La France est connue pour son système de déclaration de l’impôt sur les primes d’assurance (IPT) difficile. Comprendre auprès des autorités fiscales auprès desquelles vous devez vous inscrire, déposer une déclaration et vous adresser lorsque vous avez des questions est essentiel pour respecter les obligations de conformité IPT de votre entreprise. Dans ce blog, nous identifions les autorités fiscales françaises de l’IPT et expliquons ce qui rend l’IPT si différente dans ce pays européen.

Autorités fiscales IPT en France

Il existe en France trois organismes fiscaux différents chargés de collecter l’IPT. Il s’agit du Service des Impôts des Entreprises (SIE), du Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) et de l’Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et D’Allocations Familiales (URSSAF).

Traiter avec les autorités fiscales françaises peut être difficile, surtout lorsqu’une compagnie d’assurance obtient l’autorisation de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR).

Pourquoi la France est-elle un territoire difficile pour les compagnies d’assurance ?

Le paysage fiscal belge peut être difficile pour les assureurs s’ils ne connaissent pas bien les règles et les exigences en matière de conformité continue. La Belgique se classe comme l’un des pays les plus difficiles à traiter dans le domaine de la taxe sur les primes d’assurance (IPT) avec une pléthore d’impôts différents dus en fonction de la classe d’entreprise ainsi que des exigences de paiement anticipé IPT.

Il existe deux organismes fiscaux différents que les assureurs belges devraient connaître: le Service des finances publiques fédérales qui couvre l’IPT et l’Institut national de la santé et du handicap (INAMI) qui couvre une vaste gamme de frais parafiscaux.

IPT en Belgique

Le taux normal de l’IPT en Belgique est de 9,25% qui est dû sur le montant total payé par le preneur d’assurance pour obtenir une couverture, y compris les frais de tiers. Les risques liés aux marchandises en transit ainsi que les risques moteurs spécifiques sont soumis à un taux différent, tandis que certaines couvertures vie peuvent également avoir des taux variables.

Le point fiscal est la date qui déclenche l’impôt, et en Belgique pour tous les impôts, il est déclenché à la date d’échéance. Il s’agit formellement de la date contractuelle à laquelle le preneur d’assurance paie la prime à l’assureur.

Ce qui pose parfois problème aux assureurs, c’est l’existence et l’application du paiement anticipé belge. Le paiement anticipé est basé sur les chiffres ipT de la déclaration d’octobre et est dû au plus tard le 15 décembre.

Comme pour le paiement anticipé italien, le taux est de 100%, mais c’est là que les similitudes s’arrêtent. Initialement, le paiement anticipé ne pouvait être déduit que des engagements IPT dans la déclaration de décembre. Cependant, nous avons rencontré quelques problèmes lors de la réception d’argent de l’administration fiscale lorsque le passif de décembre dépassait le paiement anticipé, ce qui entraînait une réclamation due.

En 2021, un exercice a été entrepris en permettant aux assureurs de compenser tout paiement anticipé excédentaire non reçu au cours des quatre années précédentes par les passifs actuels d’IPT. En 2022, les assureurs ont pu utiliser le paiement anticipé jusqu’à la déclaration de mars, c’est-à-dire quatre périodes au total (décembre-mars), puis s’il reste un paiement anticipé, en théorie une réclamation devrait être reçue. Dans certaines circonstances, une exemption a été accordée pour ne pas payer le paiement anticipé. C’était souvent le cas des assureurs captives, où ils payaient leurs passifs uniquement en octobre sur une base annuelle et ne s’attendaient pas à d’autres passifs avant octobre suivant. Ces exonérations ont été négociées directement avec le bureau des impôts.

Afin d’alléger le fardeau des assureurs couvrant uniquement l’assurance-vie, cette couverture est exemptée du paiement anticipé IPT.

INAMI en Belgique

Il y a sept impôts différents couverts par INAMI, dont cinq sont dus mensuellement, ce sont:

Des taxes sont dues sur certains risques de responsabilité automobile et automobile en fonction de ce que le contrat couvre, à l’exception de l’incendie. Certaines polices d’assurance sont taxées avec un élément facturé à l’assuré et un élément facturé à l’assureur.

Le risque d’incendie est le parafiscal le plus courant que nous voyons de ce qui précède et il faut faire attention à son application. Contrairement à d’autres pays où le pourcentage d’élément incendie est largement déterminé par l’assureur et la portée du contrat, les risques d’incendie en Belgique doivent être répartis selon un taux fixe prédéterminé.

Les frais d’hospitalisation INAMI sont dus sur une base semestrielle pour « Maladie – Frais de pré et post-hospitalisation » au niveau individuel et collectif. Pour que les frais s’appliquent, l’assuré doit bénéficier des prestations de l’assurance maladie belge (non applicable aux médecins, dentistes, opticiens, etc.). Le taux applicable est de 10% sur la prime imposable, sauf si la prestation de l’assuré est inférieure à 12,39 EUR par jour, auquel cas une exemption de limite de minimis s’applique.

Enfin, nous avons le Fonds de sécurité pour les incendies et les explosions dû chaque année, qui est actuellement de 3% sur la prime imposable. Cela s’applique à l’assurance responsabilité civile obligatoire en cas d’incendie et d’explosion dans des locaux ouverts au public.

Naviguer dans les règles et les exigences en Belgique peut être exigeant même pour l’assureur le plus expérimenté. Sovos dispose d’une équipe dédiée d’experts en conformité pour vous guider à travers les problèmes les plus difficiles et vous assurer que vous êtes sur la bonne voie de conformité.

Assurer la conformité à la taxe sur les primes d’assurance (IPT) peut être une tâche complexe. Les taux d’imposition et les déclarations variant d’un pays à l’autre, de nombreuses organisations choisissent de travailler avec Sovos pour alléger leur charge de travail de conformité IPT et pour une tranquillité d’esprit fiscale.

Nous avons parlé à Neal Bazeley, superviseur de l’argent des clients, de la solution de Sovos pour les paiements conformes à l’IPT et des raisons pour lesquelles les clients apprécient ce service.

Qu’est-ce que l’argent client pour IPT?

Contrairement à d’autres fournisseurs de conformité IPT, pour nos clients, nous fournissons un point de terminaison simple pour régler les obligations fiscales internationales en un seul paiement. Grâce à notre réseau de filiales et de partenaires internationaux, nous pouvons payer des impôts dans plus de 30 pays.

En tant qu’équipe, nous sommes responsables des fonds des clients à partir du moment où ils sont crédités sur notre compte jusqu’au moment où les fonds arrivent au bureau des impôts respectif.

Nous avons actuellement des comptes bancaires dans 13 devises différentes avec notre principal fournisseur bancaire ici au Royaume-Uni. Nous offrons aux clients le choix de nous envoyer des fonds dans la devise des territoires dans lesquels ils ont des passifs ou d’envoyer tous les fonds combinés sur un seul compte et nous transférons en conséquence.

À l’aide de notre logiciel propriétaire, nous gérons les fonds qui nous sont envoyés et les répartissons sur chaque compte client en conséquence. Ce logiciel fonctionne avec Sovos IPT pour s’assurer que les fonds sont liés aux passifs. Lorsque les paiements sont dus, nous utilisons Sovos IPT pour générer le fichier de paiement nécessaire qui est téléchargé sur notre portail bancaire en ligne. Cela crée ensuite un paiement dans le format correct requis par les autorités fiscales respectives.

Au début de chaque mois, nous générons un relevé de compte pour tous les clients montrant les fonds et les paiements effectués au cours du mois précédent. Nous travaillons sans relâche pour nous assurer que chaque relevé est entièrement exact et reflète les transactions de la période.

Des problèmes peuvent survenir lorsque les clients envoient des fonds sans indication claire de l’entité à laquelle ils se rapportent ou lorsque les bureaux des impôts perçoivent les différences de paiement ou de remboursement sans communication. Nous sommes fiers de veiller à ce que ces problèmes soient traités au fur et à mesure qu’ils surviennent afin que nos clients puissent avoir confiance en sachant que leur déclaration est entièrement représentative du travail que nous faisons en leur nom.

