La tendenza della raccolta dei dati in tempo reale come meccanismo di controllo fiscale da parte delle autorità fiscali di tutto il mondo non è una grande sorpresa ora, al contrario. Uno per uno e sempre più rapidamente, i governi stanno implementando adeguamenti locali dei regimi di controllo continuo delle transazioni, più comunemente denominati CTC. Tuttavia, emergono nuove tendenze tra le autorità fiscali, tendenze che vanno oltre la raccolta dei dati fiscali in tempo reale e riguardano invece l’accesso in tempo reale ai dati contabili dei contribuenti e, infine, l’uso di questi dati per valutare il rischio di conformità fiscale.
La raccolta dei dati in tempo reale offre molte opportunità per un’autorità fiscale. Ad esempio, può fornire una panoramica affidabile delle transazioni a livello di business nel paese, consentendo allo Stato di trasformare i dati finanziari in informazioni utili. I dati in tempo reale possono anche consentire a un’autorità fiscale di segnalare tempestivamente i rischi fiscali dei singoli contribuenti in modo che possano essere affrontati prima che si verti un audit o una controversia.
La Russia è un buon esempio di un paese che sta guidando la strada, costruendo uno strumento per effettuare valutazioni del rischio in merito alla conformità dei contribuenti. Il sistema russo è stato inizialmente chiamato Integrated Risk Management System e successivamente rinominato Cooperative Compliance System (CCS). Attraverso il CCS, l’autorità fiscale può valutare la probabilità di non conformità del singolo contribuente e, una volta rilevati i rischi, il sistema genera un avvertimento che è visibile sia ai funzionari fiscali che al contribuente.
Nella sua fase attuale, solo i contribuenti più grandi e più avanzati in digitale che si offrono volontari per utilizzare questo sistema possono far parte del CCS. I contribuenti sono motivati ad unirsi a vantaggi come l’esenzione da audit sul campo e sul campo, prendere una decisione socialmente responsabile e la capacità di passare dalla carta al digitale nei loro processi finanziari.
Il CCS consente all’Autorità federale delle imposte (FTS) l’accesso diretto ai dati contabili del contribuente. Utilizzando la tecnologia AI, le operazioni di un determinato contribuente vengono valutate e viene calcolato il suo rischio di non conformità. Se viene rilevato un rischio e un avvertimento viene attivato dal sistema, l’autorità fiscale e il contribuente possono comunicare e agire prima che si verifichino eventuali controversie.
Il sistema CCS russo è una chiara indicazione di ciò che molti dei regimi CTC esistenti e futuri del mondo potrebbero maturare, vale a dire sistemi che consentono alle autorità fiscali di tutto il mondo di interagire e collaborare con i contribuenti sfruttando al tempo stesso la tecnologia moderna.
Anche se ci vuole tempo per attuare i progressi tecnologici, le amministrazioni fiscali sembrano decise a trovare nuove ed efficaci modalità di esecuzione dei controlli fiscali riducendo al contempo l’onere della conformità fiscale sulle imprese attraverso la collaborazione. Il sistema CCS russo è ancora abbastanza nuovo e quindi non è facile stimare la probabilità di essere adottato da altri paesi, tuttavia, dati i vantaggi che non sarebbe una sorpresa se vedessimo sviluppi simili in altri paesi negli anni a venire.
Scarica Tendenze IVA per scoprire di più sui CTC e su come i governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA.
L’autorità fiscale italiana ha emesso nuove specifiche tecniche e nuovi schemi per le fatture elettroniche italiane B2B e B2G. Ma cosa significano veramente questi cambiamenti? E – cosa ancora più importante – quale impatto avranno sui vostri processi aziendali?
L’Italia è solo uno dei tanti paesi al mondo che sta compiendo passi avanti per colmare il suo deficit fiscale, introducendo controlli fiscali sempre più stringenti. Nell’attuale scenario fiscale in evoluzione è più importante che mai essere pronti a ciò che ci aspetta al fine di restare conformi.
Partecipa a questo webinar e scopri di più su: .
In qualità di vicepresidente dello sviluppo dei prodotti per Sovos, Martin aiuta a guidare la prossima ondata di prodotti e soluzioni innovative. È appassionato di sviluppo software ed è un sostenitore della cultura DevOps. Avvicinandosi al suo ruolo con una mentalità di miglioramento continuo, crede che la creatività sia legata solo dalla propria immaginazione.
Martin ha più di 20 anni di esperienza nello sviluppo di prodotti e nella tecnologia. Prima di entrare a far parte di Sovos, ha co-fondato TrustWeaver, un fornitore di servizi di conformità basati su cloud progettati per la fatturazione elettronica, acquisito da Sovos nel 2018. In qualità di Chief Information Officer presso TrustWeaver Martin è stato responsabile per l’ingegneria, il funzionamento tecnico, 24/7, l’integrazione, il supporto e i team IT interni.
Un leader pratico, si diverte a mentorare coloro che sono presto nella loro carriera. Il suo miglior consiglio è quello di avere convinzione e una forte convinzione in ciò che si sta facendo e fissare obiettivi che sono raggiungibili e misurabili, e troverete il successo.
Quando non è in ufficio, molto probabilmente Martin passa del tempo con la sua famiglia. Ha conseguito un Master of Science in Informatica presso l’Università di Uppsala in Svezia.
Per ulteriori informazioni, vedere il profilo LinkedIn di Martin.
Il principio fondamentale dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) è che il governo ottiene una percentuale del valore aggiunto in ogni fase di una catena economica, che termina con il consumo di beni o servizi da parte di un individuo. Mentre l’IVA è pagata da tutte le parti della catena, compreso il cliente finale, solo le aziende possono detrarre la loro imposta precedente. Per questo motivo, i requisiti IVA relativi alle fatture si applicano generalmente solo tra le imprese.
Molti governi usano le fatture come prova primaria per determinare le imposte «indirette» a loro dovute dalle aziende. L’IVA è di gran lunga l’imposta indiretta più significativa per quasi tutte le nazioni commerciali del mondo. In generale, essa contribuisce oltre il 30% di tutte le entrate pubbliche. L’IVA come metodo fiscale trasforma essenzialmente le società private in esattori delle imposte. Il ruolo della valutazione dell’imposta è fondamentale ed è per questo che queste imposte vengono talvolta definite «tasse di autovalutazione».
