De nombreuses entreprises seront désormais impliquées dans des transactions “transfrontalières”, ce qui signifie qu’une entreprise située sur un territoire vendra et, souvent, livrera des biens à un client situé sur un autre territoire. L’existence de deux ou plusieurs territoires fiscaux dans la transaction, et la possibilité qu’il y ait un client dans l’UE et un fournisseur dans un pays tiers tel que le Royaume-Uni, conduiront inévitablement à des défis en matière de TVA avec des degrés de complexité variables.

Les fournisseurs impliqués dans des transactions B2B seront confrontés à des défis différents de ceux des transactions B2C – bien qu’il y ait également des problèmes communs. Cet article se concentre sur les transactions B2B.

Prenons l’exemple d’un fournisseur britannique ayant un contrat de fourniture de biens fabriqués au Royaume-Uni à des clients situés dans l’UE.

Importation de marchandises dans l’UE

Le premier point à reconnaître est que pour livrer les marchandises au client de l’UE, celles-ci doivent passer par une frontière douanière de l’UE. Et voici le premier point pour la gestion de la chaîne d’approvisionnement.

Qui va importer les marchandises dans l’UE et quelles sont les considérations ?

Le point de départ du client est probablement qu’il souhaite que le fournisseur importe les marchandises et un vendeur, désireux de satisfaire son client, est susceptible d’accepter. Est-ce un problème pour le fournisseur ? OH OUI !

Considérations douanières

Un vendeur revient triomphant avec une commande avec Incoterms de DDP (Deliver Duty Paid) – mais y a-t-il lieu de se réjouir ?

Deliver Duty Paid signifie que le fournisseur doit livrer les marchandises sur le territoire du client à partir duquel, aux fins de la TVA, une vente locale sera effectuée. Le fournisseur britannique devra donc importer les marchandises dans l’UE, ce qui pose le premier problème.

Selon le code des douanes de l’Union (UCC), la personne qui présente les marchandises aux autorités douanières (le déclarant) doit être établie dans l’UE. Une entreprise établie dans l’UE qui importe des marchandises peut être à la fois l’importateur et le déclarant. Une entreprise établie en dehors de l’UE peut être l’importateur mais pas le déclarant. Dans ce cas, l’importateur non européen doit désigner une entreprise établie dans l’UE pour agir comme son “agent en douane indirect”. Ce mandataire est solidairement responsable des droits d’importation dus et les entreprises qui fournissent ce service sont peu nombreuses en raison du risque. Le vendeur peut donc se trouver dans l’incapacité de satisfaire à une obligation contractuelle parce qu’il ne trouve personne pour agir en tant que commissionnaire en douane indirect à temps pour effectuer la livraison requise – ou pas du tout.

Comprendre la TVA locale questions

Si un fournisseur parvient à surmonter cet obstacle, il reste alors à régler la question de la TVA locale sur la vente – le fournisseur doit-il s’enregistrer pour la TVA et l’appliquer à la facture de vente – ou l’autoliquidation s’applique-t-elle ? Et le client paiera-t-il les frais de douane non remboursables encourus par le fournisseur à la frontière ?

. La conclusion est qu’un contrat conclu selon les termes du DDP peut être beaucoup plus facile à réaliser pour l’équipe de vente, mais qu’il peut créer de sérieux problèmes en aval. Les fournisseurs britanniques doivent chercher à convenir d’un incoterm autre que DDP dans la mesure du possible.

Installations d’entreposage de l’UE

Pour réduire les risques de retard, certains fournisseurs britanniques ont établi des entrepôts dans l’UE à partir desquels les livraisons peuvent être effectuées. Une question qui peut avoir une incidence sur la TVA et les impôts directs est de savoir si l’entrepôt crée un établissement permanent ou fixe. Aux fins de cet article, nous partons du principe que non – bien que la création d’un établissement permanent puisse éviter la nécessité de désigner un agent en douane indirect.

Comment traiter la TVA à l’importation

Une fois que le fournisseur britannique a réussi à faire entrer les marchandises dans un entrepôt de l’UE, il procède aux livraisons aux clients. Le traitement de la TVA à l’importation est un élément important. Plusieurs États membres offrent la possibilité de reporter la TVA à l’importation sur la déclaration de TVA par le biais d’une autoliquidation. Dans ce cas, la déduction de la TVA à l’importation est garantie, pour autant que les formalités soient respectées et que l’entreprise soit en mesure de récupérer intégralement la TVA. Lorsque des biens sont importés dans un État membre où la TVA à l’importation doit d’abord être payée, puis déduite, il est important de réfléchir à la manière dont cela va se passer. Lorsqu’un enregistrement de TVA est en place, la TVA peut normalement être récupérée via la déclaration de TVA. Toutefois, lorsque l’État membre d’importation dispose d’un mécanisme d’autoliquidation pour les ventes intérieures, un fournisseur non européen devra présenter des demandes au titre de la directivee pour récupérer la TVA à l’importation. L’Espagne est l’un des États membres où ce problème se posera, car elle a mis en place des règles de réciprocité, de sorte que toutes les entreprises ne sont pas en mesure d’introduire des demandes au titre de la 13e directiveth .

Par conséquent, si un fournisseur envisage d’utiliser un entrepôt de l’UE ou de réaliser des ventes sur une base DDP, il doit d’abord établir tous les flux probables, puis déterminer le traitement de la TVA afin de comprendre si des problèmes de TVA négative se poseront. Les possibilités de planification et les pièges potentiels qui découlent d’un tel entrepôt seront examinés dans un article ultérieur.

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Le paysage fiscal mondial évolue rapidement. De plus en plus de juridictions fiscales exigent des déclarations électroniques, l’Irlande étant le dernier pays à suivre cette tendance. L’administration fiscale irlandaise a annoncé des changements dans la manière dont le droit de timbre, la taxe sur la vie, la taxe gouvernementale et le fonds de compensation sont déclarés et payés à partir de la période de soumission du premier trimestre 2022 (c’est-à-dire le 25 avril 2022).

Qu’est-ce qui change dans les exigences de l’Irlande en matière de taxe sur les primes d’assurance (IPT) ?

À partir du premier trimestre 2022, les entreprises devront déposer toutes leurs déclarations via le portail en ligne irlandais et payer les impôts dus par prélèvement automatique.

L’administration fiscale irlandaise a publié une notification concernant les modifications des exigences de dépôt en décembre 2021. L’administration fiscale irlandaise dispose d’un service en ligne avec une facilité de paiement et de dépôt numérique pour le droit de timbre sur les cotisations d’assurance qui sera disponible via les Revenue Online Services (ROS).

Que se passe-t-il ensuite ?

Les assureurs enregistrés auront un compte ROS individuel. D’ici la fin du mois de février 2022, les assureurs recevront de nouveaux numéros d’identification (numéros TRN) et le numéro de référence du dossier à 4 chiffres sera supprimé. Les assureurs auront besoin d’un numéro TRN pour s’inscrire à un compte ROS et déposer des déclarations en ligne via ROS. Les paiements effectués en ligne doivent se faire par instruction de prélèvement automatique.

Bien que de nombreuses autorités utilisent encore les déclarations sur papier, les systèmes de dépôt et de paiement en ligne sont de plus en plus courants. Rien qu’en Europe, l’Espagne, la Finlande, le Portugal, la Hongrie, l’Italie et le Royaume-Uni ne sont que quelques-uns des pays qui ont adopté des approches fiscales numériques.

De plus en plus d’autorités fiscales s’adaptent maintenant aux soumissions en ligne afin de combler le manque de transparence et de précision dans la collecte des impôts, ce qui pose des défis accrus aux assureurs lorsqu’il s’agit d’assurer la conformité de la taxe sur les primes.

Ce changement en Irlande n’est qu’un exemple de plus dans la liste des autorités fiscales qui demandent des informations supplémentaires sur une base plus fréquente afin d’accroître l’efficacité, de minimiser les lacunes fiscales et d’augmenter les recettes. Nous ne voyons pas cette tendance disparaître et nous recommandons aux assureurs de se tenir au courant des dernières réglementations afin de se préparer à d’autres pays qui suivront sans doute cette approche. Les assureurs doivent être conscients de leurs responsabilités en matière de conformité en suivant le rythme de ce degré accru de complexité, de contrôle et de changement. Cela entraînera des changements de systèmes et de processus et toute numérisation aura inévitablement un impact sur les systèmes informatiques et les budgets.

