Şirketinizin KDV gereksinimlerini takip etmek çok önemlidir. Bu, kurallar ve yetkililerin işletmelerden ne bekledikleri hakkında sağlam bilgi gerektirir. Bu, standart KDV yükümlülükleri dışındaki mal ve hizmet tedarikleriyle ilgilenmeyi içerir.
Her ürün veya hizmet KDV gerektirmez. Bu KDV muafiyeti.
KDV’den muaf mal ve hizmet tedariki – bunlar nedir?
Bazı mal ve hizmetler KDV’den muaftır. Bu, satış yaptığınız sektöre ve ülkeye bağlıdır.
Avrupa KDV’sine nasıl uyulacağı hakkında daha fazla bilgi için, ücretsiz e-Kitabımızı indirin veya AB KDV e-ticaret paketiyle ilgili kapsamlı kılavuz umuzu okuyun.
Bir tedarik KDV’den muafsa, bunun nedeni AB’nin mal veya hizmetleri gerekli görmesi olabilir. KDV’den muaf malzemeler şunları içerir:
- Eğitim ve öğretim
- Sigorta, finans ve kredi
- Hayır kurumları tarafından bağış toplama etkin likleri
- Hastaneler tarafından sağlanan tıbbi tedaviler
- Üyelik kuruluşlarına abonelikler
- Ticari arazi ve binaların satılması, kiralanması ve kiralanması – ancak yetkililer bu muafiyetten feragat edebilir
KDV muaf işletmeler
Şirketiniz yalnızca KDV’den muaf ürün veya hizmetler satıyorsa, işletmeniz farklı şekilde çalışır. KDV’den muaf bir işletmedir ve:
- KDV için kayıt yapılamıyor
- KDV kayıtlarını tutmaya gerek yok
- KDV İadesi göndermenize gerek yok
- Sarf malzemelerinde KDV hesabı yapılamıyor
- Vergilendirilebilir ürünler satın alsanız ve KDV ödeseniz bile, herhangi bir işletme giderinde KDV iade edemezsiniz
Örneğin, bir şirket yalnızca Birleşik Krallık’ta eğitim ve öğretim hizmetleri sağlıyorsa, hükümet bunu muaf bir işletme olarak değerlendirir. Yukarıdaki kurallar geçerli olacaktır.
Kısmen muaf işletmeler
Bazı durumlarda, bir işletme kısmen KDV’den muaf olabilir. Kısmi KDV muafiyeti, hem vergiye tabi hem de KDV’den muaf mal veya hizmet tedariklerini gerçekleştiren KDV’ye kayıtlı şirketler için geçerlidir.
İşletmeniz KDV’den kısmen muafsa, müşterilere sattığınız KDV’den muaf olmayan mal veya hizmetleri üretirken veya satın alırken ortaya çıkan KDV’yi yine de geri alabilirsiniz.
Ek olarak, kısmen muaf olan işletmelerin ayrı kayıtlar tutması gerekir. Bu kayıtlar KDV’den muaf satışları kapsamalı ve talepler için KDV’nin nasıl hesaplandığına dair ayrıntılar sağlamalıdır..
KDV muafiyeti ile %0 KDV arasındaki fark nedir?
KDV muafiyeti %0 KDV ile aynı değildir. Sıfır dereceli veya KDV’den muaf sarf malzemeleri için orijinal satış fiyatına ekstra ücret eklenmez, ancak birkaç önemli fark vardır.
KDV’den muaf malzemelerin aksine, sıfır dereceli mal ve hizmetler vergiye tabi cironuzun bir parçasıdır. Sıfır dereceli sarf malzemeleri KDV hesaplarınıza kaydedilmelidir. Bazı ülkelerde işletmeler vergiye tabi olmayan satışları yalnızca normal şirket hesaplarında kaydedebilir.
Ayrıca, KDV muafiyetinin aksine, sıfır dereceli mal veya hizmetler için yapılan satın alımlarda KDV’yi iade edebilirsiniz.
Farklı mal ve hizmetlerde KDV oranları
KDV oranları ve muafiyetleri dünya çapında farklılık gösterir, bu nedenle kavramı göstermek için Birleşik Krallık"ı örnek olarak kullanacağız.
Birleşik Krallık’ta çoğu mal ve hizmet% 20 standart KDV oranına tabidir. Bununla birlikte, bazıları% 5 veya% 0 indirimli KDV oranına tabidir.
KDV oranı% 5 olan mal ve sarf malzemeleri şunları içerir:
- Çocuk araba koltukları
- Yaşlılar için hareketlilik yardımcıları
- Ev/konut kullanımı için elektrik
- Sigarayı bırakma ürünleri (nikotin yamaları ve sakız)
%0 KDV oranına sahip mal ve sarf malzemeleri şunları içerir:
- Kitaplar
- Çocuk giysileri
- Evlere sağlanan su
- Uçak tamir ve bakımı
KDV oranları koşulları
Bu indirimli oranlar yalnızca belirli koşullar için veya aşağıdakilere bağlı olarak belirli durumlarda geçerli olabilir:
- Bir şirketin mal veya hizmetleri sağladığı yer
- Bir şirket satılık mal veya hizmetleri nasıl sunar
- Mal veya hizmetleri kim sağlıyor veya satın alıyor
- Mal veya hizmetlerin kesin niteliği
- Bir şirketin doğru kayıtları tutup tutmadığı
- Bir şirketin uygun kanıtı elde edip etmediği
- Bir şirketin başka mal veya hizmet sağlayıp sağlamadığı
Uluslararası ticaret
Birleşik Krallık örneğimize devam edersek, Birleşik Krallık dışına mal satar, gönderir veya transfer ederseniz, Birleşik Krallık KDV’si genellikle ihracat olarak kabul edildiğinden dahil edilmez.
Gerekli koşulları karşılıyorsanız, ihracatların çoğunu Birleşik Krallık dışındaki bir varış noktasına sıfır dereceli olarak gönderebilirsiniz:
- Şirketinizin sıfır derecelendirme hakkına sahip olduğuna dair kanıtı (resmi veya ticari) var
- Şirketinizin ek kanıtları vardır (örn. müşterinin siparişi ve şirketler arası yazışmalar)
- Şirketiniz satıştan sonraki üç ay içinde malları İngiltere’den fiziksel olarak ihraç eder
KDV muafiyetleri her zaman değişiyor. Sakın yakalanma. İşletmenizin KDV’den muaf olması durumunda KDV yükümlülüklerini nasıl yönetmesi gerektiği konusunda tavsiye almak için ekibimizle iletişime geçin..
