La Francia è nota per il suo difficile sistema di registrazione dell’Insurance Premium Tax (IPT). Capire quali sono le autorità fiscali a cui è necessario registrarsi, presentare la pratica e a cui rivolgersi in caso di domande è essenziale per soddisfare gli obblighi di conformità all’IPT della vostra azienda. In questo blog identifichiamo le autorità fiscali francesi che si occupano di IPT e spieghiamo cosa rende l’IPT così diversa in questo Paese europeo.
In Francia esistono tre diversi enti fiscali incaricati della riscossione dell’IPT. Si tratta del Service des Impôts des Entreprises (SIE), del Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) e dell’Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité sociale et D’allocations Familiales (URSSAF).
Trattare con le autorità fiscali francesi può essere impegnativo, soprattutto una volta che una compagnia assicurativa ha ottenuto l’autorizzazione dall’Autorità di controllo prudenziale e di risoluzione (Autorite de Controle Prudentiel et de Resolution) (ACPR).
Avete domande sulla conformità all’IPT?Rivolgetevi ai nostri espertio scaricate il nostro e-book,Regole sulle imposte indirette per le assicurazioni in tutto il mondo.
Il panorama fiscale belga può essere impegnativo per gli assicuratori se non conoscono bene le regole e i requisiti di conformità. Il Belgio è uno dei Paesi più difficili da gestire per quanto riguarda l’imposta sui premi assicurativi (IPT), con una pletora di imposte diverse dovute a seconda del ramo di attività e con obblighi di pagamento anticipato dell’IPT.
Gli assicuratori belgi devono conoscere due diversi organismi fiscali: il Service Public Fédéral Finances, che si occupa dell’IPT, e l’Istituto Nazionale per la Salute & Disabilità (INAMI), che si occupa di una vasta gamma di oneri parafiscali.
Il tasso standard di IPT in Belgio è del 9,25%, dovuto sull’importo totale pagato dal contraente per ottenere la copertura, comprensivo di eventuali spese di terzi. I rischi di trasporto merci e i rischi auto specifici sono soggetti a un’aliquota diversa, mentre alcune coperture vita possono avere aliquote variabili.
Il punto d’imposta è la data in cui scatta l’imposta, che in Belgio per tutte le imposte scatta alla data di scadenza. Questa è formalmente definita come la data contrattuale in cui il contraente paga il premio all’assicuratore.
Un aspetto che talvolta crea problemi agli assicuratori è l’esistenza e l’applicazione del pagamento anticipato belga. Il pagamento anticipato si basa sui dati IPT relativi alla dichiarazione di ottobre e deve essere effettuato entro il 15 dicembre.
Analogamente al prepagamento italiano, il tasso è del 100%, ma le somiglianze finiscono qui. Inizialmente il pagamento anticipato poteva essere compensato solo con le passività IPT nella dichiarazione di dicembre. Tuttavia, abbiamo riscontrato alcuni problemi nel ricevere le somme dall’autorità fiscale nel caso in cui il debito di dicembre fosse superiore al pagamento anticipato, con conseguente richiesta di rimborso.
Nel 2021 è stato intrapreso un esercizio in cui gli assicuratori hanno potuto compensare qualsiasi pagamento anticipato in eccesso non ricevuto nei quattro anni precedenti con le passività IPT correnti. Nel 2022 gli assicuratori hanno potuto utilizzare il pagamento anticipato fino alla dichiarazione di marzo, vale a dire quattro periodi in totale (dicembre-marzo), dopodiché se rimane un pagamento anticipato, in teoria si dovrebbe ricevere un rimborso.
In alcune circostanze è stata concessa un’esenzione per non pagare il pagamento anticipato. Spesso si trattava di assicuratori Captive che pagavano le passività solo in ottobre su base annua e non prevedevano ulteriori passività fino all’ottobre successivo. Tali esenzioni sono state negoziate direttamente con l’ufficio delle imposte.
Per alleggerire l’onere degli assicuratori che coprono esclusivamente l’assicurazione sulla vita, tale copertura è esente dal pagamento anticipato dell’IPT.
Le imposte coperte dall’INAMI sono sette, di cui cinque con scadenza mensile:
Le imposte sono dovute su alcuni rischi auto e RC auto a seconda della copertura del contratto, ad eccezione dell’incendio. Alcune polizze assicurative sono tassate con un elemento a carico dell’assicurato e un elemento a carico dell’assicuratore.
Il rischio incendio è il più comune tra i rischi parafiscali e occorre prestare attenzione alla sua applicazione. A differenza di altri Paesi in cui la percentuale dell’elemento incendio è ampiamente determinata dall’assicuratore e dall’ambito del contratto, in Belgio il rischio incendio deve essere ripartito in base a un tasso prestabilito.
L’addebito INAMI per il ricovero ospedaliero è dovuto su base semestrale per “Malattia – Costi pre & post ricovero” a livello individuale e di gruppo. Affinché l’addebito si applichi, l’assicurato deve ricevere i benefici dell’assicurazione sanitaria belga (non si applica a medici, dentisti, onorari di ottici, ecc.) L’aliquota applicabile è del 10% sul premio imponibile, a meno che la prestazione dell’assicurato non sia inferiore a 12,39 euro al giorno, nel qual caso si applica un’esenzione de minimis.
Infine, c’è il Fondo di sicurezza per incendio & esplosione dovuto annualmente, che attualmente è del 3% sul premio imponibile. Questo vale per l’assicurazione obbligatoria di responsabilità civile per incendio ed esplosione in locali aperti al pubblico.
Navigare tra le regole e i requisiti in Belgio può essere impegnativo anche per l’assicuratore più esperto. Sovos dispone di un team dedicato di esperti in materia di compliance, in grado di aiutarvi a superare anche i problemi più impegnativi e di garantirvi il giusto percorso di conformità.
Contattate per conoscere ivantaggi che un provider di servizi gestitipuò offrire per alleggerire il vostro carico di conformità IPT.
Garantire la conformità all’Insurance Premium Tax (IPT) può essere un compito complesso. Poiché le aliquote e le procedure variano da Paese a Paese, molte organizzazioni scelgono di collaborare con Sovos per alleggerire il carico di lavoro legato alla conformità all’IPT e per avere una maggiore tranquillità fiscale.
Abbiamo parlato con Neal Bazeley, supervisore dei fondi dei clienti, della soluzione Sovos per i pagamenti di conformità IPT e del perché i clienti apprezzano questo servizio.
A differenza di altri fornitori di servizi di compliance IPT, per i nostri clienti forniamo un semplice punto di arrivo per regolare i debiti fiscali internazionali in un unico pagamento. Grazie alla nostra rete di filiali e partner internazionali, siamo in grado di pagare le imposte in oltre 30 Paesi.
Come team, siamo responsabili dei fondi dei clienti dal momento in cui vengono accreditati sul nostro conto al momento in cui le somme arrivano al rispettivo ufficio fiscale.
Attualmente abbiamo conti bancari in 13 valute diverse con il nostro principale fornitore di servizi bancari qui nel Regno Unito. Offriamo ai clienti la scelta di inviarci i fondi nella valuta dei territori in cui hanno passività o di inviare tutti i fondi combinati a un unico conto e noi li trasferiamo di conseguenza.
Utilizzando il nostro software proprietario, gestiamo i fondi che ci vengono inviati e li assegniamo di conseguenza a ciascun conto del cliente. Questo software lavora con Sovos IPT per garantire che i fondi siano collegati alle passività. Quando i pagamenti sono dovuti, utilizziamo Sovos IPT per generare il file di pagamento necessario che viene caricato sul portale online della nostra banca. In questo modo viene creato un pagamento nel formato corretto richiesto dalle rispettive autorità fiscali.
All’inizio di ogni mese generiamo un estratto conto per tutti i clienti che mostra i fondi in entrata e i pagamenti effettuati nel mese precedente. Lavoriamo instancabilmente per garantire che ogni estratto conto sia assolutamente accurato e rifletta le transazioni del periodo.
Possono verificarsi problemi quando i clienti inviano fondi senza indicare chiaramente a quale entità si riferiscono o quando gli uffici fiscali raccolgono differenze di pagamento o di rimborso senza comunicare. Siamo orgogliosi di garantire che questi problemi vengano affrontati non appena si presentano, in modo che i nostri clienti possano essere sicuri che la loro dichiarazione sia interamente rappresentativa del lavoro che svolgiamo per loro.
