Elektronik faturalama (e-faturalama) nedir?
E-faturalama veya elektronik faturalama, işlem verilerinin otomatik işlemeye olanak tanıyan yapılandırılmış bir formatta dijital olarak paylaşılmasıdır.
E-faturalama, geleneksel basılı faturalama yöntemlerinin yerini alarak kuruluşların finansal iş akışlarını kolaylaştırmasını ve değişen yasal standartlara uyumluluğu sağlamasını mümkün kılmaktadır.
Bu kılavuz, e-faturalamayı tam olarak anlamak için ihtiyacınız olan tek şeydir.
Size şu konularda yardımcı olacaktır:
İşletmeniz için bilinçli kararlar almak
Trend sözcükleri ve ifadeleri anlamak
İşinizi net bilgiler ve güvenle büyütmeye devam etmek
Her ülkenin e-faturalama konusunda kendine özgü bir yaklaşımı var ve bu da mevcut kuralların ve durumun takip edilmesini zorlaştırıyor. Her bir zorunluluğa uymak için gereken yazılım gereksinimlerini de eklediğinizde işler hızla karmaşıklaşabiliyor.
Bu e-faturalama kılavuzu, vergi uyumluluğu araç setinizin önemli bir parçasıdır.
Okuyacak zamanınız yok mu? Uzmanlarımızla konuşabilirsiniz. E-faturalama uyumluluğu söz konusu olduğunda bizim için hiçbir soru çok zor değildir.
E-faturalama kılavuzunun içindekiler
E-faturalamaya ilişkin temel bilgilerden AB’nin Dijital Çağda KDV teklifi ile ilgili en son gelişmelere, bu kılavuzda elektronik faturalamayla ilgili önemli bilgiler bir araya getirilmiştir ve açıklanmaktadır.
Başka pek çok kaynak bulabilecek olsanız da bu, e-faturalamaya ilişkin tüm sorularınız için tüm cevapları bulabileceğiniz bir kaynaktır.
Elektronik fatura nedir?
Elektronik fatura (e-fatura), bir ticari işlemi makine tarafından okunabilir bir formatta detaylandıran yapılandırılmış bir elektronik belgedir. Geleneksel basılı faturaların veya yapılandırılmamış dijital formatların aksine e-faturalar, finansal sistemler tarafından otomatik işlemeye olanak vermek için XML, Universal Business Language (UBL) veya Electronic Data Interchange (EDI) gibi yaygın formatlardan yararlanabilmektedir.
E-fatura, kendi amaçlarına hizmet eden ve genellikle kendine özgü uyumluluk düzenlemelerine tabi olan e-makbuzlar veya e-bordro belgeleri gibi diğer e-belge türlerinden farklıdır. Temel ayrım, bir e-faturanın ticari işlemler için özel olarak tasarlanmış olması ve vergi beyanlarında ve finansal sistemlerde geçerli kabul edilmesi için yerel veya uluslararası düzenlemelere uygun olması gerekliliğidir.
E-faturalama sistemi nasıl çalışır?
E-faturalama sadece kağıdı ortadan kaldırmakla ilgili değildir; daha hızlı, daha verimli ve daha uyumlu finansal işlemler oluşturmak için tüm fatura yaşam döngüsünün otomatikleştirilmesiyle ilgilidir. Bir fatura oluşturulduğu andan son ödemeye kadar modern elektronik sistemler her adımı otomatikleştirir, hataları azaltır, manuel süreçleri ortadan kaldırır ve işletmelerin Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC’ler) gibi çerçeveler de dahil olmak üzere küresel vergi düzenlemelerine uymasını sağlar.
E-Fatura Süreci
E-faturanın oluşturulmasından mutabakatına kadar geçen ve işletmelerin finansal operasyonlarını yürütme biçimini yeniden şekillendiren ayrıntılı adımları inceleyelim.
