Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), 2026 yılında elektronik fatura zorunluluklarını yürürlüğe koymayı planlamaktadır. Ülkenin E-Fatura Sistemi olarak bilinen projesi, hem B2B hem de B2G işlemlerini düzenleme planlarını içeriyor.
Sistem henüz uygulanmamış olsa da, vergi mükellefleri ilk günden itibaren uyumlu olabilmek için buna hazırlanmalıdır. Başlamak için ihtiyacınız olan bilgiler bu sayfada yer almaktadır.
Birleşik Arap Emirlikleri’nde şu anda bir e-fatura zorunluluğu bulunmamakla birlikte, alıcı ve satıcı ortam ve format üzerinde anlaştıkları sürece ticari belgelerin elektronik olarak değişimine izin verilmektedir. Belgenin özgünlüğünü ve bütünlüğünü sağlamak için, alıcının düzenlediği formatta saklanmalı ve bir e-imza ile imzalanmalıdır.
Bir zorunluluk yürürlüğe girdikten sonra, BAE’deki vergi mükelleflerinin Akredite Hizmet Sağlayıcı (ASP) aracılığıyla elektronik fatura düzenlemeleri ve almaları gerekecektir. Açıklanan plana göre, yalnızca ASP’lerin e-fatura verilerini göndermek amacıyla Vergi Dairesi Platformu’na bağlanmasına izin verilecektir. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin bir ASP ile ticari bir anlaşma yapmaları ve belge aktarımına imkan vermek için sistemleri entegre etmeleri gerekecektir.
Elektronik faturalar XML formatında gönderilmelidir ve ASP, fatura verilerini Federal Vergi Dairesi (FTA) ile paylaşacaktır.
BAE'de e-faturalamanın benimsenmesine ilişkin zaman çizelgesi
Birleşik Arap Emirlikleri’nin e-fatura yolculuğunda bugüne kadarki önemli tarihler şunlardır:
11 Temmuz 2023: Maliye Bakanlığı (MB), E-Fatura Sistemi olarak bilinen e-fatura girişimi planları da dahil olmak üzere beş büyük dijital dönüşüm projesini açıkladı
14 Şubat 2024: Maliye Bakanlığı (MoF), E-Faturalandırma Sistemi için planlarını açıkladı
2 Ekim 2024: MoF, işletmeler için yaklaşan gereksinimler hakkında bilgi sağlamak amacıyla e-fatura portalını başlattı
30 Ekim 2024: BAE Resmi Gazetesi, ülkede yakında yürürlüğe girecek olan e-fatura zorunluluğu nedeniyle ulusal KDV kanununda yapılan ve KDV kanununa e-fatura ile ilgili hususları getiren değişiklikleri açıkladı.
6 Şubat 2025: Maliye Bakanlığı, önerilen e-fatura veri gereklilikleri hakkında geri bildirim toplamak amacıyla e-fatura üzerine bir kamu istişaresi başlattı
BAE e-fatura zorunluluğunun uygulanması için açıklanan zaman çizelgesi:
2024’ün 4. çeyreği: Hizmet sağlayıcılar için gereklilikler ve prosedürler geliştirilecek
2026’nın 2. Çeyreği: B2B ve B2G gereksinimlerinin ilk aşaması başlıyor
BAE'de Peppol e-faturalama
BAE Maliye Bakanlığı, Peppol’ü e-fatura çerçevesinin temel bir unsuru olarak vurguladı.
Uluslararası, AB kökenli bir protokol ve çerçeve olan Peppol, sınır ötesi ve devletler arası ticaretin basitleştirilmesine yardımcı olur. Avrupa genelinde benimsenmesi yaygın olmakla birlikte, Avustralya ve Singapur gibi ülkelerde de ticareti standartlaştırmaktadır.
Birleşik Arap Emirlikleri, Peppol uygulaması için Beş Köşe Modeli’ni uygulamayı planlıyor ve ülkenin Federal Vergi Dairesi (FTA), vergi mükelleflerinin elektronik fatura alışverişi yapabilmesi için bir Peppol Erişim Noktası olarak hizmet verecek.
Şu anda Birleşik Arap Emirlikleri’nde elektronik fatura için katı gereklilikler yoktur. Alıcı ve satıcı ortam ve format üzerinde anlaşırsa, işletmeler gönüllü olarak e-fatura gönderebilir ve alabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri’ndeki Elektronik İşlemler ve Güven Hizmetleri Yasası, elektronik belgelerin geçerliliğini düzenlemek amacıyla oluşturulmuştur. Yasa, dijital imzaların yasal ağırlığını artırır ve elektronik belgelerin nasıl gönderileceği, kaydedileceği ve saklanacağı konusunda hükümler içerir.
Birleşik Arap Emirlikleri Maliye Bakanlığı, yeni e-fatura sistemi için düzenleyici çerçeveyi 2025’in ikinci çeyreğinde yayınlamayı planlıyor. B2B ve B2G işlemleri için elektronik fatura zorunluluğunun ilk aşaması 2026’nın ikinci çeyreğinde başlayacak.
Singapur’da elektronik faturalama henüz herhangi bir düzeyde zorunlu olmasa da, ülkenin vergi idaresi sürekli işlem kontrolü (CTC) raporlama modelini uygulama üzerinde çalışıyor.
Singapur’un dijitalleşmeye yönelik çabası, 2018’de e-faturalama standart çerçevesinin yürürlüğe girmesiyle kanıtlandı. PEPPOL’u Avrupa dışında benimseyen ilk ülke Singapur oldu. E-fatura için PEPPOL İş Birlikte Çalışabilirlik Spesifikasyonları (BIS) ve PEPPOL eTeslimat Ağı 2019’dan beri yayında.
Singapur İç Gelir İdaresi (IRAS), faturalama veri iletimi için PEPPOL ağına dayalı ulusal e-faturalama çerçevesi olan InvoiceNow’ın aşamalı olarak benimsendiğini duyurdu. GST tescilli işletmeler için Mayıs 2025’te gönüllü olarak başlayacak. Yönerge sadece B2B işlemlerini kapsayacak; devletin önümüzdeki yıllarda B2G’yi zorunlu hale getirmesi bekleniyor.
Bu sayfayı yer işaretlerine ekleyin ve yaklaşan yükümlülüklerden haberdar olmak için sık sık ziyaret edin.
Format Şu anda hem Singapore BIS Billing 3.0’a (PEPPOL) hem de Singapore (SG) PEPPOL PINT’e izin verilmektedir; 2025’ten itibaren yalnızca PEPPOL PINT kullanılacaktır.
e-İmza Gereksinimi Bütünlük ve özgünlüğün sağlanması gereklidir, e-imza buna yönelik bir güvence yöntemidir.
Arşivleme Gerekliliği Beş yıl
Singapur B2G e-fatura
Ağ InvoiceNow.
Format Şu anda hem Singapore BIS Billing 3.0’a (PEPPOL) hem de Singapore (SG) PEPPOL PINT’e izin verilmektedir; 2025’ten itibaren yalnızca PEPPOL PINT kullanılacaktır.
e-İmza Gereksinimi Bütünlük ve özgünlüğün sağlanması gereklidir, e-imza buna yönelik bir güvence yöntemidir.
Arşivleme Gerekliliği Beş yıl.
Singapur'da e-faturalama: Gereklilikler ve düzenlemeler
Şu anda Singapur’da e-fatura kullanımına ilişkin bir zorunluluk bulunmamaktadır. Bununla birlikte, vergi mükellefleri e-fatura göndermek ve almak için PEPPOL ağına bağlanabilir. Singapur’un IMDA’sı bir PEPPOL Kurumudur ve bu nedenle, faturaları InvoiceNow ağı üzerinden elektronik olarak göndermeyi seçenlerin format gereksinimlerini karşılaması gerekir:
Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) veya Singapore (SG) PEPPOL PINT, ancak ikincisi 2025’ten itibaren geçerli tek format olacaktır.
Singapur'da e-raporlama: Gereklilikler ve düzenlemeler
Singapur, ülkenin InvoiceNow PEPPOL çerçevesini kullanarak bir CTC raporlama zorunluluğunu uygulamaya koyuyor. Bu yönergenin uygulanması, PEPPOL 4 köşe modelinden uzaklaşmayı, bunun yerine vergi mükelleflerinin fatura verilerini ülkenin vergi kurumu olan IRAS’a ilettiği bir PEPPOL 5 köşe modelini benimsemeyi görüyor.
Hem satış hem de alımlardan elde edilen fatura verilerinin vergi idaresine bildirilmesi gerekmektedir. "PEPPOL e-faturalar" için raporlama gereklilikleri gerçek zamanlıdır. InvoiceNow dışında düzenlenen faturalar ("çözümden çıkarılan faturalar") için raporlama, iade son tarihinden geç olmamak üzere haftalık olarak gönderilmesi önerilen belirli bir son tarihe kadardır.
Akredite Erişim Noktaları (AP), C5 API kullanarak IRAS’a fatura verilerini göndermesine izin verilen tek taraflardır (Sovos, Singapur’da akredite bir AP’dir).
Bu e-raporlama yükümlülüğünün uygulanması, aşağıdaki uygulama zaman çizelgesinde yer almaktadır.
