E’ bello vedere la luce alla fine del tunnel. Tuttavia, è troppo poco, troppo tardi per molte aziende più piccole, ma anche molte più grandi. Migliaia di persone non potevano sopportare la tempesta perché erano particolarmente dipendenti dal contatto umano. Altri sono stati colpiti in modo sproporzionato semplicemente perché COVID-19 li ha colpiti proprio mentre attraversano un periodo difficile nel loro ciclo di vita. Come vediamo i primi successi dei vaccini anti-COVID-19, le imprese e i mercati stanno guadagnando fiducia che entro l’ultimo trimestre del 2021 i paesi torneranno ad una nuova velocità di crociera. Con alcune eccezioni notevoli, molte delle economie più forti del mondo ci vorranno anni per riprendersi dalle conseguenze.
Come per tutte le crisi, l’anno scorso ha accentuato le debolezze e accelerato i fallimenti. Benché si debba riconoscere che la crisi del COVID-19 sarebbe stata molto peggiore senza Internet e l’attuale stato di adozione tecnologica in tutto il mondo, le restanti sacche di processi legacy in cui le aziende erano in ritardo nella loro trasformazione digitale sono state evidenziate mentre i dipendenti hanno lottato per bilanciare i problemi di salute con l’imperativo di mantenere le cose in funzione negli uffici deserti e nei centri dati.
Un’area in cui sono state esposte le inefficienze è il software locale. Molte aziende hanno iniziato ad adottare software basato su cloud per supportare diverse categorie di flussi di lavoro e connessioni con i partner commerciali; tuttavia, molte aziende più grandi sono state riluttanti a spostare i sistemi aziendali principali, come ERP, logistica o sistemi di prenotazione, nel cloud. La ragione alla base di questa riluttanza è spesso che i sistemi legacy sono stati altamente personalizzati. Mentre molti fornitori di software aziendali offrono versioni di cloud pubblico che presentano molti vantaggi rispetto alla distribuzione on-premise, in teoria, le sfide pratiche legate all’adattamento di organizzazioni e processi ai flussi di lavoro «in scatola» progettati in base alle best practice standard hanno spesso superato tali versioni.
Un’altra serie di sfide sono più complesse. I processi manuali continuano a dominare nella gestione degli ordini e delle fatture tra aziende di tutte le dimensioni a livello globale. Laddove il software per il flusso di lavoro consente al personale contabile di accedere al sistema in remoto, le approvazioni e le registrazioni potevano essere gestite dagli uffici domestici, ma la prevalenza di carta in molte relazioni tra fornitori e clienti richiedeva ancora la gestione della scansione, della stampa e della posta o, sì, di inviare via fax documenti chiave da uffici con accesso limitato.
Questi problemi saranno più difficili da superare, poiché le costose macchine industriali per la lavorazione dei documenti cartacei non possono essere facilmente collocate negli uffici domestici. La risposta a questa sfida non risiede in modi creativi per convertire le cucine delle persone in centri di scansione o di stampa, ma nel fare finalmente un grande salto verso l’integrazione dei dati end-to-end.
Interestingly, if COVID-19 isn’t enough of a reason to take that automation leap, businesses can expect a helping hand from tax administrations. Many countries had already started large-scale programs to push continuous transaction controls (CTCs). Such as mandatory real-time clearance of digital invoices. The current global health crisis is pushing tax administrations to accelerate these programs. We have seen announcements of plans towards such compulsory e-invoicing or digital reporting of accounting data in countries like France, Jordan and Saudi Arabia. In addition to several countries including Poland and Slovakia who stated their intent to follow in the footsteps of countries in Latin America and also European frontrunners like Italy and Turkey. Even in Germany, which has long resisted the call of CTCs, a significant political party has proposed decisive action in this direction.
These initiatives are still often motivated by the need to close tax gaps. However the need for resilience in revenue collection is clearly another driver. Also, examples from countries like Brazil have shown that CTCs massively improve governments’ ability to track and monitor the economic effects of a crisis down to the smallest sectoral detail. This gives them granular data that can be used for surgical fiscal policy intervention to guide the most severely affected activities through a crisis.
Con tutte le circostanze che cospirano per dare alle aziende un motivo per attraversare l’ultimo miglio verso la piena automazione — l’interfaccia tra le operazioni di vendita e acquisto dei loro partner commerciali — si potrebbe pensare che le aziende stiano ora mettendo in atto piani per prepararsi a un sistema completamente digitale, molto di più insieme resiliente di processi e strutture organizzative.
Purtroppo, il modo in cui i mandati CTC vengono implementati e il modo in cui le aziende rispondono hanno storicamente piuttosto rallentato gli investimenti nell’automazione dei processi aziendali e l’adozione di moderni software aziendali basati su cloud.
I mandati CTC sono incredibilmente diversi, che vanno da una seconda serie completa di libri contabili online da mantenere, tra le altre cose, alla classificazione aggiuntiva delle forniture nel sistema ospitato dal governo in Grecia, a una configurazione completamente diversa, compresi i fornitori di servizi e il pagamento delle transazioni segnalazione in fase di progettazione in Francia. I rappresentanti cinesi stanno parlando di controlli di fatturazione basati su blockchain, mentre paesi come la Polonia e l’Arabia Saudita si preparano per reti centralizzate di scambio fatture gestite dal governo. Le scadenze del mandato tendono ad essere troppo brevi e le amministrazioni fiscali apportano innumerevoli adeguamenti strutturali — ciascuno di solito con scadenze brevi e disponibile solo nella lingua locale — durante i periodi di attuazione e per gli anni successivi.
Le amministrazioni fiscali potrebbero tuttavia affermare con una certa legittimità che le scadenze sono sempre troppo brevi, quasi a prescindere dal tempo di transizione concesso ai contribuenti, perché molte imprese si preparano strutturalmente troppo tardi. La tendenza globale verso CTC, SAF-T e mandati simili è evidente per le aziende da anni, eppure molte sono mal preparate; in particolare molte multinazionali continuano a ritenere che la conformità all’IVA sia una questione che deve essere risolta dalle filiali locali, che, passo dopo passo, crea una massiccia rete di procedure che non corrispondono alle migliori pratiche aziendali sono state elaborate dagli uffici dell’amministrazione fiscale.
Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.
Diverse cose possono rompere questo circolo vizioso. Le imprese dovrebbero cambiare il loro modo di affrontare questi cambiamenti di digitalizzazione dell’IVA come rivoluzionari piuttosto che evolutivi. Essendo ben informati e ben preparati, è possibile adottare un approccio strategico per sfruttare i mandati del CTC anziché soffrire di essi. Le amministrazioni fiscali devono fare la loro parte adottando buone pratiche esistenti nella progettazione, implementazione e gestione di piattaforme digitali per scopi obbligatori di scambio di dati aziendali. Il Principi della CPI CTC sono un ottimo modo per dare all’economia mondiale l’immunità tanto necessaria, consentendo alle aziende e ai governi di migliorare la resilienza, liberando le risorse bloccate in processi manuali di business e di conformità fiscale inefficienti.
Per saperne di più su ciò che crediamo regge il futuro, scarica Andamento IVA: Verso controlli continui delle transazioni e seguici su LinkedIn e Twitter per essere sempre aggiornato sulle novità normative e altri aggiornamenti.
Negli ultimi mesi, in assenza di chiarimenti formali, si sono verificate molte speculazioni sul fatto che le autorità indiane avrebbero progredire con l’ampliamento del campo di applicazione obbligatorio della fatturazione elettronica. Mentre alcuni hanno sollevato preoccupazioni sul fatto che il segmento di mercato medio indiano a PMI non sarebbe pronto per tale cambiamento, altri, compresi i funzionari governativi, hanno rafforzato il messaggio che l’espansione avrebbe proceduto secondo i piani.
L’8 marzo 2021 il Consiglio centrale delle imposte indirette e doganali (CBIC) ha emesso un Noti abbassando la soglia per la fatturazione elettronica obbligatoria da 100 rupie Cr. a 50 rupie Cr. I contribuenti che si trovano ora nell’ambito di applicazione devono rispettare le regole di fatturazione del controllo continuo delle transazioni (CTC) entro il 1° aprile 2021.
Mentre i contribuenti hanno già stato fornito con accesso all’ambiente di test API Sandbox al fine di preparare, la pubblicazione formale tardiva della notifica lascia i contribuenti interessati con poco tempo per conformarsi.
Il sistema di fatturazione elettronica indiano richiede ai contribuenti di trasmettere i dati delle fatture in formato JSON al portale di registrazione delle fatture (IRP) prima di scambiare la fattura legale con le loro controparti.
