Cumplimiento del IVA en Argentina: resumen para las empresas
Hacer negocios en Argentina implica cumplir con sus obligaciones fiscales. Satisfacer los requisitos de múltiples mandatos, incluidos tanto el IVA como la facturación electrónica, puede resultar exigente para las organizaciones.
Esta página ofrece una descripción general de las obligaciones tributarias en Argentina, que le ayudará a comprender sus obligaciones, tanto ahora como cuando las cosas cambien en el futuro.
Hay muchas cuestiones que debe saber sobre el régimen del IVA en Argentina, también conocido como "Impuesto al Valor Agregado" (IVA).
Declaración periódica del IVA
Mensual Entre el 12 y el 22 del mes siguiente al final del período impositivo
Tipos de IVA
21 % (estándar) 27 % 10,5 % 2,5 %
Normas del IVA en Argentina
facturación electrónica argentina
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por causas de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Leer más.
Libro de IVA Digital
Además del IVA y la facturación electrónica, los contribuyentes deben tener en cuenta otra declaración: el Libro de IVA Digital. Implementada en 2019, esta obligación requiere que las organizaciones registren electrónicamente lo siguiente:
Ventas
Ccompras
Asignaciones
Importaciones y exportaciones
Este régimen obliga a los contribuyentes a registrar sus operaciones de manera electrónica a través del servicio PORTAL IVA.
Requisitos para el registro del IVA en Argentina
Argentina trata los bienes y servicios digitales de manera diferente a la hora de considerar el IVA.
En junio de 2018, Argentina introdujo un gravamen de retención del IVA sobre los servicios digitales prestados a los consumidores nacionales por empresas y proveedores extranjeros.
La Resolución General N.° 4240/2018 de Argentina define como servicios digitales imponibles a los siguientes:
Almacenamiento de datos
Publicidad en línea
Software as a Service (SaaS)
Transmisión de música, videos o juegos
Servicios web
La resolución exige que el agente de pagos retenga una deducción equivalente al tipo estándar del IVA (21 %) del pago del comprador. Tampoco se recauda el IVA en estos casos:
En tarjetas de débito: en el momento de la transacción
En tarjetas de crédito: a fin de mes
Otros proveedores de pago: cuando se transfiere el dinero
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el IVA en Argentina?
En Argentina, el IVA se aplica al valor de venta de los productos, a la mayoría de los servicios y a la importación de bienes y servicios. Sin embargo, hay algunas excepciones.
El IVA se paga mediante las declaraciones de impuestos mensuales y el tipo estándar del IVA es del 21 %. Ciertos bienes y servicios se benefician de tipos especiales del 27 % o del 10,5 %.
Requisitos de facturación en Argentina
El primer requisito para emitir facturas electrónicas en Argentina es que los contribuyentes estén registrados en la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) y soliciten un Código de Autorización Electrónica (C.A.E.) a las autoridades tributarias.
Las facturas electrónicas deben incluir un código QR, que incluya los datos de identificación y detalles específicos, entre ellos:
Datos de emisión
Número de factura
Importe total
Moneda de facturación y tipo de cambio
Tipo y código de autorización
Sanciones por incumplimiento del IVA en Argentina
Argentina penaliza a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones en materia de IVA.
Para aquellos que no paguen el IVA que deben, la sanción será del 100 % del importe adeudado. Aquellos que realicen actividades fraudulentas pueden enfrentarse a multas que van de dos a seis veces el importe de los impuestos adeudados e, incluso, a penas de prisión en casos extremos.
El régimen de retención del IVA de Argentina se aplica a las operaciones que, por su naturaleza, pueden dar lugar a la generación de créditos fiscales, como la compra y venta de bienes muebles y la prestación de servicios.
Dependiendo de las características de la operación, las retenciones pueden ser del 50 %, 80 % o 100 % del IVA establecido en la factura.
Al salir de Argentina, los contribuyentes pueden acudir a cualquier oficina de aduanas para presentar sus facturas y compras. Las facturas válidas se reembolsarán mediante formularios sellados.
No, las empresas no residentes no pueden beneficiarse de la devolución del IVA sobre sus gastos en Argentina. Esta regla se aplica incluso cuando las empresas no residentes no han realizado ninguna transacción imponible.
Las autoridades fiscales de Argentina no exigen a los contribuyentes extranjeros que designen un representante fiscal al establecer una empresa en el país.
Para los contribuyentes que comercian en Argentina, el umbral de registro del IVA es de 300 000 ARS para los bienes y de 200 000 ARS para los servicios.
Los números de IVA se expiden a los contribuyentes registrados, y las autoridades tributarias los usan para identificar y verificar a las personas físicas y jurídicas. El código de Argentina se denomina "Clave Única de Identificación Tributaria" (CUIT) y, normalmente, sigue este formato: 30-12345678-1.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Argentina
Cumplir con sus obligaciones fiscales en Argentina puede ser una carga para sus recursos, especialmente si dirige una organización internacional. Hay numerosos mandatos a tener en cuenta, y cambian con el tiempo, por lo que mantenerse al día de sus requisitos es tan importante como cumplirlos en el presente.
Aquí es donde entra en juego Sovos. Al combinar la experiencia local con la cobertura global, las soluciones y los expertos de Sovos pueden asumir su carga fiscal para garantizar que cumpla con la normativa en todos los lugares en los que hace negocios. Nosotros nos ocupamos de su cumplimiento.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
El Ministerio publica el borrador de la guía sobre la facturación electrónica B2B
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
Las exenciones de facturación electrónica incluyen los servicios libres de impuestos, las facturas inferiores a 250 euros y los billetes de viaje.
