İlk hijyenik ambalaj, ilk etiket, raf ömrü uygulaması gibi bugün çağdaş perakendenin olmazsa olmazları ile Türk tüketicisini ilk kez tanıştıran Migros, uzun yıllar boyunca pek çok yeniliğe imza atmayı sürdürdü. Bugün, “İyi Gelecek” söylemiyle, müşterilerine, çalışanlarına, topluma, dünyaya iyi gelecek çalışmalarla hizmet sunmaya devam ediyor.
İbrahim Çobanoğlu, IT Manager, Migros
Güneş enerjisinden elektrik üretme projeleri, finansal yazılım hizmetleri, bilgi teknolojileri ve finansal danışmanlık hizmetleri, proje yönetimi ve eğitim alanlarında faaliyet gösteren Mente Yazılım, uzun yıllara dayanan iş deneyiminin yanı sıra akademik bilgi birikimiyle de müşterilerine değer katma amacıyla çalışıyor.
Turgut Coşkun, Co-Founder
Serimizin ilk blogunda SAP Clean Core kavramını ve bu kavramın iş dünyası üzerindeki etkisini, özellikle de ERP ‘nin operasyonel ihtiyaçları karşılayacak şekilde özelleştirilebilmesini tanıtmıştık.
İkinci bölümde, işletmelerin iş hedeflerini daha iyi destekleyen ve vergi ve uyum yönetimlerini olumlu yönde etkileyen bir sistem oluşturmak için SAP Clean Core ilkelerini nasıl kullanabileceklerini ele aldık.
Bu serinin üçüncü bölümünde, işletmenizin Temiz Çekirdek’e giden yolundan ve bunun vergi ve uyum programlarınız ve girişimleriniz için ne anlama geldiğinden bahsetmek istiyorum.
İlk iki yazımızda özetlendiği gibi, Temiz Çekirdek ile uyum sağlamak şirketler için daha çevik, verimli ve uygun maliyetli olmak da dahil olmak üzere bir dizi önemli avantaja sahiptir. Bu, SAP kullanan tüm işletmelere bir an önce düşünmelerini tavsiye edeceğim bir hamle.
Herhangi bir büyük ölçekli güncelleme, geçiş veya platform değişikliğinde, işletmenizi Temiz Çekirdek için hazır hale getirmek, etkili bir şekilde yürütmek için gelişmiş planlama, sağlam bir strateji ve kuruluşun en üst düzeylerinden satın alma gerektiren bir süreçtir.
İşletmenizin Temiz Çekirdek’e uyum sağlamaya hazır olup olmadığını değerlendirirken, projenin hem kısa hem de uzun vadeli hedeflerini anlamak ve bu hedeflere ulaşmak için atmanız gereken belirli adımları ana hatlarıyla belirlemek önemlidir. Benim tavsiyem, nihai hedefinizin ne olduğunu belirlemeniz ve oradan geriye doğru çalışmanızdır. Bu, planlama sürecinde hiçbir önemli adımın atlanmamasını sağlamaya yardımcı olacaktır.
Bu büyüklük ve kapsamdaki bir projede, projenin hangi bölümlerinin hangi departmanlara atanacağını detaylandırmak ve işletmenin tüm alanlarının ilerleme kaydettiğinden ve ilgili son teslim tarihlerini karşılama yolunda ilerlediğinden emin olmak için bir gözetim yöntemi belirlemek de kritik önem taşır.
Büyük, çok yönlü kuruluşlarla uğraşırken, departmanların farklı hızlarda hareket etmesi alışılmadık bir durum değildir. Bu noktada, projenin kurumsal bir öncelik olarak kalmasını sağlamak için yöneticilerin katılımı kritik hale gelir.
Hiçbir kuruluş yapısı ve altyapısı bakımından birbirinin tamamen aynısı değildir. Bu nedenle, işletmeniz için hangi dönüşüm yörüngesinin en mantıklı olduğunu belirlemeden önce nerede olduğunuza dair bir öz değerlendirme yapmanız gerekecektir.
ERP dönüşüm yolculuğunun değişim gerektirecek bir taahhüt olduğunun farkına varmak önemlidir. Kuruluşunuzun değişim iştahını ve bu değişikliklerin uygulanma hızını değerlendirmek kritik başarı faktörleridir.
Daha hızlı hareket etme kabiliyetine ve arzusuna sahip kuruluşlar, modernizasyon sürelerini hızlandıracak ve faydalarından daha çabuk yararlanabilecek bir konumda olacaklardır. Ancak, kuruluşunuzun gerçekçi olarak destekleyebileceğinden daha hızlı hareket etmenin de ciddi sonuçları olabileceği konusunda uyarmak isterim; bu da ilk değerlendirmenizi dönüşüm yolculuğunuzun çok önemli bir parçası haline getirmektedir.
Temiz Çekirdek ilkelerinin benimsenmesi, kritik Vergi ve Uyum işlevlerinin ve kararlarının artık temel ERP işlevleri içindeki karmaşık ve genellikle bakımı zor özelleştirmeler tarafından yönlendirilmemesini sağlayabilir. Karmaşıklığı azaltılmış bir altyapıya geçmek, kuruluşunuzun üçüncü taraflarca otomatikleştirilen ve bakımı yapılan belirli vergi çözümlerini daha kolay entegre etmesini sağlayacaktır. Dünyanın dört bir yanındaki hükümetler ve vergi makamları kendi teknoloji yolculuklarına çıktıkça ve önceki nesillerden çok daha karmaşık sistemleri uygulamaya koydukça, bu büyük önem taşıyan bir konudur.
Birçok ülke, gerçek zamanlı işlem verileri ve uçtan uca işlem süreçlerinizde tam şeffaflık gerektiren vergi uyumluluğunun tamamen dijitalleştirilmesine doğru ilerlemiştir. Bu gereklilikleri karşılamak, belirli bölgelerde iş yapabilmenizde belirleyici faktör olabilir. Clean Core ile uyum sağlamak, teknolojinizin değişen düzenleyici koşullara daha hızlı ve daha verimli bir şekilde tepki vermesini sağlamak için önemli bir adımdır.
Bu tür bir dönüşüm projesi her zaman sağlam bir iş stratejisi ile desteklenmeli ve uyumlu olmalıdır. Neyi başarmaya çalıştığınıza ve etkinliği nasıl ölçeceğinize dair belirli bir kriterin önceden oluşturulması gerekir. Ve küresel vergi uyumu, her türlü dönüşüm etkinliğinin temel bir unsuru olmalıdır.
Vergi ve uyum, Temiz Temel ilkeleri sınıfının en iyisi vergi çözümleriyle uyumlu hale getirmenin tüm gücünü ortaya çıkarmaya başlamak için yolculuğunuza başlamak için harika bir yerdir.
Yolculuğunuzda daha fazla rehberlik için lütfen ücretsiz ERP Dönüşüm e-Kitabımızı indirin.
Köklü bir geçmişe sahip Yaşar Topluluğu bünyesinde 1983’den beri faaliyet gösteren Yaşar Bilgi, bulut tabanlı dijital iş yönetimi yazılım çözümleri sunan bir bilgi teknolojileri şirketi olarak bugüne kadar yüzlerce şirketin dijital dönüşümünde önemli rol oynadı. ASTRON ismiyle yürüttüğü çalışmalarla Türkiye’de SAP ERP hizmetleri sunmaya başlayan ilk şirketlerden biri oldu.
“Yaşar Holding bünyesindeki tüm şirketlerimizde uzun zamandır Sovos ile birlikte çalışıyorduk. Sundukları çözüm ortaklığını, Türkiye genelindeki Pınar Su, Yaşar Birleşik Pazarlama ve DYO Boya bayilerimize de genişleterek, Sovos ile entegre hale gelmelerini sağladık. İhtiyacımız olan her desteği alabildiğimiz bir entegratör olan Sovos ile keyifle çalışmaya devam ediyoruz.”