Una volta che il file JSON viene trasmesso all’IRP, l’IRP esegue determinati controlli e convalide aziendali. Dopo aver superato il processo di convalida senza errori l’IRP genera il numero di riferimento della fattura (IRN), lo include nel JSON, firma il JSON e lo registra.
L’IRP genera anche i dati del codice QR che devono essere inclusi nel PDF o nella versione cartacea della fattura, se tale viene creata. Una rappresentazione grafica del codice QR può essere generata utilizzando questi dati del codice QR. I contribuenti possono scambiare le loro fatture in formato JSON o PDF o in formato cartaceo.
Sovos ha maturato oltre un decennio di esperienza nel tenere aggiornati i propri clienti circa le prescrizioni in tema di fatturazione elettronica in vigore in tutto il mondo.
Da aprile 2019, il Regno Unito ha richiesto che la presentazione delle dichiarazioni IVA e l’archiviazione dei documenti IVA siano compilati in conformità con i requisiti della normativa Making Tax Digital (MTD).
Uno di questi requisiti è che il trasferimento dei dati tra programmi software sia raggiunto attraverso ‘link digitali’. Tale obbligo è stato inizialmente esonerato durante un periodo di «atterraggio soft» che scadrà il 1o aprile 2021. Di conseguenza, per continuare a reclamare i requisiti MTD, le aziende devono assicurarsi di poter soddisfare i requisiti del collegamento digitale.
In MTD, le aziende devono presentare in formato digitale le dichiarazioni IVA utilizzando un «software funzionale compatibile» che può connettersi all’API di HMRC. Inoltre, le aziende devono utilizzare il software per conservare i registri digitali di specifici documenti relativi all’IVA.
Un collegamento digitale è richiesto ogni volta che un’azienda utilizza più software per memorizzare e trasmettere i propri record IVA e resi in conformità ai requisiti MTD. Ad esempio, se un’azienda memorizza i propri record IVA nel suo programma di contabilità ma poi invia la dichiarazione IVA utilizzando un software di bridging approvato, i dati devono essere trasferiti tra il software di contabilità e bridging tramite un collegamento digitale.
Un collegamento digitale si verifica quando un trasferimento o uno scambio di dati viene effettuato o può essere effettuato elettronicamente tra programmi software, prodotti o applicazioni senza la necessità o il coinvolgimento di alcun intervento manuale.
La chiave di questo requisito è che una volta che i dati sono stati inseriti nel software di un’azienda, non ci dovrebbe essere alcun intervento manuale per trasferirli a un altro programma. Ciò significa che i dati non possono essere trascritti manualmente da un programma a un altro. Inoltre, l’utilizzo di una funzione «taglia e incolla» per trasferire i dati non costituisce un collegamento digitale.
Ad esempio, la digitazione o la copia manuale di informazioni da un foglio di calcolo in un altro non viene conteggiata come collegamento digitale, ma il collegamento dei due fogli di calcolo utilizzando una formula di collegamento lo fa.
Ulteriori esempi di collegamenti digitali includono:
Il requisito dei collegamenti digitali si applicherà a tutte le aziende soggette alle regole MTD, tuttavia le aziende che soddisfano determinati requisiti possono richiedere un’estensione per ritardare il requisito.
Per ulteriori informazioni su MTD, inclusi i dettagli sulle richieste di estensione e sui criteri, vedere Avviso IVA 700/22: Fare l’imposta digitale per l’IVA sul sito web di HMRC.
Date importanti da ricordare in merito alla MTD per l’IVA
1 aprile 2019 —Le attività con fatturato annuo di 85.000 GBP e oltre sono diventate tenute a rispettare la regola Making Tax Digital per l’IVA
1 aprile 2021 —Verrà applicato il requisito dei collegamenti digitali
1 aprile 2022 — I contribuenti con fatturato inferiore a 85.000 GBP saranno tenuti a rispettare le imposte digitali (MTD)
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Seguendo il introduzione della «fiscalizzazione» «, sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC) dell’Albania, all’inizio del 2020 il governo albanese ha pubblicato ulteriori informazioni sul sistema CTC e alla fine del 2020 ha aggiornato la tempistica di lancio.
Nel corso del 2020, il governo albanese ha pubblicato una serie di leggi derivate sui diversi elementi del sistema CTC. Lo schema CTC albanese è una combinazione di liquidazione delle fatture elettroniche e segnalazione in tempo reale dei dati all’autorità fiscale. Entrambi i processi sono regolati in una legislazione separata ma altrettanto lunga.
Secondo la documentazione pubblicata, le fatture B2B e B2G non pagate in contanti devono essere emesse e ricevute in forma elettronica, mentre le fatture per transazioni in contanti (ad esempio B2C) possono essere elettroniche previa accettazione da parte del destinatario.
Le fatture elettroniche devono essere scambiate in un formato strutturato basato sulle norme europee attraverso il sistema informativo centrale (CIS) amministrato da AKSHI, l’Agenzia nazionale albanese per la società dell’informazione.
Le fatture elettroniche devono essere «fiscalizzate» prima dello scambio tra le parti, vale a dire che devono essere liquidate dall’autorità fiscale e ricevere un numero di identificazione univoco (NIVF) che dovrebbe essere incluso nel contenuto della fattura. Le fatture elettroniche sono valide solo dopo essere state liquidate dall’autorità fiscale.
Sono state inoltre pubblicate ulteriori informazioni sulla piattaforma centrale di fatturazione, sul contenuto e sullo schema delle fatture elettroniche, nonché sugli obblighi di segnalazione per i fornitori di servizi di pagamento.
La nuova tempistica di lancio del sistema CTC albanese è:
L’impressionante volume e il ritmo con cui l’Albania ha pubblicato la documentazione CTC nel corso degli ultimi mesi è un segno che il paese è sulla buona strada per rispettare le scadenze di attuazione del suo sistema CTC.
Per saperne di più su ciò che crediamo regge il futuro, scarica Tendenze: Conformità IVA globale continua e seguici su LinkedIn e Twitter per essere sempre aggiornato sulle novità normative e altri aggiornamenti.
Meet the Expert è una serie di blog per condividere di più sul team che sta dietro i nostri software innovativi e servizi gestiti. In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali di tutte le regioni, il nostro team dedicato è sempre al passo con le ultime modifiche normative per garantire ai nostri clienti la conformità.
In qualità di vicepresidente dei servizi di consulenza e conformità in Europa mi occupo del team di servizi IVA e Premium Tax (IPT) che fornisce servizi di conformità ai nostri clienti, nonché al nostro gruppo di consulenza di recente costituzione. Il gruppo di consulenza fornisce servizi di consulenza che vanno dalla consulenza scritta all’assistenza ai clienti con audit delle autorità di reddito e revisioni dei dati.
Supervisionerò anche il team di successo dei clienti in Europa, il cui obiettivo è offrire ai nostri clienti un’esperienza eccellente fornendo loro un consulente dedicato per discutere e approfondire le domande o capire di più sui problemi che i nostri clienti possono avere e come altre soluzioni Sovos possano essere in grado di aiutare.
La cosa interessante è che lavoriamo con un’ampia gamma di aziende. In tutta la nostra organizzazione globale molti problemi che i nostri clienti devono affrontare non discriminano tra mercati o dimensioni aziendali, e forniamo un mix di prodotti e servizi a vantaggio delle aziende che entrano in nuovi mercati fino alle multinazionali.
Abbiamo alcune aree in cui c’è un focus, come l’IPT e il settore assicurativo. Man mano che i report diventano sempre più digitalizzati e le autorità ricavi guardano a controlli continui delle transazioni, stiamo assistendo a un numero maggiore di clienti nel settore manifatturiero, al dettaglio e all’e-commerce e ad altre organizzazioni di servizi in cui, grazie all’operatività in determinati mercati, hanno requisiti di reporting basati sulla tecnologia che noi può aiutarli a incontrarsi ora e nel futuro.
Attualmente un vero e proprio focus sul mercato europeo sta navigando le recenti modifiche dell’IVA come l’impatto della Brexit o dei prossimi pacchetti e-commerce. Con l’IPT la digitalizzazione delle relazioni in Portogallo è stata una vera e propria area di interesse. In entrambi i casi, però, nuovi mandati e modifiche ai regimi esistenti è qualcosa su cui i nostri clienti sono sempre alla ricerca di indicazioni.
