E-fatura: Genel Bakış
Türkiye, dijital vergilendirmenin küresel durumu göz önüne alındığında elektronik faturalamayı ilk benimseyen ülkelerden biri olmuştur. Ülke, büyük e-Dönüşüm girişimi kapsamında 2014 yılında e-faturalamayı zorunlu kılmıştır.
Ancak Türkiye’deki e-fatura ve diğer elektronik sistemlerin karmaşıklığını anlamak zor olabilir ve bu sayfa da bu yüzden var. Bu direktif özetini inceleyerek uyumsuzlukla ilgili cezalardan kaçındığınızdan emin olun ve mevzuat değişikliklerinden daima haberdar olmak için sayfayı yer işaretlerine ekleyin.
Bir vergi uzmanı ile mi görüşmek istiyorsunuz? Uyumluluk ekibimizle iletişime geçin.
Türkiye B2B e-fatura
CTC Tipi
- Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi
Ağ
- GİB portalı
Biçim
- UBL-TR 1.2
eİmza Şartı
- Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
- 10 yıl
Türkiye B2G e-fatura
CTC Tipi
- Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi
Ağ
- GİB portalı
Biçim
- UBL-TR 1.2
eİmza Şartı
- Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
- 10 yıl
Türkiye'de e-faturaya kimin ihtiyacı var?
Türkiye’de e-faturalama kullanımını zorunlu kılan kapsam zaman içinde gelişmiştir. Uyumsuzluğun maliyeti düşünüldüğünde, yönetmeliğin gereklilikleri kapsamına girip girmediğinizi bilmek önemlidir.
Cirosu 3 milyon TL’yi aşan şirketlerin elektronik fatura kullanması zorunludur, ancak ciro eşiğini dikkate almayan sektör bazlı parametreler de mevcuttur. Bu ciro istisnası şunları içerir:
- Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı Şirketler
- Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
- Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
- İthalatçılar ve bayiler
E-fatura nasıl kesilir?
Türkiye’de elektronik fatura düzenlemeye ve almaya başlamadan önce, vergi mükelleflerinin vergi idaresinin GİB portalına kaydolmaları gerekmektedir. Başarılı bir kayıt için 10 haneli bir Vergi Kimlik Numarasına ihtiyaçları vardır.
Kaydolduktan sonra, vergi mükelleflerinin elektronik fatura düzenlemek için birkaç seçeneği vardır. GİB portalını kullanabilir, portalı kendi dahili uygulamalarıyla entegre edebilir veya Sovos gibi (kendi Türkiye e-fatura çözümü olan) bir hizmet sağlayıcıyla çalışabilirler.
Türkiye'de e-faturanın faydaları nelerdir?
E-faturalamanın Türkiye’deki birçok işletme ve tüm resmi kurumlar için zorunlu olmasının yanı sıra, elektronik ortamda faturalamanın birçok faydası bulunmaktadır.
- Maliyetten tasarruf: Kağıt, posta ücreti ve el emeğinin azaltılması paradan tasarruf sağlar
- Zamandan tasarruf: Yapılandırılmış, otomatikleştirilmiş elektronik sistemler ve süreçler kullanmak zaman kazandırır
- Uyumluluk: E-faturaların ve sistemlerin evrensel formatı birlikte çalışabilirliği artırır
- Güvenlik: E-faturaların otomasyonu, doğrulanması ve kimlik doğrulaması bütünlüğü korur
Türkiye'de e-faturaya ilişkin yasal şartlar
Türkiye’deki e-fatura direktifi, vergi mükelleflerinin elektronik faturalara belirli bilgileri dahil etmelerini gerektirmektedir. Bu gereklilikler şunları içerir:
- Fatura tarihi
- Fatura referans numarası
- Teslim edilen mal ve hizmetlerin tanımı ve özellikleri
- Siparişin toplam net ve brüt tutarı
- Tedarikçi bilgileri (isim, adres, vergi numarası, vb.)
E-faturaların eİmza ile güvence altına alınması gerekmektedir. Şahıslar, elektronik imzanın daha güvenli bir versiyonu olan Nitelikli Elektronik İmza (NEİ) kullanmalıdır.
Eylül 2023’ten itibaren elektronik faturalara (ve diğer elektronik belge türlerine) bir QR kodu eklemek de zorunlu olacaktır.
