Dopo un vigoroso processo di valutazione, Sovos fa parte del gruppo selezionato di fornitori di software per la conformità fiscale a cui è stato concesso lo status di PDP

PARIGI, 27 agosto 2024 – Sovos, l’azienda sempre attiva nel settore della conformità, ha annunciato oggi di aver ottenuto il numero di registrazione (n°0004) come Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) ufficiale. Questa designazione è per i partner di piattaforme private terze dell’autorità fiscale francese, nota come Direzione generale delle finanze pubbliche (DGFiP), che trasmettono fatture elettroniche al portale di fatturazione pubblica o a un altro PDP insieme a dati, rapporti e stati obbligatori al portale pubblico.

La Francia è pronta a introdurre un’importante riforma della fatturazione e della rendicontazione elettronica da attuare con un approccio graduale, inizialmente rivolto alle aziende più grandi da settembre 2026 al 2027. Da maggio 2023, gli editori di software e i fornitori di Enterprise Resource Planning (ERP) sono invitati a presentare domande al governo francese per diventare un PDP registrato. Il rigoroso processo di candidatura era rigoroso e richiedeva a tutti i potenziali fornitori di completare i test di interoperabilità con altri candidati PDP per assicurarsi di poter soddisfare ogni elemento dei requisiti normativi. Sovos è ora uno dei pochi certificati finora, su 70 candidati.

"La scelta di Sovos come fornitore certificato di PDP riflette la forza della nostra applicazione e le solide relazioni professionali che manteniamo", ha dichiarato Steve Sprague, Chief Product and Strategy Officer di Sovos. "La nostra capacità di eseguire tutti gli elementi del mandato non è mai stata in discussione, e questo ha iniziato a essere dimostrato durante la fase iniziale di test e sarà confermato durante i prossimi test con il Portale Pubblico. Non vediamo l’ora di assistere il governo francese in qualità di fornitore certificato".

I PDP svolgeranno un ruolo chiave in questo mandato di fatturazione elettronica e di comunicazione elettronica. In qualità di terzi certificati, questi portali fungeranno da interfaccia tra le aziende e il governo francese e saranno direttamente coinvolti nell’emissione e nella ricezione delle fatture. L’obiettivo è che le aziende scelgano le modalità e i formati per lo scambio delle proprie fatture elettroniche, sia in entrata che in uscita, con l’obbligo di comunicare alle autorità i dati di fatturazione, transazione e pagamento.

Informazioni su Sovos
Sovos sta trasformando la conformità da un requisito aziendale a una forza di crescita. Il nostro prodotto di punta, la piattaforma Sovos Compliance Cloud, consente alle aziende di identificare, determinare e rendicontare ogni obbligo fiscale in tutto il mondo. Sovos elabora 14 miliardi+ transazioni all’anno, aiutando le aziende a scalare la loro strategia di conformità in 196 paesi.

Più di 100.000 clienti, tra cui la metà delle aziende Fortune 500, si affidano all’esperienza normativa di Sovos e all’integrazione senza pari con le loro applicazioni aziendali. Scopri di più su sovos.com.

Il Ministero pubblica un progetto di linee guida sulla fatturazione elettronica B2B

Il Ministero delle Finanze tedesco (MoF) ha pubblicato una bozza di linee guida il 13 giugno 2024, che descrive in dettaglio il prossimo mandato di fatturazione elettronica B2B che entrerà in vigore il 1° gennaio 2025.

Sebbene la legge attuale obblighi i contribuenti a emettere e ricevere fatture elettroniche solo per le transazioni B2B nazionali, il MoF prevede di introdurre un sistema di segnalazione elettronica per i dettagli delle fatture in una fase successiva, senza una data fissa.

La versione finale delle linee guida è prevista entro il quarto trimestre del 2024.

Il Parlamento approva il mandato tedesco per la fatturazione elettronica B2B

Il parlamento tedesco ha approvato la legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz — la legge) riguardante varie questioni fiscali il 22 marzo 2024, incluso il mandato tedesco per la fatturazione elettronica B2B.

La legge era originariamente prevista per il voto alla fine del 2023, con l’applicazione prevista per gennaio 2024. Tuttavia, la mancanza di consenso tra il Bundestag e il Bundesrat, rispettivamente camere basse e alte del parlamento, su varie disposizioni della legge ne ha ritardato la finalizzazione.

La tempistica di attuazione di questo mandato è stata confermata come segue:

La ricezione obbligatoria delle fatture elettroniche per le transazioni B2B nazionali sarà richiesta per tutte le aziende. Inoltre, le aziende avranno la possibilità di emettere fatture elettroniche conformi alle sintassi approvate in base al CEN 16931 volontariamente, senza il consenso dell’Acquirente.

Dopo questa approvazione parlamentare, la legge sarà firmata dal Presidente e successivamente pubblicata nella Gazzetta ufficiale.

** Si noti che lo scambio su EDI è consentito se la fattura elettronica è conforme agli standard europei.

Informazioni aggiuntive rilasciate per i piani di fatturazione elettronica B2B della Germania

Nell’ottobre 2023, il Ministero federale delle finanze (MoF) ha rilasciato ulteriori informazioni sulla fatturazione elettronica, una delle misure fiscali proposte incluse nella legge sulle opportunità di crescita.

Se la proposta del MoF, con i dettagli forniti negli aggiornamenti precedenti, diventa legge, sarà applicabile quanto segue:

Oltre ai chiarimenti del MoF, la camera alta del Parlamento federale tedesco, Bundesrat, ha parlato della legge durante la sessione del 20 ottobre. Sebbene il Bundesrat sostenga l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria, ha proposto un ritardo di due anni in modo che la ricezione obbligatoria delle fatture elettroniche inizi il 1° gennaio 2027.

Nelle prossime fasi del processo, la camera bassa del Parlamento, il Bundestag, dovrebbe votare sulla legge sulle opportunità di crescita a metà novembre. Il voto della camera alta dovrebbe aver luogo a metà dicembre.

Il governo federale approva la fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Germania ed estende la fase volontaria

Il progetto di legge approvato dal governo non modifica il quadro precedentemente comunicato, tuttavia estende la fase volontaria di un anno. La fase volontaria durerà fino a gennaio 2027 per le piccole imprese con un fatturato annuo pari o inferiore a 800.000 EUR nel 2025.

Fasi successive per il mandato di fatturazione elettronica

Il Parlamento federale e il Consiglio federale dovrebbero approvare questa riforma entro la fine del 2023.

Modifiche normative obbligatorie per la fatturazione elettronica B2B in Germania

Il Ministero federale delle finanze tedesco (il Ministero) ha condiviso il progetto di «Legge sulle opportunità di crescita» con importanti associazioni imprenditoriali tedesche il 14 luglio 2023. Questa legge introduce modifiche alla legge sull’IVA per implementare la fatturazione elettronica obbligatoria, insieme ad altre proposte fiscali nazionali e internazionali.

Attualmente, l’emissione di una fattura elettronica richiede il consenso dell’acquirente. Le modifiche proposte cambieranno questa situazione, con le fatture per le transazioni tra contribuenti residenti in Germania, note come transazioni B2B nazionali, che devono essere elettroniche.

La legge introduce anche una nuova definizione di fatture elettroniche. Una fattura elettronica è definita come una fattura emessa, trasmessa e ricevuta in un formato elettronico strutturato che consente l’elaborazione elettronica. Una fattura elettronica deve inoltre essere conforme allo standard di fatturazione elettronica del Comitato europeo di normazione (CEN), EN 16931.

Il Ministero aveva precedentemente condiviso il suo piano per introdurre la fatturazione elettronica obbligatoria a partire da gennaio 2025. Questa data rimane la stessa nelle proposte di emendamento, con misure transitorie che danno ai contribuenti tempo e flessibilità per conformarsi ai nuovi requisiti:

Anche se questa legge non include alcuna disposizione per un sistema di rendicontazione basato sulle transazioni, rileva che tale sistema di rendicontazione per le vendite B2B verrà introdotto in seguito.

Il Consiglio europeo emette una decisione di deroga

Il Consiglio europeo ha autorizzato la Germania a introdurre misure speciali in materia di fatturazione elettronica obbligatoria con decisione del 25 luglio 2023.

La Germania ha ricevuto la deroga alla direttiva IVA dal 1° gennaio 2025 al 31 dicembre 2027 o, se una direttiva dell’UE viene adottata prima del previsto, fino al recepimento nazionale della direttiva sull’IVA nell’era digitale (ViDA) nel diritto tedesco.

Un altro passo verso il CTC con la proposta del mandato di fatturazione elettronica B2B in Germania

Il Ministero federale delle finanze tedesco ha inviato una proposta di discussione per l’introduzione della fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Germania il 17 aprile a importanti associazioni imprenditoriali tedesche.

Le associazioni imprenditoriali sono invitate a fornire il proprio parere su questioni come le seguenti entro l’8 maggio:

Il mandato di fatturazione elettronica proposto è un passo verso l’implementazione di un sistema di reporting in tempo reale basato sulle transazioni per la creazione, la verifica e l’inoltro delle fatture elettroniche. Questo sistema non fa parte della proposta attuale, ma, poiché è direttamente correlato a un mandato di fattura elettronica, le idee per tale sistema sono esposte ad alto livello dal Ministero delle Finanze.

