Liechtenstein es uno de los muchos países con requisitos de Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT), específicamente el Impuesto de Timbre Suizo y el Gravamen de Seguros de Liechtenstein.

Este blog proporciona una descripción general de IPT en Liechtenstein para ayudar a las compañías de seguros a cumplir con la normativa.

 

¿Qué tipo de impuestos se aplican en Liechtenstein a los importes de las primas de seguros?

En Liechtenstein, hay dos tipos de impuestos que se aplican a los montos de las primas recibidas por las compañías de seguros:

  1. Impuesto de Timbre Suizo (CHSD)
  2. Gravamen de seguros de Liechtenstein (LIL)

Estos impuestos se complementan entre sí. LIL solo es aplicable si CHSD no es aplicable.

El impuesto de timbre suizo se aplica en Liechtenstein sobre la base del Tratado de Unión Aduanera del 29 de marzo de 1923, que regula las normas federales de los derechos de timbre. El gravamen de Liechtenstein sobre los importes de las primas de seguros sólo se aplica si no se aplica la legislación suiza sobre timbres.

Es necesario destacar que Liechtenstein es miembro del EEE. En consecuencia, las disposiciones sobre localización del riesgo descritas en la Directiva Solvencia II se aplican a LIL.

Por lo tanto, para determinar si el importe de una prima da lugar a la LIL, deben aplicarse las normas de la Directiva mencionada. Este no es el caso del impuesto de timbre suizo.

Los pagos de primas efectuados por los titulares de pólizas residentes en Liechtenstein y/o a las compañías de seguros con sede en Liechtenstein están generalmente sujetos al impuesto de timbre suizo.

 

¿Cuáles son los tipos impositivos en Liechtenstein?

Las primas de las pólizas de seguro que no sean de vida están sujetas a un tipo del 5 por ciento y las pólizas de vida al tipo del 2,5 por ciento, a menos que se aplique una de las exenciones enumeradas en el reglamento. Estas tarifas y exenciones se aplican tanto a CHSD como a LIL.

Algunos ejemplos de exenciones son:

 

¿Cuál es la base del cálculo de CHSD y LIL en Liechtenstein?

En el caso del gravamen de seguros de Liechtenstein, la base imponible son los pagos de primas basados en una relación de seguro creada por una póliza de seguro en la que se considera que la ubicación del riesgo se encuentra en Liechtenstein.

Considerando que, en el caso del impuesto suizo sobre actos jurídicos documentados, la base imponible son los pagos de las primas de seguro:

  1. sobre la base de una cartera nacional de una aseguradora nacional de Liechtenstein
  2. que son pagados por un tomador de póliza nacional que tiene un contrato de seguro con una aseguradora extranjera

 

¿Cuáles son las frecuencias de presentación y pago de CHSD y LIL en Liechtenstein?

El CHSD se presenta trimestralmente y se paga junto con la presentación de la declaración de impuestos. Por otro lado, LIL vence semestralmente.

Cada declaración debe presentarse dentro de los 30 días siguientes al último día del período de declaración.

 

¿Cuáles son las multas e intereses para CHSD y LIL en Liechtenstein?

En caso de retraso en el pago, se debe pagar un interés de demora sobre los importes pagados en exceso. El tipo de interés es determinado por el Departamento Federal de Finanzas de Suiza.

 

¿Cuáles son los desafíos del impuesto sobre las primas de seguros en Liechtenstein?

El principal desafío es determinar qué impuesto se debe, CHSD o LIL. En segundo lugar, es difícil determinar si el importe de la prima y el riesgo cubierto están exentos de tributación. La lista de exenciones es larga.

Si se trata de LIL, estas declaraciones solo pueden ser presentadas por un representante fiscal con sede en Liechtenstein. Puede ser un desafío encontrar uno localmente.

 

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Lea más sobre IPT en general aquí: Guía IPT

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Facturación electrónica en España: lo que necesita saber

Facturación electrónica en España

España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.

Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.

Obtenga la información que necesita

Contenido

¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?

La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.

Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.

¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?

Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.

Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.

Facturación electrónica B2B en España

España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.

Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.

Más información sobre la facturación electrónica B2B en España.

Facturación electrónica B2G en España

Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/​2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.

Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.

Cronograma para la facturación electrónica en España​

El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:

  • Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
  • Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo

Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.

¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?

El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.

En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:

  • Código QR
  • Número de IVA
  • Fecha y hora
  • Número de factura
  • Importe total de la factura con impuestos incluidos
  • Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)

El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.

Spain - Alcalá

Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España

Spain - Toledo

En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.

Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.

Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:

  • Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
  • Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/​IEC 19845:2015

En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.

Cómo puede ayudarle Sovos

A estas alturas, ya sabrá que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en España no es tarea sencilla para muchas empresas. No tiene por qué hacer las cosas solo, aunque Sovos puede ayudarle, combinando la experiencia fiscal local con soluciones completas para el cumplimiento.

Hable hoy mismo con un miembro de nuestro equipo para liberarse y centrarse en lo que realmente importa: su negocio.

El gobierno español ha publicado el tan esperado proyecto de reglamento con el marco para implementar la facturación electrónica B2B obligatoria.

La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema espñol de factura electrónica. Su característica principal es la dependencia de los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica y de interconectividad de las plataformas de facturación electrónica. El objetivo es promover la digitalización (especialmente para las empresas más pequeñas), reducir la morosidad en los pagos de facturas y ahorrar en costes administrativos como la gestión de facturas.

El proyecto de Real Decreto amplía la Ley de Creación y Crecimiento de Sociedades publicada en septiembre de 2022, que establece inicialmente la obligación de facturación electrónica para empresas y profesionales.

Alcance del mandato español de facturación electrónica B2B

Todas las empresas y profesionales obligados a emitir facturas según la legislación española estarán obligados a hacerlo electrónicamente. Esto se aplica a operaciones B2B con algunas transacciones excluidas, como por ejemplo: al emitir una factura simplificada, emitir una factura de forma voluntaria cuando no existe tal obligación según las normas españolas y en otros casos que el gobierno pueda regular en el futuro.

Sin embargo, la obligación no se aplica si una de las partes de la operación no tiene un negocio establecido, un establecimiento fijo o una residencia comercial habitual en territorio español donde se emiten directamente las facturas.

Principales requisitos del sistema de factura electrónica español

El sistema español de factura electrónica estará compuesto por las plataformas de facturación electrónica de titularidad privada y la solución de facturación electrónica pública gestionada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Los contribuyentes bajo alcance deberán enviar y recibir facturas electrónicas a través de uno de estos dos medios y podrán utilizar ambos en paralelo.

Otras características y requisitos importantes de este sistema son:

Formatos de factura electrónica aceptados

La propuesta de Real Decreto define la factura electrónica como un documento estructurado, lo que significa que un PDF dejará de considerarse factura electrónica. Los contribuyentes estarán obligados a emitir facturas electrónicas utilizando uno de los formatos aceptados:

  1. XML CEFACT/ONU como se especifica en los esquemas XML 16B (SCRDM – CII)
  2. UBL tal como se define en la norma ISO/IEC 19845:2015
  3. EDIFACT según la norma ISO 9735
  4. Facturae, en la versión para facturación entre empresarios y profesionales vigente en cada momento

Además, de acuerdo con el principio de interoperabilidad, las plataformas privadas de facturación electrónica deben poder convertir facturas electrónicas a todos los formatos admitidos preservando al mismo tiempo la I&A.

Comunicación del estado de la factura electrónica

El destinatario de la factura deberá comunicar el estado de la factura electrónica al emisor de la factura en el plazo máximo de cuatro días naturales contados a partir de la fecha del estado informado.

