Letonia lleva años trabajando para implementar la facturación electrónica obligatoria. Ha tenido un éxito desigual, ya que la facturación electrónica B2C es obligatoria, mientras que la obligación B2B se ha enfrentado a varios retrocesos.
Esta página ofrece una visión general ideal de la facturación electrónica en Letonia. Asegúrese de añadirlo a marcadores para mantenerse informado a medida que cambien las normativas.
Actualmente, las empresas no están obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente cuando tratan con otras empresas. Sin embargo, según la enmienda a la Ley de Contabilidad, se está preparando un mandato.
Aunque la facturación electrónica B2B obligatoria no entrará en vigor hasta el 1 de enero de 2028, las empresas pueden enviar facturas electrónicas B2B al sistema eAddress de forma voluntaria a partir del 30 de marzo de 2026. Si optan por emitir facturas electrónicas, el emisor debe garantizar la integridad del contenido y la autenticidad del origen, por ejemplo, utilizando una firma electrónica.
El mandato de facturación electrónica B2B lleva años en desarrollo y ha sido objeto de varios aplazamientos. Más recientemente, en junio de 2025, la fecha de inicio de la obligación se retrasó del 1 de enero de 2026 al 1 de enero de 2028.
Facturación electrónica B2G en Letonia
Desde el 1 de enero de 2025, en Letonia es obligatorio emitir facturas electrónicas para las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G). Sin embargo, las autoridades contratantes han aceptado y procesado facturas electrónicas desde el 18 de abril de 2019.
Esto significa que las empresas están legalmente obligadas a enviar facturas electrónicamente para contratos de contratación pública. Esto se facilita a través de eAddress, la plataforma nacional de facturación electrónica mantenida por la Agencia Estatal de Desarrollo Digital (VDAA). Las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea de facturación electrónica (EN 16931).
Las empresas también pueden utilizar Peppol para facilitar la facturación electrónica.
El uso de Peppol en Letonia
Como muchos otros países europeos, Letonia permite el uso del marco de Peppol para habilitar la facturación electrónica.
Para las transacciones B2G, las empresas pueden utilizar el sistema nacional de facturación electrónica eAddress u otra opción comercial; esto incluye a los proveedores de servicios que utilizan el marco Peppol.
Peppol es un protocolo y marco internacional originado en la UE que facilita la simplificación del comercio transfronterizo e intergubernamental. Aunque su adopción está ampliamente extendida en Europa, también está estandarizando el comercio en países como Australia y Singapur.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Letonia
Siga los pasos de Letonia en su camino hacia la facturación electrónica obligatoria.
Octubre de 2021: el Gobierno de Letonia aprueba el informe del Ministerio de Finanzas, que planea imponer la facturación electrónica B2B y B2G a partir de 2025 en línea con Peppol
Noviembre de 2024: el Parlamento letón aprueba el plan para hacer obligatorio el uso de facturas electrónicas B2G a partir del 1 de enero de 2025 y B2B a partir del 1 de enero de 2026
1 de enero de 2025: Letonia exige la facturación electrónica B2G
Mayo de 2025: el Parlamento de Letonia considera la propuesta de posponer el mandato de facturación electrónica B2B al 1 de enero de 2027
Junio 2025: el Parlamento letón adopta enmiendas a la Ley de Contabilidad, posponiendo la obligatoriedad de la facturación electrónica entre empresas hasta el 1 de enero de 2028.
30 de marzo de 2026: las empresas pueden enviar voluntariamente las facturas electrónicas B2B al sistema de direcciones electrónicas oficial del país
1 de enero de 2028: Entrará en vigor la facturación electrónica B2B obligatoria
1 de julio de 2030: las empresas letonas registradas para el IVA deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital (ViDA), que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes digitales para las transacciones intracomunitarias B2B
Configuración de la facturación electrónica en Letonia
Como ya sabe, el camino de Letonia hacia la facturación electrónica obligatoria no ha sido sencillo. Ha habido múltiples retrasos y aplazamientos, lo que ha dificultado la preparación.
Si usted hace negocios en varios países, sabe lo difícil que puede ser cumplir con la normativa sobre facturación electrónica. Las normas y regulaciones cambian con frecuencia, por lo que es esencial mantenerse informado y supervisar la legislación de los distintos países.
Sovos puede ayudarle. Como su único socio de cumplimiento para impuestos y facturación electrónica, nos encargamos de su cumplimiento para que pueda centrarse en su crecimiento. Contacte con nosotros para obtener más información.
La facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G desde el 1 de enero de 2025. Actualmente no es obligatorio para las e-facturas B2B, aunque se prevé que el mandato entre en vigor el 1 de enero de 2028.
Chipre puede no haber exigido la facturación electrónica hasta ahora, pero aún hay reglas y requisitos que usted debe conocer, especialmente dado el carácter evolutivo de las obligaciones de facturación electrónica en todo el mundo.
Utilice esta página como su guía para todo lo relacionado con la facturación electrónica en Chipre. Asegúrese de añadirlo a sus marcadores para estar al día con futuros cambios.
Sin embargo, según la Directiva de la UE 2014/55/UE (que Chipre transpuso a la legislación nacional del 26 de junio de 2019), los proveedores pueden optar por emitir voluntariamente facturas electrónicas a otras empresas si primero reciben un acuerdo del comprador.
Si optan por emitir facturas electrónicas, el emisor debe garantizar la integridad del contenido y la autenticidad del origen; esto puede lograrse, por ejemplo, asegurando el documento con una firma electrónica.
Facturación electrónica B2G en Chipre
En Chipre no existe una obligación generalizada de transmisión electrónica de facturas para las transacciones B2G.
A partir del 18 de abril de 2019, todos los organismos del sector público central deberán poder recibir y procesar facturas electrónicas si cumplen la norma europea EN 16931. Sin embargo, los proveedores de estos organismos no están obligados a emitir facturas electrónicas. Estas mismas normas se ampliaron para aplicarse a entidades subcentrales el 18 de abril de 2020.
Aunque en Chipre no existe un estándar de formato de facturación electrónica, la sintaxis más utilizada es Peppol BIS Billing 3.0. Descubra más sobre el papel de Peppol en la facturación electrónica.
Hay una plataforma centralizada de facturación electrónica para los proveedores que elijan emitir facturas electrónicas, permitiéndoles hacerlo de manera voluntaria a través de los Puntos de Acceso de Peppol o del Portal del Gobierno de Chipre.
Hay discusiones gubernamentales sobre la introducción de un mandato de facturación electrónica B2G para Chipre, pero actualmente no se han impuesto obligaciones.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Chipre
A continuación se presentan las fechas clave en el recorrido de la implantación de la facturación electrónica de Chipre hasta la fecha.
18 de abril de 2019: todos los organismos del sector público central deben poder recibir y procesar facturas electrónicas que cumplan la norma europea EN 16931.
18 de abril de 2020: todos los organismos del sector público subcentral deben poder recibir y procesar las facturas electrónicas que cumplan con la norma europea EN 16931
1 de julio de 2030: las empresas chipriotas registradas para el IVA deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital (ViDA), que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes digitales para las transacciones intracomunitarias B2B.
Configurar la facturación electrónica en Chipre con Sovos
Configurar la facturación electrónica en Chipre no es esencial en este momento, pero lo será algún día. Como la mayoría de los demás países, está en vías de imponer la transmisión electrónica de las facturas.
Mantenerse al día con los desarrollos fiscales y de facturación electrónica en todos los lugares donde usted haga negocios es una carga. Requiere tiempo y energía. Elija a Sovos como su único socio de cumplimiento para liberar sus recursos y así centrarse en lo que importa: hacer crecer su negocio. Hablemos.
No, en Chipre no existe la obligación de utilizar facturas electrónicas para las transacciones B2B y B2G. Dicho esto, los organismos del sector público central y subcentral están obligados a poder recibir y procesar las facturas electrónicas en caso de que los proveedores decidan emitir las facturas electrónicamente.
Como pionera en la digitalización fiscal, Suecia es uno de los primeros países en adoptar el intercambio electrónico de información, con su trayectoria comenzando en 2003.
Desde entonces, el país ha estado transformando digitalmente sus procesos, alineando sus normas y estándares de facturación electrónica con la norma europea (EN 16931).
Esta página es su resumen ideal, que abarca los principales desarrollos, las regulaciones y requisitos pertinentes, y otra información importante.
Al igual que en muchos países europeos, Suecia no requiere el uso de facturas electrónicas para transacciones B2B. No obstante, se anima a las empresas del país a utilizar la red de interoperabilidad de Peppol y el formato Peppol BIS 3.0 conforme a la norma EN19631.
Las empresas que elijan la facturación electrónica con sus socios comerciales deben considerar los siguientes aspectos de cumplimiento:
Se requiere el consentimiento del comprador para intercambiar facturas electrónicas.
Garantizar la integridad y autenticidad: se acepta cualquiera de los controles prescritos por la ley. Las firmas y sellos electrónicos son los medios legales más ampliamente aceptados para garantizar la integridad y autenticidad de las transacciones comerciales.
Las facturas deben almacenarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de almacenamiento. El período de retención es de siete años desde el final del año calendario en el que terminó el período contable.
Facturación electrónica B2G en Suecia
La facturación electrónica en la contratación pública ha sido obligatoria en Suecia desde 2019, lo que ha obligado a los proveedores y a sus contratistas públicos a intercambiar facturas electrónicas. A diferencia de muchos otros países que han implementado la facturación electrónica, Suecia no tiene una plataforma central para transmitir facturas electrónicamente.
Suecia considera a Peppol como su solución preferida para la facturación electrónica del sector público. Peppol BIS Billing 3 es el formato estándar de facturación electrónica del país, lo que significa que cumple completamente con la norma europea. Exige que las entidades del sector público se registren en Peppol para que puedan recibir facturas electrónicas de los proveedores.
