italienischen IPT fallen auch mehrere parafiskalische Versicherungskosten an:

Häufigkeit der Einreichung und Abrechnung

Monatliche Zahlungen sind bis Ende des Monats fällig, der auf den Berichtsmonat folgt, außer im Dezember.

IPT-Bücher

Obwohl Steuerverbindlichkeiten monatlich gezahlt werden und Erklärungen jährlich eingereicht werden, besteht eine gesetzliche Verpflichtung zur Führung von IPT-Büchern. IPT-Bücher sind ein chronologisches Hauptbuch auf politischer Ebene, das leicht verfügbar sein muss, wenn die italienischen Steuerbehörden die Unternehmensunterlagen anfordern. IPT-Bücher werden hauptsächlich für Prüfungen von Finanzämtern, Untersuchungen oder zur Unterstützung formeller Anfragen eines Versicherers angefordert.

Zusätzliche Berichterstattung

Zusätzlich zu den monatlichen Zahlungen und der jährlichen Erklärung sind in Italien auch die folgenden Berichte erforderlich:

In einem früheren Blog haben wir zusätzliche Berichtspflichten in Italien erklärt.

Vorauszahlung

Die Versicherer müssen im Vorgriff auf zukünftige Steuerverbindlichkeiten eine jährliche Vorauszahlung an die italienischen Steuerbehörden leisten. Die Vorauszahlung ist jedes Jahr bis zum 16. November fällig. Sie wird als Prozentsatz (100% für 2022) des gesamten IPT- und Consap-Beitrags des Vorjahres berechnet, wobei alle IPT abgezogen werden, die in Bezug auf das Kfz-Haftpflichtgeschäft gezahlt wurden. Nach Begleichung kann diese Vorauszahlung mit den IPT-Verbindlichkeiten (ohne Kfz-Verbindlichkeiten) verrechnet werden, die sich aus dem Februar ergeben, wenn die Steuerverbindlichkeiten im Januar fällig sind.

In einigen Fällen können Versicherer aufgefordert werden, erhebliche Geldbeträge an das Finanzamt zu übergeben, das diese Beträge in einigen Fällen für mehrere Jahre hält. Vorauszahlungen sollten zwar keine zusätzlichen Kosten für Versicherungstransaktionen darstellen, können jedoch einige Cashflow-Überlegungen für Versicherer aufwerfen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Vorauszahlung auf historischer Basis fällig ist und nicht auf der Grundlage einer Schätzung zukünftiger Steuerverbindlichkeiten beglichen werden kann. Unternehmen können die überschüssige Vorauszahlung verwenden, um Steuerverbindlichkeiten in der nächsten Periode zu verrechnen oder mit der nächsten Vorauszahlung zu verrechnen.

Prämie zurückgeben

IPT-Gutschriften im Zusammenhang mit Stornierungen oder Anpassungen von Policen sind nicht zulässig und sollten weder von den italienischen Steuerbehörden zurückgefordert noch mit kurzfristigen Verbindlichkeiten verrechnet werden. Gemäß Kunst. 4. Das Gesetz 1216/1960, IPT „wird auch dann nicht fällig, wenn die Prämie aus irgendeinem Grund ganz oder teilweise an den Versicherungsnehmer zurückgezahlt wird“. Wenn die Versicherungsgesellschaft eine Prämie erhält, ist die IPT daher auch dann fällig, wenn diese dem Versicherten später erstattet wird.

ANIA (die italienische Handelsbehörde) hat dem Markt einige Erläuterungen zur Anwendbarkeit dieser Bestimmung gegeben und Steuerrückforderungen nur zulässig, wenn die Steuer nicht fair eingezogen wurde. Diese Bestimmung umfasst Schreibfehler oder eine falsche Einstufung des Risikos/Umfangs des Versicherungsvertrags auf der Grundlage der Informationen, die zum Zeitpunkt der Erstellung der Police verfügbar waren.

Ein Beispiel dafür ist, dass der Versicherer den Versicherungsnehmer fälschlicherweise überfordert hat und der Versicherungsnehmer die Steuer zu viel bezahlt hat. In solchen Fällen kann der überbezahlte IPT von Steuerverbindlichkeiten abgezogen werden, die im gleichen Berichtszeitraum, d. h. im Kalenderjahr, entstehen.

Strafen und Zinsen

Italien ist bekannt für seine strikte Anwendung von Gesetzen und strenge Strafbestimmungen – bis zu 400% der fälligen Steuerverbindlichkeiten. Darüber hinaus sind Strafen und Zinsen für verspätete Zahlungen zeitkritisch und werden täglich berechnet. Darüber hinaus sind neben Steuerverbindlichkeiten auch Strafen und Zinsen zu zahlen.

Angesichts der einzigartigen Berichtsstandards empfehlen wir Versicherern, die das Underwriting-Geschäft in Italien tätigen, mit den Feinheiten und Anforderungen in dieser Gerichtsbarkeit vertraut zu sein. Dies hilft ihnen, die Compliance aufrechtzuerhalten und kostspielige Fehler zu vermeiden, deren Behebung erhebliche Zeit in Anspruch nehmen könnte.

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Bei Sovos können unsere erfahrenen IPT-Spezialisten Ihrem Unternehmen helfen, die IPT-Konformität in Italien sicherzustellen.

Die jüngste Aktualisierung des portugiesischen Stempelsteuersystems umfasste einige der umfassendsten Änderungen der Steuerberichterstattung der letzten Jahre. Die Stempelsteuer ist die älteste Steuer in Portugal und gibt es seit dem Königlichen Erlass im Jahr 1660. Angesichts seines Alters waren Aktualisierungen dringend erforderlich, um sie an den globalen Standard der Steuerberichterstattung anzupassen. Obwohl die Steuersätze innerhalb Portugals unverändert geblieben sind, wurde der Berichtsprozess zur Einbeziehung der Provinzverbindlichkeiten innerhalb einer Steuererklärung stark gewürdigt.

Erforderliche Informationen

Die zusätzlichen Informationen, die Versicherer in ihrer Stempelsteuererklärung sammeln, offenlegen und einreichen müssen, lauten wie folgt:

Negative Auswirkungen dieser Änderungen

Es ist wichtig anzumerken, dass die Möglichkeit, Steuern aus früheren Perioden auszugleichen, durch das Gesetzesdekret Nr. 119/2019, die es Versicherern ermöglichte, reduzierte Steuerbeträge für überbezahlte Verbindlichkeiten zu melden. Die Änderungen des Berichtsverfahrens ermöglichen es Unternehmen, frühere Perioden über ihr internes System zu ändern. Dies ermöglicht daher Anpassungen früherer Perioden und die Rückforderung übermeldeter Verbindlichkeiten direkt von der portugiesischen Steuerbehörde. Wir gehen davon aus, dass Reklamationen dem Kunden zwei Monate nach Einreichung einer geänderten Rücksendung erstattet werden.

Wie kann Sovos bei der Berichterstattung helfen?

Sovos hat eine einzigartige Beziehung zur portugiesischen Steuerbehörde aufgebaut, die eine umfassende Berichterstattung zwischen den Sovos-Systemen und der portugiesischen API ermöglicht. Das Berichtsverfahren kann validierte IDs bestätigen, um die Datenvalidierung und Berichterstattung zu vereinfachen. Dieser kollaborative Prozess hat es Sovos ermöglicht, unseren Kunden einen reibungsloseren und flüssigeren Einreichungsprozess für die Berichterstattung über die Stempelsteuer zu bieten.

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Um mehr über die Stempelsteuer Portugals und ihre Auswirkungen auf Ihre IPT-Konformität zu erfahren, wenden Sie sich an unser Expertenteam.

Erfahren Sie mehr über die neuesten Tarife, Regeln und Vorschriften der Versicherungsprämiensteuer in unserem E-Book IPT Compliance — Ein Leitfaden für Versicherer.

In ganz Europa werden viele Steuern (IPT) und steuerähnliche Abgaben auf Versicherungsprämien erhoben. Aufgrund der fehlenden Steuerharmonisierung können keine allgemeinen Regeln angewendet werden, um festzustellen, welche Steuern in welchen Ländern existieren und wie die korrekten IPT-Beträge zu berechnen sind.

Einige Versicherer haben kein eigenes IPT-Team. Dies ist normalerweise bei kleineren Versicherern der Fall. Dies könnte zu einer Fehleinschätzung des IPT führen und Strafen auslösen. Ohne das richtige und aktuelle Wissen kann es leicht sein, sich in den Regeln und Vorschriften zu verlieren.

Der folgende Blog gibt einen Überblick über die Steuerberechnungsmethoden und hebt einige einzigartige Elemente der IPT-Berechnung hervor.

Methoden zur Steuerberechnung

In der europäischen IPT-Welt gibt es zwei grundlegende Methoden zur Steuerberechnung

  1. Prozentsatz der Prämie
  2. Feste Beträge

In erster Linie gibt es einen Steuersatz. In Bulgarien (2%) können Unternehmen beispielsweise den Steuerbetrag leicht ermitteln, indem sie die Steuerbemessungsgrundlage mit diesem Steuersatz multiplizieren. Glücklicherweise basieren mehrere IPT-Berechnungen auf diesem sogenannten Basiszinsmodell.

Im zweiten Fall legen die lokalen Vorschriften den Steuerbetrag fest, der in den Versicherungspolicen zu begleichen ist. Als Beispiel kann die irische Stempelsteuer genannt werden.