Passez à l’action

Se tenir au courant des changements de taux d’imposition, des différents formats de déclaration et des échéances, et comprendre les interprétations des règles locales peut s’avérer difficile, surtout lorsque l’on écrit sur plusieurs territoires. Si vous avez des questions sur la TIP, , contactez-nous à l’adresse et nous serons heureux de vous aider.

Le régime de facturation électronique en Chine

La facturation électronique des clients se développe en Chine.

La numérisation de la TVA a commencé en Chine il y a près de vingt ans avec le déploiement d’un régime fiscal appelé « Golden Tax System ». Cela a permis de créer une plateforme fiscale nationale pour les déclarations et la facturation, ainsi qu’une législation pour réglementer l’utilisation et l’effet juridique des signatures électroniques.

Avec l’augmentation des paiements mobiles, le passage à la facturation électronique destinée aux clients s’accroît. Le gouvernement chinois a pris des mesures pour réformer davantage la déclaration et la facturation en proposant une plateforme de service de facturation électronique à l’échelle nationale afin de fournir un service de facturation électronique gratuit à tous les contribuables.

Toutes les informations dont vous avez besoin

Les réformes

La facturation électronique a été introduite progressivement en Chine, tout d’abord avec le segment B2C, dans certains cas en obligeant un grand nombre de contribuables du secteur des services publics à émettre des factures électroniques de TVA à leurs clients.

Bien que la facturation électronique ne soit pas encore totalement légale, elle est largement acceptée dans l’espace B2C depuis plusieurs années. Elle est même obligatoire dans certains secteurs de services essentiels comme les télécommunications et les transports publics. Les factures sont émises via le système national avec du matériel et des logiciels certifiés par l’État.

En septembre 2020, un programme pilote a été lancé pour permettre à certains contribuables opérant en Chine d’émettre volontairement des factures électroniques spéciales de TVA. Ces factures spéciales sont utilisées pour la déduction de la TVA en amont et sont généralement utilisées dans les transactions B2B.

En résumé

  • Les factures électroniques doivent comporter une signature électronique au lieu du cachet de facture d’origine.
  • Les contribuables peuvent utiliser la plateforme de services TVA de l’administration fiscale pour contrôler et vérifier la signature des factures électroniques.
  • Les documents comptables, notamment les factures, peuvent être stockés électroniquement à condition que l’archive électronique réponde aux critères d’intégrité et d’authenticité, et que le système de traitement respecte les exigences en matière de fonctionnalité et de sécurité.

Dates de déploiement du mandat

  • Septembre 2020 – Le programme pilote de facturation électronique en Chine a commencé à autoriser l’émission de factures électroniques dans le B2B. Il ne comprenait initialement que Ningbo, Shijiazhuang et Hangzhou.
  • Décembre 2020 – Le programme pilote a été étendu à Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan et Shenzhen.
  • Janvier 2021 – Le programme pilote a été étendu à Beijing, Shanxi, la Mongolie-Intérieure, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hunan, Guangxi, Hainan Guizhou, Yunnan, Tibet, Shaanxi, Gansu, Qinghai, Ningxia, Xinjiang, Dalian, Xiamen et Qingdao.
  • Décembre 2021 –Un nouveau programme pilote pour certains contribuables a été lancé à Shanghai, en Mongolie-Intérieure et au Guangdong. Ce programme a introduit la « facture électronique entièrement numérisée », un nouveau type de facture électronique qui simplifie la facturation pour le commerce B2B et B2C.

Comment Sovos peut-elle vous aider ?

Alors que le nouveau programme de facturation électronique de la Chine va bientôt s’étendre à la plupart des entreprises, nous nous rapprochons de plus en plus des possibilités de facturation électronique à grande échelle en Chine.

Nos experts contrôlent, interprètent et codifient en continu ces changements dans notre logiciel, afin de vous aider à réduire la charge administrative de vos équipes informatiques et fiscales.

Faites part de votre intérêt dès maintenant et découvrez comment la solution de Sovos pour faire face à cette importante réforme de la TVA en Chine aidera votre entreprise à rester conforme.

Contrairement à de nombreuses autres initiatives nationales que nous avons vues récemment dans le domaine de la facturation électronique, l’Australie ne semble pas avoir de plans immédiats pour introduire des contrôles continus des transactions (CTC) ou l’implication du portail gouvernemental dans sa facturation B2B.

A en juger par la récente consultation publique , les efforts actuels se concentrent sur les moyens d’accélérer l’adoption de la facturation électronique par les entreprises. Cette consultation s’inscrit dans le prolongement de l’action de sensibilisation menée par le gouvernement en novembre 2020 sur les “Options pour l’adoption obligatoire de la facturation électronique par les entreprises”, qui a débouché sur un effort sérieux du gouvernement pour valoriser la facturation électronique auprès des entreprises et accroître la sensibilisation et l’adoption par les entreprises.

Outre la décision de rendre obligatoire la réception des factures électroniques PEPPOL par toutes les agences gouvernementales du Commonwealth à partir du 1er juillet 2022, le gouvernement australien cherche également à stimuler la facturation électronique dans l’espace B2B, mais sans le mandat traditionnel pour les entreprises de facturer électroniquement. La proposition consiste plutôt à mettre en œuvre le droit de facturation électronique des entreprises (BER).

Qu’est-ce que le Business E-invoicing Right (BER) ?

Selon la proposition du gouvernement, les entreprises auraient le droit de demander à leurs partenaires commerciaux d’envoyer une facture électronique via le réseau PEPPOL au lieu de factures papier.

Pour faire et recevoir ces demandes, les entreprises doivent configurer leurs systèmes pour recevoir les factures électroniques PEPPOL. Une fois qu’une entreprise dispose de cette capacité, elle peut exercer son “droit” et demander à d’autres entreprises de lui envoyer des factures électroniques PEPPOL.

Selon la proposition actuelle, le règlement d’exemption par catégorie serait mis en œuvre en trois phases, la première incluant les grandes entreprises et les phases ultérieures les petites et moyennes entreprises. Le déploiement possible de BER serait le suivant :

Autres mesures pour soutenir l’adoption de la facturation électronique

L’objectif de l’initiative australienne BER de stimuler l’adoption de la facturation électronique B2B est complété par une proposition de plusieurs autres initiatives soutenant les entreprises dans cette direction. L’une de ces mesures serait la mise en place de réseaux EDI compatibles avec PEPPOL. Comme les réseaux EDI représentent un obstacle à une adoption plus large de la facturation électronique PEPPOL, en particulier pour les petites entreprises qui interagissent avec les grandes entreprises qui utilisent plusieurs systèmes EDI, la proposition d’activer les réseaux EDI compatibles PEPPOL pourrait en fin de compte réduire les coûts pour les entreprises qui interagissent actuellement avec plusieurs réseaux EDI. En outre, le gouvernement envisage d’étendre la facturation électronique au système Procure-to-Pay. Les entreprises pourraient tirer davantage profit de l’adoption de la facturation électronique si l’accent était mis sur un processus P2P efficace et standardisé incluant la facturation électronique.

Enfin, l’intégration de la facturation électronique aux paiements est un autre moyen proposé pour stimuler la facturation électronique. Cela permettrait aux entreprises de recevoir efficacement les factures des fournisseurs directement dans leur logiciel de comptabilité et de les payer ensuite par le biais de leurs systèmes de paiement.

Il reste à voir dans quelle mesure les mesures proposées seront efficaces pour accélérer l’adoption de la facturation électronique et si le gouvernement australien estimera que c’était la bonne décision de ne pas introduire un mandat de facturation électronique, comme cela devient de plus en plus courant dans le monde.

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Vous avez besoin d’aide pour rester à jour avec les dernières mises à jour de la TVA et de la conformité en Australie qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise ? Contactez l’équipe d’experts de Sovos aujourd’hui.

Le 24 février 2022, le Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) indien a publié une notification (Notification No. 01/2022 – Central Tax) qui abaisse le seuil de facturation électronique obligatoire.