Singapur'un E-fatura ve E-raporlama Uygulama zaman çizelgesi
Singapur’da dijitalleşmenin önünde, uygulamaya giden aşamalı bir yolculuk var. İşte önemli tarihler:
Mayıs 2018: Singapur’un IMDA’sı Avrupa dışındaki ilk PEPPOL Kurumu oldu
Ocak 2019: Ülkenin daha sonra InvoiceNow olarak adlandırılan e-faturalama ağı başlatıldı
Mart 2020: Singapur, işletmeleri ağa katılmaya teşvik etmek için Kayıt Hibesini başlattı
1 Mayıs 2025: B2B e-raporlama, GST’ye kayıtlı işletmeler tarafından gönüllü olarak erken benimsenmesi için uygulanacak
1 Kasım 2025: B2B e-raporlama, GST’ye gönüllü olarak kaydolan yeni kurulmuş şirketler için uygulanacak
Singapur'da PEPPOL
Singapur’un Infocomm Medya Geliştirme Otoritesi (IMDA) Mayıs 2018’de Avrupa dışındaki ilk PEPPOL Kurumu oldu. Daha sonra, ilk 11 Erişim Noktası sağlayıcısı ile e-faturalama ağını başlattı.
PEPPOL çerçevesinde kurulan ağ, işletmelerin elektronik ortamda belge alışverişi yapmasına yardımcı oluyor. PEPPOL Kurumu olarak IMDA şunları yapabilir:
Singapur’daki PEPPOL Erişim Noktası sağlayıcılarını onaylama ve sertifikalandırma
Singapur’da PEPPOL’a hazır çözüm sağlayıcılarını akredite etme
İşletmelerin PEPPOL çerçevesine uyumunu yönetme
PEPPOL çerçevesi altında ülkeye özgü kuralları ve teknik standartları belirtme (yani SG PEPPOL BIS ve SG PEPPOL PINT formatı)
Sovos’un kapsamlı e-Faturalama Kılavuzu‘ndan PEPPOL hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz
E-faturalama uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için aşağıdaki formu doldurun
Singapur, işletmeleri InvoiceNow sistemi aracılığıyla elektronik olarak fatura düzenlemeye ve almaya teşvik ederken, henüz işletmeler arasında e-faturalamayı zorunlu kılmadı. InvoiceNow kullanılarak zorunlu e-raporlama, GST’ye gönüllü olarak kaydolan yeni kurulan şirketler için 1 Kasım 2025’ten itibaren başlayacak.
InvoiceNow, Infocomm Medya Geliştirme Otoritesi (IMDA) tarafından KOBİ’lerin ve büyük işletmelerin faturalamayı kolaylaştırmasına yardımcı olan ülke çapında bir e-faturalama girişimidir. Amaç, ülke çapında ve dünya çapında işlem yapmak için daha hızlı ve daha sürdürülebilir bir yol sağlamaktır.
PEPPOL, AB genelinde ve ötesinde kamu sektörü müşterilerine elektronik fatura göndermek için (başka bir deyişle B2G işlemleri için) bir standarttır. Singapur, Avrupa dışındaki ilk Peppol onaylı otoriteydi.
Singapur’un InvoiceNow e-faturalama çerçevesi PEPPOL ağına dayanmaktadır.
Sovos has been granted accreditation as a Peppol Service Provider by the Malaysia Digital Economy Corporation (MDEC). We are authorized to register end-user participants in Malaysia Service Metadata Publisher (SMP).
Peppol Service Providers, or Peppol Access Points (APs), are tasked with establishing and managing the connectivity gateways that serve as access nodes within the e-invoicing network. They ensure compliance with Peppol standards, facilitate the routing of e-invoices to the appropriate destination APs, and handle the registration and updating of participant information in the Malaysia SMP.
Update: 23 February 2024 by Carolina Silva
Malezya’nın CTC e-Fatura Raporlama Yetkilisindeki Değişiklikler Açıklandı
9 Şubat 2024’te Malezya İç Gelir Kurulu (IRBM), yaklaşmakta olan sürekli işlem kontrolleri (CTC) reformu hakkında uzun zamandır beklenen güncellemeler yayınladı. Daha spesifik olarak, IRBM, Ağustos 2024’ten itibaren CTC yetkisinde önemli değişiklikler içeren e-fatur alama ve e-faturalandırmaya özel yönergelerin yeni sürümleriyle birlikte Yazılım Geliştirme Kitini (SDK) yayınladı.
CTC e-fatura raporlama yetkisindeki güncellemeler
E-faturalama belgelerinin yeni versiyonları, IRBM platformu MyInvois aracılığıyla zorunlu e-faturalama ve gümrükleme tabi sektör ve işlemlerin kapsamını tanımlamaktadır.
Kapsamındaki sektörler şunlardır:
Otomotiv
Havacılık
Lüks ürünler ve mücevherler
İnşaat
Lisanslı bahis ve oyun
Acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler
Bireysel alıcılarla yapılan işlemler (B2C) e-faturalama yetkisi kapsamının dışındadır. Kapsam dahilinde olmayan işlemler için her türlü e-fatura alıcının talebine tabidir.
Konsolide e-fatura gereksinimi
Alıcının e-fatura talep etmediği durumlarda, tedarikçiler bugün olduğu gibi fatura veya makbuz düzenlemeye devam edebilirler. Başlangıçta, bu istisna yalnızca B2C işlemleri için öngörüldü, ancak şimdi zorunlu e-fatura kapsamına dahil olanların yanı sıra tüm işlemleri kapsayacak şekilde genişletildi.
Bununla birlikte, tedarikçiler bir fatura veri raporlama yükümlülüğüne tabi olacak ve dönem boyunca düzenlenen tüm faturaları ve makbuzları toplayan aylık konsolide bir e-fatura (ay sonundan itibaren 7 gün içinde) düzenlemeleri gerekecektir.
Sınır ötesi işlemler
IRBM tarafından açıklığa kavuşturulan bir başka senaryo, sınır ötesi işlemlerin Malezya CTC e-fatura raporlama yetkisi kapsamında ele alınmasıdır..
Yabancı taraflar Malezya"nın e-faturalama sistemini uygulamakla yükümlü değildir, ancak Malezyalı alıcılar masrafı belgelemek için kendi faturalandırılmış bir e-fatura düzenlemelidir.. Bu, aynı yapılandırılmış XML veya JSON formatında olmalı ve sınır ötesi işlemler için bir raporlama yükümlülüğüne benzer şekilde myInvois platformuna gönderilmelidir.
Reddedilmeler ve iptaller
Malezya CTC sistemi, alıcıların e-faturalama akışlarında gelen faturaları reddetmelerine ve tedarikçilerin iptal yapmasına izin verecek. Bu talepler 72 saatlik bir süre sınırına tabidir, bundan sonra fatura düzenlenmiş sayılır ve herhangi bir düzeltme veya değişikliğin kredi, borç veya geri ödeme notları aracılığıyla yapılması gerekecektir.
IRBM’ye göre, bu işlevler yalnızca tarafların rahatlığı için eklenmiştir. Tedarikçi tercih ederse, düzeltmeler yine de kredi, borç veya geri ödeme faturaları yoluyla yapılabilir.
Ek olarak, yeni belgeler ayrıca CTC e-fatura raporlama yetkisi kapsamında kendi kendini faturalamanın nasıl ele alınması gerektiğini ve geri ödemeler, istihdama yardımları, kar dağıtımları, yabancı gelir ve e-ticaret işlemleri gibi belirli işlemlerin nasıl ele alınması gerektiğini açıklığa kavuşturdu ve açıkladı.
Güncelleme: 29 Kasım 2023, Carolina Silva tarafından
Malezya"da E-Faturalama için Önerilen Zaman Çizelgesi Değişiklikleri
Şu anda meclis onayını bekleyen Malezya 2024 Bütçe yasası, ülkede zorunlu e-faturalandırmanın uygulama zaman çizelgesinde değişiklikler getiriyor.
Yeni bütçe yasasına göre, yıllık gelir cirosu 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için elektronik faturalandırmanın uygulanması ertelenecek ve başlayacak (yaklaşık. 20 milyon euro) 1 Ağustos 2024’te – planlanan orijinal Haziran 2024 tarihi yerine.
Ağustos 2024: Yıllık ciro veya geliri RM100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri
Ocak 2025: Yıllık ciro veya geliri RM25 milyon ile 100 milyon RM arasında olan vergi mükellefleri
Temmuz 2025: Tüm vergi mükellefleri
Bu teklif, vergi mükelleflerine yeni e-faturalama yetkisine hazırlanmaları için daha fazla zaman sunuyor, ancak bu ertelemeler önemli değil. İlk uygulama grubundaki vergi mükellefleri, Ağustos 2024’e kadar uyum sağlamak için yeni e-faturalama sistemine yakın zamanda hazırlanmaya başlamalıdır.
Şu anda, IRBM, 2023’ün sonuna kadar ilgili teknik belgeleri içeren bir yazılım geliştirme kiti yayınlamaya hazırlanıyor.
Ekim 2022’de Malezya Mal iye Bakanlığı devlet bütçesinde, seçilmiş vergi mükelleflerinden başlayarak 2023’te bir pilot e-faturalama programı başlatmayı planladığını duyurdu.
Bütçe tablosu, e-faturaları ülkenin vergi geliri ve dijital hizmetler altyapısını iyileştirmek için ana strateji olarak görüyor. Malezya İç Gelir Kurulu (IRBM) ve Malezya Dijital Ekonomi Şirketi (MDEC), bu hedefe ulaşmak için e-faturalama projesi üzerinde çalışıyor. Projeyle ilgili ayrıntıları paylaşmak için paydaşlarla katılım oturumları düzenlediler.
Asya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgi için bu blogu okuyun.
Malezya e-faturalama sistemi yetkisinin kapsamı
MyInvois adı verilen yeni e-faturalama sistemi, ticari faaliyetlerde bulunan tüm vergi mükelleflerinin Malezya’da elektronik olarak fatura düzenlemelerini gerektirecek. Bu, dernekler, şirketler ve sınırlı sorumluluk ortaklıkları dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere tüm bireyler ve kuruluşlar için geçerlidir.
