E-fatura: Genel Bakış

Türkiye, dijital vergilendirmenin küresel durumu göz önüne alındığında elektronik faturalamayı ilk benimseyen ülkelerden biri olmuştur. Ülke, büyük e-Dönüşüm girişimi kapsamında 2014 yılında e-faturalamayı zorunlu kılmıştır.

Ancak Türkiye’deki e-fatura ve diğer elektronik sistemlerin karmaşıklığını anlamak zor olabilir ve bu sayfa da bu yüzden var. Bu direktif özetini inceleyerek uyumsuzlukla ilgili cezalardan kaçındığınızdan emin olun ve mevzuat değişikliklerinden daima haberdar olmak için sayfayı yer işaretlerine ekleyin.

Bir vergi uzmanı ile mi görüşmek istiyorsunuz? Uyumluluk ekibimizle iletişime geçin.

İçindekiler

Bir bakışta: Türkiye'de E-faturalama

Türkiye B2B e-fatura

CTC Tipi

  • Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi

  • GİB portalı

Biçim

  • UBL-TR 1.2

eİmza Şartı

  • Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir

Arşivleme Şartı

  • 10 yıl

Türkiye B2G e-fatura

CTC Tipi

  • Çift yönlü uygulama ile e-fatura düzenlemesi

  • GİB portalı

Biçim

  • UBL-TR 1.2

eİmza Şartı

  • Mali damga veya nitelikli elektronik imza gereklidir

Arşivleme Şartı

  • 10 yıl

Türkiye'de e-faturaya kimin ihtiyacı var?

Türkiye’de e-faturalama kullanımını zorunlu kılan kapsam zaman içinde gelişmiştir. Uyumsuzluğun maliyeti düşünüldüğünde, yönetmeliğin gereklilikleri kapsamına girip girmediğinizi bilmek önemlidir.

Cirosu 3 milyon TL’yi aşan şirketlerin elektronik fatura kullanması zorunludur, ancak ciro eşiğini dikkate almayan sektör bazlı parametreler de mevcuttur. Bu ciro istisnası şunları içerir:

  • Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı Şirketler
  • Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
  • Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
  • İthalatçılar ve bayiler

E-fatura nasıl kesilir?

Türkiye’de elektronik fatura düzenlemeye ve almaya başlamadan önce, vergi mükelleflerinin vergi idaresinin GİB portalına kaydolmaları gerekmektedir. Başarılı bir kayıt için 10 haneli bir Vergi Kimlik Numarasına ihtiyaçları vardır.

Kaydolduktan sonra, vergi mükelleflerinin elektronik fatura düzenlemek için birkaç seçeneği vardır. GİB portalını kullanabilir, portalı kendi dahili uygulamalarıyla entegre edebilir veya Sovos gibi (kendi Türkiye e-fatura çözümü olan) bir hizmet sağlayıcıyla çalışabilirler.

Türkiye'de e-faturanın faydaları nelerdir?

E-faturalamanın Türkiye’deki birçok işletme ve tüm resmi kurumlar için zorunlu olmasının yanı sıra, elektronik ortamda faturalamanın birçok faydası bulunmaktadır.

  • Maliyetten tasarruf: Kağıt, posta ücreti ve el emeğinin azaltılması paradan tasarruf sağlar
  • Zamandan tasarruf: Yapılandırılmış, otomatikleştirilmiş elektronik sistemler ve süreçler kullanmak zaman kazandırır
  • Uyumluluk: E-faturaların ve sistemlerin evrensel formatı birlikte çalışabilirliği artırır
  • Güvenlik: E-faturaların otomasyonu, doğrulanması ve kimlik doğrulaması bütünlüğü korur

Türkiye'de e-faturaya ilişkin yasal şartlar

Türkiye’deki e-fatura direktifi, vergi mükelleflerinin elektronik faturalara belirli bilgileri dahil etmelerini gerektirmektedir. Bu gereklilikler şunları içerir:

  • Fatura tarihi
  • Fatura referans numarası
  • Teslim edilen mal ve hizmetlerin tanımı ve özellikleri
  • Siparişin toplam net ve brüt tutarı
  • Tedarikçi bilgileri (isim, adres, vergi numarası, vb.)

E-faturaların eİmza ile güvence altına alınması gerekmektedir. Şahıslar, elektronik imzanın daha güvenli bir versiyonu olan Nitelikli Elektronik İmza (NEİ) kullanmalıdır.

Eylül 2023’ten itibaren elektronik faturalara (ve diğer elektronik belge türlerine) bir QR kodu eklemek de zorunlu olacaktır.

E-fatura yazılımı

E-faturalama yazılımı, çevrimiçi olarak elektronik fatura oluşturmanıza ve göndermenize olanak tanır. Çözümlerin, mevcut sisteminize entegre olarak veya bulut platformu olarak hizmet vererek, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği spesifikasyonları karşılaması gerekmektedir.

Sovos’un e-fatura uyumluluk çözümü, müşterilerin hem Türkiye’de hem de dünya genelinde uyumluluk gerekliliklerini karşılamalarını sağlamaktadır. Uluslararası bir kuruluşa bağlıysanız, platformumuz iş yaptığınız her yerde uyumlu kalmanıza olanak tanır.

E-faturanın geleceği

Türkiye, vergi sisteminin dijitalleştirilmesi konusunda pek çok ülkenin önünde yer almaktadır. Buna elektronik fatura kullanımı da dahil olup, ülke 1 Nisan 2014 tarihinde belirli şirketler için e-fatura kullanımını zorunlu hale getirmiştir. Türkiye’nin e-Dönüşümü hakkında daha fazla bilgi edinin.

Bununla birlikte, verginin dijitalleşmesi küresel olarak hâlâ gelişmektedir. AB’de, Dijital Çağda KDV girişimi, bölge genelinde vergiyi dijitalleştirmeyi amaçlamaktadır. Bu teklifin kabul edilmesi halinde, e-fatura kullanımı ve dijital raporlama da dahil olmak üzere, işletmelerin Avrupa Birliği genelinde faaliyet gösterme biçiminde önemli değişiklikler yaşanabilir.

Verginin dünya çapında hızlı ancak parçalı bir şekilde dijitalleştirilmesi, Sovos gibi küresel bir uyum ortağıyla çalışmanın önemini daha da artırıyor. Uyumlulukla uğraşırken uzun vadeli bir bakış açısına sahip olmak hayati önem taşır.

Türkiye'de KDV uyumluluğuna ilişkin ek yükümlülükler

Türkiye, birçok elektronik sistem ve belgeden oluşan geniş bir dijital vergi sistemine sahiptir. Ülke, 2012 yılında e-Dönüşüm girişimi ile vergi sistemini hızlandırmış ve vergi mükellefleri için bir dizi potansiyel uyum gereklilikleri belirlemiştir.

E-faturanın yanı sıra, kuruluşların farkında olması gereken başka ilgili gereklilikler de vardır. Bunlardan bazıları:

  • e-Arşiv Fatura
  • e-İrsaliye
  • e-Defter
  • e-Mutabakat
  • e-Müstahsil Makbuzu
  • e-Serbest Meslek

SSS

Türkiye’de e-faturalama, belirli vergi mükelleflerinin elektronik ortamda fatura düzenlemesini ve almasını gerektiren bir direktiftir. GİB yönetmeliklerine göre yıllık geliri 3 milyon TL’nin üzerinde olan vergi mükelleflerinin e-faturalama sistemine kayıt yaptırması gerekmektedir.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğ kapsamında; 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren

  • 2018, 2019 ve 2020 hesap dönemleri için 5 milyon TL, 2021 hesap dönemi için 4 milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri ciro yapan mükellefler,
  • Brüt satış geliri 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan hizmet sağlayıcılar;
    • Mal veya hizmetlerin satın alınması, satılması, kiralanması veya dağıtımına aracılık etmek üzere internet üzerinden ticari faaliyetlerin yürütülmesi için elektronik ticaret ortamı sağlayan hizmet sağlayıcılar,
    • İnternet ortamında gerçek ve tüzel kişilere ait gayrimenkul, motorlu kara taşıtlarının satışı veya kiralanması ile ilgili ilanları yayınlayan internet sitelerinin sahipleri veya işletenleri ile ilanların internet ortamında yayınlanmasına aracılık eden internet reklamcılığı hizmet aracıları,
  • 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL brüt satış geliri, 2022 ve sonraki muhasebe dönemlerinde 500 bin TL ve üzeri satış geliri olanlar;
    • Kendilerinin veya aracı hizmet sağlayıcılarının web sitelerinde veya başka herhangi bir elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar,
  • Brüt satış hasılatı 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL, 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri olan mükellefler
    •  Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşaat, imalat, alım satım veya kiralama işlemleri yapanlar ve bu işlemler için aracılık faaliyetinde bulunan vergi mükellefleri,
  • Kültür ve Turizm Bakanlığı ve belediyelerden yatırım ve/veya işletme sertifikası alarak konaklama hizmeti veren, 2020 veya 2021 hesap dönemleri için brüt satış geliri 1 milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL veya daha fazla olan otel işletmeleri e-faturaya geçmek zorundadır.

Ayrıca:

  • ÖTV I numaralı listede yer alan EMRA lisanslı vergi mükellefleri,
  • ÖTV III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler,
  • Aracı veya tüccar olarak meyve ve sebze ticareti yapan vergi mükellefleri,
  • Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sağlayıcıları ve tıbbi malzeme ve ilaç/aktif madde tedarik eden tüm vergi mükellefleri de (hastaneler, tıp merkezleri, şube merkezleri, diyaliz merkezleri, Sağlık Bakanlığı lisanslı diğer özel tedavi merkezleri, tanı, muayene ve görüntüleme merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri, gözlükçüler, işitme merkezi, kaplıcalar, insan tıbbi ürünleri sunan ve/veya üreten özel hukuk tüzel kişiler ve bunların şubeleri tüzel kişiliğe sahip, ilaç depoları vb.) e-Fatura kullanmak zorundadır.

Bir e-faturanın iptal ve iade süreci, teknik olarak bakıldığında kağıt faturalarla aynıdır. Ancak uygulamada bazı süreçler farklılık göstermektedir.

Türkiye’de elektronik faturaların iptali ve iadesi hakkında daha fazla bilgi edinin.

E-fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. E-fatura sistemine geçtikten sonra size tanınan opsiyon süresi yedi gün ile sınırlıdır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.

Türkiye’de e-faturaların 10 yıl süreyle arşivlenmesi zorunludur.

Türkiye’nin e-faturalama direktifine uyulmaması, söz konusu elektronik faturaların değerinin %10’una denk gelen bir mali cezaya neden olabilir. Bir vergi mükellefinin bir yıl içinde çarptırılabileceği azami ceza tutarı yıllık olarak değişmektedir. Şu anda maksimum 1.700.000 TL’dir.

  1. Doğrudan Entegrasyon: İşletmeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından teknik kılavuzlarla belirlenen altyapı ve kalite sertifikasyonları çerçevesinde kendi bilişim altyapılarını hazırlayabilirler. GİB ile entegre çalışan kendi altyapıları ile süreçlerini yürütebilirler. 
  2. GİB Portalı: Uygulama, Gelir İdaresi tarafından sunulan Gelir İdaresi Portalı üzerinden fatura girilerek kullanılabilir. 
  3. Özel Entegratörlük: Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan özel entegratörlük izni alan Sovos gibi firmalar e-Fatura uygulamasına hızlıca geçiş yaparak kolaylıkla başlayabilirler.

Sovos ile e-fatura kullanmak çok kolay. Özel entegratör yöntemi ile elektronik fatura kesecek mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde e-faturaya kolay geçiş için kendilerine her türlü destek sağlanır.

GİB Portal yönteminden farklı olarak Sovos ile e-fatura yedekleme ve saklama için ek bir süreç gerekmez. Özel entegratör yöntemi ile e-fatura kullanan mükelleflerin Sovos çözümünü tercih etmeleri halinde, gelen ve giden tüm faturalar ek bir ücret ödemeden gelişmiş altyapımızda güvenli bir şekilde saklanır. (Bu saklama, Sovos müşterisi olunan süre boyunca 10 yıl boyunca geriye dönük olarak sağlanır.)

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği şartlar çerçevesinde e-fatura uygulamasını kullanmak zorunda olmak mükellefler için kullanılan bir tabirdir. Bu şart ve sınırlamalara ilişkin yapılan düzenlemeler, GİB tarafından düzenli aralıklarla yayınlanan tebliğlerle duyurulmaktadır. Bu kapsamda pek çok firma bu gereklilikler kapsamında e-fatura mükellefi olmaktadır.

e-Fatura uygulamasına geçtikten sonra e-fatura kullanıcıları için kağıt fatura düzenleyemezsiniz. Sisteme geçtikten sonra size yedi günlük bir opsiyon süresi tanınır. Bu süre zarfında kağıt fatura düzenlemeye devam edebilirsiniz.

E-faturalar kağıt faturalarla aynı hükümlere tabi olduğundan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 231. maddesinde kağıt faturalar için geçerli olan hüküm e-faturalar için de geçerlidir. Buna göre e-faturaların düzenlenme süresi yedi gün olarak belirlenmiştir. Maddeye göre, e-faturaların sistem üzerinde oluşturulması ve yedi gün içinde alıcısına iletilmesi gerekir.