L’IVA dipende dalle società che soddisfano gli obblighi di diritto pubblico come parte integrante delle loro operazioni di vendita, acquisto e attività generali. La dipendenza dalle società dal trattamento e dalla segnalazione dell’IVA rende necessario che le autorità fiscali controllino o altrimenti controllino le transazioni commerciali. Tuttavia, nonostante tali verifiche, le frodi e le negligenza spesso fanno sì che i governi riscuotano molto meno IVA di quanto dovrebbero. La differenza tra le entrate IVA previste e l’importo effettivamente riscosso è il divario IVA.
In Europa, secondo l’ultima relazione della Commissione europea, tale divario IVA ammonta a circa 140 miliardi di euro all’anno. Tale importo equivale a una perdita dell’11% delle entrate IVA previste in tutta l’UE. A livello globale, stimiamo l’IVA dovuta ma non riscossa dai governi a causa di errori e frodi potrebbe essere pari a mezzo trilione di euro. Ciò è paragonabile al PIL di paesi come la Norvegia, l’Austria o la Nigeria.
Il divario IVA rappresenta circa il 15 -30% dell’IVA che dovrebbe essere riscossa in tutto il mondo. E queste cifre sarebbero certamente molto più alte se si aggiungono entrate fiscali perse da attività commerciali non registrate in quanto i numeri includono solo in buona fede, attività commerciale registrata.
I governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA. Attraverso questi mandati, ottengono informazioni senza precedenti sui dati economici e colmano le lacune di fatturato. Le autorità fiscali sono ferme nel loro impegno a colmare il divario IVA e utilizzeranno tutti gli strumenti a loro disposizione per riscuotere le entrate dovute. Ciò vale soprattutto all’indomani del COVID-19, quando i governi si impegnano ad affrontare notevoli carenze di bilancio.
Per colmare il divario IVA, i paesi stanno spingendo le autorità fiscali a rispettare i requisiti IVA. Di conseguenza, stanno applicando diverse conseguenze legali per le irregolarità. Le conseguenze sull’inosservanza degli obblighi IVA possono essere enormi. La maggior parte delle aziende vuole quindi essere il più possibile certa di poter dimostrare rapidamente e facilmente la propria conformità all’IVA per evitare rischi, tra cui:
In un momento in cui i requisiti delle autorità fiscali a livello globale sono solo destinati ad aumentare, è chiaro che le aziende devono essere consapevoli delle sfide di conformità che devono affrontare e prepararsi a ciò che ci attende.
Scarica Tendenze IVA: Verso i controlli continui delle transazioni per una visione completa del panorama normativo sull’IVA
Il Regno Unito ha stretto una nuova relazione con l’UE il 1o gennaio 2021. Il periodo di transizione è terminato ed è entrato in vigore l’accordo commerciale e di cooperazione (TCA) UE-Regno Unito. Il Regno Unito lo ha pienamente attuato nella legge, ma applicato a titolo provvisorio dall’UE. Il Parlamento europeo deve ratificarlo. Ciò è dovuto entro il 28 febbraio 2021. Tuttavia, esiste un potenziale per prorogare questa scadenza.
Tuttavia, indipendentemente dallo status del TCA, ci sono stati diversi cambiamenti che hanno influito sul modo in cui le merci si muovono tra la Gran Bretagna e l’UE. È importante distinguere tra Gran Bretagna e Regno Unito. Ciò è dovuto al protocollo dell’Irlanda del Nord, il che significa che le norme sull’IVA dell’UE continuano ad applicarsi in Irlanda del Nord.
Anche le aziende che si sono accuratamente preparate stanno trovando difficile navigare nel nuovo sistema.
Ci sono una serie di fattori chiave che devono essere considerati.
Un numero EORI è essenziale per comunicare con le autorità doganali. Quindi è un must have per importare o esportare merci dall’UE. Anche da GB e Irlanda del Nord. È necessario un GB EORI per importare ed esportare dalla Gran Bretagna con un XI EORI richiesto per l’Irlanda del Nord. È possibile avere un unico EORI UE e, poiché l’XI EORI è considerato un numero EORI UE, le autorità di alcuni Stati membri cancellano gli EORI emessi nel loro paese.
Sia nell’UE che nel Regno Unito, le imprese non consolidate avranno bisogno di un rappresentante indiretto per scopi doganali. C’è una carenza e la domanda è elevata, quindi è essenziale che siano in atto accordi adeguati prima delle importazioni e delle esportazioni.
Il TCA è stato preannunciato come la soluzione a tutti i problemi, ma si applica solo in circostanze specifiche e l’origine della merce è fondamentale. Si tratta di una nuova area per molte aziende e le regole possono essere complesse, quindi devono essere considerate pienamente.
Se il TCA o un altro ALS non si applica, sarà necessario determinare l’aliquota del dazio che si applicherà. L’UE continua ad applicare la tariffa doganale comune, ma il Regno Unito ha introdotto una nuova tariffa globale che si applica dal 1o gennaio 2021 che deve essere presa in considerazione.
Il Regno Unito ha introdotto la contabilità IVA all’importazione posticipata che consente di contabilizzare l’IVA all’importazione sulla dichiarazione IVA. Questo non è obbligatorio, ma fornisce un prezioso vantaggio per il flusso di cassa se applicato. Deve essere richiesto al momento della presentazione della dichiarazione in dogana, quindi dovranno essere fornite istruzioni appropriate a chiunque stia presentando la dichiarazione.
La posizione varia in tutta l’UE. Non tutti gli Stati membri offrono contabilità posticipata e, laddove disponibile, le condizioni per il suo utilizzo variano. È quindi essenziale considerarlo per massimizzare il flusso di cassa.
Ci sono molte sfide per il commercio tra l’UE e il Regno Unito e le merci non possono più muoversi liberamente in quanto hanno bisogno di sdoganare. La pianificazione è quindi essenziale per garantire che le merci possano raggiungere la loro destinazione senza indugio e le relazioni commerciali non ne risentano. Una volta che le merci hanno raggiunto la destinazione, è necessario considerare il successivo trattamento IVA che deve essere effettuato su base paese per paese, soprattutto per le forniture B2B, in quanto le regole possono variare.
Vuoi sapere in che modo la Brexit e l’accordo di cooperazione commerciale UE-Regno Unito influiranno sui tuoi obblighi di conformità IVA? Scarica il nostro white paper sulla Brexit e sull’IVA o guarda il nostro recente webinar Brexit e IVA: proteggi le tue preziose catene di fornitura e riduci al minimo le costose interruzioni per saperne di più
Il ministero delle Finanze polacco ha pubblicato il progetto di legge che introduce la fatturazione elettronica tramite la piattaforma nazionale (Krajowy System e-Faktur — KSEF, o Sistema nazionale di fatture elettroniche) in un sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC). Il progetto è disponibile per la consultazione pubblica per un periodo di due settimane, dopodiché la legge dovrebbe entrare in vigore già entro il 1° ottobre di quest’anno.