Existen otros formatos en uso, como ESAP 6 y Svefaktura, pero la autoridad de Peppol de Suecia, la Agencia para el Gobierno Digital (Digg), fomenta activamente el uso de Peppol BIS Billing 3.0 y está eliminando gradualmente los formatos antiguos.
El uso de Peppol en Suecia
Suecia es uno de los muchos países europeos que cumple con el marco y las normas de Peppol. La autoridad de Peppol del país, la Agencia para el Gobierno Digital (Digg), se centra en utilizar el marco para facilitar la adopción de la facturación electrónica, la contratación electrónica y la infraestructura estandarizada para el comercio transfronterizo.
Algunas de las especificaciones de Peppol utilizadas en Suecia son las siguientes:
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Suecia
Aquí están las fechas clave en el recorrido de la facturación electrónica en Suecia.
11 de noviembre de 2003: primer acto sobre el intercambio electrónico de información por parte de las agencias gubernamentales
1 de abril de 2019: la ley para las transacciones B2G entra en vigor, obligando a los proveedores de entidades públicas a enviar facturas electrónicas.
1 de diciembre de 2019: todas las entidades del sector público deben estar registradas en Peppol. Febrero de 2023: las agencias gubernamentales suecas presentan una solicitud formal al gobierno para investigar la adopción de la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2B
Configurar la facturación electrónica en Suecia con Sovos
Aunque la facturación electrónica ha sido común en Suecia desde 2008, sigue ganando popularidad y adopción en todo el mundo. A medida que más mandatos entran en vigor, el cumplimiento se vuelve más complicado para las organizaciones internacionales.
El auge global de la facturación electrónica se combina con su naturaleza fragmentada; los países tienen sus propias reglas y preferencias. Elegir un único proveedor para la conformidad en todos los lugares donde haga negocios es fundamental.
Recupere tiempo y libere su mente permitiendo que Sovos se encargue del cumplimiento por usted.
Las entidades del sector público y sus proveedores están obligadas a intercambiar facturas electrónicas (B2G). La facturación electrónica para otras transacciones es opcional.
Digg recomienda que los participantes de Peppol utilicen su número de registro mercantil. En algunos casos específicos, GLN también podría ser una opción.
El recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica comenzó en 2019, cuando todas las autoridades públicas estaban obligadas a recibir facturas electrónicas de sus proveedores. Se estima que se intercambian aproximadamente 1,6 millones de facturas anualmente con el gobierno.
Aunque la facturación electrónica en las relaciones comerciales aún no es obligatoria, deben tenerse en cuenta algunas consideraciones a la hora de implantar voluntariamente la facturación electrónica entre empresas.
Esta página ofrece una visión general de la facturación electrónica en los Países Bajos, desde sus inicios hasta el día de hoy. Asegúrese de marcar la página para mantenerse informado de futuras actualizaciones.
Consideraciones clave para la facturación electrónica B2B en los Países Bajos
Muchas empresas en los Países Bajos optan voluntariamente por la facturación electrónica en sus relaciones comerciales, desbloqueando los beneficios de la digitalización.
Las consideraciones clave que las empresas deben tener en cuenta al implementar la facturación electrónica en el país son:
Obtener el consentimiento del comprador para enviar una factura electrónica.
Garantizar la integridad y la autenticidad: se aceptan todos los medios, desde los controles de procesos internos hasta la firma digital de las facturas electrónicas.
El período de retención para las facturas electrónicas es de siete años. Las facturas electrónicas deben archivarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de conservación.
Características de la facturación electrónica B2G en los Países Bajos
Desde 2020, los proveedores de las autoridades centrales holandesas están obligados a enviar facturas electrónicas a sus contratistas públicos. Los Países Bajos han implementado la red de interoperabilidad Peppol para facilitar el intercambio de facturas electrónicas con organismos gubernamentales.
El identificador obligatorio que se utiliza para dirigir las facturas electrónicas a las organizaciones del gobierno central es el número OIN (Organisatie-identificatienummer).
Existen tres métodos para enviar facturas electrónicas:
Mediante un software de contabilidad, conectado a Peppol.
A través de los puntos de acceso de los proveedores de servicios de facturación electrónica de Peppol.
Utilizando el portal de proveedores designado por el gobierno.
Formatos de datos comunes utilizados en los Países Bajos
Las facturas electrónicas en los Países Bajos pueden enviarse y recibirse en varios formatos, incluidos:
SI-UBL 2.0: la implementación de NLCIUS en UBL, que aborda los requisitos locales holandeses en la facturación electrónica para el gobierno y las empresas. Está basado en la norma europea EN 16931 y es el formato preferido en los Países Bajos.
Peppol BIS 3.0: el formato de interoperabilidad en la red Peppol. Basado en la Norma Europea EN 16931.
Otros formatos de la industria utilizados en el país: UBL-OHLN, 4,5. SETU (HR – XML), etc.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en los Países Bajos
Aquí están las fechas clave en el recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica.
1 de julio de 2016: el gobierno holandés transpone la Directiva 2014/55/UE a la legislación nacional
18 de abril de 2019: La fecha límite para que los proveedores del gobierno implementen la facturación electrónica B2G
1 de octubre de 2020: la Autoridad Holandesa de Peppol (NPa o Nederlandse Peppolautoriteit) se convierte en un organismo gubernamental y supervisa la red de Peppol en el país.
1 de julio de 2030: las empresas holandesas deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital, que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes electrónicos para las transacciones B2B transfronterizas.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en los Países Bajos?
Los contribuyentes deberían prever recibir multas por no cumplir con los requisitos de facturación en los Países Bajos.
Aunque el envío de facturas electrónicas para transacciones B2B no es obligatorio, sí lo es para las empresas privadas que suministran al gobierno central de los Países Bajos. El incumplimiento de las normas podría dar lugar a una sanción económica.
Configurar la facturación electrónica en los Países Bajos con Sovos
La facturación electrónica está en aumento a nivel mundial, especialmente en Europa, donde la iniciativa ViDA de la UE está a punto de llegar.
Aunque la facturación electrónica es una tendencia mundial, está fragmentada y requiere un enfoque matizado dondequiera que se hagan negocios. Es importante elegir un único proveedor para el cumplimiento, simplificando sus obligaciones.
Sovos es su socio ideal para el cumplimiento fiscal. Permítanos encargarnos de su facturación electrónica para que usted pueda centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
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Los Países Bajos exigen que las facturas al gobierno central holandés se transmitan electrónicamente. Actualmente no se aplica a las transacciones entre empresas privadas.
En la facturación electrónica B2B, se requiere el consentimiento del comprador. Puede ser tácita, lo que significa que el comprador puede tramitar la factura electrónica o pagarla.
La red Peppol se utiliza como marco en el proceso de facturación electrónica B2G. A finales de 2023, el país se unió a un programa piloto organizado por la Comisión Europea para el intercambio de facturas electrónicas entre empresas de los Países Bajos y Singapur.
Suiza está en su camino hacia la facturación electrónica, habiendo exigido su uso para las transacciones entre proveedores y entidades del gobierno federal desde 2016.
Dicho esto, la facturación electrónica es voluntaria para las transacciones B2B y B2C, aunque existen diferentes iniciativas de digitalización a nivel nacional por parte de las empresas. Asegúrese de marcar esta página para estar al tanto de lo que está por venir de la autoridad fiscal de Suiza.
¿Cómo funciona la facturación electrónica B2G en Suiza?
Suiza actualmente exige a los proveedores emitir facturas electrónicas al contratar con las administraciones federales, si el valor del contrato supera los 5000 CHF (aproximadamente 5200 €).
Hay dos canales principales de facturación electrónica disponibles para que las empresas envíen facturas electrónicas a las administraciones federales:
Solución mediante ERP o proveedor de servicios
Envío de PDF legible por correo electrónico
¿Cómo funciona la facturación electrónica B2B en Suiza?
Las empresas privadas pueden optar por emitir facturas electrónicas de manera voluntaria. Algunas iniciativas, como la Factura QR, animan a las empresas a adoptar la facturación electrónica.
Desde junio de 2020, las facturas QR reemplazaron a los comprobantes de pago. La factura QR incorpora un código QR suizo que contiene toda la información relevante para el pago automatizado en forma estructurada.
El código QR es compatible con las facturas electrónicas al complementar el conjunto de datos con la referencia QR y el IBAN QR en los campos de número de referencia de pago e IBAN, respectivamente.
Consideraciones para el manejo de facturas electrónicas B2B en Suiza
Integridad y autenticidad: todos los datos relevantes para el IVA deben garantizarse en términos de integridad, autenticidad e inalterabilidad. La Ley Federal sobre Firmas Electrónicas, ZertES, regula las firmas electrónicas.
Retención y archivo: las facturas deben almacenarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de almacenamiento. Las firmas electrónicas se mencionan explícitamente como un ejemplo. El período de retención es de 10 años tras el final del año contable.
Consentimiento del comprador: esto es necesario para el intercambio legal de facturas electrónicas.
Formato de documentos y facturas electrónicas en Suiza
Aunque Suiza no exige un formato específico para las facturas, swissDIGIN es el formato recomendado para la facturación electrónica. Otros formatos aceptados son:
Estándares de transacciones XML intersectoriales (UBL 2.0, CII XML 2.0)
Formato híbrido (ZUGFeRD, Factur-X)
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Suiza
Aquí están las fechas clave en el recorrido de la facturación electrónica del país hasta ahora.
1 de enero de 2016: las transacciones B2G ahora requieren la emisión de una factura electrónica.
1 de octubre de 2022: la factura QR reemplaza a los recibos de pago utilizados anteriormente. Se discontinuaron todas las órdenes de pago basadas en resguardos de pago.