Zuhal Kakı Yağtu, SAP SD-MM -E Dönüşüm Kıdemli Danışman
Verginin dijital dönüşümü Türkiye’de sistemli bir şekilde ilerlerken, e-belgelerin kapsamı da her geçen gün genişliyor. Türkiye’de bu dönüşüm e-defter uygulaması ile başlamıştı. Yakında bu uygulamayı hiçbir ayrım yapılmaksızın bilanço esasına göre defter tutan tüm işletmelerin kullanmak zorunda olacak olması bir yana, mükelleflere çok da faydası bulunuyor. Bu yazıda, e-defterin ne olduğunu, nasıl çalıştığını, işletmelere sağladığı avantajları ve vergi sistemindeki önemini detaylı bir şekilde inceleyeceğiz.
Geleneksel kağıt defterlerin yerini alan e-defter, dijital ortamda tutulan mali defterler olarak tanımlanabilir. Türkiye’de 2012 yılında uygulamaya konan bu sistem ile vergi mükelleflerinin mali işlemlerini dijital ortamda kaydetmesi, düzenlemesi ve saklaması mümkün hale getirildi. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) belirlediği kurallar çerçevesinde uygulanan sistem yine GİB tarafından da denetleniyor. Bu kapsamda her yıl belirli bir döneme ait mali verilerin, GİB’e elektronik ortamda sunulması gerekiyor.
Geleneksel defterler kağıt ortamında tutulurken, e-defter tamamen dijital bir sistemde çalışır. Kağıt defterlerin fiziksel arşivlenmesi gerekliyken, e-defter yalnızca dijital ortamda saklanır. Ayrıca, e-defter vergi otoriteleri tarafından doğrudan izlenebilirken, kağıt defterlerde böyle bir durum yoktur. Bu da kağıt defter üzerinde yapılacak hataların daha uzun sürelerde ve daha zor denetlenmesine neden olur. Hatalar geç fark edildiği için telafi edilemeyebilir ve şirketler vergi cezaları ile karşılaşabilirler. e-Defterin en önemli avantajlarından biri, vergi mükelleflerinin işlemlerini hızlı ve güvenilir bir şekilde yapabilmesidir. Bunun yanı sıra doğal afetler vb durumlara karşı dijital defterler daha korunaklıdır.
Vergi dünyasındaki elektronik uygulamaların mükellef kapsamı, yıllar içinde ciro ve sektörlere bağlı olarak çeşitli değişiklikler gösterdi. Son olarak Gelir İdaresi Başkanlığı, 21.05.2024 tarihinde “Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 4)” adlı bir tebliğ yayınladı. Bu tebliğin söylediği en önemli şeylerden biri, o dönem itibarıyla e-defter’e geçme zorunluluğu olan fakat geçmeyen mükelleflerin “mutlaka elektronik defter oluşturması gerektiği” ve bu mükelleflerin tuttukları kağıt defterlerin artık yok sayılacağıydı. Konuyla ilgili önemli bilgileri, ilgili blog yazımızdan okuyabilirsiniz.
e-Defter düzenleme süreci, vergi mükelleflerinin mali işlemlerini doğru ve eksiksiz bir şekilde kaydederek, belirlenen standartlara uygun hale getirmelerini sağlar. e-Defter beyan süreciyle, işletmeler e-defter beyan sistemi üzerinden mali verilerini bildirir. Bu sistem, her bir işlem için düzenli ve şeffaf bir kayıt tutmayı sağlar. e-Defterler aylık dönemler itibarıyla oluşturulur. Aylık dönemler itibarıyla oluşturulan muhasebe kayıtları, uyumlu yazılım programları aracılığıyla tebliğ ve kılavuzlarda belirtilen standartlarda ve XBRL formatında XML olarak e-deftere dönüştürülür. Öncelikle Yevmiye defteri oluşturulmalı, ardından Yevmiye defteri üzerinden Büyük defter dosyası oluşturulmalıdır. Yevmiye defteri ile Büyük defter içerisindeki mali kayıtlar birebir aynı olmalıdır. Örneğin; 1-10 Ocak 2024 tarihlerine ait Yevmiye defterinin, Büyük defteri de aynı şekilde 1-10 Ocak 2024 tarihlerini ve aynı yevmiye maddelerini kapsamalıdır. Oluşturulan XML dosya yani e-defter dosyası, tüzel kişiler tarafından Mali Mühür, gerçek kişiler tarafından ise Mali Mühür veya Nitelikli Elektronik Sertifika ile imzalanır. Bu sayede oluşturulan e-defterin kaynağının değişmezliği ve bütünlüğü sağlanmış olur. Uyumlu yazılım firmaları, imzalama işleminden sonra, oluşan e-defter dosyasını Başkanlığın yayımlamış olduğu güncel şema ve şematron kontrollerinden geçirmelidir. Bu kontrollerin, Başkanlıktan onay almış uyumlu yazılım programları aracılığıyla yapılması gerekmekte olup aksi takdirde sorumluluk mükellef ile birlikte uyumlu yazılım firmalarına da aittir. Bu nedenle mükelleflerin bu uyumlu yazılımları sunan entegratör firma seçimleri önem taşır.
e-Defter gönderme süreleri, belirli bir dönem için düzenlenen e-defterin gönderilmesi gereken tarihleri ifade eder. İşletmeler, her yıl için e-defterlerini düzenler ve GİB’e gönderir. Ayrıca, e-defterin saklanması gereken süreler de yasal olarak belirlenmiştir. Bu süreçlerin doğru yönetilmesi, vergi mükelleflerinin cezai yaptırımlarla karşılaşmaması için önemlidir. e-Defter ve berat dosyaları, Başkanlığa iki yöntemle gönderilebilir: GİB e-Defter Uygulaması aracılığıyla ve Web Servis aracılığıyla.
GİB e-Defter Uygulaması, e-deftere kayıtlı mükelleflerin, berat dosyalarını göndermek için kullandıkları platformdur. Bu platforma, tüzel kişiler tarafından Mali Mühürle, gerçek kişiler tarafından Nitelikli Elektronik Sertifika veya Mali Mühürle giriş yapılmaktadır. Giriş yapıldıktan sonra bir aya ait Yevmiye defteri ve beratları ile Büyük defter ve beratları Başkanlık sistemine yüklenir. Yüklenen defter ve berat dosyaları kontrol edildikten sonra berat dosyaları Başkanlık tarafından imzalanır. Mükellef, Başkanlık tarafından imzalanmış berat dosyalarını indirerek; e-defterleri, defterlere ait beratları ve GİB onaylı beratları birlikte muhafaza etmek zorundadır. Tüm defter ve beratlar için olduğu gibi uyumlu yazılım programları GİB onaylı beratlar için de Yazılım Uyumluluk Kılavuzunda belirtilen hususları (şema ve şematron, beratın boş olup olmadığı, imza değeri vb.) kontrol etmekle sorumludur.
Web servis, mükelleflerin e-Defter uygulamasına doğrudan uyumlu yazılım programı üzerinden defter ve berat dosyalarını iletebildiği bir yöntemdir. Uyumlu yazılım onayı almış tüm firmalar web servis yöntemini kullanabilmektedir. Bu yöntemle Başkanlık sistemine defter ve berat dosyalarının yüklemesinin akabinde, söz konusu defter ve berat dosyaları kontrol edilir daha sonra berat dosyaları Başkanlık tarafından imzalanır. Başkanlık tarafından imzalanmış berat dosyaları indirilerek; Defterler, defterlere ait beratlar ve GİB onaylı beratlar birlikte muhafaza edilmek zorundadır.