Tuttavia, entro tale data, l’emissione e la ricezione delle fatture tramite la piattaforma nazionale saranno facoltative; sia le fatture cartacee che altre fatture elettroniche continueranno ad essere consentite. I contribuenti che optano per utilizzare il sistema KSEf saranno ricompensati con rimborsi IVA più rapidi. Sicurezza, convenienza ed efficienza sono altri fattori che vengono menzionati come vantaggi per chi utilizza il sistema. Il piano prevede quindi di rendere obbligatorio l’uso del sistema KSeF in una seconda fase entro il 2023.
Un paio di caratteristiche degne di nota del nuovo sistema di fatturazione sono le seguenti.
La proposta polacca si avvale molto del sistema italiano di SDI. La Polonia sta stabilendo un periodo transitorio prima di rendere obbligatoria la fatturazione elettronica attraverso una piattaforma di sdoganamento, proprio come ha fatto l’Italia prima di introdurre il proprio mandato di fatturazione elettronica CTC completo. La proposta di offrire una soluzione di e-archiving off the shelf rispecchia una caratteristica analoga della piattaforma italiana SDI; la piattaforma italiana, tuttavia, ha ricevuto critiche in merito alla privacy e ha dovuto essere regolata al volo. Un’altra caratteristica che assomiglia al modello italiano è la relazione tra la segnalazione dei dati delle fatture con i dati raccolti dalla piattaforma di sdoganamento. Mentre l’Italia ha interrotto lo Spesometro (rapporto sulle fatture nazionali) — e interromperà anche l’Esterometro (relazione sulle transazioni transfrontaliere), la Polonia esonererà i contribuenti dall’obbligo di presentare il JPK_FA (rapporto di fatture).
Si noti che il disegno di legge consente l’aggiunta di regole più dettagliate con decreto ministeriale, quindi potrebbe essere ancora un po ‘di tempo prima che tutto sia fissato. Sembra infatti che i polacchi si atteneranno alla loro intenzione di far funzionare il CTC davanti alla Francia.
Per saperne di più su quello che riteniamo essere il futuro del settore, scarica Tendenze in materia di conformità IVA continuativa.
C’è una pletora di disinformazione e idee sbagliate che riguardano la Brexit e le tasse. Lo scopo di questo blog è quello di dissipare tali miti e chiarire ogni confusione. Approfondiremo le notizie per spiegare i fatti e tenerti informato.
Subito dopo la fine del periodo di transizione e l’inizio della Brexit, il Regno Unito ha lanciato un «regime fiscale unico». Ciò riguarda l’importazione di beni in vendita a privati.
Una società olandese di biciclette ha pubblicato un articolo sul suo sito web invitando i lettori a contattare il loro rappresentante eletto nel Regno Unito. Hanno chiesto loro di lamentarsi delle nuove modifiche fiscali che hanno impedito loro di vendere ai clienti del Regno Unito.
Questo è stato raccolto da diversi media, tra cui la BBC «le aziende dell’UE rifiutano le consegne nel Regno Unito per le modifiche fiscali sulla Brexit».
I venditori stabiliti al di fuori del Regno Unito addebitano l’IVA nel Regno Unito a privati in cui il valore della spedizione è inferiore a £135. Come indicato in una modifica alla legge IVA del Regno Unito introdotta il 1° gennaio 2021.
L’intenzione è quella di proteggere le imprese britanniche da importazioni estere a basso costo e aumentare l’imposizione fiscale. L’abolizione del «low value consignment reef» (LVCR) ha ottenuto questo risultato. Garantire il pagamento dell’IVA sul valore reale della merce.
Ad esempio, l’anno scorso avrei potuto andare su Amazon per acquistare parti per il ciclo. Potrei scoprire che una società di ciclo dell’UE mi addebiterebbe 18 sterline per un pezzo di ricambio. Tuttavia, le stesse parti di un fornitore del Sud-Est asiatico potrebbero costarmi £15.
Ciò è dovuto al fatto che le società di ricambi per ciclo dell’UE devono addebitare l’IVA UE (NL o UK). Mentre il fornitore al di fuori dell’UE potrebbe utilizzare Low Value Consignment Relief (LVCR) per aggirare legalmente il pagamento dell’IVA. Alcuni fornitori hanno sfruttato ulteriormente questo aiuto dichiarando che le merci del valore di £30 valevano solo £15. Un esempio di applicazione fraudolenta del LVCR.
Ma la decisione di abolire LVCR non è un «regime fiscale unico» lanciato dal Regno Unito. Esiste già in molti altri paesi, tra cui Australia, Norvegia e Svizzera e sarà presto introdotto dall’UE.
I fornitori dell’UE si sono lamentati per anni della concorrenza sleale e anche l’UE era preoccupata per la perdita delle entrate IVA.
Tenendo conto di ciò, l’UE ha avviato un periodo di consultazione. Il risultato è stato il pacchetto IVA e-commerce. Richiede il pagamento dell’IVA da parte del venditore per l’importazione di beni nell’UE e venduti a privati; dove il valore della merce è inferiore a €150. Anche l’abolizione di LVCR fa parte di questo pacchetto.
L’UE ha ritardato il pacchetto, originariamente previsto per l’attuazione il 1o gennaio 2021, fino al 1o luglio 2021. Come si può vedere da quanto sopra, ciò creerà problemi simili a quelli attualmente menzionati da alcuni fornitori dell’UE. Saranno ironicamente i beneficiari di questo «regime fiscale unico». Questi fornitori non dovranno più affrontare una concorrenza sleale dei prezzi da parte di fornitori al di fuori dell’UE.
Il Regno Unito ha identificato le stesse questioni relative alla concorrenza sleale e alla perdita fiscale. Il 1o gennaio 2021 ha introdotto una legislazione che impone ai fornitori di tenere conto dell’IVA quando importano beni con un valore inferiore a £135 e venduti a privati.
È un dato di fatto che saranno sostenuti costi aggiuntivi per quanto riguarda le formalità doganali durante l’importazione di merci sia nel Regno Unito che nell’UE.