Pagamenti IPT in Grecia, Italia, Portogallo e Spagna
Nella maggior parte dei casi il governo centrale è responsabile della tassazione e delle finanze e accetterà qualsiasi metodo di pagamento, purché sia completo e accurato. Esistono tuttavia alcune eccezioni. Manteniamo conti in valuta domiciliati in Grecia, Italia, Portogallo e Spagna, poiché questi territori richiedono che i pagamenti siano effettuati da un conto locale. L’Italia e la Spagna presentano delle difficoltà perché richiedono che ogni pagamento sia indirizzato a ciascun comune o regione in cui è dovuta l’imposta. Per complicare ulteriormente le cose, hanno tipi di pagamento specifici che non sono accessibili ai non addetti ai lavori. Questi territori rappresentano delle eccezioni.
Sebbene possa sembrare che i pagamenti transfrontalieri siano semplici, non è così. Non esistono due Paesi uguali e ogni territorio ha le proprie regole e normative. Aggiorniamo costantemente i nostri processi per adattarci a qualsiasi cambiamento che si verifichi, per garantire che i nostri clienti rimangano conformi.
La Brexit ha cambiato il modo in cui lavoriamo come team. La legislazione ha fatto sì che il nostro metodo preferito di pagamenti SWIFT diventasse da un giorno all’altro proibitivo. Abbiamo quindi modificato le nostre scadenze di pagamento per tenere conto di questi cambiamenti. Abbiamo reagito rapidamente all’evolversi della situazione – senza alcun preavviso – per assicurarci di non dover trasferire questi costi aggiuntivi ai nostri clienti assicurativi.
In concomitanza con la Brexit, la pandemia di Coronavirus ha costretto i nostri partner bancari a iniziare ad applicare tassi di interesse negativi nelle valute in cui le banche centrali hanno dovuto adeguare i loro tassi per contrastare la recessione economica. Trattandosi di un fondo per grandi clienti, abbiamo dovuto implementare un sistema che prevedesse e ricaricasse con precisione le commissioni in continua evoluzione. Nel giro di un paio di mesi, abbiamo dovuto rivedere le nostre operazioni per garantire che i fondi venissero ricevuti e pagati entro scadenze rigorose, evitando gli addebiti di interessi negativi sui depositi stagnanti e lasciando il tempo necessario per elaborare con precisione i pagamenti.
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In qualità di organizzazione globale con esperti di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative e gli ultimi sviluppi dei regimi fiscali in tutto il mondo, per supportarvi nella vostra compliance fiscale.
Abbiamo parlato con Rahul Lawlor, Senior Compliance Services Representative – IPT, dei suoi principali consigli di compliance per assicuratori grandi e piccoli.
Sono un rappresentante senior dei servizi di compliance – IPT presso Sovos. Sono entrato in azienda poco più di cinque anni fa e in questo periodo ho avuto a che fare con assicuratori di tutte le dimensioni, dalle multinazionali alle startup, con sede in una pletora di Paesi diversi nell’UE e oltre.
Supervisiono le attività di compliance di un portafoglio di assicuratori. Nel mio team ci sono associati e rappresentanti che si occupano dei dati quotidiani e che io supervisiono per garantire che tutto sia in regola. Le richieste dei nostri clienti vengono inoltrate a me, che approvo anche le dichiarazioni dei clienti e fornisco assistenza per le relazioni e i requisiti annuali.
In termini di norme e regolamenti, non vi è alcuna differenza nei requisiti IPT per i grandi e i piccoli assicuratori; un’eccezione potrebbe essere rappresentata da Hungary , dove l’aliquota IPT applicata si basa sul volume di affari.
Direi che la principale differenza tra grandi e piccoli assicuratori è il modo in cui affrontano la conformità all’IPT. I piccoli assicuratori non tendono ad avere team fiscali dedicati, ma tendono a rivolgersi ai dipartimenti finanziari che gestiscono le fatture e sono stati incaricati anche dell’IPT. Per quanto riguarda la presentazione dell’IPT in altri Paesi al di fuori della loro sede, i piccoli assicuratori potrebbero non avere le competenze linguistiche o fiscali necessarie per presentare le dichiarazioni o registrare l’IPT. Mentre i grandi assicuratori dispongono di team specializzati in tutto il mondo che si occupano di una serie di questioni fiscali complesse.
I piccoli assicuratori tendono ad avere bisogno di maggiore assistenza e noi li aiutiamo nel processo di conformità all’IPT dall’inizio alla fine, mentre gli assicuratori più grandi capiscono l’IPT e spesso si rivolgono a noi con domande sui requisiti IPT più complicati.
I piccoli assicuratori spesso utilizzano ancora sistemi legacy progettati prima della rivoluzione dell’IPT, quando i requisiti non erano così ampi come oggi. Ciò significa che le informazioni e i dati necessari per la presentazione dell’IPT non vengono sempre raccolti alla fonte e a volte ci accorgiamo che mancano degli elementi. Ciò comporta la necessità di tornare dagli assicurati per recuperare le informazioni aggiuntive, con conseguenti ritardi nella presentazione.
La mancanza delle informazioni necessarie per la presentazione dell’IPT può portare alcuni Paesi a non accettare i rischi e a non accettare i rapporti. Il costo della non conformità è superiore a quello di un sistema più economico. La creazione di un nuovo sistema può sembrare un impegno significativo, ma a lungo termine offre vantaggi e riduce al minimo il rischio di danni alla reputazione associati alla mancata presentazione dei rischi per conto degli assicurati.
Il mio consiglio principale per i piccoli assicuratori è di informarsi sull’IPT, soprattutto se scrivono rischi in Paesi in cui i punti di tassazione non sono uniformi e potrebbero creare problemi ai loro sistemi. Il punto fiscale è la data che fa scattare l’imposta, ma può variare: spesso si tratta di contanti ricevuti, ma può essere anche la data di emissione, la data di sottoscrizione, la data di scadenza (l’elenco potrebbe continuare).
È necessario prevedere sempre un ampio margine di tempo prima delle scadenze per la compilazione e la rendicontazione, soprattutto quando si entra in nuovi mercati. Abbiamo aiutato molti assicuratori con i requisiti di registrazione e IPT per evitare sorprese.
Non riposare sugli allori. I grandi assicuratori hanno più esperienza con l’IPT, ma quando ci sono cambiamenti radicali, a volte i dettagli possono sfuggire o non essere compresi appieno. Assicuratevi di ampliare i vostri orizzonti e di imparare sempre. Quando si rendono necessari dei cambiamenti, ad esempio quando Portogallo è passato da un deposito di ritorno a un deposito transazionale o quando Spagna ha annunciato una modifica delle tariffe, è importante comprendere l’effetto che avrà sui sistemi e di conseguenza sulla presentazione.
Non abbiate paura di chiedere aiuto al di fuori del vostro team. Noi di Sovos trattiamo con un’ampia gamma di assicuratori e abbiamo una grande esperienza, quindi molto probabilmente abbiamo già aiutato con una richiesta simile e il nostro team di esperti è aggiornato sugli ultimi requisiti IPT.
Non abbiate paura di chiedere un secondo parere se non siete sicuri, possiamo aiutarvi ad orientarvi.
Preparazione e formazione sono fondamentali! Nella catena di fornitura dei dati sono presenti diverse parti interessate ed è importante che tutti abbiano una comprensione uniforme dei requisiti necessari per una conformità continua.
Per i piccoli assicuratori che utilizzano ancora sistemi preesistenti, il software IPT Determination di Sovos può integrarsi con i sistemi preesistenti per garantire l’acquisizione dei dettagli rilevanti. Abbiamo aiutato molti piccoli assicuratori con le registrazioni IPT, assistendoli nella fase di preparazione, presentando i documenti per conto del cliente e fornendo consulenza una volta completata la registrazione. Potete contare sulla nostra esperienza per risparmiare tempo e concentrarvi sulla vostra attività.
L’implementazione del software Sovos per la determinazione dell’IPT non si limita solo ai piccoli assicuratori. Anche per i grandi assicuratori offriamo una soluzione completa. Inoltre, la nostra consulenza IPT è a disposizione per fornire consulenza su questioni fiscali complesse, per darvi fiducia nel prendere decisioni di alto livello.
