Il 10 marzo, il Parlamento europeo (PE) ha adottato una risoluzione al piano d’azione della Commissione sulla tassazione equa e semplice a sostegno della strategia di risanamento, che ha definito 25 iniziative principalmente legate all’imposta sul valore aggiunto dell’Unione europea (IVA UE). Il documento include diverse considerazioni generali e raccomandazioni alla Commissione per la proposta di revisione della direttiva IVA («IVA nell’era digitale») per il 2022.
La risoluzione del Parlamento europeo ha affrontato le sfide significative della politica fiscale in materia di IVA dell’Unione europea (UE) e ha posto particolare attenzione alla semplificazione, alla modernizzazione e all’armonizzazione di tali norme mediante l’adozione uniforme di strumenti tecnologici in tutti gli Stati membri, compresi i requisiti relativi alla fatturazione digitale e elettronica. e mandati.
La risoluzione aggiornata evidenzia la preoccupazione per la mancanza di un sostegno sufficiente da parte del Consiglio per quanto riguarda il regime definitivo dell’IVA, vale a dire il principio del passaggio dall’origine alla destinazione, ancora da attuare. In un tale sistema, l’IVA sarà riscossa nel luogo di destinazione, lasciandosi alle spalle le complesse norme transitorie del sistema IVA.
Sono state inoltre sollevate preoccupazioni sulla complessità delle molteplici normative fiscali in tutta l’UE e sui vincoli che ciò comporta, in particolare per quanto riguarda la conformità alle piccole e medie imprese (PMI) e per le persone vulnerabili alle frodi. A questi fattori si aggiungono gli elevati costi sostenuti dalle imprese per conformarsi alla moltitudine di requisiti legislativi nelle diverse giurisdizioni. Il Parlamento lancia un appello urgente per un passo coerente verso un sistema IVA più semplice e moderno.
Più specificamente, il PE ha definito «della massima importanza» gli sforzi della Commissione per armonizzare le norme procedurali in tutta l’UE e incoraggiare una più stretta cooperazione tra le autorità fiscali e le imprese attraverso il programma di conformità cooperativa dell’UE.
L’obiettivo di vari punti era utilizzare la tecnologia come mezzo efficace per la conformità fiscale semplice e moderna. La digitalizzazione dell’IVA è stata accolta con grande favore come mezzo per una conformità IVA moderna e semplificata, in cui la rendicontazione e la fatturazione elettronica in tempo reale o quasi reale devono essere utilizzate dagli Stati membri in modo uniforme e armonizzato in tutte le giurisdizioni dell’UE.
Sullo stesso fronte, le raccomandazioni erano per la raccolta una tantum di dati da parte dell’autorità fiscale in linea con la massima protezione e rispetto per quanto riguarda la legislazione sulla sicurezza dei dati e l’uso dell’intelligenza artificiale (AI) e vari software per garantire la massima efficacia dell’utilizzo e della sicurezza dei dati. L’adozione di requisiti di digitalizzazione migliorerà la sicurezza, preverrà e combatterà le frodi e aumenterà la cooperazione amministrativa tra gli Stati
La risoluzione riguardava anche la nuova agenda dell’Unione per le imprese e la tassazione, sostenendo l’elaborazione di un nuovo e unico regolamento dell’Unione in materia di tassazione delle società, che dovrebbe riflettere i negoziati dell’OCSE sul pilastro 1 (riallocazione dei diritti fiscali) e sul secondo pilastro (imposta minima sugli utili societari).
Queste raccomandazioni devono essere seguite dalla presentazione da parte della Commissione europea di una o più proposte legislative entro il 2022/2023.
Sovos può aiutare. Contatta i vantaggi che un fornitore di servizi gestiti può offrire per aiutarti ad alleggerire gli oneri di conformità IVA.
La Polonia si sta muovendo verso l’introduzione del quadro CTC e del sistema, il Krajowy System e-Faktur (KSeF), dall’inizio del 2021. A partire dal 1° gennaio 2022, la piattaforma è disponibile per i contribuenti che scelgono di emettere fatture strutturate tramite KSeF e di beneficiare degli incentivi introdotti.
Poiché i contribuenti utilizzano KSeF da un po’, diamo un’occhiata più da vicino a ciò che sta accadendo e accadrà in futuro riguardo alla riforma del CTC della Polonia.
Inizialmente presentato come progetto di atto dal Ministero delle Finanze nel novembre 2021, il regolamento sull’uso di KSEF è stato finalmente adottato e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale il 30 dicembre 2021 dopo diverse reiterazioni.
Il regolamento copre principalmente le categorie di autorizzazioni, i metodi di autenticazione e le informazioni necessarie per accedere alle fatture strutturate.
Secondo il regolamento, i contribuenti che utilizzano KSEF sono tenuti ad autenticarsi utilizzando uno dei seguenti metodi: firma elettronica qualificata, sigillo elettronico qualificato, firma affidabile o token.
Una firma attendibile conferma l’identità assegnata a uno specifico numero di identificazione polacca (PESEL). Il metodo token può essere utilizzato per concedere autorizzazioni nel KSeF una volta che il contribuente è stato autenticato.
L’autorità fiscale polacca ha pubblicato nuove informazioni sul suo sito Web sulle funzionalità di KSeF, tra cui domande frequenti e ulteriore documentazione.
Le domande frequenti includono informazioni riguardanti la portata e il lato operativo del sistema, mentre i file XML di esempio e l’opuscolo informativo fanno luce sulla struttura logica delle fatture elettroniche e sui requisiti di mappatura.
Sebbene l’autorità fiscale continui a fare ogni sforzo per chiarire i molti aspetti del nuovo sistema CTC in Polonia, abbiamo ancora molta strada da fare per quanto riguarda la piena attuazione di KSeF.
Ad esempio, durante la consultazione pubblica del progetto di legge il ministero delle Finanze ha dichiarato che i contribuenti sarebbero stati in grado di scaricare fatture strutturate tramite API in formato XML o PDF. Ad oggi, non sono disponibili informazioni tecniche sulla generazione di PDF all’interno del sistema utilizzando l’API. L’autorità fiscale ha pubblicato la documentazione tecnica relativa al processo in uscita, ma non è ancora disponibile alcuna documentazione sul lato delle entrate.
Ancora più importante, una decisione che autorizzi la Polonia a introdurre misure speciali in deroga agli articoli della direttiva IVA dell’UE deve ancora essere ottenuta dal Consiglio dell’UE per l’introduzione del mandato di fatturazione elettronica per tutte le transazioni B2B. L’attuale legge polacca sull’IVA richiede l’accettazione da parte dell’acquirente di ricevere fatture strutturate. Poiché le autorità polacche mirano a rendere obbligatoria la KSeF nel 2023, è prevista una modifica di questa disposizione una volta che le misure speciali saranno state autorizzate dal Consiglio dell’UE.
È necessario garantire la conformità ai più recenti requisiti CTC in Polonia? Mettiti in contatto con i nostri esperti fiscali.
In precedenza abbiamo scritto della crescente tendenza delle autorità fiscali a «precompilare» le dichiarazioni IVA utilizzando i dati delle fatture elettroniche, una tendenza iniziata in America Latina e da allora si è diffusa in diversi paesi europei. Questi rendimenti precompilati, se accurati, possono servire come misura di semplificazione per i contribuenti, che possono adempiere ai loro obblighi di rendicontazione semplicemente approvando ciò che è stato generato per loro. Alla fine del 2021, due paesi europei, Italia e Spagna, hanno introdotto le dichiarazioni IVA precompilate, con l’Ungheria e il Portogallo che intendono introdurle in qualche modo.
Il panorama delle dichiarazioni IVA precompilate è cambiato in modo significativo nel 2022. Ungheria e Portogallo hanno entrambi rinviato i loro piani per introdurli. L’autorità fiscale ungherese (NAV) ha annullato la sua decisione di introdurre dichiarazioni precompilate dopo aver ritardato il progetto eVAT di diversi mesi a causa della pandemia COVID in corso. NAV si concentrerà invece sui miglioramenti del suo modello di reporting delle fatture in tempo reale (RTIR). Poiché qualsiasi tentativo di precompilare le dichiarazioni IVA dipende dallo stato di RTIR, non sarebbe sorprendente vedere NAV rilanciare il progetto eVAT su tutta la linea.