Las facturas electrónicas deben cumplir con la sintaxis EN 16931 o un formato mutuamente acordado que cumpla con los requisitos. XRechnung, ZUGFeRD (a partir de la versión 2.0.1), La italiana FatturaPA y la francesa Factur-X se mencionan como formatos compatibles.
Las facturas electrónicas pueden ser estructuradas o híbridas con una parte legible por humanos. Si se producen discrepancias, los datos electrónicos tienen prioridad.
Las facturas electrónicas se pueden enviar por correo electrónico, interfaces electrónicas o portales, pero no en memorias USB.
Las correcciones deben realizarse en formato electrónico.
Los emisores pueden confiar en el estatus de empresario nacional proporcionado por el destinatario, a menos que haya información en contrario.
Los destinatarios que no pueden aceptar facturas electrónicas no pueden exigir alternativas, y los emisores cumplen con sus obligaciones en materia de IVA si realizan esfuerzos documentados para enviar facturas electrónicas. Los destinatarios deben garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica. Las facturas no conformes, como las PDF o en papel, no son válidas para las deducciones fiscales.
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El Parlamento aprueba el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania
El 22 de marzo de 2024, el Parlamentoalemánaprobóla Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
1 de enero de 2025: Recepción obligatoria y emisión voluntaria de facturas electrónicas
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
1 de enero de 2027: Se implantará la emisión obligatoria de facturas electrónicas para las empresas (grandes contribuyentes) con un volumen de negocios anual de al menos 800.000 euros.
1 de enero de 2028: La emisión obligatoria de facturas electrónicas se ampliará para incluir a todas las empresas restantes (pequeños contribuyentes)
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
Facturas B2B nacionales
2024
2025
2026
2027
2028
Facturas en papel
Permitido
Prohibido
para grandes contribuyentes
Prohibido
para todos
Facturas electrónicas en formato EN 16931
Permitido con el consentimiento del Comprador
Permitido
Obligatorio
para grandes contribuyentes
Obligatorio
para todos
Factura EDI sin formato EN 16931**
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
Facturas electrónicas en otros formatos
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
Publicación de información adicional para los planes de facturación electrónica B2B de Alemania
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Las facturas que siguen los formatos XRechnung y ZUGFeRD bien establecidos a partir de la versión 2.0.1 deben cumplir con los requisitos de formato basados en EN.
Se están realizando esfuerzos para garantizar el uso continuado de los procedimientos de intercambio electrónico de datos (EDI ) en el marco jurídico que se avecina, aunque con algunos ajustes técnicos necesarios.
Es importante destacar que el borrador del Gobierno plantea una transición escalonada, aunque todos los contribuyentes estarán obligados a poder recibir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2025.
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
El Gobierno Federal aprueba la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en Alemania y amplía la fase voluntaria
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
A partir del 1 de enero de 2025: Se permitirá la emisión de facturas electrónicas sin el consentimiento del comprador si la factura electrónica cumple plenamente con el estándar de facturación electrónica establecido por el Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931. Las facturas en papel seguirán estando permitidas a lo largo de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026: Inicio programado de la implantación obligatoria de la factura electrónica B2B.
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Próximos pasos para el mandato de facturación electrónica
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
Cambios normativos obligatorios para la facturación electrónica B2B en Alemania
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Se aceptarán facturas en papel hasta finales de 2025. Además, las facturas electrónicas que no cumplan con la norma CEN pueden emitirse si se obtiene el consentimiento del comprador. Sin embargo, las facturas electrónicas basadas en el estándar CEN pueden emitirse sin el consentimiento del comprador.
Las facturas electrónicas no tienen que cumplir con el estándar CEN hasta finales de 2027, si las partes de la transacción acuerdan e intercambian facturas a través del intercambio electrónico de datos (EDI).
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo adopta una decisión de excepción
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
Se da un paso más hacia la CTC con la propuesta de mandato de facturación electrónica B2B en Alemania
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El cronograma: El Ministerio sugiere una introducción gradual de facturas electrónicas obligatorias para suministros B2B nacionales a partir del 1 de enero de 2025. Se pide a las asociaciones que tengan en cuenta este plazo, así como el tamaño de la organización, las exenciones y otros aspectos
Una nueva definición de factura electrónica: Basada en el IVA en la Era Digital (ViDA) utilizando datos estructurados y la Norma Europea
Una definición de "otras facturas": Para aquellas que no entran en la nueva definición de factura electrónica, que incluye facturas en papel o en PDF
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
¿Necesita discutir cómo la propuesta de Alemania de introducir controles continuos de transacciones podría afectar a su negocio? Hable con nuestros expertos en impuestos.
Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Alemania se acerca a la introducción de controles continuos de las transacciones
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Partidarios de la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
Propuestas sobre la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
En concreto, la Bundesrechnungshof alemanapropuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDPpidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Conclusión: ¿Será Alemania el próximo país de la UE en introducir CTC?
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
La única solución global y completa de tecnología fiscal para la determinación del IVA y el IVU, la facturación electrónica y la presentación de declaraciones.
Gestionamos más de 11 000 millones de transacciones fiscales indirectas al año en 19 000 jurisdicciones fiscales de todo el mundo.
Cumpla sus obligaciones fiscales en todo momento. Dondequiera que haga negocios.
Parte de Sovos Compliance Cloud, Sovos Indirect Tax Suite se adapta automáticamente a las obligaciones fiscales indirectas en 196 países, ayudándole a mitigar riesgos, optimizar costes y evitar costosas sanciones.