Los estados obligatorios comprenden lo siguiente:

  1. a) Aceptación o Rechazo Comercial de la factura y su fecha
  2. b) Pago íntegro efectivo de la factura y su fecha

Además, el proyecto de reglamento establece estatus opcionales:

  1. c) Aceptación comercial parcial o rechazo de la factura y su fecha
  2. d) Pago parcial de la factura, importe pagado y su fecha
  3. e) Cesión de la factura a un tercero para su cobro o pago, con identificación del cesionario y fecha de cesión

Cronogramas de implementación

El Real Decreto se encuentra actualmente en borrador pero entrará en vigor 12 meses después de su publicación oficial en el Boletín Oficial de España (BOE). De acuerdo con la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas, el plazo de 12 meses se aplicará a los empresarios y profesionales cuya facturación anual sea superior a 8 millones de euros, y para el resto de contribuyentes sujetos al alcance el plazo será de 24 meses.

En el primer año a partir de la fecha de entrada en vigor de la regulación, las empresas bajo la obligación de facturación electrónica deben adjuntar un archivo PDF a la factura electrónica legal para garantizar la legibilidad para las contrapartes que aún no están dentro del alcance, a menos que el destinatario acepte recibirla en el formato original.

La obligación de informar del estado de la factura electrónica entrará en vigor a los 36 meses de la publicación del Real Decreto para los empresarios con una facturación anual inferior a 6 millones de euros y a los 48 meses de la publicación del Real Decreto para los profesionales inferiores al mismo umbral.

Se esperan más detalles sobre cómo los contribuyentes bajo el mandato del SII (Suministro Imediato de Información) deben informar los estados obligatorios de la factura electrónica.

¿Qué es lo siguiente?

Como todavía se trata de un borrador y aún quedan por establecer ciertos detalles, los contribuyentes pueden esperar cambios antes de la publicación de la versión final. Además, hasta el 10 de julio de 2023, el proyecto de reglamento está abierto a comentarios del público en general.

Otra nota importante es que la entrada en vigor de este proyecto de Real Decreto está sujeta a que España obtenga ante la Comisión de la UE una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA de la UE. Aunque se trata de un paso formal y no hay indicios de que la Comisión no vaya a conceder la excepción, hasta que eso suceda las nuevas normas españolas no pueden entrar en vigor.

¿Busca más información sobre la factura electrónica en España? Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos.

Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.

Como director ejecutivo, Kevin Akeroyd establece la estrategia y el tono de la empresa. Kevin se puede describir mejor como un líder que adopta la transformación y la innovación y comprende el papel que juegan los datos y el análisis para impulsar el crecimiento de la empresa. Es un gran pensador que alienta las grandes ideas de sus equipos y equilibra esas ambiciones con las realidades financieras y operativas de la organización.

Él cree en ser una organización impulsada por un propósito que existe para el bien común. La cultura no es una palabra de moda para él, sino algo que considera el tejido de la empresa. Kevin entiende que tener una organización en la que todos se sientan incluidos y puedan aportar su verdadero yo al trabajo todos los días conduce a mejores resultados. Como líder de personas ante todo, se preocupa profundamente por nuestros empleados, clientes y socios como personas.

Kevin está bien versado en tecnología, globalización y estrategias de comercialización para carteras de productos sofisticados. Entiende las complejidades de los negocios internacionales y cómo las empresas luchan por escalar operaciones a través de una multitud de fronteras, regulaciones y supervisores gubernamentales diferentes.

Cuando no está en la oficina, Kevin pasa el mayor tiempo posible con su familia. Es un apasionado y siempre agradece una conversación sobre deportes, viajes, música y la madre naturaleza. Un buen debate sobre el vino del viejo mundo contra el vino del nuevo mundo también es algo que también entretendrá activamente.

Para obtener más información, consulte el perfil de LinkedIn de Kevin.

El experimentado líder en tecnología SaaS guiará la empresa a medida que más y más países exigen la facturación electrónica a nivel mundial, impulsando la adopción de las soluciones de cumplimiento fiscal global de Sovos.

BOSTON, XX DE JUNIO DE 2023: el proveedor mundial de software de impuestos Sovos anunció hoy el nombramiento de Kevin Akeroyd como CEO. Akeroyd se une a Sovos desde Magnit, donde se desempeñó como CEO desde julio de 2020, supervisando una empresa multimillonaria. Sovos ha alcanzado una escala de propuesta de valor a los clientes empresariales única en el sector: factura electrónica y cumplimiento fiscal en cualquier país desde una única conexión API.

Akeroyd se une en un momento en que cada vez más países exigen la facturación electrónica y las soluciones de Sovos se están adoptando ampliamente en empresas multinacionales. Como parte de esta transición, el actual CEO de Sovos, Andy Hovancik, pasa a formar parte de la junta directiva.

«Cumplir con los requisitos normativos en todo el mundo solía ser un problema fiscal y financiero; ya no. Hoy en día, las autoridades gubernamentales invierten mucho en tecnología y exigen información en tiempo real directamente de la fuente», afirmó Kevin Akeroyd, CEO de Sovos. «Las cuestiones reglamentarias son ahora competencia de TI, y Sovos dispone de las soluciones capaces de ofrecer lo que las autoridades desean, cuando lo desean y de la forma que lo desean. Sovos es el único socio con el que se puede contar para proporcionar la confianza de que se están cumpliendo las obligaciones de cumplimiento para que pueda centrarse en sus prioridades empresariales. Estoy deseando dirigir este increíble equipo».

Antes de incorporarse a Magnit, Akeroyd fue CEO de Cision, llevando a la empresa a cotizar en NYSE, la Bolsa de Nueva York. Anteriormente, Akeroyd había sido gerente general tanto en Oracle como en Salesforce, dirigiendo unidades de negocio líderes en su categoría en software en la nube, servicios y datos.

«TI y la gestión de datos siguen desempeñando un papel cada vez más importante en el cumplimiento de las obligaciones normativas en todo el mundo, un área en la que Kevin aporta una gran experiencia y credibilidad a la creciente organización de Sovos», dijo Jonathan Boyes, socio de Hg. «Su experiencia navegando en el mundo de la tecnología SaaS y las empresas globales lo convierten en la persona ideal para este puesto. Estamos entusiasmados de asociarnos con él en la siguiente fase de crecimiento de Sovos».

Acerca de Sovos

Sovos se construyó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, los informes fiscales y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como a empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Sus productos SaaS y la plataforma patentada Sovos S1 se integran con una amplia variedad de aplicaciones comerciales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados en toda América y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y Youtube.

Sovos Contact: 
Amelia Wright 
Alloy on behalf of Sovos 
sovos@alloycrew.com 

El Libro Registro de Operaciones Económicas, también conocido como LROE, es un elemento principal de cumplimiento del sistema de control tributario de Batuz. Este sistema está en fase de implantación en la provincia de Bizkaia, situada en la comunidad autónoma vasca de España.

Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben cumplir con las obligaciones de TicketBAI y LROE. Si bien TicketBAI se aplica a la emisión de facturas, las reglas de la LROE requieren que los contribuyentes registren y reporten electrónicamente datos sobre ingresos, gastos y otra información fiscalmente relevante a la autoridad fiscal en un formato estructurado.

Independientemente del tamaño o volumen empresarial, las personas físicas que desarrollen actividades económicas y las organizaciones deberán cumplir los requisitos de la LROE si están sujetas a la normativa de Bizkaia en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes para establecimientos permanentes. La norma entrará en vigor el 1 de enero de 2024 e incluye a los contribuyentes actualmente sujetos al mandato SII (Suministro Inmediato de Información) de Bizkaia.

¿Qué es el informe LROE?

LROE es el libro electrónico donde los contribuyentes deben documentar varias actividades económicas y reportar dicha información financiera a la autoridad fiscal. Las personas físicas que realizan actividades económicas reportan esta información a través del modelo 140, mientras que las empresas utilizan el modelo 240.

Para el cumplimiento de la LROE, los contribuyentes deben registrar y transmitir sus ventas, compras y otros datos financieros en un formato XML estructurado de acuerdo con las especificaciones técnicas legales. Los contribuyentes pueden enviar los datos del libro mayor a través de servicios web o cargarlos manualmente a través del portal proporcionado por la Agencia Tributaria de Bizkaia.

