En son küresel pazar raporu Billentis’e göre, Asya Pasifik bölges inin 2025 yılına kadar Latin Amerika ve Avrupa’ya kıyasla en yüksek yıllık e-fatura hacmi büyüme oranlarına ulaşması bekleniyor.
Bunun nedeni, Güney Kore dışındaki Asya pazarının vergi dijitalleştirme yolculuğunda yeni olması ve KDV kontrolü için etkili bir önlem olarak e-faturalandırmanın benimsenmesini hızlandırmasıdır.
APAC bölgesinde uygulanan e-faturalama stratejilerinin türleri büyük ölçüde farklılık gösterse de, bazı ortak özellikleri de belirleyebiliriz.
Singapur ve Japonya gibi, tipik olarak kayıt tutmaya düzenleyici önlemleri odaklayan güçlü bir ortak hukuk mirasına sahip yargı bölgeleri vardır. Son yıllarda, bu ülkelerin çoğu, örneğin Singapur gibi e-faturalama düzenini düzenlemeye yönelik hazırlanmaya başladı (özellikle PEPPOL sistemine bağlanma yoluyla). B2B ve B2G senaryoları için çok çeşitli e-faturalama akışları için ilişkili ulusal standartlar benimsenmiştir.
Tersine, Latin Amerika gümrükleme modelleri ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) bazı ülkeleri etkilemektedir. CTC’lere sahip yargı bölgelerine örnek olarak Çin ve Tayvan verilmektedir.
Daha fazla ülke önümüzdeki yıllarda zorunlu e-faturalama veya CTC’lere aşamalı bir yaklaşım getirmeyi hedefliyor. Dikkate değer örnekler, Ocak 2023’te farklı vergi mükellefi grupları için birden fazla aşamada bir gümrükleme rejimi getiren Suudi Arabistan ve önümüzdeki yıllarda aynısını yapacak olan Vietnam’dır.
İşte Asya Pasifik’teki son e-faturalama gelişmelerinin önemli bir özelliği.
Malezya’da E-Faturalama:
Ekim 2022’de Malezya Maliye Bakanlığı bir CTC modeli uygulama planlarını açıkladı.
Malezya, alıcılara teslim edilmeden önce doğrulama almak için e-faturaların gerçek zamanlı olarak vergi dairesine gönderilmesi gereken İtal ya’da uygulanan gibi belirli işlemler için bir CTC gümrükleme modeli izliyor gibi görünüyor. Sistemin kapsamı tüm yurt içi (B2G, B2B ve B2C) ve sınır ötesi işlemleri kapsayacak.
Varsayılan olarak zorunlu e-faturalandırmaya tabi olan işlemlerin kapsamı aşağıdaki sektörlerde B2B ve B2G’dir: otomotiv, havacılık, lüks eşya ve mücevher, inşaat, lisanslı bahis ve oyun ve acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler.
Malezya ayrıca e-faturalandırmanın zorunlu olmadığı ve alıcı tarafından talep edilmediği diğer tüm işlemler için bir CTC raporlama modeli izleyecektir.. Bu durumlarda, vergi mükelleflerinin mevcut uygulamalara göre fatura ve makbuz düzenlemelerine ve ardından konsolide bir e-fatura düzenlenmesi yoluyla aylık olarak rapor etmelerine izin verilecektir..
Yetki, yıllık ciro veya geliri 100 milyon MR’den fazla olan vergi mükellefleri için Ağustos 2024’ten itibaren aşamalı bir şekilde uygulanacak ve Temmuz 2025’ten itibaren tüm işletmeler için geçerli olacak.
Malezya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Tayland’da E-Faturalama
Tayland’da hükümet, e-vergi düzenlemesi için sertifikalı üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları kullanarak e-faturalandırmayı artıran bir çerçeveye sahip sağlam bir e-faturalama sistemi geliştirmek için çalışıyor.
Servis sağlayıcıları kullanmak işletmeler için uygun bir alternatiftir, çünkü bazıları kendi e-vergi sistemlerine yatırım yapmak veya geliştirmek istemezken, diğerleri uyumlu bir faturalama sistemi oluşturmayı göze alamaz. Bunun nedeni, kendi uyumlu sistemlerini sürdürmek için karmaşık teknik ve yasal adımlardan kaynaklanmaktadır. Elektronik İşlemleri Geliştirme Ajansı (ETDA), elektronik servis sağlayıcıları için başvuru sahibinin çözümünün güvenli ve uyumlu olup olmadığını değerlendirmek için bir sertifikasyon süreci başlattı.