Componentes principales de Sovos Indirect Tax Suite
Permita a su empresa orquestar todas sus obligaciones fiscales indirectas con gobiernos, empresas, proveedores y consumidores.
Conéctese desde cualquier lugar
Intégrese sin problemas con sistemas financieros, organismos públicos y otras empresas.
Automatice, centralice y estandarice los procesos necesarios para cumplir con las obligaciones de declaraciones periódicas y en tiempo real en todo el mundo.
Comprenda mejor las obligaciones y riesgos futuros, así como su preparación para entrar en nuevos mercados, gracias a la inteligencia empresarial integrada y otras herramientas analíticas.
Diseñado para el mundo del cumplimiento siempre activo
¿Por qué elegirSovos Indirect Tax Suite?
Cobertura mundial inigualable
Obtenga las soluciones más completas e integradas para la fiscalidad indirecta. Cubrimos el cumplimiento de la fiscalidad indirecta dondequiera que haga negocios:
Determinación de impuestos para el IVA y el IVU en 196 países
CTC y facturación electrónica posterior a la auditoría en 66 países
Declaración del IVA y el IVU en 69 países
Prepare su estrategia fiscal y de conformidad para el futuro
Contamos con más de 100 expertos en normativa, que hablan más de 31 idiomas y supervisan cada cambio global de la normativa fiscal para que usted no tenga que hacerlo.
Perspectivas inteligentes
Al unificar los impuestos directos e indirectos y los datos financieros de la empresa dentro de un mismo marco de análisis, podrá anticiparse a los cambios antes de que se produzcan.
Opciones de integración flexibles que se adaptan a los requisitos y necesidades
Adoptar un enfoque holístico basado en tres principios permite a las compañías optimizar estrategias de gestión de los impuestos indirectos para satisfacer las demandas globales en constante cambio, al tiempo que minimizan los costes de integración y aceleran los plazos de adopción.
Integraciones incorporadas
Sovos Indirect Tax Suite está diseñado para integrarse fácilmente en los sistemas empresariales existentes. Contamos con más de 70 socios habilitados con Sovos Inside.
API abiertas
Nuestras API abiertas le brindan la libertad y flexibilidad necesarias para configurar y consumir los servicios de cumplimiento de la fiscalidad indirecta que necesite cuando los necesite.
Conectores prediseñados
Logre una rápida integración punto a punto con los sistemas ERP, de comercio electrónico y AP.
Obtenga más información sobre nuestra cartera de conectores en rápida expansión en Sovos Marketplace.
Continúe aprendiendo
Obtenga más información sobre la fiscalidad indirecta y por qué es tan importante disponer de una suite holística para garantizar la conformidad total de su empresa.
Póngase en contacto con nosotros para obtener más información sobre Sovos Indirect Tax Suite
La aparición de la transformación digital cambió fundamentalmente la forma en que muchos gobiernos y autoridades fiscales de todo el mundo manejan los impuestos y el cumplimiento modernos. Lo que hace único a este proceso es que cada gobierno opera bajo su propio conjunto de reglas, y se espera que las empresas globales se mantengan al día.
En sus esfuerzos por abordar el cumplimiento, irónicamente, muchas empresas lo han empeorado al adoptar un conjunto de soluciones puntuales desconectadas. Hablo regularmente con líderes financieros y de TI que me dicen que se enfrentan a una crisis emergente en lo que respecta al cumplimiento debido a la desconexión de la tecnología, los procesos y las fugas de recursos de este enfoque fragmentado.
Este enfoque está poniendo a prueba la confianza de los CFO y CIO de que cada transacción u obligación fiscal se contabiliza correctamente y de que cumplen con sus obligaciones a nivel mundial en materia de impuestos, informes y presentaciones. Y con razón. Cada vez que se agrega una nueva solución puntual, aumenta el riesgo de que se haya perdido un cambio crítico. Según un informe reciente de Bloomberg, el 82% de las empresas creen que están más expuestas al riesgo que hace cinco años.
Luego está el factor costo. Las soluciones puntuales en sí mismas pueden no parecer significativas, pero con el tiempo, se suman. En un estudio de riesgo de cumplimiento realizado por Accenture, afirmaron que el 90% de las empresas esperan que sus costos operativos de cumplimiento continúen aumentando.
Ingrese a la nube de cumplimiento de Sovos
Como mercado, hemos llegado al punto en el que las empresas multinacionales ya no tienen ganas de trabajar con múltiples proveedores. Los directores financieros han reconocido que pagar por recursos adicionales para tratar de parchear sistemas dispares que no se comunican entre sí es una mala estrategia y un mal negocio. Quieren estandarizarse en una solución que garantice el cumplimiento de todas las áreas de su negocio, al tiempo que proporciona una fuente única de datos de confianza.
En Sovos, reconocimos hace casi una década la tendencia del mercado y lo que la inversión gubernamental en digitalización significaría en última instancia para el cumplimiento. Sovos Compliance Cloud representa la culminación de inversiones multimillonarias en nuestros propios esfuerzos de ingeniería nativos, combinados con la integración de los mejores productos adquiridos. ¿El resultado? La primera y única solución de la industria que unifica el software de informes fiscales y regulatorios en una sola plataforma con una vista de datos única de su postura de cumplimiento global.
Cuando se trata de cumplimiento, el genio está fuera de la botella. Los gobiernos continuarán implementando nuevas tecnologías y modificando los estándares hasta que reciban todos los datos obligatorios y los ingresos adeudados. ¿La elección? Continúe con una estrategia de productos puntuales desconectados y espere que lo haga bien o eche un vistazo a Sovos Compliance Cloud.
