İtalya Gümrük Kurumları, yeni Avrupa Birliği Gümrük Verileri Modelini (EUCDM) uygulayarak ulusal ithalat sistemini yakın zamanda güncelledi. Bu yeni değişiklikler 9 Haziran 2022’de yürürlüğe girdi. 

Yeni prosedüre göre; basılı gümrük beyannamelerinin kullanıldığı eski model kaldırıldı. İthalat beyannameleri artık dijital imzayla İtalyan Gümrük Kurumları’nın bilişim sistemlerine aktarıldı. 

Bu değişiklik uygulamada ne anlama geliyor? 

Gümrük beyannamesinin kabul edildiği, (ithalatçı, Gümrük Acentesi, vb.) harf ve rakamlardan oluşan 18 karakterlik bir dizi olan Master Referans Numarası (MRN) ile gerekli ekonomik birime bildiriliyor. Eski IM mesajının (ithalat sırasında Gümrük Telematik Servisi (Servizio telematico doganale (STD)) üzerinden İtalyan Gümrük Kurumu’na iletilen telematik takip mesajı yerine AB mevzuatında tanımlanan aşağıdaki seçenekler kullanılacak: 

• H1 Serbest dolaşım ve son kullanım için serbest bırakma beyannamesi  
• H2 Gümrük depo beyannamesi 
• H3 Geçici kabul beyannamesi 
• H4 Dahilde işleme beyannamesi 
• H5 Özel mali bölgelerle ticaret çerçevesinde malların giriş beyannamesi 

AB dışındaki ülkelerden İtalya’ya ithal edilen mallarda ne kadar ithalat KDV’si ödeneceğini nereden öğrenebilirim? 

Malların teslimi sırasında İtalyan Gümrük Kurumları, “muhasebe için gümrük beyannamesi özetini” verir. Bu özette gümrük vergileri, ithalat KDV’si ve ödenecek diğer ücretlerle ilgili gerekli tüm bilgiler yer alır. 

Yukarıda bahsedilen özet “Belge yönetimi – gümrük beyannameleri” hizmeti aracılığıyla İtalyan Gümrük Kurumu’nun portalındaki ilgili alandan ithalatçıya ve beyanname sahibine/temsilcisine iletilir. 

İthalatçıların muhasebe için bu özetin bir kopyasını alabilmeleri adına kendi Gümrük Acenteleriyle irtibata geçmelerini tavsiye ederiz. 

İtalya’da ödediğim ithalat KDV’sini nasıl ve ne zaman geri alabilirim? 

İtalya’daki KDV Yasası’na göre ülkede ithalat KDV’sini geri alma hakkından faydalanabilmek için mükellefin Tekli İdari Belge’ye (SAD) sahip olması gerekir. Artık SAD verilmemesi nedeniyle İtalyan Gümrük Kurumu, İtalya Gelir Ajansı ile birlikte ithalatçıların ithalat KDV’sini geri alma hakkından faydalanması için yeni muhasebe özetinin yeterli görülmesini kabul etti. 

Dolayısıyla, İtalya’daki vergi dairelerine ödenen ithalat KDV’sini geri alma hakkınızı kullanmanız için yeni muhasebe özetini sunmanız gerekiyor. 

Üstelik, ithalat KDV’sini geri alma hakkı İtalya’daki KDV Yasası’nın 25. Maddesi uyarınca sadece özet Satın Alma KDV Defteri’nde raporlandığı zaman uygulanıyor. 

Son olarak, ithalat belgesinin üç aylık KDV iadesinde ve yıllık KDV iadesinde yer alması ve yıllık KDV iadesinin de İtalya’daki KDV Defterlerinize yansıtılması gerekiyor. 

İthalat KDV’nizin kaybolmaması adına; 2022’de yapılan mal ithalatları ve ithalat KDV’sini geri almak için son başvuru tarihinin 30 Nisan 2023 olduğunu unutmayın. 

Haziran 2022’den itibaren diğer belgeler yayınlanacak 

Yukarıda bahsedilen Özet Belgesi’ne ek olarak; ekonomik operatörler aşağıdaki belgeleri de alabilecek: 

• Beyannamenin özet raporu – AIDA 2.0’da gümrük beyannamesinin kabul edilmesinden ve beyannamedeki önemli verilerin özetlenmesinden sonra verilir. 
• Teslim Açıklaması  – Malların gümrük bölgesinden çıkış sürecinin bir parçası olarak İtalyan Gümrük Kurumu tarafından verilir ve İtalyan Vergi Polisi’nin denetim faaliyetlerini yapması ve “çıkış izni” almanın kolaylaştırılması için gereklidir. 

İtalyan Gümrük Kurumu, gümrük işlemleri yapan kurumlara denetim yapılması durumunda gümrük prosedürlerinin yapıldığını kanıtlamak için taşımacılara Teslim Açıklaması Belgesi’ni göstermelerini tavsiye ediyor. 

Dijitalleşmenin kazandığı ivme ve Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan yasal düzenlemeler ile e-dönüşüm uygulamalarına geçen şirketlerin sayısı önemli ölçüde artış gösterdi. Birçok işletme artık fatura kesme ve arşivleme gibi operasyonel belge yönetimi akışını elektronik ortama taşıdı. Bu geçişte, finansal verilerin ve değerli bilgilerin emanet edildiği özel entegratör firma seçimi işletmeler için kritik bir önem taşıyor. Firmalar beklentilerinin karşılanmadığı ya da olumsuzluklar tecrübe ettiği durumlarda farklı bir özel entegratör firmaya geçiş yapmaya yönelebiliyor.  

Özel entegratör değişikliği yapmak isteyen firmaların hangi adımları takip etmesi gerekiyor? 

Yeni Özel Entegratör Firma ile Anlaşma Sağlama 

Öncelikli olarak yeni özel entegratör ile süreçlerin başlatılması ve gerekli çalışmaların tamamlanması gerekir.  

• Seçilen yeni özel entegratör firma tarafından iletilen link üzerinden firma bilgilerinizi doldurmanız gerekiyor. Böylece firma bilgileriniz, özel entegratör sistemine tanımlanmış olacaktır. 
• Bu işlemin ardından özel entegratörünüz, işletmenize ait hesap oluşturarak size başka bir aktivasyon linki iletir. Bu linki daha öncesinde Kamu Sertifikasyon Merkezi üzerinden edinmiş olduğunuz mali mührünüz ile onaylayarak hesabınızı aktifleştirmeniz gerekir. Şahıs firması olmanız durumunda ise bu işlemi e-İmza ile yapabilirsiniz. 
• Gelir İdaresi Başkanlığı tarafında ilerleyen süreçler ile ilgili gerekli bildirim ve işlemler ise yeni özel entegratör firmanız tarafından yapılacaktır. 

Eski Özel Entegratör Firma ile Anlaşmayı Sonlandırma 

Yukarıdaki adımlar takip edilerek, işlemler tamamladıktan sonra mevcut özel entegratörünüzden çıkış işlemleri için talepte bulunmanız gerekiyor. Eski özel entegratörünüz kendi çıkış uygulamaları doğrultusunda iptal sürecinizi yürütecek ve çıkış için gereken işlemler konusunda sizi yönlendirecektir. 

Geri kalan süreç, yeni özel entegratörünüz tarafından yürütüleceği için aslında tek yapmanız gereken ihtiyaç ve beklentilerinizi karşılayacak, gerekli yetkinliklere sahip, yeni bir özel entegratör seçmek olacaktır. Yeni entegratörünüz sizin adınıza Gelir İdaresi Başkanlığı’na gerekli bildirimi yapacaktır. 

1 Ocak 2019’dan bu yana yabancı elektronik hizmet sağlayıcılar, Tayvan’daki bireysel alıcılara elektronik hizmet satmaları durumunda bir tür e-fatura olan bulut fatura kesmek zorunda. Bunun yanı sıra, Tayvan’ın yerel vergi daireleri, zorunlu olmasa da e-fatura kullanımını yaygınlaştırmak için yurt içindeki vergi mükelleflerine yönelik teşvikler çıkarıyor. 

Tayvan’daki e-fatura sistemin ayrıntılarına girmeden önce e-fatura sisteminin temelini oluşturan GUI (Government Uniform Invoice) sisteminden bahsetmek gerekir. 

Government Uniform Invoice (GUI) Nedir? 