L’obiettivo finale è fornire un sistema elettronico uniforme di segnalazione basato sulle transazioni per le transazioni B2B nazionali e transfrontaliere. Lo scambio delle fatture avverrà tramite una piattaforma centrale o privata.

Non verrebbe eseguita alcuna verifica del contenuto completo della fattura o un’interruzione dell’inoltro della fattura, tuttavia, la piattaforma dell’emittente verificherebbe («Plausibilitätsprüfungen») che tutti i campi obbligatori siano presenti, se la struttura e la sintassi siano conformi alle norme EN e così via.

La segnalazione della fattura avverrà in tempo reale contemporaneamente all’invio della fattura, in modo che il fornitore non debba avviare due transazioni.

Il Ministero delle Finanze afferma che l’obiettivo è che il nuovo sistema sia allineato al ViDA, ma che la Germania conta di dover utilizzare una deroga alle disposizioni della direttiva IVA per introdurre il mandato di fattura elettronica, se il ViDA non dovesse essere adottato in tempo.

Mentre molti hanno ipotizzato che la Germania seguisse la strada del sistema italiano di fatturazione elettronica, il messaggio del Ministero delle Finanze sembra piuttosto essere che gli spunti siano presi dal sistema francese, con l’uso di una piattaforma centralizzata integrata da fornitori di servizi privati che servono a canalizzare le fatture.

Ha bisogno di discutere di come la proposta della Germania di introdurre controlli continui sulle transazioni potrebbe influire sulla sua attività? Parli con i nostri esperti fiscali.

La Germania si avvicina all’introduzione del controllo continuo delle transazioni

C’è stata una maggiore discussione tra le diverse istituzioni sull’introduzione dei controlli continui delle transazioni (CTC) in Germania per combattere la frode fiscale e aumentare la competitività del mercato tedesco in Europa.

Sostenitori della riforma continua dei controlli sulle transazioni in Germania

I sostenitori dell’introduzione dei CTC in Germania includono, tra gli altri: il gruppo parlamentare del Partito Libero Democratico (FDP), favorevole alle imprese, l’Associazione tedesca per la fatturazione elettronica (VeR) e un organo giudiziario indipendente, il Bundesrechnungshof (Ufficio federale dei conti) tedesco.

Di recente, abbiamo visto questo argomento incluso nei negoziati sulla politica fiscale dei partner della coalizione emersi dalle recenti elezioni governative tedesche (il Partito socialdemocratico (SPD), l’FDP e il Partito dei Verdi).

Sebbene le discussioni rimangano a livello concettuale, i nuovi potenziali partiti di coalizione mostrano volontà politica di riforma in questo settore.

Proposte sulla riforma continua del controllo delle transazioni in Germania

In particolare, il Bundesrechnungshof tedesco ha proposto al Ministero delle Finanze un sistema di rendicontazione in tempo reale che sfrutta la tecnologia blockchain come sistema efficiente per combattere le frodi IVA. Tuttavia, la loro proposta non è stata accettata in quanto è necessaria un’analisi costi-benefici prima di proporre e attuare tali misure.

Nell’ambito di un processo parlamentare, il FDP ha chiesto che «un sistema di rendicontazione elettronica paragonabile allo SDI italiano sia introdotto a livello nazionale il più rapidamente possibile, per la creazione, il collaudo e l’inoltro delle fatture». La principale associazione industriale tedesca, la VeR, ha accolto con favore questa proposta riconoscendone i numerosi vantaggi per le aziende e l’economia tedesca.

Uno studio VeR sulla possibilità di utilizzare il modello italiano come modello per l’Europa spiega che, sebbene non sembri aver contribuito in modo significativo a ridurre il divario IVA in Italia, i vantaggi della fatturazione elettronica per le aziende e l’economia italiana sono convincenti. Conclude che il sistema di liquidazione italiano può fungere da modello per la digitalizzazione dell’IVA in Germania, se non in Europa. Inoltre, gli esperti VeR offrono le loro conoscenze per sviluppare un tale sistema CTC in Germania.

Conclusione: la Germania sarà il prossimo paese dell’UE a introdurre i CTC?

Sembra che l’idea di introdurre un sistema CTC in Germania, seguendo le orme di altri Stati membri come Italia, Francia e Polonia, stia prendendo piede e potrebbe non essere lontana dal diventare realtà se i partner della coalizione riuscissero davvero a raggiungere un accordo di coalizione per succedere al partito attualmente al governo.

Agisci

Durante l’ultima riunione dell’ECOFIN del 21 giugno, gli Stati membri si sono incontrati per discutere se potevano raggiungere un accordo per attuare le proposte sull’IVA nell’era digitale (ViDA). Alla riunione dell’ECOFIN di maggio, l’Estonia si è opposta alla proposta delle regole della piattaforma, chiedendo invece di rendere opzionali le nuove norme ritenute relative ai fornitori (un opt-in), consentendo agli Stati membri di scegliere se implementarle o meno nella legislazione nazionale sull’IVA.

Nella riunione odierna è stato proposto un nuovo testo di compromesso. Il testo di compromesso significava che ci sarebbe stato il consenso per le nuove norme sui presunti fornitori, ma per le PMI. Sebbene 26 Stati membri e la Commissione abbiano raggiunto un accordo in merito, l’Estonia non ha potuto sostenere il nuovo compromesso perché non ci sono stati cambiamenti sostanziali dall’ultima riunione e le loro obiezioni sono rimaste. Spetterà ora alla presidenza ungherese cercare un accordo sulle proposte, nel secondo semestre del 2024.

Mi ricordi, cos’è l’IVA nell’era digitale (ViDA)?

In poche parole, ViDA è una proposta che consentirà ai paesi dell’UE di utilizzare la tecnologia per migliorare l’attuale sistema IVA e prevenire meglio le frodi. Gli aggiornamenti includono la facilitazione della fatturazione elettronica, l’introduzione di requisiti obbligatori di rendicontazione digitale delle transazioni transfrontaliere e meccanismi legali per facilitare le attività e la conformità transfrontaliere. Una volta promulgato, ciò comporterà cambiamenti significativi nel modo in cui opera in questi Paesi.

Come previsto, cambiamenti di queste dimensioni e portata stanno generando molte domande tra le aziende che operano nell’UE. Tutto, dai costi di processo alle esigenze tecnologiche, viene valutato man mano che saranno disponibili ulteriori informazioni su ViDA.

Il Liechtenstein è uno dei tanti paesi con i requisiti dell’imposta sui premi assicurativi (IPT), in particolare l’imposta di bollo svizzera e la tassa assicurativa del Liechtenstein.

Questo blog fornisce una panoramica dell’IPT in Liechtenstein per aiutare le compagnie assicurative a rimanere conformi.

Che tipo di tasse sono applicabili in Liechtenstein sugli importi dei premi assicurativi?

In Liechtenstein, ci sono due tipi di tasse che si applicano agli importi dei premi ricevuti dalle compagnie assicurative:

Queste tasse si completano a vicenda. LIL è applicabile solo se CHSD non è applicabile.

L’imposta di bollo svizzera è applicabile in Liechtenstein in base al trattato di unione doganale del 29 marzo 1923, che regola le norme federali sulle imposte di bollo. La tassa del Liechtenstein sugli importi dei premi assicurativi si applica solo se non si applica la legislazione svizzera sui francobolli.

È necessario sottolineare che il Liechtenstein è membro del SEE. Di conseguenza, a LIL si applicano le disposizioni sulla localizzazione del rischio delineate nella direttiva Solvibilità II.

Pertanto, per determinare se un importo del premio fa scattare il LIL, è necessario applicare le norme della direttiva di riferimento. Questo non è il caso dell’imposta di bollo svizzera.

I pagamenti dei premi effettuati dagli assicurati residenti nel Liechtenstein e/o alle compagnie assicurative con sede nel Liechtenstein sono generalmente soggetti all’imposta di bollo svizzera.

Quali sono le aliquote fiscali in Liechtenstein?

I premi sulle polizze assicurative non sulla vita sono tassabili all’aliquota del 5% e sulle polizze sulla vita all’aliquota del 2,5%, a meno che non si applichi una delle esenzioni elencate nei regolamenti. Queste aliquote ed esenzioni si applicano sia a CHSD che a LIL.

Qual è la base del calcolo del CHSD e del LIL in Liechtenstein?

Per il Liechtenstein Insurance Levy, la base imponibile è il pagamento dei premi in base a un rapporto assicurativo creato da una polizza assicurativa in cui si ritiene che la sede del rischio sia in Liechtenstein.

Considerando che, per l’imposta di bollo svizzera, la base imponibile è il pagamento dei premi assicurativi:

Quali sono le frequenze di dichiarazione e pagamento CHSD e LIL in Liechtenstein?

Il CHSD è depositato trimestralmente e pagato insieme alla presentazione della dichiarazione dei redditi. D’altra parte, la LIL ha una scadenza semestrale.

Ogni reso è dovuto entro 30 giorni dall’ultimo giorno del periodo di riferimento.

Quali sono le sanzioni e gli interessi per CHSD e LIL in Liechtenstein?

In caso di ritardo nei pagamenti, devono essere pagati interessi di mora sugli importi pagati in ritardo. Il tasso di interesse è determinato dal Dipartimento federale delle finanze svizzero.

Quali sono le sfide per l’imposta sui premi assicurativi in Liechtenstein?

La sfida principale è determinare quale imposta è dovuta, CHSD o LIL. In secondo luogo, è difficile determinare se l’importo del premio e il rischio coperto siano esenti da tassazione. L’elenco delle esenzioni è lungo.