Se siente como uno fácil de hacer.
Tome medidas
Si está listo para obtener más información sobre lo que Sovos Compliance Cloud puede hacer por su empresa, inicie esa conversación hoy mismo.
Muchos países han iniciado recientemente su andadura en controles continuos de las transacciones (CTC)introduciendo sistemas obligatorios de facturación o de presentación de informes electrónicos. Vemos más de esta tendencia en la Unión Europea, ya que los recientes informes de sobre la iniciativa VAT in the Digital Age discuten que la mejor opción política sería introducir un sistema de facturación electrónica CTC en toda la UE que cubra tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales.
Sin embargo, los esfuerzos para luchar contra el fraude fiscal no se limitan a los sistemas obligatorios de facturación o declaración electrónica. Muchos gobiernos prefieren mirar más allá e introducir otra herramienta que les permita conocer mejor su economía: los documentos de transporte electrónicos. A la hora de introducir los sistemas de transporte electrónico, vemos que un país se diferencia de los demás Estados miembros de la UE por la temprana adopción de un sistema de transporte electrónico: Hungría.
Sistema húngaro de transporte electrónico: EKAER
El Sistema de Control Electrónico del Transporte Público por Carretera oElektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER) está en vigor en Hungría desde 2015. Operado por la autoridad fiscal húngara, el EKAER tiene como objetivo controlar el cumplimiento de las obligaciones fiscales derivadas del transporte de mercancías en las vías públicas del territorio nacional.
El sistema se introdujo inicialmente para controlar el movimiento de todas las mercancías en el territorio nacional. Sin embargo, tras varias cartas de la Comisión de la UE en las que se pedía a Hungría que adaptara su sistema a la normativa comunitaria, el ámbito de aplicación del sistema se redujo a los llamados productos de riesgo en enero de 2021. Los productos de riesgo se definen en el artículo 51/2014. (XII. 31.) El decreto NGM, que consiste en productos alimenticios u otros productos de riesgo (como flores, todo tipo de arenas naturales, diferentes tipos de minerales, etc.).
Según el 13/2020. (XII. 23.) el decreto sobre el funcionamiento del Sistema Electrónico de Control del Tráfico por Carretera, los contribuyentes húngaros están obligados a informar de los datos específicos relativos al transporte de productos de riesgo utilizando el sistema EKAER antes de que se inicie el transporte de mercancías. También es importante mencionar que es necesario estar registrado en el sistema EKAER y proporcionar una garantía de riesgo para ciertos tipos de transporte, a menos que haya una exención en la ley.
Generación de números EKAER
Los contribuyentes están obligados a informar del transporte de mercancías de riesgo en formato XML al sistema EKAER. Esta información incluye datos sobre el remitente, el destinatario y la mercancía. Además, las empresas deben comunicar a la autoridad fiscal datos adicionales especificados en función del tipo de transporte (doméstico, adquisiciones intracomunitarias y suministros intracomunitarios).
Tras el informe del contribuyente, el sistema EKAER genera un número EKAER, un número de identificación asignado a una unidad de producto. Este número tendrá una validez de 15 días, por lo que la entrega de la mercancía deberá realizarse dentro de este periodo. Las empresas deben comunicar el número EKAER al transportista, y éste debe acompañar a las mercancías transportadas.
Para el Reino Unido y otras empresas de fuera de la UE es vital determinar el importador de las mercancías en la UE, ya que esto repercutirá en el tratamiento del IVA.
Para las mercancías de menos de 150 euros existen opciones simplificadas como la Ventanilla Única de Importación (IOSS) o acuerdos especiales a través del operador postal. Sin embargo, cuando se suministran bienes de más de 150 euros, las empresas deben considerar cómo quieren importar los bienes.
Una opción es que las empresas realicen la entrega en base a Delivered Duty Paid (DDP) y sean los importadores de las mercancías en la UE. Esto mejora la experiencia del cliente para las transacciones B2C, pero crea la obligación de estar registrado en el país de importación y de cobrar el IVA local, junto con los requisitos adicionales de cumplimiento. Si las mercancías se trasladan desde ese país a otros países de la UE, en función de la cadena de suministro, se podría utilizar el sitio web One Stop Shop (OSS) para evitar más requisitos de registro del IVA.
Cliente como importador – opciones disponibles
Debido al aumento de los costes de cumplimiento, muchas empresas han optado por no ser el importador y trasladar esta obligación al cliente final. Si una empresa opta por esta vía, todavía hay opciones disponibles.
La empresa podría simplemente colocar toda la obligación en el cliente., El cliente recibiría una solicitud de pago del IVA y de los posibles aranceles por parte del transportista antes de la entrega., También podría haber una tasa de tramitación repercutida al cliente. Una vez pagada la mercancía se entregaría Este enfoque no proporciona la mejor experiencia al cliente.
Por ello, muchas empresas han optado por el “método del coste en destino” que ofrecen muchos transportistas. El cliente sigue siendo el importador en la documentación de importación, pero la empresa cobra el IVA y los derechos al cliente en el momento de la venta y liquida la factura del transportista en su nombre. En teoría, esto evita la necesidad de que la empresa se registre en la UE y sigue ofreciendo al cliente una experiencia fluida. Sin embargo, esto plantea la pregunta: ¿es el cliente realmente el importador?