Abbiamo rapporti approfonditi con le autorità fiscali e disponiamo di rappresentanti e collaboratori locali in paesi di tutto il mondo che possono assistere noi e i nostri clienti nelle questioni e nei requisiti IPT più complessi.
Avete domande sulla conformità all’IPT? Rivolgetevi ai nostri esperti o scaricate il nostro e-book, Regole sulle imposte indirette per le assicurazioni in tutto il mondo.
La Croazia applica attualmente una tassa sui premi assicurativi (IPT) sulle assicurazioni sottoscritte nell’ambito dell’imposta sulla libertà di servizi (FoS). L’IPT in Croazia si applica solo a specifiche classi di attività, come la copertura automobilistica e antincendio. Entrambe le tasse, Motor IPT (MIPT) e Fire Brigade Contribution (FBC), sono calcolate sul premio della polizza assicurativa addebitato al contraente. L’assicuratore è responsabile di tutte le tasse.
Attualmente sono in vigore due diverse aliquote fiscali IPT per l’assicurazione auto in Croazia:
Autoveicoli IPT è una tassa assicurata che è richiesta da segnalare mensilmente e pagabile entro 15 giorni dalla fine del mese. Il punto fiscale per questo tipo di IPT è impostare come data di firma della polizza, e le aziende devono effettuare il pagamento in valuta locale : Kuna croata (HRK). Il tasso di cambio per tali pagamenti dovrebbe essere fissato alla tariffa pubblicata l’ultimo giorno lavorativo dal Banca nazionale croata.
È È importante ricordare che devono essere presentate due diverse serie di resi per ogni rischio di Il mio motore è Assicurazione coperta. Inoltre, le società devono effettuare il pagamento con il numero di riferimento corrispondente corretto secondo l’assicurazione associata rischio.
Attualmente, non vi è alcun obbligo di presentare un Ritorno IPT del motore quando non sono state pagate tasse per il periodo di riferimento (NIL).
Il p La sanzione per un ritardo di pagamento è generalmente del 12% comunicata dall’ufficio delle imposte regionale di Zagabria ( Porezna Uprava ).
Il rapporto annuale Motor IPT devono essere presentate il 31 gennaio successivo alla fine della segnalazione Il mio orecchio.
Il Contributo dei vigili del fuoco (FBC) l’imposta è riscossa sul pagamento dei premi per i contratti assicurativi conclusi in Croazia. La legge locale F ire P Prevenzione e Antincendio F richiede che le compagnie di assicurazione coprano un rischio contribuire al 5% del premio di assicurazione contro gli incendi. Il contributo del 5% dovrebbe essere ripartito in base all’elemento di rischio di incendio della polizza assicurativa.
La FBC è un’imposta a carico dell’assicuratore t che deve essere segnalato trimestralmente e pagabile entro 30 giorni dalla fine del trimestre. Il punto fiscale per questo tipo di IPT è il data in cui viene effettuato il pagamento e le aziende devono effettuare il pagamento in Kuna croata all’Associazione croata dei vigili del fuoco ( Hrvatska Vatrogasna Zajednica). Non vi è alcun requisito per le aziende per presentare resi pari a zero.
La suddivisione FBC è la seguente:
L’assicuratore è responsabile di tutte le tasse. Se l’assicuratore non dichiara e non versa tasse, l’autorità competente può imporre un’ammenda e procedere a una valutazione della tassa.
Parla con i nostri esperti IPT in merito ai requisiti IPT della Croazia e tieniti aggiornato sulle norme europee in materia di IPT in continua evoluzione seguendoci su LinkedIn e Twitter
L’imposta sui premi assicurativi (IPT) in Lussemburgo è passata al deposito online a partire dal primo trimestre 2021. Parallelamente, è stata modificata anche la scadenza dell’autorità al 15 del mese successivo al trimestre. Questo cambiamento ha causato un po’ di scompiglio, in quanto molte compagnie assicurative stavano già estraendo i dati dai sistemi di sottoscrizione, rivedendo le informazioni (a volte manualmente) e assicurandosi che le dichiarazioni fossero corrette per gli altri territori, anch’essi in scadenza il 15.
Il Lussemburgo non è stato il primo o l’ultimo territorio a passare a una piattaforma online. La Germania e l’Irlanda hanno seguito a distanza di un anno l’implementazione del Lussemburgo. Le autorità francesi, invece, hanno ritardato l’implementazione della procedura di deposito online fino al 2023. Inoltre, un numero sempre maggiore di autorità fiscali richiede la creazione di conti per l’addebito diretto piuttosto che i soliti pagamenti SEPA o prioritari con riferimenti specifici.
È chiaro perché le autorità fiscali si stiano spostando su piattaforme online. Un processo di archiviazione digitale è più semplice ed efficiente per quelle che potrebbero essere migliaia di dichiarazioni presentate da varie fonti. Inoltre, la presentazione online offre alle autorità fiscali una maggiore visibilità, il che significa che hanno più opportunità di analisi. Quello che ci lascia perplessi è il motivo per cui così tante autorità fiscali scelgono di avere le loro scadenze il 15 o intorno a tale data. Questa scadenza offre alle compagnie assicurative solo un breve lasso di tempo per chiudere il mese, raccogliere i dati e fare le dichiarazioni.
A parte questi aggiornamenti, il Lussemburgo non ha implementato molte modifiche in passato, per quanto riguarda l’IPT. La più recente che possiamo ricordare è l’introduzione della tassa per i servizi di soccorso sulle polizze di classe 10, entrata in vigore il 1° ottobre 2016. Poiché le aliquote sono relativamente basse rispetto ad altri territori, è del tutto plausibile che si possa assistere a un futuro aumento.
L’IPT è un’imposta di nicchia che non è sempre in primo piano nel radar delle imprese. Solo quando abbiamo iniziato a esaminare l’effettivo processo di presentazione delle dichiarazioni online ci siamo resi conto che la procedura è un adattamento di quella utilizzata per l’IVA e altre imposte o progettata per gli assicuratori nazionali piuttosto che per la libertà dei servizi. Almeno così sembra per il Lussemburgo.
Nel corso dell’ultimo anno, abbiamo constatato che il sistema di deposito online è diventato più rapido e facile da navigare, e che i tempi di autenticazione di una dichiarazione non sono più di minuti, ma di secondi. La dichiarazione è ancora simile a quella presentata sul modulo cartaceo, con la suddivisione delle passività per ramo, l’inserimento dei premi e l’applicazione automatica dell’aliquota percentuale.
È la fine del passaggio dei territori a una soluzione di archiviazione online? Probabilmente no. Ci sarà un’ulteriore digitalizzazione da parte delle autorità fiscali per allineare l’IPT alla maggior parte delle altre dichiarazioni fiscali? Noi pensiamo di sì.
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Abbiamo parlato con Russell Brown, senior IPT consulting manager, della consulenza IPT di Sovos, del supporto dei team fiscali e delle sue opinioni sul futuro dell’IPT.
Dirigo lo studio di consulenza Insurance Premium Tax (IPT) all’interno di Sovos. Siamo responsabili di fornire consulenza, principalmente ai clienti che si occupano della conformità, su questioni fiscali di diversi tipi di assicurazione che stipulano nei paesi dell’UE e non UE. Forniamo chiarezza sulle aliquote fiscali applicabili e sui loro requisiti di conformità in vari paesi, nonché sulla posizione delle domande di rischio.
Una delle mie principali responsabilità è quella di rivedere e approvare le relazioni redatte dai consulenti del team. Assisto anche il nostro team di vendita con clienti interessati a registrarsi per IPT in diversi paesi. Ciò comporta discutere l’assicurazione fornita dal cliente e i paesi coinvolti e aiutare a salire a bordo di nuovi clienti. Partecipo anche alla stesura di blog e articoli IPT regolari su una varietà di argomenti, e a webinar e altri eventi per i clienti in cui discutiamo di una vasta gamma di questioni IPT in tutto il mondo.
Assistiamo inoltre il team dei servizi gestiti per la conformità in caso di domande dei loro clienti per le quali hanno bisogno di aiuto. Ciò può includere riferimenti legislativi o solo la conferma delle aliquote fiscali.
La risposta breve è che aiutiamo gli assicuratori con le loro domande di conformità IPT, ma che possono variare da progetto a progetto.