SAP kullanan şirketler uçtan uca bir e-Dönüşüm çözümü için Sovos’un SAP Paketlerinden faydalanabilir ve ek entegrasyona gerek kalmadan ürünü kullanmaya başlayabilirler. Diğer ERP/Muhasebe Yazılımlarını kullanan şirketler, Sovos ERP Adaptör çözümü ile ek entegrasyon olmadan ürünlerini kullanabilirler. Sovos Adaptörünün kapsanmadığı entegrasyon durumlarında, şirketler Sovos API’leri ile entegre olmak için Sovos API Dokümanlarını kullanabilirler. https://api.fitbulut.com/servis/#/eInvoice üzerinden entegrasyona erişebilir ve başlatabilirler.

Sovos çözümü ile birlikte gelen e-faturaların yönetimi sizin elinizdedir. Kullanıcı dostu arayüzümüz sayesinde istediğiniz faturaya kolayca ulaşabilir, işlem yaptığınız faturaları birkaç tıklamayla arşivleyebilirsiniz. Ayrıca faturalar üzerinde belirleyeceğiniz renk, görüntü ve iş kuralları ile belirli faturalar üzerinde daha fazla kontrol sağlayarak; kullanıcılarınızın fatura yönetim süreçlerini kolaylaştırabilirsiniz.

E-faturalar sadece e-faturalama yükümlülükleri kapsamına giren mükellefler arasında düzenlenir ve alınır. Alıcı ve göndericinin GİB e-fatura uygulamasına kayıtlı olması gerekmektedir.

Müşterinizin elektronik fatura sisteminde kayıtlı olup olmadığını Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Fatura kayıtlı kullanıcılar listesinden kontrol edebilirsiniz. Başka bir yöntem olarak, portaldaki e-fatura kayıtlı kullanıcı sorgulama ekranlarından VKN/TCKN ile sorgulama yapılır.

Vergi Usul Kanunu’na göre faturanın, hizmetin verildiği veya malın teslim edildiği tarihten itibaren yedi gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir. Yedi günlük süre kuralına uyulması halinde geriye dönük olarak e-fatura düzenlenmesi mümkündür. Teknik olarak portalın herhangi bir kısıtlaması yoktur.

Gönderilen e-faturada herhangi bir değişiklik yapılamaz. Bu durumda karşı taraftan gelen faturanın reddedilmesi üzerine yeni bir elektronik fatura oluşturulur. İptal ve iade işlemleri temel e-fatura ve ticari e-fatura senaryolarında farklılık gösterir.

Sovos'la nasıl uyum sağlayabilirsiniz?

Sovos, müşterilerin Türkiye’deki e-faturalama yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olmak için özel olarak geliştirilmiş bir yazılıma sahiptir. İster sisteminize entegre edin, ister bulut platformumuzu kullanın, yazılımımız süreçleri hızlandırır ve faturalarınızın durumu için anında netlik sağlar.

Kuruluşunuzun Türkiye’deki gereklilikleri karşılama ihtiyacının yanı sıra, küresel vergi dijitalleşmesi de devam ediyor. Uluslararası alanda faaliyet gösteriyor veya gelecekte göstermeyi planlıyorsanız, dünya genelindeki mevzuat değişikliklerini izleyen bir uyum ortağı seçmek giderek daha önemli hale geliyor. İşte tam bu noktada Sovos devreye giriyor.

Her şekil ve büyüklükteki kuruluş Sovos’a vergi konusunda (e-faturalama uyumluluğu dahil olmak üzere) güveniyor. Bu da temel işlerine daha fazla zaman ve enerji ayırmalarını sağlıyor.

Bizimle iletişime geçin

BREZİLYA'DA GEÇERLİ E-FATURA MEVZUATLARI

Brezilya, oturmuş ancak oldukça karmaşık bir e-fatura sistemi kullanır

Brezilya, 2008’de tasfiyeye yönelik bir elektronik fatura modelini benimsedi. Bu modelde, bir faturanın alıcı için tedarikçi tarafından düzenlenmeden önce vergi dairesi tarafından onaylanması gerekiyor. On yılı aşkın bir süre sonra, Brezilya’daki vergi idaresinin dijitalleşmesi o kadar ilerledi ki, diğer vergi idareleri Brezilya’ya mali ürünlerin Google’ı unvanını verdi. 

Mevcut mevzuatlar şunlara yönelik elektronik faturaları içerir: ürün tedariği (NF-e), hizmetler (NFS-e), taşımacılık hizmetleri (CT-e), nakliye (MDF-e), SPED ve  EFD REINF.

Denetim ve tedarik zinciri kesintileri riskinin azaltılması için Brezilya’da faaliyet gösteren şirketlerin, ERP sistemlerindeki mali gereksinimleri entegre edebilen ve otomatikleştirebilen bir e-fatura sistemini benimsemesi gerekir.

Sovos Brezilya e-fatura uzmanı ile iletişime geçin.

En Son Değişiklikler

Özel yazar kasalarda düzenlenen e-makbuzlar, yeni türden B2C e-faturalarla değiştiriliyor.
Vergi idaresi, elektrik tedarikçileri için yeni bir e-fatura türünü kullanıma sunuyor.
REINF EFD v1.4, v2.1 sürümüne güncelleniyor. Bu sürüm ile raporlamaya yeni kayıtlar eklenecek

Regülasyonlara İlişkin Özet Bilgiler

  • Güney Amerika’nın ilk tasfiye e-fatura modelidir.
  • Tüm faturalar, vergi makamları tarafından önceden belirlenmiş XML şemaları şeklinde olmalıdır.
  • Tedarikçiler, e-faturaların yanı sıra yardımcı belgeler de düzenleyebilir.
  • Belgeler, yasaların öngördüğü dönem boyunca muhafaza edilmelidir.

Cezalar

  • Fatura düzenlenmemesi veya yasal ve teknik kriterleri karşılamayan bir fatura düzenlenmesi, fatura veya işlem değerinin %100’ünü bulabilen bir ceza kesilmesine neden olur.
  • Faturalama yükümlülüklerine uyulmaması bir suç olarak kabul edilebilir.

Sovos, Şirketlerin Brezilya'nın E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, Brezilya ve diğer ülkelerde tüm e-fatura uyumluluğu yükümlülüklerin yönetilmesi için tek adres olarak kullanıcılara hizmet verir. Ülkelerdeki farklı yerel çözümleri birleştirmek hem maliyetli hem de riskli bir süreçtir. Sovos SAP Framework Çözümü, Brezilya’daki e-fatura senaryolarının yönetilmesi ve diğer ülkelerdeki gereksinimlerin işlenmesi için tasarlanmıştır. Şirketlerin SAP’de sorunsuzca fatura oluşturmasına olanak tanır ve hem AR hem de AP uyumluluğu işlemlerini SAP’den izler.

Brezilya'da on yılı aşkın deneyim

Sovos, Brezilya'da 10 yılı aşkın bir süredir hizmet sağlıyor. Sovos platformu faturalama, alacaklı hesaplar, e-imza, KDV Raporlaması ve KDV dijital raporlamasının yanı sıra e-makbuzlar ve borçlu hesaplar (AP) otomasyonunu kapsar.

S/4HANA’ya giden bir yol sunar ve Namespace sertifikalıdır

Sovos SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük işlemleri SAP kolaylaştırma işlemlerinde yönetmesine olanak tanıyarak SAP'nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar.

70'ten fazla OEM

Sovos e-fatura uyumluluğu çözümleri Ariba, Coupa ve diğer ödeme çözümleriyle sorunsuzca entegre edilebilir.
ücretsiz rehber

Brezilya'daki Elektronik Faturalama ve Raporlama Gereksinimleri

Yönergenin gelişimi ve gereksinimleri hakkında daha fazla bilgi için Brezilya’ya yönelik e-faturalama rehberini indirin.

Ürün Listesi

eReceipts

Sovos, B2C işletmelerin satış noktasında KDV denetimi amaçları için devlete makbuz göndermesini gerektiren tasfiye modelli elektronik makbuzlar için küresel bir çözüm sunar.

AP Finansal Otomasyon

Sovos AP Finansal Otomasyon PO'yu XML ve otomatikleştirme tedarik işlemleriyle eşleştirerek gelen tüm belgeleri otomatikleştirir ve şirketlerin tedarik maliyetleri ile riski azaltmasına ve tedarikçilerden ürün alırken verimliliği artırmasına olanak tanır.

Özellik listesi

E-fatura işlemlerini kolayca yapılandırın.

Sovos, dünyanın dört bir yanındaki farklı ülkelerde SAP uzmanlığı sağlayarak SAP müşterilerinin uzman bulma ve sağlama gereksinimini ortadan kaldırır.

Pazara özgü gereksinim ve senaryolar için uyarlanmış e-fatura uyumluluğu çözümleri.

SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük SAP süreçlerini kolaylıkla yönetmesine olanak sağlayarak SAP’nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar. Sovos, hem tasfiye öncesi hem de denetim sonrası işlemlerin faturalanması için şirket içi mevzuat uzmanlığı ile küresel bir kapsam sunar. Vergi daireleri yeni regülasyonlar oluşturduğunda veya mevcut olanları değiştirdiğinde, bu değişiklikler müşterilerin uyumlu kalması, gönül rahatlığıyla çalışması ve işlerin aksamaması için Sovos tarafından izlenir.

SAP Ariba dahil 60'tan fazla küresel ölçekte lider EDI ve P2P ağına eklenmiş işlevler.

Sovos eInvoicing uyumluluğu, doğrudan dünyanın en popüler ve en karmaşık EDI ve P2P sistemlerinde çalışarak maliyetli entegrasyon projelerine mali kaynak sağlama ve bunları sürdürme ihtiyacını ortadan kaldırır.

Yönetim işlevi izleyicilerini değiştirin ve e-fatura sistemini sürdürün.

SAP müşterileri, dahili SAP veri ayıklaması oluşturma ve SAP'nin içindeki mantığı eşleme gerekmeden paradan tasarruf eder ve bu sistemlerin izlenmesi ve sürdürülmesiyle oluşan önemli maliyetlerden de kaçınmış olur.

Ayrılmış, yerel SAP Namespace.

Kendi ad alanıyla doğrudan SAP'de oluşturulmuş olan Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, SAP müşterilerinin e-fatura uyumluluğu işlemlerini gerçek zamanlı olarak yönetmek, denetlemek ve izlemek için ihtiyaç duyduğu araçları sağlar.

AP Finansal Otomasyon.

AP Finansal Otomasyon, PO'yu XML ve otomatikleştirme tedarik işlemleriyle eşleştirerek gelen tüm belgeleri otomatikleştirir ve şirketlerin tedarik maliyetlerini ve riski azaltmasına ve tedarikçilerden ürün alırken verimliliği artırmasına olanak tanır.

Norveç SAF-T Raporlama - Birinci aşama

Norveç SAF-T

Norveç vergi dairesi ilk olarak 2017 yılında SAF-T raporlamasını gönüllülük bazında çıkardı ve 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren zorunlu hale getirdi.

Şu anda Norveç SAF-T raporlaması sadece bir denetim sonrasında talep üzerine sunulmalıdır. Ancak kurumlar vergisi gibi alanlara da genişletilmesi bekleniyor.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • Norveç’in SAF-T şartları, elektronik muhasebe sistemleri kullanan ve muhasebe yükümlülükleri olan işletmeler için geçerlidir. Norveç’te KDV için kayıt yaptırmış yerleşik olmayan kuruluşlar da buna dahildir.
  • Zorunlu muhasebeye tabi olmayan ve 5 milyon Kron’dan az cirosu olan işletmeler bu şarttan muaftır.
  • Birinci aşamada SAF-T, bir denetim bildirimi sonrası gerekli ve talep edilen bilginin sınırlı olması nedeniyle (isteğe bağlı dosya) KDV kontrolleri ile ilgili olacaktır.
  • SAF-T, dışa aktarılan muhasebe bilgilerini içeren standartlaştırılmış bir XML biçimidir.
  • Norveç SAF-T dosyaları öncelikle Altınn internet portalı üzerinden yüklenerek gönderilecektir.
  • Test yapılabilir ve vergi dairesi tarafından yapılması önerilmektedir.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Ekim 2016: SAF-T Finansal’ın ilk sürümü Norveç vergi dairesi web sitesinde yayınlandı.

  • 9 Haziran 2017: Norveç SAF-T standartlarına ilişkin idari kurum, standartları hem kamu hem de özel sektöre uyumlu hale getirmek için ilk kez bir araya geldi. Kurum yılda en az bir kez toplanır.

  • 1 Ocak 2017: SAF-T’nin gönüllü kabulü başladı.

  • 1 Ocak 2020: Norveç, zorunlu SAF-T raporlama şartlarını uygulamaya koydu.

  • 1 Ocak 2022: Norveç mevcut manuel KDV dosyalama yerine muhasebe sistemlerinden doğrudan dijital gönderimi içeren SAF-T KDV raporlama sistemini çıkaracak.

SAF-T Raporlama Zorlukları

OECD’nin SAF-T’yi uluslararası bir standart olarak tasarlamasına rağmen SAF-T’nin yorumlanması, yapılandırılması ve benimsenmesi konusunda ülkeler arasında önemli farklılıklar vardır.