Se l’LIL è dovuto, queste dichiarazioni possono essere presentate solo da un rappresentante fiscale con sede in Liechtenstein. Può essere difficile trovarne uno a livello locale.

Vuole saperne di più sull’imposta sui premi assicurativi?

Vuole aiuto per l’IPT in Liechtenstein?

Proroga delle date di attuazione del mandato di fatturazione elettronicaB2B .

La Legge Finanziaria per il 2024 è stata ufficialmente adottata e pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 30 dicembre 2023. Con la finalizzazione della legge, le nuove date di attuazione sono le seguenti:

Ricezione delle fatture elettroniche: a partire dal 1° settembre 2026, TUTTI i contribuenti, indipendentemente dalle loro dimensioni, dovranno essere in grado di ricevere fatture elettroniche. Tale data può essere prorogata al più tardi fino al 1° dicembre 2026, ma solo per decreto.

L’obbligo di comunicazione elettronica per le transazioni internazionali B2B (vendite e acquisti) e B2C e i dati di pagamento segue lo stesso calendario previsto per l’emissione di fatture elettroniche (1° settembre 2026 o 1° settembre 2027 a seconda delle dimensioni dell’azienda).

Il decreto attuativo che ratificherà formalmente questo nuovo calendario è previsto nel corso del primo trimestre del 2024.

Secondo il progetto di modifica del Codice generale delle imposte e della legge n. 2022-1157, le nuove date sono le seguenti:

Fasi di attuazione: l’attuazione del mandato avverrà ora in due fasi, a differenza delle tre fasi precedentemente previste.

Ricezione delle fatture elettroniche: a partire dal 1° settembre 2026, tutti i contribuenti dovranno essere in grado di ricevere le fatture elettroniche.

Obblighi di comunicazione elettronica: l’applicazione degli obblighi di comunicazione elettronica seguirà le stesse date riviste.

È importante notare che le date sopra indicate, settembre 2026 e settembre 2027, possono essere soggette a riaggiustamenti con la possibilità di riprogrammare al 1° dicembre come ultima data, nei rispettivi anni.

Dopo l’adozione della Legge Finanziaria per il 2024, nel primo trimestre del prossimo anno è prevista l’emanazione di un Decreto integrativo della legge per la piena attuazione dei suddetti obblighi.

Le aziende devono sfruttare il tempo aggiuntivo attraverso la partecipazione attiva alla fase pilota, durante la quale tutti i casi d’uso rilevanti devono essere testati in modo che le modifiche alle applicazioni, ai processi e ai sistemi possano essere prese in considerazione e messe a punto in tempo utile per garantire la conformità.

In una recente riunione della Communauté des Relais, l’autorità fiscale ha rilasciato ulteriori dettagli sul rinvio precedentemente comunicato del mandato di fatturazione elettronica B2B in Francia.

Questo ritardo è il risultato del fatto che l’autorità fiscale ha ascoltato il feedback delle imprese francesi che hanno faticato a rispettare la tempistica originale. È un’ulteriore prova, come precedentemente ribadito dall’ICC , di quanto tempo e impegno siano necessari alla maggior parte delle aziende per confrontarsi con le complessità di un nuovo mandato.

Sebbene le date formali debbano ancora essere definite, la tempistica principale rivista è stata presentata nell’ambito di un roll-out in 3 fasi:

2024: entro la primavera del 2024 le autorità pubblicheranno il primo elenco dei prestatori di servizi ufficialmente registrati (PDP) – Plateformes de Dématérialisation Partenaires. Nel corso del 2024 sarà completato lo sviluppo del portale pubblico (PPF – Portail Public de Facturation).

2025: Nel corso di quest’anno verrà condotto un progetto pilota su larga scala, che coinvolgerà aziende di tutte le dimensioni. L’autorità fiscale considera questo progetto pilota come un’opportunità per i contribuenti di mettere a punto i propri processi e sistemi di fatturazione elettronica e di comunicazione elettronica per conformarsi a quello che è diventato un quadro CTC complesso e sofisticato.

2026: l’introduzione dell’obbligo per l’intera economia avverrà in gran parte nel corso del 2026. Tuttavia, resta da vedere a quale ritmo una volta che la legge finanziaria sarà adottata dal Parlamento alla fine del 2023.

Le imprese interessate dal mandato francese, con sede in Francia e altrove, saranno ora in una posizione migliore per conformarsi con successo alla nuova riforma, a condizione che si avvalgano del tempo aggiuntivo fornito dalle autorità francesi. In particolare, utilizzando in modo proattivo il programma pilota per creare fiducia e conoscenza sul percorso critico verso la prontezza. Per i maggiori contribuenti che devono far fronte a questi obblighi, sarebbe prudente considerare questi cambiamenti come un rinvio di soli 6 mesi, con l’inizio del programma pilota che funge da data di inizio de facto. Per comprendere l’impatto completo sui processi aziendali e sui flussi di dati, le aziende dovranno testare a fondo fino a 36 casi d’uso. I numerosi fornitori di software che aiutano le aziende a semplificare i processi purchase-to-pay e order-to-cash saranno sicuramente ansiosi di testare la conformità delle loro soluzioni il prima possibile in quello che è diventato un ecosistema completamente nuovo.

La partecipazione al progetto pilota esteso, con il supporto professionale di Sovos, fornisce un ambiente privo di rischi per valutare e quindi condurre la messa a punto essenziale.

Sovos è uno dei primi 20 candidati all’accreditamento di fornitore di servizi (PDP) in Francia e, in quanto tale, sarà pronta a supportare i nostri clienti nell’adozione delle numerose misure necessarie per conformarsi pienamente al nuovo framework CTC, attingendo alla sua ricca esperienza nel mantenere i clienti conformi ai complicati obblighi di fatturazione elettronica in tutto il mondo.

Il 28 luglio la Direzione generale francese delle finanze pubbliche (DGFiP) ha ufficialmente rinviato l’attuazione dell’obbligo di fatturazione elettronica del paese. Il rinvio è al fine di fornire ai contribuenti il tempo necessario per adempiere al mandato.

L’ultima parola ufficiale afferma che la tempistica rivista per il mandato sarà fornita nel quadro della legge finanziaria per il 2024. Prevediamo che questa legge sarà adottata alla fine del 2023.

Inoltre, il 31 luglio la DGFiP ha pubblicato il «File delle specifiche esterne per la fatturazione elettronica» aggiornato (versione 2.3). Nonostante il rinvio del go-live iniziale, questi aggiornamenti dimostrano l’impegno delle autorità nello sviluppo del mandato e stabiliscono l’aspettativa che i preparativi da parte dei contribuenti, dei fornitori, dei candidati PDP e delle organizzazioni professionali debbano continuare.

Il Mandato francese è una delle iniziative di digitalizzazione fiscale più complesse mai viste nell’area EMEA fino ad oggi. È essenziale che le aziende continuino i loro preparativi. La conformità a questo mandato richiede la preparazione di applicazioni, processi e sistemi a una serie complessa di requisiti. Secondo l’ICC le aziende hanno bisogno di almeno 12-18 mesi per prepararsi al passaggio alla fatturazione elettronica e alla rendicontazione elettronica.

Si prega di notare che queste informazioni sono soggette a ulteriori aggiornamenti o modifiche da parte delle autorità francesi e al momento non sono disponibili ulteriori dettagli. Comunicheremo eventuali informazioni aggiuntive non appena saranno rese disponibili.

Sovos ha esperienza nell’aiutare i propri clienti a navigare tra le normative sulla digitalizzazione in tutto il mondo, incluso il mandato francese.

La Bizkaia è una provincia della Spagna e un territorio storico dei Paesi Baschi, con un proprio sistema fiscale. Prima dell’approvazione della strategia Batuz, l’autorità fiscale della Bizkaia ha sviluppato diversi approcci per implementare una strategia completa che riducesse la frode fiscale. L’obiettivo è quello di impedire che la frode influisca sulle entrate generate dalle attività economiche.

Questa iniziativa è iniziata all’inizio degli anni 2010, quando l’autorità ha introdotto i requisiti per la tenuta dei registri delle operazioni economiche per le persone fisiche con attività economiche tramite il modello 140, e successivamente imponendo l’obbligo di Fornitura immediata di informazioni (SII) ad alcuni contribuenti della regione.

Batuz rappresenta un progresso significativo verso il raggiungimento di un sistema di controllo fiscale digitalizzato integrale, che copra le persone e le entità che svolgono attività economiche, indipendentemente dalle dimensioni. Come illustrato in questo articolo, il sistema stabilisce nuovi modelli che facilitano il rispetto degli obblighi fiscali.

Che cos’è Batuz?

Batuz è una strategia di controllo fiscale attuata dal governo della Bizkaia che si applica a tutte le aziende e ai lavoratori autonomi soggetti alla normativa della Bizkaia – indipendentemente dalle loro dimensioni e dal volume di attività – e che comprende i seguenti requisiti:

Caratteristiche di Batuz

L’autorità fiscale ha basato Batuz sui tre pilastri sopra elencati. Ognuno di essi comporta la seguente serie di obblighi che, insieme, comprendono la conformità:

Termini di Batuz

L’adozione volontaria è possibile dal 1° gennaio 2022, con incentivi fiscali per coloro che si impegnano a rispettare la normativa in anticipo.