Il Portogallo, nel frattempo, aveva pianificato di precompilare potenzialmente sezioni della sua dichiarazione IVA annuale con i dati della cosiddetta «contabilità SAF-T», che avrebbe dovuto diventare un deposito obbligatorio nel 2022. Tuttavia, a seguito di un rifiuto del bilancio dello Stato, l’amministrazione fiscale portoghese sta ora affermando che la contabilità SAF-T diventerà un deposito obbligatorio dal 2024.
Dall’altra parte del libro mastro, il 2022 ha visto la Francia introdurre dati precompilati nelle sue dichiarazioni IVA, mentre la Grecia sta considerando di utilizzare il suo sistema MyData per precompilare le dichiarazioni IVA per l’approvazione dei contribuenti.
La Francia è un caso particolarmente interessante, in quanto non ha un regime di fatturazione elettronica da cui estrarre dati. Invece, l’autopopolazione dei dati sulla dichiarazione IVA francese si limita alle informazioni sulle importazioni, basate su dichiarazioni doganali elettroniche. La Francia prevede di introdurre la fatturazione elettronica B2B obbligatoria nel 2024, che potrebbe finire per ampliare la portata della prepopolazione. Questo nuovo approccio è stato stimolato da un trasferimento di responsabilità dalle autorità doganali francesi alle autorità fiscali francesi per la riscossione dell’IVA dovuta sulle importazioni. In particolare, solo l’IVA dovuta alle autorità, come stabilito nella dichiarazione IVA, è precompilata; gli importi IVA a monte corrispondenti devono essere compilati dal contribuente (probabilmente perché alcuni contribuenti non saranno in grado di richiedere detrazioni complete).
I piani greci di introdurre dichiarazioni IVA precompilate sono più indeterminati, ma alcuni rapporti affermano che un programma pilota verrà introdotto ad un certo punto durante il 2022.
È chiaro che, nonostante i ritardi in Ungheria e Portogallo, le autorità fiscali europee stanno dimostrando un interesse costante nell’utilizzare dichiarazioni IVA precompilate. Infatti, dal punto di vista dell’autorità fiscale, le dichiarazioni IVA precompilate sono la naturale evoluzione da un sistema di fatturazione elettronica obbligatorio o da un sistema di rendicontazione dei dati delle fatture in tempo reale: i dati sono già a loro disposizione. Dal punto di vista del contribuente, è quindi indispensabile mantenere registri elettronici accurati e completi che possano essere riconciliati con le dichiarazioni IVA precompilate. Ciò aiuterà i contribuenti a correggere eventuali errori o a sollevare eventuali sfide necessarie per gli accertamenti IVA. Un programma software di contabilità di alta qualità può essere uno strumento utile per raggiungere questo scopo.
Scopri i vantaggi che un fornitore di servizi gestiti può offrire per alleggerire gli oneri di conformità IVA
Con un nuovo mese arriva l’ennesimo rapporto in scadenza nell’ambito dell’Insurance Premium Tax (IPT). Le compagnie di assicurazione che coprono i rischi in Grecia devono segnalare le loro polizze assicurative avviate nel 2021 sotto forma di relazione annuale greca. Tale richiesta è prevista per il 31 marzo 2022.
Riflettiamo le nostre menti, alla fine del 2019 questo rapporto è stato realizzato dopo essere stato precedentemente ratificato nella legislazione pubblicata nel 2016. All’epoca, a causa del ritardo nell’attuazione, il rapporto è stato retrodatato e gli assicuratori hanno dovuto affrontare la sfida di presentare i dettagli a livello transazionale per il periodo 2016-2018 in un breve lasso di tempo.
C’è stato tuttavia un precedente per un cambiamento così drammatico. E coloro che hanno sperimentato il cambiamento con la sottomissione del Consorcio de Compensacion de Seguros spagnolo avrebbero provato un senso di déjà vu con questo sviluppo. Allo stesso modo, alcuni assicuratori potrebbero riscontrare problemi fin troppo familiari ora con la modifica della presentazione dell’imposta di bollo portoghese.
Il mercato inizialmente ha avuto difficoltà con la relazione annuale greca a causa del livello di dettagli richiesti. In particolare, il numero di partita IVA/fiscale spesso non veniva riscosso dall’Assicurato. Inoltre, con i sistemi legacy ancora in uso, alcuni degli altri dettagli del rapporto non erano prontamente disponibili. Ciò che questo ha significato in molti casi per l’assicuratore è stato il processo scrupoloso e spesso dispendioso in termini di tempo per tornare dall’assicurato per raccogliere tali informazioni.
Che mi dice del rapporto stesso? Il rapporto annuale greco è una dichiarazione a livello transazionale su Excel, che richiede la compilazione dei seguenti dettagli:
Il tasso IPT standard in Grecia è attualmente del 15%, mentre il tasso del 20% è riservato ai rischi che coprono gli incendi. Se esiste una polizza multirischio che copra entrambi i tassi, i premi devono essere ripartiti in base al tasso e quindi suddivisi in due linee diverse.
Fortunatamente i premi esenti non sono richiesti nella relazione, il che alleggerisce in qualche modo l”onere.
Ma che dire dei casi in cui semplicemente non è stato possibile raccogliere queste informazioni? Si è trattato di un problema riscontrato per alcuni dei nostri clienti IPT in cui sono state inviate segnalazioni incomplete. Finora, non abbiamo subito respingimenti da parte dell’autorità fiscale per l’omissione di alcuni dettagli, ma non possiamo garantire che continuerà ad essere così.
La preparazione è fondamentale. E l’istruzione è fondamentale. Questa relazione annuale è destinata a rimanere, quindi l’assicuratore deve essere preparato con largo anticipo affinché tali dettagli siano richiesti e dovrebbero mirare a raccogliere queste informazioni su base continuativa piuttosto che all’ultimo momento. In alcuni casi, sarà necessario un aggiornamento del software in quanto i sistemi attuali potrebbero non essere in grado di acquisire i dati richiesti. Inoltre, tutte le parti interessate nella catena di fornitura dei dati dovrebbero essere istruite sull’importanza di raccogliere i dettagli. Riteniamo che più paesi attueranno relazioni transazionali nei prossimi anni, quindi sarebbe prudente istituire ora determinati controlli, per contribuire a preparare e alleggerire l’onere in seguito.
Poiché il mondo della conformità IPT è così frammentato tra i territori, tenersi al passo con i cambiamenti nei requisiti di reporting può essere difficile. Il nostro team di esperti può guidarti attraverso i dettagli e assicurarti di seguire il giusto percorso di conformità.
Hai bisogno di aiuto con i requisiti IPT in Grecia? Scopri i vantaggi che un provider di servizi gestiti può offrire per alleggerire il carico di conformità IPT.
Molte aziende saranno ora coinvolte in transazioni «transfrontaliere», il che significa che un’azienda in un territorio venderà e, spesso, consegnerà merci a un cliente situato in un altro territorio. L’esistenza di due o più territori fiscali nella transazione e la possibilità che vi siano un cliente nell’UE e un fornitore in un paese terzo come il Regno Unito, comporteranno inevitabilmente sfide in materia di IVA con vari gradi di complessità.
I fornitori coinvolti nelle transazioni B2B dovranno affrontare sfide diverse rispetto alle transazioni B2C, anche se ci saranno anche alcuni problemi comuni. Questo articolo si concentrerà sulle transazioni B2B.
Consideriamo un fornitore del Regno Unito con un contratto per la fornitura di beni fabbricati nel Regno Unito a clienti all’interno dell’UE.
Il primo punto da riconoscere è che per consegnare la merce al cliente dell’UE, la merce deve passare attraverso una frontiera doganale dell’UE. Ed ecco il primo punto per la gestione della catena di fornitura.
Chi importerà le merci nell’UE e quali sono le considerazioni?
È probabile che il punto di partenza del cliente sia che vorrà che il fornitore importi la merce e un venditore, desideroso di accontentare il proprio cliente, è probabile che sia d’accordo. È un problema per il fornitore? OH SÌ!
Un venditore torna trionfante con un ordine con Incoterms di DDP (Deliver Duty Paid), ma è questo un motivo per festeggiare?