Un tipico progetto per il team di consulenza sarebbe che un cliente si rivolgesse a noi e dicesse: «Stiamo pensando di scrivere questo tipo di polizza assicurativa in 10 paesi. Potresti comunicarci tutte le tasse e le aliquote fiscali applicabili, chi sostiene il costo di tali tasse e come vengono calcolate. Puoi fornirci anche indicazioni sui requisiti di conformità in ogni paese?». Questo potrebbe essere per i paesi dell’UE e non UE.
Un altro progetto comune è quello di esaminare le polizze assicurative e confermare il tipo di assicurazione per garantire che sia tassata correttamente o guardando l’ubicazione del rischio per un tipo di assicurazione. Ciò comporterà l’analisi di una polizza campione del cliente per confermare qual è il rischio assicurabile in modo che vengano applicate le regole corrette per la tassazione nei paesi interessati.
I clienti IPT di Sovos tendono a trattare assicurazioni non vita; spesso ci viene chiesto di esaminare le polizze immobiliari o i rischi di responsabilità civile. Spagna, Francia, Portogallo e Belgio sono i paesi che ci chiedono di più a causa dei loro complicati regimi IPT e oneri parafiscali e delle loro tariffe diverse.
Ci vengono anche poste domande sull’assicurazione non ammessa. Ad esempio, se una società stipula un’assicurazione ma non è autorizzata in quel paese, potrebbe avere domande su come vengono calcolate le tasse, chi è responsabile delle tasse, chi dovrebbe saldare le tasse ecc. Queste domande tendono a provenire da assicuratori non SEE che scrivono polizze nei paesi del SEE.
I broker sono un altro tipo di cliente con cui trattiamo, o come parte di discussioni con gli assicuratori quando ci sono domande su chi sia responsabile della liquidazione delle tasse sui premi. In questi casi siamo in grado di offrire consulenza sia all’assicuratore che al broker.
I team fiscali vogliono la certezza di addebitare le tasse corrette e di essere conformi nel saldare tali imposte con le autorità dei paesi interessati. È qui che entriamo in gioco noi, fornendo indicazioni e rapporti. Abbiamo ricevuto feedback da clienti che affermano che i rapporti sono stati particolarmente utili per mostrare agli stakeholder senior che la conformità fiscale viene mantenuta. Le relazioni sono anche un documento importante da tenere in archivio che dimostra che è stato identificato un problema e hanno ricevuto consulenza esterna. È importante che questa attività sia registrata per i dirigenti senior e per i revisori interni ed esterni. Se le autorità fiscali pongono domande a un team fiscale, possono fornire prove.
Tendiamo a lavorare con i team fiscali nelle fasi di pianificazione, quando un’organizzazione desidera identificare eventuali problemi fiscali in anticipo per garantire che i sistemi siano aggiornati e conformi sin dal primo giorno.
Ho qualche idea.
Il primo riguarda le leggi tedesche in materia di diritti di proprietà intellettuale. Quando il paese ha cambiato la sua legge IPT alla fine del 2020, l’autorità ha ampliato la portata di chi potrebbe essere potenzialmente tassato per l’IPT tedesco. Alcuni pensavano che altri paesi in Europa avrebbero potuto provare a fare lo stesso, essendo gli olandesi un buon esempio in cui la legislazione attuale lo consente potenzialmente in determinate circostanze. Ma poiché l’applicazione della legge tedesca non ha avuto il massimo successo, si ha la sensazione che sia improbabile che altri paesi seguano questa strada per il momento.
C’è anche la questione se l’IPT sarà abolito o meno nel Regno Unito e sostituito con l’IVA. Il governo sta avviando una consultazione sull’IVA sui servizi finanziari ed è probabile che questa proposta venga inclusa nelle discussioni tra HMT, HMRC e il mercato assicurativo, compresi assicuratori e broker. Questa consultazione durerà probabilmente un paio d’anni, quindi non conosceremo i risultati per qualche tempo, ed è possibile che qualsiasi decisione su questo punto possa essere ritardata dalla tempistica delle prossime elezioni generali.
C’è sempre anche la discussione sulla digitalizzazione dell’IPT. Non c’è stato molto movimento al riguardo di recente. L’Irlanda è in fase di digitalizzazione e la Francia avrebbe dovuto seguire l’esempio, ma è stata rinviata al prossimo anno. Stiamo già aiutando i nostri clienti a possedere la possibilità di presentare IPT online quando questo diventa un requisito.
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La sfera Insurance Premium Tax (IPT) è in genere rimasta indietro rispetto ad altre tasse relative all’archiviazione digitale. Fino a poco tempo fa, c’erano diversi paesi con sede nell’Unione europea (UE) in cui le dichiarazioni cartacee dovevano ancora essere inviate fisicamente all’autorità fiscale competente. Questa pratica rimane in alcuni casi. Tuttavia, ci sono stati alcuni sviluppi significativi in alcuni paesi recentemente verso la digitalizzazione dell’IPT. Coglieremo l’occasione per fornire un riepilogo.
Le dichiarazioni IPT erano state impostate per essere spostate online a partire dalla dichiarazione di gennaio 2022 presentata nel febbraio 2022, ma questa è stata posticipata a gennaio 2023 con poco preavviso. Poiché molti assicuratori sono già predisposti per le dichiarazioni online, stiamo cercando chiarimenti dall’autorità fiscale sulla possibilità di presentare online volontariamente prima della nuova scadenza.
Sebbene la capacità di presentare dichiarazioni online di IPT e Fire Brigade Tax (FBT) sia stata precedentemente disponibile per gli assicuratori che lo desiderano, la presentazione online è diventata obbligatoria per tutte le dichiarazioni effettuate dal 1° gennaio 2022 in poi, indipendentemente dal periodo depositato. Questo requisito significa che le dichiarazioni cartacee non sono più accettate come comunicazioni valide e non saranno prese in considerazione dall’autorità fiscale.
Come precedentemente confermato, il regime fiscale irlandese sui premi costituito dal prelievo governativo, dai contributi all’Insurance Compensation Fund e dall’imposta di bollo passerà al Revenue Online Service (ROS) dell’autorità. La prima dichiarazione per la quale sarà obbligatorio l’uso dei ROS è il periodo Q1 2022, con scadenza del 25 aprile 2022. Comprendiamo che l’autorità fiscale consoliderà queste tasse in un’unica dichiarazione dei redditi.
Molti dei nostri clienti saranno consapevoli che siamo in procinto di impostarli su ROS per assicurarci che possano presentare le loro tasse in conformità con questa scadenza in mente, e siamo anche in contatto regolare con l’autorità competente.
Molti assicuratori hanno ricevuto corrispondenza dall’autorità fiscale slovena verso la fine del 2021 in merito all’uso del suo portale eDavki. Allo stato attuale, l’autorità ha confermato che non è obbligatorio utilizzare questo portale per inviare resi IPT e FBT. Tuttavia, può essere utilizzato per contattare ogni assicuratore, se necessario. Tuttavia, la diffusione di questa corrispondenza da parte dell’autorità potrebbe indicare che potrebbe diventare obbligatoria per la presentazione in futuro, soprattutto perché è già obbligatorio dichiarare altre tasse in questo modo. Come per qualsiasi cambiamento prevedibile che possa influire sulla conformità IPT, questo è qualcosa che monitoreremo in futuro.
Contatta il nostro team di esperti per scoprire come la tua azienda può beneficiare di un’offerta IPT end-to-end completa.
La registrazione per l’Insurance Premium Tax (IPT) presso le autorità fiscali di tutta Europa può essere difficile e complessa, in particolare quando sono coinvolti più territori. Ci sono molti elementi che le aziende devono considerare quando si registrano per l’IPT. Quali sono i documenti giustificativi richiesti? Chi può firmare? I documenti devono essere legalizzati? Esiste un processo in due fasi? Queste sono solo alcune delle domande che potresti farti durante il processo di registrazione.
Sulla base dei punti critici comuni che incontriamo con i nostri clienti IPT, abbiamo raccolto i nostri cinque suggerimenti principali per aiutarti a semplificare il tuo percorso di registrazione IPT:
È probabile che la tua azienda stia già scrivendo attività nei territori in cui devi registrarti. Pertanto, è importante che la registrazione venga completata tempestivamente per evitare sanzioni che alcune autorità fiscali potrebbero imporre. Si consiglia di firmare e restituire i documenti il prima possibile per evitare tali complicazioni.
