La facturación electrónica es el intercambio digital de datos de transacciones en un formato estructurado que permite el procesamiento automatizado.
La facturación electrónica reemplaza los métodos tradicionales de facturación en papel, lo que permite a las organizaciones optimizar los flujos de trabajo financieros y asegurar el cumplimiento de las normas regulatorias en evolución.
Esta guía es todo lo que necesita para entender la facturación electrónica para siempre.
Le ayudará a:
Tomar decisiones informadas para su negocio
Eliminar las palabras de moda y la jerga
Continúe haciendo crecer su negocio con claridad y confianza
Cada país tiene su propio enfoque sobre la facturación electrónica, lo que hace que las normas y la situación actual sean difíciles de seguir. Si a esto le añadimos los requisitos de software necesarios para cumplir cada mandato, las cosas pueden complicarse rápidamente.
Esta guía de facturación electrónica es una parte vital de su kit de herramientas de cumplimiento con las obligaciones fiscales.
¿No tiene tiempo para leer? Considere hablar con nuestros expertos, ninguna pregunta es demasiado difícil cuando se trata del cumplimiento de la facturación electrónica.
Qué contiene esta guía de facturación electrónica
Desde los aspectos básicos de la facturación electrónica hasta la comprensión de las últimas novedades con la propuesta de la UE sobre el IVA en la era digital, esta guía recopila y explica la información esencial sobre la facturación electrónica.
Hay muchos recursos disponibles, pero esta es su ventanilla única esencial para todas sus preguntas sobre facturación electrónica.
Una factura electrónica es un documento electrónico estructurado que detalla una transacción comercial en un formato legible por máquina. A diferencia de las facturas en papel tradicionales o los formatos digitales no estructurados, las facturas electrónicas aprovechan formatos comunes como XML, Universal Business Language (UBL) o Electronic Data Interchange (EDI) para permitir el procesamiento automatizado por parte de los sistemas financieros.
Una factura electrónica se diferencia de otros tipos de documentos electrónicos, como los recibos electrónicos o las nóminas electrónicas, que tienen sus propios fines y a menudo están sujetos a normativas de cumplimiento distintas. La diferencia clave es que una factura electrónica está diseñada específicamente para transacciones comerciales y debe cumplir con la normativa local o internacional para que se considere válida en los sistemas financieros y de declaración de impuestos.
¿Cómo funciona un sistema de facturación electrónica?
La facturación electrónica no consiste solo en eliminar el papel, sino en automatizar todo el ciclo de vida de las facturas para crear transacciones financieras más rápidas, eficientes y que cumplan con las normas. Desde el momento en que se genera la factura hasta el pago final, los sistemas electrónicos modernos automatizan cada paso, lo que reduce los errores, elimina los procesos manuales y garantiza que las empresas cumplen con la normativa fiscal mundial, incluidos marcos como el control continuo de las transacciones (CTC).
El proceso de facturación electrónica
Exploremos los pasos detallados que llevan la facturación electrónica desde su creación hasta su conciliación, remodelando la forma en que las empresas manejan sus operaciones financieras.
Paso 1: el proceso comienza con la generación de una factura electrónica, que incluye los detalles esenciales, como las líneas, las condiciones de pago y la información fiscal.
Paso 2: Transmisión Una vez creada la factura, se transmite electrónicamente a través de una red o plataforma segura. Esto podría ocurrir a través de una conexión directa entre los sistemas del comprador y el vendedor o a través de una red como PEPPOL.
Paso 3: Recibo El sistema del comprador o destinatario recibe automáticamente las facturas electrónicas e importa los datos a su software financiero. Gracias al formato estructurado, los detalles de la factura se capturan con precisión, lo que permite un procesamiento instantáneo sin entrada manual. Esto garantiza un manejo eficiente de la factura y la prepara para el siguiente paso de validación.
Paso 4: Validación
¿Qué es la autorización de facturación electrónica?
La liquidación de facturación electrónica es un sistema en el que una autoridad fiscal debe aprobar una factura electrónica antes de que pueda enviarse al destinatario. Una vez liquidada, la factura se convierte en el único documento válido para la transacción. Este proceso garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y proporciona un seguimiento en tiempo real de las transacciones por parte del gobierno.
A continuación, el sistema entonces valida la factura con los documentos justificativos, como pedidos de compra o recibos de entrega, para garantizar la precisión. Este proceso de validación automatizado comprueba si hay discrepancias en los precios, las cantidades o los plazos. En las regiones que siguen a los CTC, las autoridades fiscales también pueden validar la factura durante este paso. Esto se conoce como liquidación de facturación electrónica, que agrega una capa adicional de cumplimiento antes de que la factura se apruebe para el pago.
Paso 5: Aprobar Una vez validada, la factura pasa por el flujo de trabajo de aprobación del comprador. El flujo de trabajo, a menudo automatizado, garantiza que la factura cumple las normas de conformidad internas y externas, como las normativas fiscales aplicadas en el marco de los CTC. La aprobación puede implicar la confirmación de las condiciones de pago y la garantía de que la factura cumple los requisitos presupuestarios antes de proceder al pago.
Paso 6: Procesar el pago Tras la aprobación, el pago se programa según las condiciones acordadas (por ejemplo, Net 30 o Net 60). El proceso automatizado garantiza pagos puntuales, lo que mejora el flujo de caja y las relaciones con los proveedores. El sistema del comprador se comunica con los bancos o plataformas de pago para ejecutar el pago electrónicamente.
Paso 6: Conciliar y archivar electrónicamente Una vez procesado el pago, el sistema concilia automáticamente el pago con la factura original, garantizando que los sistemas financieros de ambas partes se actualizan con precisión. El último paso es el archivo electrónico, en el que la factura y cualquier documento relacionado se almacenan de forma segura en formato digital. Este proceso contribuye al cumplimiento de la normativa fiscal y garantiza que las empresas mantengan una pista de auditoría digital fiable, lo que es especialmente importante en países con obligaciones de CTC.
¿Qué es el archivo electrónico?
El archivo electrónico se refiere al almacenamiento digital seguro y a largo plazo de facturas electrónicas y documentos asociados. El archivo electrónico garantiza que los registros financieros se conserven de una manera que cumpla con las regulaciones de las autoridades fiscales locales, lo que permite una fácil recuperación para fines de auditoría, legales o de cumplimiento.
Definición de la facturación electrónica B2G, B2B y B2C
Relación Empresa-Gobierno (B2G)
De empresa a empresa
(B2B)
De empresa a consumidor
(B2C)
La facturación electrónica B2G implica la presentación electrónica de facturas por parte de las empresas a las agencias gubernamentales. Esto forma parte de un esfuerzo mayor para digitalizar la contratación pública y mejorar la transparencia en las transacciones financieras con las entidades gubernamentales.
La facturación electrónica B2B se refiere al intercambio electrónico de facturas entre dos empresas. Este proceso agiliza significativamente el flujo de trabajo de facturación al automatizar tareas como la creación, transmisión y aprobación de facturas.
La facturación electrónica B2C se centra en la generación de facturas electrónicas o recibos para consumidores individuales. Esta forma de facturación suele estar integrada con sistemas de pago digitales, lo que permite a los consumidores recibir, revisar y pagar facturas en línea.
Los beneficios de la factura electrónica en el cumplimiento fiscal global
La facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un estándar global para garantizar la precisión de los datos transaccionales, impulsada por el deseo de transparencia de los gobiernos. Debido a la falta de confianza en los datos que las empresas utilizan para el cumplimiento de la normativa y la toma de decisiones, elimina la subjetividad de los datos financieros, ofreciendo a las empresas una visión más clara de sus operaciones y ayudando a los gobiernos a ahorrar miles de millones.
Los beneficios clave incluyen:
Reduce el fraude fiscal Al exigir la transmisión en tiempo real o casi real de los datos de las transacciones directamente a las autoridades fiscales, los sistemas CTC eliminan las oportunidades de declaración incompleta o de manipulación de las facturas. Los gobiernos pueden acceder a los datos de las transacciones a medida que se producen, lo que les permite verificar que los impuestos se calculan y declaran correctamente. Esta mayor visibilidad y control reduce significativamente los casos de evasión fiscal y fraude.
Simplifica las transacciones transfronterizas Operar en varios países implica navegar por una red de complejas normativas fiscales, diferentes formatos de factura y requisitos de cumplimiento específicos de cada país. La facturación electrónica simplifica este proceso al alinear los datos de las facturas con los estándares globales, como PEPPOL y EDI. Estos formatos estandarizados permiten a las empresas gestionar la declaración de impuestos transfronteriza de forma más eficaz, lo que reduce los errores y los retrasos que se pueden producir con la facturación manual.
Aumenta los ingresos fiscales Para los gobiernos, ofrece la posibilidad de aumentar los ingresos fiscales reduciendo la evasión fiscal y cerrando la brecha del IVA, es decir, la diferencia entre el importe del IVA adeudado y el recaudado. La monitorización en tiempo real de las transacciones permite a las autoridades fiscales detectar y abordar las discrepancias más rápidamente, lo que garantiza que los impuestos se calculen y recauden con precisión. Este aumento de la transparencia ayuda a los gobiernos a mantener fuentes de ingresos más fiables.
Obtenga más información sobre cómo la facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un impulsor clave en la transformación digital de los sectores gubernamental y empresarial.
¿Dónde es obligatoria la facturación electrónica?
En la Unión Europea, la facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G según el Estándar de la UE para la Facturación Electrónica (EN16931). Estos requisitos han empezado a ampliarse gradualmente para incluir las transacciones entre empresas, especialmente tras la iniciativa del IVA en la era digital (VIDA). VIDA es una propuesta de la Comisión Europea destinada a modernizar y digitalizar el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Facturación electrónica B2G obligatoria en la UE
En la contratación pública, es obligatorio que el sector público reciba facturas electrónicas que sigan uno de los formatos técnicos de la Norma Europea de Facturación Electrónica (EN16931). Más países están ampliando la obligación a los proveedores, que deben emitir facturas electrónicas en sus operaciones con entidades públicas.
Facturación electrónica B2G obligatoria para proveedores en la UE
Croacia (HR) Dinamarca (DK) Estonia (EE) Finlandia (FI) Francia (FR) Italia (IT) Lituania (LT) Países Bajos (NL) España (ES) Suecia (SE) Luxemburgo (LU) Rumanía (RO) Eslovenia (SI)
Bulgaria (BG) República de Chipre (CY) Irlanda (IE) Grecia (EL) Letonia (LV) Malta (MT) Polonia (PL) Eslovaquia (SK) República Checa (CZ) Hungría (HU)
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
En la mayoría de los países de la Unión Europea, las partes comerciales B2B son libres de intercambiar facturas electrónicas en cualquier forma y formato acordados. La propuesta de ViDA tiene como objetivo hacer de la factura electrónica el método predeterminado para la emisión de facturas. La Comisión Europea quiere eliminar la necesidad de una excepción para introducir la facturación electrónica B2B obligatoria en un Estado miembro, así como la necesidad de que el comprador acepte la facturación electrónica del proveedor.
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
Facturación electrónica obligatoria: Italia (IT)
Facturación electrónica voluntaria: Hungría (HU)
Excepción concedida por la UE: Francia (FR), Alemania (DE), Polonia (PL) y Rumanía (RO)
Planes anunciados para la facturación electrónica obligatoria: Bélgica (BE), Eslovaquia (SK), Eslovenia (SI) y España (ES)
¿Qué es PEPPOL?
PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) es una red de distribución electrónica que opera con un conjunto de especificaciones técnicas denominadas PEPPOL BIS (Business Interoperability Specification). Open PEPPOL es una asociación que ha asumido la plena responsabilidad de desarrollar y mantener la red y las especificaciones de PEPPOL.
El objetivo principal de PEPPOL es facilitar el intercambio de documentos comerciales, lo que permite a las empresas comunicarse electrónicamente con cualquier institución gubernamental europea involucrada en el proceso de contratación. PEPPOL tiene varios ámbitos que abarcan las comunicaciones previas a la adjudicación de contratos y los procesos posteriores, como la facturación.
Inicialmente concebida para la contratación pública en la UE, la red abierta e interoperable de PEPPOL ha ganado popularidad en el sector privado. Poco a poco, muchos gobiernos también han extendido el uso de esta red de contratación electrónica al hacer que PEPPOL sea obligatoria para la transmisión de facturas electrónicas B2B. Como resultado, su uso está en aumento en un número creciente de países, tanto dentro como fuera de la UE.