GUI, vergi dairelerinin yönettiği ve önceden numaralandırdığı standart bir KDV faturasıdır. Tüm işletmeler, yasal muafiyetler dışında KDV’ye tabi olan her tür mal ve hizmet satışında GUI oluşturmak zorundadır. 

Vergi mükellefleri, Tayvan’daki yerel yetkili vergi idaresi tarafından işletme sicilinin onaylanmasından sonra GUI düzenlemeye başlayabilir. Vergi mükellefleri, basılı GUI ve elektronik GUI (e-GUI) gibi farklı türde GUI’ler oluşturabilir. E-GUI, internet veya diğer elektronik araçlarla oluşturulan, iletilen veya alınan GUI’lerdir.  

1 Ocak 2019’dan bu yana Tayvan’daki son kullanıcılara elektronik hizmet satışı yapan yabancı elektronik hizmet sağlayıcıların e-GUI düzenlemeleri zorunludur. Öte yandan, Tayvan’daki yerli vergi mükellefleri dahil olmak üzere daha genel işletmeler için e-GUI kullanımı isteğe bağlıdır. 

E-GUI nasıl oluşturulur? 

E-GUI oluşturma sırasında vergi mükelleflerinin işletme tescili sürecinde vergi dairelerinin verdiği numaraları kullanması gerekiyor. E-GUI’nin, vergi dairesinin belirlediği bir XML formatına dayalı olarak vergi dairesi tarafından yayınlanan MIG 3.2.1 teknik dokümanına uygun olması gerekiyor. E-GUI oluşturulduktan sonra, işletmelerle son kullanıcılar (B2C) arasındaki işlemler için 48 saat içinde, işletmeler arası işlemlerde (B2B) ise 7 gün içinde fatura bilgilerinin vergi dairesinin platformuna yüklenmesi zorunlu. 

Uygulama kapsamına giren yabancı işletmeler veya e-GUI oluşturmak isteyen kuruluşlar, e-GUI kesmek üçüncü taraf bir hizmet sağlayıcıyla anlaşabiliyor. Alternatif olarak, Maliye Bakanlığı’nın sunduğu yazılımına dayalı bir çözüm uygulanabiliyor. 

İlerleyen süreçte neler bekleniyor? 

Elektronik fatura kullanımı yıllardır Tayvanlı yetkililer tarafından teşvik ediliyor. Sonuç olarak giderek daha fazla işletme e-GUI kullanmaya başladı. Aynı zamanda yabancı elektronik hizmet sağlayıcılarına yönelik elektronik fatura kesme zorunluluğu da ülkede e-faturanın yaygınlaşmasında önemli bir rol oynadı. Tayvan’ın e-fatura süreçlerini dijitalleştirme konusunda uzun bir yol almış olsa da Tayvan’daki düzenlemelere göre hala kağıt fatura kesilebiliyor. Ülkede zorunlu e-fatura kapsamının tüm işletmeleri kapsayacak şekilde genişleyip genişlemeyeceğini görmek için gelecek dönemde gelişmeleri takip edeceğiz. 

Son Değişiklikler 

1 Temmuz itibarıyla 2022 yılının ikinci yarısı çoktan başladı. Sürekli işlem denetimi (CTC) alanında değişiklikler de uygulanmaya başladı. Bu blog yazısında hem Avrupa’da hem de Avrupa dışında yaşanan ve sürekli işlem denetiminde tüm dünyayı etkileyebilecek olan önemli gelişmeleri derledik. 

Filipinler: Pilot program 

Filipinler, elektronik olarak kesilen fatura ve makbuzların gerçek zamana yakın şekilde iletilmesini öngören zorunlu CTC sistemini resmen uygulamaya koydu. 1 Temmuz 2022’de Filipinler vergi dairesi Elektronik Makbuz, Fatura ve Satış Raporlama Sistemi (EIS) pilot programını başlattı. 

Bu girişim ilk olarak 2018’de TRAIN yasası olarak da bilinen Hızlandırma ve Kapsayıcılık için Vergi Reformu Yasası kapsamında gündeme gelmişti. Şimdi ise seçilen 100 pilot vergi mükellefi e-faturaları/e-makbuzları EIS platformu üzerinden kesip İç Gelir Bürosu’na (BIR) göndermek zorunda. (Filipinler Zorunlu Sürekli İşlem Denetimi Raporlamasına Doğru İlerliyor | Sovos) 

Romanya: E-Fatura sistemi ve E-İrsaliye 

Romanya, CTC sistemini uygulamak için 2021’den bu yana adımlar atıyordu. 1 Temmuz 2022’den itibaren vergi mükellefleri, işletmeler arası (B2B) işlemlerde yüksek mali riskli ürünlerin tedariği için ve işletmeler ile hükümet arasındaki (B2G) tüm işlemler için CTC e-fatura sistemi olan e-Fatura’yı kullanmak zorunda. Tedarikçiler XML formatında kesilen yapılandırılmış faturalarını E-Fatura sistemine gönderecek. Ardından Maliye Bakanlığı tarafından onay kanıtı olarak bakanlık mührü faturaya vurulacak. Mührü taşıyan faturalar Romanya’daki düzenlemeler uyarınca hukuken geçerli sayılacak. (Romanya: E-Fatura Uygulamasındaki Son Gelişmeler) 

1 Temmuz 2022’de CTC e-fatura zorunluluğu için canlıya geçişin yanı sıra, ülke içinde taşınan yüksek mali riskli ürünlerin izlenmesi için e-irsaliye sistemi de yürürlüğe giriyor. Vergi mükellefleri belli malların taşınmasından önce e-irsaliye belgesi çıkarmak zorunda. Üstelik mükellefler vergi dairelerine ilgili dosyaları XML formatında göndermek zorunda. Romanya hükümetinin 30 Haziran 2022 tarihinde çıkardığı 106 sayılı yasaya ve Acil Durum Kararnamesi’nin 13. ve 14. maddelerindeki değişikliklere göre; 1 Ekim 2022 tarihine kadar e-irsaliye zorunluluğuna uyulmaması durumda herhangi bir ceza uygulanmayacak. Ayrıca,  1 Temmuz 2022’den itibaren SAFT büyük vergi mükellefleri için uygulanmaya başlandı. 

Vietnam: CTC Zorunluluğu 

E-fatura zorunluluğunun kapsamını genişleten ülkeler arasında, 1 Temmuz 2022 itibarıyla ülke içinde faaliyet gösteren, vergiye tabi tüm kişiler için e-fatura kullanımının zorunlu hale geldiği Vietnam da yer alıyor. Daha önce uygulamanın başlaması için beklenen tarih 1 Kasım 2020 olarak belirlenmişti ancak, yerel şirketlerin bu tarihe kadar düzenlemelere uyumlu bir e-fatura çözümü uygulama konusunda karşılaştığı zorluklar nedeniyle tarih ertelenmişti. 

Ayrıca 123 sayılı kararnamede belirlenen düzenlemelere göre; girişimler, ekonomik kuruluşlar, diğer kuruluşlar, aile işletmeleri ve özel kişiler e-fatura kullanmak için bölgelerindeki vergi idaresine kayıt yaptırmak zorunda. (Vietnam: E-Fatura Uygulaması Temmuz 2022’de Başlıyor) 

Portekiz – İşletmeler ve hükümet arası işlemlerde e-fatura kullanımı ertelendi 

42-A/2022 sayılı kararname ile küçük, orta ve mikro işletmeler  ile hükümet arasındaki (B2G) işlemlerde zorunlu e-fatura kullanımı ertelendi. Uygulama için başlangıçta belirlenen tarih 1 Temmuz 2022’ydi. Artık B2G işlemlerde e-fatura kullanımı 1 Ocak 2023’ten itibaren zorunlu olacak.  

