Parte V di V – Christiaan Van Der Valk, vicepresidente, strategia e regolamentazione, Sovos
Clicchi su qui per leggere la parte IV della serie.
Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno facendo strada in quasi tutte le regioni del mondo, portando mandati e aspettative sempre più stringenti per le aziende. Inseriti in ogni aspetto della sua attività, i governi sono ora un’influenza onnipresente nel suo stack di dati, che esamina ogni transazione in tempo reale mentre attraversa la sua rete. Il monitoraggio in tempo reale ha portato anche all’applicazione di norme in tempo reale che possono variare in gravità, da multe significative alla chiusura completa dell’azienda. Tutto questo ha creato una nuova realtà per i leader IT, che hanno bisogno di una strategia per affrontare questi cambiamenti globali. Abbiamo chiesto al nostro vicepresidente della strategia e delle normative, Christiaan Van Der Valk, di offrirci la sua guida su come questo influirà sui reparti IT e su come possono prepararsi al meglio.
D: Con le autorità governative che ora si occupano dei dati delle aziende e richiedono un reporting in tempo reale o quasi, che impatto avrà questo sui dipartimenti IT?
CV: La digitalizzazione dell’IVA e di altre imposte espande notevolmente la portata dei sistemi finanziari e transazionali che devono soddisfare requisiti governativi specifici e in continua evoluzione. Questo fenomeno di ampliamento e decentralizzazione della conformità fiscale nel panorama dei sistemi e dei processi di un’azienda avviene nello stesso momento in cui un numero maggiore di queste applicazioni (per l’automazione della contabilità, l’EDI, l’approvvigionamento, l’automazione della catena di fornitura, la gestione dei viaggi e delle spese, l’order-to-cash, la gestione delle comunicazioni con i clienti, eccetera) viene utilizzato su base SaaS in modalità multitenant.
Ciò richiede di fare il punto sulle applicazioni che possono rientrare nell’ambito dei requisiti IVA in tutte le giurisdizioni pertinenti, e di rivedere i contratti con i fornitori per garantire chiarezza sulla responsabilità della conformità. Potrebbe essere necessario rivedere anche le pratiche di approvvigionamento per la licenza di tali applicazioni esterne, al fine di garantire fin dall’inizio una contrattazione adeguata in materia di conformità fiscale.
D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa dovrebbe dare priorità l’IT? Quale approccio consiglierebbe?
CV: Un fattore chiave di successo è il grado di collaborazione tra IT e fisco per influenzare il cambiamento nell’organizzazione. La risposta predefinita alle modifiche delle imposte indirette sarà quella di vederle come evolutive e meglio risolte dalle filiali locali. L’introduzione dei CTC, tuttavia, rappresenta un cambiamento di paradigma e una delle conseguenze è che risolvere queste sfide in modo decentralizzato può essere dannoso per il potenziale di trasformazione digitale di un’azienda. L’IT e la fiscalità devono lavorare a stretto contatto per sensibilizzare tutti gli stakeholder aziendali e nazionali sull’importanza di una risposta coordinata e strategica a questo profondo cambiamento. Il ruolo dei tecnologi fiscali specializzati in queste sfide interdisciplinari non può essere sottovalutato.
Sono cambiate molte cose nel mondo della fatturazione elettronica, che è stata imposta dai governi. I continui investimenti nella tecnologia da parte delle autorità governative hanno messo i regolatori nella posizione di richiedere una maggiore trasparenza e un reporting più dettagliato e in tempo reale. Per soddisfare queste esigenze, le aziende si rivolgono alle loro organizzazioni IT. La buona notizia è che non ha bisogno di andare avanti da solo. Sovos ha l’esperienza necessaria per guidarla in questa evoluzione globale, grazie alla nostra esperienza di collaborazione con molti dei marchi più importanti del mondo.
Ha bisogno di aiuto per stare al passo con i mandati globali? Si metta in contatto con il team di esperti fiscali di Sovos.
Con mezzo miliardo di consumatori, il mercato dell’Unione Europea offre alle aziende di e-commerce enormi margini di sviluppo. Ottimizzate questo potenziale tramite un servizio B2C impeccabile e semplice da usare, senza addebiti IVA imprevisti.
Il portale Sovos Compliance per l’e-commerce consente di accedere agevolmente a tutti i sistemi dichiarazione semplificata dell’IVA in vigore nell’UE:
Le società non stabilite nell’UE (a meno che non siano stabilite e spediscano dalla Norvegia) sono obbligate a nominare un intermediario per agevolare la dichiarazione e il pagamento dell’IVA nell’ambito del regime IOSS.
Sovos detiene tutti i requisiti per poter fungere da intermediario per conto della vostra azienda. Faremo in modo che possiate cogliere i vantaggi della semplificazione, salvaguardandovi dal rischio di sanzioni e di espulsione per ragioni di mancata conformità.
Gli intermediari si assumono la responsabilità solidale per:
Il portale di servizi Sovos Compliance consente di acquisire il pieno controllo sui dati delle vostre vendite. Una volta eseguita la mappatura nel portale, il tool consente l’esecuzione dei controlli di validazione e la correzione di eventuali errori prima che il nostro team di esperti proceda all’inoltro. La nostra soluzione di conformità IVA per l’e-commerce offre la piena certezza sulla correttezza dei dati, garantendo la precisione e l’affidabilità della dichiarazione IVA (I)OSS.
Blindate il vostro profilo di conformità IVA, assicuratevi che le vostre merci siano consegnate ai clienti tempestivamente e non rimangano bloccate in dogana. Il portale di servizi Sovos Compliance poggia sulle competenze e l’expertise maturate dai nostri team di servizi di compliance e di consulenza.
La nostra soluzione vi consente di:
Un mix tra competenze umane e software all’avanguardia per alleggerire il vostro carico di lavoro in materia di conformità IVA. Riducete i rischi in tutti i paesi in cui operate oggi, garantendovi la flessibilità di poter gestire agevolmente i requisiti IVA nei mercati che dominerete domani.
Parte III di V – Eric Lefebvre, Chief Technology Officer, Sovos
Clicchi su qui per leggere la parte II della serie.
Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno facendo strada in quasi tutte le regioni del mondo, portando mandati e aspettative sempre più stringenti per le aziende. Inseriti in ogni aspetto della sua attività, i governi sono ora un’influenza onnipresente nel suo stack di dati, che esamina ogni transazione in tempo reale mentre attraversa la sua rete. Il monitoraggio in tempo reale ha portato anche all’applicazione di norme in tempo reale che possono variare in gravità, da multe significative alla chiusura completa dell’azienda. Tutto questo ha creato una nuova realtà per i leader IT, che hanno bisogno di una strategia per affrontare questi cambiamenti globali. Abbiamo chiesto al nostro Chief Technology Officer, Eric Lefebvre, di offrirci la sua guida su come questo influirà sui reparti IT e su come possono prepararsi al meglio.
D: Con le autorità governative che ora si occupano dei dati delle aziende e richiedono un reporting in tempo reale o quasi, che impatto avrà questo sui dipartimenti IT?
EL: La centralizzazione è la chiave, ma c’è un processo da seguire per una corretta esecuzione. All’inizio, la centralizzazione deve iniziare con i processi aziendali, le prassi, gli strumenti e la standardizzazione delle tecnologie push/pull dei dati in tutta l’organizzazione. Poi, l’IT deve considerare i dati in base alle esigenze basate sugli SLA. A partire da:
Dati di consegna:
Una volta consolidati questi aspetti, l’IT può concentrarsi sui dati operativi, che contengono:
I reparti IT devono concentrarsi sulla disponibilità dei dati, aggiungendo fonti multiple replicate di quei dati. La localizzazione dei dati è un’altra esigenza critica, determinata dai mandati che si spostano per lo più verso il mantenimento dei dati locali, come stiamo vedendo in Paesi come l’Arabia Saudita e molte altre nazioni dell’Asia orientale. I reparti IT devono garantire la possibilità di fornire archivi di dati satellitari, che sono fondamentali per i Paesi con queste specifiche. La centralizzazione dei processi e degli strumenti per la consegna dei dati è il primo passo. Per la fase due, i dati devono essere suddivisi, evitando di conservare i dati per anni in un unico archivio di dati, rendendo impossibile spostarli/replicarli e renderli disponibili.