Mandatos de facturación electrónica en todo el mundo
Argentina fue uno de los primeros países en adoptar el sistema de facturación electrónica, ya que lo implantó en 2002 y obligó a utilizarlo a todos los sujetos pasivos del IVA en 2015. Las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas, validadas con un código de autorización electrónica (CAE) de la autoridad tributaria, la AFIP. La facturación electrónica en Argentina es obligatoria para las transacciones B2B y B2G, así como para las pequeñas empresas y los autónomos. El sistema incluye varios tipos de facturas como los tipos A, B, C y E, que cubren las transacciones nacionales y de exportación.
Bélgica implementará la facturación electrónica B2B obligatoria a partir del 1 de enero de 2026. Las directrices publicadas por la Hacienda Pública Federal belga describen los requisitos de las facturas estructuradas, las especificaciones técnicas y el alcance de las transacciones afectadas. Las directrices también detallan la facturación transfronteriza utilizando la red PEPPOL y la coexistencia de facturas electrónicas y en papel. Se anima a las empresas a que empiecen a prepararse para la transición con el fin de garantizar su cumplimiento.
Actualmente, Canadá permite, pero no exige, la facturación electrónica B2B. En 2018, se exigió a los proveedores federales que utilizaran facturas electrónicas para la contratación pública a través de la red PEPPOL. La Agencia Tributaria Canadiense (CRA) creó un grupo de trabajo en 2021 para explorar la viabilidad de un mandato de facturación electrónica entre empresas, con el objetivo de mejorar la eficiencia, el cumplimiento del impuesto sobre las ventas y combatir la economía sumergida. El estudio en curso está evaluando las normas y modelos internacionales para su posible aplicación en el futuro.
La facturación electrónica en la República Dominicana es obligatoria a partir de enero de 2024 y los grandes contribuyentes son los primeros en cumplirla. El sistema de facturación electrónica utiliza comprobantes fiscales electrónicos (e-CF), obligando a los contribuyentes a presentar facturas en formato XML a través de los servicios web de la autoridad fiscal. El cumplimiento se exige con los certificados digitales y las facturas deben archivarse durante diez años. La implementación se extenderá a las empresas más pequeñas en 2026, como parte del esfuerzo del país por simplificar la declaración de impuestos.
Italia fue el primer país de la UE en exigir la facturación electrónica B2B a través de un proceso de autorización con su plataforma Sistema di Interscambio (SdI). En 2019, el requisito se amplió para incluir las transacciones nacionales B2B y B2C, lo que convirtió a Italia en el primer país de la UE en implementar la facturación electrónica B2B obligatoria a través de un sistema de compensación.
El mandato francés del CTC entrará en vigor en septiembre de 2026. En ese momento, todas las empresas estarán obligadas a recibir facturas electrónicas, mientras que las grandes y medianas empresas también deberán emitir facturas electrónicas e informar sus datos de transacciones y pagos. Esta medida tiene como objetivo mejorar la transparencia y agilizar los procesos de cumplimiento fiscal en todas las empresas en Francia.
Alemania avanza hacia la facturación electrónica obligatoria y la facturación electrónica B2G ya es necesaria tanto a nivel federal como estatal. A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas y, antes de enero de 2027, las grandes empresas con una facturación superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas. Para enero de 2028, el mandato se aplicará a todas las empresas. El sistema está diseñado para mejorar el cumplimiento y la transparencia tributaria.
Grecia exige la facturación electrónica B2G y los proveedores están obligados a emitir las facturas electrónicamente a las entidades del sector público a través de proveedores de servicios acreditados que utilizan la red PEPPOL. Aunque en la actualidad la facturación electrónica para las transacciones B2B y B2C es opcional, puede que pase a ser obligatoria en el futuro como parte de una reforma fiscal más amplia. El gobierno también ha implementado el sistema myDATA para la generación de informes en tiempo real de datos contables, integrando aún más el cumplimiento digital en todas las empresas.
Malasia implantó la facturación electrónica obligatoria en agosto de 2024 para las empresas con una facturación anual superior a 100 millones de RM. El sistema de facturación electrónica en Malasia sigue un modelo CTC, en el que las facturas deben ser validadas por la autoridad fiscal a través de la plataforma MyInvois. En 2025, el requisito se extenderá a todos los contribuyentes. Esta iniciativa pretende mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y agilizar la presentación de informes para sectores específicos, con planes para abarcar gradualmente a más empresas.
Nueva Zelanda está discutiendo activamente la obligatoriedad de la facturación electrónica en su Grupo de líderes en adopción de la facturación electrónica, que incluye a representantes gubernamentales y empresariales. Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria, el país ha firmado un memorando de acuerdo con Singapur para promover la adopción de la facturación electrónica. Estos desarrollos sugieren que Nueva Zelanda podría eventualmente introducir la facturación electrónica obligatoria, aunque no se ha confirmado un cronograma específico.
El Sultanato de Omán ha aplazado el despliegue de su sistema obligatorio de facturación electrónica B2B, previsto inicialmente para una implantación voluntaria en abril de 2024 y obligatoria para las grandes entidades en octubre de 2024. El nuevo cronograma se ha retrasado hasta algún momento de 2025 debido a la falta de diseño detallado y características del sistema. Se espera que Omán adopte un modelo de facturación electrónica CTC para mejorar el cumplimiento tributario.
Perú implementó la facturación electrónica obligatoria para todos los contribuyentes como parte de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE), regulado por la Superintendencia Nacional de Administración Aduanera e Tributaria (SUNAT). Desde 2014, las empresas están obligadas a emitir y recibir facturas electrónicas para las transacciones B2B y B2G. El sistema incluye diversos documentos electrónicos, como notas de crédito y recibos de venta, y ofrece múltiples sistemas de emisión. El incumplimiento de la normativa de facturación electrónica puede conllevar sanciones, incluidas multas y el cierre de establecimientos.
El sistema de facturación electrónica de Polonia pasará a ser obligatorio para las grandes empresas en febrero de 2026 y para todos los demás contribuyentes en abril de 2026, mediante la plataforma e-Faktur (KSeF) del Sistema Krajowy. Inicialmente, la facturación electrónica es voluntaria desde enero de 2022 y las transacciones B2G ya requieren facturas electrónicas. El sistema admite informes en tiempo real y validación de facturas, con el objetivo de agilizar el cumplimiento fiscal y reducir el fraude. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán una vez que comience la adopción obligatoria.
El sistema de facturación electrónica B2G de Portugal obliga a los proveedores a emitir facturas electrónicas para contratos del sector público. Introducido en virtud del Decreto Ley 111-B/2017, el requisito comenzó en 2019 y se aplicó inicialmente a las grandes empresas, con plazos para las empresas más pequeñas pospuestos hasta 2025. Las facturas deben seguir el formato CIUS-PT y su incumplimiento puede dar lugar a impagos, acciones legales o incumplimientos contractuales. El sistema tiene como objetivo agilizar las transacciones, mejorar el cumplimiento y alinearse con los estándares de la UE.
Rumanía introdujo la facturación electrónica obligatoria por etapas, empezando por las transacciones B2G y B2B de alto riesgo. A partir de julio de 2024, todas las empresas registradas a efectos del IVA deberán presentar facturas electrónicas para todas las transacciones a través de la plataforma de facturación electrónica RO. El sistema tiene como objetivo agilizar el cumplimiento tributario y mejorar la transparencia, con sanciones por incumplimiento.
La Autoridad saudí de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) ha anunciado la 15.ª ola de la fase 2 de su mandato de facturación electrónica. Esta ola se dirige a los contribuyentes con ingresos anuales de al menos 4 millones de SAR (unos 1,06 millones de USD) que estuvieron sujetos al IVA en 2022 o 2023. Estos contribuyentes deberán integrar sus soluciones de facturación electrónica con la plataforma FATOORA de ZATCA antes del 1 de marzo de 2025. La fase 2 introduce requisitos de integración adicionales para agilizar el cumplimiento y la presentación de informes.
El sistema de facturación electrónica de Singapur, basado en la red PEPPOL, pasará a ser obligatorio para las transacciones B2B a partir de noviembre de 2025 para las empresas recién registradas en el GST. El marco InvoiceNow, lanzado en 2018, permite a las empresas intercambiar facturas electrónicas de manera más eficiente. Aunque la facturación electrónica B2B pronto será necesaria, se espera que la facturación electrónica B2G pase a ser obligatoria en el futuro. La iniciativa tiene como objetivo agilizar los procesos de facturación y mejorar el cumplimiento en el panorama empresarial de Singapur.
Eslovenia ha propuesto la presentación obligatoria de informes electrónicos sobre el CTC, que comenzará en junio de 2026. El plan exige a las empresas que emitan e intercambien facturas electrónicas y que comuniquen los datos de las transacciones B2B y B2C a la autoridad fiscal prácticamente en tiempo real. Este sistema alinea a Eslovenia con las tendencias mundiales en materia de cumplimiento fiscal e informes digitales, con el objetivo de mejorar la transparencia y la eficiencia en la administración tributaria.
Los mandatos de facturación electrónica en España están en vigor para las transacciones B2G desde 2015, y exigen a los proveedores utilizar el formato FacturaE. A partir de 2025, el país introducirá la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en un enfoque por fases, empezando por los grandes contribuyentes. El sistema español funciona con un modelo de auditoría posterior con informes de datos casi en tiempo real, lo que hace esencial que las empresas cumplan con los nuevos estándares y plazos.
Taiwán ha actualizado su normativa de facturación electrónica, que exige a los contribuyentes presentar las facturas gubernamentales uniformes (e-GUI) electrónicas y la información relacionada a la plataforma del Ministerio de Finanzas en un plazo de siete días para las transacciones B2B y de dos días para las B2C. Se han introducido nuevas sanciones por incumplimiento, con multas que oscilan entre 1500 y 15 000 TWD. El país también ha publicado la directriz de implementación de mensajes actualizada (MIG, versión 4.0), y la versión anterior era válida hasta diciembre de 2025, lo que permite un período de transición.
Turquía introdujo la facturación electrónica obligatoria en 2014 como parte de su iniciativa e-Transformation. Las empresas con una facturación anual superior a tres millones de TRY, así como en sectores específicos, como la energía y el comercio en línea, deben cumplir. Las facturas electrónicas en Turquía utilizan el formato UBL-TR 1.2 y requieren un timbre fiscal o una firma electrónica cualificada. El sistema reduce costes, aumenta la seguridad y mejora el cumplimiento de la normativa del IVA. Las facturas electrónicas deben archivarse durante 10 años.
Actualmente, no hay una normativa uniforme de facturación electrónica que se aplique en los Estados Unidos, lo que da lugar a prácticas variadas y una adopción lenta en todos los estados. Según DBNAlliance, la falta de un sistema federal de IVA o GST en EE. UU. ha creado más de 10 000 jurisdicciones impositivas, lo que complica la adopción de la facturación electrónica.
La Autoridad Tributaria de Zambia (ZRA) concedió un período de gracia de tres meses para que los contribuyentes cumplieran con la facturación electrónica obligatoria a través del Sistema de Facturación Inteligente (SIS), ampliando el plazo hasta el 30 de septiembre de 2024. El SIS está diseñado para reducir el fraude del IVA mediante el seguimiento de las transacciones en tiempo real. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán a partir del 1 de octubre de 2024, lo que dará a los contribuyentes tiempo adicional para registrarse e integrar el sistema.
La exigencia de facturación electrónica depende del país y del marco reglamentario vigente. Durante la última década, muchos gobiernos de todo el mundo han introducido mandatos de facturación electrónica como base para marcos más amplios de control continuo de transacciones (CTC).
Aunque hay una variedad de opciones disponibles en la actualidad, la mejor plataforma de facturación es la que satisface las necesidades específicas de su negocio y, al mismo tiempo, garantiza el cumplimiento de las regulaciones globales y locales. Los sistemas de facturación electrónica deben ser escalables, fiables y capaces de crecer con su empresa para cumplir con las complejidades del cumplimiento de la facturación en todo el mundo. Con la confianza tanto de empresas multinacionales como de pequeñas y medianas empresas, Sovos ofrece una solución de facturación integral para garantizar el cumplimiento en más de 60 países.