En Inde, la facturation électronique est obligatoire pour les contribuables lorsqu’elle dépasse un seuil spécifique (les entreprises opérant dans certains secteurs sont exemptées). Le seuil actuel pour la facturation électronique obligatoire est de 50 Cr. Rupees (environ 6,6 millions USD). A partir du 1er avril 2022, les contribuables dont le seuil annuel est de 20 Cr. Rupees (environ 2,65 millions USD) ou plus devront se conformer aux règles de facturation électronique.

Évolution de la facturation électronique en Inde

La facturation électronique est obligatoire en Inde depuis octobre 2020. L’IRP doit approuver et valider les factures électroniques avant leur envoi à l’acheteur. Par conséquent, le système indien de facturation électronique est classé dans la catégorie des systèmes d’autorisation de facturation électronique, un type de contrôle continu des transactions (CTC).

Dès le début, l’administration fiscale indienne a clairement exprimé son intention d’étendre progressivement le champ d’application de la facturation électronique. Conformément à son message, le seuil limite a été abaissé à deux reprises : en janvier 2021 (de 500 CR. à 100 Cr.) et en avril 2021 (de 100 CR. à 50 Cr.). Une fois de plus, le seuil limite est réduit afin d’obliger davantage de contribuables à transmettre leurs données transactionnelles à la plateforme de l’autorité fiscale.

Une chose importante à noter dans ce contexte est que l’adoption volontaire de la facturation électronique n’est toujours pas possible. Les contribuables ne peuvent pas opter pour l’utilisation du système de facturation électronique et transmettre volontairement leurs factures à l’IRP. Compte tenu des récents développements, cela pourrait changer à l’avenir.

Relation entre la facturation électronique et la lettre de voiture électronique

Les fournisseurs dans le champ d’application obligatoire de la facturation électronique doivent générer les e-waybills relatives aux transactions B2B, B2G et à l’exportation par le biais de la plateforme de facturation électronique car leur accès à la plateforme e-waybill est bloqué pour générer les e-waybills relatives à ces transactions. Les e-waybills relatifs aux transactions hors du champ d’application de la facturation électronique peuvent toujours être générés par la plateforme e-waybill.

Il serait donc souhaitable que les contribuables qui se préparent à mettre en œuvre la facturation électronique tiennent compte de cet aspect.

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Contactez notre équipe d’experts fiscaux pour savoir comment le logiciel de conformité fiscale de Sovos peut vous aider à répondre à vos besoins de facturation électronique en Inde.

Le ministère espagnol des finances a publié un projet de résolution qui, une fois adopté, établira les exigences relatives aux logiciels et systèmes qui soutiennent les processus de facturation des entreprises et des professionnels. Cette loi aura un impact important sur les processus actuels d’émission de factures. Elle exigera la mise en œuvre de nouvelles exigences en matière de contenu des factures, notamment un code QR, et la génération d’enregistrements de facturation d’ici janvier 2024.

Le règlement vise également à adapter le secteur commercial espagnol, en particulier les PME, les micro-entreprises et les travailleurs indépendants, aux exigences de la numérisation. Pour cela, il est jugé nécessaire de standardiser et de moderniser les programmes informatiques qui soutiennent la comptabilité, la facturation et la gestion des entreprises et des entrepreneurs.

Champ d’application du règlement

Le règlement établit les exigences auxquelles tout système doit répondre pour garantir l’intégrité, la conservation, l’accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l’inaltérabilité des registres de facturation sans interpolations, omissions ou altérations.

Les nouvelles règles établies dans le règlement s’appliqueront à :

Les entreprises qui n’entrent pas dans les catégories susmentionnées ne doivent pas se mettre en conformité, mais celles qui le font doivent s’assurer que leurs systèmes informatiques sont adaptés à ce règlement à partir du 1er janvier 2024.

Nouvelles exigences en matière de contenu des factures : Codes d’identification et QR

Les factures générées par les systèmes informatiques ou les systèmes et programmes électroniques qui soutiennent les processus de facturation des entreprises et des professionnels doivent inclure un code d’identification alphanumérique et un code QR, générés selon les spécifications techniques et fonctionnelles établies par le ministère des finances.

Exigences du système de facturation

Les systèmes informatiques qui soutiennent les processus de facturation doivent avoir la capacité de :

Pour atteindre ces objectifs, tous les systèmes informatiques doivent certifier qu’ils assurent l’engagement de respecter toutes les exigences établies dans ce règlement par le biais d’une “déclaration responsable”. Le Ministère des Finances établira le contenu minimum de cette déclaration ultérieurement dans une nouvelle résolution.

Contenu du relevé de facturation et sa transmission facultative

Les enregistrements de facturation doivent répondre à plusieurs exigences de contenu fixées par le règlement.

Les contribuables utilisant des systèmes informatiques pour se conformer à leurs obligations de facturation peuvent envoyer volontairement tous leurs enregistrements de facturation générés par les systèmes informatiques à l’AEAT automatiquement par voie électronique. La réponse d’un message d’acceptation formelle de l’AEAT signifiera automatiquement que ces enregistrements ont été incorporés dans les registres des ventes et des revenus du contribuable.

Audits de l’administration fiscale

L’AEAT peut se présenter en personne sur le lieu où se trouve ou est utilisé le système informatique et peut exiger un accès complet et immédiat à l’enregistrement des données, en obtenant, le cas échéant, le nom d’utilisateur, le mot de passe et toute autre clé de sécurité nécessaire pour un accès complet.

L’AEAT peut demander une copie des enregistrements de facturation, que les entreprises peuvent fournir sous format électronique par le biais d’un support physique ou par des moyens électroniques.

Application au mandat de facturation électronique B2B

Le règlement n’inclut aucune règle spécifique pour le mandat de facturation électronique B2B projet de décret actuellement en discussion au Congrès et en attente d’approbation. Cependant, si le mandat est approuvé, toutes les factures électroniques B2B émises en vertu de ce projet de décret devront être conformes à toutes les nouvelles règles établies dans ce règlement.

Les prochaines étapes

Si cette nouvelle réglementation ne semble pas engager l’Espagne plus avant dans la voie du contrôle continu des transactions (CCC), la proposition présente de nettes similitudes avec les exigences du Portugal en matière de facturation.

Le projet de résolution établissant ces dernières est actuellement ouvert à la consultation publique jusqu’au 11 mars 2022. Une fois cette résolution approuvée, le ministère des finances publiera les spécifications techniques et fonctionnelles nécessaires pour se conformer aux nouvelles exigences ainsi que la structure, le contenu, les détails, le format, la conception et les caractéristiques des informations que les entreprises doivent inclure dans les registres de facturation.

Le ministère des finances publiera également les spécifications de la politique de signature et les exigences auxquelles l’empreinte digitale ou le “hash” doit répondre. Une fois ces détails publiés, on saura plus clairement si l’Espagne suit la voie portugaise ou si elle se fraie son propre chemin.

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France : La réforme de la facturation électronique

La France s’oriente désormais vers un régime de contrôles continus des transactions (CTC), rendant obligatoire la facturation et la transmission complémentaire de données par voie électronique.

L’adoption de CTC est une tendance mondiale, et la France est l’un des nombreux pays à la suivre. Comme l’ont déjà démontré les réformes CTC mises en œuvre dans d’autres pays, le gouvernement et les entreprises français en retireront des avantages sur le plan fiscal et économique, notamment dans les domaines suivants :

  • Lutte contre la fraude et diminution de l’écart de TVA (10 à 15 milliards d’euros par an en France) ; 
  • Réduction des coûts de traitement des factures pour les entreprises ;
  • Surveillance de l’activité économique du pays ;
  • Amélioration de l’efficacité ;
  • Automatisation partielle du processus de déclaration de la TVA.

Parallèlement, la France met en œuvre une obligation de facturation électronique accompagnée de la transmission complémentaire de données. Elle vient s’ajouter à l’obligation de facturation électronique déjà en vigueur pour les transactions B2G.

Le nouveau cadre juridique français prévoit une plateforme publique pour la réception des données provenant des factures et des déclarations électroniques. En outre, un annuaire central permet de suivre le cycle de vie des factures, y compris le statut de paiement.

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Dates de mise en œuvre

A partir de septembre 2026, la France rendra obligatoire la facturation électronique par l’intermédiaire d’une plateforme centrale et de prestataires de services connectés, et mettra en œuvre une obligation complémentaire de transmission de données (e-reporting).