Man kann sagen, dass dies keine Raketenwissenschaft ist. Außerdem ist es einfach. Diese Berechnungsmodelle sind nur die Grundlagen. Die IPT-Vorschriften basieren auf diesen Basismodellen und fügen mehrere spezifische Regeln hinzu, wodurch die IPT-Berechnungen ziemlich komplex werden. Hier sind einige Beispiele für diese spezifischen Regeln:

Steuerberechnung umkehren

Um diesem Thema noch mehr Farbe zu verleihen, können wir erwähnen, dass die Umkehrung einer Richtlinienlinie in der Berechnung nicht immer dazu führt, dass derselbe Steuerbetrag in einer negativen Position steht. Das beste Beispiel ist Malta, wo derselbe Betrag der Stempelsteuer nicht zurückerstattet wird, wenn die Police nach der Bedenkzeit gekündigt wird. Anstatt die gleiche gezahlte Stempelgebühr zurückzuerhalten, wird eine zusätzliche Stempelsteuer in Höhe von 2,33 EUR ausgelöst, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Obwohl es sich um eine einzigartige Vorschrift handelt, wird hervorgehoben, dass es bei der Umkehrung einer politischen Linie dringend empfohlen wird, die Regeln im Voraus zu überprüfen und zu klären, ob der negative IPT ausgeglichen oder zurückgefordert werden kann, und die Berechnungsmethode entsprechend anzupassen.

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Die IPT-Berechnung erfordert detaillierte Kenntnisse der Regeln und Vorschriften. Sovos verfügt über ein engagiertes Team von Compliance-Experten, das Sie selbst durch die anspruchsvollsten Berechnungen führt. Kontaktieren Sie noch heute unser Team.

Meet the Expert ist unsere Reihe von Blogs, in denen wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und Managed Services steht.

Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von neuen regulatorischen Änderungen und den neuesten Entwicklungen bei Steuerregelungen auf der ganzen Welt erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.

Wir haben mit Hooda Greig, Compliance Services Manager, darüber gesprochen, wie Versicherer den Prozess der Versicherungsprämiensteuer (IPT) effizienter gestalten können.

Kannst du mir etwas über deine Rolle erzählen und was sie beinhaltet?

Ich leite ein IPT-Team, das Compliance-Dienste in Europa erbringt. Ich beaufsichtige das tägliche Management und die Bereitstellung der IPT-Compliance für ein umfangreiches Portfolio globaler Kunden. Wir sind die erste Kontaktstelle zwischen Sovos und unseren Kunden. Mein Fokus liegt darauf, sicherzustellen, dass alle Steueranforderungen für die Kunden erfüllt werden, dh ihre Verbindlichkeiten gegenüber den verschiedenen Gebieten, in denen sie registriert sind, einzureichen und zu bezahlen. Ich arbeite auch eng mit anderen Abteilungen innerhalb unseres Unternehmens zusammen, insbesondere mit unserem Beratungsteam, um Sie bei technischeren Aspekten der IPT-Compliance zu unterstützen.

Wie können Versicherer den IPT-Prozess effizienter gestalten? Was sind deine besten Tipps?

Die Modernisierung des Steuerprozesses wird den Versicherern helfen, effizient zu arbeiten. Es gibt immer noch viele Versicherer, die auf manuelle Berichtsmethoden für IPT angewiesen sind. Das strategische Management des End-to-End-Prozesses ist der Schlüssel zur Verbesserung der Effizienz, wobei der Schwerpunkt auf dem Risikomanagement durch Investitionen in die Digitalisierung liegt. Steuertechnologie-Tools werden Versicherern die Einhaltung von Vorschriften vereinfachen, ebenso wie die Zusammenarbeit mit Steuerteams mit IPT-Spezialkenntnissen auf lokaler Ebene.

Mein Top-Tipp zum Risikomanagement ist der Einsatz von Steuertechnologie. Die Steuerbehörden führen anspruchsvollere Meldepflichten ein, und die Digitalisierung der Anmelde- und Berichtsprozesse kann zu Effizienz, Genauigkeit und Kostensenkungen führen.

Was sind einige der Probleme, mit denen Versicherer bei IPT konfrontiert sind?

Effizienz, Genauigkeit und die Kosten für Fehler sind für die Versicherer ein Problem. Die Folgen der Nichteinhaltung von IPT beschränken sich nicht nur auf gesetzliche oder rechtliche Sanktionen, die indirekten Kosten für Versicherer sind häufig höher, die Kosten für die Korrektur eines Fehlers und der Nichteinhaltung könnten sich auch auf den Ruf des Unternehmens auswirken. Die Steuerbehörden werden immer strenger in ihren Berichtspflichten. Es ist wichtig, dass Versicherer eng mit einem Managed Services-Team zusammenarbeiten, um all ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen und sich auf zukünftige IPT-Anforderungen vorzubereiten, um die Einhaltung jetzt und in Zukunft sicherzustellen.

Wie können Sovos Versicherern bei ihren IPT-Anforderungen helfen?

Um Risiken zu minimieren, sehen wir, dass immer mehr Versicherer nach Technologielösungen suchen, um ihre Arbeitsweise zu ändern. Die Mission von Sovos ist es, Steuern für immer zu lösen. Wir sind spezialisiert auf Steuertechnologie und Datenanalyse mit Fachwissen auf lokaler Ebene, um sicherzustellen, dass die Compliance-Anforderungen der Versicherer erfüllt werden. Es kann schwierig sein, sich über alle regulatorischen Änderungen auf dem Laufenden zu halten. Sovos veröffentlicht regelmäßig Steuerwarnungen, Newsletter und veranstaltet Webinare, um die Kunden über die neuesten IPT-Updates auf dem Laufenden zu halten.

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Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Experten oder laden Sie unser E-Book „Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt“ herunter.

Frankreich ist bekannt für sein herausforderndes System zur Einreichung von Versicherungsprämien (IPT). Es ist wichtig zu wissen, bei welchen Steuerbehörden Sie sich registrieren, bei denen Sie Fragen einreichen und mit denen Sie sprechen müssen, wenn Sie Fragen haben, um die IPT-Compliance-Verpflichtungen Ihres Unternehmens zu erfüllen. In diesem Blog identifizieren wir die französischen IPT-Steuerbehörden und erklären, was IPT in diesem europäischen Land so anders macht.

IPT-Steuerbehörden in Frankreich

In Frankreich gibt es drei verschiedene Steuerbehörden, die für die Erhebung von IPT zuständig sind. Sie sind die Abteilung für Gewerbesteuer (Service des Impôts des Entreprises) (SIE), der Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) und die Union für die Erhebung von Sozialversicherungsbeiträgen und Familienbeihilfen (Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité sociale et d’Allocations Familiales) (URSSAF).

Der Umgang mit den französischen Steuerbehörden kann schwierig sein, insbesondere wenn eine Versicherungsgesellschaft eine Genehmigung von der Aufsichtsbehörde (Autorite de Controle Prudentiel et de Resolution) (ACPR) erhält.

Warum ist Frankreich ein herausforderndes Gebiet für Versicherungsunternehmen?

  1. Registrierung: Jede Versicherungsgesellschaft muss bei allen drei Steuerbehörden registriert sein, beginnend mit der SIE, die eine Steuernummer (Numero SIRET) veröffentlicht. Nach Erhalt der Steuer-ID kann der Versicherer eine Registrierung bei der FGaO beantragen, wenn seine Policen Risiken der Versicherungsklassen 3 bis 10 abdecken. In Fällen, in denen der Kunde Krankenprodukte der Versicherungsklasse 2 verkauft, ist eine Registrierung bei der URSSAF erforderlich und eine zweite Steuernummer wird ausgestellt.
  2. Ort des Risikos: In Bezug auf den Ort des Risikos ist das Büro auf dem Festland auch für die IPT-Erhebung für einige Überseegebiete zuständig, während andere über eigene Finanzämter verfügen.
  3. Steuerabrechnungs- und Berichtsverfahren:
  1. Je nach Art der Versicherungspolice wird ein anderer Steuersatz zwischen 6,27% und 35% und ein anderer fester Steuersatz von 5,90€ bis 25,00€ verwendet.
  2. Stornierungen und mittelfristige Anpassungen sind zulässig. Die Behandlung ist von Büro zu Büro unterschiedlich.

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Die belgische Steuerlandschaft kann für Versicherer eine Herausforderung darstellen, wenn sie sich mit den Regeln und Anforderungen für die kontinuierliche Einhaltung nicht auskennen. Belgien gilt als eines der etwas schwierigeren Länder im Bereich der Versicherungsprämiensteuer (IPT) mit einer Vielzahl unterschiedlicher Steuern, die je nach Geschäftsklasse und IPT-Vorauszahlungsanforderungen fällig werden.

Es gibt zwei verschiedene Steuerbehörden, die die Versicherer kennen sollten: den Service Public Fédéral Finances, der das IPT abdeckt, und das National Institute for Health& Disability (INAMI), das ein breites Spektrum parafiskaler Gebühren abdeckt.

IPT in Belgien

Der Standardsatz des IPT in Belgien beträgt 9,25%, was auf den Gesamtbetrag zurückzuführen ist, den der Versicherungsnehmer für die Deckung bezahlt, einschließlich etwaiger Gebühren Dritter. Transportrisiken sowie spezifische motorische Risiken unterliegen einem unterschiedlichen Satz, während bestimmte Lebensversicherungen auch unterschiedliche Raten haben können.

Der Steuerpunkt ist das Datum, an dem die Steuer ausgelöst wird, und in Belgien wird sie für alle Steuern am Fälligkeitstag ausgelöst. Dies ist formal definiert als das vertragliche Datum, an dem der Versicherungsnehmer die Prämie an den Versicherer zahlt.

Etwas, das Versicherern manchmal Probleme bereitet, ist das Vorhandensein und die Anwendung der belgischen Vorauszahlung. Die Vorauszahlung basiert auf den IPT-Zahlen für die Oktober-Erklärung und ist bis 15. Dezember fällig.

Ähnlich wie bei der italienischen Vorauszahlung liegt der Zinssatz bei 100%, aber hier enden die Ähnlichkeiten. Anfänglich durften Vorauszahlungen nur mit den IPT-Verbindlichkeiten in der Dezember-Erklärung verrechnet werden. Wir hatten jedoch einige Probleme beim Erhalt von Geldern von der Steuerbehörde, bei denen die Dezember-Verbindlichkeit die Vorauszahlung überstieg, was zu einer fälligen Rückforderung führte.