- 1. Adım:
Süreç; satır kalemleri, ödeme koşulları ve vergi bilgileri gibi gerekli ayrıntıları içeren bir elektronik faturanın oluşturulmasıyla başlar. - 2. Adım: İletim
Fatura oluşturulduktan sonra güvenli bir ağ veya platform aracılığıyla elektronik olarak iletilir. Bu, alıcı ve satıcının sistemleri arasında doğrudan bir bağlantı yoluyla veya PEPPOL gibi bir ağ aracılığıyla yapılabilir. - 3. Adım: Teslim Alma
Alıcının veya teslim alan tarafın sistemi, e-faturaları otomatik olarak alır ve verileri finans yazılımına aktarır. Yapılandırılmış format sayesinde fatura ayrıntıları doğru bir şekilde yakalanır ve manuel giriş olmadan anında işlenmelerine olanak verir. Bu, faturanın verimli bir şekilde işlenmesini sağlar ve onu bir sonraki doğrulama adımına hazırlar. - 4. Adım: Doğrulama
E-Faturalama Onayı nedir?
E-faturalama onayı, bir vergi makamının alıcıya gönderilmeden önce elektronik bir faturayı onaylamasını gerektiren bir sistemdir. Fatura onaylandıktan sonra söz konusu işlem için tek geçerli belge haline gelir. Bu süreç, vergi düzenlemeleriyle uyumluluğu sağlar ve işlemlerin hükümet tarafından gerçek zamanlı olarak izlenmesine olanak verir.
Sistem daha sonra doğruluğundan emin olmak için faturayı satın alma belgeleri veya teslimat makbuzları gibi destekleyici belgelerle doğrular. Bu otomatik doğrulama süreci; fiyatlandırma, miktarlar veya şartlarda tutarsızlık olup olmadığını kontrol eder. CTC’leri uygulayan ülkelerdeki vergi makamları bu adım sırasında ayrıca faturayı doğrulayabilir. Bu, e-faturalama onayı olarak da bilinir ve fatura ödeme için onaylanmadan önce ek bir bir uyumluluk katmanı sağlar.
- 5. Adım: Onaylalama
Fatura doğrulandıktan sonra alıcının onay iş akışından geçer. Genellikle otomatikleştirilmiş olan iş akışı, faturanın CTC’ler kapsamında uygulanan vergi düzenlemeleri gibi dahili ve harici uyumluluk standartlarını karşılamasını sağlar. Onay, ödemeye geçmeden önce ödeme koşullarının teyit edilmesini ve faturanın bütçe gerekliliklerini karşıladığından emin olunmasını içerebilir. - 6. Adım: Ödemeyi İşleme
Onaydan sonra ödeme, üzerinde anlaşmaya varılan şartlara göre planlanır (ör. Net 30 veya Net 60). Otomatik süreç, ödemelerin zamanında yapılmasını sağlar, nakit akışını iyileştirir ve tedarikçi ilişkilerini geliştirir. Alıcının sistemi, ödemeyi elektronik olarak gerçekleştirmek için bankalar veya ödeme platformları ile iletişim kurar. - 6. Adım: Mutabakat ve e-Arşivleme
Sistem, ödeme işlendikten sonra ödeme ile orijinal fatura arasında otomatik olarak mutabakat yapar ve her iki tarafın finansal sistemlerinin doğru bir şekilde güncellenmesini sağlar. Son adım, faturanın ve ilgili belgelerin dijital bir formatta güvenli bir şekilde saklandığı e-arşivlemedir. Bu süreç, vergi düzenlemeleriyle uyumluluğu destekler ve işletmelerin güvenilir bir dijital denetim kaydı tutmasını sağlar. Bu kayıt özellikle CTC zorunluluğu olan ülkelerde önemlidir.
E-Arşivleme nedir?
E-arşivleme, elektronik faturaların ve ilgili belgelerin dijital ortamda güvenli, uzun süreli depolanması anlamına gelir. E-arşivleme, finansal kayıtların yerel vergi makamının düzenlemelerine uygun bir şekilde korunmasını sağlayarak denetimler, hukuki amaçlar veya uyumluluk amaçları için kolayca geri alınmasını sağlar.
B2G, B2B ve B2C E-Faturalama Tanımları
B2G e-faturalama, faturaların işletmeler tarafından devlet kurumlarına elektronik olarak gönderilmesini içerir. Bu, kamu alımlarını dijitalleştirmeye ve devlet kurumlarıyla yapılan finansal işlemlerde şeffaflığı artırmaya yönelik daha büyük bir çalışmanın bir parçasıdır.