Il nostro approccio è quindi quello di avere i nostri esperti lì fin dalle prime conversazioni con i clienti, per discutere di business plan e quadri fiscali in modo da poter identificare altre opportunità di ottimizzazione oltre il problema iniziale che potrebbero aver preso in considerazione. Questo non solo aiuta a sviluppare una vera partnership collaborativa, ma possiamo quindi utilizzare la nostra portata globale per la loro segnalazione a prova di futuro contro cambiamenti e mandati imminenti che potrebbero non essere a conoscenza.
Con i nostri esperti non parlano solo con qualsiasi fornitore di tecnologia, ma qualcuno che capisce le tasse e quanto possa essere difficile anticipare i problemi e navigare in vari regimi.
Certamente una chiave è il ritmo del cambiamento e il fatto che stiamo iniziando ad avere sempre più problemi fiscali che non si possono necessariamente risolvere con le persone sole. Lo stiamo vedendo sia in IPT che in IVA, dove la segnalazione viene completamente digitalizzata e c’è bisogno di collegamenti digitali fino a tutto il processo di transazione, dalla generazione fino alla segnalazione definitiva alle autorità ricavi.
Inoltre, sebbene vi siano una serie di regimi armonizzati in tutta Europa, molto spesso l’applicazione di questi può presentare sottili variazioni da paese a paese a causa delle diverse politiche e dell’uso tecnologico. Buttare nel mix di barriere linguistiche e autorità di reddito che rilasciano regole con tempi di consegna brevi e molti clienti lottano in quanto non hanno le competenze interne necessarie per impostare le necessarie soluzioni fiscali e IT.
Aiutiamo portando la nostra competenza globale a tutti i problemi che si presentano ai nostri clienti. La combinazione della nostra lunga storia in molti mercati diversi, le principali piattaforme tecnologiche native e gli esperti fiscali interni e i team normativi ci permettono di affrontare sempre l’intero quadro.
Non ci limitiamo a soddisfare questa esigenza di oggi, mettiamo a punto come le esigenze potrebbero sorgere domani e come le sfide potrebbero evolversi nel tempo, e collaborare con i nostri clienti per risolvere tutte queste sfide. Risolvere le cose per il futuro e come diciamo, risolvere le tasse per sempre.
Siamo sempre stati un fornitore di tecnologie per la conformità, sia che si tratti di persone che scelgono di esternalizzare report periodici con i nostri servizi gestiti o di affrontare queste sfide internamente con l’uso del nostro software di reporting, determinazione e fatturazione elettronica.
Sempre più abbiamo avuto clienti che ci chiedevano di aiutare con altre questioni fiscali per cui potrebbero aver precedentemente assunto società di consulenza, come ad esempio determinare dove sorgono le passività fiscali, comprendere il trattamento delle transazioni, impostare le loro registrazioni in modo che possano segnalare correttamente le imposte in primo luogo o fornire un rappresentante fiscale in paesi in cui non possono effettivamente avere una stabile organizzazione.
Oltre ai nostri team di conformità, normative e tecnologia, abbiamo capito che una grande risorsa per i nostri clienti sarebbe stato un team interno di esperti, che si tratti di leggi IVA e IPT, o comprendere dati complessi, sistemi e processi. Si tratta di una risorsa aggiuntiva per aiutarli e fornire quell’approccio globale e olistico, in modo da poter spiegare non solo l’impatto fiscale sui loro sistemi, ma anche il modo in cui la loro attività è operativa e le implicazioni.
Il nostro team di consulenza aiuta anche i clienti a lavorare attraverso modifiche legislative, come il prossimo pacchetto e-commerce, per mostrare loro dove potrebbero essere le loro responsabilità domani e quali opzioni possono avere. Ancora una volta, in questa vena di cercare di risolvere i loro problemi futuri e aiutarli attraverso questo labirinto fiscale, i consulenti sono davvero una grande aggiunta alla squadra.
Nella nostra missione di risolvere le tasse per sempre vogliamo che i nostri clienti siano in grado di venire da noi per tutto e avremo una soluzione per qualsiasi cosa stiano cercando.
Questo mix di competenza fiscale, tecnologia e portata globale è unico nel mercato. Tradizionalmente alcuni dei nostri clienti potrebbero rivolgersi a società di consulenza per aiutarli a superare le sfide fiscali, ma hanno scoperto che ci sono pochissime organizzazioni con un tale portafoglio globale di soluzioni tecnologiche per soddisfare le loro esigenze. Ciò di cui siamo orgogliosi è che i clienti possono venire da noi per chiedere aiuto con i loro requisiti di conformità, fatturazione elettronica o CTC, ma possiamo anche offrire loro un servizio olistico con il nostro gruppo di consulenza.
Non c’è dubbio che il futuro delle tasse sia in tempo reale e digitale. Inoltre, non è più solo il problema della funzione fiscale, è il problema dell’impresa. Quello che vediamo ora è che le autorità ricavi vogliono che le fatture e le transazioni vengano liquidate prima ancora che vengano emesse ai clienti. Stiamo anche vedendo segnalazioni che una volta sono state fatte su base mensile o trimestrale che devono essere fatte ogni giorno.
È qui che disporre di sistemi adeguati è importante per risolvere il problema, ma si vuole anche avere una visione globale olistica di come affrontare questi problemi e come garantire che i sistemi siano preparati non solo per i requisiti di digitalizzazione per il momento, ma per quelli che inevitabilmente seguiranno.
La fiscalità sta diventando sempre più globalizzata e digitalizzata, e sta diventando una funzione imprenditoriale essenziale piuttosto che qualcosa che viene fatto dopo il fatto.
Hai un problema fiscale per cui hai bisogno di aiuto? Parla con i nostri esperti per scoprire come Sovos può aiutarti a risolvere le tasse per sempre.
La tendenza della raccolta dei dati in tempo reale come meccanismo di controllo fiscale da parte delle autorità fiscali di tutto il mondo non è una grande sorpresa ora, al contrario. Uno per uno e sempre più rapidamente, i governi stanno implementando adeguamenti locali dei regimi di controllo continuo delle transazioni, più comunemente denominati CTC. Tuttavia, emergono nuove tendenze tra le autorità fiscali, tendenze che vanno oltre la raccolta dei dati fiscali in tempo reale e riguardano invece l’accesso in tempo reale ai dati contabili dei contribuenti e, infine, l’uso di questi dati per valutare il rischio di conformità fiscale.
La raccolta dei dati in tempo reale offre molte opportunità per un’autorità fiscale. Ad esempio, può fornire una panoramica affidabile delle transazioni a livello di business nel paese, consentendo allo Stato di trasformare i dati finanziari in informazioni utili. I dati in tempo reale possono anche consentire a un’autorità fiscale di segnalare tempestivamente i rischi fiscali dei singoli contribuenti in modo che possano essere affrontati prima che si verti un audit o una controversia.
La Russia è un buon esempio di un paese che sta guidando la strada, costruendo uno strumento per effettuare valutazioni del rischio in merito alla conformità dei contribuenti. Il sistema russo è stato inizialmente chiamato Integrated Risk Management System e successivamente rinominato Cooperative Compliance System (CCS). Attraverso il CCS, l’autorità fiscale può valutare la probabilità di non conformità del singolo contribuente e, una volta rilevati i rischi, il sistema genera un avvertimento che è visibile sia ai funzionari fiscali che al contribuente.
Nella sua fase attuale, solo i contribuenti più grandi e più avanzati in digitale che si offrono volontari per utilizzare questo sistema possono far parte del CCS. I contribuenti sono motivati ad unirsi a vantaggi come l’esenzione da audit sul campo e sul campo, prendere una decisione socialmente responsabile e la capacità di passare dalla carta al digitale nei loro processi finanziari.
Il CCS consente all’Autorità federale delle imposte (FTS) l’accesso diretto ai dati contabili del contribuente. Utilizzando la tecnologia AI, le operazioni di un determinato contribuente vengono valutate e viene calcolato il suo rischio di non conformità. Se viene rilevato un rischio e un avvertimento viene attivato dal sistema, l’autorità fiscale e il contribuente possono comunicare e agire prima che si verifichino eventuali controversie.
Il sistema CCS russo è una chiara indicazione di ciò che molti dei regimi CTC esistenti e futuri del mondo potrebbero maturare, vale a dire sistemi che consentono alle autorità fiscali di tutto il mondo di interagire e collaborare con i contribuenti sfruttando al tempo stesso la tecnologia moderna.
Anche se ci vuole tempo per attuare i progressi tecnologici, le amministrazioni fiscali sembrano decise a trovare nuove ed efficaci modalità di esecuzione dei controlli fiscali riducendo al contempo l’onere della conformità fiscale sulle imprese attraverso la collaborazione. Il sistema CCS russo è ancora abbastanza nuovo e quindi non è facile stimare la probabilità di essere adottato da altri paesi, tuttavia, dati i vantaggi che non sarebbe una sorpresa se vedessimo sviluppi simili in altri paesi negli anni a venire.