Daha yakın zamanlarda, Tayland Gelir Departmanı (TRD) ve Elektronik İşlemler Geliştirme Ajansı (ETDA), e-vergi faturalama sistemini iyileştirmek için yeni düzenlemeler yayınladı. Düzenlemeler e-vergi faturası içeriği ve elektronik faturalandırma ile ilgili işlemler için formlar, teslimat yöntemleri, depolama ve bilgi güvenliği gibi hususları içerir.
Tayland ayrıca yakın zamanda, ülkedeki e-fatur aları tanıtmak için mevcut e-vergi faturalama sistemini kullanan vergi mükellefleri için vergi teşvikl erinin genişletildiğini duyurdu.. Bu önlemler ayrıca gelecekteki zorunlu bir e-faturalama yetkisine işaret edebilir; ancak, henüz bir yetki veya tanımlanmış bir zaman çizelgesi yoktur.
Tayland’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Güney Kore’de E-Faturalama:
Elektronik Vergi Fatura Sisteminin uygulanmasıyla 2011 yılından bu yana Güney Kore’de e-faturalama zorunludur.
E-faturalama yükümlülüğünün kapsamı, belirli bir ciro eşiğini aşan tüm kurumları ve bireysel vergilendirilebilir kişileri kapsar. Ocak 2012’de yürürlüğe girdiğinden bu yana, bireysel mülk sahipleri için kapsam Temmuz 2023’te 1 milyar KRW’dan 0,1 milyar KRW’ye düşürüldü.
Güney Kore’nin Elektronik Vergi Fatura Sistemi bir CTC (Sürekli İşlem Kontrolü) modeli olarak kabul edilir – e-faturalama gereklilikleri nedeniyle değil, çünkü Vergi Dairesi, CTC gümrükleme modellerinin aksine bunların düzenlenme sürecine müdahale etmez. Bunun yerine, tüm e-vergi faturalarının düzenlendikten sonraki bir gün içinde Ulusal Vergi Servisi’ne (NTS) bildirilmesi gerektiğinden bir CTC raporlama modeline sahiptir.
Ülkedeki görev kapsamı yalnızca yurt içi işlemleri kapsar (B2G, B2B ve B2C). Sınır ötesi işlemler kapsam dışındadır.
Güney Kore’de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Çin’de E-Faturalama:
E-faturalama, B2C ile başlayarak Çin’de kademeli olarak tanıtıldı. Eylül 2020’de Devlet Vergi İdaresi (STA), Çin’de faaliyet gösteren seçilmiş vergi mükelleflerinin, genellikle B2B işlemlerinde kullanılan KDV özel elektronik fatur aları gönüllü olarak düzenlemelerine olanak tanıyan bir pilot program duyurdu.
2021’de Şanghay, Guangdong Eyaleti ve İç Moğolistan Özerk Bölgesi Vergi Büroları, seçilen vergi mükelleflerini kapsayan yeni bir pilot program duyurdu ve tamamen dijitalleştirilmiş yeni bir e-fatura tanıttı .
Kasım 2023’te yeni il ve şehirlere genişletilen e-Faturalama Pilot Programı ile ilgili Çin’deki son geliş melerin ardından, Tibet’in son eyaleti, seçilmiş vergi mükellefleri için tamamen dijitalleştirilmiş elektronik faturaların (e-fapiao) yayınlanmasını uygulamaya koydu.
Bu nedenle, 1 Aralık 2023’ten itibaren Pilot Program ülke çapında genişledi ve Çin’deki tüm bölgeler pilot vergi mükelleflerinin tamamen dijitalleştirilmiş faturalar düzenlemesine izin veriyor. Bu, seçilen vergi mükelleflerinin – veya eyalete bağlı olarak yeni kayıtlı olanların – vergi makamlarından bildirim aldıktan sonra e-fatura (e-fapiao) düzenlemekle yükümlü olacağı anlamına gelir.