Le autorità fiscali europee sono molto specifiche riguardo ai loro requisiti e, a seconda dello Stato membro dell’UE, le norme possono essere diverse. In generale, i documenti giustificativi devono essere datati negli ultimi sei mesi e chiaramente leggibili. Alcune autorità fiscali richiedono che i documenti siano autenticati e apostillati, alcuni accettano firme elettroniche e altri no. Il processo di registrazione può subire ritardi quando i documenti giustificativi non sono corretti o i modelli vengono completati in modo errato. Per evitare ritardi nell’invio della registrazione, assicurati di prestare molta attenzione alle istruzioni fornite.
Sebbene alcune informazioni richieste possano sembrare invadenti e personali, c’è sempre un motivo per la richiesta. Non ti chiederemo mai di fornire nulla di più di quanto richiesto dalle autorità fiscali per completare una registrazione IPT. I tuoi dati personali sono sempre trattati con la massima riservatezza, sicurezza e sono conformi agli standard GDPR.
Le tempistiche per la registrazione IPT negli Stati membri dell’UE possono variare. Alcune autorità fiscali, come la Germania, confermano la registrazione entro una settimana dalla presentazione, mentre la Grecia può richiedere 8-12 settimane. Non preoccuparti se la tua registrazione non viene confermata così velocemente come ti aspettavi.
Desideriamo che la tua registrazione sia completata nel modo più efficiente e rapido possibile. Se hai domande, il tuo rappresentante per la registrazione è sempre a tua disposizione. Possiamo rispondere alle tue domande via e-mail o organizzare una chiamata per esaminare l’intero processo, se questo è preferibile per te.
I servizi gestiti IPT di Sovos forniscono supporto dal nostro team di esperti utilizzando un software aggiornato in tempo reale. Inoltre, il nostro team di specialisti in materia di regolamentazione monitora e interpreta le normative IPT globali, così non devi farlo tu.
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Con un nuovo mese arriva l’ennesimo rapporto in scadenza nell’ambito dell’Insurance Premium Tax (IPT). Le compagnie di assicurazione che coprono i rischi in Grecia devono segnalare le loro polizze assicurative avviate nel 2021 sotto forma di relazione annuale greca. Tale richiesta è prevista per il 31 marzo 2022.
Riflettiamo le nostre menti, alla fine del 2019 questo rapporto è stato realizzato dopo essere stato precedentemente ratificato nella legislazione pubblicata nel 2016. All’epoca, a causa del ritardo nell’attuazione, il rapporto è stato retrodatato e gli assicuratori hanno dovuto affrontare la sfida di presentare i dettagli a livello transazionale per il periodo 2016-2018 in un breve lasso di tempo.
C’è stato tuttavia un precedente per un cambiamento così drammatico. E coloro che hanno sperimentato il cambiamento con la sottomissione del Consorcio de Compensacion de Seguros spagnolo avrebbero provato un senso di déjà vu con questo sviluppo. Allo stesso modo, alcuni assicuratori potrebbero riscontrare problemi fin troppo familiari ora con la modifica della presentazione dell’imposta di bollo portoghese.
Il mercato inizialmente ha avuto difficoltà con la relazione annuale greca a causa del livello di dettagli richiesti. In particolare, il numero di partita IVA/fiscale spesso non veniva riscosso dall’Assicurato. Inoltre, con i sistemi legacy ancora in uso, alcuni degli altri dettagli del rapporto non erano prontamente disponibili. Ciò che questo ha significato in molti casi per l’assicuratore è stato il processo scrupoloso e spesso dispendioso in termini di tempo per tornare dall’assicurato per raccogliere tali informazioni.
Che mi dice del rapporto stesso? Il rapporto annuale greco è una dichiarazione a livello transazionale su Excel, che richiede la compilazione dei seguenti dettagli:
Il tasso IPT standard in Grecia è attualmente del 15%, mentre il tasso del 20% è riservato ai rischi che coprono gli incendi. Se esiste una polizza multirischio che copra entrambi i tassi, i premi devono essere ripartiti in base al tasso e quindi suddivisi in due linee diverse.
Fortunatamente i premi esenti non sono richiesti nella relazione, il che alleggerisce in qualche modo l”onere.
Ma che dire dei casi in cui semplicemente non è stato possibile raccogliere queste informazioni? Si è trattato di un problema riscontrato per alcuni dei nostri clienti IPT in cui sono state inviate segnalazioni incomplete. Finora, non abbiamo subito respingimenti da parte dell’autorità fiscale per l’omissione di alcuni dettagli, ma non possiamo garantire che continuerà ad essere così.
La preparazione è fondamentale. E l’istruzione è fondamentale. Questa relazione annuale è destinata a rimanere, quindi l’assicuratore deve essere preparato con largo anticipo affinché tali dettagli siano richiesti e dovrebbero mirare a raccogliere queste informazioni su base continuativa piuttosto che all’ultimo momento. In alcuni casi, sarà necessario un aggiornamento del software in quanto i sistemi attuali potrebbero non essere in grado di acquisire i dati richiesti. Inoltre, tutte le parti interessate nella catena di fornitura dei dati dovrebbero essere istruite sull’importanza di raccogliere i dettagli. Riteniamo che più paesi attueranno relazioni transazionali nei prossimi anni, quindi sarebbe prudente istituire ora determinati controlli, per contribuire a preparare e alleggerire l’onere in seguito.
Poiché il mondo della conformità IPT è così frammentato tra i territori, tenersi al passo con i cambiamenti nei requisiti di reporting può essere difficile. Il nostro team di esperti può guidarti attraverso i dettagli e assicurarti di seguire il giusto percorso di conformità.
Hai bisogno di aiuto con i requisiti IPT in Grecia? Scopri i vantaggi che un provider di servizi gestiti può offrire per alleggerire il carico di conformità IPT.
Il panorama fiscale globale sta cambiando rapidamente. Un numero maggiore di giurisdizioni fiscali richiede dichiarazioni elettroniche, con l’Irlanda che è l’ultimo paese a seguire questa tendenza. L’autorità fiscale irlandese ha annunciato modifiche al modo in cui l’imposta di bollo, il prelievo sulla vita, il prelievo governativo e il fondo di compensazione sono dichiarati e pagati a partire dal periodo di presentazione del primo trimestre 2022 (ovvero il 25 aprile 2022).
A partire dal primo trimestre del 2022, le aziende dovranno presentare tutti i resi tramite il portale online irlandese e pagare le tasse dovute tramite addebito diretto.
Il fisco irlandese ha emesso una notifica delle modifiche ai requisiti di deposito nel dicembre 2021. Il fisco irlandese ha un servizio online con un sistema digitale di pagamento e archiviazione per l’imposta di bollo sui prelievi assicurativi che sarà disponibile tramite Revenue Online Services (ROS).
Gli assicuratori registrati avranno un conto ROS individuale. Entro la fine di febbraio 2022, agli assicuratori verranno emessi nuovi numeri ID (numeri TRN) e il numero di riferimento del file a 4 cifre verrà interrotto. Gli assicuratori avranno bisogno di un numero TRN per registrarsi su un conto ROS per presentare le dichiarazioni online tramite ROS. I pagamenti effettuati online devono essere effettuati tramite istruzioni di addebito diretto.
Sebbene molte autorità si affidino ancora ai resi cartacei, i sistemi di archiviazione e pagamento online stanno diventando sempre più comuni. Solo in Europa, Spagna, Finlandia, Portogallo, Ungheria, Italia e Regno Unito sono solo alcuni che hanno adottato approcci fiscali digitali.
Un numero sempre maggiore di autorità fiscali si sta ora adattando alle richieste online per colmare il vuoto per una maggiore trasparenza e accuratezza nella riscossione delle tasse, causando maggiori sfide per gli assicuratori quando si garantisce la conformità fiscale sui premi.
Questo cambiamento in Irlanda è solo un altro esempio nell’elenco delle autorità fiscali che richiedono informazioni aggiuntive su base più frequente per aumentare l’efficienza, ridurre al minimo le lacune fiscali e aumentare le entrate. Non vediamo questa tendenza scomparire e raccomandiamo agli assicuratori di rimanere al passo con le ultime normative per essere preparati per più paesi che seguiranno senza dubbio questo approccio. Gli assicuratori devono essere consapevoli delle responsabilità di conformità tenendo il passo con questo elevato grado di complessità, controllo e cambiamento. Ciò comporterà modifiche al sistema e ai processi e qualsiasi digitalizzazione avrà inevitabilmente un impatto sui sistemi e sui budget IT.