Gereksinimlerin işlem kapsamı, hem yurtiçi hem de sınır ötesi tüm B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
Aşağıdakiler e-faturalandırmaya tabi olacaktır:
Faturalar
Kredi notları
Borç notları
İade faturaları
Ayrı bir kılavuz, sınır ötesi işlemlerin muamelesi hakkında daha fazla ayrıntı sağlayacaktır.
B2B ve B2G e-faturalama, aşağıda açıklandığı gibi benzer bir iş akışını izleyecektir.
Son tüketicilerin e-fatura talep etmediği B2C işlemleri için, tedarikçilerin mevcut uygulamalara göre makbuz veya fatura düzenlemelerine izin verilecektir. Bununla birlikte, vergi mükellefleri tüketicilere verilen makbuzları veya faturaları bir araya getirmeli ve belirli bir zaman dilimi içinde e-faturalama sistemi aracılığıyla bildirmelidir.
İşletmeler e-faturaları nasıl yayınlayacak?
E-fatura oluşturmak için vergi mükellefleri, IRBM tarafından sağlanan ücretsiz çözüm veya API’ler aracılığıyla myInvois platformunu kullanmalıdır. Platformla kimlik doğrulama, IRBM tarafından verilen dijital sertifikalara dayanmaktadır.
Mükellefler e-faturalarını XML veya JSON formatında oluşturmalı ve myInvois platformuna göndermelidir. Başarılı bir gönderimden sonra, platform şema kontrolleri gerçekleştirir ve her e-faturaya benzersiz bir kimlik atar.
E-fatura alışverişinin myInvois platformu tarafından yapılmayacağını anlamak önemlidir. Bunun yerine tedarikçiler, IRBM tarafından sağlanan doğrulama bağlantısını bir QR Kodu şeklinde e-faturaya dahil etmekten ve alıcılara göndermekten sorumlu olacaktır. Alıcılar, e-faturanın varlığını ve durumunu myInvois platformu üzerinden doğrulamak için bu QR Kodunu kullanacaktır.
Malezya’nın e-faturalama sistemi için temel gereksinimler
Kılavuz, e-faturayı, ilgili muhasebe sistemlerinin otomatik olarak işleyebileceği IRBM (XML ve JSON) tarafından belirtilen formatta oluşturulmuş bir dosya olarak tanımlar. Bu, PDF’lerin, JPG’lerin veya diğer elektronik formatların artık bir e-fatura olarak kabul edilmeyeceği anlamına gelir.
Yeni e-faturalama sisteminin önemli bir bileşeni, ihraççının faturayı düzenlemeden önce doğrulaması gereken müşterilerin Vergi Kimlik Numarasının (TIN) doğrulanmasıdır.
Vergi mükellefleri, API entegrasyonu aracılığıyla MyInvois platformundan belirli formatlarda temel fatura verilerini talep edebilecek ve alabilecek.
IRBM tüm e-faturaları saklayacaktır. Ancak bu, vergi mükelleflerini depolama süresi boyunca kayıtlarını tutmaktan muaf tutmaz.
Bireysel vergi mükellefleri arasındaki bazı ticari olmayan işlemler de e-faturalama gereksinimlerine tabi olacaktır..
Şu anda, servis sağlayıcılar için kayıt veya sertifika gerekmez, ancak bu gelecekte değişebilir.
E-faturaların iptali ve reddedilmesi, gümrükleme işlemini takip eden 72 saat içinde myInvois sistemi üzerinden yapılacaktır.
Kılavuz PEPPOL’den açıkça bahsetmese de, ülkede bir PEPPOL Otoritesi kurmak için çaba sarf edilmektedir.
Uygulama zaman çizelgesi
Görev süresinin devreye alınması şu programı takip edecektir:
Haziran 2024’ten itibaren: Yıllık ciro veya geliri RM100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama (yaklaşık. 20 milyon Euro)
Ocak 2025’ten itibaren: Yıllık ciro veya geliri 50 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama
Ocak 2026’dan itibaren: Yıllıkciro veya geliri 25 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama
Ocak 2027’den itibaren: Tüm işletmeler için zorunlu uygulama
Yıllık ciro veya gelir, 2022’den itibaren denetlenen mali tablolara veya vergi beyannamelerine dayanacaktır. Bir vergi mükellefinin uygulama zaman çizelgesi 2022 mali tabloları kullanılarak belirlendikten sonra, yıllık cirolarında veya gelirlerinde sonraki değişiklikler, yayınlanma tarihlerini etkilemeyecektir.
Malezya’nın e-faturalama sistemi için sırada ne var?
Malezya"da e-faturalandırmanın uygulanması hakkında daha ayrıntılı bilgi mevcut olduğundan, vergi mükellefleri yaklaşan değişiklikler için sistemlerini hazırlamaya başlamalıdır.
2023’ün 4. çeyreğinde, IRBM, ilgili teknik belgeleri ve API’leri içeren bir Yazılım Geliştirme Kiti yayınlamaya hazırlanıyor. Ayrıca, uygulamanın belirli yönleri hakkında ek rehberlik ve beklenen yasal değişiklikler zamanla beklenmektedir.
Türkiye, dijital vergilendirmenin küresel durumu göz önüne alındığında elektronik faturalamayı ilk benimseyen ülkelerden biri olmuştur. Ülke, büyük e-Dönüşüm girişimi kapsamında 2014 yılında e-faturalamayı zorunlu kılmıştır.
Ancak Türkiye’deki e-fatura ve diğer elektronik sistemlerin karmaşıklığını anlamak zor olabilir ve bu sayfa da bu yüzden var. Bu direktif özetini inceleyerek uyumsuzlukla ilgili cezalardan kaçındığınızdan emin olun ve mevzuat değişikliklerinden daima haberdar olmak için sayfayı yer işaretlerine ekleyin.
Bir vergi uzmanı ile mi görüşmek istiyorsunuz? Uyumluluk ekibimizle iletişime geçin.
Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
10 yıl
Türkiye B2G e-fatura
CTC Tipi
Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi
Ağ
GİB portalı
Biçim
UBL-TR 1.2
eİmza Şartı
Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir
Arşivleme Şartı
10 yıl
Türkiye'de e-faturaya kimin ihtiyacı var?
Türkiye’de e-faturalama kullanımını zorunlu kılan kapsam zaman içinde gelişmiştir. Uyumsuzluğun maliyeti düşünüldüğünde, yönetmeliğin gereklilikleri kapsamına girip girmediğinizi bilmek önemlidir.
Cirosu 3 milyon TL’yi aşan şirketlerin elektronik fatura kullanması zorunludur, ancak ciro eşiğini dikkate almayan sektör bazlı parametreler de mevcuttur. Bu ciro istisnası şunları içerir:
Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı Şirketler
Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
İthalatçılar ve bayiler
E-fatura nasıl kesilir?
Türkiye’de elektronik fatura düzenlemeye ve almaya başlamadan önce, vergi mükelleflerinin vergi idaresinin GİB portalına kaydolmaları gerekmektedir. Başarılı bir kayıt için 10 haneli bir Vergi Kimlik Numarasına ihtiyaçları vardır.
Kaydolduktan sonra, vergi mükelleflerinin elektronik fatura düzenlemek için birkaç seçeneği vardır. GİB portalını kullanabilir, portalı kendi dahili uygulamalarıyla entegre edebilir veya Sovos gibi (kendi Türkiye e-fatura çözümü olan) bir hizmet sağlayıcıyla çalışabilirler.
Türkiye'de e-faturanın faydaları nelerdir?
E-faturalamanın Türkiye’deki birçok işletme ve tüm resmi kurumlar için zorunlu olmasının yanı sıra, elektronik ortamda faturalamanın birçok faydası bulunmaktadır.
Maliyetten tasarruf: Kağıt, posta ücreti ve el emeğinin azaltılması paradan tasarruf sağlar
Zamandan tasarruf: Yapılandırılmış, otomatikleştirilmiş elektronik sistemler ve süreçler kullanmak zaman kazandırır
Uyumluluk: E-faturaların ve sistemlerin evrensel formatı birlikte çalışabilirliği artırır
Güvenlik: E-faturaların otomasyonu, doğrulanması ve kimlik doğrulaması bütünlüğü korur
Türkiye'de e-faturaya ilişkin yasal şartlar
Türkiye’deki e-fatura direktifi, vergi mükelleflerinin elektronik faturalara belirli bilgileri dahil etmelerini gerektirmektedir. Bu gereklilikler şunları içerir:
Fatura tarihi
Fatura referans numarası
Teslim edilen mal ve hizmetlerin tanımı ve özellikleri
Siparişin toplam net ve brüt tutarı
Tedarikçi bilgileri (isim, adres, vergi numarası, vb.)
E-faturaların eİmza ile güvence altına alınması gerekmektedir. Şahıslar, elektronik imzanın daha güvenli bir versiyonu olan Nitelikli Elektronik İmza (NEİ) kullanmalıdır.
E-faturalama yazılımı, çevrimiçi olarak elektronik fatura oluşturmanıza ve göndermenize olanak tanır. Çözümlerin, mevcut sisteminize entegre olarak veya bulut platformu olarak hizmet vererek, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği spesifikasyonları karşılaması gerekmektedir.
Sovos’un e-fatura uyumluluk çözümü, müşterilerin hem Türkiye’de hem de dünya genelinde uyumluluk gerekliliklerini karşılamalarını sağlamaktadır. Uluslararası bir kuruluşa bağlıysanız, platformumuz iş yaptığınız her yerde uyumlu kalmanıza olanak tanır.