Deliver Duty Paid significa che il fornitore deve consegnare la merce nel territorio del cliente da cui, ai fini dell’IVA, verrà effettuata una vendita locale. Ciò richiederà al fornitore del Regno Unito di importare le merci nell’UE e questo crea il primo problema.
Ai sensi del codice doganale dell’Unione (CDU) la persona che presenta le merci all’autorità doganale (il dichiarante) deve essere stabilita all’interno dell’UE. Un’impresa stabilita nell’UE che importa merci può essere sia l’importatore che il dichiarante. Un’azienda stabilita al di fuori dell’UE può essere l’importatore ma non il dichiarante. In questo caso l’importatore extra UE deve nominare un’impresa stabilita nell’UE che agisca come suo «agente doganale indiretto». Questo agente è responsabile in solido per i dazi all’importazione dovuti e non ci sono troppe aziende che forniscono tale servizio a causa del rischio. Quindi il venditore potrebbe non essere in grado di soddisfare un obbligo contrattuale perché non riesce a trovare qualcuno che agisca come suo agente doganale indiretto in tempo utile per effettuare la consegna richiesta – o del tutto.
Se un fornitore riesce a superare questo ostacolo, allora c’è il problema di gestire l’IVA locale sulla vendita – il fornitore deve registrarsi per l’IVA e applicarla alla fattura di vendita – o si applica l’inversione contabile? E il cliente pagherà i costi doganali non rimborsabili sostenuti dal fornitore alla frontiera?
Il punto è che un contratto concluso in base ai termini del DDP può essere molto più facile da raggiungere per il team di vendita, ma può creare seri problemi su tutta la linea. I fornitori del Regno Unito dovrebbero cercare di concordare qualsiasi Incoterm diverso dal DDP ove possibile.
Per ridurre la possibilità di ritardi, alcuni fornitori del Regno Unito hanno istituito strutture di magazzino all’interno dell’UE da cui è possibile effettuare le consegne. Una questione che può influire sia sull’IVA che sulle imposte dirette è se il magazzino crea uno stabilimento permanente o fisso. Ai fini di questo articolo assumiamo di no, anche se la creazione di una stabile organizzazione potrebbe evitare la necessità di nominare un agente doganale indiretto.
Una volta che il fornitore del Regno Unito ha portato con successo la merce in un magazzino dell’UE, effettuerà le consegne ai clienti. Una grande considerazione qui è il modo in cui viene trattata l’IVA sulle importazioni. Diversi Stati membri offrono la possibilità di rinviare l’IVA all’importazione nella dichiarazione IVA mediante un’inversione contabile. In tali circostanze, la detrazione dell’IVA all’importazione è garantita purché vengano rispettate le formalità e l’impresa sia in grado di recuperare integralmente l’IVA. Quando le merci sono importate in uno Stato membro in cui l’IVA all’importazione deve essere prima pagata e poi detratta, è importante tenere conto di come ciò avverrà. Se è presente una registrazione IVA, l’IVA può normalmente essere recuperata tramite la dichiarazione IVA. Tuttavia, se lo Stato membro di importazione dispone di un meccanismo di inversione contabile per le vendite sul mercato interno, un fornitore non UE dovrà presentare richieste di rimborso della tredicesima direttiva per recuperare l’IVA sulle importazioni. Uno Stato membro in cui ciò si verificherà è la Spagna, che dispone di norme di reciprocità in modo che non tutte le imprese siano in grado di presentare richieste di tredicesima direttiva.
Pertanto, se un fornitore sta considerando di utilizzare un magazzino dell’UE o di effettuare vendite su base DDP, dovrebbe prima mappare tutti i flussi probabili e quindi determinare il trattamento IVA per capire se sorgeranno problemi di IVA negativa. Le opportunità di pianificazione e le potenziali insidie che derivano da tale magazzino saranno prese in considerazione in un articolo successivo.
Mettiti in contatto con i nostri esperti fiscali per discutere dei requisiti IVA della tua catena di fornitura o scarica il nostro e-book Proteggere le catene di approvvigionamento globali.
Il panorama fiscale globale sta cambiando rapidamente. Un numero maggiore di giurisdizioni fiscali richiede dichiarazioni elettroniche, con l’Irlanda che è l’ultimo paese a seguire questa tendenza. L’autorità fiscale irlandese ha annunciato modifiche al modo in cui l’imposta di bollo, il prelievo sulla vita, il prelievo governativo e il fondo di compensazione sono dichiarati e pagati a partire dal periodo di presentazione del primo trimestre 2022 (ovvero il 25 aprile 2022).
A partire dal primo trimestre del 2022, le aziende dovranno presentare tutti i resi tramite il portale online irlandese e pagare le tasse dovute tramite addebito diretto.
Il fisco irlandese ha emesso una notifica delle modifiche ai requisiti di deposito nel dicembre 2021. Il fisco irlandese ha un servizio online con un sistema digitale di pagamento e archiviazione per l’imposta di bollo sui prelievi assicurativi che sarà disponibile tramite Revenue Online Services (ROS).
Gli assicuratori registrati avranno un conto ROS individuale. Entro la fine di febbraio 2022, agli assicuratori verranno emessi nuovi numeri ID (numeri TRN) e il numero di riferimento del file a 4 cifre verrà interrotto. Gli assicuratori avranno bisogno di un numero TRN per registrarsi su un conto ROS per presentare le dichiarazioni online tramite ROS. I pagamenti effettuati online devono essere effettuati tramite istruzioni di addebito diretto.
Sebbene molte autorità si affidino ancora ai resi cartacei, i sistemi di archiviazione e pagamento online stanno diventando sempre più comuni. Solo in Europa, Spagna, Finlandia, Portogallo, Ungheria, Italia e Regno Unito sono solo alcuni che hanno adottato approcci fiscali digitali.
Un numero sempre maggiore di autorità fiscali si sta ora adattando alle richieste online per colmare il vuoto per una maggiore trasparenza e accuratezza nella riscossione delle tasse, causando maggiori sfide per gli assicuratori quando si garantisce la conformità fiscale sui premi.
Questo cambiamento in Irlanda è solo un altro esempio nell’elenco delle autorità fiscali che richiedono informazioni aggiuntive su base più frequente per aumentare l’efficienza, ridurre al minimo le lacune fiscali e aumentare le entrate. Non vediamo questa tendenza scomparire e raccomandiamo agli assicuratori di rimanere al passo con le ultime normative per essere preparati per più paesi che seguiranno senza dubbio questo approccio. Gli assicuratori devono essere consapevoli delle responsabilità di conformità tenendo il passo con questo elevato grado di complessità, controllo e cambiamento. Ciò comporterà modifiche al sistema e ai processi e qualsiasi digitalizzazione avrà inevitabilmente un impatto sui sistemi e sui budget IT.
Tenersi aggiornati sulle variazioni delle aliquote fiscali, sui diversi formati di archiviazione e scadenze e sulla comprensione delle interpretazioni delle norme locali può essere difficile soprattutto quando si scrive su più territori. Se hai domande sull’IPT, contattaci e saremo lieti di aiutarti.
A differenza di molte altre iniziative nazionali che abbiamo visto recentemente nel settore della fatturazione elettronica, l’Australia non sembra avere piani immediati per introdurre controlli continui delle transazioni (CTC) o il coinvolgimento del portale governativo nella fatturazione B2B.
A giudicare dalla recente consultazione pubblica, gli sforzi attuali si concentrano sui modi per accelerare l’adozione della fatturazione elettronica da parte delle imprese. Questa consultazione si basa sulla precedente sensibilizzazione del governo intrapresa nel novembre 2020 sulle «Opzioni per l’adozione obbligatoria della fatturazione elettronica da parte delle imprese», che ha portato a un serio sforzo del governo per aumentare il valore della fatturazione elettronica per le imprese e aumentare la consapevolezza e l’adozione delle imprese.
Oltre alla decisione di rendere obbligatorio per tutte le agenzie governative del Commonwealth ricevere le fatture elettroniche PEPPOL dal 1° luglio 2022, il governo australiano cerca di aumentare anche la fatturazione elettronica nello spazio B2B, ma senza il tradizionale mandato per le aziende di fatturare elettronicamente. La proposta è invece quella di implementare il Business e-Invoicing Right (BER).
Secondo la proposta del governo, le imprese avrebbero il diritto di richiedere che le loro parti commerciali inviino una fattura elettronica attraverso la rete PEPPOL anziché fatture cartacee.
