Inmersión profunda: El impuesto sobre las primas de seguros en Bélgica

Rahul Lawlor
mayo 11, 2022

El panorama fiscal belga puede suponer un reto para las aseguradoras si no conocen bien las normas y los requisitos para su cumplimiento continuo. Bélgica es uno de los países más complicados en lo que respecta al Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), con una plétora de impuestos diferentes que dependen del tipo de negocio, así como de los requisitos de pago anticipado del IPT.

Hay dos organismos fiscales diferentes que las aseguradoras belgas deben conocer: el Servicio Público Federal de Finanzas, que cubre el IPT, y el Instituto Nacional de Salud & Discapacidad (INAMI), que cubre una amplia gama de tasas parafiscales.

IPT en Bélgica

El tipo estándar de IPT en Bélgica es del 9,25%, que se aplica sobre el importe total pagado por el asegurado para obtener la cobertura, incluidos los gastos de terceros. Los riesgos de mercancías en tránsito, así como los riesgos específicos de automóviles, están sujetos a un tipo diferente, mientras que ciertas coberturas de vida también pueden tener tipos variables.

El punto de imposición es la fecha en que se activa el impuesto, y en Bélgica para todos los impuestos se activa en la fecha de vencimiento. Esta se define formalmente como la fecha contractual en la que el tomador del seguro paga la prima a la aseguradora.

Algo que a veces causa problemas a las aseguradoras es la existencia y aplicación del pago anticipado belga. El pago anticipado se basa en las cifras del IPT de la declaración de octubre y debe efectuarse antes del 15 de diciembre.

Al igual que en el caso del pago anticipado italiano, el porcentaje es del 100%, pero ahí acaban las similitudes. En un principio, el pago anticipado sólo podía compensarse con las obligaciones de IPT en la declaración de diciembre. Sin embargo, hemos tenido algunos problemas para recibir dinero de la autoridad fiscal cuando la obligación de diciembre superaba el pago anticipado, lo que daba lugar a una reclamación.

En 2021 se llevó a cabo un ejercicio en el que las aseguradoras pudieron compensar cualquier exceso de pago anticipado no recibido en los cuatro años anteriores con las obligaciones actuales de IPT. En 2022 las aseguradoras han podido utilizar el pago anticipado hasta la declaración de marzo, es decir, cuatro periodos en total (diciembre-marzo); a partir de entonces, si queda algún pago anticipado, en teoría se debería recibir una reclamación.

En determinadas circunstancias se concedió una exención para no pagar el pago anticipado. A menudo se trataba de aseguradoras cautivas que pagaban sus obligaciones sólo en octubre y no esperaban más obligaciones hasta el siguiente octubre. Estas exenciones se negociaban directamente con la Agencia Tributaria.

Para aliviar la carga de las aseguradoras que cubren únicamente seguros de vida, estas coberturas están exentas del pago anticipado del IPT.

INAMI en Bélgica

Hay siete impuestos diferentes cubiertos por el INAMI, cinco de los cuales se deben pagar mensualmente, estos son:

  • Fuego
  • Responsabilidad civil del automóvil
  • Cruz Roja
  • Casco del motor
  • Propiedad Responsabilidad civil del automóvil

Los impuestos se aplican a determinados riesgos de automóviles y de responsabilidad civil de automóviles en función de lo que cubra el contrato, a excepción de los incendios. Algunas pólizas de seguro están gravadas con un elemento a cargo del asegurado y otro a cargo del asegurador.

El riesgo de incendio es el parafiscal más común que vemos en lo anterior y hay que tener cuidado en su aplicación. A diferencia de otros países en los que el porcentaje del elemento de incendio viene determinado en gran medida por el asegurador y el alcance del contrato, en Bélgica los riesgos de incendio deben prorratearse de acuerdo con una tasa establecida previamente.

La tasa de hospitalización INAMI se debe pagar semestralmente por los «Gastos de enfermedad – Pre & Post hospitalización» a nivel individual y de grupo. Para que se aplique la tasa, el asegurado debe recibir las prestaciones del seguro de enfermedad belga (no se aplica a los honorarios de médicos, dentistas, ópticos, etc.). El tipo aplicable es del 10 % sobre la prima imponible, a menos que la prestación del asegurado sea inferior a 12,39 euros al día, en cuyo caso se aplica una exención del límite de minimis.

Por último, tenemos el Fondo de Seguridad por Incendio & Explosión que se debe pagar anualmente, y que actualmente es del 3 % sobre la prima imponible. Esto se aplica al seguro obligatorio de responsabilidad civil por incendio y explosión en locales abiertos al público.

Navegar por las normas y requisitos en Bélgica puede ser exigente incluso para el asegurador más experimentado. Sovos cuenta con un equipo de expertos en cumplimiento de la normativa para guiarle incluso en los problemas más difíciles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento de la normativa.

Tome medidas

Póngase en contacto con para conocer las ventajas de que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento de las normas de IPT.

Suscríbase para más información

Manténgase actualizado con las últimas noticias relacionadas a los impuestos y el cumplimiento de la normativa tributaria que pueden impactar los procesos y las operaciones de su empresa.

Autor

Rahul Lawlor

Rahul is a compliance services manager, responsible for overseeing the delivery of indirect tax compliance services for a portfolio of global insurers. He joined Sovos in 2016 after completing a Financial Maths degree from the University of Surrey.
Comparta este post

EMEA Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT)
February 13, 2024
IPT de Liechtenstein: una visión general

Liechtenstein es uno de los muchos países con requisitos de Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT), específicamente el Impuesto de Timbre Suizo y el Gravamen de Seguros de Liechtenstein. Este blog proporciona una descripción general de IPT en Liechtenstein para ayudar a las compañías de seguros a cumplir con la normativa.   ¿Qué tipo de […]

E-Invoicing Compliance EMEA España
June 21, 2023
España: Publicado el proyecto de Reglamento de facturación electrónica B2B

El gobierno español ha publicado el tan esperado proyecto de reglamento con el marco para implementar la facturación electrónica B2B obligatoria. La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema espñol de factura electrónica. Su característica principal es la dependencia de los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica y de interconectividad de las […]

Declaración fiscal y del IVA EMEA
May 31, 2023
Bizkaia: ¿Qué es Batuz LROE?

El Libro Registro de Operaciones Económicas, también conocido como LROE, es un elemento principal de cumplimiento del sistema de control tributario de Batuz. Este sistema está en fase de implantación en la provincia de Bizkaia, situada en la comunidad autónoma vasca de España. Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben cumplir con las obligaciones […]

E-Invoicing Compliance EMEA
May 15, 2023
Bizkaia: ¿Qué es la Facturación TicketBAI?

¿Qué es TicketBAI? TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales y el Gobierno del País Vasco con el objetivo de implementar una serie de obligaciones legales y técnicas para el software de facturación de los contribuyentes. Estas obligaciones permiten a las autoridades tributarias controlar sus actividades económicas, especialmente las del sector de ventas […]

E-Invoicing Compliance EMEA
April 5, 2023
Bizkaia: ¿Qué es el sistema fiscal Batuz?

Bizkaia es una provincia de España, y un territorio histórico del País Vasco, con su propio sistema fiscal. Antes de la aprobación de la estrategia de Batuz, la Hacienda Pública de Bizkaia desarrolló diferentes enfoques para implementar una estrategia integral que redujera el fraude fiscal. El objetivo era evitar que el fraude afectara los ingresos […]