En 2021, les assureurs devront faire face à plusieurs changements réglementaires importants pour se conformer à la taxe sur les primes d’assurance (TPI) en Europe. Il s’agit notamment d’un nouveau système de déclaration, d’une augmentation de la TIP et de nouvelles exemptions. Pour aider les assureurs à comprendre ces changements, nous examinerons dans ce blog chacun de ces changements.
Espagne – augmentation du TPI
Le changement le plus important de cette année est probablement l’augmentation du taux d’IPT de l’Espagne, qui passe de 6 à 8 % ( ). Les principales raisons de cette augmentation sont que le taux n’avait pas augmenté depuis 1998 et qu’il reste inférieur à celui d’autres pays, comme la France, l’Italie, l’Allemagne ou le Royaume-Uni. Si la hausse était attendue, elle n’a été officialisée qu’à la toute fin du mois de décembre 2020. Les assureurs ont bénéficié d’une certaine clémence avec deux mois pour déposer les primes non soumises à la hausse et taxées à 6% qui doivent encore être déclarées.
Portugal – Nouveau rapport sur le droit de timbre
Après plusieurs retards, principalement dus à la pandémie de COVID-19 l’année dernière, le nouveau portail de déclaration des droits de timbre au Portugal a finalement été mis en œuvre et les assureurs pourraient effectuer leur première déclaration à l’aide de ce nouveau système en février 2021. Le portail permet de saisir manuellement les informations fiscales, mais étant donné que les autorités fiscales exigent désormais des rapports détaillés et des informations sur chaque transaction, le téléchargement du fichier de données fiscales est une meilleure option. Mais les défis en matière de déclaration restent élevés pour le secteur de l’assurance. Les informations requises pour déclarer le droit de timbre ne sont pas toujours fournies, comme nous l’avons vu avec la première déclaration. Il est important de s’assurer que tous les champs sont remplis avec les bonnes informations pour garantir une déclaration fiscale conforme. Les assureurs doivent également savoir que les déclarations fiscales détaillées sont susceptibles de devenir plus populaires auprès des autorités fiscales à l’avenir.
Allemagne – Modernisation de l’IPT
L’Allemagne a adopté en décembre une loi sur la modernisation de la TPI ( ). Son contenu comprend divers sujets d’intérêt. Ceux-ci vont de la déclaration obligatoire en ligne prévue pour 2022 aux clarifications sur l’application de la TPI à l’assurance maritime et sur l’exemption de TPI pour l’assurance accident. Le changement le plus important et le plus difficile est sans doute la mise à jour des règles sur la localisation des risques. Ce sera sans aucun doute un sujet de discussion tout au long de l’année 2021.
France – Exemption de l’assurance automobile liée aux véhicules électriques
La France a l’habitude d’inclure des changements dans la façon dont elle taxe les assurances. En raison de COVID-19, les législateurs français ont augmenté la taxation des compagnies d’assurance avec la “taxe COVID” au taux de 2,6 % pour 2020, une taxe qui sera toujours applicable pour 2021 mais avec un taux plus faible. Dans le même temps, la France a introduit une exemption temporaire sur l’assurance automobile liée aux véhicules électriques. Elle s’applique à l’assurance automobile des véhicules électriques immatriculés entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2023.
Luxembourg – Alignement des déclarations de TPI sur les déclarations de TVA
Mauvaise nouvelle pour les compagnies d’assurance, le Luxembourg a avancé la date limite de dépôt des déclarations de TPI à 15 jours après la fin du trimestre. La déclaration en ligne est également désormais obligatoire. Cette mesure vise à rationaliser les processus internes des autorités fiscales entre la TVA et la TPI. Elle augmentera la pression sur les compagnies d’assurance car elles auront moins de temps pour se conformer à leurs obligations fiscales. Sur une note plus légère, les autorités fiscales locales ont profité de la nouvelle année pour introduire une exonération de la TIP sur les objets spatiaux (engins spatiaux, satellites, etc.).
Danemark – La taxe sur les inondations est réduite à 40 DKK en juillet 2021
Le Danemark marque une fois de plus sa différence avec les autres pays de l’UE. Il a annoncé une réduction du taux d’imposition sur les assurances. Cette fois, elle s’applique à la taxe sur les inondations. Le taux est actuellement de 60 DKK par contrat (et par an), et sera réduit à 40 DKK par contrat à partir du 1er juillet 2021 ( ). C’est la troisième fois au cours des dix dernières années que le Danemark réduit une taxe sur les assurances. Avant la réduction du taux de prélèvement sur les inondations, le droit de timbre a été remplacé par un taux réduit d’IPT de 1,1 % et la taxe sur l’assurance des bateaux de plaisance a été réduite de 1,34 % à 1 %.