El impacto empresarial de los términos incorrectos
Algunas autoridades fiscales están empezando a tener una visión diferente del régimen de bienes con un valor superior a 150 euros cuando los bienes se importan directamente en el Estado miembro de entrega. Un cambio de ley del 1 de julio de 2021 incluyó el concepto “cuando el proveedor interviene indirectamente en el transporte o la expedición de las mercancías”. Se trata de contrarrestar los acuerdos que permitían al vendedor argumentar que no estaba realizando una venta a distancia, sino una venta local, por lo que sólo tenía que contabilizar el IVA en el Estado miembro de expedición de las mercancías.
Tras el cambio de ley, algunas autoridades fiscales argumentan que este concepto significa que si un vendedor vende a un particular en su país y el vendedor dispone que la mercancía sea entregada desde un país no comunitario y despachada de aduana en su Estado miembro de la UE, el lugar de entrega es el Estado miembro, ya que el proveedor ha intervenido indirectamente en el transporte.
En consecuencia, el proveedor debe registrarse y contabilizar el IVA en el Estado miembro aunque el cliente sea el importador de los bienes. Este argumento podría dar lugar a una doble imposición y puede crear obligaciones de cumplimiento adicionales junto con auditorías de las autoridades fiscales – todo lo cual añade costes y tiempo adicionales para las empresas.
¿Cómo deben abordar las empresas este cambio?
Es importante que las empresas que adopten un método en el que el cliente sea el importador establezcan disposiciones correctas. Esto incluye asegurar que los términos y condiciones del sitio web reflejen el hecho de que el cliente es el importador y dar a la empresa el poder de designar un declarante de aduanas en su nombre. También es importante que la documentación aduanera se complete correctamente. Evitar términos como DDP en el sitio web también es clave, ya que esto implica que la empresa es el importador.
¿Todavía tiene preguntas?
Si necesita ayuda con las consultas sobre la importación a la UE o si su empresa necesita asistencia para el cumplimiento del IVA póngase en contacto con para hablar con uno de nuestros expertos fiscales.
El 22 de julio, la Comisión de la UE abrió cuatro nuevos procedimientos de infracción contra el Reino Unido por el supuesto incumplimiento del Protocolo de Irlanda del Norte de 2021 sobre las condiciones relacionadas con los requisitos aduaneros, los impuestos especiales y el IVA. La UE ha iniciado siete procedimientos contra el Reino Unido por el Protocolo desde 2021.
El Protocolo de Irlanda del Norte
Tras la salida del Reino Unido de la UE en 2020, las partes acordaron que los puestos de control aduaneros en la frontera terrestre entre Irlanda del Norte y la República de Irlanda podrían provocar inestabilidad política. El Protocolo fue un intento de evitar los puestos fronterizos entre los dos países.
En cambio, el Protocolo garantiza que los controles aduaneros se realicen en los puertos norirlandeses antes de que las mercancías se liberen en la República de Irlanda. Este proceso creó efectivamente una frontera aduanera en el Mar de Irlanda. Además, el Protocolo permite a Irlanda del Norte seguir las normas de la UE sobre las normas de los productos y las normas del IVA relacionadas con las mercancías.
Posibles enmiendas al protocolo del Reino Unido
El Protocolo ha sido controvertido en el Reino Unido, ya que crea normas especiales para Irlanda del Norte que no se aplican en Inglaterra, Escocia o Gales. Miembros del Partido Conservador del Reino Unido, en el gobierno -incluida Liz Truss, una de las principales candidatas a sustituir a Boris Johnson como primer ministro- han presentado recientemente un proyecto de ley sobre el Protocolo de Irlanda del Norte que permitiría al Reino Unido modificar los términos del Protocolo.
Entre otras cosas, el proyecto legislativo pretende sustraer la resolución de litigios de la jurisdicción del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, autoriza los “canales verdes [de vía rápida]” para las mercancías que permanecen en el Reino Unido y permite aplicar políticas de ámbito británico en materia de IVA. Los defensores del proyecto de ley afirman que es necesario para proteger el “interés esencial” de la paz en Irlanda del Norte.
Controversia sobre la enmienda del protocolo
Sin embargo, los representantes de la Unión Europea han condenado este proyecto de ley como una posible violación del derecho internacional. En su más reciente procedimiento de infracción, la UE alega que el Reino Unido no ha aplicado en absoluto partes del Protocolo.
En particular, la UE afirma que:
El Reino Unido no está ejerciendo los controles adecuados sobre el movimiento de mercancías desde Irlanda del Norte a Gran Bretaña
El Reino Unido aún no ha transpuesto a su legislación nacional las normas comunitarias vigentes sobre los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas; además, el Reino Unido no ha dado ninguna indicación de que vaya a transponer a su legislación las nuevas normas comunitarias sobre los impuestos especiales que entrarán en vigor el 13 de febrero de 2023
El Reino Unido no ha adoptado las medidas técnicas necesarias para aplicar el régimen de ventanilla única de importación (IOSS) para Irlanda del Norte.
En el momento de redactar este informe, el Parlamento británico aún no ha aprobado el proyecto de ley de protocolo de Irlanda del Norte. Está pendiente de revisión en la Cámara de los Lores. El Reino Unido y la UE han declarado que la opción preferida sería continuar con las negociaciones sobre el Protocolo. Sin embargo, las partes siguen estando muy alejadas en cuanto a los detalles.
La UE ha establecido dos meses para que el Reino Unido responda a la acción de infracción. En caso de no llegar a nuevos acuerdos, la acción podría dar lugar a posibles multas y/o sanciones comerciales entre las partes. Los contribuyentes que lleven a cabo intercambios comerciales transfronterizos entre el Reino Unido y la UE deben asegurarse de estar al tanto de los futuros acontecimientos.