B2B e-faturalama, iki şirket arasındaki elektronik fatura paylaşımını ifade eder. Bu süreç; fatura oluşturma, iletim ve onay gibi işleri otomatikleştirerek faturalama iş akışını önemli ölçüde kolaylaştırır.
B2C e-faturalama, bireysel tüketiciler için elektronik fatura veya faturalar oluşturmaya odaklanır. Bu faturalama biçimi genellikle dijital ödeme sistemleriyle entegre edilerek tüketicilerin faturaları çevrimiçi olarak almalarına, incelemelerine ve ödemelerine olanak tanır.
Küresel Vergi Uyumluluğunda E-Faturalamanın Faydaları
E-faturalama, hükümetlerin şeffaflık arzusundan hareketle işlem verilerinin doğruluğunu sağlamak için hızla küresel bir standart haline gelmektedir. İşletmelerin uyumluluk ve karar alma süreçlerinde kullandıkları verilere duyulan güven eksikliğinden beslenen bu sistem, finansal verilerdeki öznelliği ortadan kaldırarak işletmelere operasyonları hakkında daha net bilgiler sunmakta ve hükümetlerin milyarlarca dolar tasarruf etmelerine yardımcı olmaktadır.
Temel Avantajlar Arasında Şunlar Bulunmaktadır:
- Vergi Kaçakçılığını Azaltır
İşlem verilerinin doğrudan vergi makamlarına gerçek zamanlı veya neredeyse gerçek zamanlı olarak iletilmesini gerektiren CTC sistemleri, faturaları yetersiz beyan etme veya manipüle etme imkanını ortadan kaldırır. Hükümetler, işlem verilerine daha gerçekleştiği anda erişerek vergilerin doğru hesaplandığını ve beyan edildiğini doğrulayabilirler. Bu artırılmış görünürlük ve kontrol, vergi kaçırma ve dolandırıcılık vakalarını önemli ölçüde azaltır. - Sınır Ötesi İşlemleri Kolaylaştırır
Birden fazla ülkede faaliyet göstermek; karmaşık vergi düzenlemeleri, farklı fatura formatları ve ülkeye özgü uyumluluk gereksinimleriyle ilgilenilmesini gerektirir. E-faturalama, fatura verilerini PEPPOL ve EDI gibi küresel standartlarla uyumlu hale getirerek bu süreci basitleştirir. Bu standartlaştırılmış formatlar, işletmelerin sınır ötesi vergi beyanlarını daha etkili bir şekilde yönetmesine olanak tanıyarak manuel faturalamada meydana gelebilecek hataları ve gecikmeleri azaltır. - Vergi Gelirini Artırır
Hükümetler açısından vergi kaçakçılığını azaltarak ve KDV boşluğunu, yani borçlu olunan KDV tutarı ile tahsil edilen tutar arasındaki farkı kapatarak vergi gelirini artırma imkanı sağlar. İşlemlerin gerçek zamanlı olarak izlenmesi, vergi makamlarının tutarsızlıkları daha hızlı tespit etmesini ve ele almasını sağlayarak vergilerin doğru bir şekilde hesaplanmasına ve tahsil edilmesine olanak verir. Artan şeffaflık, hükümetlerin daha güvenilir gelir akışları elde etmelerine yardımcı olur.
E-faturalama zorunluluğu nerelerde geçerlidir?
Avrupa Birliği’nde e-faturalama, AB Elektronik Faturalama Standardı (EN16931) kapsamında B2G işlemleri için zorunludur. Bu gereksinimler, özellikle Dijital Çağda KDV (VIDA) girişiminin ardından B2B işlemlerini kapsayacak şekilde kademeli olarak genişlemeye başlamıştır. VIDA, Avrupa Komisyonu‘nun katma değer vergisi (KDV) sistemini modernize etmeyi ve dijitalleştirmeyi amaçladığı bir öneridir.