E-faturanın geleceği
Türkiye, vergi sisteminin dijitalleştirilmesi konusunda pek çok ülkenin önünde yer almaktadır. Buna elektronik fatura kullanımı da dahil olup, ülke 1 Nisan 2014 tarihinde belirli şirketler için e-fatura kullanımını zorunlu hale getirmiştir. Türkiye’nin e-Dönüşümü hakkında daha fazla bilgi edinin.
Bununla birlikte, verginin dijitalleşmesi küresel olarak hâlâ gelişmektedir. AB’de, Dijital Çağda KDV girişimi, bölge genelinde vergiyi dijitalleştirmeyi amaçlamaktadır. Bu teklifin kabul edilmesi halinde, e-fatura kullanımı ve dijital raporlama da dahil olmak üzere, işletmelerin Avrupa Birliği genelinde faaliyet gösterme biçiminde önemli değişiklikler yaşanabilir.
Verginin dünya çapında hızlı ancak parçalı bir şekilde dijitalleştirilmesi, Sovos gibi küresel bir uyum ortağıyla çalışmanın önemini daha da artırıyor. Uyumlulukla uğraşırken uzun vadeli bir bakış açısına sahip olmak hayati önem taşır.
Türkiye'de KDV uyumluluğuna ilişkin ek yükümlülükler
Türkiye, birçok elektronik sistem ve belgeden oluşan geniş bir dijital vergi sistemine sahiptir. Ülke, 2012 yılında e-Dönüşüm girişimi ile vergi sistemini hızlandırmış ve vergi mükellefleri için bir dizi potansiyel uyum gereklilikleri belirlemiştir.
E-faturanın yanı sıra, kuruluşların farkında olması gereken başka ilgili gereklilikler de vardır. Bunlardan bazıları:
Türkiye’de e-faturalama, belirli vergi mükelleflerinin elektronik ortamda fatura düzenlemesini ve almasını gerektiren bir direktiftir. GİB yönetmeliklerine göre yıllık geliri 3 milyon TL’nin üzerinde olan vergi mükelleflerinin e-faturalama sistemine kayıt yaptırması gerekmektedir.
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğ kapsamında; 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren
2018, 2019 ve 2020 hesap dönemleri için 5 milyon TL, 2021 hesap dönemi için 4 milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri ciro yapan mükellefler,
Brüt satış geliri 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan hizmet sağlayıcılar;
Mal veya hizmetlerin satın alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımına aracılık etmek üzere internet üzerinden ticari faaliyetlerin yürütülmesi için elektronik ticaret ortamı sağlayan hizmet sağlayıcılar,
İnternet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu kara taşıtlarının satışı veya kiralanması ile ilgili ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işletenleri ile ilanların internet ortamında yayınlanmasına aracılık eden internet reklamcılığı hizmet aracıları,
2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL brüt satış geliri, 2022 ve sonraki muhasebe dönemlerinde 500 bin TL ve üzeri satış geliri olanlar;
Kendilerinin veya aracı hizmet sağlayıcılarının web sitelerinde veya başka herhangi bir elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar,
Brüt satış hasılatı 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler
Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşaat, imalat, alım satım veya kiralama işlemleri yapanlar ve bu işlemler için aracılık faaliyetinde bulunan vergi mükellefleri,
Kültür ve Turizm Bakanlığı ve belediyelerden yatırım ve/veya işletme sertifikası alarak konaklama hizmeti veren, 2020 veya 2021 hesap dönemleri için brüt satış geliri 1 milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL veya daha fazla olan otel işletmeleri e-faturaya geçmek zorundadır.
Ayrıca:
ÖTV I numaralı listede yer alan EMRA lisanslı vergi mükellefleri,
ÖTV III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler,
Aracı veya tüccar olarak meyve ve sebze ticareti yapan vergi mükellefleri,
Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sağlayıcıları ve tıbbi malzeme ve ilaç/aktif madde tedarik eden tüm vergi mükellefleri de (hastaneler, tıp merkezleri, şube merkezleri, diyaliz merkezleri, Sağlık Bakanlığı lisanslı diğer özel tedavi merkezleri, tanı, muayene ve görüntüleme merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri, gözlükçüler, işitme merkezi, kaplıcalar, insan tıbbi ürünleri sunan ve/veya üreten özel hukuk tüzel kişiler ve bunların şubeleri tüzel kişiliğe sahip, ilaç depoları vb.) e-Fatura kullanmak zorundadır.
E-fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. E-fatura sistemine geçtikten sonra size tanınan opsiyon süresi yedi gün ile sınırlıdır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
Türkiye’nin e-faturalama direktifine uyulmaması, söz konusu elektronik faturaların değerinin %10’una denk gelen bir mali cezaya neden olabilir. Bir vergi mükellefinin bir yıl içinde çarptırılabileceği azami ceza tutarı yıllık olarak değişmektedir. Şu anda maksimum 1.700.000 TL’dir.
Doğrudan Entegrasyon: İşletmeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından teknik kılavuzlarla belirlenen altyapı ve kalite sertifikasyonları çerçevesinde kendi bilişim altyapılarını hazırlayabilirler. GİB ile entegre çalışan kendi altyapıları ile süreçlerini yürütebilirler.
GİB Portalı: Uygulama, Gelir İdaresi tarafından sunulan Gelir İdaresi Portalı üzerinden fatura girilerek kullanılabilir.
Özel Entegratörlük: Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan özel entegratörlük izni alan Sovos gibi firmalar e-Fatura uygulamasına hızlıca geçiş yaparak kolaylıkla başlayabilirler.
Sovos ile e-fatura kullanmak çok kolay. Özel entegratör yöntemi ile elektronik fatura kesecek mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde e-faturaya kolay geçiş için kendilerine her türlü destek sağlanır.
GİB Portal yönteminden farklı olarak Sovos ile e-fatura yedekleme ve saklama için ek bir süreç gerekmez. Özel entegratör yöntemi ile e-fatura kullanan mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde, gelen ve giden tüm faturalar ek bir ücret ödemeden gelişmiş altyapımızda güvenli bir şekilde saklanır. (Bu saklama, Sovos müşterisi olunan süre boyunca 10 yıl boyunca geriye dönük olarak sağlanır.)
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği şartlar çerçevesinde e-fatura uygulamasını kullanmak zorunda olmak mükellefler için kullanılan bir tabirdir. Bu şart ve sınırlamalara ilişkin yapılan düzenlemeler, GİB tarafından düzenli aralıklarla yayınlanan tebliğlerle duyurulmaktadır. Bu kapsamda pek çok firma bu gereklilikler kapsamında e-fatura mükellefi olmaktadır.
e-Fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. Sisteme geçtikten sonra size yedi günlük bir opsiyon süresi tanınır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.
E-faturalar kağıt faturalarla aynı hükümlere tabi olduğundan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 231. maddesinde kağıt faturalar için geçerli olan hüküm e-faturalar için de geçerlidir. Buna göre e-faturaların düzenlenme süresi yedi gün olarak belirlenmiştir. Maddeye göre, e-faturaların sistem üzerinde oluşturulması ve yedi gün içinde alıcısına iletilmesi gerekir.
SAP kullanan şirketler uçtan uca bir e-Dönüşüm çözümü için Sovos’un SAP Paketlerinden faydalanabilir ve ek entegrasyona gerek kalmadan ürünü kullanmaya başlayabilirler. Diğer ERP/Muhasebe Yazılımlarını kullanan şirketler, Sovos ERP Adaptör çözümü ile ek entegrasyon olmadan ürünlerini kullanabilirler. Sovos Adaptörünün kapsanmadığı entegrasyon durumlarında, şirketler Sovos API’leri ile entegre olmak için Sovos API Dokümanlarını kullanabilirler. https://api.fitbulut.com/servis/#/eInvoice üzerinden entegrasyona erişebilir ve başlatabilirler.
Sovos çözümü ile birlikte gelen e-faturaların yönetimi sizin elinizdedir. Kullanıcı dostu arayüzümüz sayesinde istediğiniz faturaya kolayca ulaşabilir, işlem yaptığınız faturaları birkaç tıklamayla arşivleyebilirsiniz. Ayrıca faturalar üzerinde belirleyeceğiniz renk, görüntü ve iş kuralları ile belirli faturalar üzerinde daha fazla kontrol sağlayarak; kullanıcılarınızın fatura yönetim süreçlerini kolaylaştırabilirsiniz.
E-faturalar sadece e-faturalama yükümlülükleri kapsamına giren mükellefler arasında düzenlenir ve alınır. Alıcı ve göndericinin GİB e-fatura uygulamasına kayıtlı olması gerekmektedir.
Müşterinizin elektronik fatura sisteminde kayıtlı olup olmadığını Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Fatura kayıtlı kullanıcılar listesinden kontrol edebilirsiniz. Başka bir yöntem olarak, portaldaki e-fatura kayıtlı kullanıcı sorgulama ekranlarından VKN/TCKN ile sorgulama yapılır.
Vergi Usul Kanunu’na göre faturanın, hizmetin verildiği veya malın teslim edildiği tarihten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir. Yedi günlük süre kuralına uyulması halinde geriye dönük olarak e-fatura düzenlenmesi mümkündür. Teknik olarak portalın herhangi bir kısıtlaması yoktur.
Gönderilen e-faturada herhangi bir değişiklik yapılamaz. Bu durumda karşı taraftan gelen faturanın reddedilmesi üzerine yeni bir elektronik fatura oluşturulur. İptal ve iade işlemleri temel e-fatura ve ticari e-fatura senaryolarında farklılık gösterir.
Sovos'la nasıl uyum sağlayabilirsiniz?