Dans la plupart des cas, le gouvernement central est responsable de la fiscalité et des finances et acceptera tout mode de paiement, à condition qu’il soit complet et précis. Il y a cependant quelques exceptions. Nous maintenons des comptes en devises domiciliés en Grèce, en Italie, au Portugal et en Espagne, car ces territoires exigent que les paiements soient effectués à partir d’un compte local. L’Italie et l’Espagne présentent des défis car elles exigent que chaque paiement soit acheminé vers chaque commune ou région où l’impôt est dû. Pour compliquer encore les choses, ils ont des types de paiement spécifiques auxquels le profane n’a pas accès. Ces territoires sont des exceptions.

Paiements IPT transfrontaliers

Bien qu’il puisse sembler que les paiements transfrontaliers soient simples, ce n’est pas le cas. Il n’y a pas deux pays identiques, chaque territoire ayant son propre ensemble de règles et de règlements. Nous mettons constamment à jour nos processus pour nous adapter à tout changement qui se produit afin de nous assurer que nos clients restent conformes.

Le Brexit a changé notre façon de travailler en équipe. La législation a signifié que notre méthode préférée de paiement SWIFT est devenue prohibitive du jour au lendemain. Nous avons donc modifié nos délais de paiement pour tenir compte de ces changements. Nous avons réagi rapidement à l’évolution de la situation – sans préavis du changement – pour nous assurer que nous n’aurions pas à répercuter ces frais supplémentaires sur nos clients assureurs.

Associée au Brexit, la pandémie de coronavirus a forcé nos partenaires bancaires à commencer à mettre en œuvre des taux d’intérêt négatifs dans les devises où les banques centrales ont dû ajuster leurs taux pour contrer le ralentissement économique. En tant que grand fonds client, nous avons dû mettre en œuvre un système qui prédisait et rechargeait avec précision les frais en constante évolution encourus. En l’espace de quelques mois, nous avons dû revoir nos opérations pour nous assurer que les fonds étaient reçus et payés dans des délais stricts, évitant ainsi les frais d’intérêt négatifs sur les dépôts stagnants et laissant suffisamment de temps pour que les paiements soient traités avec précision.

Meet the Expert est notre série de blogs où nous partageons plus d’informations sur l’équipe derrière nos logiciels innovants et nos services gérés.

En tant qu’organisation mondiale avec des experts en fiscalité indirecte dans toutes les régions, notre équipe dédiée est souvent la première à connaître les nouveaux changements réglementaires et les derniers développements sur les régimes fiscaux à travers le monde, afin de vous aider dans votre conformité fiscale.

Nous nous sommes entretenus avec Rahul Lawlor, représentant principal des services de conformité – IPT, au sujet de ses meilleurs conseils de conformité pour les grands et les petits assureurs.

Pouvez-vous me parler de votre rôle et de ce qu’il implique?

Je suis représentant senior des services de conformité – IPT chez Sovos. J’ai rejoint l’entreprise il y a un peu plus de cinq ans et j’ai eu affaire à des assureurs de toutes tailles, des multinationales aux startups, domiciliés dans une pléthore de pays différents de l’UE et au-delà.

Je supervise les activités de conformité d’un portefeuille d’assureurs. Dans le cadre de mon équipe, il y a des associés et des représentants qui s’occupent davantage des données quotidiennes, que je supervise pour m’assurer que tout est sur la bonne voie. Les demandes de nos clients me sont transmises et j’approuve également les retours pour les clients ainsi que l’aide avec les rapports et les exigences annuelles.

Quelles sont les différences et les différentes exigences en matière d’IPT des grands et des petits assureurs?

En termes de règles et de règlements, il n’y a en grande partie aucune différence dans les exigences en matière de TPI pour les grands et les petits assureurs, à une exception près en Hongrie , où le taux de TPI appliqué est fondé sur le volume d’affaires.

Je dirais que la principale différence entre les grands et les petits assureurs est la façon dont ils abordent la conformité IPT. Les petits assureurs n’ont pas tendance à avoir des équipes fiscales dédiées – nous avons tendance à parler aux services financiers qui gèrent les factures et ont également été chargés de l’IPT. Lorsqu’ils produisent des IPT dans d’autres pays en dehors de leur domicile, les petits assureurs peuvent ne pas avoir la langue ou l’expertise fiscale requise pour produire des déclarations ou enregistrer des IPT. Alors que les grands assureurs ont des équipes spécialisées dans le monde entier qui traitent d’une variété de questions fiscales complexes.

Les petits assureurs ont tendance à avoir besoin de plus d’aide, nous les aidons tout au long du processus de conformité IPT du début à la fin, tandis que les grands assureurs comprennent largement IPT et viennent souvent nous poser des questions sur des exigences IPT plus complexes.

Quels sont vos meilleurs conseils IPT pour les petits assureurs?

Les petits assureurs utilisent encore souvent des systèmes hérités qui ont été conçus avant la révolution ipT lorsque les exigences n’étaient pas aussi étendues qu’elles le sont maintenant. Cela signifie que les informations et les données nécessaires aux soumissions IPT ne sont pas toujours collectées à la source et que nous remarquons parfois qu’il manque des éléments. Cela nécessite ensuite de retourner auprès des assurés pour récupérer les informations supplémentaires, ce qui peut entraîner des retards de soumission.

Le fait de ne pas disposer des informations requises pour les soumissions IPT peut amener certains pays à ne pas accepter les risques et à ne pas accepter les rapports. Le coût de la non-conformité l’emporte sur le coût de rester avec un système moins cher. La mise en place d’un nouveau système peut sembler une entreprise importante, mais à long terme, elle offre des avantages et minimise le risque d’atteinte à la réputation associé au fait de ne pas déposer de risques au nom des preneurs d’assurance.

Mon meilleur conseil pour les petits assureurs est de se renseigner sur l’IPT, surtout s’ils écrivent des risques dans des pays où les points d’imposition ne sont pas uniformes et pourraient poser des problèmes pour leurs systèmes. Le point d’imposition est la date qui déclenche l’impôt, mais il peut varier – souvent c’est de l’argent reçu, mais il peut s’agir d’une émission, d’une date écrite, d’une date d’échéance (la liste est longue).

Prévoyez toujours suffisamment de temps avant les dates limites de dépôt et de déclaration, en particulier lorsque vous pénétrez de nouveaux marchés. Nous avons aidé de nombreux assureurs avec les exigences d’enregistrement et d’IPT pour éviter toute surprise.

Quels sont vos meilleurs conseils IPT pour les grands assureurs?

Ne vous reposez pas sur vos lauriers. Les grands assureurs sont plus expérimentés avec l’IPT, mais lorsqu’il y a des changements en gros, les détails peuvent parfois être manqués ou mal compris. Assurez-vous d’élargir vos horizons et de toujours apprendre. Lorsque des changements sont nécessaires, par exemple lorsque le Portugal est passé du retour au dépôt transactionnel ou lorsque l’Espagne a annoncé un changement de taux, il est important de comprendre l’effet que cela aura sur les systèmes et, par conséquent, sur la soumission.

N’ayez pas peur de demander de l’aide au-delà de votre équipe. Chez Sovos, nous traitons avec un large éventail d’assureurs et avons une riche expérience, nous avons donc très probablement aidé avec une requête similaire et notre équipe d’experts est à jour avec les dernières exigences IPT.

N’ayez pas peur de tendre la main et d’obtenir un deuxième avis si vous n’êtes pas sûr, nous pouvons vous guider.

Avez-vous des conseils sur la conformité IPT pour tous les assureurs, quelle que soit leur taille?

La préparation et l’éducation sont essentielles! Il existe diverses parties prenantes dans la chaîne d’approvisionnement des données, et il est important que tout le monde comprenne uniformément les exigences nécessaires à la conformité continue.

Comment Sovos peut-il aider les grands et les petits assureurs ?

Pour les petits assureurs qui utilisent encore des systèmes hérités, le logiciel IPT Determination de Sovos peut s’intégrer aux systèmes existants pour s’assurer que les détails pertinents sont saisis. Nous avons aidé de nombreux petits assureurs avec les enregistrements IPT, en aidant au processus depuis l’étape de la préparation, en soumettant des documents au nom d’un client et en les conseillant une fois l’enregistrement terminé. Vous pouvez vous appuyer sur notre expertise pour vous faire gagner du temps et vous permettre de vous concentrer sur votre entreprise.

La mise en œuvre du logiciel IPT Determination de Sovos ne se limite pas aux petits assureurs. Pour les grands assureurs, nous proposons également une solution de bout en bout. De plus, notre cabinet de conseil IPT est à votre disposition pour vous conseiller sur des questions fiscales complexes, afin de vous donner confiance dans la prise de décision de haut niveau.

