Güncelleme: 23 Şubat 2024, Carolina Silva tarafından
Malezya’nın CTC e-Fatura Raporlama Yetkilisindeki Değişiklikler Açıklandı
9 Şubat 2024’te Malezya İç Gelir Kurulu (IRBM), yaklaşmakta olan sürekli işlem kontrolleri (CTC) reformu hakkında uzun zamandır beklenen güncellemeler yayınladı. Daha spesifik olarak, IRBM, Ağustos 2024’ten itibaren CTC yetkisinde önemli değişiklikler içeren e-fatur alama ve e-faturalandırmaya özel yönergelerin yeni sürümleriyle birlikte Yazılım Geliştirme Kitini (SDK) yayınladı.
CTC e-fatura raporlama yetkisindeki güncellemeler
E-faturalama belgelerinin yeni versiyonları, IRBM platformu MyInvois aracılığıyla zorunlu e-faturalama ve gümrükleme tabi sektör ve işlemlerin kapsamını tanımlamaktadır.
Kapsamındaki sektörler şunlardır:
- Otomotiv
- Havacılık
- Lüks ürünler ve mücevherler
- İnşaat
- Lisanslı bahis ve oyun
- Acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler
Bireysel alıcılarla yapılan işlemler (B2C) e-faturalama yetkisi kapsamının dışındadır. Kapsam dahilinde olmayan işlemler için her türlü e-fatura alıcının talebine tabidir.
Konsolide e-fatura gereksinimi
Alıcının e-fatura talep etmediği durumlarda, tedarikçiler bugün olduğu gibi fatura veya makbuz düzenlemeye devam edebilirler. Başlangıçta, bu istisna yalnızca B2C işlemleri için öngörüldü, ancak şimdi zorunlu e-fatura kapsamına dahil olanların yanı sıra tüm işlemleri kapsayacak şekilde genişletildi.
Bununla birlikte, tedarikçiler bir fatura veri raporlama yükümlülüğüne tabi olacak ve dönem boyunca düzenlenen tüm faturaları ve makbuzları toplayan aylık konsolide bir e-fatura (ay sonundan itibaren 7 gün içinde) düzenlemeleri gerekecektir.
Sınır ötesi işlemler
IRBM tarafından açıklığa kavuşturulan bir başka senaryo, sınır ötesi işlemlerin Malezya CTC e-fatura raporlama yetkisi kapsamında ele alınmasıdır..
Yabancı taraflar Malezya"nın e-faturalama sistemini uygulamakla yükümlü değildir, ancak Malezyalı alıcılar masrafı belgelemek için kendi faturalandırılmış bir e-fatura düzenlemelidir.. Bu, aynı yapılandırılmış XML veya JSON formatında olmalı ve sınır ötesi işlemler için bir raporlama yükümlülüğüne benzer şekilde myInvois platformuna gönderilmelidir.
Reddedilmeler ve iptaller
Malezya CTC sistemi, alıcıların e-faturalama akışlarında gelen faturaları reddetmelerine ve tedarikçilerin iptal yapmasına izin verecek. Bu talepler 72 saatlik bir süre sınırına tabidir, bundan sonra fatura düzenlenmiş sayılır ve herhangi bir düzeltme veya değişikliğin kredi, borç veya geri ödeme notları aracılığıyla yapılması gerekecektir.
IRBM’ye göre, bu işlevler yalnızca tarafların rahatlığı için eklenmiştir. Tedarikçi tercih ederse, düzeltmeler yine de kredi, borç veya geri ödeme faturaları yoluyla yapılabilir.
Ek olarak, yeni belgeler ayrıca CTC e-fatura raporlama yetkisi kapsamında kendi kendini faturalamanın nasıl ele alınması gerektiğini ve geri ödemeler, istihdama yardımları, kar dağıtımları, yabancı gelir ve e-ticaret işlemleri gibi belirli işlemlerin nasıl ele alınması gerektiğini açıklığa kavuşturdu ve açıkladı.
Malezya’da e-faturalama konusunda yardım ister misiniz? Uzman ekibimizle bugün iletişime geçin.
Güncelleme: 29 Kasım 2023, Carolina Silva tarafından
Malezya"da E-Faturalama için Önerilen Zaman Çizelgesi Değişiklikleri
Şu anda meclis onayını bekleyen Malezya 2024 Bütçe yasası, ülkede zorunlu e-faturalandırmanın uygulama zaman çizelgesinde değişiklikler getiriyor.