A partire dal 1° gennaio 2024, Batuz diventerà obbligatorio in Bizkaia per tutti i contribuenti che rientrano nel campo di applicazione – il che significa che non ci sarà un’introduzione graduale, come avviene di solito.

È essenziale rimanere aggiornato sui requisiti IVA della sua azienda. Ciò richiede una conoscenza approfondita delle regole e di ciò che le autorità si aspettano dalle aziende. Ciò include la gestione di forniture di beni e servizi al di fuori degli obblighi IVA standard.

Non tutti i prodotti o servizi sono soggetti all’IVA. Questa è un’esenzione dall’IVA.

Forniture di beni e servizi esenti da IVA: cosa sono?

Alcuni beni e servizi sono esenti dall’IVA. Dipende dal settore e dal Paese in cui vende.

Se una fornitura è esente dall’IVA, può essere perché l’UE considera i beni o i servizi essenziali. Le forniture esenti da IVA includono:

Aziende esenti da IVA

Se la sua azienda vende solo prodotti o servizi esenti da IVA, la sua attività opera in modo diverso. È un’azienda esente da IVA e:

Ad esempio, se un’azienda fornisce servizi di istruzione e formazione esclusivamente nel Regno Unito, il governo la considererebbe un’attività esente. Si applicherebbero le regole di cui sopra.

Aziende parzialmente esentate

In alcune circostanze, un’azienda potrebbe essere parzialmente esente dall’IVA. L’esenzione parziale dall’IVA si applica alle società con partita IVA che effettuano forniture di beni o servizi sia imponibili che esenti da IVA.

Se la sua azienda è parzialmente esente dall’IVA, può comunque recuperare l’IVA sostenuta per la produzione o l’acquisizione di beni o servizi non esenti da IVA che vende ai clienti.

Inoltre, le aziende parzialmente esentate devono tenere registri separati. Questi registri dovrebbero coprire le vendite esenti da IVA e fornire dettagli su come è stata calcolata l’IVA per i reclami.

Qual è la differenza tra l’esenzione dall’IVA e l’IVA allo 0%?

L’esenzione dall’IVA non è la stessa dell’IVA allo 0%. Non vengono aggiunti costi aggiuntivi al prezzo di vendita originale per le forniture con aliquota zero o esenti da IVA, ma ci sono alcune differenze significative.

A differenza delle forniture esenti da IVA, i beni e i servizi con aliquota zero fanno parte del suo fatturato imponibile. Le forniture con aliquota zero devono essere registrate nei suoi conti IVA, mentre, in alcuni Paesi, le aziende potrebbero registrare le vendite non imponibili solo nei normali conti aziendali.

Inoltre, a differenza dell’esenzione dall’IVA, può recuperare l’IVA su qualsiasi acquisto di beni o servizi con aliquota zero.

Aliquote IVA su diversi beni e servizi

Le aliquote IVA e le esenzioni variano in tutto il mondo, quindi useremo il Regno Unito come esempio per illustrare il concetto.

Nel Regno Unito, la maggior parte dei beni e servizi è soggetta a un’aliquota IVA standard del 20%. Tuttavia, alcuni sono soggetti a un’aliquota IVA ridotta del 5% o 0%.

Condizioni delle aliquote IVA

Queste aliquote ridotte possono applicarsi solo a determinate condizioni o in circostanze particolari a seconda di quanto segue:

Commercio internazionale

Può inviare la maggior parte delle esportazioni verso una destinazione al di fuori del Regno Unito con un rating zero se soddisfa le condizioni necessarie:

Le esenzioni dall’IVA sono in continua evoluzione. Non si faccia prendere in giro. Contatti il nostro team per consigli su come la sua azienda dovrebbe gestire i propri obblighi IVA se è esente da IVA.

Il piano L’IVA nell’era digitale della Commissione europea propone una serie di novità, fra cui una registrazione IVA unica per facilitare il commercio transfrontaliero.

La proposta, che dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2025, è parte dell’iniziativa della Commissione per modernizzare l’IVA nell’UE. In sostanza, comporterebbe la registrazione IVA una sola volta in tutta l’UE per più categorie di transazioni, riducendo così i tempi e i costi di amministrazione.

Registrazione unica a fini IVA: gli effetti sul commercio B2C

Il regime OSS (One Stop Shop) è un sistema di assolvimento dell’IVA unico per tutto il territorio dell’Unione Europea. Benché facoltativo, può essere utilizzato per dichiarare e pagare l’IVA dovuta sulle vendite a distanza di beni da imprese a consumatori (B2C) e sulle prestazioni intracomunitarie di servizi B2C in tutti gli Stati membri dell’UE.

Il regime è stato accolto con favore e implementato da molte aziende, al punto che si sta valutando la possibilità di ampliarlo per rendere ancora più semplice l’assolvimento dell’IVA nell’intera area.

Per modernizzare ulteriormente il sistema IVA dell’UE, la Commissione ha proposto di allargare il regime OSS per il commercio elettronico al fine di includere:

Conseguenze per le piattaforme online che vendono nell’UE

Nonostante si sia parlato di una modifica della soglia per il regime Import One Stop Shop (IOSS), l’attuale soglia di 150 euro per le vendite B2C importate resterà in vigore almeno per il futuro prossimo. Inoltre, il regime continuerà a essere facoltativo per le imprese.

Tuttavia, il regime IOSS diventerà obbligatorio per le piattaforme che facilitano le vendite a distanza extra-UE di beni di valore inferiore a 150 euro. L’UE rafforzerà la sicurezza del regime IOSS, concedendo alle sue autorità doganali l’accesso alle informazioni sulle imprese registrate nel regime.

Registrazione unica a fini IVA: gli effetti sul commercio B2C

Per quanto riguarda le cessioni B2B, la Commissione europea intende armonizzare l’applicazione dell’inversione contabile prevista nell’articolo 194 della Direttiva UE in materia di IVA. L’inversione contabile, se implementata in uno Stato membro dell’UE, si applica ai venditori non residenti e riduce l’obbligo di registrarsi in un Paese straniero ai fini dell’IVA.

Attualmente, solo 15 Stati membri dell’UE applicano l’articolo sopra citato, e non tutti allo stesso modo.

L’introduzione della nuova inversione contabile B2B obbligatoria riguarderà alcune vendite di beni e servizi, se le transazioni soddisfano le seguenti condizioni:

Infine, l’UE abolirà le disposizioni della Direttiva IVA relative ai meccanismi di call-off stock a partire dal 31 dicembre 2024. Oltre tale data, non si potranno effettuare nuovi trasferimenti di beni nell’ambito di tale meccanismo, in quanto tale semplificazione non sarà più in vigore. Tuttavia, i beni forniti in base alle condzioni preesistenti potranno continuare a beneficiare del regime fino al 31 dicembre 2025.

E tu, hai quello che serve per affrontare la continua evoluzione delle normative?

Aggiornamento importante: gli Stati membri dell’UE hanno raggiunto oggi un accordo politico sulla proposta ViDA

L'IVA nell'era digitale: la vostra guida

L’IVA nell’era digitale (ViDA) cambierà per sempre il modo in cui si svolgono e vengono dichiarate le transazioni commerciali nella UE.

Questa proposta di Direttiva, in ultima analisi, andrà a digitalizzare l’intero sistema dell’IVA nell’Unione Europea. I particolari di ciò che andrà a modificare sono ramificati e complessi. Questa guida vi aiuterà a:

Che cos'è l'IVA nell'era digitale?

In parole povere, L’IVA nell’era digitale è una proposta che consentirà ai Paesi dell’UE di utilizzare la tecnologia per migliorare l’attuale sistema IVA e prevenire meglio le frodi. Una volta in essere, il sistema comporterà cambiamenti significativi nelle modalità d’agire delle imprese nei Paesi dell’Unione.

Come previsto, cambiamenti di queste dimensioni e portata stanno generando molte domande tra le imprese che svolgono operazioni nell’UE. Man mano che cominciano a emergere ulteriori dettagli sull’iniziativa, a finire sotto lente d’ingrandimento sono tutti gli aspetti, dai costi di processo alle esigenze tecnologiche.

Per aiutare la vostra azienda a navigare nell’incertezza che circonda l’IVA nell’era digitale, Sovos ha creato questo HUB, che servirà come risorsa completa per tutto ciò che riguarda il piano ViDA. Aggiungete questa pagina ai segnalibri e rimanete aggiornati.

Manterremo e aggiorneremo frequentemente questo HUB non appena saranno disponibili nuove informazioni e nuove risorse.

Tabella dei contenuti

1. Tempistiche de L’IVA nell’era digitale

2. ViDA nuovamente respinto – L’Europa perde un’altra occasione per armonizzare la fatturazione elettronica

3. IVA nell’era digitale per la rendicontazione digitale e la fatturazione elettronica

4. ViDA per la partita IVA unica

5. L’economia delle piattaforme e l’IVA nell’era digitale

6. In che modo ViDA influisce sulla sua attività

7. Come Sovos può aiutarla con ViDA

8. DOMANDE FREQUENTI

Tempistica dell'IVA nell'era digitale

La Commissione europea ha avanzato la proposta del piano "IVA nell’era digitale" per la semplificazione della tassazione nel gennaio 2022. Successivamente ha invitato il mercato a formulare le proprie opinioni, un processo che si è concluso nel maggio del 2022. La Commissione ha adottato la proposta l’8 dicembre 2022 e ha pubblicato un periodo di follow-up dei feedback che durerà fino ad aprile 2023.

eBook: Cosa vuol dire "L’IVA nell’era digitale" (ViDA)?