Per fare e ricevere queste richieste, le aziende devono configurare i propri sistemi per ricevere le fatture elettroniche PEPPOL. Una volta che un’azienda ha questa capacità, sarebbe in grado di esercitare il suo «diritto» e richiedere ad altre società di inviare loro fatture elettroniche PEPPOL.
Secondo la proposta attuale, il regolamento di esenzione per categoria verrebbe erogato in tre fasi, con la prima per includere le grandi imprese e le fasi successive per includere le piccole e medie imprese. L’eventuale introduzione del BER sarebbe la seguente:
L’obiettivo dell’iniziativa BER australiana di incentivare l’adozione della fatturazione elettronica B2B è completato da una proposta per diverse altre iniziative a sostegno delle imprese in questa direzione. Una misura potrebbe essere l’abilitazione di reti EDI compatibili con Peppol. Poiché le reti EDI rappresentano un ostacolo all’adozione più ampia della fatturazione elettronica PEPPOL, in particolare per le piccole imprese che interagiscono con grandi aziende che utilizzano più sistemi EDI, la proposta di abilitare reti EDI compatibili con PEPPOL potrebbe in ultima analisi ridurre i costi per le aziende che attualmente interagiscono con più Reti EDI. Inoltre, il governo sta pensando di espandere la fatturazione elettronica in Procure-to-Pay. Le aziende possono trarre più valore dall’adozione della fatturazione elettronica se l’attenzione si concentra su un processo P2P efficiente e standardizzato che includa la fatturazione elettronica.
Infine, l’integrazione della fatturazione elettronica con i pagamenti è un altro mezzo proposto per incrementare la fatturazione elettronica. Ciò consentirebbe alle aziende di ricevere in modo efficiente le fatture dai fornitori direttamente nel loro software di contabilità e quindi pagarle attraverso i loro sistemi di pagamento.
Resta da vedere quanto saranno efficaci le misure proposte nell’accelerare l’adozione della fatturazione elettronica e se il governo australiano riterrà che sia stata la decisione giusta non introdurre un mandato adeguato per la fatturazione elettronica, come sta diventando sempre più comune a livello globale.
Hai bisogno di aiuto per rimanere aggiornato sugli ultimi aggiornamenti su IVA e conformità in Australia che potrebbero influire sulla tua attività? Mettiti in contatto con il team di esperti di Sovos oggi stesso.
Gli obblighi di rendicontazione annuale variano da paese a paese, rendendo complessa per gli assicuratori transfrontalieri la raccolta dei dati richiesti per garantire la conformità.
L’Italia ha molti standard di rendicontazione unici ed è nota per la sua burocrazia in tutta la comunità imprenditoriale internazionale. La rendicontazione annuale dell’Italia è diversa a causa del livello di dettaglio richiesto. La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede un elenco approfondito di politiche e dettagli tra cui date di inizio e scadenza, date di ricezione in contanti, nomi degli assicurati, indirizzi, codici fiscali e valori dei premi. Ciò rende la rendicontazione annuale un impegno significativo.
La legislazione e i regolamenti italiani impongono alle compagnie di assicurazione che scrivono attività in Italia di presentare relazioni annuali allo scopo di raccogliere informazioni che facilitino il controllo delle attività sui contribuenti da parte delle autorità fiscali.
Tali relazioni dovrebbero elencare tutti i contratti assicurativi in essere nell’anno in questione con un assicurato (persona fisica o giuridica) soggetti alle imposte italiane. Le polizze che coprono la responsabilità, l’assistenza e qualsiasi rischio scritto come accessorio di una politica di responsabilità o assistenza sottostante non devono essere incluse nel rapporto.
Se non ci sono stati contratti in essere nell’anno civile precedente, non è necessario presentare un rapporto Nil.
Relazione sui sinistri — da presentare entro il 30 aprile di ogni anno per l’anno civile precedente
I pagamenti dei sinistri effettuati nel corso dell’anno precedente a favore di beneficiari (persone fisiche o giuridiche) in possesso di un codice fiscale italiano devono essere segnalati alle autorità fiscali italiane entro la fine di aprile.
I dettagli richiesti nel rapporto includono:
Se non ci sono reclami da segnalare per l’anno precedente, non sono richiesti rapporti Nil.
Motor Report — parte del rapporto annuale IPT in scadenza entro il 31 maggio di ogni anno rispetto all’anno civile precedente
Come parte integrante della dichiarazione annuale dell’Insurance Premium Tax (IPT) dovuta entro la fine di maggio, le compagnie di assicurazione che sottoscrivono la responsabilità civile obbligatoria degli autoveicoli devono segnalare a ciascuna delle province italiane l’importo dell’IPT pagato nell’anno precedente. I dettagli richiesti includono il numero della polizza provinciale, il codice fiscale, il numero di targa del veicolo, il premio, la tariffa IPT e l’IP
Perché pianificare prima della stagione di reporting è fondamentale
La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede che alcuni elementi siano presenti prima della presentazione. Per presentare il rapporto Contratti e premi, una compagnia di assicurazioni deve:
Molte compagnie di assicurazione collaborano con terze parti e le informazioni sulla polizza che raccolgono potrebbero non includere sempre tutti i dettagli richiesti. Dati incompleti e errati impediscono la corretta presentazione delle relazioni annuali e possono portare a costose multe e danni alla reputazione.
La navigazione tra i rapporti annuali insieme ai rapporti mensili e trimestrali regolari può sembrare travolgente. Quanto più si può preparare in anticipo, tanto più agevole sarà il processo di reporting. Comprendere gli specifici requisiti di rendicontazione annuale dell’Italia garantirà che gli assicuratori rimangano conformi ed eviterà ritardi o correzioni inutili.
Devi garantire la conformità alle ultime normative in Italia? Mettiti in contatto con i nostri esperti fiscali per ulteriori informazioni.
L’assicurazione è un settore dinamico in costante evoluzione per soddisfare le esigenze degli assicurati. Un aumento delle vacanze all’estero dopo la seconda guerra mondiale ha visto la necessità di un’assicurazione di assistenza per eventuali imprevisti che si sono verificati al di fuori del paese di origine dell’assicurato. La direttiva 84/641/CEE del Consiglio ha disciplinato per la prima volta l’assicurazione di assistenza ed è stata creata una nuova classe di assicurazioni. Questo era in aggiunta alle 17 classi precedentemente regolamentate delineate nella direttiva 73/239/CEE dell’assicurazione non vita e si chiamava Assistenza (assicurazione di classe 18).
Inizialmente, l’assicurato era coperto da una polizza che forniva aiuti per qualsiasi evento che viaggiasse all’estero (perdita del passaporto, assistenza per qualsiasi problema in auto, ecc.). L’assicuratore ha creato una serie di assistenza con call center, reti di fornitori e servizi aggiuntivi per aiutare a risolvere le difficoltà quando si viaggia all’estero.
Successivamente, seguendo i requisiti dell’assicurato, le compagnie di assicurazione e gli agenti di viaggio hanno creato un’assicurazione di viaggio che include una vasta gamma di servizi. Questi consistono in diverse protezioni all’interno di diverse classi di attività. È qui che inizia la complessità fiscale delle polizze assicurative di viaggio. È una fusione di coperture e l’applicazione del corretto trattamento fiscale deve essere analizzata in ogni territorio.
Nel valutare la corretta applicazione della tassa per l’assicurazione di viaggio, le aziende devono considerare quanto segue: ubicazione del rischio (LoR), classe di attività e approccio fiscale corretto.
Localizzazione del rischio: l’articolo 13 della direttiva 2009/138/CE deve essere seguito nelle seguenti circostanze:
Classe di attività interessata: come accennato in precedenza, una delle complessità dell’assicurazione di viaggio è determinare le classi di attività interessate. È comune vedere, in questi tipi di polizze, coperture multiple come copertura dell’assistenza medica, perdita o danneggiamento del bagaglio, ritardi o cancellazioni del viaggio, perdita di documenti o denaro, incidente personale, rimpatrio ecc. Gli assicuratori devono identificare adeguatamente questi dettagli di copertura per garantire il trattamento fiscale conforme viene utilizzato.