Nous entretenons des relations étroites avec les autorités fiscales et nous avons des représentants et des associés locaux dans des pays du monde entier qui peuvent nous aider, nous et nos clients, avec les questions et les exigences les plus complexes en matière d’IPT.

La Croatie prélève actuellement une taxe sur les primes d’assurance (IPT) sur les assurances souscrites dans le cadre de la liberté de services (FoS). L’IPT en Croatie ne s’applique qu’à des catégories d’affaires spécifiques, telles que les assurances automobile et incendie. Les deux taxes, la taxe sur les primes d’assurance automobile (IPT) et la contribution des pompiers (FBC), sont calculées sur la prime de la police d’assurance facturée à l’assuré. L’assureur est responsable de toutes les taxes.

Taxe sur les primes d’assurance automobile

Deux taux de taxe IPT différents sont actuellement en vigueur pour l’assurance automobile en Croatie : .

La taxe sur les véhicules à moteur IPT est une taxe supportée par l’assuré qui doit être déclarée mensuellement et payable dans les 15 jours suivant la fin du mois. Le point d’imposition pour ce type d’IPT est fixé à la date de la signature de la police , et les entreprises doivent effectuer le paiement en monnaie locale : Kuna croate (HRK). Le taux de change pour ces paiements doit être fixé au taux publié le dernier jour ouvrable par la Banque nationale croate .

Il est important de se rappeler que deux séries de déclarations différentes doivent être soumises pour chaque risque de m otor i nsurance covered . De même, les entreprises doivent effectuer le paiement sous le numéro de référence correspondant correct selon le risque d’assurance associé .

Croate Moteur IPT r es exigences :

À l’heure actuelle, il n’y a aucune obligation de soumettre une déclaration IPT pour moteur lorsqu’aucune taxe n’a été payée pour la période de déclaration (NIL). La marge de paiement en cas de retard est généralement de 12% communiquée par le bureau régional des impôts de Zagreb (Porezna Uprava). Le rapport annuel motor IPT doit être soumis le 31 janvier suivant la fin de la déclaration.

IPT croate : Couverture des incendies

La taxe sur la contribution des pompiers (FBC) est prélevée sur le paiement des primes pour les contrats d’assurance conclus en Croatie. Le law local sur Fire Prevention et Firefighting exige que les compagnies d’assurance couvrant un risque d’incendie contribuent à hauteur de 5% de la prime d’assurance incendie. La contribution de 5 % devrait être répartie sur l’élément de risque d’incendie de la police d’assurance.

Le FBC est un impôt payé par l’assureur qui doit être déclaré trimestriellement et payable dans les 30 jours suivant la fin du trimestre. Le point fiscal pour ce type d’IPT est la date à laquelle le paiement est effectué, et les entreprises doivent effectuer le paiement en kuna croate à l’Association croate de lutte contre les incendies (Hrvatska Vatrogasna Zajednica). Les entreprises ne sont pas tenues de soumettre des déclarations NIL. La répartition FBC est la suivante :

L’assureur est responsable de toutes les taxes. Si l’assureur ne déclare pas et ne verse pas les impôts ‘ , l’autorité compétente peut imposer une amende et entreprendre une évaluation de l’impôt.

La taxe sur les primes d’assurance (IPT) sur Luxembourg est passée à la déclaration en ligne à partir de la déclaration du premier trimestre 2021. Parallèlement, ils ont également modifié la date limite de l’autorité au 15 du mois suivant le trimestre. Ce changement a provoqué quelques bouleversements car de nombreuses compagnies d’assurance extrayaient déjà des données des systèmes de souscription, examinaient les informations (parfois manuellement) et s’assuraient que les déclarations seraient correctes pour d’autres territoires également soumis le 15.

Les administrations fiscales européennes se mettent au numérique

Le Luxembourg n’a pas été le premier ni le dernier territoire à passer à une plateforme en ligne. L’Allemagne et l’Irlande ont suivi moins d’un an après la mise en œuvre par le Luxembourg. En revanche, les autorités françaises ont reporté la mise en œuvre de leur processus de déclaration en ligne à 2023. En outre, de plus en plus d’autorités fiscales exigent la création de comptes pour le prélèvement automatique plutôt que les habituels paiements SEPA ou prioritaires effectués avec des références spécifiques.

Pourquoi la déclaration d’impôts se fait-elle en ligne ?

On comprend bien pourquoi les autorités fiscales se tournent vers les plateformes en ligne. Un processus de déclaration numérique est plus facile et plus efficace pour des milliers de déclarations provenant de sources diverses. De plus, la déclaration en ligne donne aux autorités fiscales une plus grande visibilité, ce qui signifie qu’elles ont plus de possibilités d’analyse. Ce qui nous intrigue, c’est de savoir pourquoi tant d’administrations fiscales choisissent de fixer leur date limite le 15 ou autour de cette date. Cette date limite ne laisse qu’un court laps de temps aux compagnies d’assurance pour clôturer le mois, extraire les données et faire les déclarations.

Modifications de l’IPT au Luxembourg

En dehors de ces mises à jour, le Luxembourg n’a pas mis en œuvre beaucoup de changements dans le passé, concernant la TPI. Le plus récent dont nous pouvons nous souvenir est l’introduction de la taxe pour les services de secours sur les polices de classe 10 à moteur, qui est entrée en vigueur le 1er octobre 2016. Les taux d’imposition étant relativement bas par rapport à d’autres territoires, il est tout à fait plausible que nous puissions assister à une future augmentation.

L’IPT est une taxe de niche qui n’est pas toujours au premier plan du radar des entreprises. Ce n’est que lorsque nous avons commencé à examiner le processus réel de dépôt des déclarations en ligne que nous avons réalisé que le processus est une adaptation de ce qui est utilisé pour la TVA et d’autres taxes ou conçu autour des assureurs nationaux plutôt que de la liberté de services. C’est du moins ce qu’il semble pour le Luxembourg.

Au cours de l’année écoulée, nous avons constaté que le système de déclaration en ligne est devenu plus rapide et plus facile à naviguer, les délais entre l’authentification d’une déclaration prenant quelques secondes plutôt que quelques minutes. La déclaration est toujours similaire à ce qui était soumis sur le formulaire papier, en décomposant les responsabilités par classe d’affaires, en entrant les primes et ensuite une application automatique du taux de pourcentage.

Est-ce la fin du passage des territoires à une solution de déclaration en ligne ? Probablement pas. Les autorités fiscales vont-elles continuer à numériser la TIP pour l’aligner sur la plupart des autres déclarations fiscales ? Nous le pensons.

Passez à l’action

Vous avez besoin de comprendre les exigences du Luxembourg en matière d’IPT ? Contactez nos experts à l’adresse et tenez-vous au courant de l’évolution constante des règles européennes en matière de TPI en nous suivant sur LinkedIn et Twitter.

Meet the Expert est notre série de blogs où nous partageons plus d’informations sur l’équipe qui se cache derrière nos logiciels innovants et nos services gérés.

En tant qu’organisation mondiale disposant d’experts en fiscalité indirecte dans toutes les régions, notre équipe dédiée est souvent la première à être informée des nouveaux changements réglementaires et des dernières évolutions des régimes fiscaux à travers le monde, afin de vous aider dans votre conformité fiscale.

Nous nous sommes entretenus avec Russell Brown, senior IPT consulting manager, à propos de la consultance IPT de Sovos, du soutien aux équipes fiscales et de ses réflexions sur l’avenir de l’IPT.

Pouvez-vous me parler de votre rôle et de ce qu’il implique ?

Je suis à la tête du service de conseil en matière de taxe sur les primes d’assurance (IPT) au sein de Sovos. Nous sommes chargés de fournir des conseils, principalement aux clients de conformité, sur les questions fiscales relatives aux différents types d’assurance qu’ils souscrivent dans les pays de l’UE et hors de l’UE. Nous fournissons des éclaircissements sur les taux d’imposition applicables et les exigences de conformité dans divers pays, ainsi que sur la localisation des questions relatives aux risques.

L’une de mes principales responsabilités consiste à examiner et à approuver les rapports rédigés par les consultants de l’équipe. J’assiste également notre équipe de vente auprès des clients désireux de s’inscrire à l’IPT dans différents pays. Cela implique de discuter de l’assurance du client et des pays concernés et d’aider à l’intégration de nouveaux clients. Je participe également à la rédaction de blogs et d’articles réguliers sur l’IPT portant sur une variété de sujets, ainsi qu’à des webinaires et à d’autres événements organisés pour les clients, au cours desquels nous discutons d’un large éventail de questions relatives à l’IPT dans le monde entier.