Elektronik faturaların PDF formatında gönderilmesi için son tarihin 31 Aralık 2022’ye kadar uzatılmasının ardından, Portekiz hükümetinin mikro, küçük ve orta büyüklükteki işletmeler için B2G elektronik faturaların alınması ve işlenmesi için belirlenen son tarihi de 31 Aralık 2022’ye kadar uzatma kararı alması ile böyle bir erteleme meydana geldi. (Portekiz: KOBİ’ler için Zorunlu B2G Faturalandırma tekrar ertelendi | Sovos) 

Türkiye, Güney Kore ve İtalya: Mevcut uygulamaların kapsamı genişletiliyor 

Türkiye’de vergi dairesi, e-fatura, e-arşiv fatura ve e-irsaliye uygulamalarını kullanması zorunlu olan vergi mükelleflerinin kapsamını genişletti. Bu genişletme, sektör bazında yeni zorunlulukların getirilmesi veya yıllık ciro limitinin aşağı çekilmesi ile gerçekleştirildi. Yeni gereklilikler kısa süre önce yürürlüğe girdi ve değişikliklerin kapsamına giren vergi mükellefleri 1 Temmuz 2022’den itibaren e-belgeleri kullanmaya başladı.  (Türkiye E-Belgelerin Kapsamını Genişletti ) 

Güney Kore’de e-fatura kullanımı 2011’den bu yana tüm kurumsal işletmeler için zorunlu. Kesilen e-vergi faturalarının kesilme tarihinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmesi gerekiyor. En son değişiklik, şahıs işletmeleri için uygulanan ciro sınırı ilgili. Sınır 1 Temmuz 2022’den itibaren 200.000.000 KRW’ye indirildi. 

İtalya da CTC gerekliliklerini uygulamada yeni bir aşamaya girdi. Uluslararası faturalardan başlanarak, Esterometro (uluslararası fatura raporu) yerine 1 Temmuz 2022’den itibaren uluslararası fatura verilerinin SDI’ye FatturaPA formatında iletilmesi gerekiyor. Ayrıca, kısa süre önce yayınlanan 73 sayılı kararname ile sınır ötesi fatura raporlama zorunluluğu için limit belirlendi. Vergi mükellefleri sadece her bir işlemde 5.000 Euro tutarını aşan işlemleri raporlamak zorunda. Bu uygulama özellikle 633/1972 sayılı Devlet Başkanlığı Kararnamesi’nin 7 ile 7-octies maddelerine göre İtalya’da bölgesel olarak KDV açısından önemli olmayan mal ve hizmetlerin satın alınmasını kapsıyor. 

Ayrıca geliri 65.000 Euro’ya kadar olan, götürü usulü KDV rejimi (regime forfettario) uygulayan vergi mükellefleri, amatör spor dernekleri ve üçüncü sektör kuruluşları için 1 Temmuz 2022’den itibaren SDI üzerinden e-fatura kesmek zorunlu hale geldi. Son olarak İtalya ile San Marino arasında e-fatura kullanımı da 1 Temmuz 2022’den itibaren zorunlu oldu. İtalya ile San Marino arasındaki e-fatura kesme sisteminde İtalyan vergi mükellefleri için erişim noktası olarak ve San Marino’daki şirketler için yeni ve benzer bir merkez olarak SDI kullanılacak. 

Dünyada birçok ülke sürekli işlem denetimi rejimlerini yürürlüğe sokuyor veya var olan rejimlerin kapsamını genişletiyor ve global ölçekte aktif değişiklikler gerçekleşiyor. Sovos ilerleyen süreçte hangi ülkelerin yerel CTC rejimi kurarak uluslararası standartlara uyum sağlayacağını izlemeye devam ediyor.  

Bir girişimci veya KOBİ olarak işinizi büyütmek için nereden başlamanız gerektiğini öğrenmek ister misiniz?

İhtiyacınız olan tüm cevaplar ve daha fazlası için canlı yayına davetlisiniz.

Pandemi sonrası değişen tüketim alışkanları ile büyüyen e-Ticaret dünyasının gerektirdiği yeni satış modelleri ve yasal zorunlulukları, kolaylaşan ihracat süreçlerini, tüm bu süreçlere uyum sağlamanızı kolaylaştıran dijital dönüşüm yöntemleri ve daha fazlasını webinarımızda anlatacağız.

Webinara kaydolarak; işinizi büyütmenin yollarını, büyürken size avantaj sağlayacak ipuçlarını öğrenin.

Ajanda:

• İşinizi büyütmede e-Ticaret’in önemi
• e-Ticaret ile açılan kapı: Dijital Dönüşüm
• Yurt dışına satış artık çok kolay
• İş süreçlerinizi e-Dönüşüm ile dijitalleştirin
• Dijitalleşen süreçler ve e-Belgeler ile avantaj sağlayın

Bulut ortamına taşınan muhasebe süreçleri, iş akışlarında herhangi bir aksaklık yaşanmadan, her an, her yerden ilgili e-belgeye erişebilme imkânı sağlıyor. Bu avantajlarıyla birlikte “Özel Entegratörlük Sistemi”, şirketlere güvenli ve esnek bir alan tanıyor.

Bu kapsamda özel entegratör, firmaların iş akışında merkeze oturarak, tüm süreçlerini etkileyebilecek değerde önem taşıyor. Faturalamadan, muhasebeye, lojistikten müşteri memnuniyetine kadar tüm kritik süreçlerin merkezinde bulunuyor.

On-premise(direk entegrasyon) çözümü kullanıp, bulut alt yapısına geçecek olan firmalar için iş akışlarının etkilenmemesi büyük önem taşır. Bu süreçte size uçtan uca çözüm sağlayabilen, tüm e-belgeleri sunan, SAP paketleri konusunda destek verebilen ve alanında uzman, GİB ile uzun çalışma tecrübesine sahip bir özel entegratör ile çalışarak;

• Daha hızlı geçiş ve onboarding süreci,
• Tüm e-dönüşüm ürünlerinde tek düzen ve aynı akış yapısı,
• Daha yüksek işlem hızı
• Teknik destek konusunda hızlı iletişim kurma

gibi avantajlar elde edebilirsiniz.

Webinar’da ele aldığımız konular:

• IT Süreçlerinizin Merkezinde: ​e-Dönüşüm
• Bulut Tabanlı Teknolojilerin Önemi ​
• Özel Entegratör Seçiminde Nelere Dikkat Edilmeli?(Güvenlik, Repütasyon ve Referanslar, GİB Denetimleri, Sistem Erişilebilirliği)
• Tek Bir Özel Entegratör ile Çalışmanın Faydaları Nelerdir?

Formu doldurarak yayın kaydına erişebilirsiniz.

Gelişmeler 

Romanya 2021 yılından bu yana sürekli işlem denetimi (CTC) zorunluluğu getirmek üzere adımlar atmaktaydı. Romanya’daki vergi dairesi e-fatura sisteminin uygulanmasına yönelik yasal çerçeveyi sadece bir yıl önce oluşturmuş olsa da, e-Fatura sistemi 1 Temmuz itibariyle spesifik bazı ürünleri içeren işlemler için zorunlu hale geldi. Aynı zamanda, e-faturadan daha sonra gündeme gelen e-irsaliyede tıpkı e-fatura gibi 1 Temmuz itibarıyla zorunlu oldu.  

Romanya E-Fatura sistemi 

Yüksek mali riskli malların tedarikçilerinin 1 Temmuz 2022’den itibaren RO E-Fatura sistemini kullanması zorunlu hale geldi. Tedarikçiler XML formatında oluşturdukları faturalarını sisteme iletmek zorunda. Ardından Maliye Bakanlığı tarafından, faturanın sistem üzerinden kabul edildiğini ve teknik gerekliliklerle uyumlu olduğunu gösteren mali mühür faturaya uygulanacak. Maliye Bakanlığı’nın mührünü taşıyan XML dosyası, Romanya’daki düzenlemelere göre yasal fatura olarak kabul edilecek. 

Romanya, e-fatura zorunluluğu getirmek adına 2006/112/EC sayılı AB Direktifi’nden muaf tutulmak için başvuru yaptı. 139 sayılı yasa uyarınca ANAF (Romanya Vergi İdaresi), AB Direktifi’nden Romanya’nın muaf tutulmasına ilişkin beklenen kararın çıkmasının ardından 30 gün içinde  işletmeler arası (B2B) e-fatura zorunluluğunun kapsamını ve takvimini belirlemek üzere bir talimat yayınlama yetkisine sahip.  

Teknik belgelerle ilgili olarak ANAF kısa süre önce OAUTH (Açık Yetkilendirme) 2.0 prosedürünü yayınlayarak bu vergi mükelleflerinin bir kimlik doğrulama tokeni oluşturmasının ve üçüncü taraf uygulamalara bu tokeni göndererek, SPV için kimlik doğrulaması yapmasının önünü açtı. Diğer yandan en son belgelerin ardından kimlik doğrulama süreciyle ilgili sorunlar çözülmüş gibi görünse de, bu belgelerin Mayıs ayında yayınlanmış olması, Romanyalı yetkililerin işletmelere 1 Temmuz’a kadar sisteme uyum sağlamaları için makul süre verip vermediği konusunda sorulara neden oldu. 