AB'de zorunlu B2G e-faturalama
Kamu alımlarında, kamu sektörünün AB Elektronik Faturalama Standardı (EN16931) kapsamındaki teknik formatlardan birinin kullanıldığı e-faturalar alması zorunludur. Daha fazla ülke, bu yükümlülüğü kamu kurumlarıyla olan faaliyetlerinde elektronik fatura düzenlemek zorunda olan tedarikçileri kapsayacak şekilde genişletmektedir.
AB’deki tedarikçiler için zorunlu B2G e-faturalama
Hırvatistan (HR)
Danimarka (DK)
Estonya (EE)
Finlandiya (FI)
Fransa (FR)
İtalya (IT)
Litvanya (LT)
Hollanda (NL)
İspanya (ES)
İsveç (SE)
Lüksemburg (LU)
Romanya (RO)
Slovenya (SI)
Avusturya (AT)
Belçika (BE)
Almanya (DE)
Portekiz (PT)
Bulgaristan (BG)
Kıbrıs Cumhuriyeti (CY)
İrlanda (IE)
Yunanistan (EL)
Letonya (LV)
Malta (MT)
Polonya (PL)
Slovakya (SK)
Çek Cumhuriyeti (CZ)
Macaristan (HU)
AB'de zorunlu B2B e-faturalama
Çoğu Avrupa Birliği ülkesinde, B2B ticaret yapan taraflar, üzerinde anlaşmaya varılan herhangi bir form ve formatta e-fatura paylaşmakta serbesttir. ViDA önerisi, fatura kesmek için e-faturalamayı varsayılan yöntem haline getirmeyi amaçlamaktadır. Avrupa Komisyonu, bir Üye Devlette zorunlu B2B e-fatura uygulamasını başlatmak için istisna şartının yanı sıra tedarikçi e-faturasının alıcı tarafından kabul edilmesi şartını da ortadan kaldırmak istemektedir.
AB’de zorunlu B2B e-faturalama
- Zorunlu E-faturalama: İtalya (IT)
- Gönüllü E-faturalama: Macaristan (HU)
- AB İstisnası Alındı: Fransa (FR), Almanya (DE), Polonya (PL) ve Romanya (RO)
- Zorunlu E-faturalama Planları Duyuruldu: Belçika (BE), Slovakya (SK), Slovenya (SI) ve İspanya (ES)
PEPPOL nedir?
PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line), PEPPOL BIS (Business Interoperability Specifications) adı verilen bir dizi teknik spesifikasyonla çalışan bir e-irsaliye ağıdır. Open PEPPOL, PEPPOL ağının ve spesifikasyonlarının geliştirilmesi ve sürdürülmesi için tüm sorumluluğu üstlenmiş bir birliktir.
PEPPOL’un birincil amacı, işletme belgelerinin paylaşılmasını kolaylaştırmak ve işletmelerin tedarik sürecine dahil olan herhangi bir Avrupa devlet kurumuyla elektronik olarak iletişim kurmasına olanak vermektir. PEPPOL, ihale öncesi tedarik iletişimlerini ve faturalama gibi ihale sonrası süreçleri kapsayan çeşitli alanlara sahiptir.
Başlangıçta AB’deki kamu alımları için tasarlanan PEPPOL’un açık ve birlikte çalışabilir ağı özel sektörde de popülerlik kazanmıştır. Yavaş yavaş pek çok hükümet de B2B e-faturaların iletimi için PEPPOL’u zorunlu hale getirerek bu e-tedarik ağının kullanımını genişletmiştir. Sonuç olarak hem AB içinde hem de dışında giderek daha fazla sayıda ülkede kullanımı artmaktadır.
Dünya Çapındaki E-Faturalama Zorunlulukları
Arjantin, e-faturalama sistemini ilk kez 2002 yılında hayata geçiren ve 2015 yılına kadar KDV kaydı olan tüm vergi mükellefleri için kullanımını zorunlu kılan ilk uygulayıcılardan biriydi. İşletmelerin, vergi makamı AFIP’ten alınan Elektronik Yetkilendirme Kodu (CAE) ile doğrulanmış elektronik faturalar düzenlemesi gerekmektedir. Arjantin’de e-faturalandırma hem B2B hem de B2G işlemlerinin yanı sıra küçük işletmeler ve serbest çalışanlar için zorunludur. Sistem, yurt içi ve ihracat işlemlerini kapsayan A, B, C ve E Tipi gibi çeşitli fatura türlerini içermektedir.