D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa dovrebbe dare priorità l’IT? Quale approccio consiglierebbe?
EL: Quando le organizzazioni passano a un approccio centralizzato, devono essere consapevoli che il raggio d’azione del “fallimento” non riguarda solo un singolo Paese. Per combattere questo problema, le organizzazioni IT devono disporre di procedure e piani solidi che aiutino a evitare queste situazioni e a limitare rapidamente i danni se si verifica un problema. La considero come tre aree di interesse distinte:
Procedure di controllo delle modifiche. Rafforzare i controlli d’impatto non solo per le modifiche al codice o gli aggiornamenti operativi, ma anche per le modifiche normative e di configurazione.
Procedure di test. Si allontani dai test di portata regionale e incorpori test sintetici globali end-to-end, a partire dal servizio edge fino a tutti i server backend e viceversa.
Gestione degli incidenti. Passare dal monitoraggio del backend a una visione centrale del monitoraggio e degli outage in un unico pannello, supportata da un centro operativo globale in un modello in stile Follow the Sun.
Sono cambiate molte cose nel mondo della fatturazione elettronica, che è stata imposta dai governi. I continui investimenti nella tecnologia da parte delle autorità governative hanno messo i regolatori nella posizione di richiedere una maggiore trasparenza e un reporting più dettagliato e in tempo reale. Per soddisfare queste esigenze, le aziende si rivolgono alle loro organizzazioni IT. La buona notizia è che non ha bisogno di andare avanti da solo. Sovos ha l’esperienza necessaria per guidarla in questa evoluzione globale, grazie alla nostra esperienza di collaborazione con molti dei marchi più importanti del mondo.
Ha bisogno di aiuto per stare al passo con i mandati globali? Si metta in contatto con il team di esperti fiscali di Sovos.
Parte II di V – Oscar Caicedo, Vicepresidente della gestione dei prodotti IVA America, Sovos
Clicchi su qui per leggere la parte I della serie.
Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno facendo strada in quasi tutte le regioni del mondo, imponendo alle aziende mandati e aspettative sempre più stringenti. Inseriti in ogni aspetto della sua attività, i governi sono ora un’influenza onnipresente nel suo stack di dati, che esamina ogni transazione in tempo reale mentre attraversa la sua rete. Il monitoraggio in tempo reale ha portato anche ad un’applicazione in tempo reale che può variare in gravità, da multe significative alla chiusura totale dell’azienda. Tutto questo ha creato una nuova realtà per i leader IT, che hanno bisogno di una strategia per affrontare questi cambiamenti globali. Abbiamo chiesto al nostro vicepresidente della gestione dei prodotti per l’IVA, Oscar Caicedo, di offrirci la sua guida su come questo influirà sui dipartimenti IT e su come possono prepararsi al meglio.
D: Con le autorità governative che ora si occupano dei dati delle aziende e che richiedono un reporting reale o quasi in tempo reale, quale sarà l’impatto sui reparti IT?
OC: Per me, questo si divide in quattro categorie distinte:
1. Architettura dei processi aziendali – Man mano che gli enti normativi diventano più avanzati, è importante esaminare il processo aziendale funzionale complessivo, non solo il meccanismo tecnico di segnalazione. Molti processi aziendali sono stati consolidati molto prima che le capacità attuali fossero prontamente disponibili. È importante rivedere il processo aziendale per poter determinare il miglior percorso tecnico da seguire.
2. Fonte di verità – Con l’ambiente complesso in cui i reparti IT devono navigare, è necessario ridefinire le aspettative sulla fonte di verità dei dati/processi. Gli ecosistemi dei sistemi back-end non sono stati costruiti tenendo conto delle attuali esigenze di conformità/regolamentazione. Nei mercati maturi, dove i governi continuano a far progredire le capacità tecniche, è fondamentale avere una strategia chiara per proteggersi dai rischi di verità alla fonte. Altrimenti, gli enti normativi locali tendono a diventare la fonte ultima della verità.
3. Aggregazione/riconciliazione dei dati – La mancanza di chiarezza sulla fonte di verità per ogni processo aziendale funzionale può portare a rischi importanti. La registrazione dei dati in tempo reale con le autorità di regolamentazione locali è stata la sfida iniziale. La sfida attuale consiste nel garantire che tutti i sistemi coinvolti siano mantenuti in sincronia e siano sempre completamente armonizzati. I reparti IT devono riconoscere che è ormai un must per navigare nell’ambiente attuale.
4. Master Data – I dati nei sistemi back-end erano già abbastanza complicati da supportare in modo centralizzato. Una volta introdotte le esigenze normative in tempo reale, il problema dei dati è diventato esponenzialmente più grande. Le strutture di dati, le librerie di dati e i programmi di estrazione sono tutti tentativi di risolvere il problema, ma normalmente questi tentativi falliscono a causa di lacune nella comprensione di ciò che è obbligatorio o facoltativo. Una guida chiara sulle esigenze locali è fondamentale prima di decidere una strategia tecnica.
D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa dovrebbe dare priorità l’IT? Quale approccio consiglierebbe?
OC: Darei la priorità ad una chiara comprensione normativa dei mercati/geografie in cui opera. Questo sembra ovvio, ma non è sempre così. Il 99% delle volte, quando parlo con una grande organizzazione multinazionale, non ha ben chiare le esigenze del mercato locale. Gli sforzi per centralizzare o adottare un approccio coesivo falliscono perché i decisori IT chiave non hanno compreso la normativa.
Inoltre, è necessario concentrarsi sui processi aziendali e sui requisiti dei dati per il loro successo e risolvere il problema end-to-end. La sfida non finisce con la registrazione dei dati. Il problema termina quando si dispone della visibilità, della manutenzione, del supporto, della riconciliazione e dell’intelligence adeguate per essere completamente preparati.
Non corra rischi. L’ambiente normativo è molto dinamico, per cui è importante garantire un’adeguata verifica di tutti gli scenari aziendali necessari per operare. La mancanza di script di test chiari può portare a sorprese negli ambienti di produzione, che possono avere grandi implicazioni per l’operazione.
Infine, consolidare il più possibile. Ciò significa semplificare i punti finali, i protocolli di comunicazione, le strutture dati, ecc. Ciò consentirà un modo più efficiente di gestire i processi obbligatori nelle diverse giurisdizioni.
Sono cambiate molte cose nel mondo della fatturazione elettronica, che è stata imposta dai governi. I continui investimenti nella tecnologia da parte delle autorità governative hanno messo i regolatori nella posizione di richiedere una maggiore trasparenza e un reporting più dettagliato e in tempo reale. Per soddisfare queste esigenze, le aziende si rivolgono alle loro organizzazioni IT. La buona notizia è che non ha bisogno di andare avanti da solo. Sovos ha l’esperienza necessaria per guidarla in questa evoluzione globale, grazie alla nostra esperienza di collaborazione con molti dei marchi leader a livello mondiale.
Ha bisogno di aiuto per stare al passo con i mandati globali? Si metta in contattocon il team di esperti fiscali di Sovos.