Romanya E-İrsaliye Sistemi 

Romanya e-irsaliye sistemi, e-Fatura ile birlikte uygulamaya konan bir diğer dijitalleşme projesi. Sistemde, belli malların taşıma işlemi başlamadan önce vergi mükelleflerinin bir bilgi teknolojileri sistemi kullanarak e-irsaliye belgesi çıkarması gerekiyor. E-faturada olduğu gibi, vergi mükellefleri bir XML dosyası oluşturmak ve bu dosyayı elektronik sistemler üzerinden vergi dairesine göndermek zorunda. 

E-irsaliye belgelerinin kullanılması zorunluluğu tıpkı e-Faturada olduğu gibi yüksek mali riskli ürün kategorilerini kapsıyor; yukarıda bahsedildiği gibi bu sistem de 1 Temmuz 2022’de yürürlüğe girdi ancak, ANAF tarafından e-irsaliye kurallarına uyulmaması halinde 1 Ekim tarihine dek herhangi bir ceza uygulanmayacağı ilan edildi.. 

Bundan sonra neler olacak? 

Vergi süreçlerini dijitalleştirme konusunda hızlı adımlar atan Romanya’da e-fatura ve e-irsaliye sistemi yüksek mali riskli ürünler için kullanılmaya başlandı. Fakat, yaşanan hukuki ve teknik belirsizlikle zorunluluk kapsamında olan mükelleflerin hem bu belirsizliklerle uğraşması hem de iş süreçlerini yeni zorunluluklara uygun olarak dizayn etmeye çalışmasına neden oldu. 

Buna ek olarak Avrupa Komisyonu’ndan gelecek karara göre işletmeler arası e-Fatura zorunluluğunun kapsamı genişletileceğinden ilerleyen dönemde Romanya’da yeni gelişmeler görebiliriz. 

Dijitalleşmenin yükselme trendinde olduğu bu dönemde, şirketler zorunlu ya da gönüllü olarak dijitalleşmek için adımlar atıyor. Tüm dünyada pandemi döneminin ciddi bir ivme kazandırdığı dijitalleşme; iş gücü, maliyet ve zaman açısından göz ardı edilemeyecek avantajlar vadediyor. 

Şirketler vergilendirme, işlem uyumu için sürekli kontrol, vergi raporlama ve vergiye ilişkin daha pek çok konuda eksiksiz ve bağlantılı çözümlere erişmek için servis sağlayıcıları ile iş birliğini tercih ediyor. 

Denetim kontrollerinin önemli bir bileşeni olan e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-Defter ve e-İrsaliye gibi şirketlerin en kritik iş akışlarını oluşturan belgelerde meydana gelebilecek en ufak bir hata veya uyumsuzluk, büyük mali cezalara ve zaman kaybına sebep olabiliyor. Bazı IT yöneticileri ve uzmanları, bu ürünlerin her birini farklı tedarikçilerden temin ederek, kritik iş akışlarında oluşacak hata riskini dağıtarak azaltmayı hedefliyor ancak bu bakış açısı da diğer birçok riski ve verimsizliği beraberinde getiriyor. 

Farklı sağlayıcılardan ürün kullanımı, dijital dönüşüm sürecinin uzamasına, genel verimliliğin düşmesine, ERP yapılarının ve e-dönüşüm süreçlerinin karmaşıklaşmasına ve en önemlisi, riski dağıtarak azalttığını düşünen şirketlerin, herhangi bir aksaklık olduğunda destek almak için farklı yollar izlemek zorunda kalmasına neden oluyor. Bu durum da şirketlerin çözüm için harcadıkları toplam sürenin uzamasına yol açıyor. 

Tek servis sağlayıcı ile çalışmanın avantajları 

Farklı servis sağlayıcılarla çalışmak, şirketlerin dijital dönüşümünü sekteye uğratabilme potansiyeli taşırken, tek servis sağlayıcı ile çalışmak ise dijital dönüşüm sürecini kolaylaştıran pek çok avantaj sunuyor. Bunlar: 

• Tüm e-dönüşüm ürünlerinde tek sistemi ve aynı akışı içeren daha kullanışlı bir ERP paketi yapısı, 
• Aynı platformda birlikte çalışacak şekilde tasarlanan ürünler sayesinde; çift veri girişi olmaması, daha fazla çapraz uygulama özelliği ve daha yüksek işlem hızı, 
• Daha hızlı satın alma süreçleri, 

• Teknik destek konularında daha hızlı çözüm, 
• Verilerin siteme daha hızlı ve kolay bir şekilde geçirilmesi ve kullanıma açılması, 
• Daha verimli kullanıcı eğitimleri. 

Tek servis sağlayıcısını seçerken dikkat edilmesi gerekenler  

Tek servis sağlayıcı ile çalışmak isteyen şirketlerin, vergi uyumluluğu yönetiminde nelere ihtiyacı olduğunu bilmesi ayrı bir önem taşıyor. Şirketlerin dijital dönüşümünü sekteye uğramadan süreci doğru ve verimli bir şekilde yürütebilmek için; 

• SAP S4/HANA geçişinde verilerini nasıl saklayacağına karar vermesi, 
• SAP ile ihtiyaçlarına uyumlu bir paket yazılımı alması, 
• SAP sertifikası olan, implementasyon ve paket yazılımına dedike ekipler ile çalışan, hosting hizmeti verebilen, GİB entegratörlüğü almış bir firma üzerinden işlem yapıyor olması, 
• Global hizmet ağına sahip, sadece Türkiye’deki değil dünyadaki tüm regülasyonlara hâkim olan bir servis sağlayıcı seçmesi gerekiyor. 

Global servis sağlayıcı ile çalışmanın avantajları 

Dijitalleşmenin mesafeleri ortadan kaldırarak dünyayı global bir köye dönüştürdüğü yadsınamaz bir gerçektir. Ticari faaliyetlerini genişleten ve kapasitelerini geliştiren şirketler dünyanın herhangi bir noktasında faaliyet gösterirken bambaşka ülkelerdeki şirketlerle ya da bireysel tüketicilerle ilişkilenebilir. Bu gibi durumlar faaliyet gösterilen ülkelerin yasal süreçlerini yakından tanımayı gerektirir. 

Şirketinizi bir adım öne taşır: Global servis sağlayıcıları farklı ülkelerden edindikleri deneyimlerle şirketlere hız ve zaman katarken, ticari faaliyetleri açısından şirketlerin rakiplerine oranla daha çok tercih edilmelerini sağlar. 

Süreçleri kolaylaştırır: Global pazarda büyümek isteyen şirketlerin önündeki en büyük zorluk, farklı ülkelerin yasal süreçlerine hâkim olamamaktır. Şirketler ana faaliyetlerini yerine getirmek için çabalarken yasal süreçler nedeniyle zaman, maliyet ve iş gücü kaybı yaşar. Global servis sağlayıcıları ülkelerin birbirinden farklı yasal süreçlerine tam uyum gösterirken şirketlere verimlilik katar, süreçlerde kolaylık sağlar. 

Global tek bir servis sağlayıcı verimliliği artırır: Global tek bir servis sağlayıcısı ile çalışmak şirketlerin hem yerelde hem de globalde rakiplerine oranla daha verimli iş süreçlerine sahip olmalarını sağlar. 

E-İrsaliye kapsamının resmi olarak genişletilmesinin ardından zorunlu geçiş sınırı olan brüt satış hasılat tutarının düşürülmesi sonucunda  yaşanan geçiş hareketliliği ile e-irsaliye kayıtlı kullanıcı sayısı 176 bini aştı. 

Bu yazıda en çok kullanılan e-dönüşüm ürünlerinden biri olan e-irsaliye uygulaması hakkında sıkça sorulan sorulardan birkaçını bir araya getirerek “Nasıl Yapılır?” sorularının cevaplarına yer verdik.  