Solo las transacciones de los proveedores al gobierno suizo están obligadas a facturarse electrónicamente. La facturación electrónica B2B es actualmente voluntaria en Suiza.
Con la iniciativa ViDA de la UE a punto de ser aplicada, se prevé que las facturas electrónicas sean obligatorias para las transacciones B2B en toda Europa, incluida Suiza, a partir de enero de 2026.
Los contribuyentes deben asegurar la integridad del contenido y la autenticidad del origen de las facturas electrónicas. El método más común para cumplir con estos requisitos es aplicar una firma electrónica.
El principal beneficio de adoptar la facturación electrónica es cumplir con el mandato de Suiza para las transacciones B2G.
Proporciona otros beneficios empresariales, como la reducción del uso de papel y residuos, el ahorro de costes y mano de obra asociados al procesamiento, la disminución de errores al eliminar la entrada manual y la habilitación de posibilidades de integración para mejorar la eficiencia operativa.
Configurar la facturación electrónica en Suiza con Sovos
La facturación electrónica no solo está ganando popularidad en Suiza, sino que también está en auge a nivel mundial. A medida que la facturación electrónica sigue siendo obligatoria, el cumplimiento se vuelve más difícil y tan importante como siempre.
La facturación electrónica puede ser una tendencia global, pero es de naturaleza fragmentada. Los países tienen sus propias normas y regulaciones. Por eso es imperativo que elija un único proveedor para la conformidad. Sovos es la solución.
En lugar de dedicar su tiempo a garantizar el cumplimiento en todos los lugares donde opera, deje que Sovos haga el trabajo pesado para que pueda centrarse en lo que realmente importa.
Bélgica se está preparando para imponer la facturación electrónica en las transacciones B2B, habiéndola introducido ya para las transacciones gubernamentales en 2024. Es importante estar al tanto de los cambios en la facturación del país.
Esta página sirve como su visión general de la facturación electrónica en Bélgica, proporcionando la información imprescindible para el cumplimiento fiscal. Asegúrese de marcar la página para adelantarse a las actualizaciones normativas.
Bélgica implantará un mandato de facturación electrónica para las transacciones entre empresas a partir del 1 de enero de 2026.
El modelo inicialmente solo involucra a compradores y vendedores, sin incluir ningún elemento de CTC (Controles Continuos de Transacciones). Esto significa que la administración tributaria del país no servirá como plataforma central ni tendrá acceso a los datos de las facturas en tiempo real o casi en tiempo real.
Sin embargo, existen planes para pasar a un modelo de facturación electrónica de cinco esquinas para 2028, lo que introducirá un requisito complementario de reporte de datos de facturas y avanzará hacia elementos CTC con obligaciones de reporte casi en tiempo real.
Bélgica ha seleccionado Peppol como la red de transmisión predeterminada obligatoria para el sistema de facturación electrónica B2B. Aunque existe cierta flexibilidad y las facturas pueden emitirse en otros formatos conformes a la EN 16931 (norma subsidiaria) si el destinatario acepta explícitamente, todas las empresas dentro del alcance del mandato de facturación electrónica deberán poder conectarse a la red Peppol incluso si tienen la intención de recurrir a la posibilidad de exclusión voluntaria.
Esta elección posiciona la infraestructura de facturación electrónica de Bélgica como "preparada para el futuro", alineándose sin problemas con las próximas obligaciones de información digital nacionales y europeas, incluida la Directiva ViDA de la UE para 2030.
Facturación electrónica B2G en Bélgica
Bélgica exige el uso de facturas electrónicas en el gobierno, obligando a los proveedores de las autoridades públicas a enviarlas electrónicamente. Introdujo el mandato en 2024.
Inició su camino en la facturación electrónica B2G en 2017, aplicándola a nivel regional en Flandes; le siguieron mandatos en Bruselas en 2020 y en Valonia en 2022.
Las facturas electrónicas en la contratación pública deben cumplir con la Norma Europea EN 16931, siendo la plataforma Mercurius el centro nacional de facturación electrónica, permitiendo la presentación tanto automática como manual de facturas.
El uso de Peppol en Bélgica
Bélgica ha elegido Peppol como su marco, estándar y formato de facturación electrónica predeterminado.
Peppol se lanzó en 2008 con el objetivo de estandarizar la contratación pública en los gobiernos de toda la UE. Se formó como un marco que permite la contratación electrónica transfronteriza y el envío de facturas electrónicas a los clientes.
Normaliza la forma en que se estructura e intercambia la información para unificar los negocios en toda la Unión Europea y, hoy en día, más allá de la UE. Malasia y Singapur, por ejemplo, son dos países no europeos que han adoptado Peppol.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica
Siga la evolución de la facturación electrónica en Bélgica:
Octubre de 2021: el gobierno federal revela su consideración hacia la implementación gradual de la facturación electrónica B2B
9 de marzo de 2022: El Real Decreto establece los requisitos para la facturación electrónica en el sector público
Marzo de 2024: las empresas que suministren bienes y/o servicios a las administraciones y entidades públicas deberán emitir facturas electrónicas
Enero de 2024: La Comisión de Finanzas y Presupuesto aprueba el proyecto de ley sobre la facturación electrónica B2B, quedando pendiente únicamente la aprobación de la Cámara de Representantes para su implementación
Febrero de 2024: el Parlamento belga aprueba la aplicación de un mandato nacional de facturación electrónica B2B
1 de enero de 2026: La facturación electrónica B2B en Bélgica entra en vigor, lo que significa que todos los contribuyentes belgas deben emitir y recibir facturas electrónicas
2028: Se espera que Bélgica introduzca un requisito de informe complementario junto con el mandato existente de facturación electrónica B2B, pasando de un modelo de facturación electrónica de 4 esquinas a uno de 5 esquinas. También se espera la integración de sistemas de caja registradora, pagos y facturación electrónica.
1 de julio de 2030: las empresas registradas en el IVA en Bélgica deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital (ViDA), que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la notificación digital para las transacciones intracomunitarias B2B
La facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G en Bélgica, y también será obligatoria para las transacciones B2B a partir de 2026.
A partir de 2028, Bélgica también implementará un requisito adicional de presentación de informes electrónicos.
No, las autoridades fiscales belgas han aclarado que el envío defacturas electrónicas estructuradas para los contribuyentes no establecidos en Bélgica (es decir, sin un establecimiento permanente) no es obligatorio.
Peppol-BIS es el formato estándar de facturación electrónica en Bélgica; sin embargo, se pueden utilizar otros formatos, siempre que exista un acuerdo mutuo entre las partes y el formato cumpla con la norma europea EN 16931.
Sin embargo, todas las empresas dentro del alcance del mandato de facturación electrónica deberán poder conectarse a la red PEPPOL, incluso si tienen la intención de recurrir a la posibilidad de exclusión.
Configurar la facturación electrónica con Sovos
Dado que Bélgica exige la facturación electrónica para las transacciones B2G y está trabajando para lograr lo mismo para las B2B, usted debe cumplir con sus obligaciones. Esto puede ser complicado teniendo en cuenta la naturaleza cambiante de estas normativas y, para las organizaciones multinacionales, el hecho de que cada país sigue su propio camino único hacia la facturación electrónica.
Sovos puede ayudar, actuando como su único socio de cumplimiento para todos los asuntos fiscales en cualquier lugar donde haga negocios, incluso en Bélgica. Deje que su cumplimiento normativo sea asunto nuestro para que usted pueda centrarse en su crecimiento.
Actualización: 14 de febrero de 2025 por Kelly Muniz
El Parlamento Europeo ha aprobado la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA), con lo que está un paso más cerca de su adopción oficial. La propuesta se dirigirá ahora al Consejo de la UE para su aprobación final, lo que supone un paso clave en el esfuerzo por modernizar los sistemas del IVA en toda la Unión Europea.
ECOFIN acuerda ViDA
La tan esperada propuesta sobre el IVA en la era digital (ViDA) ha sido aprobada por los ministros de Economía y Finanzas de los Estados miembros. El 5 de noviembre de 2024, durante la reunión del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros (ECOFIN), los Estados miembros acordaron por unanimidad adoptar el paquete ViDA. Esta decisión marca un hito importante en la modernización de la Directiva sobre el IVA, sentando las bases para un sistema de IVA más eficiente y digital en toda la Unión Europea.
Algunos cambios entrarán en vigor inmediatamente una vez que el paquete entre en vigor, mientras que otros se implementarán por etapas en los próximos años.
El texto pasará a la aprobación formal del Parlamento, tras lo cual estará listo para su adopción oficial.
Lea nuestro blog a continuación para obtener un desglose detallado de las enmiendas que afectan a las obligaciones de facturación electrónica, el nuevo Requisito de Informes Digitales (DRR) y el cronograma de estos cambios.
Nueva propuesta de ViDA lista para la aprobación de ECOFIN
El Consejo de la Unión Europea ha lanzado una nueva propuesta relativa a la reforma del IVA en la Era Digital (ViDA).
La propuesta tiene por objeto modernizar y racionalizar los sistemas del IVA en toda la UE, en particular la facturación electrónica y los controles continuos de las transacciones. Los Estados miembros lo examinarán el 5 de noviembre en la próxima reunión del ECOFIN.
Si se aprueba, se producirán una serie de cambios a lo largo del tiempo, algunos de los cuales entrarán en vigor tan pronto como la Directiva entre en vigor. A continuación, se ofrece un resumen de las principales actualizaciones, en particular sobre la facturación electrónica y los requisitos de CTC.
¿Qué hay de nuevo y a qué se debe el retraso?
