Am 22. März 2021 verabschiedete der EU-Rat die DAC7-Richtlinie, die EU-weite Regeln zur Verbesserung der Verwaltungszusammenarbeit im Steuerbereich aufstellt. Darüber hinaus befasst sich die Richtlinie mit zusätzlichen Herausforderungen, die durch eine wachsende digitale Plattformökonomie entstehen.
Was ist DAC7?
Im Jahr 2011 hat die EU die Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung in der EU (“DAC”) verabschiedet. Das Ziel der Richtlinie ist es, ein System für eine sichere Zusammenarbeit zwischen den nationalen Steuerbehörden der EU-Länder zu schaffen. Die Richtlinie legt auch die Regeln und Verfahren fest, die die EU-Länder beim Austausch von Informationen zu Steuerzwecken anwenden müssen. DAC7 ist der siebte Satz von Änderungen an der Richtlinie.
Was sind die neuen Regeln unter DAC7?
Die neuen DAC7-Steuerregeln werden digitale Plattformen dazu verpflichten, die von Verkäufern auf ihren Plattformen erzielten Einnahmen an die EU-Steuerbehörden zu melden. Infolgedessen werden meldepflichtige Aktivitäten umfassen:
Der Verkauf von Waren
Die Erbringung von persönlichen Dienstleistungen
Die Vermietung von Grundstücken
Die Anmietung eines beliebigen Transportmittels
Zu den meldepflichtigen Informationen gehören Steueridentifikationsnummern, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern sowie weitere demografische Informationen für Verkäufer. Die neuen Regeln erweitern den Umfang des automatischen Informationsaustauschs zwischen EU-Steuerbeamten auf die Informationen, die von den Betreibern digitaler Plattformen gemeldet werden.
Das Ziel dieser neuen Regeln ist es, die Herausforderungen einer sich immer weiter ausbreitenden globalen digitalen Plattformwirtschaft zu bewältigen. Jedes Jahr nutzen mehr und mehr Einzelpersonen und Unternehmen digitale Plattformen, um Waren zu verkaufen oder Dienstleistungen anzubieten. Die online getätigten Verkäufe haben im letzten Jahr aufgrund der COVID-19-Pandemie einen noch größeren Anteil am weltweiten Gesamtumsatz erreicht.
Die über diese digitalen Plattformen erzielten Einkünfte werden häufig nicht gemeldet und nicht versteuert, was zu Steuerausfällen für die Mitgliedstaaten führt und den Anbietern auf digitalen Plattformen einen unfairen Vorteil gegenüber ihren Konkurrenten im traditionellen Geschäft verschafft. Die neuen Änderungen sollten diese Probleme angehen und die nationalen Steuerbehörden in die Lage versetzen, über digitale Plattformen erzielte Einkünfte zu ermitteln und die entsprechenden Steuerpflichten zu bestimmen.
Andere Regeln, die in den Änderungen enthalten sind, werden den Informationsaustausch und die Zusammenarbeit zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedsstaaten verbessern. Es wird nun einfacher denn je sein, Informationen über Gruppen von Steuerpflichtigen zu erhalten. Schließlich schaffen die neuen Regeln einen Rahmen für Behörden von zwei oder mehr Mitgliedstaaten, um gemeinsame Prüfungen durchzuführen.
Wann wird DAC7 angewendet?
Die neuen DAC7-Steuerregeln werden ab dem 1. Januar 2023 für digitale Plattformen gelten, die sowohl innerhalb als auch außerhalb der EU tätig sind. Der Rahmen für Behörden von zwei oder mehr Mitgliedstaaten zur Durchführung gemeinsamer Prüfungen wird spätestens 2024 einsatzbereit sein.
Russland führt am 1. Juli 2021 ein neues E-Invoicing-System zur Rückverfolgbarkeit bestimmter Waren ein. Das Föderale Gesetz Nr. 371-FZ wird das russische Steuergesetzbuch ändern, um das neue Verfahren für das Rückverfolgbarkeitssystem einzuführen, das die Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung für Steuerzahler, die mit rückverfolgbaren Waren handeln, mit sich bringen wird.
Seit ihrer Einführung ist die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Russland freiwillig geblieben. Dies ändert sich jedoch ab diesem Sommer, wenn die Ausstellung und Annahme von E-Rechnungen für Steuerzahler, die mit Waren handeln, die dem Rückverfolgbarkeitssystem unterliegen, verpflichtend wird.
Was ist das Rückverfolgbarkeitssystem?
Das Rückverfolgbarkeitssystem zielt darauf ab, die Bewegung bestimmter nach Russland und in die Eurasische Wirtschaftsunion (EAEU) importierter Waren zu überwachen. Im Rahmen des Rückverfolgbarkeitssystems wird jeder Warensendung beim Import eine Registrierungsnummer zugewiesen. Diese wird dann auf allen Transaktionsstufen kontrolliert. Unternehmen, die in den Geltungsbereich dieses neuen Rückverfolgbarkeitssystems fallen, müssen die Registrierungsnummer in Rechnungen und primäre Buchhaltungsunterlagen aufnehmen. Sie müssen auch Informationen über die Transaktionen mit den rückverfolgbaren Waren durch Umsatzsteuererklärungen und entsprechende Transaktionsberichte bereitstellen.
Juristische Personen und Einzelunternehmen, die am Verkehr mit rückverfolgbaren Waren teilnehmen, fallen in den Geltungsbereich der Rückverfolgbarkeitsanforderungen. Ab dem 1. Juli 2021 müssen die Rechnungen für diese Waren elektronisch sein. Käufer von Waren, die der Rückverfolgbarkeit unterliegen, müssen Rechnungen in elektronischer Form akzeptieren. Darüber hinaus gilt die neue Anforderung für verpflichtende elektronische Rechnungen für Verkäufe von rückverfolgbaren Waren nicht für Export/Re-Export-Verkäufe und B2C-Verkäufe.
Für welche Art von Waren gelten die Anforderungen an die Rückverfolgbarkeit?
Die Waren, die in der Liste der rückverfolgbaren Waren enthalten sind, sind derzeit:
Kühl- und Gefriergeräte (Kühlschränke, Gefriertruhen)
Flurförderzeuge (Gabelstapler, Bulldozer, Grader, Planer, Schaufelradbagger, Schaufellader, Stampfer sowie Straßenwalzen)
Wasch- und Trockenmaschinen (Haushalt und für Wäschereien)
Monitore und Projektoren (ohne Empfangsfernsehgeräte)
Elektronische integrierte Schaltungen und Elemente
Kinderwagen und Kindersitze
Wie geht es weiter mit der russischen Regulierung von elektronischen Dokumenten?
Wenn man bedenkt, dass Russland bis Ende 2024 95 % der Rechnungen und 70 % der Frachtbriefe in elektronischer Form haben will, ist es wahrscheinlich, dass weitere Änderungen in der Digitalisierung kommen werden. Die Digitalisierung von Buchhaltungsunterlagen ist ein weiterer Bereich, in dem die russische Steuerbehörde Fortschritte macht. Es würde daher nicht überraschen, wenn es in den nächsten Jahren zu weiteren Änderungen in der russischen Gesetzgebung kommt.
Jetzt sind Sie dran
Setzen Sie sich mit in Verbindung, um die E-Invoicing-Anforderungen vom Juli 2021 in Russland zu besprechen. Laden Sie VAT Trends herunter, um mehr über CTCs zu erfahren und darüber, wie Regierungen auf der ganzen Welt komplexe neue Richtlinien zur Durchsetzung von Mehrwertsteuer-Vorschriften erlassen.
Wann genau neue Steuern oder Steuersatzerhöhungen anstehen, ist schwer zu sagen. Covid-19 hat sich auf fast alles ausgewirkt, auch auf ein massives Defizit in der Wirtschaft. Viele Banken haben Negativzinsen angewandt und die Regierungen haben Finanzmittel bereitgestellt, um die Erholung zu unterstützen. Es ist sehr wahrscheinlich, dass die Steuerbehörden nach Möglichkeiten suchen werden, zusätzliche Finanzmittel einzubringen, einschließlich Erhöhungen der Versicherungsprämiensteuer (IPT).
Europas IPT-Satz steigt
Einige der steilsten Anstiege in ganz Europa sind nicht als sofortiger Sprung von einer Rate zur anderen zu erkennen, sondern als allmähliche Steigung.
Die niederländische IPT-Regelung ist eine der höchsten in ganz Europa und liegt derzeit bei 21 %. Bis 2008 lag der IPT-Satz bei 7 % und wurde dann in verschiedenen Stufen erhöht, bis er schließlich 2013 bei 21 % lag. Ein Anstieg von 14 % in einem Zeitraum von fünf Jahren!
Warum die plötzliche Steuererhöhung? War es, weil die niederländischen Steuerbehörden erkannten, dass ihr Satz einer der niedrigsten in Europa war? Lag es am wirtschaftlichen Klima zu dieser Zeit, um zusätzliche Einnahmen zu erzielen? Oder lag es daran, dass die Steuerbehörden zu erkennen begannen, dass die IPT eine anerkanntere Steuer wurde?