La estructura LROE

La estructura de información de la LROE para empresas y contribuyentes no residentes con establecimiento permanente (modelo 240) está compuesta por la siguiente:

  1. Capítulo de facturas emitidas
  2. Capítulo de facturas recibidas
  3. Capítulo de bienes de inversión
  4. Capítulo de determinadas operaciones intracomunitarias
  5. Capítulo de otra información con trascendencia fiscal
  6. Capítulo de movimientos contables

Ciertos capítulos también contienen subcapítulos. El capítulo de facturas emitidas, por ejemplo, tiene un subcapítulo de facturas emitidas con software garante que requiere transmitir datos de facturas generadas con TicketBAI.

En el caso de Bizkaia, al no ser necesario que el contribuyente presente el XML de TicketBAI (generado con la factura) directamente a la autoridad tributaria, enviará estos datos a través del subcapítulo de la LROE en un campo específico de TicketBAI.

Plazos de presentación de Batuz LROE

El plazo para presentar los expedientes de la LROE ante la autoridad fiscal varía según el tipo de contribuyente sujeto a la obligación.

El plazo general es trimestral. Los contribuyentes deben informar los datos desde que se realiza la transacción hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre o 25 de enero, según el trimestre específico.

El plazo para que las empresas sujetas al SII de Bizkaia presenten registros LROE es de cuatro días desde la finalización de la operación, en línea con el plazo general del SII. La obligación del SII se dará por cumplida con la presentación de la LROE.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento del requisito de llevar y presentar electrónicamente los registros de la LROE dará lugar a una multa monetaria. La sanción calculada proporcionalmente es del 0,5 por ciento del monto de la transacción que el contribuyente no declaró, con un mínimo trimestral de 600 EUR y un máximo de 12.000 EUR.

¿Qué sigue para los contribuyentes que cumplen?

Al utilizar el sistema de facturación TicketBAI y reportar la LROE, los contribuyentes brindarán información a la autoridad tributaria para que pueda cumplir con el tercer elemento del sistema de control tributario de Batuz.

El tercer elemento de Batuz consiste en la elaboración de borradores de declaraciones de IVA y declaraciones de Renta de Personas Físicas y de Sociedades precargadas, que estarán a disposición de los contribuyentes de Bizkaia a partir de 2024.

¿Necesitas más información sobre Batuz LROE o fiscal en Bizkaia? Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos hoy.

Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.

¿Qué es TicketBAI?

TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales y el Gobierno del País Vasco con el objetivo de implementar una serie de obligaciones legales y técnicas para el software de facturación de los contribuyentes.

Estas obligaciones permiten a las autoridades tributarias controlar sus actividades económicas, especialmente las del sector de ventas de bienes y prestación de servicios. TicketBAI es un proyecto conjunto, pero cada región tiene sus particularidades en la implementación y envío de archivos.

TicketBAI es un software de facturación que sigue estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios. Este sistema de facturación compatible también se denomina «software de garante».

¿A quién afecta TicketBAI?

El mandato de TicketBAI se aplica a todos los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, que operen económicamente de forma acogida a la normativa de las Haciendas Vascas. Sin embargo, los detalles del mandato y las fechas de ejecución son únicos en Bizkaia, Álava y Gipuzkoa.

¿Qué es TicketBAI en Bizkaia?

La facturación TicketBAI es uno de los tres elementos de la estrategia de control fiscal de Batuz en Bizkaia, ideada con el objetivo de reducir la manipulación fiscal en la región.

Los contribuyentes sujetos a Batuz estarán obligados a emitir facturas utilizando el software compatible con TicketBAI, el cual deberá cumplir con las especificaciones técnicas y características funcionales establecidas por la ley.

El sistema TicketBAI de Bizkaia tiene particularidades respecto al TicketBAI de otras regiones del País Vasco, por lo que comprender los requisitos específicos de cada provincia es crucial para garantizar el cumplimiento por parte de los contribuyentes afectados.

¿Cuáles son los requisitos para la facturación de TicketBAi en Bizkaia?

El software compatible con TicketBAI debe ser capaz de generar los siguientes documentos:

El archivo XML de TicketBAI que registra las operaciones de venta realizadas mediante el software TicketBAI. Los contribuyentes deben generar el archivo XML TicketBAI justo antes o en el momento de emitir la factura.

La factura o documento acreditativo que podrá emitirse en papel o en formato electrónico según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.

En Bizkaia, a diferencia del resto de Comunidades Vascas, los contribuyentes no necesitan enviar el fichero XML TicketBAI a la autoridad tributaria. Los contribuyentes enviarán la información del expediente correspondiente a través del subcapítulo de facturas emitidas con software garante en el Libro Mayor de Operaciones Económicas (LROE).

¿Cómo afecta TicketBAI a las facturas electrónicas?

En Bizkaia, para que las facturas electrónicas de transacciones relevantes sean válidas bajo las obligaciones de TicketBAI, deben ser emitidas mediante el software de facturación TicketBAI y deben contener información específica. Las facturas podrán emitirse en papel o electrónicamente en cualquier formato según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.

Las facturas compatibles con TicketBAI también deben incluir:

 

¿Qué operaciones están sujetas a las reglas de emisión de TicketBAI?

Se requiere el software TicketBAI para transacciones B2G, B2B y B2C. Esto se aplica a todas las operaciones consideradas como entrega de bienes o prestación de servicios, según la legislación del IVA de Bizkaia. Cualquier transacción que no sea considerada como tal está exenta de los requisitos de TicketBAI.

¿Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Bizkaia?

El Gobierno de Bizkaia ya ha hecho posible la adopción voluntaria de Batuz. A partir del 1 de enero de 2024, los contribuyentes estarán obligados a cumplir.

Actualmente se está discutiendo un proyecto de ley para posponer las obligaciones de Batuz, incluido TicketBAI, para:

Como todavía es un borrador, es necesario publicarlo oficialmente para que entre en vigor. Sin embargo, el borrador no propone cambiar la entrada en funcionamiento para las grandes empresas, que aún se espera que cumplan a partir del 1 de enero de 2024. Para todos los demás grupos, se propone una implementación gradual que comenzará el 1 de julio de 2024 y finalizará el 1 de enero de 2026.

Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben desarrollar o adquirir software compatible con TicketBAI. Pueden consultar el registro de software garante, que proporciona la lista oficial de software garante registrado.

Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Álava

La implantación de TicketBAI en Álava se produjo por fases a lo largo de 2022, iniciándose con un periodo voluntario que comenzó el 1 de enero. El mandato entró en vigor para todos el 1 de diciembre de 2022.

En consecuencia, los contribuyentes de la provincia de Álava tienen que cumplir con la facturación TicketBAI. Es importante señalar que el cumplimiento de TicketBAI no exime a los contribuyentes que también están obligados a cumplir con el SII.

Para cumplir con TicketBAI, las empresas deben tener un software que genere archivos XML para cada transacción que realicen.

Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Gipuzkoa

La implementación por parte de Gipuzkoa de su obligación TicketBAI se inició el 1 de enero de 2021, iniciándose con un período voluntario para los contribuyentes. La implementación gradual del mandato se realizó por sectores de actividad y finalizó el 1 de junio de 2023.

En Gipuzkoa, TicketBAI no exime a los contribuyentes de sus obligaciones con el SII.

Al igual que en el resto de territorios de Bizkaia, los contribuyentes relevantes en Gipuzkoa deben utilizar un software que genere archivos XML para las transacciones.

Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en España

Cumplir con TicketBAI es sólo un aspecto del cumplimiento total del IVA en España. Como se mencionó anteriormente en este blog, los contribuyentes no están exentos del mandato del SII cuando cumplen con TicketBAI, por lo que es importante conocer las reglas que rigen allí.

También vale la pena señalar que TicketBAI es independiente de los mandatos de facturación electrónica de España que existen en las transacciones B2G y B2B.

Si necesitas ayuda con el cumplimiento del IVA en España, no lo dudes y habla con nuestros expertos.

Bizkaia es una provincia de España, y un territorio histórico del País Vasco, con su propio sistema fiscal. Antes de la aprobación de la estrategia de Batuz, la Hacienda Pública de Bizkaia desarrolló diferentes enfoques para implementar una estrategia integral que redujera el fraude fiscal. El objetivo era evitar que el fraude afectara los ingresos generados por las actividades económicas.