Nous aidons également l’équipe des services gérés de conformité à répondre à toutes les questions de leurs clients qui ont besoin d’aide. Il peut s’agir de références législatives ou d’une simple confirmation des taux d’imposition.

Pouvez-vous nous parler de la consultance IPT de Sovos et des projets typiques auxquels vous participez ?

La réponse courte est que nous aidons les assureurs à répondre à leurs questions sur la conformité à la TPI, mais cela peut varier d’un projet à l’autre.

Un projet typique pour l’équipe de consultants serait qu’un client nous contacte et nous dise : ” Nous envisageons de souscrire ce type de police d’assurance dans 10 pays. Pourriez-vous nous dire quelles sont les taxes et les taux d’imposition applicables, qui supporte le coût de ces taxes et comment elles sont calculées. Pourriez-vous également nous donner des conseils sur les exigences de conformité dans chaque pays ? Il peut s’agir de pays membres ou non de l’UE.

Un autre projet courant consiste à examiner les polices d’assurance et à confirmer le type d’assurance pour s’assurer qu’elle est taxée correctement ou à examiner la localisation du risque pour un type d’assurance. Cela implique l’analyse d’un échantillon de police du client pour confirmer le risque assurable afin que les règles correctes soient appliquées pour la taxation dans les pays concernés.

Les clients de Sovos dans le domaine de la TPI ont tendance à s’occuper d’assurance non-vie ; on nous demande souvent d’examiner des polices d’assurance de biens ou des risques de responsabilité civile. L’Espagne, la France, le Portugal et la Belgique sont les pays sur lesquels nous sommes le plus interrogés en raison de la complexité de leurs régimes de TIP et de taxes parafiscales et de leurs différents taux.

On nous pose également des questions sur les assurances non admises. Par exemple, si une compagnie souscrit des assurances mais n’est pas agréée dans ce pays, elle peut avoir des questions sur la façon dont les taxes sont calculées, qui est responsable des taxes, qui doit régler les taxes, etc. Ces questions sont généralement posées par des assureurs de pays non membres de l’EEE qui souscrivent des polices dans les pays de l’EEE.

Les courtiers sont un autre type de clients avec lesquels nous traitons, ou dans le cadre de discussions avec les assureurs lorsqu’il s’agit de savoir qui est responsable du règlement des taxes sur les primes. Dans ce cas, nous sommes en mesure de conseiller à la fois l’assureur et le courtier.

Où les équipes fiscales ont-elles besoin de soutien et comment Sovos peut-elle les aider ?

Les équipes fiscales veulent avoir la certitude qu’elles facturent les taxes correctes et qu’elles règlent ces taxes avec les autorités des pays concernés. C’est là que nous intervenons, en fournissant des conseils et des rapports. Nos clients nous ont fait savoir que les rapports étaient particulièrement utiles pour montrer aux hauts responsables que la conformité fiscale est respectée. Les rapports sont également un document important à conserver dans le dossier, qui démontre qu’un problème a été identifié et que des conseils externes ont été donnés. Il est important que les cadres supérieurs ainsi que les auditeurs internes et externes aient connaissance de cette activité. Si une équipe fiscale se voit poser des questions par les autorités fiscales, elle peut fournir des preuves.

Nous avons tendance à travailler avec les équipes fiscales lors des phases de planification, lorsqu’une organisation souhaite identifier à l’avance tout problème fiscal potentiel afin de garantir que les systèmes sont mis à jour et conformes dès le premier jour.

Que pensez-vous du paysage de l’IPT et de l’avenir de l’IPT ?

La première concerne les lois allemandes sur la TIP. Lorsque le pays a modifié sa loi sur le TPI à la fin de 2020, l’autorité a étendu le champ des personnes potentiellement imposables au titre du TPI allemand. On a pensé que d’autres pays européens pourraient essayer de faire de même, les Pays-Bas étant un bon exemple où la législation actuelle le permet potentiellement dans certaines circonstances. Mais comme l’application de la loi allemande n’a pas été des plus réussies, on a le sentiment qu’il est peu probable que d’autres pays suivent cette voie pour le moment.

Il y a aussi la question de savoir si oui ou non la TIP sera supprimée au Royaume-Uni et remplacée par la TVA. Le gouvernement est en train de lancer une consultation sur la TVA dans le domaine des services financiers, et il est probable que cette proposition sera incluse dans les discussions entre le HMT, le HMRC et le marché de l’assurance, y compris les assureurs et les courtiers. Cette consultation durera probablement deux ans, nous ne connaîtrons donc pas les résultats avant un certain temps, et il est possible que toute décision sur ce point soit retardée par le calendrier des prochaines élections générales.

Il y a aussi toujours la discussion sur la numérisation du TPI. Il n’y a pas eu beaucoup de mouvement sur ce sujet récemment. L’Irlande est en cours de numérisation et la France devait suivre l’exemple mais a reporté à l’année prochaine. Nous aidons d’ores et déjà nos clients à se doter de la capacité de déposer des IPT en ligne lorsque cela deviendra une obligation.

La sphère de la taxe sur les primes d’assurance (IPT) est généralement en retard par rapport aux autres taxes en ce qui concerne la déclaration numérique. Jusqu’à récemment, dans plusieurs pays de l’Union européenne (UE), les déclarations papier devaient encore être envoyées physiquement à l’autorité fiscale compétente. Cette pratique subsiste dans certains cas. Cependant, certains pays ont récemment connu des développements significatifs en matière de numérisation de la TIP. Nous profitons de cette occasion pour en faire un résumé.

France

Les déclarations de TPI devaient être mises en ligne à partir de la déclaration de janvier 2022 soumise en février 2022, mais cette date a été reportée à janvier 2023 avec peu de préavis. Étant donné que de nombreux assureurs sont déjà configurés pour les déclarations en ligne, nous demandons à l’administration fiscale de nous préciser s’il sera possible d’effectuer des déclarations en ligne sur une base volontaire avant la nouvelle échéance.

ALLEMAGNE

Bien que la possibilité d’effectuer des dépôts en ligne de la TPI et de la taxe sur les pompiers (FBT) ait été précédemment offerte aux assureurs qui le souhaitaient, le dépôt en ligne est devenu obligatoire pour toutes les déclarations effectuées à partir du 1er janvier 2022, quelle que soit la période déposée. Cette exigence signifie que les déclarations papier ne sont plus acceptées comme des soumissions valides et ne seront pas prises en compte par l’autorité fiscale.

IRLANDE

Comme confirmé précédemment sur, le régime irlandais de taxation des primes, qui comprend la taxe gouvernementale, les contributions au fonds de compensation des assurances et le droit de timbre, sera transféré sur le Revenue Online Service (ROS) de l’autorité. La première déclaration pour laquelle il sera obligatoire d’utiliser le ROS est la période Q1 2022, avec une date limite fixée au 25 avril 2022. Nous comprenons que l’autorité fiscale consolidera ces taxes en une seule déclaration de revenus.

Bon nombre de nos clients savent que nous sommes en train de les installer sur le ROS afin de nous assurer qu’ils peuvent remplir leurs déclarations de manière conforme en tenant compte de cette échéance.

SLOVÉNIE

De nombreux assureurs ont reçu vers la fin de l’année 2021 une correspondance de l’administration fiscale slovène concernant l’utilisation de son portail eDavki . En l’état actuel des choses, l’autorité a confirmé qu’il n’est pas obligatoire d’utiliser ce portail pour soumettre les déclarations IPT et FBT. Toutefois, il peut être utilisé pour contacter chaque assureur si nécessaire. Néanmoins, la diffusion de cette correspondance par l’autorité pourrait indiquer qu’elle pourrait devenir obligatoire pour les soumissions à l’avenir, d’autant plus qu’il est déjà obligatoire de déclarer d’autres taxes de cette manière. Comme pour tous les changements prévisibles susceptibles d’affecter la conformité à la TPI, il s’agit d’un élément que nous surveillerons à l’avenir.