Die Niederlande sind nicht das einzige Land, das in kurzer Zeit einen dramatischen Anstieg der IPT-Rate erlebt hat.
Auch die britische Steuerbehörde HMRC hat die Gelegenheit genutzt, um rigorosere Erhöhungen durchzusetzen, insbesondere bei ihrem Standardsatz. Im Jahr 2011 wurde der Satz auf 6 % angehoben und in verschiedenen Abständen erhöht, bis er sich 2017 bei 12 % stabilisierte. Der Satz verdoppelte sich in einem Zeitraum von fünf Jahren!
Die Ähnlichkeit zwischen den beiden Gebieten und der Art und Weise, wie sie ihre Raten erhöht haben, ist unheimlich. Die Fünf-Jahres-Struktur der Zinssätze ändert sich entweder um 1 oder 2 % und erreicht schließlich viel höhere Sätze als ursprünglich auf dem Markt erwartet. Rückblickend auf die Wirtschaft zum Zeitpunkt der Erhöhung begann Europa, sich von einer Rezession zu erholen, die die meisten Territorien mit steigenden Zinsen für Kredite und Hypotheken und erhöhter Arbeitslosigkeit hart traf.
Es gibt jetzt Veränderungen auf dem Markt, die die IPT-Tarife beeinflussen könnten. Viele Versicherungsgesellschaften haben den Umfang der angebotenen Versicherungen erhöht. Die Sparten sind vielfältiger und die angebotenen Prämien sind höher. Der Schwerpunkt liegt auf einer korrekten Abrechnung mit dem Versicherer gegenüber einer sorgfältigen Betrachtung der versicherten Steuern.
Wie geht es weiter?
Viele Territorien verlangen jetzt detailliertere Angaben für Einreichungen. Wird dies mehr Betriebsprüfungen auslösen? Wird es dazu führen, dass mehr Steuerbehörden diese Informationen analysieren, um ihre Strafregelungen durchzusetzen? Oder wird es eine Reihe von Steuererhöhungen auf breiter Front geben? Die Erhöhungen könnten bei 1 oder 2 % beginnen und dem Trend der letzten fünf Jahre folgen, wie oben beschrieben. So oder so, es entsteht eine finanzielle Lücke, die gefüllt werden muss.
Wir werden die neuesten Aktualisierungen der Versicherungsprämiensteuer genau im Auge behalten, um zu sehen, wie die Steuerbehörden auf das derzeitige wirtschaftliche Klima reagieren.
Verschmelzung von menschlichem Fachwissen und Software - VAT Managed Services
Unternehmen auf der ganzen Welt sehen sich mit wachsenden Verpflichtungen zur Einhaltung der Mehrwertsteuer konfrontiert. Regierungen auf der ganzen Welt suchen weiterhin nach Wegen, um Betrug zu verhindern, die Einnahmen zu erhöhen und letztendlich Mehrwertsteuerlücken zu schließen. Das ist eine Herausforderung, zumal die Anforderungen an die Mehrwertsteuer komplex und über verschiedene Märkte hinweg fragmentiert sein können. Allein den Ländern der Europäischen Union gingen 2018 geschätzte 140 Milliarden Euro an Mehrwertsteuereinnahmen verloren. Es ist also leicht zu verstehen, warum Regierungen Schritte unternehmen, um dies zu reduzieren.
Mit den Änderungen der Mehrwertsteuersätze und der Berichterstattung Schritt zu halten, ist entmutigend. Für multinationale Unternehmen nimmt diese Komplexität noch zu. Wenn Sie über mehrere Grenzen hinweg Handel treiben, steigt auch die damit verbundene Arbeitsbelastung. Aus diesen Gründen müssen Unternehmen sicherstellen, dass sie über einen robusten Compliance-Kontinuitätsplan verfügen, um zu gewährleisten, dass ihre Umsatzsteuer-Compliance-Verpflichtungen überall erfüllt werden, wo sie tätig sind.
Die Kosten für die Nichteinhaltung von Vorschriften können hoch sein. Und Fehler können durch verschiedene Gründe verursacht werden. Dazu gehören verspätete Einreichungen, die Verwendung falscher Steuersätze, die Fehlinterpretation der Vorschriften oder einfach menschliches Versagen. Was auch immer die Ursache ist, die Auswirkungen können kostspielig sein und zum Verlust des Vorsteuerabzugs, zu invasiven und zeitaufwändigen Prüfungen sowie zu anderen finanziellen Strafen und Reputationsschäden führen.
Da die Herausforderungen und die Komplexität der Umsatzsteuer-Compliance weiter zunehmen, erkennen immer mehr Unternehmen die Vorteile eines Managed-Service-Ansatzes für alle oder einen Teil ihrer Umsatzsteuer-Compliance-Verpflichtungen.
Technologiegestützte Managed Services zur Umsatzsteuerabwicklung
Erleichtern Sie Ihren Compliance-Aufwand und reduzieren Sie das Risiko, wo immer Sie handeln
Sovos VAT Managed Services ist eine Mischung aus menschlichem Fachwissen und Software. Unser mehrsprachiges Team von Mehrwertsteuerexperten verwendet unsere eigene Software, die bei Änderungen der Mehrwertsteuervorschriften aktualisiert wird. Unser Team ist Ihr Team. Darüber hinaus überwachen unsere globalen Spezialisten für regulatorische Fragen alle regulatorischen Änderungen, damit Sie das nicht tun müssen. So haben Sie mehr Zeit, sich auf Ihr Geschäft zu konzentrieren.
Sovos VAT Managed Services kümmert sich um Ihre Compliance sowohl für periodische als auch für laufende Meldepflichten. Dies gilt für alle Märkte, in denen Sie heute tätig sind, und für die Märkte, die Sie morgen beherrschen wollen. Ein Dashboard verschafft Ihnen einen vollständigen Überblick über den Status jeder Ihrer Meldungen. Und wenn sich zu einem späteren Zeitpunkt Ihre Strategie ändert und Sie Ihre Umsatzsteuer-Compliance-Funktion wieder ins Haus holen wollen, ist das kein Problem. Ihre Partnerschaft mit uns als globalem Steuertechnologie-Anbieter ist flexibel. Das bedeutet, dass Sie ohne weiteres zu einer vollständig ausgelagerten Softwarelösung wechseln können.
Die Umsatzsteuergesetzgebung ist komplex und ändert sich ständig. Unternehmen benötigen sowohl die Unterstützung von Managed Services als auch von Technologie, damit sie ihren Verpflichtungen zur Einhaltung der Mehrwertsteuer nachkommen und weiterhin mit Zuversicht Handel treiben können. Die Beauftragung von Sovos mit unserer Mischung aus menschlichem Fachwissen und Technologie versetzt Unternehmen in die Lage, die sich verändernde Mehrwertsteuerlandschaft einzuhalten und sich ihr zu stellen.
Mit den Änderungen der Mehrwertsteuersätze und der Berichterstattung Schritt zu halten, ist entmutigend. Für multinationale Unternehmen nimmt diese Komplexität noch zu. Wenn Sie über mehrere Grenzen hinweg Handel treiben, steigt auch die damit verbundene Arbeitsbelastung. Aus diesen Gründen müssen Unternehmen sicherstellen, dass sie über einen robusten Compliance-Kontinuitätsplan verfügen, um zu gewährleisten, dass ihre Umsatzsteuer-Compliance-Verpflichtungen überall erfüllt werden, wo sie tätig sind.
Die Kosten für die Nichteinhaltung von Vorschriften können hoch sein. Und Fehler können durch verschiedene Gründe verursacht werden. Dazu gehören verspätete Einreichungen, die Verwendung falscher Steuersätze, die Fehlinterpretation der Vorschriften oder einfach menschliches Versagen. Was auch immer die Ursache ist, die Auswirkungen können kostspielig sein und zum Verlust des Vorsteuerabzugs, zu invasiven und zeitaufwändigen Prüfungen sowie zu anderen finanziellen Strafen und Reputationsschäden führen.
Da die Herausforderungen und die Komplexität der Umsatzsteuer-Compliance weiter zunehmen, erkennen immer mehr Unternehmen die Vorteile eines Managed-Service-Ansatzes für alle oder einen Teil ihrer Umsatzsteuer-Compliance-Verpflichtungen.
Hier ist unser OSS-FAQ als hilfreiche Zusammenfassung.
Zentrale Anlaufstelle: OSS
Wenn ein Unternehmen für OSS von außerhalb der EU registriert ist und keinen Vermittler einsetzt, muss es dann eine Kaution hinterlegen, um zukünftige OSS-Mehrwertsteuerzahlungen abzudecken?