Parte I di V – Steve Sprague, direttore commerciale, Sovos
Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno facendo strada in quasi tutte le regioni del mondo, portando mandati e aspettative sempre più stringenti per le aziende. Inseriti in ogni aspetto della sua attività, i governi sono ora un’influenza onnipresente nel suo stack di dati, che esamina ogni transazione in tempo reale mentre attraversa la sua rete. Il monitoraggio in tempo reale ha portato anche all’applicazione di norme in tempo reale che possono variare in gravità, da multe significative alla chiusura completa dell’azienda. Tutto questo ha creato una nuova realtà per i leader IT, che hanno bisogno di una strategia per affrontare questi cambiamenti globali. Abbiamo chiesto al nostro Chief Strategy Officer, Steve Sprague, di offrirci la sua guida su come questo influirà sui reparti IT e su come possono prepararsi al meglio.
D: Con le autorità governative che ora si occupano dei dati delle aziende e richiedono un reporting in tempo reale o quasi, che impatto avrà questo sui dipartimenti IT?
SS: I CIO devono fare una scelta: fare perno su questi cambiamenti e adottare un approccio centralizzato ai dati, ai sistemi, ai processi aziendali e alle applicazioni, oppure gestire una piattaforma decentralizzata in cui ogni Paese è lasciato libero di prendere le proprie decisioni? Oltre il 95% delle aziende ha implementato un approccio decentralizzato, dato che questi mandati sono cresciuti da Paese a Paese. Tuttavia, poiché l’America Latina è cresciuta da soli tre Paesi che hanno istituito questi mandati nel 2014 a più di 14 Paesi che li stanno attuando ora, e con altri 30 Paesi in tutto il mondo che stanno iniziando il processo di attuazione di regimi simili, comprese le economie in Asia e in Europa, come Francia e Germania – un approccio decentralizzato porta a diversi problemi a lungo termine, tra cui:
– Visibilità limitata al di fuori del Paese
– Strumenti e fornitori multipli in diversi Paesi
– Processi disgiunti con un focus solo sull’adempimento degli obblighi locali
– Risolvere il “problema a portata di mano” rispetto a guardare al quadro generale – Ruoli mal definiti e responsabilità non coerenti con l’implementazione di altri Paesi D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa deve dare priorità l’IT?
– Ruoli e responsabilità mal definiti
– Approccio incoerente all’implementazione di altri Paesi
D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa dovrebbe dare priorità l’IT? Quale approccio consiglierebbe?
SS: IT dovrebbe concentrarsi sull’obiettivo finale: implementare un approccio centralizzato a queste leggi sulla fatturazione elettronica, imposte dal governo, per garantire un approccio coerente a livello globale a tutti i documenti digitali. Ci sarà una riduzione dei costi grazie al consolidamento del numero di fornitori e di strumenti, e il rischio sarà ulteriormente mitigato grazie alla maggiore standardizzazione e visibilità. Non posso sopravvalutare l’importanza delle sinergie di implementazione quando i requisiti aumentano e si espandono. La situazione diventerà sempre più complessa con il passare del tempo. La chiarezza dei ruoli e delle responsabilità è l’altro vantaggio per i team IT, in quanto questo approccio porterà ad aree di interesse chiaramente definite per il team. Infine, sarà possibile allineare le analisi attraverso un unico hub di dati, fornendo un cruscotto centralizzato per le sue operazioni globali.
Sono cambiate molte cose nel mondo della fatturazione elettronica, che è stata imposta dai governi. I continui investimenti nella tecnologia da parte delle autorità governative hanno messo i regolatori nella posizione di richiedere una maggiore trasparenza e un reporting più dettagliato e in tempo reale. Per soddisfare queste esigenze, le aziende si rivolgono alle loro organizzazioni IT. La buona notizia è che non ha bisogno di andare avanti da solo. Sovos ha l’esperienza necessaria per guidarla in questa evoluzione globale, grazie alla nostra esperienza di collaborazione con molti dei marchi più importanti del mondo.
Ha bisogno di aiuto per stare al passo con i mandati globali? Si metta in contatto con il team di esperti fiscali di Sovos.
Il 30 agosto 2022, il Ministero delle Finanze ha pubblicato un progetto di legge che modifica il Regolamento sull’utilizzo del Sistema nazionale di fatturazione elettronica (KSeF). Lo scopo della bozza di modifica è quello di adattare i termini di utilizzo di KSeF alle condizioni specifiche che si applicano alle unità governative locali e ai gruppi IVA che opereranno come un nuovo tipo di contribuente IVA a partire dal 1° gennaio 2023.
Il concetto di gruppi IVA è stato introdotto in Polonia nell’ottobre 2021. I gruppi IVA sono una forma giuridica di cooperazione, un tipo di entità imponibile che esiste esclusivamente ai fini dell’IVA. Quando entra a far parte di un gruppo IVA, un membro del gruppo diventa parte di un nuovo contribuente IVA separato che possiede un numero di identificazione fiscale polacco (NIP).
Il regolamento sull’utilizzo di KSeF non ha preso in considerazione l’unicità della natura giuridica del gruppo IVA, così come le liquidazioni IVA nelle unità governative locali. In base alla normativa vigente, le unità governative vengono trattate come un unico contribuente IVA, utilizzando un unico numero NIP.
Allo stesso modo, nel caso dei gruppi IVA, i contribuenti IVA separati che creano un nuovo contribuente (un gruppo IVA) utilizzano un numero NIP. Le modifiche proposte sono il risultato delle consultazioni pubbliche in corso che hanno avuto luogo nel dicembre 2021. Inoltre, la modifica è stata richiesta nel maggio 2022 anche dall’Unione delle Metropoli Polacche.
Il progetto di legge prevede la possibilità di concedere ulteriori diritti limitati alle unità governative locali e ai membri dei gruppi IVA. Inoltre, le unità governative locali e i gruppi IVA potranno concedere diritti amministrativi, per gestire i permessi in KSeF, a una persona fisica che sia il loro rappresentante.
Grazie a tali diritti delegati, sarà possibile gestire le autorizzazioni per l’unità governativa locale e per l’entità che fa parte di un gruppo IVA. Inoltre, è significativo che una persona con tale autorizzazione non avrà accesso simultaneo alle fatture di altre unità del governo locale o di altri membri di un gruppo IVA.
Per le unità governative locali e i gruppi IVA, la concessione o la revoca dell’autorizzazione alla persona fisica deve essere eseguita elettronicamente. Non è possibile presentare un modulo cartaceo per notificare l’autorità fiscale competente.
Come già detto, le modifiche proposte rispondono alle preoccupazioni sollevate dalle entità interessate. Tuttavia, non soddisfano tutte le esigenze delle unità governative locali e dei gruppi IVA. Per esempio, rimane aperta la questione di come assegnare una fattura elettronica in entrata a una particolare unità interna o a un membro di un gruppo IVA. Questo perché le fatture contengono solo i dati del contribuente, che in questo caso è l’unità governativa locale o un gruppo IVA, e non i dati dell’unità interna o del membro di un gruppo IVA.
Il regolamento entrerà in vigore 14 giorni dopo la data di pubblicazione. Tuttavia, le disposizioni che si applicano ai membri del gruppo IVA saranno efficaci dal 1° gennaio 2023.
Vuole garantire la conformità ai più recenti requisiti di fatturazione elettronica in Polonia? Si metta in contatto con i nostri esperti fiscali.
Sembra passato così poco tempo da quando l’HMRC ha inviato una lettera di richiamo nel marzo 2022, ricordando le imminenti modifiche ai sistemi doganali del Regno Unito e spiegando cosa fare per prepararsi a questi cambiamenti.
Con la scadenza che si avvicina rapidamente, ecco un breve riassunto.
Il sistema Customs Handling of Import and Export Freight (CHIEF) , che ha ormai quasi 30 anni (è stato introdotto nel 1994), verrà chiuso in due fasi:
Il Servizio di Dichiarazione Doganale servirà come piattaforma doganale unica del Regno Unito, con tutte le aziende che dovranno dichiarare tutte le merci importate ed esportate attraverso il Servizio di Dichiarazione Doganale (CDS) dopo il 31 marzo 2023.