La nueva propuesta no modifica sustancialmente su versión anterior. El principal cambio de la nueva propuesta de ViDA se refiere a las fechas en las que las medidas entran en vigor. Los plazos se han pospuesto como resultado de los contratiempos que ViDA ha enfrentado desde su borrador inicial.
La propuesta de ViDA ha sufrido retrasos debido a la complejidad de sus objetivos, que consisten principalmente en armonizar los distintos sistemas de IVA dentro de la UE. Además de las amplias consultas celebradas durante este proceso para equilibrar los intereses de las diferentes partes interesadas, la aprobación de la ViDA requiere la armonización de las opiniones y prioridades de los Estados miembros.
Esto ha resultado ser un obstáculo importante, ya que los Estados miembros han expresado sus preocupaciones en relación con diferentes aspectos de la propuesta, como los costes de aplicación y la adaptación a las normas de privacidad de datos de la UE, entre otros. ViDA también debe pasar por los pasos formales para su aprobación por parte del Parlamento Europeo y el Consejo de la UE.
La combinación de estos factores ha hecho que la adopción de ViDA sea un proceso largo, pero su implementación promete beneficios significativos en los sectores público y privado de toda la UE.
Recapitulación: ¿Qué es ViDA y qué cambia con su adopción?
Cambios efectivos con la aprobación de la ViDA
Retirada de la homologación de la UE para la facturación electrónica nacional: Según la actual Directiva sobre el IVA, se requiere la aprobación de la UE para que los Estados miembros introduzcan la facturación electrónica B2B obligatoria a nivel nacional. Países como Italia, Polonia, Alemania, Francia, Bélgica y Rumanía han solicitado excepciones para exigir la facturación electrónica. Con ViDA, los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica nacional sin necesidad de aprobación de la UE, siempre que se aplique solo a los contribuyentes establecidos.
Eliminación de la aceptación de facturas electrónicas del comprador: La actual Directiva del IVA de la UE establece que el uso de facturas electrónicas está sujeto a la aceptación del comprador. En virtud de la ViDA, los Estados miembros que hayan introducido la facturación electrónica nacional obligatoria ya no exigirán el consentimiento del comprador.
Cambios en ViDA a partir del 1 de julio de 2030
Redefinición de la factura electrónica
ViDA redefine las facturas electrónicas. Según la propuesta, las facturas electrónicas son aquellas emitidas, transmitidas y recibidas en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado. Esto significa que los formatos no estructurados, como los PDF puros o las imágenes JPEG, ya no calificarán como factura electrónica. Los formatos híbridos, como ZUGFeRD y Factur-X, pueden permanecer debido a su parte estructurada.
En principio, las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea y la lista de sus sintaxis conforme a la Directiva 2014/55/UE (el formato "EN"). Sin embargo, la ViDA permite a los Estados miembros utilizar otras normas para las transacciones nacionales si se cumplen determinadas condiciones.
A partir de 2030, las facturas electrónicas B2B que cumplan con el estándar europeo serán la predeterminada y ya no requerirán la aceptación del comprador. Sin embargo, si un Estado miembro opta por una norma nacional obligatoria diferente, puede renunciar o exigir la aceptación del comprador para las facturas electrónicas que utilicen la norma europea.
Requisitos de información digital (DRR) para transacciones transfronterizas
Una de las actualizaciones más impactantes de ViDA es el requisito de informes digitales casi en tiempo real de los datos de transacciones transfronterizas.
A partir de 2030, los contribuyentes que realicen transacciones transfronterizas dentro de la UE deberán comunicar los datos de las facturas por vía electrónica siguiendo el formato EN. Dicha reducción del riesgo de desastres será una condición para que los contribuyentes puedan eximir el IVA en una transacción transfronteriza o reclamar el IVA soportado. Cada Estado miembro establecerá mecanismos electrónicos para la presentación de estos datos.
Con ViDA, las facturas electrónicas transfronterizas dentro de la UE deben emitirse en un plazo máximo de 10 días después del hecho imponible. En estos casos, la RRD debe producirse al mismo tiempo que se emite la factura electrónica o debería haberse emitido.
Las facturas emitidas por el destinatario en nombre del vendedor (lo que se conoce como autofacturación) y las facturas relativas a adquisiciones intracomunitarias deben informarse a más tardar cinco días después de la emisión de la factura o deberían haberse emitido o recibido, respectivamente.
Como era de esperar, las RRD pueden ser llevadas a cabo por los propios contribuyentes o subcontratadas a un tercero en su nombre.
Requisitos de información digital para transacciones nacionales
ViDA otorga a los Estados miembros la opción de exigir informes digitales para las ventas nacionales B2B/B2C, los datos de compra y los autosuministros para los contribuyentes registrados a efectos del IVA dentro de su jurisdicción. Los requisitos nacionales de presentación de informes deben ajustarse a las normas transfronterizas de RRD de ViDA, y los Estados miembros deben permitir la presentación en el formato normalizado europeo, aunque pueden permitirse otros formatos interoperables.
En el caso de los Estados miembros que cuenten con sistemas nacionales de notificación en tiempo real a partir del 1 de enero de 2024, se exigirá el cumplimiento de las normas de ViDA para 2035. Por otro lado, la propuesta aclara que pueden seguir existiendo otras obligaciones de información, como el SAF-T. Esta armonización garantizará la coherencia en toda la UE en la preparación para la plena aplicación de la ViDA.
Los Estados miembros tienen hasta el 30 de junio de 2030 para integrar las disposiciones de facturación electrónica y RRD de ViDA en su legislación nacional, lo que hará que la Directiva entre en vigor en toda la UE a más tardar el 1 de julio de 2030.
El impacto de ViDA en las empresas
La propuesta de ViDA representa un cambio significativo para las empresas que operan en la UE, ya que promete tanto oportunidades como desafíos. Con la introducción de las RRD, ViDA pretende sustituir los requisitos obsoletos, reducir las cargas administrativas, mejorar la precisión y combatir el fraude del IVA.
El avance hacia la facturación electrónica estructurada y los informes digitales casi en tiempo real requerirá que las empresas actualicen sus sistemas de facturación y presentación de informes, impulsando la transformación digital en todos los sectores. Si bien la transición puede implicar ajustes iniciales, se espera que aumente la eficiencia, cree un campo de juego nivelado y facilite una interoperabilidad más fluida entre las empresas que utilizan diferentes sistemas.
Explicación de la factura electrónica de Peppol: qué es y cómo funciona
La adopción global de la facturación electrónica se está acelerando. Los gobiernos de todo el mundo están presionando para adoptar la facturación electrónica para transformar digitalmente sus sistemas nacionales y, a menudo, para cerrar la brecha del IVA.
Si bien muchos países han introducido su propio mandato de facturación electrónica para digitalizar los controles fiscales, los requisitos y sistemas implementados por cada país a menudo no se alinean entre sí. Esto hace que sea complicado para las organizaciones multinacionales cumplir con sus obligaciones de facturación electrónica.
Para mejorar la interoperabilidad, los países de Asia y Europa están adoptando Peppol, un marco establecido para simplificar la interoperabilidad de la facturación electrónica y otros documentos de contratación. Pero, ¿qué es exactamente? Este blog tiene toda la información que necesitas.
¿Qué es Peppol?
Peppol comenzó en 2008 como un esfuerzo por estandarizar la contratación pública en los gobiernos de toda la Unión Europea. Se trata de un marco compuesto por especificaciones que permiten la contratación electrónica transfronteriza y un método de envío de facturas a los clientes. Peppol integra los procesos de negocio estandarizando la forma en que se estructura e intercambia la información.
En los últimos años, Peppol ha ampliado su ámbito de actuación para incluir a APAC. Singapur fue el primer país asiático en establecer una autoridad Peppol. Además de estar establecida en Europa, también incluye Australia, Japón, Malasia y Nueva Zelanda.
¿Qué significa?
Peppol es la abreviatura de Pan-European Public Procurement On-Line, ya que inicialmente fue una iniciativa europea.
Si bien la recepción de facturas electrónicas es obligatoria por ley para todas las entidades del sector público de la UE desde abril de 2020, siendo Peppol una de las opciones elegidas por muchos países para implementar dicha obligación, y el nombre de Peppol deriva de su servicio europeo, el estándar ahora se está adoptando fuera de la unión. Malasia y Singapur son dos países no europeos que han adoptado Peppol en los últimos años, por ejemplo.
¿Cómo funciona Peppol?
Si bien hemos dejado claro que Peppol es un estándar a nivel de la UE para el intercambio de documentos electrónicos como facturas electrónicas, eso no explica cómo funciona realmente.
La Unión Europea estableció estándares para las facturas electrónicas. Estos documentos deben cumplir con las especificaciones requeridas y, en la mayoría de los casos, ser enviados a través de su red. La mayoría de las entidades del sector público de la UE están obligadas a poder recibir dichas facturas, lo que crea un método uniforme y universal de facturación de las transacciones B2G en toda la región.
Vale la pena señalar que, si bien el sector público está obligado a recibir estas facturas en algunos casos, también se pueden enviar a empresas para transacciones B2B. Peppol permite el intercambio electrónico eficiente de facturas electrónicas, órdenes de compra y otros documentos comerciales, ya sea que se trate de una empresa privada o una organización pública.
Las facturas de Peppol se envían al destinatario a través de un punto de acceso de Peppol. Este se conecta a la red Peppol y proviene de un proveedor de servicios aprobado, lo que permite a las empresas intercambiar documentos electrónicamente con otras organizaciones con un punto de acceso.
Peppol conecta a las organizaciones a través de una red de proveedores de servicios acreditados por Peppol, eliminando las barreras al comercio electrónico creadas por las redes cerradas de “tres esquinas”.
¿Qué es una autoridad Peppol?