Einige Mitgliedstaaten verlangen von solchen Steuerpflichtigen, dass sie einen Fiskalvertreter für die Union OSS benennen. Dies führt normalerweise zu einer Bankbürgschaft entweder für den Fiskalvertreter oder die Steuerbehörde. Die Anforderung für einen Vermittler gilt nur für IOSS.
Wenn Waren von außerhalb der EU an einen EU-Kunden versandt werden, woher weiß der EU-Zoll dann, dass die Mehrwertsteuer im Rahmen von OSS ausgewiesen wurde und dass er oder der Spediteur dem Kunden keine Mehrwertsteuerrechnung ausstellen muss?
Die Mehrwertsteuer wird im Rahmen von IOSS fällig. Der Verkäufer hat eine IOSS-Referenznummer (Berechtigungsnachweis), die als Teil der Zollanmeldung gemeldet werden muss. Der Zoll verwendet diese, um die am Zoll gemeldete Umsatzsteuer mit der in der Umsatzsteuererklärung ausgewiesenen Umsatzsteuer abzugleichen. Es ist nicht erforderlich, eine Umsatzsteuerrechnung zu erstellen. In unserem IOSS-Guide lernen Sie, was Sie beachten sollten.
Was ist, wenn ein Unternehmen sowohl B2C- als auch B2B-Transaktionen in einem Land hat? Müssen wir die Umsatzsteuerregistrierung für B2B-Transaktionen beibehalten? Können wir sowohl unsere B2B- als auch unsere B2C-Verkäufe unter der Umsatzsteuererklärung behalten oder sollten wir B2C unter OSS verschieben?
B2B-Transaktionen erfordern nach den derzeitigen Regeln eine Mehrwertsteuerregistrierung. Für B2C hat der Schwellenwert von 10.000 € in der Praxis zur Folge, dass die überwiegende Mehrheit der Verkäufer in jedem Mitgliedstaat, in dem sie B2C-Verkäufe tätigen oder den OSS nutzen, eine MwSt-Nummer benötigen.
Wenn ein Unternehmen aufgrund von B2B-Transaktionen alle erforderlichen Registrierungen auch für B2C hat, kann es diese Registrierungen nutzen.
OSS ist (derzeit) optional, aber es ist notwendig, eine Überprüfung der aktuellen Lieferketten durchzuführen, um zu verstehen, wie die Mehrwertsteuer nach Inkrafttreten des EU-Mehrwertsteuerpakets für den elektronischen Handel angewendet wird.
Wenn ein Unternehmen Produkte in die EU verkauft, die aus den USA, Großbritannien oder innerhalb der EU stammen, müsste es sich dann sowohl für IOSS als auch für OSS registrieren lassen?
Waren, die innerhalb der EU verkauft werden und deren Lieferung in der EU beginnt, sind für OSS zugelassen. Waren, die innerhalb der EU verkauft werden und deren Lieferung in einem Drittland beginnt, sind für IOSS zugelassen. Daher wäre es notwendig, sich für beide zu registrieren (obwohl dies derzeit nicht verpflichtend ist).
Wenn ein Unternehmen in keinem EU-Land registriert ist und beginnt, IOSS zu nutzen, muss es dann in einem EU-Land ein Unternehmen gründen und sich für die Umsatzsteuer registrieren? Oder wenn nicht, was ist der Vorteil der Nutzung von IOSS anstelle der Gründung eines Unternehmens in einem EU-Land?
Es ist nicht erforderlich, ein EU-Unternehmen zu gründen, um eines der OSS-Systeme zu nutzen. Eine normale MwSt.-Registrierung in der EU zu haben, um IOSS oder eine OSS-Mehrwertsteuerregistrierung außerhalb der Union zu beantragen, ist auch nicht erforderlich. Es ist notwendig, eine normale MwSt.-Registrierung in einem Mitgliedstaat zu haben, um OSS zu nutzen.
Der Wert von Waren bis einschließlich 150 €
Wenn die Produkte eine Mischung aus Werten über und unter 150 € sind, würde OSS alle diese Verkäufe abdecken?
OSS gilt für alle Verkäufe, bei denen die Lieferung innerhalb der EU beginnt, unabhängig vom inneren Wert. Wenn die Waren von außerhalb der EU kommen, gilt IOSS nur für Waren bis zu einem Wert von 150 €.
Bezieht sich der Wert von 150 € auf einen einzelnen Artikel oder auf den gesamten Transaktionswert? Was ist, wenn Waren separat in Rechnung gestellt und zusammen geliefert werden?
Der Wert basiert auf der tatsächlich versendeten Sendung. Eine Sendung ist definiert als zusammen verpackte Waren, die gleichzeitig von demselben Lieferanten oder untergeordneten Lieferanten an denselben Empfänger versandt werden und unter denselben Beförderungsvertrag fallen.
In der Erläuterung heißt es:
Folglich sollten Waren, die von demselben Absender an denselben Empfänger versandt werden, aber getrennt bestellt und versandt wurden, selbst wenn sie am selben Tag, aber als getrennte Pakete beim Postbetreiber oder dem Expressdienstleister am Bestimmungsort eintreffen, als getrennte Sendungen betrachtet werden, es sei denn, es besteht der begründete Verdacht, dass die Sendung absichtlich aufgeteilt wurde, um die Zahlung von Zollgebühren zu vermeiden. In gleicher Weise würden Waren, die von derselben Person getrennt bestellt, aber gemeinsam versandt wurden, als eine einzige Sendung angesehen.
Wird die Ware über eine elektronische Schnittstelle bestellt, so verfügt diese zum Zeitpunkt der Lieferung in der Regel nicht über die Information, ob der zugrunde liegende Lieferant die Ware in einer Sendung oder in mehreren Sendungen versendet.
Die elektronische Schnittstelle muss daher bestimmte vernünftige Annahmen treffen, z. B. wenn mehrere Waren vom gleichen Kunden zur gleichen Zeit und beim gleichen Lieferanten bestellt werden, sollte die elektronische Schnittstelle davon ausgehen, dass die Waren eine einzige Sendung bilden. Wenn mehrere unterschiedliche Bestellungen vom selben Kunden am selben Tag aufgegeben werden, sollte die elektronische Schnittstelle ebenfalls davon ausgehen, dass die zu den verschiedenen Bestellungen gehörenden Waren separate Sendungen bilden.
Haben Sie noch Fragen zu OSS und IOSS? Laden Sie unser E-Book herunter, um die Auswirkungen des EU-Mehrwertsteuerpakets 2021 für den elektronischen Handel zu verstehen und sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen bis zum 1. Juli 2021 auf die bevorstehenden erheblichen Änderungen vorbereitet ist.
Dieses Dokument zielt darauf ab, eine Grundlage für Anbieter von E-Invoicing-Diensten und ihre Kunden zu schaffen, um sich über die Zuweisung der Verantwortung für die Rechtskonformität der von den Diensten unterstützten Prozesse zu einigen. Diese Standarddefinitionen werden zu klareren Vereinbarungen beitragen, bewährte Verfahren fördern und die Professionalität in der E-Invoice-Branche sicherstellen.
In den meisten europäischen Ländern können E-Invoicing-Dienstleister verschiedene Optionen für VAT-Compliance-Prozesse anbieten; jedes solche Angebot ist eine individuelle Wettbewerbsentscheidung des Dienstleisters. Unabhängig davon, welcher VAT-Compliance-Prozess verwendet wird, ist es wichtig, klar zu definieren, welche Partei rechtlich für die unterstützten Prozesse verantwortlich ist. Die Standarddefinitionen der EESPA zielen darauf ab, eine Grundlage für eine Vereinbarung über die Zuweisung von Verantwortlichkeiten zu schaffen, in der die Aufgaben festgelegt werden, für die jede Partei verantwortlich sein wird.
Bei der Entwicklung des Standarddefinitionsdokuments konzentrierte sich die EESPA-Arbeitsgruppe "Public Policy and Compliance Working Group" (PPCWG) zunächst auf Schlüsseldefinitionen oder Konzepte, die für Compliance-bezogene Themen relevant sind, die typischerweise im Zusammenhang mit der elektronischen Rechnungsstellung auftreten.
Basierend auf diesen Definitionen bietet das Dokument eine vordefinierte "Verantwortungsmatrix", die für das Management der Verantwortung zwischen einem Dienstleister und seinem Kunden verwendet werden kann. Zu den vorgeschlagenen Komponenten, die zwischen Dienstleistern und ihren Kunden in einem konformen elektronischen Rechnungsstellungsprozess berücksichtigt werden sollten, gehören:
Anforderungen an den Rechnungsinhalt, einschließlich der Anforderung, das anwendbare Umsatzsteuerrecht einer Rechnung zu bestimmen
Prozess- und Formularanforderungen für Rechnungen, z. B. Benachrichtigung und Anforderungen für die vorherige Genehmigung
Vertragliche Anforderungen, z. B. Interchange Agreement oder E-Invoicing Käuferzustimmung
Anforderungen an die Echtzeit-Rechnungskommunikation mit der Steuerverwaltung, wie z. B. Freigabe der Rechnung und Echtzeit-Reporting
Audit- und periodische Berichtsanforderungen
Datenschutz-Compliance-Anforderungen, die darauf abzielen, die Einhaltung geltender Datenschutzgesetze, wie z. B. der GDPR, sicherzustellen
Die bereits erwähnte "Verantwortungsmatrix" bietet eine Benutzerführung, die es den Parteien ermöglicht, zu vereinbaren und zu dokumentieren, welche Partei die Verantwortung für die einzelnen Compliance-Komponenten trägt: Überwachung der relevanten Anforderungen, Implementierung und Aufrechterhaltung von Maßnahmen zur Sicherstellung der kontinuierlichen Compliance und Compliance Assurance zur Bestätigung der getroffenen Maßnahmen.