Le nuove regole indicano che le merci spedite nei paesi dell’UE sono ora responsabili dell’IVA quando entrano nel mercato unico. Una storia è apparsa su Yahoo Finance con il titolo «Il disegno di legge sulla Brexit da 34 miliardi di sterline spinge le aziende sull’orlo», dove una società di recupero fiscale aveva stimato che i prelievi potevano aggiungere 34 miliardi di sterline (47 milioni di dollari) al costo del commercio britannico con l’UE.
La previsione è che le nuove regole IVA post-Brexit stanno aggiungendo miliardi di sterline ai costi operativi con l’IVA all’importazione. Forse fino al 27%, imposto come costo.
Il deputato di Darren Jones, presidente del Commons Business, Energy and Industrial Strategy Select Committee, ha descritto l’aumento dei costi come un «calcio nei denti» per le imprese e ha chiesto che il governo intervenga.
Ma il «costo» da 34 miliardi di sterline è solo un mito.
Tutte le imprese che importano beni nell’UE devono pagare l’IVA all’importazione sul valore rilevante. Dopo aver importato i beni nell’UE, di norma saranno venduti e soggetti all’IVA locale, come nel caso dell’importazione di beni nel Regno Unito e venduti localmente.
L’IVA è una tassa neutrale per le imprese. Quindi non esiste una reale possibilità che le società britanniche perdano 34 miliardi di sterline (o qualsiasi IVA) se agiscono in modo appropriato.
Ad esempio, un’azienda britannica importa beni in Germania dalla Gran Bretagna e li vende. Normalmente esiste l’obbligo per la società britannica di ottenere un numero di partita IVA tedesco e di addebitare l’IVA tedesca al suo cliente. Quindi compensa l’IVA all’importazione che ha pagato a fronte dell’IVA a valle che applica e trasferisce il saldo all’autorità fiscale tedesca.
Quando le merci vengono importate pronte per la vendita, il valore di importazione è lo stesso del valore di vendita. Quindi, se una società britannica importa beni del valore di €10.000 in Germania dove non è applicabile alcun dazio, pagherà un’IVA all’importazione di €1.900. Venderà quindi questi beni per €10.000 e addebiterà €1.900 di IVA a valle. L’IVA all’importazione è compensata rispetto all’IVA a valle, il che significa che tutta l’IVA all’importazione è completamente recuperata. Naturalmente, ci saranno costi professionali sostenuti per trattare con l’autorità fiscale tedesca.
Ora ci sono 27 Stati membri dell’UE e le norme IVA non sono unificate. È quindi possibile che un’azienda britannica possa sostenere l’IVA sulle importazioni e non abbia l’obbligo di addebitare l’IVA a valle in modo che non sia possibile compensare.
In questo caso esiste un meccanismo di rimborso per consentire alla società britannica di recuperare l’IVA all’importazione. Ancora una volta, c’è un costo associato a questo. Tuttavia, gli Stati membri possono rifiutarsi di accettare un reclamo in modo che l’IVA all’importazione sia un costo reale.
In breve, l’IVA all’importazione non è un costo di 34 miliardi di sterline se le aziende gestiscono i propri affari in modo efficiente e conforme. Cambiare incoterms in modo che il cliente sia l’importatore risolva tutti questi problemi. Un’analisi completa e approfondita della posizione consentirebbe alle imprese britanniche di recuperare l’IVA sulle importazioni e di rimanere conformi, riducendo così la possibilità di sanzioni.
Principi simili si applicano alle vendite a privati. Anche le società britanniche che effettuano tali vendite dovrebbero poter beneficiare del principio di neutralità fiscale se agiscono in modo appropriato.
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Filippa Jörnstedt, in qualità di manager, analisi normativa e progettazione, supervisiona il centro di eccellenza di Sovos per la regione EMEA. Forte credente nel potere della collaborazione, Filippa incoraggia i suoi team a lavorare su funzioni e discipline aziendali quando si tratta di risolvere problemi complessi.
Durante la sua permanenza a Sovos, Filippa ha svolto un ruolo chiave nella progettazione delle soluzioni CTC (Continuous Transaction Control) di Sovos, guidando i clienti in più paesi attraverso le sfide legate all’implementazione di CTC. Come voce rispettata del settore, è una frequentemente oratrice alle conferenze di settore.
Filippa vede la curiosità come un potente alleato nel cammino per risolvere complessi problemi fiscali in tutto il mondo. Conoscere la legge è essenziale, ma anche capire cosa sta guidando i governi mentre cercano di progettare il futuro della riscossione delle imposte e dell’applicazione fiscale. Comprendere le macro-tendenze mentre si cerca di anticipare ciò che verrà dopo ti preparerà meglio ad affrontare i cambiamenti a breve termine.
Quando non è in ufficio, Filippa riempie il suo tempo libero in viaggio. Una nerd di storia autoprofessata, ha vissuto in diversi paesi e parla cinque lingue.
Per ulteriori informazioni, vedere il profilo LinkedIn di Filippa.
The EU-UK Trade and Co-operation Agreement (TCA) was finally agreed on 24 December 2020. A week before the end of the transition period. Fully implemented into UK law, but the TCA remains provisional. It needs to be ratified in the European Parliament. Therefore it applies on a provisional basis until 28 February 2021.
Il TCA copre diversi settori, oltre agli scambi tra l’UE e il Regno Unito, che si occupano di investimenti, concorrenza, aiuti di Stato, mantenimento di condizioni di parità, pesca e protezione dei dati. Sono stati alcuni di questi settori che si sono rivelati i più difficili da risolvere durante i negoziati.
The TCA provides for trade in goods between the UK and the EU to be on a zero tariff, zero quota basis. However, only if the goods meet the appropriate rules of origin. This reflects the reality that the TCA is not a replacement for the Customs Union. The Customs Union meant that once goods were in free circulation in the EU, they could move from one Member State to another without further payment of customs duty.
The TCA is different, and the origin of the goods is key. There are specific rules on determining origin and a system of self-certification is in place. For example, if goods are of Chinese origin, they won’t be covered by the TCA. So would be subject to whatever rate of customs duty applies in the EU when exported from Great Britain to the EU. This is in addition to customs duty that would apply in the UK based on the UK Global Tariff unless there was the application of an appropriate suspensive relief on arrival into the UK.
Il TCA copre anche l’assistenza reciproca in materia di IVA. Queste disposizioni in materia di assistenza reciproca possono incidere sull’obbligo per le società britanniche di nominare un rappresentante fiscale nei paesi in cui è richiesto. Tuttavia, fino a quando gli Stati membri non cambiano formalmente i loro requisiti, è importante che le imprese rispettino i loro obblighi legali nella loro forma attuale.