Mali mühür, e-defterin geçerliliğini ve güvenliğini sağlamak için kullanılan dijital bir imzadır. Mali mühür, e-defterin düzenlendiğini ve gönderildiğini doğrular. Bu mühür, her defterin benzersiz olduğunu ve vergi mükellefinin yasal sorumluluğunda olduğunu garanti eder. e-Defter uygulamaları, mali mühür ile uyumlu şekilde çalışır ve her işlem güvence altına alınır.
e-Defter, vergi denetimlerini kolaylaştıran bir sistemdir. Gelir İdaresi Başkanlığı, e-defter portal üzerinden işletmelerin mali işlemlerini dijital ortamda denetleyebilir. Bu durum, vergi denetimlerinin daha hızlı ve etkin bir şekilde yapılmasını sağlar. Ayrıca, vergi mükellefleri de e-defter beyan sistemi sayesinde doğru verileri kolayca iletebilir.
e-Defter ve vergi beyannameleri arasındaki ilişki de oldukça güçlüdür. İşletmeler, düzenledikleri e-defterleri e-defter beyan sistemi aracılığıyla vergi beyannameleri ile entegre ederler. Bu süreç, vergi mükelleflerinin vergi beyannamelerini zamanında ve doğru bir şekilde sunmalarını sağlar. e-Defter sayesinde vergi beyannameleri çok daha şeffaf ve doğru hale gelir.
e-Defterin en önemli avantajlarından biri de vergi kaçakçılığını engellemeye olanak tanımasıdır. Dijital ortamda tutulan defterler, manipülasyon yapmayı zorlaştırır ve vergi denetimlerinin şeffaf ve etkin olmasını sağlar.
e-Defter uygulamaları, işletmelere önemli bir maliyet tasarrufu sağlar. Kağıt, baskı ve arşivleme masraflarından kurtulurlar. Ayrıca, işlemlerin dijital ortamda yapılması verimliliği artırır. e-Defter beyan sistemi ile işletmeler vergi beyannamelerini hızlıca oluşturabilir ve hatasız bir şekilde iletebilir.
Kağıt kullanımı azaltıldığında, çevresel fayda da sağlanmış olur. e-Defter, dijitalleşmenin çevre dostu bir yönüdür ve işletmelerin doğaya verdikleri zararı azaltmalarına yardımcı olur.
e-Defter ile işlemler daha hızlı yapılır. Dijital ortamda yapılan işlemler, fiziksel arşivleme süreçlerinden çok daha hızlıdır. Ayrıca, vergi denetimlerine açık ve güvenilir işlemler sunar. e-defter portal üzerinden yapılan işlemler tamamen şeffaf ve izlenebilir hale gelir.
e-Defterin dijital ortamda saklanması, işletmelerin kayıt ve arşivleme işlemlerini oldukça kolaylaştırır. Kullanıcılar diledikleri yerde ve zamanda işletmelerin geçmiş defterlerine hızlı bir şekilde erişebilirler.
e-Defter sistemine geçiş için işletmelerin öncelikle e-defter başvuru işlemini yapması gerekmektedir. GİB üzerinden başvuru yapılır ve sistem üzerinden entegrasyon için gerekli ayarlamalar yapılır. Ardından, mevcut muhasebe yazılımlarıyla uyumlu hale getirilerek dijital defter tutma işlemi başlatılır. GİB’in de önerisiyle işletmeler tüm bu işlemler için özel entegratör şirketlerle çalışabilir.
e-Defter uygulamaları, farklı muhasebe yazılımları ile entegrasyon sağlar. İşletmeler, mevcut sistemleri ile uyumlu entegrasyon seçeneklerini seçerek e-defter sistemine kolayca geçiş yapabilirler. Entegrasyon süreci, vergi mükelleflerinin dijitalleşmeye sorunsuz bir şekilde uyum sağlamalarına imkân tanır.
Türkiye’de e-defter zorunluluğu belirli şartlar altındaki işletmeler için geçerlidir. Gelir İdaresi Başkanlığı, e-defter beyan sistemi ve diğer düzenlemelerle işletmeleri yasal yükümlülüklerini yerine getirmeye teşvik eder. Bu konuda GİB tarafından yayınlanan duyuruların düzenli olarak takip edilmesi gerekir. Özel entegratör bu takip işini işletme yerine üstlenebilir.
Türkiye, verginin dijital dönüşümünü ilk başaran ülkelerden biri olarak pek çok ülkede örnek olarak kullanılan sistemlere sahiptir. Bununla birlikte sistemler her ülkede değişiklik gösterebilir. Bu nedenle işletmelerin faaliyet gösterecekleri diğer ülkelerdeki yasal gelişmeleri takip etmesi önemlidir. Global bir özel entegratör aracılığıyla bu takibi sağlayabilirler.
e-Defter düzenleme sürecinde yapılan en yaygın hatalar arasında yanlış bilgi girişi ve belgelere uygun olmayan kayıtlar yer alır. Bu tür hatalar, vergi cezalarına yol açabilir. Doğru kayıtların yapılması için işletmelerin sistematik bir şekilde işlem yapması gerekir.
e-Defterde eksik veya yanlış bilgi girildiğinde, derhal düzeltilmeli ve ilgili mercilere bildirilmelidir. Ayrıca, e-defter beyan sistemi üzerinden yapılacak düzeltmelerle hatalar giderilebilir.
e-Defter uygulaması hakkındaki diğer sorularınızla ilgili olarak uzmanlarımıza ulaşabilirsiniz.
“e-Dönüşüm yolculuğumuza Sovos’la başladık ve yaklaşık 10-11 yıldır yeni projeler eklenerek iş birliğimizi kesintisiz bir şekilde sürdürüyoruz. Sanofi çatısı altındaki üç şirketimizin birlikte yürüttüğü, zamanında yetişen ve sorunsuz canlıya geçişler sağladığımız projelerimiz oldu. Son olarak gündemimizde Cloud geçişimiz vardı. Birlikte çalışmaktan çok memnunuz.”
Nagihan Aybaş
Zorunlu e-Defter Geçişine Hazır Mısınız?
Sovos uzmanlarının düzenleyeceği bu webinarda:
Soru-Cevap bölümünde tüm sorularınızı uzmanlarımıza iletebilirsiniz.
Ajanda:
e-Defter Nedir? e-Defter uygulamasına yeni dahil olacak firmalar için sistemin kapsamı, hangi defterleri içerdiği ve sunduğu temel avantajlar üzerine genel bir bakış.
Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için zorunlu geçiş.
İhtiyari bilanço esasına geçen mükellefler için süreç detayları.
“E-Defter Saklama Uygulaması”nın sona ermesi.
Yevmiye ve Kebir defterlerinin doğrudan gönderimi ve işletmelere etkileri.
Defterlerin yazılım firmaları veya meslek mensupları tarafından imzalanması.
İş yükünün azaltılması ve verimlilik artışı.
Değişikliklerin işletmelere etkileri, uygulama aşamaları ve kritik noktalar. Defter Portalında yeni sistem özellikleri ve kullanım detayları.
Kayıt İçin: Webinarı canlı izlemek ve/veya yayın sonrasında yayın kaydı ile sunumun sizlerle paylaşılması için formu doldurmayı unutmayın.