L’enregistrement de la taxe sur les primes d’assurance (IPT) auprès des autorités fiscales européennes peut s’avérer difficile et complexe, en particulier lorsque plusieurs territoires sont concernés. Les entreprises doivent tenir compte de nombreux éléments lorsqu’elles s’enregistrent pour la TIP. Quelles sont les pièces justificatives requises ? Qui peut signer ? Les documents doivent-ils être légalisés ? Y a-t-il un processus en deux étapes ? Ce ne sont là que quelques-unes des questions que vous pouvez vous poser au cours du processus d’enregistrement.

Sur la base des problèmes que nous rencontrons fréquemment chez nos clients IPT, nous avons rassemblé nos cinq principaux conseils pour vous aider à faciliter votre démarche d’enregistrement IPT :

Votre entreprise exerce probablement déjà des activités dans les territoires auprès desquels vous devez vous enregistrer. Il est donc important que l’enregistrement soit effectué rapidement pour éviter les sanctions que certaines autorités fiscales pourraient imposer. Nous vous recommandons de signer et de renvoyer les documents le plus rapidement possible pour éviter de telles complications.

Les autorités fiscales européennes sont très précises dans leurs exigences, et selon l’État membre de l’UE, les règles peuvent être différentes. En général, les pièces justificatives doivent être datées de moins de six mois et être clairement lisibles. Certaines autorités fiscales exigent que les documents soient notariés et apostillés, certaines acceptent les signatures électroniques et d’autres non. Le processus d’enregistrement peut être retardé lorsque les pièces justificatives sont incorrectes ou que les modèles sont mal remplis. Pour éviter tout retard dans votre demande d’enregistrement, veillez à bien suivre les instructions fournies.

Si certaines informations demandées peuvent sembler intrusives et personnelles, il y a toujours une raison à cette demande. Nous ne vous demanderons jamais de fournir plus que ce que les autorités fiscales exigent pour compléter un enregistrement IPT. Vos données personnelles sont toujours traitées avec la plus stricte confidentialité et sécurité et sont conformes aux normes GDPR.

Les délais d’enregistrement des TPI dans les États membres de l’UE peuvent varier. Certaines autorités fiscales, comme l’Allemagne, confirment l’enregistrement dans la semaine suivant la soumission, alors que la Grèce peut prendre de 8 à 12 semaines. Ne vous inquiétez pas si votre enregistrement n’est pas confirmé aussi rapidement que vous l’aviez prévu.

Nous tenons à ce que votre inscription soit effectuée aussi efficacement et rapidement que possible. Si vous avez des questions, votre représentant chargé de l’enregistrement est toujours là pour vous aider. Nous pouvons répondre à vos questions par e-mail ou organiser un appel téléphonique pour passer en revue l’ensemble du processus si vous le préférez.

Les services gérés IPT de Sovos offrent le soutien de notre équipe d’experts utilisant un logiciel mis à jour en temps réel. En outre, notre équipe de spécialistes de la réglementation surveille et interprète les réglementations internationales en matière de TPI, afin que vous n’ayez pas à le faire.

Avec un nouveau mois vient un autre rapport à rendre dans le domaine de la taxe sur les primes d’assurance (TPA). Les compagnies d’assurance couvrant des risques en Grèce doivent déclarer leurs polices d’assurance déclenchées en 2021 sous la forme du rapport annuel grec. Ce rapport doit être remis avant le 31 mars 2022.

. Remontons dans le temps, fin 2019, ce rapport a vu le jour après avoir été ratifié par une loi publiée en 2016. À l’époque, en raison du retard dans la mise en œuvre, le rapport a été antidaté, et les assureurs ont dû relever le défi de soumettre les détails du niveau transactionnel pour la période 2016-2018 dans un court laps de temps.

Il y avait cependant un précédent pour un changement aussi radical. Et ceux qui ont connu ce changement avec la soumission du Consorcio de Compensacion de Seguros espagnol auraient eu une impression de déjà vu avec ce développement. De même, certains assureurs peuvent rencontrer des problèmes trop familiers avec le changement de soumission du droit de timbre portugais .

Au départ, le marché a eu du mal avec le rapport annuel grec en raison du niveau de détails requis. En particulier, le numéro d’enregistrement de la TVA ou de l’impôt n’était souvent pas collecté auprès de l’assuré. De plus, les systèmes existants étant toujours utilisés, certains des autres détails du rapport n’étaient pas facilement disponibles. Dans de nombreux cas, cela signifiait pour l’assureur un processus laborieux et souvent chronophage consistant à retourner chez l’assuré pour recueillir ces informations.

Rapport annuel grec sur le TPI

Qu’en est-il du rapport lui-même ? Le rapport annuel grec est une déclaration de niveau transactionnel sur excel, qui nécessite que les détails suivants soient remplis :

Le taux standard d’IPT en Grèce est actuellement de 15%, le taux de 20% étant réservé aux risques couvrant l’incendie. Lorsqu’il existe une police multirisque couvrant les deux taux, les primes doivent être réparties sur la base de chaque taux et donc divisées en deux lignes différentes.

Heureusement, les primes exonérées ne sont pas exigées sur le rapport, ce qui allège quelque peu la charge.

Mais qu’en est-il des cas où il n’est tout simplement pas possible de collecter ces informations ? C’est un problème que nous avons rencontré chez certains de nos clients de la TPI, qui ont soumis des rapports incomplets. Jusqu’à présent, l’administration fiscale ne nous a pas reproché l’omission de certains détails, mais nous ne pouvons pas garantir que ce sera toujours le cas.

Alléger la douleur de la déclaration des TPI en Grèce

La préparation est essentielle. Et l’éducation est essentielle. Le rapport annuel est là pour rester, l’assureur doit donc se préparer bien à l’avance à ce que de tels détails soient requis et il doit s’efforcer de recueillir ces informations de manière continue plutôt qu’au dernier moment. Dans certains cas, une mise à jour du logiciel sera nécessaire car les systèmes actuels n’ont peut-être pas la capacité de saisir les données requises. En outre, toutes les parties concernées de la chaîne d’approvisionnement en données devraient être sensibilisées à l’importance de la collecte de ces détails. Nous pensons que de plus en plus de pays mettront en œuvre des rapports transactionnels dans les années à venir, il serait donc prudent de mettre en place certains contrôles dès maintenant, afin de se préparer et d’alléger la charge plus tard.

Le monde de la conformité IPT étant très fragmenté selon les territoires, se tenir au courant des changements dans les exigences de déclaration peut être un défi. Notre équipe d’experts peut vous guider dans les détails et vous assurer que vous êtes sur la bonne voie en matière de conformité.

Le paysage fiscal mondial évolue rapidement. De plus en plus de juridictions fiscales exigent des déclarations électroniques, l’Irlande étant le dernier pays à suivre cette tendance. L’administration fiscale irlandaise a annoncé des changements dans la manière dont le droit de timbre, la taxe sur la vie, la taxe gouvernementale et le fonds de compensation sont déclarés et payés à partir de la période de soumission du premier trimestre 2022 (c’est-à-dire le 25 avril 2022).

Qu’est-ce qui change dans les exigences de l’Irlande en matière de taxe sur les primes d’assurance (IPT) ?

À partir du premier trimestre 2022, les entreprises devront déposer toutes leurs déclarations via le portail en ligne irlandais et payer les impôts dus par prélèvement automatique.

L’administration fiscale irlandaise a publié une notification concernant les modifications des exigences de dépôt en décembre 2021. L’administration fiscale irlandaise dispose d’un service en ligne avec une facilité de paiement et de dépôt numérique pour le droit de timbre sur les cotisations d’assurance qui sera disponible via les Revenue Online Services (ROS).

Que se passe-t-il ensuite ?

Les assureurs enregistrés auront un compte ROS individuel. D’ici la fin du mois de février 2022, les assureurs recevront de nouveaux numéros d’identification (numéros TRN) et le numéro de référence du dossier à 4 chiffres sera supprimé. Les assureurs auront besoin d’un numéro TRN pour s’inscrire à un compte ROS et déposer des déclarations en ligne via ROS. Les paiements effectués en ligne doivent se faire par instruction de prélèvement automatique.

Bien que de nombreuses autorités utilisent encore les déclarations sur papier, les systèmes de dépôt et de paiement en ligne sont de plus en plus courants. Rien qu’en Europe, l’Espagne, la Finlande, le Portugal, la Hongrie, l’Italie et le Royaume-Uni ne sont que quelques-uns des pays qui ont adopté des approches fiscales numériques.