Cezalar

SAF-T gereksinimleri Norveç’in muhasebe yönetmeliklerinin bir parçası olduğu için bunlara uyulmaması, geç veya yanlış KDV iadesi kaynaklı ciddi yaptırım cezalarına neden olabilir.

Cezaya uygulanan oran mahkeme harcına göre hesaplanır. KDV vergi beyannamesi ile ilgili sorunlar için oran günlük yarım mahkeme harcıdır: maksimum limit 50 mahkeme harcı ve maksimum harç 59,95 Kron’dur.

Ancak denetim öncesinde düzeltilmiş hatalar normalde Norveç’te cezaya yol açmaz.

İşletmenizin Norveç'te ikinci aşamaya uyumlu ve hazır olmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

SAF-T’nin bir ön denetim senaryosunda verilerin sunulmasını kolaylaştırarak vergi mükelleflerine fayda sağladığı söylense de pratikte SAF-T uyumluluğu zordur.

Uzmanlarımız bu yasal değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos’un Norveç SAF-T çözümü, Norveç Vergi Dairesi tarafından belirlenen tüm yönetmelikleri içerir. Daha fazlasını keşfedin.

Yunanistan, yurtiçi ve sınır ötesi işlemler için Sürekli İşlem Kontrolünü (CTC) uygulamaya koyacak

Yunanistan myDATA

Yunanistan, vergi mükelleflerinin işlem ve muhasebe verilerini gerçek zamanlı veya periyodik olarak vergi idaresine aktarmasını gerektiren, e-Raporlama öğelerine sahip eMuhasebe sistemi myDATA (Sürekli İşlem Kontrolü) şemasını devlet portalında uygulamaya koydu. Vergi mükelleflerinin işlem verilerini devlet portalına aktarmasıyla, myDATA sistemi Yunanistan’ı CTC’lere yönelik küresel eğilim ile uyumlu hale getiriyor.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • myDATA şeması, Yunan Muhasebe Standartlarına göre muhasebe kayıtlarını tutmakla yükümlü olan Yunan vergi mükellefleri için geçerlidir. B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
  • myDATA e-Defter kaydı: Gelir ve gider işlemlerinin özeti, işlemlerin sınıflandırılması ve muhasebe ayarlamalarını içerir ve mükelleflerin muhasebe ve vergi sonuçlarına kapsamlı bir bakış sunmayı amaçlar.
  • İşletmeler vergi beyannamelerini sunduklarında beyan ettikleri verilerle e-Defter verileri arasında mutabakat sağlanacaktır.
  • e-Defter ve vergi beyannameleri arasındaki tutarsızlıklar, mükellefin ortaya çıkan farkı düzeltmesi gereken iki aşamalı bir uzlaşma sürecini tetikler. Aksi takdirde denetim veya cezalar uygulanır.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Ekim 2020: Gelir ve giderlerin gönüllü raporlanmasının yanı sıra tüm raporlama yöntemleri aracılığıyla sınıflandırmada canlıya geçiş (e-fatura tedarikçileri üzerinden raporlama hariç 20 Temmuz 2020 tarihinde yürürlüğe konmuştur).
  • ​1 Ekim 2021:​​ Belirli bir eşiğin üzerindeki vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması.
  • ​1 Kasım 2021:​​ Diğer tüm vergi mükellefleri için zorunlu gelir bildirimine geçiş aşaması. 2021 yılı için giderleri rapor bildirme yükümlülüğü yoktur.
  • 31 Ekim 2021: 1 Ocak 2021 – 31 Mart 2021 dönemi ile ilgili tarihsel verileri raporlama zorunluluğu son tarihi.

Cezalar

e-Defterde kayıtlı veriler ile vergi iadelerindeki bildirilen veriler arasında tutarlılık olmaması ceza veya vergi denetimlerini tetikler. Cezalarla ilgili detayları içeren ikincil mevzuatın yayınlanması bekleniyor.

Sovos, şirketlerin Yunanistan myDATA sistemiyle uyumlu kalmasına yardımcı olur

Sovos, Yunanistan’da ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.

İspanya, yurtiçi işlemler için neredeyse gerçek zamanlı bir raporlama sistemine sahiptir

Spain SII

İspanya, 2017 yılında zorunlu yakın gerçek zamanlı fatura verilerinin raporlanması ile Sürekli İşlem Kontrolü (TCK) yöntemini benimseyen ilk AB ülkelerinden biridir. Bu gereklilikle İspanya’nın vergi idaresi AEAT, geri ödemeleri düzene sokmayı, vergi mükelleflerine iadeler için doğru verileri sağlamayı, denetimleri daha etkin bir şekilde yürütmeyi ve KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi amaçladı.

Kapsam dahilinde olan vergiye tabi kişiler, fatura verilerini Suministro Inmediato de Información (SII) olarak bilinen bir platform aracılığıyla kesilme tarihini izleyen dört iş günü içinde vergi dairesine bildirmelidir.

2020 yılında vergi idaresi, SII yeni bir sürümünü duyurdu ve konsinye malların satışı ile ilgili işlemleri kaydetmek için bir hesap defterini çıkardı. Bu durum 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • İspanyol yönergesi, yıllık cirosu 6 milyon Euro’nun üzerinde olan şirketler, KDV gruplarının bir parçası olan şirketler ve REDEME sistemini kullanan şirketler için geçerlidir.
  • Aşağıdaki kayıtlar vergi dairesine gönderilmelidir:
    • Kesilen faturaların kayıt defteri
    • Alınan faturaların kayıt defteri
    • Yatırım mallarının kayıt defteri
    • Bazı topluluk içi işlemlerin kayıt defteri
  • Bilgilerin iletimi, XML mesajlarını alışverişinde bulunabilecek web hizmetleri aracılığıyla olmalıdır.
  • Vergi mükelleflerinin 347 (üçüncü taraf bilgileri) formu, 340 (kayıt defterlerindeki işlemler) ve 390 (KDV yıllık özeti) formunda bilgi iadelerini dosyalamak zorunda kalmayacağı için bazı resmi yükümlülükler azaltılmıştır.
  • 2020 yılında İspanyol vergi idaresi, mükelleflerin SII aracılığıyla sağlanan bilgileri kullanarak dönemsel KDV iadesini (Modelo 303) önceden doldurabilecekleri bir hizmet tanıttı.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 2 Ocak 2017: Hemen bilgi temini, İspanya’daki vergi mükellefleri için gönüllülük bazında başladı.

  • 1 Temmuz 2017: Yönerge kapsamında olan vergi mükellefleri için derhal bilgi temin etme zorunlu aşaması.

  • 1 Ocak 2018: Bilgi sağlama süresi 8 günden 4 güne düşürüldü. Bu görev de diğer İspanyol topraklarına (Bask Eyaletleri ve Kanarya Adaları) genişletildi.

  • 1 Ocak 2020: Konsinye malların satışı ile ilgili işlemlerin kaydedilmesi için bir defterinin çıkarılması.

Cezalar

  • Bilgi raporlama yükümlülüğündeki ihmaller veya yanlışlıklar, kaçırılan toplam tutarın %1’ine varan bir cezaya sahiptir ve maksimum 6.000 € tutarındadır.

  • Gerçek zamanlı elektronik KDV defterlerinin geç bildirilmesi, rapor edilen toplam tutarın %0,5’i, en az 300 € ve çeyrek başına maksimum 6.000 € tutarında bir cezayı tetikleyecektir.

  • Bazı Topluluk içi işlemler ve yatırım malları kayıt defterinde hata veya eksiklikler 150 €’luk sabit bir cezaya sahiptir.

Sovos, Şirketlerin İspanya SII Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Sovos, İspanya’da ve dünyanın dört bir yanındaki KDV uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir.

Sovos, Suministro Inmediato de Información (SII) platformunu destekleyerek müşterilerinin İspanyol vergi idaresi (AEAT) tarafından geliştirilen yasal ve teknik çerçeveyle uyumlu kalmasını sağlar.

Sovos uzmanları bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Meksika elektronik faturalama sistemi

Meksika'da elektronik fatura için gerekenler:

Meksika, Latin Amerika’da yer alan en gelişmiş elektronik faturalama sistemlerinden birine sahiptir. Yerel olarak Comprobante Fiscal Digital por Internet veya basitçe CFDI olarak bilinen sistem, CFD veya Comprobante Fiscal Digital’in yerini aldığı 2011 yılında kuruldu. Kağıt faturanın yerini alan bu iki makbuz/sertifika türü arasındaki fark, CFDI’nın PAC olarak da bilinen bir Yetkili Sertifika Sağlayıcısı tarafından doğrulanmasını gerektirmesidir. Bazı durumlarda bu doğrulama, doğrudan Vergi İdaresi Hizmeti (SAT) ile yapılabilir.

Sorularınız mı var? Bir Sovos Meksika e-fatura uzmanına ulaşın.

Vergi sertifikası türleri

Meksika’nın elektronik fatura sistemi birçok türde vergi sertifikası içermektedir. Bunların başlıcaları şunlardır:

Gelir makbuzu: Genelde nakit, çek veya herhangi bir şekilde gelir elde edilen satış işlemlerinde, mal ve hizmet satışlarının yanı sıra bağış ve ücretlerde de düzenlenir.

Gider kanıtı: Bu tür vergi sertifikası, şirketin para iadesi, ikramiye, indirim veya bir gelir belgesinin tamamen iptali sonucunda parayı ödediği veya iade ettiği durumlarda düzenlenir. Bunlar kredi makbuzlarına eşdeğerdir.

Transfer sertifikası: bunlar, transfer edilmesi gereken malların meşru edinimini veya zilyetliğini haklı göstermek için kullanılır. Bu CFDI, bir şirket, malların sahibine malların taşınması işlemini gerçekleştirdiğinde bir taşıma sözleşmesi olarak kullanılır.

Ödeme makbuzu sertifikası: Bu makbuzlar, işlemin yapıldığı ve CFDI’nin oluşturulduğu tarihten başka bir tarihte ödeme alındığında düzenlenir. Ana işlevleri, toplam veya kısmi bir ödemenin tahsil edildiğini belgelemektir. Bu sebeple, orijinal CFDI düzenlendikten sonra alınan toplam ödemeler (tek ödeme), kısmi ödemeler veya kredi ödemeleri için kullanılırlar. Bir complemento de pagos (ödeme eki) içerirler. Meksika KDV sistemi nakit muhasebesini kullanır ve bu da şirketlerin vergiye tabi olan satışları için yalnızca anında aldıkları ödemeler üzerinden KDV ödedikleri anlamına gelir. Ancak, satıcıların SAT adresine sundukları elektronik faturalar, peşin, kredili veya vadeli ödeme yoluyla ödenen tüm satışlara ilişkin bilgileri içerir. Bu, satıcılar kredi ödemeleri aldıysa veya önceki işlemlerden gelen geç ödemeleri kabul ettiyse, belirli bir aydaki fatura sayısının SAT’a bildirilen KDV tutarıyla eşleşmeyebileceği anlamına gelir. Ödeme makbuzu eklentisi, belirli bir dönemde alınan ödeme sayısı ile işlem sayısı arasındaki bilgi açığını kapatır.

Stopaj ve ödeme bilgisi sertifikaları: Bunlar, stopaj belgesi düzenlenmesi gereken ödemelerin yapılması esnasında uygulanan vergi stopajlarını hakkında rapor hazırlamak için kullanılır. Bu sertifika türü, diğerlerinin yanı sıra, yurtdışındaki ödemeler, telif hakları, hisse satışı, temettüler veya dağıtılan karlar için stopaj yapıldığında da geçerlidir.

İlgili sertifikalar: Bunlar, aynı türde daha önce düzenlenmiş diğer sertifikalarla ilgili vergi sertifikalarıdır. Örneğin, içeriğindeki bir hata sebebiyle bir kredi makbuzu düzenlendiğinde veya daha önce ödenmiş olan ve orijinal CFDI’ya bir referans eklenmesi gereken mallar için bir transfer CFDI yayınlandığında gereklidirler.

