L’adozione globale della fatturazione elettronica sta accelerando. I governi di tutto il mondo stanno spingendo per adottare la fatturazione elettronica per trasformare digitalmente i loro sistemi nazionali e, spesso, per colmare il divario IVA.

Sebbene molti Paesi abbiano introdotto il proprio mandato di fatturazione elettronica per digitalizzare i controlli fiscali, i requisiti e i sistemi implementati da ciascun Paese spesso non si allineano tra loro. Ciò rende complesso per le organizzazioni multinazionali adempiere ai propri obblighi di fatturazione elettronica.

Per migliorare l’interoperabilità, i paesi di Asia ed Europa stanno adottando Peppol, un framework creato per semplificare l’interoperabilità per la fatturazione elettronica e altri documenti di appalto. Ma cos’è esattamente? Questo blog contiene tutte le informazioni di cui ha bisogno.

Che cos’è Peppol?

Peppol è nata nel 2008 come tentativo di standardizzare gli appalti pubblici nei governi di tutta l’Unione europea. È un framework composto da specifiche che consentono l’approvvigionamento elettronico transfrontaliero e un metodo di invio delle fatture ai clienti. Peppol integra i processi aziendali standardizzando il modo in cui le informazioni sono strutturate e scambiate.

Negli ultimi anni, Peppol ha ampliato il suo mandato includendo l’APAC. Singapore è stato il primo Paese asiatico a istituire un’autorità Peppol. Oltre ad essere presente in Europa, include anche Australia, Giappone, Malesia e Nuova Zelanda.

Cosa significa?

Peppol è l’abbreviazione di Pan-European Public Procurement On-Line, poiché inizialmente era un’iniziativa europea.

Sebbene la ricezione delle fatture elettroniche sia obbligatoria per legge per tutti gli enti del settore pubblico dell’UE dall’aprile 2020, essendo Peppol una delle opzioni scelte da molti Paesi per attuare tale obbligo e il nome di Peppol deriva dal suo servizio europeo, lo standard viene ora adottato al di fuori dell’Unione. La Malesia e Singapore sono due Paesi non europei che hanno abbracciato Peppol negli ultimi anni, ad esempio.

Come funziona Peppol?

Anche se abbiamo chiarito che Peppol è uno standard a livello UE per lo scambio di documenti elettronici come le fatture elettroniche, ciò non spiega come funzioni effettivamente.

L’Unione europea ha stabilito degli standard per le fatture elettroniche. Questi documenti devono soddisfare le specifiche richieste e, nella maggior parte dei casi, essere inviati attraverso la sua rete. La maggior parte degli enti pubblici dell’UE deve essere in grado di ricevere tali fatture, creando un metodo uniforme e universale di fatturazione delle transazioni B2G in tutta la regione.

Vale la pena notare che, sebbene il settore pubblico sia obbligato a ricevere queste fatture in alcuni casi, possono anche essere inviate alle aziende per transazioni B2B. Peppol consente lo scambio elettronico efficiente di fatture elettroniche, ordini di acquisto e altri documenti aziendali, sia che Lei sia un’azienda privata o un’organizzazione pubblica.

Le fatture Peppol vengono inviate al destinatario tramite un Peppol Access Point. Si connette alla rete Peppol e proviene da un fornitore di servizi approvato, che consente alle aziende di scambiare elettronicamente documenti con altre organizzazioni dotate di un Access Point.

Peppol collega le organizzazioni attraverso una rete di fornitori di servizi accreditati da PEPPOL, rimuovendo le barriere al commercio elettronico create da reti chiuse «a tre angoli».

Cos’è un’autorità Peppol?

Per garantire che i suddetti punti di accesso seguano le norme e i regolamenti stabiliti, dispone di autorità ufficiali. Sono inoltre in atto per «stabilire requisiti nazionali per la progettazione e il contenuto dei documenti Peppol», secondo la stessa PEPPOL.

Attualmente sono in vigore 17 autorità Peppol, tutte enti nazionali, tranne uno. OpenPEPPOL è l’unica autorità non collegata a un Paese in quanto funge da autorità ufficiale di Peppol nelle giurisdizioni in cui non esiste alcuna autorità.

Perché usarlo?

La sua implementazione diffusa lo rende un’opzione interessante per molti. Considerando la varietà di approcci alla fatturazione elettronica nei diversi Paesi, l’attrattiva di Peppol è la standardizzazione e l’interoperabilità dello scambio elettronico globale di documenti.

Avere una raccolta di standard comuni per il trasferimento di documenti elettronici per ogni Paese in cui un’organizzazione opera semplifica il processo, riducendo così la possibilità di errori.

La standardizzazione del modo in cui le informazioni sono strutturate e scambiate le rende più sicure. Oltre alle fatture e agli ordini di acquisto, Peppol ha il potenziale per automatizzare lo scambio di qualsiasi tipo di documento aziendale, tra qualsiasi organizzazione, in qualsiasi parte del mondo.

Quali Paesi usano Peppol?

Al di fuori dell’Europa, i paesi che hanno implementato gli standard Peppol includono:

Modelli Peppol Corner

I modelli angolari sono framework per le transazioni digitali. Esistono diversi approcci, anche se la struttura di base di Peppol è il modello a 4 angoli

Modello 3-Corner per la fatturazione elettronica

Considerato ormai un vecchio modello, il modello a 3 angoli per la fatturazione elettronica richiedeva che mittenti e destinatari si connettessero tramite un unico fornitore di servizi. Gli acquirenti spesso decidevano quale fornitore di servizi utilizzare, il che significa che i fornitori dovevano utilizzare più sistemi tra i loro clienti.

Modello 4-Corner per la fatturazione elettronica

Un aggiornamento all’approccio precedente, il modello di fatturazione elettronica a 4 angoli collega quattro entità. I quattro angoli sono:

L’introduzione degli access point protegge le transazioni garantendo che la comunicazione dei documenti sia inviata e ricevuta correttamente, utilizzando la convalida dei documenti, le procedure Know Your Customer (KYC) e altro ancora.

Modello 5-Corner per CTC

Come visto a Singapore, Peppol ha anche un modello a 5 angoli. Questo approccio aggiunge un altro aspetto al modello tradizionale, ovvero la piattaforma centrale delle autorità fiscali/governative. Questo framework è noto anche come Peppol CTC.

Il modello a 5 angoli consente alle autorità fiscali di ricevere un accesso quasi in tempo reale alle fatture, garantendo che le informazioni fiscali vengano trasferite correttamente.

A discrezione del governo competente, la piattaforma centrale può convalidare i documenti prima che vengano inviati al destinatario o consentire invece ai fornitori di servizi certificati di convalidarli, fungendo da archivio per le fatture elettroniche.

Progetto pilota Peppol VIDA

Questo progetto pilota istituito da OpenPEPPOL dimostra che le specifiche di rete e di fatturazione elettronica possono essere utilizzate anche per soddisfare i requisiti di rendicontazione digitale della proposta VIDA dell’UE.

Il progetto è aperto alle autorità/amministrazioni fiscali dell’UE, ai fornitori di servizi e agli utenti finali.

Sovos partecipa a questo progetto pilota. Siamo un membro rispettato e prestiamo servizio sia in Malesia che a Singapore.

La fatturazione elettronica a Singapore

Sebbene la fatturazione elettronica non sia ancora obbligatoria a nessun livello a Singapore, l’autorità fiscale del paese sta lavorando all’implementazione di un modello dichiarativo basato sul controllo continuo delle transazioni (CTC).

La spinta di Singapore verso la digitalizzazione è stata dimostrata dall’adozione, avvenuta nel 2018, del proprio quadro normativo per la fatturazione elettronica. Singapore è stato il primo paese al di fuori dell’Europa ad adottare PEPPOL. Le PEPPOL Business Interoperability Specifications (BIS) per la fatturazione elettronica e la rete PEPPOL eDelivery sono attive dal 2019.

L’Inland Revenue Authority di Singapore (IRAS) ha annunciato l’adozione graduale di InvoiceNow, il regime nazionale di fatturazione elettronica basato sulla rete PEPPOL, per la trasmissione dei dati di fatturazione. Il regime verrà avviato su base volontaria nel maggio 2025, per le aziende registrate per la GST. L’obbligo riguarderà solo le transazioni B2B; il governo dovrebbe rendere obbligatorio il B2G nei prossimi anni.

Aggiungi questa pagina ai segnalibri e rivisitala spesso per rimanere aggiornato sui prossimi obblighi.

Tabella dei contenuti

1. In sintesi: Fatturazione elettronica a Singapore

2. Fatturazione elettronica a Singapore: requisiti e normative

3. Rendicontazione elettronica a Singapore: requisiti e regolamenti

4. Cronologia di implementazione

5. PEPPOL a Singapore

6. FAQ

7. Ulteriori risorse

In sintesi: Fatturazione elettronica a Singapore

Fatturazione elettronica B2B a Singapore

Rete

InvoiceNow

Formato
Attualmente sono consentiti sia il Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) che il Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT verrà utilizzato esclusivamente a partire dal 2025.

Obbligo di firma elettronica
È obbligatorio garantire integrità e autenticità, e la firma elettronica è un metodo di garanzia.

Obbligo di conservazione
Cinque anni.

Fatturazione elettronica B2G a Singapore

Rete
InvoiceNow.

Formato
Attualmente sono consentiti sia il Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) che il Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT verrà utilizzato esclusivamente a partire dal 2025.

Obbligo di firma elettronica
È obbligatorio garantire integrità e autenticità, e la firma elettronica è un metodo di garanzia.

Obbligo di conservazione
Cinque anni.

Fatturazione elettronica a Singapore: requisiti e normative

Al momento attuale a Singapore non vige alcun obbligo circa l’uso della fatturazione elettronica, ma i contribuenti possono comunque collegarsi alla rete PEPPOL per inviare e ricevere fatture elettroniche. L’IMDA di Singapore è una PEPPOL authority e, in quanto tale, coloro che scelgono di inviare le fatture elettronicamente attraverso la rete InvoiceNow devono soddisfare i requisiti di formato:

Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) o Singapore (SG) PEPPOL PINT, sebbene quest’ultimo diventerà l’unico formato vigente a partire dal 2025.

Rendicontazione elettronica a Singapore: requisiti e regolamenti

Singapore sta implementando un obbligo di comunicazione CTC, utilizzando il framework PEPPOL InvoiceNow del paese. L’attuazione dell’obbligo prevede l’allontanamento dal modello PEPPOL "a quattro angoli", adottando invece un modello PEPPOL "a cinque angoli" che prevede che i contribuenti trasmettano i dati delle fatture all’IRAS, l’autorità fiscale nazionale.

I dati delle fatture, sia di vendita che di acquisto, devono essere comunicati all’autorità fiscale. Le aziende hanno l’obbligo di comunicare le "fatture elettroniche PEPPOL" immediatamente, in tempo reale. Per le fatture emesse al di fuori di InvoiceNow ("fatture esterne alla soluzione"), la comunicazione avviene entro una scadenza specifica. Si consiglia una cadenza settimanale, non oltre la data di scadenza dichiarativa.

Gli access point (AP) accreditati sono le uniche parti autorizzate a inviare i dati delle fatture all’IRAS utilizzando l’API C5 – Sovos è un AP accreditato a Singapore.

L’implementazione di questo obbligo di comunicazione elettronica è inclusa nella timeline di implementazione riportata di seguito.

Tempistica di implementazione della fatturazione e della rendicontazione elettroniche a Singapore

A Singapore si sta lentamente implementando la digitalizzazione. Ecco le date importanti:

Maggio 2018: l’IMDA di Singapore diventa la prima PEPPOL authority al di fuori dei confini dell’Europa
Gennaio 2019: lancio del network nazionale di fatturazione elettronica, in seguito denominato InvoiceNow
Marzo 2020: Singapore avvia l’iniziativa “Registration Grant” per incentivare le aziende a entrare nel network
1° maggio 2025: la rendicontazione elettronica B2B è disponibile per l’adozione anticipata volontaria da parte delle aziende registrate per la GST
1° novembre 2025: la rendicontazione elettronica B2B è disponibile per le società di nuova costituzione che si registrano volontariamente per la GST

PEPPOL a Singapore

L’Infocomm Media Development Authority (IMDA) di Singapore è diventata la prima PEPPOL Authority al di fuori dell’Europa nel maggio 2018. Successivamente, l’organismo ha lanciato la propria rete di fatturazione elettronica con i primi 11 fornitori di access point.

La rete è fondata sul framework PEPPOL e aiuta le aziende a scambiare documenti elettronicamente. In qualità di autorità PEPPOL, l’IMDA può:

Approvare e certificare i fornitori di access point PEPPOL a Singapore
Accreditare i fornitori di soluzioni PEPPOL-ready a Singapore
Disciplinare la conformità delle aziende al framework PEPPOL
Specificare le regole e gli standard tecnici specifici per Paese nell’ambito del regime PEPPOL, in particolare il formato SG PEPPOL BIS e SG PEPPOL PINT

Scopri di più su PEPPOL nella Guida definitiva alla fatturazione elettronica di Sovos

Compilate il modulo sottostante per parlare con uno dei nostri esperti di fatturazione elettronica

FAQ

Singapore sta utilizzando la fatturazione elettronica?

Le aziende di Singapore sono incoraggiate a utilizzare le fatture elettroniche, ma non esiste ancora un obbligo in tal senso.

InvoiceNow è obbligatorio a Singapore?

Sebbene Singapore incoraggi le aziende a emettere e ricevere fatture elettronicamente tramite il suo sistema InvoiceNow, non ha ancora imposto la fatturazione elettronica tra le aziende. La rendicontazione elettronica obbligatoria tramite InvoiceNow inizierà dal 1° novembre 2025 per le aziende di nuova costituzione che si registrano volontariamente per la GST.

Che cos'è InvoiceNow?

InvoiceNow è un’iniziativa nazionale di fatturazione elettronica dell’Infocomm Media Development Authority (IMDA), che aiuta le PMI e le grandi imprese a semplificare la fatturazione. L’obiettivo è quello di fornire un modo più rapido e sostenibile per effettuare transazioni sia a livello nazionale che internazionale.

Cosa deve essere riportato su una fattura a Singapore?

A Singapore, per compilare una fattura sono necessarie informazioni quali:

Nome, indirizzo e numero di registrazione GST del fornitore
Nome e indirizzo del cliente
Data di emissione della fattura e numero di identificazione
Descrizione dei beni o dei servizi forniti
Importo totale da pagare, sia comprensivo di IVA che IVA esclusa

Che cos'è il PEPPOL nella fatturazione?

PEPPOL è uno standard per l’invio di fatture elettroniche a clienti del settore pubblico (in altre parole, per transazioni B2G) in tutta l’UE e oltre. Singapore è stata la prima autorità approvata PEPPOL al di fuori dell’Europa.

Il framework di fatturazione elettronica InvoiceNow di Singapore si basa sulla rete PEPPOL.