Avec ces mesures, qui viennent compléter l’obligation de facturation électronique déjà en vigueur pour les transactions B2G, le gouvernement espère optimiser le processus de facturation, réduire les coûts et lutter contre la fraude.

Le report du calendrier d’entrée en vigueur a été accueilli favorablement par de nombreuses entreprises, qui disposent ainsi de davantage de temps pour bien comprendre les conséquences importantes de cette réforme pour leurs processus métiers, leurs systèmes informatiques et leur stratégie de conformité fiscale, afin de prendre les mesures nécessaires.

Toutefois, les entreprises doivent commencer à se préparer dès maintenant.

Voici les dates clés :

À partir du 1er septembre 2026
Toutes les entreprises ayant leur siège ou des activités établies en France devront accepter les factures électroniques de leurs fournisseurs via le système de contrôles continus des transactions (CTC).

L’émission de factures électroniques en vertu d’un système CTC deviendra obligatoire pour les très grandes entreprises (au nombre d’environ 300) et aux entreprises de tailles intermédiaires (au nombre d’environ 8000).

L’obligation de facturation électronique ne s’applique pas aux factures B2C et transfrontalières, mais ces transactions sont soumises à une obligation de déclaration.

À partir du 1er septembre 2027
L’ordonnance s’appliquera à toutes les petites et moyennes entreprises.

Comment les entreprises peuvent-elles se préparer à l’ordonnance ?

L’ordonnance présente des défis pour les entreprises. De nombreux facteurs doivent être pris en compte. Or, les systèmes informatiques et processus manuels actuels de la plupart des entreprises ne sont pas en mesure de faire face à ce changement.

L’obligation de facturation électronique adoptée par la France continue d’évoluer, et un certain nombre d’éléments restent en suspens avant l’introduction du nouveau régime.

Dans cet e-book, nous allons traiter en détail de la manière dont les entreprises peuvent se conformer à l’ordonnance :

  • Aperçu de l’ordonnance française ;
  • Dernière mise à jour du calendrier ;
  • Exigences d’immatriculation des plateformes de dématérialisation partenaires (PDP) ;
  • Ce qui se profile à l’horizon pour l’ordonnance française ;
  • Défis pour votre organisation – ce que les acheteurs et les fournisseurs doivent prendre en compte pour adapter leurs processus métiers ;
  • Comment Sovos peut aider les entreprises à se préparer à l’obligation de facturation électronique en France.

De nombreuses entreprises auront besoin d’aide pour se mettre en conformité avec la nouvelle ordonnance.

Sovos possède une expérience incomparable en matière de contrôles continus des transactions et de facturation électronique dans le monde entier. Notre plateforme mondiale évolutive ne cesse de changer pour englober les nouvelles obligations et répondre aux besoins d’aujourd’hui et de demain.

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Les exigences en matière de rapports annuels varient d’un pays à l’autre, ce qui complique la collecte des données nécessaires pour assurer la conformité des assureurs transfrontaliers.

L’Italie a de nombreuses normes uniques en matière de rapports et est connue pour sa bureaucratie dans le milieu des affaires internationales. Les rapports annuels de l’Italie sont différents en raison du niveau de détail requis. Le rapport supplémentaire en Italie exige une liste détaillée des polices et des détails, y compris les dates d’entrée en vigueur et d’expiration, les dates d’encaissement, les noms des assurés, leurs adresses, les codes fiscaux et les valeurs des primes. Cela fait du rapport annuel une entreprise importante.

Rapport sur les contrats et les primes – à remettre avant le 16 mars de chaque année pour l’année civile précédente.

La législation et la réglementation italiennes imposent aux compagnies d’assurance exerçant une activité en Italie de soumettre des rapports annuels dans le but de recueillir des informations qui facilitent le contrôle des activités des contribuables par les autorités fiscales.

Ces rapports doivent énumérer tous les contrats d’assurance en place au cours de l’année concernée avec un preneur d’assurance (personne physique ou morale) soumis aux impôts italiens. Les polices couvrant la responsabilité, l’assistance et tous les risques souscrits à titre accessoire à une police de responsabilité ou d’assistance sous-jacente ne doivent pas être inclus dans le rapport.

S’il n’y avait pas de contrats en place au cours de l’année civile précédente, il n’est pas nécessaire de soumettre un rapport Nil.

Rapport de sinistres – à remettre avant le 30 avril de chaque année pour l’année civile précédente

Les paiements de sinistres effectués au cours de l’année précédente en faveur de bénéficiaires (personnes physiques ou morales) possédant un code fiscal italien doivent être déclarés aux autorités fiscales italiennes avant la fin du mois d’avril.

Les détails requis dans le rapport comprennent :

S’il n’y a pas de sinistres à déclarer pour l’année précédente, les rapports Nil ne sont pas nécessaires.

Rapport sur les véhicules à moteur – partie de la déclaration annuelle de la TIP due au 31 mai de chaque année pour l’année civile précédente

En tant que partie intégrante de la déclaration annuelle de la taxe sur les primes d’assurance (TIP) due à la fin du mois de mai, les compagnies d’assurance qui souscrivent une assurance obligatoire de responsabilité civile automobile doivent déclarer le montant de la TIP payée l’année précédente à chacune des provinces italiennes. Les détails requis comprennent le numéro de police de la province, le code fiscal, le numéro de la plaque d’immatriculation du véhicule, la prime, le taux de la TPI et la TPI.

Pourquoi il est vital de planifier à l’avance la saison de déclaration

La déclaration supplémentaire en Italie exige que certains éléments soient présents avant la soumission. Pour soumettre le rapport sur les contrats et les primes, une compagnie d’assurance doit :

De nombreuses compagnies d’assurance travaillent avec des tiers, et les informations sur les polices qu’ils rassemblent ne comprennent pas toujours tous les détails requis. Des données incomplètes et incorrectes empêchent la soumission des rapports annuels et peuvent entraîner des amendes coûteuses et des atteintes à la réputation.

Naviguer dans les rapports annuels en plus des rapports mensuels et trimestriels réguliers peut sembler accablant. Plus on peut se préparer à l’avance, plus le processus de reporting est facile. Comprendre les exigences spécifiques de l’Italie en matière de rapports annuels permettra aux assureurs de rester conformes et d’éviter tout retard ou toute correction inutile.

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Services de taxe sur la valeur ajoutée

En 2020, la Commission européenne (CE) a adopté un plan quadriennal visant à développer un cadre fiscal plus juste et plus simple. Le plan d’action vise à renforcer le système fiscal, à faire en sorte que les plateformes numériques respectent les règles de transparence et utilisent mieux les données, réduisant ainsi la fraude et l’évasion fiscales.

En 2021, la Commission a mis en œuvre des changements en matière de commerce électronique – une autre étape du processus de modernisation. À partir de juillet 2021, le système Mini One Stop Shop (MOSS) a été étendu aux systèmes One Stop Shop (OSS) et Import One Stop Shop (IOSS).

La mise en œuvre du système OSS a élargi l’utilisation des régimes syndicaux et non syndicaux. Cela permet aux vendeurs européens et non-européens de services numériques et de biens d’entreprise à consommateur de simplifier leurs pratiques de déclaration. Parallèlement, l’IOSS permet aux entreprises de s’enregistrer et d’importer dans l’UE des biens dont la valeur ne dépasse pas 150 €.

En 2022, il est prévu de publier une législation dans le cadre du plan d’action “TVA à l’ère numérique”. Tout comme ses prédécesseurs en 2020 et 2021, l’objectif principal de ce plan est de s’attaquer au problème de la fraude et d’améliorer la façon dont les entreprises s’engagent dans le système de TVA. La Commission a annoncé trois points qu’elle cherche à aborder dans sa législation :

Plus précisément, un point d’intérêt est le point d’enregistrement unique de la TVA de l’UE, qui vise à faciliter la conformité entre les États membres. Dans ce contexte, la Commission européenne demande un retour d’information sur la façon dont les entreprises pensent que la mise en œuvre de l’I/OSS s’est déroulée et sur d’autres options législatives potentielles pour l’avenir, notamment :

l’enregistrement à la TVA lors du transfert transfrontalier de biens propres,

fournisseurs non établis.

de biens de toute valeur.