Esta iniciativa comenzó a principios de la década de 2010 cuando la autoridad introdujo requisitos para el mantenimiento de los libros de operaciones económicas para personas físicas con actividades económicas a través del modelo 140, y luego impuso la obligación de Suministro Inmediato de Información (SII) a ciertos contribuyentes de la región.

Batuz representa un avance significativo hacia el logro de un sistema integral de control tributario digitalizado, que abarque a las personas y entidades que realizan actividades económicas sin importar su tamaño. Como se expone en este artículo, el sistema establece nuevos modelos que facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Qué es Batuz?

Batuz es una estrategia de control fiscal implantada por el Gobierno de Bizkaia que se aplica a todas las empresas y autónomos sujetos a la normativa de Bizkaia -con independencia de su tamaño y volumen de operaciones- que comprende los siguientes requisitos:

  1. Software de facturación compatible (TicketBAI)
  2. Registro contable de operaciones económicas (LROE)
  3. Entrega de borradores de declaraciones de impuestos elaborados por la autoridad fiscal

Características de Batuz

La autoridad fiscal basó a Batuz en los tres pilares enumerados anteriormente. Cada uno de ellos conlleva el siguiente conjunto de obligaciones que, en su conjunto, engloban el cumplimiento:

  1. Software de facturación TicketBAI: Los contribuyentes deben ajustar su software de facturación para cumplir con estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios.
    Las facturas generadas por el software TicketBAI deben llevar un código de identificación único y un código QR. Adicionalmente, por cada factura emitida, el software debe crear un registro en el esquema de formato XML TicketBAI con firma digital para ser incorporado al LROE.
    El software compatible debe estar en el registro de software garante de TicketBAI. Las administraciones tributarias de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, en colaboración con el Gobierno Vasco, gestionan la iniciativa TicketBAI. Sin embargo, cada territorio tiene sus propias reglas y plazos para implementar TicketBAI.
  2. Libro Registro deOperaciones Económicas: Es el libro mayor electrónico compuesto por seis capítulos en los que se declararán los ingresos, gastos y facturas de las empresas que realizan actividades económicas a través del modelo 240. En el caso de empresas bajo mandato SII, los libros de contabilidad deben ser transmitidos a la Hacienda Pública de Bizkaia trimestralmente o dentro de los cuatro días siguientes a la finalización de la operación. No obstante, la autoridad dará por cumplida la obligación del SII mediante el envío de la LROE en el plazo correspondiente.
  3. Elaboración de borradores de declaraciones de IVA y Renta: Finalmente, con la información de la LROE, Hacienda de Bizkaia elaborará borradores de declaración de IVA, Sociedades y Renta y los pondrá a disposición de los sujetos obligados.

plazos batuz

La adopción voluntaria es posible desde el 1 de enero de 2022, con incentivos fiscales para quienes se comprometan al cumplimiento anticipado.

A partir del 1 de enero de 2024, Batuz será obligatorio en Bizkaia para todos los contribuyentes del ámbito, por lo que no se realizará de forma escalonada, como suele ser habitual.

Para obtener más orientación sobre los matices de los impuestos en Bizkaia, hable con nuestros expertos.

Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.

Es esencial estar al tanto de los requisitos de IVA de su empresa. Esto requiere un buen conocimiento de las normas y de lo que las autoridades esperan de las empresas. Esto incluye la gestión de las entregas de bienes y prestaciones de servicios al margen de las obligaciones estándar en materia de IVA.

No todos los productos o servicios incurren en IVA. Se trata de una exención del IVA.

Entregas de bienes y prestaciones de servicios exentas de IVA: ¿qué son?

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Esto depende del sector y del país en el que vendas.

Para obtener más información sobre cómo cumplir con el IVA europeo, descargue nuestro libro electrónico gratuito o lea nuestra guía completa sobre el paquete de comercio electrónico del IVA de la UE.

Si una entrega está exenta de IVA, puede deberse a que la UE considera que los bienes o servicios son esenciales. Las entregas exentas de IVA incluyen:

Empresas exentas de IVA

Si su empresa solo vende productos o servicios exentos de IVA, su negocio funciona de manera diferente. Es un negocio exento de IVA y:

Por ejemplo, si una empresa solo presta servicios de educación y formación en el Reino Unido, el gobierno la consideraría una empresa exenta. Se aplicarían las reglas anteriores.

Negocios parcialmente exentos

En algunas circunstancias, una empresa puede estar parcialmente exenta del IVA. La exención parcial del IVA se aplica a las empresas registradas a efectos del IVA que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto y exentas del IVA.

Si tu empresa está parcialmente exenta del IVA, puedes reclamar el IVA en el que hayas incurrido al producir o adquirir bienes o servicios no exentos de IVA que vendas a los clientes.

Además, las empresas parcialmente exentas deben mantener registros separados. Estos registros deben abarcar las ventas exentas de IVA y proporcionar detalles sobre cómo se calculó el IVA para las reclamaciones.

¿Cuál es la diferencia entre la exención de IVA y el 0% de IVA?

La exención de IVA no es lo mismo que el 0% de IVA. No se añaden cargos adicionales al precio de venta original para los suministros con tasa cero o exentos de IVA, pero hay algunas diferencias significativas.

A diferencia de las entregas exentas de IVA, los bienes y servicios con tasa cero forman parte de su volumen de negocios imponible. Los suministros con tasa cero deben registrarse en sus cuentas de IVA, mientras que, en algunos países, las empresas solo pueden registrar las ventas no imponibles en las cuentas normales de la empresa.

Además, a diferencia de la exención del IVA, puede reclamar el IVA en cualquier compra de bienes o servicios con tasa cero.

Tipos de IVA aplicables a diferentes bienes y servicios

Las tasas y exenciones del IVA varían en todo el mundo, por lo que usaremos el Reino Unido como ejemplo para ilustrar el concepto.

En el Reino Unido, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a un tipo de IVA estándar del 20%. Sin embargo, algunos están sujetos a un tipo reducido de IVA del 5% o del 0%.

Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 5% incluyen:

Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 0% incluyen:

Condiciones de los tipos de IVA

Estos tipos reducidos solo podrán aplicarse a determinadas condiciones, o en circunstancias particulares en función de lo siguiente:

Comercio internacional

Continuando con nuestro ejemplo del Reino Unido, si vendes, envías o transfieres productos fuera del Reino Unido, a menudo no se incluye el IVA del Reino Unido, ya que se consideran una exportación.

Puedes enviar la mayoría de las exportaciones a un destino fuera del Reino Unido con una tasa cero si cumples con las condiciones necesarias:

Las exenciones del IVA siempre están cambiando. No te dejes atrapar. Ponte en contacto con nuestro equipo para que te asesoren sobre cómo tu empresa debe gestionar sus obligaciones en materia de IVA si está exenta de IVA.

Las propuestas de la Comisión Europea sobre El IVA en la era digital incluyen un registro único del IVA para facilitar el comercio transfronterizo.

Las propuestas, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025, forman parte de la iniciativa de la Comisión para modernizar el IVA en la UE. Las propuestas de registro único del IVA supondrían registrarse a efectos del IVA una sola vez en toda la UE para un mayor número de operaciones incluidas en el ámbito de aplicación, lo que reduciría los costes y el tiempo de administración del IVA.

Implicaciones B2C del registro único del IVA

La ventanilla única (OSS por sus siglas en inglés) es un registro único del IVA en toda la UE. Aunque es opcional, puede utilizarse para declarar y pagar el IVA devengado en las ventas a distancia de bienes entre empresas y consumidores (B2C) y en las prestaciones intracomunitarias de servicios B2C en todos los estados miembros de la UE.

El régimen ha sido bien acogido y aplicado por muchas empresas. Se está debatiendo la posibilidad de ampliar el régimen para simplificar aún más el IVA en la región.