Die Verwendung dieser Standarddefinitionen und der "Verantwortungsmatrix" führt zu klareren Vereinbarungen und letztlich zu besseren Beziehungen zwischen Kunden und Dienstleistern. Das Dokument kann auch als Checkliste dienen, die Unternehmen für RFIs oder RFPs verwenden können, um Angebote von Dienstleistern zu vergleichen.
Die digitale Transformation entwickelt sich ständig weiter und führt neue Lösungen und Cloud-Technologien für Unternehmen auf der ganzen Welt ein.
Diese Technologien bieten Flexibilität, Agilität und reduzieren die Betriebskosten für die Unternehmen.
Vorteile von Cloud-basierten Technologien
Der Wechsel zu Cloud-basierten Technologien bietet viele Vorteile, darunter Qualität, höhere Effizienz und Rentabilität. Es ist wichtig, mit einem Dienstleister zusammenzuarbeiten, dem Sie vertrauen können, um sicherzustellen, dass der Übergang zur Cloud auf die Bedürfnisse Ihres Unternehmens zugeschnitten ist. Der Wechsel zu Cloud-basierten Technologien bietet viele Vorteile:
Sicherheit: Cloud-Technologien können bei Unternehmen Sicherheitsbedenken hervorrufen, insbesondere wenn es um sensible Daten geht. Die Zusammenarbeit mit einem häufig geprüften Cloud-Service-Anbieter kann helfen, Sicherheitsbedenken zu verringern.
Viele Cloud-Technologien sind mit internationalen Datenschutzstandards konform, um den Schutz von Unternehmensdaten zu gewährleisten. Bei der Suche nach einem Service-Provider ist es wichtig, dass Sie Ihre Sicherheitsanforderungen mit ihm besprechen und sicherstellen, dass er die Unternehmenssicherheit als eine Hauptverantwortung und nicht als zusätzliche Kosten betrachtet.
Zugänglichkeit und Flexibilität: In der Cloud gespeicherte Informationen machen den physischen Zugriff überflüssig. Dies ermöglicht den Zugriff auf die Informationen von überall aus und eine flexible Speicherung, die den aktuellen Geschäftsanforderungen entspricht.
Cloud-Technologien minimieren auch das Potenzial für Datenverluste, da die Informationen nicht physisch im Unternehmen gespeichert sind und durch Backups sichergestellt werden kann, dass die Daten wiederhergestellt werden können.
Geschäftskontinuität: Da Cloud-Service-Provider die Systeme kontinuierlich überwachen, können Updates und Wartungsarbeiten an Cloud-Diensten aus der Ferne durchgeführt werden, um Unterbrechungen der Dienste zu vermeiden.
Im Falle eines Systemausfalls können Unternehmen über Cloud-Lösungen für Business Continuity aufrechterhalten werden.
Cloud-basierte Technologien bieten nicht nur Kontinuität, Effizienz und Flexibilität für Unternehmen, sondern helfen auch, die digitale Transformation voranzutreiben und Geschäftsprozesse zukunftssicher zu gestalten.
Das Sultanat Oman hat eine Mehrwertsteuer ab dem 16. April 2021 eingeführt. Das Mehrwertsteuersystem soll schrittweise eingeführt werden, wobei sich die Unternehmen im Laufe des nächsten Jahres je nach Umsatz zu verschiedenen Zeitpunkten für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.
Umsatz
Obligatorischer Anmeldeschluss
Datum des Inkrafttretens der Registrierung
Größer als 1.000.000 OMR
März 15, 2021
April 16, 2021
500.000 OMR bis 1.000.000 OMR
31. Mai 2021
1. Juli 2021
250.000 OMR bis 499.999 OMR
August 31, 2021
1. Oktober 2021
38.500 OMR bis 249.999 OMR
Februar 28, 2022
1. April 2022
Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 % auf Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die im Oman bezogen werden, sowie auf Importe. Die meisten Dienstleistungen, die von Unternehmen an Verbraucher erbracht werden, müssen am Wohnsitz des Lieferanten bezogen werden. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, wie z.B. Lieferungen von elektronischen Dienstleistungen und Telekommunikation (die im Oman bezogen werden, wenn sie im Oman genutzt werden) oder Lieferungen von Restaurantdienstleistungen. MwSt.-registrierte Unternehmen müssen vierteljährlich über ein elektronisches Portal Steuererklärungen einreichen.
Die folgenden Lieferungen unterliegen dem Nullsatz der Mehrwertsteuer:
Spezifizierte Lebensmittel, die in den Mehrwertsteuerbestimmungen aufgeführt sind
Bestimmte Medikamente und medizinische Geräte
Das Angebot an Anlagegold, Silber und Platin
Lieferungen von internationalen und GCC-internen Transporten von Gütern oder Personen und Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit diesem Transport
Die Bereitstellung von Luft-, See- und Landtransportmitteln, die für die Beförderung von Personen und Gütern zu gewerblichen Zwecken bestimmt sind, sowie die Bereitstellung von Gütern und Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Transport
Die Bereitstellung von Rettungsflugzeugen und Rettungs- und Hilfsbooten
Die Versorgung mit Öl, Ölderivaten und Erdgas
Die folgenden Lieferungen sind von der Umsatzsteuer befreit:
Finanzdienstleistungen
Gesundheitsdienstleistungen und verwandte Waren und Dienstleistungen
Bildungsdienstleistungen und verwandte Waren und Dienstleistungen
Unbebautes Land (nacktes Land)
Wiederverkauf von Wohnimmobilien
Lokaler Personentransport
Vermietung von Immobilien zu Wohnzwecken
Im Jahr 2016 einigten sich die sechs Mitgliedstaaten des Golf-Kooperationsrates (GCC) auf die Einführung einer 5 %igen Mehrwertsteuer nach einem gemeinsamen Rahmen. Saudi-Arabien und die Vereinigten Arabischen Emirate führten ihre Mehrwertsteuersysteme 2018 ein, Bahrain folgte 2019. Im Juli 2020 erhöhte Saudi-Arabien seinen Mehrwertsteuersatz auf 15 %. Kuwait und Katar haben beide ihre Absicht angekündigt, die Mehrwertsteuer in Zukunft einzuführen, wobei der genaue Zeitplan noch nicht feststeht.
Das Rahmenabkommen sieht besondere Regeln für den Verkauf von Waren zwischen den GCC-Mitgliedstaaten vor. Ähnlich wie bei den EU-Regeln für innergemeinschaftliche Lieferungen wurden diese Regeln ausgesetzt, bis mehr Mitgliedstaaten das Rahmenabkommen umgesetzt und die erforderlichen IT-Infrastrukturen eingerichtet haben.
Unternehmen, die im Oman geschäftlich tätig sind, müssen ihre Umsatzsteuerverbindlichkeiten für die Zukunft bewerten.
Um über die sich ändernde Umsatzsteuer-Compliance-Landschaft auf dem Laufenden zu bleiben, laden Sie Trends: Towards Continuous Transaction Controls. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter , um über die neuesten regulatorischen Nachrichten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.
EU E-Commerce VAT Package: New Rules for 2021
Easing Cross-Border Transactions
From 1 July 2021, the existing Mini One Stop Shop (MOSS) scheme transitions to a new framework. This is the 2021 EU e-commerce VAT package. This e-book guides you through the EU’s OSS, IOSS and the new VAT rules for e-commerce.
The growth of e-commerce and cross-border trade is having a radical effect on VAT. Companies large and small are caught up by sweeping changes. With more change on the horizon, now is the time to prepare.
The introduction of the new EU VAT e-commerce package, in addition to the UK’s recent changes to the rules regarding overseas goods sold to customers in the UK, means businesses across the world should implement new systems. Now is the time to familiarise themselves with how the new frameworks affect their operations, commercial position and liabilities in both the EU and the UK.
Get the eBook
The goal of the EU VAT e-commerce package is to simplify cross-border B2C trade in the EU, ease the burden on businesses, reduce the administrative costs of VAT compliance and ensure that VAT is correctly charged on such sales. EU businesses will be able to compete on an equal footing with non-EU businesses that charge VAT.