La Commission européenne a entamé le 21 janvier une période de consultation publique concernant l’adaptation des règles de TVA dans un paysage économique numérique. Elle cherche à obtenir des commentaires sur la manière dont la CE devrait adapter les processus fiscaux en matière de TVA, et sur la manière dont elle peut intégrer la technologie pour résoudre les principaux problèmes en matière de fiscalité, tels que la fraude et la complexité de ses systèmes. La Commission accepte les commentaires dans le cadre de cette période de consultation publique jusqu’au 15 avril 2022.

Sovos continuera de suivre l’évolution de cette législation tout au long de l’année, au fur et à mesure de la publication de plus amples informations sur sa structure et son impact, car ces changements auront certainement un impact sur le paysage européen de la TVA.

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L’assurance est un secteur dynamique qui évolue constamment pour s’adapter aux besoins des assurés. L’augmentation du nombre de vacances à l’étranger après la Seconde Guerre mondiale a fait naître le besoin d’une assurance assistance pour tout événement imprévu survenant en dehors du pays d’origine de l’assuré. La directive 84/641/CEE du Conseil a réglementé l’assurance assistance pour la première fois, et une nouvelle catégorie d’assurance a été créée. Elle s’ajoutait aux 17 branches d’assurance non-vie déjà réglementées par la directive 73/239/CEE et s’appelait Assistance (branche 18).

Évolution de l’assurance voyage

Au départ, l’assuré était couvert par une police qui prévoyait une aide pour tout événement survenant lors d’un voyage à l’étranger (perte du passeport, assistance en cas de problème dans la voiture, etc.) L’assureur créait une gamme d’assistance avec des centres d’appels, des réseaux de fournisseurs et des services supplémentaires pour aider à résoudre les difficultés lors d’un voyage à l’étranger.

Par la suite, en suivant les demandes des assurés, les compagnies d’assurance et les agences de voyage ont créé une assurance voyage qui comprend une large gamme de services. Celles-ci consistent en plusieurs protections au sein de différentes branches d’activité. C’est là que commence la complexité fiscale des polices d’assurance voyage. Il s’agit d’un amalgame de protections, et l’application du traitement fiscal correct doit être analysée dans chaque territoire.

Traitement fiscal correct de l’assurance voyage

Lors de l’évaluation de l’application correcte de la taxe pour l’assurance voyage, les entreprises doivent tenir compte des éléments suivants : localisation du risque (LoR), la catégorie d’entreprises et l’approche fiscale correcte.

Localisation du risque: La directive 2009/138/CE Article 13 doit être suivie dans les circonstances suivantes :

Classe d’activité concernée: Comme mentionné précédemment, l’une des complexités de l’assurance voyage est de déterminer les classes d’activité concernées. Il est courant de voir, dans ces types de police, des couvertures multiples telles que l’assistance médicale, la perte ou l’endommagement des bagages, les retards ou les annulations de voyage, la perte de documents ou d’argent, les accidents personnels, le rapatriement, etc. Les assureurs doivent identifier correctement les détails de ces couvertures pour s’assurer que le traitement fiscal conforme est utilisé.

Taxabilité: Cette étape est cruciale. Le traitement correct des polices peut faire varier les obligations à payer, les différentes taxes et/ou prélèvements et les taxes parafiscales à inclure dans le calcul de l’impôt. Cela signifie que le traitement fiscal peut changer selon les pays. Il est nécessaire d’identifier l’obligation ou l’exemption fiscale en fonction de la classe d’activité et de l’emplacement géographique.

Les assureurs doivent comprendre l’importance des détails essentiels associés à l’assurance voyage. Déterminer le PR, la catégorie d’activité concernée et l’assujettissement à l’impôt permet de s’assurer que le montant correct est payé et soumis aux juridictions appropriées.

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La Corée du Sud dispose d’un système de facturation électronique qui combine la facturation électronique obligatoire avec une obligation de déclaration des contrôles continus des transactions (CTC). Ce système mature et bien établi, lancé il y a plus de dix ans, connaît ses premiers changements importants depuis des années.

Le décret présidentiel n° 31445 (décret) a récemment modifié certaines dispositions du décret d’application de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Entre autres changements, le champ d’application de la facturation électronique a été élargi et un nouveau calendrier et des seuils limites ont été introduits. Cela signifie qu’un plus grand nombre de contribuables sud-coréens doivent se conformer aux règles de facturation électronique dans les délais prévus.

Quel est le nouveau calendrier et les nouveaux seuils pour la facturation électronique ?

En Corée du Sud, la facturation électronique est obligatoire pour toutes les entreprises depuis 2011. Depuis 2012, les entreprises individuelles (entrepreneurs) sont également tenues de se conformer aux obligations de facturation électronique si elles atteignent les seuils limites qui ont été mis à jour à plusieurs reprises au fil des ans. Actuellement, une entreprise individuelle dont la valeur totale de la fourniture (y compris les transactions exonérées de taxe) pour l’année fiscale précédente est de 300 000 000 KRW ou plus, est tenue de se conformer aux règles de facturation électronique du pays.

Après les récents amendements, le seuil actuel est maintenant abaissé à 200 000 000 KRW et le nouveau seuil limite sera applicable à partir du 1er juillet 2022. L’autorité fiscale a déjà communiqué d’autres ajustements, annonçant qu’à partir du 1er juillet 2023, le seuil sera encore réduit à la limite de 100 000 000 KRW. L’autorité fiscale coréenne vise à améliorer la transparence des sources d’imposition en demandant à davantage d’entreprises de se conformer aux règles de facturation électronique.

Quelles seront les prochaines exigences en matière de facturation électronique en Corée du Sud ?

L’élargissement du champ d’application des obligations de facturation électronique n’est pas une surprise. Comme dans de nombreuses autres juridictions de la CTC, les données transactionnelles recueillies auprès d’un plus grand nombre de contribuables permettent à l’autorité fiscale de mieux connaître la TVA, les tendances du marché et bien d’autres choses encore.

En raison de son succès et de sa maturité, la facturation électronique en Corée du Sud continue d’inspirer d’autres pays de la région Asie-Pacifique. L’administration fiscale des Philippines est en train de lancer un projet pilote de facturation électronique pour les 100 plus gros contribuables du pays à partir du 1er juillet 2022. Lors de la conception de son système de facturation électronique, l’autorité fiscale philippine a eu plusieurs réunions avec ses homologues sud-coréens afin de bénéficier de l’expertise et de l’expérience coréennes. Par conséquent, les Philippines introduisent un système de CTC relativement similaire à celui de la Corée.

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Vous devez vous assurer de la conformité avec les dernières exigences en matière de facturation électronique en Corée du Sud ? Contactez nos experts fiscaux. Suivez-nous sur LinkedIn et Twitter pour vous tenir au courant des actualités et mises à jour réglementaires.

Dans son rapport annuel Trends, l’éditeur international de logiciels pour la conformité fiscale Sovos, révèle les tendances en matière d’exigences légales actuelles et à venir.

FRANCE, le 19 janvier 2022 – L’éditeur international de logiciels pour la conformité fiscale Sovos publie aujourd’hui son 13ème rapport annuel Trends, sur les tendances en matière de fiscalité, l’étude la plus complète des mandats sur la TVA et sur les contrôles de conformité.

Le rapport, unique en son genre, offre une vue d’ensemble du paysage réglementaire mondial soulignant comment les gouvernements promulguent de nouvelles politiques et des contrôles complexes pour venir à bout du problème de l’écart de TVA et récupérer leur dû. Ces politiques et ces protocoles concernent toutes les entreprises ayant des activités dans un marché concerné, indépendamment du lieu de leur siège social.

Cette année, le rapport de Sovos examine comment les investissements de grande envergure dans les technologies d’automatisation ont permis aux autorités fiscales dans la plupart des pays de se détourner des rapports classiques et d’audits ad hoc au profit d’analyse de données en temps réel et en continu.

En raison d’une succession rapide de nouvelles lois dans ce domaine, les administrations fiscales exigent de plus en plus des entreprises de leur transmettre l’intégralité de leurs données de vente et chaîne d’approvisionnement en temps réel, au même titre que le contenu intégral de leur système de comptabilité. Ce niveau d’accès aux registres financiers crée une opportunité inédite pour les administrations fiscales, y compris les autorités chargées de l’application de la loi et de la concurrence, de vérifier les données relatives aux transactions d’une entreprise avec leur traitement comptable.