Imponibilità: questo passaggio è fondamentale. Il trattamento corretto delle polizze potrebbe variare le passività da pagare, le diverse imposte e/o prelievi e oneri parafiscali da includere nel calcolo dell’imposta. Ciò significa che il trattamento fiscale può cambiare in base al paese. È necessario identificare la passività o l’esenzione fiscale in base alla classe di attività e alla posizione geografica.
Gli assicuratori devono comprendere l’importanza dei dettagli vitali associati all’assicurazione di viaggio. Determinare la LoR, la classe di attività interessata e la tassabilità garantisce che l’importo corretto venga pagato e presentato alle giurisdizioni appropriate.
Scarica la nostra Guida alla conformità IPT per saperne di più su come mantenere la conformità o contatta i nostri esperti IPT.
Nell’ultimo decennio, il governo vietnamita ha sviluppato una soluzione fattibile per ridurre le frodi IVA nel paese adottando un requisito di fatturazione elettronica per le aziende che svolgono attività economiche in Vietnam. Infine, il 1° luglio 2022, è prevista l’entrata in vigore a livello nazionale di un obbligo di fatturazione elettronica.
Nonostante il rinvio della data di inizio originale per l’obbligo di fatturazione elettronica obbligatorio a livello nazionale, che doveva entrare in vigore per la prima volta nel luglio 2020, il governo vietnamita ha rapidamente stabilito una nuova scadenza.
Più tardi nello stesso anno, nell’ottobre 2020, la nuova tempistica è stata comunicata con il decreto 123, ritardando il mandato di fatturazione elettronica fino al 1° luglio 2022. Questa nuova scadenza è anche in linea con le date di attuazione delle norme relative al sistema di fatturazione elettronica previste dalla legge sull’amministrazione fiscale.
Il Dipartimento generale delle imposte (GTD) del Vietnam ha annunciato il suo piano di lavorare prima con le amministrazioni fiscali locali di sei province e città: Ho Chi Minh City Hanoi, Binh Dinh, Quang Ninh, Hai Phong e Phu Tho per iniziare a implementare soluzioni tecniche per i nuovi requisiti di fatturazione elettronica e la costruzione di un sistema informatico che consente la connessione, la trasmissione dei dati, la ricezione e l’archiviazione dei dati. Secondo il piano d’azione della GTD, entro marzo 2022, queste sei città e province dovrebbero essere pronte per l’attivazione del sistema di fatturazione elettronica.
Il GTD ha annunciato che, a partire da aprile 2022, il nuovo sistema di fatturazione elettronica continuerà ad essere implementato nelle restanti province e città.
Infine, nell’ambito di questo piano di attuazione locale, entro luglio 2022, tutte le città e le province del Vietnam devono implementare il sistema di fatturazione elettronica basato sulle norme stabilite nel decreto 123 e nella circolare che fornisce indicazioni e chiarimenti su alcuni aspetti del nuovo sistema di fatturazione elettronica.
I soggetti passivi che operano in Vietnam saranno tenuti a emettere fatture elettroniche per le loro transazioni a partire dal 1° luglio 2022 e devono essere pronti a rispettare il nuovo quadro giuridico. Le imprese, le organizzazioni economiche, le altre organizzazioni, le famiglie e gli individui devono registrarsi presso l’amministrazione fiscale locale per iniziare a utilizzare le fatture elettroniche secondo le norme stabilite nel citato decreto 123.
Il Vietnam sta finalmente procedendo all’adozione della fatturazione elettronica obbligatoria. Tuttavia, c’è molto lavoro relativo alla documentazione tecnica necessaria e all’implementazione locale del nuovo sistema di fatturazione elettronica. Continueremo a monitorare gli ultimi sviluppi per determinare se la GTD è in grado di soddisfare tutti i requisiti in tempo utile per l’introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica.
Hai bisogno di aiuto per rimanere aggiornato sugli ultimi aggiornamenti in materia di IVA e conformità che potrebbero avere un impatto sulla tua attività? Mettiti in contatto con il nostro team di esperti oggi.
Identificare la posizione del rischio nel caso dell’assicurazione sanitaria può essere un argomento difficile, ma è anche fondamentale farlo bene. Un mancato rispetto di tale decisione potrebbe portare a passività fiscali sottodichiarate in un determinato territorio e alla possibilità di applicare sanzioni una volta che questi disavanzi siano identificati e risolti tardivamente. Esaminiamo la situazione da una prospettiva europea.
Il punto di partenza in questo settore è la direttiva Solvency II (direttiva 138/2009/CE). In particolare, l’articolo 13, paragrafo 13, delinea le diverse categorie di rischi assicurativi utilizzate per determinare le ubicazioni dei rischi. Poiché l’assicurazione sanitaria non rientra nelle disposizioni specifiche per i rischi patrimoniali, i veicoli e i rischi di viaggio, essa è disciplinata dalla disposizione generale di cui all’articolo 13, paragrafo 13, lettera d).
Questo articolo si riferisce alla «residenza abituale del contraente» o, se il contraente è una persona giuridica, «alla sede dell’assicurato cui si riferisce il contratto». Considereremo questi scenari separatamente, data la distinzione tra persone fisiche e persone giuridiche.
Per le persone fisiche, la situazione è generalmente semplice. Sulla base di quanto sopra, il fattore chiave è la residenza abituale del contraente. La residenza permanente del contraente tende ad essere relativamente facile da confermare.
Possono verificarsi casi più impegnativi in cui qualcuno si sposta da un luogo a rischio a un altro. Ad esempio, quando un individuo acquista un’assicurazione in un determinato paese, avendo vissuto lì per un periodo significativo prima di trasferirsi in un altro paese subito dopo, la posizione del rischio sarà il paese originale. Poiché la legislazione dell’UE non entra nei dettagli su questo punto, gli esempi di assenza apparente di residenza abituale saranno trattati caso per caso.
In questo scenario, dobbiamo considerare in primo luogo lo «stabilimento dell’assicurato a cui si riferisce il contratto». Lo stabilimento è trattato in modo piuttosto ampio, come dimostra la causa della Corte di giustizia delle Comunità europee Kvaerner plc/Staatssecretaris van Financiën (C-191/99), precedente a Solvency II.
Nonostante quanto sopra, la residenza abituale dell’assicurato dovrebbe essere utilizzata per identificare il luogo del rischio anche se il contraente è una persona giuridica in determinate circostanze. Ciò si verifica quando l’assicurato è parte indipendente di un contratto di assicurazione, dando loro il diritto di presentare un reclamo personalmente piuttosto che attraverso l’assicurato aziendale.
Questa logica può anche essere potenzialmente estesa alle persone a carico della persona assicurata aggiunte alla polizza e che possono anche richiedere separatamente ai sensi del contratto. Creeranno anche una posizione a rischio, anche se spesso si troverà nello stesso paese della persona assicurata. In definitiva, l’approccio conforme sarà dettato dall’impostazione generale della politica.
Se qualche assicuratore che scrive affari in Europa ha domande sull’ubicazione delle norme sui rischi, sia che si tratti di assicurazione sanitaria o di qualsiasi altra assicurazione, Sovos è nella posizione migliore per fornire consigli per garantire che le tasse vengano dichiarate correttamente.
Contattaci per assistenza nel rispetto delle norme sulla localizzazione del rischio dell’assicurazione sanitaria o scarica il nostro e-book sulle regole sulla posizione del rischio per IPT per ulteriori informazioni.
Il 30 gennaio 2022, la Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) ha pubblicato un annuncio sulla sua pagina web ufficiale riguardante le sanzioni per le violazioni delle norme IVA, ed è attualmente disponibile solo in arabo. Come parte dell’annuncio, le precedenti multe sono state modificate, inaugurando un approccio più cooperativo ed educativo per penalizzare i contribuenti per il loro mancato rispetto delle norme IVA rispetto al passato.
Se i funzionari della ZATCA rilevano una violazione durante una visita sul campo, il contribuente riceverà prima un avvertimento sulla violazione senza alcuna penalità. La ZATCA mira a sensibilizzare invece di penalizzare i contribuenti per la loro prima violazione. Ai contribuenti verranno concessi tre mesi per conformarsi e apportare le modifiche necessarie nei loro processi.