Para modernizar aún más el sistema del IVA de la UE, la Comisión ha propuesto ampliar el régimen de OSS para el comercio electrónico de modo que incluya:

Implicaciones para las plataformas en línea que venden en la UE

A pesar de los rumores de modificación del umbral de la ventanilla única de importación (IOSS por sus siglas en inglés), el actual umbral de 150 EUR por envío para las ventas B2C importadas se mantendrá  en un futuro próximo. Además, el régimen seguirá siendo opcional para las empresas.

Sin embargo, la IOSS será obligatoria para las plataformas que faciliten las ventas a distancia de bienes no pertenecientes a la UE por debajo de 150 EUR para envíos de bajo valor. La UE reforzará la seguridad de las IOSS concediendo a las autoridades aduaneras de la UE acceso a la información sobre las empresas registradas en ellas.

Implicaciones B2B del registro único del IVA

En cuanto a los suministros de empresa a empresa (B2B), la Comisión Europea quiere armonizar la aplicación de la inversión impositiva ampliada en el artículo 194 de la directiva del IVA de la UE. Cuando se aplica en el estado miembro de la UE, se aplica a los proveedores no residentes y reduce su obligación de registrarse en un país extranjero a efectos del IVA.

Actualmente, solo 15 estados miembros de la UE aplican el mencionado artículo, y no todos de la misma manera.

La introducción del nuevo mecanismo obligatorio de inversión impositiva B2B se aplicará a determinadas ventas de bienes y servicios si las transacciones cumplen las siguientes condiciones:

Por último, la UE suprimirá a partir del 31 de diciembre de 2024 las disposiciones de la directiva sobre el IVA relativas al régimen de reposición de existencias. Después de esa fecha, las nuevas transferencias de existencias en virtud de esos acuerdos no podrán verse afectadas, ya que la simplificación no será necesaria. No obstante, los bienes entregados en virtud de acuerdos preexistentes podrán seguir acogiéndose al régimen hasta el 31 de diciembre de 2025.

¿Está preparado para hacer frente a una normativa en constante evolución?

Póngase en contacto con nosotros para obtener la ayuda de expertos que le ayuden a aliviar la carga que supone para su negocio el cumplimiento de la normativa sobre el IVA, revisar la asignación de su código tributario y comprobar cómo puede mejorar su flujo de caja. Si desea obtener más información sobre «El IVA en la era digital», eche un vistazo a «El IVA en la era digital» para la elaboración de informes digitales y la facturación electrónica, o a este blog sobre la economía de plataformas y «El IVA en la era digital».

El IVA en la era digital: la guía

El IVA en la era digital (ViDA, por sus siglas en inglés) cambiará para siempre la forma de realizar e informar sobre el comercio dentro de la UE.

Esta propuesta finalmente digitalizará el sistema europeo del IVA. Los detalles sobre los cambios pueden ser complejos. Esta guía le ayudará a:  

Estar al tanto de las últimas novedades

Comprender las posibles repercusiones

Evaluar estos cambios y beneficiarse de ellos

¿Qué es el IVA en la era digital?

En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el actual sistema del IVA y prevenir mejor el fraude. Cuando se promulgue, esto supondrá cambios significativos en la forma de operar en estos países.

Como era de esperar, cambios de esta envergadura y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que operan en la UE. Se está evaluando todo, desde los costes de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, a medida que se dispone de más información sobre ViDA.

Para ayudar a su empresa a navegar por la incertidumbre que rodea al IVA en la era digital, Sovos ha creado este HUB, que le servirá como recurso integral para todo lo relacionado con el IVA. Añada esta página a favoritos y manténgase al día. 

Mantendremos y actualizaremos este HUB con frecuencia a medida que dispongamos de nueva información y activos.

Índice

Cronología de «El IVA en la era digital»

La Comisión Europea propuso por primera vez en enero de 2022 el plan «El IVA en la era digital» para simplificar la fiscalidad. En ese momento, lanzó una convocatoria para que los interesados enviaran sus comentarios que finalizó en mayo de 2022. La Comisión adoptó la propuesta el 8 de diciembre de 2022 y ha abierto un periodo de seguimiento y comentarios que finalizará en abril de 2023.

Libro electrónico: ¿Qué es el IVA en la era digital (ViDA)?

Este libro electrónico le ofrece una visión general de alto nivel de todo lo relacionado con ViDA.

Descargar el libro electrónico completo

El IVA en la era digital para la elaboración de informes digitales y la facturación electrónica

Se introducirán requisitos para la elaboración de informes digitales (DRR por sus siglas en inglés) para todas las transacciones B2B dentro de la UE. Esto significa que todos los proveedores y clientes tendrán que presentar los datos a su administración tributaria local a más tardar dos días laborables después de la emisión de una factura. Cada autoridad fiscal canalizará los datos hacia una base de datos central.

Leer más

ViDA para el registro único del IVA

La UE ha propuesto cambios que reducirán la carga de cumplimiento del IVA para las empresas que realizan negocios a escala internacional. Esta medida les permitirá registrarse una sola vez en todos los países de la UE, lo que reducirá la carga y los problemas administrativos de tener que presentar la declaración en cada país de forma independiente.

Leer más. 

La economía de plataformas y el IVA en la era digital

La creciente popularidad del modelo de negocio de la economía de plataformas ha creado una nueva serie de retos para el sistema del IVA. El tratamiento del IVA de la economía de plataformas solo se refiere a la prestación de determinados servicios a través de una plataforma.

Leer más. 

¿Cómo afecta el IVA en la era digital a su empresa?

Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye todos los procesos de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan. Puede leer aquí la entrevista completa con Christiaan van der Valk sobre cómo afectará a las empresas. 

Cómo puede ayudarle Sovos con ViDA

ViDA, en esencia, trata sobre datos. La UE dice que ya no serán aceptables las declaraciones fiscales a posteriori que solo permiten conocer datos agregados durante un mes o más. Aprovechando la tecnología, las administraciones tributarias pueden recibir ahora datos de transacciones autenticados que detallan cada venta y compra directamente de los sistemas fuente de las empresas. Los impuestos son ahora una función permanente, no una ocurrencia tardía. Para obtener más información, hable con uno de nuestros expertos

Preguntas frecuentes

ViDA es el plan de acción de la Comisión Europea para una fiscalidad justa y sencilla. Hace hincapié en cómo las autoridades fiscales pueden utilizar la tecnología para luchar contra el fraude fiscal y beneficiar a las empresas, a la vez que evalúa si las normas en materia de IVA actuales son apropiadas para las empresas en la era digital.

Controlar los costes, proteger los ingresos y reducir la brecha del IVA, que ha sido un importante motivo de preocupación económica para todos los países de la UE. El informe de 2022 sobre la brecha del IVA publicado por la Comisión Europea calcula que los estados miembros de la UE perdieron 93 000 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en 2020.

ViDA se divide en tres grandes áreas de cobertura: 

  • Obligaciones de elaboración de informes del IVA y facturación electrónica 
  • Tratamiento del IVA de la economía de plataformas 
  • Registro único de IVA de la UE

KPMG ha calculado que el ahorro total en costes administrativos que soportan actualmente los contribuyentes es de 51000 millones de euros en un periodo de 10 años, entre 2023 y 2032. El coste total de implementación para las empresas y las administraciones nacionales se estima en 13500 millones de euros para el mismo periodo.

La Comisión Europea calcula que el paso a la facturación electrónica contribuirá a reducir el fraude del IVA en hasta 11000 millones de euros al año y a disminuir los costes administrativos y de cumplimiento de la normativa para los comerciantes de la UE en más de 4100 millones de euros anuales durante los próximos diez años. 

La Comisión Europea anunció que se basará en el modelo ya existente de «ventanilla única del IVA» para las empresas de compras en línea. «El IVA en la era digital» permitirá a las empresas que venden a consumidores de otros estados miembros registrarse una sola vez para toda la UE y cumplir sus obligaciones en materia de IVA a través de un único portal en línea en un solo idioma. Se calcula que esta medida podría ahorrar a las empresas, especialmente a las pymes, unos 8700 millones de euros en costes administrativos y de registro a lo largo de diez años.

Libro electrónico

Qué es «El IVA en la era digital»

y cómo afecta a mi empresa?