Moving forward there will be:
Import One Stop Shop (IOSS) for goods delivered from outside the EU
One Stop Shop (OSS) for intra EU B2B deliveries of goods and for services provided B2C by EU established suppliers
Non-Union One Stop Shop (non-Union OSS) which replaces and extends the current MOSS
This e-book answers questions about the upcoming EU e-commerce package helping businesses ensure they prepare for the change and make informed decisions.
How will the One Stop Shop work?
What are the benefits of the One Stop Shop?
When will the One Stop Shop changes come into effect?
How do I register for the One Stop Shop?
What do I need to do to prepare for the One Stop Shop?
Is the One Stop Shop right for my business?
I am a business established in the EU, what do I need to consider?
I am a business established outside the EU, what do I need to consider?
As well as providing practical advice for EU and non-EU established businesses, the e-book also includes OSS and IOSS examples. We provide an in-depth view of the potential iterations that apply to direct to consumer businesses and those that sell via online marketplaces.
Download the e-book to understand the implications of the 2021 EU e-commerce VAT package and ensure your business is ready by 1 July 2021 for the significant changes ahead.
Mexikos “Miscellaneous Fiscal Resolution” (MFR) für 2021 enthält eine Reihe von Änderungen, von denen Sie die erste in unserem früheren Blog zu diesem Thema unter nachlesen können.
In diesem Blog werden wir die genehmigten spezifischen technischen Änderungen im Zusammenhang mit den Validierungen besprechen, die autorisierte Zertifizierungsanbieter (PACs) an elektronischen Rechnungen vornehmen sollten, die ihnen zur Zertifizierung zugesandt werden.
In Anhang 29 des MFR wurden Änderungen eingeführt, die speziell die Regeln berücksichtigen, die PACs als Anbieter von Zertifizierungsdiensten für die mexikanische Steuerverwaltung (SAT) befolgen sollten.
Einige der wichtigsten neuen Validierungen, die PACs für die elektronischen Rechnungen (CFDIs) durchführen müssen, sind:
A. Form und Methode der Zahlung: Bei der Ausstellung von Rechnungen des Typs “Income” (Einkommen), “Payment” (Zahlung) oder “Payroll” (Gehaltsabrechnung) (auch bekannt als Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina) müssen PACs validieren, dass sie die Attribute bezüglich der Form und Methode der Zahlung (FormaPago und MetodoPago) enthalten. Obwohl diese Attribute im Allgemeinen optional sind, werden sie obligatorisch, wenn die Rechnung vom Typ “I” (Ingresos), “E” (Egresos) oder “N” (Nomina) ist. Alle Einkommens-, Zahlungs- oder Abrechnungs-CFDIs, denen diese Attribute oder die entsprechenden Kataloge fehlen, sollten nicht von den PACs validiert werden.
B. Wechselkurs: PACs müssen zusätzliche Validierungen hinsichtlich des im Attribut “TipoCambio” gemeldeten Wechselkurses durchführen, wenn die gemeldete Zahlung in einer Fremdwährung erfolgt. Liegt der Wert in der Rechnung außerhalb des zulässigen Prozentsatzes, sollte der Rechnungsaussteller einen Schlüssel von der PAC erhalten, die die CFDI validiert, um die Richtigkeit des Wertes zu bestätigen.
C. Total: Es wurde eine neue Interpretation des Attributs “Total” der Rechnung eingeführt. Wenn der gemeldete Wert die vom SAT per Resolution festgelegten Grenzen überschreitet, sollte der Aussteller der Rechnung einen Bestätigungsschlüssel vom PAC einfügen, der die CFDI validiert und bestätigt, dass der Wert korrekt ist. Der Schlüssel sollte in das Attribut “Confirmacion” der CFDI aufgenommen werden
D. Übertragungen (Traslados): Wenn eine CFDI nur steuerbefreite Posten enthält, ist der Vermerk “traslados”, der normalerweise eine Aufschlüsselung der übertragenen Steuern enthält, nicht erforderlich.
E. “NumeroPedimento”: Die Nummer, die den “Pedimentos” (Bezeichnung für die bei der Ein- oder Ausfuhr von Waren nach Mexiko eingereichte Erklärung) zugewiesen wird, die mehr als 10 Jahre alt sind, sollte im Attribut “Descripcion;” des Dokuments eingetragen werden.
F. Sonstige Änderungen: Withholdings and Payments CFDIs sollten keine negativen Zahlen enthalten. Diese Klarstellung wurde eingeführt, da die XSDs und der technische Standard dieser Ergänzungen die Verwendung negativer Zahlen nicht einschränken oder ablehnen, obwohl es so etwas wie eine negative Steuerzahlung nicht gibt. Es ist nun für PACs verpflichtend, jedes Dokument mit negativen Nummern zurückzuweisen. Für Rechnungen, die Fehler enthalten, wurden spezielle Prozesse zur Stornierung und Neuausstellung eingerichtet, und für den Fall von Verlusten gibt es spezielle Felder, in denen solche Werte gemeldet werden sollten.
PACs müssen validieren, dass Supplement of Received Payments (Complemento de Recepcion de Pagos) CFDIs Payment (Pago) notes enthalten und das zugehörige Dokument (Documento Relacionado) mindestens einen Datensatz enthält. Die Klarstellung dieser Anforderung war notwendig, da diese Vermerke für XSDs und die technische Dokumentation eher bedingt als zwingend sind. Die “Miscellaneous Fiscal Resolution” für 2021 enthielt auch neue Validierungen bezüglich der CFDI-Ergänzungen, die für Financial Factoring und Transaktionen mit Dritten ausgestellt wurden.
Nach der Veröffentlichung der Miscellaneous Fiscal Resolution für 2021 hat die SAT mehrere Änderungen zur Ergänzung der ursprünglich genehmigten MFR herausgegeben. Vier zusätzliche Änderungen wurden vorgeschlagen und/oder genehmigt, aber keine hatte wesentliche Auswirkungen auf das Mandat zur elektronischen Rechnungsstellung.
Wir erwarten noch vor Jahresende weitere Änderungen und werden Sie über unsere regulatorischen Feeds und Blogs auf dem Laufenden halten.
Wenn Sie ein EU-Unternehmen mit B2C-Vertrieb in andere EU-Mitgliedsstaaten oder außerhalb der EU ansässig sind und einen B2C-Vertrieb in die EU unterhalten, wird sich ab dem 1. Juli 2021 für Sie einiges ändern.
Das EU-Mehrwertsteuer-Paket für den E-Commerce soll den internationalen Versandhandel erleichtern und sicherstellen, dass die Mehrwertsteuer bei internationalem B2C-Vertrieb korrekt abgerechnet wird.
Die Änderungen an der Grenze für den internationalen Versandhandel sorgen dafür, dass die Mehrwertsteuer direkt am Verbrauchsort fällig wird. Das kann dazu führen, dass Sie mehrere neue Mehrwertsteueranmeldungen vornehmen müssen. Um die zusätzlichen Kosten und die Komplexität für Unternehmen abzufedern, bietet das Paket einen One Stop Shop (OSS).
OSS bietet viele Vorteile, ist aber alles andere als einfach.
Unternehmen müssen sich vorbereiten und fundierte Entscheidungen darüber treffen, ob OSS zu ihrem Geschäft passt.
Unsere One-Stop-Shop-Infografik informiert Sie über die wichtigsten Änderungen, die das neue EU-Mehrwertsteuerpaket für den E-Commerce mit sich bringen wird, einschließlich:
EU-OSS, Nicht-EU-OSS und Import OSS
OSS-Buchführungsanforderungen
Berechtigung für verbrauchssteuerpflichtige Waren
Regeln zum Ort der Leistungserbringung
Änderung der Grenzen für den internationalen Versandhandel
Marktplatzverbindlichkeiten
Steuerbefreiung für Einfuhren von geringem Wert
So bereiten Sie sich auf OSS vor
Die Konsequenzen einer OSS-Nichteinhaltung
Im Zuge der Änderungen ist es wichtig zu verstehen, welches OSS zu Ihrem Unternehmen passt, um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften sicherzustellen. Die Anforderungen unterscheiden sich danach, ob das Unternehmen in oder außerhalb der EU ansässig ist, ob der Vertrieb D2C oder über einen Online-Marktplatz erfolgt, je nach den letzten Schritten der Lieferkette.
Es gibt drei Varianten von OSS:
EU-OSS
Nicht-EU-OSS
Import OSS (IOSS)
OSS ist aktuell noch nicht verpflichtend, doch Sie sollten die internen Zeitrahmen kennen und OSS einführen, sobald Ihr Unternehmen bereit ist. So vermeiden Sie eine hastige Umsetzung, um den Termin am 1. Juli 2021 zu halten.
Die wesentliche Entscheidung für Unternehmen mit innereuropäischen Umsatz über 10.000 € ist, ob sie OSS nutzen oder sich in jedem Mitgliedsstaat separat anmelden wollen, in den sie verkaufen.