Sovos, müşterilerin Türkiye’deki e-faturalama yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olmak için özel olarak geliştirilmiş bir yazılıma sahiptir. İster sisteminize entegre edin, ister bulut platformumuzu kullanın, yazılımımız süreçleri hızlandırır ve faturalarınızın durumu için anında netlik sağlar.
Kuruluşunuzun Türkiye’deki gereklilikleri karşılama ihtiyacının yanı sıra, küresel vergi dijitalleşmesi de devam ediyor. Uluslararası alanda faaliyet gösteriyor veya gelecekte göstermeyi planlıyorsanız, dünya genelindeki mevzuat değişikliklerini izleyen bir uyum ortağı seçmek giderek daha önemli hale geliyor. İşte tam bu noktada Sovos devreye giriyor.
Her şekil ve büyüklükteki kuruluş Sovos’a vergi konusunda (e-faturalama uyumluluğu dahil olmak üzere) güveniyor. Bu da temel işlerine daha fazla zaman ve enerji ayırmalarını sağlıyor.
Bizimle iletişime geçin
İlgili kaynaklar
Bu kaynaklarla vergi dönüşümünü yakından takip edin.
Ağustos 2024’ten itibaren Malezya’da e-faturalama, yıllık ciro veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu hale gelecektir. Bu zorunluluk, sürekli işlem kontrolü (CTC) modelini takip edecek ve e-faturaların ülkenin vergi dairesi tarafından doğrulanmasını ve belirli işlemlerin raporlanmasını gerektirecektir. Malezya’da ticari faaliyette bulunan diğer tüm vergi mükelleflerini kapsayacak şekilde yaygınlaştırma 2025 yılında gerçekleştirilecektir.
Malezya’da e-faturalama düzenlemesine genel bir bakış için okumaya devam edin ve en son yönerge gelişmelerinden haberdar olmak için bu sayfayı yer işaretlerine ekleyin.
Elektronik fatura düzenlenmesi ve IRBM Platformuna (MyInvois) onay için sunulması Malezya’da belirli işlemler için zorunlu olacaktır (ör. otomotiv, havacılık, inşaat).
E-faturalandırmanın zorunlu olduğu işlemlerde ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep ettiği diğer tüm işlemlerde, tedarikçinin XML veya JSON formatında bir e-fatura düzenlemesi ve doğrulama için IRBM’nin myInvois platformuna göndermesi gerekecektir.
Bu e-fatura gerekliliğine uymak için vergi mükellefleri, IRBM tarafından sunulan ücretsiz çözüm aracılığıyla MyInvois platformunu kullanabilir veya belirli API’ler aracılığıyla entegre edebilir. Bu amaçla IRBM tarafından bir Yazılım Geliştirme Kiti yayınlanmıştır.
Platform, yalnızca e-fatura yapısına değil, aynı zamanda Mükellef Kimlik Numaralarına (TIN) da belirli doğrulama kontrolleri gerçekleştirecektir. E-fatura IRBM’den onay aldıktan sonra, alıcıların ret nedenini belirten ret talepleri göndermelerine izin verilir.
Öte yandan, tedarikçiler bu tür ret taleplerini kabul edebilir ve 72 saatlik bir süre boyunca e-faturanın iptalini gerçekleştirebilir.
Doğrulamanın ardından tedarikçiler doğrulanmış e-faturaların takasını gerçekleştirir. Takas edilen e-fatura, orijinal onaylanmış e-faturayı, IRBM tarafından QR kodu şeklinde sağlanan doğrulama bağlantısını ve bir PDF kopyasını içermelidir.
QR Kodu, MyInvois portalı üzerinden e-faturanın varlığının ve durumunun doğrulanmasını sağlar.
Malezya'da B2B e-faturalama
CTC Türü E-fatura raporlama.
Ağ E-faturalar MyInvois portalı üzerinden işlenir, ancak bant dışı olarak takas edilmeleri gerekir.
Format XML veya JSON.
E-İmza Gereksinimi Şu anda bilinmiyor.
Malezya'da B2G e-faturalama
CTC Türü E-fatura raporlama.
Ağ E-faturalar MyInvois portalı üzerinden işlenir, ancak bant dışı olarak takas edilmeleri gerekir.
Format XML veya JSON.
E-İmza Gereksinimi Şu anda bilinmiyor.
Malezya'da e-faturalama: Temel gereklilikler ve düzenlemeler
Ağustos 2024’ten itibaren, yıllık cirosu veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan Malezyalı vergi mükelleflerinin belirli işlemler için e-fatura ibraz etmeleri ve onaylamaları gerekecektir.
Malezya’da e-faturalama, sürekli işlem kontrolü (CTC) yaklaşımını benimser. E-faturalar, Inland Revenue Board of Malaysia’nın (IRBM) e-fatura portalı olan MyInvois aracılığıyla gönderilmeli ve onaylanmalıdır.
9 Şubat 2024 itibarıyla, IRBM yönergeleri e-faturalamanın belirli sektörler ve işlemler için zorunlu olacağını belirtmektedir.
Zorunlu e-faturalama kapsamına giren sektörler şunlardır:
Otomotiv
Havacılık
Lüks eşya ve mücevherler
İnşaat
Lisanslı bahis ve oyun
Acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler
Sınır ötesi işlemlerde, Malezyalı vergi mükelleflerinin harcamayı belgelendirmek için kendiliğinden düzenlenen bir e-fatura düzenlemeleri gerekir, ancak yabancı tarafların Malezya e-faturalama sistemini uygulamaları gerekmez.
B2C işlemleri e-faturalama zorunluluğunun dışında kalmaktadır. Kapsam dışı işlemlere ilişkin e-faturalar alıcının talebine tabidir.
Malezya'da e-fatura nedir?
E-fatura, bir tedarikçi ile bir alıcı arasındaki işlemin dijital bir temsili olup kredi ve borç dekontu işlevi gören tüm kağıt veya elektronik belgelerin yerini alır.
Yeni çerçeve kapsamında bir e-fatura, ilgili sistemler tarafından otomatik olarak işlenebilen tanımlanmış bir formatta oluşturulmuş, yapılandırılmış bir dosyadır. E-fatura yapısı 53 zorunlu alan içerir ve XML veya JSON formatında gönderilmelidir.
Bir e-fatura, mevcut uygulamalara göre tedarikçi ve alıcının bilgileri, ürün açıklaması, miktar, vergi hariç fiyat, vergi ve toplam tutar gibi aynı temel bilgileri içerecektir.
Doğrulama sürecinin ardından, e-faturalar gömülü bir QR kodu içermelidir.
PDF, Doc, JPG dosyaları ve kağıtlar e-fatura olarak değerlendirilmeyecektir.
Malezya'da e-faturanın süreç akışı nasıldır?
E-fatura düzenlenmesi: Mükellefler, MyInvois portalı üzerinden veya üçüncü taraf bir e-fatura yazılımı API’si aracılığıyla e-faturaları IRBM’ye XML veya JSON formatında göndermelidir.
Doğrulama: Gönderildikten sonra, e-fatura gerçek zamanlı olarak doğrulanır ve tedarikçiye bir Benzersiz Kimlik Numarası, doğrulama bağlantısı (QR Kodu) ve doğrulanmış e-faturanın PDF formatı gönderilir.
Doğrulama bildirimi: IRBM, e-fatura yapısı ve vergi mükelleflerinin kimlik numaraları üzerinde belirli doğrulama kontrolleri yapar ve doğrulanmış faturayı alıcı ve tedarikçiye bildirir.
E-fatura paylaşımı: Tedarikçiler, onaylanmış e-faturayı ve QR kodu yerleştirilmiş görsel bir temsili paylaşmalıdır. QR kodu, alıcıların MyInvois aracılığıyla e-faturanın varlığını ve durumunu doğrulamasına olanak tanır. Belgeyi alıcıyla paylaşmak tedarikçinin sorumluluğundadır.
Ret veya iptal: İsteğe bağlı ret (alıcı tarafı) ve isteğe bağlı iptal (tedarikçi tarafı) taleplerinin 72 saatlik bir zaman sınırı vardır ve bu sürenin sonunda fatura geçerli kabul edilir. 72 saatlik sınırdan sonra yapılan herhangi bir düzeltme veya değişikliğin kredi, borç veya geri ödeme notları aracılığıyla yapılması gerekecektir.
İşlem Özeti: İşlemin bir özeti portal üzerinden görüntülenebilir.
Malezya'da hangi tür e-faturalar vardır?
Malezya’da e-faturalama zorunluluğu aşağıdaki belge türlerini kapsar:
Fatura
Kredi dekontu
Borç dekontu
İade faturası
Kendiliğinden düzenlenen fatura
Malezya'daki e-raporlama düzenlemeleri
Zorunlu e-fatura kapsamı dışında kalan ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep etmediği diğer tüm işlemler için tedarikçiler mevcut uygulamalara göre fatura veya makbuz düzenleyebilir (ör. kağıt).
Ancak, bu durumlarda, tedarikçilerin ay sonundan itibaren 7 gün içinde aylık olarak tüm faturaları ve makbuzları toplayan konsolide bir e-fatura düzenlemeleri gerekmektedir. Konsolide e-faturalar günümüzde Malezya’da yaygındır ve bu zorunluluk, IRBM’nin toplu işlem verilerine erişiminin yanı sıra bu uygulamanın devam etmesini sağlamaktadır. Bu konsolide fatura raporları, her bir alıcı belirtilmeden bir ‘genel kamuya’ düzenlenir ve genel bir TIN sağlanır.