Scarica Tendenze IVA per scoprire di più sui CTC e su come i governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA.
Il principio fondamentale dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) è che il governo ottiene una percentuale del valore aggiunto in ogni fase di una catena economica, che termina con il consumo di beni o servizi da parte di un individuo. Mentre l’IVA è pagata da tutte le parti della catena, compreso il cliente finale, solo le aziende possono detrarre la loro imposta precedente. Per questo motivo, i requisiti IVA relativi alle fatture si applicano generalmente solo tra le imprese.
Molti governi usano le fatture come prova primaria per determinare le imposte «indirette» a loro dovute dalle aziende. L’IVA è di gran lunga l’imposta indiretta più significativa per quasi tutte le nazioni commerciali del mondo. In generale, essa contribuisce oltre il 30% di tutte le entrate pubbliche. L’IVA come metodo fiscale trasforma essenzialmente le società private in esattori delle imposte. Il ruolo della valutazione dell’imposta è fondamentale ed è per questo che queste imposte vengono talvolta definite «tasse di autovalutazione».
L’IVA dipende dalle società che soddisfano gli obblighi di diritto pubblico come parte integrante delle loro operazioni di vendita, acquisto e attività generali. La dipendenza dalle società dal trattamento e dalla segnalazione dell’IVA rende necessario che le autorità fiscali controllino o altrimenti controllino le transazioni commerciali. Tuttavia, nonostante tali verifiche, le frodi e le negligenza spesso fanno sì che i governi riscuotano molto meno IVA di quanto dovrebbero. La differenza tra le entrate IVA previste e l’importo effettivamente riscosso è il divario IVA.
In Europa, secondo l’ultima relazione della Commissione europea, tale divario IVA ammonta a circa 140 miliardi di euro all’anno. Tale importo equivale a una perdita dell’11% delle entrate IVA previste in tutta l’UE. A livello globale, stimiamo l’IVA dovuta ma non riscossa dai governi a causa di errori e frodi potrebbe essere pari a mezzo trilione di euro. Ciò è paragonabile al PIL di paesi come la Norvegia, l’Austria o la Nigeria.
Il divario IVA rappresenta circa il 15 -30% dell’IVA che dovrebbe essere riscossa in tutto il mondo. E queste cifre sarebbero certamente molto più alte se si aggiungono entrate fiscali perse da attività commerciali non registrate in quanto i numeri includono solo in buona fede, attività commerciale registrata.
I governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA. Attraverso questi mandati, ottengono informazioni senza precedenti sui dati economici e colmano le lacune di fatturato. Le autorità fiscali sono ferme nel loro impegno a colmare il divario IVA e utilizzeranno tutti gli strumenti a loro disposizione per riscuotere le entrate dovute. Ciò vale soprattutto all’indomani del COVID-19, quando i governi si impegnano ad affrontare notevoli carenze di bilancio.
Per colmare il divario IVA, i paesi stanno spingendo le autorità fiscali a rispettare i requisiti IVA. Di conseguenza, stanno applicando diverse conseguenze legali per le irregolarità. Le conseguenze sull’inosservanza degli obblighi IVA possono essere enormi. La maggior parte delle aziende vuole quindi essere il più possibile certa di poter dimostrare rapidamente e facilmente la propria conformità all’IVA per evitare rischi, tra cui:
In un momento in cui i requisiti delle autorità fiscali a livello globale sono solo destinati ad aumentare, è chiaro che le aziende devono essere consapevoli delle sfide di conformità che devono affrontare e prepararsi a ciò che ci attende.
Scarica Tendenze IVA: Verso i controlli continui delle transazioni per una visione completa del panorama normativo sull’IVA
Il Regno Unito ha stretto una nuova relazione con l’UE il 1o gennaio 2021. Il periodo di transizione è terminato ed è entrato in vigore l’accordo commerciale e di cooperazione (TCA) UE-Regno Unito. Il Regno Unito lo ha pienamente attuato nella legge, ma applicato a titolo provvisorio dall’UE. Il Parlamento europeo deve ratificarlo. Ciò è dovuto entro il 28 febbraio 2021. Tuttavia, esiste un potenziale per prorogare questa scadenza.
Tuttavia, indipendentemente dallo status del TCA, ci sono stati diversi cambiamenti che hanno influito sul modo in cui le merci si muovono tra la Gran Bretagna e l’UE. È importante distinguere tra Gran Bretagna e Regno Unito. Ciò è dovuto al protocollo dell’Irlanda del Nord, il che significa che le norme sull’IVA dell’UE continuano ad applicarsi in Irlanda del Nord.
Anche le aziende che si sono accuratamente preparate stanno trovando difficile navigare nel nuovo sistema.
Ci sono una serie di fattori chiave che devono essere considerati.
Un numero EORI è essenziale per comunicare con le autorità doganali. Quindi è un must have per importare o esportare merci dall’UE. Anche da GB e Irlanda del Nord. È necessario un GB EORI per importare ed esportare dalla Gran Bretagna con un XI EORI richiesto per l’Irlanda del Nord. È possibile avere un unico EORI UE e, poiché l’XI EORI è considerato un numero EORI UE, le autorità di alcuni Stati membri cancellano gli EORI emessi nel loro paese.
Sia nell’UE che nel Regno Unito, le imprese non consolidate avranno bisogno di un rappresentante indiretto per scopi doganali. C’è una carenza e la domanda è elevata, quindi è essenziale che siano in atto accordi adeguati prima delle importazioni e delle esportazioni.
Il TCA è stato preannunciato come la soluzione a tutti i problemi, ma si applica solo in circostanze specifiche e l’origine della merce è fondamentale. Si tratta di una nuova area per molte aziende e le regole possono essere complesse, quindi devono essere considerate pienamente.
Se il TCA o un altro ALS non si applica, sarà necessario determinare l’aliquota del dazio che si applicherà. L’UE continua ad applicare la tariffa doganale comune, ma il Regno Unito ha introdotto una nuova tariffa globale che si applica dal 1o gennaio 2021 che deve essere presa in considerazione.
Il Regno Unito ha introdotto la contabilità IVA all’importazione posticipata che consente di contabilizzare l’IVA all’importazione sulla dichiarazione IVA. Questo non è obbligatorio, ma fornisce un prezioso vantaggio per il flusso di cassa se applicato. Deve essere richiesto al momento della presentazione della dichiarazione in dogana, quindi dovranno essere fornite istruzioni appropriate a chiunque stia presentando la dichiarazione.
La posizione varia in tutta l’UE. Non tutti gli Stati membri offrono contabilità posticipata e, laddove disponibile, le condizioni per il suo utilizzo variano. È quindi essenziale considerarlo per massimizzare il flusso di cassa.
Ci sono molte sfide per il commercio tra l’UE e il Regno Unito e le merci non possono più muoversi liberamente in quanto hanno bisogno di sdoganare. La pianificazione è quindi essenziale per garantire che le merci possano raggiungere la loro destinazione senza indugio e le relazioni commerciali non ne risentano. Una volta che le merci hanno raggiunto la destinazione, è necessario considerare il successivo trattamento IVA che deve essere effettuato su base paese per paese, soprattutto per le forniture B2B, in quanto le regole possono variare.
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Il ministero delle Finanze polacco ha pubblicato il progetto di legge che introduce la fatturazione elettronica tramite la piattaforma nazionale (Krajowy System e-Faktur — KSEF, o Sistema nazionale di fatture elettroniche) in un sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC). Il progetto è disponibile per la consultazione pubblica per un periodo di due settimane, dopodiché la legge dovrebbe entrare in vigore già entro il 1° ottobre di quest’anno.
Tuttavia, entro tale data, l’emissione e la ricezione delle fatture tramite la piattaforma nazionale saranno facoltative; sia le fatture cartacee che altre fatture elettroniche continueranno ad essere consentite. I contribuenti che optano per utilizzare il sistema KSEf saranno ricompensati con rimborsi IVA più rapidi. Sicurezza, convenienza ed efficienza sono altri fattori che vengono menzionati come vantaggi per chi utilizza il sistema. Il piano prevede quindi di rendere obbligatorio l’uso del sistema KSeF in una seconda fase entro il 2023.
Un paio di caratteristiche degne di nota del nuovo sistema di fatturazione sono le seguenti.