Come indicato sul sito web dell’HMRC, il toolkit del Servizio di Dichiarazione Doganale consente agli operatori commerciali di accedere ai numerosi vantaggi dei cambiamenti imminenti. In sintesi:
Per poter utilizzare CDS e importare merci nel Regno Unito a partire dal 1° ottobre 2022 e per esportare a partire dal 1° aprile 2023, le aziende devono avere i seguenti requisiti:
Vuole saperne di più su come le modifiche ai sistemi doganali del Regno Unito avranno un impatto sulla sua azienda e sulla sua conformità? Ci contatti per saperne di più.
Il 1° agosto 2022, l’Agenzia Nazionale Rumena per l’Amministrazione Fiscale (ANAF) ha pubblicato una bozza di ordinanza che estende l’attuale periodo di grazia per le dichiarazioni Standard Audit File for Tax (SAF-T) da sei mesi a dodici mesi. L’ordine entrerà in vigore dopo l’approvazione e la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale. Al momento di scrivere, l’approvazione e la pubblicazione sono attese a breve.
L’autorità fiscale rumena ha inizialmente concesso il periodo di grazia a causa della complessità del deposito SAF-T del Paese. Il SAF-T deve includere i dati disponibili dai file master, dai documenti di origine, dalle voci della contabilità generale e, con cadenza separata, i dati relativi alle immobilizzazioni e all’inventario. A causa di questa complessità, l’ANAF ha istituito un periodo di grazia di sei mesi, durante il quale i contribuenti non sarebbero stati penalizzati in caso di deposito tardivo o errato. L’ANAF ha anche implementato il SAF-T in fasi, con i grandi contribuenti obbligati a depositare prima dei contribuenti di medie e piccole dimensioni.
L’ANAF ha riconosciuto, tuttavia, che anche i grandi contribuenti hanno avuto difficoltà a soddisfare i requisiti tecnici della dichiarazione SAF-T. Pertanto, con la scadenza del periodo di grazia iniziale di sei mesi, l’ANAF propone di estenderlo per alleggerire l’onere per i depositanti.
Il periodo di grazia, come in precedenza, decorre dalla data in cui il contribuente è tenuto a presentare la dichiarazione SAF-T. Inizia l’obbligo per le diverse categorie di contribuenti:
Ciò significa che i contribuenti obbligati a presentare il SAF-T nel 2022 avranno ora periodi di grazia che si estenderanno fino al 2023 (ad esempio, il 1° gennaio 2023 per i “grandi contribuenti” che sono stati classificati come tali nel 2021; il 1° luglio 2023 per i “grandi contribuenti” che sono stati classificati come tali solo nel 2022).
Il linguaggio dell’emendamento non limita il periodo di grazia di dodici mesi ai grandi contribuenti, quindi si presume che il periodo di grazia si applicherà anche ad altri contribuenti. Questo emendamento estenderebbe il periodo di grazia per i contribuenti medi al 2024 e per tutti gli altri al 2026. Ulteriori chiarimenti su questo punto potrebbero essere rilasciati in futuro.
Il rollout di di SAF-T in Romania è stato movimentato, con molteplici revisioni sia dello schema stesso che degli obblighi dei contribuenti. I contribuenti che fanno affari in Romania devono assicurarsi di rimanere aggiornati sugli ultimi sviluppi di questa dichiarazione, perché senza dubbio ne arriveranno altri.
Ha bisogno di garantire la conformità ai più recenti requisiti SAF-T rumeni? Parli con il nostro team. Ci segua su LinkedIn e Twitter per tenersi aggiornati sulle ultime novità e aggiornamenti normativi.
In Italia, la disciplina dei prezzi di trasferimento stabilisce che nelle transazioni infra-gruppo tra entità di Paesi diversi, dove una è residente in Italia, le transazioni devono avvenire a condizioni di mercato. In altre parole, le transazioni si basano su prezzi liberamente competitivi e in circostanze comparabili.
Le aziende trattano con attenzione gli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento dal punto di vista dell’imposta sul reddito delle società. Tuttavia, viene prestata meno attenzione dal punto di vista dell’IVA.
Vale la pena ricordare che nella maggior parte dei casi, gli aggiustamenti del prezzo di trasferimento sono aggiustamenti della redditività (piuttosto che del prezzo) delle transazioni effettuate tra società associate.
Tuttavia, trattare gli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento come non rientranti nel campo di applicazione dell’IVA potrebbe causare problemi in caso di verifica da parte dell’autorità fiscale e di riqualificazione delle transazioni.
La questione delle rettifiche dei prezzi di trasferimento ai fini dell’IVA non è espressamente regolamentata dal legislatore italiano, dai legislatori di altri Stati membri dell’UE o da un punto di vista legislativo dell’UE in materia di IVA. In assenza di una disposizione ad hoc, si fa riferimento alla legislazione europea e locale e alle sentenze private e pubbliche su un’analisi caso per caso.
Per quanto riguarda i ruling pubblici, le autorità fiscali italiane hanno pubblicato diverse risposte nel 2021.
884 del 30 dicembre 2021, ispirandosi al Documento di lavoro della Commissione Europea n. 923 e al Documento del Gruppo di esperti IVA n. 071, le autorità fiscali italiane hanno chiarito che per stabilire se gli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento rappresentano il corrispettivo di una transazione rilevante ai fini IVA:
Nella sentenza del 30 dicembre 2021 (no. 884), le autorità fiscali italiane hanno confermato che gli aggiustamenti in questione erano al di fuori del campo di applicazione dell’IVA a seguito degli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento. Ha dichiarato che per le filiali “ il riconoscimento di un costo aggiuntivo volto a ridurre il loro margine operativo” , non “ era direttamente collegato alle forniture originali di prodotti finiti” .
Lo stesso risultato non è stato applicato alla sentenza n. 529 del 6 agosto 2021 . 529 del 6 agosto 2021.
In questo caso, al momento della vendita dei beni, il venditore ha applicato un prezzo provvisorio.
Questo prezzo provvisorio è stato poi soggetto ad aggiustamenti su base trimestrale, attraverso il cosiddetto “ Profit True Up” . Il risultato potrebbe consistere in un credito del cedente nei confronti del cessionario o, al contrario, in un debito del cedente.
In questo caso specifico, le autorità fiscali italiane hanno trovato un “ collegamento diretto tra gli importi determinati nel saldo finale e le forniture” e hanno concluso determinando la rilevanza delle rettifiche dei prezzi di trasferimento effettuate dal contribuente ai fini dell’IVA.
Indipendentemente dal fatto che la sua azienda operi o meno in Italia, quanto sopra dimostra quanto siano importanti le potenziali implicazioni IVA delle rettifiche dei prezzi di trasferimento e la confusione per le aziende su come procedere in diversi scenari.
In Sovos abbiamo assistito a un maggior numero di audit da parte delle autorità fiscali locali, focalizzati a chiarire se il trattamento è valido dal punto di vista dell’imposta sul reddito delle società e dell’IVA.
Dopo una revisione dei contratti e degli accordi tra le società e le filiali coinvolte, è fondamentale capire se gli aggiustamenti dei prezzi di trasferimento sono:
Parli con il nostro team se ha domande sull’approccio più recente dal punto di vista dell’IVA sulle rettifiche dei prezzi di trasferimento in Italia, nell’UE e nel Regno Unito e sulle potenziali soluzioni per mitigare il rischio di audit e sanzioni.
Il piano d’azione della Commissione Europea (CE) per una tassazione equa e semplice – ‘IVA nell’era digitale‘- continua a progredire. Dopo un processo di consultazione pubblica, la CE ha pubblicato i Rapporti finali che discutono le migliori opzioni per il mercato europeo per combattere le frodi fiscali e favorire le imprese con l’uso della tecnologia.