¿Qué es «El IVA en la era digital»?

En este libro electrónico

  • ¿Qué es «El IVA en la era digital»? 
  • Los datos y el impacto de la tecnología 
  • ¿Cómo y cuándo es probable que «El IVA en la era digital» afecte a mi empresa
  • ¿Hacia dónde se dirigen las empresas?

La Comisión Europea ha propuesto el plan «El IVA en la era digital» para una fiscalidad justa y sencilla. Hace hincapié en cómo las autoridades fiscales pueden utilizar la tecnología para luchar contra el fraude fiscal y beneficiar a las empresas, a la vez que evalúa si las normas en materia de IVA actuales son apropiadas para las empresas en la era digital.

Para ayudarle a seguir el ritmo de todos los cambios normativos que se proponen y evalúan, Sovos ha elaborado este libro electrónico en colaboración con nuestros expertos en normativa. En él conocerá los elementos clave de «El IVA en la era digital», por qué se propone y sus posibles repercusiones en su empresa.

Este libro electrónico sobre «El IVA en la era digital» profundiza en las implicaciones tecnológicas de este paquete de medidas y explica por qué la tecnología está en el centro del debate. También incluye una sesión de preguntas y respuestas con Christiaan van der Valk, experto en normativa de renombre mundial, que desglosa algunas de las preguntas más frecuentes hasta la fecha. 

Este libro electrónico está pensado para ofrecerle una visión general de alto nivel de todo lo relacionado con «El IVA en la era digital». A medida que haya novedades disponibles, Sovos proporcionará nuevos contenidos y análisis, así que añada nuestra biblioteca de contenidos a sus favoritos y vuelva a consultarla con frecuencia para estar al tanto de las novedades. 

Mientras tanto, si tiene alguna pregunta sobre «El IVA en la era digital» y la capacidad de su empresa para adaptarse y gestionar cualquier parte de este programa, no dude en ponerse en contacto con nosotros y hablar con uno de nuestros expertos en normativa o visite nuestra guía actualizada sobre «El IVA en la era digital».

Ver el libro electrónico completo

6 preguntas frecuentes:

Para obtener más información sobre cómo puede afectar «El IVA en la era digital» a su empresa, aquí tiene algunas de las preguntas más frecuentes que he recibido hasta la fecha.

P: ¿Cuándo empezarán las empresas a notar el impacto de «El IVA en la era digital»? 

R: El conjunto de propuestas sobre «El IVA en la era digital» publicado por la Comisión Europea abarca varios ámbitos de la legislación sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de «El IVA en la era digital» afectará a diferentes negocios en diferentes momentos entre 2024 y 2028. Esta última fecha se aplica a las propuestas de «El IVA en la era digital» en materia de declaración y facturación electrónicas obligatorias para las llamadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Pero lo que es mucho más importante: «El IVA en la era digital» propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan sistemas nacionales de CTC ya el 31 de diciembre de 2023. Esto significa que, con toda probabilidad, los países de la UE que aún no cuentan con este tipo de regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real ya en los próximos dos años. Si se tiene en cuenta que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en este sentido, o incluso iniciado su despliegue, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual oleada de nuevos mandatos de CTC para la que habrá que prepararse a muy corto plazo.

P: ¿Es probable que haya un periodo de gracia para que las empresas se ajusten y cumplan?

R: Sí, la UE adoptará sin duda un enfoque razonable para permitir a las empresas preparar sus sistemas y procesos para el impacto de «El IVA en la era digital». Dicho esto, compañías como Sovos, que han convivido con los mandatos de CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, saben ahora que ningún periodo de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que realizar para garantizar la calidad de los datos, así como los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los datos y los cambios de proceso necesarios para la elaboración de informes y la facturación electrónica en tiempo real. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de retos a ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que puede llevar tiempo solucionar, y esto solo se complica cuando los gobiernos hacen lo mismo por su parte en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.

P: ¿A qué nuevas demandas tecnológicas podemos esperar que se enfrenten las empresas?

R: Aunque a menudo se presta mucha atención a los procesos de declaración que deben ponerse en marcha para cumplir con protocolos específicos de transmisión, autenticación y orquestación del intercambio de documentos, las empresas deben ser igualmente cautelosos con el impacto de los mandatos CTC generados o modificados por «El IVA en la era digital» en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen varios sistemas ERP, varios sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas de negocio o categorías de socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en papel o PDF con arreglo a la legislación vigente, de forma manual o semiautomatizada que no puede «actualizarse» fácilmente para cumplir los requisitos de integridad y calidad de los datos de un régimen estricto de facturación y declaración electrónicas. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta «El IVA en la era digital» impulsará una serie de modificaciones potencialmente difíciles en los procesos empresariales. Pueden ir desde la supresión de la posibilidad de que los contribuyentes utilicen facturas recapitulativas hasta la introducción de varios campos nuevos obligatorios en una factura, pasando por la propia definición de lo que constituye una factura, que obligará a convertir a formatos legibles por máquina miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea. Lo que complica las cosas es que las iniciativas CTC y «El IVA en la era digital» solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a administración, y muchos gobiernos tienen previsto ampliar los requisitos de facturación a clientes del sector público al ámbito de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de los marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.

P: ¿Qué procesos de negocio pueden verse afectados como parte de las nuevas normativas?

R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan. Todos ellos deben ser revisados en este contexto y preparados para el cambio de paradigma de la digitalización que vendrá en la parte posterior de «El IVA en la era digital».

P: ¿Pueden las empresas esperar que sus colaboraciones tecnológicas actuales funcionen con los nuevos estándares?

R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras y pagos o cuentas a pagar de servicios SaaS, gestión de las comunicaciones con los clientes, pedidos al cobro, presentación de facturas electrónicas y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo gestionarán esas plataformas los nuevos requisitos de facturación y declaración electrónicas en virtud de «El IVA en la era digital» y las iniciativas normativas asociadas. Estos proveedores, especializados en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en este ámbito específico del cumplimiento de la normativa. La mayoría de ellos no están preparados para prever y abordar a tiempo las decenas o centenares de cambios que suelen producirse tras la implantación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas a que se pongan ya en contacto con sus proveedores de software empresarial y de servicios para plantearles estas preguntas: ¿son conscientes de estos cambios? Y, ¿cuál es su plan para cumplir la normativa?

P: ¿Cómo se verán afectadas las transacciones transfronterizas?

R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de declaración en tiempo real que sustituye al actual requisito de declaración recapitulativa. Las declaraciones reales se transmitirán a cada estado miembro por transacción, y los estados miembros las transmitirán a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones en materia de declaración digitales de «El IVA en la era digital», las transacciones transfronterizas intracomunitarias también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios bastante profundos para eliminar cargas administrativas a las empresas que trasladen sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la llamada ventanilla única de importación (I-OSS por sus siglas en inglés) para la venta a distancia transfronteriza de bienes de poco valor a consumidores de la UE, lo que afectará a vendedores y plataformas de comercio electrónico de, por ejemplo, Estados Unidos y China.

Tome medidas

¿Desea saber más sobre «El IVA en la era digital»? Póngase en contacto con un experto aquí u obtenga más información sobre «El IVA en la era digital» con esta guía.

La propuesta de la Comisión Europea «El IVA en la era digital» introduce importantes modificaciones en el tratamiento del IVA de la economía de plataformas en relación con los operadores de los servicios de alojamiento de corta duración (máx. de 45 días) y de transporte de pasajeros.

Tratamiento del IVA de la economía de plataformas

Cabe mencionar que el «tratamiento del IVA de la economía de plataformas» solo se refiere a la prestación de determinados servicios a través de una plataforma. También existe un conjunto de normas en materia de comercio electrónico relacionadas con la prestación de bienes a través de plataformas.[VM1] [CL2]

El auge del modelo de negocio de la economía de plataformas plantea nuevos retos al régimen del IVA. Según la Comisión Europea, uno de estos problemas es la desigualdad del IVA, que se puede experimentar si nos fijamos en:

Podemos entender mejor el punto de vista de la UE sobre la distorsión de la competencia si examinamos el informe de evaluación de impacto de la Comisión Europea. El informe expone la creciente importancia de la economía de plataformas en la recaudación del IVA y explica los estudios realizados para determinar dónde debe actuar la Comisión Europea.