Sovos è certificato come fornitore di servizi Peppol dalla Infocomm Media Development Authority (IMDA) di Singapore?

Sì, Sovos è un fornitore di servizi PEPPOL certificato dall’IMDA a Singapore. I nostri esperti in normativa possono connettersi alla rete InvoiceNow per tuo conto.

Risorse aggiuntive

Fatturazione elettronica: la guida

Tutte le informazioni da conoscere sulla fatturazione elettronica.

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La fatturazione elettronica B2G e PEPPOL in Europa e oltre

Scopri di più sul ruolo di PEPPOL nella fatturazione elettronica.

Ulteriori informazioni

Il Ministero pubblica un progetto di linee guida sulla fatturazione elettronica B2B

Il Ministero delle Finanze tedesco (MoF) ha pubblicato una bozza di linee guida il 13 giugno 2024, che descrive in dettaglio il prossimo mandato di fatturazione elettronica B2B che entrerà in vigore il 1° gennaio 2025.

Sebbene la legge attuale obblighi i contribuenti a emettere e ricevere fatture elettroniche solo per le transazioni B2B nazionali, il MoF prevede di introdurre un sistema di segnalazione elettronica per i dettagli delle fatture in una fase successiva, senza una data fissa.

La versione finale delle linee guida è prevista entro il quarto trimestre del 2024.

Il Parlamento approva il mandato tedesco per la fatturazione elettronica B2B

Il parlamento tedesco ha approvato la legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz — la legge) riguardante varie questioni fiscali il 22 marzo 2024, incluso il mandato tedesco per la fatturazione elettronica B2B.

La legge era originariamente prevista per il voto alla fine del 2023, con l’applicazione prevista per gennaio 2024. Tuttavia, la mancanza di consenso tra il Bundestag e il Bundesrat, rispettivamente camere basse e alte del parlamento, su varie disposizioni della legge ne ha ritardato la finalizzazione.

La tempistica di attuazione di questo mandato è stata confermata come segue:

La ricezione obbligatoria delle fatture elettroniche per le transazioni B2B nazionali sarà richiesta per tutte le aziende. Inoltre, le aziende avranno la possibilità di emettere fatture elettroniche conformi alle sintassi approvate in base al CEN 16931 volontariamente, senza il consenso dell’Acquirente.

Dopo questa approvazione parlamentare, la legge sarà firmata dal Presidente e successivamente pubblicata nella Gazzetta ufficiale.

** Si noti che lo scambio su EDI è consentito se la fattura elettronica è conforme agli standard europei.

Informazioni aggiuntive rilasciate per i piani di fatturazione elettronica B2B della Germania

Nell’ottobre 2023, il Ministero federale delle finanze (MoF) ha rilasciato ulteriori informazioni sulla fatturazione elettronica, una delle misure fiscali proposte incluse nella legge sulle opportunità di crescita.

Se la proposta del MoF, con i dettagli forniti negli aggiornamenti precedenti, diventa legge, sarà applicabile quanto segue:

Oltre ai chiarimenti del MoF, la camera alta del Parlamento federale tedesco, Bundesrat, ha parlato della legge durante la sessione del 20 ottobre. Sebbene il Bundesrat sostenga l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria, ha proposto un ritardo di due anni in modo che la ricezione obbligatoria delle fatture elettroniche inizi il 1° gennaio 2027.

Nelle prossime fasi del processo, la camera bassa del Parlamento, il Bundestag, dovrebbe votare sulla legge sulle opportunità di crescita a metà novembre. Il voto della camera alta dovrebbe aver luogo a metà dicembre.

Il governo federale approva la fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Germania ed estende la fase volontaria

Il progetto di legge approvato dal governo non modifica il quadro precedentemente comunicato, tuttavia estende la fase volontaria di un anno. La fase volontaria durerà fino a gennaio 2027 per le piccole imprese con un fatturato annuo pari o inferiore a 800.000 EUR nel 2025.

Fasi successive per il mandato di fatturazione elettronica

Il Parlamento federale e il Consiglio federale dovrebbero approvare questa riforma entro la fine del 2023.

Modifiche normative obbligatorie per la fatturazione elettronica B2B in Germania

Il Ministero federale delle finanze tedesco (il Ministero) ha condiviso il progetto di «Legge sulle opportunità di crescita» con importanti associazioni imprenditoriali tedesche il 14 luglio 2023. Questa legge introduce modifiche alla legge sull’IVA per implementare la fatturazione elettronica obbligatoria, insieme ad altre proposte fiscali nazionali e internazionali.

Attualmente, l’emissione di una fattura elettronica richiede il consenso dell’acquirente. Le modifiche proposte cambieranno questa situazione, con le fatture per le transazioni tra contribuenti residenti in Germania, note come transazioni B2B nazionali, che devono essere elettroniche.

La legge introduce anche una nuova definizione di fatture elettroniche. Una fattura elettronica è definita come una fattura emessa, trasmessa e ricevuta in un formato elettronico strutturato che consente l’elaborazione elettronica. Una fattura elettronica deve inoltre essere conforme allo standard di fatturazione elettronica del Comitato europeo di normazione (CEN), EN 16931.

Il Ministero aveva precedentemente condiviso il suo piano per introdurre la fatturazione elettronica obbligatoria a partire da gennaio 2025. Questa data rimane la stessa nelle proposte di emendamento, con misure transitorie che danno ai contribuenti tempo e flessibilità per conformarsi ai nuovi requisiti:

Anche se questa legge non include alcuna disposizione per un sistema di rendicontazione basato sulle transazioni, rileva che tale sistema di rendicontazione per le vendite B2B verrà introdotto in seguito.

Il Consiglio europeo emette una decisione di deroga

Il Consiglio europeo ha autorizzato la Germania a introdurre misure speciali in materia di fatturazione elettronica obbligatoria con decisione del 25 luglio 2023.

La Germania ha ricevuto la deroga alla direttiva IVA dal 1° gennaio 2025 al 31 dicembre 2027 o, se una direttiva dell’UE viene adottata prima del previsto, fino al recepimento nazionale della direttiva sull’IVA nell’era digitale (ViDA) nel diritto tedesco.

Un altro passo verso il CTC con la proposta del mandato di fatturazione elettronica B2B in Germania

Il Ministero federale delle finanze tedesco ha inviato una proposta di discussione per l’introduzione della fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Germania il 17 aprile a importanti associazioni imprenditoriali tedesche.

Le associazioni imprenditoriali sono invitate a fornire il proprio parere su questioni come le seguenti entro l’8 maggio:

Il mandato di fatturazione elettronica proposto è un passo verso l’implementazione di un sistema di reporting in tempo reale basato sulle transazioni per la creazione, la verifica e l’inoltro delle fatture elettroniche. Questo sistema non fa parte della proposta attuale, ma, poiché è direttamente correlato a un mandato di fattura elettronica, le idee per tale sistema sono esposte ad alto livello dal Ministero delle Finanze.

L’obiettivo finale è fornire un sistema elettronico uniforme di segnalazione basato sulle transazioni per le transazioni B2B nazionali e transfrontaliere. Lo scambio delle fatture avverrà tramite una piattaforma centrale o privata.

Non verrebbe eseguita alcuna verifica del contenuto completo della fattura o un’interruzione dell’inoltro della fattura, tuttavia, la piattaforma dell’emittente verificherebbe («Plausibilitätsprüfungen») che tutti i campi obbligatori siano presenti, se la struttura e la sintassi siano conformi alle norme EN e così via.

La segnalazione della fattura avverrà in tempo reale contemporaneamente all’invio della fattura, in modo che il fornitore non debba avviare due transazioni.

Il Ministero delle Finanze afferma che l’obiettivo è che il nuovo sistema sia allineato al ViDA, ma che la Germania conta di dover utilizzare una deroga alle disposizioni della direttiva IVA per introdurre il mandato di fattura elettronica, se il ViDA non dovesse essere adottato in tempo.

Mentre molti hanno ipotizzato che la Germania seguisse la strada del sistema italiano di fatturazione elettronica, il messaggio del Ministero delle Finanze sembra piuttosto essere che gli spunti siano presi dal sistema francese, con l’uso di una piattaforma centralizzata integrata da fornitori di servizi privati che servono a canalizzare le fatture.

Ha bisogno di discutere di come la proposta della Germania di introdurre controlli continui sulle transazioni potrebbe influire sulla sua attività? Parli con i nostri esperti fiscali.

La Germania si avvicina all’introduzione del controllo continuo delle transazioni

C’è stata una maggiore discussione tra le diverse istituzioni sull’introduzione dei controlli continui delle transazioni (CTC) in Germania per combattere la frode fiscale e aumentare la competitività del mercato tedesco in Europa.

Sostenitori della riforma continua dei controlli sulle transazioni in Germania

I sostenitori dell’introduzione dei CTC in Germania includono, tra gli altri: il gruppo parlamentare del Partito Libero Democratico (FDP), favorevole alle imprese, l’Associazione tedesca per la fatturazione elettronica (VeR) e un organo giudiziario indipendente, il Bundesrechnungshof (Ufficio federale dei conti) tedesco.

Di recente, abbiamo visto questo argomento incluso nei negoziati sulla politica fiscale dei partner della coalizione emersi dalle recenti elezioni governative tedesche (il Partito socialdemocratico (SPD), l’FDP e il Partito dei Verdi).

Sebbene le discussioni rimangano a livello concettuale, i nuovi potenziali partiti di coalizione mostrano volontà politica di riforma in questo settore.

Proposte sulla riforma continua del controllo delle transazioni in Germania

In particolare, il Bundesrechnungshof tedesco ha proposto al Ministero delle Finanze un sistema di rendicontazione in tempo reale che sfrutta la tecnologia blockchain come sistema efficiente per combattere le frodi IVA. Tuttavia, la loro proposta non è stata accettata in quanto è necessaria un’analisi costi-benefici prima di proporre e attuare tali misure.

Nell’ambito di un processo parlamentare, il FDP ha chiesto che «un sistema di rendicontazione elettronica paragonabile allo SDI italiano sia introdotto a livello nazionale il più rapidamente possibile, per la creazione, il collaudo e l’inoltro delle fatture». La principale associazione industriale tedesca, la VeR, ha accolto con favore questa proposta riconoscendone i numerosi vantaggi per le aziende e l’economia tedesca.

Uno studio VeR sulla possibilità di utilizzare il modello italiano come modello per l’Europa spiega che, sebbene non sembri aver contribuito in modo significativo a ridurre il divario IVA in Italia, i vantaggi della fatturazione elettronica per le aziende e l’economia italiana sono convincenti. Conclude che il sistema di liquidazione italiano può fungere da modello per la digitalizzazione dell’IVA in Germania, se non in Europa. Inoltre, gli esperti VeR offrono le loro conoscenze per sviluppare un tale sistema CTC in Germania.

Conclusione: la Germania sarà il prossimo paese dell’UE a introdurre i CTC?

Sembra che l’idea di introdurre un sistema CTC in Germania, seguendo le orme di altri Stati membri come Italia, Francia e Polonia, stia prendendo piede e potrebbe non essere lontana dal diventare realtà se i partner della coalizione riuscissero davvero a raggiungere un accordo di coalizione per succedere al partito attualmente al governo.

Agisci

Proroga delle date di attuazione del mandato di fatturazione elettronicaB2B .

La Legge Finanziaria per il 2024 è stata ufficialmente adottata e pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 30 dicembre 2023. Con la finalizzazione della legge, le nuove date di attuazione sono le seguenti:

Ricezione delle fatture elettroniche: a partire dal 1° settembre 2026, TUTTI i contribuenti, indipendentemente dalle loro dimensioni, dovranno essere in grado di ricevere fatture elettroniche. Tale data può essere prorogata al più tardi fino al 1° dicembre 2026, ma solo per decreto.

L’obbligo di comunicazione elettronica per le transazioni internazionali B2B (vendite e acquisti) e B2C e i dati di pagamento segue lo stesso calendario previsto per l’emissione di fatture elettroniche (1° settembre 2026 o 1° settembre 2027 a seconda delle dimensioni dell’azienda).

Il decreto attuativo che ratificherà formalmente questo nuovo calendario è previsto nel corso del primo trimestre del 2024.

Secondo il progetto di modifica del Codice generale delle imposte e della legge n. 2022-1157, le nuove date sono le seguenti:

Fasi di attuazione: l’attuazione del mandato avverrà ora in due fasi, a differenza delle tre fasi precedentemente previste.

Ricezione delle fatture elettroniche: a partire dal 1° settembre 2026, tutti i contribuenti dovranno essere in grado di ricevere le fatture elettroniche.

Obblighi di comunicazione elettronica: l’applicazione degli obblighi di comunicazione elettronica seguirà le stesse date riviste.

È importante notare che le date sopra indicate, settembre 2026 e settembre 2027, possono essere soggette a riaggiustamenti con la possibilità di riprogrammare al 1° dicembre come ultima data, nei rispettivi anni.

Dopo l’adozione della Legge Finanziaria per il 2024, nel primo trimestre del prossimo anno è prevista l’emanazione di un Decreto integrativo della legge per la piena attuazione dei suddetti obblighi.

Le aziende devono sfruttare il tempo aggiuntivo attraverso la partecipazione attiva alla fase pilota, durante la quale tutti i casi d’uso rilevanti devono essere testati in modo che le modifiche alle applicazioni, ai processi e ai sistemi possano essere prese in considerazione e messe a punto in tempo utile per garantire la conformità.

In una recente riunione della Communauté des Relais, l’autorità fiscale ha rilasciato ulteriori dettagli sul rinvio precedentemente comunicato del mandato di fatturazione elettronica B2B in Francia.

Questo ritardo è il risultato del fatto che l’autorità fiscale ha ascoltato il feedback delle imprese francesi che hanno faticato a rispettare la tempistica originale. È un’ulteriore prova, come precedentemente ribadito dall’ICC , di quanto tempo e impegno siano necessari alla maggior parte delle aziende per confrontarsi con le complessità di un nuovo mandato.

Sebbene le date formali debbano ancora essere definite, la tempistica principale rivista è stata presentata nell’ambito di un roll-out in 3 fasi:

2024: entro la primavera del 2024 le autorità pubblicheranno il primo elenco dei prestatori di servizi ufficialmente registrati (PDP) – Plateformes de Dématérialisation Partenaires. Nel corso del 2024 sarà completato lo sviluppo del portale pubblico (PPF – Portail Public de Facturation).

2025: Nel corso di quest’anno verrà condotto un progetto pilota su larga scala, che coinvolgerà aziende di tutte le dimensioni. L’autorità fiscale considera questo progetto pilota come un’opportunità per i contribuenti di mettere a punto i propri processi e sistemi di fatturazione elettronica e di comunicazione elettronica per conformarsi a quello che è diventato un quadro CTC complesso e sofisticato.