Gelir İdaresi Başkanlığı, 12 Kasım 2024 tarihinde, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde değişiklikler yapan yeni bir tebliğ yayınladı. Yapılan değişiklikler kapsam genişlemesinin yanı sıra Gelir İdaresi Başkanlığı’nın süreçlerin daha titiz ilerlemesi ve e-dönüşümün her alana yayılması konusundaki kararlılığının da habercisi oldu. Önümüzdeki dönemde hem mükelleflerin hem de özel entegratörlerin süreçlerini çok daha hassas ilerletmesi gerekiyor. “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde (Sıra No:509) Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:573)” adlı tebliğ ile e-arşiv fatura, e-dekont, e-irsaliye, e-adisyon, e-müstahsil makbuzu, e-gider pusulası belgelerinde yapılan değişiklikler ve entegrasyon süreçleri hakkında mükelleflerin bilgi sahibi olması önem taşıyor. İlgili değişiklikleri uzmanlarımızın hazırladığı yazıdan öğrenebilirsiniz.
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayınladığı, “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde (Sıra No:509) Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:573)” adlı tebliği ile hem e-belgelerin kapsamında hem de entegrasyon konularında önemli değişiklikler yapıldı. Bu değişiklikler, kurumların özel entegratör seçiminin ve entegrasyon seçeneklerinin önemine de dikkat çekti.
Yeni tebliğ ile kılavuzlarda belirlenen usul ve esaslara aykırı davrandığı tespit edilen özel entegratörlere cezai yaptırımlar uygulanacağı belirtildi. Eksikliklerini gidermeyen özel entegratörlerin, özel entegratörlük izinlerinin Başkanlık tarafından iptal edilebileceği ve bir yıl süreyle tekrar başvuru yapamayacakları duyuruldu. Bu durum, şirketlerin e-belge işlerinin aksamaması için özel entegratör seçimlerinde ne kadar hassas davranmaları gerektiğinin de altını çizdi. İlgili madde tebliğde şu şekilde yer aldı:
Tebliğdeki en dikkat çekici değişikliklerden biri de entegrasyon yöntemleri hakkında oldu. Doğrudan entegrasyon şartlarını sağlayamayan firmalara bildirimde bulunularak tespiti izleyen üçüncü aydan itibaren hesaplarının kapatılacağı, usul ve esaslara uymayanlara 213 sayılı VUK’a göre ceza uygulanacağı belirtildi. Doğrudan entegrasyon yöntemi için şu ibare tebliğe eklendi:
Tebliğde belirtilen e-belge kullanımları ile ilgili değişiklikler ise şu şekilde oldu:
İlgili tebliğ ile daha önce 5 bin TL (ve vergi mükelleflerine düzenlenen faturalar için 6.900 TL) olarak belirlenen e-arşiv fatura düzenleme sınırı 1 Ocak 2025’ten 2026 yılına kadar 3 bin TL’ye düşürüldü ve 2026 itibarıyla sınır tamamen ortadan kaldırıldı. Başka bir deyişle, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-dönüşümdeki kararlılığının yeni bir adımı olarak, 2026 itibarıyla tüm mükelleflerin e-arşiv fatura kapsamına gireceği, tutara bakılmaksızın ilgili belgelerin e-arşiv fatura olarak düzenlenmesi gerekeceği duyuruldu. Bu değişiklik tebliğde şu ifadelerle belirtildi:
Bununla birlikte yine “e-Arşiv Fatura Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Diğer Faturalar başlığındaki aşağıdaki madde, 01/01/2026’dan geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırıldı.
Tebliğ’in 3’üncü ve 4’üncü maddesinde belirtilen değişiklikler ile e-irsaliye kapsamı genişletildi. Buna göre: “İnşaat Demiri İzleme Sistemine geçiş zorunluluğu getirilen mükelleflerden brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 2024 ve müteakip hesap dönemlerinde 1 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler” e-irsaliye kapsamına alındı. Bu mükelleflerin, söz konusu şartların sağlandığı ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren e-irsaliye kullanımına geçmesi gerekiyor.
Tebliğ’in 5 ve 6’ncı maddelerinde belirtilen değişiklikler ise e-dekont uygulamasının kapsamını genişletti. İlgili değişiklikler ile e-dekont uygulaması sadece bankalar için olmaktan çıkarılıp, finansman şirketleri de bu kapsama alındı. “Bankalar” ibaresinin ardından “ve Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:435)’nin (2) numaralı bölümünde sayılan kuruluşlar” ibaresi eklendi.
Tebliğ’de e-dekont uygulamasını ilgilendiren bir değişiklik daha yapıldı. Belge Numarası başlığında; “e-Dekont uygulaması kapsamında 4 haneli birim kodu ve en az 14 haneli sıra numarasından oluşan numara, hava yolu firmalarınca düzenlenen e-Biletlerde ise bu numara yerine IATA nezdindeki kod numarası ile başlayan toplam on üç haneli bilet numarası da belge numarası yerine kullanılabilecektir” ibaresi şu şekilde güncellendi: “Hava yolu firmalarınca düzenlenen e-Biletlerde bu numara yerine IATA nezdindeki kod numarası ile başlayan toplam on üç haneli bilet numarası belge numarası yerine kullanılabilecektir.” Böylece e-dekont uygulaması kapsamındaki 4 haneli birim kodu ve en az 14 haneli sıra numarasından oluşan numara kısmı yürürlükten kaldırılmış oldu.
Tebliğ’de e-adisyonla ilgili yapılan değişiklikler de duyuruldu. Buna göre e-adisyonda bulunması gereken bilgilerden “Düzenlenen e-Adisyon belgesinin ilişkili olduğu e-Fatura veya e-Arşiv Fatura’nın evrensel tekil tanımlama numarası (ETTN) veya perakende satış fişinin düzenlendiği ÖKC’nin cihaz sicil numarası” ile ilgili gereklilik yürürlükten kaldırıldı.
Tebliğ’de e-müstahsil makbuzu ile ilgili de bir değişiklik yer aldı. e-Müstahsil Makbuzunun en az bir nüsha kağıt çıktısı alınarak, çıktının her iki tarafça ıslak imza ile imzalanması koşuluna aşağıdaki istisna getirildi:
Benzer şekilde e-gider pusulasında da kağıt çıktının muhatabı tarafından imzalanması yerine bir istisna getirildi. Bu düzenlemeden faydalanabilmek için mükellefler tarafından yapılacak başvuru konusunda ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanacak kılavuzların takip edilmesi gerekiyor:
Tebliğde, “e-Belge Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Belgelerin Kâğıt Olarak Düzenlenebileceği Haller” başlığındaki “ç” bendi de aşağıdaki şekilde değiştirildi ve zorunlu durumlarda e-arşiv düzenlenmesine imkan tanındı.
Tebliğ hakkındaki sorularınızla ilgili bize ulaşabilirsiniz.
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
Eczacıbaşı Topluluğu kuruluşlarına bilgi teknolojileri konusunda danışmanlık, servis ve destek hizmetleri vermek amacıyla 1989 yılında kurulan Eczacıbaşı Bilişim, 2002’den bugüne Topluluk dışındaki kuruluşlara da anahtar teslim projeler üreterek, teknik destek, danışmanlık ve profesyonel hizmetler sunuyor.
Vesile Selay Yağtu
SAP Consulting Services Manager, Eczacıbaşı Bilişim
Bu blog en son 15 Aralık 2025 tarihinde güncellenmiştir
VKN kısaltmasıyla sıklıkla karşımıza çıkan ve e-fatura sürecinde ihtiyaç duyulan en önemli bilgilerden biri olan Vergi Kimlik Numarası ile ilgili merak edilen konulara bu yazıdan ulaşabilirsiniz. VKN’nin tanımı ve öneminin yanı sıra e-fatura keserken VKN’nin rolü, VKN sorgulama gibi konulara da bu yazıda değiniyoruz…
Vergi Kimlik Numarasının hangi alanlarda ne amaçla ve nasıl kullanıldığını, kimler için gerekli olduğunu ve nasıl sorgulanabileceğini birkaç başlıkta şöyle özetleyebiliriz:
Vergi dairesi tarafından gerçek ve tüzel kişilere verilen 10 haneli bir numaradır. Kişi veya kuruma özgüdür. Başkası tarafından kullanılamaz.