Se la non conformità continua dopo la prima ispezione, il contribuente verrà multato di 1.000 Riyal, circa 267 USD. La penalità aumenterà gradualmente se il contribuente non rispetterà le regole e non apporterà le modifiche necessarie entro tre mesi dalla notifica.
La multa per ogni tempo di ripetizione aggiuntivo sarà la seguente: 5.000 Riyal per la terza volta, 10.000 Riyal per la quarta volta e 40.000 Riyal per la quinta volta. Se la stessa violazione viene ripetuta 12 mesi dopo la sua scoperta, viene considerata una nuova violazione e il processo inizierà con un avviso senza una multa.
Secondo l’annuncio, le violazioni delle norme sulla fatturazione elettronica saranno penalizzate secondo la nuova procedura sopra descritta. Le istanze che richiedono un avviso/multa sono leggermente diverse dalle violazioni iniziali descritte in precedenza ed evidenziate come segue:
La ZATCA afferma che il nuovo approccio garantisce la proporzionalità tra la violazione e la sanzione inflitta ai contribuenti, offrendo al contempo ai contribuenti la possibilità di conformarsi entro un termine specifico. Considerando che l’introduzione sia dell’IVA che della fatturazione elettronica obbligatoria è abbastanza recente nel paese, ci sono alcuni aspetti che non sono chiari per i contribuenti. Questo approccio istruirà le imprese e dovrebbe essere accolto con favore dalle parti interessate.
Scarica il 13° rapporto annuale di Sovos’ Trends per saperne di più su ciò che crediamo ci riservi il futuro. Seguici su LinkedIn e Twitter per le notizie normative più aggiornate.
Verso la fine del 2021, l’autorità fiscale turca ha pubblicato una bozza di comunicato che amplia la portata dei documenti elettronici in Turchia. Dopo piccole revisioni, la bozza di comunicato è stata emanata e pubblicata nella Gazzetta Ufficiale il 22 gennaio 2022.
Diamo un’occhiata più da vicino ai cambiamenti nell’ambito dei documenti elettronici turchi.
I contribuenti che soddisfano queste soglie e criteri devono iniziare a utilizzare l’applicazione e-fatura dall’inizio del settimo mese dell’anno successivo al periodo contabile pertinente.
In termini di fornitori di servizi di alloggio, se forniscono servizi alla data di pubblicazione del presente comunicato, devono iniziare a utilizzare l’applicazione e-fatura dal 1° luglio 2022.
Per tutte le attività commerciali che iniziano dopo la data di pubblicazione del comunicato, e-fatura deve essere utilizzata dall’inizio del quarto mese successivo a quello in cui sono iniziate le loro attività commerciali.
I contribuenti che non rientrano nell’ambito delle fatture e-arşiv sono stati obbligati a emettere fatture e-arşiv se l’importo totale delle fatture da emettere supera 30.000 TRY tasse incluse (in termini di fatture emesse a contribuenti non registrati, l’importo totale tasse incluse supera 5.000 TRY) a partire dal 1o gennaio 2020.
Con il comunicato modificato, la Turkish Revenue Administration (TRA) ha abbassato l’importo totale della soglia della fattura a 5.000 TRY, e quindi un numero maggiore di contribuenti sarà tenuto a utilizzare l’applicazione e-arsiv. La nuova soglia per le fatture e-arsiv si applica dal 1° marzo 2022.
Un’altra modifica introdotta dal comunicato è stata l’espansione del campo di applicazione delle bolle di consegna elettroniche. La soglia del fatturato lordo delle vendite per le bolle di consegna elettroniche obbligatorie è stata rivista a 10 milioni di TRY, a partire dal periodo contabile 2021. Inoltre, i contribuenti che fabbricano, importano o esportano ferro e acciaio (GTIP 72) e prodotti siderurgici (GTIP 73) sono tenuti a utilizzare l’applicazione della bolla di consegna elettronica. La registrazione della domanda e-Fatura non è applicabile a tali contribuenti.
Mettiti in contatto con il nostro team di esperti fiscali per scoprire come il software di conformità fiscale di Sovos può aiutarti a soddisfare i requisiti della tua e-fatura e dei documenti elettronici in Turchia.
Con il divario IVA più significativo nell’UE (34,9% nel 2019), la Romania si sta muovendo verso l’introduzione di un regime di controllo continuo delle transazioni (CTC) per migliorare e rafforzare la riscossione dell’IVA combattendo al contempo l’evasione fiscale.
Le caratteristiche principali di questo nuovo sistema di fatturazione elettronica, e-Factura, sono state descritte in un precedente post sul blog. Oggi daremo un’occhiata più da vicino al lancio per le transazioni B2B e alla definizione di prodotti ad alto rischio fiscale, nonché al nuovo sistema di trasporto elettronico introdotto con l’ordinanza di emergenza del governo (GEO) n. 130/2021, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale il 18 dicembre.
Secondo GEO n. 120/2021 (l’atto legislativo che introduce il quadro giuridico di e-FACTURA), sia il fornitore che il destinatario devono essere registrati nel sistema e-FACTURA. Il GEO n. 130/2021 recentemente pubblicato stabilisce un’eccezione per i prodotti ad alto rischio fiscale e garantisce che i contribuenti utilizzeranno il sistema e-FACTURA indipendentemente dal fatto che i destinatari siano registrati.
In linea con il GEO n. 130/2021, l’Agenzia nazionale per l’amministrazione fiscale ha emesso un ordine per chiarire quali prodotti sono considerati prodotti ad alto rischio fiscale.
Le cinque categorie di prodotti sono le seguenti:
I prodotti ad alto rischio fiscale sono definiti in base alla natura dei prodotti, al metodo di commercializzazione, alla tracciabilità della potenziale evasione fiscale e al grado di tassazione in tali settori. Spiegazioni dettagliate, così come i codici dei prodotti, sono disponibili nell’allegato del GEO n. 130/2021.
La tempistica di applicazione di questo requisito significa che le aziende che forniscono questi tipi di prodotti devono essere pronte a conformarsi al nuovo sistema rumeno e-FACTURA come segue:
Un’altra riforma che mostra l’intenzione delle autorità rumene di combattere la frode e l’evasione fiscale è l’introduzione di un sistema di trasporto elettronico.
I contribuenti saranno tenuti a dichiarare in anticipo il movimento delle merci da un luogo all’altro. Una volta dichiarato, il sistema emetterà un numero univoco scritto sui documenti di trasporto. Le autorità verificheranno quindi la dichiarazione sulle rotte di trasporto.
Inoltre, nella lettera di giustificazione si afferma che il sistema di trasporto elettronico interconnetterà con gli attuali sistemi del Ministero delle Finanze, la fattura elettronica rumena e il controllo del traffico, proprio come iniziative simili in altri paesi, come India, Turchia e Brasile.
L’introduzione del sistema di trasporto elettronico è ancora in sospeso in quanto il Ministero delle Finanze non ha ancora emesso l’ordinanza relativa alla procedura di richiesta del sistema. Secondo GEO 130/2021, il Ministero delle Finanze aveva 30 giorni per farlo dopo la pubblicazione di GEO 130/2021 nella Gazzetta ufficiale. Tuttavia, il termine è scaduto il 17 gennaio e non è stato ancora dato alcun annuncio. Pertanto, i dettagli del sistema sono ancora sconosciuti.
È necessario garantire la conformità ai più recenti requisiti normativi rumeni? Parla con il nostro team. Seguici su LinkedIn e Twitter per essere sempre aggiornato sulle ultime notizie e aggiornamenti normativi.
È arrivato un nuovo anno, che rappresenta un’eccellente opportunità per continuare la nostra serie di blog sulla conformità all’Insurance Premium Tax (IPT) in diversi paesi.
Puoi leggere altri blog di questa serie visitando le nostre voci in Danimarca, Finlandia e Regno Unito o scaricando la Guida di Sovos sulla conformità IPT. Scritta dal nostro team di specialisti IPT e normativi, questa guida è ricca di informazioni per navigare nel panorama normativo in continua evoluzione.
Per iniziare, l’IPT in Slovacchia è entrato in vigore il 1° gennaio 2019, con un’aliquota di imposta IPT predefinita dell’8%.