2021 wurde eine Übung durchgeführt, bei der die Versicherer in der Lage waren, überschüssige Vorauszahlungen, die in den letzten vier Jahren nicht erhalten wurden, mit den aktuellen IPT-Verbindlichkeiten zu verrechnen. Im Jahr 2022 konnten die Versicherer die Vorauszahlung bis zur März-Erklärung nutzen, dh insgesamt vier Perioden (Dezember-März). Danach sollte theoretisch eine Rückforderung eingehen, wenn noch eine Vorauszahlung verbleibt.

Unter bestimmten Umständen wurde eine Befreiung gewährt, um die Vorauszahlung nicht zu zahlen. Dies war häufig bei firmeneigenen Versicherern der Fall, bei denen sie ausschließlich im Oktober auf jährlicher Basis Verbindlichkeiten zahlten und erst im darauffolgenden Oktober mit weiteren Verbindlichkeiten rechneten. Solche Ausnahmen wurden direkt mit dem Finanzamt ausgehandelt.

Um die Belastung der Versicherer, die ausschließlich die Lebensversicherung abdecken, zu verringern, ist ein solcher Versicherungsschutz von der IPT-Vorauszahlung befreit.

INAMI in Belgien

Es gibt sieben verschiedene Steuern, die von der INAMI abgedeckt werden, von denen fünf monatlich fällig sind:

Steuern werden auf bestimmte Kfz- und Kfz-Haftungsrisiken fällig, die davon abhängen, was der Vertrag abdeckt, mit Ausnahme von Feuer. Einige Versicherungspolicen werden mit einem Element besteuert, das dem Versicherten belastet wird, und einem Element, das dem Versicherer belastet wird

Das Brandrisiko ist das häufigste parafiskalische Risiko, das wir aus den obigen Ausführungen sehen, und bei der Anwendung sollte Vorsicht walten gelassen werden. Im Gegensatz zu anderen Ländern, in denen der Prozentsatz der Brandelemente weitgehend vom Versicherer und vom Vertragsumfang bestimmt wird, müssen die Brandrisiken in Belgien nach einem vorher festgelegten Satz aufgeteilt werden.

Die INAMI-Gebühr für den Krankenhausaufenthalt wird halbjährlich für „Krankheit — Kosten vor& dem Krankenhausaufenthalt“ auf Einzel- und Gruppenebene fällig. Damit die Gebühr erhoben werden kann, muss der Versicherte die Leistungen der belgischen Krankenversicherung in Anspruch nehmen (gilt nicht für Ärzte, Zahnärzte, Optikergebühren usw.). Der anwendbare Satz beträgt 10% der steuerpflichtigen Prämie, es sei denn, die Leistung des Versicherten beträgt weniger als 12,39 EUR pro Tag. In diesem Fall gilt eine Befreiung von der Geringfügigkeitsgrenze.

Schließlich haben wir den Sicherheitsfonds für& Brandexplosionen jährlich fällig, der sich derzeit auf 3% der steuerpflichtigen Prämie beläuft. Dies gilt für die obligatorische Haftpflichtversicherung für Feuer und Explosion in öffentlich zugänglichen Räumen.

Die Regeln und Anforderungen in Belgien zu beachten, kann selbst für den erfahrensten Versicherer eine Herausforderung sein. Sovos verfügt über ein engagiertes Team von Compliance-Experten, das Sie durch die schwierigsten Probleme führt und sicherstellt, dass Sie auf dem richtigen Compliance-Weg sind.

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Informieren Sie sich über die Vorteile, die ein Managed Service Provider bieten kann, um Ihre IPT-Compliance-Belastung zu verringern.

Die Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer (IPT) sicherzustellen, kann eine komplexe Aufgabe sein. Da die Steuersätze und die Einreichung von Land zu Land unterschiedlich sind, entscheiden sich viele Organisationen für eine Zusammenarbeit mit Sovos, um ihre IPT-Compliance-Arbeit zu verringern und Steuersicherheit zu gewährleisten.

Wir haben mit Neal Bazeley, Supervisor of Client Money, über die Lösung von Sovos für IPT-Compliance-Zahlungen gesprochen und darüber, warum Kunden diesen Service schätzen.

Was ist Kundengeld für IPT?

Im Gegensatz zu anderen IPT-Compliance-Anbietern bieten wir unseren Kunden einen einfachen Endpunkt, um internationale Steuerverbindlichkeiten in einer einzigen Zahlung zu begleichen. Durch unser Netzwerk von internationalen Tochtergesellschaften und Partnern können wir in über 30 Ländern Steuern zahlen.

Als Team sind wir für Kundengelder von dem Moment der Gutschrift auf unserem Konto bis zum Eintreffen der Gelder beim jeweiligen Finanzamt verantwortlich.

Wir haben derzeit Bankkonten in 13 verschiedenen Währungen bei unserem Hauptbankanbieter hier in Großbritannien. Wir bieten unseren Kunden die Wahl, Gelder in der Währung der Gebiete, in denen sie Verbindlichkeiten haben, an uns zu überweisen oder alle kombinierten Gelder auf ein Konto zu überweisen, und wir überweisen entsprechend.

Mit unserer proprietären Software verwalten wir die an uns übermittelten Gelder und weisen sie jedem Kundenkonto entsprechend zu. Diese Software arbeitet mit Sovos IPT zusammen, um sicherzustellen, dass Gelder mit Verbindlichkeiten verbunden sind. Wenn Zahlungen fällig sind, verwenden wir Sovos IPT, um die erforderliche Zahlungsdatei zu generieren, die in unser Bank-Online-Portal hochgeladen wird. Dadurch wird dann eine Zahlung im richtigen Format erstellt, das von den jeweiligen Steuerbehörden verlangt wird.

Zu Beginn eines jeden Monats erstellen wir einen Kontoauszug für alle Kunden, aus dem die Einzahlungen und Zahlungen des Vormonats hervorgehen. Wir arbeiten unermüdlich daran, dass jede Aussage absolut korrekt ist und die Transaktionen der Periode widerspiegelt.

Probleme können auftreten, wenn Kunden Gelder ohne klaren Hinweis darauf senden, mit welchem Unternehmen sie sich identifizieren, oder wenn Finanzämter Zahlungen oder Rückerstattungsunterschiede ohne Mitteilung einziehen. Wir sind stolz darauf, sicherzustellen, dass diese Probleme sofort behandelt werden, damit unsere Kunden sich darauf verlassen können, dass ihre Aussage die Arbeit, die wir in ihrem Namen leisten, voll und ganz repräsentativ ist.

IPT-Zahlungen in Griechenland, Italien, Portugal und Spanien

In den meisten Fällen ist die Zentralregierung für Steuern und Finanzen zuständig und akzeptiert jede Zahlungsmethode, sofern sie vollständig und korrekt ist. Es gibt jedoch einige Ausnahmen. Wir unterhalten Währungskonten mit Sitz in Griechenland, Italien, Portugal und Spanien, da diese Gebiete Zahlungen von einem lokalen Konto verlangen. Italien und Spanien stellen Herausforderungen dar, da sie verlangen, dass jede Zahlung an jede Gemeinde oder Region weitergeleitet wird, in der Steuern fällig sind. Um die Sache noch komplizierter zu machen, gibt es spezifische Zahlungsarten, auf die der Laie nicht zugreifen kann. Diese Gebiete sind Ausnahmen.

Grenzüberschreitende IPT-Zahlungen

Es mag zwar den Anschein haben, dass grenzüberschreitende Zahlungen einfach sind, dies ist jedoch nicht der Fall. Kein Land gleicht dem anderen, und jedes Gebiet hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Wir aktualisieren unsere Prozesse ständig, um uns an alle Änderungen anzupassen und sicherzustellen, dass unsere Kunden die Vorschriften einhalten.

Der Brexit hat die Art und Weise, wie wir als Team arbeiten, verändert. Die Gesetzgebung hat dazu geführt, dass unsere bevorzugte Methode für SWIFT-Zahlungen über Nacht unerschwinglich wurde. Wir haben daher unsere Zahlungsfristen geändert, um diesen Änderungen Rechnung zu tragen. Wir haben schnell auf die sich entwickelnde Situation reagiert – ohne vorherige Ankündigung der Änderung -, um sicherzustellen, dass wir diese zusätzlichen Gebühren nicht an unsere Versicherungskunden weitergeben müssen.

Zusammen mit dem Brexit zwang die Coronavirus-Pandemie unsere Bankpartner, mit der Einführung negativer Zinssätze in Währungen zu beginnen, in denen die Zentralbanken ihre Zinssätze anpassen mussten, um dem wirtschaftlichen Abschwung entgegenzuwirken. Als großer Kundenfonds mussten wir ein System implementieren, das die ständig wechselnden Gebühren, die anfallen, genau vorhersagte und wieder in Rechnung stellte. Innerhalb weniger Monate mussten wir unseren Betrieb überarbeiten, um sicherzustellen, dass die Gelder innerhalb strenger Fristen eingegangen und bezahlt wurden, um negative Zinsaufwendungen für stagnierende Einlagen zu vermeiden und genügend Zeit für die genaue Zahlungsabwicklung zu lassen.

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Meet the Expert ist unsere Reihe von Blogs, in denen wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und Managed Services steht.

Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von neuen regulatorischen Änderungen und den neuesten Entwicklungen bei Steuerregelungen auf der ganzen Welt erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.

Wir haben mit Rahul Lawlor, Senior Compliance Services Representative — IPT, über seine wichtigsten Compliance-Tipps für große und kleine Versicherer gesprochen.

Kannst du mir etwas über deine Rolle erzählen und was sie beinhaltet?