Après des années d’innovation législative en matière de fiscalité en Amérique Latine, l’Europe commence à accélérer la digitalisation des reportings fiscaux. Ce rapport met en lumière les développements clés et les réglementations qui vont continuer à impacter les entreprises en 2022, y compris:

  • Les rapports de TVA deviennent digitaux et plus fréquents dans bon nombre de pays membres de l’UE, avec une majorité qui évolue rapidement vers les contrôles en temps réel avec ou sans mandat de facturation électronique.
  • L’introduction de la facturation électronique obligatoire en Italie.
  • L’obligation pour les entreprises en Espagne de reporter leurs factures entrantes et sortantes dans un délai de quatre jours, depuis 2017.
  • L’obligation pour les fournisseurs en Hongrie de reporter leurs factures concernant leurs ventes en temps réel depuis 2018.
  • Les standards des marchés publics joueront un rôle majeur dans la conception de divers modèles CTC (continuous transaction controls, soit contrôles de transactions en continu). Des cadres comme PEPPOL sont adoptés de manière croissante par les administrations publiques comme de gros acheteurs de biens et de services. Les standards et plateformes utilisées pour ces transactions seront de plus en plus ré-utilisées pour la facturation électronique en qualité de facilitateur clef de la digitalisation de la TVA.
  • Le modèle CTC “Own the Transaction” devient de plus en plus populaire. Un nombre croissant d’administrations fiscales ne visent plus seulement à recevoir des reportings de données relatives à des transactions d’affaires mais s’appuient sur la législation pour devenir elles-mêmes plateformes d’échange de factures.
  • Cette tendance a gagné en popularité après que la Turquie et l’Italie les aient introduites comme concepts de base de leur réglementation CTC, tandis que des pays comme la France introduisent des modèles similaires.
  • SAF-T est une tendance vouée à rester. Le Standard Audit File for Tax (SAF-T) de l’OCDE restera une source d’inspiration pour les administrations, non seulement pour appliquer les contrôles de TVA en temps réel ou presque, mais pour copier l’intégralité des livres de compte des contribuables sur leur propres systèmes pour des contrôles fiscaux plus larges et des audits de support.
  • Concernant le ’E-commerce VAT package and digital services de l’UE, des changements introduits en juillet 2021 au One Stop Shop (OSS) ainsi que le lancement d’un concept de Import One Stop Shop (IOSS) ont drastiquement changé les exigences pour tous les vendeurs de e-commerces et les marketplaces qui vendent des biens de faible valeur ou des services digitaux aux consommateurs européens.

“Les États disposent de plus en plus de preuves et de capacités nécessaires pour mener de front des programmes ambitieux vers le contrôle en temps réel”, déclare Christiaan van der Valk, principal auteur du rapport et Vice-Président de la Stratégie de Sovos. “Nous avons déjà observé ces programmes s’étendre à toute l’Amérique Latine et ils gagnent rapidement nombre de pays d’Europe, à l’instar de la France, de l’Allemagne, de la Belgique, ainsi que de l’Asie et dans certaines régions d’Afrique. Nous sommes aux premières loges pour témoigner du rythme auquel les états établissent et implémentent de nouveaux standards de veille et à quelle vitesse ils se meuvent pour promulguer ces réglementations.

“Avec le contrôle en continu, les données contenues dans des systèmes type EPR, les professionnels de la logistique, des ressources humaines et les gestionnaires de paie doivent se conformer aux exigences et aux mandats locaux car l’information traverse l’infrastructure IT. Or, la non-conformité peut mettre une activité à l’arrêt.

“Ce nouveau niveau de transparence imposé pousse les entreprises à s’adapter pour suivre et implémenter la facturation électronique et les changements concernant les mandats de données partout dans le monde. Pour rester conformes, les entreprises nécessitent d’une approche systématique d’exigences de contrôle. Finalement, les états mettent le nez dans vos données, et si vous ne vous conformez pas, ils peuvent vous faire fermer boutique” conclut Steve Sprague, chief strategy officer et general manager de la TVA globale à Sovos.

Pour télécharger votre copie du rapport, veuillez cliquer ici.

À propos de Sovos

Sovos a été conçue pour résoudre les complexités de la transformation numérique de la fiscalité, grâce à des offres complètes et connectées de détermination des taxes, de contrôles continus des transactions, de déclarations fiscales et bien plus encore. Parmi les clients de Sovos figurent la moitié des entreprises du classement Fortune 500, ainsi que des entreprises de toutes tailles opérant dans plus de 70 pays. Les produits SaaS et la plateforme Sovos S1 propriétaire de la société s’intègrent à une grande variété d’applications professionnelles et de processus de conformité gouvernementaux. Sovos compte des employés à travers le continent américain et en Europe et est détenue par Hg et TA Associates. www.sovos.com

Cette acquisition va bénéficier aux clients de Sovos ayant une supply-chain complexe et une présence à travers l’Europe, et renforce également la position dominante internationale de Sovos sur le sujet de la fiscalité.

FRANCE – 6 décembre 2021 – Le fournisseur mondial de logiciels fiscaux Sovos a annoncé aujourd’hui l’acquisition de TLI Consulting GmbH, une société basée en Allemagne. Cette décision fait progresser de manière significative les capacités de calcul automatique de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de Sovos, avec des avantages immédiats pour les entreprises qui utilisent des solutions SAP. Le calcul de la TVA est l’un des trois piliers de la conformité fiscale moderne, et souvent la première étape à laquelle les multinationales s’attaquent avant de traiter la déclaration numérique et les contrôles fiscaux continus (CTC) complexes comme la facturation électronique. Sovos s’appuiera sur les logiciels, les services de conseil et l’équipe de TLI Consulting pour permettre à ses clients de bénéficier de solutions complètes, continues et connectées qui aident à résoudre la question des impôts (Solve Tax For Good®) et de chaque aspect de la digitalisation de la conformité fiscale.

Sovos développe de plusieurs années des solutions de bout en bout qui aident les entreprises à établir chaque transaction en toute confiance. Sovos s’appuie sur son API Connect Once pour offrir à ses clients une expérience transparente sur l’ensemble des systèmes qui doivent se conformer à une pluralité de réglementation modernisant la TVA par des contrôles en temps réel et par audit électronique. TLI Consulting, neuvième acquisition de Sovos au cours des 12 derniers mois, contribue à ce développement technologique avec sa solution de détermination de la TVA pour les entreprises qui ont des chaînes d’approvisionnement complexes et opérant sur plusieurs juridictions en Europe et dans le monde.

“Dans un contexte d’économies numérisées, Sovos a développé la suite logicielle la plus complète de produits et services du marché qui permet une mise en conformité fiscale sans friction grâce à des solutions avancées pour la facturation et déclaration électronique (CTC), d’audit électronique de données comptables (FEC), la déclaration de la TVA ainsi que d’autres obligations internationales » déclare Andy Hovancik, PDG de Sovos. L’acquisition de TLI Consulting accroit notre leadership en renforçant nos capacités de détermination de la TVA, qui est souvent la première pièce d’un puzzle de plus en plus complexe auquel font face les entreprises ” poursuit Andy Hovanick.

TLI Consulting est au service des entreprises dont les besoins en matière de transaction et de détermination des taxes sont trop complexes ou coûteux à configurer et à entretenir via des solutions SAP natives et des experts fiscaux internes. La solution logicielle de la société étend la fonctionnalité SAP native de détermination de la TVA. Ses consultants disposent de l’expertise nécessaire en matière d’intégration et de mise en œuvre pour s’assurer que les systèmes ERP ECC ou S/4 HANA de SAP peuvent déterminer de manière transparente les décisions en matière de TVA et les codes fiscaux appropriés pour toute transaction entrante ou sortante.

“Cette acquisition enrichit notre portefeuille de solutions de détermination des taxes de Sovos, qui aide désormais les clients à relever les défis actuels de conformité fiscale indirecte à l’échelle mondiale, notamment en Europe, aux États-Unis et au Brésil”, déclare Steve Sprague, directeur général de la division TVA de Sovos. “Ensemble, nous créons des solutions technologiques qui accélèrent et facilitent la détermination des taxes pour chaque transaction, dans chaque juridiction et pour chaque régime fiscal. ” ajoute Steve Sprague.