Laden Sie unsere Infografik herunter, um mehr über die bevorstehenden Änderungen und deren potenzielle Auswirkungen auf Ihr Unternehmen zu erfahren.
Sovos kann Ihnen bei der Vorbereitung auf OSS helfen
Die Implementierung der benötigten Änderungen in Ihr ERP-System, um den Anforderungen des EU-Mehrwertsteuer-Pakets für den E-Commerce 2021 gerecht zu werden, kann mit einem erheblichen Zeit- und Ressourcenaufwand verbunden sein. Sovos kann Sie im Bereich Steuern entlasten. Wir können Sie außerdem dabei unterstützen, die richtige Lösung für Ihr Unternehmen zu finden und sich in diese einzuarbeiten.
Unser großes Beraterteam unterstützt Sie gerne beim Navigieren der modernen, komplexen Mehrwertsteuer-Compliance.
Branche
Gehen Sie in puncto Versicherungs-Compliance keine Risiken ein
Schützen Sie Ihre Interessen
Halten Sie Schritt mit regulatorischen Änderungen
In den USA brachte die Unterzeichnung des „The For the People Act“ (zu Deutsch: Das Für-das-Volk-Gesetz), rechtlich bekannt unter dem Begriff „H. R. 1“, wesentliche Änderungen und Bestimmungen speziell für die Versicherungsbranche mit sich. Beispielsweise sehen sich Lebensversicherer nun mit neuen Berichterstattungspflichten zu Policenverkäufen sowohl für den Käufer als auch für das ausstellende Unternehmen konfrontiert. Für Schaden-, Unfall- und Krankenversicherer gelten neue Vorschriften zur Diskontierung von Schadensrückstellungen und zur Abgrenzung bestimmter Arten von Kapitalerträgen. Des Weiteren gab es beträchtliche Änderungen bei den internationalen Steuervorschriften, die potenziell zu Behinderungen der globalen Aktivitäten von multinationalen Versicherungsunternehmen führen könnten. Nie zuvor war es also so wichtig wie aktuell, über regulatorische Änderungen im Bilde zu bleiben.
Sovos hilft, das Steuerrisiko für Versicherer zu eliminieren:
Verwalten Sie mehrere Vorschriften
Verwalten Sie alle steuerlichen Verpflichtungen ganzheitlich über ein zentrales Dashboard.
Betreuen Sie mehrere Produktlinien
Passen Sie Ihre Lösung jeder beliebigen Anzahl an Produktangeboten an.
Sorgen Sie für vollständige Transparenz
Erstellen Sie detaillierte Berichte, welche die gesetzlichen Vorschriften vollständig erfüllen.
Stärken Sie Ihre Audit-Abwehr
Sorgen Sie für genaue und detaillierte Dokumentation jeder Transaktion.
Automatisieren Sie regulatorische Updates
Erhalten Sie stets unmittelbar die aktuellsten regulatorischen Vorgaben.
Betreiben Sie multinationales Steuermanagement
Verwalten Sie Transaktionen über verschiedene Länder hinweg und sorgen Sie dabei dafür, dass stets alle lokalen Steuervorschriften eingehalten werden.
Steuerlösungen, die mit Ihrem Geschäftstempo Schritt halten
Vorsprung gewinnen – Vorsprung behalten
Vermeiden Sie steuerbezogene Fehltritte bezüglich digitaler Dienstleistungen
Der Markt für digitale Dienstleistungen wächst kontinuierlich. Von Film- und Musik-Streamingdiensten bis hin zu Software werden jetzt alle digitalen Angebote von Steuerbehörden genau unter die Lupe genommen, denn sie wollen die neue Einnahmequelle möglich schnell erfassen. Dieses Vorgehen hat für eine große Unsicherheit und Diskussion im Hinblick auf Steuerkonformität geführt. Wo wird das Produkt oder die Dienstleistung genutzt oder konsumiert? Von wo aus erfolgt die Zahlung? Wozu dient das Produkt oder die Dienstleistung? All diese Fragen stellen Steuerbehörden, wenn sie neue Vorschriften und Bestimmungen einführen.
Sovos vereinfacht den Umgang mit digitalen Steuern:
Maximale Genauigkeit von Berichten
Sorgen bei der Berichterstattung gehören der Vergangenheit an. Sie können sicher sein, dass Sie immer gemäß der aktuellen Richtlinien handeln.
Einhaltung vorgeschriebener Fristen
Bearbeiten und berichten Sie fristgerecht und in Echtzeit – unabhängig von der Dienstleistung oder dem Standort.
Kein Übersehen von Zahlungen mehr
Gehen Sie sicher, dass Sie bei der Nutzung und Bezahlung von Dienstleistungen stets alle entsprechenden Bestimmungen einhalten.
Stets auf dem Laufenden, was neue Bestimmungen betrifft
Die Vorschriften für Finanzinstitute im Hinblick auf digitale Dienstleistungen ändern sich kontinuierlich. Gehen Sie sich, dass Sie immer auf dem neuesten Stand sind.
Angemessene Reaktion auf neue steuerpflichtige Angebote
Es kommen ständig neue Produkte und Dienstleistungen auf den Markt: Seien Sie also von Anfang an bereit, die entsprechenden Steuern richtig anzuwenden.
Alle gesetzlichen Bestimmungen im Blick
Wenden Sie basierend auf dem Standort Ihres Kunden die richtige Steuer zur richtigen Zeit an.
Lösungen für die im Einzelhandel vorherrschenden Herausforderungen rund um Steuern und Compliance
Die Steuervorschriften im Einzelhandel sind branchenübergreifend sehr herausfordernd und hochkomplex. Die Erstellung elektronischer Belege, Point-of-Sale-Reporting sowie die nahezu unbegrenzte Anzahl an Produkten, die über unterschiedliche Rechtssysteme hinweg verkauft werden, können für Einzelhändler in Bezug auf Besteuerung und Meldung der Verkäufe zu einer Vielzahl an Problemen führen. Transaktionen müssen ordnungsgemäß rückverfolgt werden, basierend auf dem Standort Ihrer Kunden muss der korrekte Steuersatz verwendet werden und in Bezug auf behördliche Vorschriften müssen Sie stets auf dem neuesten Stand bleiben. Behalten Sie den Überblick, können Sie Ihre Risiken während Betriebsprüfungen verringern und schützen Ihr finanzielles Wohlergehen sowie Ihre Reputation.
Sovos verbessert das Steuermanagement für Einzelhändler:
Berücksichtigen und verwalten Sie sich ändernde Vorschriften
Automatisieren Sie die Bereitstellung von Updates, um sicherzustellen, dass Sie die aktuellen Regeln und Vorschriften anwenden.
Führen Sie die Steuerermittlung korrekt durch
Ermitteln Sie für jeden Vorgang, in Echtzeit und standortunabhängig die korrekten Steuersätze.
Mindern Sie das Risiko von Betriebsprüfungen und Geldbußen
Die beste Audit-Abwehr gelingt durch die Anwendung der aktuellen, behördlichen Richtlinien für jede Transaktion.
Verwalten Sie Steuerbefreiungsbescheinigungen
Haben Sie stets gültige Steuerbefreiungsbescheinigungen zur Hand und reduzieren Sie so maßgeblich den Aufwand für die Überwachung der Verlängerungsprozedur.
Verbessern Sie Ihre Kunden- und Partnerbeziehungen
Kunden oder Partnern falsche Beträge in Rechnung zu stellen, führt rasch zu Misstrauen oder Auseinandersetzungen. Die korrekte Ausführung aller Transaktionen beseitigt dieses Problem.
Liefern Sie akkurate Berichterstattung über mehrere Rechtssysteme hinweg
Die Erstellung detaillierter Berichte auf Anfrage und für jeden Standort oder jedes Rechtssystem ist eine arbeitsintensive Herausforderung. Wir bieten Ihnen die nötige Übersichtlichkeit und Effizienz.
Die Steuerbehörden haben ihr Augenmerk verstärkt auf die Versicherungsbranche gerichtet, um sicherzustellen, dass die Versicherungsprämiensteuer (Insurance Premium Tax, IPT) und steuerähnliche Steuern korrekt, genau und pünktlich erhoben werden.
In mehreren Ländern tätig zu sein, bedeutet zwangsläufig, dass auch viele lokale Vorschriften in Übereinstimmung mit den gesetzlichen und steuerähnlichen IPT-Anmeldungen eingehalten werden müssen. Die Compliance-Regelungen können einfach oder komplex sein, aber die Schwierigkeit ist, dass sie vielfältig sind.
Bezirke ändern ihre Anmeldevorschriften häufig, und ohne einen Vertreter vor Ort kann es schwierig sein, mit diesen Änderungen Schritt zu halten. Die Verwaltung der Einreichungen kann ebenfalls schwierig sein, da viele Bezirke verlangen, dass die Einreichungen in der jeweiligen Landessprache erfolgen und ein festes Einreichungsdatum haben. Ohne das nötige Wissen und die Erfahrung vor Ort besteht für Versicherer die Gefahr, dass sie die Vorschriften nicht einhalten. Die Konsequenzen können schwerwiegend sein, daher ist es wichtig, die spezifischen Anforderungen jedes Gebiets zu verstehen.