Belçika, 1 Ocak 2026’dan itibaren zorunlu B2B e-faturalandırma uygulamaya başlayacaktır. Belgian Federal Public Service Finance tarafından yayınlanan kılavuzlar; yapılandırılmış faturalar için gereklilikleri, teknik özellikleri ve etkilenen işlemlerin kapsamını ana hatlarıyla açıklamaktadır. Kılavuzlarda ayrıca PEPPOL ağı kullanılarak sınır ötesi faturalama ve elektronik ve basılı faturaların bir arada bulunması konuları da ayrıntılı olarak ele alınmaktadır. İşletmelerin uyumluluğu sağlamak için geçişe hazırlanmaya başlamaları istenmektedir.
Kanada şu anda B2B e-faturalamaya izin vermekte ancak zorunlu tutmamaktadır. 2018 yılında federal tedarikçilerin kamu alımları için PEPPOL ağı üzerinden e-fatura kullanmaları zorunlu hale getirilmiştir. Canadian Revenue Agency (CRA), verimliliği yükseltmeyi, satış vergisi uyumluluğunu artırmayı ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmeyi amaçlayan B2B e-faturalama zorunluluğunun uygulanabilirliğini araştırmak için 2021’de bir departman kurmuştur. Devam etmekte olan çalışma, gelecekte potansiyel uygulama için uluslararası standartları ve modelleri değerlendirmektedir.
Dominik Cumhuriyeti’nde e-faturalama, Ocak 2024 itibarıyla zorunludur ve ilk uyanlar büyük vergi mükelleflerdir. E-faturalama sistemi, vergi mükelleflerinin vergi makamının web hizmetleri aracılığıyla XML formatında fatura göndermelerini gerektiren elektronik vergi makbuzlarını (e-CF) kullanmaktadır. Uyumluluk, dijital sertifikalarla sağlanmaktadır ve faturalar 10 yıl boyunca arşivlenmek zorundadır. Bu uygulama, ülkenin vergi beyanlarını kolaylaştırma çabalarının bir parçası olarak 2026 yılına kadar daha küçük işletmeleri de kapsayacaktır.
İtalya, Sistema di Interscambio (SdI) platformu ile bir onay süreci aracılığıyla B2B e-faturalandırmayı zorunlu kılan ilk AB ülkesi olmuştur. 2019 yılı itibarıyla bu zorunluluk, yurt içi B2B ve B2C işlemlerini kapsayacak şekilde genişletilerek İtalya’yı bir onay sistemi aracılığıyla zorunlu B2B e-fatura uygulayan ilk AB ülkesi haline getirmiştir.
Fransa’da CTC zorunluluğu Eylül 2026’da yürürlüğe girecektir. Bu tarihten sonra tüm işletmelerin elektronik fatura alması gerekirken büyük ve orta ölçekli şirketlerin de elektronik fatura düzenlemesi ve işlem ve ödeme verilerini raporlaması gerekecektir. Bu hamle, Fransa’daki işletmeler arasında şeffaflığı artırmayı ve vergi uyumluluk süreçlerini kolaylaştırmayı amaçlamaktadır.
Almanya, hem federal düzeyde hem de eyalet düzeyinde halihazırda gerekli olan B2G e-faturalama ile zorunlu e-faturalamaya doğru ilerlemektedir. Ocak 2025’ten itibaren tüm vergi mükellefleri elektronik fatura kabul etmek zorundadır ve Ocak 2027’den itibaren cirosu 800.000 avroyu aşan büyük işletmelerin e-fatura düzenlemeleri gerekecektir. Ocak 2028’den itibaren bur zorunluluk tüm işletmeler için geçerli olacaktır. Sistem, vergi uyumluluğunu ve şeffaflığı artırmak üzere tasarlanmıştır.