Ci sono tre punti fiscali per l’IPT in Slovacchia:
Gli assicuratori non sono tenuti a notificare o richiedere separatamente l’autorizzazione a utilizzare un punto fiscale rispetto a un altro, ma un assicuratore deve comunicare nella dichiarazione dei redditi trimestrale quale punto fiscale stanno utilizzando. È importante notare che la scelta del punto fiscale deve essere utilizzata per otto trimestri consecutivi.
È interessante notare che l’approccio della Slovacchia ai punti fiscali offre flessibilità agli assicuratori nella scelta di pagare le tasse, offrendo la possibilità di pagare anticipatamente o distribuire i pagamenti IPT a rate su più rendimenti.
L’IPT slovacco è dovuto su base trimestrale (ad esempio, rendimento da gennaio a marzo dichiarato in aprile). Lo stesso vale per il pagamento dovuto alla fine del mese. Vale la pena notare che tutti i resi sono archiviati elettronicamente, quindi non ci sono resi cartacei.
L’emissione di un premio viene trattata in base alla classe di attività pertinente e viene inserita nella sezione corrispondente sul rendimento. Un rinnovo verrebbe trattato allo stesso modo.
Per il trattamento degli aggiustamenti a medio termine, nel caso in cui un premio o una parte di esso sia aumentato, ridotto o annullato, esiste un riquadro separato sul rendimento utilizzato per la presentazione (riquadro 19). Questo è insolito rispetto ad altri paesi, principalmente perché un aumento del premio si traduce in un trattamento diverso.
Cosa succede nel trattamento delle correzioni degli errori?
Un errore di correzione può essere classificato in due modi.
Possono accadere errori e possono verificarsi errori di battitura nella catena di approvvigionamento. Forse c’era un rischio globale che copriva più paesi e la ripartizione è stata erroneamente assegnata in primo luogo.
In caso di correzione di un errore, deve essere presentata una dichiarazione complementare per il periodo interessato.
Ad esempio, se nel primo trimestre sono stati dichiarati 1.000 EUR per un rischio particolare sulla base della ripartizione prodotta. Più avanti nel terzo trimestre, in seguito a un ulteriore riesame avrebbe dovuto essere di 1.200 EUR. In questo caso, i 200 EUR aggiuntivi non possono essere presentati nella dichiarazione Q3. Un rendimento modificato dovrebbe essere preso in considerazione per il primo trimestre e presentato separatamente – questo vale sia per gli aumenti che per le diminuzioni.
Nel complesso, sono consentiti aspetti negativi e l’autorità fiscale slovacca dovrebbe rimborsare i soldi all’assicuratore. Pertanto, il credito non può essere riportato al successivo periodo di riferimento. Non ci sono limiti per quanto l’assicuratore può regolarizzare, ma si consiglia una certa cautela.
Sebbene non ci siano linee guida ufficiali, sarebbe saggio conservare qualsiasi documentazione come prova se è necessario recuperare una grande quantità.
I dati storici devono essere presentati come rendimento supplementare (cioè al di fuori del rendimento corrente). L’autorità fiscale slovacca può imporre sanzioni comprese tra 30,00 EUR e 32.000,00 EUR.
Scarica la nostra Guida alla conformità IPT per aiutarti a navigare nel mutevole panorama normativo in tutto il mondo.
In un post sul blog all’inizio di quest’anno, abbiamo scritto di come diversi paesi dell’Europa orientale abbiano iniziato a implementare controlli continui delle transazioni (CTC) per combattere la frode fiscale e ridurre il divario IVA. Tuttavia, è stato un anno ricco di eventi con molti nuovi sviluppi nella regione, quindi diamo un’occhiata più da vicino ad alcuni dei cambiamenti all’orizzonte.
La Lettonia ha recentemente rivelato i suoi nuovi piani di regime CTC. Il governo lettone ha approvato un rapporto preparato dal ministero delle Finanze per implementare un sistema di fatturazione elettronica nel paese. Il concetto descritto nella relazione prevede l’introduzione della fatturazione elettronica come obbligatoria per le transazioni B2B e B2G a partire dal 2025 nell’ambito del quadro PEPPOL. I dettagli sul sistema, compresa la legislazione e la documentazione tecnica, sono attesi a tempo debito.
La Serbia è un altro paese che si sta muovendo rapidamente verso un quadro CTC e, a quanto pare, varie parti interessate trovano questo movimento piuttosto rapido. Il Ministero delle Finanze ha recentemente annunciato che, su richiesta di un periodo di transizione per adattarsi al nuovo sistema di fatture elettroniche, ha deciso di posticipare la data di entrata in vigore della liquidazione CTC per le transazioni B2G fino alla fine di aprile 2022. Va notato che non ci sono stati ritardi per quanto riguarda le transazioni B2B.
Secondo il calendario rivisto:
Anche la Slovenia sta cercando di introdurre i CTC. Nel giugno 2021, il Ministero delle Finanze ha presentato un progetto di legge al parlamento sloveno, volto a introdurre la fatturazione elettronica B2B obbligatoria nel paese. Secondo il progetto di regolamento, tutte le entità commerciali sarebbero obbligate a scambiare fatture elettroniche esclusivamente nelle loro transazioni reciproche (B2B). Nel caso di transazioni B2C, i consumatori possono scegliere di ricevere le loro fatture in formato elettronico o cartaceo. Tuttavia, il Ministero delle Finanze ha ritirato il progetto di legge a causa di disaccordo con varie parti interessate, ma intende rivederlo semplificando il processo e riducendo l’onere amministrativo per le imprese.
Le discussioni sull’introduzione dei CTC nel paese continuano tra le varie parti interessate, ad esempio la Camera di commercio locale. Tuttavia, visto che le elezioni nazionali sono attese in Slovenia nell’aprile 2022, la riforma del CTC non dovrebbe guadagnare molta trazione prima dell’estate 2022 al più presto.
All’inizio di quest’anno, abbiamo riferito che il Ministero delle Finanze slovacco aveva preparato un progetto di legge per introdurre uno schema CTC. L’obiettivo era ridurre il divario IVA della Slovacchia alla media dell’UE e ottenere informazioni in tempo reale sulle transazioni commerciali sottostanti. La consultazione pubblica per il disegno di legge è stata completata nel marzo 2021. Tuttavia, all’epoca non è stata pubblicata alcuna sequenza temporale di lancio.
Negli ultimi mesi, il governo slovacco ha lanciato il sistema CTC e pubblicato una nuova documentazione. Il sistema CTC si chiama Electronic Invoice Information Systems (IS EFA, I nformačný systém elektronickej fakturácie) ed è un processo unificato di circolazione elettronica delle fatture e invio di dati strutturati dalle fatture all’amministrazione finanziaria. La tempistica per l’introduzione graduale dell’entrata in vigore è la seguente:
Ci sono stati seri sviluppi riguardo al quadro e al sistema CTC della Polonia, il Krajowy System e-Faktur (KSEF). La legislazione CTC è stata infine adottata e pubblicata nella Gazzetta ufficiale il 18 novembre 2021. A partire da gennaio 2022, KSeF diventa un sistema volontario, il che significa che non vi è alcun obbligo di utilizzare questo sistema di fatturazione elettronica nelle transazioni B2B. Si prevede che il sistema sarà obbligatorio nel 2023, ma non è stata ancora fissata una data per il mandato.
Con il più grande divario IVA nell’UE (34,9% nel 2019), la Romania si sta anche muovendo verso l’introduzione di un regime CTC per semplificare la riscossione delle imposte per migliorare e rafforzare la riscossione dell’IVA combattendo al contempo l’evasione fiscale. Nell’ottobre 2021, l’ordinanza governativa di emergenza (GEO) n. 120/2021 ha introdotto il quadro giuridico per l’attuazione di e-Factura, regolando la struttura del processo di fatturazione elettronica rumeno e creando il quadro per le specifiche tecniche di base del sistema di fatturazione elettronica CTC. Mentre la rumena e-Factura è stata pubblicata come sistema volontario il 6 novembre 2021, non è stata ancora pubblicata alcuna tempistica per un mandato. I fornitori nelle transazioni B2B e B2G possono scegliere di utilizzare questo nuovo sistema di fatturazione elettronica ed emettere le loro fatture elettroniche nel formato strutturato rumeno attraverso il nuovo sistema.
Contattaci o scarica Tendenze IVA: verso i controlli continui delle transazioni per stare al passo con il panorama normativo in evoluzione.