CFDI Ekleri: Yukarıda belirtilmiş olan fatura veya CFDI türlerine ek olarak, Meksika vergi mevzuatı, belirli işlemler gerçekleştirildiğinde, söz konusu işlemin türünü belirten ek bilgilerin sağlanmasını gerektirmektedir. Bu tür ek bilgiler, orijinal CFDI’ya eklenmiş olan ve “tamamlayıcı” olarak adlandırılan belgelerde yer almaktadır. Faturaların veya CFDI’nın temel tamamlayıcıları şunlardır:

  • IEPS kredisi
  • Havayolları
  • İmha kanıtı
  • Dış ticaret
  • Konşimento Eki
  • Döviz alım ve satımı
  • Yakıt tüketimi
  • Bağışlar
  • Elektronik cüzdanların yakıt beyanı
  • Hidrokarbonların Tamamlayıcısı
  • INE
  • Özel eğitim kurumları
  • Vergi başlıkları
  • Noter
  • Sanat eserleri ve antikalar
  • Diğer harç ve vergiler
  • Mal ile yapılan ödeme
  • Koordineli bir grubun bireysel üyesi
  • Ödemelerin makbuzu
  • Bordro ödeme makbuzu
  • Araç tadilatı ve değişimi
  • Perakende sektörü (Perakendeci)
  • Kısmi inşaat hizmetleri
  • Üçüncü taraftan üçüncü taraf SPEI’ye
  • Üçüncü taraflar
  • Dijital damga vergisi
  • Yabancı turist yolcu
  • Yemek kuponları
  • Kullanılmış araç
  • Araç satışı

Diğer durumlarda, CFDI’ya bir ek düzenleme gerekliliği, belirli işlemler için ödeme gerçekleştirilirken yapılan stopajlardan kaynaklanır. Bu ek unsurlar şunlardır:

  • Hisselerin elden çıkarılması
  • Temettüler
  • İlgi Alanları
  • Kiralama
  • Yabancılara yapılan ödemeler
  • Ödüller
  • Ticari olmayan tröstler
  • Emeklilik planları
  • İpotek faizi
  • Türev işlemler
  • Finans sektörü

Temel Bileşenler

Hem Vergi Hukuku (Código Fiscal) hem de mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarıları (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF), CFDI’ların uyması gereken bir dizi temel koşul oluşturmaktadır. RMF’nin Ek 20’si, CFDI’ların hem içerik ve format hem de sözdizimi açısından uyması gereken teknik gereklilikleri detaylandırmaktadır. İçerik açısından, gelir CFDI’ları için en önemli bileşenlerden bazılarını şöyle detaylandırıyoruz:

  1. Başlık: Düzenleyeni, RFC’sini, vergi rejimini, CFDI’nin verildiği tarihi ve yeri, atanan folyoyu veya UUID’yi, SAT dijital mührünü, alıcıya ilişkin bilgileri, RFC’yi vb. tanımlamak için kullanılır. Genel kamu ile yapılan işlemler söz konusu olduğunda genel bir RFC sağlanmalıdır.
  2. Ürün detayı: Satılan mal ve hizmetlerin kodu, miktarı, ölçü birimi vs. ile ilgili açıklama.
  3. Sevk edilen değer: Her bir mal veya hizmet için sayısal formattaki değeri içerir.
  4. Komisyonlar ve diğer masraflar: Fatura ödemeleri için zorunlu alan.
  5. İndirimler ve ek ücretler: toplam indirimleri veya ek ücretleri belirler.
  6. Bilgilendirici alt toplamlar: alt toplamları raporlamak için isteğe bağlı alanlar.
  7. Yapılan ödeme türü: a) tek seferlik ödeme (nakit); b) taksitli ödeme; c) diğer ödeme şekli.
  8. Referans bilgileri: düzenlenen ile ilişkili belgeleri tanımlar.
  9. SAT dijital damgası.
  10. Geçerli bir gelişmiş elektronik imza sertifikasına sahip imza.
  11. Elektronik imzanın tarih ve saati.

CFDI’nin basılı olduğu durumlarda, Vergi Kanunu ve RMF tarafından belirlenen belirli asgari koşullara uymalıdır.

  • Ek 20 madde I.D.’de belirtilen teknik özelliklere göre oluşturulmuş iki boyutlu barkod, QR veya makbuzun mali folyo numarası
  • Düzenleyenin ve SAT’ın Dijital Mühür Sertifikasının seri numarası
  • Başlık: ‘Bu belge bir CFDI’nin basılı temsilidir’
  • CFDI’nın düzenlendiği ve onaylandığı tarih ve saat
  • SAT’ın dijital sertifika tamamlayıcısının orijinal dizesi

Yukarıda belirtilen gerekliliklerin CFDIs de ingresos (gelir CFDI’sı) için geçerli olduğunu ifade etmek önemlidir. Transfer, ödeme, bordro, masraflar veya bunlarla ilgili olarak düzenlenen diğer CFDI’lar, diğer ek gereklilikleri içerir veya yukarıdakilerin yerine geçer. Aynı şekilde, satılan malın veya hizmetin türüne bağlı olarak isteğe bağlı başka gereklilikler de bulunmaktadır. Örneğin, araç satışları, döviz büroları tarafından satılan dövizler, bağışlar veya üçüncü şahıslar adına yapılan ödemeler söz konusu olduğunda, düzenlenen CFDI’da yukarıda belirtilenlere ek bilgiler istenecektir.

Süreçler

Doğrulama

Bir CFDI’nın meşru olabilmesi için, alıcısına gönderilmeden önce SAT nezdinde veya Yetkili Sertifikasyon Sağlayıcıları (PAC’ler) tarafından usulüne uygun olarak onaylanması gerekmektedir. Bu doğrulama sürecinin mümkün olabilmesi için CFDI’nin yukarıdaki Ek 20’de tanımlanan temel format koşullarına uygun olması gerekmektedir:

  • a) Oluşturulan XML dosyası, Muhtelif Vergi Yasa Tasarılarına ve teknik eklerinde belirlenen format ve sözdiziminin teknik koşullarına uygun olmalıdır.
  • b) Söz konusu olan CFDI, oluşturulan XML dosyasının içeriği ve formatı için belirlenen doğrulama kurallarını yerine getirmelidir.
  • c) CFDI’nin işlem türüne veya ilgili taraflara göre gerekli ekleri içermesi halinde, bu ekler de yasa ve RMF tarafından belirlenen doğrulama kurallarına uygun olmalıdır. Tüm bunlar, CFDI elektronik dosyasının SAT tarafından yayınlanan yola göre belirtilen XSD şemasına usulüne uygun olacak şekilde referans verilmesini gerektirir.

Genel olarak, CFDI doğrulamaları doğrudan SAT tarafından değil (birkaç istisna dışında), PAC’ler tarafından gerçekleştirilir. PAC, XML dosyasının bütünlüğünü incelemek ve SAT tarafından tanımlanmış olan mevcut teknolojik standarda uygunluğunu sağlamak üzere Vergi İdaresi Servisi tarafından yetkilendirilen tüzel kişiliktir. Ek olarak, müşterileri tarafından onaylanan CFDI’ların bir kopyasını makama göndermekle yükümlüdür. İlgili doğrulamaların yapılması sonrası PAC, UUID olarak da bilinen ilgili mali folyoyu atayacak, XML dosyasını damgalayacak veya onaylayacak, böylelikle dijital bir faturaya dönüştürecektir. Bu süreç her zaman elektronik ortamda ve %100 dijital olarak gerçekleştirilmektedir.

Vergi Posta Kutusu

Mali posta kutusu, SAT’ın vergi mükellefleri ile iletişim kurduğu ve vergi mükelleflerinin özellikle alınan ve düzenlenen faturalarla ilgili konularda birbirleriyle iletişim kurmak için kullanmaları gereken, SAT’ın web portalına kurulan dijital bir mesajlaşma sistemidir. CFDI’nın iptali, kabul edilmesi veya reddedilmesinin başka yollarla bildirilmesi Meksika’daki vergi amaçları açısından geçerli değildir. Kabul açık veya zımni olabilir.

CFDI İptali

CFDI iptal süreci şu anda Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı Kuralları ve bir CFDI’nın iptali için iki temel süreç sağlayan Meksika Vergi Kanunu’nun 29A Maddesi ile düzenlenmektedir: mali posta kutusu (vergi posta kutusu) aracılığıyla fatura alıcısının yetkilendirilmesini gerektiren ve gerektirmeyen bir süreç. İptal, en geç gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son güne kadar yapılabilir.

Varsayılan olarak, bir faturanın işleme alınabilmesi için alıcının faturanın iptalini kabul etmesi gerekir. Bununla birlikte, Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının 2.7.1.35 sayılı Kuralına göre, istisnai olarak karşı tarafın kabulünün gerekli olmayacağı on iki durum vardır:

  1. Faturalandırılan işlemin tutarı 1.000,00 MX$ üzerinde olamaz
  2. Satışlar nihai tüketicilere yapılır
  3. Satışlar ülke dışında ikamet edenlere yöneliktir
  4. Bordro
  5. Giderler için (kredi makbuzu)
  6. Transfer konsepti için
  7. İptal edilecek olan CFDI stopaj ve ödeme bilgilerini içerdiğinde
  8. İptal bir sonraki iş günü içinde yapıldığında
  9. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
  10. RIF vergi mükelleflerine verilen gelirler için (şu anda RESICO)
  11. CFDI devlet kuruluşları tarafından düzenlendiğinde
  12. Tarımsal faaliyetler ve diğerleri için düzenlenen gelirlerin belirli CFDI’ları durumunda

Ocak 2022 itibarıyla, CFDI’nın iptal edilmesi gerektiğinde iptal nedeni iptal talebinde belirtilmelidir. Bu iptal nedenleri şunlardır:

  • İlgili hatalarla düzenlenen makbuzlar.
  • İlgili olmayan hatalarla düzenlenen makbuzlar.
  • İşlem gerçekleştirilmedi.
  • Küresel bir faturayla ilgili yetki verilmiş işlem.

CFDI’nın iptal edilmesinin amacı yerine yeni bir CFDI koymak olduğunda yeni CFDI, iptal edilen CFDI’ya atıfta bulunmalıdır ve tersi de geçerlidir.

Olasılıklar

Tüm CFDI'ların doğrulama için PAC'a veya bazı istisnai durumlarda SAT'a gönderilmesi zorunludur. Bununla birlikte, teknolojik sorunlar nedeniyle bu tür CFDI'lerin ilgili doğrulama için gönderilemediği durumlar olabilir. Bu gibi durumlarda, vergi mükellefine ilgili doğrulama amacıyla faturayı göndermesi için 72 saat süre verilecektir.

Alındığını Bildirme

Meksika yasaları CFDI alıcısı tarafından bir alındı belgesi düzenlenmesini gerektirmemektedir. Ancak, bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda, faturayı düzenleyen yukarıda belirtilmiş iptal prosedürünü izleyerek faturayı iptal etmelidir. Çoğu durumda, faturayı düzenleyen tarafın faturayı alan tarafın kabulünü almış olması gerekir.

Dosya Saklama

Federal Vergi Kanunu'nun 30. maddesi hükümlerine göre, CFDI'ler ve ekleri beş yıl boyunca saklanmalıdır.

Cezalar

Meksika, Federal Vergi Hukukunda (Código Fiscal de la Federación veya CFF) ve mevcut Muhtelif Vergi Yasa Tasarısında (Resolución Miscelánea Mali) belirlenen elektronik fatura yükümlülüklerine uymayanlar için çok çeşitli cezalar uygulamaktadır. Genel olarak, bu cezalar ihlallerin ciddiyetine ve sıklığına göre uygulanan para cezalarına karşılık gelir. CFF’nin 83 ve 84. Maddeleri, cezası yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısının Ek 5’inde yıllık olarak tanımlanan ve güncellenen bu ihlalleri ayrıntılı olarak belirlemektedir. Bununla birlikte, bazı ciddi durumlarda hem Vergi Kanunu hem de Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı, SAT’ın ihlal edenlere bu tür ihlallerin işlendiği kuruluşun kapanmasıyla yaptırım uygulayabileceğini tespit etmelidir.

Meksika'da Elektronik Faturalama Yasasının Gelişimi

Yasal Çerçeve

CFDI düzenleme genel yükümlülüğü, Federal Vergi Kanunu (Código Fiscal de la Federación) olarak da bilinen Meksika Vergi Kanunu'nda (Código Tributario de México) tanımlanmıştır. Madde 29, paragraf II, vergi mükelleflerinin Vergi İdaresi Servisi (SAT) tarafından bu amaç için oluşturulan formatları kullanarak CFDI düzenlemesini gerektirmektedir. Bu hükümler Federal Vergi Kanunu Yönetmeliklerinde daha ayrıntılı olarak yer almaktadır.

Yürürlükteki Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı

CFDI'nin teknik detayları, her yıl çıkarılan ve Muhtelif Vergi Yasa Tasarısı (RMF) olarak bilinen bir kararname ile belirlenmektedir. Bu tür kararlarda vergi idaresi, bu tür elektronik belgelerin uyması gereken teknik koşulları, bunların geri alınma süresini, doğrulama sürecini ve diğerlerini belirler. RMF'nin 2.7.1.2 sayılı kuralı CFDI'nin ve bunun için kullanılan dijital damgaların söz konusu kararda belirlenen teknik kurallara uygun olmasını gerektirmektedir.

SAT Yayınları

SAT, CFDI'ların içeriğini değiştirmeyi amaçlayan teknik yayınları periyodik olarak yayınlamaktadır. Elektronik faturalama zorunluluğuna uymak için gerekli olan şemalar, dosyalar, kılavuzlar ve diğer belgeler SAT tarafından düzenli olarak güncellenerek SAT'ın internet sitesinde yayınlanmaktadır.