Ich bin ein leitender Vertreter für Compliance-Dienste — IPT bei Sovos. Ich bin vor etwas mehr als fünf Jahren in das Unternehmen eingetreten und habe mich in dieser Zeit mit Versicherern aller Größen befasst, von multinationalen Unternehmen bis hin zu Startups, die in einer Vielzahl verschiedener Länder in der EU und darüber hinaus ansässig sind.

Ich beaufsichtige die Compliance-Aktivitäten eines Versicherungsportfolios. Als Teil meines Teams gibt es Mitarbeiter und Vertreter, die mehr tägliche Daten verarbeiten und die ich beaufsichtige, um sicherzustellen, dass alles auf dem richtigen Weg ist. Anfragen unserer Kunden werden an mich eskaliert und ich genehmige auch Rücksendungen für Kunden sowie Unterstützung bei Berichten und jährlichen Anforderungen.

Was sind die Unterschiede und unterschiedlichen IPT-Anforderungen großer und kleiner Versicherer?

In Bezug auf die Regeln und Vorschriften gibt es weitgehend keinen Unterschied in den IPT-Anforderungen für große und kleine Versicherer. Eine Ausnahme könnte in Ungarn sein, wo der angewandte IPT-Satz auf dem Geschäftsvolumen basiert.

Ich würde sagen, der Hauptunterschied zwischen großen und kleinen Versicherern besteht darin, wie sie die IPT-Compliance angehen. Kleine Versicherer haben in der Regel keine engagierten Steuerteams – wir sprechen in der Regel mit Finanzabteilungen, die Rechnungen bearbeiten und auch mit IPT beauftragt wurden. Bei der Einreichung von IPT in anderen Ländern außerhalb ihres Wohnsitzes verfügen kleinere Versicherer möglicherweise nicht über die Sprach- oder Steuerkenntnisse, die für die Einreichung von Steuererklärungen oder die Registrierung von IPT erforderlich sind. Während große Versicherer über spezialisierte Teams auf der ganzen Welt verfügen, die sich mit einer Vielzahl komplexer Steuerfragen befassen.

Kleine Versicherer benötigen in der Regel mehr Unterstützung. Wir helfen ihnen beim IPT-Compliance-Prozess von Anfang bis Ende, während größere Versicherer die IPT allgemein verstehen und sich häufig mit Fragen zu komplizierteren IPT-Anforderungen an uns wenden.

Was sind Ihre wichtigsten IPT-Tipps für kleine Versicherer?

Kleine Versicherer verwenden oft noch Altsysteme, die vor der IPT-Revolution entwickelt wurden, als die Anforderungen noch nicht so umfangreich waren wie heute. Dies bedeutet, dass die für IPT-Einreichungen erforderlichen Informationen und Daten nicht immer an der Quelle gesammelt werden und wir gelegentlich feststellen, dass Elemente fehlen. Dies erfordert dann, dass Sie sich an die Versicherungsnehmer wenden, um die zusätzlichen Informationen abzurufen, was zu Verzögerungen bei der Einreichung führen kann.

Das Fehlen der für IPT-Einreichungen erforderlichen Informationen kann dazu führen, dass einige Länder die Risiken nicht akzeptieren und keine Berichte akzeptieren. Die Kosten der Nichteinhaltung überwiegen die Kosten für einen Aufenthalt bei einem billigeren System. Die Einrichtung eines neuen Systems mag sich wie ein bedeutendes Unterfangen anfühlen, aber auf lange Sicht bietet es Vorteile und minimiert das Risiko von Rufschädigung, wenn keine Risiken im Namen der Versicherungsnehmer angemeldet werden.

Mein Top-Tipp für kleine Versicherer ist, sich über IPT zu informieren, insbesondere wenn sie Risiken in Ländern schreiben, in denen die Steuerpunkte nicht einheitlich sind und Probleme für ihre Systeme darstellen könnten. Der Steuerpunkt ist das Datum, an dem die Steuer ausgelöst wird, aber es kann variieren – oft ist es ein Bareingang, aber es kann sich um Ausgabe, schriftliches Datum, Fälligkeitsdatum handeln (die Liste geht weiter).

Planen Sie vor den Anmelde- und Meldefristen immer genügend Zeit ein, insbesondere beim Erschließen neuer Märkte. Wir haben vielen Versicherern bei der Registrierung und den IPT-Anforderungen geholfen, um Überraschungen zu vermeiden.

Was sind Ihre wichtigsten IPT-Tipps für große Versicherer?

Ruh dich nicht auf deinen Lorbeeren aus. Große Versicherer haben mehr Erfahrung mit IPT, aber wenn es zu Änderungen im Großhandel kommt, können Details manchmal übersehen oder nicht vollständig verstanden werden. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihren Horizont erweitern und ständig lernen. Wenn Änderungen erforderlich sind, zum Beispiel wenn Portugal von der Rückgabe zur Transaktionsanmeldung überging oder wenn Spanien eine Preisänderung angekündigt hat, ist es wichtig zu verstehen, welche Auswirkungen dies auf die Systeme und folglich auf die Einreichung haben wird.

Scheuen Sie sich nicht, außerhalb Ihres Teams um Hilfe zu bitten. Bei Sovos arbeiten wir mit einer Vielzahl von Versicherern zusammen und verfügen über einen großen Erfahrungsschatz. Daher haben wir höchstwahrscheinlich bei einer ähnlichen Anfrage geholfen und unser Expertenteam ist über die neuesten IPT-Anforderungen auf dem Laufenden.

Haben Sie keine Angst davor, eine zweite Meinung einzuholen, wenn Sie sich nicht sicher sind. Wir können Ihnen helfen.

Haben Sie Ratschläge zur Einhaltung der IPT für alle Versicherer, unabhängig von ihrer Größe?

Vorbereitung und Ausbildung sind der Schlüssel! Es gibt verschiedene Interessengruppen in der Datenlieferkette, und es ist wichtig, dass jeder die Anforderungen, die für die kontinuierliche Einhaltung erforderlich sind, einheitlich versteht.

Wie können Sovos großen und kleinen Versicherern helfen?

Für kleine Versicherer, die immer noch Altsysteme verwenden, kann die IPT-Bestimmungssoftware von Sovos in Altsysteme integriert werden, um sicherzustellen, dass relevante Details erfasst werden. Wir haben vielen kleinen Versicherern bei der IPT-Registrierung geholfen, den Prozess von der Vorbereitungsphase an unterstützt, Dokumente im Namen eines Kunden eingereicht und nach Abschluss der Registrierung beraten. Sie können sich auf unser Fachwissen stützen, um Zeit zu sparen und sich auf Ihr Geschäft zu konzentrieren.

Die Implementierung der IPT-Bestimmungssoftware von Sovos ist nicht nur auf kleinere Versicherer beschränkt. Für große Versicherer bieten wir auch eine End-to-End-Lösung. Darüber hinaus berät unsere IPT-Beratung in komplexen Steuerfragen, um Ihnen Vertrauen in die Entscheidungsfindung auf hoher Ebene zu geben.

Wir haben umfangreiche Beziehungen zu Steuerbehörden und haben lokale Vertreter und Mitarbeiter in Ländern auf der ganzen Welt, die uns und unsere Kunden bei den komplexesten IPT-Anfragen und -Anforderungen unterstützen können.

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Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Experten oder laden Sie unser E-Book „Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt“ herunter.

Kroatien erhebt derzeit eine Versicherungsprämiensteuer (IPT) auf Versicherungen, die im Rahmen der Dienstleistungsfreiheit (FoS) abgeschlossen werden. Die IPT gilt in Kroatien nur für bestimmte Versicherungszweige, wie z.B. die Kfz- und die Feuerversicherung. Beide Steuern, die Kfz-Prämiensteuer (MIPT) und der Feuerwehrbeitrag (FBC), werden auf die Versicherungsprämie berechnet, die dem Versicherungsnehmer in Rechnung gestellt wird. Der Versicherer ist für alle Steuern verantwortlich.

Kfz-Versicherungsprämiensteuer

Derzeit gelten in Kroatien zwei verschiedene IPT-Steuersätze für die Kfz-Versicherung:

Die Kfz-Steuer ist eine vom Versicherten zu tragende Steuer die monatlich zu melden und innerhalb von 15 Tagen nach Monatsende zu zahlen ist. Der Steuerzeitpunkt für diese Art von IPT wird mit dem Datum der Unterzeichnung der Police festgelegt, und Unternehmen sollten die Zahlung in der lokalen Währung : Kroatische Kuna (HRK) leisten. Der Wechselkurs für diese Zahlungen sollte dem Kurs entsprechen, der am letzten Arbeitstag von der Kroatischen Nationalbank veröffentlicht wurde.

‚ s ist zu beachten, dass für jedes Risiko m otor i nsurance covered zwei verschiedene Erklärungen eingereicht werden müssen. Außerdem sollten Unternehmen die Zahlung unter der korrekten entsprechenden Referenznummer entsprechend dem damit verbundenen Versicherungsrisiko vornehmen.

Kroatisch Motor IPT r Anforderungen:

Derzeit besteht keine Verpflichtung zur Einreichung einer Motor-IPT-Rückgabe , wenn keine Steuern für die gezahlt wurden Berichtszeitraum (NIL).

Die p Die Strafe für verspätete Zahlungen beträgt in der Regel 12%, die vom regionalen Finanzamt Zagreb mitgeteilt werden ( Porezna Uprava ).

Der jährliche Motor IPT Report muss am 31. Januar nach Ende der Berichterstattung eingereicht werden Mein Ohr.

Kroatische IPT: Brandbekämpfung

Die Beitrag zur Feuerwehr (FBC) Steuern werden auf die Zahlung von Prämien für in Kroatien geschlossene Versicherungsverträge erhoben. Das lokale Gesetz über F ire P Prävention und Brandbekämpfung verlangt von Versicherungsunternehmen die Deckung eines Brandrisikos 5% der Feuerversicherungsprämie beizutragen. Der Beitrag von 5% sollte aufgeteilt auf das Brandrisikoelement der Versicherungspolice.