Descubra por qué Sovos ha sido nombrado líder en el IDC MarketScape 2024 para la facturación electrónica conforme a la normativa europea.
SAP admite la facturación electrónica, pero es importante tener en cuenta que debe configurarse de acuerdo con las regulaciones específicas de cada país y los requisitos de facturación. Los clientes de SAP se enfrentan básicamente a dos opciones: crear sus propias herramientas sobre la arquitectura de SAP o seleccionar un proveedor integral. Son dos enfoques distintos con caminos muy diferentes hacia su objetivo final.
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Muy pocos países tienen restricciones o limitaciones que dificulten la adopción de la facturación electrónica. Por ejemplo, en Marruecos, no se recomienda emitir facturas electrónicas sin consultar previamente a la autoridad fiscal. En Venezuela, la facturación electrónica sólo está permitida para determinados sectores y requiere la aprobación de la autoridad fiscal antes de poder emitir facturas.
Recursos adicionales para la facturación electrónica
El gobierno español ha publicado el tan esperado proyecto de reglamento con el marco para implementar la facturación electrónica B2B obligatoria.
La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema espñol de factura electrónica. Su característica principal es la dependencia de los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica y de interconectividad de las plataformas de facturación electrónica. El objetivo es promover la digitalización (especialmente para las empresas más pequeñas), reducir la morosidad en los pagos de facturas y ahorrar en costes administrativos como la gestión de facturas.
Alcance del mandato español de facturación electrónica B2B
Todas las empresas y profesionales obligados a emitir facturas según la legislación española estarán obligados a hacerlo electrónicamente. Esto se aplica a operaciones B2B con algunas transacciones excluidas, como por ejemplo: al emitir una factura simplificada, emitir una factura de forma voluntaria cuando no existe tal obligación según las normas españolas y en otros casos que el gobierno pueda regular en el futuro.
Sin embargo, la obligación no se aplica si una de las partes de la operación no tiene un negocio establecido, un establecimiento fijo o una residencia comercial habitual en territorio español donde se emiten directamente las facturas.
Principales requisitos del sistema de factura electrónica español
El sistema español de factura electrónica estará compuesto por las plataformas de facturación electrónica de titularidad privada y la solución de facturación electrónica pública gestionada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Los contribuyentes bajo alcance deberán enviar y recibir facturas electrónicas a través de uno de estos dos medios y podrán utilizar ambos en paralelo.
Otras características y requisitos importantes de este sistema son:
Las facturas electrónicas se pueden emitir en diferentes formatos aceptados.
Independientemente del método elegido, los emisores deberán enviar una copia exacta de cada factura electrónica a la solución pública de facturación electrónica, en formato Facturae , que servirá como repositorio central.
La aplicación de una firma electrónica avanzada en las facturas electrónicas transmitidas a través de una plataforma privada será obligatoria para garantizar su integridad y autenticidad (I&A).
Todas las facturas electrónicas deben estar identificadas con un código único.
El destinatario de la factura deberá informar la aceptación o rechazo de la factura electrónica y la fecha efectiva de pago.
Existen requisitos mínimos para operar como plataforma privada de factura electrónica, como una capacidad probada para conectarse con la solución pública de factura electrónica, brindando interconexión gratuita e interoperabilidad con otras plataformas.
Los operadores de plataformas privadas de factura electrónica estarán obligados a interconectarse con cualquier otra plataforma privada del sistema de facturación electrónica español en el plazo de un mes desde su solicitud.
La solución de facturación electrónica pública se considerará como el sistema de intercambio predeterminado para los contribuyentes que no opten explícitamente por recibir facturas electrónicas a través de una plataforma privada.
Formatos de factura electrónica aceptados
La propuesta de Real Decreto define la factura electrónica como un documento estructurado, lo que significa que un PDF dejará de considerarse factura electrónica. Los contribuyentes estarán obligados a emitir facturas electrónicas utilizando uno de los formatos aceptados:
XML CEFACT/ONU como se especifica en los esquemas XML 16B (SCRDM – CII)
UBL tal como se define en la norma ISO/IEC 19845:2015
EDIFACT según la norma ISO 9735
Facturae, en la versión para facturación entre empresarios y profesionales vigente en cada momento
Además, de acuerdo con el principio de interoperabilidad, las plataformas privadas de facturación electrónica deben poder convertir facturas electrónicas a todos los formatos admitidos preservando al mismo tiempo la I&A.
Comunicación del estado de la factura electrónica
El destinatario de la factura deberá comunicar el estado de la factura electrónica al emisor de la factura en el plazo máximo de cuatro días naturales contados a partir de la fecha del estado informado.
Los estados obligatorios comprenden lo siguiente:
a) Aceptación o Rechazo Comercial de la factura y su fecha
b) Pago íntegro efectivo de la factura y su fecha
Además, el proyecto de reglamento establece estatus opcionales:
c) Aceptación comercial parcial o rechazo de la factura y su fecha
d) Pago parcial de la factura, importe pagado y su fecha
e) Cesión de la factura a un tercero para su cobro o pago, con identificación del cesionario y fecha de cesión
Cronogramas de implementación
El Real Decreto se encuentra actualmente en borrador pero entrará en vigor 12 meses después de su publicación oficial en el Boletín Oficial de España (BOE). De acuerdo con la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas, el plazo de 12 meses se aplicará a los empresarios y profesionales cuya facturación anual sea superior a 8 millones de euros, y para el resto de contribuyentes sujetos al alcance el plazo será de 24 meses.
En el primer año a partir de la fecha de entrada en vigor de la regulación, las empresas bajo la obligación de facturación electrónica deben adjuntar un archivo PDF a la factura electrónica legal para garantizar la legibilidad para las contrapartes que aún no están dentro del alcance, a menos que el destinatario acepte recibirla en el formato original.
La obligación de informar del estado de la factura electrónica entrará en vigor a los 36 meses de la publicación del Real Decreto para los empresarios con una facturación anual inferior a 6 millones de euros y a los 48 meses de la publicación del Real Decreto para los profesionales inferiores al mismo umbral.
Se esperan más detalles sobre cómo los contribuyentes bajo el mandato del SII (Suministro Imediato de Información) deben informar los estados obligatorios de la factura electrónica.
¿Qué es lo siguiente?
Como todavía se trata de un borrador y aún quedan por establecer ciertos detalles, los contribuyentes pueden esperar cambios antes de la publicación de la versión final. Además, hasta el 10 de julio de 2023, el proyecto de reglamento está abierto a comentarios del público en general.
Otra nota importante es que la entrada en vigor de este proyecto de Real Decreto está sujeta a que España obtenga ante la Comisión de la UE una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA de la UE. Aunque se trata de un paso formal y no hay indicios de que la Comisión no vaya a conceder la excepción, hasta que eso suceda las nuevas normas españolas no pueden entrar en vigor.
Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
Como director ejecutivo, Kevin Akeroyd establece la estrategia y el tono de la empresa. Kevin se puede describir mejor como un líder que adopta la transformación y la innovación y comprende el papel que juegan los datos y el análisis para impulsar el crecimiento de la empresa. Es un gran pensador que alienta las grandes ideas de sus equipos y equilibra esas ambiciones con las realidades financieras y operativas de la organización.
Él cree en ser una organización impulsada por un propósito que existe para el bien común. La cultura no es una palabra de moda para él, sino algo que considera el tejido de la empresa. Kevin entiende que tener una organización en la que todos se sientan incluidos y puedan aportar su verdadero yo al trabajo todos los días conduce a mejores resultados. Como líder de personas ante todo, se preocupa profundamente por nuestros empleados, clientes y socios como personas.
Kevin está bien versado en tecnología, globalización y estrategias de comercialización para carteras de productos sofisticados. Entiende las complejidades de los negocios internacionales y cómo las empresas luchan por escalar operaciones a través de una multitud de fronteras, regulaciones y supervisores gubernamentales diferentes.
Cuando no está en la oficina, Kevin pasa el mayor tiempo posible con su familia. Es un apasionado y siempre agradece una conversación sobre deportes, viajes, música y la madre naturaleza. Un buen debate sobre el vino del viejo mundo contra el vino del nuevo mundo también es algo que también entretendrá activamente.
El experimentado líder en tecnología SaaS guiará la empresa a medida que más y más países exigen la facturación electrónica a nivel mundial, impulsando la adopción de las soluciones de cumplimiento fiscal global de Sovos.
BOSTON, XX DE JUNIO DE 2023: el proveedor mundial de software de impuestos Sovos anunció hoy el nombramiento de Kevin Akeroyd como CEO. Akeroyd se une a Sovos desde Magnit, donde se desempeñó como CEO desde julio de 2020, supervisando una empresa multimillonaria. Sovos ha alcanzado una escala de propuesta de valor a los clientes empresariales única en el sector: factura electrónica y cumplimiento fiscal en cualquier país desde una única conexión API.
Akeroyd se une en un momento en que cada vez más países exigen la facturación electrónica y las soluciones de Sovos se están adoptando ampliamente en empresas multinacionales. Como parte de esta transición, el actual CEO de Sovos, Andy Hovancik, pasa a formar parte de la junta directiva.
“Cumplir con los requisitos normativos en todo el mundo solía ser un problema fiscal y financiero; ya no. Hoy en día, las autoridades gubernamentales invierten mucho en tecnología y exigen información en tiempo real directamente de la fuente”, afirmó Kevin Akeroyd, CEO de Sovos. “Las cuestiones reglamentarias son ahora competencia de TI, y Sovos dispone de las soluciones capaces de ofrecer lo que las autoridades desean, cuando lo desean y de la forma que lo desean. Sovos es el único socio con el que se puede contar para proporcionar la confianza de que se están cumpliendo las obligaciones de cumplimiento para que pueda centrarse en sus prioridades empresariales. Estoy deseando dirigir este increíble equipo”.
Antes de incorporarse a Magnit, Akeroyd fue CEO de Cision, llevando a la empresa a cotizar en NYSE, la Bolsa de Nueva York. Anteriormente, Akeroyd había sido gerente general tanto en Oracle como en Salesforce, dirigiendo unidades de negocio líderes en su categoría en software en la nube, servicios y datos.
“TI y la gestión de datos siguen desempeñando un papel cada vez más importante en el cumplimiento de las obligaciones normativas en todo el mundo, un área en la que Kevin aporta una gran experiencia y credibilidad a la creciente organización de Sovos”, dijo Jonathan Boyes, socio de Hg. “Su experiencia navegando en el mundo de la tecnología SaaS y las empresas globales lo convierten en la persona ideal para este puesto. Estamos entusiasmados de asociarnos con él en la siguiente fase de crecimiento de Sovos”.
Acerca de Sovos
Sovos se construyó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, los informes fiscales y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como a empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Sus productos SaaS y la plataforma patentada Sovos S1 se integran con una amplia variedad de aplicaciones comerciales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados en toda América y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y Youtube.
El Libro Registro de Operaciones Económicas, también conocido como LROE, es un elemento principal de cumplimiento del sistema de control tributario de Batuz. Este sistema está en fase de implantación en la provincia de Bizkaia, situada en la comunidad autónoma vasca de España.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben cumplir con las obligaciones de TicketBAI y LROE. Si bien TicketBAI se aplica a la emisión de facturas, las reglas de la LROE requieren que los contribuyentes registren y reporten electrónicamente datos sobre ingresos, gastos y otra información fiscalmente relevante a la autoridad fiscal en un formato estructurado.
Independientemente del tamaño o volumen empresarial, las personas físicas que desarrollen actividades económicas y las organizaciones deberán cumplir los requisitos de la LROE si están sujetas a la normativa de Bizkaia en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes para establecimientos permanentes. La norma entrará en vigor el 1 de enero de 2024 e incluye a los contribuyentes actualmente sujetos al mandato SII (Suministro Inmediato de Información) de Bizkaia.
¿Qué es el informe LROE?
LROE es el libro electrónico donde los contribuyentes deben documentar varias actividades económicas y reportar dicha información financiera a la autoridad fiscal. Las personas físicas que realizan actividades económicas reportan esta información a través del modelo 140, mientras que las empresas utilizan el modelo 240.
Para el cumplimiento de la LROE, los contribuyentes deben registrar y transmitir sus ventas, compras y otros datos financieros en un formato XML estructurado de acuerdo con las especificaciones técnicas legales. Los contribuyentes pueden enviar los datos del libro mayor a través de servicios web o cargarlos manualmente a través del portal proporcionado por la Agencia Tributaria de Bizkaia.