Rencontrez l’expert est une série de blogs pour en savoir plus sur l’équipe à l’origine de nos logiciels et services gérés innovants. En tant qu’organisation mondiale avec des experts fiscaux dans toutes les régions, notre équipe dévouée se tient toujours au courant des derniers changements de réglementation pour s’assurer que nos clients restent en conformité.
Quel est votre rôle et en quoi consiste-t-il ?
En tant que vice-président des services de conseil et de conformité en Europe, je m’occupe de l’équipe chargée de la TVA et de la taxe sur les primes d’assurance (IPT) qui fournit des services de conformité à nos clients, ainsi que de notre groupe consultatif nouvellement constitué. Le groupe consultatif fournit des services de conseil allant des conseils écrits à l’assistance aux clients lors des audits des autorités fiscales et des examens de données.
Je supervise également l’équipe chargée de la réussite des clients en Europe, dont l’objectif est d’offrir à nos clients une excellente expérience en mettant à leur disposition un conseiller dédié pour discuter et faire remonter les questions ou mieux comprendre les problèmes que nos clients peuvent rencontrer et la manière dont d’autres solutions Sovos peuvent les aider.
Avec quel type d’entreprises Sovos travaille-t-elle ?
Ce qui est intéressant, c’est que nous travaillons avec un large éventail d’entreprises. Dans toute notre organisation mondiale, beaucoup de problèmes auxquels nos clients sont confrontés ne font pas de distinction entre les marchés ou les tailles d’entreprises, et nous fournissons un ensemble de produits et de services qui profitent aux entreprises qui pénètrent de nouveaux marchés jusqu’aux multinationales.
Nous avons certains domaines sur lesquels nous nous concentrons, comme les TPI et le secteur des assurances. Comme les rapports sont de plus en plus numérisés et que les autorités fiscales se tournent vers le contrôle continu des transactions, nous voyons de plus en plus de clients dans le secteur manufacturier, le commerce de détail, le commerce électronique et d’autres organisations de services qui, du fait de leur présence sur certains marchés, ont des exigences de rapport basées sur la technologie que nous pouvons les aider à satisfaire maintenant et à l’avenir.
Quels sont les services ou problèmes les plus courants dont s’occupe l’équipe des services de conformité ?
Actuellement, le marché européen se concentre sur les récentes modifications de la TVA, telles que l’impact de Brexit ou les prochains paquets de commerce électronique. Avec l’IPT, la numérisation des rapports au Portugal a été un véritable sujet de préoccupation. Dans les deux cas, les nouveaux mandats et les changements apportés aux régimes existants sont des sujets sur lesquels nos clients sont toujours à la recherche de conseils.
Notre approche consiste donc à envoyer nos experts sur place dès les premières conversations avec les clients, pour discuter des plans d’entreprise et des cadres fiscaux afin de pouvoir identifier d’autres possibilités d’optimisation au-delà de la question initiale qu’ils ont pu envisager. Cela permet non seulement de développer un véritable partenariat de collaboration, mais aussi d’utiliser notre portée mondiale pour protéger à l’avenir leurs rapports contre les changements et les mandats à venir dont ils pourraient ne pas avoir connaissance.
Avec nos experts, ils ne s’adressent pas à n’importe quel fournisseur de technologie, mais à quelqu’un qui comprend la fiscalité et à quel point il peut être difficile d’anticiper les problèmes et de naviguer dans les différents régimes.
Quels sont, selon vous, les principaux défis fiscaux pour les entreprises ?
Le rythme du changement et le fait que nous commençons à avoir de plus en plus de problèmes fiscaux que nous ne pouvons pas nécessairement résoudre avec les seuls citoyens sont certainement des éléments clés. C’est ce que nous constatons dans le domaine de la TPI et de la TVA, où les déclarations sont entièrement numérisées et où il est nécessaire d’établir des liens numériques tout au long du processus d’une transaction, depuis la génération jusqu’à la déclaration finale aux autorités fiscales.
En outre, bien qu’il existe un certain nombre de régimes harmonisés en Europe, leur application peut souvent varier subtilement d’un pays à l’autre en raison de politiques et d’utilisations technologiques différentes. Si l’on ajoute à cela les barrières linguistiques et le fait que les autorités fiscales publient les règles dans des délais très courts, de nombreux clients ont du mal à mettre en place les solutions fiscales et informatiques nécessaires, faute de disposer en interne de l’expertise nécessaire.