Failure to appoint a fiscal representative when required may result in penalties imposed for not trading compliantly. In some cases could interrupt commercial transactions to the detriment of both the company and its customers.
The mutual assistance provisions may also have an impact on the requirement for UK companies to appoint an intermediary for the purposes of the Import One Stop Shop (IOSS). IOSS is proposed for implementation on 1 July 2021. The EU has a mutual assistance agreement with Norway. This means that Norwegian companies don’t need to appoint an intermediary for the purposes of IOSS. It’s hoped that the EU will extend this to companies in Great Britain.
The VAT position of trade between the UK and the EU was largely known before the TCA was signed and is therefore not significantly impacted by the TCA. It was the UK ceasing to be a Member State and leaving the EU VAT area which determined the changes.
As a result, many businesses were able to take proactive action rather than awaiting the finalisation of the TCA. If a business did not take action to ensure ongoing VAT compliance, it’s essential to take the appropriate steps now. Furthermore, if businesses had a Brexit action plan, it is imperative that it’s implemented fully to remove risk.
The presence of a Customs border between the UK and EU means that goods cannot flow freely as they did in the past. Taking the appropriate steps to allow the goods to move is not the end of the story. Ensuring VAT compliance once the goods have arrived in the EU is essential. As is recognising that not all Member States have the same requirements.
All businesses should review their current trading arrangements. Business need to ensure they are compliant and also that they’re trading in the most efficient way.
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Il 31 dicembre 2020, con un cambiamento dell’ultimo minuto, il governo greco ha rinviato ancora una volta la data di go-live di MyData all’aprile 2021. Questo annuncio era stato anticipato ed è venuto come un grande sollievo per i contribuenti greci che erano preoccupati di essere pronti per la precedente data di go-live del gennaio 2021.
Il primo trimestre del 2021 offrirà l’opportunità di ulteriore formazione e adozione del nuovo quadro CTC.
In particolare, in virtù della decisione ministeriale A.1300/2020 (recante modifica della decisione 1138/2020 pubblicata nel mese di giugno), la trasmissione obbligatoria dei dati richiesti alla piattaforma MyData sarà rinviata al 1° aprile 2021. I dati del primo trimestre 2021 devono essere trasmessi entro e non oltre il 31 ottobre 2021, in modo da fornire una panoramica completa di un intero anno sugli e-book MyData.
Inoltre, la decisione ministeriale ha introdotto alcune ulteriori modifiche, tra cui:
Resta da vedere se questo ulteriore rinvio della data di go-live di MyData consentirà ai contribuenti greci e alle parti interessate, così come lo IAPR – l’autorità fiscale greca – di essere adeguatamente e tempestivamente preparati per i nuovi requisiti CTC.
Ti preghiamo di metterti in contatto se hai bisogno di aiuto per preparare lo schema MyData della Grecia.
In qualità di vicepresidente dei servizi di consulenza e conformità per l’Europa, Andrew Hocking garantisce un’erogazione professionale e accurata del servizio tra Sovos e i nostri clienti. Egli ritiene che la nostra customer experience debba essere al centro di tutto ciò che facciamo ed è appassionato di soddisfare le attuali esigenze dei nostri clienti aiutandoli a prepararsi per il futuro.
Andrew ha guidato la trasformazione dei servizi di consulenza e conformità di Sovos come funzione tecnologica integrata su più linee fiscali e ha lanciato la funzione di successo dei clienti europei di Sovos, assicurando che tutti i clienti abbiano più contatti dedicati alla loro esperienza e soddisfazione.
La collaborazione e la costruzione di relazioni significative sono importanti per Andrew. Egli ritiene che i problemi siano meglio risolti insieme e che la collaborazione più efficace sia basata sulla fiducia.
Quando non è in ufficio, Andrew ama esplorare diverse parti d’Europa con la sua famiglia, provando nuove ricette e vino. Trovare il tempo per spremere in qualche cricket, rugby o golf sono anche in cima alla sua lista di priorità.
Per ulteriori informazioni, vedere la pagina LinkedIn di Andrew.
We recently launched the 12th Edition of our Annual Trends Report. We put a spotlight on current and near-term legal requirements across regions and VAT compliance domains. The report, “VAT Trends: Toward Continuous Transaction Controls” is authored by a team of international tax compliance experts and provides a comprehensive look at the regulatory landscape as governments across the globe are enacting complex new policies to enforce VAT mandates, obtain unprecedented insight into economic data and close revenue gaps.
Central to this year’s edition is our focus on four emerging tax mega-trends with potential to drive change in the way multinational businesses approach regulatory reporting and manage tax compliance.
Le mega-tendenze includono:
According to Christiaan van der Valk, lead author of the report and vice president of strategy at Sovos, continuous transaction controls have emerged as the primary concern for multinational companies looking to ensure tax compliance despite growing diversity in VAT enforcement approaches. Tax authorities are steadfast in their commitment to closing the VAT gap. As a result they will use all tools at their disposal to collect revenue owed. This holds especially true for the aftermath of COVID-19, when governments are expected to face unprecedented budget shortfalls.
Al di là delle mega-tendenze, il nostro rapporto include un’importante revisione dei profili dei requisiti nazionali e regionali. Questi profili forniscono un’istantanea dei requisiti legali pianificati attuali e a breve termine nei diversi domini di conformità IVA. Il rapporto esamina anche come i governi hanno abbracciato la trasformazione digitale per accelerare la riscossione delle entrate, ridurre le frodi e ridurre le lacune IVA.
« Tendenze IVA: verso i controlli continui delle transazioni» è il report più completo nel suo genere. Fornisce una visione oggettiva del panorama IVA con analisi imparziali da parte di esperti fiscali e normativi con anni di esperienza nella navigazione nel contesto fiscale più complesso del mondo. Se sei un professionista fiscale, IT o legale che lavora con aziende multinazionali, ti invitiamo vivamente a scaricare e acquisire familiarità con l’oggetto contenuto all’interno. Il ritmo del cambiamento per gli ambienti fiscali e normativi sta accelerando e questo rapporto vi preparerà.
Il pacchetto IVA e-commerce dell’Unione europea è stato ritardato fino al 1o luglio 2021. Di conseguenza, nel nuovo anno le imprese dovranno fare i conti con le modifiche IVA relative alla Brexit e all’impatto del One Stop Shop, pari a due nuove regole per la dichiarazione IVA nel 2021.