De plus en plus d’autorités fiscales s’adaptent maintenant aux soumissions en ligne afin de combler le manque de transparence et de précision dans la collecte des impôts, ce qui pose des défis accrus aux assureurs lorsqu’il s’agit d’assurer la conformité de la taxe sur les primes.

Ce changement en Irlande n’est qu’un exemple de plus dans la liste des autorités fiscales qui demandent des informations supplémentaires sur une base plus fréquente afin d’accroître l’efficacité, de minimiser les lacunes fiscales et d’augmenter les recettes. Nous ne voyons pas cette tendance disparaître et nous recommandons aux assureurs de se tenir au courant des dernières réglementations afin de se préparer à d’autres pays qui suivront sans doute cette approche. Les assureurs doivent être conscients de leurs responsabilités en matière de conformité en suivant le rythme de ce degré accru de complexité, de contrôle et de changement. Cela entraînera des changements de systèmes et de processus et toute numérisation aura inévitablement un impact sur les systèmes informatiques et les budgets.

Les exigences en matière de rapports annuels varient d’un pays à l’autre, ce qui complique la collecte des données nécessaires pour assurer la conformité des assureurs transfrontaliers.

L’Italie a de nombreuses normes uniques en matière de rapports et est connue pour sa bureaucratie dans le milieu des affaires internationales. Les rapports annuels de l’Italie sont différents en raison du niveau de détail requis. Le rapport supplémentaire en Italie exige une liste détaillée des polices et des détails, y compris les dates d’entrée en vigueur et d’expiration, les dates d’encaissement, les noms des assurés, leurs adresses, les codes fiscaux et les valeurs des primes. Cela fait du rapport annuel une entreprise importante.

Rapport sur les contrats et les primes – à remettre avant le 16 mars de chaque année pour l’année civile précédente.

La législation et la réglementation italiennes imposent aux compagnies d’assurance exerçant une activité en Italie de soumettre des rapports annuels dans le but de recueillir des informations qui facilitent le contrôle des activités des contribuables par les autorités fiscales.

Ces rapports doivent énumérer tous les contrats d’assurance en place au cours de l’année concernée avec un preneur d’assurance (personne physique ou morale) soumis aux impôts italiens. Les polices couvrant la responsabilité, l’assistance et tous les risques souscrits à titre accessoire à une police de responsabilité ou d’assistance sous-jacente ne doivent pas être inclus dans le rapport.

S’il n’y avait pas de contrats en place au cours de l’année civile précédente, il n’est pas nécessaire de soumettre un rapport Nil.

Rapport de sinistres – à remettre avant le 30 avril de chaque année pour l’année civile précédente

Les paiements de sinistres effectués au cours de l’année précédente en faveur de bénéficiaires (personnes physiques ou morales) possédant un code fiscal italien doivent être déclarés aux autorités fiscales italiennes avant la fin du mois d’avril.

S’il n’y a pas de sinistres à déclarer pour l’année précédente, les rapports Nil ne sont pas nécessaires.

Rapport sur les véhicules à moteur – partie de la déclaration annuelle de la TIP due au 31 mai de chaque année pour l’année civile précédente

En tant que partie intégrante de la déclaration annuelle de la taxe sur les primes d’assurance (TIP) due à la fin du mois de mai, les compagnies d’assurance qui souscrivent une assurance obligatoire de responsabilité civile automobile doivent déclarer le montant de la TIP payée l’année précédente à chacune des provinces italiennes. Les détails requis comprennent le numéro de police de la province, le code fiscal, le numéro de la plaque d’immatriculation du véhicule, la prime, le taux de la TPI et la TPI.

La déclaration supplémentaire en Italie exige que certains éléments soient présents avant la soumission. Pour soumettre le rapport sur les contrats et les primes, une compagnie d’assurance doit :

De nombreuses compagnies d’assurance travaillent avec des tiers, et les informations sur les polices qu’ils rassemblent ne comprennent pas toujours tous les détails requis. Des données incomplètes et incorrectes empêchent la soumission des rapports annuels et peuvent entraîner des amendes coûteuses et des atteintes à la réputation.

Naviguer dans les rapports annuels en plus des rapports mensuels et trimestriels réguliers peut sembler accablant. Plus on peut se préparer à l’avance, plus le processus de reporting est facile. Comprendre les exigences spécifiques de l’Italie en matière de rapports annuels permettra aux assureurs de rester conformes et d’éviter tout retard ou toute correction inutile.

L’assurance est un secteur dynamique qui évolue constamment pour s’adapter aux besoins des assurés. L’augmentation du nombre de vacances à l’étranger après la Seconde Guerre mondiale a fait naître le besoin d’une assurance assistance pour tout événement imprévu survenant en dehors du pays d’origine de l’assuré. La directive 84/641/CEE du Conseil a réglementé l’assurance assistance pour la première fois, et une nouvelle catégorie d’assurance a été créée. Elle s’ajoutait aux 17 branches d’assurance non-vie déjà réglementées par la directive 73/239/CEE et s’appelait Assistance (branche 18).

Évolution de l’assurance voyage

Au départ, l’assuré était couvert par une police qui prévoyait une aide pour tout événement survenant lors d’un voyage à l’étranger (perte du passeport, assistance en cas de problème dans la voiture, etc.) L’assureur créait une gamme d’assistance avec des centres d’appels, des réseaux de fournisseurs et des services supplémentaires pour aider à résoudre les difficultés lors d’un voyage à l’étranger.

Par la suite, en suivant les demandes des assurés, les compagnies d’assurance et les agences de voyage ont créé une assurance voyage qui comprend une large gamme de services. Celles-ci consistent en plusieurs protections au sein de différentes branches d’activité. C’est là que commence la complexité fiscale des polices d’assurance voyage. Il s’agit d’un amalgame de protections, et l’application du traitement fiscal correct doit être analysée dans chaque territoire.

Traitement fiscal correct de l’assurance voyage

Lors de l’évaluation de l’application correcte de la taxe pour l’assurance voyage, les entreprises doivent tenir compte des éléments suivants : localisation du risque (LoR), la catégorie d’entreprises et l’approche fiscale correcte.

Localisation du risque: La directive 2009/138/CE Article 13 doit être suivie dans les circonstances suivantes :

Classe d’activité concernée: Comme mentionné précédemment, l’une des complexités de l’assurance voyage est de déterminer les classes d’activité concernées. Il est courant de voir, dans ces types de police, des couvertures multiples telles que l’assistance médicale, la perte ou l’endommagement des bagages, les retards ou les annulations de voyage, la perte de documents ou d’argent, les accidents personnels, le rapatriement, etc. Les assureurs doivent identifier correctement les détails de ces couvertures pour s’assurer que le traitement fiscal conforme est utilisé.

Taxabilité: Cette étape est cruciale. Le traitement correct des polices peut faire varier les obligations à payer, les différentes taxes et/ou prélèvements et les taxes parafiscales à inclure dans le calcul de l’impôt. Cela signifie que le traitement fiscal peut changer selon les pays. Il est nécessaire d’identifier l’obligation ou l’exemption fiscale en fonction de la classe d’activité et de l’emplacement géographique.

Les assureurs doivent comprendre l’importance des détails essentiels associés à l’assurance voyage. Déterminer le PR, la catégorie d’activité concernée et l’assujettissement à l’impôt permet de s’assurer que le montant correct est payé et soumis aux juridictions appropriées.

Meet the Expert est notre série de blogs où nous partageons plus d’informations sur l’équipe qui se cache derrière nos logiciels innovants et nos services gérés.

En tant qu’organisation mondiale disposant d’experts en fiscalité indirecte dans toutes les régions, notre équipe dédiée est souvent la première à être informée des nouveaux changements réglementaires et des dernières évolutions des régimes fiscaux dans le monde entier afin de vous soutenir dans votre conformité fiscale.

Nous nous sommes entretenus avec Khaled Cherif, représentant client senior chez Sovos, pour en savoir plus sur la taxe sur les primes d’assurance (IPT) et, en particulier, sur les complexités de la France et des territoires français d’outre-mer.

Pouvez-vous me parler de votre rôle et de ce qu’il implique ?

J’ai rejoint Sovos au sein de l’équipe IPT en juin 2017. Mon rôle est celui de représentant principal du client et je travaille principalement avec nos clients français et italiens, soit environ 54 organisations.

Je suis le premier point de contact et mon rôle, avec le reste de l’équipe, est donc de fournir aux clients toute l’assistance dont ils ont besoin, notamment en les aidant à déclarer leurs obligations et en veillant à ce qu’ils soient conformes aux réglementations pertinentes.