Tenersi aggiornati sulle variazioni delle aliquote fiscali, sui diversi formati di archiviazione e scadenze e sulla comprensione delle interpretazioni delle norme locali può essere difficile soprattutto quando si scrive su più territori. Se hai domande sull’IPT, contattaci e saremo lieti di aiutarti.
Gli obblighi di rendicontazione annuale variano da paese a paese, rendendo complessa per gli assicuratori transfrontalieri la raccolta dei dati richiesti per garantire la conformità.
L’Italia ha molti standard di rendicontazione unici ed è nota per la sua burocrazia in tutta la comunità imprenditoriale internazionale. La rendicontazione annuale dell’Italia è diversa a causa del livello di dettaglio richiesto. La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede un elenco approfondito di politiche e dettagli tra cui date di inizio e scadenza, date di ricezione in contanti, nomi degli assicurati, indirizzi, codici fiscali e valori dei premi. Ciò rende la rendicontazione annuale un impegno significativo.
La legislazione e i regolamenti italiani impongono alle compagnie di assicurazione che scrivono attività in Italia di presentare relazioni annuali allo scopo di raccogliere informazioni che facilitino il controllo delle attività sui contribuenti da parte delle autorità fiscali.
Tali relazioni dovrebbero elencare tutti i contratti assicurativi in essere nell’anno in questione con un assicurato (persona fisica o giuridica) soggetti alle imposte italiane. Le polizze che coprono la responsabilità, l’assistenza e qualsiasi rischio scritto come accessorio di una politica di responsabilità o assistenza sottostante non devono essere incluse nel rapporto.
Se non ci sono stati contratti in essere nell’anno civile precedente, non è necessario presentare un rapporto Nil.
Relazione sui sinistri — da presentare entro il 30 aprile di ogni anno per l’anno civile precedente
I pagamenti dei sinistri effettuati nel corso dell’anno precedente a favore di beneficiari (persone fisiche o giuridiche) in possesso di un codice fiscale italiano devono essere segnalati alle autorità fiscali italiane entro la fine di aprile.
I dettagli richiesti nel rapporto includono:
Se non ci sono reclami da segnalare per l’anno precedente, non sono richiesti rapporti Nil.
Motor Report — parte del rapporto annuale IPT in scadenza entro il 31 maggio di ogni anno rispetto all’anno civile precedente
Come parte integrante della dichiarazione annuale dell’Insurance Premium Tax (IPT) dovuta entro la fine di maggio, le compagnie di assicurazione che sottoscrivono la responsabilità civile obbligatoria degli autoveicoli devono segnalare a ciascuna delle province italiane l’importo dell’IPT pagato nell’anno precedente. I dettagli richiesti includono il numero della polizza provinciale, il codice fiscale, il numero di targa del veicolo, il premio, la tariffa IPT e l’IP
Perché pianificare prima della stagione di reporting è fondamentale
La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede che alcuni elementi siano presenti prima della presentazione. Per presentare il rapporto Contratti e premi, una compagnia di assicurazioni deve:
Molte compagnie di assicurazione collaborano con terze parti e le informazioni sulla polizza che raccolgono potrebbero non includere sempre tutti i dettagli richiesti. Dati incompleti e errati impediscono la corretta presentazione delle relazioni annuali e possono portare a costose multe e danni alla reputazione.
La navigazione tra i rapporti annuali insieme ai rapporti mensili e trimestrali regolari può sembrare travolgente. Quanto più si può preparare in anticipo, tanto più agevole sarà il processo di reporting. Comprendere gli specifici requisiti di rendicontazione annuale dell’Italia garantirà che gli assicuratori rimangano conformi ed eviterà ritardi o correzioni inutili.
Devi garantire la conformità alle ultime normative in Italia? Mettiti in contatto con i nostri esperti fiscali per ulteriori informazioni.
L’assicurazione è un settore dinamico in costante evoluzione per soddisfare le esigenze degli assicurati. Un aumento delle vacanze all’estero dopo la seconda guerra mondiale ha visto la necessità di un’assicurazione di assistenza per eventuali imprevisti che si sono verificati al di fuori del paese di origine dell’assicurato. La direttiva 84/641/CEE del Consiglio ha disciplinato per la prima volta l’assicurazione di assistenza ed è stata creata una nuova classe di assicurazioni. Questo era in aggiunta alle 17 classi precedentemente regolamentate delineate nella direttiva 73/239/CEE dell’assicurazione non vita e si chiamava Assistenza (assicurazione di classe 18).
Inizialmente, l’assicurato era coperto da una polizza che forniva aiuti per qualsiasi evento che viaggiasse all’estero (perdita del passaporto, assistenza per qualsiasi problema in auto, ecc.). L’assicuratore ha creato una serie di assistenza con call center, reti di fornitori e servizi aggiuntivi per aiutare a risolvere le difficoltà quando si viaggia all’estero.
Successivamente, seguendo i requisiti dell’assicurato, le compagnie di assicurazione e gli agenti di viaggio hanno creato un’assicurazione di viaggio che include una vasta gamma di servizi. Questi consistono in diverse protezioni all’interno di diverse classi di attività. È qui che inizia la complessità fiscale delle polizze assicurative di viaggio. È una fusione di coperture e l’applicazione del corretto trattamento fiscale deve essere analizzata in ogni territorio.
Nel valutare la corretta applicazione della tassa per l’assicurazione di viaggio, le aziende devono considerare quanto segue: ubicazione del rischio (LoR), classe di attività e approccio fiscale corretto.
Localizzazione del rischio: l’articolo 13 della direttiva 2009/138/CE deve essere seguito nelle seguenti circostanze:
Classe di attività interessata: come accennato in precedenza, una delle complessità dell’assicurazione di viaggio è determinare le classi di attività interessate. È comune vedere, in questi tipi di polizze, coperture multiple come copertura dell’assistenza medica, perdita o danneggiamento del bagaglio, ritardi o cancellazioni del viaggio, perdita di documenti o denaro, incidente personale, rimpatrio ecc. Gli assicuratori devono identificare adeguatamente questi dettagli di copertura per garantire il trattamento fiscale conforme viene utilizzato.
Imponibilità: questo passaggio è fondamentale. Il trattamento corretto delle polizze potrebbe variare le passività da pagare, le diverse imposte e/o prelievi e oneri parafiscali da includere nel calcolo dell’imposta. Ciò significa che il trattamento fiscale può cambiare in base al paese. È necessario identificare la passività o l’esenzione fiscale in base alla classe di attività e alla posizione geografica.
Gli assicuratori devono comprendere l’importanza dei dettagli vitali associati all’assicurazione di viaggio. Determinare la LoR, la classe di attività interessata e la tassabilità garantisce che l’importo corretto venga pagato e presentato alle giurisdizioni appropriate.
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Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo di più sul team dietro il nostro software innovativo e servizi gestiti.
In qualità di organizzazione globale con esperti di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative e gli ultimi sviluppi sui regimi fiscali in tutto il mondo per supportarti nella tua conformità fiscale.
Abbiamo parlato con Khaled Cherif, rappresentante senior dei clienti qui a Sovos per scoprire di più sull’Insurance Premium Tax (IPT) e, in particolare, sulle complessità della Francia e dei territori francesi d’oltremare.
Sono entrato a far parte di Sovos come parte del team IPT nel giugno 2017. Il mio ruolo è senior client representative e lavoro principalmente con i nostri clienti francesi e italiani, che sono circa 54 organizzazioni.
Sono il primo punto di contatto, quindi il mio ruolo insieme al resto del team è quello di fornire ai clienti tutta l’assistenza di cui hanno bisogno, incluso aiutarli a presentare le loro responsabilità e garantire che siano conformi alle normative pertinenti.
L’IPT in Francia è piuttosto complesso in quanto vi sono molti oneri parafiscali che possono essere applicati ai premi assicurativi. Esistono anche più tassi di IPT a seconda del tipo di rischio coperto. Questo può variare dal 7% di IPT fino al 30%. Oltre alle diverse aliquote IPT, ci sono anche 10 oneri parafiscali che potrebbero essere dovuti sui premi assicurativi e, ancora una volta, tutti con aliquote variabili.
Ci sono anche territori francesi d’oltremare da considerare. Esistono due gruppi di territori francesi d’oltremare, i Départements e Régions d’Outre-Mer (DROMs) e i Collectivités d’Outre-Mer (COM).
