Gelir İdaresi Başkanlığı’nın uzun dönemdir sürdürdüğü uygulama ile her yıl ciro limitleri düşürülecek şekilde e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullananların sayısı artırılıyor ya da farklı sektörler kapsama alınıyordu. Sisteme yeni katılan işletmelerin o yılın temmuz ayı itibarıyla geçiş süreçlerini tamamlamış olması gerekiyordu. Bu nedenle bu yıl da 1 Temmuz itibarıyla hangi işletmelerin e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullanma zorunluluğu getirildiği ve bu zorunluluğa uymayanları hangi yaptırımların beklediği merak ediliyor. Yazımızda, 1 Temmuz 2025 itibarıyla e-Fatura ve e-Arşiv Fatura’nın kapsamını ele aldık.
2025 Zorunlu Temmuz Geçişi Nedir?
Her yıl temmuz aylarında yapılan geçiş zorunlulukları, dijitalleşen vergi sisteminin bir parçası olarak kimlerin e-belgeleri kullanmaya başlamak zorunda olduğunu gösteriyor. Fatura, irsaliye gibi belgelerin kâğıt yerine dijital ortamda tutulması şirketler için pek çok kolaylık sağlasa da yıllar içinde işletmelerin bu değişikliği benimsemesi için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) kademeli bir geçiş sistemi uyguladı. Gittikçe düşürülen ciro limitleri ve parça parça sisteme alınan sektörler ile bugün Türkiye’de hemen her şirket e-Fatura ya da e-Arşiv Fatura kullanıcısı haline geldi. Temmuz dönemi düzenlemesi, yönetmelik tarafından belirlenen yıllık düzenli bir modeldir: bir hesap yılında eşiği aşan işletmeler, bir sonraki yılın Temmuz ayına kadar e-fatura uygulamasına geçmelidir. Bu nedenle artık büyük kapsamlı geçiş planlamaları yapılmıyor. 2025 zorunlu temmuz geçişi olarak aranan bilgilerin yanıtı, bir önceki tebliğ ve geçiş sürecinden bir farklılık barındırmıyor.
2025 Temmuz e-Fatura ve e-Arşiv Düzenlemesi Hangi Yönetmelikle Getirildi?
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) e-Fatura ve e-Arşiv Fatura sistemine geçiş sistemi ile ilgili düzenlemeleri son olarak Vergi Usul Kanunu 535 Sıra No’lu Tebliği ile duyurdu.
535 sayılı Tebliğ 2022 yılında yayımlanmış olmakla birlikte, “sonraki hesap dönemleri” için sürekli bir çerçeve oluşturmuş olup, 2025 yılına otomatik olarak uygulanacak ve yeni bir düzenleme yapılmasını gerektirmemektedir.
Kimler 2025’te e‑Faturaya Geçmek Zorunda?
Yayımlanan son tebliğe göre e-Fatura ve e-Arşiv Fatura zorunlulukları sadece ciroya değil, faaliyet gösterilen sektöre göre de belirleniyor. Detaylar ise şöyle:
- Ciroya Göre Zorunlu Geçiş (3 Milyon TL Üzeri)
2024 yılı cirosu 3 milyon TL’yi aşan tüm mükellefler, 1 Temmuz 2025 itibarıyla e-Fatura ve e- Arşiv uygulamasını kullanıyor olmak zorunda. Bu 3 milyon TL’lik limit, 2018-2020 yıllarında 5 milyon TL ve 2021 yılında 4 milyon TL olarak uygulanmasının ardından, 2022’den bu yana sabit kalmıştır.
- Belirli Sektörler (≥ 500 Bin TL Ciro)
Aşağıda belirtilen sektörlerde faaliyet gösteren ve 500 bin TL’nin üzerinde cirosu olan işletmeler için de e-Fatura geçiş zorunluluğu bulunuyor:
- Konaklama Sektörü (Otel İşletmeleri): Belirlenen 500 bin TL’lik alt limit ile artık küçük oteller ve pansiyonlar dahi e-Fatura kapsamına giriyor.
- ÖTV’li Ürün İmalatçıları ve İthalatçıları: Akaryakıt, tütün, alkol gibi ürünlerin üretimini veya ithalatını yapan firmalar son tebliğe göre kapsamda yer alıyor.
- E-Ticaret Yapan İşletmeler: e-Ticaret siteleri, pazaryeri satıcıları ve sosyal medya üzerinden satış yapan işletmeler için de e-fatura zorunluluğu bulunuyor.
- Gayrimenkul ve Motorlu Araç Ticareti: Gayrimenkul alım-satımlarında ve birinci el ya da ikinci el araç olduğu fark etmeksizin bu alanda alım-satım faaliyetlerinde olan galeriler için de düzenlemeler devrede.
Zorunlu Temmuz Geçişi Yapmazsanız Ne Olur?
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen kapsama dahil olduğu halde e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullanmaya başlamayan işletmeler, çeşitli ceza ve yaptırımlarla karşı karşıya kalabiliyor.
Cezai Yaptırımlar ve Usulsüzlük Cezaları Nelerdir?
E-Fatura ve e-Arşiv Fatura sistemine belirtilen tarihe kadar geçmeyen işletmeler denetimlerde fark edilerek vergi incelemesine alınabilir. Kurallara uygun hareket etmedikleri için belgeleri geçersiz sayılabilir, faturaların hukuki geçerliliği tartışmalı hale gelebilir. Faturaların iptali durumunda işletmeler hem maddi zarara uğrayabilir hem de birlikte iş yaptığı kurumların işlerini de aksatarak iş ilişkilerini zedeleyebilir. Ayrıca, kurallara uygun hazırlamadıkları her bir belge için ayrı olacak şekilde ceza ile karşılaşabilirler.
Ceza ve Yaptırımlardan Kaçınmak İçin Neler Yapılabilir?
Vergi cezalarından kaçınmak için, belirlenen tarihlerde e-belge geçişlerini tamamlamak gerekir. Bununla birlikte yasal düzenlemeleri düzenli olarak takip etmek ve daha verimli sistemlerle iş süreçlerini hızlandırmak için özel entegratörlerle çalışılması tavsiye edilir. Özel entegratör nedir, hangi aşamalarda kolaylık sağlar, hangi hizmetleri verir ve özel entegratör nasıl seçilir gibi soruların yanıtları için bu konuya özel olarak hazırlanmış yazımızı linke tıklayarak okuyabilirsiniz.
Neden Sovos ile Geçiş Yapmalısınız?
7/24 hizmet veren sistemleriyle, dijital uyumluluk alanında global ölçekte hizmet veren Sovos, 70’ten fazla ülkedeki deneyimiyle Temmuz 2025 e-Fatura ve e-Arşiv geçiş sürecinde işletmelere kapsamlı çözümler sunuyor. GİB ve SAP uyumlu teknolojik altyapısı sayesinde geçiş sürecini hızlı, güvenli ve eksiksiz şekilde tamamlamanızı sağlıyor. Sektörlere özel olarak geliştirilen çözümleri ile farklı ihtiyaçlara uygun esnek entegrasyonlar sunan Sovos, uzman ekibiyle her adımda işletmelerin yanında oluyor. Sovos’un uzmanlığı, sadece yasal gereklilikleri karşılayan uyum süreci ile sınırlı kalmaz, aynı zamanda uzun vadeli dijitalleşme stratejinizin de temelini oluşturur.
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura geçişlerini yasal bir zorunluluk olarak değil, aynı zamanda dijital dönüşüm sürecinizin ayrılmaz bir parçası olarak değerlendirebilirsiniz.