Tome medidas
¿Necesita más información sobre IOSS y cómo podría afectar al cumplimiento de su negocio? Póngase en contact con nuestro equipo.
Últimas actualizaciones
El 1 de julio comienza el segundo semestre de 2022 y, en consonancia con ese hito, se han empezado a aplicar cambios en el ámbito del CTC. En este blog, destacamos los avances vitales que han tenido lugar dentro y fuera de Europa y que pueden influir en el panorama de los controles continuos de las transacciones (CTC) a nivel mundial.
Filipinas: Programa piloto
Filipinas ha implantado oficialmente su sistema obligatorio de control continuo de las transacciones (CTC), que consiste en la transmisión casi en tiempo real de facturas y recibos emitidos electrónicamente. El 1 de julio de 2022, la autoridad fiscal filipina puso en marcha el programa piloto del Sistema de Recepción, Factura y Comunicación de Ventas Electrónicas (EIS) .
Esta iniciativa fue introducida por primera vez en 2018 por la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión, conocida como ley TRAIN. 100 contribuyentes piloto seleccionados están ahora obligados a emitir y transmitir facturas/recibos electrónicos a la Oficina de Impuestos Internos (BIR) a través de la plataforma EIS. (Filipinas avanza hacia la obligatoriedad de los informes CTC | Sovos)
Rumanía: sistema E-Factura y sistema E-Transport
Rumania ha estado dando pasos hacia la implementación de su sistema de control continuo de transacciones (CTC) desde 2021. A partir del 1 de julio de 2022, los contribuyentes rumanos de están obligados a utilizar el sistema de facturación electrónica de CTC e-Factura para el suministro de productos de alto riesgo fiscal en las transacciones B2B y todas las transacciones B2G. Los proveedores deben transmitir al sistema E-Factura las facturas estructuradas emitidas en formato XML. Posteriormente, el sello será aplicado por el Ministerio de Finanzas como prueba de autorización. Dicha factura será legalmente válida según la normativa rumana. (Rumanía: Siguen los interrogantes a medida que se acerca la fecha límite | Sovos)
Junto con la entrada en vigor del mandato de facturación electrónica del CTC el 1 de julio de 2022, se ha introducido el sistema de transporte electrónico para controlar las mercancías de alto riesgo fiscal transportadas en el interior. Los contribuyentes deben emitir un documento de transporte electrónico antes de transportar determinadas mercancías. Además, los contribuyentes deben enviar los archivos a las autoridades fiscales en formato XML. Basándose en la Ley nº 106 emitida por el gobierno rumano el 30 de junio de 2022 y en el cambio de los artículos 13 y 14 de la OGE, las multas por incumplimiento de los requisitos de transporte electrónico no serán efectivas hasta el 1 de octubre de 2022. Además, a partir del 1 de julio de 2022, el SAFT comenzó a aplicarse a los grandes contribuyentes al haber finalizado el periodo de gracia de las sanciones.
Vietnam: Mandato del CTC
En la lista de países que han ampliado sus requisitos de facturación electrónica se encuentra también Vietnam, donde la emisión de facturas electrónicas se hizo obligatoria para todos los sujetos pasivos que operan en Vietnam a partir de 1 de julio de 2022. Anteriormente, el plazo previsto era el 1 de noviembre de 2020, pero la autoridad fiscal lo prorrogó debido a las dificultades encontradas por las empresas locales para implantar a tiempo una solución de factura electrónica conforme.
Además, las empresas, las organizaciones económicas, otras organizaciones, los hogares comerciales y los individuos deben registrarse en la administración fiscal local para utilizar las facturas electrónicas de acuerdo con las normas establecidas en el Decreto 123. (Vietnam: implantación de la facturación electrónica en julio de 2022 | Sovos).
Portugal – Aplazamiento de la facturación B2G
La facturación B2G obligatoria se ha pospuesto para las pequeñas, medianas y microempresas con la promulgación de Decreto Ley 42-A/2022. La fecha inicial era 1 de julio de 2022. Ahora, la facturación electrónica B2G va a ser obligatoria a partir del 1 de enero de 2023. El motivo de este cambio es que, tras ampliar el plazo de aceptación de las facturas electrónicas en PDF hasta el 31 de diciembre de 2022, el gobierno portugués ha considerado importante ampliar también el plazo de recepción y tramitación de las facturas electrónicas B2G para las micro, pequeñas y medianas empresas hasta el 31 de diciembre de 2022 (Portugal: Se vuelve a aplazar la obligatoriedad de la facturación B2G para las pymes | Sovos)
Turquía, Corea del Sur e Italia: Ampliaciones de los mandatos existentes
En Turquía, la autoridad fiscal amplió el alcance de los contribuyentes obligados a utilizar las aplicaciones e-fatura, e-arsiv y e-waybill. Esta ampliación se hizo añadiendo nuevos mandatos sectoriales o disminuyendo el umbral de ingresos anuales. Los nuevos requisitos han entrado en vigor recientemente, y los contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación de los cambios han comenzado a utilizar los documentos electrónicos a partir de 1 de julio de 2022. (Turquía amplía el alcance de los documentos electrónicos (sovos.com)
En Corea del Sur, la facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011. Una factura electrónica emitida debe ser transmitida al Servicio Nacional de Impuestos (NTS) en el plazo de un día desde la emisión de la factura. El cambio actual se refiere al límite del umbral para las empresas individuales, que a partir de 1 de julio de 2022 se ha reducido a 200.000.000 de KRW.