Le aree coperte sono:
Si prevede che la CE proponga emendamenti legislativi alla Direttiva IVA il prossimo autunno.
Il rapporto incentrato sulla rendicontazione IVA e sulla fatturazione elettronica valuta i ‘Digital Reporting Requirements (DRR)’. Si tratta di un obbligo per i soggetti passivi IVA di presentare periodicamente o continuamente i dati delle transazioni in formato digitale all’autorità fiscale, ad esempio attraverso l’uso del SAF-T, dell’elenco IVA, della rendicontazione in tempo reale o della fatturazione elettronica.
Secondo il rapporto, la scelta politica migliore sarebbe l’introduzione di un DRR sotto forma di un sistema di fatturazione elettronica a livello europeo con controlli continui sulle transazioni (CTC), che copra sia le transazioni intra-UE che quelle nazionali. Gli Stati membri con un sistema di fatturazione elettronica esistente potrebbero mantenerlo a breve termine tramite una clausola di standstill, a condizione di garantire l’interoperabilità con il nuovo sistema UE. Tuttavia, nel medio termine, da cinque a dieci anni, i sistemi nazionali di fatturazione elettronica dovranno convergere verso il sistema dell’UE.
Il rapporto favorisce chiaramente l’opzione politica di un’armonizzazione completa nell’UE attraverso un sistema di fatturazione elettronica CTC, il che significa che la fattura sarà presentata alle autorità prima o dopo l’emissione. L’armonizzazione sembra concentrarsi principalmente sulla forma, con il suggerimento di un protocollo e di un formato comuni a livello europeo. Mentre le decisioni importanti relative all’architettura rischiano di essere lasciate agli Stati membri, come ad esempio se il sistema sarà di clearance o di semplice segnalazione, se sfruttare una piattaforma B2G nazionale esistente e la periodicità della segnalazione, eccetera. L’unico requisito per gli Stati membri sembra essere l’accettazione delle fatture elettroniche emesse e trasmesse sulla base di un protocollo e di un formato comuni.
Il rapporto suggerisce di allineare la portata dei requisiti e di escludere i soggetti passivi non registrati e quelli coperti dal regime IVA per le PMI. Nel breve termine, sono coperte solo le transazioni B2B e B2G, mentre le transazioni B2C restano fuori dal campo di applicazione.
Infine, il rapporto suggerisce che per alleggerire l’onere per le imprese, gli Stati membri devono prendere in considerazione una serie di misure, come l’eliminazione congiunta di altri obblighi di rendicontazione, la fornitura di dichiarazioni IVA precompilate, il sostegno agli investimenti nell’automazione aziendale (soprattutto per le PMI) e il supporto pubblico all’adozione dei sistemi di conformità informatica
Non viene discusso il modo in cui tutto ciò verrà coordinato congiuntamente, ma non sembra che la CE si aspetti che tali misure vengano armonizzate dall’UE.
Sebbene il rapporto concluda che l’implementazione di un sistema di fatturazione elettronica obbligatoria a livello europeo sia la misura migliore e più a prova di futuro, il modo in cui progettare un sistema di fatturazione elettronica efficace non viene spiegato nel rapporto e non sembra essere nell’ambito dell’armonizzazione.
Tuttavia, il design del sistema di fatturazione elettronica può avere un impatto importante sui risultati fiscali ed economici. Come descrive la relazione dell’esperto indipendente ʻNext Generation Model Decentralized CTC and Exchange‘ (sostenuta da EESPA, openPEPPOL e altri gruppi di stakeholder chiave), i maggiori benefici possono essere realizzati solo quando un sistema di fatturazione elettronica consente alle aziende di automatizzare altri processi oltre alla fatturazione.
È un inizio positivo che la Commissione punti a un sistema di fatturazione elettronica CTC a livello europeo. Resta da vedere quanto sarà efficace questa armonizzazione. Quando i politici europei torneranno dalla pausa estiva di quest’anno, inizieremo a capire meglio la fattibilità complessiva delle opinioni della Commissione.
In qualità di fornitore che ha implementato soluzioni di conformità CTC e IVA in tutto il mondo da diversi decenni, il nostro desiderio è che il dibattito vada oltre l’interoperabilità a livello di dati, in modo che l’Europa possa compiere passi coraggiosi verso un futuro che preservi l’automazione della catena di fornitura e l’innovazione tecnologica.
Per saperne di più su ciò che riteniamo ci riservi il futuro, scarichi il sito 13th Annual Trends. Ci segua su LinkedIne Twitter per tenersi aggiornati sulle novità e gli aggiornamenti normativi.
Un’imposta parafiscale è un prelievo su un servizio o un prodotto che un governo addebita per uno scopo specifico. Può essere utilizzato per favorire finanziariamente un particolare settore (pubblico e privato).
A differenza dei drastici cambiamenti nella rendicontazione dell’imposta di bollo all’interno della regione portoghese, le imposte parafiscali sono rimaste coerenti e invariate per molti anni. Sovos aiuta i clienti a segnalare le imposte parafiscali centrali all’interno della regione:
La rendicontazione di queste imposte è varia e completa, il che può confondere le aziende che non hanno familiarità con i requisiti. Gli oneri parafiscali, in particolare l’INEM e l’ANPC, sono riportati su una struttura di dichiarazione mensile, mentre il PR e l’FGA sono riportati su una struttura trimestrale e l’ASF è riportato su base semestrale.
L’ANPC e l’INEM vengono comunicati trimestralmente e i premi relativi alle Azzorre, al Continente (Portogallo continentale) e a Madeira devono essere suddivisi. Questo deve essere identificato dall’assicuratore e dichiarato alle autorità fiscali competenti.
L’imposta ANPC (nota anche come Contributo dell’Autorità Nazionale per la Protezione Civile) può essere applicata nelle classi 3 – 13 e viene comunemente applicata al 13% del premio di rischio incendio. Tuttavia, questo tasso non è coerente per tutte le classi di attività e può fluttuare di conseguenza.
Inoltre, la tassa INEM (nota anche come contributo dell’Istituto Nazionale di Emergenza Medica) può essere applicata alle classi 1, 2, 3, 10 e 18 e al 2,5% del premio imponibile. L’aliquota del 2,5% è coerente tra tutte le classi di attività e viene riportata sul punto d’imposta conforme con il Portogallo, che è la data di incasso (come ANPC, FGA, PR e ASF). Infine, è necessario presentare un rapporto annuale per l’INEM direttamente alle autorità fiscali, confermando il totale delle passività dovute durante l’anno fiscale.
La rendicontazione di FGA e PR viene completata trimestralmente e presentata in due dichiarazioni separate. L’imposta PR è riportata allo 0,21% del premio (relativo all’assicurazione auto) per i rami 1, 3 e 10; mentre un’aliquota FGA del 2,5% del premio (relativo alla Responsabilità Civile Obbligatoria) è applicabile solo al ramo 10.
L’imposta ASF viene applicata con un’aliquota dello 0,242% del premio imponibile e viene calcolata su tutti i rami di attività. L’aliquota dello 0,242% è confermata annualmente da un decreto ministeriale in Portogallo. Quindi, l’autorità fiscale può effettivamente cambiare l’aliquota ogni anno. È inoltre importante ricordare che un tasso separato dello 0,048% si applica all’assicurazione sulla vita ed è incluso in questo rendimento.
Ha bisogno di assicurarsi che la sua azienda sia pienamente conforme ai requisiti IPT in continua evoluzione in Portogallo? Si metta in contatto con gli esperti fiscali di Sovos.