E-fatura yazılımı
E-faturalama yazılımı, çevrimiçi olarak elektronik fatura oluşturmanıza ve göndermenize olanak tanır. Çözümlerin, mevcut sisteminize entegre olarak veya bulut platformu olarak hizmet vererek, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği spesifikasyonları karşılaması gerekmektedir.
Sovos’un e-fatura uyumluluk çözümü, müşterilerin hem Türkiye’de hem de dünya genelinde uyumluluk gerekliliklerini karşılamalarını sağlamaktadır. Uluslararası bir kuruluşa bağlıysanız, platformumuz iş yaptığınız her yerde uyumlu kalmanıza olanak tanır.
E-faturanın geleceği
Türkiye, vergi sisteminin dijitalleştirilmesi konusunda pek çok ülkenin önünde yer almaktadır. Buna elektronik fatura kullanımı da dahil olup, ülke 1 Nisan 2014 tarihinde belirli şirketler için e-fatura kullanımını zorunlu hale getirmiştir. Türkiye’nin e-Dönüşümü hakkında daha fazla bilgi edinin.
Bununla birlikte, verginin dijitalleşmesi küresel olarak hâlâ gelişmektedir. AB’de, Dijital Çağda KDV girişimi, bölge genelinde vergiyi dijitalleştirmeyi amaçlamaktadır. Bu teklifin kabul edilmesi halinde, e-fatura kullanımı ve dijital raporlama da dahil olmak üzere, işletmelerin Avrupa Birliği genelinde faaliyet gösterme biçiminde önemli değişiklikler yaşanabilir.
Verginin dünya çapında hızlı ancak parçalı bir şekilde dijitalleştirilmesi, Sovos gibi küresel bir uyum ortağıyla çalışmanın önemini daha da artırıyor. Uyumlulukla uğraşırken uzun vadeli bir bakış açısına sahip olmak hayati önem taşır.
Türkiye'de KDV uyumluluğuna ilişkin ek yükümlülükler
Türkiye, birçok elektronik sistem ve belgeden oluşan geniş bir dijital vergi sistemine sahiptir. Ülke, 2012 yılında e-Dönüşüm girişimi ile vergi sistemini hızlandırmış ve vergi mükellefleri için bir dizi potansiyel uyum gereklilikleri belirlemiştir.
E-faturanın yanı sıra, kuruluşların farkında olması gereken başka ilgili gereklilikler de vardır. Bunlardan bazıları:
- e-Arşiv Fatura
- e-İrsaliye
- e-Defter
- e-Mutabakat
- e-Müstahsil Makbuzu
- e-Serbest Meslek
SSS
E-fatura nedir?
Türkiye’de e-faturalama, belirli vergi mükelleflerinin elektronik ortamda fatura düzenlemesini ve almasını gerektiren bir direktiftir. GİB yönetmeliklerine göre yıllık geliri 3 milyon TL’nin üzerinde olan vergi mükelleflerinin e-faturalama sistemine kayıt yaptırması gerekmektedir.
E-fatura kimler için zorunludur?
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğ kapsamında; 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren
- 2018, 2019 ve 2020 hesap dönemleri için 5 milyon TL, 2021 hesap dönemi için 4 milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri ciro yapan mükellefler,
- Brüt satış geliri 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan hizmet sağlayıcılar;
- Mal veya hizmetlerin satın alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımına aracılık etmek üzere internet üzerinden ticari faaliyetlerin yürütülmesi için elektronik ticaret ortamı sağlayan hizmet sağlayıcılar,
- İnternet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu kara taşıtlarının satışı veya kiralanması ile ilgili ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işletenleri ile ilanların internet ortamında yayınlanmasına aracılık eden internet reklamcılığı hizmet aracıları,
- 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL brüt satış geliri, 2022 ve sonraki muhasebe dönemlerinde 500 bin TL ve üzeri satış geliri olanlar;
- Kendilerinin veya aracı hizmet sağlayıcılarının web sitelerinde veya başka herhangi bir elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar,
- Brüt satış hasılatı 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler
- Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşaat, imalat, alım satım veya kiralama işlemleri yapanlar ve bu işlemler için aracılık faaliyetinde bulunan vergi mükellefleri,
- Kültür ve Turizm Bakanlığı ve belediyelerden yatırım ve/veya işletme sertifikası alarak konaklama hizmeti veren, 2020 veya 2021 hesap dönemleri için brüt satış geliri 1 milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL veya daha fazla olan otel işletmeleri e-faturaya geçmek zorundadır.