Die FBC ist ein Versicherer trägt die Steuer t Was muss vierteljährlich gemeldet werden und innerhalb von 30 Tagen nach Quartalsende zahlbar. Der Steuerpunkt für diese Art von IPT ist der Datum, an dem die Zahlung erfolgt ist und Unternehmen die Zahlung in leisten sollten Kroatisches Kuna an den kroatischen Feuerwehrverband ( Hrvatska Vatrogasna Zajednica). Es gibt keine Anforderungen für Unternehmen um NIL-Rücksendungen einzureichen.

Die FBC-Aufschlüsselung ist wie folgt:

Der Versicherer ist für alle Steuern verantwortlich . Wenn der Versicherer die Steuern nicht anmeldet und abführt, kann die zuständige Behörde eine Geldstrafe verhängen und eine Veranlagung der Steuer vornehmen.

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Sprechen Sie mit unseren IPT-Experten über die kroatischen IPT-Anforderungen und halten Sie sich über die sich ständig ändernden europäischen IPT-Vorschriften auf dem Laufenden, indem Sie uns auf LinkedIn und Twitter folgen.

Die Versicherungsprämiensteuer (IPT) in Luxemburg wurde ab dem ersten Quartal 2021 auf die Online-Einreichung umgestellt. Gleichzeitig wurde die Frist für die Behörde auf den 15. des Monats nach dem Quartal geändert. Diese Änderung verursachte einige Umwälzungen, da viele Versicherungsunternehmen bereits Daten aus den Zeichnungssystemen abrufen, die Informationen (manchmal manuell) überprüfen und sicherstellen, dass die Erklärungen für andere Gebiete, die ebenfalls bis zum 15.

Mehr europäische Steuerbehörden werden digital

Luxemburg war weder das erste noch das letzte Land, das auf eine Online-Plattform umstieg. Deutschland und Irland folgten innerhalb eines Jahres nach Luxemburgs Einführung. Im Gegensatz dazu haben die französischen Behörden die Einführung ihres Online-Antragsverfahrens bis 2023 verschoben. Darüber hinaus verlangen immer mehr Steuerbehörden die Einrichtung von Konten für das Lastschriftverfahren, anstatt die üblichen SEPA- oder Prioritätszahlungen mit spezifischen Referenzen vorzunehmen.

Warum wird die Steuererklärung online eingereicht?

Es ist klar, warum die Steuerbehörden auf Online-Plattformen umsteigen. Ein digitaler Einreichungsprozess ist ein einfacheres und effizienteres Verfahren für möglicherweise Tausende von Erklärungen, die von verschiedenen Quellen eingereicht werden. Außerdem verschafft die Online-Einreichung den Steuerbehörden eine größere Transparenz, so dass sie mehr Möglichkeiten zur Analyse haben. Wir fragen uns, warum so viele Steuerbehörden ihre Fristen auf den 15. oder um den 15. herum legen. Dieser Termin bietet den Versicherungsunternehmen nur einen kurzen Zeitrahmen, um den Monat abzuschließen, die Daten zu erfassen und die Erklärungen abzugeben.

IPT-Änderungen in Luxemburg

Abgesehen von diesen Aktualisierungen hat Luxemburg in der Vergangenheit nicht viele Änderungen an der IPT vorgenommen. Die jüngste Änderung, an die wir uns erinnern können, ist die Einführung der Steuer für Rettungsdienste auf Policen der Kfz-Klasse 10, die am 1. Oktober 2016 in Kraft trat. Da die Steuersätze im Vergleich zu anderen Gebieten relativ niedrig sind, ist es durchaus denkbar, dass es in Zukunft zu einer Erhöhung kommen könnte.

Die IPT ist eine Nischensteuer, die nicht immer auf dem Radar der Unternehmen ganz oben steht. Erst als wir uns das eigentliche Verfahren zur Einreichung der Online-Erklärungen ansahen, wurde uns klar, dass es sich um eine Anpassung des Verfahrens handelt, das für die Mehrwertsteuer und andere Steuern verwendet wird bzw. eher auf inländische Versicherer als auf die Dienstleistungsfreiheit ausgerichtet ist. Zumindest scheint es so für Luxemburg zu sein.

Im Laufe des letzten Jahres haben wir festgestellt, dass das Online-Anmeldesystem schneller und einfacher zu navigieren ist und dass die Zeit zwischen der Authentifizierung einer Erklärung eher Sekunden als Minuten dauert. Die Meldung ist immer noch ähnlich wie die auf dem Papierformular, wobei die Verbindlichkeiten nach Versicherungszweigen aufgeschlüsselt, die Prämien eingegeben und dann automatisch der Prozentsatz angewandt werden.

Ist dies das Ende der Umstellung der Gebiete auf eine Online-Anmeldelösung? Wahrscheinlich nicht. Werden die Steuerbehörden noch mehr digitalisieren, um die IPT mit den meisten anderen Steuererklärungen in Einklang zu bringen? Wir glauben ja.

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Meet the Expert ist unsere Blogserie, in der wir mehr über das Team hinter unserer innovativen Software und unseren Managed Services berichten.

Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team oft das erste, das von neuen gesetzlichen Änderungen und den neuesten Entwicklungen bei den Steuersystemen in der ganzen Welt erfährt, um Sie bei der Einhaltung von Steuervorschriften zu unterstützen.

Wir sprachen mit Russell Brown, Senior IPT Consulting Manager, über die IPT-Beratung von Sovos, die Unterstützung von Steuerteams und seine Gedanken über die Zukunft der IPT.

Können Sie mir etwas über Ihre Rolle erzählen und was sie beinhaltet?

Ich leite die Beratungspraxis für Versicherungsprämiensteuer (IPT) bei Sovos. Unsere Aufgabe ist es, vor allem Compliance-Kunden in Steuerfragen zu verschiedenen Versicherungsarten zu beraten, die sie in EU- und Nicht-EU-Ländern abschließen. Wir verschaffen Klarheit über die geltenden Steuersätze und die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften in den verschiedenen Ländern und klären Fragen zur Lage der Risiken.

Eine meiner Hauptaufgaben ist es, die von den Beratern des Teams verfassten Berichte zu überprüfen und zu genehmigen. Außerdem unterstütze ich unser Verkaufsteam bei Kunden, die sich für die IPT in verschiedenen Ländern registrieren lassen möchten. Dabei bespreche ich die vom Kunden angebotenen Versicherungen und die betroffenen Länder und helfe bei der Aufnahme neuer Kunden. Außerdem schreibe ich regelmäßig IPT-Blogs und Artikel zu verschiedenen Themen und nehme an Webinaren und anderen Kundenveranstaltungen teil, bei denen wir eine breite Palette von IPT-Themen auf der ganzen Welt diskutieren.

Außerdem unterstützen wir das Compliance Managed Services Team bei allen Fragen ihrer Kunden, bei denen sie Hilfe benötigen. Dies kann Verweise auf Rechtsvorschriften oder auch nur die Bestätigung von Steuersätzen umfassen.

Können Sie uns etwas über die IPT-Beratung von Sovos und typische Projekte erzählen, bei denen Sie helfen?

Die kurze Antwort ist, dass wir den Versicherern bei Fragen zur Einhaltung der IPT helfen, aber das kann von Projekt zu Projekt variieren.

Ein typisches Projekt für das Beratungsteam wäre, wenn ein Kunde an uns herantritt und sagt: „Wir überlegen, diese Art von Versicherungspolice in 10 Ländern abzuschließen. Könnten Sie uns bitte alle Steuern und Steuersätze nennen, die gelten, wer die Kosten für diese Steuern trägt und wie sie berechnet werden? Könnten Sie uns auch Hinweise zu den Compliance-Anforderungen in jedem Land geben?“. Dies kann sowohl für EU- als auch für Nicht-EU-Länder gelten.

Ein weiteres häufiges Projekt ist die Prüfung von Versicherungspolicen und die Bestätigung der Art der Versicherung, um sicherzustellen, dass sie korrekt besteuert wird, oder die Untersuchung des Risikostandorts für eine bestimmte Versicherungsart. Dabei wird eine Musterpolice des Kunden analysiert, um das versicherbare Risiko zu bestätigen, damit die korrekten Regeln für die Besteuerung in den entsprechenden Ländern angewandt werden.

Die IPT-Kunden von Sovos befassen sich in der Regel mit Nichtlebensversicherungen; häufig werden wir gebeten, Sachversicherungen oder Haftungsrisiken zu prüfen. Spanien, Frankreich, Portugal und Belgien sind die Länder, zu denen wir aufgrund ihrer komplizierten IPT- und steuerähnlichen Abgabenregelungen und unterschiedlichen Steuersätze am häufigsten befragt werden.

Uns werden auch Fragen zu nicht zugelassenen Versicherungen gestellt. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine Versicherung abschließt, aber nicht in dem betreffenden Land zugelassen ist, könnte es Fragen dazu haben, wie die Steuern berechnet werden, wer für die Steuern haftet, wer die Steuern abrechnen sollte usw. Diese Fragen kommen in der Regel von Nicht-EWR-Versicherern, die in EWR-Ländern Policen abschließen.

Makler sind eine andere Art von Kunden, mit denen wir zu tun haben, oder im Rahmen von Gesprächen mit Versicherern, wenn es um die Frage geht, wer für die Abführung der Steuern auf Prämien verantwortlich ist. In diesen Fällen können wir sowohl dem Versicherer als auch dem Makler beratend zur Seite stehen.

Wo brauchen Steuerteams Unterstützung und wie kann Sovos helfen?