Yunanistan, B2G e-faturalamayı zorunlu tutmaktadır ve tedarikçilerin PEPPOL ağını kullanan akredite hizmet sağlayıcılar aracılığıyla kamu sektörü kuruluşlarına elektronik olarak fatura düzenlemeleri gerekmektedir. B2B ve B2C işlemleri için e-faturalama şu anda isteğe bağlı olsa da gelecekte daha geniş vergi reformlarının bir parçası olarak zorunlu hale gelebilir. Hükümet ayrıca muhasebe verilerinin gerçek zamanlı raporlanması için myDATA sistemini uygulamaya koyarak işletmeler arasında dijital uyumluluğu daha da fazla entegre etmiştir.
Malezya, yıllık cirosu 100 milyon RM’den fazla olan işletmeler için Ağustos 2024’te zorunlu e-faturalamayı başlatmıştır. Malezya’daki e-faturalama sistemi, faturaların vergi makamı tarafından myInvois platformu aracılığıyla doğrulanmasını gerektiren bir CTC modelini uygulamaktadır. 2025 yılına kadar bu gereklilik tüm vergi mükelleflerini kapsayacak şekilde genişletilecektir. Bu girişim, kademeli olarak daha fazla işletmeyi kapsamayı planlayarak belirli sektörler için vergi uyumluluğunu iyileştirmeyi ve raporlamayı kolaylaştırmayı amaçlamaktadır.
Yeni Zelanda, hükümet ve şirket temsilcilerini içeren e-Invoicing Adoption Leaders Group ile zorunlu e-faturalamayı aktif bir şekilde görüşmektedir. E-faturalama henüz zorunlu olmasa da ülke e-faturalamanın benimsenmesini teşvik etmek için Singapur ile bir Anlaşma Zaptı imzalamıştır. Bu gelişmeler Yeni Zelanda’nın en sonunda zorunlu e-faturalamaya geçebileceğini gösteriyor olsa da ancak doğrulanmış bir zaman çizelgesi yoktur.
Umman Sultanlığı, başlangıçta Nisan 2024’te gönüllü ve Ekim 2024’e kadar büyük kuruluşlar için zorunlu olarak uygulanması planlanan zorunlu B2B e-faturalama sistemine geçişi ertelemiştir. Yeni zaman çizelgesi, detaylı tasarım ve sistem özelliklerinin eksikliği nedeniyle 2025 yılına ertelenmiştir. Vergi uyumluluğunu artırmak için Umman’ın bir CTC e-faturalama modelini benimsemesi beklemektedir.
Peru, National Superintendency of Customs and Tax Administration (SUNAT) tarafından denetlenen Elektronik Düzenleme Sistemi (SEE) kapsamında tüm vergi mükellefleri için zorunlu e-faturalamaya geçmiştir. 2014 yılından beri işletmelerin B2B ve B2G işlemleri için elektronik fatura düzenlemeleri ve almaları gerekmektedir. Sistem, kredi notları ve satış makbuzları gibi çeşitli elektronik belgeleri içermekte ve birden fazla düzenleme sistemi sunmaktadır. E-faturalama düzenlemelerine uyulmaması, para cezaları ve iş yerinin kapatılması dahil olmak üzere çeşitli cezalarla sonuçlanabilmektedir.
Polonya’nın e-faturalama sistemi, Şubat 2026’ya kadar büyük işletmeler için ve Nisan 2026’ya kadar diğer tüm vergi mükellefleri için Krajowy System e-Faktur (KSeF) platformunun kullanımıyla zorunlu hale gelecektir. Başlangıçta e-faturalama Ocak 2022’den beri gönüllülük temelinde hayata geçirilmiştir ve B2G işlemleri için halihazırda elektronik fatura gerekmektedir. Sistem, vergi uyumluluğunu kolaylaştırmayı ve dolandırıcılığı azaltmayı amaçlayan gerçek zamanlı raporlama ve fatura doğrulamasını desteklemektedir. Zorunlu benimseme başladığında uyumsuzluk cezaları uygulanacaktır.