Il sistema filippino di controllo continuo delle transazioni (CTC) per la fatturazione/ricezione elettronica (EIS) è stato ufficialmente avviato per i 100 grandi contribuenti selezionati dal governo per inaugurare il mandato. Sebbene i contribuenti stessero ancora lottando per soddisfare i requisiti tecnici del nuovo sistema di fatturazione elettronica poco prima della data di avvio, le Filippine hanno rispettato la scadenza prevista e hanno avviato il progetto pilota il 1° luglio 2022.
L’introduzione nelle Filippine ha evidenziato ancora una volta le sfide legate alla conformità con i nuovi mandati e ha dimostrato che la preparazione è fondamentale.
Insieme a una delle sei aziende pilota iniziali, che hanno iniziato i test all’inizio di quest’anno, Sovos ha sviluppato la prima soluzione software che ha ottenuto l’approvazione dell’EIS per operare la trasmissione della fattura elettronica attraverso la piattaforma di trasmissione del governo. La soluzione di Sovos è già operativa nelle Filippine.
Un giorno prima dell’avvio dell’EIS, l’autorità fiscale delle Filippine, il BIR (Bureau of Internal Revenue), ha pubblicato i Revenue Regulations n. 6-2022, 8-2022, e 9-2022, che contengono le politiche e le linee guida del nuovo sistema e documentano le regole e le procedure adottate dall’EIS.
Sebbene la normativa non rappresenti una novità per i contribuenti pilota che hanno implementato con successo i loro sistemi di rendicontazione delle fatture elettroniche CTC, lo stesso potrebbe non essere vero per coloro che si stanno preparando a conformarsi al nuovo mandato. La legislazione stabilisce ufficialmente l’iniziativa di emissione e rendicontazione di fatture e ricevute elettroniche, introdotta per la prima volta nel 2018 dalla legge sulla riforma fiscale per l’accelerazione e l’inclusione (Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act, TRAIN), e documenta le informazioni pertinenti.
A partire dal 1° luglio 2022, 100 contribuenti pilota selezionati sono stati obbligati a emettere e trasmettere fatture e ricevute elettroniche attraverso il SIE. La BIR sta pianificando un’introduzione graduale per gli altri contribuenti che rientrano nell’ambito del mandato, a partire dal 2023, ma non è ancora stato annunciato un calendario ufficiale.
I contribuenti interessati dal mandato sono:
Il mandato richiede l’emissione elettronica di fatture (B2B), ricevute (B2C), note di addebito e di credito e la loro trasmissione attraverso la piattaforma EIS in tempo quasi reale, ossia in un massimo di tre (3) giorni di calendario dalla data di emissione. I documenti devono essere trasmessi utilizzando il formato di file JSON (JavaScript Object Notation).
L’emissione e la trasmissione possono essere effettuate attraverso il portale dei contribuenti EIS o utilizzando le API (Application Programming Interface), in cui i contribuenti devono sviluppare un sistema di trasmissione dei dati di vendita e ottenere la certificazione prima di operare attraverso l’EIS. Ciò comporta la richiesta di una certificazione EIS e di un permesso di trasmissione (PTT), presentando una documentazione con informazioni dettagliate sul sistema del contribuente.
Sebbene la normativa stabilisca che la presentazione di fatture e ricevute stampate non è più richiesta ai contribuenti che operano nell’ambito del SIE, i requisiti di archiviazione non sono stati modificati. Ciò significa che durante il periodo di archiviazione di 10 anni, i contribuenti devono conservare le copie cartacee dei documenti trasmessi per i primi cinque (5) anni, dopodiché è consentita l’archiviazione elettronica esclusiva per il tempo rimanente.
Inoltre, la normativa stabilisce che solo le fatture trasmesse con successo attraverso il SIE saranno accettate ai fini della detrazione dell’IVA.
Molti dei 100 contribuenti pilota hanno faticato a rispettare la scadenza del Paese. Per questo motivo, l’EIS ha consentito a determinati contribuenti di derogare alla scadenza, a condizione che presentino una dichiarazione giurata che illustri le ragioni per cui non sono in grado di soddisfare il requisito in tempo e un calendario con la data entro cui intendono conformarsi, soggetti all’approvazione dell’EIS.
Per quanto riguarda la non conformità, la normativa stabilisce che l’autorità fiscale imporrà una sanzione in caso di ritardata o mancata trasmissione delle fatture elettroniche/ricevute all’EIS e che le vendite non dichiarate saranno oggetto di ulteriori indagini.
Dopo l’avvio del programma pilota e la definizione legale del quadro normativo CTC, il governo prevede di estendere gradualmente il mandato a tutti i contribuenti inclusi nell’ambito di applicazione nel 2023. Tuttavia, i contribuenti che non rientrano nell’ambito di applicazione obbligatorio dell’EIS possono già scegliere di iscriversi al sistema ed essere pronti ad adeguarsi in anticipo.
Sovos è stato il primo fornitore di software a ottenere la certificazione, in collaborazione con uno dei contribuenti pilota, per la trasmissione attraverso l’EIS, ed è pronto a conformarsi alla rendicontazione della fattura elettronica della CTC delle Filippine. Il nostro potente software, unito alla nostra vasta conoscenza del panorama fiscale filippino, aiuta le aziende a risolvere definitivamente il problema delle tasse.
Avete bisogno di garantire la conformità ai più recenti requisiti di fatturazione elettronica nelle Filippine? Parlare con un membro del team di esperti fiscali Sovos
Migliora la conformità nel SAP ERP e automatizza le decisioni di calcolo dell’IVA con i nostri componenti aggiuntivi certificati SAP
Il calcolo dell’IVA è una sfida per qualsiasi azienda che abbia a che fare con transazioni complesse nella propria catena di fornitura. Le imprese operanti nel settore manifatturiero, nella farmaceutica, nel settore edilizio, nel retail e nella logistica in particolare vanno incontro a carichi di lavoro notevoli per soddisfare questo requisito.
Le limitazioni insite nelle funzionalità SAP, inoltre, concorrono a creare un ulteriore livello di complessità. Spesso infatti è necessario inserire in SAP linee di codice ad hoc per ottenere decisioni di determinazione affidabili e la necessità di una personalizzazione su base continuativa rende difficoltosa la manutenzione dei dati master.
Questi ostacoli impediscono alle aziende di raggiungere il livello di trasparenza desiderato nel loro processo di calcolo. Quando un’azienda si occupa di transazioni complesse, spesso dovute a catene di fornitura che si sviluppano in una pluralità di giurisdizioni, il calcolo preciso dell’IVA è cruciale. La presenza di errori in queste fasi può portare a conseguenze serie sia per la precisione contabile che per la resilienza finanziaria.
Una potente suite di componenti aggiuntivi certificati SAP automatizza la determinazione dell’IVA, semplifica la manutenzione dei dati master e riduce i rischi di conformità causati da dati imprecisi.
Funzionalità SAP avanzate che alleviano la pressione sia per i professionisti IT che per i fiscalisti, al fine di soddisfare requisiti IVA in continua evoluzione.
Gestisci i cambiamenti futuri senza dover ricorrere a specialisti SAP esperti e riduci il carico di manutenzione tecnica per permettere ai tuoi specialisti SAP di dedicarsi ad altri progetti
Ottieni decisioni fiscali precise e affidabili grazie a una logica intelligente e automatizzata integrata direttamente nei processi SAP
Individua gli errori confrontando il libro mastro e i saldi contabili con codici fiscali specifici
Promuovi l'accuratezza dei dati nei processi a valle per la creazione di report periodici, tra cui dichiarazioni IVA, elenchi di vendita CE, dichiarazioni Intrastat e SAF-T
La tendenza alla digitalizzazione continua e aumenta anche la presenza dei governi nei tuoi dati. Collaborando con Sovos, otterrai una maggiore chiarezza per il calcolo dell'IVA, oltre alla certezza che la tua azienda è al sicuro dal rischio di accertamenti futuri
Incrementa la precisione della fatturazione con decisioni di calcolo affidabili, in modo che gli addetti alla fatturazione non siano costretti a correggere o riemettere le fatture. Analogamente, quando le fatture ricevute da un'azienda sono accurate, possono essere lavorate senza ritardi
L’UE e il Regno Unito utilizzano il sistema di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI) per identificare gli operatori commerciali.