2026: l’introduzione dell’obbligo per l’intera economia avverrà in gran parte nel corso del 2026. Tuttavia, resta da vedere a quale ritmo una volta che la legge finanziaria sarà adottata dal Parlamento alla fine del 2023.

Le imprese interessate dal mandato francese, con sede in Francia e altrove, saranno ora in una posizione migliore per conformarsi con successo alla nuova riforma, a condizione che si avvalgano del tempo aggiuntivo fornito dalle autorità francesi. In particolare, utilizzando in modo proattivo il programma pilota per creare fiducia e conoscenza sul percorso critico verso la prontezza. Per i maggiori contribuenti che devono far fronte a questi obblighi, sarebbe prudente considerare questi cambiamenti come un rinvio di soli 6 mesi, con l’inizio del programma pilota che funge da data di inizio de facto. Per comprendere l’impatto completo sui processi aziendali e sui flussi di dati, le aziende dovranno testare a fondo fino a 36 casi d’uso. I numerosi fornitori di software che aiutano le aziende a semplificare i processi purchase-to-pay e order-to-cash saranno sicuramente ansiosi di testare la conformità delle loro soluzioni il prima possibile in quello che è diventato un ecosistema completamente nuovo.

La partecipazione al progetto pilota esteso, con il supporto professionale di Sovos, fornisce un ambiente privo di rischi per valutare e quindi condurre la messa a punto essenziale.

Sovos è uno dei primi 20 candidati all’accreditamento di fornitore di servizi (PDP) in Francia e, in quanto tale, sarà pronta a supportare i nostri clienti nell’adozione delle numerose misure necessarie per conformarsi pienamente al nuovo framework CTC, attingendo alla sua ricca esperienza nel mantenere i clienti conformi ai complicati obblighi di fatturazione elettronica in tutto il mondo.

Il 28 luglio la Direzione generale francese delle finanze pubbliche (DGFiP) ha ufficialmente rinviato l’attuazione dell’obbligo di fatturazione elettronica del paese. Il rinvio è al fine di fornire ai contribuenti il tempo necessario per adempiere al mandato.

L’ultima parola ufficiale afferma che la tempistica rivista per il mandato sarà fornita nel quadro della legge finanziaria per il 2024. Prevediamo che questa legge sarà adottata alla fine del 2023.

Inoltre, il 31 luglio la DGFiP ha pubblicato il «File delle specifiche esterne per la fatturazione elettronica» aggiornato (versione 2.3). Nonostante il rinvio del go-live iniziale, questi aggiornamenti dimostrano l’impegno delle autorità nello sviluppo del mandato e stabiliscono l’aspettativa che i preparativi da parte dei contribuenti, dei fornitori, dei candidati PDP e delle organizzazioni professionali debbano continuare.

Il Mandato francese è una delle iniziative di digitalizzazione fiscale più complesse mai viste nell’area EMEA fino ad oggi. È essenziale che le aziende continuino i loro preparativi. La conformità a questo mandato richiede la preparazione di applicazioni, processi e sistemi a una serie complessa di requisiti. Secondo l’ICC le aziende hanno bisogno di almeno 12-18 mesi per prepararsi al passaggio alla fatturazione elettronica e alla rendicontazione elettronica.

Si prega di notare che queste informazioni sono soggette a ulteriori aggiornamenti o modifiche da parte delle autorità francesi e al momento non sono disponibili ulteriori dettagli. Comunicheremo eventuali informazioni aggiuntive non appena saranno rese disponibili.

Sovos ha esperienza nell’aiutare i propri clienti a navigare tra le normative sulla digitalizzazione in tutto il mondo, incluso il mandato francese.

Che cos'è la fatturazione elettronica (e-invoicing)?

La fatturazione elettronica è lo scambio digitale di dati sulle transazioni in un formato strutturato che consente l’elaborazione automatizzata.

La fatturazione elettronica sostituisce i tradizionali metodi di fatturazione cartacei, consentendo alle organizzazioni di snellire i flussi di lavoro finanziari e di garantire la conformità agli standard normativi in evoluzione.

Questa guida riporta tutte le informazioni utili per comprendere appieno la fatturazione elettronica.

La guida ti aiuterà a:

Ogni paese adotta un approccio specifico alla fatturazione elettronica e questo rende difficile seguire le regole e lo stato attuale. Se aggiungiamo i requisiti software necessari per rispettare ciascun mandato, la situazione può complicarsi rapidamente.

Questa guida alla fatturazione elettronica è una parte essenziale del tuo kit di strumenti per la conformità fiscale.

Non hai tempo di leggere? Puoi rivolgerti ai nostri esperti: nessuna domanda sul problema della conformità alla fatturazione elettronica è troppo complessa.

Contenuti della guida alla fatturazione elettronica

Dalle nozioni di base sulla fatturazione elettronica alla comprensione degli ultimi sviluppi con la proposta dell’UE sull’IVA nell’era digitale, questa guida raccoglie e spiega le informazioni essenziali sulla fatturazione elettronica.

Sono disponibili numerose risorse, ma questo è il punto di riferimento essenziale per tutte le tue domande sulla fatturazione elettronica.

Tabella dei contenuti

1. Che cos’è una fattura elettronica?

2. Come funziona un sistema di fatturazione elettronica?
3. Definizione di fatturazione elettronica B2G, B2B e B2C 4. I vantaggi della fatturazione elettronica nell’adempimento fiscale globale

5. Dove è obbligatoria la fatturazione elettronica?
6. Mandati di fatturazione elettronica in tutto il mondo
7. Domande frequenti
8. Ulteriori risorse per la fatturazione elettronica

Cos'è una fattura elettronica?

Una fattura elettronica (e-invoice) è un documento elettronico strutturato che descrive nei dettagli una transazione commerciale in un formato leggibile da una macchina. A differenza delle fatture cartacee tradizionali o dei formati digitali non strutturati, la fatturazione elettronica si basa su formati comuni come XML, Universal Business Language (UBL) o Electronic Data Interchange (EDI) per consentire l’elaborazione automatizzata da parte dei sistemi finanziari.

Una fattura elettronica è diversa da altri tipi di documenti elettronici come le ricevute elettroniche o i documenti salariali elettronici, che servono a scopi specifici e sono spesso soggetti a normative di conformità distinte. La distinzione fondamentale è che la fatturazione elettronica è progettata specificamente per le transazioni commerciali e, per essere considerata valida nei sistemi di rendicontazione fiscale e finanziaria, deve essere conforme alle normative locali o internazionali.

Come funziona un sistema di fatturazione elettronica?

La fatturazione elettronica non comporta solo l’eliminazione di documenti cartacei, ma anche l’automazione dell’intero ciclo di vita della fattura, per creare transazioni finanziarie più rapide, efficienti e conformi. I moderni sistemi elettronici automatizzano tutte le fasi, dal momento della generazione della fattura al pagamento finale, riducendo gli errori, eliminando i processi manuali e garantendo che le aziende rispettino le normative fiscali globali, compresi quadri come i Continuous Transaction Controls (CTC).

Il processo di fatturazione elettronica

Esploriamo le fasi dettagliate della fatturazione elettronica, dalla creazione alla riconciliazione, che ridefiniscono le modalità di gestione delle operazioni finanziarie da parte delle aziende.

Passaggio 1:
Il processo inizia con la generazione di una fattura elettronica, che include dettagli essenziali come voci, termini di pagamento e informazioni fiscali.
Passaggio 2: Trasmissione
Dopo la redazione, la fattura viene trasmessa elettronicamente tramite una rete o una piattaforma sicura. Ciò può avvenire con una connessione diretta tra i sistemi dell’acquirente e del venditore o con una rete come PEPPOL.
Fase 3: Ricezione
Il sistema dell’acquirente o del destinatario riceve automaticamente le fatture elettroniche e importa i dati nel suo software finanziario. Grazie al formato strutturato, i dettagli della fattura vengono acquisiti in modo accurato, consentendo un’elaborazione istantanea senza inserimento manuale. Ciò garantisce una gestione efficiente della fattura e la prepara per la successiva fase di convalida.
Passaggio 4: Convalida

Che cos'è l'autorizzazione per la fatturazione elettronica?

L’autorizzazione per la fatturazione elettronica è un sistema in base al quale un’autorità fiscale deve approvare una fattura elettronica prima che possa essere inviata al destinatario. Dopo che la fattura viene autorizzata, diventa l’unico documento valido per la transazione. Questo processo garantisce il rispetto delle normative fiscali e consente un monitoraggio in tempo reale delle transazioni da parte della pubblica amministrazione.

Il sistema quindi convalida la fattura in base ai documenti giustificativi, come gli ordini d’acquisto o le ricevute di consegna, per garantire l’accuratezza. Questo processo di convalida automatizzato verifica la presenza di discrepanze dei prezzi, delle quantità o dei termini. Nelle regioni che seguono i CTC, le autorità fiscali possono anche convalidare la fattura in questo passaggio. Si tratta dell’autorizzazione della fatturazione elettronica, che aggiunge un ulteriore livello di conformità prima che la fattura venga approvata per il pagamento.

Passaggio 5: Approvazione
Dopo la convalida, la fattura viene elaborata tramite il flusso di lavoro di approvazione dell’acquirente. Il flusso di lavoro, spesso automatizzato, garantisce che la fattura soddisfi gli standard di conformità interni ed esterni, come le normative fiscali applicate dai CTC. L’approvazione può comportare la conferma dei termini di pagamento e la garanzia che la fattura soddisfi i requisiti di budget prima di procedere al pagamento.
Passaggio 6: Elaborazione del pagamento
Dopo l’approvazione, il pagamento è programmato in base ai termini concordati (ad esempio, Net 30 o Net 60). Il processo automatizzato garantisce pagamenti tempestivi, migliorando il flusso di cassa e le relazioni con i fornitori. Il sistema dell’acquirente comunica con banche o piattaforme di pagamento per l’esecuzione del pagamento in modalità digitale.
Passaggio 6: Riconciliazione e archiviazione elettronica
Dopo l’elaborazione del pagamento, il sistema lo riconcilia automaticamente con la fattura originale, assicurando che i sistemi finanziari di entrambe le parti siano aggiornati. L’ultimo passaggio è l’archiviazione elettronica, in cui la fattura e tutti i documenti correlati vengono conservati in modo sicuro in formato digitale. Questo processo supporta la conformità alle normative fiscali e garantisce che le aziende mantengano un audit trail digitale affidabile, particolarmente importante nei paesi con mandati CTC.

Che cos'è l'archiviazione elettronica?

L‘archiviazione elettronica si riferisce all’archiviazione digitale sicura e a lungo termine di fatture elettroniche e dei relativi documenti. L’archiviazione elettronica assicura che i registri finanziari siano conservati in modo conforme alle normative delle autorità fiscali locali, consentendo un facile reperimento per le verifiche, gli scopi legali o di conformità.

Definizione di fatturazione elettronica B2G, B2B e B2C

Rendicontazione aziendale nei confronti della pubblica amministrazione (B2G)

Business-to-Business
(B2B)

Business-to-Consumer
(B2C)

La fatturazione elettronica B2G prevede l’invio elettronico delle fatture da parte delle aziende alle agenzie della pubblica amministrazione. Questo fa parte di un impegno più ampio per digitalizzare gli appalti pubblici e migliorare la trasparenza delle transazioni finanziarie con gli enti della pubblica amministrazione.

La fatturazione elettronicaB2B si riferisce allo scambio elettronico di fatture tra due aziende. Questo processo snellisce notevolmente il flusso di lavoro della fatturazione, automatizzando compiti come la redazione, la trasmissione e l’approvazione della fattura.

La fatturazione elettronica B2C si concentra sulla generazione di fatture elettroniche o fatture per singoli consumatori. Questa forma di fatturazione è spesso integrata con i sistemi di pagamento digitali, consentendo ai consumatori di ricevere, esaminare e pagare le fatture online.

I vantaggi della fatturazione elettronica nell'adempimento fiscale globale

La fatturazione elettronica sta rapidamente diventando uno standard globale per garantire l’accuratezza dei dati sulle transazioni, spinta dal desiderio di trasparenza delle pubbliche amministrazioni. Nutrito dalla mancanza di fiducia nei dati utilizzati dalle aziende per la conformità e il processo decisionale, rimuove la soggettività dai dati finanziari, offrendo alle aziende una visione più chiara delle loro operazioni e aiutando le pubbliche amministrazioni a risparmiare miliardi.

Tra i principali vantaggi:

Riduzione delle frodi fiscali
Richiedendo la trasmissione in tempo reale o quasi in tempo reale dei dati sulle transazioni direttamente alle autorità fiscali, i sistemi CTC consentono di evitare che i business dichiarino meno di quanto effettivamente ricavano o che manipolino le fatture. Le amministrazioni possono accedere ai dati delle transazioni nel momento in cui si verificano e questo consente loro di verificare che le imposte siano calcolate e rendicontate correttamente. Questa maggiore visibilità e controllo riducono notevolmente i casi di evasione fiscale e frode.
Semplificazione delle transazioni transfrontaliere
Operare in più Paesi comporta orientarsi in una ragnatela di normative fiscali complesse, formati di fattura diversi e requisiti di conformità specifici per paese. La fatturazione elettronica semplifica questo processo allineando i dati delle fatture agli standard globali, come PEPPOL ed EDI. Questi formati standardizzati consentono alle aziende di gestire la rendicontazione fiscale transfrontaliera in modo più efficace, riducendo gli errori e i ritardi che possono verificarsi con la fatturazione manuale.
Aumento delle entrate fiscali
Per le amministrazioni pubbliche, offre la possibilità di aumentare le entrate fiscali riducendo l’evasione fiscale e colmando il divario IVA, la differenza tra l’importo dell’IVA dovuta e l’importo riscosso. Il monitoraggio in tempo reale delle transazioni consente alle autorità fiscali di rilevare e risolvere le discrepanze più rapidamente, garantendo che le imposte siano calcolate e riscosse con precisione. Questa maggiore trasparenza aiuta le pubbliche amministrazioni a mantenere flussi di entrate più affidabili.

Per saperne di più su come la fatturazione elettronica stia rapidamente diventando un fattore chiave nella trasformazione digitale dei settori governativo e aziendale.

Dove è obbligatoria la fatturazione elettronica?

Nell’Unione Europea, la fatturazione elettronica è obbligatoria per le transazioni B2G secondo lo Standard UE per la fatturazione elettronica (EN16931). Questi requisiti hanno iniziato ad espandersi gradualmente fino a includere le transazioni B2B, soprattutto a seguito dell’iniziativa VAT in the Digital Age (VIDA). VIDA è una proposta della Commissione Europea volta a modernizzare e digitalizzare il sistema dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).

Fatturazione elettronica B2G obbligatoria nell'UE

Negli appalti pubblici, è obbligatorio che il settore pubblico riceva fatture elettroniche che seguano uno dei formati tecnici previsti dallo standard UE per la fatturazione elettronica (EN16931). Altri paesi stanno estendendo l’obbligo ai fornitori, che devono emettere fatture elettroniche nelle loro operazioni con gli enti pubblici.