Polonya KDV iadesini SAF-T ile birleştiriyor

Polonya SAF-T

Polonya, 2016 yılında Jednolity Plik Kontrolny (JPK) olarak bilinen Standart Vergi Denetim Dosyası (SAF-T) sistemini uygulamaya koydu. Tüm vergi mükellefleri için aylık gönderim şartı 1 Ocak 2018’de başladı. Polonya’da yedi adet düzenlenmiş JPK yapısı bulunur. Bunlardan altısı bir denetim durumunda vergi dairesinin talebi üzerine gönderilir. Yedincisi ise Polonya KDV İadesinin bir modifikasyonudur ve periyodik olarak sunulmalıdır.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • KDV faturaları (JPK_FA), banka ekstreleri (JPK_WB), gelir ve gider defteri (JPK_WB), gelir hesabı (JPK_EWP), muhasebe defterleri (JPK_KR), depolar (JPK_MAG), KDV kayıtları ve beyanname ile birlikte satın alma ve satışlar (JPK_V7M/​K) olmak üzere ve bunlardan ikisi KDV için anlamlı olan birkaç Polonya JPK yapısı bulunur.
  • Yeni SAF-T yapısı, hem JPK_VAT hem de KDV iadelerinden (JPK_V7M aylık ve JPK_V7K üç aylık) gelen bilgileri konsolide bir gönderimde birleştirir.
  • Polonya’nın yeni SAF-T yapısı, iki dosya oluşturma ihtiyacını ortadan kaldırarak vergi dairesine gönderimleri basitleştirmeyi amaçlasa da tasfiyenin doğruluğunu analiz etmek için ek veri gerektirir

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Temmuz 2016: SAF-T Polonya’da uygulanmaya başlandı

  • 1 Ocak 2018: Polonya, tüm vergiye tabi kişiler için JPK_VAT’yi zorunlu kıld

  • 1 Ekim 2020: Tüm vergi mükellefleri için KDV iadesi yerine yeni JPK yapısı (JPK_V7M/​K) geçerli kılındı

  • 1 Ekim 2021: Sürekli İşlem Kontrol (CTC) e-faturalama sisteminin gönüllülük bazında uygulanması beklenmekte.

  • 1 Ocak 2023: CTC sisteminin zorunlu kılınması bekleniyor.

Cezalar

JPK_VAT ve KDV iadeleri gibi uygulamalar içeren yeni SAF-T yapısının aylık veya üç aylık olarak gönderilmesi gerekmektedir. Doğru ve zamanında gönderilmemesi ceza ile sonuçlanabilir. Polonya vergi dairesi, SAF-T dosyalarında tespit edilen tutarsızlıklara hızlı bir şekilde tepki verecek ve hileli işlemleri tanımlamak için veri analiz algoritmalarını kullanacaktır.

İşletmenizin Polonya'da gelişen raporlama ve CTC yükümlülükleriyle uyumlu kalmasını sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

Polonya, KDV Açığını azaltmak ve sistemi modernleştirmek için adımlar atmaya devam ettikçe KDV uyumluluk yükümlülüklerine ayak uydurmak daha da zorlaşmıştır.

Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos’un JPK_V7M/​K ve diğer KDV uyumluluk çözümlerinin şirketlerin uyumlu kalmasına nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.

İtalya, AB'de tüm KDV işlemleri için ilk Tasfiye E-Faturalama Modeli geliştiren ülke oldu.

İtalya: Otomatik e-Faturalama sürecinde öncü.

İtalya, bir tasfiye e-faturalama modelinin (FatturaPA) uygulanması da dahil olmak üzere, Avrupa’nın en büyük KDV açığını kapatmak için çalışmalar yürütüyor. Bu süreç 2014 yılında B2G e-faturalama ile başladı, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren B2B ve B2C işlemlerine genişletildi ve gelişmeye devam etmektedir. 

İtalyan merkezi e-faturalama platformu Sistema di Interscambio (SDI) ilk uygulanmaya başlandığında İtalyan devleti tarafından devrim niteliğinde olarak adlandırıldı. SDI, veri toplama işleminin ayrılmaz bir rol oynadığı bir fatura değişim platformu olarak ortaya çıkmıştı. Sınır ötesi verilerin de FatturaPA’ya bildirilmesini gerektiren yakında yürülüğe girecek şartlardan görülebileceği üzere toplanan verilerin kapsamı artmaktadır. 

Bunun sonucu olarak, İtalya’nın çözümüyle uyumlu olabilmek için işletmelerin ERP ve otomasyon platformlarına entegre edilebilen bir e-fatura sistemini benimsemesi gerekir.

Sorularınız mı var? Bir Sovos İtalya e-fatura uzmanına ulaşın.

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • e-faturanın kesilmesi, yapılandırılmış bir biçimde oluşturulması ve Sistema di Interscambio (SDI) adı verilen devlet kontrolündeki bir platform üzerinden iletilmesini gerektirir.

  • Faturalar, vergi idaresinin XML şema biçimi olan FatturaPA biçiminde kesilmelidir.

  • Şu anda İtalya’da bulunan veya kurulan işletmeler arasında gerçekleştirilen yerel tedarik için zorunludur ve sınır ötesinde bulunan taraflar e-fatura düzenlemeyi ve almayı tercih edebilir. 2022 yılında İtalya’daki işletmelerin FatturaPA şemasını kullanarak SDI’ya sınır ötesi işlem verilerini de göndermeleri gerekecek

  • Ulusal Sağlık Hizmeti’nin satın alma siparişleri NSO platformu üzerinden verilmeli ve e-faturada buna atıfta bulunulmalıdır. 
  • B2B e-faturalama akışında, işletmeler faturaların bütünlüğünü ve orijinalliğini nasıl sağlayacaklarını seçebilir ancak Nitelikli Elektronik İmzalar pazarda özellikle tercih edilmektedir. B2G e-faturaları ise elektronik olarak imzalanmalıdır.
  • E-faturaların arşivlenmesi, arama kriterleri, arşivin belgelenmiş bir açıklaması olması ve arşivleme süreci hakkında birkaç spesifik şart bulunmaktadır. (Manuale della Conservazione), yanı sıra arşivleme süreci hakkında sorumlulukları belirleyen net bir delegasyon planı.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Temmuz 2018: Taşıtlarda ve kara taşımacılığı araçlarında yakıt olarak kullanılan petrol ve dizel üreticileri ve distribütörleri için tasfiye yönergesi yürürlüğe girdi
  • 1 Eylül 2018: Son tüketici olan Avrupa dışındaki kişiler için vergisiz satışa yönelik yönerge yürürlüğe girdi
  • 1 Ocak 2019: Yönerge, bazı küçük sektöre özgü istisnalar dışında yurt içi B2B ve B2C işlemleri için zorunlu kılındı
  • 1 Şubat 2020: Ulusal Sağlık Hizmetleriyle ilişkili kuruluşlara tedarik için satın alma emirleri NSO platformu üzerinden iletilmeli ve bu husus e-faturada belirtilmelidir

  • 1 Ocak 2021: Yeni bir FatturaPA şeması zorunlu kılındı

  • 1 Ocak 2021: Önceden doldurulmuş KDV iadeleri uygulanmaya başlandı

  • 1 Haziran 2021: Elektronik belgelerin oluşturulması ve arşivlenmesi için yeni şartlar getirildi

  • 1 Ocak 2022: İtalya’daki işletmelerin sınır ötesi tedarik bilgilerini FatturaPA biçiminde SDI’ya sunması zorunlu kılındı. Bunun sonucu olarak, Estermetro 31 Aralık 2021’ten itibaren kaldırılıyor

Cezalar

  • Fatura düzenlenmemesi veya XML biçimini karşılamayan bir fatura düzenlenmesi, ilişkili KDV miktarının %90 ile %180’i arasında bir para cezasına yol açacaktır

  • Yönerge şartlarına uymadan bir müşteriye alım işlemi faturası düzenleme, ilişkili KDV miktarının %100’ü kadar bir para cezasına yol açar

  • Bir geçiş süresinden sonra (mal temininde süre dolmuş olup hizmet temini için süre 1 Ocak 2022’de dolacaktır), NSO platformu üzerinden önceden satın alma emri iletilmediyse ve e-faturaya referans verilmemişse Ulusal Sağlık Servisi ile ilişkili kuruluşlara kesilen faturalar ödenmeyecektir

İtalya'daki FatturaPA ve diğer KDV şartlarına uyum sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

İtalya, KDV açığını kapatmak için vergi dairesi tarafından görünür olan işlemleri genişletmeye ve ilgili verileri göndermek için kullanılan biçimleri geliştirmeye devam ediyor. Bu trendin devam etmesi kaçınılmaz.

Mevcut iş yüküyle baş ederken değişiklikleri izlemenin ne kadar zor olduğunu biliyoruz.

Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos çözümünün İtalya’daki tüm e-faturalama ve ilgili KDV girişimlerini yönetmek için nasıl özel olarak geliştirildiğini keşfedin.

E-FATURA

Kolombiya'nın vergi otoritesi olan DIAN, e-fatura modelinde değişiklikler yaptı

DIAN, Kolombiya’da e-fatura uygulamasının ilk aşamasından aldığı dersler ile Brezilya, Meksika ve diğer Güney Amerika ülkelerinde geçerli olan tasfiye modeline benzer bir model uyguluyor.

Yeni model, faturaları elektronik ortamda SAP aracılığıyla düzenleyen kuruluşların 2 Kasım 2019’a kadar yeni modeli uygulamasını gerektirdi. E-fatura uygulamasını ilk kez kullanacak şirketlerin, DIAN tarafından Resolución 000020’de yayımlanan kılavuzu takip etmesi gerekti. Bu kara ile birçok şirket 1 ağustos 2019’da uyumlu olmaya başladı.

En Son Değişiklikler

Yeni regülasyon, gerçek zamanlı ön doğrulama gerektiren bir e-fatura tasfiye modeli uygulayacak. Bu modelde, tedarikçinin ürünleri müşteriye göndermeden önce her faturayı vergi makamıyla doğrulaması gerekiyor.
Gelen faturalama artık bir gereksinim haline geldi.
Yeni XML şeması, verileri standart hale getirmek için uygulanan yeni kataloglar ve 7 yeni onaylama ile 200'den fazla doğrulamayı gerektiriyor.

Regülasyonlara İlişkin Özet Bilgiler

  • Regülasyon, KDV kaçakçılığını yüzde 50 oranında azaltır; bu oran yaklaşık 8 milyar pesoya (2,8 milyar dolar) denktir.
  • Regülasyon, değeri 40 milyar pesodan fazla (13 milyar dolar) 3 milyon elektronik belge oluşturdu.

Regülasyonun Kullanıma Sunulma Tarihleri

DIAN’ın yayımladığı en güncel UBL 2.1 ve ön doğrulama regülasyonu ile tasfiye e-faturasının uygulanmasına ilişkin tarihler aşağıdaki gibidir:
  • Karar 020‘ye göre, e-fatura sistemi uygulamayan şirketlerin 1 Ağustos 2019 – 1 Ağustos 2020 tarihleri arasında bunu hayata geçirmeleri gerekiyor.
  • Elektronik ortamda faturalama yapan şirketlerin 2 Kasım 2019’da bunu hayata geçirmeleri gerekiyor.

Cezalar

Aşağıdaki kriterler temel alınarak, e-fatura regülasyonlarına uymayan şirketler 15.000 UVT’yi bulan para cezalarına çarptırılabilir:
  • Gerekli bilgilerin sağlanmadığı faturalar için fatura tutarının %5’i
  • Yanlış biçimde gönderilen faturalar için fatura tutarının %4’ü
  • Geç gönderimler için fatura tutarının %3’ü
Kolombiya: E-Fatura'da Son Gelişmeler
Ücretsiz Rehber

Kolombiya'daki Elektronik Faturalama ve Raporlama Gereksinimleri

Yönergenin gelişimi ve gereksinimleri hakkında daha fazla bilgi için Kolombiya’ya yönelik e-faturalama rehberini indirin.

Sovos, Şirketlerin Kolombiya'nın E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, Kolombiya ve diğer ülkelerde tüm e-fatura uyumluluğu yükümlülüklerin yönetilmesi için tek adres olarak kullanıcılara hizmet verir. Ülkelerdeki farklı yerel çözümleri birleştirmek hem maliyetli hem de riskli bir süreçtir. Sovos SAP Framework Çözümü, Kolombiya’daki e-fatura senaryolarının yönetilmesi ve diğer ülkelerdeki gereksinimlerin işlenmesi için tasarlanmıştır. Şirketlerin SAP’de sorunsuzca fatura oluşturmasına olanak tanır ve hem AR hem de AP uyumluluğu işlemlerini SAP’den izler.

Sertifikalı DIAN teknolojisi sağlayıcısı

Sovos, DIAN'dan sertifika almıştır. Kolombiya'da faaliyet gösteren şirketlerin e-fatura işlevleri için sertifikalı bir teknoloji sağlayıcısını kullanması gerekir.Sertifikaya bak

S/4HANA’ya giden bir yol sunar ve Namespace sertifikalıdır

Sovos yerleşik SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük işlemleri SAP kolaylaştırma işlemlerinde yönetmesine olanak tanıyarak SAP'nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar.

Kolombiya pilot programının başarılı bir katılımcısı

Sovos, Kolombiya'nın e-fatura programını Coca-Cola, Kellogg ve S. C. Johnson gibi büyük ölçekli ve çok uluslu şirketlere başarıyla uyguladı.

Özellik listesi

Yerelleştirilmiş SAP, kolay e-fatura işlemleri yapılandırmalarını izler

Sovos, dünyanın dört bir yanındaki farklı ülkelerde SAP uzmanlığı sağlayarak SAP müşterilerinin uzman bulma ve sağlama gereksinimini ortadan kaldırır.