Pouvez-vous expliquer ce qu’est l’IPT en France et ce qui est particulièrement complexe dans la réglementation et les exigences de l’IPT dans ce pays ?

La TPI en France est assez complexe car il existe de nombreuses taxes parafiscales qui peuvent s’appliquer aux primes d’assurance. Il existe également plusieurs taux de TPI en fonction du type de risque couvert. Le taux de la TPI peut varier de 7 % à 30 %. En plus des différents taux de TPI, il existe également 10 taxes parafiscales qui peuvent être dues sur les primes d’assurance et, là encore, toutes avec des taux variables.

Il faut également tenir compte de territoires français d’outre-mer . Il existe deux groupes de territoires français d’outre-mer, les départements et régions d’outre-mer (DROM) et les collectivités d’outre-mer (COM).

Quels sont les meilleurs conseils que vous pouvez donner aux assureurs qui ont des obligations en matière de TPI en France et dans d’autres pays de l’UE ?

Il est important de comprendre les différences d’exigences en matière de TPI avec les territoires français d’outre-mer.

Les DROM (Guyane française, Guadeloupe, Martinique, Mayotte et Réunion) sont traités de la même manière que la France métropolitaine pour l’imposition des primes. Les primes couvrant des risques situés dans ces territoires doivent être déclarées de la même manière, sauf pour la Guyane et Mayotte où les taux de TPI applicables sont réduits de moitié.

Pour les COM, l’autorité fiscale locale du territoire peut prélever des taxes sur les primes d’assurance. La plupart d’entre elles ont mis en place leur propre régime d’IPT, exigeant souvent des assureurs qu’ils désignent un représentant fiscal. Dans certains territoires de COM, l’identifiant fiscal émis pour la France métropolitaine peut être utilisé.

Comme de nombreuses organisations françaises et internationales ont des filiales dans les territoires français d’outre-mer, il est important de comprendre comment les différents taux de TPI et les déclarations affectent la conformité. Le fait de ne pas être basé dans le territoire où la TIP doit être déclarée peut compliquer les choses, c’est pourquoi travailler avec des partenaires ou des représentants locaux peut alléger la charge.

Comment Sovos peut-elle aider les assureurs ?

Sovos dispose d’une équipe ayant une expertise globale en matière de TPI, ce qui signifie que nous pouvons aider les organisations à comprendre leurs exigences en matière de TPI où qu’elles opèrent, y compris en France et dans les territoires français d’outre-mer.

Sovos a une connaissance approfondie des exigences, des lois et des réglementations locales, ainsi que des partenaires et des représentants locaux pour aider à répondre aux exigences en matière de TPI.

Identifier la localisation du risque dans le cas de l’assurance maladie peut être un sujet délicat, mais il est également crucial de le faire correctement. Un manquement à cette obligation peut entraîner une sous-déclaration des impôts dans un territoire particulier et la possibilité d’appliquer des pénalités une fois que ces déficits sont identifiés et réglés tardivement. Nous examinons la situation d’un point de vue européen.

Contexte juridique

Le point de départ dans ce domaine est la directive Solvabilité II (directive 138/2009/CE). Notamment, l’article 13(13) décrit les différentes catégories de risques d’assurance qui sont utilisées pour déterminer les lieux de risque. Étant donné que l’assurance maladie ne relève pas des dispositions spécifiques relatives aux risques liés aux biens, aux véhicules et aux voyages, elle est traitée par la disposition fourre-tout de l’article 13, paragraphe 13, point d).

Cet article fait référence à la “résidence habituelle du preneur d’assurance” ou, lorsque le preneur d’assurance est une personne morale, à “l’établissement de ce preneur d’assurance auquel le contrat se rapporte”. Nous examinerons ces scénarios séparément, étant donné la distinction entre les personnes physiques et les personnes morales.

Lorsque le preneur d’assurance est un particulier

Pour les personnes physiques, la situation est généralement simple. Sur la base de ce qui précède, le facteur clé est la résidence habituelle du titulaire de la police. Le domicile permanent du titulaire de la police est relativement facile à confirmer.

Des cas plus difficiles peuvent se présenter lorsqu’une personne se déplace d’un lieu à risque à un autre. Par exemple, lorsqu’une personne souscrit une assurance dans un pays donné, qu’elle y a vécu pendant une longue période avant de déménager dans un autre pays peu après, le lieu de risque sera le pays d’origine. Comme la législation européenne n’entre pas dans les détails sur ce point, les exemples d’absence apparente de résidence habituelle seront traités au cas par cas.

Lorsque le preneur d’assurance est une personne morale

Dans ce scénario, il faut d’abord considérer “l’établissement du preneur d’assurance auquel le contrat se rapporte”. L’établissement est traité de manière assez large, comme en témoigne l’affaire de la Cour de justice européenne Kvaerner plc contre Staatssecretaris van Financiën (C-191/99), qui est antérieure à Solvabilité II.

Nonobstant ce qui précède, la résidence habituelle de l’assuré doit être utilisée pour identifier le lieu du risque même lorsque le preneur d’assurance est une personne morale dans certaines circonstances. C’est le cas lorsque l’assuré est indépendamment partie à un contrat d’assurance, ce qui lui donne le droit de présenter une demande d’indemnisation lui-même plutôt que par l’intermédiaire de la société titulaire de la police.

Cette logique peut également être étendue aux personnes à charge de l’assuré ajoutées à la police et qui peuvent également présenter une demande d’indemnisation distincte en vertu du contrat. Elles créeront également un lieu de risque, bien que celui-ci soit souvent situé dans le même pays que la personne assurée. En fin de compte, l’approche conforme sera dictée par la configuration globale de la police.

Si des assureurs souscrivant des affaires en Europe ont des questions sur les règles de localisation du risque, qu’il s’agisse d’assurance maladie ou de toute autre assurance, Sovos est le mieux placé pour fournir des conseils afin de garantir que les taxes sont correctement déclarées.

Une nouvelle année est arrivée, marquant une excellente occasion de poursuivre notre série de blogs sur la conformité à la taxe sur les primes d’assurance (TPI) dans différents pays.

Vous pouvez lire les autres blogs de cette série en visitant nos entrées Danemark, Finlande, et Royaume-Uni ou en téléchargeant Guide Sovos sur la conformité à la TPI. Rédigé par notre équipe de spécialistes de la TPI et de la réglementation, ce guide est plein d’idées pour naviguer dans le paysage réglementaire en constante évolution.

Comment fonctionne l’IPT en Slovaquie ?

Pour commencer, la TPI en Slovaquie est entrée en vigueur le 1er janvier 2019, avec un taux d’imposition de la TPI par défaut de 8 %.

Les assureurs ne sont pas tenus de notifier ou de demander séparément l’autorisation d’utiliser un point d’impôt plutôt qu’un autre, mais ils doivent indiquer dans leur déclaration d’impôt trimestrielle le point d’impôt qu’ils utilisent. Il est important de noter que le choix du point d’imposition doit être utilisé pendant huit trimestres civils consécutifs.

Il est intéressant de noter que l’approche slovaque des points d’imposition offre une certaine souplesse aux assureurs lorsqu’ils choisissent de payer l’impôt, en leur donnant la possibilité de payer d’avance ou d’étaler le paiement de la TIP sur plusieurs déclarations.

La TIP slovaque est due sur une base trimestrielle calendaire (par exemple, la déclaration de janvier à mars est déclarée en avril). Il en va de même pour le paiement dû à la fin du mois. Il convient de noter que toutes les déclarations sont déposées par voie électronique et qu’il n’y a donc pas de déclarations sur papier.

L’émission d’une prime est traitée en fonction de la classe d’activité concernée et est placée dans la section correspondante de la déclaration. Un renouvellement est traité de la même manière.

Pour le traitement des ajustements à mi-parcours, dans le cas où une prime ou une partie de celle-ci est augmentée, réduite ou annulée, il existe une case distincte sur la déclaration utilisée pour la soumission (case 19). Ceci est inhabituel par rapport à d’autres pays, principalement parce qu’une augmentation de la prime entraîne un traitement différent.

Des erreurs peuvent se produire et des fautes de frappe peuvent survenir dans la chaîne d’approvisionnement. Il peut s’agir d’un risque global couvrant plusieurs pays et la répartition a été incorrectement attribuée en premier lieu.