Questo eBook offre una panoramica di alto livello su tutto ciò che riguarda L’IVA nell’era digitale.

Scarica l’eBook completo

ViDA nuovamente respinto - L'Europa perde un'altra occasione per armonizzare la fatturazione elettronica

Legga di più.

IVA nell'era digitale per le dichiarazioni digitali e la fatturazione elettronica

Verranno introdotti i Digital Reporting Requirements (DRR) per tutte le transazioni B2B all’interno dell’UE. Ciò significa che tutti i fornitori e i clienti dovranno inviare i dati all’amministrazione fiscale locale entro due giorni lavorativi dall’emissione di una fattura. Ogni autorità fiscale convoglierà i dati in un database centrale.

L'IVA nell'era digitale per la registrazione IVA unica

L’UE ha proposto modifiche che ridurranno gli oneri di conformità IVA per le aziende che operano a livello internazionale. Questa misura consentirà loro di registrarsi una sola volta in tutti i paesi dell’UE, riducendo gli oneri e le questioni amministrative derivanti dalla necessità di presentare domanda in ciascun paese in modo indipendente.

La platform economy e l'IVA nell'era digitale

La crescente popolarità del modello di business della platform economy ha creato una nuova serie di sfide per il sistema IVA. Il "trattamento IVA dell’economia delle piattaforme" riguarda solo la fornitura di determinati servizi tramite piattaforma.

In che modo l'IVA nell'era digitale incide sulla vostra attività?

Saranno interessati tutti i tipi di fatturazione e i processi correlati. Ciò include qualsiasi processo di contabilità fornitori e clienti e i sistemi informativi associati che li supportano. Qui sono disponibili domande e risposte complete con Christiaan van der Valk sull’impatto che avrà sulle aziende.

Come Sovos può aiutare con L'IVA nell'era digitale

L’iniziativa ViDA, in fin dei conti, ruota attorno ai dati. L’Unione europea afferma che le dichiarazioni fiscali che forniscono solo una vista sui dati aggregati per un mese o poco più non saranno più accettabili. Sfruttando la tecnologia, le amministrazioni fiscali possono ora ricevere dati di transazione autenticati che dettagliano ogni vendita e acquisto direttamente dai sistemi di origine delle aziende. Il futuro della fiscalità è già qui. Per ulteriori informazioni, i nostri esperti sono a disposizione.

Domande frequenti

Come si può riassumere al meglio ViDA?

ViDA è il piano d’azione della Commissione UE per una fiscalità equa e semplice. L’iniziativa mette in evidenza come le autorità fiscali possono utilizzare la tecnologia per combattere la frode fiscale e avvantaggiare le imprese, valutando al contempo se le attuali norme IVA siano appropriate per le imprese nell’era digitale.

Perché è stata proposta ViDA?

Per controllare i costi, tutelare le entrate e ridurre il gap IVA, che è stato uno dei principali problemi economici per tutti i paesi dell’UE. La relazione 2022 sul gap IVA pubblicata dalla Commissione europea stima che nel 2020 gli Stati membri dell’UE abbiano perso 93 miliardi di euro di gettito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).

Quali sono le aree coperte da ViDA?

ViDA è suddivisa in tre aree di copertura principali:

Obblighi di dichiarazione IVA e fatturazione elettronica
Trattamento IVA nell’economia di piattaforma
Registrazione IVA unica nell’UE

Quanto costerà implementare ViDA?

KPMG ha stimato che il risparmio complessivo dei costi amministrativi attualmente a carico dei contribuenti ammonterà a 51 miliardi di EUR in un periodo di 10 anni, tra il 2023 e il 2032. Nello stesso periodo, il costo totale di attuazione per le imprese e le amministrazioni nazionali è stimato in 13,5 miliardi di EUR.

ViDA eviterà le frodi?

La Commissione europea stima che il passaggio alla fatturazione elettronica contribuirà a ridurre le frodi IVA fino a 11 miliardi di euro all’anno e a ridurre i costi amministrativi e di conformità per gli operatori dell’UE di oltre 4,1 miliardi di euro all’anno per i prossimi dieci anni.

In che modo ViDA aiuta le aziende a effettuare transazioni transfrontaliere?

La Commissione UE ha annunciato che si baserà sul modello già esistente "VAT One Stop Shop" per le società di shopping online. ViDA consentirà alle aziende che vendono ai consumatori in altri stati membri di registrarsi una sola volta per l’intera UE e di adempiere ai loro obblighi IVA tramite un unico portale online e in un’unica lingua. Le stime mostrano che questa mossa potrebbe far risparmiare alle imprese, in particolare alle PMI, circa 8,7 miliardi di euro in costi amministrativi e di registrazione in dieci anni.

Contenuti correlati

eBook: Che cos'è l'IVA nell'era digitale (ViDA) e in che modo incide sulla mia attività?

Questo eBook offre una panoramica di alto livello su tutto ciò che riguarda L'IVA nell'era digitale.

Ottieni l'ebook

Blog: Dichiarazione e fatturazione elettronica obbligatorie per le transazioni intracomunitarie nell'UE

leggi ora

Blog: Trattamento IVA dell'economia di piattaforma

Leggi il blog

ebook

Che cos'è il piano L'IVA nell'era digitale (ViDA)

e come incide sulla mia attività?

Che cos'è il piano L'IVA nell'era digitale (ViDA)?

In questo ebook

Che cos’è ViDA?
I dati e l’impatto tecnologico
Come e quando è probabile che ViDA incida sulla mia attività?
Come dovranno comportarsi le aziende?

La Commissione UE ha proposto il piano L’IVA nell’era digitale per una tassazione equa e semplice. Sottolinea come le autorità fiscali possono utilizzare la tecnologia per combattere la frodi fiscali e favorire le imprese, valutando al contempo se le attuali norme IVA siano appropriate per le imprese nell’era digitale.

Per aiutarti a tenere il passo con tutti i cambiamenti normativi che vengono proposti e valutati, Sovos ha realizzato questo eBook, in collaborazione con i nostri esperti di aspetti normativi. All’interno troverai gli elementi chiave di ViDA, i motivi per cui è stato proposto e il suo potenziale impatto sulla tua azienda.

Questo eBook dal titolo L’IVA nell’era digitale contiene un approfondimento sulle implicazioni tecnologiche di ViDA e sui motivi per cui la tecnologia è al centro di questa discussione. Include anche una sezione di Domande e risposte con l’esperto di aspetti normativi di fama mondiale Christiaan van der Valk, che analizza alcune delle domande più frequenti poste finora.

Questo eBook ha lo scopo di offrire una panoramica di alto livello di tutto ciò che riguarda ViDA. Non appena saranno disponibili nuovi sviluppi, Sovos offrirà nuovi contenuti e analisi, quindi aggiungi ai segnalibri la nostra libreria di contenuti e ricontrolla spesso per gli aggiornamenti.

Nel frattempo, in caso di domande su ViDA e sulla capacità della tua azienda di adattare e gestire qualsiasi parte di questo programma, non esitare a contattarci e parlare con uno dei nostri esperti di aspetti normativi o visita la nostra guida regolarmente aggiornata per il piano L’IVA nell’era digitale.

Visualizza l'ebook completo

6 Frequenti Domande:

Per capire meglio l’impatto delle proposte della commissione Europea nell’era digitale (ViDA) sulla tua attività, ti invito a leggere alcune delle domande più frequenti che ho ricevuto fino a questo momento.

D: Quando le aziende probabilmente inizieranno a notare un impatto in seguito all’implementazione delle proposte ViDA?

R: Le proposte della Commissione europea nel pacchetto chiamato complessivamente VAT in the Digital Age riguardano diverse aree della legislazione in merito all’imposta sul valore aggiunto (IVA). A rigor di termini, l’impatto concreto di ViDA avrà effetto su diverse aziende in momenti diversi tra il 2024 e il 2028. Quest’ultima data si applica alle proposte di ViDA per la fatturazione elettronica obbligatoria e la rendicontazione digitale per le cosiddette transazioni intracomunitarie, che rappresentano meno del 20% di tutte le transazioni dell’UE. Tuttavia, cosa ancora più importante, ViDA propone di eliminare le attuali restrizioni per i Paesi dell’UE a introdurre schemi nazionali di CTC già a partire dal 31 dicembre 2023. Ciò significa che, molto probabilmente, i paesi dell’UE che non hanno ancora adottato tali regimi accelereranno l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria e della reportistica in tempo reale già nei prossimi due anni. Se pensiamo che molti Paesi dell’UE avevano già annunciato iniziative in tal senso, o addirittura ne avevano avviato l’introduzione, è facile capire come l’effetto di questa disposizione sarà un’intensificazione dell’attuale ondata di nuovi mandati CTC a cui prepararsi nel brevissimo termine.

D: È probabile che ci sia un periodo di grazia per consentire alle aziende di adeguarsi e conformarsi?