È importante comprendere le differenze tra i requisiti IPT con i territori francesi d’oltremare.
Le DROM (Guyana francese, Guadalupa, Martinica, Mayotte e Riunione) sono trattate allo stesso modo della Francia continentale ai fini dell’imposta sui premi. I premi a copertura dei rischi situati in questi territori dovrebbero essere dichiarati allo stesso modo, tranne per la Guyana e Mayotte, dove i tassi IPT applicabili sono ridotti della metà.
Per le COM l’autorità fiscale locale del territorio può imporre imposte sui premi assicurativi. La maggior parte ha istituito i propri regimi IPT, che spesso richiedono agli assicuratori di nominare un rappresentante fiscale. In alcuni territori delle COM è possibile utilizzare il codice fiscale rilasciato per la Francia continentale.
Poiché molte organizzazioni francesi e internazionali hanno filiali nei territori francesi d’oltremare, è importante capire in che modo le diverse tariffe e dichiarazioni IPT influiscono sulla conformità. Non avere sede nel territorio in cui è necessario archiviare l’IPT può complicare le cose, quindi lavorare con partner o rappresentanti locali può alleggerire l’onere.
Sovos ha un team con competenze IPT globali, il che significa che possiamo aiutare le organizzazioni a comprendere i loro requisiti IPT ovunque operino, anche in Francia e nei territori francesi d’oltremare.
Sovos ha una conoscenza approfondita dei requisiti, delle leggi e dei regolamenti locali, nonché di partner e rappresentanti locali per assistere con i requisiti IPT.
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Identificare la posizione del rischio nel caso dell’assicurazione sanitaria può essere un argomento difficile, ma è anche fondamentale farlo bene. Un mancato rispetto di tale decisione potrebbe portare a passività fiscali sottodichiarate in un determinato territorio e alla possibilità di applicare sanzioni una volta che questi disavanzi siano identificati e risolti tardivamente. Esaminiamo la situazione da una prospettiva europea.
Il punto di partenza in questo settore è la direttiva Solvency II (direttiva 138/2009/CE). In particolare, l’articolo 13, paragrafo 13, delinea le diverse categorie di rischi assicurativi utilizzate per determinare le ubicazioni dei rischi. Poiché l’assicurazione sanitaria non rientra nelle disposizioni specifiche per i rischi patrimoniali, i veicoli e i rischi di viaggio, essa è disciplinata dalla disposizione generale di cui all’articolo 13, paragrafo 13, lettera d).
Questo articolo si riferisce alla «residenza abituale del contraente» o, se il contraente è una persona giuridica, «alla sede dell’assicurato cui si riferisce il contratto». Considereremo questi scenari separatamente, data la distinzione tra persone fisiche e persone giuridiche.
Per le persone fisiche, la situazione è generalmente semplice. Sulla base di quanto sopra, il fattore chiave è la residenza abituale del contraente. La residenza permanente del contraente tende ad essere relativamente facile da confermare.
Possono verificarsi casi più impegnativi in cui qualcuno si sposta da un luogo a rischio a un altro. Ad esempio, quando un individuo acquista un’assicurazione in un determinato paese, avendo vissuto lì per un periodo significativo prima di trasferirsi in un altro paese subito dopo, la posizione del rischio sarà il paese originale. Poiché la legislazione dell’UE non entra nei dettagli su questo punto, gli esempi di assenza apparente di residenza abituale saranno trattati caso per caso.
In questo scenario, dobbiamo considerare in primo luogo lo «stabilimento dell’assicurato a cui si riferisce il contratto». Lo stabilimento è trattato in modo piuttosto ampio, come dimostra la causa della Corte di giustizia delle Comunità europee Kvaerner plc/Staatssecretaris van Financiën (C-191/99), precedente a Solvency II.
Nonostante quanto sopra, la residenza abituale dell’assicurato dovrebbe essere utilizzata per identificare il luogo del rischio anche se il contraente è una persona giuridica in determinate circostanze. Ciò si verifica quando l’assicurato è parte indipendente di un contratto di assicurazione, dando loro il diritto di presentare un reclamo personalmente piuttosto che attraverso l’assicurato aziendale.
Questa logica può anche essere potenzialmente estesa alle persone a carico della persona assicurata aggiunte alla polizza e che possono anche richiedere separatamente ai sensi del contratto. Creeranno anche una posizione a rischio, anche se spesso si troverà nello stesso paese della persona assicurata. In definitiva, l’approccio conforme sarà dettato dall’impostazione generale della politica.
Se qualche assicuratore che scrive affari in Europa ha domande sull’ubicazione delle norme sui rischi, sia che si tratti di assicurazione sanitaria o di qualsiasi altra assicurazione, Sovos è nella posizione migliore per fornire consigli per garantire che le tasse vengano dichiarate correttamente.
Contattaci per assistenza nel rispetto delle norme sulla localizzazione del rischio dell’assicurazione sanitaria o scarica il nostro e-book sulle regole sulla posizione del rischio per IPT per ulteriori informazioni.
È arrivato un nuovo anno, che rappresenta un’eccellente opportunità per continuare la nostra serie di blog sulla conformità all’Insurance Premium Tax (IPT) in diversi paesi.
Puoi leggere altri blog di questa serie visitando le nostre voci in Danimarca, Finlandia e Regno Unito o scaricando la Guida di Sovos sulla conformità IPT. Scritta dal nostro team di specialisti IPT e normativi, questa guida è ricca di informazioni per navigare nel panorama normativo in continua evoluzione.
Per iniziare, l’IPT in Slovacchia è entrato in vigore il 1° gennaio 2019, con un’aliquota di imposta IPT predefinita dell’8%.
Ci sono tre punti fiscali per l’IPT in Slovacchia:
Gli assicuratori non sono tenuti a notificare o richiedere separatamente l’autorizzazione a utilizzare un punto fiscale rispetto a un altro, ma un assicuratore deve comunicare nella dichiarazione dei redditi trimestrale quale punto fiscale stanno utilizzando. È importante notare che la scelta del punto fiscale deve essere utilizzata per otto trimestri consecutivi.
È interessante notare che l’approccio della Slovacchia ai punti fiscali offre flessibilità agli assicuratori nella scelta di pagare le tasse, offrendo la possibilità di pagare anticipatamente o distribuire i pagamenti IPT a rate su più rendimenti.
L’IPT slovacco è dovuto su base trimestrale (ad esempio, rendimento da gennaio a marzo dichiarato in aprile). Lo stesso vale per il pagamento dovuto alla fine del mese. Vale la pena notare che tutti i resi sono archiviati elettronicamente, quindi non ci sono resi cartacei.
L’emissione di un premio viene trattata in base alla classe di attività pertinente e viene inserita nella sezione corrispondente sul rendimento. Un rinnovo verrebbe trattato allo stesso modo.
Per il trattamento degli aggiustamenti a medio termine, nel caso in cui un premio o una parte di esso sia aumentato, ridotto o annullato, esiste un riquadro separato sul rendimento utilizzato per la presentazione (riquadro 19). Questo è insolito rispetto ad altri paesi, principalmente perché un aumento del premio si traduce in un trattamento diverso.
Cosa succede nel trattamento delle correzioni degli errori?
Un errore di correzione può essere classificato in due modi.
Possono accadere errori e possono verificarsi errori di battitura nella catena di approvvigionamento. Forse c’era un rischio globale che copriva più paesi e la ripartizione è stata erroneamente assegnata in primo luogo.
In caso di correzione di un errore, deve essere presentata una dichiarazione complementare per il periodo interessato.
Ad esempio, se nel primo trimestre sono stati dichiarati 1.000 EUR per un rischio particolare sulla base della ripartizione prodotta. Più avanti nel terzo trimestre, in seguito a un ulteriore riesame avrebbe dovuto essere di 1.200 EUR. In questo caso, i 200 EUR aggiuntivi non possono essere presentati nella dichiarazione Q3. Un rendimento modificato dovrebbe essere preso in considerazione per il primo trimestre e presentato separatamente – questo vale sia per gli aumenti che per le diminuzioni.
Nel complesso, sono consentiti aspetti negativi e l’autorità fiscale slovacca dovrebbe rimborsare i soldi all’assicuratore. Pertanto, il credito non può essere riportato al successivo periodo di riferimento. Non ci sono limiti per quanto l’assicuratore può regolarizzare, ma si consiglia una certa cautela.