Ayrıca:
- ÖTV I numaralı listede yer alan EMRA lisanslı vergi mükellefleri,
- ÖTV III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler,
- Aracı veya tüccar olarak meyve ve sebze ticareti yapan vergi mükellefleri,
- Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sağlayıcıları ve tıbbi malzeme ve ilaç/aktif madde tedarik eden tüm vergi mükellefleri de (hastaneler, tıp merkezleri, şube merkezleri, diyaliz merkezleri, Sağlık Bakanlığı lisanslı diğer özel tedavi merkezleri, tanı, muayene ve görüntüleme merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri, gözlükçüler, işitme merkezi, kaplıcalar, insan tıbbi ürünleri sunan ve/veya üreten özel hukuk tüzel kişiler ve bunların şubeleri tüzel kişiliğe sahip, ilaç depoları vb.) e-Fatura kullanmak zorundadır.
E-fatura nasıl iptal edilir?
Bir e-faturanın iptal ve iade süreci, teknik olarak bakıldığında kağıt faturalarla aynıdır. Ancak uygulamada bazı süreçler farklılık göstermektedir.
Türkiye’de elektronik faturaların iptali ve iadesi hakkında daha fazla bilgi edinin.
E-Fatura düzenlendikten sonra çıktısı alınmalı mı?
E-fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. E-fatura sistemine geçtikten sonra size tanınan opsiyon süresi yedi gün ile sınırlıdır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
E-faturayı arşivlemem gerekiyor mu?
Türkiye’de e-faturaların 10 yıl süreyle arşivlenmesi zorunludur.
Türkiye'de e-faturaya uyulmaması durumunda uygulanacak cezalar
Türkiye’nin e-faturalama direktifine uyulmaması, söz konusu elektronik faturaların değerinin %10’una denk gelen bir mali cezaya neden olabilir. Bir vergi mükellefinin bir yıl içinde çarptırılabileceği azami ceza tutarı yıllık olarak değişmektedir. Şu anda maksimum 1.700.000 TL’dir.
e-Fatura'ya nasıl geçilir?
- Doğrudan Entegrasyon: İşletmeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından teknik kılavuzlarla belirlenen altyapı ve kalite sertifikasyonları çerçevesinde kendi bilişim altyapılarını hazırlayabilirler. GİB ile entegre çalışan kendi altyapıları ile süreçlerini yürütebilirler.
- GİB Portalı: Uygulama, Gelir İdaresi tarafından sunulan Gelir İdaresi Portalı üzerinden fatura girilerek kullanılabilir.
- Özel Entegratörlük: Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan özel entegratörlük izni alan Sovos gibi firmalar e-Fatura uygulamasına hızlıca geçiş yaparak kolaylıkla başlayabilirler.
e-faturanın kullanımı kolay mı?
Sovos ile e-fatura kullanmak çok kolay. Özel entegratör yöntemi ile elektronik fatura kesecek mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde e-faturaya kolay geçiş için kendilerine her türlü destek sağlanır.
E-faturalar nasıl yedeklenir ve saklanır?
GİB Portal yönteminden farklı olarak Sovos ile e-fatura yedekleme ve saklama için ek bir süreç gerekmez. Özel entegratör yöntemi ile e-fatura kullanan mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde, gelen ve giden tüm faturalar ek bir ücret ödemeden gelişmiş altyapımızda güvenli bir şekilde saklanır. (Bu saklama, Sovos müşterisi olunan süre boyunca 10 yıl boyunca geriye dönük olarak sağlanır.)
E-fatura düzenleyen kişi kimdir?
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği şartlar çerçevesinde e-fatura uygulamasını kullanmak zorunda olmak mükellefler için kullanılan bir tabirdir. Bu şart ve sınırlamalara ilişkin yapılan düzenlemeler, GİB tarafından düzenli aralıklarla yayınlanan tebliğlerle duyurulmaktadır. Bu kapsamda pek çok firma bu gereklilikler kapsamında e-fatura mükellefi olmaktadır.
e-fatura uygulamasına geçtikten sonra kağıt fatura düzenlemeye devam edebilir miyim?
e-Fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. Sisteme geçtikten sonra size yedi günlük bir opsiyon süresi tanınır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
e-fatura gönderim zamanı ne olmalıdır?