R: Sì, l’UE adotterà certamente un approccio ragionevole per consentire alle aziende di preparare i propri sistemi e processi per l’impatto di ViDA. Detto questo, le aziende come Sovos, che hanno vissuto per quasi due decenni in tutto il mondo i mandati CTC in molti Paesi, sanno che nessun periodo di grazia è mai abbastanza lungo da permettere a un’azienda di adottare un atteggiamento rilassato. Molte aziende sottovalutano notevolmente il lavoro da svolgere per garantire la qualità dei dati e i lunghi cicli di adattamento delle diverse applicazioni aziendali per incorporarli, oltre ai cambiamenti dei processi necessari per la reportistica e la fatturazione elettronica in tempo reale. L’introduzione di cambiamenti di questa portata nei processi aziendali e amministrativi non è mai esente da problemi da entrambi i lati dell’equazione: le aziende commettono errori la cui correzione potrebbe richiedere tempo e questo diventa ancora più difficile quando i governi fanno la stessa cosa in parallelo sotto la pressione delle scadenze politiche.

D: Quali nuove esigenze tecnologiche possiamo aspettarci che le aziende debbano affrontare?

R: Mentre spesso i processi di reportistica da mettere in atto per soddisfare specifici protocolli di trasmissione, autenticazione e organizzazione dello scambio di documenti ricevono sempre molta attenzione, le aziende dovrebbero essere altrettanto caute sull’impatto dei mandati CTC generati o modificati da ViDA sui processi e i dati a monte. Molte aziende hanno più sistemi ERP, più sistemi di fatturazione, sistemi di contabilità fornitori, ecc. per diverse linee o categorie di partner aziendali o commerciali. La maggior parte di questi sistemi elabora i dati delle fatture su un modello cartaceo o PDF ai sensi della legge vigente in modalità manuali o semi-automatizzate un po’ grezze che non possono essere facilmente “aggiornate” per gestire i requisiti di completezza e qualità dei dati di un rigoroso regime di fatturazione e reportistica elettronici. Al di là dei titoli sulla fatturazione elettronica obbligatoria e sulla segnalazione in tempo reale, le clausole della proposta ViDA porteranno a una serie di modifiche potenzialmente impegnative ai processi aziendali. Tali modifiche possono variare dall’eliminazione della capacità dei contribuenti di utilizzare fatture riepilogative all’introduzione di diversi nuovi campi obbligatori su una fattura, alla definizione stessa degli elementi costitutivi di una fattura. Di conseguenza, miliardi di fatture PDF nell’Unione Europea dovranno essere convertite in formati leggibili meccanicamente. Per complicare le cose, le iniziative CTC e ViDA raccontano solo una parte della storia: le imprese dell’UE devono inoltre soddisfare un numero crescente di requisiti di fatturazione elettronica di rendicontazione aziendale nei confronti del governo e molti governi stanno pianificando di estendere i requisiti per la fatturazione dei clienti del settore pubblico alla sfera business-to-business. Ciò significa che le aziende devono utilizzare sempre più fornitori di software e servizi in grado di garantire la conformità con framework e leggi che si sommano alla necessità di un ripensamento completo dei processi e dei sistemi di fatturazione nella maggior parte delle aziende.

D: Quali processi aziendali saranno probabilmente interessati dalle nuove normative?

R: Tutti i processi di fatturazione e i relativi processi saranno interessati. Questo include tutti i processi di contabilità e credito e i relativi sistemi informativi che li supportano: tutti devono essere rivisti in questo contesto e preparati per il cambio di paradigma della digitalizzazione che avverrà in seguito all’entrata in vigore del ViDA.

D: Le aziende possono aspettarsi che le attuali partnership tecnologiche funzionino per i nuovi standard?

R: Le aziende che attualmente utilizzano sistemi EDI, software di automazione procure-to-pay o contabilità fornitori dei servizi SaaS, gestione delle comunicazioni con i clienti, order-to-cash, presentazione della fatturazione elettronica e soluzioni di pagamento ecc. devono chiedersi come queste piattaforme gestiranno i nuovi requisiti per la fatturazione e la rendicontazione elettroniche nell’ambito di ViDA e iniziative normative associate. Questi fornitori, specializzati nell’ottimizzazione dei processi aziendali, in genere hanno poca esperienza in questa particolare area di conformità. La maggior parte di essi non è predisposta per anticipare e affrontare in modo tempestivo le decine o centinaia di modifiche che di solito seguono l’avvio di un regime di CTC in qualsiasi giurisdizione. Consigliamo alle aziende di contattare già da ora i fornitori di software aziendale e di servizi per porre queste domande: sono al corrente di questi cambiamenti e qual è il loro piano per consertirvi di essere conformi?

D: Come saranno influenzate le transazioni transfrontaliere?

R: Le transazioni transfrontaliere tra i Paesi dell’UE saranno soggette a un nuovo regime di segnalazione in tempo reale che sostituisce l’attuale requisito di un elenco riepilogativo. La segnalazione effettiva sarà effettuata su base transazionale a ciascuno Stato membro e gli Stati membri riferiranno queste informazioni a un database centrale della Commissione europea. Oltre a queste sezioni di rendicontazione digitale del ViDA, le transazioni transfrontaliere all’interno dell’UE sono influenzate anche da altre parti della proposta in altri modi. Ad esempio, sono previsti cambiamenti di ampia portata per eliminare gli oneri amministrativi per le imprese che trasferiscono le proprie scorte tra i Paesi dell’UE. Inoltre, il cosiddetto Import One Stop Shop (I-OSS) per le vendite a distanza transfrontaliere di beni di basso valore ai consumatori dell’UE diventerà obbligatorio, con un impatto sui venditori e sulle piattaforme di e-commerce, ad esempio negli Stati Uniti e in Cina.

Per le aziende con sede nell’UE, l’IVA è applicabile alla maggior parte degli acquisti e delle vendite di beni all’interno dell’Unione Europea. Nell’ambito di unaazienda manifatturiera, questo può comportare l’applicazione di molte aliquote IVA diverse.

Scegliere il Paese giusto per entrare nell’UE può essere una decisione difficile, soprattutto se si considera che i Paesi hanno le loro regole. Bisogna tenere in conto per esempio che l’ubicazione dei beni potrebbe non conoscersi, e la situazione può diventare complessa molto velocemente.

Se questo non viene affrontato in modo efficace i produttori possono subire delle interruzioni nelle loro catene di fornitura – che spesso sono già normalmente piuttosto sofisticate -. Ma da dove cominciare?

I nostri esperti di IVA sono qui per aiutarvi. Vi invitiamo ad unirvia loro nel nostro prossimo webinar per saperne di più:

La proposta “L’IVA nell’era digitale” della Commissione Europea apporta modifiche significative al trattamento IVA sul fronte delle piattaforme digitali relativamente agli operatori nei servizi di alloggio di breve durata (massimo 45 giorni) e di trasporto passeggeri.

Trattamento IVA sul fronte delle piattaforme digitali

Vale la pena ricordare che il “trattamento IVA sul fronte delle piattaforme digitali” riguarda ad oggi solo la fornitura di determinati servizi tramite una piattaforma digitale. Inoltre, esiste una serie di regole in materia di e-commerce relativemente alla fornitura di beni tramite piattaforme digitali.

L’emergere del modello di business dell’economia delle piattaforme digitali ha generato nuove sfide per il sistema dell’IVA. Secondo il parere della Commissione Europea, uno di questi problemi è la disuguaglianza dell’IVA riscontrabile se osserviamo:

Possiamo comprendere meglio il punto di vista dell’UE sulla distorsione della concorrenza se osserviamo la relazione sulla valutazione dell’impatto della Commissione Europea. La relazione illustra la crescente importanza dell’economia delle piattaforme digitali nella riscossione dell’IVA e spiega gli studi condotti per verificare dove la Commissione Europea deve intervenire

In termini numerici, il valore del gettito IVA proveniente dall’ecosistema delle piattaforme digitali è stimato a circa 25,7 miliardi di euro all’anno per gli Stati membri, ovvero il 2,6 per cento del gettito IVA totale.

Dettaglio del gettitio delle piattaforme digitali, per settore (UE27, miliardi di EUR, 2019)

Il valore totale del gettito IVA include 3,7 miliardi di euro iccolo ai servizi di alloggio e 3,1 miliardi di euro iccolo ai servizi di trasporto.

In questi due settori, iccolo e iccolo imprese possono fornire i loro servizi esenti da IVA (cioè non tengono conto dell’IVA) tramite una piattaforma digitale. Con le economie di scala e l’effetto rete, queste imprese possono entrare in concorrenza diretta con i tradizionali fornitori muniti di partita IVA.

Prendendo in considerazione lo studio della Commissione Europea, il numero di fornitori che non sono registrati ai fini l’IVA, può arrivare fino al 70%, a seconda del tipo di piattaforma digitale. Ad esempio, nel settore degli alloggi, oltre il 50% degli utenti di una particolare piattaforma digitale relativa ad un alloggio accede specificamente a all’offerta della piattaforma, in luogo dell’offerta di un hotel tradizionale. In Europa, il costo dell’alloggio offerto tramite la piattaforma digitale relativa ad un alloggio può essere, in media, dall’8% al 17% più economico rispetto alla tariffa giornaliera media di un hotel della stessa regione.

Secondo la Commissione Europea, ciò implica una distorsione della concorrenza tra gli stessi servizi offerti attraverso canali diversi.

Il trattamento IVA del servizio di agevolazione

Chiarire la natura dei servizi forniti dalla piattaforma è stato l’intervento più supportato tra le diverse parti interessate.

In alcuni Stati membri il trattamento del servizio di agevolazione addebitato dalla piattaforma è considerato un servizio fornito per via elettronica, mentre in altri è considerato un servizio di intermediazione.