Yeni bütçe yasasına göre, yıllık gelir cirosu 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için elektronik faturalandırmanın uygulanması ertelenecek ve başlayacak (yaklaşık. 20 milyon euro) 1 Ağustos 2024’te – planlanan orijinal Haziran 2024 tarihi yerine.
E-faturalama yönergelerinde yer alan uygulama zaman çizelgesi Ekim 2023’ün sonunda güncellendi ve Malezya vergi dairesi yeni aşamalı bir zaman çizelgesi paylaştı:
- Ağustos 2024: Yıllık ciro veya geliri RM100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri
- Ocak 2025: Yıllık ciro veya geliri RM25 milyon ile 100 milyon RM arasında olan vergi mükellefleri
- Temmuz 2025: Tüm vergi mükellefleri
Bu teklif, vergi mükelleflerine yeni e-faturalama yetkisine hazırlanmaları için daha fazla zaman sunuyor, ancak bu ertelemeler önemli değil. İlk uygulama grubundaki vergi mükellefleri, Ağustos 2024’e kadar uyum sağlamak için yeni e-faturalama sistemine yakın zamanda hazırlanmaya başlamalıdır.
Şu anda, IRBM, 2023’ün sonuna kadar ilgili teknik belgeleri içeren bir yazılım geliştirme kiti yayınlamaya hazırlanıyor.
E-faturalandırmanın küresel yükselişi hakkında daha fazla bilgi edinmek ister misiniz? Özel e-Faturalama Kılavuzumuzu okuyun.
Güncelleme: 25 Temmuz 2023 Enis Gencer tarafından
Malezya’da E-Faturalama Açıklaması
Ekim 2022’de Malezya Mal iye Bakanlığı devlet bütçesinde, seçilmiş vergi mükelleflerinden başlayarak 2023’te bir pilot e-faturalama programı başlatmayı planladığını duyurdu.
Bütçe tablosu, e-faturaları ülkenin vergi geliri ve dijital hizmetler altyapısını iyileştirmek için ana strateji olarak görüyor. Malezya İç Gelir Kurulu (IRBM) ve Malezya Dijital Ekonomi Şirketi (MDEC), bu hedefe ulaşmak için e-faturalama projesi üzerinde çalışıyor. Projeyle ilgili ayrıntıları paylaşmak için paydaşlarla katılım oturumları düzenlediler.
Katılım oturumlarının ardından, IRBM, yaklaşmakta olan e-fat uralama sisteminin uygulama ayrıntılarına ilişkin bir kılavuz yayınladı. Malezya e-faturalama sistemi, Haziran 2024’te başlaması planlanan ve yaklaşık 4.000 şirketin belirlenen eşi ği aşması planlanan bir CTCgümrükleme modeli olacak .
Asya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgi için bu blogu okuyun.
Malezya e-faturalama sistemi yetkisinin kapsamı
MyInvois adı verilen yeni e-faturalama sistemi, ticari faaliyetlerde bulunan tüm vergi mükelleflerinin Malezya’da elektronik olarak fatura düzenlemelerini gerektirecek. Bu, dernekler, şirketler ve sınırlı sorumluluk ortaklıkları dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere tüm bireyler ve kuruluşlar için geçerlidir.
Gereksinimlerin işlem kapsamı, hem yurtiçi hem de sınır ötesi tüm B2B, B2G ve B2C işlemlerini kapsar.
Aşağıdakiler e-faturalandırmaya tabi olacaktır:
- Faturalar
- Kredi notları
- Borç notları
- İade faturaları
Ayrı bir kılavuz, sınır ötesi işlemlerin muamelesi hakkında daha fazla ayrıntı sağlayacaktır.
B2B ve B2G e-faturalama, aşağıda açıklandığı gibi benzer bir iş akışını izleyecektir.
Son tüketicilerin e-fatura talep etmediği B2C işlemleri için, tedarikçilerin mevcut uygulamalara göre makbuz veya fatura düzenlemelerine izin verilecektir. Bununla birlikte, vergi mükellefleri tüketicilere verilen makbuzları veya faturaları bir araya getirmeli ve belirli bir zaman dilimi içinde e-faturalama sistemi aracılığıyla bildirmelidir.
İşletmeler e-faturaları nasıl yayınlayacak?