Pazara özgü gereksinim ve senaryolar için yerelleştirilmiş e-fatura uyumluluğu çözümleri

Yerleşik SAP çözümü, AR ve AP kullanıcılarının günlük işlemleri SAP kolaylaştırma işlemlerinde yönetmesine olanak tanıyarak SAP'nin gerçeğin tek kaynağı olarak kalmasını sağlar.Sovos, hem tasfiye öncesi hem de denetim sonrası işlemlerin faturalanması için şirket içi mevzuat uzmanlığı ile küresel bir kapsam sunar. Vergi daireleri yeni regülasyonlar oluşturduğunda veya mevcut olanları değiştirdiğinde, bu değişiklikler müşterilerin uyumlu kalması, gönül rahatlığıyla çalışması ve işlerin aksamaması için Sovos tarafından izlenir.

SAP Ariba dahil 60'tan fazla küresel ölçekte lider EDI ve P2P ağına eklenmiş işlevler

Sovos eInvoicing uyumluluğu, doğrudan dünyanın en popüler ve en karmaşık EDI ve P2P sistemlerinde çalışarak maliyetli entegrasyon projelerine mali kaynak sağlama ve bunları sürdürme ihtiyacını ortadan kaldırır.

E-fatura sistemini izlemek ve sürdürmek için değişiklik yönetimi

SAP müşterileri, dahili SAP veri ayıklaması oluşturma ve SAP'nin içindeki mantığı eşleme gerekmeden paradan tasarruf eder ve bu sistemlerin izlenmesi ve sürdürülmesiyle oluşan önemli maliyetlerden de kaçınmış olur.

Ayrılmış, yerel SAP Namespace

Kendi ad alanıyla doğrudan SAP'de oluşturulmuş olan Sovos e-fatura uyumluluğu çözümü, SAP müşterilerinin e-fatura uyumluluğu işlemlerini gerçek zamanlı olarak yönetmek, denetlemek ve izlemek için ihtiyaç duyduğu araçları sağlar.

Çok dilli destek

Sovos, dünya çapındaki e-fatura regülasyonları ve ülkede konuşulan dil desteği ile kapsamlı müşteri desteği sunar.

Müşteriler

Macaristan, AB'de Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) yaklaşımına öncülük etti

RTIR Macaristan

Macaristan, 2018 yılında vergi mükelleflerinin vergi dairesine (NAV) asgari KDV tutarının üzerindeki yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak bildirmek üzere tasarlanmış bir şemayı kullanmalarını gerektiren yasal bir çerçeve oluşturdu.

Bu önlemin başarısı sayesinde, yönerge kapsamı daha geniş bir işlem yelpazesi içerecek şekilde genişletildi ve önceki eşikler kaldırıldı. KDV tutarına bakılmaksızın yerel vergiye tabi kişiler arasındaki tüm işlemlerin NAV’ye bildirmesini gerektiren yönergenin etkisi Macaristan’da artık geniş çapta hissediliyor.

Buna ek olarak, Macaristan taslak SAF-T düzenlemelerini ve vergiye tabi kişiler tarafından yoruma tabi belgeleri de yayınladı. Yeni SAF-T’nin 2021/​2022 sonlarında yürürlüğe girmesi bekleniyor.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • Yönerge kapsamında kesilen tüm fatura verilerinin derhal bildirilmesi.
  • e-fatura kesildikten sonra verilerin aktarımı, bir makineden makineye arayüz kullanılarak otomatik olarak gerçekleşmeli ve insan müdahalesi olmamalıdır.
  • Aktarım, Macar KDV Yasası uyarınca gerekli kimlik verilerini ve zorunlu verileri içermelidir.
  • KDV iadeleri ayda veya üç ayda bir yapılır ve vergi dönemi bitiminden sonraki ayın yirminci günü son tarihtir.
  • KDV iadesi, yeni ulaşım araçlarının temini ve yerel ters masraflara tabi metaller gibi işlemler hakkında ek bilgi gerektiren birkaç ek içerir.
  • Vergi mükelleflerinin, KDV iadesi yanında girdi vergisi indirimi talep ettikleri tüm yerli alımlarla ilgili bir özet raporu sunmaları gerekmektedir.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Temmuz 2018: ​ Yönerge, vergiye tabi olan tüm kişilerin en az 100.000 Forint KDV tutarında yurtiçi işlemler için fatura verilerini gerçek zamanlı olarak Macaristan Ulusal Gümrük ve Vergi idaresine iletmesini zorunlu kılmaktadır.

  • 1 Temmuz 2020: KDV eşiği kaldırıldı ve Macaristan’da vergiye tabi kişiler arasındaki tüm yurtiçi işlemlerin KDV tutarından bağımsız olarak bildirilmesi zorunlu kılındı.

  • 1 Ocak 2021: Raporlama yükümlülükleri B2C fatura kesimi ve B2B topluluk içi tedarik ve ihracatı içermeye başladı.

  • 1 Ocak- 31 Mart 2021: Maliye Bakanlığı, yeni raporlama yükümlülüklerine uyulması ve işletmelerin mevcut sürümden (v 2.0 XSD) yeni sürüme (v3.0 XSD) geçmesi için yaptırımsız üç aylık yasal süre tanıdı.

  • 1 Nisan 2021: Yeni sürümün (v3.0 XSD) kullanımı zorunlu oluyor.

Cezalar

  • Faturaların gerçek zamanlı olarak bildirilmemesi, bildirilmemiş fatura başına 500.000 Forint’e varan idari cezalara neden olabilir.

  • Faturalama yazılımı gereksinimlerine uyulmaması durumunda ek cezalar uygulanacaktır.

Sovos, şirketlerin Macaristan Gerçek Zamanlı Raporlama Gereklileriyle uyumlu kalmasına yardımcı olur

Macaristan’da CTC e-fatura tasfiyesi yaklaştıkça Sovos, işletmelerin NAV ile etkin bir şekilde bağlantı kurabilmeleri ve KDV uyumluluk yükümlülüklerini yerine getirmeleri için en son gereklilikler ve teknik şartnameler hakkında güncel bilgilere sahip olmasını sağlar.

Hindistan Sürekli İşlem Kontrolü e-fatura modeli hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler için geçerlidir

Hindistan e-Fatura sistemi

Yeni Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesinde, Hint e-faturalama sistemi Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) kategorisine girmektedir. Kamu portalına fatura verilerini raporlama yükümlülüğü, fatura düzenlenmeden önce tamamlanması gereken zorunlu bir adımdır.

Faturanın yasal geçerliliği Fatura Kayıt Portalı’nda (IRP) faturanın dijital olarak imzalanması ve Fatura Kayıt Numarası (IRN) sağlanması koşuluna bağlıdır. IRN faturada belirtilmemişse fatura yasal olarak geçerli olmayacaktır.

Hem yurtiçi hem de sınır ötesi işlemler bu kapsamdadır. IRP süreci B2B, B2G ve ihracat işlemleri için zorunlu kılınmıştır. Yani zorunlu kapsamdaki mükellefler, işlemlerinin B2B, B2G veya ihracat ilişkileriyle ilgili olması durumunda faturalarını (ayrıca IRN’ye ihtiyaç duyan diğer belgeleri, örneğin ilgili e-posta faturalarını) yeni sisteme göre düzenlemelidir.

Hindistan ilk yönetmelikte birçok değişiklik yaptı ve gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • Fatura verileri Fatura Kayıt Portalı’na (IRP) JSON biçiminde iletilmelidir.
  • IRP’den elde edilen Fatura Kayıt Numarası (IRN), faturaların geçerli olması için şarttır.
  • Faturalar JSON veya PDF biçimlerinin yanı sıra tedarikçi ve alıcı arasında kağıt şeklinde de el değiştirilebilir.
  • Arşivleme zorunludur (sekiz yıllık arşiv süresi).

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 1 Ocak 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.

  • 1 Şubat 2020: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için gönüllü dönem.

  • 1 Ekim 2020: 5 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı (daha önce planlanan zamandan altı ay sonra). İlk 30 gün boyunca faturaların kesildikten sonra raporlanabileceği yasal bir süre vardı.

  • 1 Ocak 2021: 1 milyar Rupi veya daha fazla cirosu olan işletmeler için zorunlu dönemin başlangıcı.

  • 1 Nisan 2021: 500 milyon ila 1 milyar Rupi arasında cirosu olan vergi mükellefleri için zorunlu e-faturalama eşiği indirildi

  • 1 Ekim 2022: Eşik, yıllık Rs eşiği olan vergi mükelleflerine indirildi. 10 Crore.

  • 1 Ağustos 2023: Yıllık eşik Rs olan vergi mükellefleri için eşik düşürüldü. 5 milyon

Cezalar

Bir fatura IRP’de kayıtlı değilse düzenlenmemiş kabul edilecek ve her uyumsuzluk durumu en az 1 trilyon Rupi tutarında ceza ile sonuçlanacaktır. Mal ve Hizmet Vergisi’nin (GST) çeşitli bölümlerine göre cezalar faiziyle birlikte tahsil edilecektir.

Sovos, Şirketlerin Hindistan E-Fatura Sistemiyle Uyumlu Kalmasına Yardımcı Olur

Şubat 2021 tarihine kadar Hindistan vergi dairesi tarafından Aralık 2019’da yayınlanan ilk şartname üç kez revize oldu. Gelecekte de değişiklikler olması kaçınılmazdır.

Uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve yazılımımıza gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos’un Hindistan’daki e-Fatura yükümlülüklerinizi yerine getirmenize nasıl yardımcı olabileceğini öğrenin.

Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi

Güney Kore'nin uzun süredir devam eden e-Vergi Fatura Sistemi

Güney Kore, 2011 yılında e-Vergi Elektronik Fatura Sistemini uygulamaya başladı. Bu, e-Vergi faturalarını kesildikten kısa bir süre sonra bildirme yükümlülüğü içeren zorunlu bir e-Fatura şartıdır. Bu durum, Güney Kore’nin Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC) Raporlama yükümlülüğü olduğu anlamına gelir. Yönerge kapsamı daha fazla vergi mükellefini kapsayacak şekilde genişletilmiştir ancak ilk iş akışları ve yönerge gereklilikleri 2014 yılından bu yana nispeten aynı kalmıştır.

Şu anda 0,3 milyar KRW (270 bin ABD doları) veya üstü ciroya sahip olan tüm şirket ve bireysel vergiye tabi kişiler için e-faturalama zorunludur.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Yönergelere ilişkin özet bilgiler

  • CTC raporlama modeli ile zorunlu e-Faturalama: Kesilen bir e-vergi faturası, faturanın düzenlenmesinden sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) iletilmelidir.
  • Fatura verileri NTS’ye XML biçiminde bildirilir.
  • Faturalar ve değiştirilmiş faturalar (kredi ve borç makbuzları) kapsam dahilindedir.
  • Sadece yurtiçi işlemler için geçerlidir. Sınır ötesi işlemler kapsamı dışıdır.

Yönergenin kullanıma sunulma tarihleri

  • 2011: KDV faturalarının elektronik olarak kesilmesi ve ertesi gün raporlama tüm Koreli kurumsal vergi mükellefleri için zorunlu hale geldi.

  • 2012: Birinci kategoriye ek olarak cirosu 1 milyar KRW (yaklaşık 900.000 USD) ve üzeri olan tek mal sahipleri e-Vergi faturaları düzenlemelidir.

  • 2014: Eşik, 1 milyar KRW’den (yaklaşık 900.000 ABD Doları) 0,3 milyar KRW ve üstü (yaklaşık 270.000 ABD Doları) olarak değiştirildi.

Cezalar

  • Herhangi bir başka biçimde (örneğin kağıt) fatura düzenlemesi tedarik değerinin% 2’si oranında bir ceza ile sonuçlanacaktır.

  • Kesilen faturaların NTS’ye iletilememesi %1’lik bir cezaya neden olacaktır.

  • Raporlamanın NTS’ye iletilmesi son tarihi geçerse mükellefler tedarik değerinin %0,5’i oranında bir ceza ile karşı karşıya kalacaktır.

Sovos nasıl yardımcı olabilir

Dünyanın dört bir yanındaki ülkeler, vergi sistemlerini KDV açıklarını kapatmak için dijitalleştirdikçe uzmanlarımız bu değişiklikleri sürekli olarak izler, yorumlar ve gerekli kodları ekleyerek vergi ve BT ekiplerinizin uyumluluk yükünü azaltır.

Sovos çözümünün Güney Kore’deki tüm e-faturalama ve ilgili KDV yükümlülüklerini karşılamak için nasıl uyarlanmış olduğunu keşfedin.

Brexit Sonrası: İşletmelerin Yerinde KDV Uyum Planı Olmalıdır

Brexit geldi

İngiltere ve AB işletmelerinin, Brexit’in ortaya koyduğu KDV uyumluluk sorununa yükselmesi gerekiyor. Artık AB Üye Devletleri ile ticaret yapmak için tedarik zincirlerini ve KDV kayıtlarını gözden geçirmenin zamanı geldi. Geçiş dönemi 1 Ocak 2021 tarihinde sona erdi ve bunun sonucunda İngiltere ile AB arasındaki ticaret artık 2020 Noel arifesinde ilan edilen Serbest Ticaret Anlaşması tarafından yönetilmektedir.