La estructura LROE
La estructura de información de la LROE para empresas y contribuyentes no residentes con establecimiento permanente (modelo 240) está compuesta por la siguiente:
Capítulo de facturas emitidas
Capítulo de facturas recibidas
Capítulo de bienes de inversión
Capítulo de determinadas operaciones intracomunitarias
Capítulo de otra información con trascendencia fiscal
Capítulo de movimientos contables
Ciertos capítulos también contienen subcapítulos. El capítulo de facturas emitidas, por ejemplo, tiene un subcapítulo de facturas emitidas con software garante que requiere transmitir datos de facturas generadas con TicketBAI.
En el caso de Bizkaia, al no ser necesario que el contribuyente presente el XML de TicketBAI (generado con la factura) directamente a la autoridad tributaria, enviará estos datos a través del subcapítulo de la LROE en un campo específico de TicketBAI.
Plazos de presentación de Batuz LROE
El plazo para presentar los expedientes de la LROE ante la autoridad fiscal varía según el tipo de contribuyente sujeto a la obligación.
El plazo general es trimestral. Los contribuyentes deben informar los datos desde que se realiza la transacción hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre o 25 de enero, según el trimestre específico.
El plazo para que las empresas sujetas al SII de Bizkaia presenten registros LROE es de cuatro días desde la finalización de la operación, en línea con el plazo general del SII. La obligación del SII se dará por cumplida con la presentación de la LROE.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento del requisito de llevar y presentar electrónicamente los registros de la LROE dará lugar a una multa monetaria. La sanción calculada proporcionalmente es del 0,5 por ciento del monto de la transacción que el contribuyente no declaró, con un mínimo trimestral de 600 EUR y un máximo de 12.000 EUR.
¿Qué sigue para los contribuyentes que cumplen?
Al utilizar el sistema de facturación TicketBAI y reportar la LROE, los contribuyentes brindarán información a la autoridad tributaria para que pueda cumplir con el tercer elemento del sistema de control tributario de Batuz.
El tercer elemento de Batuz consiste en la elaboración de borradores de declaraciones de IVA y declaraciones de Renta de Personas Físicas y de Sociedades precargadas, que estarán a disposición de los contribuyentes de Bizkaia a partir de 2024.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
¿Qué es TicketBAI?
TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales y el Gobierno del País Vasco con el objetivo de implementar una serie de obligaciones legales y técnicas para el software de facturación de los contribuyentes.
Estas obligaciones permiten a las autoridades tributarias controlar sus actividades económicas, especialmente las del sector de ventas de bienes y prestación de servicios. TicketBAI es un proyecto conjunto, pero cada región tiene sus particularidades en la implementación y envío de archivos.
TicketBAI es un software de facturación que sigue estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios. Este sistema de facturación compatible también se denomina “software de garante”.
¿A quién afecta TicketBAI?
El mandato de TicketBAI se aplica a todos los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, que operen económicamente de forma acogida a la normativa de las Haciendas Vascas. Sin embargo, los detalles del mandato y las fechas de ejecución son únicos en Bizkaia, Álava y Gipuzkoa.
¿Qué es TicketBAI en Bizkaia?
La facturación TicketBAI es uno de los tres elementos de la estrategia de control fiscal de Batuz en Bizkaia, ideada con el objetivo de reducir la manipulación fiscal en la región.
Los contribuyentes sujetos a Batuz estarán obligados a emitir facturas utilizando el software compatible con TicketBAI, el cual deberá cumplir con las especificaciones técnicas y características funcionales establecidas por la ley.
El sistema TicketBAI de Bizkaia tiene particularidades respecto al TicketBAI de otras regiones del País Vasco, por lo que comprender los requisitos específicos de cada provincia es crucial para garantizar el cumplimiento por parte de los contribuyentes afectados.
¿Cuáles son los requisitos para la facturación de TicketBAi en Bizkaia?
El software compatible con TicketBAI debe ser capaz de generar los siguientes documentos:
El archivo XML de TicketBAI que registra las operaciones de venta realizadas mediante el software TicketBAI. Los contribuyentes deben generar el archivo XML TicketBAI justo antes o en el momento de emitir la factura.
La emisión del archivo XML TicketBAI deberá seguir el esquema de formato legal, es decir, el formato XML de registro de operaciones de venta o el formato XML de cancelación.
Es necesaria la aplicación de una firma digital y el “encadenamiento” de estos archivos, por lo que cada XML de TicketBAI debe identificar la factura emitida anteriormente mediante determinados elementos.
La factura o documento acreditativo que podrá emitirse en papel o en formato electrónico según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
La factura generada por el software TicketBAI debe incorporar el identificador TicketBAI (código numérico único) y el código QR TicketBAI utilizando parte de la firma digital del XML TicketBAI emitido.
En Bizkaia, a diferencia del resto de Comunidades Vascas, los contribuyentes no necesitan enviar el fichero XML TicketBAI a la autoridad tributaria. Los contribuyentes enviarán la información del expediente correspondiente a través del subcapítulo de facturas emitidas con software garante en el Libro Mayor de Operaciones Económicas (LROE).
¿Cómo afecta TicketBAI a las facturas electrónicas?
En Bizkaia, para que las facturas electrónicas de transacciones relevantes sean válidas bajo las obligaciones de TicketBAI, deben ser emitidas mediante el software de facturación TicketBAI y deben contener información específica. Las facturas podrán emitirse en papel o electrónicamente en cualquier formato según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
Las facturas compatibles con TicketBAI también deben incluir:
Código QR (el código QR en la factura TicketBAI no es necesario si el destinatario es un empresario o profesional o una administración pública y la factura electrónica se emitió originalmente en un formato no legible (por ejemplo, el formato facturae)
ID de TicketBAI: Se requiere un ID único llamado “Identificativo TicketBAI” en la Factura generada por el software TicketBAI.
¿Qué operaciones están sujetas a las reglas de emisión de TicketBAI?
Se requiere el software TicketBAI para transacciones B2G, B2B y B2C. Esto se aplica a todas las operaciones consideradas como entrega de bienes o prestación de servicios, según la legislación del IVA de Bizkaia. Cualquier transacción que no sea considerada como tal está exenta de los requisitos de TicketBAI.
¿Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Bizkaia?
El Gobierno de Bizkaia ya ha hecho posible la adopción voluntaria de Batuz. A partir del 1 de enero de 2024, los contribuyentes estarán obligados a cumplir.
Actualmente se está discutiendo un proyecto de ley para posponer las obligaciones de Batuz, incluido TicketBAI, para:
Pequeñas y medianas empresas
Microempresas
trabajadores autónomos
Cooperativas de pequeño tamaño
Entidades sin fines de lucro
Como todavía es un borrador, es necesario publicarlo oficialmente para que entre en vigor. Sin embargo, el borrador no propone cambiar la entrada en funcionamiento para las grandes empresas, que aún se espera que cumplan a partir del 1 de enero de 2024. Para todos los demás grupos, se propone una implementación gradual que comenzará el 1 de julio de 2024 y finalizará el 1 de enero de 2026.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben desarrollar o adquirir software compatible con TicketBAI. Pueden consultar el registro de software garante, que proporciona la lista oficial de software garante registrado.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Álava
La implantación de TicketBAI en Álava se produjo por fases a lo largo de 2022, iniciándose con un periodo voluntario que comenzó el 1 de enero. El mandato entró en vigor para todos el 1 de diciembre de 2022.
En consecuencia, los contribuyentes de la provincia de Álava tienen que cumplir con la facturación TicketBAI. Es importante señalar que el cumplimiento de TicketBAI no exime a los contribuyentes que también están obligados a cumplir con el SII.
Para cumplir con TicketBAI, las empresas deben tener un software que genere archivos XML para cada transacción que realicen.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Gipuzkoa
La implementación por parte de Gipuzkoa de su obligación TicketBAI se inició el 1 de enero de 2021, iniciándose con un período voluntario para los contribuyentes. La implementación gradual del mandato se realizó por sectores de actividad y finalizó el 1 de junio de 2023.
En Gipuzkoa, TicketBAI no exime a los contribuyentes de sus obligaciones con el SII.
Al igual que en el resto de territorios de Bizkaia, los contribuyentes relevantes en Gipuzkoa deben utilizar un software que genere archivos XML para las transacciones.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en España
Cumplir con TicketBAI es sólo un aspecto del cumplimiento total del IVA en España. Como se mencionó anteriormente en este blog, los contribuyentes no están exentos del mandato del SII cuando cumplen con TicketBAI, por lo que es importante conocer las reglas que rigen allí.
También vale la pena señalar que TicketBAI es independiente de los mandatos de facturación electrónica de España que existen en las transacciones B2G y B2B.
Bizkaia es una provincia de España, y un territorio histórico del País Vasco, con su propio sistema fiscal. Antes de la aprobación de la estrategia de Batuz, la Hacienda Pública de Bizkaia desarrolló diferentes enfoques para implementar una estrategia integral que redujera el fraude fiscal. El objetivo era evitar que el fraude afectara los ingresos generados por las actividades económicas.
Esta iniciativa comenzó a principios de la década de 2010 cuando la autoridad introdujo requisitos para el mantenimiento de los libros de operaciones económicas para personas físicas con actividades económicas a través del modelo 140, y luego impuso la obligación de Suministro Inmediato de Información (SII) a ciertos contribuyentes de la región.
Batuz representa un avance significativo hacia el logro de un sistema integral de control tributario digitalizado, que abarque a las personas y entidades que realizan actividades económicas sin importar su tamaño. Como se expone en este artículo, el sistema establece nuevos modelos que facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué es Batuz?
Batuz es una estrategia de control fiscal implantada por el Gobierno de Bizkaia que se aplica a todas las empresas y autónomos sujetos a la normativa de Bizkaia -con independencia de su tamaño y volumen de operaciones- que comprende los siguientes requisitos:
Entrega de borradores de declaraciones de impuestos elaborados por la autoridad fiscal
Características de Batuz
La autoridad fiscal basó a Batuz en los tres pilares enumerados anteriormente. Cada uno de ellos conlleva el siguiente conjunto de obligaciones que, en su conjunto, engloban el cumplimiento:
Software de facturación TicketBAI: Los contribuyentes deben ajustar su software de facturación para cumplir con estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios.
Las facturas generadas por el software TicketBAI deben llevar un código de identificación único y un código QR. Adicionalmente, por cada factura emitida, el software debe crear un registro en el esquema de formato XML TicketBAI con firma digital para ser incorporado al LROE.
El software compatible debe estar en el registro de software garante de TicketBAI. Las administraciones tributarias de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, en colaboración con el Gobierno Vasco, gestionan la iniciativa TicketBAI. Sin embargo, cada territorio tiene sus propias reglas y plazos para implementar TicketBAI.
Libro Registro deOperaciones Económicas: Es el libro mayor electrónico compuesto por seis capítulos en los que se declararán los ingresos, gastos y facturas de las empresas que realizan actividades económicas a través del modelo 240. En el caso de empresas bajo mandato SII, los libros de contabilidad deben ser transmitidos a la Hacienda Pública de Bizkaia trimestralmente o dentro de los cuatro días siguientes a la finalización de la operación. No obstante, la autoridad dará por cumplida la obligación del SII mediante el envío de la LROE en el plazo correspondiente.
Elaboración de borradores de declaraciones de IVA y Renta: Finalmente, con la información de la LROE, Hacienda de Bizkaia elaborará borradores de declaración de IVA, Sociedades y Renta y los pondrá a disposición de los sujetos obligados.
plazos batuz
La adopción voluntaria es posible desde el 1 de enero de 2022, con incentivos fiscales para quienes se comprometan al cumplimiento anticipado.
A partir del 1 de enero de 2024, Batuz será obligatorio en Bizkaia para todos los contribuyentes del ámbito, por lo que no se realizará de forma escalonada, como suele ser habitual.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
Jurisdicciones de Europa septentrional: Actualización del Comité contra el Terrorismo
La propuesta de la Comisión Europea sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) sigue desarrollándose y los últimos detalles se publicaron el 8 de diciembre de 2022. Como resultado, muchos países de la UE están intensificando sus esfuerzos para digitalizar los controles fiscales, incluida la facturación electrónica obligatoria.