Çin’de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Singapur’da E-Faturalama
2018’de Singapur Devlet Ajansı Infocomm Medya Geliştirme Otoritesi (IMDA), PEPPOL spesifikasyonlarının geliştirilmesi ve sürdürülmesinden sorumlu kar amacı gütmeyen uluslararası birlik OpenPeppol’e katıldı. Singapur, Avrupa dışında PEPPOL Otoritesi olarak katılan ilk Ulusal Otorite oldu.
2019 yılında IMDA, işletmelerin bu ağ üzerinden diğer şirketlerle uluslararası işlem yapmalarına izin vererek Uluslararası Peppol E-Teslimat Ağını genişletmek amacıyla ülke çapında e-faturalama ağını (InvoiceNow) resmen başlattı. IMDA, işletmeleri B2B ve B2G işlemlerinde faturalama ve belge teslimi için verimli, modern bir çözüm olarak InvoiceNow’u kullanmaya teşvik ediyor.
Ek olarak, Kıdemli Devlet Bakanı tarafından yakın zamanda “InvoiceNow” nin birkaç yıl içinde tüm devlet satıcıları için varsayılan e-fatura gönderim kanalı haline geleceği duy uruldu. B2B veya B2G işlemleri için elektronik fatura düzenlemek zorunlu olmasa da, yakın gelecekte bir B2G e-faturalama yetkisi için InvoiceNow programı ve PEPPOL kullanılacak gibi görünüyor.
Japonya’da E-Faturalama
Japonya gönüllü bir e-faturalama sistemini benimsemiştir. Küresel standart PEPPOL spesifikasyonuna dayanan Dijital Faturalar için Standart Şartname (JP PINT), PEPPOL ağı üzerinden elektronik fatura düzenlemek ve takas etmek isteyen Japon vergi mükellefleri için yayınlanmıştır. E-Fatura Promosyon Derneği (EIPA) vergi mükelleflerini PEPPOL standardını kullanmaya teşvik ediyor.
Ülkenin vergi kontrollerini iyileştirme çabaları doğrultusunda Japonya, Ekim 2023’te yürürlüğe giren Nitelikli Fatura Sistemini (QIS) tanıtıyor. Bu sistemde, her bir orana karşılık gelen tüketim vergisinin toplam tutarı, nitelikli ihraççının kayıt numarası ile birlikte faturaya dahil edilmelidir. Vergi mükellefleri nitelikli faturalar düzenlemek için kayıt yaptırmalıdır. QIS, vergi mükelleflerini elektronik olarak fatura düzenlemeye zorlamaz.
Japonya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Filipinler’de E-Faturalama
2019’da Filipinler, Dijital Dönüşüm Strat ejisinin (PDTS) bir parçası olarak Yenilik Yasasını tanıttı. Bu strateji ve Hızlandırma ve Dahil Etme Vergi Reformu (TRAIN) Yasası hükümleri doğrultusunda 100 pilot vergi mükellefi için 1 Temmuz 2022’de Elektronik Faturalandırma/Makbuz Sistemi (EIS) başlat ıldı.
TRAIN Yasası, kapsamdaki tüm vergi mükelleflerinin Filipinler e-faturalama ve CTC e-raporlama yükümlülüğüne uymak zorunda kalacağı hedef tarih olarak 1 Ocak 2023’ü belirledi. Ancak yetkililer henüz sistemin genişletilmesi için resmi bir takvim yayınlamadı. Şu anda, BIR tarafından bireysel olarak bildirilen 100 pilot ve diğer büyük vergi mükellefleri, genişleme takvimi hala beklenirken, uymak zorunda olan tek kişi.
Filipinler"de e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Hindistan’da E-Faturalama:
Hindistan’ın Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesi, vergi uyumluluğunu iyileştirmek ve kaçakçılığı azaltmak için Sürekli İşlem Kontrolleri (CTC’ler) kategorisine giren bir e-faturalama sistemi getirdi.
Bu sistem, fatura verilerinin ticaret tarafıyla yapılan takas işleminden önce gümrükleme için bir Fatura Kayıt Portalına (IRP) raporlanmasını zorunlu kılar. Bir faturanın yasal olarak geçerli olması için, bir IRP’den alınan bir Fatura Kayıt Numarası (IRN) içermesi gerekir. Bu gereklilik B2B, B2G ve ihracat işlemleri için geçerlidir. Fatura verileri JSON formatında IRP’lere gönderilmelidir, ancak faturalar sekiz yıllık zorunlu arşivleme süresi ile JSON, PDF veya kağıt formunda değiştirilebilir.