Die Steuerteams wollen die Gewissheit haben, dass sie die richtigen Steuern in Rechnung stellen und dass sie diese Steuern mit den Behörden des jeweiligen Landes ordnungsgemäß abrechnen. Hier kommen wir ins Spiel, indem wir sowohl Beratung als auch Berichte anbieten. Wir haben von unseren Kunden die Rückmeldung erhalten, dass die Berichte besonders nützlich sind, um den Verantwortlichen zu zeigen, dass die Steuervorschriften eingehalten werden. Die Berichte sind auch ein wichtiges Dokument in den Akten, das beweist, dass ein Problem erkannt wurde und man sich extern beraten ließ. Es ist wichtig, dass diese Aktivitäten für leitende Angestellte sowie für interne und externe Prüfer dokumentiert sind. Wenn ein Steuerteam von den Steuerbehörden befragt wird, kann es den Nachweis erbringen.

Wir arbeiten in der Regel mit Steuerteams in der Planungsphase zusammen, wenn ein Unternehmen potenzielle Steuerprobleme im Voraus erkennen möchte, um sicherzustellen, dass die Systeme aktualisiert werden und vom ersten Tag an den Vorschriften entsprechen.

Was denken Sie über die IPT-Landschaft und die Zukunft der IPT?

Ich habe ein paar Gedanken.

Die erste bezieht sich auf Deutschlands IPT-Gesetze. Als das Land Ende 2020 sein IPT-Gesetz änderte, erweiterte die Behörde den Kreis derer, die potenziell für die deutsche IPT besteuert werden können. Es gab einige Überlegungen, dass andere Länder in Europa versuchen könnten, dasselbe zu tun, wobei die Niederlande ein gutes Beispiel sind, wo die aktuelle Gesetzgebung dies unter bestimmten Umständen potenziell erlaubt. Da die Anwendung des deutschen Gesetzes jedoch nicht sehr erfolgreich war, ist es unwahrscheinlich, dass andere Länder diesen Weg einschlagen werden.

Es stellt sich auch die Frage, ob die IPT im Vereinigten Königreich abgeschafft und durch die Mehrwertsteuer ersetzt werden wird oder nicht. Die Regierung ist dabei, eine Mehrwertsteuer-Konsultation zu Finanzdienstleistungen einzuleiten, und es ist wahrscheinlich, dass dieser Vorschlag in die Diskussionen zwischen HMT, HMRC und dem Versicherungsmarkt, einschließlich der Versicherer und Makler, einbezogen wird. Diese Konsultation wird sich wahrscheinlich über mehrere Jahre erstrecken, so dass wir die Ergebnisse erst in einiger Zeit erfahren werden, und es ist möglich, dass Entscheidungen in diesem Punkt durch den Zeitpunkt der nächsten Parlamentswahlen verzögert werden.

Es gibt auch immer eine Diskussion über die Digitalisierung der IPT. In letzter Zeit hat sich in diesem Bereich nicht viel getan. Irland ist dabei, seine Steuererklärungen zu digitalisieren, und Frankreich sollte diesem Beispiel folgen, hat es aber auf nächstes Jahr verschoben. Wir unterstützen unsere Kunden bereits dabei, IPT online einreichen zu können, wenn dies zur Pflicht wird.

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Der Bereich der Versicherungsprämiensteuer (Insurance Premium Tax, IPT) ist bei der digitalen Einreichung in der Regel hinter anderen Steuern zurückgeblieben. Bis vor kurzem gab es mehrere Länder in der Europäischen Union (EU), in denen die Steuererklärungen noch in Papierform an die zuständige Steuerbehörde geschickt werden mussten. Diese Praxis wird in einigen Fällen beibehalten. In einigen Ländern gab es jedoch in letzter Zeit einige bedeutende Entwicklungen in Richtung Digitalisierung der IPT. Wir möchten diese Gelegenheit nutzen, um einen Überblick zu geben.

Frankreich

Die IPT-Einreichung sollte ab der im Februar 2022 eingereichten Erklärung für Januar 2022 online erfolgen, wurde aber ohne Vorankündigung auf Januar 2023 verschoben. Da viele Versicherer bereits für die Online-Einreichung eingerichtet sind, bitten wir die Steuerbehörde um Klärung, ob eine freiwillige Online-Einreichung vor der neuen Frist möglich sein wird.

DEUTSCHLAND

Obwohl die Möglichkeit zur Online-Einreichung von IPT und Feuerwehrsteuer (FBT) bereits zuvor denjenigen Versicherern zur Verfügung stand, die dies wünschten, wurde die Online-Einreichung für alle ab dem 1. Januar 2022 eingereichten Erklärungen unabhängig vom Einreichungszeitraum zur Pflicht. Diese Anforderung bedeutet, dass Papiererklärungen nicht mehr als gültige Einreichungen akzeptiert werden und von der Steuerbehörde nicht berücksichtigt werden.

IRLAND

Wie bereits bestätigt, wird die irische Prämiensteuerregelung, die sich aus der staatlichen Abgabe, den Beiträgen zum Versicherungsausgleichsfonds und der Stempelsteuer zusammensetzt, auf den Revenue Online Service (ROS) der Behörde übertragen. Die erste Erklärung, für die die Nutzung von ROS obligatorisch sein wird, ist die für das erste Quartal 2022, mit einer Frist bis zum 25. April 2022. Soweit wir wissen, wird die Steuerbehörde diese Steuern in einer einzigen Steuererklärung zusammenfassen.

Viele unserer Kunden werden wissen, dass wir dabei sind, sie auf ROS einzurichten, um sicherzustellen, dass sie ihre Steuern mit Blick auf diese Frist vorschriftsmäßig einreichen können, und wir sind auch in regelmäßigem Kontakt mit der zuständigen Behörde.

SLOWENIEN

Viele Versicherer haben gegen Ende 2021 ein Schreiben der slowenischen Steuerbehörde bezüglich der Nutzung des Portals eDavki erhalten. Zum jetzigen Zeitpunkt hat die Behörde bestätigt, dass die Nutzung dieses Portals für die Einreichung von IPT- und FBT-Erklärungen nicht obligatorisch ist. Es kann jedoch genutzt werden, um die einzelnen Versicherer bei Bedarf zu kontaktieren. Dennoch könnte die Verbreitung dieser Korrespondenz durch die Behörde darauf hindeuten, dass sie in Zukunft für die Einreichung von Steuererklärungen verpflichtend werden könnte, zumal es bereits verpflichtend ist, andere Steuern auf diese Weise anzumelden. Wie bei allen vorhersehbaren Änderungen, die sich auf die Einhaltung der IPT auswirken könnten, werden wir auch hier die weitere Entwicklung im Auge behalten.

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Die Registrierung für die Versicherungsprämiensteuer (IPT) bei den Steuerbehörden in ganz Europa kann schwierig und komplex sein, insbesondere wenn mehrere Gebiete betroffen sind. Bei der Registrierung für die IPT müssen die Unternehmen viele Aspekte berücksichtigen. Welche Belege sind erforderlich? Wer kann unterschreiben? Müssen die Dokumente beglaubigt werden? Gibt es ein zweistufiges Verfahren? Dies sind nur einige der Fragen, die Sie sich während des Anmeldeverfahrens stellen können.

Auf der Grundlage der häufigsten Probleme, auf die wir bei unseren IPT-Kunden gestoßen sind, haben wir unsere fünf besten Tipps zusammengestellt, um Ihnen die IPT-Registrierung zu erleichtern:

Ihr Unternehmen ist wahrscheinlich bereits in den Gebieten tätig, in denen Sie sich registrieren lassen müssen. Daher ist es wichtig, dass die Registrierung umgehend abgeschlossen wird, um Sanktionen zu vermeiden, die einige Steuerbehörden verhängen können. Wir empfehlen, die Dokumente so schnell wie möglich zu unterschreiben und zurückzuschicken, um solche Komplikationen zu vermeiden.

Die europäischen Steuerbehörden stellen sehr spezifische Anforderungen, und je nach EU-Mitgliedstaat können die Vorschriften unterschiedlich sein. Im Allgemeinen sollten die Belege innerhalb der letzten sechs Monate datiert und gut lesbar sein. Einige Steuerbehörden verlangen, dass die Dokumente notariell beglaubigt und apostilliert werden, andere akzeptieren elektronische Signaturen und wieder andere nicht. Das Registrierungsverfahren kann sich verzögern, wenn die Belege nicht korrekt sind oder die Vorlagen falsch ausgefüllt werden. Um Verzögerungen bei der Einreichung Ihrer Anmeldung zu vermeiden, sollten Sie die Anweisungen genau beachten.

Auch wenn einige der angeforderten Informationen aufdringlich und persönlich erscheinen mögen, gibt es immer einen Grund für die Anfrage. Wir werden Sie niemals um mehr Informationen bitten, als die Steuerbehörden für eine IPT-Registrierung benötigen. Ihre persönlichen Daten werden stets streng vertraulich und sicher behandelt und entsprechen den GDPR-Standards.

Die Fristen für die IPT-Registrierung in den EU-Mitgliedstaaten können variieren. Einige Steuerbehörden, z. B. in Deutschland, bestätigen die Registrierung innerhalb einer Woche nach der Einreichung, während es in Griechenland 8-12 Wochen dauern kann. Seien Sie nicht beunruhigt, wenn Ihre Registrierung nicht so schnell bestätigt wird, wie Sie erwartet hatten.

Wir sind bestrebt, Ihre Anmeldung so effizient und schnell wie möglich abzuschließen. Wenn Sie Fragen haben, ist Ihr Registrierungsbeauftragter immer für Sie da. Wir können Ihre Fragen per E-Mail beantworten oder ein Telefonat vereinbaren, um den gesamten Prozess zu besprechen, wenn Sie dies bevorzugen.

Die IPT Managed Services von Sovos bieten Unterstützung durch unser Expertenteam mit Hilfe von Software, die in Echtzeit aktualisiert wird. Darüber hinaus überwacht und interpretiert unser Team von Regulierungsspezialisten die weltweiten IPT-Vorschriften, damit Sie sich nicht selbst darum kümmern müssen.