Si bien vemos diferentes enfoques para iniciar esta transición en el norte de Europa, la tendencia hacia los controles continuos de transacciones (CTC) y los mandatos de facturación electrónica se ha acelerado.
Alemania planea un mandato de facturación electrónica
Sin embargo, declaraciones recientes indican que Alemania está dando pasos hacia un mandato de facturación electrónica B2B, sin un elemento centralizado de informes o autorización, al menos por ahora. Durante una conferencia sobre el IVA celebrada el 10 de marzo, el Ministerio Federal de Finanzas anunció que en un par de semanas se publicará un borrador de documento para la introducción del mandato de facturación electrónica.
Cabe destacar que Alemania había solicitado previamente una decisión derogatoria a la Comisión Europea para implementar un régimen obligatorio de facturación electrónica, tal y como anunció el Ministerio de Finanzas en noviembre de 2022.
Suecia se acerca a la obligatoriedad de la facturación electrónica B2B
Suecia es otro de los países en los que no sería sorprendente que surgiera un requisito de facturación electrónica. La Agencia Sueca para el Gobierno Digital (DIGG) ha expresado su deseo de implantar la obligatoriedad de la factura electrónica en el país.
Junto con la Agencia Tributaria Sueca y la Oficina de Registro de Empresas de Suecia, DIGG ha solicitado al gobierno que investigue las condiciones para exigir la facturación electrónica en los flujos B2B y G2B, que se añadirían al mandato actual de facturación electrónica B2G.
El razonamiento detrás de esta solicitud es que, si se adopta la propuesta ViDA de la Comisión Europea, resultará en la obligatoriedad de la factura electrónica en los flujos transfronterizos. Por lo tanto, el sistema nacional debe armonizarse por motivos de eficiencia. DIGG no cree que el alineamiento ocurra voluntariamente, pero será necesario un mandato.
Finlandia apoya el paquete ViDA
En Finlandia no existe un mandato obligatorio de facturación electrónica B2B. Sin embargo, los compradores pueden recibir una factura electrónica estructurada de sus proveedores si así lo solicitan. Esta normativa está en vigor desde abril de 2020 para todas las empresas finlandesas con una facturación superior a 10.000 euros.
Además, el gobierno finlandés ha demostrado recientemente su apoyo a la facturación electrónica enviando una carta al Parlamento en la que describe sus beneficios. El gobierno ve la facturación electrónica como un medio para aumentar la eficiencia de las empresas y combatir el fraude del IVA a través del paquete ViDA.
Lituania presenta la plataforma de facturación electrónica basada en Peppol
Lituania está sentando las bases para un uso más amplio de las facturas electrónicas. Ha anunciado planes para construir una solución tecnológica que cumpla con el estándar europeo para la transmisión de facturas electrónicas.
Se espera que la plataforma esté disponible de forma gratuita para las empresas durante al menos cinco años y debería estar lista para septiembre de 2023. Además, la plataforma cumplirá con los requisitos de Peppol Network y con Peppol BIS 3.0.
Dinamarca permite la facturación electrónica automatizada a través de sistemas de contabilidad electrónica
Dinamarca también ha estado trabajando en la digitalización de los procesos comerciales mediante la implementación de una nueva ley de contabilidad. La Autoridad Comercial Danesa ha comenzado a implementar las disposiciones de la Ley de Contabilidad Digital mediante la adopción de proyectos de órdenes ejecutivas para los sistemas de contabilidad digital estándar y su registro.
En consecuencia, los proveedores de sistemas de contabilidad digital estándar deben adaptar sus sistemas a los nuevos requisitos a más tardar el 31 de octubre de 2023. Las nuevas disposiciones estipulan que los sistemas tradicionales de contabilidad digital deben soportar el envío y recepción automática de facturas electrónicas en formato OIOUBL y PEPPOL BIS.
Si bien Dinamarca no ha anunciado las fechas finales, espera que los contribuyentes se adhieran a las reglas de contabilidad digital entre 2024 y 2026.
Actualización de los controles continuos de transacciones en el norte de Europa
El reciente informe de la Comisión Europea sobre la Iniciativa sobre el IVA en la Era Digital indica que los controles continuos de las transacciones (CTC) serán más frecuentes en toda Europa. El informe final sugiere la introducción de un sistema de facturación electrónica CTC a escala de la UE que abarque tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales como la mejor opción política. Si bien los países de Europa del Este han estado a la vanguardia de las implementaciones locales, actuando con rapidez e introduciendo CTC, también vale la pena estar atentos a algunos de los desarrollos en el norte de Europa.
ALEMANIA
Tras las elecciones nacionales de 2021, el nuevo gobierno de coalición en Alemania identificó el fraude del IVA como una cuestión de política. Anunció su intención de introducir lo antes posible un sistema de informes electrónicos a nivel nacional, que se utilizará para la creación, verificación y envío de facturas. Aunque no hay detalles sobre la naturaleza del sistema, se están llevando a cabo conversaciones con las partes interesadas del sector privado, centrándose principalmente en el calendario de implementación y el papel del gobierno en dicho sistema.
La facturación electrónica B2G es obligatoria para las facturas emitidas a la administración federal desde 2020. El ámbito de aplicación se amplió a partir del 1 de enero de 2022 para incluir a las autoridades estatales de Baden-Württemberg, Hamburgo y Sarre, y los próximos estados se unieron en 2023 y 2024. Además, el Consejo de Planificación de TI, el organismo central para la digitalización de la administración en Alemania, emitió la decisión 2022/31 que aconseja a todos los poderes adjudicadores que acepten facturas electrónicas a través de la red PEPPOL antes del 1 de octubre de 2023 para conectar toda el área pública de manera uniforme.
Dinamarca
Dinamarca también tiene como objetivo introducir nuevos requisitos para digitalizar los procesos comerciales de las empresas danesas. El 19 de mayo de 2022, el Parlamento danés aprobó una nueva ley de contabilidad que obliga a los contribuyentes a realizar sus reservas electrónicamente utilizando un sistema de contabilidad digital. El mandato entrará en vigor gradualmente entre 2024 y 2026, en función de la forma y el volumen de negocios de la empresa.
Si bien la nueva ley de contabilidad no introduce ninguna obligación obligatoria de facturación electrónica o CTC, se prevé que los sistemas de contabilidad digital deben admitir el registro continuo de las transacciones de la empresa y la automatización de los procesos administrativos, incluida la transmisión y recepción automáticas de facturas electrónicas. Se ha autorizado al Ministerio de Hacienda a adoptar normas que obliguen a las empresas a registrar las operaciones de compraventa con facturas electrónicas como documentación de las operaciones, lo que en la práctica equivaldría a un mandato de facturación electrónica.
La Autoridad Empresarial Danesa, Erhvervsstyrelsen, ha preparado borradores para tres órdenes ejecutivas relativas a los nuevos requisitos de contabilidad digital. De acuerdo con el proyecto de reglamento, los sistemas de contabilidad digital están obligados a soportar el envío y recepción automática de facturas electrónicas en formato OIOUBL y PEPPOL BIS. Estos sistemas deben ser capaces de compartir los datos contables de la empresa mediante la generación de un fichero estándar, que es el Estándar Danés SAF-T publicado recientemente por Erhvervsstyrelsen.
El proyecto de reglamento estará disponible para consulta pública hasta el 27 de octubre y se espera que los requisitos entren en vigor el 1 de enero de 2023. Habrá un período de conversión hasta el 1 de octubre de 2023 para que los sistemas de contabilidad digital cumplan con los requisitos.
SUECIA
Suecia es otro país que está estudiando la introducción de requisitos de presentación de informes digitales. La Administración Tributaria sueca, Skatteverket, está considerando diferentes formas de garantizar la correcta recaudación del IVA mientras se obtienen datos económicos útiles de las empresas. El proyecto aún se encuentra en una fase temprana, y si bien tales requisitos podrían significar la introducción de requisitos de Archivo de Auditoría Fiscal Estándar (SAF-T) o un tipo de CTC, informes electrónicos o facturación electrónica, las autoridades fiscales aún se esforzarían por implementar un sistema fluido para las empresas.
LETONIA
El Ministerio de Finanzas de Letonia lleva un tiempo trabajando en la digitalización de los procesos de facturación. Llevaron a cabo una consulta pública y tuvieron en cuenta las opiniones de empresas y organizaciones no gubernamentales para determinar si estaban dispuestos a empezar a utilizar facturas electrónicas en Letonia.
Como resultado, el Ministerio de Finanzas elaboró un informe en el que se analizaba la situación actual y la implementación de las facturas electrónicas, y las posibles soluciones tecnológicas. El informe se centra en diferentes sistemas de facturación electrónica, como la facturación electrónica posterior a la auditoría, la facturación electrónica centralizada y la facturación electrónica descentralizada, comparando las ventajas y desventajas de dichos sistemas.
El informe favorece el estándar PEPPOL BIS para la introducción de la facturación electrónica obligatoria en las transacciones B2B y B2G y propone que el uso de facturas electrónicas debe definirse como una obligación en la normativa letona, estableciendo un requisito obligatorio para que el uso de facturas electrónicas comience a más tardar en 2025.
El gobierno letón aprobó el informe y los actos regulatorios necesarios, por lo que se espera que la implementación de soluciones tecnológicas tome forma a su debido tiempo.
¿Qué es lo siguiente?
Está claro que las iniciativas de CTC se están volviendo cada vez más populares entre los gobiernos y las autoridades fiscales en Europa, y los países del norte de Europa están comenzando a seguir esta tendencia, incluso si parecen estar actuando con más cautela. Será muy interesante ver cómo y cuándo estos proyectos de CTC toman forma y se ven afectados por los próximos resultados de la Comisión Europea sobre el proyecto del IVA en la Era Digital.
Tome medidas
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Es esencial estar al tanto de los requisitos de IVA de su empresa. Esto requiere un buen conocimiento de las normas y de lo que las autoridades esperan de las empresas. Esto incluye la gestión de las entregas de bienes y prestaciones de servicios al margen de las obligaciones estándar en materia de IVA.
No todos los productos o servicios incurren en IVA. Se trata de una exención del IVA.
Entregas de bienes y prestaciones de servicios exentas de IVA: ¿qué son?
Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Esto depende del sector y del país en el que vendas.
Si una entrega está exenta de IVA, puede deberse a que la UE considera que los bienes o servicios son esenciales. Las entregas exentas de IVA incluyen:
No se puede contabilizar el IVA de los suministros
No puedes reclamar el IVA de ningún gasto comercial, incluso si compras artículos sujetos a impuestos y pagas el IVA
Por ejemplo, si una empresa solo presta servicios de educación y formación en el Reino Unido, el gobierno la consideraría una empresa exenta. Se aplicarían las reglas anteriores.
Negocios parcialmente exentos
En algunas circunstancias, una empresa puede estar parcialmente exenta del IVA. La exención parcial del IVA se aplica a las empresas registradas a efectos del IVA que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto y exentas del IVA.
Si tu empresa está parcialmente exenta del IVA, puedes reclamar el IVA en el que hayas incurrido al producir o adquirir bienes o servicios no exentos de IVA que vendas a los clientes.
Además, las empresas parcialmente exentas deben mantener registros separados. Estos registros deben abarcar las ventas exentas de IVA y proporcionar detalles sobre cómo se calculó el IVA para las reclamaciones.
¿Cuál es la diferencia entre la exención de IVA y el 0% de IVA?
La exención de IVA no es lo mismo que el 0% de IVA. No se añaden cargos adicionales al precio de venta original para los suministros con tasa cero o exentos de IVA, pero hay algunas diferencias significativas.
A diferencia de las entregas exentas de IVA, los bienes y servicios con tasa cero forman parte de su volumen de negocios imponible. Los suministros con tasa cero deben registrarse en sus cuentas de IVA, mientras que, en algunos países, las empresas solo pueden registrar las ventas no imponibles en las cuentas normales de la empresa.
Además, a diferencia de la exención del IVA, puede reclamar el IVA en cualquier compra de bienes o servicios con tasa cero.
Tipos de IVA aplicables a diferentes bienes y servicios
Las tasas y exenciones del IVA varían en todo el mundo, por lo que usaremos el Reino Unido como ejemplo para ilustrar el concepto.
En el Reino Unido, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a un tipo de IVA estándar del 20%. Sin embargo, algunos están sujetos a un tipo reducido de IVA del 5% o del 0%.