E-İrsaliye uygulamasına dahil olduktan sonra kağıt i̇rsaliye düzenlenebilir mi 

E-İrsaliye uygulamasına dahil olan mükelleflerin düzenleyecekleri tüm sevk irsaliyelerinin elektronik olarak düzenlenmesi gerekiyor. Aynı zamanda uygulamaya dahil olan mükelleflerden alınan mallar karşılığında düzenlenecek irsaliyelerin de yine e-İrsaliye olarak alınması zorunludur. Ancak, bununla birlikte sadece genel tebliğde açıklanan hallerde kâğıt sevk irsaliyesi düzenlenmesi ve alınmasının süreklilik arz etmemek kaydıyla mümkün olabileceği belirtiliyor. Ayrıca tebliğde yer alan açıklamada; kâğıt irsaliye kesilmesi gereken durumda mükellefin bu durumu belge ile kanıtlaması gerektiği yer alıyor. Bu tür durumlarda kâğıt sevk irsaliyesi düzenlenerek, sevkiyat sürecine başlanabilir. Ek olarak uygulamaya dâhil olunan tarihin içinde bulunduğu ayın sonuna kadar, e-irsaliye belgeleri kâğıt ortamda da düzenlenebilmektedir. 

E-İrsaliye uygulaması kullanmayan alıcıya e-i̇rsaliye kesilebilir mi 

E-İrsaliye uygulamasına kayıtlı mükelleflerin mal sevkleri için en geç uygulamaya başladıkları ayın sonundan itibaren tüm müşterilerine e-irsaliye düzenlenmesi gerekiyor. Ancak, alıcı sisteme kayıtlı olmadığı için gönderim şekli portal üzerinden değil, farklı elektronik ortamlardan veya kâğıt çıktı olarak gerçekleşebilir. E-İrsaliye kullanıcısı olmayan firma veya son kullanıcılara; irsaliye kesilerek, GİB sanal kullanıcısına iletilmesi gerekiyor. 

Mükellefler, kendi depoları arasındaki sevkiyatlarda düzenledikleri irsaliyeleri elektronik ortamda oluşturabilirler mi? 

İşletmelerin kendi şubeleri arasında yaptıkları mal sevkiyatlarında da sevk irsaliyesi düzenlenmesi gerektiğinden, kendi depoları arasında gerçekleştirdiği dahili sevkiyat kapsamında düzenledikleri irsaliyeyi elektronik ortamda oluşturması gerekiyor.. E-İrsaliye üzerindeki gönderici ve alıcı bilgilerinin şirket bilgileri olmasına ve malın teslimat adresinin e-irsaliye üzerindeki ilgili alana girilmesine dikkat edilmelidir. 

E-İrsaliye mükellefleri i̇çin yol denetimi nasıl olur 

Malın fiili sevki sırasında araç içinde e-irsaliyenin bir örnek kâğıt çıktısının bulundurulması ya da elektronik olarak görüntülenmesi zorunludur.  

“Non-fungible token” (NFT) ya da Türkçe adıyla “değiştirilemez token” kavramının son dönemde popülerleşmesi, yatırımcıların, hükümetlerin ve vergi dairelerinin dikkatini çekti. NFT, dijital bir sanat eseri, bir ses parçası, çevrimiçi bir oyun gibi gerçek dünyadaki objeleri temsil eden bir dijital varlık anlamına geliyor. NFT’ler çevrimiçi yollardan alınıp satılıyor ve genellikle kripto para birimleri için kullanılan yazılımlarla kodlanıyor. Gerçekliğinin ve kime ait olduğunun izlenebilmesi için ise blok zincirde saklanıyor. 

NFT’ler genellikle türünün tek örneği oluyor ve tek bir tanesi için on milyonlarca dolar ödenebiliyor. NFT satışlarının toplam pazar değeri 2021’de milyarlarca dolara ulaştı ve satışlardaki yükseliş, bazı hükümetleri bu dijital varlıkları tanımlamak ve vergilendirmek üzere KDV mevzuatı hazırlamaya yöneltti. 

NFT’ler için KDV mevzuatı 

Birçok ülke NFT’lerle ilgili olarak belli KDV tedbirleri açıkladı. 

İspanya: İspanya, AB üyeleri arasında NFT’lere KDV uygulayan ilk ülke oldu. İspanya’daki Vergi Genel Müdürlüğü’nün yayınladığı karara göre; NFT arzı, %21’lik standart KDV oranına tabi olan bir elektronik hizmet arzı olarak kabul ediliyor. 

Belçika: Belçika Maliye Bakanı, NFT arzının %21’lik standart KDV oranına tabi olan bir elektronik hizmet arzı olduğunu doğruladı. 

Norveç: Norveç vergi idaresi, NFT arzını elektronik yollardan sunulan bir hizmet olarak tanımlıyor. Ancak satışların aksine NFT oluşturma veya NFT madenciliği KDV’ye tabi olmayacak. 

Washington eyaleti (ABD): Washington Gelir İdaresi’nin, NFT’lerin dijital bir ürün olarak eyaletteki satış ve ticaret vergisine tabi olduğunu açıklaması bekleniyor. Bu kararla birlikte Washington, ABD’de NFT’lerle ilgili satış vergisi politikaları yayınlayan ilk eyalet olacak. 

İsviçre gibi diğer bazı ülkelerde NFT’ler genellikle elektronik bir hizmet olarak kabul ediliyor. Öte yandan İsviçre’de doğrudan yaratıcısı tarafından satılan elektronik sanat eserleri KDV’den muaf tutuluyor ve bu muafiyet NFT’ler için de uygulanabilir. Sanat eserlerinin KDV’ye tabi tutulması, NFT’lerin sınıflandırılmasında vergi daireleri için bazı uygulamaları etkileyebilir. 

NFT’ler için tedarik platformları 

NFT işlemlerini ilgilendiren diğer bir KDV alanı da tedarik platformları… KDV uygulamasındaki tedarik platformları, genellikle alıcıların ve satıcıların fatura adresi gibi bir ikamet adresi bildirmesini gerektirir. Ancak blok zincir üzerinden yapılan NFT işlemlerinde, anonim bir ‘cüzdan’ üzerinden işlem yapıldığı için kişisel bilgilerin aracılarla paylaşılması engellenebilir ve bu durum NFT işlemlerini KDV kapsamına almaya çalışan vergi daireleri için gizlilik endişelerine ve diğer bazı sorunlara yol açabilir. 

NFT’lerin KDV’ye tabi tutulması hala emekleme döneminde ve dijital varlık sektörüyle birlikte bu uygulamalar da dönüşmeye devam edecek. Vergi daireleri bu eşsiz dijital varlıklara yönelik yeni kararlar yayınladıkça NFT’lerin sınıflandırılması ve bu işlemlerin tedarik platformlarının belirlenmesi gibi konuların daha iyi anlaşılması mümkün olacak. 

Follow Us/Trends

509 sayılı VUK Genel Tebliği’nde yapılan güncelleme ile e-irsaliye kapsamı da resmi olarak genişletildi. Değişikliğe göre e-irsaliye uygulamasına zorunlu geçiş sınırı olan 25 milyon TL’lik brüt satış hasılat tutarı düşürüldü. 2021 ve müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin e-irsaliye düzenlemesi zorunlu hale getirildi. Bu kapsamda e-irsaliye mükelleflerinin sayısı arttı.  

E-irsaliyede mükellef sayısı 172 bin oldu  

E-irsaliye uygulaması yükümlülük kapsamını düzenlemek için brüt satış hasılatı rakamında değişikliğe gidilmesi ve Temmuz 2022 geçişleri ile mükellef sayısı 172 bine çıktı. Temmuz geçişlerinin devam ettiği göz önünde bulundurulduğunda bu sayının ay sonunda 175 bin civarına yükselmesi bekleniyor. 

E-irsaliyedeki bir diğer değişiklik ise demir ve çelik ile demir veya çelikten eşyaların imali, ithali veya ihracı faaliyetinde bulunan mükelleflerin kapsamında gerçekleşti. Daha önce, bu mükelleflerin e-irsaliye kapsamına alınması için e-faturaya kayıtlı olma şartı aranırken, düzenlemenin ardından e-faturaya kayıtlı olmasalar bile e-irsaliye düzenlemekle yükümlüler. 

E-irsaliye kapsamında olmasına rağmen geçişi tamamlamayan mükelleflerin özel usulsüzlük cezası ile karşılaşmaması adına bir an önce geçişlerini tamamlaması gerekiyor. 

E-irsaliye uygulamasının avantajları neler? 