VKN; vergi mükellefi olan tüm gerçek ve tüzel kişilerin, vergilerini öderken ve ilgili ticari işlemlerde kullanmak zorunda oldukları numaralardır. Kullanılmasındaki amaç, gerçekleştirilen tüm ticari işlemlerin kayıt altına alınması, incelenmesi, vergilendirilebilmesi ve belirli bir düzende sürdürülebilmesidir.
Vergi numarasının kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerle ilgili kayıtlarda ve düzenlenecek belgelerde kullanılması mecburiyetini getirmeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.
Vergi Kimlik Numarası, gerçek kişiler (bireyler) ve tüzel kişiler (şirket, dernek, vakıf vb.) için ticari ve mali işlemlerde kimlik tespiti sağlar. Bankacılık işlemleri, fatura düzenleme, vergi ödemeleri, ihalelere katılım, noter işlemleri, gümrük işlemleri, tapu ve araç tescil işlemleri gibi birçok alanda VKN zorunlu olarak kullanılır. Böylece mali kayıtların düzenli tutulması ve vergi takibinin sağlıklı yapılması mümkün olur.
T.C. Kimlik Numarası, yalnızca Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarının nüfus kayıtlarında yer alan 11 haneli kişisel bir numaradır ve kimlik tanımlama amacıyla kullanılır. VKN ise 10 hanelidir ve hem Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları hem de yabancı uyruklu gerçek kişiler ile tüm tüzel kişilere (şirket, kurum vb.) verilir. Gerçek kişilerde çoğunlukla T.C. Kimlik Numarası VKN olarak kullanılsa da tüzel kişiler için mutlaka ayrı bir VKN düzenlenir.
Faturalardaki Vergi Kimlik Numaraları işletmenin yasal olarak tanınması için önemlidir. e-Fatura düzenlenirken VKN’nin doğru kullanılması, vergi beyanlarının doğruluğunu ve şeffaflığını artırır.
Faturaların düzenlenmesi ve gönderilmesi sırasında VKN sayesinde mükellefler kolayca tanınır ve işlemler dijital ortamda hızla tamamlanır.
Mükellefler arası fatura ve ödeme ilişkileri VKN üzerinden takip edilir, böylece manuel hatalar minimize edilir.
e-Fatura sisteminde hem faturayı düzenleyen hem de faturayı alan tarafın Vergi Kimlik Numarası (veya gerçek kişiler için T.C. Kimlik Numarası) zorunlu alan olarak bulunur. Bu alanın doldurulmaması durumunda sistem fatura oluşturulmasına izin vermez. Bu zorunluluk, tarafların resmi olarak tanımlanmasını ve ticari işlemlerin yasal geçerliliğini sağlar.
E-fatura sistemi, hangi tür vergi numarasını girdiğinizi bilmek zorundadır; şirketler için 10 haneli VKN, bireyler için ise 11 haneli T.C. Kimlik Numarası kullanılır.
Vergi numarası sorgulama işlemleri Vergi Dairesi web sitesinden, e-devlet üzerinden ya da doğrudan vergi dairesi müdürlüğünden gerçekleştirilebilir. VKN sorgulama işlemi, bir kişinin veya işletmenin vergi durumunu kontrol etmek, vergi numarası sorgulamak, ödenen vergilerin doğruluğunu kontrol etmek, vergi borçlarını öğrenmek ve vergi durumunu anlamak için yapılır. Birlikte iş yürütülecek kişi veya kuruluşun vergi numarasının geçerli olup olmadığını kontrol etmek için de önemlidir.
Kişi veya kuruma özel vergi kimlik numaraları, iş yerinin bulunduğu bölgedeki vergi dairelerinden fiziksel olarak başvurup alınabileceği gibi, vergi dairesinin web sitesi üzerinde başvurularak da alınabilir. Sitede yer alan formun doldurulması ve istenen evrakların yüklenmesi gerekir.
Gerçek Kişiler İçin VKN Alma: Gerçek kişiler (bireysel mükellefler) için Vergi Kimlik Numarası, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarına otomatik olarak atanır. Genellikle T.C. Kimlik Numarası aynı zamanda Vergi Kimlik Numarası olarak kullanılır. Bu nedenle, gerçek kişiler için özel bir başvuru yapmaya gerek yoktur.
Tüzel Kişiler (Şirketler) İçin VKN Alma: Şirket Kuruluşu sırasında yapılır. Tüzel kişiler, Ticaret Sicil Müdürlüğü’nde şirket kuruluşu işlemlerini tamamlar. Süreç iki aşamada ilerler:
1. Vergi Dairesine Başvuru: Şirketin kuruluşu tamamlandıktan sonra, şirketin bağlı olduğu Vergi Dairesine başvuru yapılır. Başvuru sırasında şu belgeler istenir:
2. Vergi Kimlik Numarasının Verilmesi: Vergi dairesi, başvuru belgelerini inceleyerek şirket adına Vergi Kimlik Numarasını oluşturur. Bu süreçte tüzel kişiye vergi levhası da düzenlenir.
Yabancı Gerçek Kişiler İçin VKN Alma: yabancılar da Türkiye’de vergi mükellefi olabilmek için vergi kimlik numarası almalıdır. Bu kişiler, pasaportlarıyla birlikte vergi dairelerine başvurarak vergi kimlik numarası alabilirler.
Vergi Kimlik Numarasının kimler için geçerli olduğu Vergi Usul Kanunu ile belirlenir. Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığı olan tüm gerçek ve tüzel kişilerin, vergi mükellefiyetini yerine getirmeleri bir zorunluluktur, bu nedenle de VKN almaları gerekir. Ayrıca noter hizmetleri, icra takip işlemleri, motorlu taşıt/gayrimenkul alım satımları, bankacılık hizmetleri, kredi başvuruları, finansal kiralama işlemleri, sigorta işlemleri gibi faaliyetlerde VKN kullanılır. Vergi mükellefiyetini gerektirecek faaliyetleri gerçekleştiren tüm gerçek kişi ve tüzel kişiler vergi numarası almalıdır.
VKN, form oluşturulurken “Alıcı Bilgileri” bölümünde yer alır. Fatura oluşturulduktan sonra ise üst tarafta her iki şahsın/kurumun bilgilerinin yer aldığı alanda gözükür.
E-Fatura ya da e-Arşiv Fatura oluştururken “VKN/TCKN” ile belirtilen alana faturanın kesileceği kişi/kurumun Vergi Kimlik Numarası ya da T.C. Kimlik Numarası yazılmalıdır. Bu alan doldurulunca firma ünvan bilgileri otomatik olarak formda gözükecektir.
Vergi Usul Kanunu’nda; Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığı bulunan her gerçek kişi ile tüzel kişinin bir vergi numarası sahibi olması ile ilgili hüküm yer alır. Tüzel kişiler için sadece VKN kullanımı geçerliyken, gerçek kişiler ve şahıs şirketleri VKN yerine T.C. kimlik numarasını da kullanabilir.