Le imprese e le persone che desiderano commerciare nell’UE e nel Regno Unito devono utilizzare il numero EORI come numero di identificazione in tutte le procedure doganali quando scambiano informazioni con le amministrazioni doganali. L’UE ha un numero di identificazione standard per tutta l’UE, mentre il Regno Unito richiede un numero EORI GB separato per il commercio nel Regno Unito dopo la Brexit.
Lo scopo di avere un documento d’identità standard nell’UE è quello di creare efficienza sia per i commercianti che per le autorità doganali. Tuttavia, è fondamentale assicurarsi che vengano presi in considerazione tutti gli aspetti del sistema.
La necessità principale di un numero EORI è quella di poter presentare una dichiarazione doganale sia per le importazioni che per le esportazioni. L’orientamento è che un operatore commerciale dovrebbe ottenere un numero EORI nel primo paese di importazione o esportazione. I vettori richiedono anche un numero EORI.
Il numero EORI è composto da due parti:
Anche il Regno Unito ha adottato questo formato, con numeri EORI GB per il commercio in Gran Bretagna (GB) e un numero EORI XI per il commercio attraverso il protocollo dell’Irlanda del Nord. Il Regno Unito e l’Unione europea dispongono di banche dati online in cui è possibile verificare lo stato di un numero EORI.
Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, è ora necessario avere un numero EORI GB separato per importare ed esportare dalla GB. Questo numero non sarà valido nell’UE. Tuttavia, se le aziende operano dall’Irlanda del Nord, grazie al protocollo dell’Irlanda del Nord, è possibile richiedere un numero XI EORI per importare nell’UE.
Inizialmente, dopo l’introduzione del prefisso XI, sono stati segnalati diversi problemi. Tra questi, l’impossibilità per le autorità fiscali di riconoscere gli XI numeri EORI o di collegarli ai numeri IVA esistenti nell’UE. Spesso le imprese hanno trovato più semplice cancellare un numero EORI XI e richiedere un numero EORI UE in uno Stato membro, soprattutto se tale Stato membro è il principale punto di ingresso per le importazioni nell’UE.
Alcuni dei problemi più comuni che riscontriamo presso Sovos includono:
Sovos fornisce un servizio di registrazione EORI per i commercianti che devono richiedere un numero EORI. Possiamo anche collegare eventuali numeri di partita IVA dell’UE all’EORI per garantire che le dichiarazioni doganali siano registrate correttamente, assicurando un processo regolare ed evitando ritardi.
Contattateci a se avete bisogno di aiuto per gli adempimenti IVA.
Secondo la legislazione doganale europea, le imprese non stabilite nell’UE devono nominare un rappresentante a fini doganali quando importano merci nell’UE. In particolare, il Codice doganale dell’Unione stabilisce che le imprese non residenti nell’UE devono nominare un rappresentante indiretto.
Al termine del periodo transitorio della Brexit, molte imprese britanniche hanno improvvisamente dovuto nominare un rappresentante indiretto per sdoganare le merci nell’UE. In questo articolo analizzeremo in dettaglio le sfide di questo requisito.
La rappresentanza indiretta implica che gli agenti sono responsabili in solido per qualsiasi debito doganale (dazi all’importazione o all’esportazione), motivo per cui è più difficile per le imprese trovare società di trasporto e spedizionieri doganali disposti ad agire per loro conto rispetto alle importazioni con rappresentanza diretta.
Le condizioni per essere un rappresentante indiretto sono che lo spedizioniere doganale deve avere una sede legale o una stabile organizzazione nell’UE. Un agente necessita di una procura che gli consenta di agire per conto della società. La caratteristica principale della rappresentanza indiretta è che l’agente agisce in nome proprio ma per conto della società che lo ha nominato, trasferendo essenzialmente i diritti e gli obblighi dei regimi doganali al rappresentante.
D’altra parte, gli agenti agiscono in nome e per conto dell’azienda in rappresentanza diretta.
Oltre alle implicazioni doganali, anche gli agenti che agiscono come importatori di riferimento o dichiaranti possono essere considerati responsabili del rispetto dei requisiti normativi. Ad esempio, qualsiasi errore nelle dichiarazioni (es. Articolo 77, paragrafo 3, del Codice doganale dell’Unione (CDU), se l’agente era a conoscenza di informazioni errate o se “avrebbe dovuto saperlo meglio”).
La Corte di giustizia europea si è recentemente espressa in merito con la sentenza sulla causa C-714/20, UI Srl. Questa sentenza ha stabilito che il rappresentante indiretto è responsabile in solido dal punto di vista del diritto doganale, ma non per l’IVA (contrariamente a una precedente interpretazione dell’articolo 77 (3) del CDU). La Corte ha precisato che spetta agli Stati membri stabilire espressamente se altri soggetti, come i rappresentanti indiretti, possano essere considerati responsabili in solido per l’IVA dei loro clienti importatori. Tuttavia, secondo il principio della certezza del diritto, questo dovrebbe essere chiaramente espresso nella legislazione locale prima che i tribunali possano far valere tale responsabilità.
Per queste opzioni, ogni soluzione alternativa avrà implicazioni economiche e amministrative da considerare. Si raccomanda alle imprese di rivedere attentamente la propria strategia complessiva prima di decidere quali modifiche apportare per rispettare le formalità doganali.
Contattate il team di esperti IVA di Sovos per ricevere assistenza nell’adempimento degli obblighi di conformità all’IVA.
Sovos ha recentemente ospitato un webinar online sul recupero dell’IVA in cui sono stati illustrati gli accordi di reciprocità tra il Regno Unito e gli Stati membri dell’UE per la richiesta di rimborso dell’IVA ai sensi della 13a direttiva. Una delle domande che continuano a emergere è : cosa sono gli accordi di reciprocità e perché sono importanti?
Per quanto riguarda le richieste di rimborso della tredicesima direttiva, ogni Stato membro dell’UE ha regole o condizioni diverse da soddisfare prima di accettare il rimborso dell’IVA. Una delle condizioni che gli Stati membri dell’UE possono richiedere è un accordo di reciprocità. Un accordo di reciprocità è un accordo che prevede la reciprocità dei rimborsi IVA tra due Paesi.
Pertanto, l’IVA è rimborsabile solo se un’imposta simile è rimborsabile per le imprese locali nel Paese del richiedente. Ad esempio, supponiamo che un’impresa spagnola possa ottenere il rimborso dell’IVA in Norvegia attraverso un regime simile a quello della Direttiva 13. In questo caso, la Spagna avrà probabilmente la reciprocità con la Norvegia e consentirà alle imprese norvegesi di presentare una richiesta di rimborso per la tredicesima direttiva in Spagna.
Attualmente sono circa 19 gli Stati membri dell’UE che richiedono accordi di reciprocità per le imprese extracomunitarie che vogliono richiedere il rimborso dell’IVA. Di questi, Grecia e Slovenia hanno attualmente accordi di reciprocità solo con due Paesi (Norvegia e Svizzera), mentre l’Italia ne ha tre (Norvegia, Svizzera e Israele). Quando si presentano richieste di rimborso dell’IVA dell’UE, le imprese devono verificare la reciprocità e non dare per scontato che saranno automaticamente approvate.
Prima di Brexit, le imprese del Regno Unito potevano presentare richieste di rimborso dell’IVA attraverso la direttiva UE sui rimborsi IVA (nota anche come ottava direttiva), costruita per consentire la libertà di reciprocità a tutti gli Stati membri dell’UE. Tuttavia, dopo la Brexit, questo meccanismo per le richieste di rimborso dell’IVA non era più applicabile e il Regno Unito rientrava nel regime di rimborso della tredicesima direttiva in quanto impresa non UE.