E-faturalandırma uygulaması Ocak 2020’de 500 Crore’yi aşan işletmeler için gönüllü olarak başladı ve kademeli olarak daha küçük işletmelere yayıldı. Ağustos 2023’e kadar, yetki yıllık cirosu Rs. 5 Crore veya daha fazla olan vergi mükellefleri için geçerlidir. Uyumsuzluk, IRP"ye fatura kaydetmemek gibi, en az Rs cezasına çarptırılır. Bulut sunucusu başına 10.000, ek GST cezaları ve faiziyle birlikte.
Hindistan’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Endonezya’da E-Faturalama:
Endonezya, 2014 yılında e-Faktur sistemini tanıtarak, 2016 yılında yürürlüğe giren vergi sisteminde dijital dönüşümü benimsemiştir. Elektronik faturalandırmaya yönelik bu hareket, vergi kaçakçılığı ile mücadele etmek ve sürekli işlem kontrolleri (CTC’ler) yoluyla vergi açığını daraltmak için stratejik bir çabadır.
Temmuz 2016’dan bu yana tüm kurumlar KDV mükellefleri için zorunlu olan e-Faktur, faturaların düzenlenmeden önce onaylanmış sistemler aracılığıyla oluşturulmasını ve Vergiler Genel Müdürlüğü (DGT) tarafından onaylanmasını gerektirir. Faturalar, DGT tarafından tahsis edilen vergi faturası seri numarasını (“NSFP”) ve bir QR Kodu içermelidir. Bu CTC sistemi, eFaktur platformu üzerinden elektronik imza kullanımını zorunlu kılar ve işlemeyi zorunlu kılar.
Endonezya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Vietnam’da E-Faturalama:
Vietnam, KDV sahtekarlığıyla mücadele etmeyi ve KDV açığını azaltmayı amaçlayan 1 Temmuz 2022’den itibaren ülke çapında bir e-faturalama yetkisi uygulayarak vergi uyum çabalarını geliştirdi. Başlangıçta Temmuz 2020 için planlanan ancak ertelendi, yeni zaman çizelgesi Ekim 2020’de 123 sayılı Kararname ile belirlendi. Piyasaya sürüme Mart 2022’de belirli il ve şehirlerde başladı ve Temmuz ayına kadar tam bir ulusal uygulamaya geçti. İlk uygulama aşaması, altı yerel vergi idaresinde teknik çözümleri içeriyordu ve Nisan 2022’ye kadar tüm illere genişledi ve Vietnam genelinde e-faturalama uyumluluğu için kapsamlı bir çerçeve oluşturdu.
Bu yetki, işletmeler, kuruluşlar, işletme haneleri ve bireyler dahil tüm işletmelerin işlemler için XML formatında e-faturalara kaydolmasını ve düzenlemesini gerektirir.
Vietnam’ın e-faturalama sistemi, alıcıya gönderilmeden önce bir vergi otoritesi kodu gerektiren doğrulanmış e-faturalar ile söz konusu benzersiz kodu gerektirmeyen doğrulanmamış e-faturalar arasında ayrım yapar. Vietnam’daki çoğu vergi mükellefi, bu yetkiye uymak için doğrulanmış e-fatura düzenlemelidir. E-faturalar tedarikçi tarafından dijital olarak imzalanmalı ve bütünlük ve orijinalliği sağlamak için güvenli ve güvenilir yöntemlerle elektronik olarak arşivlenmelidir..
Vietnam’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgiyi buradan okuyun.
Bölgede neler beklenir
Bölgedeki değişim rüzgarları, faturalandırma sistemlerinin dijitalleştirilmesi lehine güçlü bir şekilde esiyor. Merkezi olmayan gümrükleme modelleri ile Latin Amerika’dan İtalyan tarzı merkezi gümrükleme sistemi ile Avrupa’ya ve Peppol’dan ilham alan e-faturalama çerçevelerine kadar dünyanın farklı yerlerinden etkiler görüyoruz.
Bunlar, bölgedeki bir CTC sistemini benimseyen ülkelerin sadece birkaç örneğidir. İşletmeler, dünya çapında ve özellikle Asya’da trend olan yeni e-fatura uyumluluk gereksinimlerini benimsemeye hazırlanmalıdır.
Küresel bir e-faturalama çözümü için vergi uzmanlarımızla iletişime geçin.