Ürün veya hizmetlerin açıklaması, konsolide e-faturada ayrı satır kalemleri olarak sunulan her bir makbuzun özeti ve/veya satır kalemleri olarak sunulan makbuzların listesi (sürekli bir makbuz numarasında) ile sağlanır.
Ayrıca, konsolide e-faturalar düzenlendiğinde, MyInvois yalnızca tedarikçiye bildirim gönderecektir. Alıcı tarafından reddedilmeye izin verilmez ve tedarikçilerin onaylanmış e-faturayı alıcılarla paylaşması gerekmez.
Kendiliğinden düzenlenen faturalar için konsolidasyon kullanılamaz.
Ekim 2022: Malezya Maliye Bakanlığı, belirli vergi mükellefleri için e-faturalama pilot programı planlarını açıkladı
Kasım 2023: Zorunlu e-faturalama uygulama takvimi Ağustos 2024’e ertelendi
Şubat 2024: Inland Revenue Malaysia, Yazılım Geliştirme Kiti ve e-faturalama kılavuzlarını yayınladı
Ağustos 2024: Yıllık cirosu veya geliri 100 milyon RM’den (yaklaşık 20 milyon euro) fazla olan vergi mükellefleri için Malezya’da e-faturalama ve gümrükleme zorunluluğu
Ocak 2025: Yıllık cirosu veya geliri 25 milyon RM (yaklaşık 5 milyon euro) ve RM100 milyon arasında olan vergi mükellefleri için e-faturalama zorunluluğu
Temmuz 2025: Tüm vergi mükellefleri için e-faturalama zorunluluğu
En son güncellemeler ve derinlemesine zaman çizelgesi için Malezya e-faturalama sistemi blogumuzu yer işaretlerine ekleyin.
Malezya'da e-faturalama ve e-raporlama kurulumu
Malezya’nın e-fatura zorunluluğu, e-faturaların üçüncü taraf bir API aracılığıyla gönderilmesine izin verir. Sovos’un e-fatura ve e-raporlama uyumluluk çözümleri Malezya ve diğer uluslararası vergi gereklilikleri için uygundur.
Malezya’da e-faturalama kurulumu için bir Sovos uzmanıyla konuşun.
E-faturalama uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için aşağıdaki formu doldurun
Ağustos 2024’ten itibaren yıllık ciro veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için belirli işlemlerde e-faturalama zorunlu hale gelecektir. Diğer vergi mükellefleri 2025’ten itibaren kapsama alınacak ve Temmuz 2025’e kadar tüm vergi mükellefleri dahil edilecektir.
E-faturanın zorunlu olmadığı ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep etmediği işlemler için konsolide e-fatura zorunluluğu vardır. Mükellefler, düzenlenen tüm fatura ve makbuzları bir araya getirmeli ve MyInvois üzerinden aylık olarak (ay sonundan itibaren 7 gün içinde) konsolide bir e-fatura düzenlemelidir.
E-fatura şu anda Malezya’daki vergi mükellefleri için isteğe bağlıdır. Ancak yaklaşan bir yönerge ile 2025 yılına kadar tüm vergi mükellefleri için bir zorunluluk haline getirecek. Birinci grup vergi mükelleflerinin Ağustos 2024’e kadar uyum sağlaması gerekiyor.
Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) e-faturalama için Malezya’daki yetkili kurumdur. IRBM, ülkedeki e-faturaların gönderilmesi, gümrüklenmesi ve doğrulanması için kullanılan platform olan MyInvois Portalından sorumludur.
E-fatura zorunluluğu kapsamındaki vergi mükellefleri, alıcı ile paylaşmadan önce doğrulama için ülkenin MyInvois Portalı üzerinden belgeleri sunar. Gerçek zamanlı e-fatura süreci, işletmeler için zaman ve kaynak tasarrufu sağlarken sınır ötesi ve uluslararası ticareti de kolaylaştırır.
En son küresel pazar raporu Billentis’e göre, Asya Pasifik bölges inin 2025 yılına kadar Latin Amerika ve Avrupa’ya kıyasla en yüksek yıllık e-fatura hacmi büyüme oranlarına ulaşması bekleniyor.
Bunun nedeni, Güney Kore dışındaki Asya pazarının vergi dijitalleştirme yolculuğunda yeni olması ve KDV kontrolü için etkili bir önlem olarak e-faturalandırmanın benimsenmesini hızlandırmasıdır.
APAC bölgesinde uygulanan e-faturalama stratejilerinin türleri büyük ölçüde farklılık gösterse de, bazı ortak özellikleri de belirleyebiliriz.
Singapur ve Japonya gibi, tipik olarak kayıt tutmaya düzenleyici önlemleri odaklayan güçlü bir ortak hukuk mirasına sahip yargı bölgeleri vardır. Son yıllarda, bu ülkelerin çoğu, örneğin Singapur gibi e-faturalama düzenini düzenlemeye yönelik hazırlanmaya başladı (özellikle PEPPOL sistemine bağlanma yoluyla). B2B ve B2G senaryoları için çok çeşitli e-faturalama akışları için ilişkili ulusal standartlar benimsenmiştir.
Tersine, Latin Amerika gümrükleme modelleri ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) bazı ülkeleri etkilemektedir. CTC’lere sahip yargı bölgelerine örnek olarak Çin ve Tayvan verilmektedir.
Daha fazla ülke önümüzdeki yıllarda zorunlu e-faturalama veya CTC’lere aşamalı bir yaklaşım getirmeyi hedefliyor. Dikkate değer örnekler, Ocak 2023’te farklı vergi mükellefi grupları için birden fazla aşamada bir gümrükleme rejimi getiren Suudi Arabistan ve önümüzdeki yıllarda aynısını yapacak olan Vietnam’dır.
İşte Asya Pasifik’teki son e-faturalama gelişmelerinin önemli bir özelliği.
Malezya’da E-Faturalama:
Ekim 2022’de Malezya Maliye Bakanlığı bir CTC modeli uygulama planlarını açıkladı.
Malezya, alıcılara teslim edilmeden önce doğrulama almak için e-faturaların gerçek zamanlı olarak vergi dairesine gönderilmesi gereken İtal ya’da uygulanan gibi belirli işlemler için bir CTC gümrükleme modeli izliyor gibi görünüyor. Sistemin kapsamı tüm yurt içi (B2G, B2B ve B2C) ve sınır ötesi işlemleri kapsayacak.
Varsayılan olarak zorunlu e-faturalandırmaya tabi olan işlemlerin kapsamı aşağıdaki sektörlerde B2B ve B2G’dir: otomotiv, havacılık, lüks eşya ve mücevher, inşaat, lisanslı bahis ve oyun ve acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler.
Malezya ayrıca e-faturalandırmanın zorunlu olmadığı ve alıcı tarafından talep edilmediği diğer tüm işlemler için bir CTC raporlama modeli izleyecektir.. Bu durumlarda, vergi mükelleflerinin mevcut uygulamalara göre fatura ve makbuz düzenlemelerine ve ardından konsolide bir e-fatura düzenlenmesi yoluyla aylık olarak rapor etmelerine izin verilecektir..
Yetki, yıllık ciro veya geliri 100 milyon MR’den fazla olan vergi mükellefleri için Ağustos 2024’ten itibaren aşamalı bir şekilde uygulanacak ve Temmuz 2025’ten itibaren tüm işletmeler için geçerli olacak.
Tayland’da hükümet, e-vergi düzenlemesi için sertifikalı üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları kullanarak e-faturalandırmayı artıran bir çerçeveye sahip sağlam bir e-faturalama sistemi geliştirmek için çalışıyor.
Servis sağlayıcıları kullanmak işletmeler için uygun bir alternatiftir, çünkü bazıları kendi e-vergi sistemlerine yatırım yapmak veya geliştirmek istemezken, diğerleri uyumlu bir faturalama sistemi oluşturmayı göze alamaz. Bunun nedeni, kendi uyumlu sistemlerini sürdürmek için karmaşık teknik ve yasal adımlardan kaynaklanmaktadır. Elektronik İşlemleri Geliştirme Ajansı (ETDA), elektronik servis sağlayıcıları için başvuru sahibinin çözümünün güvenli ve uyumlu olup olmadığını değerlendirmek için bir sertifikasyon süreci başlattı.
Daha yakın zamanlarda, Tayland Gelir Departmanı (TRD) ve Elektronik İşlemler Geliştirme Ajansı (ETDA), e-vergi faturalama sistemini iyileştirmek için yeni düzenlemeler yayınladı. Düzenlemeler e-vergi faturası içeriği ve elektronik faturalandırma ile ilgili işlemler için formlar, teslimat yöntemleri, depolama ve bilgi güvenliği gibi hususları içerir.
Elektronik Vergi Fatura Sisteminin uygulanmasıyla 2011 yılından bu yana Güney Kore’de e-faturalama zorunludur.
E-faturalama yükümlülüğünün kapsamı, belirli bir ciro eşiğini aşan tüm kurumları ve bireysel vergilendirilebilir kişileri kapsar. Ocak 2012’de yürürlüğe girdiğinden bu yana, bireysel mülk sahipleri için kapsam Temmuz 2023’te 1 milyar KRW’dan 0,1 milyar KRW’ye düşürüldü.
Güney Kore’nin Elektronik Vergi Fatura Sistemi bir CTC (Sürekli İşlem Kontrolü) modeli olarak kabul edilir – e-faturalama gereklilikleri nedeniyle değil, çünkü Vergi Dairesi, CTC gümrükleme modellerinin aksine bunların düzenlenme sürecine müdahale etmez. Bunun yerine, tüm e-vergi faturalarının düzenlendikten sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) bildirilmesi gerektiğinden bir CTC raporlama modeline sahiptir.