Portekiz’in B2G e-faturalama sistemi, tedarikçilerin kamu sektörü sözleşmeleri için elektronik fatura düzenlemelerini zorunlu kılmaktadır. 111-B/2017 sayılı Kanun Hükmünde Kararname kapsamında getirilen zorunluluk 2019’da başlamış, başlangıçta büyük şirketlere uygulanmış ve küçük işletmeler için son tarihler 2025’e ertelenmiştir. Faturalar CIUS-PT formatına uygun olmalıdır ve buna uyulmaması ödemenin yapılmamasına, yasal işlemlere veya sözleşme ihlallerine neden olabilmektedir. Sistem, işlemleri kolaylaştırmayı, uyumluluğu artırmayı ve AB standartlarına uyum sağlamayı amaçlamaktadır.
Romanya, B2G ve yüksek riskli B2B işlemlerinden başlayarak aşamalı olarak zorunlu e-faturalama uygulamasını hayata geçirmiştir. Temmuz 2024 itibarıyla KDV kaydı olan tüm işletmeler, tüm işlemler için RO e-Factura platformu tüm işlemler için e-fatura göndermelidir. Sistem, uyumsuzluk cezalarıyla vergi uyumluluğunu kolaylaştırmayı ve şeffaflığı artırmayı amaçlamaktadır.
Suudi Arabistan’ın Zekat, Vergi ve Gümrük İdaresi (ZATCA), e-faturalama zorunluluğu için 2. aşamanın 15. dalgasını duyurmuştur. Bu dalga, yıllık geliri en az 4 milyon SAR (yaklaşık 1,06 milyon ABD Doları) olan ve 2022 veya 2023 yıllarında KDV’ye tabi olan vergi mükelleflerini hedeflemektedir. Bu vergi mükelleflerinin e-faturalama çözümlerini 1 Mart 2025 tarihine kadar ZATCA’nın FATOORA platformuyla entegre etmeleri gerekmektedir. 2. aşama, uyumluluk ve raporlamayı kolaylaştırmak için ek entegrasyon gereksinimleri getirmektedir.
Singapur’un PEPPOL ağına dayalı e-faturalama sistemi, yeni GST tescilli şirketler için Kasım 2025’ten itibaren B2B işlemleri için zorunlu hale gelecektir. 2018’de başlatılan InvoiceNow çerçevesi, işletmelerin daha verimli bir şekilde e-fatura paylaşmalarına olanak vermektedir. B2B e-faturalama yakında zorunlu hale gelecek olsa da gelecekte B2G e-faturalamanın da zorunlu hale gelmesi beklenmektedir. Girişim, faturalama süreçlerini kolaylaştırmayı ve Singapur’un iş dünyasında uyumluluğu artırmayı amaçlamaktadır.
Slovenya, Haziran 2026’da başlayacak zorunlu CTC e-raporlamayı teklif etmiştir. Plan, işletmelerin e-fatura düzenleyip paylaşırken B2B ve B2C işlem verilerini neredeyse gerçek zamanlı olarak vergi makamına bildirmelerini gerektirmektedir. Bu sistem, vergi idaresinde şeffaflığı ve verimliliği artırmayı amaçlayarak Slovenya’yı vergi uyumluluğu ve dijital raporlama alanındaki küresel trendlerle uyumlu hale getirmektedir.
İspanya’nın e-faturalama zorunlulukları, 2015’ten beri B2G işlemleri için yürürlüktedir ve tedarikçilerin FacturaE formatını kullanmaları zorunludur. Ülke, 2025 yılından itibaren büyük vergi mükelleflerinden başlayarak aşamalı bir yaklaşımla zorunlu B2B e-faturalandırmayı başlatacaktır. İspanya’nın sistemi, neredeyse gerçek zamanlı veri raporlaması ile denetim sonrası model üzerinde faaliyet göstermekte ve işletmelerin yeni standartlara ve zaman çizelgelerine uymalarını gerekli kılmaktadır.
Tayvan, e-faturalama düzenlemelerini güncellemiş ve vergi mükelleflerinin elektronik Government Uniform Invoice (e-GUI) ve ilgili bilgileri B2B işlemleri için 7 gün ve B2C için 2 gün içinde Maliye Bakanlığı platformuna iletmelerini zorunlu kılmıştır. Uyumsuzluk için yeni cezalar getirilmiştir ve para cezaları 1.500 TWD ile 15.000 TWD arasında değişmektedir. Ülke ayrıca bir geçiş dönemine imkan vermek için önceki sürümü Aralık 2025’e kadar geçerli olan güncellenmiş Message Implementation Guideline’ı (MIG v. 4.0) yayınlamıştır.