E-faturalar kağıt faturalarla aynı hükümlere tabi olduğundan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 231. maddesinde kağıt faturalar için geçerli olan hüküm e-faturalar için de geçerlidir. Buna göre e-faturaların düzenlenme süresi yedi gün olarak belirlenmiştir. Maddeye göre, e-faturaların sistem üzerinde oluşturulması ve yedi gün içinde alıcısına iletilmesi gerekir.
ERP/Muhasebe yazılımı ile nasıl entegrasyon sağlanır?
SAP kullanan şirketler uçtan uca bir e-Dönüşüm çözümü için Sovos’un SAP Paketlerinden faydalanabilir ve ek entegrasyona gerek kalmadan ürünü kullanmaya başlayabilirler. Diğer ERP/Muhasebe Yazılımlarını kullanan şirketler, Sovos ERP Adaptör çözümü ile ek entegrasyon olmadan ürünlerini kullanabilirler. Sovos Adaptörünün kapsanmadığı entegrasyon durumlarında, şirketler Sovos API’leri ile entegre olmak için Sovos API Dokümanlarını kullanabilirler. https://api.fitbulut.com/servis/#/eInvoice üzerinden entegrasyona erişebilir ve başlatabilirler.
Gelen e-Faturaları nasıl yönetirim?
Sovos çözümü ile birlikte gelen e-faturaların yönetimi sizin elinizdedir. Kullanıcı dostu arayüzümüz sayesinde istediğiniz faturaya kolayca ulaşabilir, işlem yaptığınız faturaları birkaç tıklamayla arşivleyebilirsiniz. Ayrıca faturalar üzerinde belirleyeceğiniz renk, görüntü ve iş kuralları ile belirli faturalar üzerinde daha fazla kontrol sağlayarak; kullanıcılarınızın fatura yönetim süreçlerini kolaylaştırabilirsiniz.
E-fatura kimlere kesilmelidir?
E-faturalar sadece e-faturalama yükümlülükleri kapsamına giren mükellefler arasında düzenlenir ve alınır. Alıcı ve göndericinin GİB e-fatura uygulamasına kayıtlı olması gerekmektedir.
Müşterilerimin e-fatura kullanıcısı olduğunu nasıl anlayabilirim?
Müşterinizin elektronik fatura sisteminde kayıtlı olup olmadığını Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Fatura kayıtlı kullanıcılar listesinden kontrol edebilirsiniz. Başka bir yöntem olarak, portaldaki e-fatura kayıtlı kullanıcı sorgulama ekranlarından VKN/TCKN ile sorgulama yapılır.
Geriye dönük e-fatura kesilebilir mi?
Vergi Usul Kanunu’na göre faturanın, hizmetin verildiği veya malın teslim edildiği tarihten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir. Yedi günlük süre kuralına uyulması halinde geriye dönük olarak e-fatura düzenlenmesi mümkündür. Teknik olarak portalın herhangi bir kısıtlaması yoktur.
Gönderdiğim e-faturada değişiklik yapabilir miyim?
Gönderilen e-faturada herhangi bir değişiklik yapılamaz. Bu durumda karşı taraftan gelen faturanın reddedilmesi üzerine yeni bir elektronik fatura oluşturulur. İptal ve iade işlemleri temel e-fatura ve ticari e-fatura senaryolarında farklılık gösterir.
Sovos'la nasıl uyum sağlayabilirsiniz?
Sovos, müşterilerin Türkiye’deki e-faturalama yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olmak için özel olarak geliştirilmiş bir yazılıma sahiptir. İster sisteminize entegre edin, ister bulut platformumuzu kullanın, yazılımımız süreçleri hızlandırır ve faturalarınızın durumu için anında netlik sağlar.
Kuruluşunuzun Türkiye’deki gereklilikleri karşılama ihtiyacının yanı sıra, küresel vergi dijitalleşmesi de devam ediyor. Uluslararası alanda faaliyet gösteriyor veya gelecekte göstermeyi planlıyorsanız, dünya genelindeki mevzuat değişikliklerini izleyen bir uyum ortağı seçmek giderek daha önemli hale geliyor. İşte tam bu noktada Sovos devreye giriyor.
Her şekil ve büyüklükteki kuruluş Sovos’a vergi konusunda (e-faturalama uyumluluğu dahil olmak üzere) güveniyor. Bu da temel işlerine daha fazla zaman ve enerji ayırmalarını sağlıyor.
Bizimle iletişime geçin
İlgili kaynaklar
Bu kaynaklarla vergi dönüşümünü yakından takip edin.