Fatturazione elettronica B2G obbligatoria per i fornitori nell’UE

Obbligatorio per tutte le transazioni:

Croazia (HR)
Danimarca (DK)
Estonia (EE)
Finlandia (FI)
Francia (FR)
Italia (IT)
Lituania (LT)
Paesi Bassi (NL)
Spagna (ES)
Svezia (SE)
Lussemburgo (LU)
Romania (RO)
Slovenia (SI)

Obbligatorio per alcune transazioni:

Austria (AT)
Belgio (BE)
Germania (DE)
Portogallo (PT)

Opzionale:

Bulgaria (BG)
Repubblica di Cipro (CY)
Irlanda (IE)
Grecia (EL)
Lettonia (LV)
Malta (MT)
Polonia (PL)
Slovacchia (SK)
Repubblica Ceca (CZ)
Ungheria (HU)

Fatturazione elettronica B2B obbligatoria nell'UE

Nella maggior parte dei paesi dell’Unione Europea, le parti commerciali B2B sono libere di scambiare fatture elettroniche in qualsiasi forma e formato concordati. La proposta ViDA mira a rendere la fatturazione elettronica il metodo standard per l’emissione delle fatture. La Commissione europea vuole eliminare la necessità di una deroga per introdurre la fatturazione elettronica B2B obbligatoria in uno Stato membro, nonché la necessità che l’acquirente accetti la fatturazione elettronica dei fornitori.

Fatturazione elettronica B2B obbligatoria nell’UE

Fatturazione elettronica obbligatoria: Italia (IT)
Fatturazione elettronica volontaria: Ungheria (HU)
Hanno ricevuto una deroga dall’UE: Francia (FR), Germania (DE), Polonia (PL) e Romania (RO)
Piani annunciati per la fatturazione elettronica obbligatoria: Belgio (BE), Slovacchia (SK), Slovenia (SI) e Spagna (ES)

Che cos'è il PEPPOL?

PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) è una rete di distribuzione elettronica che opera con un insieme di specifiche tecniche denominate PEPPOL BIS (Business Interoperability Specifications). Open PEPPOL è un’associazione che si è assunta la piena responsabilità dello sviluppo e del mantenimento della rete e delle specifiche PEPPOL.

Lo scopo principale di PEPPOL è quello di agevolare lo scambio di documenti aziendali, consentendo alle aziende di comunicare elettronicamente con qualsiasi istituzione governativa europea coinvolta nel processo di approvvigionamento. PEPPOL ha diversi domini che si occupano delle comunicazioni di approvvigionamento pre-aggiudicazione e dei processi post-aggiudicazione come la fatturazione.

Inizialmente progettata per gli appalti pubblici nell’UE, la rete aperta e interoperabile di PEPPOL ha conquistato popolarità nel settore privato. Gradualmente, molte pubbliche amministrazioni hanno anche esteso l’uso di questa rete di appalti elettronici rendendo PEPPOL obbligatorio per la trasmissione di fatture elettroniche B2B. Di conseguenza, il suo utilizzo è in aumento in un numero crescente di paesi, sia all’interno che all’esterno dell’UE.

Mandati di fatturazione elettronica in tutto il mondo

Argentina

L’Argentina è stata una delle prime ad adottarla, implementando inizialmente il sistema di fatturazione elettronica nel 2002 e imponendone l’uso per tutti i contribuenti con partita IVA entro il 2015. Le aziende sono tenute a emettere fatture elettroniche, convalidate con un codice di autorizzazione elettronico (CAE) dell’autorità fiscale, AFIP. La fatturazione elettronica in Argentina è obbligatoria sia per le transazioni B2B che B2G che per le piccole imprese e i liberi professionisti. Il sistema include diversi tipi di fattura come il tipo A, B, C ed E, che interessano le transazioni nazionali e di esportazione.

Belga

Il Belgio implementerà la fatturazione elettronica B2B obbligatoria a partire dal 1° gennaio 2026. Le linee guida emesse dal Servizio Pubblico Federale belga per le Finanze delineano i requisiti per le fatture strutturate, le specifiche tecniche e l’ambito delle transazioni interessate. Le linee guida specificano anche la fatturazione transfrontaliera tramite la rete PEPPOL e la coesistenza di fatture elettroniche e cartacee. Le aziende sono incoraggiate a iniziare a prepararsi per la transizione per garantire la conformità.

Canada

Attualmente il Canada consente ma non rende obbligatoria la fatturazione elettronica B2B. Nel 2018, i fornitori federali sono stati tenuti a utilizzare la fatturazione elettronica per gli appalti pubblici tramite la rete PEPPOL. La Canadian Revenue Agency (CRA) ha lanciato una task force nel 2021 per esplorare la fattibilità di un mandato di fatturazione elettronica B2B, con l’obiettivo di migliorare l’efficienza, la conformità all’imposta sulle vendite e combattere l’economia sommersa. Lo studio in corso sta valutando gli standard e i modelli internazionali per una possibile implementazione futura.

Repubblica Dominicana

La fatturazione elettronica nella Repubblica Dominicana è obbligatoria dal gennaio 2024 e i grandi contribuenti sono stati i primi a doversi conformare. Il sistema di fatturazione elettronica utilizza le ricevute fiscali elettroniche (e-CF), che richiedono ai contribuenti di inviare le fatture in formato XML tramite i servizi web dell’autorità fiscale. La conformità viene applicata con certificati digitali e le fatture devono essere archiviate per 10 anni. Il lancio si estenderà alle imprese più piccole entro il 2026, nell’ambito dell’impegno del Paese di semplificare la rendicontazione fiscale.

Italia

L’Italia è stato il primo paese dell’UE a rendere obbligatoria la fatturazione elettronica B2B tramite un processo di autorizzazione con la sua piattaforma Sistema di Interscambio (SdI). Entro il 2019, il requisito è stato ampliato in modo che includesse le transazioni nazionali B2B e B2C, rendendo l’Italia il primo Paese dell’UE a implementare la fatturazione elettronica B2B obbligatoria tramite un sistema di liquidazione.

Francia

Il mandato CTC francese entrerà in vigore nel settembre 2026. A quel punto, tutte le aziende dovranno ricevere fatture elettroniche, mentre le grandi e medie imprese dovranno emettere fatture elettroniche e riportare i dati relativi alle transazioni e ai pagamenti. Questa iniziativa mira a migliorare la trasparenza e a snellire i processi di conformità fiscale delle aziende in Francia.

Germania

La Germania si sta muovendo verso la fatturazione elettronica obbligatoria, mentre la fatturazione elettronica B2G è già obbligatoria sia a livello federale che statale. A partire da gennaio 2025, tutti i contribuenti devono poter ricevere fatture elettroniche ed entro gennaio 2027, le grandi imprese con un fatturato superiore a 800.000 euro saranno tenute a emettere fatture elettroniche. Entro gennaio 2028 il mandato si applicherà a tutte le imprese. Il sistema è progettato per migliorare l’adempimento fiscale e la trasparenza.

Grecia

La Grecia impone la fatturazione elettronica B2G, con i fornitori tenuti a emettere fatture elettronicamente agli enti del settore pubblico tramite fornitori di servizi accreditati che utilizzano la rete PEPPOL. Sebbene la fatturazione elettronica per le transazioni B2B e B2C sia attualmente facoltativa, potrebbe diventare obbligatoria in futuro nell’ambito di riforme fiscali più ampie. Il governo ha anche implementato il sistema myDATA per la segnalazione in tempo reale dei dati contabili, integrando ulteriormente la conformità digitale tra le aziende.

Malaysia

La Malesia ha introdotto la fatturazione elettronica obbligatoria nell’agosto 2024 per le aziende con un fatturato annuo di oltre 100 milioni di RM. Il sistema di fatturazione elettronica in Malesia segue un modello CTC, in cui le fatture devono essere convalidate dall’autorità fiscale tramite la piattaforma MyInvois. Entro il 2025 l’obbligo si estenderà a tutti i contribuenti. Questa iniziativa mira a migliorare l’adempimento fiscale e a semplificare la rendicontazione per settori specifici, con piani per estenderlo gradualmente a più aziende.

Nuova Zelanda

La Nuova Zelanda sta discutendo attivamente della fatturazione elettronica obbligatoria all’interno del suo gruppo di leader sull’adozione della fatturazione elettronica, che include rappresentanti della pubblica amministrazione e delle imprese. Sebbene la fatturazione elettronica non sia ancora obbligatoria, il paese ha firmato un Memorandum d’intesa con Singapore per promuovere l’adozione della fatturazione elettronica. Questi sviluppi lasciano supporre che la Nuova Zelanda potrebbe in futuro introdurre la fatturazione elettronica obbligatoria, anche se non è stata confermata alcuna tempistica specifica.

Oman

Il Sultanato dell’Oman ha posticipato l’introduzione del suo sistema obbligatorio di fatturazione elettronica B2B, originariamente previsto per l’implementazione volontaria nell’aprile 2024 e obbligatorio per le grandi entità entro ottobre 2024. La nuova tempistica è stata posticipata al 2025 a causa della mancanza di una progettazione dettagliata e di funzionalità di sistema. L’Oman dovrebbe adottare un modello di fatturazione elettronica CTC per migliorare l’adempimento fiscale.

Perù

Il Perù ha implementato la fatturazione elettronica obbligatoria per tutti i contribuenti nell’ambito del suo Sistema di emissione elettronica (SEE), regolato dalla Soprintendenza nazionale delle dogane e dell’amministrazione fiscale (SUNAT). Dal 2014 le aziende sono tenute a emettere e ricevere fatture elettroniche per le transazioni B2B e B2G. Il sistema include diversi documenti elettronici, come note di credito e ricevute di vendita, e offre molteplici sistemi di emissione. Il mancato rispetto delle normative sulla fatturazione elettronica può comportare sanzioni, tra cui multe e chiusure di stabilimenti.

Polonia

Il sistema di fatturazione elettronica polacco diventerà obbligatorio per le grandi imprese entro febbraio 2026 e per tutti gli altri contribuenti entro aprile 2026, tramite la piattaforma Krajowy System e-Faktur (KSeF). Inizialmente, la fatturazione elettronica è volontaria dal gennaio 2022 e le transazioni B2G richiedono già fatture elettroniche. Il sistema supporta la rendicontazione in tempo reale e la convalida delle fatture, con l’obiettivo di semplificare l’adempimento fiscale e ridurre le frodi. Le sanzioni per la mancata conformità si applicheranno una volta iniziata l’adozione obbligatoria.

Portogallo

Il sistema di fatturazione elettronica B2G del Portogallo impone ai fornitori di emettere fatture elettroniche per i contratti del settore pubblico. Introdotto dal decreto legge 111-B/2017, il requisito è stato avviato nel 2019 e inizialmente si applicava alle grandi aziende, con le scadenze per le piccole imprese posticipate al 2025. Le fatture devono seguire il formato CIUS-PT e la non conformità può comportare mancati pagamenti, azioni legali o violazioni del contratto. Il sistema mira a semplificare le transazioni, migliorare la conformità e allinearsi agli standard dell’UE.

Romania

La Romania ha introdotto la fatturazione elettronica obbligatoria in più fasi, a partire dalle transazioni B2G e B2B ad alto rischio. A partire da luglio 2024, tutte le aziende con partita IVA devono inviare fatture elettroniche per tutte le transazioni tramite la piattaforma RO e-Factura. Il sistema mira a snellire la tax compliance e migliorare la trasparenza, con sanzioni in caso di inadempienza.

Arabia Saudita

L’Autorità per la Zakat, le tasse e le dogane (ZATCA) dell’Arabia Saudita ha annunciato la quindicesima ondata della Fase 2 per il suo mandato di fatturazione elettronica. Questa ondata si rivolge ai contribuenti con un fatturato annuo di almeno 4 milioni di SAR (circa 1,06 milioni di dollari) che erano soggetti all’IVA nel 2022 o 2023. Questi contribuenti devono integrare le loro soluzioni di fatturazione elettronica con la piattaforma FATOORA di ZATCA entro il 1° marzo 2025. La Fase 2 introduce ulteriori requisiti di integrazione per semplificare la conformità e la rendicontazione.

Singapore

Il sistema di fatturazione elettronica di Singapore, basato sulla rete PEPPOL, diventerà obbligatorio per le transazioni B2B a partire dal novembre 2025 per le nuove aziende registrate con la GST. Il framework InvoiceNow, lanciato nel 2018, consente alle aziende di scambiare fatture elettroniche in modo più efficiente. Mentre la fatturazione elettronica B2B sarà presto obbligatoria, la fatturazione elettronica B2G dovrebbe diventare obbligatoria in futuro. L’iniziativa mira a semplificare i processi di fatturazione e migliorare la conformità nel panorama imprenditoriale di Singapore.

Slovenia

La Slovenia ha proposto la rendicontazione elettronica CTC obbligatoria, che avrà inizio a giugno 2026. Il piano richiede alle aziende di emettere e scambiare fatture elettroniche, comunicando al contempo i dati sulle transazioni B2B e B2C alle autorità fiscali quasi in tempo reale. Questo sistema allinea la Slovenia alle tendenze globali in materia di adempimento fiscale e rendicontazione digitale, con l’obiettivo di migliorare la trasparenza e l’efficienza nell’amministrazione fiscale.

Spagna

I mandati di fatturazione elettronica della Spagna sono in vigore per le transazioni B2G dal 2015 e richiedono ai fornitori di utilizzare il formato FacturAE. A partire dal 2025, il paese introdurrà la fatturazione elettronica B2B obbligatoria con un approccio graduale, a partire dai grandi contribuenti. Il sistema spagnolo funziona secondo un modello post-audit con rendicontazione dei dati quasi in tempo reale e questo rende essenziale per le aziende rispettare nuovi standard e scadenze.

Taiwan

Taiwan ha aggiornato le sue normative sulla fatturazione elettronica, richiedendo ai contribuenti di inviare fatture uniformi governative elettroniche (e-GUI) e le relative informazioni alla piattaforma del Ministero delle Finanze entro 7 giorni per le transazioni B2B e 2 giorni per le transazioni B2C. Sono state introdotte nuove sanzioni per la non conformità, con multe che vanno da 1.500 a 15.000 TWD. Il paese ha anche rilasciato la Message Implementation Guideline aggiornata (MIG v. 4.0), mentre la versione precedente rimarrà valida fino a dicembre 2025, consentendo un periodo di transizione.

Tacchino

La Turchia ha introdotto la fatturazione elettronica obbligatoria nel 2014 nell’ambito della sua iniziativa di trasformazione digitale. Le aziende con un fatturato annuo superiore a 3 milioni di lire turche, nonché settori specifici come l’energia e il commercio online, devono conformarsi. Le fatture elettroniche in Turchia utilizzano il formato UBL-TR 1.2 e richiedono un timbro fiscale o una firma elettronica qualificata. Il sistema riduce i costi, aumenta la sicurezza e migliora la conformità alle normative IVA. Le fatture elettroniche devono essere conservate per 10 anni.

