Cumplimiento del IVA en España para empresas

Actualizaciones fiscales recientes en España:

• Proyecto de reglamento sobre facturación electrónica B2B publicado​
• Proyecto de reglamento sobre nuevos requisitos de facturación
• Guía rápida para el IPT​ 

El cumplimiento del IVA en España es algo denso, pero no tiene por qué ser difícil de conseguir. La legislación española en materia de IVA se ha modificado en numerosas ocasiones desde su introducción, y existen otras normativas que las organizaciones también deben conocer, desde el SII hasta la facturación electrónica.

Este es su centro para todo lo relacionado con el cumplimiento del IVA en España, que cubre todos los mandatos y requisitos que pueden aplicarse a su empresa. Utilice esta página para conocer en profundidad la normativa española sobre el IVA y saber cómo cumplirla.

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Índice

Normas del IVA en España

España es un país complejo en cuanto a las normas del IVA. Hay muchos elementos que las empresas deben conocer, incluyendo:

SII España

Un sistema electrónico de IVA que afecta a miles de grandes empresas de todo el país. El mandato es exigente, y los grupos afectados tienen que estar al tanto del periodo de notificación de cuatro días.
Más información sobre SII España

Facturación electrónica en España

El Gobierno español ha publicado un proyecto de reglamento con el marco para implantar la facturación electrónica B2B obligatoria. La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema español de facturación electrónica. Su principal característica es la confianza en los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica e interconectividad de las plataformas de facturación electrónica.
Más información sobre la facturación electrónica en España

TicketBAI

Software de facturación que sigue normas específicas para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros. Determinados contribuyentes están obligados a utilizar TicketBAI cuando emiten facturas o justificantes.
Más información sobre la facturación de TicketBAI

Batuz

Batuz es una estrategia de control fiscal puesta en marcha por la Diputación Foral de Bizkaia, que se aplica a todas las empresas y autónomos sujetos a la normativa de Bizkaia, independientemente de su tamaño y volumen de operaciones.
Más información sobre el sistema fiscal Batuz

IPT en España

Un impuesto adicional que las empresas en España deben tener en cuenta es el impuesto sobre primas de seguros (IPT, por sus siglas en inglés). Este impuesto en particular puede resultar complejo, ya que hay que presentarlo correctamente a las cinco autoridades fiscales diferentes: Álava, Guipúzcoa, Navarra, Estado y Vizcaya. La base para calcular el IPT es el importe total de la prima que debe pagar el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y los impuestos del cuerpo de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.
Para obtener más información, lea sobre el IPT en España

Requisitos para darse de alta en el IVA en España

Antes de julio de 2021, los vendedores extranjeros debían estar registrados a efectos del IVA si sus importaciones anuales en España superaban los 35000 euros. A partir de esa fecha, en virtud de una resolución a nivel de la UE, el umbral se redujo a 10000 euros. Si la facturación anual de una empresa supera esa cantidad, está sujeta al IVA en todos los Estados miembros de la UE.

Las empresas que suministran bienes o prestan servicios sujetos a IVA en España deben solicitar un número de identificación a efectos del IVA nacional en su delegación local de la Administración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y designar a un representante fiscal español para que se comunique con la Agencia Tributaria española en su nombre.

El equipo de expertos de Sovos está especialmente preparado para gestionar el registro del IVA de las empresas. Póngase en contacto hoy para más información.

¿Cuándo se aplica el IVA?

En España, el IVA se aplica a los siguientes tipos de operaciones:

  • Suministro de bienes o prestación de servicios que tengan lugar en España, efectuadas por un sujeto pasivo
  • Adquisiciones intracomunitarias específicas (tanto llegadas como envíos)
  • Inversión del sujeto pasivo a escala nacional
  • Importación

Requisitos de facturación en España

España tiene requisitos estrictos para la creación, el procesamiento y el almacenamiento de facturas. Las facturas deben emitirse antes del día 16th del mes siguiente al del suministro, en el caso de los sujetos pasivos, y en el momento del suministro, en el caso de no tener la condición de sujeto pasivo.

La legislación española establece que las facturas deben incluir datos básicos como:

  • Datos del proveedor
  • Datos del cliente
  • Fecha de emisión (y fecha de transacción si difieren)
  • Descripción completa de los bienes o servicios
  • Importe exigible por bienes o servicios
  • Valor neto imponible del suministro
  • Importe bruto de la factura
  • Tipo(s) de IVA aplicado(s) e importe de IVA por tipo

El Gobierno español ha publicado un proyecto de reglamento con el marco para implantar la facturación electrónica B2B obligatoria. Al tratarse de un borrador, los contribuyentes pueden esperar cambios antes de la publicación de la versión definitiva.

Lea nuestro blog específico para obtener más información sobre la facturación electrónica B2B en España

Registro en la OSS

La UE estableció la ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) en julio de 2021, estableció un umbral de IVA en toda la UE de 10000 euros y simplificó las ventas transfronterizas en línea en la región. Esto forma parte del paquete de medidas de la UE sobre el IVA y el comercio electrónico​.

Las personas que se inscriben en el régimen deben facilitar información específica al Estado miembro de identificación, y los Estados miembros son libres de elegir cómo recopilan dicha información por vía electrónica.

Además de la OSS, las empresas que comercian en España y otros Estados miembros de la UE deben cumplir la normativa Intrastat. Existen umbrales de Intrastat específicos para cada país que, una vez superados, exigen el registro y la declaración de conformidad. Este sistema tiene por objeto recoger información y elaborar estadísticas sobre la circulación de mercancías entre los Estados miembros de la UE.

Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento del IVA en España

La ley del IVA en España se conoce como LIVA y ha sido modificada varias veces para adaptarla a la legislación de la UE en materia de IVA. España no tiene un umbral de registro de IVA por lo que tanto los contribuyentes residentes como los no residentes deben registrarse a efectos del IVA en el país antes de realizar entregas imponibles.

La información que se suele exigir en las facturas de IVA en España incluye la fecha de emisión y transacción, el número de IVA del proveedor, la descripción de los bienes o servicios, el valor neto del suministro, el tipo o tipos de IVA aplicados y las direcciones tanto del proveedor como del cliente.

El tipo normal del IVA en España es del 21%. Dicho esto, el país también cuenta con bienes de tipo cero que deben declararse en las declaraciones del IVA, aunque no se cobre IVA por los productos.

España tiene un tipo reducido de IVA del 10% para productos sanitarios, hoteles, restaurantes y actividades deportivas y de ocio, y del 4% para determinados alimentos, libros, revistas y periódicos.

España no tiene un umbral de registro del IVA, lo que significa que tanto los contribuyentes residentes como los no residentes deben registrarse a efectos del IVA en el país antes de realizar una entrega imponible.

Cómo puede ayudarle Sovos

Con esto debería haber quedado claro que el cumplimiento del IVA en España puede ser una tarea difícil y compleja. Prepare su cumplimiento para el futuro con Sovos, un único proveedor con experiencia fiscal global y local.

Póngase en contacto hoy mismo con nuestro equipo de expertos, y concéntrese en hacer crecer su negocio sin tener que preocuparse por el cumplimiento de la normativa.

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