Italia también ha entrado en otra fase de aplicación de sus requisitos de CTC. A partir de las facturas transfronterizas, el Esterómetro (el informe de las facturas transfronterizas) ha sido sustituido por la transmisión de los datos de las facturas transfronterizas a la IDE en formato FatturaPA a partir de 1 de julio de 2022. Además, el Decreto n.73, recientemente publicado, estableció un umbral para el mandato de notificación de facturas transfronterizas. Los contribuyentes sólo están obligados a informar de las transacciones que superen el importe de 5.000 euros por cada operación. Esto se aplica, más concretamente, a las compras de bienes y servicios que no son territorialmente relevantes a efectos del IVA en Italia, en virtud de los artículos 7 a 7 octies del Decreto Presidencial 633/1972.
Además, la facturación electrónica a través de la IDE pasó a ser obligatoria a partir de 1 de julio de 2022 para los contribuyentes que apliquen el régimen de IVA a tanto alzado (régimen forfettario), así como las asociaciones deportivas de aficionados y las entidades del tercer sector con ingresos de hasta 65.000 euros. Por último, la facturación electrónica pasó a ser obligatoria entre Italia y San Marino a partir de 1 de julio de 2022. El sistema de intercambio de facturas electrónicas entre Italia y SM aprovechará la IDE como punto de acceso para los contribuyentes italianos y un nuevo centro comparable para las empresas de San Marino.
Muchos países de todo el mundo están introduciendo o ampliando sus regímenes de CTC existentes con los cambios activos que se están produciendo a nivel mundial. Sovos sigue vigilando qué países son los siguientes en la lista para construir sus regímenes locales de CTC y cumplir con las normas internacionales.
Tome medidas
Con cobertura en más de 60 países, póngase en contacto con nosotros para hablar de sus necesidades de facturación electrónica del IVA .
El 1 de enero de cada año, los contribuyentes que operan en el Perú deben evaluar sus ingresos mensuales durante un período determinado por la ley para verificar si entran en la obligación de llevar libros electrónicos. Los contribuyentes que superen el umbral establecido o que deseen llevar voluntariamente sus libros contables de forma electrónica podrán hacerlo a través del Programa de Libros Electrónicos (Programa de Libros Electrónicos – PLE), que abarca todos los libros electrónicos, o a través del Sistema de Libros Electrónicos (Sistema de Libros Electrónicos Portal – SLE), exclusivamente para los registros de ventas y compras.
A principios de este año, sin embargo, la autoridad tributaria peruana (SUNAT) aprobó un nuevo sistema específico para los registros de ventas y compras, el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (Sistema Integrado de Registros Electrónicos – SIRE). A través de la nueva Resolución 40-2022/SUNAT, se introdujo el Registro de Compras Electrónico (Registro de Compras Electrónico – RCE), un módulo similar al Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos (Registro de Ventas e Ingresos Eletrónicos – RVIE) creado en 2021 y que ya es utilizado por los contribuyentes.
Los dos módulos, RVIE y RCE, componen el SIRE. Este nuevo sistema se implantará de forma gradual, a partir de octubre de 2022, obligando a los contribuyentes a migrar desde el PLE y el SLE para generar sus registros de compras y ventas exclusivamente a través del SIRE, manteniendo el PLE para otros libros de contabilidad.
Cómo funciona el SIRE
El objetivo principal del SIRE es simplificar la generación de registros de ventas y compras para los contribuyentes. A través del SIRE, se genera automáticamente una propuesta para el RVIE y el RCE. Está disponible a partir del segundo día natural de cada mes. El contribuyente podrá aceptar, modificar o sustituir la información que desee presentar a la SUNAT. Si no hay transacciones durante el período mensual, el contribuyente debe presentar igualmente un archivo en blanco a la SUNAT.
En los sistemas actuales (PLE y SLE), la SUNAT no genera una propuesta; el contribuyente ingresa toda la información de ventas y compras y genera los registros. Con el SIRE, en cambio, la SUNAT utiliza la información de su Sistema de Facturación Electrónica (Sistema de Emisión Eletrónica – SEE) para crear una propuesta de RVIE y RCE, que el contribuyente presenta en cada período de declaración. El registro se actualiza diariamente con la información recibida el día anterior.
El RCE tiene ciertas peculiaridades respecto al RVIE, ya en uso. El RCE requiere la generación de dos archivos separados, los registros de las compras nacionales y los transfronterizos. Aunque no se realicen operaciones transfronterizas, se debe presentar un RCE en blanco a la SUNAT. Además, los contribuyentes pueden excluir facturas de compra específicas e incluirlas en el RCE en cualquier momento durante 12 meses desde la fecha de emisión de la factura.
Tras la revisión del contribuyente, el RVIE y el RCE se presentan conjuntamente, y se envía al buzón electrónico del contribuyente un mensaje de estado de recepción (Constancia de Recepción), con la información pertinente.
Se puede acceder al SIRE a través del portal de la SUNAT, utilizando la aplicación SIRE instalada en el ordenador del contribuyente o a través del servicio web API de la SUNAT.
¿Qué cambia para los contribuyentes?
Una vez que los contribuyentes quedan obligados a la llevanza exclusiva de los registros de compras y ventas a través del SIRE, deben dejar de llevar dichos registros en el PLE, SLE o libros de contabilidad en papel. Sin embargo, como el SIRE cubre exclusivamente el RVIE y el RCE, los contribuyentes seguirán necesitando mantener el PLE, que contiene todos los demás libros de contabilidad.