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 5% incluyen:
Sillas de coche para niños
Ayudas a la movilidad para personas mayores
Electricidad para uso doméstico/residencial
Productos para dejar de fumar (parches y chicles de nicotina)
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 0% incluyen:
Libros
Ropa para niños
Suministro de agua a los hogares
Reparación y mantenimiento de aeronaves
Condiciones de los tipos de IVA
Estos tipos reducidos solo podrán aplicarse a determinadas condiciones, o en circunstancias particulares en función de lo siguiente:
Cuando una empresa suministra los bienes o servicios
Cómo una empresa presenta los bienes o servicios para la venta
Quién proporciona o compra los bienes o servicios
La naturaleza precisa de los bienes o servicios
Si una empresa mantiene los registros correctos
Si una empresa obtiene las pruebas adecuadas
Si una empresa también proporciona otros bienes o servicios
Puedes enviar la mayoría de las exportaciones a un destino fuera del Reino Unido con una tasa cero si cumples con las condiciones necesarias:
Su empresa tiene pruebas (ya sean oficiales o comerciales) de que tiene derecho a una calificación cero
Su empresa dispone de pruebas complementarias (p. ej. pedido del cliente y correspondencia entre empresas)
Su empresa exporta físicamente los productos desde el Reino Unido dentro de los tres meses posteriores a la venta
Las exenciones del IVA siempre están cambiando. No te dejes atrapar. Ponte en contacto con nuestro equipo para que te asesoren sobre cómo tu empresa debe gestionar sus obligaciones en materia de IVA si está exenta de IVA.
Las propuestas de la Comisión Europea sobre el IVA en la era digital incluyen un registro único de IVA para facilitar el comercio transfronterizo.
La propuesta, que entrará en vigor el 1 de julio de 2028 (1 de enero de 2027 para la electricidad, el gas, la calefacción y la refrigeración), forma parte de la iniciativa de la Comisión para modernizar el IVA en la UE. La propuesta de registro único a efectos del IVA supondría registrarse a efectos del IVA una sola vez en toda la UE en el marco de un número más amplio de operaciones incluidas en el ámbito de aplicación, lo que reduciría los costes y el tiempo de administración del IVA.
Implicaciones B2C del registro único del IVA
La ventanilla única (OSS) es un registro único de IVA en toda la UE. Aunque es opcional, se puede utilizar para declarar y pagar el IVA adeudado en las ventas a distancia de bienes entre empresas y consumidores (B2C) y en las prestaciones intracomunitarias de servicios B2C en todos los Estados miembros de la UE.
El plan ha sido bien recibido e implementado por muchas empresas. Se está debatiendo la posibilidad de ampliar el régimen para simplificar aún más el IVA en la región.
Para modernizar aún más el sistema del IVA de la UE, la Comisión ha propuesto una ampliación del régimen de ventanilla única para el comercio electrónico a fin de incluir:
Ventas interiores B2C de bienes en los estados miembros de la UE
Suministros B2C de instalación o montaje de mercancías a bordo de buques, aeronaves o trenes
Suministro B2C de gas, electricidad, calefacción y refrigeración
Suministros B2C de bienes de segunda mano proporcionados bajo los regímenes de margen, obras de arte, artículos de colección y antigüedades
Circulación intracomunitaria de bienes propios, suponiendo que el cliente final sea un particular
Implicaciones para las plataformas en línea que venden en la UE
A pesar de los rumores sobre la modificación del umbral de la ventanilla única de importación (IOSS), el umbral actual de envíos de 150 euros para las ventas B2C importadas se mantendrá en el futuro previsible. El plan también será opcional para las empresas.
Implicaciones B2B del registro único del IVA
En cuanto a los suministros Business to Business (B2B), la Comisión Europea quiere armonizar la aplicación de la inversión del sujeto pasivo ampliada en el artículo 194 de la Directiva del IVA de la UE. Cuando se implementa en el Estado miembro de la UE, se aplica a los proveedores no residentes y reduce su obligación de registrarse en un país extranjero a efectos del IVA.
En la actualidad, algunos de los 27 Estados miembros de la UE han aplicado el artículo mencionado anteriormente, y no todos de la misma manera.
La introducción de la nueva inversión obligatoria del sujeto pasivo B2B se aplicará a determinadas ventas de bienes y servicios si las transacciones cumplen las siguientes condiciones:
El proveedor no está establecido ni registrado a través de un número de IVA individual en el Estado miembro en el que se devenga el IVA
El comprador/destinatario está registrado a efectos del IVA en el Estado miembro de la UE en el que se devenga el IVA. No obstante, aunque el cliente no esté registrado a efectos del IVA en el Estado miembro en el que se devengue el IVA, los Estados miembros tendrán la opción de exigir al cliente que invierta el sujeto pasivo del IVA sobre dicha prestación
Quedan excluidos los suministros y las obras de arte del régimen de márgenes.
Aunque el mecanismo de inversión del sujeto pasivo será obligatorio en determinados casos, los Estados miembros pueden optar por aplicarlo de forma universal a los sujetos pasivos no establecidos.
Por último, a partir del 1 de julio de 2028, la UE suprimirá las disposiciones de la Directiva sobre el IVA relativas a los acuerdos de existencias de reserva. Más allá de esta fecha, las nuevas transferencias de existencias en virtud de esos acuerdos no pueden verse afectadas, ya que la simplificación no será necesaria.
No obstante, los bienes suministrados en virtud de acuerdos preexistentes pueden continuar con el régimen hasta el 30 de junio de 2029.
¿Está preparado para hacer frente a una normativa en constante evolución?
El IVA en la era digital (ViDA) cambiará sustancialmente la forma en que se lleva a cabo y se declara el comercio dentro de la UE.
Esta propuesta acabará por digitalizar el sistema europeo del IVA. Los detalles sobre los cambios pueden ser complejos. Esta guía le ayudará a:
Estar al tanto de las últimas novedades
Comprender las posibles repercusiones
Evaluar estos cambios y beneficiarse de ellos
¿Qué es el IVA en la era digital?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el actual sistema del IVA y prevenir mejor el fraude. Cuando se promulgue, esto supondrá cambios significativos en la forma de operar en estos países.
Como era de esperar, cambios de esta envergadura y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que operan en la UE. Se está evaluando todo, desde los costes de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
Para ayudar a su empresa a navegar por la incertidumbre que rodea al IVA en la era digital, Sovos ha creado este HUB, que servirá como su recurso integral para todo lo relacionado con ViDA. Marque esta página y manténgase actualizado.
Mantendremos y actualizaremos este HUB con frecuencia a medida que dispongamos de nueva información y activos.
La Comisión Europea propuso por primera vez el plan del IVA en la Era Digital en enero de 2022. En ese momento, emitieron una convocatoria de comentarios, que finalizó en mayo de 2022.
La Comisión adoptó la propuesta el 8 de diciembre de 2022 y emitió un período de comentarios de seguimiento que se extendió hasta abril de 2023.
El 5 de noviembre de 2024, los Estados miembros acordaron adoptar el paquete ViDA, y la adopción oficial está pendiente de la aprobación formal por parte del Parlamento. y el 12 de febrero de 2025, el Parlamento Europeo aprobó la propuesta de ViDA, acercándola un paso más a la adopción oficial. La propuesta se dirige al Consejo de la UE para su aprobación final.
Una vez adoptados oficialmente, los cambios comenzarán a afectar potencialmente a las empresas desde 2025 hasta 2035.
Libro electrónico: ¿Qué es el IVA en la era digital (ViDA)?
Este libro electrónico le ofrece una visión general de alto nivel de todo lo relacionado con ViDA.
ViDA vuelve a ser rechazada: Europa pierde otra oportunidad de armonizar la factura electrónica
Durante la última reunión del ECOFIN, celebrada el 21 de junio, los Estados miembros se reunieron para debatir si podían llegar a un acuerdo para aplicar las propuestas relativas al IVA en la era digital.
El IVA en la era digital para la elaboración de informes digitales y la facturación electrónica
Se introducirán requisitos obligatorios de facturación electrónica e informes digitales (DRR) para todas las transacciones B2B en toda la UE. Esto significa que todos los proveedores y clientes deberán enviar datos transfronterizos intracomunitarios a su administración tributaria local en tiempo real y casi en tiempo real después de la emisión de facturas electrónicas. Cada autoridad tributaria canalizará los datos a una base de datos central.
Los Estados miembros también podrán introducir la obligatoriedad de la facturación electrónica para las transacciones nacionales, sin autorización de la UE, tan pronto como se adopte ViDA.
La UE ha propuesto cambios que reducirán la carga de cumplimiento del IVA para las empresas que realizan negocios a escala internacional. Esta medida les permitirá registrarse una sola vez en todos los países de la UE, lo que reducirá la carga y los problemas administrativos de tener que presentar la declaración en cada país de forma independiente.
La economía de plataformas y el IVA en la era digital
La creciente popularidad del modelo de negocio de la economía de plataformas ha creado una nueva serie de retos para el sistema del IVA. El tratamiento del IVA de la economía de plataformas solo se refiere a la prestación de determinados servicios a través de una plataforma.
¿Cómo afecta el IVA en la era digital a su negocio?
Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye todos los procesos de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan. Puede leer aquí la entrevista completa con Christiaan van der Valk sobre cómo afectará a los negocios.
Cómo puede ayudarle Sovos con ViDA
ViDA, en esencia, se trata de datos. La UE dice que las declaraciones de impuestos a posteriori que solo proporcionan información sobre los datos agregados durante un mes o más ya no van a ser suficientes.
Al aprovechar la tecnología, las administraciones tributarias ahora pueden recibir datos de transacciones autenticados que detallan cada venta y compra directamente de los sistemas de origen de las empresas. Los impuestos son ahora una función siempre activa, no una ocurrencia tardía. Para obtener más información, hable con uno de nuestros expertos.
ViDA es una iniciativa de la UE para modernizar y simplificar el sistema de IVA en todo el bloque, alineándolo con el crecimiento de la economía digital, los avances tecnológicos y la mejora de la prevención del fraude.
Modernizar el sistema del IVA de la UE, proteger los ingresos y reducir la brecha del IVA, que ha sido un problema importante de interés económico para todos los países de la UE. El Informe sobre la brecha del IVA de 2024 publicado por la Comisión Europea estima que los Estados miembros de la UE perdieron 89.300 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en 2022.
KPMG ha estimado que el ahorro total en costes administrativos soportados actualmente por los contribuyentes es de 51.000 millones de euros en un periodo de 10 años entre 2023 y 2032. El coste total de la implementación para las empresas y las administraciones nacionales se estima en 13.500 millones de euros para el mismo período.
La Comisión Europea estima que el paso a la facturación electrónica ayudará a reducir el fraude del IVA en hasta 11.000 millones de euros al año y reducirá los costes administrativos y de cumplimiento para los comerciantes de la UE en más de 4.100 millones de euros al año durante los próximos diez años.
Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a la facturación electrónica obligatoria y a un nuevo reporting en tiempo real con ViDA (Digital Reporting Requirements – DRR), que sustituirá a los requisitos actuales de un estado recapitulativo.
Además, ViDA se basará en el modelo ya existente de "Ventanilla Única del IVA". Esto permitirá a las empresas que venden a consumidores en otros Estados miembros registrarse una sola vez para toda la UE, incluso cuando trasladen existencias a otro Estado miembro para futuras ventas directas a los consumidores. Las empresas podrán cumplir sus obligaciones en materia de IVA a través de un único portal en línea en un único idioma. Las estimaciones muestran que esta medida podría ahorrar a las empresas, especialmente a las pymes, unos 8.700 millones de euros en costes administrativos y de registro a lo largo de diez años.
¿Cómo y cuándo es probable que «El IVA en la era digital» afecte a mi empresa?
¿Hacia dónde se dirigen las empresas?
La Comisión Europea ha propuesto el plan «El IVA en la era digital» para una fiscalidad justa y sencilla. Hace hincapié en cómo las autoridades fiscales pueden utilizar la tecnología para luchar contra el fraude fiscal y beneficiar a las empresas, a la vez que evalúa si las normas en materia de IVA actuales son apropiadas para las empresas en la era digital.