Birçok işletme Brexit’in gümrük üzerindeki etkisi için hazırlanırken, pek çok kişi KDV uyumluluğunu sağlamak için henüz bir strateji formüle edemiyor. Bu, tedarik zincirlerinin korunması için herhangi bir Brexit eylem planının başarısının anahtarıdır ve şirketlerin Avrupa çapında güvenle ticarete devam etmesine olanak tanır.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

En Son Değişiklikler

Ürün bileşenlerinin (örneğin araç lastikleri veya gazlı içecek için şeker) sanal olarak ithal edilmesine yönelik complemento de leyendas artık maquiladoras veya Meksika sınırı ötesinde faaliyet gösteren Amerikan şirketleri için zorunlu.
CFDI veya e-fatura iptal etme işlemi Kasım 2018'de değiştirildi ve önceden düzenlenmiş bir fatura/CFDI'nın geçersiz kılınması için artık tedarikçilerin kredi notlarından ziyade iptal istekleri göndermesi gerekiyor. Buna ek olarak, alıcının isteği 72 saat içinde kabul veya reddetmesi gerekiyor
CFDI düzenlendikten sonra kısmi veya tam bir ödemenin alındığı tüm işlemleri etkileyen ve sık kullanılan ek ödeme, Eylül 2018'de yürürlüğe girdi.

Hızlı Gerçekler: Brexit KDV etkileri

  • İngiltere, AB ile Serbest Ticaret Anlaşması (FTA) kabul etti
  • FTA KDV yükümlülüklerini etkilemez – vergi oranlarını, tarife vs. etkiler
  • Büyük Britanya artık üçüncü bir ülke olarak kabul edildiği için sevk ve satın alma kavramı, İngiltere ile AB arasındaki ticaret için ihracat ve ithalat ile değiştirilecektir
  • NI ve AB arasındaki ticaret için özel kurallar geçerlidir
  • İngiltere ve Kuzey İrlanda arasında hareket eden mallar için de özel kurallar geçerlidir
  • Erteleme veya erteleme mekanizması bulunmadığında ithalat KDV’si işletme için bir ön maliyet haline gelir
  • AB Üye Devletinde kayıt yaptıran BK işletmeleri, Mali Temsilciliğe ihtiyaç duyabilir

Brexit neleri etkiledi?

  • İhracat ve ithalat, sevk ve edinim terimlerinin yerini alıyor
  • AB Üye Devletleri’ne kaydolma potansiyeli artmış sorumluluk
  • Mali temsil ihtiyacı duyma olasılığında artış
  • Kağıt tabanlı sistemler aracılığıyla gerçekleşen kurtarma
  • Karşılıklı ödün, muhtemelen 13. Yönerge taleplerini engeller 

KDV sonrası Brexit: Ne yapılması gerekiyor?

Bir FTA anlaşması olmasına rağmen, birçok sorun çözülmemiş kalır. Bu nedenle, işletmeler şunları sağlamalıdır:

  • Brexit’ten etkilenen tüm tedarik zincirlerini belirleme
  • Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim (DDP) şartlı sözleşmelere özellikle dikkat etme
  • Yeni KDV kayıt gereklilikleri varsa, şirketlerin EUEstablish’te hala KDV kayıtlarını tutmaları gerektiğini belirleme
  • İngiltere ve AB’deki EORI numaraları gibi gümrük gereksinimlerini göz önünde bulundurma
  • KDV raporlama gereksinimlerini karşılamak için gerekli değişiklikleri planlama
  • ERP sistemlerini uygun şekilde değiştirme
  • Mali temsilin gerekli olup olmadığını belirleme
Brexit'in etkisini azaltın

İş faaliyetlerinizin devam edebilmesini sağlamak için yardıma mı ihtiyacınız var?

Kanalın her iki tarafındaki işletmelerin değişikliklere hazırlanmak için yapması gereken çok şey var. Brexit’in yarattığı belirsizliği yönetmenin zor olduğunu biliyoruz. Bu yüzden işletmelerin değişikliklere hazır olması gerekiyor.

Bu karışıklık sırasında, Brexit’in KDV uyumluluk yükümlülükleriniz üzerindeki etkisi hakkında netlik sağlayabiliriz.

AB'nin En Büyük Ekonomilerinden biri olan Fransa, Sürekli İşlem Kontrollerine geçiyor

Fransa e-Faturalama 2023

Fransa sürekli işlem denetimleri (TC’ler) tanıtıyor. Fransa, 2023 yılından itibaren zorunlu bir B2B e-faturalandırma izni ve e-raporlama yükümlülüğü uygulayacaktır. Bu kapsamlı gerekliliklerle, halihazırda zorunlu olan B2G e-faturalama yükümlülüğünün yanı sıra, hükümet verimliliği artırmayı, maliyetleri düşürmeyi ve sahtekarlıkla mücadele etmeyi hedeflemektedir.

2023’ten itibaren tüm B2B faturaları merkezi bir platform aracılığıyla veya bu merkezi platforma bağlı sertifikalı servis sağlayıcıları aracılığıyla iletilecektir. Bu e-fatura bedelinin temelini oluşturacak ve Fransız vergi dairesine herhangi bir yerli B2B işlemine ilişkin verileri sağlayacaktır.

Dolandırıcılıkla etkili bir şekilde mücadele etmek için vergi dairesinin daha fazla işlem verisine erişmesi gerekecektir Bu nedenle, e-Fatura tasfiye sürecinin bir parçası olarak vergi dairesinin almayacağı veriler tamamlayıcı e-raporlama yükümlülüğüne tabi olacaktır. Örneğin, B2C faturaları ve sınır ötesi faturaların yanı sıra belirli ödeme verileri.

Dolayısıyla vergi dairesi, B2C ve B2B işlem verilerini (belirli ödeme verileri dahil) iki önlemle alacaktır; e-Fatura tasfiyesi yetkisi ile birlikte e-raporlama yükümlülüğü.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

Fransa B2B e-faturalama Hızlı bilgiler

  • Önerilen gereksinimler 2023-2025 yıllarında yürürlüğe girmektedir.
  • E-Fatura tasfiye süreci, vergi mükelleflerini merkezi bir platforma bağlayan sertifikalı hizmet sağlayıcılarından oluşan bir modele dayanacak.
  • E-faturalama standart biçimi Factur-X’tir. Bu, hem XML hem de PDF gönderilere olanak sağlayan karma bir yapıdır.
  • E-Faturalar için mevcut tüm vergi yükümlülüklerinin zorunlu kıldığı alanların yanı sıra ürün satırı ayrıntıları da dahil olmak üzere ticari yasaların gerektirdiği alanların da doldurulması gerekecektir. Faturada işlem türü (mal, hizmet, karma) ve KDV ödeme seçeneği de belirtilecektir. Hem yapılandırılmış hem de karma (görüntü+yapılandırılmış veri) biçimleri kabul edilecektir. Ancak, izin verilen biçimler henüz tanımlanmamıştır.
  • E-raporlama için, detay seviyesi tedarikçi tarafından kullanılan finansal yazılımlara bağlı olacaktır. Muhasebe yazılımı olmayan küçük şirketler, ERP veya fatura yazılımı ile donatılmış bir şirketten daha az detay bildirecektir.
  • Hem alıcı (ödeme gönderildi) hem de tedarikçi (ödeme alındı) tarafından sağlanan her fatura için ödeme durumu verileri.

Fransız e-Fatura & e-Raporlama sunma tarihleri

  • 1 Ocak 2023: Büyük şirketler B2B e-fatura tasfiyesi ve e-raporlama görevine tabi olacaktır. B2C ve sınır ötesi faturaları temizlemeye gerek yoktur, ancak vergi idaresinin tam görünürlüğe sahip olması için rapor verme yükümlülüğü vardır. Tüm şirketler yeni görev kapsamında e-fatura kabul etmelidir.
  • 1 Ocak 2024: Yükümlülükler orta ölçekli şirketler için geçerli olacaktır.
  • 1 Ocak 2025: Tüm şirketler 1 Ocak 2025 tarihine kadar görev kapsamında olacaktır.

Sovos nasıl yardımcı olabilir

Sovos, Fransa’da ve dünyanın dört bir yanındaki e-faturalama uyumluluk yükümlülüklerini yönetmek için gerçek bir tek adres olarak hizmet vermektedir. Sovos, yerel mükemmelliği kusursuz, küresel bir müşteri deneyimi ile benzersiz bir şekilde birleştirir.

E-Dönüşüm Nedir?

e-Dönüşüm günümüzde pek çok devlet ve vergi idaresi için kaçınılmaz hale gelse de  aslında bu trend 2000’li yılların başlarında Latin Amerika’da başladı. Türkiye ise 2010’lu yılların başında, Latin Amerika’nın ardından bu yolculuğa adım atarak vergi sistemini dijitalleştirmeye başlayan ilk ülke oldu.

Bugün dünya genelinde verginin dijitalleşmesi için yapılan çalışmalara bakıldığında, Türkiye -Dijital Çağda KDV girişiminde önemli bir rol üstlenme yolunda dijtalleşmeye yönelik çalışmalar yapan AB Üye Devletleri de dâhil olmak üzere- e-dönüşüm yolculuğunda çoğu ülkeden daha ileri konumda.

Günümüzde Türkiye, e-faturadan elektronik serbest meslek makbuzuna kadar pek çok e-belge çeşitliliği olan tam teşekküllü, yerleşik bir dijital vergi sistemine sahip. Türkiye’nin e-dönüşümünü anlamak ve gelişmeleri takip edebilmek için bu sayfaya yer işareti ekleyin ve okumaya devam edin.

Bir bakışta: Türkiye’de e-Belgeler

E-Fatura Türkiye

CTC Türü
Portalda kayıtlı her iki tarafla e-fatura onayı


Merkezi – e-Fatura Portalı, B2B işlemleri için e-faturaları alıcılara teslim eder

Biçim
UBL-TR formatı

eİmza Gerekliliği
Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza

Arşivleme Gerekliliği
10 yıl

E-arşiv Fatura Türkiye

CTC Türü
E-fatura raporlama (günlük bazda)


Merkezi olmayan – e-Fatura Portalı, e-arşiv faturaları iletmez; bu durum vergi mükelleflerinin sorumluluğundadır

Format
UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta ve ayrıca basılı formda olmalıdır

eİmza Gerekliliği
Gerekli – mali mühür veya nitelikli elektronik imza

Türkiye’de E-Dönüşüm

Türkiye, önemli bilgilerin kolay ve doğru bir şekilde toplanmasına ve iletilmesine yardımcı olmak için 2012 yılında dijitalleşme yoluyla vergi sistemini geliştirmeye başladı.  e-Defter yükümlülüğünden başlayarak birçok vergi mükellefi için zorunlu kılınan çeşitli elektronik sistemler ve belgelerle gelişimini her yıl sürdürdü.  

Türkiye, eEurope+ girişimine katıldı ve vergiyi dijitalleştirme çalışmalarının gelişimine ayak uydurmak için hızlı hareket ederek, bilgi açısından tüm ekonomik ekosistemini rahatlattı. Söz konusu değişikliklerin amacı, KDV sahtekarlığını azaltmak, devletin verilere erişimini ve veriler üzerindeki kontrolünü artırmak, finans ve muhasebe süreçlerini standartlaştırmak ve hataları azaltmaktı.

Artık faturaların, defterlerin, irsaliyelerin, serbest meslek makbuzlarının ve diğer evrakların elektronik versiyonları etkili bir şekilde kullanıldığından; vergi mükelleflerinin, Türkiye’nin e-dönüşümüne uyumlu kalabilmek için üstesinden gelmesi gereken birçok zorluk bulunuyor.

E-Dönüşüm Sistemleri ve Uygulamaları

Türkiye’nin vergi ekosistemini elektronik olarak dönüştürme hedefi, birçok ürün ve hizmetin geliştirilmesini ve hayata geçirilmesini gerektirdi. Bununla birlikte vergi mükelleflerinin uyumlanması için yeni gereklilikler ve zorluklar oluştu.

Türkiye’nin e-dönüşüm sisteminde yer alan ürün ve hizmetler şunlardır:

e-Fatura

Cirosu 5 milyon TL’nin üzerinde olan şirketler için zorunlu olan e-fatura yükümlülüğü, 1 Nisan 2014 tarihinde yürürlüğe girdi. Mükellef kapsamı zamanla genişleyen e-fatura düzenlemesinde, ciro eşiğini kaldıran ve aşağıda belirtilen kişileri ve kurumları elektronik fatura zorunluluğuna tabi kılan sektör bazlı parametreler de belirlendi:

  • Türkiye Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu lisanslı şirketler
  • Meyve veya sebze ticareti yapan aracılar veya tüccarlar
  • Çevrimiçi ticareti kolaylaştıran çevrimiçi hizmet sağlayıcılar
  • İthalatçılar ve bayiler

Türkiye’nin e-fatura girişimi, bir doğrulama modeli ve iki yönlü bir uygulamadır. Düzenlenen faturaların UBL-TR formatında olması ve 10 yıl boyunca arşivlenmesi gerekir. Sovos’un e-fatura çözümü, e-fatura gerekliliklerine uyulmasını sağlar.

e-Arşiv Fatura

e-Arşiv fatura, Türkiye’nin e-belge sisteminin en büyük uygulamalarından biridir. e-Fatura sistemine kayıtlı vergi mükellefleri de UBL-TR formatında veya PDF gibi ücretsiz bir formatta e-arşiv fatura düzenlemek zorundadır.