Türkiye, e-Dönüşüm girişimi kapsamında 2014 yılında zorunlu e-faturalamaya geçmiştir. Yıllık cirosu 3 milyon TL’yi aşan şirketlerin yanı sıra enerji ve online ticaret gibi belirli sektörler de buna uymak zorundadır. Türkiye’deki e-faturalar, UBL-TR 1.2 formatını kullanmakta ve mali mühür ya da uygun elektronik imza gerektirmektedir. Sistem, maliyetleri düşürmekte, güvenliği artırmakta ve KDV düzenlemelerine uyumluluğu iyileştirmektedir. E-faturalar 10 yıl süreyle arşivlenmelidir.
Şu anda Amerika Birleşik Devletleri’nde uygulanan tek tip bir e-fatura düzenlemesi bulunmamaktadır. Bu da farklı uygulamalara ve eyaletler arasında yavaş benimsemeye neden olmaktadır. DBNAlliance‘a göre, ABD’de federal bir KDV veya GST sisteminin olmaması 10.000’den fazla vergilendirme yargı bölgesi yaratarak e-faturanın benimsenmesini zorlaştırmıştır.
Zambian Revenue Authority (ZRA), Smart Invoice System (SIS) üzerinden zorunlu e-faturalamaya uymaları için vergi mükelleflerine üç aylık bir süre vermiş ve son tarihi 30 Eylül 2024’e kadar uzatmıştır. SIS, gerçek zamanlı işlemleri izleyerek KDV dolandırıcılığını azaltmak üzere tasarlanmıştır. Vergi mükelleflerine sisteme kaydolmaları ve entegre olmaları için ek süre tanımak üzere uyumsuzluk cezaları 1 Ekim 2024 tarihinden itibaren uygulanmaya başlanacaktır.
Sık Sorulan Sorular
E-fatura gerekliliği ülkeye ve yürürlükteki düzenleyici çerçeveye bağlıdır. Son on yılda dünya çapında birçok hükümet, daha geniş kapsamlı Sürekli İşlem Kontrolü (CTC) çerçevelerinin temeli olarak e-faturalama zorunlulukları uygulamaya başlamıştır.
Günümüzde çok çeşitli seçenekler olsa da en iyi faturalama platformu küresel ve yerel düzenlemelere uygunluğu sağlarken özel iş ihtiyaçlarınızı karşılayandır. Elektronik faturalama sistemleri ölçeklenebilir ve güvenilir olmalı, dünya çapında faturalama uyumluluğuyla ilgili karmaşıklıklara karşı işletmenizle birlikte büyüyebilmelidir. Hem çok uluslu işletmelerin hem de KOBİ’lerin güvendiği Sovos, 60’tan fazla ülkede uyumluluk için uçtan uca bir faturalama çözümü sunmaktadır.
Sovos’un 2024 IDC MarketScape for European Compliant e-Invoicing‘de neden Lider seçildiğini keşfedin.
SAP, e-faturayı desteklemektedir ancak SAP’nin her ülkenin kendine özgü düzenlemelerine ve fatura gereksinimlerine göre yapılandırılması gerektiğinin unutulmaması önemlidir. SAP müşterileri esasen iki seçenekle karşı karşıyadır: SAP mimarisi üzerinde kendi araçlarını oluşturmak veya uçtan uca bir sağlayıcı seçmek. Bunlar, nihai hedefinize giden çok farklı yolları olan iki farklı yaklaşımdır.
Kuruluşunuz için en iyi yolu bulmak üzere e-Kitabımızı inceleyin: Is It Time to Rethink Your E-Invoicing Strategy with SAP?
Çok az ülkede e-faturalamanın benimsenmesini zorlaştıran kısıtlamalar veya sınırlamalar vardır. Örneğin Fas’ta vergi makamına önceden danışılmadan e-fatura düzenlenmesi tavsiye edilmemektedir. Venezuela’da e-faturalamaya yalnızca belirli sektörlerde izin verilmektedir ve faturanın düzenlenebilmesi için vergi makamından onay alınması gerekmektedir.