• Kağıt irsaliyelerin hazırlanması sırasında geçen zaman, elektronik irsaliye uygulaması sayesinde en aza iner. 
• Kağıt irsaliyelerin basımı, hazırlanması, onaylanması, gönderilmesi ve arşivlenmesi için yapılan masrafların tamamı e-irsaliye ile minimuma düşer ve maddi tasarruf sağlanır. 

• Elektronik ortamda oluşturulan e-irsaliye, alıcı ve satıcı arasındaki belge iletim süresini kısaltarak kabul ve ret gibi işlemlerde birçok aksaklığın önüne geçilmesini sağlar. 
• Saniyeler içinde istenilen irsaliyeye her yerden erişim sağlanabilir. 
• Firmaların muhasebe sistemlerine oldukça kolay bir şekilde entegre edilebildiği için nakit akışı hızlanır. 
• E-İrsaliyeler 10 yıl süreyle dijital ortamda arşivlenebilir bu sayede fiziksel arşiv ortamı ihtiyacı ortadan kalkar. 
• Kağıt basımının ortadan kalkmasıyla daha fazla ağacın kesilmesi önlenir, ormanların korunmasına katkı sağlanır

Belçika, 2014/55 sayılı Avrupa Direktifi ile kamu ihalelerinde elektronik fatura kullanımına ilişkin belirlenen yükümlülüklere uygun olarak, 2019’dan itibaren kamu kurumlarının elektronik fatura kesmesini ve işlemesini zorunlu hale getirmişti. 

Brüksel, Flanders ve Valonya’da yetkililer, uygulamada AB Direktifi’ndeki asgari gerekliliklerin ötesine geçti ve bu bölgelerde kamu sektöründeki kurumların tedarikçilerinin de e-fatura kesmesi zorunluluğu getirdi. 

Kısa süre önce yapılan yasal değişikliklerle birlikte Belçika şimdi de işletmeler arası işlemlerde zorunlu e-fatura uygulaması başlatarak e-fatura zorunluluğunun kapsamını genişletmeye hazırlanıyor. 

Kamu ihalelerinde e-fatura kullanımı 

31 Mart 2022’de Belçika’daki Resmi Gazete’de 9 Mart 2022 tarihli bir Kraliyet Kararnamesi yayınlandı. Kararname, kamu sözleşmeleri ve imtiyaz sözleşmelerinde kamu kurumlarının tüm tedarikçilerinin de elektronik fatura kesmesini zorunlu hale getirmeyi amaçlıyor. 

Daha önce belirtildiği gibi, Brüksel, Flandre ve Valonya gibi birçok bölgede zaten böyle bir zorunluluk uygulanıyordu ancak artık uygulama tüm bölgelerdeki kamu kurumlarının tedarikçilerini de kapsıyor. Kamu sözleşmelerinde, sözleşme değerine göre elektronik fatura kesme zorunluluğuyla ilgili tarihler şu şekilde: 

• 1 Ekim 2022: tutarı Avrupa eşik değeri olan 214.000 € ve üzeri olan kamu sözleşmelerine ait e-faturalar, kararnamenin Belçika’daki Resmi Gazete’de yayınlanmasından altı ay sonra ve her ayın ilk günü kesilecek. 
• 1 Nisan 2023: tutarı 30.000 € ve üzeri olan kamu sözleşmelerine ait e-faturalar, kararnamenin Belçika’daki Resmi Gazete’de yayınlanmasından 12 ay sonra ve her ayın ilk günü kesilecek. 
• 1 Ekim 2023: tutarı 30.000 €’nun altında olan kamu sözleşmelerine ait e-faturalar, kararnamenin Belçika’daki Resmi Gazete’de yayınlanmasından 18 ay sonra ve her ayın ilk günü kesilecek. 

Tahmini değeri KDV hariç 3.000 € veya altında olan kamu sözleşmeleri ve imtiyaz sözleşmeleri uygulamadan muaf tutulacak. 

Özel sektörde e-fatura kullanımı 

Daha önce bildirildiği üzere, Belçika’da yetkililer sadece işletmelerle hükümet arasında (B2G işlemlerde) e-fatura kullanımının ötesine geçmek istediklerini açıkça belirtmişlerdi. 11 Mayıs 2022’de Belçika Temsilciler Odası, en son 28 Mayıs 2019 tarihinde değiştirilen ve ticari işlemlerde geç ödemeleri engellemeyi hedefleyen 2 Ağustos 2002 tarihli yasada değişiklik yapılmasını öngören bir tasarı yayınladı. Amaçları elektronik faturanın özel şirketler arasında (B2B işlemlerde) de uygulanmasını sağlamak. 

Önerinin gerekçesi, B2G sektöründe fatura işlemlerinin dijitalleşmesine verilen desteğin ardından şirketlerin elektronik faturaya yatırım yapmasını teşvik etmek. Bunun getireceği faydalar arasında; fatura kesme sürecinin hızlanması, daha güvenli olması, hata ve eksik veri riskinin en aza indirilmesi yer alıyor. 

Üstelik, dolandırıcılık riski azalırken gizlilik daha fazla korunacak zira faturalandırma sürecinde insan müdahalesine gerek kalmayacak. 

Son olarak, daha az kağıt tüketimi nedeniyle konunun çevreyle ilgili yönü de vurgulanıyor. Mali kazanım anlamında, İdari Sadeleştirme Hizmetleri (DAV) tarafından yapılan hesaplamalara göre; Belçika’da tüm faturaların dijitalleştirilmesi idari yüklerde 3,37 milyar € tutarında bir tasarruf sağlayabilir. 

Yasa tasarısına göre; şirketler (mikro-girişimler hariç olmak üzere), faturalarını yapılandırılmış elektronik formatta (elektronik fatura kullanımıyla ilgili EN 16931-1:2017 ve CEN/TS 16931-2:2017 sayılı Avrupa standardına uygun olarak) göndermek ve aldıkları faturaları da elektronik formatta alıp işlemek zorunda olacak. 

Tasarıda uygulama için merkezi bir onay platformunun kullanılması veya e-faturaların vergi dairelerine bildirilmesi yer almıyor. Dolayısıyla mevcut aşamada önerilen uygulamanın Sürekli İşlem Denetimi (CTC) e-fatura sistemi olarak tasarlanacağına ilişkin resmi bir işaret yok ancak sistemin ileride PEPPOL ile bağlantılı çalışması muhtemel. 

KOBİ’ler için yasa 1 Ocak 2025’te yürürlüğe girecek ve böylece şirketlerin geçişe hazırlanması için yeterli vakti olacak. Büyük şirketler içinse zorunlu e-fatura uygulamasının Ocak 2024’ten itibaren yürürlüğe girmesi bekleniyor. Aslen büyük vergi mükellefleri için tarih Temmuz 2023, küçük vergi mükellefleri için 2024’ten itibaren uygulamanın başlaması planlanıyordu ancak bu tarihler büyük ihtimalle ertelenecek. 

Sovos KDV Belirleme

SAP sertifikalı eklentilerimiz sayesinde, SAP ERP’niz için uyumluluğu artırarak KDV belirleme kararlarını otomatikleştirin.

• SAP Entegrasyonu: SAP sisteminizde KDV kararlarını otomatikleştirin, manuel kodlama yükünden kurtulun.
• Maksimum Doğruluk: Karmaşık işlemlerde doğru vergi kodlarını belirleyerek denetim riskini sıfırlayın.
• Operasyonel Hız: Hatalı fatura süreçlerini azaltın, finans ekibinizin verimliliğini artırın.

İletişime geçin: Uzman ekibimizden Sovos KDV Belirleme hakkında daha fazla bilgi edinmek için

Sektörde kendini kanıtlamış KDV belirleme yazılımı

• Güvenli ve SAP Sertifikalı eklentilerden oluşan güçlü bir paket sunar
• KDV belirleme kararlarının güvenilir ve tamamen şeffaf olmasını sağlar
• Gelecekteki denetimler sırasında ortaya çıkabilecek vergi uyumluluğu risklerini azaltır
• Faturalar ve daha sonraki periyodik raporlamalar için doğru veriler üretir

Bir uzmanla konuşun

KDV Belirleme Yazılımı

KDV belirleme sürecini otomatikleştirin

KDV’nin belirlenmesi, tedarik zincirlerinde karmaşık işlemleri olan her şirket için zorlukları beraberinde getirir. Özellikle imalat, ilaç, inşaat, perakende ve lojistik gibi sektörler, bu ihtiyacı yönetmeye çalışırken çok fazla sorumlulukla karşılaşabilir.