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Mit einem neuen Monat ist ein weiterer Bericht im Bereich der Versicherungsprämiensteuer (IPT) fällig. Versicherungsunternehmen, die Risiken in Griechenland abdecken, müssen ihre im Jahr 2021 abgeschlossenen Versicherungsverträge in Form des griechischen Jahresberichts melden. Dieser ist bis zum 31. März 2022 fällig.

Erinnern wir uns zurück: Ende 2019 kam dieser Bericht zustande, nachdem er zuvor in einem Gesetz aus dem Jahr 2016 ratifiziert worden war. Damals wurde der Bericht aufgrund der Verzögerung bei der Umsetzung rückdatiert, und die Versicherer standen vor der Herausforderung, in kurzer Zeit Angaben zu den Transaktionen im Zeitraum 2016-2018 zu übermitteln.

Es gab jedoch einen Präzedenzfall für eine solch drastische Änderung. Und diejenigen, die den Wechsel mit der spanischen Consorcio de Compensacion de Seguros Vorlage erlebt haben, werden bei dieser Entwicklung ein Déjà-vu-Gefühl gehabt haben. In ähnlicher Weise könnten einige Versicherer jetzt mit der Änderung der portugiesischen Stempelsteuer Vorlage nur allzu vertraute Probleme haben.

Der Markt hatte anfangs Schwierigkeiten mit dem griechischen Jahresbericht, weil er so viele Details enthielt. Insbesondere die Umsatzsteuer-/Steuerregistrierungsnummer wurde oft nicht von den Versicherten erfasst. Außerdem waren einige der anderen Angaben im Bericht nicht ohne weiteres verfügbar, da noch Altsysteme im Einsatz waren. Für den Versicherer bedeutete dies in vielen Fällen, dass er mühsam und oft zeitaufwendig zum Versicherungsnehmer zurückgehen musste, um diese Informationen einzuholen.

Griechischer IPT-Jahresbericht

Was ist mit dem Bericht selbst? Der griechische Jahresbericht ist eine Excel-Meldung auf Transaktionsebene, in die folgende Angaben eingetragen werden müssen:

Der Standard-IPT-Satz in Griechenland beträgt derzeit 15 %, wobei der Satz von 20 % den Risiken vorbehalten ist, die Feuer abdecken. Bei einer Versicherungspolice mit mehreren Risiken, die beide Tarife abdeckt, müssen die Prämien nach Tarifen aufgeteilt und somit in zwei verschiedene Linien aufgeteilt werden.

Glücklicherweise müssen die Prämien für die Beitragsbefreiung nicht in den Bericht aufgenommen werden, was die Belastung etwas mindert.

Aber was ist mit Fällen, in denen es einfach nicht möglich war, diese Informationen zu sammeln? Dies war ein Problem, das wir bei einigen unserer IPT-Kunden beobachten konnten, die unvollständige Berichte eingereicht haben. Bislang haben wir noch keine Reaktionen der Steuerbehörden auf das Auslassen bestimmter Angaben erlebt, aber wir können nicht garantieren, dass dies auch weiterhin der Fall sein wird.

Erleichterung bei der IPT-Meldung in Griechenland

Vorbereitung ist der Schlüssel. Und Aufklärung ist der Schlüssel. Dieser Jahresbericht wird auf Dauer Bestand haben, so dass die Versicherer frühzeitig darauf vorbereitet sein müssen, dass solche Angaben erforderlich sein werden, und sie sollten bestrebt sein, diese Informationen laufend und nicht erst im letzten Moment zu erfassen. In einigen Fällen wird eine Aktualisierung der Software erforderlich sein, da die derzeitigen Systeme möglicherweise nicht in der Lage sind, die erforderlichen Daten zu erfassen. Darüber hinaus sollten alle relevanten Parteien in der Datenlieferkette über die Bedeutung der Erfassung der Details aufgeklärt werden. Wir gehen davon aus, dass in den kommenden Jahren mehr Länder Transaktionsberichte einführen werden, so dass es ratsam wäre, bereits jetzt bestimmte Kontrollen einzurichten, um sich vorzubereiten und die spätere Belastung zu verringern.

Da die Welt der IPT-Compliance in den verschiedenen Ländern so zersplittert ist, kann es schwierig sein, mit den Änderungen der Meldevorschriften Schritt zu halten. Unser Expertenteam kann Sie durch die Details führen und sicherstellen, dass Sie auf dem richtigen Weg zur Einhaltung der Vorschriften sind.

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Die weltweite Steuerlandschaft verändert sich rasch. Immer mehr Steuergebiete verlangen elektronische Einreichungen, wobei Irland das jüngste Land ist, das diesem Trend folgt. Die irische Steuerbehörde hat angekündigt, dass ab dem Quartal 1 2022 (d. h. ab dem 25. April 2022) die Stempelsteuer, die Lebenshaltungskostenabgabe, die Regierungsabgabe und der Ausgleichsfonds auf elektronischem Wege erklärt und gezahlt werden müssen.

Was ändert sich bei den irischen Anforderungen an die Versicherungsprämiensteuer (IPT)?

Ab Q1 2022 müssen Unternehmen alle Steuererklärungen über das irische Online-Portal einreichen und die fälligen Steuern per Lastschriftverfahren bezahlen.

Die irische Steuerbehörde hat im Dezember 2021 eine Mitteilung über die Änderungen bei den Einreichungspflichten veröffentlicht. Die irische Steuerbehörde verfügt über einen Online-Dienst mit einer digitalen Zahlungs- und Ablagemöglichkeit für die Stempelsteuer auf Versicherungsabgaben, die über Revenue Online Services (ROS) verfügbar sein wird.

Wie geht es weiter?

Die registrierten Versicherer erhalten ein individuelles ROS-Konto. Bis Ende Februar 2022 werden den Versicherern neue ID-Nummern (TRN-Nummern) zugeteilt, und die vierstellige Aktenzeichen-Nummer wird abgeschafft. Die Versicherer benötigen eine TRN-Nummer, um sich für ein ROS-Konto zu registrieren, damit sie ihre Meldungen online über ROS einreichen können. Online-Zahlungen müssen per Einzugsermächtigung erfolgen.

Obwohl viele Behörden noch immer auf Papiermeldungen angewiesen sind, setzen sich Online-Anmeldungen und -Zahlungssysteme immer mehr durch. Allein in Europa sind Spanien, Finnland, Portugal, Ungarn, Italien und das Vereinigte Königreich nur einige der Länder, die digitale Steuersysteme eingeführt haben.

Immer mehr Steuerbehörden stellen sich auf die Online-Einreichung ein, um die Lücke für mehr Transparenz und Genauigkeit bei der Steuererhebung zu schließen, was die Versicherer vor größere Herausforderungen stellt, wenn es darum geht, die Einhaltung der Prämiensteuer zu gewährleisten.

Diese Änderung in Irland ist nur ein weiteres Beispiel in der Liste der Steuerbehörden, die immer häufiger zusätzliche Informationen anfordern, um die Effizienz zu steigern, Steuerlücken zu minimieren und die Einnahmen zu erhöhen. Wir gehen nicht davon aus, dass dieser Trend verschwindet und empfehlen den Versicherern, sich über die neuesten Vorschriften zu informieren, um auf weitere Länder vorbereitet zu sein, die diesem Ansatz zweifellos folgen werden. Die Versicherer müssen sich ihrer Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften bewusst sein, indem sie mit diesem erhöhten Maß an Komplexität, Prüfung und Veränderung Schritt halten. Dies wird zu System- und Prozessänderungen führen, und jede Digitalisierung wird sich unweigerlich auf IT-Systeme und Budgets auswirken.

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Es kann eine Herausforderung sein, sich über die sich ändernden Steuersätze, die unterschiedlichen Formate und Fristen für die Einreichung von Unterlagen und die Auslegung der lokalen Vorschriften auf dem Laufenden zu halten, vor allem, wenn man in mehreren Gebieten tätig ist. Wenn Sie Fragen zur IPT haben, wenden Sie sich an oder und wir helfen Ihnen gerne weiter.

Die Anforderungen an die Jahresberichterstattung sind von Land zu Land unterschiedlich, was es für grenzüberschreitend tätige Versicherer kompliziert macht, die für die Einhaltung der Vorschriften erforderlichen Daten zu erfassen.

Italien hat viele einzigartige Berichtsstandards und ist in der internationalen Geschäftswelt für seine Bürokratie bekannt. Die italienische Jahresberichterstattung unterscheidet sich durch den geforderten Detaillierungsgrad. Die zusätzliche Berichterstattung in Italien erfordert eine ausführliche Liste von Policen und Details, einschließlich Beginn und Ablaufdatum, Datum des Geldeingangs, Namen der Versicherungsnehmer, Adressen, Steuernummern und Prämienwerte. Dies macht die jährliche Berichterstattung zu einem umfangreichen Unterfangen.

Vertrags- und Prämienbericht – fällig bis zum 16. März eines jeden Jahres für das vorangegangene Kalenderjahr

Die italienischen Gesetze und Verordnungen verpflichten Versicherungsunternehmen, die in Italien tätig sind, Jahresberichte vorzulegen, um Informationen zu sammeln, die den Steuerbehörden die Kontrolle der Aktivitäten der Steuerzahler erleichtern.

In diesen Berichten sind alle Versicherungsverträge aufzuführen, die im betreffenden Jahr mit einem Versicherungsnehmer (natürliche oder juristische Person) abgeschlossen wurden, der in Italien steuerpflichtig ist. Policen, die Haftpflicht- und Beistandsleistungen abdecken, sowie alle Risiken, die als Zusatz zu einer Haftpflicht- oder Beistandsleistungspolice abgeschlossen wurden, müssen nicht in den Bericht aufgenommen werden.

Wenn im vorangegangenen Kalenderjahr keine Verträge bestanden, muss kein Nil-Bericht eingereicht werden.

Schadensbericht – fällig bis zum 30. April jeden Jahres für das vorangegangene Kalenderjahr

Schadenszahlungen, die im vorangegangenen Jahr zugunsten von Begünstigten (natürliche oder juristische Personen), die eine italienische Steuernummer besitzen, geleistet wurden, müssen den italienischen Steuerbehörden bis Ende April gemeldet werden.