La proposta polacca si avvale molto del sistema italiano di SDI. La Polonia sta stabilendo un periodo transitorio prima di rendere obbligatoria la fatturazione elettronica attraverso una piattaforma di sdoganamento, proprio come ha fatto l’Italia prima di introdurre il proprio mandato di fatturazione elettronica CTC completo. La proposta di offrire una soluzione di e-archiving off the shelf rispecchia una caratteristica analoga della piattaforma italiana SDI; la piattaforma italiana, tuttavia, ha ricevuto critiche in merito alla privacy e ha dovuto essere regolata al volo. Un’altra caratteristica che assomiglia al modello italiano è la relazione tra la segnalazione dei dati delle fatture con i dati raccolti dalla piattaforma di sdoganamento. Mentre l’Italia ha interrotto lo Spesometro (rapporto sulle fatture nazionali) — e interromperà anche l’Esterometro (relazione sulle transazioni transfrontaliere), la Polonia esonererà i contribuenti dall’obbligo di presentare il JPK_FA (rapporto di fatture).
Si noti che il disegno di legge consente l’aggiunta di regole più dettagliate con decreto ministeriale, quindi potrebbe essere ancora un po ‘di tempo prima che tutto sia fissato. Sembra infatti che i polacchi si atteneranno alla loro intenzione di far funzionare il CTC davanti alla Francia.
Per saperne di più su quello che riteniamo essere il futuro del settore, scarica Tendenze in materia di conformità IVA continuativa.
C’è una pletora di disinformazione e idee sbagliate che riguardano la Brexit e le tasse. Lo scopo di questo blog è quello di dissipare tali miti e chiarire ogni confusione. Approfondiremo le notizie per spiegare i fatti e tenerti informato.
Subito dopo la fine del periodo di transizione e l’inizio della Brexit, il Regno Unito ha lanciato un «regime fiscale unico». Ciò riguarda l’importazione di beni in vendita a privati.
Una società olandese di biciclette ha pubblicato un articolo sul suo sito web invitando i lettori a contattare il loro rappresentante eletto nel Regno Unito. Hanno chiesto loro di lamentarsi delle nuove modifiche fiscali che hanno impedito loro di vendere ai clienti del Regno Unito.
Questo è stato raccolto da diversi media, tra cui la BBC «le aziende dell’UE rifiutano le consegne nel Regno Unito per le modifiche fiscali sulla Brexit».
I venditori stabiliti al di fuori del Regno Unito addebitano l’IVA nel Regno Unito a privati in cui il valore della spedizione è inferiore a £135. Come indicato in una modifica alla legge IVA del Regno Unito introdotta il 1° gennaio 2021.
L’intenzione è quella di proteggere le imprese britanniche da importazioni estere a basso costo e aumentare l’imposizione fiscale. L’abolizione del «low value consignment reef» (LVCR) ha ottenuto questo risultato. Garantire il pagamento dell’IVA sul valore reale della merce.
Ad esempio, l’anno scorso avrei potuto andare su Amazon per acquistare parti per il ciclo. Potrei scoprire che una società di ciclo dell’UE mi addebiterebbe 18 sterline per un pezzo di ricambio. Tuttavia, le stesse parti di un fornitore del Sud-Est asiatico potrebbero costarmi £15.
Ciò è dovuto al fatto che le società di ricambi per ciclo dell’UE devono addebitare l’IVA UE (NL o UK). Mentre il fornitore al di fuori dell’UE potrebbe utilizzare Low Value Consignment Relief (LVCR) per aggirare legalmente il pagamento dell’IVA. Alcuni fornitori hanno sfruttato ulteriormente questo aiuto dichiarando che le merci del valore di £30 valevano solo £15. Un esempio di applicazione fraudolenta del LVCR.
Ma la decisione di abolire LVCR non è un «regime fiscale unico» lanciato dal Regno Unito. Esiste già in molti altri paesi, tra cui Australia, Norvegia e Svizzera e sarà presto introdotto dall’UE.
I fornitori dell’UE si sono lamentati per anni della concorrenza sleale e anche l’UE era preoccupata per la perdita delle entrate IVA.
Tenendo conto di ciò, l’UE ha avviato un periodo di consultazione. Il risultato è stato il pacchetto IVA e-commerce. Richiede il pagamento dell’IVA da parte del venditore per l’importazione di beni nell’UE e venduti a privati; dove il valore della merce è inferiore a €150. Anche l’abolizione di LVCR fa parte di questo pacchetto.
L’UE ha ritardato il pacchetto, originariamente previsto per l’attuazione il 1o gennaio 2021, fino al 1o luglio 2021. Come si può vedere da quanto sopra, ciò creerà problemi simili a quelli attualmente menzionati da alcuni fornitori dell’UE. Saranno ironicamente i beneficiari di questo «regime fiscale unico». Questi fornitori non dovranno più affrontare una concorrenza sleale dei prezzi da parte di fornitori al di fuori dell’UE.
Il Regno Unito ha identificato le stesse questioni relative alla concorrenza sleale e alla perdita fiscale. Il 1o gennaio 2021 ha introdotto una legislazione che impone ai fornitori di tenere conto dell’IVA quando importano beni con un valore inferiore a £135 e venduti a privati.
È un dato di fatto che saranno sostenuti costi aggiuntivi per quanto riguarda le formalità doganali durante l’importazione di merci sia nel Regno Unito che nell’UE.
Le nuove regole indicano che le merci spedite nei paesi dell’UE sono ora responsabili dell’IVA quando entrano nel mercato unico. Una storia è apparsa su Yahoo Finance con il titolo «Il disegno di legge sulla Brexit da 34 miliardi di sterline spinge le aziende sull’orlo», dove una società di recupero fiscale aveva stimato che i prelievi potevano aggiungere 34 miliardi di sterline (47 milioni di dollari) al costo del commercio britannico con l’UE.
La previsione è che le nuove regole IVA post-Brexit stanno aggiungendo miliardi di sterline ai costi operativi con l’IVA all’importazione. Forse fino al 27%, imposto come costo.
Il deputato di Darren Jones, presidente del Commons Business, Energy and Industrial Strategy Select Committee, ha descritto l’aumento dei costi come un «calcio nei denti» per le imprese e ha chiesto che il governo intervenga.
Ma il «costo» da 34 miliardi di sterline è solo un mito.
Tutte le imprese che importano beni nell’UE devono pagare l’IVA all’importazione sul valore rilevante. Dopo aver importato i beni nell’UE, di norma saranno venduti e soggetti all’IVA locale, come nel caso dell’importazione di beni nel Regno Unito e venduti localmente.
L’IVA è una tassa neutrale per le imprese. Quindi non esiste una reale possibilità che le società britanniche perdano 34 miliardi di sterline (o qualsiasi IVA) se agiscono in modo appropriato.
Ad esempio, un’azienda britannica importa beni in Germania dalla Gran Bretagna e li vende. Normalmente esiste l’obbligo per la società britannica di ottenere un numero di partita IVA tedesco e di addebitare l’IVA tedesca al suo cliente. Quindi compensa l’IVA all’importazione che ha pagato a fronte dell’IVA a valle che applica e trasferisce il saldo all’autorità fiscale tedesca.
Quando le merci vengono importate pronte per la vendita, il valore di importazione è lo stesso del valore di vendita. Quindi, se una società britannica importa beni del valore di €10.000 in Germania dove non è applicabile alcun dazio, pagherà un’IVA all’importazione di €1.900. Venderà quindi questi beni per €10.000 e addebiterà €1.900 di IVA a valle. L’IVA all’importazione è compensata rispetto all’IVA a valle, il che significa che tutta l’IVA all’importazione è completamente recuperata. Naturalmente, ci saranno costi professionali sostenuti per trattare con l’autorità fiscale tedesca.
Ora ci sono 27 Stati membri dell’UE e le norme IVA non sono unificate. È quindi possibile che un’azienda britannica possa sostenere l’IVA sulle importazioni e non abbia l’obbligo di addebitare l’IVA a valle in modo che non sia possibile compensare.
In questo caso esiste un meccanismo di rimborso per consentire alla società britannica di recuperare l’IVA all’importazione. Ancora una volta, c’è un costo associato a questo. Tuttavia, gli Stati membri possono rifiutarsi di accettare un reclamo in modo che l’IVA all’importazione sia un costo reale.
In breve, l’IVA all’importazione non è un costo di 34 miliardi di sterline se le aziende gestiscono i propri affari in modo efficiente e conforme. Cambiare incoterms in modo che il cliente sia l’importatore risolva tutti questi problemi. Un’analisi completa e approfondita della posizione consentirebbe alle imprese britanniche di recuperare l’IVA sulle importazioni e di rimanere conformi, riducendo così la possibilità di sanzioni.