Para garantizar que los citados Puntos de Acceso siguen las normas y reglamentos establecidos, cuenta con autoridades oficiales. También están en marcha para “establecer los requisitos nacionales para el diseño y el contenido de los documentos de Peppol”, según la propia PEPPOL.
En la actualidad existen 17 Autoridades Peppol, todas ellas organismos nacionales, excepto uno. OpenPeppol es la única autoridad que no está adscrita a un país, ya que actúa como la autoridad oficial de Peppol en jurisdicciones donde no existe ninguna autoridad.
¿Por qué usarlo?
Su implementación generalizada lo convierte en una opción atractiva para muchos. Teniendo en cuenta la variedad de enfoques de la facturación electrónica en los distintos países, el atractivo de Peppol es la estandarización y la interoperabilidad del intercambio global de documentos electrónicos.
Tener una colección de estándares comunes para la transferencia de documentos electrónicos para cada país en el que una organización realiza negocios simplifica el proceso, reduciendo así la posibilidad de errores.
La estandarización de la forma en que se estructura e intercambia la información la hace más segura. Además de facturas y órdenes de compra, Peppol tiene el potencial de automatizar el intercambio de cualquier tipo de documento comercial, entre cualquier organización, en cualquier parte del mundo.
¿Qué países usan Peppol?
En la actualidad, Peppol cuenta con 37 países miembros, 29 de los cuales se encuentran en Europa.
Fuera de Europa, los países que han implementado los estándares Peppol incluyen:
Australia
Japón
Malasia
Nueva Zelanda
Singapur
Modelos Peppol Corner
Los modelos de esquina son marcos para las transacciones digitales. Hay múltiples enfoques, aunque el marco base de Peppol es el modelo de 4 esquinas
Modelo de 3 esquinas para facturación electrónica
Ahora considerado un modelo antiguo, el modelo de 3 esquinas para la facturación electrónica requería que los remitentes y receptores se conectaran a través de un solo proveedor de servicios. Los compradores a menudo decidían qué proveedor de servicios utilizar, lo que significaba que los proveedores tenían que utilizar varios sistemas entre sus clientes.
Modelo de 4 esquinas para facturación electrónica
Una actualización del enfoque anterior, el modelo de facturación electrónica de 4 esquinas conecta cuatro entidades. Las cuatro esquinas son:
Remitente
Punto de acceso del remitente
Punto de acceso del destinatario
Destinatario
La introducción de puntos de acceso asegura las transacciones al garantizar que la comunicación de los documentos se envíe y reciba correctamente, utilizando la validación de documentos, los procedimientos de Conozca a su cliente (KYC) y más.
Modelo de 5 esquinas para CTC
Como se ve en Singapur, Peppol también tiene un modelo de 5 esquinas. Este enfoque añade otro rincón al modelo tradicional, siendo la plataforma central de la Autoridad Tributaria/Gobierno. Este marco también se conoce como Peppol CTC.
El modelo de 5 esquinas permite a las autoridades fiscales recibir acceso casi en tiempo real a las facturas, lo que garantiza que la información fiscal se transfiera correctamente.
A discreción del gobierno correspondiente, la plataforma central puede validar los documentos antes de que se envíen al destinatario o permitir que los proveedores de servicios certificados los validen en su lugar, sirviendo como repositorio para las facturas electrónicas.
Proyecto piloto Peppol VIDA
Este proyecto piloto establecido por OpenPeppol demuestra que las especificaciones de red y facturación electrónica también se pueden utilizar para cumplir con los requisitos de informes digitales de la propuesta VIDA de la UE.
El proyecto está abierto a las autoridades/administraciones fiscales de la UE, proveedores de servicios y usuarios finales.
Sovos participa en este proyecto piloto. Somos un miembro respetado que sirve como proveedor tanto en Malasia como en Singapur.
Obtenga más información sobre la adopción de la factura electrónica y sus numerosas reglas y regulaciones en nuestra Guía de facturación electrónica. Para obtener ayuda para cumplir con los requisitos de facturación electrónica y otras consideraciones fiscales, considere nuestra solución Compliance Cloud .
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El papel de los impuestos y el cumplimiento en su recorrido hacia la transformación del ERP
Transformación del ERP: el papel de los impuestos y el cumplimiento
Los impuestos han adquirido una importancia cada vez mayor en el proceso de transformación del ERP. Esto se debe, en gran medida, a la creciente complejidad de las normativas fiscales y de cumplimiento a escala mundial.
Hoy en día, las empresas buscan optimizar sus procesos y definir un estándar basado en una única fuente de verdad para todos sus datos de cumplimiento en todas las regiones en las que operan.
Este proceso suele complicarse por el hecho de que muchos de los ERP existentes son más antiguos, locales o más monolíticos. Esto significa que no tienen la capacidad de interactuar con los terceros líderes de su clase para áreas como el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Sin embargo, los ERP modernos tienen la capacidad, a través de la API, de interactuar con otros sistemas. Esto está sirviendo de catalizador para que las empresas empiecen a identificar qué datos deben trasladarse y qué socio es el más adecuado para satisfacer sus necesidades organizativas.
Este libro electrónico pretende guiar a las empresas a través del proceso de transformación del ERP en lo que respecta a impuestos y cumplimiento.
Los temas clave abordados incluyen los siguientes:
ERP en la nube, híbrido y local, y lo que nos depara el futuro
Las ventajas de añadir un motor fiscal a su ERP
Las cualidades únicas de los sistemas fiscales y de cumplimiento
Cuándo involucrar a los impuestos en la implementación o migración de nuestro ERP
El papel del técnico fiscal y si es necesario
Un modelo de madurez para el cumplimiento fiscal y cómo identificar dónde se encuentra usted como empresa
No incluir los impuestos en una fase temprana del proceso de transformación del ERP puede resultar problemático y caro en el futuro.
La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red Peppol, para las empresas registradas en GST a partir de mayo de 2025. El mandato cubrirá solo las transacciones B2B, ya que se espera que el gobierno haga obligatorio el B2G en los próximos años.
¿Qué es InvoiceNow?
InvoiceNow es una iniciativa nacional de facturación electrónica de la Autoridad de Desarrollo de Medios de Comunicación (IMDA) para que las pymes y las grandes empresas agilicen su facturación para una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y mundial.
¿Cuál es el cronograma?
La red nacional de facturación electrónica de Singapur se anunció por primera vez en 2019 y recientemente se ha denominado InvoiceNow. El mandato requerirá que las empresas registradas en GST utilicen las soluciones de InvoiceNow para transmitir los datos de las facturas a IRAS. La transmisión de los datos de las facturas a IRAS se realizará a través de los proveedores de servicios Peppol Access Point (AP), extendiendo el modelo tradicional de entrega electrónica de cuatro esquinas a un modelo de quinta esquina.
El mandato se ejecutará por etapas, como se indica a continuación:
A partir del 1 de mayo de 2025, para la adopción anticipada voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST, como lanzamiento suave.
A partir del 1 de noviembre de 2025, para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
A partir del 1 de abril de 2026, para todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST.
Aunque aún no se ha compartido un cronograma de implementación para todas las empresas, se esperan más actualizaciones en el futuro.
Cumplimiento del IVA en Alemania: un resumen para las empresas
El cumplimiento fiscal en Alemania es fragmentario por naturaleza y requiere recursos para poder garantizarlo. Si tenemos en cuenta que, para muchos contribuyentes alemanes, el cumplimiento de la normativa exige acatar varios mandatos, así como el hecho de que dicha normativa se actualiza a menudo, comprenderemos el reto al que se enfrentan. Desde el IVA hasta el IPT, las múltiples partes móviles exigen un tiempo y unos recursos valiosos.
En esta página encontrará un resumen de todas las obligaciones fiscales en Alemania. Para mantenerse al día de la evolución de los requisitos, asegúrese de guardarla en marcadores y visitarla con frecuencia.
El cumplimiento del IVA en Alemania puede requerir muchos recursos debido a los numerosos requisitos impuestos a los contribuyentes. Entre ellos figuran:
Declaración periódica del IVA
Mensual El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo
Trimestral El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo
Declaración anual del IVA
Anual El 31 de mayo del año siguiente al año de referencia
Lista de compras y ventas de la UE
Mensual El día 25 del mes siguiente al final del período impositivo (para bienes cuando las ventas superen los 100 000 € anuales)
Trimestral
El día 25 del mes siguiente al final del periodo impositivo (para servicios y bienes cuando las ventas sean inferiores a 100 000 € anuales)
Intrastat
Mensual El día 10 día del mes siguiente al mes en cuestión
Tipos de IVA
19 %
7 %
0 % y exento
Umbrales Intrastat
Llegadas: 800 000 € Envíos: 500 000 €
Normas del IVA en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no ha llegado.
La facturación electrónica se divide actualmente por tipo de transacción. Aunque existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas electrónicas B2B aún no son obligatorias.
Los contribuyentes pueden encontrar complicado el sistema de facturación electrónica de Alemania debido a su fragmentación y al hecho de que se avecinan más actualizaciones. Nuestra página dedicada a la facturación electrónica en Alemania puede ayudarle a cumplir sus obligaciones.
Requisitos del registro para el IVA en Alemania
Las empresas establecidas en la UE pero fuera de Alemania no suelen tener que registrarse a efectos del IVA en el país. No obstante, hay excepciones que obligarían a una empresa extranjera a efectuar dicho registro:
Comprar y vender en Alemania sin que los productos salgan del país
Tener productos en un almacén alemán y venderlos a clientes alemanes
Importar y vender mercancías en Alemania procedentes de otro Estado miembro de la UE
Las entregas intracomunitarias (traslado de mercancías entre Alemania y otros Estados miembros de la UE)
Organizar eventos en Alemania, ya sean artísticos, educativos o conferencias
Vender a través de un mercado electrónico en Alemania
Es posible que haya más excepciones y otras situaciones matizadas que requieran el registro del IVA en Alemania. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El Impuesto sobre las Primas de Seguros o Insurance Premium Tax (IPT) es otra obligación fiscal a tener en cuenta en Alemania.