Ülkedeki görev kapsamı yalnızca yurt içi işlemleri kapsar (B2G, B2B ve B2C). Sınır ötesi işlemler kapsam dışındadır.
E-faturalama, B2C ile başlayarak Çin’de kademeli olarak tanıtıldı. Eylül 2020’de Devlet Vergi İdaresi (STA), Çin’de faaliyet gösteren seçilmiş vergi mükelleflerinin, genellikle B2B işlemlerinde kullanılan KDV özel elektronik fatur aları gönüllü olarak düzenlemelerine olanak tanıyan bir pilot program duyurdu.
Bu nedenle, 1 Aralık 2023’ten itibaren Pilot Program ülke çapında genişledi ve Çin’deki tüm bölgeler pilot vergi mükelleflerinin tamamen dijitalleştirilmiş faturalar düzenlemesine izin veriyor. Bu, seçilen vergi mükelleflerinin – veya eyalete bağlı olarak yeni kayıtlı olanların – vergi makamlarından bildirim aldıktan sonra e-fatura (e-fapiao) düzenlemekle yükümlü olacağı anlamına gelir.
2018’de Singapur Devlet Ajansı Infocomm Medya Geliştirme Otoritesi (IMDA), PEPPOL spesifikasyonlarının geliştirilmesi ve sürdürülmesinden sorumlu kar amacı gütmeyen uluslararası birlik OpenPeppol’e katıldı. Singapur, Avrupa dışında PEPPOL Otoritesi olarak katılan ilk Ulusal Otorite oldu.
2019 yılında IMDA, işletmelerin bu ağ üzerinden diğer şirketlerle uluslararası işlem yapmalarına izin vererek Uluslararası Peppol E-Teslimat Ağını genişletmek amacıyla ülke çapında e-faturalama ağını (InvoiceNow) resmen başlattı. IMDA, işletmeleri B2B ve B2G işlemlerinde faturalama ve belge teslimi için verimli, modern bir çözüm olarak InvoiceNow’u kullanmaya teşvik ediyor.
Ek olarak, Kıdemli Devlet Bakanı tarafından yakın zamanda “InvoiceNow” nin birkaç yıl içinde tüm devlet satıcıları için varsayılan e-fatura gönderim kanalı haline geleceği duy uruldu. B2B veya B2G işlemleri için elektronik fatura düzenlemek zorunlu olmasa da, yakın gelecekte bir B2G e-faturalama yetkisi için InvoiceNow programı ve PEPPOL kullanılacak gibi görünüyor.
Japonya’da E-Faturalama
Japonya gönüllü bir e-faturalama sistemini benimsemiştir. Küresel standart PEPPOL spesifikasyonuna dayanan Dijital Faturalar için Standart Şartname (JP PINT), PEPPOL ağı üzerinden elektronik fatura düzenlemek ve takas etmek isteyen Japon vergi mükellefleri için yayınlanmıştır. E-Fatura Promosyon Derneği (EIPA) vergi mükelleflerini PEPPOL standardını kullanmaya teşvik ediyor.
Ülkenin vergi kontrollerini iyileştirme çabaları doğrultusunda Japonya, Ekim 2023’te yürürlüğe giren Nitelikli Fatura Sistemini (QIS) tanıtıyor. Bu sistemde, her bir orana karşılık gelen tüketim vergisinin toplam tutarı, nitelikli ihraççının kayıt numarası ile birlikte faturaya dahil edilmelidir. Vergi mükellefleri nitelikli faturalar düzenlemek için kayıt yaptırmalıdır. QIS, vergi mükelleflerini elektronik olarak fatura düzenlemeye zorlamaz.
TRAIN Yasası, kapsamdaki tüm vergi mükelleflerinin Filipinler e-faturalama ve CTC e-raporlama yükümlülüğüne uymak zorunda kalacağı hedef tarih olarak 1 Ocak 2023’ü belirledi. Ancak yetkililer henüz sistemin genişletilmesi için resmi bir takvim yayınlamadı. Şu anda, BIR tarafından bireysel olarak bildirilen 100 pilot ve diğer büyük vergi mükellefleri, genişleme takvimi hala beklenirken, uymak zorunda olan tek kişi.
Hindistan’ın Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesi, vergi uyumluluğunu iyileştirmek ve kaçakçılığı azaltmak için Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC’ler) kategorisine giren bir e-faturalama sistemi getirdi.
Bu sistem, fatura verilerinin ticaret tarafıyla yapılan takas işleminden önce gümrükleme için bir Fatura Kayıt Portalına (IRP) raporlanmasını zorunlu kılar. Bir faturanın yasal olarak geçerli olması için, bir IRP’den alınan bir Fatura Kayıt Numarası (IRN) içermesi gerekir. Bu gereklilik B2B, B2G ve ihracat işlemleri için geçerlidir. Fatura verileri JSON formatında IRP’lere gönderilmelidir, ancak faturalar sekiz yıllık zorunlu arşivleme süresi ile JSON, PDF veya kağıt formunda değiştirilebilir.
E-faturalandırma uygulaması Ocak 2020’de 500 Crore’yi aşan işletmeler için gönüllü olarak başladı ve kademeli olarak daha küçük işletmelere yayıldı. Ağustos 2023’e kadar, yetki yıllık cirosu Rs. 5 Crore veya daha fazla olan vergi mükellefleri için geçerlidir. Uyumsuzluk, IRP”ye fatura kaydetmemek gibi, en az Rs cezasına çarptırılır. Bulut sunucusu başına 10.000, ek GST cezaları ve faiziyle birlikte.
Endonezya, 2014 yılında e-Faktur sistemini tanıtarak, 2016 yılında yürürlüğe giren vergi sisteminde dijital dönüşümü benimsemiştir. Elektronik faturalandırmaya yönelik bu hareket, vergi kaçakçılığı ile mücadele etmek ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) yoluyla vergi açığını daraltmak için stratejik bir çabadır.
Temmuz 2016’dan bu yana tüm kurumlar KDV mükellefleri için zorunlu olan e-Faktur, faturaların düzenlenmeden önce onaylanmış sistemler aracılığıyla oluşturulmasını ve Vergiler Genel Müdürlüğü (DGT) tarafından onaylanmasını gerektirir. Faturalar, DGT tarafından tahsis edilen vergi faturası seri numarasını (“NSFP”) ve bir QR Kodu içermelidir. Bu CTC sistemi, eFaktur platformu üzerinden elektronik imza kullanımını zorunlu kılar ve işlemeyi zorunlu kılar.
Vietnam, KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi ve KDV açığını azaltmayı amaçlayan 1 Temmuz 2022’den itibaren ülke çapında bir e-faturalama yetkisi uygulayarak vergi uyum çabalarını geliştirdi. Başlangıçta Temmuz 2020 için planlanan ancak ertelendi, yeni zaman çizelgesi Ekim 2020’de 123 sayılı Kararname ile belirlendi. Piyasaya sürüme Mart 2022’de belirli il ve şehirlerde başladı ve Temmuz ayına kadar tam bir ulusal uygulamaya geçti. İlk uygulama aşaması, altı yerel vergi idaresinde teknik çözümleri içeriyordu ve Nisan 2022’ye kadar tüm illere genişledi ve Vietnam genelinde e-faturalama uyumluluğu için kapsamlı bir çerçeve oluşturdu.
Bu yetki, işletmeler, kuruluşlar, işletme haneleri ve bireyler dahil tüm işletmelerin işlemler için XML formatında e-faturalara kaydolmasını ve düzenlemesini gerektirir.
Vietnam’ın e-faturalama sistemi, alıcıya gönderilmeden önce bir vergi otoritesi kodu gerektiren doğrulanmış e-faturalar ile söz konusu benzersiz kodu gerektirmeyen doğrulanmamış e-faturalar arasında ayrım yapar. Vietnam’daki çoğu vergi mükellefi, bu yetkiye uymak için doğrulanmış e-fatura düzenlemelidir. E-faturalar tedarikçi tarafından dijital olarak imzalanmalı ve bütünlük ve orijinalliği sağlamak için güvenli ve güvenilir yöntemlerle elektronik olarak arşivlenmelidir..
Bölgedeki değişim rüzgarları, faturalandırma sistemlerinin dijitalleştirilmesi lehine güçlü bir şekilde esiyor. Merkezi olmayan gümrükleme modelleri ile Latin Amerika’dan İtalyan tarzı merkezi gümrükleme sistemi ile Avrupa’ya ve Peppol’dan ilham alan e-faturalama çerçevelerine kadar dünyanın farklı yerlerinden etkiler görüyoruz.
Bunlar, bölgedeki bir CTC sistemini benimseyen ülkelerin sadece birkaç örneğidir. İşletmeler, dünya çapında ve özellikle Asya’da trend olan yeni e-fatura uyumluluk gereksinimlerini benimsemeye hazırlanmalıdır.
Singapur’un yeni Düşük Değerli Mallar (LVG) kuralları yılın başında yürürlüğe girdi. 1 Ocak 2023 itibariyle ülkedeki özel tüketiciler, GST’ye kayıtlı tedarikçilerden hava veya posta yoluyla ithal edilen 400 SGD’ye kadar olan mallar için %8 GST ödemek zorundadır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren GST %9’a yükselecektir.
Bu değişiklikten önce, GST’ye kayıtlı işletmelerden yerel olarak tedarik edilen Düşük Değerli Mallar GST’ye tabiydi. Yurtdışından hava veya posta yoluyla ithal edilen mallar için bu geçerli değildir. Bu değişiklik, Singapur’da tüketilen tüm malları GST ile ilişkili olarak ele almaktadır.