Bu faturalar düzenlendiğinde gerçek zamanlı doğrulama yapılmasa da e-arşiv raporunun ertesi günün sonuna kadar vergi idaresine elektronik olarak sunulması gerekir. e-Arşiv faturalar her zaman elektronik olarak oluşturulur ancak alıcı belgeyi elektronik olarak almayı kabul etmezse basılı formatta mevcut olmalıdır.

Sovos e-Arşiv Fatura çözümü, e-arşiv fatura uyumluluğunu kolaylaştırır.

e-İrsaliye

e-İrsaliye  belgelerinin kullanımı, 10 milyon TL gelir eşiğini aşan mükellefler için 1 Temmuz 2023 tarihinde zorunlu hâle gelmiştir. Ancak kapsam dışında kalan mükellefler, gönüllü olarak elektronik İrsaliye belgelerine geçiş yapabilmektedir.

Sevkiyat ve nakliye olmak üzere iki tür basılı irsaliye vardır. e-İrsaliye aslen sevkiyat irsaliyesinin yerini alır.

Bu e-belgede gerekli olan bilgiler şunlardır:

  • Tedarikçi bilgileri
  • Yayın tarihi ve belge numarası
  • Alıcı bilgileri
  • Taşınan malların türü ve miktarı
  • Sevkiyat tarihi ve saati

Basılı irsaliyeler ile e-irsaliyeler arasında yasal olarak herhangi bir fark yoktur. Ancak elektronik versiyon için her iki tarafın da ulusal sisteme kayıtlı olması gerekir.

e-Defter

Türkiye vergi idareleri, e-Defter uygulamasını bağımsız denetime tabi e-fatura kullanıcıları ve vergi mükellefleri için 2015 yılında zorunlu hâle getirdi.

Bu e-belgelerin XBRL-GL formatında hazırlanması ve standart XML formatında belirli bilgileri içermesi gerekir. Ayrıca hepsi mali mühürle imzalanmalıdır. Vergi mükellefleri, e-defter oluşturmanın yanı sıra aylık olarak Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) gönderilecek ve 10 yıl boyunca arşivlenecek bir defter özeti oluşturmakla yükümlüdür.

Elektronik defterler, veri toplama süresini azaltır, noter tasdik süreciyle ilgili maliyetlerden tasarruf sağlar ve vergi süreçlerine uyulmasını temin eder.

e-Mutabakat

Mutabakat, bir anlaşmaya taraf olan şirketlerin borç ve alacak konusunda karşılıklı olarak anlaşmaya varmaları için hesaplar arasındaki iletişimdir.

Türkiye vergi idaresi, şirketlerin belirli zamanlarda mutabakat yapmak zorunda olduğuna hükmetmiştir. Bir anlaşma veya yasal bir gereklilik aksini belirtmediği sürece iki taraf arasındaki hesabın kapatılacağı gün genellikle yılın son günüdür.

GİB tarafından e-mutabakat için geliştirilen BA-BS web uygulaması, BA-BA formlarının elektronik olarak gönderilmesinden önce vergi mükelleflerinin mevcut anlaşmaları ve dengeli olmayan anlaşmaları karşılaştırmasına olanak verir.

e-Müstahsil Makbuzu

e-Müstahsil makbuzu, defter tutmayan çiftçilerden satın aldıkları ürünlerin kaydını tutmak için çiftçiler veya toptancılar tarafından düzenlenir.

Müstahsil makbuzu düzenleme yükümlülüğü bulunan vergi mükelleflerine, 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren, belgeyi elektronik ortamda düzenleme zorunluluğu getirildi.  Meyve ve sebze komisyoncuları veya tüccarları ise 1 Ocak 2020’den beri e-müstahsil makbuzu düzenlemekle yükümlüdür.

e-Müstahsil makbuzu kullanmakla yükümlü olanlar kişiler e-fatura, e-arşiv fatura ve e-defter gerekliliklerinin kapsamı dışında kalabilir.

e-Serbest Meslek

e-Serbest meslek makbuzu (e-SMM), 1 Şubat 2020’de yürürlüğe girmişdi. Bu e-belge türü, aşağıdakiler de dâhil olmak üzere tüm serbest meslek sahibi kişiler için geçerli:

  • Mimarlar
  • Mühendisler
  • Finans danışmanları
  • Avukatlar
  • Senaristler, yazarlar, besteciler ve ressamlar
  • Serbest meslek sahibi doktorlar, diş hekimleri ve veteriner hekimler

e-SMM, elektronik olarak oluşturulabilir, iletilebilir ve raporlanabilir ve basılı Serbest Meslek Makbuzları ile aynı yasal geçerliliğe sahiptir. Bu makbuzların 10 yıl boyunca arşivlenmeleri gerekir.

Öne çıkan e-belgeler yukarıda anlatılmış olsa da Türkiye’de bilmeniz gereken daha da fazla elektronik belge vardır. Daha fazla bilgi edinmek için ebelgelere genel bakış yazımızı okuyabilirsiniz.

E-Dönüşümden Kimler Etkilenir?

e-Dönüşüm, her biri kendi türüne göre belirli eşiklere ve kriterlere tabi olan pek çok belge içerir. Ayrıca bazı belgeler herhangi bir eşik kriteri olmaksızın belirli sektörler için zorunludur. e-fatura artık vergi mükelleflerinin büyük bölümü için zorunludur ancak vergi idarelerine hangi belgelerin sunulması gerektiğinin anlaşılması çok önemlidir.

GİB, belirli dönemlerde, farklı belge türleri kapsamında yeni vergi mükellefi gruplarını duyurmaya devam eder. Bu nedenle işletmelerin uyumluluklarını sürdürmek için en son bilgilerden haberdar olmaları önemlidir.

E-Dönüşümün Faydaları Nelerdir?

Türkiye’nin vergi dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır.

E-dönüşüm girişimi aşağıdaki faydaları sağlamayı amaçlamaktadır:

  • Türkiye’de verginin dijital dönüşümü hem devlete hem de vergi mükelleflerine fayda sağlamayı amaçlamıştır. Bunlar şu şekilde özetlenebilir:Finansal verilerin gerçek zamanlı toplanması,
  • KDV dolandırıcılığının ve sahte faturaların dolaşımının azaltılması,
  • Muhasebe süreçlerini otomatikleştirmek için daha fazla standardizasyon yapılması,
  • Otomatik veri doldurma sayesinde verimlilik artışı sağlanması ve manuel hataların azaltılması

Vergi Uyumluluğu ve e-Dönüşüm

Türkiye’nin e-dönüşümü, önemli finansal verilerin gerçek zamanlı iletimini başarıyla uygulayarak vergi uyumunu önemli ölçüde etkiledi.

Verilerin belgelere otomatik olarak doldurulması, manuel giriş kaynaklı hataları ve sahte faturaların gönderilme ihtimalini azaltır. KDV açığının azaltılması, Türkiye dâhil olmak üzere birçok ülke için itici bir güçtür.

Basılı faturalarla ilişkili kâğıt, kartuş, nakliye ve arşivleme maliyetlerinin ortadan kaldırılması da işletmeler ve devletler için bir avantajdır.

16’dan fazla belge düzenlemesine sahip olan Türkiye’de e-dönüşüm sisteminin gereklilikleri kapsamlı ve karmaşıktır. Hangi düzenlemelerin geçerli olduğunun anlaşılması ve en son vergi uyum yönergelerinin takip edilmesi çok önemlidir.

Sovos, e-Dönüşüm Yolculuğunuzda Size Nasıl Yardımcı Olabilir?

Sovos, ilk küresel e-dönüşüm çözümü paketini sunarak her form ve büyüklükteki işletmenin Türkiye’deki vergi yönergelerinin gerekliliklerini karşılamasına yardımcı oldu. Platformumuz, Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından tanımlanan tüm gerekliliklere, standartlara ve formatlara uygundur.

Kuruluşların küresel uyumluluk ortağı olarak Sovos’u seçmelerinin nedenlerinden biri, nerede ve nasıl iş yapıyor olurlarsa olsunlar, uyumluluk göstermelerine yardımcı olacak tek bir sağlayıcıya sahip olmanın rahatlığıdır.

e-Dönüşüm ile İlgili Sık Sorulan Sorular 

Gönüllü e-fatura kullanımında e-defter zorunlu değildir.

Özel entegratör, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilmiş bir aracı hizmet sağlayıcısıdır. Özel entegratörler, vergi mükellefleri adına elektronik kayıt oluşturma yetkisine sahiptir.

e-Dönüşüm ile İlgili Kaynaklar

2021 AB E-Ticaret KDV Paketi ve Tek Durak Dükkanı (OSS)

AB'de sınır ötesi B2C ticaretini basitleştirme

AB, 1 Temmuz 2021’den itibaren e-Ticaret KDV Paketini uygulamaya başlayacak. Paket mevcut uzaktan satış kurallarının yerini alacak ve Mini One Stop Shop’u (MOSS) daha geniş kapsamlı bir One Stop Shop (OSS) olarak güncelleyecek.

Bu, hem AB’ye ithalat hem de AB içi ticaret gibi B2C mal ve hizmet tedariki için KDV kurallarında önemli bir değişiklik anlamına gelir. 10,000 Euro’luk yeni, önemli ölçüde daha düşük pan-AB eşiği (AB dışında kurulan işletmeler için 0€) çoğu işletmeyi etkileyecek ve daha fazla malzeme için KDV hesabı oluşturmaları gerekecek.

İhtiyacınız olan bilgileri alın

2021 AB e-Ticaret OSS KDV Paketi nedir?

Uzun süredir devam eden mesafe satış kuralları çerçevesinde birden fazla KDV kaydı gerekliliğine kıyasla, OSS basitleştirmesi ile işletmeler bir Üye Ülkeye kayıt yaptırabilir ve tüm AB işlemlerini periyodik olarak yapılan tek bir OSS iadesi ile raporlayabilir. Ödemeler, bu Üye Devletteki vergi otoritesinden KDV’nin ödenmesi gereken diğer kişilere toplanır ve dağıtılır.

Özet Bilgiler

  • Bir işletme OSS basitleştirmesini kullanmaya karar verirse, bunu tüm uygun işlemlere uygulamalıdır.
  • OSS için ek kayıt tutma gereklidir: OSS raporlama şemalarından herhangi birini kullanan işletmeler, işlemlerin daha ayrıntılı kayıtlarını eskisinden saklamalıdır. Bu ek veriler vergi makamları tarafından talep edilebilir ve KDV’nin uygun şekilde uygulandığını kontrol etmek için denetimlerde kullanılabilir.
  • Union ve non-Union OSS bildirimleri her çeyrekte yapılacaktır. Son teslim tarihi, iade döneminin ardından gelen ayın son günü olarak değişecektir. IOSS kapsamındaki beyanlar aylıktır.
  • İşletmeler bir sonraki OSS iadesinde önceki OSS iadelerini düzeltebilir. Bu, gönderilen orijinal OSS iadesi yerine yapılır.
  • AB’de kurulu işletmeler, OSS’ye yalnızca kuruluşun Üye Ülkesinde kaydolabilir.
  • AB dışı işletmelerin bir aracı ataması ve aracının AB’de kuruluş ülkesinde IOSS KDV kaydı yaptırması gerekebilir.
  • Sendika Olmayan OSS kayıtları seçilen herhangi bir Üye Devlette olabilir, ancak bu, gerekirse seçilen bir aracının konumu tarafından dikte edilebilir. Zaten MOSS altında kayıtlı ise, mevcut kayıt devam edecektir.
  • İş faaliyetleri/tedarik zincirlerinin niteliğine bağlı olarak, AB dışı perakendecilerin üç planın da altında rapor vermeleri gerekebilir. Ayrıca depolar veya benzerleri nedeniyle en az bir ‘standart’ KDV kaydına ve muhtemelen daha fazlasına ihtiyaç duyacaklardır.
  • AB işletmeleri, OSS, IOSS ve yerel kayıtlar altında rapor vermek zorunda kalabilir.

Cezalar

Tax administrations continue to insert themselves into the invoicing process or demand detailed records within a matter of hours or days of transactions. Sovos empowers you to comply with a cost-effective, secure, global solution to withstand the disruption of this global continuous transaction controls (CTC) trend.

Sovos, şirketlerin yeni AB e-Ticaret KDV OSS Paketi gereksinimlerinde gezinmelerine nasıl yardımcı oluyor

AB e-Ticaret KDV Paketine uymak için gerekli değişikliklerin ERP sisteminize uygulanması önemli ölçüde zaman ve kaynak gerektirebilir. Sovos, vergi yükünü hafifletmeye ve işletmeniz için doğru çözüme hazırlanmanıza ve anlamanıza yardımcı olabilir.

Geniş danışma ekibimiz, modern KDV uyumluluğu kompleksitesini aşmanıza yardımcı olabilir.

Şirketinizin verginin dijital geleceğine hazırlanmasına nasıl yardım edebileceğimizi öğrenmek için bizimle iletişime geçin.