2022 Yılının Global Vergi Trendleri

Vergi sektörünün küresel KDV zorunlulukları ve uyumluluk kontrollerine ilişkin en kapsamlı çalışması olan Trend Raporu’nun 13.’sü yayınlandı.

Dünya üzerindeki pek çok ülke KDV zorunluluklarını hayata geçirmek, ekonomik veriler hakkında daha önce görülmemiş derinlikte bir iç görü edinmek ve gelir açığını kapatmak için karmaşık yeni politikalar uygularken; rapor tüm dünyadaki regülasyonlara kapsamlı bir bakış sunuyor.

Bu yılki rapor, son yıllarda artan dijital dönüşüm ve bu alana yapılan büyük ölçekli yatırımların, dünyanın farklı ülkelerinde vergi makamlarının gerçek zamanlı veri analizine nasıl katkı sağladığını ele alıyor.

Verginin dijitalleşmesinde Avrupa hamlesi

Bugüne kadar verginin dijital dönüşüm sürecinde Latin Amerika ve Türkiye’ye oranla daha geriden bir süreç izleyen Avrupa, yavaş yavaş bu alana girmeye başladı. 2022’yi etkileyecek trendlerden bazıları şu şekilde:

• Avrupa’da KDV süreçleri dijitalleşiyor ve sıklaşıyor: Mevcut KDV raporlama sistemi pek çok AB ülkesinde elektronik faturaya doğru evriliyor. Bu kapsamda:
  • Otomatik e-Faturalama sürecinde öncü: İtalya- İtalya, bir tasfiye e-faturalama modelinin (FatturaPA) uygulanması da dahil olmak üzere, Avrupa’nın en büyük KDV açığını kapatmak için çalışmalar yürütüyor.
  • İspanya’da 2017’den tüm kurumlar gelen ve giden tüm faturalarını dört gün içerisinde raporluyor.
  • Macaristan’da 2018’den itibaren tedarikçilerin satış faturalarını gerçek zamanlı olarak bildirmek zorunluluğu var.
• Kamu ihaleleri standartları, farklı Sürekli İşlem Denetimi (CTC) modellerinin tasarımında önemli bir rol oynayacak.
  
• “Own the Transaction” sürekli işlem denetimi modeli daha popüler olacak: Her geçen gün daha fazla vergi idaresi, ticari işlemlerinden gelen verileri almanın yanı sıra, kendilerini fatura işleme platformu olarak konumlandırmak için mevzuat değişikliklerine gidiyor.
• Standart Vergi Denetim Dosyası bir standart olmaya devam edecek: Avrupalı vergi idareleri için KDV’yi gerçek zamanlı ya da buna yakın şekilde kontrollerle tatbik etmek ve kendi sistemlerinde vergi mükelleflerinin tüm muhasebe kayıtlarının kopyalarına sahip olmak anlamında bir ilham kaynağı olmaya devam edecek.
• AB E-Ticaret KDV Paketi ve Tek Durak Dükkânı: AB, 1 Temmuz 2021’den itibaren e-Ticaret KDV Paketini uygulamaya başladı. Paket mevcut uzaktan satış kurallarının yerini aldı ve Mini One Stop Shop’u (MOSS) daha geniş kapsamlı bir One Stop Shop (OSS) olarak güncelledi.