SAP işlevselliğinde yer alan sınırlamalar başka bir karmaşıklık düzeyi yarattı. Güvenilir belirleme kararları almak için genellikle SAP’de özel kodlama gerektiriyor ve sürekli özelleştirme ihtiyacı ana verilerin kontrolünü zorlaştırıyor.

Çoğu zaman bu zorluklar, şirketlerin belirleme süreçleri süresince arzu edilen şeffaflık seviyesine ulaşmasını önlüyor. Bir işletme, genellikle birden fazla yetki alanına sahip tedarik zincirleri yüzünden karmaşık işlemlerle uğraştığında, KDV’nin doğru belirlenmesi kritik önem taşır. Bu noktada yapılacak herhangi bir hata, muhasebe doğruluğu ve finansal dayanıklılık açısından ciddi sonuçlara yol açabilir.

Operasyonel Yükünüzü Hafifletin

Güçlü bir SAP sertifikasına sahip eklenti paketi, KDV belirlemesini otomatikleştirir, ana verilerle ilgilenmeyi basitleştirir ve hatalı verilerin neden olduğu uyumluluk risklerini azaltır.

Hem vergi hem de BT uzmanlarının sürekli değişen KDV yükümlülüklerini karşılaması için yükü azaltan gelişmiş SAP işlevselliği sunun.

KDV Belirleme Sürecini Otomatikleştirmenin Avantajları

Maliyetleri ve karmaşıklığı azaltın

Gelecekteki değişikliklere SAP uzmanlarına gerek kalmadan uyum sağlayın ve SAP kaynaklarını diğer projelere yönlendirmek için teknik bakım işlemleri yükünü azaltın

Vergi uyumluluğu riskini azaltın

SAP süreçlerine doğrudan yerleştirilmiş akıllı ve otomatikleştirilmiş mantık sayesinde vergiyle ilgili konularda doğru ve güvenilir kararlar verin

Vergi denetimi riskini azaltın

Genel muhasebe defteri ve hesap bakiyelerini kayıtlarla belirli vergi kodlarına göre karşılaştırarak hataları belirleyin

Genel uyumluluğu güçlendirin

KDV İadeleri, EC Satış Listeleri, Intrastat Beyannameleri ve SAF-T dahil olmak üzere periyodik raporlama için aşağı akış süreçlerinde verilerin doğruluğunu sağlayın

Geleceğe hazır strateji

Devletlerin verilerinizde giderek daha fazla yer almasıyla dijitalleşmeye yönelik trend devam ediyor. Sovos ile ortaklık kurarak, KDV belirleme konusunda daha fazla netlik ve işletmenizin gelecekteki denetim risklerinden korunduğu konusunda rahat edebilirsiniz

Operasyonel verimliliği en üst düzeye çıkarın

Güçlü belirleme kararları ile faturaların doğruluğunu artırın. Bu sayede faturalandırma ekiplerinin faturaları düzeltmesine ve yeniden düzenlemesine gerek kalmaz. Aynı şekilde, bir şirket tarafından alınan faturalar doğru olduğunda gecikmeden işlenebilirler

KDV Belirleme Ürünleri

KDV Belirleme - Satış

Satış işlemlerinde doğru KDV sonuçlarının doğruluğunu garanti etmek için SAP sistem kapasitesini geliştirir

KDV Belirleme – Satın alma

Satın alma işlemlerini kapsamlı bir şekilde değerlendirmek için SAP sistem kapasitesini geliştirir

İzleme ve Raporlama

Genel muhasebe ve hesap bakiyelerini vergi mevzuatı kapsamında beyanlarla karşılaştırarak KDV Mutabakatını sağlar, verileri ve kombinasyon hatalarını tanımlar

KDV Kimlik Doğrulayıcı

Karşı taraf KDV kimliğinin doğrulanma işlemini otomatikleştirir. Etkili fatura işleme ve periyodik raporlama için kullanılan onaylanmış çıktı

Bugün Bir Uzmanla Görüşün

KDV uzmanlarımız, çözümlerimizin tüm uyumluluk ihtiyaçlarınızı nasıl karşılayacağını açıklayacaktır.

İletişime geçin

İnceleme Yazısı: Trendler 13. Baskı 2022

Devletlerin vergi uygulamalarını dijitalleştirmesinin etkisine karşı şirketlerin nasıl hazırlanabilecekleri ve gelişebilecekleri konusunda ayrıntılı öneriler.

İnceleme yazısını edinin

Önceki yazılarımızda, Sovos olarak gözlemlediğimiz denetim trendlerine ve KDV denetimi yapılmasına yol açan genel tetikleyici faktörlere yer vermiştik. Bu yazıda ise bir KDV denetimine hazırlanmak için yapılabilecek en iyi uygulamaları ele alacağız. 

Her ülkede ve bölgede KDV denetimi süreciyle ilgili farklı yasa ve gereklilikler söz konusu olabilir. Vergi daireleri, denetimleri bizzat veya uzaktan yapabilir. Uzaktan denetimler genellikle ilgili ülkede kurulmamış olan işletmeler için uygulanır. 

İşletmeler rastgele zamanlarda  veya vergi dairesinin şirketin KDV iadesiyle ilgili bir sorun olduğunu düşünmesine yol açan gerekçeler olduğunda denetlenebilir. 

Genel anlamda yetkililer, vergi mükelleflerinin beyanlarının doğruluğunu teyit etmek, olası hataları veya eksik ödemeleri tespit etmek ve ödemeleri onaylamak için denetim ve incelemeleri kullanır. 

Bir KDV denetimine en iyi şekilde nasıl hazırlanabileceğinizi anlamak için denetimin neden yapıldığını tespit etmek gerekir. 

KDV denetimi için neler gereklidir? 

Denetim yapılan ülkeye bağlı olarak KDV denetimi için belli kontrol listeleri olsa da, işletmelerin KDV denetimine hazırlanması için yapabileceği bazı şeyler vardır. Bunlardan en önemlisi belge ve cevapları önceden hazırlamaktır. Denetimlerde sıklıkla talep edilenler arasında aşağıdakiler yer alır: 

• Bildirilen işlemlerin detaylarını içeren KDV defterleri 
• Şirket mallarının kendi birimleri arasındaki hareketlerini gösteren gelen ve giden fatura ile proforma faturaların nüshaları 

• Malların taşınmasına ilişkin belgeler: Özellikle şirket içi sevkiyatlar için, %0 vergi oranı uygulaması hakkı olduğunu kanıtlayan iki bağımsız belgenin sunulması gerekir. (Örneğin; imzalı CMR mal gönderme belgesi, konşimento, nakliye faturaları, sigorta poliçeleri, ambar makbuzları, mal taşımacılığı için ödeme kanıtı, vb.) 
• Bildirilen işlemler için ödemenin kanıtı, özellikle satın alma faturalarının ve müşterilere, alıcılara verilen alacak dekontunun ödenmesine ilişkin kanıt 
• Tedarikçilerle yapılmış sözleşmeler 
• İş faaliyetlerinin ve mal akışının tanımı 

Yukarıda listelenen belgelerin kayıtlarının yerel kayıt tutma düzenlemelerine uygun şekilde tutulması önemlidir. Özellikle şirket, örneğin, KDV alacaklarının iadesinin talep edilmesi nedeniyle, ticaret sicilinden çıkarılma başvurusu yapacaksa veya genel olarak bir denetim yapılacağını düşünmek için herhangi bir neden varsa, bu belgelerin önceden hazırlanması ve istendiğinde hemen sunulması özellikle önem kazanır. 

Yetkililer, şirketin müşteri ve tedarikçileriyle faaliyetlere ilişkin çapraz kontrol yapabilir ve bu kontrol, her iki tarafın verdiği bilgilerin tutarlı olduğunu kontrol etmek için denetime paralel olarak yapılır. Dolayısıyla, tedarikçilerin devam eden denetimle ilgili bilgilendirilmesi, tüm soruların onlara iletilmesi ve yanıtlanmamış soruların netleştirilmesi önerilir. Örneğin, faturalarda bir düzeltme gerekiyorsa, bunlar KDV denetimine hazırlık aşamasında tamamlanmış olmalıdır. 