Der Bericht muss folgende Angaben enthalten:

Wenn für das vorangegangene Jahr keine Schadensfälle zu melden sind, ist die Meldung "Null" nicht erforderlich.

Motor Report – Teil des jährlichen IPT-Berichts, der bis zum 31. Mai eines jeden Jahres für das vorangegangene Kalenderjahr fällig ist

Als integraler Bestandteil der jährlichen Versicherungsprämiensteuer (IPT), die bis Ende Mai fällig ist, müssen Versicherungsgesellschaften, die eine obligatorische Kfz-Haftpflichtversicherung abschließen, den Betrag der im vorangegangenen Jahr gezahlten IPT an jede der italienischen Provinzen melden. Zu den erforderlichen Angaben gehören die Policennummer der Provinz, die Steuernummer, das Kennzeichen des Fahrzeugs, die Prämie, der IPT-Satz und die IPT.

Warum eine Planung vor der Meldesaison wichtig ist

Die zusätzliche Meldung in Italien erfordert, dass bestimmte Elemente vor der Einreichung vorhanden sind. Um den Vertrags- und Prämienbericht einzureichen, benötigt eine Versicherungsgesellschaft:

Viele Versicherungsunternehmen arbeiten mit Dritten zusammen, und die von ihnen gesammelten Informationen zu den Policen enthalten nicht immer alle erforderlichen Angaben. Unvollständige und fehlerhafte Daten verhindern die erfolgreiche Einreichung der Jahresberichte und können zu kostspieligen Bußgeldern und Rufschädigung führen.

Die jährliche Berichterstattung neben der regelmäßigen monatlichen und vierteljährlichen Berichterstattung zu bewältigen, kann sich überwältigend anfühlen. Je mehr im Voraus vorbereitet werden kann, desto reibungsloser verläuft der Berichtsprozess. Die Kenntnis der spezifischen italienischen Anforderungen an die Jahresberichterstattung stellt sicher, dass die Versicherer die Vorschriften einhalten und unnötige Verzögerungen oder Korrekturen vermeiden.

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Das Versicherungswesen ist ein dynamischer Sektor, der sich ständig verändert, um den Bedürfnissen der Versicherten gerecht zu werden. Mit der Zunahme der Auslandsreisen nach dem Zweiten Weltkrieg entstand der Bedarf an Assistance-Versicherungen für unvorhergesehene Ereignisse, die außerhalb des Heimatlandes des Versicherten eintreten. Die Richtlinie 84/641/EWG des Rates regelte zum ersten Mal die Assistance-Versicherung, und es wurde ein neuer Versicherungszweig geschaffen. Dieser neue Versicherungszweig wurde zusätzlich zu den 17 bereits in der Richtlinie 73/239/EWG geregelten Versicherungszweigen der Nichtlebensversicherung geschaffen und hieß Assistance (Versicherungszweig 18).

Entwicklung der Reiseversicherung

Ursprünglich war der Versicherte durch eine Police abgesichert, die Hilfe bei allen Ereignissen auf Reisen im Ausland bot (Verlust des Reisepasses, Hilfe bei Problemen im Auto usw.). Der Versicherer schuf eine Reihe von Unterstützungsmöglichkeiten mit Call-Centern, Lieferantennetzen und zusätzlichen Diensten, die bei der Lösung von Schwierigkeiten auf Auslandsreisen helfen sollten.

Später schufen Versicherungsgesellschaften und Reisebüros entsprechend den Anforderungen der Versicherten Reiseversicherungen, die eine breite Palette von Dienstleistungen umfassen. Diese bestehen aus mehreren Schutzleistungen innerhalb verschiedener Sparten. Hier beginnt die steuerliche Komplexität der Reiseversicherungspolicen. Es handelt sich um eine Verschmelzung von Deckungen, und die Anwendung der richtigen steuerlichen Behandlung muss in jedem Gebiet analysiert werden.

Korrekte steuerliche Behandlung bei Reiseversicherungen

Bei der Abwägung der korrekten Anwendung der Steuer für Reiseversicherungen müssen Unternehmen Folgendes berücksichtigen: Risikostandort (LoR), Unternehmenskategorie und der richtige steuerliche Ansatz.

Risikostandort: Die Richtlinie 2009/138/EG Artikel 13 muss in den folgenden Fällen befolgt werden:

Betroffene Versicherungszweige: Wie bereits erwähnt, besteht eine der Schwierigkeiten bei der Reiseversicherung darin, die betroffenen Versicherungszweige zu bestimmen. Es ist üblich, dass in diesen Policen mehrere Deckungen enthalten sind, z. B. medizinische Hilfe, Verlust oder Beschädigung von Gepäck, Reiseverspätungen oder -stornierungen, Verlust von Dokumenten oder Geld, persönliche Unfälle, Repatriierung usw. Die Versicherer müssen diese Deckungsdetails angemessen kennzeichnen, um sicherzustellen, dass sie steuerlich korrekt behandelt werden.

Steuerbarkeit: Dieser Schritt ist entscheidend. Die korrekte Behandlung der Policen könnte die zu zahlenden Verbindlichkeiten, die verschiedenen Steuern und/oder Abgaben und steuerähnlichen Abgaben, die in die Steuerberechnung einzubeziehen sind, verändern. Dies bedeutet, dass die steuerliche Behandlung von Land zu Land unterschiedlich sein kann. Es ist notwendig, die Steuerpflicht oder -befreiung auf der Grundlage des Geschäftszweigs und des geografischen Standorts zu ermitteln.

Die Versicherer müssen die Bedeutung der wichtigen Details im Zusammenhang mit der Reiseversicherung verstehen. Durch die Bestimmung der LoR, des betroffenen Geschäftszweigs und der Steuerbarkeit wird sichergestellt, dass der richtige Betrag gezahlt und an die richtigen Gerichtsbarkeiten weitergeleitet wird.

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Wir sprachen mit Khaled Cherif, Senior Client Representative bei Sovos, um mehr über die Versicherungsprämiensteuer (Insurance Premium Tax, IPT) und insbesondere über die Komplexität von Frankreich und den französischen Überseegebieten zu erfahren.

Können Sie mir etwas über Ihre Rolle erzählen und was sie beinhaltet?

Ich bin im Juni 2017 als Teil des IPT-Teams zu Sovos gekommen. Ich bin leitender Kundenvertreter und arbeite hauptsächlich mit unseren französischen und italienischen Kunden zusammen, das sind etwa 54 Organisationen.

Ich bin der erste Ansprechpartner und habe daher die Aufgabe, zusammen mit dem Rest des Teams den Kunden die gesamte Unterstützung zu bieten, die sie benötigen, einschließlich der Unterstützung bei der Anmeldung ihrer Verbindlichkeiten und der Sicherstellung, dass sie die einschlägigen Vorschriften einhalten.

Können Sie die IPT in Frankreich erklären und was an den dortigen IPT-Vorschriften und -Anforderungen besonders komplex ist?

Die Versicherungssteuer in Frankreich ist recht komplex, da es viele steuerähnliche Abgaben gibt, die auf Versicherungsprämien erhoben werden können. Außerdem gibt es je nach Art des versicherten Risikos verschiedene Sätze der Versicherungssteuer. Diese können von 7 % IPT bis zu 30 % reichen. Neben den verschiedenen Mehrwertsteuersätzen gibt es auch 10 steuerähnliche Abgaben, die auf Versicherungsprämien fällig werden können, und auch hier variieren die Sätze.

Es gibt auch Französische Überseegebiete zu berücksichtigen. Es gibt zwei Gruppen von französischen Überseegebieten, die Départements und Régions d’Outre-Mer (DROMs) und die Collectivités d’Outre-Mer (COMs).

Welche Top-Tipps haben Sie für Versicherer, die in Frankreich und anderen EU-Ländern zur IPT verpflichtet sind?

Es ist wichtig, die Unterschiede in den IPT-Anforderungen für die französischen Überseegebiete zu verstehen.

DROMs (Französisch-Guayana, Guadeloupe, Martinique, Mayotte und Reunion) werden für die Zwecke der Prämienbesteuerung genauso behandelt wie das französische Festland. Prämien zur Deckung von Risiken, die in diesen Gebieten belegen sind, sollten auf die gleiche Weise gemeldet werden, mit Ausnahme von Guyana und Mayotte, wo die anwendbaren IPT-Sätze um die Hälfte reduziert sind.

Für KOMs kann die lokale Steuerbehörde des Gebiets Steuern auf Versicherungsprämien erheben. Die meisten haben ihre eigenen IPT-Regelungen eingeführt und verlangen von den Versicherern häufig die Ernennung eines Steuervertreters. In einigen COM-Gebieten kann die für das französische Festland ausgestellte Steuer-ID verwendet werden.

Da viele französische und internationale Organisationen Tochtergesellschaften in französischen Überseegebieten haben, ist es wichtig zu verstehen, wie sich die unterschiedlichen IPT-Sätze und -Anmeldungen auf die Einhaltung der Vorschriften auswirken. Wenn man nicht in dem Gebiet ansässig ist, in dem die IPT eingereicht werden muss, kann das die Dinge kompliziert machen, daher kann die Zusammenarbeit mit lokalen Partnern oder Vertretern die Belastung verringern.

Wie kann Sovos den Versicherern helfen?

Sovos verfügt über ein Team mit globaler IPT-Expertise, d. h. wir können Unternehmen dabei helfen, ihre IPT-Anforderungen zu verstehen, egal wo sie tätig sind, einschließlich in Frankreich und den französischen Überseegebieten.

Sovos verfügt über fundierte Kenntnisse der lokalen Anforderungen, Gesetze und Vorschriften sowie über lokale Partner und Vertreter, die bei der Erfüllung der IPT-Anforderungen behilflich sind.

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