El IPT en Alemania es complejo y ofrece numerosos elementos que las aseguradoras, los corredores y otras partes interesadas deben seguir, desde las tarifas hasta los cambios legislativos. Hace apenas unos años, Alemania sufrió una profunda reforma de la Ley del Impuesto sobre Seguros que generó incertidumbre en el mercado asegurador.
En pocas palabras, el Insurance Premium Tax se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes determinan el impuesto:
El IVA a la importación, conocido como Einfuhrumsatzsteuer en Alemania, es una forma única de IVA que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Lo cobran las autoridades aduaneras del país cuando se importan a Alemania mercancías procedentes de países no pertenecientes a la UE.
Las empresas establecidas fuera de los Estados miembros de la UE deben pagar el IVA a la importación en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos de Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden solicitar la devolución del IVA a la importación que han pagado si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas alemanas con IVA tienen requisitos estrictos para ser legalmente válidas. Entre los contenidos obligatorios de las facturas figuran:
Fecha de emisión
Número de factura único
Número de identificación a efectos del IVA del proveedor
Tipo(s) de IVA, importe(s) del IVA e importe bruto total
Direcciones completas del proveedor y del comprador
Descripción de los bienes o servicios (y cantidades en caso de suministro de bienes)
Valor total de la factura
Detalles en caso de IVA cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etc.
Registro para VU en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para las transacciones B2C se simplificó con la aplicación del régimen de ventanilla única (VU u OSS, por sus siglas en inglés) como parte del paquete de IVA sobre comercio electrónico de la UE de 2021.
Para inscribirse en el régimen de ventanilla única en Alemania, los contribuyentes deben utilizar el portal ELSTER.de. Sin embargo, para ello se necesita una certificación ELSTER, que se concede a las empresas que se han registrado, han pagado el IVA o han presentado una declaración de la renta en Alemania.
Concebida para simplificar el cumplimiento del IVA de la UE, la Ventanilla Única de Importación (VUI o IOSS, por sus siglas en inglés) consolida sus actividades intracomunitarias en una única declaración del IVA.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica al BZSt para darse de alta en las VUI en Alemania. Los contribuyentes que paguen IVA también deben especificar su número de registro de IVA.
Intrastat es una obligación para determinadas empresas que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere a la circulación de mercancías a través de los Estados miembros de la UE.
A pesar de que su aplicación es similar en toda la UE, los Estados miembros han optado por aplicar las normas de Intrastat de manera diferente y cada uno tiene su propio umbral de Intrastat que activa la declaración. En Alemania, existe un umbral de declaración de 800 000 € para las llegadas y de 500 000 € para los envíos en 2024.
Obtenga más información en nuestra guía Intrastat.
Alemania devuelve el IVA con periodicidad mensual o trimestral, en función de la frecuencia de declaración de la empresa. Hacienda transfiere la devolución a la cuenta bancaria que la empresa facilitó al registrarse.
El tipo normal del IVA en Alemania es del 19 % y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Hay un tipo reducido del 7 % para libros, servicios culturales y atención médica y dental.
El umbral de registro del IVA para los contribuyentes en Alemania es de 10 000 euros, siempre que no hayan optado por pagar el IVA en Alemania a través del régimen de ventanilla única de la UE.
En Alemania, el IVA se paga en el momento en que se produce el punto impositivo. Se puede pagar desde el día siguiente al final del periodo de declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del IVA que se está pagando.
Alemania no exige a las empresas de fuera de la UE que designen un representante fiscal a efectos fiscales. Las empresas pueden elegir entre nombrar un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
En Alemania, el punto impositivo determina cuándo se devenga el IVA. En el caso de los bienes, suele ser el momento de la entrega. En el caso de los servicios, es el momento en que se presta el servicio.
La Agencia Tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las nuevas direcciones alemanas registradas en las tres semanas siguientes al registro. Le llegará por correo; puede obtener un duplicado en el Finanzamt.
El umbral de entrega en Alemania es de 10 000 €. Si un proveedor con sede en Alemania entrega bienes a un cliente de otra empresa europea por un importe inferior a 10 000 €, pagará el IVA en Alemania, ya que no ha alcanzado el umbral.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento fiscal en Alemania puede exigir muchos recursos, especialmente a la hora de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia fiscal global y local que le permite garantizar el cumplimiento fiscal en el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa elegir recuperar su tiempo, lo que le permite centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
Recursos adicionales para la facturación electrónica
Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implantar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implantado plenamente ni es obligatoria en el país.
La facturación electrónica en Alemania se divide actualmente por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B utilicen facturas electrónicas. Esto empezará a cambiar en 2025 y en 2028 todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implantación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página como resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
Posauditoría
Red
N/A
Formato
Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
No es obligatorio, puede utilizarse la firma electrónica cualificada
Requisito de archivo
10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
Descentralizado/PEPPOL
Red
Plataformas estatales individuales
Formato
Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
N/A
Requisito de archivo
10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y recepción de facturas electrónicas será obligatorio en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, aplicándose a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de entrada en vigor de la facturación electrónica B2B en Alemania se fijó en marzo de 2024, cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria cuando se comercia con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Existe un mandato nacional, pero coexiste con los 16 Estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes Estados federados alemanes han implantado la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
Baden-Württemberg
Baviera
Berlín
Bremen
Hamburgo
Hessen
Baja sajonia
Mecklemburgo-Pomerania Occidental
Renania del Norte-Westfalia
Renania-Palatinado
Sarre
Sajonia
Sajonia-Anhalt
Schleswig-Holstein
Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) obliga a las entidades gubernamentales de los estados miembros a poder recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica en Alemania puede resultar difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
18 de abril de 2020: Los estados federales implantan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
Julio de 2023: El Ministerio Federal de Hacienda alemán presenta un proyecto legislativo para la facturación electrónica obligatoria
22 de marzo de 2024: El Consejo Federal alemán aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
1 de enero de 2027: los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual de al menos 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
1 de enero de 2028: el resto de contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Ventajas de la facturación electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica puede beneficiar a los contribuyentes al automatizar los procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Aunque está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría cambiar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del IVA, implantando la declaración digital y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Cabe señalar que, mientras Alemania sigue trabajando en la implantación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel global puede ser difícil si tenemos en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarle, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Aunque la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento de las obligaciones fiscales en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse al día de las expectativas normativas resulta aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo hay que cumplir las obligaciones actuales, sino también estar al tanto de lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede ser costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica Alemania
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros.
ZRE son las siglas de Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal Central de Presentación de Facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a las entidades federales.
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de factura legibles por el ser humano (PDF/A-3) e interpretables por la máquina. Está basado en XML, lo que permite enviar las facturas como archivos adjuntos o incrustadas en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
XRechnung es una norma para la facturación electrónica que el Gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se concibió como un estándar para convertir la información de las facturas en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
XRechnung también cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
La facturación electrónica B2G es obligatoria a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todos los organismos gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y gestionar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario para la facturación electrónica B2B en el país:
A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deberán emitir y recibir facturas electrónicas.
Cuando realice transacciones con poderes adjudicadores federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del Estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implantado en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez lo haga. A continuación, considere los demás países en los que opera y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de las normativas y disposiciones en todos los lugares en los que opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Las soluciones de Sovos, en las que confían las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de las que figuran en la lista Fortune 500, garantizan el cumplimiento de las normativas en todo el mundo a través de la experiencia local.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
El Ministerio publica el borrador de la guía sobre la facturación electrónica B2B
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
Las exenciones de facturación electrónica incluyen los servicios libres de impuestos, las facturas inferiores a 250 euros y los billetes de viaje.
Las facturas electrónicas deben cumplir con la sintaxis EN 16931 o un formato mutuamente acordado que cumpla con los requisitos. XRechnung, ZUGFeRD (a partir de la versión 2.0.1), La italiana FatturaPA y la francesa Factur-X se mencionan como formatos compatibles.
Las facturas electrónicas pueden ser estructuradas o híbridas con una parte legible por humanos. Si se producen discrepancias, los datos electrónicos tienen prioridad.
Las facturas electrónicas se pueden enviar por correo electrónico, interfaces electrónicas o portales, pero no en memorias USB.
Las correcciones deben realizarse en formato electrónico.
Los emisores pueden confiar en el estatus de empresario nacional proporcionado por el destinatario, a menos que haya información en contrario.
Los destinatarios que no pueden aceptar facturas electrónicas no pueden exigir alternativas, y los emisores cumplen con sus obligaciones en materia de IVA si realizan esfuerzos documentados para enviar facturas electrónicas. Los destinatarios deben garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica. Las facturas no conformes, como las PDF o en papel, no son válidas para las deducciones fiscales.
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El Parlamento aprueba el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania
El 22 de marzo de 2024, el Parlamentoalemánaprobóla Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
1 de enero de 2025: Recepción obligatoria y emisión voluntaria de facturas electrónicas
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
1 de enero de 2027: Se implantará la emisión obligatoria de facturas electrónicas para las empresas (grandes contribuyentes) con un volumen de negocios anual de al menos 800.000 euros.
1 de enero de 2028: La emisión obligatoria de facturas electrónicas se ampliará para incluir a todas las empresas restantes (pequeños contribuyentes)
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
Facturas B2B nacionales
2024
2025
2026
2027
2028
Facturas en papel
Permitido
Prohibido
para grandes contribuyentes
Prohibido
para todos
Facturas electrónicas en formato EN 16931
Permitido con el consentimiento del Comprador
Permitido
Obligatorio
para grandes contribuyentes
Obligatorio
para todos
Factura EDI sin formato EN 16931**
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
Facturas electrónicas en otros formatos
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
Publicación de información adicional para los planes de facturación electrónica B2B de Alemania
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Las facturas que siguen los formatos XRechnung y ZUGFeRD bien establecidos a partir de la versión 2.0.1 deben cumplir con los requisitos de formato basados en EN.