Vergi daireleri, denetim başladıktan sonra denetimin tamamlanması için size çok kısa ve katı süre verebilir. Uzatma istemek mümkün olsa da, uzatma her durumda verilmeyebilir. Belli durumlarda yetkililer, yanıtlarda yaşanan gecikmeler için ceza uygulayabilir. Vergi dairesinin taleplerine karşılık net ve anlaşılır belgelerin sunulması, yıkıcı etkilerden kaçınmak için çok önemlidir. 

Önceden planlama yapmak neden faydalıdır? 

Bir KDV denetimine önceden hazırlanmanın avantajları aşağıdaki şekilde özetlenebilir: 

• Denetim başlatıldıktan sonra gerekli belgeleri toplamak için gerekli kaynaklar azaltılmış olur. 

• Denetim daha hızlı şekilde tamamlanır ve uzatma talep etmeye gerek kalmaz, KDV iadesinin alınmasındaki gecikmeler engellenir. 
• Denetimin başlamasından önce toplanan belgelerde ön inceleme yaparken hatalar tespit edilebilir, düzeltilebilir ve sizin isteğinizle yetkililere beyan edilebilir. 
• Ceza tutarları azaltılabilir. 

Bir işletme, denetimi kendi içinde yapmaya karar verse de, dışardan bir danışmanın desteğini talep etse de, denetimin doğuracağı sonuçları özellikle de geri alınacak KDV tutarı yüksekse, dikkatli şekilde düşünmelidir. Bir denetim yapılması durumunda asıl amaç, denetimi hızlı ve başarılı şekilde sonuçlandırmak ve işletme üzerindeki yıkıcı etkilerini olabildiğince sınırlandırmak olmalıdır. 

Küresel KDV Yönetilen Hizmetleri’nin uyumluluk ihtiyaçlarınız konusunda siz nasıl yardımcı olabileceğini öğrenmek için bizimle iletişime geçin. 

Türkiye’de, Nisan 2014 tarihi itibarıyla mükelleflerin zorunlu olarak e-fatura uygulamasına geçmesiyle başlayan e-dönüşüm süreci, aradan geçen sekiz yılda ciddi bir ivme kazandı. 

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu’nun Genel Tebliği’nde yapılan düzenlemeler ile e-fatura, e-arşiv fatura ve e-irsaliye zorunluluğunu belirleyen ciro limiti değişti. 1 Temmuz 2022 itibarıyla da mükelleflerin brüt satış hasılatına ve sektör bazında belirlenen kriterlere göre e-faturaya geçiş zorunluluğu getirildi. 

150 bin yeni mükellef 

1Temmuz 2022 tarihi itibarıyla e-fatura kullanan firma sayısı yaklaşık 697 bine ulaştı. Bu sayı ise yaklaşık olarak e-faturada 150 bin yeni mükellef demek oluyor. 

Henüz geçiş sürecini tamamlamamış firmaların da sisteme geçişi ile temmuz ayı içerisinde mükellef sayısının  700 bini aşacağı tahmin ediliyor. 

E-Fatura uygulamasının yanı sıra e-irsaliyeye kayıtlı kullanıcı sayısı yaklaşık 168 bin civarındayken; e-arşiv faturaya kayıtlı kullanıcı sayısı ise yaklaşık 635 bin civarında… Ancak, Temmuz ayı sonuna kadar geçişlerin devam edeceği düşünüldüğünde bu sayılar da artacaktır. 

Sektörel geçişler de devam ediyor 

E-belgeleri kullanmaya başlaması gereken yeni sektörler özelinde de geçiş süreci devam ediyor. Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunanların yanı sıra e-fatura uygulamasına dahil olma şartı aranmaksızın demir ve çelik ile demir veya çelikten eşyaların imali, ithali veya ihracı faaliyetlerinde bulunan mükellefler de geçişlerini tamamlıyor. Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerinin de Temmuz ayında geçişlerini tamamlaması gerekiyor. 

Güncel zorunluluk ve ciro kapsamı detaylarına ulaşmak için ilgili blog yazımızı okuyabilirsiniz. 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu’nun Genel Tebliği’nde yapılan düzenlemeler sonucunda; Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerine de 1 Temmuz 2022 itibarıyla e-faturaya geçiş zorunluluğu getirildi.  

Kurban Bayramı’nın ardından yaz tatilleri sebebiyle yoğun geçmesi beklenen turizm sektöründe, e-faturaya geçiş zorunluluğu ile e-fatura kullanıcısı olanlara e-fatura kesmek, olmayanlara da e-arşiv fatura düzenlemek zorunlu hale geldi. 

Bu düzenleme ile turizm sektöründe  iş gücü, kâğıt ve arşiv maliyetlerinde tasarruf sağlanacak,, kayıt dışı işlemler engellenecek ve veriler güvenli ortamlarda uzun süre saklanabilecek. 

Otel işletmeleri için e-fatura zorunluluğu 

Otel işletmeleri, ciro limitine bakılmaksızın 1 Temmuz 2022 itibarıyla e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçiş yapmak zorunda. Zorunluluğa uymayan mükellefler hakkında ise özel usulsüzlük cezası uygulanacak. 

E-Fatura uygulamasına geçecek konaklama hizmeti veren otel sahiplerinden tüzel kişilerin ”mali mühür”, gerçek kişilerin ise ”e-imza” temin etmesi gerekiyor. Tercih edilen özel entegratörle e-fatura sözleşmesinin imzalanmasının ardından mali mühür firmaya ulaştığında Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvuru işlemleri gerçekleştirilerek e-fatura uygulamasına geçilebilecek. 

E-Dönüşüm ile tek tip fatura 

E-Dönüşüm uygulamalarını yaygınlaştırma amacıyla hayata geçirilen düzenleme sayesinde işletmeden işletmeye farklılık gösteren e-fatura kesme yöntemleri tek tipe dönüştürülerek çok daha kolay ve takip edilebilir bir sistem sağlanacak. Bunun yanı sıra e-arşiv fatura, kurumların iş süreçlerini hızlandırırken yer ve zamandan da tasarruf sağlayacak.  

E-Dönüşüm yaygınlaşacak, doğa korunacak 

Dijitalleşmeyle birlikte evrak gönderiminde yaşanan trafiğin yarattığı zaman kaybının yanı sıra düzenlenen evrakları 10 yıl boyunca saklamak için ayrılan odalar nedeniyle ortaya çıkan kaynak israfının da önüne geçilebiliyor.  

E-Dönüşüm uygulamaları sayesinde israf yüzünden meydana gelen atıkların çevreye zarar vermesine engel olunacak… Böylece, kağıt üretimi için her yıl kesilen milyonlarca ağacın hayatı kurtarılarak doğanın korunmasında önemli bir adım atılacak. Ayrıca, e-dönüşüm sayesinde geriye dönük bir faturayı bulma işlemi de verilere ulaşım hızının önemli ölçüde artmasıyla birlikte saniyeler içinde gerçekleşebilecek.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde yapılan düzenlemeler sonucunda e-fatura, e-arşiv fatura ve e-irsaliye zorunluluğunu belirleyen ciro limiti değişirken; e-belgeleri zorunlu olarak kullanmaya başlayacak yeni sektörler eklendi. Bu kapsamda bazı kurumlar brüt satış hasılatına göre uygulamaya geçiş yapmak zorundayken, bazı sektörlere de özel olarak geçiş kriteri getirildi.  

Güncel zorunluluk ve ciro kapsamı detaylarına ulaşmak için ilgili blog yazımızı okuyabilirsiniz. 

Gayrimenkul, e-ticaret ve motorlu taşıt sektörleri için e-fatura geçiş kriterleri benzer 

2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL ciroya sahip olup; 

• kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satışı gerçekleştirenler, 
• gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunanlar 

1 Temmuz 2022 itibarıyla e-fatura uygulamasına geçmiş olmalı. 

Otel işletmeleri için e-fatura zorunluluğu 

Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmeleri için Tebliğ’in yayım tarihi itibariyle faaliyette bulunuyorlarsa 1 Temmuz 2022 itibarıyla e-faturaya geçiş zorunluluğu söz konusu. 

Demir-çelik sektörü için e-irsaliye geçiş zorunluluğu 

E-Fatura uygulamasına dahil olma şartı aranmaksızın demir ve çelik ile demir veya çelikten eşyaların imali, ithali veya ihracı faaliyetlerinde bulunan mükelleflerin 2021 hesap döneminde 10 Milyon TL brüt satış hasılatı şartını sağlamaları halinde 1 Temmuz 2022 itibarıyla e-irsaliyeye geçmesi gerekiyor.