Dal 1o luglio 2021, l’UE introduce nuove norme che estendono il Mini One Stop Shop (MOSS) alle forniture B2C. Le norme si applicano quando l’IVA è dovuta in uno Stato membro diverso da quello in cui è stabilito il fornitore e le cessioni di beni B2C intra-UE. Queste regole sono attualmente disponibili per la contabilità IVA sulle vendite B2C di Telecomunicazioni, Broadcasting and Electronic Services (TBES). Il nuovo sistema, noto come One Stop Shop (OSS), aveva una data di lancio originale del 1° gennaio 2021.
L’OSS abolirà le attuali soglie di vendita a distanza. Inoltre, tutte le forniture intra-UE di servizi B2C TBES e le vendite a distanza intra-UE di beni funzioneranno al di sotto dello stesso limite di €10.000. Quando questo limite viene superato, l’IVA sarà dovuta nello Stato membro di consegna. Ciò è indipendentemente dal livello di vendita in quel paese. È importante notare che questa soglia si applica alle società stabilite nell’UE e non si applicherà alle imprese britanniche.
Un’unica dichiarazione IVA contabilizzata per Qualsiasi IVA dovuta può essere contabilizzata tramite un’unica dichiarazione IVA, presentata nello Stato membro di identificazione, il paese in cui l’attività è registrata per OSS. Qualsiasi società stabilita nell’UE utilizzerà il paese in cui opera come Stato membro di identificazione. Se non vi sono stabilimenti commerciali nell’UE, è possibile scegliere uno Stato membro. Le disposizioni si applicano anche alle imprese extracomunitarie che forniscono servizi sotto forma di sistema OSS non unionale. L’OSS non è obbligatorio: le imprese possono scegliere di avere una registrazione in tutti gli Stati membri in cui è dovuta l’IVA.
La spedizione di merci da luoghi fisici, come i magazzini nell’UE, continuerà ad essere considerata come vendita a distanza. In caso di superamento di una soglia, l’IVA sarà dovuta nello Stato membro di consegna.
Di conseguenza, OSS sarà disponibile per tutte le vendite di beni, indipendentemente dal loro valore. L’OSS contabilisce l’IVA nello Stato membro di identificazione all’aliquota in vigore nel paese in cui è dovuta l’IVA. Questo è lo Stato membro del consumo. L’IVA dovuta sarà pagata allo Stato membro di identificazione e le dichiarazioni OSS devono essere presentate.
Se il Regno Unito non è trattato come uno Stato membro al momento in cui le merci sono spedite dal suo territorio, la vendita non rientrerà nel regime di vendita a distanza. La merce sarà trattata in linea con il loro valore intrinseco, con differenze superiori e inferiori a €150.
Le merci importate da paesi terzi o territori verso clienti nell’UE fino a un valore intrinseco di €150 saranno coperte da un regime di importazione. Come il sistema implementato nel Regno Unito dal 1o gennaio 2021. Questo regime di importazione accompagna l’abolizione dell’attuale esenzione IVA per le merci in piccole partite di valore fino a €22. Tuttavia, se le merci hanno un valore superiore a €150, l’IVA non può essere contabilizzata in base a IOSS e sarà necessaria una dichiarazione doganale completa.
Anche le merci importate da territori terzi o da paesi terzi in partite con un valore intrinseco inferiore a €150 utilizzando un’interfaccia elettronica come un marketplace, una piattaforma, un portale o mezzi simili, saranno trattati in modo diverso. Questo vale per le vendite tramite piattaforme come Amazon. In base alle modifiche, si considera che la piattaforma abbia ricevuto e fornito la merce a sé stante. È interessante notare che è irrilevante se la merce è fornita da fornitori UE o non UE. Le regole del marketplace si applicano anche ai venditori extracomunitari che forniscono beni tramite un marketplace in cui le merci si trovano già nell’UE al momento della vendita.
Fino all’applicazione delle nuove norme, gli Stati membri devono recepire le nuove norme della direttiva IVA. La direttiva è già in vigore nella legislazione nazionale. Alcuni Stati membri lo stanno già facendo. Anche se ancora non confermato, molti ritengono che l’OSS potrebbe essere ulteriormente ritardato. Sia i Paesi Bassi che la Germania temono preoccupazioni per la preparazione alla data di inizio del luglio 2021.
Per le aziende britanniche, la Brexit rende le cose particolarmente complesse. Dopo l’implementazione di OSS, le aziende britanniche possono fare uso delle modifiche al pacchetto e-commerce. Tuttavia, durante il ritardo di 6 mesi nel 2021, le registrazioni e i rappresentanti fiscali potrebbero essere necessari per un breve periodo. È essenziale che le aziende pianificano la loro supply chain tenendo a mente tutti i cambiamenti imminenti.
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Per aiutare le aziende a comprendere l’impatto della Brexit, abbiamo coperto le considerazioni essenziali per la pianificazione della supply chain in questo blog.
Il trattamento delle merci che si spostano tra la Gran Bretagna e l’UE cambierà in modo significativo a partire dal 1o gennaio 2021. Le esportazioni e le importazioni si applicheranno agli scambi GB-UE, sostituendo il concetto di spedizioni e acquisizioni attualmente applicabile. Sebbene esistano rating zero per le esportazioni se sono soddisfatte le condizioni pertinenti, in sostanza, l’IVA all’importazione e la passività del dazio doganale si applicano alle importazioni. Alcuni Stati membri consentono di contabilizzare l’IVA all’importazione sulle dichiarazioni IVA per attenuarlo. Per la contabilità posticipata applicata alle transazioni B2B, è essenziale determinare chi fungerà da importatore di record.
Per le vendite B2C, il regime di vendita a distanza non si applica più alle aziende britanniche che spediranno merci da GB. Esiste ancora un obbligo di registrazione IVA se l’azienda rimane l’importatore registrato. Sarà necessario in qualsiasi Stato membro senza soglia. Se il cliente agisce come importatore di record nel proprio paese, la registrazione IVA non sarà necessaria, ma potrebbero esserci ulteriori implicazioni commerciali da considerare in questo scenario, nonché un impatto sulle vendite.