Se están realizando esfuerzos para garantizar el uso continuado de los procedimientos de intercambio electrónico de datos (EDI ) en el marco jurídico que se avecina, aunque con algunos ajustes técnicos necesarios.
Es importante destacar que el borrador del Gobierno plantea una transición escalonada, aunque todos los contribuyentes estarán obligados a poder recibir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2025.
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
El Gobierno Federal aprueba la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en Alemania y amplía la fase voluntaria
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
A partir del 1 de enero de 2025: Se permitirá la emisión de facturas electrónicas sin el consentimiento del comprador si la factura electrónica cumple plenamente con el estándar de facturación electrónica establecido por el Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931. Las facturas en papel seguirán estando permitidas a lo largo de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026: Inicio programado de la implantación obligatoria de la factura electrónica B2B.
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Próximos pasos para el mandato de facturación electrónica
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
Cambios normativos obligatorios para la facturación electrónica B2B en Alemania
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Se aceptarán facturas en papel hasta finales de 2025. Además, las facturas electrónicas que no cumplan con la norma CEN pueden emitirse si se obtiene el consentimiento del comprador. Sin embargo, las facturas electrónicas basadas en el estándar CEN pueden emitirse sin el consentimiento del comprador.
Las facturas electrónicas no tienen que cumplir con el estándar CEN hasta finales de 2027, si las partes de la transacción acuerdan e intercambian facturas a través del intercambio electrónico de datos (EDI).
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo adopta una decisión de excepción
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
Se da un paso más hacia la CTC con la propuesta de mandato de facturación electrónica B2B en Alemania
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El cronograma: El Ministerio sugiere una introducción gradual de facturas electrónicas obligatorias para suministros B2B nacionales a partir del 1 de enero de 2025. Se pide a las asociaciones que tengan en cuenta este plazo, así como el tamaño de la organización, las exenciones y otros aspectos
Una nueva definición de factura electrónica: Basada en el IVA en la Era Digital (ViDA) utilizando datos estructurados y la Norma Europea
Una definición de "otras facturas": Para aquellas que no entran en la nueva definición de factura electrónica, que incluye facturas en papel o en PDF
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
¿Necesita discutir cómo la propuesta de Alemania de introducir controles continuos de transacciones podría afectar a su negocio? Hable con nuestros expertos en impuestos.
Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Alemania se acerca a la introducción de controles continuos de las transacciones
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Partidarios de la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
Propuestas sobre la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
En concreto, la Bundesrechnungshof alemanapropuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDPpidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Conclusión: ¿Será Alemania el próximo país de la UE en introducir CTC?
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
Durante la última reunión del ECOFIN, celebrada el 21 de junio, los Estados miembros se reunieron para debatir si podían llegar a un acuerdo para aplicar las propuestas relativas al IVA en la era digital . En la reunión del ECOFIN celebrada en mayo, Estonia se opuso a que se propusieran las normas sobre la plataforma y, en su lugar, solicitó que las nuevas normas sobre presuntos proveedores fueran opcionales (una opción de inclusión), lo que permitiría a los Estados miembros elegir si las aplicaban o no en su legislación nacional sobre el IVA.
En la reunión de hoy se ha propuesto un nuevo texto de compromiso. El texto transaccional significaba que habría una opción para las nuevas normas sobre proveedores considerados, pero para las pymes. Aunque 26 Estados miembros y la Comisión llegaron a un acuerdo al respecto, Estonia no pudo apoyar el nuevo compromiso debido al hecho de que no se han producido cambios sustanciales desde la última reunión y sus objeciones se mantuvieron. Corresponderá ahora a la Presidencia húngara buscar un acuerdo sobre las propuestas, durante el segundo semestre de 2024.
Recuérdame, ¿qué es el IVA en la Era Digital (ViDA)?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
Tome medidas
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Se esperaba que cuando los ministros de Finanzas de la UE se reunieran la semana pasada, recibiéramos noticias de un acuerdo político sobre la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA). Desafortunadamente, debido a las objeciones de un estado miembro en torno a las reglas de la plataforma, esto no sucedió. Ahora, la fecha oficial de avance de ViDA ha quedado en suspenso mientras se resuelven estas preocupaciones entre los miembros. No obstante, la Presidencia belga ha reiterado su compromiso de mantener la propuesta como un paquete unificado y aspira a lograr un acuerdo antes de que finalice su presidencia en junio de 2024, en cuyo caso los plazos de la propuesta seguirán vigentes.
El negocio de la legislación no es lineal, ni es tan limpio como a muchos de nosotros nos gustaría. Sin embargo, no se equivoque al respecto. VIDA está llegando y cambiará el panorama del IVA de la UE para siempre. Un indicador positivo de ello fue el hecho de que dos de los tres pilares de ViDA fueron aceptados por unanimidad. Dado que se requiere el consentimiento unánime de todas las partes, ninguna de las propuestas puede seguir adelante hasta que se encuentre una solución de compromiso, pero no tengo ninguna duda de que llegaremos a este punto en un futuro próximo.
¿Por qué tengo tanta confianza?
ViDA es bueno para todos. A pesar de algunas objeciones menores aquí y allá y de algunos posicionamientos por parte de algunos miembros de la UE, entienden que ViDA es una herramienta fundamental para crear eficiencias de escala en el sistema de IVA de la UE. A fin de prepararse mejor para la economía moderna, corresponde a los gobiernos reducir la complejidad de las empresas y fomentar el comercio transfronterizo en toda la UE.
La razón por la que ViDA se introdujo por primera vez fue para fomentar una cultura empresarial más colaborativa y que la UE pudiera garantizar la captura precisa de los ingresos fiscales que se les deben legalmente a sus miembros. La propuesta constaba de tres partes que abordaban el fraude del IVA, apoyaban a las empresas y promovían la digitalización. Todos estos elementos siguen siendo necesidades vitales de la comunidad de la UE y por eso creo que pronto se acordará una solución viable. En este momento, confío en que todavía se puedan cumplir los plazos propuestos.
Recuérdame, ¿qué es el IVA en la era digital?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
Mis colegas y yo hemos escrito extensamente sobre los beneficios de ViDA y lo que la propuesta significa tanto para la UE como para sus respectivas comunidades empresariales. Le animo a que siga a nuestros expertos de forma rutinaria para conocer los últimos acontecimientos, ya que la puntualidad puede cambiar a menudo sin previo aviso.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en la era digital
P: ¿Cuándo comenzarán las empresas a ver el impacto de ViDA?
R: El conjunto de propuestas sobre el IVA en la era digital publicado por la Comisión Europea abarca varias áreas de la legislación sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de ViDA afectará a diferentes empresas en diferentes momentos entre 2024 y 2030. Esta última fecha se aplica a las propuestas de ViDA sobre la obligatoriedad de la facturación electrónica y la presentación de informes digitales para las denominadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Sin embargo, lo que es mucho más importante, ViDA propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan la facturación electrónica obligatoria nacional tan pronto como se adopte el paquete ViDA, lo que bien podría ocurrir durante este año. Esto significa que, muy probablemente, los países de la UE que aún no cuentan con tales regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real ya en los próximos dos años. Si uno se da cuenta de que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en esta dirección, o incluso habían comenzado a implementarlas, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual ola de nuevos mandatos del Comité contra el Terrorismo para los que hay que prepararse a muy corto plazo.
Los otros dos pilares de ViDA, principalmente los relativos a las normas del IVA para los operadores de plataformas que facilitan el alquiler de alojamientos de corta duración y los servicios de transporte de pasajeros, y la simplificación de los registros a efectos del IVA en la UE, entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2027.
P: ¿Es probable que haya un período de gracia para que las empresas se ajusten y cumplan?
R: La propuesta de ViDA tiene como objetivo un enfoque razonable para permitir que las empresas preparen sus sistemas y procesos para el impacto de ViDA, pero el hecho es que tan pronto como el paquete entre en vigor, los Estados miembros son libres de introducir la facturación electrónica obligatoria sin ninguna aprobación derogatoria de la UE. A pesar de que los Estados miembros tienen la ambición de implementar sus mandatos de manera responsable, empresas como Sovos, que han cumplido con los mandatos del CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, ahora saben que ningún período de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que hacer para garantizar la calidad de los datos y los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los cambios de datos y procesos necesarios para la elaboración de informes en tiempo real y la facturación electrónica. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de desafíos en ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que pueden tardar en corregirse, y esto solo se vuelve más difícil a medida que los gobiernos hacen lo mismo de su lado en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.
P: ¿A qué nuevas demandas tecnológicas podemos esperar que se enfrenten las empresas?
R: Si bien a menudo los procesos de presentación de informes que deben implementarse para cumplir con los protocolos de transmisión específicos, la autenticación y la orquestación del intercambio de documentos siempre reciben mucha atención, las empresas deben ser igualmente cautelosas con el impacto de los mandatos de CTC generados o modificados por ViDA en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen múltiples sistemas ERP, múltiples sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas o categorías de negocios o socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en una factura en papel o en PDF según la legislación vigente de forma torpe, manual o semiautomatizada que no se puede “actualizar” fácilmente para gestionar los requisitos de integridad y calidad de los datos de un estricto régimen de facturación electrónica y presentación de informes electrónicos. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta sobre el IVA en la era digital impulsará una serie de modificaciones potencialmente desafiantes en los procesos comerciales, incluida la definición misma de lo que constituye una factura, que requerirá que miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea se conviertan a formatos legibles por máquina. Lo que complica las cosas es que las iniciativas de CTC y ViDA solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir con un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a gobierno, y muchos gobiernos están planeando extender los requisitos para facturar a los clientes del sector público a la esfera de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.