E-fatura oluşturmak için vergi mükellefleri, IRBM tarafından sağlanan ücretsiz çözüm veya API’ler aracılığıyla myInvois platformunu kullanmalıdır. Platformla kimlik doğrulama, IRBM tarafından verilen dijital sertifikalara dayanmaktadır.
Mükellefler e-faturalarını XML veya JSON formatında oluşturmalı ve myInvois platformuna göndermelidir. Başarılı bir gönderimden sonra, platform şema kontrolleri gerçekleştirir ve her e-faturaya benzersiz bir kimlik atar.
E-fatura alışverişinin myInvois platformu tarafından yapılmayacağını anlamak önemlidir. Bunun yerine tedarikçiler, IRBM tarafından sağlanan doğrulama bağlantısını bir QR Kodu şeklinde e-faturaya dahil etmekten ve alıcılara göndermekten sorumlu olacaktır. Alıcılar, e-faturanın varlığını ve durumunu myInvois platformu üzerinden doğrulamak için bu QR Kodunu kullanacaktır.
Malezya’nın e-faturalama sistemi için temel gereksinimler
- Kılavuz, e-faturayı, ilgili muhasebe sistemlerinin otomatik olarak işleyebileceği IRBM (XML ve JSON) tarafından belirtilen formatta oluşturulmuş bir dosya olarak tanımlar. Bu, PDF’lerin, JPG’lerin veya diğer elektronik formatların artık bir e-fatura olarak kabul edilmeyeceği anlamına gelir.
- Yeni e-faturalama sisteminin önemli bir bileşeni, ihraççının faturayı düzenlemeden önce doğrulaması gereken müşterilerin Vergi Kimlik Numarasının (TIN) doğrulanmasıdır.
- Vergi mükellefleri, API entegrasyonu aracılığıyla MyInvois platformundan belirli formatlarda temel fatura verilerini talep edebilecek ve alabilecek.
- IRBM tüm e-faturaları saklayacaktır. Ancak bu, vergi mükelleflerini depolama süresi boyunca kayıtlarını tutmaktan muaf tutmaz.
- Bireysel vergi mükellefleri arasındaki bazı ticari olmayan işlemler de e-faturalama gereksinimlerine tabi olacaktır..
- Şu anda, servis sağlayıcılar için kayıt veya sertifika gerekmez, ancak bu gelecekte değişebilir.
- E-faturaların iptali ve reddedilmesi, gümrükleme işlemini takip eden 72 saat içinde myInvois sistemi üzerinden yapılacaktır.
- Kılavuz PEPPOL’den açıkça bahsetmese de, ülkede bir PEPPOL Otoritesi kurmak için çaba sarf edilmektedir.
Uygulama zaman çizelgesi
Görev süresinin devreye alınması şu programı takip edecektir:
- Haziran 2024’ten itibaren: Yıllık ciro veya geliri RM100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama (yaklaşık. 20 milyon Euro)
- Ocak 2025’ten itibaren: Yıllık ciro veya geliri 50 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama
- Ocak 2026’dan itibaren: Yıllıkciro veya geliri 25 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu uygulama
- Ocak 2027’den itibaren: Tüm işletmeler için zorunlu uygulama
Yıllık ciro veya gelir, 2022’den itibaren denetlenen mali tablolara veya vergi beyannamelerine dayanacaktır. Bir vergi mükellefinin uygulama zaman çizelgesi 2022 mali tabloları kullanılarak belirlendikten sonra, yıllık cirolarında veya gelirlerinde sonraki değişiklikler, yayınlanma tarihlerini etkilemeyecektir.
Malezya’nın e-faturalama sistemi için sırada ne var?
Malezya"da e-faturalandırmanın uygulanması hakkında daha ayrıntılı bilgi mevcut olduğundan, vergi mükellefleri yaklaşan değişiklikler için sistemlerini hazırlamaya başlamalıdır.
2023’ün 4. çeyreğinde, IRBM, ilgili teknik belgeleri ve API’leri içeren bir Yazılım Geliştirme Kiti yayınlamaya hazırlanıyor. Ayrıca, uygulamanın belirli yönleri hakkında ek rehberlik ve beklenen yasal değişiklikler zamanla beklenmektedir.
Malezya’da e-faturalama hakkında daha fazla bilgi mi arıyorsunuz? Uzman ekibimizle iletişime geçin.