Comment Sovos aide-t-il les entreprises à relever ces défis ?
Nous aidons en apportant notre expertise globale à chaque problème qui se présente à nos clients. La combinaison de notre longue expérience sur de nombreux marchés différents, de nos plates-formes technologiques natives de premier plan et de nos experts fiscaux et équipes de réglementation internes nous permet de toujours traiter l’ensemble du problème.
Nous ne nous contentons pas de répondre aux besoins d’aujourd’hui, mais nous déterminons comment les besoins pourraient surgir demain et comment les défis pourraient évoluer dans le temps, et nous nous associons à nos clients pour résoudre tous ces problèmes. Résoudre les choses pour l’avenir et, comme nous le disons, résoudre l’impôt pour de bon.
Pouvez-vous nous en dire plus sur l’équipe de conseillers ?
Nous avons toujours été un fournisseur de technologies de conformité, qu’il s’agisse de personnes qui choisissent de nous confier l’établissement de rapports périodiques avec nos services gérés ou qui relèvent effectivement ces défis en interne grâce à nos logiciels d’établissement de rapports, de détermination et de facturation électronique.
De plus en plus de clients nous demandent de les aider sur d’autres questions fiscales pour lesquelles ils ont peut-être déjà fait appel à des sociétés de conseil, comme par exemple déterminer l’origine des obligations fiscales, comprendre le traitement des transactions, mettre en place leurs enregistrements afin qu’ils puissent déclarer correctement l’impôt en premier lieu ou fournir un représentant fiscal dans des pays où ils n’ont peut-être pas réellement d’établissement permanent.
En plus de nos équipes de conformité, de réglementation et de technologie, nous avons compris qu’une grande ressource pour nos clients serait une équipe interne d’experts, que ce soit dans le domaine des lois sur la TVA et les TPI, ou dans la compréhension des données, systèmes et processus complexes. C’est une ressource supplémentaire pour les aider et leur fournir cette approche globale et holistique afin que nous puissions leur expliquer non seulement comment la taxe va affecter leurs systèmes, mais aussi la façon dont leur entreprise fonctionne et les implications.
Notre équipe de conseillers aide également les clients à faire face aux changements législatifs, tels que le prochain paquet sur le commerce électronique, afin de leur montrer où pourrait se situer leur responsabilité demain et quelles sont les options qui s’offrent à eux. Là encore, dans le but de résoudre leurs problèmes futurs et de les aider à traverser ce labyrinthe fiscal, les conseillers sont un complément idéal à l’équipe.
Dans le cadre de notre mission de résoudre les problèmes fiscaux pour de bon, nous voulons que nos clients puissent s’adresser à nous pour tout et nous aurons une solution pour tout ce qu’ils recherchent.
Ce mélange d’expertise fiscale, de technologie et de portée mondiale est unique sur le marché. Traditionnellement, certains de nos clients s’adressent à des sociétés de conseil pour les aider à résoudre des problèmes fiscaux, mais ils ont constaté que très peu d’organisations disposent d’un portefeuille aussi complet de solutions technologiques pour répondre à leurs besoins. Ce dont nous sommes fiers, c’est que nos clients peuvent s’adresser à nous pour obtenir de l’aide en matière de conformité, de facturation électronique ou de CTC, mais nous pouvons également leur offrir un service global grâce à notre groupe de conseil.
Selon vous, où va l’avenir de la fiscalité ?
Il ne fait aucun doute que l’avenir de la fiscalité est en temps réel et numérique. Ce n’est plus seulement le problème de la fonction fiscale, c’est aussi le problème des entreprises. Ce que nous voyons maintenant, c’est que les autorités fiscales veulent que les factures et les transactions soient réglées avant même d’être envoyées aux clients. Nous constatons également que les rapports qui étaient autrefois établis sur une base mensuelle ou trimestrielle doivent être faits tous les jours.
C’est là que la mise en place de systèmes appropriés est importante pour résoudre le problème, mais vous voulez également avoir une vue globale et holistique de la manière dont vous pouvez répondre à ces problèmes et comment vous assurer que les systèmes sont préparés non seulement aux exigences de la numérisation pour le moment mais aussi à celles qui suivront inévitablement.
La fiscalité est de plus en plus mondialisée et numérisée, et devient une fonction essentielle des entreprises plutôt qu’une fonction qui se fait après coup.