Nel nostro blog precedente, abbiamo completato il ciclo di conformità con gli audit delle autorità fiscali. Tuttavia, questa non è la fine delle sfide che le aziende devono affrontare per rimanere conformi nei paesi in cui hanno obblighi IVA. Le norme e i regolamenti sull’IVA cambiano così come le catene di approvvigionamento di un’azienda: queste devono essere attentamente riviste e intraprendere azioni appropriate in modo che l’azienda rimanga un reclamo.
Le catene di approvvigionamento si sviluppano nel tempo per una serie di motivi: vengono apportate modifiche per migliorare l’efficienza, fornire una migliore esperienza del cliente nei tempi di consegna o a causa dell’ingresso in nuovi mercati. A volte, questi cambiamenti sono istigati dall’azienda che cerca l’ottimizzazione, mentre altri sono costretti da cambiamenti esterni come la Brexit che costringe le aziende che commerciano tra il Regno Unito e l’UE a modificare le catene di approvvigionamento dopo l’uscita del Regno Unito dall’UE.
Qualunque sia la ragione del cambiamento, è essenziale rivedere l’impatto sulla posizione IVA dell’azienda. Ciò comporta la determinazione degli obblighi IVA derivanti dalle nuove transazioni, di cui abbiamo parlato nel nostro blog precedente. È necessario un sistema di allerta precoce delle imminenti modifiche della catena di approvvigionamento in modo che possano essere riviste prima dell’inizio delle nuove transazioni. La chiave di tutto ciò è la consapevolezza dell’importanza dell’IVA all’interno dell’azienda; i cambiamenti della catena di approvvigionamento non possono essere rivisti se il team finanziario non ne è a conoscenza.
Inoltre, non è possibile annullare una transazione una volta che è stata effettuata, quindi l’azienda deve affrontare le conseguenze anche se sono negative. Un’azione proattiva può garantire che l’azienda entri nella nuova catena di fornitura preparata e consapevole di tutte le conseguenze.
Esistono diversi modi per strutturare una catena di approvvigionamento per raggiungere lo stesso obiettivo commerciale; possono avere implicazioni IVA diverse, quindi la considerazione delle conseguenze dovrebbe far parte del processo di valutazione per determinare la strategia appropriata.
Mentre le imprese possono controllare alcuni elementi di quando le loro catene di approvvigionamento cambiano, rispondere ai cambiamenti nella legislazione è molto più difficile.
Il primo passo è essere consapevoli di ciò che è cambiato. I cambiamenti possono avvenire su base paneuropea o in un singolo Stato membro, pertanto è necessario predisporre un meccanismo per identificare i cambiamenti non appena vengono annunciati. Spesso ciò richiederà un sostegno esterno, soprattutto se ci sono obblighi in più territori.
Una volta identificata la modifica, il passo successivo è determinare l’impatto sull’azienda. Alcune modifiche avranno un impatto minimo, mentre altre richiederanno un’azione proattiva per essere conformi alle nuove regole. Cambiamenti significativi possono richiedere una riprogettazione della catena di fornitura. Dovrebbe essere messo a punto un piano d’azione con responsabilità e scadenze chiare per gestire le modifiche necessarie.
L’UE ha visto l’introduzione di numerosi nuovi mandati negli ultimi anni, spesso relativi ai controlli continui delle transazioni (CTC), e questo è destinato a continuare mentre gli Stati membri cercano di ridurre il divario IVA.
Le ultime informazioni pubblicate dalla Commissione europea riguardano il 2019, dove il divario IVA era di 134 miliardi di euro. Sebbene ciò abbia mostrato una riduzione rispetto all’anno precedente, rappresenta ancora il 10,3% espresso come quota dell’IVA totale passiva fiscale.
I governi devono generare entrate in un mondo post-pandemico e affrontare il divario IVA fornisce una soluzione senza imporre oneri fiscali aggiuntivi in quanto comporta la riscossione di tasse che avrebbero già dovuto essere addebitate. Sulla base delle tendenze attuali, ci vorranno 13 anni per eliminare il divario, quindi sono necessarie nuove iniziative, da qui l’aumento dei CTC.
La gestione di questi nuovi mandati rappresenterà una sfida fondamentale per le imprese nei prossimi anni, poiché verranno introdotti in più Stati membri. Una strategia chiara è essenziale per evitare di essere sopraffatti da requisiti locali disparati.
In questa serie di blog, abbiamo esaminato gli aspetti chiave per garantire la conformità IVA continua. Una volta che i processi e i controlli necessari sono in atto, le aziende possono concentrarsi sul commercio sapendo che il rispetto dell’IVA è assicurato. Tuttavia, il mantenimento del rispetto dell’IVA è un processo continuo che dovrebbe essere costantemente rivisto per massimizzare l’efficienza e ridurre al minimo i rischi.
Scopri i vantaggi che un fornitore di servizi gestiti può offrire per alleggerire gli oneri di conformità IVA.
Attualmente, la Polonia non ha una Insurance Premium Tax (IPT). Invece, esiste una tassa parafiscale chiamata Insurance Ombudsman Contribution (CIO). Attualmente è applicato a un’aliquota dello 0,02% ed è entrato in vigore dal 1° gennaio 2020 per tutte le compagnie assicurative che operano nell’ambito della libertà di servizi (FOS) in Polonia.
Il CIO si applica a tutte le 18 classi di assicurazione non vita. È applicabile a tutte le compagnie di assicurazione che vendono assicurazioni in Polonia o riscuotono premi da persone polacche. Prima della sua data di creazione, il 1o febbraio 2014, si applicava solo agli assicuratori nazionali o agli assicuratori stranieri con filiali polacche.
La base per il CIO è il premio che deve essere pagato all’assicuratore per ottenere la copertura assicurativa.
La segnalazione per il CIO può essere complicata a causa del diverso nome e sistema di numerazione per le dichiarazioni trimestrali. Ad esempio: il primo trimestre (trimestre 1) dell’anno in corso copre ottobre, novembre e dicembre dell’anno precedente. La presentazione trimestrale è dovuta 90 giorni dal periodo di riferimento. In questo esempio, la dichiarazione del primo trimestre deve essere presentata entro il 31 marzo dell’anno in corso.
Tutti i pagamenti effettuati durante l’anno sono considerati pagamenti anticipati o anticipi. Ad esempio, le passività sorte nel primo trimestre del 2021 sono dichiarate nel periodo fiscale del secondo trimestre 2021 come pagamento anticipato per il secondo trimestre del 2021.
La relazione annuale è prevista per il 30 giugno dell’anno successivo. Questa relazione è presentata al Mediatore delle assicurazioni che sintetizza i premi effettivi ricevuti nell’anno precedente (vale a dire, per il 2020, una relazione è presentata entro il 30 giugno 2021 che riassume l’importo totale dei premi ricevuti dall’assicuratore nel 2020).
Il Mediatore delle assicurazioni determina quindi i suoi requisiti di finanziamento e viene effettuato un adeguamento sulla base della differenza tra la quota dell’assicuratore della percentuale di mercato moltiplicata per i requisiti di finanziamento e i pagamenti effettuati in precedenza per l’anno di riferimento.
L’adeguamento del Mediatore può comportare che le autorità fiscali richiedano fondi aggiuntivi o forniscano un rimborso. Entrambi i risultati vengono comunicati dalle autorità tramite lettere di regolamento annuale che di solito arrivano entro la fine di ottobre.
Gli assicuratori sono obbligati a tenere registri dei contratti assicurativi e dei documenti richiesti per la dichiarazione dei redditi per cinque anni dalla data di scadenza del contratto.
Se il contribuente non dichiara e non versa l’imposta in conformità con le normative, l’autorità competente può richiedere interessi ritardati e richiedere una valutazione dell’imposta. In tali casi, il tribunale può concedere una penalità e/o la reclusione della direzione della società per un massimo di tre anni, secondo il codice delle sanzioni fiscali dal 10 settembre 1999.
Per qualsiasi compagnia assicurativa operante nell’ambito del FOS in Polonia, comprendere i dettagli del contributo del Mediatore assicurativo e gli obblighi di segnalazione sono fondamentali per garantire la conformità.
Hai bisogno di aiuto per garantire che la tua azienda rimanga conforme alle modifiche attuali e future del CIO? Contatta il team Sovos oggi.