Was sind die Konsequenzen bei Nichteinhaltung der IPT?
Die Folgen der Nichteinhaltung von IPTs beschränken sich nicht nur auf gesetzliche oder rechtliche Strafen, die indirekten Kosten für ein Unternehmen sind oft noch bedeutender. Dazu gehören die Unannehmlichkeiten und Kosten für die Korrektur eines Fehlers, zusätzliche Kosten für Mitarbeiter oder Vertreter und die Nichteinhaltung kann sich auch auf den Ruf des Unternehmens auswirken.
Die häufigste Konsequenz für verspätete oder fehlerhafte Anmeldungen sind Strafen und Zinsen, aber wenn es Ungenauigkeiten in der monatlichen Berichterstattung gibt, kann dies zu Prüfungen durch die Steuerbehörden führen.
Zu den Territorien mit besonders strengen Strafen für verspätete Anmeldungen und Korrekturen gehören Großbritannien, Deutschland, Spanien und Italien.
Großbritannien IPT-Sanktionen
Verweis: Para 15, Sch 7, FA 1994 und Para 4, Sch 24, FA 2007
Die Strafen können zwischen GBP 250 und 5 % der nicht gezahlten Steuer betragen, mit einer Strafe von GBP 20,00 pro Tag nach dem Fälligkeitsdatum
Ungenaue Einreichungen oder Zahlungen können zwischen 0-100% in Rechnung gestellt werden, je nachdem, ob die Offenlegung veranlasst oder unaufgefordert erfolgte und ob der Fehler fahrlässig, absichtlich oder vorsätzlich und verdeckt war. Die HMRC-Beamten können innerhalb der Grenzen der Strafregelung einen Ermessensspielraum ausüben
Deutschland IPT-Sanktionen
Die Verspätungsstrafe kann bis zu 10 % der nicht gezahlten Steuer betragen (§ 152 der Abgabenordnung) Die Verspätungsstrafe beträgt 1 % des nicht gezahlten Steuerbetrags (§ 240 der Abgabenordnung)
Verspätete oder korrigierte Erklärungen ziehen in der Regel weitere Aufforderungen der deutschen Steuerbehörde zur Klärung der Vorlage nach sich
Korrekturen der Steuererklärung sollten nicht der Strafe für verspätete Einreichung unterliegen, wenn jedoch der Grund für die Einreichung nicht als "entschuldbar" angesehen wird, kann dies zu einer Strafe führen
Spanien IPT-Sanktionen
Verspätete Einreichung oder Zahlung (Artículo 27.1 de la LGT) kann bis zu 20% der unbezahlten Steuer betragen
Der Betrag der Strafe wird um 25 % reduziert, wenn die Zahlung innerhalb der von den Steuerbehörden gesetzten Frist und in gesetzlich festgelegter Weise erfolgt
Bei Nichtzahlung der Strafe kann sich der Strafbetrag um bis zu 20% erhöhen, wobei die Steuerbehörden die Befugnis haben, die Schuld physisch durchzusetzen
Italien IPT-Säumniszuschläge
Es gelten zeitabhängige Strafen und Zinsen. Der Prozentsatz der Strafe ist abhängig von der Anzahl der Tage nach dem Stichtag, an dem die Steuer beglichen wurde, und kann bis zu 5 % betragen. Zusätzliche Zinsen werden täglich zum geltenden Jahressatz berechnet
Das Führen von IPT-Büchern ist eine gesetzliche Vorschrift und sollte auf Verlangen bereitwillig vorgelegt werden. Bei Nichtbeachtung können Strafen für nicht konforme oder fehlende IPT-Bücher verhängt werden
Obwohl in den meisten Territorien mit einer IPT-Regelung in Europa keine Strafen verhängt werden, werden mit ziemlicher Sicherheit Zinsen auf verspätete Zahlungen oder nicht abgegebene Erklärungen erhoben.
Zusätzlich zur monatlichen gesetzlichen Einreichung verlangen einige Territorien eine jährliche Berichterstattung für IPT und steuerähnliche Steuern, und die Nichteinreichung dieser Berichte zieht ebenfalls Strafen nach sich. Die Steuerbehörden können auch detaillierte Informationen auf der Ebene der Versicherten verlangen, wobei einige die Meldung von Einzelheiten über die versicherten Versicherungsnehmer verlangen.
Immer mehr Steuerbehörden haben Online-Einreichungen eingeführt, um die Steuerlücke zu schließen und für mehr Transparenz und Genauigkeit bei der Steuererhebung zu sorgen.
Versicherer müssen sich ihrer Compliance-Verantwortung bewusst sein, indem sie mit diesem erhöhten Maß an Komplexität, Kontrolle und Veränderung Schritt halten. Es wird für Versicherer immer wichtiger, ein eigenes Team für das Compliance-Risikomanagement zu haben.
Kroatien war eines der ersten Länder der Welt, das ein Echtzeit-Meldesystem für Bargeldtransaktionen an die Steuerbehörde eingeführt hat. Bekannt als das Online-Fiskalisierungssystem wurden neue Anforderungen eingeführt, um die Steuerkontrollen für Bargeldtransaktionen zu verbessern.
Kroatiens Online-Fiskalisierungssystem
Das System zielt darauf ab, Betrug im Einzelhandel zu bekämpfen, indem es der Steuerbehörde Einblick in Bargeldtransaktionen in Echtzeit verschafft und die Bürger ermutigt, sich an der Steuerkontrolle zu beteiligen, indem sie den Steuerbeleg über die Webanwendung der Steuerbehörde validieren.
Bisher musste der Aussteller im Rahmen des Online-Fiskalisierungssystems die Rechnungsdaten zur Genehmigung an die Steuerbehörde senden und einen von der Steuerbehörde bereitgestellten eindeutigen Rechnungsidentifikationscode (JIR) in die endgültige Quittung für den Kunden aufnehmen. Die Registrierung des Verkaufs konnte durch Eingabe des JIR-Codes über die Webanwendung der Steuerbehörde überprüft werden.
Was ist neu für Kroatiens Online-Fiskalisierungssystem?
Die Regierung hat eine neue Anforderung für Steuerbelege eingeführt, um die Beteiligung der Bürger zu erleichtern und die Kontrolle der Steuerunterlagen und -nachweise zu erhöhen.
Ab 1. Januar 2021 muss ein QR-Code in fiskalisierten Belegen für Bargeldtransaktionen enthalten sein. Verbraucher können nun ihre Quittungen durch Eingabe des JIR über die Webanwendung oder durch Scannen des QR-Codes validieren.
Im Rahmen der Steuerreform trat am 1. Januar 2021 ein neues Verfahren zur Besteuerung von Umsätzen über Selbstbedienungsgeräte in Kraft.
Zur Durchführung des Fiskalisierungsverfahrens über Selbstbedienungsgeräte muss der Steuerpflichtige den Einsatz von Software zur elektronischen Unterzeichnung von Verkaufsnachrichten ermöglichen und einen Internetanschluss für den elektronischen Datenaustausch mit der Steuerverwaltung bereitstellen.
Bei der Implementierung der Fiskalisierung von Selbstbedienungsgeräten wird nur der Verkauf fiskalisiert und an die Steuerverwaltung gesendet, es wird keine Rechnung an den Kunden ausgestellt.
Die sekundäre Gesetzgebung, die den Prozess und die Maßnahmen für die Datensicherheit und den Datenaustausch spezifiziert, ist trotz des Inkrafttretens der Anforderung noch nicht veröffentlicht worden, wird aber in naher Zukunft erwartet.
Die Mehrwertsteuer macht weltweit 15-40 % aller öffentlichen Einnahmen aus. Wir schätzen, dass die globale Mehrwertsteuerlücke – d. h. entgangene Mehrwertsteuereinnahmen aufgrund von Fehlern und Betrug – bis zu einer halben Billion Euro betragen könnte. Das BIP von Ländern wie Norwegen, Österreich oder Nigeria liegt auf einem ähnlichen Niveau und diese Mehrwertsteuerlücke ist groß genug, um die Wirtschaft vieler Länder erheblich zu beeinträchtigen. Aus diesem Grund ergreifen die Steuerbehörden weltweit Maßnahmen, um die entgangenen Einnahmen durch die Digitalisierung der Mehrwertsteuer zu steigern.
Bis vor kurzem folgten die Mehrwertsteueranforderungen traditionell drei großen Kategorien.