Passez à l’action
Vous avez un problème fiscal pour lequel vous avez besoin d’aide ? Parlez à nos experts pour voir comment Sovos peut vous aider à résoudre définitivement votre problème fiscal.
Règles de localisation des risques
S’y retrouver dans la localisation des risques peut s’avérer assez intimidant. Cet e-book vous servira de guide et vous aidera à vous conformer à la taxe sur les primes d’assurance (IPT), en proposant notamment des cas d’utilisation et des exemples à suivre. Vous pourrez ainsi vous familiariser avec l’un des éléments les plus complexes de l’IPT.
Comprendre comment déterminer la localisation des risques
Ce que cet e-book sur la localisation des risques couvre
Cet e-book vous aidera à mieux comprendre la localisation des risques et les règles applicables dans les 27 pays membres de l’Union européenne (UE), de l’Espace économique européen (EEE) et du Royaume-Uni.
Il fournit des informations sur les pays concernés par ces règles, le cadre juridique à l’origine de ces règles, des exemples de critères utilisés pour déterminer la localisation des risques, les applications locales qui diffèrent de la norme et le fonctionnement de l’attribution des primes.
Contexte géopolitique
Cadre juridique
Directive Solvabilité II 2009/138/CE, Article 13, paragraphe 13, comprenant des exemples des quatre critères permettant de déterminer la localisation des risques
Directive Solvabilité II 2009/138/CE, Article 157(1)
Mise en œuvre locale des règles de localisation des risques en Suisse, au Liechtenstein, au Royaume-Uni et en Allemagne
Conformément à la directive Solvabilité II 2009/138/CE, l’Article 13, paragraphe 13, permet aux assureurs d’identifier correctement la localisation des risques. Cette directive définit, entre autres, les quatre critères permettant de déterminer le territoire où le risque est réputé exister et où il devrait faire l’objet d’une taxe.
Après avoir identifié la localisation des risques, la directive Solvabilité II 2009/138/CE, Article 157, paragraphe 1, indique que l’État membre peut imposer cette prime.
Tenez compte de ces trois points pour déterminer la localisation du risque :
1
L'IPT n'est pas harmonisé
Tenez compte de la législation locale en matière d'IPT pour déterminer la localisation des risques
2
Le risque détermine le critère
Évaluez le risque pour savoir quel critère utiliser : par exemple les biens, les véhicules, les vacances ou voyages, entre autres
3
Région hors UE/EEE
Les règles locales diffèrent généralement des règles de localisation des risques de l'UE/EEE
Si vous souhaitez en savoir plus, utilisez notre fenêtre de discussion pour vous entretenir immédiatement avec nos experts.
Vous avez besoin d'aide pour vous conformer à la directive IPT ? Contactez-nous
L’IPT est complexe, et une erreur peut avoir de lourdes conséquences.
Chez Sovos, nous nous occupons des détails et vous offrons la tranquillité d’esprit dont vous avez besoin. Nous sommes des spécialistes mondiaux de la conformité fiscale et nous résolvons les problèmes fiscaux pour de bon. En s’appuyant sur notre logiciel mis à jour en temps réel, notre équipe surveille et interprète les changements de réglementation à travers le monde, pour que vous puissiez vous concentrer sur le reste de vos activités.
Su’il s’agisse de répondre aux exigences de déclaration en matière de primes d’assurance dans un pays donné ou de vous proposer des solutions dédiées de paiement et représentation fiscale, notre mission est d’alléger votre charge de travail.
Sovos est l’un des leaders du marché de la conformité IPT en Europe, produisant jusqu’à 30 000 déclarations fiscales par an d’une valeur de plus de 600 millions d’euros pour nos clients du secteur de l’assurance. Nous intervenons dans plus de 100 pays et plus de 19 000 juridictions à travers le monde.
Qu’il s’agisse de répondre aux exigences de déclaration IPT de pays spécifiques ou de fournir des solutions dédiées de paiement et représentation fiscale, notre approche mêlant collaborateurs, compétences et logiciels peut vous aider à garder une longueur d’avance sur les exigences en matière de déclaration qui ne cessent d’évoluer.
Taxe sur les primes d’assurance : Retour à l’essentiel
Dès le 1er juillet 2021, le mini-guichet unique (MOSS) passera à un nouveau cadre: le paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE. Cet e-book vous présentera les régimes OSS UE et IOSS, ainsi que les règles de TVA pour le commerce électronique.
Pour les équipes fiscales qui ne connaissent pas la taxe sur les primes d’assurance (TPA), ce livre blanc fournit un guide utile sur les principes et les bases nécessaires à la conformité.