Quando si tratta del trattamento dei servizi, i cambiamenti sono improbabili. Sembra che il Regno Unito continuerà ad applicare le norme sul luogo di fornitura IVA in linea con la direttiva IVA, in parte per evitare casi di doppia o nessuna tassazione. Tuttavia, le imprese dovrebbero considerare continuamente la responsabilità per la registrazione nell’UE e nel Regno Unito e il Mini One Stop Shop (MOSS) del Regno Unito per le forniture di Telecomunicazioni, Broadcasting and Electronic Services (TBES) non sarà più disponibile. Di conseguenza, le imprese richiedono una registrazione MOSS per un altro Stato membro.
Se sono necessarie nuove registrazioni UE, la rappresentanza fiscale sarà necessaria in molti paesi. I rappresentanti fiscali sono spesso responsabili congiuntamente dell’IVA. Inoltre, questa configurazione richiede ulteriori misure di conformità, comprese le garanzie.
Le aziende che si impegnano nel commercio di beni GB-UE devono rivedere la propria catena di fornitura e essere pienamente consapevoli delle implicazioni dei cambiamenti legati alla Brexit nel nuovo anno. Molte aziende potrebbero scoprire che è possibile apportare modifiche alle loro catene di fornitura per mitigare eventuali impatti negativi modificando i rapporti contrattuali e riconsiderando il flusso di merci. È essenziale fare queste recensioni, ma deve essere fatto ora per la piena efficacia.
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Mentre l’Italia ha attuato la sua riforma continua dei controlli delle transazioni (CTC) nel 2019, il 2020 è stato un anno di espansione. Le autorità italiane intendono sfruttare tutti i potenziali vantaggi derivanti dalla riuscita implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del paese. Molti degli aggiornamenti verranno lanciati o applicati nel prossimo anno o più tardi nel 2022.
Ecco il nostro elenco definitivo dei cambiamenti chiave che le aziende devono essere consapevoli e prepararsi per il prossimo anno:
Nel febbraio di quest’anno, l’autorità fiscale italiana ha pubblicato nuove specifiche tecniche per la FatturaPa e le convalide effettuate dalla SDI. Sebbene le nuove specifiche tecniche fossero originariamente previste per essere applicate nell’ottobre 2020, l’Italia ha rinviato l’uso obbligatorio del nuovo schema e delle nuove convalide effettuate al 1° gennaio 2021.
La settimana scorsa, l’autorità fiscale ha pubblicato le nuove specifiche tecniche che completano quelle che saranno applicate il 1° gennaio. Le nuove regole modificano i criteri per le convalide di alcuni campi e reintroducono un codice temporaneo «Z» da utilizzare nel campo CausalePagamento fino al 31 dicembre 2020.
L’Agenzia per l’Italia Digitale (AGID) ha introdotto una nuova serie di regole di archiviazione che verrà applicata il 7 giugno 2021. Ciò significa che le aziende che memorizzano fatture elettroniche ai sensi della legge italiana devono rispettare nuovi requisiti che includono nuovi standard e l’indicazione di metadati più granulari.
Insieme alle norme di archiviazione di cui sopra, ed entrata in vigore il 7 giugno 2021, l’AGID ha inoltre pubblicato nuove regole per la conversione della carta in fatture elettroniche. Sebbene la maggior parte delle fatture italiane siano emesse e scambiate elettronicamente, alcuni documenti possono ancora essere emessi con altri mezzi, come le fatture transfrontaliere.
Le regole includono nuovi standard e chiarimenti sul processo di certificazione eseguito nella massiccia dematerializzazione dei documenti cartacei. La certificazione mira a garantire la corrispondenza del contenuto e della forma del file di output elettronico con la sua copia cartacea.
A fine 2019, l’Italia ha annunciato l’intenzione di mettere a disposizione dei propri contribuenti una dichiarazione IVA pre-compilata, utilizzando i dati trasmessi alla piattaforma SDI tramite fatture elettroniche, l’Esterometro (il report per le transazioni transfrontaliere) e i corrispettivi elettronici (il B2C registro delle vendite, compreso il rapporto aggregato giornaliero). Il piano iniziale era quello di pubblicare le dichiarazioni IVA precompilate nel luglio di quest’anno, ma l’Italia ha rinviato il progetto una volta che fosse stato chiaro che avrebbe richiesto modifiche nello schema FatturaPa.
Il progetto prevede la creazione e la disponibilità di una bozza della dichiarazione IVA e del registro delle fatture in entrata e in uscita dalle transazioni effettuate dopo il 1° gennaio 2021. Sono previsti ulteriori chiarimenti sul modo in cui i contribuenti accederanno o modificheranno i dati nel documento precompilato.
L’Italia interromerà l’Esterometro nel 2022. Ai sensi della legge di bilancio 2021, invece di presentare l’Esterometro, i contribuenti italiani che effettuano operazioni transfrontaliere (ad esempio, effettuare o ricevere forniture transfrontaliere) devono trasmettere i dati transazionali transfrontalieri attraverso la piattaforma SDI utilizzando lo schema FatturaPA. Le modifiche introdotte nel nuovo schema FatturaPA in vigore il 1° gennaio 2021 permetteranno all’autorità fiscale di accedere a dati transazionali transfrontalieri più precisi rispetto al passato.
Con la fine del 2020 in rapida avvicinamento, le aziende che operano in Italia devono prepararsi a questi prossimi cambiamenti prima che entrino in vigore nel 2021 e oltre.
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Il campo di applicazione delle relazioni in tempo reale dell’Ungheria è stato ampliato. A decorrere dal 1o gennaio 2021, gli obblighi di segnalazione includeranno anche le fatture emesse per le operazioni B2C nazionali, oltre alle fatture relative alle forniture e alle esportazioni intracomunitarie. Tuttavia, il ministero delle Finanze ha concesso un periodo di tolleranza di tre mesi senza sanzioni dal 1o gennaio al 31 marzo 2021, consentendo alle imprese più tempo per adempiere a questi nuovi obblighi di segnalazione. Questo aiuterà anche con la transizione dall’attuale report XSD v2.0 in tempo reale all’ultimo v3.0 XSD, che sarà obbligatorio dal 1 aprile 2021. Per ora, non è certo se ci sarà l’obbligo di segnalare retroattivamente le transazioni non dichiarate durante il periodo di tolleranza.
La nuova versione del formato è stata notevolmente migliorata per consentire alle imprese di rispettare gli obblighi di segnalazione estesi. Questo sistema è essenziale anche dal punto di vista della protezione dei dati in quanto questa specifica garantisce l’anonimato dei dati pubblici. I dati personali del singolo acquirente non sono richiesti, né sono visti dall’autorità fiscale.