Suudi Arabistan’da e-fatura uygulamasının ikinci aşaması başladı. Kimler e-faturaya geçmeli ve uyum süreci nasıl işleyecek? Detayları bu yazıda okuyabilirsiniz…
Kağıt faturaların, elektronik ortamda oluşturulması, gönderilmesi ve saklanması fikriyle ortaya çıkan e-faturaların kullanımı dünyanın her yerinde hızla yaygınlaşıyor. Suudi Arabistan’da da son yıllarda bu konuda önemli adımlar atılıyor. Suudi Arabistan’da e-fatura geçiş sürecinin güncel bilgilerine geçmeden önce ilk aşamalarda neler yapıldığını şu şekilde özetleyebiliriz:
2020’de Suudi Arabistan Zekat, Vergi ve Gümrük Kurumu (ZATCA), iki aşamadan oluşan e-faturaya geçiş sürecini ilan etmişti. Suudi Arabistan’daki e-fatura uygulamasının birinci aşamasında ülkede ikamet eden ve vergiye tabi olan tüm kişilerin faturalarını elektronik olarak kesmesi ve saklaması isteniyordu ve uygulama 4 Aralık 2021’den bu yana yürürlükteydi. ZATCA’nın 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren uygulamaya koyduğu ikinci aşama ise ek gereklilikler getirdi. Ancak bu gereklilikler başlangıçta tüm Suudi Arabistan e-fatura mükellefleri için zorunlu olmadı. Öte yandan ZATCA, süreci hızlı ve planlı ilerletmedeki niyetini de göstererek, e-fatura uygulamasının ikinci aşamasındaki gereklilikleri, ülkede mukim olan tüm vergi mükelleflerini kademeli olarak kapsayacak şekilde planladı.
Suudi Arabistan’da e-fatura kullanımı, yabancı şirketler de dahil olmak üzere Suudi Arabistan’da faaliyet gösteren tüm işletmeler için geçerli. Bu nedenle burada faaliyet gösteren tüm şirketlerin ilgili sınırlar içine girip girmediğini takip ederek uyumluluk göstermesi gerekiyor. Uymayan şirketler için de cezai yaptırımlar bulunuyor.
ZATCA ikinci aşamayı, ilk açıkladığı tarihten biraz daha erteleyerek ve daha küçük bir vergi mükellefi grubuyla başlayarak kademeli şekilde uygulamaya aldı. 24 Haziran 2022’de yaptığı açıklamayla 2021 döneminde yıllık geliri 3 milyar riyalden (yaklaşık 800 milyon ABD doları) fazla olan vergi mükelleflerini, 1 Ocak 2023’ten itibaren uygulama kapsamına aldı. Sonraki eşik ve ilgili gruplar için bilgilendirmeleri de en az altı ay önceden yapacağını bildirdi.
Suudi Arabsitan’da e-fatura uygulamasının ikinci aşamasında ise kullanıcıların dikkat etmesi gereken teknik gereksinimler ve uyumluluk şartları açıklandı.
Öte yandan vergi faturalarına (işletmeler arası – B2B) ve sadeleştirilmiş faturalara (işletmeler ile tüketiciler arası – B2C) ilişkin e-fatura gereklilikleri arasında farklılıklar var ve bu nedenle farklı türden faturalar için farklı API’ler geliştirildi. Ve açıklamaların yapıldığı dönemde şu bilgiler verildi:
Vergi faturaları Sürekli İşlem Denetimi (CTC) rejimine tabi olacak. Açıklamak gerekirse; sistem onaylama e-faturası olarak kategorilendirilebilecek. XML fatura gerekli içeriklerle birlikte oluşturulduktan sonra, onayın API’si üzerinden tamamlanması için vergi dairesinin portalına (ZATCA platformuna) iletilecek. ZATCA platformu onay kanıtı olarak ZATCA’nın mührünü faturaya vuracak ve bu işlemden sonra fatura hukuki geçerlilik kazanacak. İmzalanan XML tedarikçiye geri gönderilecek ve böylece tedarikçi imzalı XML faturayı ya da XML ile birlikte insanlar tarafından okunabilecek bir versiyonu (gömülü XML içeren PDF A-3) göndereceğini belirleyebilecek. İnsanlar tarafından okunabilecek versiyon PDF A-3 (gömülü XML ile) formatında olmak zorunda.
Sadeleştirilmiş faturalar ise CTC raporlama rejimine tabi olacak. Gerekli içeriklerle birlikte XML fatura oluşturulduktan sonra, tedarikçinin şifreli mührü kullanılarak imzalanacak. Ardından satıcı, faturanın basılı bir nüshasını alıcıya verecek. Vergi mükellefi 24 saat içinde imzalı XML’i, raporlama API’si üzerinden ZATCA platformuna bildirmek zorunda.
Vergi mükelleflerinin e-faturaları elektronik formatta saklaması gerekiyor. Faturaların saklanmasına ilişkin belli başlı gereklilikler bulunuyor. Örneğin; ana kural olarak faturaların ülke içinde saklanması zorunlu ve sadece belli koşullarda faturaların yurt dışında depolanmasına izin veriliyor. E-Fatura çözümlerinin, vergi mükelleflerinin e-faturaları indirerek çevrimdışı ortamda depolamasına imkân tanıması gerekiyor.
Suudi Arabistan e-fatura uygulamasında faturaların içerikleri türlerine göre değişebiliyor. Bunların ZATCA’nın açıkladığı bilgiler doğrudan takip edilerek ya da uzmanlardan danışmanlık alarak şirketlere uyarlanması gerekiyor.
Suudi Arabistan e-fatura uygulamasına uyum sağlamak, belirtilen özellikleri içeren doğru şekilde faturaları üretmek, iletmek ve saklamak için şirketler kendi yazılımlarını kurabilmekle beraber, Sovos gibi özel entegratörlerin sistemlerini de kullanabilirler. Her iki koşulda da ZATCA’nın Fatura portalıyla entegrasyon gereklidir. Suudi Arabistan e-fatura uygulamalarını düzenli olarak takip eden bir özel entegratörden bilgi almak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
e-Fatura kullanımı dünya genelinde başlangıçta bir zorunluluk olarak gözükse de işletmeler için pek çok faydası bulunuyor. Bu faydalar arasında zaman ve maaliyet tasarrufu öne çıkıyor. Daha detaylı açıklamak gerekirse: e-fatura kullanımı sayesinde, tüm faturaları tek bir platformdan ve uzaktan erişimle takip edebilmek, manuel süreçleri ve onlara bağlı maliyetleri ortadan kaldırmak mümkün. Dijital ortamda on yıl boyunca arşivleme imkanı, faturaların güvenle saklanmasını ve çok daha akıcı denetim süreçleri sağlıyor. Bu da denetimde yaşanabilecek riskleri en aza indiriyor. Dijital faturaları hızlı bir şekilde kesip alıcıya göndererek erken ödeme almayı kolaylaştırarak ödeme süreçlerini hızlandırabiliyorsunuz
Tüm dünyada müşterilerine e-dönüşüm uyumluluğu sağlayabilen Sovos ile, dünyanın her yerinde işletmenizi sorunsuz bir şekilde yönetebilirsiniz.
Son aylarda Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan yeniliklerle e-defter kullanımlarında değişiklikler yaşandı. Cezai yaptırımları da olan bu değişikliklerin neler olduğunu, ne anlama geldiğini ve hangi tarihlere kadar uygulanmaya başlanması gerektiğini sizin için derledik…
Türkiye’de 2012 yılında e-defter yükümlülüğü ile başlayan verginin dijital dönüşümü, yeni tebliğlerle, mevcut tebliğlerdeki değişikliklerle her yıl üstüne eklenerek yolculuğuna devam ediyor. Vergi dünyasındaki ilk elektronik belge olan e-defterin gelişimi de bu şekilde sürüyor. Son dönemde Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından e-defter kullanımı ve saklanması/iletilmesi gibi süreçlerde yenilikler yapıldı. Bu değişiklikler özetle şu ana başlıkları içeriyor:
Gelir İdaresi Başkanlığı, 21.05.2024 tarihinde “Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 4)” adlı bir tebliğ yayınladı. Bu tebliğin söylediği en önemli şeylerden biri, o dönem itibarıyla e-defter’e geçme zorunluluğu olan fakat geçmeyen mükelleflerin “mutlaka elektronik defter oluşturması gerektiği” ve bu mükelleflerin tuttukları kağıt defterlerin artık yok sayılacağıydı.