Sebbene non ci siano linee guida ufficiali, sarebbe saggio conservare qualsiasi documentazione come prova se è necessario recuperare una grande quantità.
I dati storici devono essere presentati come rendimento supplementare (cioè al di fuori del rendimento corrente). L’autorità fiscale slovacca può imporre sanzioni comprese tra 30,00 EUR e 32.000,00 EUR.
Scarica la nostra Guida alla conformità IPT per aiutarti a navigare nel mutevole panorama normativo in tutto il mondo.
Attualmente, la Polonia non ha una Insurance Premium Tax (IPT). Invece, esiste una tassa parafiscale chiamata Insurance Ombudsman Contribution (CIO). Attualmente è applicato a un’aliquota dello 0,02% ed è entrato in vigore dal 1° gennaio 2020 per tutte le compagnie assicurative che operano nell’ambito della libertà di servizi (FOS) in Polonia.
Il CIO si applica a tutte le 18 classi di assicurazione non vita. È applicabile a tutte le compagnie di assicurazione che vendono assicurazioni in Polonia o riscuotono premi da persone polacche. Prima della sua data di creazione, il 1o febbraio 2014, si applicava solo agli assicuratori nazionali o agli assicuratori stranieri con filiali polacche.
La base per il CIO è il premio che deve essere pagato all’assicuratore per ottenere la copertura assicurativa.
La segnalazione per il CIO può essere complicata a causa del diverso nome e sistema di numerazione per le dichiarazioni trimestrali. Ad esempio: il primo trimestre (trimestre 1) dell’anno in corso copre ottobre, novembre e dicembre dell’anno precedente. La presentazione trimestrale è dovuta 90 giorni dal periodo di riferimento. In questo esempio, la dichiarazione del primo trimestre deve essere presentata entro il 31 marzo dell’anno in corso.
Tutti i pagamenti effettuati durante l’anno sono considerati pagamenti anticipati o anticipi. Ad esempio, le passività sorte nel primo trimestre del 2021 sono dichiarate nel periodo fiscale del secondo trimestre 2021 come pagamento anticipato per il secondo trimestre del 2021.
La relazione annuale è prevista per il 30 giugno dell’anno successivo. Questa relazione è presentata al Mediatore delle assicurazioni che sintetizza i premi effettivi ricevuti nell’anno precedente (vale a dire, per il 2020, una relazione è presentata entro il 30 giugno 2021 che riassume l’importo totale dei premi ricevuti dall’assicuratore nel 2020).
Il Mediatore delle assicurazioni determina quindi i suoi requisiti di finanziamento e viene effettuato un adeguamento sulla base della differenza tra la quota dell’assicuratore della percentuale di mercato moltiplicata per i requisiti di finanziamento e i pagamenti effettuati in precedenza per l’anno di riferimento.
L’adeguamento del Mediatore può comportare che le autorità fiscali richiedano fondi aggiuntivi o forniscano un rimborso. Entrambi i risultati vengono comunicati dalle autorità tramite lettere di regolamento annuale che di solito arrivano entro la fine di ottobre.
Gli assicuratori sono obbligati a tenere registri dei contratti assicurativi e dei documenti richiesti per la dichiarazione dei redditi per cinque anni dalla data di scadenza del contratto.
Se il contribuente non dichiara e non versa l’imposta in conformità con le normative, l’autorità competente può richiedere interessi ritardati e richiedere una valutazione dell’imposta. In tali casi, il tribunale può concedere una penalità e/o la reclusione della direzione della società per un massimo di tre anni, secondo il codice delle sanzioni fiscali dal 10 settembre 1999.
Per qualsiasi compagnia assicurativa operante nell’ambito del FOS in Polonia, comprendere i dettagli del contributo del Mediatore assicurativo e gli obblighi di segnalazione sono fondamentali per garantire la conformità.
Hai bisogno di aiuto per garantire che la tua azienda rimanga conforme alle modifiche attuali e future del CIO? Contatta il team Sovos oggi.
L’assicurazione merci in transito è definita nella direttiva Solvibilità II 2009/138/CE (25 novembre 2009) all’interno dell’allegato I Classi di assicurazione non vita di classe 7. Include merce, bagaglio e tutti gli altri beni e l’assicurazione si riferisce a tutti i danni o le perdite delle merci durante il trasporto o il bagaglio, indipendentemente dal tipo di trasporto.
Questa è una definizione piuttosto ampia e copre il transito terrestre su strada o per ferrovia, o per via aerea o marittima, dove in questi ultimi casi queste coperture sono chiamate merci aeree o marittime.
Nella maggior parte dei casi, il luogo del rischio ai fini dell’imposta sui premi assicurativi (IPT) sarà il luogo in cui si trovano le merci, ma nello Spazio economico europeo (SEE) non è così.
L’articolo 157 Imposte sui premi della direttiva Solvibilità II chiarisce che i beni mobili contenuti in un edificio situato nel territorio di uno Stato membro sono considerati un rischio situato in tale Stato membro, anche se l’edificio e il suo contenuto non sono coperti dalla stessa polizza assicurativa, a meno che i beni mobili non si riferiscano a merci in transito commerciale.
In questi scenari, l’ubicazione del rischio torna alle norme generali sulla localizzazione del rischio di cui all’articolo 13, paragrafo 13, lettera d), della direttiva Solvibilità II ed è tassata nello Stato membro in cui il contraente è residente. Ciò significa che se il contraente è una persona giuridica, sarà qui che ha la sua sede e dove sono allineate le sedi del rischio sia dal punto di vista fiscale che normativo.
Questo è il caso indipendentemente dal fatto che le merci siano in transito nazionale o internazionale. Le merci sono considerate in transito internazionale quando il loro movimento inizia o termina al di fuori del territorio. Può essere necessario ripartire i premi in alcuni casi se una polizza copre sia le merci in transito nazionale che internazionale, poiché la copertura del transito internazionale è comunemente esente dall’IPT in molti territori, mentre l’elemento interno è soggetto all’IPT.
Tuttavia, può anche accadere che in alcuni paesi non SEE, sia possibile che l’ubicazione dello stabilimento o della residenza abituale del contraente possa creare un luogo di rischio indipendentemente da dove si trovano fisicamente le merci. Pertanto, se il bene mobile si trova in un territorio diverso dallo stabilimento o dalla residenza abituale del contraente, è possibile che vi siano due luoghi di rischio a fini normativi o fiscali.
Determinare l’ubicazione del rischio può essere difficile se non è chiaro per quanto tempo i beni mobili saranno conservati in un territorio.
È molto comune che l’assicurazione di deposito che copre tutti i danni fisici ai beni mobili sia inclusa nell’assicurazione merci in transito. Questo di solito diventa effettivo quando rimane in magazzino per più di 60 giorni. Questo limite di tempo è la prassi di mercato per stabilire che non si tratta più di merci a rischio di transito ed è invece diventato un rischio alla proprietà ai sensi delle classi normative 8 (incendio e forze naturali) e 9 (altri danni alla proprietà).
All’interno del SEE, ciò può portare a variazioni nella localizzazione del rischio. Da un punto di vista normativo, l’ubicazione del rischio rimane dove il contraente ha lo stabilimento o la residenza abituale, mentre dal punto di vista fiscale l’ubicazione del rischio è ora diventata il luogo in cui si trova il bene mobile ai sensi dell’articolo 157 della direttiva Solvibilità II.
In effetti, ciò significa che quando un assicuratore stipula una polizza contenente la copertura delle merci in transito e in deposito deve sapere dove sono immagazzinati i beni mobili, incluso se si trovano presso magazzini di terzi, e idealmente per quanto tempo sarà lì per assicurarsi di tassare correttamente la polizza per quanto riguarda l’IPT.
Nei casi in cui il periodo di conservazione è incerto in un Paese, la posizione fiscale predefinita utilizzata dagli assicuratori è quella di ripiegare sul luogo in cui il contraente ha lo stabilimento o la residenza abituale. Se successivamente risulta chiaro che i beni mobili sono stati immagazzinati per più di 60 giorni in un territorio, allora dovrebbe essere apportato un adeguamento a medio termine per garantire che l’IPT sia pagato correttamente nei territori interessati.
Contattate i vantaggi che un provider di servizi gestiti può offrire per facilitare il vostro onere di conformità IPT.