P: ¿Qué procesos de negocio es probable que se vean afectados como parte de las nuevas regulaciones?
R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan: todo esto debe revisarse en este contexto y prepararse para el cambio de paradigma de digitalización que vendrá de la mano de ViDA.
P: ¿Pueden las empresas esperar que sus asociaciones tecnológicas actuales funcionen para los nuevos estándares?
R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras a pago o cuentas por pagar de servicios SaaS, gestión de comunicaciones con los clientes, order-to-cash, presentación de facturación electrónica y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo manejarán esas plataformas los nuevos requisitos para la facturación electrónica y la presentación de informes electrónicos en virtud de ViDA y las iniciativas regulatorias asociadas. Estos proveedores, que se especializan en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en esta área específica de cumplimiento. La mayoría de ellos no están configurados para anticipar y abordar de manera oportuna las decenas o cientos de cambios que suelen seguir a la implementación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas que se pongan en contacto con sus proveedores de software empresarial y proveedores de servicios para hacer estas preguntas: ¿están al tanto de estos cambios y cuál es su plan para mantenerlo en cumplimiento?
P: ¿Cómo se verán afectadas las transacciones transfronterizas?
R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de información en tiempo real que sustituye al requisito actual de un estado recapitulativo. La notificación real se realizará sobre una base transaccional a cada Estado miembro, y los Estados miembros comunicarán esta información a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones de información digital de ViDA, las transacciones transfronterizas dentro de la UE también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios de gran alcance para eliminar las cargas administrativas de las empresas que trasladan sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la denominada ventanilla única de importación (I-OSS) para las ventas transfronterizas a distancia de bienes de bajo valor a los consumidores de la UE, lo que afectará a los vendedores y plataformas de comercio electrónico en, por ejemplo, los Estados Unidos y China.
Tome medidas
Mantente al día de todo lo relacionado con ViDA with Sovos.
La aparición de la transformación digital cambió fundamentalmente la forma en que muchos gobiernos y autoridades fiscales de todo el mundo manejan los impuestos y el cumplimiento modernos. Lo que hace único a este proceso es que cada gobierno opera bajo su propio conjunto de reglas, y se espera que las empresas globales se mantengan al día.
En sus esfuerzos por abordar el cumplimiento, irónicamente, muchas empresas lo han empeorado al adoptar un conjunto de soluciones puntuales desconectadas. Hablo regularmente con líderes financieros y de TI que me dicen que se enfrentan a una crisis emergente en lo que respecta al cumplimiento debido a la desconexión de la tecnología, los procesos y las fugas de recursos de este enfoque fragmentado.
Este enfoque está poniendo a prueba la confianza de los CFO y CIO de que cada transacción u obligación fiscal se contabiliza correctamente y de que cumplen con sus obligaciones a nivel mundial en materia de impuestos, informes y presentaciones. Y con razón. Cada vez que se agrega una nueva solución puntual, aumenta el riesgo de que se haya perdido un cambio crítico. Según un informe reciente de Bloomberg, el 82% de las empresas creen que están más expuestas al riesgo que hace cinco años.
Luego está el factor costo. Las soluciones puntuales en sí mismas pueden no parecer significativas, pero con el tiempo, se suman. En un estudio de riesgo de cumplimiento realizado por Accenture, afirmaron que el 90% de las empresas esperan que sus costos operativos de cumplimiento continúen aumentando.
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Como mercado, hemos llegado al punto en el que las empresas multinacionales ya no tienen ganas de trabajar con múltiples proveedores. Los directores financieros han reconocido que pagar por recursos adicionales para tratar de parchear sistemas dispares que no se comunican entre sí es una mala estrategia y un mal negocio. Quieren estandarizarse en una solución que garantice el cumplimiento de todas las áreas de su negocio, al tiempo que proporciona una fuente única de datos de confianza.
En Sovos, reconocimos hace casi una década la tendencia del mercado y lo que la inversión gubernamental en digitalización significaría en última instancia para el cumplimiento. Sovos Compliance Cloud representa la culminación de inversiones multimillonarias en nuestros propios esfuerzos de ingeniería nativos, combinados con la integración de los mejores productos adquiridos. ¿El resultado? La primera y única solución de la industria que unifica el software de informes fiscales y regulatorios en una sola plataforma con una vista de datos única de su postura de cumplimiento global.
Cuando se trata de cumplimiento, el genio está fuera de la botella. Los gobiernos continuarán implementando nuevas tecnologías y modificando los estándares hasta que reciban todos los datos obligatorios y los ingresos adeudados. ¿La elección? Continúe con una estrategia de productos puntuales desconectados y espere que lo haga bien o eche un vistazo a Sovos Compliance Cloud.
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Liechtenstein es uno de los muchos países con requisitos de Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT), específicamente el Impuesto de Timbre Suizo y el Gravamen de Seguros de Liechtenstein.
Este blog proporciona una descripción general de IPT en Liechtenstein para ayudar a las compañías de seguros a cumplir con la normativa.
¿Qué tipo de impuestos se aplican en Liechtenstein a los importes de las primas de seguros?
En Liechtenstein, hay dos tipos de impuestos que se aplican a los montos de las primas recibidas por las compañías de seguros:
Impuesto de Timbre Suizo (CHSD)
Gravamen de seguros de Liechtenstein (LIL)
Estos impuestos se complementan entre sí. LIL solo es aplicable si CHSD no es aplicable.
El impuesto de timbre suizo se aplica en Liechtenstein sobre la base del Tratado de Unión Aduanera del 29 de marzo de 1923, que regula las normas federales de los derechos de timbre. El gravamen de Liechtenstein sobre los importes de las primas de seguros sólo se aplica si no se aplica la legislación suiza sobre timbres.
Es necesario destacar que Liechtenstein es miembro del EEE. En consecuencia, las disposiciones sobre localización del riesgo descritas en la Directiva Solvencia II se aplican a LIL.
Por lo tanto, para determinar si el importe de una prima da lugar a la LIL, deben aplicarse las normas de la Directiva mencionada. Este no es el caso del impuesto de timbre suizo.
Los pagos de primas efectuados por los titulares de pólizas residentes en Liechtenstein y/o a las compañías de seguros con sede en Liechtenstein están generalmente sujetos al impuesto de timbre suizo.
¿Cuáles son los tipos impositivos en Liechtenstein?
Las primas de las pólizas de seguro que no sean de vida están sujetas a un tipo del 5 por ciento y las pólizas de vida al tipo del 2,5 por ciento, a menos que se aplique una de las exenciones enumeradas en el reglamento. Estas tarifas y exenciones se aplican tanto a CHSD como a LIL.
Algunos ejemplos de exenciones son:
Pólizas que cubren accidentes
Transporte de mercancías
Seguro de desempleo
Seguro contra granizo
Riesgos de los seguros ganaderos
Pólizas de reaseguro
¿Cuál es la base del cálculo de CHSD y LIL en Liechtenstein?
En el caso del gravamen de seguros de Liechtenstein, la base imponible son los pagos de primas basados en una relación de seguro creada por una póliza de seguro en la que se considera que la ubicación del riesgo se encuentra en Liechtenstein.
Considerando que, en el caso del impuesto suizo sobre actos jurídicos documentados, la base imponible son los pagos de las primas de seguro:
sobre la base de una cartera nacional de una aseguradora nacional de Liechtenstein
que son pagados por un tomador de póliza nacional que tiene un contrato de seguro con una aseguradora extranjera
¿Cuáles son las frecuencias de presentación y pago de CHSD y LIL en Liechtenstein?
El CHSD se presenta trimestralmente y se paga junto con la presentación de la declaración de impuestos. Por otro lado, LIL vence semestralmente.
Cada declaración debe presentarse dentro de los 30 días siguientes al último día del período de declaración.
¿Cuáles son las multas e intereses para CHSD y LIL en Liechtenstein?
En caso de retraso en el pago, se debe pagar un interés de demora sobre los importes pagados en exceso. El tipo de interés es determinado por el Departamento Federal de Finanzas de Suiza.
¿Cuáles son los desafíos del impuesto sobre las primas de seguros en Liechtenstein?
El principal desafío es determinar qué impuesto se debe, CHSD o LIL. En segundo lugar, es difícil determinar si el importe de la prima y el riesgo cubierto están exentos de tributación. La lista de exenciones es larga.
Si se trata de LIL, estas declaraciones solo pueden ser presentadas por un representante fiscal con sede en Liechtenstein. Puede ser un desafío encontrar uno localmente.
¿Desea obtener más información sobre el impuesto sobre las primas de seguros?
Facturación electrónica en España: lo que necesita saber
Facturación electrónica en España
España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.
Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.
¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?
La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.
Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?
Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.
Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2B en España
España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.
Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.
Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.
Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.
Cronograma para la facturación electrónica en España
El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:
Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo
Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.
¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?
El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.
En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:
Código QR
Número de IVA
Fecha y hora
Número de factura
Importe total de la factura con impuestos incluidos
Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)
El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.
Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España
En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.
Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.
Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:
Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/IEC 19845:2015
En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.
¿Qué más se necesita para cumplir plenamente con el IVA en España?
España es un país sumamente complejo en lo que respecta al cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA. La administración fiscal tiene numerosas normas que las empresas deben conocer para poder cumplirlas plenamente. Para obtener una descripción general, lee esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
A estas alturas, ya sabrá que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en España no es tarea sencilla para muchas empresas. No tiene por qué hacer las cosas solo, aunque Sovos puede ayudarle, combinando la experiencia fiscal local con soluciones completas para el cumplimiento.