Ciò è rilevante perché può portare a diversi luoghi di prestazione, che possono portare a una doppia o mancata imposizione. È pertanto necessario chiarire tali norme.

Secondo la proposta, il servizio di agevolazione (laddove il termine “agevolazione” si estenda fino a includere i servizi di alloggio a breve termine e di trasporto passeggeri) fornito da una piattaforma digitale dovrebbe essere considerato un servizio di intermediazione (articolo 46 bis che modifica la direttiva 2006/112/CE). Ciò consente un’applicazione uniforme delle norme sul luogo di prestazione per il servizio di agevolazione.

Sebbene ciò non abbia alcun impatto sulle norme esistenti quando la fornitura viene effettuata su base B2B, lo stesso non si può dire delle forniture B2C. In questo scenario, il luogo di fornitura sarà quello in cui si svolgono le operazioni sottostanti.

In che modo la proposta L’IVA nell’era digitale cambierà lo status quo?

Secondo la Commissione Europea, il problema principale dell’economia delle piattaforma digitali è l’inadeguatezza dell’attuale quadro normativo sull’IVA a garantire condizioni di parità con le imprese tradizionali, in particolare nei settori dei trasporti e della ricettività. Le forniture effettuate da piccoli fornitori tramite una piattaforma digitale non sono tassate e i servizi di agevolazione forniti dalle piattaforme digitali sono tassati in modo diverso nei vari Stati membri. Ciò comporta difficoltà per le piattaforme digitali, i fornitori e gli Stati membri.

L’introduzione di un modello di presunto fornitore presunto risolverà questi problemi: in base a questo modello, le piattaforme digitali contabilizzeranno l’IVA sulla fornitura sottostante in cui l’IVA non viene addebitata dal fornitore. Questo modello garantisce la parità di trattamento tra i settori digitale e offline della locazione di alloggi a breve termine e del trasporto passeggeri.

Inoltre, saranno forniti chiarimenti sul trattamento del servizio di agevolazione per consentire un’applicazione uniforme delle norme sul luogo di fornitura e saranno adottate misure per armonizzare la trasmissione di informazioni dalla piattaforma digitale agli Stati membri.

In termini di tempistica, le regole proposte sull’economia delle piattaforme digitali entreranno in vigore nel 2025. Si tratta di un breve periodo necessario per mettere in atto tutte le modifiche per essere conformu e richiede che le piattaforme digitali inizino a esaminarle il prima possibile.

Hai bisogno di supporto?

La Commissione Europea ha annunciato la sua tanto attesa proposta di modifiche legislative in relazione all’iniziativa l’IVA nell’era digitale (ViDA). Si tratta di uno degli sviluppi più importanti nella storia dell’IVA europea, che riguarda non solo le aziende europee, ma anche quelle non europee che commerciano con l’UE.

La proposta richiede la modifica della Direttiva IVA 2006/112, del relativo Regolamento di esecuzione 282/2011 e del Regolamento 904/2010 sulla cooperazione amministrativa per la lotta alle frodi nel settore dell’IVA. Coprono tre aree distinte:

Questa proposta di modifica normativa dovrà ancora essere adottata formalmente dal Consiglio dell’Unione Europea e dal Parlamento Europeo secondo le procedure legislative ordinarie, prima di poter entrare in vigore. In questioni fiscali come queste, il processo richiede l’unanimità tra tutti gli Stati membri.

Questo blog si concentra sugli obblighi di dichiarazione digitale dell’IVA e sulla fatturazione elettronica, mentre i futuri aggiornamenti di Sovos riguarderanno le altre due aree.

Obblighi di rendicontazione digitale dell’IVA e fatturazione elettronica – una panoramica

I dati delle transazioni B2B intra-UE dovranno essere comunicati a un database centrale:

I requisiti di rendicontazione digitale per le transazioni nazionali rimarranno facoltativi:

Saranno apportate modifiche per facilitare e allineare la fatturazione elettronica:

La “trasmissione” non sarà regolamentata:

La Commissione Europea, in questa fase, ha scelto di non proporre un regolamento relativo al canale di trasmissione dei dati riportati alle autorità fiscali. Attualmente la decisione spetta agli Stati membri.

La ragione di questa decisione è probabilmente dovuta al fatto che si tratta di una questione tecnica e che la discussione avrebbe rallentato il processo di pubblicazione di questa proposta. La Commissione Europea sembra anche ambigua sul fatto di voler regolamentare questo aspetto in futuro.

Qual è il futuro dell’IVA nell’era digitale?

Molti Paesi pronti a introdurre i controlli sulle transazioni continue (CTC) hanno atteso che le autorità di regolamentazione dell’UE fornissero una risposta sulle regole che i singoli Stati membri dovranno rispettare. Resta da vedere se questa proposta incoraggerà questi Stati membri ad andare avanti con i piani, nonostante lo status non definitivo della proposta. È degno di nota il fatto che la Germania abbia richiesto una deroga all’attuale Direttiva IVA per poter imporre la fatturazione elettronica solo pochi giorni prima della data originaria in cui la Commissione aveva previsto di pubblicare questa proposta – il 16 novembre 2022.

Conformità IVA per l'e-commerce

Accesso completo al mercato europeo

Con mezzo miliardo di consumatori, il mercato dell’Unione Europea offre alle aziende di e-commerce enormi margini di sviluppo. Ottimizzate questo potenziale tramite un servizio B2C impeccabile e semplice da usare, senza addebiti IVA imprevisti.

Il portale Sovos Compliance per l’e-commerce consente di accedere agevolmente a tutti i sistemi dichiarazione semplificata dell’IVA in vigore nell’UE:

IOSS (Import One-Stop-Shop)

Sdoganamento delle merci senza intoppi
Riscossione dell’IVA al punto di acquisto
Richiesta di rimborso dell’IVA sui resi

Union OSS

Conformità a basso costo per il commercio intra-UE
Essenziale per tutte le imprese con un volume di vendita maggiore di 10.000 Euro intra-EU e per tutte le aziende con merci in magazzino nell’Unione Europea
Dichiarazione dei servizi e delle merci B2C nell’UE tramite una dichiarazione IVA unificata

NON-Union OSS

La conformità resa semplice per tutti i servizi digitali forniti da paesi extra UE
Evoluzione dello schema MOSS
Nessun intermediario necessario

Resta al passo con gli obblighi di compliance, attuali e futuri.

Portale di servizi Sovos Compliance per l'e-commerce

Servizio di intermediazione a supporto delle imprese globali

Le società non stabilite nell’UE (a meno che non siano stabilite e spediscano dalla Norvegia) sono obbligate a nominare un intermediario per agevolare la dichiarazione e il pagamento dell’IVA nell’ambito del regime IOSS.

Sovos detiene tutti i requisiti per poter fungere da intermediario per conto della vostra azienda. Faremo in modo che possiate cogliere i vantaggi della semplificazione, salvaguardandovi dal rischio di sanzioni e di espulsione per ragioni di mancata conformità.

Gli intermediari si assumono la responsabilità solidale per:

Dichiarazione e pagamento dell’IVA ai sensi dell’IOSS
Tenuta registri

Migliorate la qualità dei vostri dati

Il portale di servizi Sovos Compliance consente di acquisire il pieno controllo sui dati delle vostre vendite. Una volta eseguita la mappatura nel portale, il tool consente l’esecuzione dei controlli di validazione e la correzione di eventuali errori prima che il nostro team di esperti proceda all’inoltro. La nostra soluzione di conformità IVA per l’e-commerce offre la piena certezza sulla correttezza dei dati, garantendo la precisione e l’affidabilità della dichiarazione IVA (I)OSS.

Piena conformità e riduzione dei rischi aziendali

Blindate il vostro profilo di conformità IVA, assicuratevi che le vostre merci siano consegnate ai clienti tempestivamente e non rimangano bloccate in dogana. Il portale di servizi Sovos Compliance poggia sulle competenze e l’expertise maturate dai nostri team di servizi di compliance e di consulenza.

La nostra soluzione vi consente di:

Approfittare dei vantaggi degli schemi (I)OSS
Usufruire dell’assistenza indispensabile per
Sfruttare un provider unico per le dichiarazioni periodiche e continuative
Semplificare i vostri processi
Ridurre il rischio di dover gestire la conformità IVA manualmente

SERVIZI GESTITI

Gestione servizi IVA con l'ausilio della tecnologia

Un mix tra competenze umane e software all’avanguardia per alleggerire il vostro carico di lavoro in materia di conformità IVA. Riducete i rischi in tutti i paesi in cui operate oggi, garantendovi la flessibilità di poter gestire agevolmente i requisiti IVA nei mercati che dominerete domani.

Parlate con il nostro team di vendita

Inizia subito

Il Brasile è noto per il suo sistema di fatturazione elettronica altamente complesso di controllo continuo delle transazioni (CTC). Oltre a tenere il passo con le modifiche legislative quotidiane nei suoi 26 Stati e nel Distretto Federale, il Paese ha oltre 5.000 Comuni con standard diversi per la fatturazione elettronica.

L’imposta sul consumo di servizi (ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) è di competenza dei Comuni. Ogni Comune ha l’autorità sul formato e sullo standard tecnico della fattura elettronica dei servizi (NFS-e – nota fiscal de serviço eletrônica). Ciò rappresenta una sfida significativa per la conformità, in quanto la fatturazione elettronica è obbligatoria per quasi tutti i contribuenti del Paese.