Dans le cas d’une correction d’erreur, une déclaration supplémentaire doit être soumise pour la période concernée.

Par exemple, si au cours du premier trimestre, 1 000 EUR ont été déclarés pour un risque particulier sur la base de la répartition produite. Plus tard, au troisième trimestre, après un examen plus approfondi, cette somme aurait dû être de 1 200 EUR. Dans ce cas, les 200 EUR supplémentaires ne peuvent pas être soumis sur la déclaration du troisième trimestre. Une déclaration modifiée devra être envisagée pour Q1 et soumise séparément – ceci est vrai pour les augmentations comme pour les diminutions.

Dans l’ensemble, les négatifs sont autorisés et l’administration fiscale slovaque devrait rembourser l’argent à l’assureur. Le crédit ne peut donc pas être reporté sur la période de déclaration suivante. Il n’y a pas de limites quant au montant que l’assureur peut régulariser, mais il est conseillé de faire preuve d’une certaine prudence.

Bien qu’il n’y ait pas de directives officielles, il serait sage de conserver tous les documents comme preuve si un montant important doit être réclamé.

Les historiques doivent être soumis en tant que déclaration supplémentaire (c’est-à-dire en dehors de la déclaration courante). L’administration fiscale slovaque peut imposer des pénalités comprises entre 30,00 et 32 000,00 euros.

Actuellement, la Pologne n’a pas de taxe sur les primes d’assurance (IPT). À la place, il existe une taxe parafiscale appelée contribution du médiateur des assurances (IOC). Elle est actuellement perçue à un taux de 0,02 % et est entrée en vigueur le 1er janvier 2020 pour toutes les compagnies d’assurance opérant dans le cadre de la liberté de services (FOS) en Pologne.

L’IOC s’applique aux 18 catégories d’assurance non-vie. Elle est applicable à toutes les compagnies d’assurance qui vendent de l’assurance en Pologne ou qui collectent des primes auprès de personnes polonaises. Avant sa date d’entrée en vigueur, le 1er février 2014, elle ne s’appliquait qu’aux assureurs nationaux ou aux assureurs étrangers ayant des succursales en Pologne.

La base du CIO est la prime qui doit être payée à l’assureur pour obtenir la couverture d’assurance.

Déclaration des contributions du médiateur des assurances

La déclaration pour IOC peut être délicate en raison des différents noms et systèmes de numérotation des déclarations trimestrielles. Par exemple : Le trimestre I (trimestre 1) de l’année en cours couvre les mois d’octobre, novembre et décembre de l’année précédente. La déclaration trimestrielle doit être remise 90 jours après la période de déclaration. Dans cet exemple, la déclaration du premier trimestre doit être déposée avant le 31 mars de l’année en cours.

Tous les paiements effectués tout au long de l’année sont considérés comme des prépaiements ou des paiements anticipés. Par exemple, les dettes nées au premier trimestre 2021 sont déclarées dans la période fiscale du deuxième trimestre 2021 comme un paiement anticipé pour le deuxième trimestre 2021.

Le rapport annuel doit être remis au plus tard le 30 juin de l’année suivante. Ce rapport est soumis au médiateur des assurances et résume les primes effectivement perçues l’année précédente (par exemple, pour 2020, un rapport est soumis avant le 30 juin 2021 et résume le montant total des primes perçues par l’assureur en 2020).

L’ombudsman des assurances détermine ensuite ses exigences de financement, et un ajustement est effectué en fonction de la différence entre le pourcentage de la part du marché de l’assureur multiplié par les exigences de financement et les paiements déjà effectués pour l’année de déclaration.

Le redressement effectué par le Médiateur peut amener les autorités fiscales à exiger des fonds supplémentaires ou à accorder un remboursement. L’un ou l’autre résultat est communiqué par les autorités par le biais de lettres de règlement annuelles qui arrivent généralement avant la fin du mois d’octobre.

Les assureurs sont tenus de conserver les contrats d’assurance et les documents nécessaires à la déclaration fiscale pendant cinq ans à compter de la date d’expiration du contrat.

Si le contribuable ne déclare et ne verse pas l’impôt conformément à la réglementation, l’autorité compétente peut exiger des intérêts différés et demander une évaluation de l’impôt. Dans ce cas, le tribunal peut prononcer une amende et/ou une peine d’emprisonnement de la direction de l’entreprise pouvant aller jusqu’à trois ans, conformément au code des sanctions fiscales du 10 septembre 1999.

Pour toute compagnie d’assurance opérant sous le régime du FOS en Pologne, il est essentiel de comprendre les détails de la contribution du médiateur des assurances et les exigences en matière de rapports pour garantir la conformité.

L'aventure de l'e-transformation de la Turquie

La Turquie possède l'un des systèmes de contrôle continu des transactions (CCC) les mieux établis en dehors de l'Amérique latine.

L’e-transformation de la Turquie a commencé par un mandat de facturation électronique en 2012 et a évolué avec l’introduction de e-arşiv invoice qui a permis à l’administration fiscale turque de contrôler en temps réel les factures échangées. L’administration fiscale a également introduit e-delivery note pour contrôler le transport des marchandises en 2017. Les contribuables dépassant un certain seuil ou/et dans certains secteurs sont désormais obligés d’utiliser des applications d’e-transformation.

Au fil du temps, le nombre de contribuables devant se conformer aux mandats a augmenté, car les seuils d’éligibilité ont diminué et de nouveaux groupes de contribuables ont été ajoutés dans le champ d’application du mandat.

Par conséquent, les entreprises doivent adopter un système capable de gérer les diverses applications électroniques et de réduire la complexité de ces applications.

Toutes les informations dont vous avez besoin

Synopsis sur le mandat

La Turquie dispose de quatre grandes applications d’e-transformation mandatées, et les mandats incluent l’archivage du document électronique.
Le mandat de facturation électronique de la Turquie a deux applications principales : la facture électronique (B2B) et la facture e-arşiv (B2B & B2C).
En introduisant l’application de facturation électronique du modèle de dédouanement en 2013, la Turquie est l’un des pionniers de la facturation électronique du dédouanement en dehors des pays du Latam.
La facture e-arşiv introduite en 2016, est un modèle de déclaration de la CTC ; elle peut être échangée sous forme papier mais elle doit être émise électroniquement et toutes les factures e-arşiv doivent être déclarées quotidiennement à l’administration fiscale turque(TRA).

Le mandat relatif aux grands livres électroniques oblige les contribuables à créer, signer et archiver électroniquement leur livre de caisse et leurs grands livres généraux et à communiquer les résumés de ces grands livres (berats) à la TRA tous les mois ou tous les trimestres.
Les bons de livraison électronique doivent être émis et approuvés par l’EMR ou l’intégrateur spécial pour que le transport des marchandises puisse commencer.
Utilise un format localisé de UBL 2.1 pour la facture électronique, la facture e-arşiv, le bon de livraison électronique, et XBRL-GL pour le grand livre électronique.

Prochaines mises en œuvre du mandat

1er janvier 2021 : Les entreprises dont le chiffre d’affaires 2018 ou 2019 dépasse 5 millions de TRY doivent commencer à utiliser l’application e-ledger en raison du mandat de facturation électronique.
Les contribuables dont les recettes dépassent 5 millions de TRY doivent commencer à utiliser les applications de facturation électronique avant le septième mois de l’année suivante.
Les contribuables qui commencent à utiliser les applications de facturation électronique après le septième mois doivent commencer à utiliser l’application de grand livre électronique pour au début de l’année suivante.
Certains groupes de contribuables, notamment les commerçants en ligne et les intermédiaires ou marchands de fruits ou légumes, doivent commencer à utiliser les applications de facturation électronique dans un délai de trois mois et l’application de bon de livraison électronique dans un délai de quatre mois après la création de leur entreprise.

Pénalités

Le non-respect des mandats de facturation électronique entraînera une amende égale à 10 % du montant réel ou du montant manquant d’une facture électronique (e-facture, e-facture arşiv et factures d’exportation). L’amende ne peut être inférieure à 350 TRY (environ 50 EUR) par facture et les amendes maximales peuvent atteindre 180 000 TRY (environ 25 700 EUR) par an et par type de document.
Le non-respect du mandat relatif aux bons de livraison électroniques entraînera une amende de 350 TRY (environ 50 EUR) par document. Le montant maximal de l’amende peut atteindre 180 000 TRY (environ 25 700 EUR) par an.

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