Principi simili si applicano alle vendite a privati. Anche le società britanniche che effettuano tali vendite dovrebbero poter beneficiare del principio di neutralità fiscale se agiscono in modo appropriato.
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La Corte di giustizia dell’Unione europea (CGUE) ha stabilito che gli Stati membri devono accettare, come formalmente presentate, richieste di rimborso dell’IVA contenenti identificativi della fattura diversi dai numeri di fattura sequenziali.
Nella causa C-346/19 (sentenza del 17 dicembre 2020), una domanda di rimborso dell’IVA del contribuente austriaco è stata respinta dall’Ufficio federale delle imposte tedesco, in quanto i «numeri di fattura» elencati nel modulo di domanda erano numeri di riferimento piuttosto che numeri di fattura sequenziali.
Il contribuente austriaco ha contestato l’avviso, ma l’ufficio delle imposte ha stabilito che i numeri di riferimento non erano conformi ai requisiti di legge e che il contribuente non aveva quindi presentato formalmente una richiesta di rimborso valida entro il termine previsto dalla legge.
La CGUE non è d’accordo, ritenendo che una domanda di restituzione in tali circostanze debba essere considerata validamente presentata. Secondo il giudice, i requisiti sostanziali della domanda erano soddisfatti, dato che i numeri di riferimento forniti dal contribuente consentivano di identificare le fatture.
Il giudice ha ritenuto particolarmente rilevante che l’Ufficio federale delle imposte avesse la possibilità di richiedere ulteriori informazioni, comprese le copie delle fatture originali, qualora ritenesse che le informazioni fornite dal contribuente fossero insufficienti per concedere il rimborso. Dichiarare la domanda non valida senza presentare una richiesta di ulteriori informazioni è stata una sanzione sproporzionata per il mancato rispetto di un requisito puramente formale.
Non è la prima volta che la CGUE esamina le pratiche di rimborso delle autorità fiscali tedesche. Nella sentenza C371/19 (sentenza 18 novembre 2020), il giudice ha dichiarato che le autorità tedesche avevano violato il principio della neutralità dell’IVA rifiutando sistematicamente di richiedere informazioni mancanti dalle domande di rimborso dell’IVA, come copie di fatture o documenti di importazione. Invece, le autorità respingerebbero immediatamente le domande, proprio come nel C-346/19.
Il giudice ha osservato che il principio di neutralità dell’IVA richiede che il rimborso debba essere concesso quando sono soddisfatte tutte le condizioni sostanziali per il rimborso e che i richiedenti abbiano tutte le possibilità di fornire le informazioni necessarie a sostegno di una richiesta sostanziale. Ciò garantisce che il diritto del contribuente a un regolamento dell’IVA già pagata sia tutelato nella massima misura possibile.
Sebbene la sentenza della CGUE in entrambi i casi fosse favorevole per i contribuenti, il tribunale ha sottolineato entrambe le volte che il mancato rispetto di un requisito formale potrebbe ancora rivelarsi fatale per una domanda se non corretta.
Nella sentenza C346/19, ad esempio, il tribunale ha osservato che l’ufficio delle imposte potrebbe richiedere ufficialmente numeri di fattura sequenziali al contribuente e potrebbe respingere la domanda se tali numeri non fossero stati forniti entro un mese dalla richiesta.
Le aziende devono comprendere e rispettare le normative delle autorità fiscali, anche se un requisito è formale piuttosto che sostanziale.
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The EU-UK Trade and Co-operation Agreement (TCA) was finally agreed on 24 December 2020. A week before the end of the transition period. Fully implemented into UK law, but the TCA remains provisional. It needs to be ratified in the European Parliament. Therefore it applies on a provisional basis until 28 February 2021.
Il TCA copre diversi settori, oltre agli scambi tra l’UE e il Regno Unito, che si occupano di investimenti, concorrenza, aiuti di Stato, mantenimento di condizioni di parità, pesca e protezione dei dati. Sono stati alcuni di questi settori che si sono rivelati i più difficili da risolvere durante i negoziati.
The TCA provides for trade in goods between the UK and the EU to be on a zero tariff, zero quota basis. However, only if the goods meet the appropriate rules of origin. This reflects the reality that the TCA is not a replacement for the Customs Union. The Customs Union meant that once goods were in free circulation in the EU, they could move from one Member State to another without further payment of customs duty.
The TCA is different, and the origin of the goods is key. There are specific rules on determining origin and a system of self-certification is in place. For example, if goods are of Chinese origin, they won’t be covered by the TCA. So would be subject to whatever rate of customs duty applies in the EU when exported from Great Britain to the EU. This is in addition to customs duty that would apply in the UK based on the UK Global Tariff unless there was the application of an appropriate suspensive relief on arrival into the UK.
Il TCA copre anche l’assistenza reciproca in materia di IVA. Queste disposizioni in materia di assistenza reciproca possono incidere sull’obbligo per le società britanniche di nominare un rappresentante fiscale nei paesi in cui è richiesto. Tuttavia, fino a quando gli Stati membri non cambiano formalmente i loro requisiti, è importante che le imprese rispettino i loro obblighi legali nella loro forma attuale.
Failure to appoint a fiscal representative when required may result in penalties imposed for not trading compliantly. In some cases could interrupt commercial transactions to the detriment of both the company and its customers.
The mutual assistance provisions may also have an impact on the requirement for UK companies to appoint an intermediary for the purposes of the Import One Stop Shop (IOSS). IOSS is proposed for implementation on 1 July 2021. The EU has a mutual assistance agreement with Norway. This means that Norwegian companies don’t need to appoint an intermediary for the purposes of IOSS. It’s hoped that the EU will extend this to companies in Great Britain.
The VAT position of trade between the UK and the EU was largely known before the TCA was signed and is therefore not significantly impacted by the TCA. It was the UK ceasing to be a Member State and leaving the EU VAT area which determined the changes.
As a result, many businesses were able to take proactive action rather than awaiting the finalisation of the TCA. If a business did not take action to ensure ongoing VAT compliance, it’s essential to take the appropriate steps now. Furthermore, if businesses had a Brexit action plan, it is imperative that it’s implemented fully to remove risk.
The presence of a Customs border between the UK and EU means that goods cannot flow freely as they did in the past. Taking the appropriate steps to allow the goods to move is not the end of the story. Ensuring VAT compliance once the goods have arrived in the EU is essential. As is recognising that not all Member States have the same requirements.
All businesses should review their current trading arrangements. Business need to ensure they are compliant and also that they’re trading in the most efficient way.
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Il 31 dicembre 2020, con un cambiamento dell’ultimo minuto, il governo greco ha rinviato ancora una volta la data di go-live di MyData all’aprile 2021. Questo annuncio era stato anticipato ed è venuto come un grande sollievo per i contribuenti greci che erano preoccupati di essere pronti per la precedente data di go-live del gennaio 2021.
Il primo trimestre del 2021 offrirà l’opportunità di ulteriore formazione e adozione del nuovo quadro CTC.
In particolare, in virtù della decisione ministeriale A.1300/2020 (recante modifica della decisione 1138/2020 pubblicata nel mese di giugno), la trasmissione obbligatoria dei dati richiesti alla piattaforma MyData sarà rinviata al 1° aprile 2021. I dati del primo trimestre 2021 devono essere trasmessi entro e non oltre il 31 ottobre 2021, in modo da fornire una panoramica completa di un intero anno sugli e-book MyData.
Inoltre, la decisione ministeriale ha introdotto alcune ulteriori modifiche, tra cui:
Resta da vedere se questo ulteriore rinvio della data di go-live di MyData consentirà ai contribuenti greci e alle parti interessate, così come lo IAPR – l’autorità fiscale greca – di essere adeguatamente e tempestivamente preparati per i nuovi requisiti CTC.
Ti preghiamo di metterti in contatto se hai bisogno di aiuto per preparare lo schema MyData della Grecia.
We recently launched the 12th Edition of our Annual Trends Report. We put a spotlight on current and near-term legal requirements across regions and VAT compliance domains. The report, “VAT Trends: Toward Continuous Transaction Controls” is authored by a team of international tax compliance experts and provides a comprehensive look at the regulatory landscape as governments across the globe are enacting complex new policies to enforce VAT mandates, obtain unprecedented insight into economic data and close revenue gaps.
Central to this year’s edition is our focus on four emerging tax mega-trends with potential to drive change in the way multinational businesses approach regulatory reporting and manage tax compliance.
Le mega-tendenze includono:
According to Christiaan van der Valk, lead author of the report and vice president of strategy at Sovos, continuous transaction controls have emerged as the primary concern for multinational companies looking to ensure tax compliance despite growing diversity in VAT enforcement approaches. Tax authorities are steadfast in their commitment to closing the VAT gap. As a result they will use all tools at their disposal to collect revenue owed. This holds especially true for the aftermath of COVID-19, when governments are expected to face unprecedented budget shortfalls.