Tuttavia, sono stati compiuti passi importanti per cambiare questo scenario. Un accordo (Convênio NFS-e) recentemente firmato dall’Agenzia Federale delle Entrate brasiliana (RFB), dalla Confederazione Nazionale dei Comuni (CNM) e da altre entità rilevanti, ha istituito il Sistema Nazionale del NFS-e con uno standard unificato a livello nazionale per i servizi di fatturazione elettronica.

Il Sistema Nazionale del FSN-e (SNNFS-e)

Il SNNFS-e introduce un layout standard unificato per l’emissione del NFS-e, nonché un archivio nazionale di tutti i documenti elettronici generati all’interno del sistema. L’adesione al sistema è volontaria per i Comuni. Poiché il disegno di legge proposto per regolamentare questa materia (PLP 521/2018) è fermo al Congresso dal 2019, l’accordo è stato concepito per consentire ai Comuni di adottare volontariamente lo standard nazionale, che poi diventerà obbligatorio per i contribuenti.

Il sistema consentirà l’emissione del NFS-e in uno standard nazionale, attraverso il portale web, l’applicazione mobile o l’API (application programming interface). Inoltre, crea il National Data Environment (ADN), il repository unificato NFS-e.

Il SNNFS-e offre diversi moduli di servizio e i Comuni possono scegliere quali adottare. L’ADN è l’unico modulo obbligatorio, in quanto garantisce l’integrità e la disponibilità delle informazioni contenute nei documenti emessi è nello standard unificato. Inoltre, l’ADN consente ai Comuni aderenti di distribuire gli NFS-e emessi tra loro e ai contribuenti.

Una volta firmato l’accordo, il Comune deve attivare il sistema entro una certa scadenza, che non è stata stabilita. L’attivazione comporta la configurazione dei parametri del sistema e la modifica della legislazione comunale per riflettere i requisiti del sistema nazionale. Solo dopo l’attivazione completa, i contribuenti potranno emettere fatture basate sullo standard unificato.

È stata rilasciata anche la documentazione tecnica di NFS-e, ma non si tratta delle specifiche definitive, che devono ancora essere approvate dal Comitato Nazionale Standard di Gestione della Fattura Elettronica (CGNFS).

Cosa significa per le aziende

Lo standard nazionale NFS-e prevede una sostanziale semplificazione degli obblighi di fatturazione elettronica dei contribuenti. Con un layout standard, la conformità a più formati può essere drasticamente ridotta. Il formato del documento per l’emissione dello standard NFS-e è XML e deve essere firmato digitalmente.

Un altro vantaggio è che uno dei moduli disponibili consente ai contribuenti di pagare l’ISSQN dovuto in diversi Comuni contemporaneamente, utilizzando un unico documento (Guia Única de Recolhimento) emesso dal sistema.

Anche se i Comuni possono scegliere di mantenere il loro attuale sistema di emissione NFS-e, devono comunque aderire alle scadenze di comunicazione, al layout e agli standard di sicurezza del NFS-e nazionale. Devono inoltre garantire la trasmissione di tutti i documenti emessi all’ambiente di dati nazionale. Questo assicura che i contribuenti dovranno emettere il NFS-e solo in un layout standard.

Quali sono i prossimi sviluppi della fatturazione elettronica in Brasile?

La prima fase di produzione è iniziata il 23 luglio 2022 con cinque comuni pilota. La trasmissione sarà disponibile attraverso diversi metodi, con un’implementazione graduale. Secondo il programma di attuazione iniziale di della Confederazione Nazionale dei Comuni, la trasmissione API dovrebbe avvenire a partire da metà ottobre 2022 o più tardi, a seconda della stabilità degli altri metodi di trasmissione. Un ulteriore sviluppo di questo programma è previsto nei prossimi mesi.

San Paolo, Salvador e Florianópolis sono tra i molti comuni che hanno già firmato l’accordo. Il successo di questo standard nazionale NFS-e si basa su un’adozione significativa da parte dei Comuni, quindi i contribuenti devono prepararsi a conformarsi quando ciò avverrà in tutto il Paese.

È tempo di tornare ai pagamenti anticipati dell’Imposta sui premi assicurativi (IPT) – una continuazione della nostra serie di blog su questo importante argomento IPT. Può trovare la prima voce della nostra serie di blogqui.

L’IPT viene dichiarata e regolata in modo diverso in tutta Europa. Dichiarazioni mensili, trimestrali o semestrali – la frequenza varia a seconda degli Stati membri – e alcune giurisdizioni richiedono pagamenti anticipati per garantire che le passività dovute dalle compagnie assicurative siano riscosse in buona misura.

L’Ungheria è un Paese in cui la legislazione prevede l’obbligo di pagamento anticipato. Tuttavia, l’obbligo di pagamento anticipato è un nuovo requisito, introdotto insieme alla cosiddetta ‘imposta sul profitto extra’ o IPT supplementare, che deve essere pagata su base annuale. Non è richiesto alcun pagamento anticipato rispetto alla ‘normale’ imposta sui premi assicurativi pagata mensilmente.

Che cos’è un pagamento anticipato?

I pagamenti anticipati sono definiti come un credito d’imposta versato a un’autorità fiscale prima che il pagamento sia effettivamente sostenuto.

Questa imposta anticipata sarà dedotta per coprire i debiti fiscali fino all’utilizzo del credito totale, poi i debiti correnti dovranno essere pagati con la base applicata in ogni “ giurisdizione” .

Pagamenti anticipati IPT in Ungheria

Prima dell’introduzione dell’imposta sugli utili extra, o IPT supplementare, il pagamento anticipato dell’IPT in Ungheria non era un requisito. L’IPT ‘normale’ viene pagata mensilmente senza obbligo di pagamento anticipato e non è necessario presentare una dichiarazione annuale.

In Ungheria il concetto di pagamento anticipato viene utilizzato per le imposte che prevedono un obbligo di dichiarazione annuale, come nel caso dell’imposta sulle società.

Per quanto riguarda l’IPT, l’obbligo di pagamento anticipato è stato introdotto con il regime d’imposta sugli utili extra . L’imposta sugli utili extra o IPT supplementare è un’imposta annuale. Questo potrebbe essere il motivo dell’introduzione dell’obbligo di pagamento anticipato per questo tipo di imposta.

Il pagamento anticipato dell’IPT supplementare è dovuto il 30 novembre 2022 per quanto riguarda l’IPT supplementare (bi)annuale del 2022, mentre per il 2023 il pagamento anticipato è dovuto entro il 31 maggio 2023.

In base al concetto originale, la base del pagamento anticipato per il 2022 era il premio raccolto nel periodo compreso tra luglio 2021 e giugno 2022, applicando i tassi applicabili per il 2022. Tuttavia, questo è stato modificato poco dopo l’emissione del Decreto governativo 197/2022 sulle imposte sugli utili extra.

Questo aggiustamento si è probabilmente verificato in quanto il concetto originale avrebbe generato un sostanziale eccesso di pagamento, poiché il periodo di base per calcolare il pagamento anticipato del 2022 è di un anno e l’imposta supplementare è dovuta solo per la seconda metà del 2022. Secondo le regole aggiornate, la base del pagamento anticipato del 2022 è rimasta la stessa, ma i tassi applicabili sono stati modificati dai tassi del 2022 ai tassi normalmente applicabili per il 2023. I tassi del 2023 sono la metà dei tassi del 2022, diminuendo l’importo del pagamento anticipato attraverso la riduzione del tasso invece di cambiare il periodo di base da un anno a metà anno.

Per quanto riguarda il 2023, il calcolo del pagamento anticipato è pari all’imposta supplementare pagata per il 2022 nel gennaio 2023.

L’ufficio delle imposte ha confermato che qualsiasi pagamento in eccesso relativo all’imposta sugli utili extra/IPT supplementare può essere compensato con l’IPT ‘normale’ e viceversa. Questo perché l’imposta sugli utili extra ha lo stesso codice fiscale (numero 200) ed è pagabile sullo stesso conto bancario dell’IPT.

Ad esempio, se il pagamento anticipato per il 2022 è superiore all’imposta sugli utili extra del 2022, alla fine di gennaio ci sarà un pagamento in eccesso sul conto fiscale 200. Questo pagamento in eccesso può essere compensato con le passività IPT di gennaio 2023, che devono essere pagate entro il 20 febbraio 2023. Oppure, se la compagnia assicurativa ha un eccesso di pagamento IPT alla fine di novembre 2022, questo eccesso può essere utilizzato per coprire l’obbligo di pagamento anticipato dell’imposta sugli utili extra/supplementare IPT.

Fatture B2B nazionali	2024	2025	2026	2027	2028
Fatture cartacee	Consentito			Proibito per i grandi contribuenti	Proibito per tutti
Fatture elettroniche in formato EN 16931	Consentito con il consenso dell’Acquirente	Consentito		Obbligatorio per i grandi contribuenti	Obbligatorio per tutti
Fattura EDI non in formato EN 16931**	Consentito con il consenso dell’Acquirente				Proibito
Fatture elettroniche in altri formati	Consentito con il consenso dell’Acquirente			Proibito

Settore	Entrate delle piattaforme digitali (EU27)	Entrate dei fornitori digitali (UE27)	Valore dell’ecosistema (UE 27)
Alloggio	6,3	36,9	43,2
Trasporto	7,2	31	38,2
E-commerce	16,6	93,8	110,4