Tebliğde ayrıca istisnai durumlardaki zorunlulukların nasıl uygulanması gerektiğine dair bilgi paylaşıldı. Eğer aşağıdaki başlıklardan biri hakkında bilgi almak istiyorsanız, tebliği detaylı bir şekilde incelemeniz faydalı olacaktır:
Bununla birlikte aynı tebliğ ile defter gönderim son gününde de de değişiklik yapıldı. Normal hesap dönemi kullanan mükellefler için bu süre eskiden “takip eden 3. ayın son günü” şeklindeyken, yeni tebliğ ile beraber “4. ayın 10. günü” şeklinde değiştirildi. Tebliğde tarihlerle ilgili bir de tabloya yerildi. Aşağıda detaylı olarak inceleyebilirsiniz. Özel hesap dönemini kullanan mükelleflerin, tabloda yer alan bilgileri, hesap dönemlerinin başlangıç ve bitiş aylarına uygun olarak dikkate almaları gerekiyor.
| Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | |||||
| Dönem | Gelir Vergisi Mükellefleri | Diğer Mükellefler | Dönem | Gelir Vergisi Mükellefleri | Diğer Mükellefler | |
| Ocak | Mayıs ayının 10 uncu gün sonu | Mayıs ayının 14 üncü gün sonu | Ocak- Şubat- Mart |
Haziran ayının 10 uncu gün sonu | Haziran ayının 14 üncü gün sonu | |
| Şubat | Haziran ayının 10 uncu gün sonu | Haziran ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Mart | Temmuz ayının 10 uncu gün sonu | Temmuz ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Nisan | Ağustos ayının 10 uncu gün sonu | Ağustos ayının 14 üncü gün sonu | Nisan- Mayıs- Haziran |
Eylül ayının 10 uncu gün sonu | Eylül ayının 14 üncü gün sonu | |
| Mayıs | Eylül ayının 10 uncu gün sonu | Eylül ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Haziran | Ekim ayının 10 uncu gün sonu | Ekim ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Temmuz | Kasım ayının 10 uncu gün sonu | Kasım ayının 14 üncü gün sonu | Temmuz- Ağustos- Eylül |
Aralık ayının 10 uncu gün sonu | Aralık ayının 14 üncü gün sonu | |
| Ağustos | Aralık ayının 10 uncu gün sonu | Aralık ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Eylül | Ocak ayının 10 uncu gün sonu | Ocak ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Ekim | Şubat ayının 10 uncu gün sonu | Şubat ayının 14 üncü gün sonu | Ekim- Kasım- Aralık |
Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu gün sonu | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü gün sonu | |
| Kasım | Mart ayının 10 uncu gün sonu | Mart ayının 14 üncü gün sonu | ||||
| Aralık | Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayı takip edenayın 10 uncu günü sonuna kadar. | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü gün sonu | ||||
Yukarıdaki tebliğin hemen ertesi günü GİB, “e-Defter Uygulama Kılavuzu”, “e-Defter Uygulaması Web Servis Kılavuzu” ve “e-Defter Saklama Kılavuzu”na değişiklikler yaptı ve bununla ilgili bir duyuru yayınladı. “e-Defter Uygulamasına Dahil Olan Mükelleflerin Ve Uyumlu Yazılım Firmalarının Dikkatine” başlığıyla yayınlanan bu duyuru ile birlikte elektronik defterlerin gönderildiği adres değişmiş oldu.
Duyurunun yayınlandığı ile 22.05.2024 itibariyle, sektörde ikincil saklama adıyla bilinen, GİB’in mükelleflere bu zorunluluk için sunduğu “e-Defter Saklama Uygulaması” da son buldu. Çünkü GİB, sadece beratların değil, defterlerin (Yevmiye ve Kebir) kendisinin de gönderilmesi gereken bir uygulama başlattı. Böylece ikincil bir saklamaya ihtiyaç kalmadı. Eskiden sadece yevmiye ve kebir beratları GİB’e gönderilirken, bu duyuru ile birlikte her bir parça için “Yevmiye + Yevmiye Beratı” ikilisi ve aynı şekilde “Kebir + Kebir Beratı” ikilisi tek bir ZIP doyasında olacak şekilde Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderilmeye başlandı. Herhangi bir aracı kullanmadan doğrudan GİB’e kendi evraklarını ileten şirketlerin ve şirketler ile Gelir İdaresi Başkanlığı arasında bu işlevi göre tüm özel entegratörlerin çok hızlı bir şekilde değişikliğe adapte olması gerekiyordu. Sovos’un uzman ekipleri hızla değişikliğe uyum sağlayarak sistemlerini, e-defter ürünlerini güncelledi. GİB tarafından değişikliğin yapılması için belirtilen son tarih olan 10.06.2024’ten önce, müşterilerinin yeni yöntemle defter göndermelerine olanak tanıdı.
Aynı duyuruda GİB, şirketlerin üzerinden iş yükünü önemli ölçüde alan “Muvafakatname” özelliğini de getirdi. Bu özellikle beraber mükellefler, defterlerinin uyumlu yazılım firmalarının ya da meslek mensuplarının kendi imzası ile imzalanmasına izin verebilir hale geldi. Bunun için şirketlerin GİB’in “Digital Vergi Dairesi” platformundan ilgili özel entegratörü seçerek başvuru yapması yeterli. Tabii özel entegratörün hali hazırda ilgili geliştirmeleri yapmış olması gerekiyor.
05.06.2024 tarihinde GİB’in e-defter mükellefleri ve uyumlu yazılım firmalarına yönelik yayınladığı duyuru ile birlikte, “bir sonraki duyuruya kadar” Elektronik Defter Raporu gönderimi durduruldu. Konuyla ilgili o tarihten bugüne herhangi bir ek duyuru yayınlanmadı.
15.08.2024 tarihinde ise Gelir İdaresi Başkanlığı bir taslak tebliğ yayınladı. Bu tebliğ 08.11.2024 tarihinde resmi gazetede yayınlanarak resmi hale geldi. “Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ” şu yenilikleri içeriyor:
Defter zorunluluğu kapsamına, bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler ile ihtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler eklendi. Daha önce e-faturaya geçiş zorunluluğu olanlar ile bağımsız denetime tabi olan firmalar bu kapsamda yer alıyordu. Bu yeni belirlenen mükelleflere 01.01.2025’ten tarihinden itibaren e-deftere geçiş zorunluluğu getirildi. Özel hesap dönemi kullanan mükelleflerin ise 2025 yılı içinde başlayan hesap dönemi başından itibaren geçişlerini tamamlamaları gerekeceği belirlendi.
İlgili tebliğde, defter ve berat dosyalarının beyan edilme günlerinde değişiklik yapıldı. Buna göre: gelir vergisi mükelleflerinde, ilgili olduğu ayı takip eden dördüncü ayın 10’uncu günü sonuna kadar; diğer mükelleflerde ilgili olduğu ayı takip eden dördüncü ayın 14’üncü günü sonuna kadar ilgili dosyaların oluşturulmaları ve beyan edilmeleri gerekiyor.
Yine aynı tebliğde, uyumlu yazılım firmaları için cezai maddeler de açıklandı. Bu bölümde Vergi Usul Kanunu’na göre ilgili firmalara ceza kesilebileceği gibi, kendilerine verilen süre içerisinde eksiklikleri gidermeyen uyumlu yazılım firmalarının ve giderilmesi istenen eksikliği aynı takvim yılı içerisinde birden fazla kez tespit edilen firmaların, uyumlu yazılım izinlerinin Başkanlık tarafından iptal edilebileceği vurgulandı.