Sebbene il Regno Unito e l’UE abbiano un accordo di libero scambio e cooperazione , non è stata fatta alcuna menzione specifica della reciprocità nelle richieste di rimborso dell’IVA, che dovrebbero essere concordate tra i singoli Stati membri dell’UE e il Regno Unito. Pertanto, potrebbe essere più difficile per le imprese britanniche, che presentano richieste di rimborso in tutta l’UE, recuperare l’IVA sostenuta in alcuni Paesi.
Per quanto riguarda gli attuali accordi di reciprocità con il Regno Unito, gli unici annunci ufficiali che abbiamo visto finora sono stati fatti da Germania, Spagna e Ungheria. Tuttavia, siamo a conoscenza delle discussioni in corso tra il Regno Unito e gli altri Stati membri dell’UE.
L’HMRC dichiara che rifiuterà una richiesta di rimborso solo se il paese reciproco dispone di un sistema di rimborso delle imposte, ma rifiuta di concedere il rimborso ai commercianti britannici. Pertanto, l’HMRC è disposto a consentire il recupero dell’IVA nel Regno Unito per le imprese dell’UE, a condizione che le imprese britanniche ricevano lo stesso trattamento dell’UE. Sarebbe quindi nell’interesse degli Stati membri dell’UE consentire il recupero dell’IVA per le imprese del Regno Unito affinché le imprese del proprio Paese possano beneficiare dello stesso trattamento.
La maggior parte degli Stati membri dell’UE richiede la reciprocità nelle richieste di rimborso dell’IVA. Pertanto, la legge sulla reciprocità è un fattore integrante quando si vuole presentare una richiesta di rimborso dell’IVA in qualsiasi giurisdizione. È importante comprendere queste leggi di reciprocità per evitare di perdere tempo e denaro nel presentare una richiesta di rimborso IVA da un Paese che non lo consente.
Per saperne di più su ciò che crediamo ci riservi il futuro, scaricate il whitepaper13th Annual VAT Trends. Seguiteci su LinkedIn e Twitter per rimanere aggiornati sulle novità e gli aggiornamenti normativi.
I nostri articoli precedenti hanno riguardato le tendenze di audit che abbiamo notato in Sovos e le cause comuni di un audit IVA. Questo articolo illustra le migliori pratiche per prepararsi a un audit IVA.
Ogni Paese e giurisdizione può avere leggi e requisiti diversi in merito al processo di verifica dell’IVA. Le autorità fiscali possono effettuare verifiche di persona o per corrispondenza, spesso nel caso di imprese non stabilite nel Paese in questione.
Un’azienda può essere sottoposta a un controllo casuale o perché l’autorità fiscale ha motivo di ritenere che ci sia un problema con la dichiarazione IVA dell’azienda.
In generale, le autorità utilizzano audit e ispezioni per verificare l’accuratezza delle dichiarazioni dei contribuenti, identificare possibili errori o pagamenti insufficienti e approvare i rimborsi.
Come abbiamo discusso nel nostro precedente articolo, per capire come prepararsi al meglio a una verifica IVA, è essenziale identificare il motivo per cui la verifica è stata avviata.
Sebbene siano disponibili liste di controllo specifiche a seconda del Paese in cui si svolge l’audit, ci sono diverse azioni che un’azienda può svolgere per prepararsi a un audit IVA. La più importante è quella di raccogliere in anticipo documenti e risposte. Le voci più frequentemente richieste durante un audit includono:
È importante che le registrazioni dei documenti sopra elencati, ove applicabili, siano conservate in linea con i requisiti locali di conservazione dei documenti. La necessità di preparare questi documenti in anticipo e la capacità di produrli rapidamente diventa essenziale quando un’azienda deve, ad esempio, richiedere il rimborso di crediti IVA, presentare una cancellazione o ha, in generale, qualsiasi ragione di aspettarsi l’avvio di un audit.
Le autorità possono avviare un controllo incrociato delle attività con i clienti e i fornitori dell’azienda, che sarà avviato parallelamente all’audit per verificare che le informazioni fornite da entrambe le parti siano coerenti. Pertanto, si raccomanda di informare i fornitori di qualsiasi audit in corso, di comunicare eventuali domande o di chiarire le questioni in sospeso. Se, ad esempio, risulta necessaria una correzione delle fatture, queste dovrebbero essere finalizzate già in vista dell’audit IVA.
Le autorità fiscali possono imporre scadenze molto brevi e rigide una volta avviata una verifica. Anche se è possibile richiedere una proroga, non è detto che venga concessa. In alcune circostanze, le autorità possono imporre sanzioni per le risposte tardive. Fornire una serie di documenti chiari e comprensibili alle richieste dell’ufficio delle imposte è essenziale per evitare qualsiasi effetto negativo.
I vantaggi di prepararsi a un audit IVA possono essere riassunti come segue:
Sia che un’azienda decida di gestire l’audit internamente o di richiedere il supporto di un consulente esterno, è essenziale considerare le conseguenze dell’audit, soprattutto se sono in gioco importi elevati di IVA da recuperare. In caso di audit, l’obiettivo principale dovrebbe essere quello di risolverlo con successo e rapidità, limitando il più possibile l’impatto negativo sull’azienda.
Contattate per conoscere i vantaggi che un fornitore di servizi gestiti può offrire per aiutarvi ad alleggerire il vostro carico di adempimenti IVA.
Non sorprende che l’inflazione sia al centro dell’attenzione di tutti, con i prezzi che continuano a salire alle stelle di mese in mese. I dati del Regno Unito mostrano che l’inflazione dell’indice dei prezzi al consumo (CPI) è balzata a un massimo di 40 anni del 9% negli ultimi 12 mesi. I governi di tutto il mondo sono alla ricerca di modi per ridurre l’onere per i consumatori e mantenere a galla le economie globali. Uno di questi metodi – l’applicazione di tagli alle aliquote IVA su alcuni beni e servizi – sembra essere il migliore, dal momento che molti Paesi in tutto il mondo hanno annunciato sessioni di bilancio d’emergenza o hanno presentato proposte per ridurre temporaneamente le aliquote IVA.
Le riduzioni temporanee delle aliquote IVA sono in genere facili e veloci da attuare, e per questo sono favorite dai governi di tutto il mondo. Questi tagli consentono essenzialmente di dare una spinta all’economia fornendo ai consumatori un importo complessivo più alto da spendere, incentivandoli a spendere ora mentre le aliquote sono più basse.
Come previsto, molti Paesi hanno già annunciato tagli alle aliquote IVA o misure di stimolo per le loro economie:
Anche altri Paesi, come Estonia, Paesi Bassi, Lettonia, Grecia e Turchia, stanno adottando misure per ridurre l’aliquota IVA al fine di contrastare il continuo aumento dei costi per i consumatori.
Questi tagli alle aliquote IVA coincidono con le nuove misure approvate di recente dalla Commissione europea che consentono agli Stati membri di applicare aliquote ridotte a un maggior numero di articoli, compresi i prodotti alimentari. Anche se sembra che molti Stati membri si stiano muovendo per approfittare di questa nuova flessibilità sulle riduzioni delle aliquote IVA, si prevede che, con il continuo aumento dei costi, un numero maggiore di Stati membri e di Paesi in tutto il mondo introdurrà riduzioni delle aliquote IVA per garantire che la spesa dei consumatori non continui a diminuire.
Per saperne di più su ciò che crediamo ci riservi il futuro, scaricate il sito 13th Annual Trends. Seguiteci suLinkedIn e Twitter per rimanere aggiornati sulle novità e gli aggiornamenti normativi.