L’acquisition de TLI Consulting par Sovos est susceptible d’avoir un impact positif immédiat sur les clients en Allemagne mais aussi dans toute l’Europe. Outre les extensions logicielles SAP sur lesquelles elle a bâti son activité, l’expertise et l’expérience de TLI Consulting contribueront à la stratégie mondiale de « tax engine » de Sovos, qui vise à garantir que tout système client peut bénéficier d’une détermination de l’impôt indirect ainsi que d’une assistance de facturation et déclaration électronique (CTC) et d’audit électronique de données comptables (FEC) par le biais d’un seul et même système intégré.

“En rejoignant Sovos, l’équipe de TLI Consulting a l’opportunité de contribuer à la développer de nouvelles solutions de TVA, via un guichet unique, souhaitées par beaucoup d’entreprises pour faire face à la digitalisation des opérations fiscales. Nous nous réjouissons de cette nouvelle étape et de l’impact positif qu’elle aura sur nos clients actuels et futurs”, déclare Martin Grote, vice-président de la détermination de la TVA Europe de Sovos et ancien directeur de TLI Consulting.

Selon John Gledhill, vice-président développement de Sovos, “en tant qu’entreprise internationale comptant plus de 2 300 employés, Sovos va faire évoluer l’activité de logiciels et de services de TLI Consulting, afin de soutenir les plus grandes multinationales ayant des transactions commerciales complexes en Europe. Grâce à cette acquisition, Sovos a également mis en place des opérations en Allemagne et compte désormais des employés dans 14 pays”.

À propos de Sovos

Sovos a été conçue pour résoudre les complexités de la transformation numérique de la fiscalité, grâce à des offres complètes et connectées de détermination des taxes, de contrôles continus des transactions, de déclarations fiscales et bien plus encore. Parmi les clients de Sovos figurent la moitié des entreprises du classement Fortune 500, ainsi que des entreprises de toutes tailles opérant dans plus de 70 pays. Les produits SaaS et la plateforme Sovos S1 propriétaire de la société s’intègrent à une grande variété d’applications professionnelles et de processus de conformité gouvernementaux. Sovos compte des employés à travers le continent américain et en Europe et est détenue par Hg et TA Associates. Pour plus d’informations, rendez-vous sur www.sovos.com et suivez-nous sur LinkedIn et Twitter.

À propos de TLI Consulting

TLI Consulting propose un logiciel de détermination de la TVA et des conseils associés pour aider les clients à intégrer les processus de TVA dans leurs systèmes SAP (et autres systèmes ERP) en développant et en mettant en œuvre des solutions personnalisées, pratiques et conformes pour les transactions avec fournisseurs et clients. En outre, TLI Consulting propose des solutions d’extension SAP pour la validation des numéros de TVA, ainsi que pour les rapprochements et l’analyse de la TVA.

Les seuils de lien économique sont devenus une procédure standard pour la plupart des États américains, mais l’assujettissement des logiciels et des produits numériques continue de varier d’une juridiction fiscale à l’autre.

Les fournisseurs de logiciels et de produits numériques ont naturellement des questions sur la taxe de vente. Dans quels cas mes produits numériques ou mes logiciels bénéficient-ils d’un traitement fiscal particulier ? Comment dois-je gérer la taxe sur les ventes dans le cas de produits groupés ? Dois-je tenir compte du mode de livraison pour appliquer les taux de taxe sur les ventes ?

Les entreprises qui vendent des logiciels ou des produits numériques ne peuvent pas se permettre de ne pas tenir compte de la taxe sur les ventes. En comprenant les bonnes questions à poser sur la taxe de vente et la façon dont elle s’applique aux logiciels et aux produits numériques, les entreprises pourront mieux évaluer toute obligation fiscale potentielle.

Qu’est-ce qui est vendu ?

Comprendre ce qui est vendu est une question très importante, qui révèle souvent comment une transaction sera taxée. Tous les États taxent les ventes de biens meubles corporels (BMC), à moins qu’ils n’en soient spécifiquement exemptés, mais les services, les logiciels et d’autres transactions (y compris les logiciels en tant que service) peuvent souvent être taxés différemment selon les juridictions fiscales aux États-Unis. Dans certaines juridictions, les logiciels en tant que service (SaaS) peuvent être considérés comme des services, tandis que dans d’autres, ils peuvent être taxés comme des logiciels ou des BMC. Le fait de savoir ce qui est vendu aide les entreprises à prendre des décisions correctes en matière de taxation.

Comment le produit est-il livré ?

Le mode de livraison est également un élément important. Les États peuvent avoir des exigences différentes en matière de taxation, en fonction de la méthode de livraison. Dans certains États, le mode de livraison peut avoir une incidence considérable sur l’imposition, tandis que dans d’autres, il n’a aucune incidence. Les entreprises doivent savoir comment leurs logiciels ou leurs produits numériques sont livrés à leurs clients et connaître les règles qui s’appliquent dans les États où elles font des affaires.

La taxe de vente continue d’évoluer

Dans l’ensemble, les entreprises qui vendent des logiciels (en particulier des offres SaaS) ou des produits numériques doivent se tenir au courant des exigences en matière de taxe de vente. Une entreprise peut comprendre la taxabilité des biens numériques dans certains États, mais ces définitions exactes – bien qu’instructives – peuvent ne pas s’appliquer dans d’autres juridictions. Supposer que les exigences en matière de taxe sur les ventes pour les logiciels ou les biens numériques sont toujours les mêmes peut être un piège.

Une entreprise de logiciels pourrait comprendre comment les taxes s’appliquent aux biens numériques qu’elle vendait dans certains États, mais peut-être que maintenant cette entreprise a un lien économique dans plus d’États en raison de South Dakota v. Wayfair, Inc . Ces autres États peuvent avoir des règles applicables aux logiciels ou aux produits numériques très différentes de celles des États auxquels vous avez vendu à l’origine.

Les logiciels et les produits numériques ont beaucoup évolué et les États sont en train de rattraper leur retard en matière d’application de la taxe aux produits technologiques. C’est pourquoi il est essentiel pour les entreprises du secteur des logiciels de rester vigilantes et de savoir comment les États dans lesquels elles vendent peuvent avoir commencé à appliquer équitablement la taxe sur les ventes à ces types de produits.

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Consultez notre récent webinaire avec Bennett Thrasher pour en savoir plus sur les nuances de la taxe de vente pour le secteur des logiciels.

Meet the Expert est notre série de blogs où nous partageons plus d’informations sur l’équipe qui se cache derrière nos logiciels innovants et nos services gérés.

En tant qu’organisation mondiale disposant d’experts en fiscalité indirecte dans toutes les régions, notre équipe dédiée est souvent la première à être informée des nouveaux changements réglementaires et des dernières évolutions des régimes fiscaux dans le monde entier afin de vous soutenir dans votre conformité fiscale.

Nous nous sommes entretenus avec Khaled Cherif, représentant client senior chez Sovos, pour en savoir plus sur la taxe sur les primes d’assurance (IPT) et, en particulier, sur les complexités de la France et des territoires français d’outre-mer.

Pouvez-vous me parler de votre rôle et de ce qu’il implique ?

J’ai rejoint Sovos au sein de l’équipe IPT en juin 2017. Mon rôle est celui de représentant principal du client et je travaille principalement avec nos clients français et italiens, soit environ 54 organisations.

Je suis le premier point de contact et mon rôle, avec le reste de l’équipe, est donc de fournir aux clients toute l’assistance dont ils ont besoin, notamment en les aidant à déclarer leurs obligations et en veillant à ce qu’ils soient conformes aux réglementations pertinentes.

Pouvez-vous expliquer ce qu’est l’IPT en France et ce qui est particulièrement complexe dans la réglementation et les exigences de l’IPT dans ce pays ?

La TPI en France est assez complexe car il existe de nombreuses taxes parafiscales qui peuvent s’appliquer aux primes d’assurance. Il existe également plusieurs taux de TPI en fonction du type de risque couvert. Le taux de la TPI peut varier de 7 % à 30 %. En plus des différents taux de TPI, il existe également 10 taxes parafiscales qui peuvent être dues sur les primes d’assurance et, là encore, toutes avec des taux variables.