Stati Uniti

Attualmente, negli Stati Uniti non esistono normative uniformi sulla fatturazione elettronica, per cui le prassi sono eterogenee e l’adozione nei diversi stati risulta lenta. Secondo la DBNAlliance, la mancanza di un sistema federale di IVA o GST negli Stati Uniti ha creato oltre 10.000 giurisdizioni fiscali, complicando l’adozione della fatturazione elettronica.

Zambia

La Zambian Revenue Authority (ZRA) ha concesso ai contribuenti un periodo di grazia di tre mesi per conformarsi alla fatturazione elettronica obbligatoria tramite lo Smart Invoice System (SIS), prorogando il termine al 30 settembre 2024. Il SIS è concepito per ridurre le frodi in materia di IVA, monitorando le transazioni in tempo reale. Le sanzioni per la mancata conformità saranno applicate a partire dal 1° ottobre 2024, consentendo ai contribuenti di avere più tempo per registrarsi e integrare il sistema.

Domande frequenti

La fatturazione elettronica è consentita in tutti i paesi?

L’obbligo di fatturazione elettronica dipende dal paese e dal quadro normativo in vigore. Negli ultimi dieci anni, molti governi in tutto il mondo hanno introdotto i mandati di fatturazione elettronica come base per quadri più ampi di controllo continuo delle transazioni (CTC).

Qual è il miglior software di fatturazione elettronica?

Sebbene oggi siano disponibili una serie di diverse opzioni, la migliore piattaforma di fatturazione è quella che soddisfa le esigenze aziendali specifiche, garantendo al contempo la conformità alle normative globali e locali. I sistemi di fatturazione elettronica devono essere scalabili, affidabili e in grado di crescere con l’azienda, per soddisfare le complessità della conformità della fatturazione in tutto il mondo. Sovos offre una soluzione di fatturazione end-to-end per la conformità, scelta sia dalle multinazionali che dalle PMI, in più di 60 paesi.

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La mia organizzazione utilizza SAP. Quali sono le nostre opzioni per digitalizzare la fatturazione?

SAP supporta la fatturazione elettronica, ma è importante notare che deve essere configurata in base alle normative e ai requisiti di fatturazione specifici di ogni paese. I clienti SAP si trovano fondamentalmente di fronte a due opzioni: sviluppare i propri strumenti sull’architettura SAP o selezionare un fornitore end-to-end. Si tratta di due approcci distinti con percorsi molto diversi verso l’obiettivo finale.

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Ci sono restrizioni o limitazioni da considerare?

Pochissimi Paesi prevedono restrizioni o limitazioni che rendono difficile l’adozione della fatturazione elettronica. Ad esempio, in Marocco, non è consigliabile emettere fatture elettroniche senza previa consultazione con le autorità fiscali. In Venezuela, la fatturazione elettronica è consentita solo per settori specifici e richiede l’approvazione delle autorità fiscali prima di poter emettere le fatture.

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La Bizkaia è una provincia della Spagna e un territorio storico dei Paesi Baschi, con un proprio sistema fiscale. Prima dell’approvazione della strategia Batuz, l’autorità fiscale della Bizkaia ha sviluppato diversi approcci per implementare una strategia completa che riducesse la frode fiscale. L’obiettivo è quello di impedire che la frode influisca sulle entrate generate dalle attività economiche.

Questa iniziativa è iniziata all’inizio degli anni 2010, quando l’autorità ha introdotto i requisiti per la tenuta dei registri delle operazioni economiche per le persone fisiche con attività economiche tramite il modello 140, e successivamente imponendo l’obbligo di Fornitura immediata di informazioni (SII) ad alcuni contribuenti della regione.

Batuz rappresenta un progresso significativo verso il raggiungimento di un sistema di controllo fiscale digitalizzato integrale, che copra le persone e le entità che svolgono attività economiche, indipendentemente dalle dimensioni. Come illustrato in questo articolo, il sistema stabilisce nuovi modelli che facilitano il rispetto degli obblighi fiscali.

Che cos’è Batuz?

Batuz è una strategia di controllo fiscale attuata dal governo della Bizkaia che si applica a tutte le aziende e ai lavoratori autonomi soggetti alla normativa della Bizkaia – indipendentemente dalle loro dimensioni e dal volume di attività – e che comprende i seguenti requisiti:

Caratteristiche di Batuz

L’autorità fiscale ha basato Batuz sui tre pilastri sopra elencati. Ognuno di essi comporta la seguente serie di obblighi che, insieme, comprendono la conformità:

Termini di Batuz

L’adozione volontaria è possibile dal 1° gennaio 2022, con incentivi fiscali per coloro che si impegnano a rispettare la normativa in anticipo.

A partire dal 1° gennaio 2024, Batuz diventerà obbligatorio in Bizkaia per tutti i contribuenti che rientrano nel campo di applicazione – il che significa che non ci sarà un’introduzione graduale, come avviene di solito.

È un buon anno per essere un leader IT. Dopo troppi anni in cui la frase “fare di più con meno” è stata il mantra della maggior parte delle organizzazioni per quanto riguarda la spesa tecnologica, le cose stanno finalmente migliorando.

Secondo la società di ricerca Gartner , la spesa IT raggiungerà una cifra stimata di 4,5 trilioni di dollari nel 2022. Questo rappresenta un aumento del 5,1% rispetto al 2021 e rappresenta una spinta molto necessaria per le aziende che hanno bisogno di aggiornamenti tecnologici che potrebbero essere stati messi in secondo piano a causa della pandemia COVID-19.

I dipartimenti IT sono anche desiderosi di spostare l’attenzione dal semplice mantenimento a galla a progetti più a lungo termine che supporteranno strategicamente e con successo il futuro del lavoro. Questa affermazione è sostenuta dai numeri forniti dalla società di soluzioni di gestione IT Flexera nel suo State of Tech Spend Report.

Alla domanda su quali fossero i budget da destinare quest’anno, il 54% degli intervistati si aspetta un aumento degli investimenti e delle risorse da destinare alla tecnologia che rende più facile e agevole per i dipendenti lavorare da casa. Un altro 42% degli intervistati ha dichiarato una nuova disponibilità a passare al cloud per supportare le realtà di un mondo post-pandemia. I partecipanti a questo sondaggio, tutti dirigenti e manager di alto livello nel settore IT con una conoscenza significativa dei budget IT complessivi delle loro organizzazioni, hanno valutato cosa aspettarsi nell’anno a venire.

Questi risultati mostrano il livello di importanza che le aziende attribuiscono agli ambienti di lavoro ibridi e flessibili. La probabilità che il lavoro da casa, almeno in una certa misura, sia destinato a rimanere, ha spinto i reparti IT a ripensare le loro strategie per essere pronti ad affrontare qualsiasi sfida possa presentarsi.

Il Governo potrebbe ostacolarla?

Le strategie delineate dai dipartimenti IT sono solide e in linea con il mondo in cui viviamo. Tuttavia, c’è un’altra forza post-pandemica all’opera con il potenziale di far deragliare i piani migliori e di divorare una grande quantità di budget e risorse. La fatturazione elettronica è stata imposta dal governo.

Se lavora come leader IT in un’azienda multinazionale, probabilmente rientra in una delle due categorie seguenti. In primo luogo, siete stati portati a confrontarvi con le nuove realtà della supervisione e dell’applicazione in tempo reale da parte delle autorità di regolamentazione. Oppure due, lei sta per essere coinvolto nella mischia con il suo mandato interno, risolvendo definitivamente questo problema.

Perché sono così definitivo in questa dichiarazione? Perché lavoro con alcuni dei più grandi marchi del pianeta e sono testimone in prima persona dell’impatto che questi mandati hanno sulla loro organizzazione IT.

Quando si tratta di progetti IT, la maggior parte non è reattiva, ma è il risultato di una pianificazione attenta e metodica per un lungo periodo di tempo. Tuttavia, il governo sta cambiando le regole. I progetti e gli aggiornamenti non sono più sulla sua linea temporale. Quando implementano nuove leggi e mandati, o vi muovete rapidamente per affrontare il problema e sistemarlo o pagherete le conseguenze, che possono andare da multe salate fino alla perdita della licenza di operare.

Cosa significa per me?

Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno rapidamente diffondendo in tutto il mondo e rappresentano una minaccia credibile per i vostri budget IT. I dipartimenti IT devono essere preparati per le nuove realtà che accompagnano la fatturazione elettronica su mandato del governo. Con le autorità che ora si trovano nello stack di dati delle sue aziende e che esaminano le transazioni in tempo reale mentre attraversano la sua rete, avrà bisogno di una soluzione che le consenta di fornire le informazioni nel formato richiesto in tempo reale.

In conclusione, la conformità non è più un problema fiscale. I leader dell’IT e gli altri dirigenti devono collaborare per allineare le funzioni aziendali in modo trasversale. L’IT deve garantire le risorse e gli strumenti necessari per soddisfare gli obblighi imposti dal governo, indipendentemente dal settore o dall’ubicazione dell’azienda.

L’incapacità di affrontare il problema in anticipo porterà solo a problemi più complessi e costosi, che assorbiranno budget e risorse critiche destinate ad altri progetti prioritari.

Il Brasile è noto per il suo sistema di fatturazione elettronica altamente complesso di controllo continuo delle transazioni (CTC). Oltre a tenere il passo con le modifiche legislative quotidiane nei suoi 26 Stati e nel Distretto Federale, il Paese ha oltre 5.000 Comuni con standard diversi per la fatturazione elettronica.

L’imposta sul consumo di servizi (ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) è di competenza dei Comuni. Ogni Comune ha l’autorità sul formato e sullo standard tecnico della fattura elettronica dei servizi (NFS-e – nota fiscal de serviço eletrônica). Ciò rappresenta una sfida significativa per la conformità, in quanto la fatturazione elettronica è obbligatoria per quasi tutti i contribuenti del Paese.

Tuttavia, sono stati compiuti passi importanti per cambiare questo scenario. Un accordo (Convênio NFS-e) recentemente firmato dall’Agenzia Federale delle Entrate brasiliana (RFB), dalla Confederazione Nazionale dei Comuni (CNM) e da altre entità rilevanti, ha istituito il Sistema Nazionale del NFS-e con uno standard unificato a livello nazionale per i servizi di fatturazione elettronica.

Il Sistema Nazionale del FSN-e (SNNFS-e)

Il SNNFS-e introduce un layout standard unificato per l’emissione del NFS-e, nonché un archivio nazionale di tutti i documenti elettronici generati all’interno del sistema. L’adesione al sistema è volontaria per i Comuni. Poiché il disegno di legge proposto per regolamentare questa materia (PLP 521/2018) è fermo al Congresso dal 2019, l’accordo è stato concepito per consentire ai Comuni di adottare volontariamente lo standard nazionale, che poi diventerà obbligatorio per i contribuenti.

Il sistema consentirà l’emissione del NFS-e in uno standard nazionale, attraverso il portale web, l’applicazione mobile o l’API (application programming interface). Inoltre, crea il National Data Environment (ADN), il repository unificato NFS-e.

Il SNNFS-e offre diversi moduli di servizio e i Comuni possono scegliere quali adottare. L’ADN è l’unico modulo obbligatorio, in quanto garantisce l’integrità e la disponibilità delle informazioni contenute nei documenti emessi è nello standard unificato. Inoltre, l’ADN consente ai Comuni aderenti di distribuire gli NFS-e emessi tra loro e ai contribuenti.

Una volta firmato l’accordo, il Comune deve attivare il sistema entro una certa scadenza, che non è stata stabilita. L’attivazione comporta la configurazione dei parametri del sistema e la modifica della legislazione comunale per riflettere i requisiti del sistema nazionale. Solo dopo l’attivazione completa, i contribuenti potranno emettere fatture basate sullo standard unificato.

È stata rilasciata anche la documentazione tecnica di NFS-e, ma non si tratta delle specifiche definitive, che devono ancora essere approvate dal Comitato Nazionale Standard di Gestione della Fattura Elettronica (CGNFS).

Cosa significa per le aziende

Lo standard nazionale NFS-e prevede una sostanziale semplificazione degli obblighi di fatturazione elettronica dei contribuenti. Con un layout standard, la conformità a più formati può essere drasticamente ridotta. Il formato del documento per l’emissione dello standard NFS-e è XML e deve essere firmato digitalmente.

Un altro vantaggio è che uno dei moduli disponibili consente ai contribuenti di pagare l’ISSQN dovuto in diversi Comuni contemporaneamente, utilizzando un unico documento (Guia Única de Recolhimento) emesso dal sistema.

Anche se i Comuni possono scegliere di mantenere il loro attuale sistema di emissione NFS-e, devono comunque aderire alle scadenze di comunicazione, al layout e agli standard di sicurezza del NFS-e nazionale. Devono inoltre garantire la trasmissione di tutti i documenti emessi all’ambiente di dati nazionale. Questo assicura che i contribuenti dovranno emettere il NFS-e solo in un layout standard.

Quali sono i prossimi sviluppi della fatturazione elettronica in Brasile?

La prima fase di produzione è iniziata il 23 luglio 2022 con cinque comuni pilota. La trasmissione sarà disponibile attraverso diversi metodi, con un’implementazione graduale. Secondo il programma di attuazione iniziale di della Confederazione Nazionale dei Comuni, la trasmissione API dovrebbe avvenire a partire da metà ottobre 2022 o più tardi, a seconda della stabilità degli altri metodi di trasmissione. Un ulteriore sviluppo di questo programma è previsto nei prossimi mesi.

San Paolo, Salvador e Florianópolis sono tra i molti comuni che hanno già firmato l’accordo. Il successo di questo standard nazionale NFS-e si basa su un’adozione significativa da parte dei Comuni, quindi i contribuenti devono prepararsi a conformarsi quando ciò avverrà in tutto il Paese.

The Ministry of Economic Affairs and Digital Transformation (Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital) has launched a public consultation on the upcoming B2B e-invoicing mandate.

The mandate will enable citizens to participate in elaborating norms before its development. This public consultation is carried out through the web portal of the competent department and all interested parties have until 22 March 2023 to send feedback.

Based on the feedback received, the government will develop and approve the regulatory framework that is needed according to the law adopting mandatory B2B e-invoicing which was published on 29 September 2022.

The public consultation consists of 32 specific questions on seven different areas that the regulatory framework will address. These areas are:

Spanish Congress Approves Mandatory B2B e-Invoicing

Il Congresso di Spagna ha approvato la Legge per la Creazione e la Crescita delle Imprese, e si prevede che venga pubblicata nella Gazzetta Ufficiale (BOE) nei prossimi giorni.

Introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria in Spagna per il settore privato

Secondo questa Legge, tutti gli imprenditori e i professionisti devono emettere, inviare e ricevere fatture elettroniche nei loro rapporti commerciali con altri imprenditori e professionisti. Inoltre, il destinatario e il mittente delle fatture elettroniche devono fornire informazioni sullo stato delle fatture.

Le regole principali della Legge relative alla fatturazione elettronica stabiliscono che:

Il processo di accreditamento dell’interconnessione e dell’interoperabilità delle piattaforme sarà determinato dai regolamenti in una fase successiva.

Obblighi aggiuntivi di fatturazione elettronica per alcuni settori

La legge stabilisce che le aziende che forniscono determinati servizi ai consumatori finali devono emettere e inviare fatture elettroniche nei rapporti con le persone che accettano di riceverle o che le hanno esplicitamente richieste. Questo obbligo riguarda le aziende che forniscono servizi di telecomunicazione, servizi finanziari, acqua, gas ed elettricità, tra gli altri settori e attività previsti dall’Articolo 2.2 della Legge 56/2007.

Queste aziende devono fornire l’accesso ai programmi necessari, in modo che gli utenti possano leggere, copiare, scaricare e stampare la fattura elettronica gratuitamente, senza dover rivolgersi ad altre fonti per ottenere le applicazioni necessarie. Devono anche consentire procedure semplici e gratuite, in modo che gli utenti possano revocare il consenso dato alla ricezione delle fatture elettroniche in qualsiasi momento.

Le aziende che rientrano nell’ambito di applicazione che non offrono agli utenti la possibilità di ricevere fatture elettroniche saranno sanzionate con un avvertimento o una multa fino a 10.000 euro.

Il prossimo passo: il quadro normativo

Il Governo svilupperà le disposizioni di questa Legge in conformità con i regolamenti e nell’ambito dei suoi poteri. Pertanto, i Ministeri dell’Economia e della Trasformazione Digitale e delle Finanze e della Pubblica Amministrazione stabiliranno le informazioni e i requisiti tecnici da includere nella fattura elettronica per verificare le date di pagamento e ottenere i termini di pagamento.

È inoltre necessario stabilire i requisiti minimi di interoperabilità tra i fornitori di soluzioni tecnologiche per la fattura elettronica e i requisiti di sicurezza, controllo e standardizzazione dei dispositivi e dei sistemi informatici che generano i documenti.

Il Governo avrà 6 mesi dalla pubblicazione di questa Legge nella Gazzetta Ufficiale per approvare il quadro normativo.

Entrata in vigore della fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Spagna

Le disposizioni relative all’obbligo di fatturazione elettronica B2B saranno efficaci in base al fatturato annuo:

Ciò significa che l’obbligo di fatturazione elettronica B2B potrebbe entrare in vigore per i grandi soggetti passivi entro il primo trimestre del 2024.

È importante sottolineare che l’entrata in vigore dell’obbligo di fatturazione elettronica B2B è subordinata all’ottenimento dell’eccezione comunitaria agli articoli 218 e 232 della Direttiva IVA. Questa eccezione è meno difficile da ottenere, in quanto è stata concessa ad altri Stati membri come l’Italia, la Francia e la Polonia per consentire loro di adottare il regime obbligatorio di fatturazione elettronica nelle loro giurisdizioni.

L’autorità fiscale colombiana (DIAN) continua a investire nell’espansione del suo sistema CTC (controlli continui delle transazioni). L’ultimo aggiornamento propone un ampliamento della portata dei documenti coperti dal mandato di fatturazione elettronica.

In questo articolo affronteremo la nuova bozza di risoluzione 000000 del 19-08-2022. Questo anticipa importanti cambiamenti per i contribuenti coperti dalle norme obbligatorie sulla fatturazione elettronica.

Queste bozze di modifiche includono un nuovo obbligo di emettere documenti equivalenti (documentos equivalentes) in formato elettronico, un calendario per la sua attuazione, una documentazione tecnica aggiornata e altri sviluppi significativi, che richiedono che i contribuenti si preparino a conformarsi.

Cosa cambierà per le aziende colombiane con queste nuove proposte di fatturazione elettronica?

Tra le numerose modifiche proposte, lo scopo principale della bozza di risoluzione è quello di regolamentare l’emissione elettronica del documento equivalente.

Questi documenti corrispondono alla fattura di vendita ai sensi della legge colombiana, ma riguardano tipi specifici di transazioni e sono regolati nella bozza di risoluzione, come segue:

Ciò significa che tutti i contribuenti soggetti al mandato di fatturazione elettronica colombiano che emettono uno di questi documenti equivalenti dovranno farlo in formato elettronico, secondo l’Allegato Tecnico del Documento Equivalente Elettronico versione 1.0 (Anexo técnico del Documento Equivalente Electrónico), introdotto dalla bozza.

Inoltre, la bozza prevede una prima regolamentazione dei documenti elettronici del sistema di fatturazione (documentos electrónicos del sistema de facturación). Si tratta di documenti che aiutano il controllo da parte dell’autorità fiscale e doganale, a supporto delle dichiarazioni fiscali o doganali e/o a supporto delle procedure svolte davanti al DIAN, secondo le disposizioni del comma 1 dell’articolo 616-1 dello Statuto fiscale.

Infine, le specifiche tecniche della principale fattura elettronica del sistema, la fattura elettronica di vendita, sono aggiornate alla versione 1.9 (Anexo técnico de la Factura Electrónica de Venta version 1.9).

Scadenze per le proposte di fatturazione elettronica della Colombia

L’obbligo di emettere il documento equivalente in formato elettronico sarà implementato gradualmente, in base al tipo di documento equivalente. Inizia il 1° marzo 2023 e coprirà tutti i documenti equivalenti il 1° luglio 2023.

Sarà possibile anche un’implementazione volontaria anticipata, una volta che la funzionalità sarà disponibile nel sistema di DIAN. Fino a quando non saranno rispettate le scadenze per l’implementazione elettronica del documento equivalente, questi dovranno continuare ad essere emessi in conformità con la Risoluzione n. 000042 del 2020.

La bozza stabilisce anche un calendario per l’implementazione dei documenti elettronici del sistema di fatturazione, durante gli anni fiscali 2023 e 2024. Questi documenti saranno ulteriormente regolamentati nei sei mesi successivi alla validità della risoluzione ufficiale, così come l’adozione del suo allegato tecnico, che non è stato presentato con il progetto di risoluzione.

Infine, la proposta stabilisce la scadenza per l’implementazione dell’Allegato tecnico della fattura di vendita elettronica versione 1.9 da parte dei contribuenti. Ciò avverrà almeno tre mesi dopo la pubblicazione ufficiale.

Quali sono i prossimi sviluppi della fatturazione elettronica in Colombia?

Il progetto di risoluzione, una volta pubblicato ufficialmente, derogherà alla Risoluzione DIAN n. 000042 del 2020 in tutte le disposizioni ad essa contrarie, ad eccezione di quelle relative ai documenti equivalenti, che rimarranno in vigore fino a quando il DIAN non ne stabilirà l’attuazione elettronica.

I contribuenti possono anche aspettarsi una nuova legislazione che regoli i restanti documenti elettronici del sistema di fatturazione, nei mesi successivi alla pubblicazione ufficiale di questo progetto di risoluzione.

Fino ad allora, le aziende dovrebbero prepararsi ai significativi cambiamenti imminenti e adattare i loro processi aziendali per conformarsi al nuovo mandato colombiano.

L’autorità fiscale colombiana (DIAN) si è concentrata molto sull’espansione del suo regime di fatturazione elettronica negli ultimi anni. Il DIAN ha introdotto il primo calendario per l’implementazione obbligatoria della fatturazione elettronica nel Paese nel 2018 e, da allora, il sistema ha gradualmente abbracciato un numero maggiore di transazioni e contribuenti.

In questo articolo, esamineremo i due ultimi nuovi mandati della fatturazione elettronica colombiana:

Questi nuovi obblighi hanno un impatto significativo e richiedono adeguamenti da parte dei contribuenti. Queste modifiche rappresentano anche un’espansione sostanziale della fatturazione elettronica colombiana, che include transazioni completamente nuove nel suo ambito di applicazione.

Documento di supporto per le acquisizioni

L’autorità fiscale colombiana ha creato un nuovo tipo di documento elettronico, il documento di supporto per le acquisizioni da soggetti non obbligati a emettere fatture elettroniche. Questo documento di supporto e le sue note correttive sono stati introdotti da Risoluzione 167 del 2021. Espande il campo di applicazione della fatturazione elettronica per garantire che un maggior numero di transazioni rientri nel mandato e consente di supportare le detrazioni fiscali.

I contribuenti obbligati a generare questo documento elettronico sono quelli che rientrano nel regime di fatturazione elettronica del Paese. Include coloro che sono soggetti al pagamento dell’imposta sul reddito e dell’imposta complementare e sono responsabili dell’IVA quando acquistano beni e/o servizi da fornitori non obbligati a emettere fatture elettroniche o documenti equivalenti e richiedono un supporto per i costi e le detrazioni nelle dichiarazioni fiscali citate. Per generare il documento di supporto, il contribuente deve essere autorizzato dal DIAN come emittente elettronico.

Il documento di supporto e le relative note correttive devono essere generati in formato XML e contenere un CUDS: codice unico del documento di supporto (código único del documento soporte). Questo codice alfanumerico permette di identificarlo in modo inequivocabile. Dopo la generazione, i documenti elettronici devono essere trasmessi per la liquidazione da parte del DIAN in tempo reale o, al più tardi, l’ultimo giorno di calendario della settimana, per le operazioni cumulative con lo stesso fornitore effettuate durante la stessa settimana.

Essendo stata posticipata rispetto alla data di attuazione originaria, la generazione del documento di supporto alle acquisizioni è diventata obbligatoria il 1° agosto 2022.

Implementazione della soglia di emissione dei biglietti tramite POS

In base a questo mandato, gli scontrini di cassa generati tramite sistemi POS (tickets de máquinas registradoras con sistemas P.O.S.) possono essere emessi da soggetti obbligati alla fatturazione, a condizione che la vendita del bene e/o la prestazione del servizio ivi registrata non superi i cinque (5) UVT (unità di valore fiscale) per ogni documento, escluse le imposte.

Ciò significa che, per le operazioni di vendita di beni e/o prestazione di servizi che superano l’importo di cinque (5) UVT, i contribuenti che rientrano nel mandato di fatturazione elettronica del Paese devono emettere una fattura di vendita elettronica. L’acquirente di beni e/o servizi al di sotto della soglia può comunque richiedere l’emissione di una fattura di vendita, nel qual caso il fornitore deve fornirla.

La soglia è stata de facto introdotta nel 2021 dalla Legge 2155, ma solo nel luglio 2022 il DIAN ha stabilito un’introduzione graduale del mandato, attraverso la Risoluzione 1092, seguendo il calendario riportato di seguito:

È pronto per questi cambiamenti?

Mentre la generazione del documento di supporto per le acquisizioni è già richiesta, i contribuenti devono iniziare a prepararsi a rispettare la nuova soglia per l’emissione della fattura elettronica al posto degli scontrini POS. Sovos può aiutare la sua azienda ad adeguarsi alla fatturazione elettronica e a garantire la conformità ai nuovi mandati della Colombia.

Il piano d’azione della Commissione Europea (CE) per una tassazione equa e semplice – ‘IVA nell’era digitale‘- continua a progredire. Dopo un processo di consultazione pubblica, la CE ha pubblicato i Rapporti finali che discutono le migliori opzioni per il mercato europeo per combattere le frodi fiscali e favorire le imprese con l’uso della tecnologia.

Si prevede che la CE proponga emendamenti legislativi alla Direttiva IVA il prossimo autunno.

Conclusioni sul pilastro della rendicontazione IVA e della fatturazione elettronica

Il rapporto incentrato sulla rendicontazione IVA e sulla fatturazione elettronica valuta i ‘Digital Reporting Requirements (DRR)’. Si tratta di un obbligo per i soggetti passivi IVA di presentare periodicamente o continuamente i dati delle transazioni in formato digitale all’autorità fiscale, ad esempio attraverso l’uso del SAF-T, dell’elenco IVA, della rendicontazione in tempo reale o della fatturazione elettronica.

Secondo il rapporto, la scelta politica migliore sarebbe l’introduzione di un DRR sotto forma di un sistema di fatturazione elettronica a livello europeo con controlli continui sulle transazioni (CTC), che copra sia le transazioni intra-UE che quelle nazionali. Gli Stati membri con un sistema di fatturazione elettronica esistente potrebbero mantenerlo a breve termine tramite una clausola di standstill, a condizione di garantire l’interoperabilità con il nuovo sistema UE. Tuttavia, nel medio termine, da cinque a dieci anni, i sistemi nazionali di fatturazione elettronica dovranno convergere verso il sistema dell’UE.

Un sistema di fatturazione elettronica CTC a livello europeo

Il rapporto favorisce chiaramente l’opzione politica di un’armonizzazione completa nell’UE attraverso un sistema di fatturazione elettronica CTC, il che significa che la fattura sarà presentata alle autorità prima o dopo l’emissione. L’armonizzazione sembra concentrarsi principalmente sulla forma, con il suggerimento di un protocollo e di un formato comuni a livello europeo. Mentre le decisioni importanti relative all’architettura rischiano di essere lasciate agli Stati membri, come ad esempio se il sistema sarà di clearance o di semplice segnalazione, se sfruttare una piattaforma B2G nazionale esistente e la periodicità della segnalazione, eccetera. L’unico requisito per gli Stati membri sembra essere l’accettazione delle fatture elettroniche emesse e trasmesse sulla base di un protocollo e di un formato comuni.

Il rapporto suggerisce di allineare la portata dei requisiti e di escludere i soggetti passivi non registrati e quelli coperti dal regime IVA per le PMI. Nel breve termine, sono coperte solo le transazioni B2B e B2G, mentre le transazioni B2C restano fuori dal campo di applicazione.

Infine, il rapporto suggerisce che per alleggerire l’onere per le imprese, gli Stati membri devono prendere in considerazione una serie di misure, come l’eliminazione congiunta di altri obblighi di rendicontazione, la fornitura di dichiarazioni IVA precompilate, il sostegno agli investimenti nell’automazione aziendale (soprattutto per le PMI) e il supporto pubblico all’adozione dei sistemi di conformità informatica

Non viene discusso il modo in cui tutto ciò verrà coordinato congiuntamente, ma non sembra che la CE si aspetti che tali misure vengano armonizzate dall’UE.

Aspettative future

Sebbene il rapporto concluda che l’implementazione di un sistema di fatturazione elettronica obbligatoria a livello europeo sia la misura migliore e più a prova di futuro, il modo in cui progettare un sistema di fatturazione elettronica efficace non viene spiegato nel rapporto e non sembra essere nell’ambito dell’armonizzazione.

