Facturación electrónica en España: lo que necesita saber

Facturación electrónica en España

España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.

Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.

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Contenido

¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?

La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.

Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.

¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?

Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.

Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.

Facturación electrónica B2B en España

España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.

Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.

Más información sobre la facturación electrónica B2B en España.

Facturación electrónica B2G en España

Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/​2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.

Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.

Cronograma para la facturación electrónica en España​

El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:

  • Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
  • Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo

Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.

¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?

El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.

En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:

  • Código QR
  • Número de IVA
  • Fecha y hora
  • Número de factura
  • Importe total de la factura con impuestos incluidos
  • Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)

El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.

Spain - Alcalá

Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España

Spain - Toledo

En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.

Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.

Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:

  • Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
  • Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/​IEC 19845:2015

En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.

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