Para ayudarle a seguir el ritmo de todos los cambios normativos que se proponen y evalúan, Sovos ha elaborado este libro electrónico en colaboración con nuestros expertos en normativa. En él conocerá los elementos clave de «El IVA en la era digital», por qué se propone y sus posibles repercusiones en su empresa.
Este libro electrónico sobre «El IVA en la era digital» profundiza en las implicaciones tecnológicas de este paquete de medidas y explica por qué la tecnología está en el centro del debate. También incluye una sesión de preguntas y respuestas con Christiaan van der Valk, experto en normativa de renombre mundial, que desglosa algunas de las preguntas más frecuentes hasta la fecha.
Este libro electrónico está pensado para ofrecerle una visión general de alto nivel de todo lo relacionado con «El IVA en la era digital». A medida que haya novedades disponibles, Sovos proporcionará nuevos contenidos y análisis, así que añada nuestra biblioteca de contenidos a sus favoritos y vuelva a consultarla con frecuencia para estar al tanto de las novedades.
Mientras tanto, si tiene alguna pregunta sobre «El IVA en la era digital» y la capacidad de su empresa para adaptarse y gestionar cualquier parte de este programa, no dude en ponerse en contacto con nosotros y hablar con uno de nuestros expertos en normativa o visite nuestra guía actualizada sobre «El IVA en la era digital».
Para obtener más información sobre cómo puede afectar «El IVA en la era digital» a su empresa, aquí tiene algunas de las preguntas más frecuentes que he recibido hasta la fecha.
P: ¿Cuándo empezarán las empresas a notar el impacto de «El IVA en la era digital»?
R: El conjunto de propuestas sobre «El IVA en la era digital» publicado por la Comisión Europea abarca varios ámbitos de la legislación sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de «El IVA en la era digital» afectará a diferentes negocios en diferentes momentos entre 2024 y 2028. Esta última fecha se aplica a las propuestas de «El IVA en la era digital» en materia de declaración y facturación electrónicas obligatorias para las llamadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Pero lo que es mucho más importante: «El IVA en la era digital» propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan sistemas nacionales de CTC ya el 31 de diciembre de 2023. Esto significa que, con toda probabilidad, los países de la UE que aún no cuentan con este tipo de regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real ya en los próximos dos años. Si se tiene en cuenta que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en este sentido, o incluso iniciado su despliegue, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual oleada de nuevos mandatos de CTC para la que habrá que prepararse a muy corto plazo.
P: ¿Es probable que haya un periodo de gracia para que las empresas se ajusten y cumplan?
R: Sí, la UE adoptará sin duda un enfoque razonable para permitir a las empresas preparar sus sistemas y procesos para el impacto de «El IVA en la era digital». Dicho esto, compañías como Sovos, que han convivido con los mandatos de CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, saben ahora que ningún periodo de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que realizar para garantizar la calidad de los datos, así como los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los datos y los cambios de proceso necesarios para la elaboración de informes y la facturación electrónica en tiempo real. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de retos a ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que puede llevar tiempo solucionar, y esto solo se complica cuando los gobiernos hacen lo mismo por su parte en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.
P: ¿A qué nuevas demandas tecnológicas podemos esperar que se enfrenten las empresas?
R: Aunque a menudo se presta mucha atención a los procesos de declaración que deben ponerse en marcha para cumplir con protocolos específicos de transmisión, autenticación y orquestación del intercambio de documentos, las empresas deben ser igualmente cautelosos con el impacto de los mandatos CTC generados o modificados por «El IVA en la era digital» en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen varios sistemas ERP, varios sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas de negocio o categorías de socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en papel o PDF con arreglo a la legislación vigente, de forma manual o semiautomatizada que no puede «actualizarse» fácilmente para cumplir los requisitos de integridad y calidad de los datos de un régimen estricto de facturación y declaración electrónicas. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta «El IVA en la era digital» impulsará una serie de modificaciones potencialmente difíciles en los procesos empresariales. Pueden ir desde la supresión de la posibilidad de que los contribuyentes utilicen facturas recapitulativas hasta la introducción de varios campos nuevos obligatorios en una factura, pasando por la propia definición de lo que constituye una factura, que obligará a convertir a formatos legibles por máquina miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea. Lo que complica las cosas es que las iniciativas CTC y «El IVA en la era digital» solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a administración, y muchos gobiernos tienen previsto ampliar los requisitos de facturación a clientes del sector público al ámbito de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de los marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.
P: ¿Qué procesos de negocio pueden verse afectados como parte de las nuevas normativas?
R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan. Todos ellos deben ser revisados en este contexto y preparados para el cambio de paradigma de la digitalización que vendrá en la parte posterior de «El IVA en la era digital».
P: ¿Pueden las empresas esperar que sus colaboraciones tecnológicas actuales funcionen con los nuevos estándares?
R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras y pagos o cuentas a pagar de servicios SaaS, gestión de las comunicaciones con los clientes, pedidos al cobro, presentación de facturas electrónicas y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo gestionarán esas plataformas los nuevos requisitos de facturación y declaración electrónicas en virtud de «El IVA en la era digital» y las iniciativas normativas asociadas. Estos proveedores, especializados en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en este ámbito específico del cumplimiento de la normativa. La mayoría de ellos no están preparados para prever y abordar a tiempo las decenas o centenares de cambios que suelen producirse tras la implantación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas a que se pongan ya en contacto con sus proveedores de software empresarial y de servicios para plantearles estas preguntas: ¿son conscientes de estos cambios? Y, ¿cuál es su plan para cumplir la normativa?
P: ¿Cómo se verán afectadas las transacciones transfronterizas?
R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de declaración en tiempo real que sustituye al actual requisito de declaración recapitulativa. Las declaraciones reales se transmitirán a cada estado miembro por transacción, y los estados miembros las transmitirán a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones en materia de declaración digitales de «El IVA en la era digital», las transacciones transfronterizas intracomunitarias también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios bastante profundos para eliminar cargas administrativas a las empresas que trasladen sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la llamada ventanilla única de importación (I-OSS por sus siglas en inglés) para la venta a distancia transfronteriza de bienes de poco valor a consumidores de la UE, lo que afectará a vendedores y plataformas de comercio electrónico de, por ejemplo, Estados Unidos y China.
Tome medidas
¿Desea saber más sobre «El IVA en la era digital»? Póngase en contacto con un experto aquí u obtenga más información sobre «El IVA en la era digital» con esta guía.
La propuesta de la Comisión Europea "El IVA en la era digital" introduce modificaciones significativas en el tratamiento del IVA de la economía de plataformas en relación con los operadores de los servicios de alojamiento a corto plazo (máx. 45 días) y de transporte de pasajeros.
Tratamiento del IVA de la economía de plataformas
Cabe mencionar que el «tratamiento del IVA de la economía de plataformas» solo se refiere a la prestación de determinados servicios a través de una plataforma. También hay un conjunto de reglas de comercio electrónico relacionadas con el suministro de bienes a través de plataformas.
El auge del modelo de negocio de la economía de plataformas ha desencadenado nuevos retos para el sistema del IVA. Según la opinión de la Comisión Europea, uno de estos problemas es la desigualdad del IVA que se puede experimentar si nos fijamos en:
el modelo de plataformas de alojamiento que la Comisión Europea considera que compite directamente con el modelo de distribución directa del sector hotelero, o
el modelo de plataformas de transporte que la Comisión de la UE considera que compite directamente con las empresas privadas de taxis.
Podemos entender mejor la visión de la UE sobre la distorsión de la competencia si nos fijamos en el informe de evaluación de impacto de la Comisión Europea. El informe destaca la creciente importancia de la economía de plataformas en la recaudación del IVA y explica los estudios realizados para determinar dónde debe actuar la Comisión Europea.
En términos de cifras, el valor de los ingresos por IVA del ecosistema de plataformas digitales se estima en unos 25.700 millones de euros al año para los Estados miembros, es decir, el 2,6% de los ingresos totales por IVA.
Escala de operación de la economía de plataformas, por sectores (EU-27, miles de millones de euros, 2019)
El valor total de los ingresos por IVA incluye 3.700 millones de euros relacionados con los servicios de alojamiento y 3.100 millones de euros relacionados con los servicios de transporte.
En estos dos sectores, los particulares y las pequeñas empresas (i.e. proveedores subyacentes) pueden prestar sus servicios exentos de IVA (es decir, no representan ningún IVA) a través de una plataforma. Con las economías de escala y el efecto de red, estas empresas pueden estar en competencia directa con los proveedores tradicionales registrados a efectos del IVA.
Teniendo en cuenta el estudio de apoyo, el número de proveedores subyacentes que no están registrados a efectos del IVA, puede ser de hasta el 70%, dependiendo del tipo de plataforma.
Por ejemplo, en el sector del alojamiento, más del 50% de los usuarios de una determinada plataforma de alojamiento acceden específicamente a la oferta de la plataforma a través de un hotel tradicional. En Europa, el coste del alojamiento ofrecido a través de la plataforma de alojamiento puede ser, de media, entre un 8% y un 17% más barato que la tarifa media diaria de un hotel regional.
En opinión de la Comisión Europea, esto significa una distorsión de la competencia entre los mismos servicios ofrecidos a través de diferentes canales.
El tratamiento del IVA del servicio de facilitación
La clarificación de la naturaleza de los servicios prestados por la plataforma fue la intervención más apoyada por las diferentes partes interesadas.
En algunos Estados miembros, el tratamiento del servicio de facilitación cobrado por la plataforma se considera un servicio prestado por vía electrónica, mientras que en otros se considera un servicio de intermediación.
Esto es relevante porque puede conducir a diferentes lugares de suministro, lo que puede conducir a la doble imposición o a la no imposición. Por lo tanto, es necesario aclarar estas reglas.
De acuerdo con la propuesta, el servicio de facilitación (en el que el término «facilitación» se extiende para incluir los servicios de alojamiento a corto plazo y de transporte de pasajeros) prestado por una plataforma debe considerarse un servicio de intermediación (artículo 46 bis por el que se modifica la Directiva 2006/112/CE). Esto permite una aplicación uniforme de las normas del lugar de suministro para el servicio de facilitación.
Si bien esto no tiene ningún impacto en las normas existentes cuando el suministro se lleva a cabo sobre una base B2B, no se puede decir lo mismo de los suministros B2C. En este escenario, el lugar de suministro será el lugar donde se realicen las transacciones subyacentes.
¿Cómo cambiará el status quo la propuesta «El IVA en la era digital»?
Según la Comisión Europea, el principal problema de la economía de plataformas es la inadecuación del actual marco jurídico del IVA para garantizar la igualdad de condiciones con las empresas tradicionales, concretamente en los sectores del transporte y el alojamiento.
Las entregas realizadas por pequeños proveedores subyacentes a través de una plataforma no están sujetas a impuestos y los servicios de facilitación realizados por plataformas se gravan de manera diferente en los distintos Estados miembros. Esto genera dificultades para las plataformas, los proveedores y los Estados miembros.
La introducción de un modelo de proveedor presunto resolverá estos problemas, mediante el cual las plataformas contabilizarán el IVA sobre el suministro subyacente cuando el proveedor no cobre IVA. Este modelo garantiza la igualdad de trato entre los sectores digital y offline del alquiler de alojamientos a corto plazo y el transporte de pasajeros.
Además, se aclararán el tratamiento del servicio de facilitación para permitir una aplicación uniforme de las normas sobre el lugar de suministro, y se tomarán medidas para armonizar la transmisión de información de la plataforma a los Estados miembros.
En cuanto al calendario, los Estados miembros de la UE tendrán hasta el 1 de enero de 2030 para aplicar la disposición relativa al proveedor considerado (con aplicación facultativa a partir del 1 de julio de 2028).
¿Necesita ayuda?
Póngase en contacto con nosotros para conocer las ventajas que puede ofrecer un socio experto en soluciones de IVA para ayudar a aliviar la carga del cumplimiento del IVA de su empresa.
Insurance Premium Tax: su guía sobre IPT
¿Quién debería leer esta guía sobre IPT?
Esta guía sobre el Insurance Premium Tax (IPT, Impuesto sobre las Primas de Seguros) es para aseguradoras, corredores y cualquier persona que necesite comprender el cumplimiento del IPT. Esta guía ofrece información y consejos a todos los que trabajan en el ámbito del cumplimiento de la normativa fiscal: desde gestores fiscales a interventores y responsables de cumplimiento.