Tüm bu değişikliklerle birlikte uyumlu yazılım firmalarına yönelik yaptırımların da artırılması Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-defterin kapsam alanını genişletme konusundaki kararlılığının önemli bir göstergesi. Dünya genelinde artık e-dönüşümün faydaları kadar, bu değişikliklere uymayan şirketlere uygulanacak yaptırımlar da konuşuluyor. Dijital dönüşümün zorunluluk haline geldiği, gelişmelerin sıkı sıkı takip edilmesi gereken bu dönemde, GİB tarafından yapılan tüm yeniliklerden haberdar olmak ve hızla uyumlanmak için ekiplerimizle iletişime geçebilirsiniz.
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
SAP ve Sovos ortaklığında düzenlenecek webinarda:
Ve daha fazlasını tüm detayları ile öğrenebilirsiniz. Soru-Cevap bölümünde aklınıza takılan tüm soruları iletebilirsiniz.
📝 Kayıt İçin: Webinarı canlı izleyemek ve/veya yayın sonrasında yayın kaydı ile sunumun sizlerle paylaşılması için formu doldurmayı unutmayın.
Ajanda:
Serimizin ilk blogunda SAP Clean Core kavramını ve bu kavramın iş dünyası üzerindeki etkisini, özellikle deERP ‘ yi operasyonel ihtiyaçları karşılayacak şekilde özelleştirme becerisini tanıtmıştık .
İkinci bölümde, işletmelerin iş hedeflerini daha iyi destekleyen ve vergi ve uyum yönetimlerini olumlu yönde etkileyen bir sistem oluşturmak için SAP Clean Core ilkelerininasıl kullanabileceklerini ele almak istiyorum .
Geçen yıl Forbes’da yayınlanan SAP başlıklı bir makalede : Modern Yazılımın Neden ‘Temiz Bir Çekirdeğe’ İhtiyacı Var başlıklı makalede yazar, bana göre doğru bir şekilde, çekirdeği özelleştirerek işlevsellik eklemenin eski yolunun genellikle aşırı karmaşık, hantal ve maliyetli hale geldiğini savunuyor. Biri öngörülebilirliğe, diğeri ise keşfe odaklanan iki bileşeni birbirinden ayıran yeni bir modelin nasıl geliştirildiğini açıklıyor. Bu evrim modeli ‘bimodal BT’ olarak
bilinmektedir. Şimdi, bimodal BT yeni bir terim değildir. TechTarget’a göre Gartner tarafından 2014 yılında ortaya atılmış ve Nisan 2015’te analistler Simon Mingay ve Mary Mesaglio tarafından “How to Achieve Enterprise Agility with a Bimodal Capability,” başlıklı bir Gartner raporuna konu olmuştur.
Peki, konuyla ilgili bu tarih dersi neden? Teknoloji platformlarının aşırı özelleştirilmesinin yeni bir endişe kaynağı olmadığı gerçeğini ortaya koymanın önemli olduğunu düşünüyorum. Bir süredir var, ancak değişen şey onu çevreleyen ortam.
Günümüzde dijital ekonomiler, geleneksel yöntemlerin ve karşı önlemlerin artık etkili olmadığı bir hızda ilerliyor. Günümüzün ortamları daha fazla yapı, standardizasyon ve esneklik talep ediyor, böylece istendiğinde hızlı tepki verebiliyorlar.
Son on yılda, teknoloji sektörünün temel alanlarında çevikliği kritik hale getiren bir patlama gördük. İster siber saldırılara hazırlanmak olsun, ister iş fırsatlarından yararlanmak için verileri hızlı bir şekilde analiz etme becerisi olsun, çeviklik cephaneliğinizde önemli bir araçtır ve eski yöntemler bunu karşılamamaktadır.
Günümüzün dijital ekonomileri yeni teknolojilerin hızla benimsenmesini gerektiriyor. Bu değişikliklere ayak uydurmanın önemli bir adımı, SAP Clean Core ilkeleriyle uyumlu, iş açısından kritik bağlantılı teknolojileri benimsemektir.
Temiz Çekirdek ilkeleriyle uyumlu küresel bir uyumluluk çözümünün benimsenmesi, gelişmeye devam eden dijitalleşmenin hızına ayak uydurabilmeniz için kritik hale gelecektir.
Teknolojinin küresel ölçekteki etkisini vergi ve uyumluluk alanından daha fazla hisseden belki de başka bir iş kolu yoktur. Son on yılda devlet vergi makamları tarafından yapılan yoğun yatırımlar, vergi yükümlülüklerinin toplanması ve havale edilmesi sürecini tamamen değiştirmiştir.
Vergi açıklarını kapatmak veya ortadan kaldırmak amacıyla, vergi verilerini toplama, analiz etme ve olaydan sonra havale etme günleri geride kaldı veya yakında geride kalacak. Bugün, her şey işlemin tüm spektrumunda gerçek zamanlı analizle ilgili. Bu da değişen düzenleyici ortamlara hızla adapte olabilen ve her işlemde uyumluluğu sağlayan otomatik vergi platformlarının kullanılmasını gerektiriyor.
Temiz Çekirdek ilkelerini uygulayan işletmeler artık çekirdek SAP ortamlarını özelleştirmeye gerek kalmadan teknoloji yığınlarına özel ve son derece işlevsel uyumluluk platformları ekleyebilirler. Bu da uzun test döngüleri, özelleştirme ve aksi takdirde gerekli olacak manuel süreç güncellemelerinin birçoğuna olan ihtiyacı ortadan kaldırıyor.
Clean Core’un belirli vergi süreçlerini nasıl etkilediğini daha derinlemesine inceleyeceğimiz bu serinin bir sonraki bölümü için bizi izlemeye devam edin. Gelecek bölümler şunları kapsayacaktır:
Bölüm III: İşletmenizin Clean Core’a giden yolu
Bölüm IV: Clean Core faydaları ve iş performansı
Bölüm V: Verginin BT’ye bağımlılığını ortadan kaldırmak
KOBİ’lerin gelişen teknolojiye ayak uydurarak, bu alanda daha rekabetçi olabilmeleri için çalışan 3E İnovasyon; e-fatura, e-arşiv, e-defter, e-irsaliye, e-smm, e-mm ve e-imza hizmetleri veriyor. KOBİ’lerin dijital ortama geçiş ihtiyaçlarını iyi anlayarak onlara özel çözümler üretiyor.
Erdal Özel
CEO
Aktif e-ticaret faaliyeti yürüten satıcı ve KOBİ’lerin online satış kanallarını entegre eden Dopigo; sipariş yönetimi, ürün yönetimi, e-fatura entegrasyonu, muhasebe entegrasyonu, lojistik entegrasyonu gibi alanlarda operasyonu kolaylaştıran çözümler sunuyor.
Engin Şatana
Biliyor muydunuz? SAPInsider’ın finans ve vergi sektöründen 138 kişiyle gerçekleştirdiği bir ankete göre, katılımcıların %64’ü vergi teknolojisi yeniliklerini hayata geçirerek verimliliklerini artırmayı planlıyor.
Vergi teknolojisindeki yenilikler, birbirine bağlı birçok faktör nedeniyle SAP müşterileri için en öncelikli konulardan biri haline geldi. Küresel ölçekte uyum gerekliliklerinin giderek karmaşıklaşması, verginin ERP dönüşüm süreçlerinde daha da kritik bir rol üstlenmesine yol açtı.
Bu rehberde, SAP dönüşümü sürecinden geçen müşterilerimizden aldığımız en sık soruları yanıtlayacağız. ERP ve vergi motoru uygulamalarınızı en verimli şekilde nasıl yöneteceğinizi öğrenmek için e-kitabı indirin.
E-kitabı bugün indirerek doğru yolda ilerlediğinizden emin olun.