Deep Dive: Versicherungsprämiensteuer in Belgien

Rahul Lawlor
Mai 11, 2022

Die belgische Steuerlandschaft kann für Versicherer eine Herausforderung darstellen, wenn sie sich mit den Regeln und Anforderungen für die kontinuierliche Einhaltung nicht auskennen. Belgien gilt als eines der etwas schwierigeren Länder im Bereich der Versicherungsprämiensteuer (IPT) mit einer Vielzahl unterschiedlicher Steuern, die je nach Geschäftsklasse und IPT-Vorauszahlungsanforderungen fällig werden.

Es gibt zwei verschiedene Steuerbehörden, die die Versicherer kennen sollten: den Service Public Fédéral Finances, der das IPT abdeckt, und das National Institute for Health& Disability (INAMI), das ein breites Spektrum parafiskaler Gebühren abdeckt.

IPT in Belgien

Der Standardsatz des IPT in Belgien beträgt 9,25%, was auf den Gesamtbetrag zurückzuführen ist, den der Versicherungsnehmer für die Deckung bezahlt, einschließlich etwaiger Gebühren Dritter. Transportrisiken sowie spezifische motorische Risiken unterliegen einem unterschiedlichen Satz, während bestimmte Lebensversicherungen auch unterschiedliche Raten haben können.

Der Steuerpunkt ist das Datum, an dem die Steuer ausgelöst wird, und in Belgien wird sie für alle Steuern am Fälligkeitstag ausgelöst. Dies ist formal definiert als das vertragliche Datum, an dem der Versicherungsnehmer die Prämie an den Versicherer zahlt.

Etwas, das Versicherern manchmal Probleme bereitet, ist das Vorhandensein und die Anwendung der belgischen Vorauszahlung. Die Vorauszahlung basiert auf den IPT-Zahlen für die Oktober-Erklärung und ist bis 15. Dezember fällig.

Ähnlich wie bei der italienischen Vorauszahlung liegt der Zinssatz bei 100%, aber hier enden die Ähnlichkeiten. Anfänglich durften Vorauszahlungen nur mit den IPT-Verbindlichkeiten in der Dezember-Erklärung verrechnet werden. Wir hatten jedoch einige Probleme beim Erhalt von Geldern von der Steuerbehörde, bei denen die Dezember-Verbindlichkeit die Vorauszahlung überstieg, was zu einer fälligen Rückforderung führte.

2021 wurde eine Übung durchgeführt, bei der die Versicherer in der Lage waren, überschüssige Vorauszahlungen, die in den letzten vier Jahren nicht erhalten wurden, mit den aktuellen IPT-Verbindlichkeiten zu verrechnen. Im Jahr 2022 konnten die Versicherer die Vorauszahlung bis zur März-Erklärung nutzen, dh insgesamt vier Perioden (Dezember-März). Danach sollte theoretisch eine Rückforderung eingehen, wenn noch eine Vorauszahlung verbleibt.

Unter bestimmten Umständen wurde eine Befreiung gewährt, um die Vorauszahlung nicht zu zahlen. Dies war häufig bei firmeneigenen Versicherern der Fall, bei denen sie ausschließlich im Oktober auf jährlicher Basis Verbindlichkeiten zahlten und erst im darauffolgenden Oktober mit weiteren Verbindlichkeiten rechneten. Solche Ausnahmen wurden direkt mit dem Finanzamt ausgehandelt.

Um die Belastung der Versicherer, die ausschließlich die Lebensversicherung abdecken, zu verringern, ist ein solcher Versicherungsschutz von der IPT-Vorauszahlung befreit.

INAMI in Belgien

Es gibt sieben verschiedene Steuern, die von der INAMI abgedeckt werden, von denen fünf monatlich fällig sind:

  • Feuer
  • Haftung für Kraftfahrzeuge
  • Rotes Kreuz
  • Motor Rumpf
  • Eigentum Kfz-Haftung

Steuern werden auf bestimmte Kfz- und Kfz-Haftungsrisiken fällig, die davon abhängen, was der Vertrag abdeckt, mit Ausnahme von Feuer. Einige Versicherungspolicen werden mit einem Element besteuert, das dem Versicherten belastet wird, und einem Element, das dem Versicherer belastet wird

Das Brandrisiko ist das häufigste parafiskalische Risiko, das wir aus den obigen Ausführungen sehen, und bei der Anwendung sollte Vorsicht walten gelassen werden. Im Gegensatz zu anderen Ländern, in denen der Prozentsatz der Brandelemente weitgehend vom Versicherer und vom Vertragsumfang bestimmt wird, müssen die Brandrisiken in Belgien nach einem vorher festgelegten Satz aufgeteilt werden.

Die INAMI-Gebühr für den Krankenhausaufenthalt wird halbjährlich für „Krankheit — Kosten vor& dem Krankenhausaufenthalt“ auf Einzel- und Gruppenebene fällig. Damit die Gebühr erhoben werden kann, muss der Versicherte die Leistungen der belgischen Krankenversicherung in Anspruch nehmen (gilt nicht für Ärzte, Zahnärzte, Optikergebühren usw.). Der anwendbare Satz beträgt 10% der steuerpflichtigen Prämie, es sei denn, die Leistung des Versicherten beträgt weniger als 12,39 EUR pro Tag. In diesem Fall gilt eine Befreiung von der Geringfügigkeitsgrenze.

Schließlich haben wir den Sicherheitsfonds für& Brandexplosionen jährlich fällig, der sich derzeit auf 3% der steuerpflichtigen Prämie beläuft. Dies gilt für die obligatorische Haftpflichtversicherung für Feuer und Explosion in öffentlich zugänglichen Räumen.

Die Regeln und Anforderungen in Belgien zu beachten, kann selbst für den erfahrensten Versicherer eine Herausforderung sein. Sovos verfügt über ein engagiertes Team von Compliance-Experten, das Sie durch die schwierigsten Probleme führt und sicherstellt, dass Sie auf dem richtigen Compliance-Weg sind.

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Rahul Lawlor

Rahul is a compliance services manager, responsible for overseeing the delivery of indirect tax compliance services for a portfolio of global insurers. He joined Sovos in 2016 after completing a Financial Maths degree from the University of Surrey.
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