Expertos en impuestos
Expertos en finanzas
Expertos en seguros
Contenido de esta guía sobre el Insurance Premium Tax
El Insurance Premium Tax (IPT, impuesto sobre las primas de seguros) es complejo. Las normas fragmentadas y los requisitos de diferentes jurisdicciones hacen que calcular y establecer el IPT de forma precisa y puntual suponga un trabajo considerable.
Esta guía:
Le ayudará a comprender el Insurance Premium Tax
Analizará los elementos clave para calcular el Insurance Premium Tax
Proporcionará soluciones para garantizar el cumplimiento del IPT
El cálculo del Insurance Premium Tax varía según el país. Hay varias formas de calcular el Insurance Premium Tax, incluyendo la tasa porcentual, las cantidades fijas, las escalas móviles y otros modelos.
Utilice nuestra Guía sobre IPT para comprender todos los elementos del Insurance Premium Tax y cómo orientarse en territorios complejos.
¿Quién necesita registrarse para el IPT?
En el Reino Unido, las aseguradoras e intermediarios que reciban primas de seguro gravables deben registrarse y tener en cuenta el Insurance Premium Tax (IPT). Los requisitos de registro varían según el país, por lo que es importante cumplir con los requisitos de registro específicos del país.
¿Cómo se hace el registro para el Insurance Premium Tax?
Registrarse para el Insurance Premium Tax, país por país. Es importante seguir el proceso de registro, comprobar de antemano los plazos y la documentación requerida para evitar retrasos y posibles sanciones.
Sabemos que las tasas de IPT son complicadas y siempre están cambiando. ¿Por qué no pregunta a nuestros expertos?
¿Solo necesita respuestas? Aquí están las respuestas a las preguntas más importantes sobre la tasa impositiva del IPT:
¿Qué sucede cuando aumentan las tasas del Insurance Premium Tax?
Las tasas del Insurance Premium Tax pueden aumentar por diferentes razones. Al anunciar un aumento de tasa, las autoridades fiscales proporcionarán información sobre cuándo entra en vigor la nueva tarifa y cualquier otro cambio que afecte a los pagos y las presentaciones de IPT.
Cómo resolver el IPT: Soluciones de cumplimiento de seguros
La solución IPT Determination, de Sovos, es la primera herramienta virtual integral para el cumplimiento del IPT que permite calcular y aplicar con confianza tasas de IPT globales en el presupuesto. Sus actualizaciones de impuestos en tiempo real aseguran que las tasas impositivas y la aplicabilidad fiscal sean siempre precisas.
Infórmese sobre cómo IPT Determination puede ayudar a las aseguradoras que suscriben programas globales complejos.
¿Quiere aliviar la carga de sus equipos fiscales? Los servicios gestionados de IPT de Sovos incluyen la asistencia de nuestro equipo de especialistas en normativa en el idioma local que monitorizan e interpretan las normativas sobre IPT en todo el mundo para que usted no tenga que hacerlo.
Preguntas frecuentes: Respuestas a todas las preguntas sobre el Insurance Premium Tax
¿Quién paga el Insurance Premium Tax?
En el Reino Unido (RU) y el Espacio Económico Europeo (EEE), la responsabilidad generalmente recae en la aseguradora que ha suscrito la póliza. Hay algunos casos en los que un titular de la póliza o intermediario involucrado en un acuerdo de seguro puede necesitar liquidar el IPT.
¿Cómo determina el país en el que se debe pagar el IPT?
En el Reino Unido y el EEE, esto depende del tipo de seguro. El seguro de propiedad, el seguro de vehículo, el seguro de viaje y vacaciones, y el resto de seguros siguen diferentes enfoques. Las reglas varían fuera del Reino Unido y del EEE, por lo que es posible que haya doble tributación cuando haya una combinación de cobertura del EEE y de fuera del EEE.
¿Qué tasa de IPT debe aplicarse?
La localización del riesgo afecta a la tasa aplicable. En muchos países, la determinación la tasa es por tipo de seguro. En el EEE, existen 18 tipos principales de seguros no de vida, y es imperativo determinar en qué tipos se encuadra la cobertura del seguro. Esto garantiza que los impuestos se apliquen correctamente.
Hay exenciones del IPT en el Reino Unido y en el EEE. Algunas son muy específicas, mientras que otras son considerablemente más amplias. Algunas exenciones incluyen las que se observan en relación con las mercancías en tránsito y el seguro de enfermedad, pero es importante revisar las exenciones para cada país en el que se aplique el seguro.
¿Cuándo se paga el IPT a las autoridades tributarias?
En primer lugar, considere la fecha en la que se activa la liquidación de una responsabilidad de IPT. Esto generalmente se conoce como una fecha de punto fiscal. Varía de un país a otro. En la mayoría de los países del EEE y en el Reino Unido, la fecha predeterminada de punto fiscal es la fecha en que la aseguradora recibe una prima de un asegurado.
El proceso de pago y de declaración IPT varía en diferentes países. Algunos tienen plazos de liquidación mensuales. Otros pueden tener obligaciones de pago trimestrales, semestrales o incluso anuales. Los plazos de pago y los plazos de envío de declaración de impuestos no siempre son los mismos.
¿Existen otros impuestos aplicables a las primas de seguro además del IPT?
Los cargos parafiscales adicionales son comunes en el Reino Unido y el EEE. Suelen aplicarse a tipos específicos de seguros, como los de propiedad e incendio, pero en algunos países son de aplicación general. Estos cargos suelen implicar registros adicionales en un país, ya que puede haber oficinas de impuestos independientes que se ocupen de ellos.
¿Puedo reclamar el IPT?
En algunas circunstancias, es posible reclamar lo que se haya pagado en exceso de IPT. Esto está sujeto a las normas vigentes en el país en el que se solicita la devolución, ya que algunos países (especialmente Italia) tienen normas más estrictas que otros. Recomendamos mantener registros precisos de cualquier evidencia que justifique los importes reclamados, como notas de abono emitidas a asegurados, ya que a menudo se requieren.
Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.
Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.
¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.
¿Qué significa esto para usted?
Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.
Un poco de antecedentes.
Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.
Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.
Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.
No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.
Estos son mis consejos para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción.
La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.
Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.
Actuar
Póngase en contacto con nuestros expertos para obtener más ayuda e información.
Con 500 millones de consumidores, el mercado de la UE representa enormes opciones de crecimiento para las empresas de comercio electrónico. Maximice este potencial a través de un servicio B2C fluido, con una entrega rápida y sin cargos inesperados por IVA al cliente.
El portal de servicios Sovos Compliance para comercio electrónico permite acceder fácilmente a todos los planes simplificados de declaración del IVA de la UE:
IOSS (ventanilla única de importación)
Despacho aduanero sencillo
IVA recaudado en el punto de venta
Reclamar el IVA de las mercancías devueltas
OSS de la UE
Cumplimiento de bajo coste para el comercio dentro de la UE
Imprescindible para quienes realicen ventas intracomunitarias superiores a 10 000 EUR y para todas las empresas extracomunitarias que tengan acciones en la UE
Declarar bienes y servicios B2C de la UE mediante una única declaración del IVA
OSS no perteneciente a la UE
Simplicidad de cumplimiento para los servicios digitales de fuera de la UE
Anticípese a las obligaciones de cumplimiento actuales y futuras.
Lleve un control en más de 60 países para realizar un seguimiento de la diversa gama de marcos legales emergentes y especificaciones cambiantes.
Simplifique la gestión de la relación con su proveedor a cargo del cumplimiento con un único punto global de contacto.
Asegúrese de que las facturas sigan entrando para que su empresa y las cadenas de suministro funcionen sin problemas.
Minimice la necesidad de invertir en TI y de involucrar a este departamento para actualizaciones de cumplimiento.
Ahorre tiempo, elimine las laboriosas actualizaciones manuales y mejore la precisión.
Deje de preocuparse por los cambiantes formatos y procesos de los distintos países.
Reduzca el coste total del cumplimiento.
Portal de servicios Sovos Compliance para comercio electrónico
Servicios intermediarios de IOSS
Comprobaciones de validación
Niveles de servicio adaptados a su presupuesto
Servicios de registro
Presentación de declaraciones
Vista de panel de control de todas sus declaraciones y registros de IVA
Carga y asignación de datos seguras
Asistencia en auditorías por expertos en cumplimiento del IVA
Servicio de intermediación para empresas internacionales
Las empresas no establecidas en la UE (a menos que estén establecidas y presten sus servicios desde Noruega) deben designar a un intermediario para facilitar la declaración y el pago del IVA con arreglo al régimen de IOSS.
Sovos está configurado para actuar como intermediario en nombre de su negocio. Nos aseguraremos de que aproveche las ventajas de la simplificación, protegiéndole al mismo tiempo contra el riesgo de sanciones y de la expulsión por incumplimiento.
Los intermediarios asumen la responsabilidad conjunta de:
Declaración y pago del IVA con arreglo a la IOSS
Contabilidad
Mejore la calidad de sus datos
El portal de servicios Sovos Compliance le permite tomar el control de sus datos de ventas. Una vez introducidos en nuestro portal, nuestra herramienta le permite realizar sus propias comprobaciones de validación y corregir cualquier error antes de que nuestro equipo de expertos complete la tramitación. Nuestra solución de cumplimiento del IVA para comercio electrónico le ofrece la tranquilidad de saber que sus datos están seguros y de que su declaración de IVA (I)OSS es precisa y fiable.
Cumpla la normativa y reduzca los riesgos empresariales
Prepare su perfil de cumplimiento del IVA para el futuro, asegúrese de que sus mercancías se entregan a tiempo a sus clientes y no se quedan atascadas en la frontera. El portal de servicios Sovos Compliance se basa en el profundo conocimiento y la experiencia de nuestros equipos de servicios de cumplimiento y consultoría.
Nuestra solución le permite:
Aprovechar las ventajas de los sistemas de (I)OSS
Acceder a soporte para la complejidad del comercio: almacenaje en varios países, tiendas y B2B
Aprovechar un solo proveedor para obtener informes periódicos y continuos en «tiempo real»
Optimizar sus procesos
Reducir el riesgo de gestionar manualmente el cumplimiento del IVA
SERVICIOS GESTIONADOS
Servicios de IVA gestionados gracias a la tecnología
Una combinación de experiencia humana y software para aliviar su carga de trabajo en materia de cumplimiento del IVA y reducir el riesgo dondequiera que opere hoy, garantizando al mismo tiempo que pueda adaptarse fácilmente para gestionar los requisitos del IVA en los mercados que pretende dominar mañana.
Parte I de V – Steve Sprague, director comercial, Sovos
Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de estrategia, Steve Sprague, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.
P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?
SS: Los CIO tienen que tomar una decisión: ¿pivotan con estos cambios y adoptan un enfoque centralizado de sus datos, sistemas, procesos de negocio y aplicaciones, o dirigen una plataforma descentralizada en la que se deja que cada país tome sus propias decisiones? Más del 95% de las empresas han aplicado un enfoque descentralizado a medida que estos mandatos han ido creciendo país a país. Sin embargo, a medida que América Latina ha pasado de tener sólo tres países que instituían estos mandatos en 2014 a más de 14 países que los implementan ahora, y con otros 30 países de todo el mundo que están comenzando el proceso de implementación de regímenes similares, incluyendo economías de toda Asia y Europa, como Francia y Alemania, un enfoque descentralizado conduce a varios problemas a largo plazo, incluyendo:
– Visibilidad limitada fuera del país
– Múltiples herramientas y proveedores a través de diferentes países
– Procesos desarticulados con un enfoque en el cumplimiento de las obligaciones locales solamente
– Resolver el “problema a mano” vs. mirar el panorama más amplio mirar el panorama general
– Funciones y responsabilidades mal definidas
– Enfoque incoherente a la hora de implementar países adicionales
P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debería priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?
SS: La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado de estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente de todas las presentaciones digitales. Habrá una reducción de costes al consolidar el número de proveedores y herramientas, y el riesgo se mitigará aún más gracias a una mayor estandarización y visibilidad. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo. La claridad de las funciones y responsabilidades es el otro beneficio para los equipos de TI, ya que este enfoque conducirá a áreas de enfoque claramente definidas para el equipo. Por último, la alineación de los análisis a través de un centro de datos será ahora posible, proporcionando un panel de control centralizado para sus operaciones globales.
Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.
Tome medidas
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