La versione 3.0 avrà anche un impatto significativo sulla fatturazione elettronica. Il nuovo sistema consentirà ai contribuenti, facoltativamente, di implementare il report dei dati inviando una fattura elettronica contenente il contenuto completo dei dati della fattura. Pertanto, i fornitori possono scegliere di inviare la fattura elettronica stessa come rapporto dati. Questa opzione sarà disponibile solo per le transazioni B2B; le transazioni B2C non rientrano nell’ambito di questo servizio.
È essenziale sottolineare che, ai sensi della legge ungherese sull’IVA, i clienti devono acconsentire alla fatturazione elettronica, che deve essere preventivamente concordato tra entrambe le parti. Il consenso dell’acquirente può essere fatto per iscritto, oralmente o per condotta implicita. In base a questo regime, il fornitore è sempre responsabile dell’adempimento dell’obbligo di emissione delle fatture e deve rispettare le norme di conformità per l’archiviazione delle fatture elettroniche.
Le imprese operanti in Ungheria devono essere pronte a fornire i dati relativi a tutte le fatture emesse per le forniture dall’Ungheria a qualsiasi altro Stato membro dell’UE. Devono inoltre adattare i propri processi aziendali per segnalare tutte le transazioni B2C, comprese le vendite a distanza e le forniture interne nell’ambito del mandato ungherese. Le fatture emesse in relazione alle transazioni B2C effettuate da un altro Stato membro dell’UE in cui il fornitore contabilizza l’IVA nell’ambito del regime MOSS non saranno soggette all’obbligo di segnalazione dei dati delle fatture in tempo reale, poiché questo sistema consente alle società non registrate in Ungheria di rispettare gli obblighi IVA.
Dal 1° aprile 2021, l’autorità fiscale ungherese avrà visibilità su tutte le fatture emesse per transazioni B2B e B2C, con un impatto significativo sull’utilizzo delle fatture elettroniche e incrementando la digitalizzazione dei processi di vendita nel paese e nel resto della regione. Il prossimo passo logico per il governo ungherese consiste nell’adottare un mandato di fatturazione elettronica simile al modello di liquidazione dell’Italia. Tuttavia, per raggiungere questo obiettivo, come l’Italia , il governo ungherese dovrebbe innanzitutto ottenere l’autorizzazione del Consiglio dell’UE ad introdurre una misura speciale che deroga alle norme della direttiva IVA dell’UE. Resta da vedere se il governo ungherese si accontenta di non introdurre un modello di autorizzazione e di mantenere l’attuale modello di rendicontazione in tempo reale per il prossimo futuro.
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L’ultima volta abbiamo esaminato la situazione globale della SAF-T più di un anno fa, e in quel periodo ci sono stati molti cambiamenti e proposte, soprattutto in tutta l’Unione europea. Diamo un’occhiata a cosa è cambiato da allora, così come cosa aspettarsi nel prossimo anno o due.
Il concetto Standard Audit File for Tax (SAF-T) è stato introdotto nel 2005 dall’ Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) con l’obiettivo di fornire ai revisori l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile. Questo obiettivo è raggiunto, in parte, consentendo alle aziende di esportare informazioni dai loro sistemi di contabilità (fatture, pagamenti, giornali di registrazione di contabilità generale e file principali). A loro volta, gli audit dovrebbero essere più efficienti ed efficaci sulla base del formato standardizzato stabilito dall’OCSE. Anche se minore, esiste una ruga nel fatto che i paesi possono richiedere un formato diverso in cui i dati devono essere catturati, il che può quindi significare che nessuna implementazione di SAF-T in due paesi è esattamente la stessa.
Il più grande giocatore nel campo della SAF-T è ora la Polonia. Introdotta per la prima volta nel 2016 per i grandi contribuenti, SAF-T si è certamente evoluta nel corso degli anni. A partire dal 1° ottobre 2020, tutti i contribuenti devono presentare JPK_V7M/K che sostituisce la dichiarazione IVA JPK_VAT precedentemente depositata e le dichiarazioni IVA periodiche. Questo nuovo requisito include una parte di dichiarazione, che corrisponde alla dichiarazione IVA non più inviata e una parte record, che rappresenta la parte JPK_VAT non più inviata.
La più grande modifica ai contribuenti che avevano precedentemente presentato JPK_VAT è l’introduzione di codici dei gruppi di materie prime (noti anche come GTU). I contribuenti devono ora designare specifiche transazioni vulnerabili alle frodi con codici GTU pertinenti sulle fatture. Inoltre, la Polonia richiede che alcune altre transazioni siano contrassegnate con indicatori di fattura, comprese le transazioni tra parti correlate e le transazioni di pagamento frazionate.
La Polonia è il primo paese a sostituire completamente la dichiarazione IVA con un requisito di fascicolo SAF-T. Altri paesi certamente prenderanno nota se questo requisito limita le frodi IVA e riduce il divario IVA.
Dopo aver annunciato l’intenzione di implementare SAF-T, non ci sono ancora indicazioni ufficiali rilasciate dalla Romania su come o quando questo avrà effetto. Recenti rapporti indicano che l’Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale (ANAF) ha in programma di iniziare la fase pilota del deposito SAF-T qualche volta nel 2021, anche se l’ANAF non ha confermato alcuna nuova tempistica. I contribuenti dovrebbero certamente monitorare ulteriori informazioni sull’attuazione in Romania.
L’Ungheria è un altro paese che ha preso di mira il 2021 come data di entrata in vigore del requisito SAF-T. Annunciato alla fine dello scorso anno, l’autorità nazionale delle imposte e delle dogane (NAV) ha lanciato un progetto pilota per introdurre SAF-T in aggiunta all’attuale obbligo di segnalazione in tempo reale dell’Ungheria. Questa data era originariamente prevista per il 1° gennaio 2021, sebbene il documento di consultazione pubblica sul sito web NAV consenta ancora commenti fino al 1° gennaio. Anche se nessun annuncio ufficiale da NAV ancora, si prevede che questa data sarà espulsa ulteriormente verso la fine del 2021 o all’inizio del 2022.
Poiché i governi a livello globale continuano a introdurre misure per aumentare l’efficienza fiscale e ridurre le lacune IVA, le imprese devono garantire che i loro processi e sistemi siano conformi. Come si evince dalle misure di cui sopra, SAF-T fornisce alle autorità fiscali l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile e SAF-T e rimane efficace e popolare nella lotta contro le frodi e l’evasione IVA.
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