Al di là delle mega-tendenze, il nostro rapporto include un’importante revisione dei profili dei requisiti nazionali e regionali. Questi profili forniscono un’istantanea dei requisiti legali pianificati attuali e a breve termine nei diversi domini di conformità IVA. Il rapporto esamina anche come i governi hanno abbracciato la trasformazione digitale per accelerare la riscossione delle entrate, ridurre le frodi e ridurre le lacune IVA.
« Tendenze IVA: verso i controlli continui delle transazioni» è il report più completo nel suo genere. Fornisce una visione oggettiva del panorama IVA con analisi imparziali da parte di esperti fiscali e normativi con anni di esperienza nella navigazione nel contesto fiscale più complesso del mondo. Se sei un professionista fiscale, IT o legale che lavora con aziende multinazionali, ti invitiamo vivamente a scaricare e acquisire familiarità con l’oggetto contenuto all’interno. Il ritmo del cambiamento per gli ambienti fiscali e normativi sta accelerando e questo rapporto vi preparerà.
Il pacchetto IVA e-commerce dell’Unione europea è stato ritardato fino al 1o luglio 2021. Di conseguenza, nel nuovo anno le imprese dovranno fare i conti con le modifiche IVA relative alla Brexit e all’impatto del One Stop Shop, pari a due nuove regole per la dichiarazione IVA nel 2021.
Dal 1o luglio 2021, l’UE introduce nuove norme che estendono il Mini One Stop Shop (MOSS) alle forniture B2C. Le norme si applicano quando l’IVA è dovuta in uno Stato membro diverso da quello in cui è stabilito il fornitore e le cessioni di beni B2C intra-UE. Queste regole sono attualmente disponibili per la contabilità IVA sulle vendite B2C di Telecomunicazioni, Broadcasting and Electronic Services (TBES). Il nuovo sistema, noto come One Stop Shop (OSS), aveva una data di lancio originale del 1° gennaio 2021.
L’OSS abolirà le attuali soglie di vendita a distanza. Inoltre, tutte le forniture intra-UE di servizi B2C TBES e le vendite a distanza intra-UE di beni funzioneranno al di sotto dello stesso limite di €10.000. Quando questo limite viene superato, l’IVA sarà dovuta nello Stato membro di consegna. Ciò è indipendentemente dal livello di vendita in quel paese. È importante notare che questa soglia si applica alle società stabilite nell’UE e non si applicherà alle imprese britanniche.
Un’unica dichiarazione IVA contabilizzata per Qualsiasi IVA dovuta può essere contabilizzata tramite un’unica dichiarazione IVA, presentata nello Stato membro di identificazione, il paese in cui l’attività è registrata per OSS. Qualsiasi società stabilita nell’UE utilizzerà il paese in cui opera come Stato membro di identificazione. Se non vi sono stabilimenti commerciali nell’UE, è possibile scegliere uno Stato membro. Le disposizioni si applicano anche alle imprese extracomunitarie che forniscono servizi sotto forma di sistema OSS non unionale. L’OSS non è obbligatorio: le imprese possono scegliere di avere una registrazione in tutti gli Stati membri in cui è dovuta l’IVA.
La spedizione di merci da luoghi fisici, come i magazzini nell’UE, continuerà ad essere considerata come vendita a distanza. In caso di superamento di una soglia, l’IVA sarà dovuta nello Stato membro di consegna.
Di conseguenza, OSS sarà disponibile per tutte le vendite di beni, indipendentemente dal loro valore. L’OSS contabilisce l’IVA nello Stato membro di identificazione all’aliquota in vigore nel paese in cui è dovuta l’IVA. Questo è lo Stato membro del consumo. L’IVA dovuta sarà pagata allo Stato membro di identificazione e le dichiarazioni OSS devono essere presentate.
Se il Regno Unito non è trattato come uno Stato membro al momento in cui le merci sono spedite dal suo territorio, la vendita non rientrerà nel regime di vendita a distanza. La merce sarà trattata in linea con il loro valore intrinseco, con differenze superiori e inferiori a €150.
Le merci importate da paesi terzi o territori verso clienti nell’UE fino a un valore intrinseco di €150 saranno coperte da un regime di importazione. Come il sistema implementato nel Regno Unito dal 1o gennaio 2021. Questo regime di importazione accompagna l’abolizione dell’attuale esenzione IVA per le merci in piccole partite di valore fino a €22. Tuttavia, se le merci hanno un valore superiore a €150, l’IVA non può essere contabilizzata in base a IOSS e sarà necessaria una dichiarazione doganale completa.
Anche le merci importate da territori terzi o da paesi terzi in partite con un valore intrinseco inferiore a €150 utilizzando un’interfaccia elettronica come un marketplace, una piattaforma, un portale o mezzi simili, saranno trattati in modo diverso. Questo vale per le vendite tramite piattaforme come Amazon. In base alle modifiche, si considera che la piattaforma abbia ricevuto e fornito la merce a sé stante. È interessante notare che è irrilevante se la merce è fornita da fornitori UE o non UE. Le regole del marketplace si applicano anche ai venditori extracomunitari che forniscono beni tramite un marketplace in cui le merci si trovano già nell’UE al momento della vendita.
Fino all’applicazione delle nuove norme, gli Stati membri devono recepire le nuove norme della direttiva IVA. La direttiva è già in vigore nella legislazione nazionale. Alcuni Stati membri lo stanno già facendo. Anche se ancora non confermato, molti ritengono che l’OSS potrebbe essere ulteriormente ritardato. Sia i Paesi Bassi che la Germania temono preoccupazioni per la preparazione alla data di inizio del luglio 2021.
Per le aziende britanniche, la Brexit rende le cose particolarmente complesse. Dopo l’implementazione di OSS, le aziende britanniche possono fare uso delle modifiche al pacchetto e-commerce. Tuttavia, durante il ritardo di 6 mesi nel 2021, le registrazioni e i rappresentanti fiscali potrebbero essere necessari per un breve periodo. È essenziale che le aziende pianificano la loro supply chain tenendo a mente tutti i cambiamenti imminenti.
Contattaci per scoprire come possiamo aiutare la tua azienda con le nuove regole.
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Per aiutare le aziende a comprendere l’impatto della Brexit, abbiamo coperto le considerazioni essenziali per la pianificazione della supply chain in questo blog.
Il trattamento delle merci che si spostano tra la Gran Bretagna e l’UE cambierà in modo significativo a partire dal 1o gennaio 2021. Le esportazioni e le importazioni si applicheranno agli scambi GB-UE, sostituendo il concetto di spedizioni e acquisizioni attualmente applicabile. Sebbene esistano rating zero per le esportazioni se sono soddisfatte le condizioni pertinenti, in sostanza, l’IVA all’importazione e la passività del dazio doganale si applicano alle importazioni. Alcuni Stati membri consentono di contabilizzare l’IVA all’importazione sulle dichiarazioni IVA per attenuarlo. Per la contabilità posticipata applicata alle transazioni B2B, è essenziale determinare chi fungerà da importatore di record.
Per le vendite B2C, il regime di vendita a distanza non si applica più alle aziende britanniche che spediranno merci da GB. Esiste ancora un obbligo di registrazione IVA se l’azienda rimane l’importatore registrato. Sarà necessario in qualsiasi Stato membro senza soglia. Se il cliente agisce come importatore di record nel proprio paese, la registrazione IVA non sarà necessaria, ma potrebbero esserci ulteriori implicazioni commerciali da considerare in questo scenario, nonché un impatto sulle vendite.
Quando si tratta del trattamento dei servizi, i cambiamenti sono improbabili. Sembra che il Regno Unito continuerà ad applicare le norme sul luogo di fornitura IVA in linea con la direttiva IVA, in parte per evitare casi di doppia o nessuna tassazione. Tuttavia, le imprese dovrebbero considerare continuamente la responsabilità per la registrazione nell’UE e nel Regno Unito e il Mini One Stop Shop (MOSS) del Regno Unito per le forniture di Telecomunicazioni, Broadcasting and Electronic Services (TBES) non sarà più disponibile. Di conseguenza, le imprese richiedono una registrazione MOSS per un altro Stato membro.
Se sono necessarie nuove registrazioni UE, la rappresentanza fiscale sarà necessaria in molti paesi. I rappresentanti fiscali sono spesso responsabili congiuntamente dell’IVA. Inoltre, questa configurazione richiede ulteriori misure di conformità, comprese le garanzie.