Il faut également tenir compte de territoires français d’outre-mer . Il existe deux groupes de territoires français d’outre-mer, les départements et régions d’outre-mer (DROM) et les collectivités d’outre-mer (COM).

Quels sont les meilleurs conseils que vous pouvez donner aux assureurs qui ont des obligations en matière de TPI en France et dans d’autres pays de l’UE ?

Il est important de comprendre les différences d’exigences en matière de TPI avec les territoires français d’outre-mer.

Les DROM (Guyane française, Guadeloupe, Martinique, Mayotte et Réunion) sont traités de la même manière que la France métropolitaine pour l’imposition des primes. Les primes couvrant des risques situés dans ces territoires doivent être déclarées de la même manière, sauf pour la Guyane et Mayotte où les taux de TPI applicables sont réduits de moitié.

Pour les COM, l’autorité fiscale locale du territoire peut prélever des taxes sur les primes d’assurance. La plupart d’entre elles ont mis en place leur propre régime d’IPT, exigeant souvent des assureurs qu’ils désignent un représentant fiscal. Dans certains territoires de COM, l’identifiant fiscal émis pour la France métropolitaine peut être utilisé.

Comme de nombreuses organisations françaises et internationales ont des filiales dans les territoires français d’outre-mer, il est important de comprendre comment les différents taux de TPI et les déclarations affectent la conformité. Le fait de ne pas être basé dans le territoire où la TIP doit être déclarée peut compliquer les choses, c’est pourquoi travailler avec des partenaires ou des représentants locaux peut alléger la charge.

Comment Sovos peut-elle aider les assureurs ?

Sovos dispose d’une équipe ayant une expertise globale en matière de TPI, ce qui signifie que nous pouvons aider les organisations à comprendre leurs exigences en matière de TPI où qu’elles opèrent, y compris en France et dans les territoires français d’outre-mer.

Sovos a une connaissance approfondie des exigences, des lois et des réglementations locales, ainsi que des partenaires et des représentants locaux pour aider à répondre aux exigences en matière de TPI.

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Nous avons récemment lancé la 13e éditione de notre rapport annuel Trends , l’étude la plus complète du secteur sur les mandats et les contrôles de conformité en matière de TVA dans le monde. Trends offre un aperçu complet du paysage réglementaire mondial, soulignant la façon dont les gouvernements du monde entier adoptent de nouvelles politiques et de nouveaux contrôles complexes pour combler les écarts fiscaux et collecter les recettes dues. Ces politiques et protocoles ont un impact sur toutes les entreprises dans les pays où elles font du commerce, quel que soit leur siège social.

Le rapport de cette année examine comment les investissements à grande échelle dans les technologies de numérisation au cours des dernières années ont permis aux autorités fiscales d’une grande partie du monde d’appliquer l’analyse des données en temps réel et l’application permanente. Sous l’impulsion des nouvelles technologies et capacités, les administrations pénètrent désormais dans tous les aspects des opérations commerciales et sont omniprésentes dans les données des entreprises.

Les entreprises doivent de plus en plus envoyer aux administrations fiscales ce qui équivaut à toutes leurs données en direct sur les ventes et la chaîne d’approvisionnement, ainsi que tout le contenu de leurs systèmes comptables. Cet accès aux grands livres financiers offre aux administrations fiscales des possibilités sans précédent de trianguler les données sources des transactions d’une entreprise avec leur traitement comptable et le mouvement réel des flux de marchandises et d’argent.

Le paysage européen de la TVA

Après des années de leadership de l’Amérique latine en matière d’innovation dans ces domaines législatifs, l’Europe commence à accélérer la numérisation des déclarations fiscales. Notre rapport sur les tendances met en évidence les principales évolutions et réglementations qui continueront à avoir un impact en 2022, notamment :

D’après Christiaan van der Valk, auteur principal de Trends, les gouvernements disposent déjà de toutes les preuves et capacités nécessaires pour mener des programmes agressifs de surveillance et d’application en temps réel. Ces programmes existent dans la plupart des pays d’Amérique du Sud et d’Amérique centrale et se répandent rapidement dans des pays d’Europe comme la France, l’Allemagne et la Belgique, ainsi qu’en Asie et dans certaines régions d’Afrique. Les gouvernements s’empressent d’appliquer ces normes et le non-respect de celles-ci peut entraîner des perturbations, voire des arrêts de travail.

Ce nouveau niveau de transparence imposée oblige les entreprises à adapter leur mode de suivi et de mise en œuvre de la facturation électronique et des changements de mandat de données dans le monde entier. Pour rester conformes, les entreprises doivent adopter une approche continue et systématique du suivi des exigences.

Trends est le rapport le plus complet de ce type. Il offre une vision objective du paysage de la TVA grâce à l’analyse impartiale de notre équipe d’experts en fiscalité et en réglementation. Le rythme des changements en matière de fiscalité et de réglementation continue de s’accélérer et ce rapport vous aidera à vous préparer.

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Contactez nous ou téléchargez Tendances pour suivre l’évolution du paysage réglementaire de la TVA.

Identifier la localisation du risque dans le cas de l’assurance maladie peut être un sujet délicat, mais il est également crucial de le faire correctement. Un manquement à cette obligation peut entraîner une sous-déclaration des impôts dans un territoire particulier et la possibilité d’appliquer des pénalités une fois que ces déficits sont identifiés et réglés tardivement. Nous examinons la situation d’un point de vue européen.

Contexte juridique

Le point de départ dans ce domaine est la directive Solvabilité II (directive 138/2009/CE). Notamment, l’article 13(13) décrit les différentes catégories de risques d’assurance qui sont utilisées pour déterminer les lieux de risque. Étant donné que l’assurance maladie ne relève pas des dispositions spécifiques relatives aux risques liés aux biens, aux véhicules et aux voyages, elle est traitée par la disposition fourre-tout de l’article 13, paragraphe 13, point d).

Cet article fait référence à la “résidence habituelle du preneur d’assurance” ou, lorsque le preneur d’assurance est une personne morale, à “l’établissement de ce preneur d’assurance auquel le contrat se rapporte”. Nous examinerons ces scénarios séparément, étant donné la distinction entre les personnes physiques et les personnes morales.

Lorsque le preneur d’assurance est un particulier

Pour les personnes physiques, la situation est généralement simple. Sur la base de ce qui précède, le facteur clé est la résidence habituelle du titulaire de la police. Le domicile permanent du titulaire de la police est relativement facile à confirmer.

Des cas plus difficiles peuvent se présenter lorsqu’une personne se déplace d’un lieu à risque à un autre. Par exemple, lorsqu’une personne souscrit une assurance dans un pays donné, qu’elle y a vécu pendant une longue période avant de déménager dans un autre pays peu après, le lieu de risque sera le pays d’origine. Comme la législation européenne n’entre pas dans les détails sur ce point, les exemples d’absence apparente de résidence habituelle seront traités au cas par cas.

Lorsque le preneur d’assurance est une personne morale

Dans ce scénario, il faut d’abord considérer “l’établissement du preneur d’assurance auquel le contrat se rapporte”. L’établissement est traité de manière assez large, comme en témoigne l’affaire de la Cour de justice européenne Kvaerner plc contre Staatssecretaris van Financiën (C-191/99), qui est antérieure à Solvabilité II.

Nonobstant ce qui précède, la résidence habituelle de l’assuré doit être utilisée pour identifier le lieu du risque même lorsque le preneur d’assurance est une personne morale dans certaines circonstances. C’est le cas lorsque l’assuré est indépendamment partie à un contrat d’assurance, ce qui lui donne le droit de présenter une demande d’indemnisation lui-même plutôt que par l’intermédiaire de la société titulaire de la police.

Cette logique peut également être étendue aux personnes à charge de l’assuré ajoutées à la police et qui peuvent également présenter une demande d’indemnisation distincte en vertu du contrat. Elles créeront également un lieu de risque, bien que celui-ci soit souvent situé dans le même pays que la personne assurée. En fin de compte, l’approche conforme sera dictée par la configuration globale de la police.

Si des assureurs souscrivant des affaires en Europe ont des questions sur les règles de localisation du risque, qu’il s’agisse d’assurance maladie ou de toute autre assurance, Sovos est le mieux placé pour fournir des conseils afin de garantir que les taxes sont correctement déclarées.

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