Esto significa que los contribuyentes deben conocer el conjunto de normas distintas que se aplican a la PLE y al SIRE. Un ejemplo es que el SIRE permite modificar un registro ya “cerrado” de un periodo anterior sin esperar al siguiente periodo, como ocurre con el PLE y el SLE. En el SIRE se pueden realizar ajustes en cualquier momento utilizando los diferentes anexos que proporciona la SUNAT, sin limitaciones en cuanto al año de generación del registro.
Otro cambio significativo es que los contribuyentes ya no tendrán que almacenar, archivar y conservar los registros electrónicos, ya que la SUNAT lo hará por ellos.
Despliegue gradual del SIRE
La aplicación del SIRE se hará de forma gradual, de acuerdo con el siguiente calendario:
Octubre de 2022: Contribuyentes que figuran en el Anexo 7 de la Resolución 40-2022/SUNAT
Octubre, noviembre y diciembre de 2022: Contribuyentes que pasaron a estar obligados a llevar los libros de contabilidad de forma electrónica este año
Enero 2023: Contribuyentes que a 31 de diciembre de 2022 ya están obligados a llevar Registro de Ventas y Compras y no están incluidos en los grupos anteriores
A partir del 3er mes siguiente al mes en que pasen a estar obligados a llevar los Registros de Ventas y Compras o desde el periodo en que se conviertan voluntariamente en emisores de facturas electrónicas en la SEE, lo que ocurra primero: Contribuyentes que, a partir del 1 de enero de 2023, están obligados a llevar el Registro de Ventas y Compras.
Los contribuyentes también pueden comenzar a utilizar el SIRE de manera voluntaria si están obligados a llevar los Registros de Ventas y Compras y están inscritos en el portal de operaciones de la SUNAT (clave SOL), de acuerdo al siguiente calendario:
Fdesde el periodo de octubre de 2022 hasta el periodo de diciembre de 2022: Contribuyentes obligados a llevar los libros contables por vía electrónica durante los periodos en los que no están obligados a utilizar el SIRE
A partir del periodo de octubre de 2022: Los contribuyentes no están obligados a llevar el Registro de Ventas y Compras por vía electrónica
¿Qué es lo siguiente para el SIRE?
La Resolución 40-2022/SUNAT entra en vigor el 1 de octubre de 2022. Sin embargo, debido a que la mayoría de las empresas en el Perú ya están obligadas a llevar Registros de Ventas y Compras, los grupos más grandes de contribuyentes deben estar listos para cumplir con el nuevo mandato a partir del 1 de enero de 2023.
Tome medidas
Hable con nuestro equipo si tiene alguna pregunta sobre los últimos requisitos fiscales en Perú. Sovos tiene más de una década de experiencia en mantener a sus clientes al día con los mandatos de facturación electrónica de en todo el mundo.
Para las empresas con actividad en Turquía, 2019 fue un año ajetreado en lo que se refiere a cambios de normativa fiscal y, en concreto, a la reforma de la facturación electrónica. Desde su primera introducción en 2012, el mandato de facturación electrónica se ha ampliado, y las empresas se han tenido que adaptar para cumplir los requisitos de 2020 en adelante.
Según el Comunicado general sobre la Ley de Procedimiento Fiscal (Comunicado general), ha aumentado el número de contribuyentes que deben cumplir con el marco obligatorio de facturación electrónica. El Comunicado general, publicado el 19 de octubre de 2019, cubre otros documentos electrónicos como e-arşiv, notas de envío, recibos de trabajo autónomo, recibos de productores, comprobantes, notas de gastos, documentos de gastos por comisiones de seguros, pólizas de seguros, documentos de cambio de divisas y recibos bancarios.
El alcance de la facturación electrónica
Desde el 1 de julio de 2020, los contribuyentes con ingresos brutos por ventas de 5 millones de libras turcas o más en 2018 o 2019 deben cambiarse al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes que cumplan con estos requisitos en 2020 o después deberán cambiarse al sistema de facturación electrónica al principio del séptimo mes del siguiente año contable.
La facturación obligatoria no se basa solamente en el umbral
Las autoridades fiscales han establecido unos parámetros según sector para empresas con actividad en Turquía. Entre los contribuyentes que tendrán que cambiarse a la facturación electrónica, sin importar sus beneficios, están las empresas licenciadas por las autoridades reguladoras del mercado energético turcas, los intermediarios o comerciantes de fruta y verdura, los proveedores de servicios online que facilitan la venta por internet, los importadores y distribuidores.
El alcance de la factura e-arşiv
E-arşiv fatura se utiliza para documentar transacciones B2C, pero también en los casos en los que la otra parte de la transacción no está registrada con la TRA para la facturación electrónica. De forma similar a la factura electrónica, la factura e-arşiv ya es obligatoria para proveedores de servicios intermediarios, anunciantes online e intermediarios de publicidad online que se hayan cambiado al sistema desde el 1 de enero de 2020.
De ahora en adelante, los contribuyentes que no estén incluidos en el ámbito la facturación electrónica y e-arşiv seguirán estando obligados a emitir facturas e-arşiv mediante el portal de la Administración Tributaria de Turquía si el importe total de una factura emitida a la misma persona o institución el mismo día, incluyendo impuestos, supera las 5000 libras turcas para transacciones B2B y 30 000 libras turcas para transacciones B2C.
Turquía sigue haciendo frente a su brecha de recaudación del IVA con un mayor control de las declaraciones y exigiendo información fiscal más detallada. Por este motivo, las empresas con actividad en Turquía necesitan estrategias de facturación electrónica potentes para cumplir con las crecientes exigencias de la transformación digital de los impuestos.