Le aziende che si impegnano nel commercio di beni GB-UE devono rivedere la propria catena di fornitura e essere pienamente consapevoli delle implicazioni dei cambiamenti legati alla Brexit nel nuovo anno. Molte aziende potrebbero scoprire che è possibile apportare modifiche alle loro catene di fornitura per mitigare eventuali impatti negativi modificando i rapporti contrattuali e riconsiderando il flusso di merci. È essenziale fare queste recensioni, ma deve essere fatto ora per la piena efficacia.
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Mentre l’Italia ha attuato la sua riforma continua dei controlli delle transazioni (CTC) nel 2019, il 2020 è stato un anno di espansione. Le autorità italiane intendono sfruttare tutti i potenziali vantaggi derivanti dalla riuscita implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del paese. Molti degli aggiornamenti verranno lanciati o applicati nel prossimo anno o più tardi nel 2022.
Ecco il nostro elenco definitivo dei cambiamenti chiave che le aziende devono essere consapevoli e prepararsi per il prossimo anno:
Nel febbraio di quest’anno, l’autorità fiscale italiana ha pubblicato nuove specifiche tecniche per la FatturaPa e le convalide effettuate dalla SDI. Sebbene le nuove specifiche tecniche fossero originariamente previste per essere applicate nell’ottobre 2020, l’Italia ha rinviato l’uso obbligatorio del nuovo schema e delle nuove convalide effettuate al 1° gennaio 2021.
La settimana scorsa, l’autorità fiscale ha pubblicato le nuove specifiche tecniche che completano quelle che saranno applicate il 1° gennaio. Le nuove regole modificano i criteri per le convalide di alcuni campi e reintroducono un codice temporaneo «Z» da utilizzare nel campo CausalePagamento fino al 31 dicembre 2020.
L’Agenzia per l’Italia Digitale (AGID) ha introdotto una nuova serie di regole di archiviazione che verrà applicata il 7 giugno 2021. Ciò significa che le aziende che memorizzano fatture elettroniche ai sensi della legge italiana devono rispettare nuovi requisiti che includono nuovi standard e l’indicazione di metadati più granulari.
Insieme alle norme di archiviazione di cui sopra, ed entrata in vigore il 7 giugno 2021, l’AGID ha inoltre pubblicato nuove regole per la conversione della carta in fatture elettroniche. Sebbene la maggior parte delle fatture italiane siano emesse e scambiate elettronicamente, alcuni documenti possono ancora essere emessi con altri mezzi, come le fatture transfrontaliere.
Le regole includono nuovi standard e chiarimenti sul processo di certificazione eseguito nella massiccia dematerializzazione dei documenti cartacei. La certificazione mira a garantire la corrispondenza del contenuto e della forma del file di output elettronico con la sua copia cartacea.
A fine 2019, l’Italia ha annunciato l’intenzione di mettere a disposizione dei propri contribuenti una dichiarazione IVA pre-compilata, utilizzando i dati trasmessi alla piattaforma SDI tramite fatture elettroniche, l’Esterometro (il report per le transazioni transfrontaliere) e i corrispettivi elettronici (il B2C registro delle vendite, compreso il rapporto aggregato giornaliero). Il piano iniziale era quello di pubblicare le dichiarazioni IVA precompilate nel luglio di quest’anno, ma l’Italia ha rinviato il progetto una volta che fosse stato chiaro che avrebbe richiesto modifiche nello schema FatturaPa.
Il progetto prevede la creazione e la disponibilità di una bozza della dichiarazione IVA e del registro delle fatture in entrata e in uscita dalle transazioni effettuate dopo il 1° gennaio 2021. Sono previsti ulteriori chiarimenti sul modo in cui i contribuenti accederanno o modificheranno i dati nel documento precompilato.
L’Italia interromerà l’Esterometro nel 2022. Ai sensi della legge di bilancio 2021, invece di presentare l’Esterometro, i contribuenti italiani che effettuano operazioni transfrontaliere (ad esempio, effettuare o ricevere forniture transfrontaliere) devono trasmettere i dati transazionali transfrontalieri attraverso la piattaforma SDI utilizzando lo schema FatturaPA. Le modifiche introdotte nel nuovo schema FatturaPA in vigore il 1° gennaio 2021 permetteranno all’autorità fiscale di accedere a dati transazionali transfrontalieri più precisi rispetto al passato.
Con la fine del 2020 in rapida avvicinamento, le aziende che operano in Italia devono prepararsi a questi prossimi cambiamenti prima che entrino in vigore nel 2021 e oltre.
Sovos ha più di un decennio di esperienza nel mantenere i clienti aggiornati sui mandati di fatturazione elettronica in tutto il mondo.
Il campo di applicazione delle relazioni in tempo reale dell’Ungheria è stato ampliato. A decorrere dal 1o gennaio 2021, gli obblighi di segnalazione includeranno anche le fatture emesse per le operazioni B2C nazionali, oltre alle fatture relative alle forniture e alle esportazioni intracomunitarie. Tuttavia, il ministero delle Finanze ha concesso un periodo di tolleranza di tre mesi senza sanzioni dal 1o gennaio al 31 marzo 2021, consentendo alle imprese più tempo per adempiere a questi nuovi obblighi di segnalazione. Questo aiuterà anche con la transizione dall’attuale report XSD v2.0 in tempo reale all’ultimo v3.0 XSD, che sarà obbligatorio dal 1 aprile 2021. Per ora, non è certo se ci sarà l’obbligo di segnalare retroattivamente le transazioni non dichiarate durante il periodo di tolleranza.
La nuova versione del formato è stata notevolmente migliorata per consentire alle imprese di rispettare gli obblighi di segnalazione estesi. Questo sistema è essenziale anche dal punto di vista della protezione dei dati in quanto questa specifica garantisce l’anonimato dei dati pubblici. I dati personali del singolo acquirente non sono richiesti, né sono visti dall’autorità fiscale.
La versione 3.0 avrà anche un impatto significativo sulla fatturazione elettronica. Il nuovo sistema consentirà ai contribuenti, facoltativamente, di implementare il report dei dati inviando una fattura elettronica contenente il contenuto completo dei dati della fattura. Pertanto, i fornitori possono scegliere di inviare la fattura elettronica stessa come rapporto dati. Questa opzione sarà disponibile solo per le transazioni B2B; le transazioni B2C non rientrano nell’ambito di questo servizio.
È essenziale sottolineare che, ai sensi della legge ungherese sull’IVA, i clienti devono acconsentire alla fatturazione elettronica, che deve essere preventivamente concordato tra entrambe le parti. Il consenso dell’acquirente può essere fatto per iscritto, oralmente o per condotta implicita. In base a questo regime, il fornitore è sempre responsabile dell’adempimento dell’obbligo di emissione delle fatture e deve rispettare le norme di conformità per l’archiviazione delle fatture elettroniche.
Le imprese operanti in Ungheria devono essere pronte a fornire i dati relativi a tutte le fatture emesse per le forniture dall’Ungheria a qualsiasi altro Stato membro dell’UE. Devono inoltre adattare i propri processi aziendali per segnalare tutte le transazioni B2C, comprese le vendite a distanza e le forniture interne nell’ambito del mandato ungherese. Le fatture emesse in relazione alle transazioni B2C effettuate da un altro Stato membro dell’UE in cui il fornitore contabilizza l’IVA nell’ambito del regime MOSS non saranno soggette all’obbligo di segnalazione dei dati delle fatture in tempo reale, poiché questo sistema consente alle società non registrate in Ungheria di rispettare gli obblighi IVA.
Dal 1° aprile 2021, l’autorità fiscale ungherese avrà visibilità su tutte le fatture emesse per transazioni B2B e B2C, con un impatto significativo sull’utilizzo delle fatture elettroniche e incrementando la digitalizzazione dei processi di vendita nel paese e nel resto della regione. Il prossimo passo logico per il governo ungherese consiste nell’adottare un mandato di fatturazione elettronica simile al modello di liquidazione dell’Italia. Tuttavia, per raggiungere questo obiettivo, come l’Italia , il governo ungherese dovrebbe innanzitutto ottenere l’autorizzazione del Consiglio dell’UE ad introdurre una misura speciale che deroga alle norme della direttiva IVA dell’UE. Resta da vedere se il governo ungherese si accontenta di non introdurre un modello di autorizzazione e di mantenere l’attuale modello di rendicontazione in tempo reale per il prossimo futuro.
Sovos ha maturato oltre un decennio di esperienza nel tenere aggiornati i propri clienti circa le prescrizioni in tema di fatturazione elettronica in vigore in tutto il mondo.