1. Anforderungen an Rechnung und Lagerung
Auf einer hohen Ebene gliedern sich die Anforderungen, die bei der Verarbeitung von Geschäftsvorfällen gelten, in Anforderungen in Bezug auf:
Die Form der Rechnungen: Die meisten Länder haben solche Anforderungen nicht mehr, aber in einigen Fällen verwenden Unternehmen immer noch vorgedruckte Papierrechnungen von der Steuerbehörde. Dadurch hat die Steuerbehörde eine strenge Kontrolle über die Rechnungsnummerierung und -integrität.
Mindestanforderungen an den Inhalt: Die meisten Mehrwertsteuerländer erkennen eine Rechnung nur dann für Mehrwertsteuerzwecke an, wenn sie bestimmte Informationen enthält. Dazu gehören z. B. der Name des Lieferanten und des Käufers, die Art der Lieferung usw. Neben der Mehrwertsteuer und anderen indirekten Steuergesetzen können auch Handels- und andere Gesetze den Rechnungsinhalt vorschreiben.
Steuerermittlung: Für jede Rechnung muss der Lieferant das anwendbare Recht ermitteln und auf dieser Grundlage den anwendbaren Steuersatz festlegen. Die Anwendung bestimmter Steuersätze erfordert auch einen Verweis auf einen Artikel im Umsatzsteuergesetz, der auf der Rechnung anzugeben ist.
Timing: Der Zeitpunkt, zu dem eine Rechnung ausgestellt werden muss, ist oft durch das Umsatzsteuergesetz festgelegt.
Nachweisführung: Eine “Original”-Rechnung sollte von jedem Handelspartner archiviert werden. Damit wird die zugrunde liegende Lieferung nachgewiesen. Die Anforderungen an die Archivierung spezifizieren oft weiter, wie lange sie aufbewahrt werden soll, den Ort und bestimmte Merkmale – wie z. B. menschliche Lesbarkeit -, die vorhanden sein müssen, um die Prüfbarkeit zu gewährleisten.
2. Regelmäßige Berichtsanforderungen
Dabei handelt es sich um Berichte für Geschäftsvorgangsdaten in zusammengefasster oder aggregierter Form oder vollständige Daten aus einzelnen Rechnungen. Historisch gesehen sind solche Berichtsanforderungen oft monatlich, bei bestimmten, weniger gebräuchlichen Berichten vierteljährlich oder jährlich.
3. Audit-Anforderungen
Diese treten auf, wenn eine Steuerbehörde während der vorgeschriebenen Aufbewahrungsfrist für Rechnungen und andere Aufzeichnungen und Bücher, die in der Regel sieben bis zehn Jahre beträgt, Einsicht in diese Unterlagen verlangt, um deren Übereinstimmung mit Berichten zu prüfen.
Der Trend zu kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTCs)
Die oben aufgeführten Anforderungsarten und ihre relative Bedeutung sowohl für Unternehmen als auch für Steuerbehörden haben sich in den letzten Jahren deutlich verändert. Der allgemeine Trend geht eindeutig zu verschiedenen Formen von CTCs.
Diese radikal andere Art der Durchsetzung, bekannt als das “Clearing-Modell”, begann vor über 15 Jahren in Lateinamerika. Andere Schwellenländer, wie die Türkei, folgten ein Jahrzehnt später. Viele Länder in Lateinamerika haben nun stabile CTC-Systeme, bei denen ein Großteil der für die Durchsetzung der Mehrwertsteuer erforderlichen Daten auf Rechnungen basiert und andere Schlüsseldaten direkt zum Zeitpunkt der Transaktion erfasst (und oft vorab genehmigt) werden.
Europa und andere Länder durchliefen eine Phase, in der ursprüngliche Umsatzsteuerrechnungen elektronisch erstellt werden konnten, ohne die Grundlagen des Modells zur Durchsetzung des Umsatzsteuerrechts zu ändern. Diese Phase der freiwilligen elektronischen Rechnungsstellung ohne Prozessumstellung wird oft als “Post-Audit”-E-Invoicing bezeichnet. In einem Post-Audit-System hat die Steuerbehörde keine operative Rolle im Rechnungsstellungsprozess und verlässt sich weitgehend auf die vom Steuerzahler übermittelten regelmäßigen Berichte. Der Nachweis der Integrität und Authentizität von E-Rechnungen vom Zeitpunkt der Ausstellung bis zum Ende der vorgeschriebenen Aufbewahrungsfrist ist für Handelspartner in Post-Audit-Systemen von zentraler Bedeutung.
Vor allem aufgrund der atemberaubenden Verbesserungen bei der Steuererhebung und der wirtschaftlichen Transparenz in Ländern mit bestehenden CTC-Systemen haben auch Länder in Europa, Asien und Afrika begonnen, ähnliche Systeme einzuführen. Die rasche Einführung von CTCs in vielen weiteren Ländern folgt nicht dem gleichen einfachen Weg der schnellen Migration der frühen Anwender. Vielmehr wird mit der weltweiten Ausbreitung des Trends immer deutlicher, dass es viele verschiedene Modelle geben wird, die die Komplexität und die Herausforderungen, mit denen multinationale Unternehmen heute konfrontiert sind, noch erhöhen.
Maßnahmen zur Mehrwertsteuer-Digitalisierung ergreifen
Laden Sie VAT Trends herunter: Toward Continuous Transaction Controls um mehr über die sich ständig verändernde Umsatzsteuerlandschaft, die Digitalisierung der Umsatzsteuer und wie sich globale Unternehmen darauf vorbereiten können, zu erfahren.
Das Projekt der norwegischen Steuerbehörde zur Modernisierung der Mehrwertsteuer, das MEMO-Projekt, hat eine neue digitale Mehrwertsteuererklärung angekündigt. Sie wird nach einem Pilotprogramm im August dieses Jahres ab Anfang 2022 in Kraft treten. Diese neue MwSt.-Erklärung soll für eine Vereinfachung der Berichterstattung, eine bessere Verwaltung und eine verbesserte Compliance im MwSt.-System sorgen.
Derzeit erfolgt die Eingabe der Umsatzsteuererklärung manuell über das Altinn-Portal, durch die Person oder das Unternehmen, das das Formular einreicht, und basiert auf aggregierten Zahlen, die über 19 Felder ausgefüllt werden. Die neue Erklärung bietet eine gemeinsame Informationsstruktur, die auf der Codeliste von SAF-T basiert und eine detailliertere Berichterstattung über 30 Felder sowie Korrekturen, Forderungsausfälle und Anpassungen ermöglicht.
Norwegen ist der Ansicht, dass die Übermittlung zusätzlicher und umfassender Informationen in der neuen Erklärung vollständigere Daten liefert und eine bessere Analyse der mehrwertsteuerlichen Behandlung der Person oder Einrichtung, die die Erklärung abgibt, ermöglicht. Außerdem wird angenommen, dass dieses neue Format intuitiver ist und den Zugang zu den Informationen verbessert.
Wie funktioniert die neue Mehrwertsteuererklärung in Norwegen?
Jede Umsatzsteuererklärung wird über Daten im Buchhaltungssystem/ERP des Steuerzahlers eingereicht und über eine API an das Behördenportal gesendet. Von dort sendet die Steuerbehörde eine Kennung/Beleg für die eingereichte Erklärung an das Buchhaltungssystem/ERP des Steuerzahlers zurück. Über eine neue visuelle Endbenutzerschnittstelle kann der Einreicher die Steuererklärung auch ansehen und unterschreiben.
Die Idee ist, dass das System Fehler durch falsche Dateneingabe minimiert und die Zeit für die manuelle Dateneingabe reduziert. Die Steuerbehörde hat das neue System bereits mit kleinen Chargennummernsätzen getestet. Ab März 2021 werden die Tests des Validierungsdienstes des Buchhaltungssystems, die Überprüfung der Umsatzsteuererklärung und die Bestätigungsnachricht, die den Inhalt liefert, in größeren Nummernsätzen durchgeführt. Es ist geplant, im Mai 2021 eine vollständige Bewertung des Dienstes durchzuführen, bevor der Pilot im August startet.
Zusätzlich zu den oben genannten Änderungen kann das norwegische Finanzministerium neben der neuen Umsatzsteuererklärung auch ein neues elektronisches Kauf- und Verkaufsverzeichnis einführen. Die neue Auflistung würde alle in Rechnung gestellten Käufe und Verkäufe auf Transaktionsebene melden. Eine solche Änderung würde jedoch eine Änderung des Umsatzsteuergesetzes erfordern, über die das Ministerium bereits diskutiert.
Mit weniger als einem Jahr bis zum Inkrafttreten der neuen Erklärung benötigen Unternehmen möglicherweise noch weitere Klarstellungen und Zeit, um sich auf das neue Berichtsformat vorzubereiten. Insbesondere müssen sie möglicherweise ihre internen Umsatzsteuercodes, die Zuordnung dieser Codes zu den SAF-T-Codes und ihre Buchhaltungsverfahren überprüfen.
Weitere Details und eine aktualisierte Zeitleiste finden Sie auf der Website der norwegischen Steuerbehörde hier.