Tuttavia, il design del sistema di fatturazione elettronica può avere un impatto importante sui risultati fiscali ed economici. Come descrive la relazione dell’esperto indipendente ʻNext Generation Model Decentralized CTC and Exchange‘ (sostenuta da EESPA, openPEPPOL e altri gruppi di stakeholder chiave), i maggiori benefici possono essere realizzati solo quando un sistema di fatturazione elettronica consente alle aziende di automatizzare altri processi oltre alla fatturazione.

È un inizio positivo che la Commissione punti a un sistema di fatturazione elettronica CTC a livello europeo. Resta da vedere quanto sarà efficace questa armonizzazione. Quando i politici europei torneranno dalla pausa estiva di quest’anno, inizieremo a capire meglio la fattibilità complessiva delle opinioni della Commissione.

In qualità di fornitore che ha implementato soluzioni di conformità CTC e IVA in tutto il mondo da diversi decenni, il nostro desiderio è che il dibattito vada oltre l’interoperabilità a livello di dati, in modo che l’Europa possa compiere passi coraggiosi verso un futuro che preservi l’automazione della catena di fornitura e l’innovazione tecnologica.

Le Autorità doganali italiane hanno recentemente aggiornato il loro sistema nazionale di importazione applicando il nuovo Modello di Dati Doganali dell’Unione Europea (EUCDM). Queste nuove modifiche sono entrate in vigore il 9 giugno 2022.

Secondo la nuova procedura, il vecchio modello di dichiarazioni d’importazione cartacee è stato abolito. Le dichiarazioni di importazione vengono ora trasmesse al sistema informativo delle Autorità doganali italiane con una firma digitale.

Che cosa significa in pratica?

L’accettazione di una dichiarazione doganale viene notificata all’operatore economico (che può essere l’importatore, l’agente doganale, ecc.) attraverso un Numero di Riferimento Master (MRN), una stringa alfanumerica di 18 caratteri.

Il vecchio messaggio IM (traccia telematica da presentare al momento dell’importazione alle Autorità doganali italiane attraverso il Servizio Telematico Doganale (ossia. Servizio telematico doganale (STD)) è stato sostituito dai seguenti percorsi, come definito dalla legislazione UE:

Come posso sapere a quanto ammonta l’IVA all’importazione per le merci importate in Italia da Paesi extra UE?

Al momento dello svincolo della merce, le Autorità doganali italiane mettono a disposizione il “ prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale” (prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale). Il riepilogo include tutti i dati necessari per rilevare i dazi doganali, l’IVA all’importazione e qualsiasi altro onere dovuto.

Il riepilogo di cui sopra è messo a disposizione dell’importatore e del dichiarante/rappresentante nell’area riservata del portale unico delle Autorità doganali italiane attraverso il servizio ” Gestione dei documenti – dichiarazioni doganali” .

Raccomandiamo agli importatori di contattare il proprio agente doganale per ricevere una copia di questo riepilogo a fini contabili.

Come e quando posso recuperare l’IVA all’importazione italiana?

Secondo la Legge italiana sull’IVA, per esercitare il diritto al recupero dell’IVA all’importazione in Italia è necessario possedere un Documento Amministrativo Unico (DAU). Poiché il DAU non è ora disponibile, le Autorità doganali italiane, in accordo con l’Agenzia delle Entrate, hanno concordato che la nuova sintesi contabile è sufficiente per consentire all’importatore di esercitare il diritto di recuperare l’IVA all’importazione.

Pertanto, il nuovo riepilogo contabile è necessario per esercitare il suo diritto a recuperare l’IVA all’importazione pagata alle autorità fiscali italiane.

Inoltre, il diritto di recuperare l’IVA all’importazione viene esercitato solo una volta che il riepilogo viene riportato nel registro IVA degli acquisti, come previsto dall’articolo. 25 della Legge IVA italiana.

Infine, il documento di importazione deve essere incluso nella dichiarazione IVA trimestrale e nella dichiarazione IVA annuale, che deve rispecchiare i libri contabili IVA italiani.

Per assicurarsi che la sua IVA all’importazione non vada persa, le consigliamo di considerare che l’ultimo giorno utile per recuperare l’IVA all’importazione, relativa a un’importazione di beni effettuata nel 2022, è il 30 aprile 2023.

Ulteriori documenti introdotti da giugno 2022

Oltre alla Sintesi Prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale, di cui si è parlato sopra, gli operatori economici potranno ricevere

Le Autorità doganali italiane consigliano agli operatori doganali di fornire ai trasportatori il Prospetto di svincolo come prova dell’adempimento delle formalità doganali in caso di controlli.

Come precedentemente previsto da Sovos, la soglia per l’implementazione della fatturazione elettronica obbligatoria è stata abbassata dalle autorità indiane. Secondo la Notifica del Central Board of Indirect Taxes and Customs n. 17/2022 – Central Tax, a partire dal 1° ottobre 2022 la conformità alle regole di fatturazione elettronica sarà obbligatoria per i contribuenti con una soglia annuale di 10 Cr. rupie (circa 1.270.000 USD) o superiore.

Riepilogo dei requisiti della fatturazione elettronica in India

L’ambito copre sia le transazioni nazionali che quelle transfrontaliere. Il processo di autorizzazione IRP è obbligatorio per le transazioni B2B, B2G e di esportazione. Quindi, i contribuenti che rientrano nel campo di applicazione devono emettere le loro fatture (così come altri documenti che necessitano di un IRN) secondo il nuovo sistema per tutte le transazioni B2B, B2G o di esportazione.

I contribuenti che rientrano nell’ambito della fatturazione elettronica devono generare fatture elettroniche attraverso il sistema di fatturazione elettronica. Non è possibile aderire volontariamente al sistema di fatturazione elettronica. Ciò significa che i contribuenti che non soddisfano la soglia limite non possono adottare la fatturazione CTC.

Tempistica di implementazione

Prima dell’introduzione iniziale, il piano di fatturazione elettronica era stato annunciato dalle autorità indiane già nel 2018. In seguito, l’evoluzione del piano è stata la seguente:

1 gennaio 2020: Periodo volontario di fatturazione elettronica per le aziende con un fatturato di Rs.500 crore o superiore

1 febbraio 2020: Periodo volontario di fatturazione elettronica per le aziende con un fatturato di Rs.100 crore o superiore

1 ottobre 2020: Inizio del periodo obbligatorio di fatturazione elettronica per le aziende con un fatturato di Rs.500 Crore o superiore (sei mesi dopo rispetto a quanto previsto in precedenza). Per i primi 30 giorni, c’è stato un periodo di grazia durante il quale è stato possibile segnalare le fatture dopo la loro emissione.

1 gennaio 2021: Inizio del periodo obbligatorio di fatturazione elettronica per le aziende con un fatturato di 100 crore o più.

1 aprile 2021: Soglia per la fatturazione elettronica obbligatoria abbassata ai contribuenti con un fatturato compreso tra Rs. 100 Crore e Rs. 50 Crore.

1 aprile 2022: soglia abbassata da Rs. 50 Crore a Rs. 20 Crore. I contribuenti con reddito superiore a Rs. 20 Crore devono implementare la fatturazione elettronica.

1 ottobre 2022: la soglia sarà abbassata da 20 crore a 10 crore. I contribuenti con reddito superiore a Rs. 10 Crore deve implementare la fatturazione elettronica.

Quali sono i prossimi sviluppi della fatturazione elettronica in India?

Sono previsti alcuni cambiamenti relativi al flusso di lavoro della fatturazione elettronica. Attualmente esiste una piattaforma unica (IRP) per il processo di autorizzazione, ma presto verranno introdotti più IRP. Le autorità indiane hanno già approvato nuovi IRP, dimostrando che le autorità desiderano avere un mercato interoperabile della fatturazione elettronica e stanno procedendo con i loro piani per realizzare i loro obiettivi.

Inoltre, le fatture B2C non sono attualmente coperte dall’autorizzazione IRP, ma le autorità hanno annunciato l’intenzione di includerle nell’ambito del sistema CTC.

L’India è una giurisdizione impegnativa per molti contribuenti; le aziende devono avere strategie intelligenti di digitalizzazione e manutenzione per rimanere conformi. I vantaggi della digitalizzazione possono essere realizzati attraverso una strategia globale che le aziende potrebbero mettere in atto.

Dal 1° gennaio 2019, i fornitori di servizi elettronici stranieri devono emettere fatture cloud, un tipo di fattura elettronica, per le vendite di servizi elettronici a singoli acquirenti a Taiwan. Parallelamente, le autorità fiscali locali di Taiwan hanno introdotto incentivi per i contribuenti nazionali affinché implementino la fatturazione elettronica, nonostante non sia un requisito obbligatorio.

Prima di immergerci nei dettagli del sistema di fatturazione elettronica a Taiwan, parleremo della Fattura Unica Governativa (GUI), poiché il sistema di fatturazione elettronica si basa sulle Fatture Uniche Governative.

Che cos’è una Fattura Unica Governativa (GUI)?

La fattura uniforme governativa è una fattura IVA standard disciplinata e prenumerata dalle autorità fiscali. Tutte le entità commerciali devono emettere delle GUI per tutte le vendite di beni e servizi soggetti all’IVA, ad eccezione di eventuali esenzioni legali.

I contribuenti possono emettere le GUI una volta che la loro registrazione aziendale è stata approvata dall’autorità fiscale locale competente a Taiwan. I contribuenti possono emettere diversi tipi di GUI, comprese le GUI cartacee e le Fatture Uniche Governative Elettroniche (eGUI). Le eGUI sono un tipo di GUI che vengono emesse, trasmesse o ottenute tramite Internet o altri mezzi elettronici. Come già accennato, l’emissione di una eGUI è obbligatoria per i fornitori di servizi elettronici stranieri che vendono servizi elettronici a privati a Taiwan a partire dal 1° gennaio 2019. Tuttavia, l’emissione di eGUI è facoltativa per l’economia in generale, compresi i contribuenti nazionali di Taiwan.

Come vengono rilasciati gli eGUI?

Come parte del processo di emissione di eGUI, i contribuenti devono utilizzare i numeri forniti dalle autorità fiscali durante il processo di registrazione dell’azienda. Una eGUI deve essere conforme alla MIG 3.2.1 basata su un formato XML fornito dall’autorità fiscale. Dopo l’emissione di una fattura elettronica uniforme, le informazioni della fattura devono essere caricate sulla piattaforma dell’autorità fiscale entro 48 ore per le transazioni B2C e sette giorni per le transazioni B2B.

Le entità commerciali straniere che rientrano nell’ambito dei requisiti o qualsiasi entità che scelga di emettere eGUI possono nominare un fornitore di servizi di terze parti chiamato Value Adding Center per emettere eGUI. Un’alternativa è l’implementazione di una soluzione basata sul software di trasmissione Turnkey fornito dal Ministero delle Finanze.

Qual è il passo successivo?

La fatturazione elettronica è stata incoraggiata dalle autorità taiwanesi per molti anni. Di conseguenza, sempre più aziende hanno iniziato a emettere eGUI. Inoltre, l’obbligo di emettere fatture cloud per i fornitori di servizi elettronici stranieri ha svolto un ruolo importante nell’adozione diffusa della fatturazione elettronica in tutto il Paese. Sebbene sia chiaro che Taiwan ha fatto molta strada in termini di digitalizzazione dei processi di fatturazione elettronica, le fatture cartacee possono ancora essere emesse secondo le normative taiwanesi. Seguiremo gli sviluppi futuri per vedere se l’implementazione obbligatoria della fatturazione elettronica sarà estesa all’economia più ampia di Taiwan.

Il sistema filippino di controllo continuo delle transazioni (CTC) per la fatturazione/ricezione elettronica (EIS) è stato ufficialmente avviato per i 100 grandi contribuenti selezionati dal governo per inaugurare il mandato. Sebbene i contribuenti stessero ancora lottando per soddisfare i requisiti tecnici del nuovo sistema di fatturazione elettronica poco prima della data di avvio, le Filippine hanno rispettato la scadenza prevista e hanno avviato il progetto pilota il 1° luglio 2022.

L’introduzione nelle Filippine ha evidenziato ancora una volta le sfide legate alla conformità con i nuovi mandati e ha dimostrato che la preparazione è fondamentale.

Insieme a una delle sei aziende pilota iniziali, che hanno iniziato i test all’inizio di quest’anno, Sovos ha sviluppato la prima soluzione software che ha ottenuto l’approvazione dell’EIS per operare la trasmissione della fattura elettronica attraverso la piattaforma di trasmissione del governo. La soluzione di Sovos è già operativa nelle Filippine.

Rilascio di nuovi regolamenti

Un giorno prima dell’avvio dell’EIS, l’autorità fiscale delle Filippine, il BIR (Bureau of Internal Revenue), ha pubblicato i Revenue Regulations n. 6-2022, 8-2022, e 9-2022, che contengono le politiche e le linee guida del nuovo sistema e documentano le regole e le procedure adottate dall’EIS.

Sebbene la normativa non rappresenti una novità per i contribuenti pilota che hanno implementato con successo i loro sistemi di rendicontazione delle fatture elettroniche CTC, lo stesso potrebbe non essere vero per coloro che si stanno preparando a conformarsi al nuovo mandato. La legislazione stabilisce ufficialmente l’iniziativa di emissione e rendicontazione di fatture e ricevute elettroniche, introdotta per la prima volta nel 2018 dalla legge sulla riforma fiscale per l’accelerazione e l’inclusione (Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act, TRAIN), e documenta le informazioni pertinenti.

Chi deve adeguarsi?

A partire dal 1° luglio 2022, 100 contribuenti pilota selezionati sono stati obbligati a emettere e trasmettere fatture e ricevute elettroniche attraverso il SIE. La BIR sta pianificando un’introduzione graduale per gli altri contribuenti che rientrano nell’ambito del mandato, a partire dal 2023, ma non è ancora stato annunciato un calendario ufficiale.

Il mandato richiede l’emissione elettronica di fatture (B2B), ricevute (B2C), note di addebito e di credito e la loro trasmissione attraverso la piattaforma EIS in tempo quasi reale, ossia in un massimo di tre (3) giorni di calendario dalla data di emissione. I documenti devono essere trasmessi utilizzando il formato di file JSON (JavaScript Object Notation).

Emissione e trasmissione

L’emissione e la trasmissione possono essere effettuate attraverso il portale dei contribuenti EIS o utilizzando le API (Application Programming Interface), in cui i contribuenti devono sviluppare un sistema di trasmissione dei dati di vendita e ottenere la certificazione prima di operare attraverso l’EIS. Ciò comporta la richiesta di una certificazione EIS e di un permesso di trasmissione (PTT), presentando una documentazione con informazioni dettagliate sul sistema del contribuente.