En términos numéricos, el valor de los ingresos por IVA procedentes del ecosistema de plataformas digitales se estima en unos 25700 millones de euros anuales para los estados miembros, es decir, el 2,6 por ciento de los ingresos totales por IVA.

Escala de operación de la economía de plataformas, por sectores (EU-27, miles de millones de euros, 2019)

 

Sector Ingresos de plataformas digitales (EU-27) Ingresos de proveedores digitales (EU-27) Valor del ecosistema (EU-27)
Alojamiento 6,3 36,9 43,2
Transporte 7,2 31 38,2
Comercio electrónico 16,6 93,8 110,4

Fuente: extracto del Informe de la evaluación de impacto del documento de trabajo de los servicios de la Comisión, pág. 26

El valor total de los ingresos por IVA incluye 3700 millones de euros relacionados con los servicios de alojamiento y 3100 millones de euros relacionados con los servicios de transporte.

En estos dos sectores, los particulares y las pequeñas empresas (es decir, proveedores subyacentes) pueden prestar sus servicios libres de IVA (es decir, no contabilizan ningún IVA) a través de una plataforma. Gracias a las economías de escala y al efecto de red, estas empresas pueden competir directamente con los proveedores tradicionales registrados a efectos del IVA.

Teniendo en cuenta el estudio de apoyo, el número de proveedores subyacentes que no están registrados a efectos del IVA, puede llegar al 70 %, dependiendo del tipo de plataforma.

Por ejemplo, en el sector del alojamiento, más del 50 % de los usuarios de una determinada plataforma de alojamiento acceden específicamente a la oferta de la plataforma en lugar de a un hotel tradicional.  En Europa, el coste del alojamiento ofrecido a través de las plataformas de alojamiento puede ser, en promedio, entre un 8 % y un 17 % más barato que la tarifa media diaria de un hotel regional.

En opinión de la Comisión Europea, esto supone una distorsión de la competencia entre los mismos servicios ofrecidos a través de distintos canales.

El tratamiento del IVA del servicio de facilitación

Aclarar la naturaleza de los servicios prestados por la plataforma fue la intervención más respaldada por las distintas partes interesadas.

En algunos estados miembros, el tratamiento del servicio de facilitación cobrado por la plataforma se considera un servicio prestado por vía electrónica, mientras que en otros se considera un servicio de intermediación.

Esto es relevante porque puede dar lugar a diferentes lugares de prestación, lo que puede llevar a una doble imposición o a la no imposición. Por lo tanto, es necesario aclarar estas normas.

Según la propuesta, el servicio de facilitación (donde el término «facilitación» se amplía para incluir los servicios de alojamiento de corta duración y de transporte de pasajeros) prestado por una plataforma debe considerarse como un servicio de intermediación (artículo 46a que enmienda la Directiva 2006/112/EC). Esto permite una aplicación uniforme de las normas sobre el lugar de prestación del servicio de facilitación.

Si bien esto no afecta a las normas existentes cuando la prestación se realiza sobre una base B2B, no puede decirse lo mismo de las prestaciones B2C. En este caso, el lugar de prestación será aquel en el que tengan lugar las transacciones subyacentes.

¿Cómo cambiará el status quo la propuesta «El IVA en la era digital»?

Según la Comisión Europea, el principal problema de la economía de plataformas es la inadecuación del actual marco jurídico del IVA para garantizar la igualdad de condiciones con los negocios tradicionales, concretamente en los sectores del transporte y el alojamiento. La prestación llevada a cabo por proveedores subyacentes pequeños a través de una plataforma no están gravados y los servicios de facilitación realizados por plataformas se gravan de forma diferente en diferentes estados miembros. Esto genera dificultades para las plataformas, los proveedores y los estados miembros.

La introducción de un modelo de proveedor asimilado resolverá estos problemas, ya que las plataformas contabilizarán el IVA de la prestación subyacente cuando el proveedor no aplique el IVA. Este modelo garantiza la igualdad de trato entre los sectores digital y no digital del alquiler de alojamientos de corta duración y el transporte de pasajeros.

Además, se aclarará el tratamiento del servicio de facilitación para permitir una aplicación uniforme de las normas sobre el lugar de prestación, y se tomarán medidas para armonizar la transmisión de información desde la plataforma a los estados miembros.

En cuanto al calendario, las normas propuestas sobre la economía de plataformas entrarán en vigor en 2025. Se trata de un plazo corto para poner en marcha todos los cambios necesarios para cumplir la normativa, lo que exige que las plataformas empiecen a estudiarlo cuanto antes.

¿Necesita ayuda?

Póngase en contacto con nosotros para conocer las ventajas que puede ofrecerle un socio experto en soluciones de IVA que le ayude a aliviar la carga que supone para su negocio el cumplimiento de la normativa sobre IVA. Más información sobre la declaración y facturación electrónicas obligatorias para las transacciones intracomunitarias de la UE aquí.

Imagine este escenario.

Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.

Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.

¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.

¿Qué significa esto para usted?

Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.

Un poco de antecedentes.

Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.

Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.

Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.

No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.

Estos son mis consejos para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción. 

La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.

Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.

Actuar 

Póngase en contacto con nuestros expertos para obtener más ayuda e información.

Cumplimiento del IVA para comercio electrónico

Acceso total al mercado de la UE

Con 500 millones de consumidores, el mercado de la UE representa enormes opciones de crecimiento para las empresas de comercio electrónico. Maximice este potencial a través de un servicio B2C fluido, con una entrega rápida y sin cargos inesperados por IVA al cliente.

El portal de servicios Sovos Compliance para comercio electrónico permite acceder fácilmente a todos los planes simplificados de declaración del IVA de la UE:

IOSS (ventanilla única de importación)

  • Despacho aduanero sencillo
  • IVA recaudado en el punto de venta
  • Reclamar el IVA de las mercancías devueltas

OSS de la UE

  • Cumplimiento de bajo coste para el comercio dentro de la UE
  • Imprescindible para quienes realicen ventas intracomunitarias superiores a 10 000 EUR y para todas las empresas extracomunitarias que tengan acciones en la UE
  • Declarar bienes y servicios B2C de la UE mediante una única declaración del IVA

OSS no perteneciente a la UE

  • Simplicidad de cumplimiento para los servicios digitales de fuera de la UE
  • Evolución del esquema MOSS
  • Sin intermediarios
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Anticípese a las obligaciones de cumplimiento actuales y futuras.

Lleve un control en más de 60 países para realizar un seguimiento de la diversa gama de marcos legales emergentes y especificaciones cambiantes.

Simplifique la gestión de la relación con su proveedor a cargo del cumplimiento con un único punto global de contacto.

Asegúrese de que las facturas sigan entrando para que su empresa y las cadenas de suministro funcionen sin problemas.

Minimice la necesidad de invertir en TI y de involucrar a este departamento para actualizaciones de cumplimiento.

Ahorre tiempo, elimine las laboriosas actualizaciones manuales y mejore la precisión.

Deje de preocuparse por los cambiantes formatos y procesos de los distintos países.

Reduzca el coste total del cumplimiento.

Portal de servicios Sovos Compliance para comercio electrónico

Servicios intermediarios de IOSS

Comprobaciones de validación

Niveles de servicio adaptados a su presupuesto

Servicios de registro

Presentación de declaraciones

Vista de panel de control de todas sus declaraciones y registros de IVA

Carga y asignación de datos seguras

Asistencia en auditorías por expertos en cumplimiento del IVA

Servicio de intermediación para empresas internacionales

Las empresas no establecidas en la UE (a menos que estén establecidas y presten sus servicios desde Noruega) deben designar a un intermediario para facilitar la declaración y el pago del IVA con arreglo al régimen de IOSS.

Sovos está configurado para actuar como intermediario en nombre de su negocio. Nos aseguraremos de que aproveche las ventajas de la simplificación, protegiéndole al mismo tiempo contra el riesgo de sanciones y de la expulsión por incumplimiento.