400 SGD eşiğine dahil değildir:
Ulaşım
Sigorta maliyetleri
Singapur Gümrüğüne ödenecek her türlü vergi
Örneğin, özel bir şahıs 390 SGD tutarında bir ürün sipariş ediyor. Ek ulaşım ücretleri 20 SGD’dir. Eşik değer nakliye ücretlerini içermediğinden, ürünün değeri 390 SGD’dir. Tüketici, satın alma işlemi için tedarikçiye GST ödemek zorunda kalacaktır.
1 Ocak 2023 tarihinden itibaren, GST’ye kayıtlı denizaşırı tedarikçilerden satın alınan ithal dijital olmayan hizmetlere de GST uygulanmaktadır. Sonuç olarak, uzaktan tedarik edilen ve alınan tüm B2C ithal hizmet tedariki – dijital veya başka türlü – vergilendirilmektedir.
Elektronik pazar yeri operatörleri ve yeniden teslimatçılar gibi yerleşik olmayan tedarikçiler, GST’ye kaydolmalı, ücretlendirmeli ve hesap vermelidir:
Küresel yıllık ciroları 1 milyon SGD’yi aşıyor
Singapur’da GST’ye kayıtlı olmayan müşterilere yapılan ithal düşük değerli malların, dijital hizmetlerin ve dijital olmayan hizmetlerin B2C tedariklerinin değeri 100.000 SGD’yi aşarsa
Şirketler gönüllü olarak da kayıt yaptırabilirler.
İşletmeler, bu değişikliklerin GST’ye kayıt olma ihtiyacını ve diğer uyum zorluklarını tetikleyip tetiklemediğini değerlendirmelidir.
Singapur’da vergi uyumluluğu konusunda yardıma mı ihtiyacınız var?
E-fatura alanında son dönemde gördüğümüz diğer birçok ulusal inisiyatifin aksine, Avustralya’nın işletmeler arası faturalar için sürekli işlem denetimlerini veya hükümet portalının kullanımını gündeme alma planı bulunmuyor.
Yakın zamandaki kamuoyuyla istişare sürecinden anlaşıldığı kadarıyla, şu anda Avustralya’da asıl hedef işletmelerin elektronik faturaya geçişini hızlandırmanın yollarını bulmak. Bu istişare süreci, hükümetin Kasım 2020’de başlattığı ve işletmelerin nezdinde e-fatura kullanımının değerini artırma ve iş farkındalığını ve kullanımını yaygınlaştırma konusunda hükümetin ciddi bir çaba göstermesini sağlayan “İşletmelerin e-faturaya zorunlu olarak geçmesi için seçenekler” konulu bir önceki girişimin inşa ettiği temel üzerinden ilerliyor.
Avustralya hükümeti tüm hükümet kurumları için 1 Temmuz 2022’den itibaren PEPPOL üzerinden e-fatura almayı zorunlu hale getirmenin yanı sıra, işletmeler arası işlemlerde de e-fatura kullanımını yaygınlaştırmaya çalışıyor ancak bunun için işletmelere elektronik fatura zorunluluğu getirme yöntemini kullanmak istemiyor. Bunun yerine İşletmelerin e-Fatura Hakkı (BER) uygulaması öneriliyor.
İşletmelerin e-Fatura Hakkı (BER) Nedir?
Hükümetin önerisi kapsamında işletmeler, ticaret yaptıkları kuruluşlardan kağıt fatura yerine PEPPOL ağı üzerinden e-fatura göndermelerini isteme hakkına sahip olacak.
İşletmelerin bu talepleri göndermek ve almak için sistemlerini PEPPOL üzerinden e-fatura alabilecek şekilde kurmaları gerekecek. İşletmeler bu sistemi kurduktan sonra, ‘hakkını’ kullanabilecek ve diğer şirketlerin PEPPOL üzerinden e-fatura göndermesini talep edebilecek.
Mevcut öneriye göre BER üç aşamada uygulanacak; ilk aşamada büyük işletmeler, sonraki aşamalarda ise küçük ve orta ölçekli işletmeler uygulama kapsamına alınacak. BER için olası uygulama takvimi aşağıdaki şekilde olacak:
1 Temmuz 2023’ten itibaren: Tüm işletmeler, büyük işletmelerden PEPPOL üzerinden e-fatura isteme hakkına sahip olacak. Büyük işletmeler, geçerli bir talep gelmesi durumunda, yasal olarak PEPPOL üzerinden e-fatura kesmekle yükümlü olacak.
1 Temmuz 2024’ten itibaren: Tüm işletmeler orta ve büyük işletmelerden PEPPOL üzerinden e-fatura talep etme hakkına sahip olacak. Orta ve büyük ölçekli işletmeler, geçerli bir talep gelmesi durumunda, yasal olarak PEPPOL üzerinden e-fatura kesmekle yükümlü olacak.
1 Temmuz 2025’ten itibaren: Tüm işletmeler, PEPPOL üzerinden e-fatura isteme hakkına sahip olacak. Bu kapsama giren tüm işletmeler, geçerli bir talep gelmesi durumunda, yasal olarak PEPPOL üzerinden e-fatura kesmekle yükümlü olacak.
E-faturaya geçişi desteklemek için ilave tedbirler
Avustralya’da işletmeler arası e-fatura kullanımını yaygınlaştırmaya dönük BER girişimi, işletmeleri bu yönde desteklemek üzere önerilen diğer bazı girişimlerle de destekleniyor. Bu tedbirlerden biri, PEPPOL sistemiyle uyumlu elektronik veri değişimi (EDI) ağlarının kurulması. Özellikle birden fazla EDI sistemi kullanan büyük işletmelerle iş yapan küçük işletmeler için EDI ağları, PEPPOL sistemi üzerinden e-fatura kullanımının yaygınlaşmasını engelleyeceğinden, birden fazla EDI sistemi kullanan işletmeler için PEPPOL sistemiyle uyumlu EDI ağlarının kurulması masrafları azaltabilir. Ayrıca hükümet, e-fatura kullanımını, satın almadan ödemeye kadar olan tüm sürece (P2P) yaymayı değerlendiriyor. E-faturayı da kapsayan verimli ve standartlaştırılmış bir P2P sisteminin benimsenmesi gündeme gelirse, işletmeler e-fatura kullanımından daha fazla değer elde edebilir.
Son olarak, e-faturanın ödemelerle entegrasyonu da e-fatura kullanımını artırmak için önerilen yöntemlerden bir diğeri. Bu sayede işletmeler, tedarikçilerden gelen faturaları doğrudan kendi muhasebe yazılımlarına alabilecek ve bu faturaları kendi ödeme sistemleri üzerinden ödeyebilecek.
Önerilen tedbirlerin e-faturanın yaygınlaştırmasını hızlandırmada ne kadar etkili olacağı ve zorunlu e-fatura kullanımı tüm dünyada yaygınlaşırken Avustralya hükümetinin e-fatura zorunluluğu getirmemekle doğru kararı verip vermediğini ileride göreceğiz.
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi
Güney Kore, 2011 yılında e-Vergi Elektronik Fatura Sistemini uygulamaya başladı. Bu, e-Vergi faturalarını kesildikten kısa bir süre sonra bildirme yükümlülüğü içeren zorunlu bir e-Fatura şartıdır. Bu durum, Güney Kore’nin Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) Raporlama yükümlülüğü olduğu anlamına gelir. Yönerge kapsamı daha fazla vergi mükellefini kapsayacak şekilde genişletilmiştir ancak ilk iş akışları ve yönerge gereklilikleri 2014 yılından bu yana nispeten aynı kalmıştır.
Şu anda 0,3 milyar KRW (270 bin ABD doları) veya üstü ciroya sahip olan tüm şirket ve bireysel vergiye tabi kişiler için e-faturalama zorunludur.
İhtiyacınız olan bilgileri alın
Yönergelere ilişkin özet bilgiler
CTC raporlama modeli ile zorunlu e-Faturalama: Kesilen bir e-vergi faturası, faturanın düzenlenmesinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmelidir.
Fatura verileri NTS’ye XML biçiminde bildirilir.
Faturalar ve değiştirilmiş faturalar (kredi ve borç makbuzları) kapsam dahilindedir.
Sadece yurtiçi işlemler için geçerlidir. Sınır ötesi işlemler kapsamı dışıdır.
Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri
2011: KDV faturalarının elektronik olarak kesilmesi ve ertesi gün raporlama tüm Koreli kurumsal vergi mükellefleri için zorunlu hale geldi.
2012: Birinci kategoriye ek olarak cirosu 1 milyar KRW (yaklaşık 900.000 USD) ve üzeri olan tek mal sahipleri e-Vergi faturaları düzenlemelidir.
2014: Eşik, 1 milyar KRW’den (yaklaşık 900.000 ABD Doları) 0,3 milyar KRW ve üstü (yaklaşık 270.000 ABD Doları) olarak değiştirildi.
Cezalar
Herhangi bir başka biçimde (örneğin kağıt) fatura düzenlemesi tedarik değerinin% 2’si oranında bir ceza ile sonuçlanacaktır.
Kesilen faturaların NTS’ye iletilememesi %1’lik bir cezaya neden olacaktır.
Raporlamanın NTS’ye iletilmesi son tarihi geçerse mükellefler tedarik değerinin %0,5’i oranında bir ceza ile karşı karşıya kalacaktır.
Sovos nasıl yardımcı olabilir
Dünyanın dört bir yanındaki ülkeler, vergi sistemlerini KDV açıklarını kapatmak için dijitalleştirdikçe uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.
Sovos çözümünün Güney Kore’deki tüm e-faturalama ve ilgili KDV yükümlülüklerini karşılamak için nasıl uyarlanmış olduğunu keşfedin.