Sebbene la normativa stabilisca che la presentazione di fatture e ricevute stampate non è più richiesta ai contribuenti che operano nell’ambito del SIE, i requisiti di archiviazione non sono stati modificati. Ciò significa che durante il periodo di archiviazione di 10 anni, i contribuenti devono conservare le copie cartacee dei documenti trasmessi per i primi cinque (5) anni, dopodiché è consentita l’archiviazione elettronica esclusiva per il tempo rimanente.

Inoltre, la normativa stabilisce che solo le fatture trasmesse con successo attraverso il SIE saranno accettate ai fini della detrazione dell’IVA.

I contribuenti non erano pronti ad adeguarsi

Molti dei 100 contribuenti pilota hanno faticato a rispettare la scadenza del Paese. Per questo motivo, l’EIS ha consentito a determinati contribuenti di derogare alla scadenza, a condizione che presentino una dichiarazione giurata che illustri le ragioni per cui non sono in grado di soddisfare il requisito in tempo e un calendario con la data entro cui intendono conformarsi, soggetti all’approvazione dell’EIS.

Per quanto riguarda la non conformità, la normativa stabilisce che l’autorità fiscale imporrà una sanzione in caso di ritardata o mancata trasmissione delle fatture elettroniche/ricevute all’EIS e che le vendite non dichiarate saranno oggetto di ulteriori indagini.

Qual è il passo successivo?

Dopo l’avvio del programma pilota e la definizione legale del quadro normativo CTC, il governo prevede di estendere gradualmente il mandato a tutti i contribuenti inclusi nell’ambito di applicazione nel 2023. Tuttavia, i contribuenti che non rientrano nell’ambito di applicazione obbligatorio dell’EIS possono già scegliere di iscriversi al sistema ed essere pronti ad adeguarsi in anticipo.

Sovos è stato il primo fornitore di software a ottenere la certificazione, in collaborazione con uno dei contribuenti pilota, per la trasmissione attraverso l’EIS, ed è pronto a conformarsi alla rendicontazione della fattura elettronica della CTC delle Filippine. Il nostro potente software, unito alla nostra vasta conoscenza del panorama fiscale filippino, aiuta le aziende a risolvere definitivamente il problema delle tasse.

Agisci

Romania si sta muovendo per introdurre un mandato di controllo continuo delle transazioni (CTC) dal 2021. Sebbene l’autorità fiscale rumena abbia stabilito il quadro giuridico per l’implementazione del sistema di fatturazione elettronica solo meno di un anno fa, il sistema sarà presto operativo. Allo stesso tempo, verrà lanciato anche il sistema di trasporto elettronico, introdotto ancora più tardi. Entrambi i sistemi diventeranno obbligatori a partire dal 1° luglio; tuttavia, ci sono ancora questioni aperte che i contribuenti sperano vengano affrontate dalle autorità rumene. Nel confronto internazionale, i contribuenti rumeni hanno un periodo di tempo relativamente breve per conformarsi ai nuovi obblighi.

Sistema RO E-Factura

I fornitori di beni ad alto rischio fiscale sono obbligati a utilizzare il sistema RO E-Factura a partire dal 1° luglio 2022. I fornitori devono trasmettere al sistema fatture strutturate emesse in formato XML. Il Ministero delle Finanze apporrà il proprio sigillo elettronico come prova di autorizzazione. Questo XML con il sigillo del Ministero delle Finanze è considerato la fattura legale secondo la normativa rumena.

La Romania ha chiesto una deroga alla Direttiva IVA 2006/112/CE per introdurre l’obbligo di fatturazione elettronica. L’ANAF (Agenzia Nazionale per l’Amministrazione Fiscale) è autorizzata con la Legge n. 139 di emettere un’ordinanza entro 30 giorni dall’attesa decisione di deroga dalla Direttiva IVA dell’UE per stabilire l’ambito di applicazione e la tempistica del mandato di fatturazione elettronica B2B ai sensi della Legge n. 139. Tuttavia, le autorità rumene tacciono sul fatto che il mandato del 1° luglio di utilizzare il sistema e-Factura per le forniture B2B ad alto rischio fiscale richieda anche una decisione di deroga dalla direttiva IVA dell’UE.

Per quanto riguarda la documentazione tecnica, l’ANAF ha recentemente pubblicato la procedura OAUTH (Open Authorization) 2.0 all’interno dello SPV (Virtual Private Space), consentendo ai contribuenti di produrre un token di autenticazione e di passarlo ad applicazioni di terze parti, che consentiranno alle applicazioni di terze parti di autenticarsi verso lo SPV. Tuttavia, anche se le complicazioni del processo di autenticazione sembrano risolte dopo la recente documentazione, la data di maggio della pubblicazione di questi documenti ha sollevato dubbi sul fatto che le autorità rumene abbiano dato alle imprese un tempo ragionevole per conformarsi entro il 1° luglio.

RO e-trasporti

Il sistema di trasporto elettronico RO è un altro progetto di digitalizzazione della Romania. Il provvedimento impone ai contribuenti di utilizzare un sistema informatico e di emettere un documento di trasporto elettronico prima di iniziare il trasporto di determinate merci. Come per la fatturazione elettronica, i contribuenti devono emettere un file XML e inviarlo all’autorità fiscale tramite l’SPV.

L’obbligo di emettere documenti di trasporto elettronici riguarda categorie di prodotti ad alto rischio fiscale; come già detto, anche questo entra in vigore il 1° luglio 2022. Mentre la data di avvio obbligatorio del sistema di trasporto elettronico è imminente, l’ANAF non ha ancora completato il processo legislativo. Inoltre, la documentazione tecnica, comprese le API, lo schema e le regole di convalida, è stata completata solo due settimane fa.

Qual è il prossimo?

Le ordinanze di emergenza che hanno introdotto l’obbligo della fatturazione elettronica e del sistema di trasporto elettronico per i prodotti ad alto rischio fiscale a partire dal 1° luglio non sono ancora state approvate per legge.

Tuttavia, poiché l’obbligatorietà di entrambi i sistemi è prevista per il 1° luglio 2022, le aziende si sono preparate a soddisfare i requisiti cercando di affrontare molte incertezze.

Vedremo nei prossimi giorni come le autorità rumene gestiranno l’implementazione di entrambi i sistemi, mantenendo la scadenza del 1° luglio o rinviando i mandati in attesa di ulteriori chiarimenti e indicazioni sulle questioni aperte.

Nel 2020, l’Autorità Zakat, Fiscale e Doganale (ZATCA) dell’Arabia Saudita ha annunciato l’introduzione di un mandato di fatturazione elettronica articolato in due fasi. La prima fase della fatturazione elettronica saudita prevede che tutti i soggetti passivi residenti nel Regno generino e conservino le fatture in formato elettronico ed è in vigore dal 4 dicembre 2021. La seconda fase, che lo ZATCA introdurrà a partire dal 1° gennaio 2023, prevede ulteriori requisiti e non sarà obbligatoria per tutti i contribuenti. Tuttavia, lo ZATCA prevede di introdurre gradualmente e di richiedere a tutti i contribuenti residenti di conformarsi ai requisiti della fase 2 della fatturazione elettronica.

Chi deve adeguarsi alla fase 2 della fatturazione elettronica saudita?

Lo ZATCA prevede un’introduzione graduale della fase 2, a partire da un gruppo di contribuenti più ristretto. Pochi giorni fa, il 24 giugno 2022, è stato pubblicato il primo gruppo di contribuenti che dovranno conformarsi alle norme sulla fatturazione elettronica a partire dal 1° gennaio 2023. Secondo l’annuncio dello ZATCA , rientrano nel campo di applicazione i contribuenti i cui ricavi annuali superano i 3 miliardi di riyal (circa 800 milioni di dollari) per il periodo 2021.

Finora è stata rivelata solo la soglia del primo gruppo. Lo ZATCA annuncerà in seguito altri gruppi di contribuenti e nuove scadenze. La ZATCA informerà ogni gruppo di contribuenti con almeno sei mesi di anticipo.

Come conformarsi alla fase 2 della fatturazione elettronica saudita?

Nella fase 2, i contribuenti devono generare tutte le fatture elettroniche e le note elettroniche (note di credito e di debito) in formato XML (UBL 2.0). Esistono requisiti unici per il contenuto della fattura. Tutte le fatture e le note elettroniche devono includere:

Tuttavia, i requisiti della fatturazione elettronica relativi alle fatture fiscali (B2B) e alle fatture semplificate (B2C) sono diversi e, di conseguenza, sono state rese disponibili API diverse per i vari tipi di fatture.

Le fatture fiscali saranno soggette a un regime di Continuous Transaction Controls (CTC) . In particolare, il sistema può essere classificato come fatturazione elettronica di compensazione. Dopo aver generato la fattura XML, comprensiva di tutti i contenuti necessari, la fattura sarà trasmessa al portale dell’autorità fiscale (la piattaforma ZATCA) per la liquidazione attraverso l’API di liquidazione. La piattaforma ZATCA apporrà il sigillo di ZATCA come prova dell’avvenuta autorizzazione, dopodiché la fattura acquisirà validità legale. L’XML firmato verrà restituito al fornitore, che potrà scegliere se inviare la fattura XML firmata o una versione leggibile dall’uomo, compreso l’XML (PDF A-3 con XML incorporato). La versione leggibile dall’uomo deve essere in formato PDF A-3 (con XML incorporato).

Le fatture semplificate saranno soggette a un regime di rendicontazione CTC . Dopo aver generato la fattura XML, comprensiva di tutti i contenuti necessari, la fattura verrà firmata utilizzando il timbro crittografico del fornitore. Successivamente il venditore presenterà all’acquirente una copia cartacea della fattura. Entro 24 ore, il contribuente deve segnalare l’XML firmato alla piattaforma ZATCA attraverso l’API di segnalazione

I contribuenti devono archiviare le fatture elettroniche in formato elettronico. Esistono requisiti specifici relativi allo stoccaggio, tra cui, ad esempio, l’obbligo di stoccaggio locale come regola principale e lo stoccaggio all’estero consentito solo a determinate condizioni. Le soluzioni di fatturazione elettronica devono inoltre consentire ai contribuenti di scaricare le fatture elettroniche per l’archiviazione offline.

Fatture B2B nazionali	2024	2025	2026	2027	2028
Fatture cartacee	Consentito			Proibito per i grandi contribuenti	Proibito per tutti
Fatture elettroniche in formato EN 16931	Consentito con il consenso dell’Acquirente	Consentito		Obbligatorio per i grandi contribuenti	Obbligatorio per tutti
Fattura EDI non in formato EN 16931**	Consentito con il consenso dell’Acquirente				Proibito
Fatture elettroniche in altri formati	Consentito con il consenso dell’Acquirente			Proibito

La fatturazione elettronica Peppol spiegata: cos’è e come funziona

Che cos’è Peppol?

Cosa significa?

Come funziona Peppol?

Cos’è un’autorità Peppol?

Perché usarlo?

Quali Paesi usano Peppol?

Modelli Peppol Corner

Modello 3-Corner per la fatturazione elettronica

Modello 4-Corner per la fatturazione elettronica

Modello 5-Corner per CTC

Progetto pilota Peppol VIDA

La fatturazione elettronica a Singapore

Tabella dei contenuti

In sintesi: Fatturazione elettronica a Singapore

Fatturazione elettronica B2B a Singapore

Fatturazione elettronica B2G a Singapore

Fatturazione elettronica a Singapore: requisiti e normative

Rendicontazione elettronica a Singapore: requisiti e regolamenti

Tempistica di implementazione della fatturazione e della rendicontazione elettroniche a Singapore

PEPPOL a Singapore

Compilate il modulo sottostante per parlare con uno dei nostri esperti di fatturazione elettronica

FAQ

Singapore sta utilizzando la fatturazione elettronica?

InvoiceNow è obbligatorio a Singapore?

Che cos'è InvoiceNow?

Cosa deve essere riportato su una fattura a Singapore?

Che cos'è il PEPPOL nella fatturazione?

Sovos è certificato come fornitore di servizi Peppol dalla Infocomm Media Development Authority (IMDA) di Singapore?

Risorse aggiuntive

Fatturazione elettronica: la guida

Singapore aggiorna la politica GST sui beni di valore ridotto

La fatturazione elettronica B2G e PEPPOL in Europa e oltre

Il Ministero pubblica un progetto di linee guida sulla fatturazione elettronica B2B

Il Parlamento approva il mandato tedesco per la fatturazione elettronica B2B

Informazioni aggiuntive rilasciate per i piani di fatturazione elettronica B2B della Germania

Il governo federale approva la fatturazione elettronica B2B obbligatoria in Germania ed estende la fase volontaria

Fasi successive per il mandato di fatturazione elettronica

Modifiche normative obbligatorie per la fatturazione elettronica B2B in Germania

Il Consiglio europeo emette una decisione di deroga

Un altro passo verso il CTC con la proposta del mandato di fatturazione elettronica B2B in Germania

La Germania si avvicina all’introduzione del controllo continuo delle transazioni

Sostenitori della riforma continua dei controlli sulle transazioni in Germania

Proposte sulla riforma continua del controllo delle transazioni in Germania

Conclusione: la Germania sarà il prossimo paese dell’UE a introdurre i CTC?

Agisci

Proroga delle date di attuazione del mandato di fatturazione elettronicaB2B .

Che cos'è la fatturazione elettronica (e-invoicing)?

Questa guida riporta tutte le informazioni utili per comprendere appieno la fatturazione elettronica.

Contenuti della guida alla fatturazione elettronica

Tabella dei contenuti

Cos'è una fattura elettronica?

Come funziona un sistema di fatturazione elettronica?

Il processo di fatturazione elettronica

Che cos'è l'autorizzazione per la fatturazione elettronica?

Che cos'è l'archiviazione elettronica?

Definizione di fatturazione elettronica B2G, B2B e B2C

Rendicontazione aziendale nei confronti della pubblica amministrazione (B2G)

Business-to-Business (B2B)

Business-to-Consumer (B2C)

I vantaggi della fatturazione elettronica nell'adempimento fiscale globale

Tra i principali vantaggi:

Dove è obbligatoria la fatturazione elettronica?

Fatturazione elettronica B2G obbligatoria nell'UE

Fatturazione elettronica B2B obbligatoria nell'UE

Che cos'è il PEPPOL?

Mandati di fatturazione elettronica in tutto il mondo

Domande frequenti

Ulteriori risorse per la fatturazione elettronica

L'unica soluzione globale per la compliance alle norme di fatturazione elettronica

In che modo le modifiche al mandato francese di fatturazione elettronica influiscono sulla mia attività?

La prima soluzione globale per la conformità alla fattura elettronica

Che cos’è Batuz?

Caratteristiche di Batuz

Termini di Batuz

Il Governo potrebbe ostacolarla?

Cosa significa per me?

Agisci

Il Sistema Nazionale del FSN-e (SNNFS-e)

Cosa significa per le aziende

Business-to-Business
(B2B)

Business-to-Consumer
(B2C)