Los intermediarios asumen la responsabilidad conjunta de:

  • Declaración y pago del IVA con arreglo a la IOSS
  • Contabilidad

Mejore la calidad de sus datos

El portal de servicios Sovos Compliance le permite tomar el control de sus datos de ventas. Una vez introducidos en nuestro portal, nuestra herramienta le permite realizar sus propias comprobaciones de validación y corregir cualquier error antes de que nuestro equipo de expertos complete la tramitación. Nuestra solución de cumplimiento del IVA para comercio electrónico le ofrece la tranquilidad de saber que sus datos están seguros y de que su declaración de IVA (I)OSS es precisa y fiable.

Cumpla la normativa y reduzca los riesgos empresariales

Prepare su perfil de cumplimiento del IVA para el futuro, asegúrese de que sus mercancías se entregan a tiempo a sus clientes y no se quedan atascadas en la frontera. El portal de servicios Sovos Compliance se basa en el profundo conocimiento y la experiencia de nuestros equipos de servicios de cumplimiento y consultoría.

Nuestra solución le permite:

  • Aprovechar las ventajas de los sistemas de (I)OSS
  • Acceder a soporte para la complejidad del comercio: almacenaje en varios países, tiendas y B2B
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  • Optimizar sus procesos
  • Reducir el riesgo de gestionar manualmente el cumplimiento del IVA
SERVICIOS GESTIONADOS

Servicios de IVA gestionados gracias a la tecnología

Una combinación de experiencia humana y software para aliviar su carga de trabajo en materia de cumplimiento del IVA y reducir el riesgo dondequiera que opere hoy, garantizando al mismo tiempo que pueda adaptarse fácilmente para gestionar los requisitos del IVA en los mercados que pretende dominar mañana.

Parte I de V – Steve Sprague, director comercial, Sovos 

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de estrategia, Steve Sprague, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

SS: Los CIO tienen que tomar una decisión: ¿pivotan con estos cambios y adoptan un enfoque centralizado de sus datos, sistemas, procesos de negocio y aplicaciones, o dirigen una plataforma descentralizada en la que se deja que cada país tome sus propias decisiones? Más del 95% de las empresas han aplicado un enfoque descentralizado a medida que estos mandatos han ido creciendo país a país. Sin embargo, a medida que América Latina ha pasado de tener sólo tres países que instituían estos mandatos en 2014 a más de 14 países que los implementan ahora, y con otros 30 países de todo el mundo que están comenzando el proceso de implementación de regímenes similares, incluyendo economías de toda Asia y Europa, como Francia y Alemania, un enfoque descentralizado conduce a varios problemas a largo plazo, incluyendo:

– Visibilidad limitada fuera del país
– Múltiples herramientas y proveedores a través de diferentes países
– Procesos desarticulados con un enfoque en el cumplimiento de las obligaciones locales solamente
– Resolver el «problema a mano» vs. mirar el panorama más amplio mirar el panorama general
– Funciones y responsabilidades mal definidas
– Enfoque incoherente a la hora de implementar países adicionales

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debería priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

SS: La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado de estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente de todas las presentaciones digitales. Habrá una reducción de costes al consolidar el número de proveedores y herramientas, y el riesgo se mitigará aún más gracias a una mayor estandarización y visibilidad. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo. La claridad de las funciones y responsabilidades es el otro beneficio para los equipos de TI, ya que este enfoque conducirá a áreas de enfoque claramente definidas para el equipo. Por último, la alineación de los análisis a través de un centro de datos será ahora posible, proporcionando un panel de control centralizado para sus operaciones globales.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

Tome medidas

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Brasil es conocido por su complejo sistema de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica. Además de mantenerse al día con los cambios legislativos diarios en sus 26 estados y el Distrito Federal, el país cuenta con más de 5.000 municipios con diferentes normas de facturación electrónica.

El impuesto sobre el consumo de servicios (ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) es competencia de los municipios. Cada municipio tiene autoridad sobre el formato y la norma técnica de la factura electrónica de servicios (NFS-e – nota fiscal de servicio electrónico). Esto supone un importante reto de cumplimiento, ya que la facturación electrónica es obligatoria para casi todos los contribuyentes del país.

Sin embargo, se han dado pasos importantes para cambiar este escenario. Un acuerdo (Convênio NFS-e) firmado recientemente por la Agencia Federal de Ingresos de Brasil (RFB), la Confederación Nacional de Municipios (CNM) y otras entidades relevantes, ha establecido el Sistema Nacional del NFS-e con un estándar unificado en todo el país para la factura electrónica de servicios.

El Sistema Nacional del SNFS-e (SNNFS-e)

El SNNFS-e introduce un diseño estándar unificado para la emisión del NFS-e, así como un repositorio nacional de todos los documentos electrónicos generados dentro del sistema. La adhesión al sistema es voluntaria para los municipios. Dado que el proyecto de ley propuesto para regular esta cuestión (PLP 521/2018) está estancado en el Congreso desde 2019, el acuerdo fue diseñado para permitir que los municipios adopten voluntariamente la norma nacional, que luego se convierte en obligatoria para los contribuyentes.

El sistema permitirá la emisión del NFS-e en un estándar nacional, a través del portal web, la aplicación móvil o la API (interfaz de programación de aplicaciones). También crea el Entorno Nacional de Datos (ADN), el depósito unificado de NFS-e.

El SNNFS-e ofrece varios módulos de servicio y los municipios pueden elegir cuáles adoptar. El ADN es el único módulo obligatorio, ya que garantiza la integridad y la disponibilidad de la información contenida en los documentos emitidos está en la norma unificada. Además, el ADN permite a los municipios adheridos distribuir los NFS-e emitidos entre ellos y los contribuyentes.

Una vez firmado el acuerdo, el municipio debe activar el sistema en un plazo determinado, que no se ha establecido. La activación implica la configuración de los parámetros del sistema y la modificación de la legislación municipal para reflejar los requisitos del sistema nacional. Sólo después de la activación completa, los contribuyentes podrán emitir facturas basadas en la norma unificada.

También se ha publicado la documentación técnica de la NFS-e, pero no son las especificaciones definitivas, que aún deben ser aprobadas por el Comité Nacional de Gestión de Facturas de Servicios Electrónicos Normalizados (CGNFS).

Qué significa esto para las empresas

La norma nacional NFS-e proporciona una simplificación sustancial de las obligaciones de facturación electrónica de los contribuyentes. Con un diseño estándar, el cumplimiento de múltiples formatos puede reducirse drásticamente. El formato del documento para la emisión del estándar NFS-e es XML y debe estar firmado digitalmente.

Otra de las ventajas es que uno de los módulos disponibles permite a los contribuyentes pagar el ISSQN adeudado en varios municipios a la vez, utilizando un único documento (Guia Única de Recolhimento) emitido por el sistema.

Aunque los municipios pueden optar por mantener su actual sistema de emisión de NFS-e, deben seguir respetando los plazos de comunicación, el diseño y las normas de seguridad del NFS-e nacional. También deben garantizar la transmisión de todos los documentos emitidos al entorno de datos nacional. Esto garantiza que los contribuyentes sólo tendrán que emitir el NFS-e en una disposición estándar.

¿Qué es lo que sigue para la facturación electrónica en Brasil?

La primera fase de producción comenzó el 23 de julio de 2022 con cinco municipios piloto. La transmisión estará disponible a través de diferentes métodos, con una implementación gradual. Según el calendario inicial de aplicación de la Confederación Nacional de Municipios , la transmisión de la API está prevista a partir de mediados de octubre de 2022 o más tarde, en función de la estabilidad de los demás métodos de transmisión. Se puede esperar un mayor desarrollo de este programa en los próximos meses.

São Paulo, Salvador y Florianópolis son algunos de los muchos municipios que ya han firmado el acuerdo. El éxito de esta norma nacional NFS-e depende de una adopción significativa por parte de los municipios, por lo que los contribuyentes deben prepararse para cumplirla a medida que se produzca en todo el país.

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