El recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica comenzó en 2019, cuando todas las autoridades públicas estaban obligadas a recibir facturas electrónicas de sus proveedores. Se estima que se intercambian aproximadamente 1,6 millones de facturas anualmente con el gobierno.
Aunque la facturación electrónica en las relaciones comerciales aún no es obligatoria, deben tenerse en cuenta algunas consideraciones a la hora de implantar voluntariamente la facturación electrónica entre empresas.
Esta página ofrece una visión general de la facturación electrónica en los Países Bajos, desde sus inicios hasta el día de hoy. Asegúrese de marcar la página para mantenerse informado de futuras actualizaciones.
Consideraciones clave para la facturación electrónica B2B en los Países Bajos
Muchas empresas en los Países Bajos optan voluntariamente por la facturación electrónica en sus relaciones comerciales, desbloqueando los beneficios de la digitalización.
Las consideraciones clave que las empresas deben tener en cuenta al implementar la facturación electrónica en el país son:
Obtener el consentimiento del comprador para enviar una factura electrónica.
Garantizar la integridad y la autenticidad: se aceptan todos los medios, desde los controles de procesos internos hasta la firma digital de las facturas electrónicas.
El período de retención para las facturas electrónicas es de siete años. Las facturas electrónicas deben archivarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de conservación.
Características de la facturación electrónica B2G en los Países Bajos
Desde 2020, los proveedores de las autoridades centrales holandesas están obligados a enviar facturas electrónicas a sus contratistas públicos. Los Países Bajos han implementado la red de interoperabilidad Peppol para facilitar el intercambio de facturas electrónicas con organismos gubernamentales.
El identificador obligatorio que se utiliza para dirigir las facturas electrónicas a las organizaciones del gobierno central es el número OIN (Organisatie-identificatienummer).
Existen tres métodos para enviar facturas electrónicas:
Mediante un software de contabilidad, conectado a Peppol.
A través de los puntos de acceso de los proveedores de servicios de facturación electrónica de Peppol.
Utilizando el portal de proveedores designado por el gobierno.
Formatos de datos comunes utilizados en los Países Bajos
Las facturas electrónicas en los Países Bajos pueden enviarse y recibirse en varios formatos, incluidos:
SI-UBL 2.0: la implementación de NLCIUS en UBL, que aborda los requisitos locales holandeses en la facturación electrónica para el gobierno y las empresas. Está basado en la norma europea EN 16931 y es el formato preferido en los Países Bajos.
Peppol BIS 3.0: el formato de interoperabilidad en la red Peppol. Basado en la Norma Europea EN 16931.
Otros formatos de la industria utilizados en el país: UBL-OHLN, 4,5. SETU (HR – XML), etc.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en los Países Bajos
Aquí están las fechas clave en el recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica.
1 de julio de 2016: el gobierno holandés transpone la Directiva 2014/55/UE a la legislación nacional
18 de abril de 2019: La fecha límite para que los proveedores del gobierno implementen la facturación electrónica B2G
1 de octubre de 2020: la Autoridad Holandesa de Peppol (NPa o Nederlandse Peppolautoriteit) se convierte en un organismo gubernamental y supervisa la red de Peppol en el país.
1 de julio de 2030: las empresas holandesas deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital, que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes electrónicos para las transacciones B2B transfronterizas.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en los Países Bajos?
Los contribuyentes deberían prever recibir multas por no cumplir con los requisitos de facturación en los Países Bajos.
Aunque el envío de facturas electrónicas para transacciones B2B no es obligatorio, sí lo es para las empresas privadas que suministran al gobierno central de los Países Bajos. El incumplimiento de las normas podría dar lugar a una sanción económica.
Configurar la facturación electrónica en los Países Bajos con Sovos
La facturación electrónica está en aumento a nivel mundial, especialmente en Europa, donde la iniciativa ViDA de la UE está a punto de llegar.
Aunque la facturación electrónica es una tendencia mundial, está fragmentada y requiere un enfoque matizado dondequiera que se hagan negocios. Es importante elegir un único proveedor para el cumplimiento, simplificando sus obligaciones.
Sovos es su socio ideal para el cumplimiento fiscal. Permítanos encargarnos de su facturación electrónica para que usted pueda centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
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Los Países Bajos exigen que las facturas al gobierno central holandés se transmitan electrónicamente. Actualmente no se aplica a las transacciones entre empresas privadas.
En la facturación electrónica B2B, se requiere el consentimiento del comprador. Puede ser tácita, lo que significa que el comprador puede tramitar la factura electrónica o pagarla.
La red Peppol se utiliza como marco en el proceso de facturación electrónica B2G. A finales de 2023, el país se unió a un programa piloto organizado por la Comisión Europea para el intercambio de facturas electrónicas entre empresas de los Países Bajos y Singapur.
Actualización: 14 de febrero de 2025 por Kelly Muniz
El Parlamento Europeo ha aprobado la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA), con lo que está un paso más cerca de su adopción oficial. La propuesta se dirigirá ahora al Consejo de la UE para su aprobación final, lo que supone un paso clave en el esfuerzo por modernizar los sistemas del IVA en toda la Unión Europea.
ECOFIN acuerda ViDA
La tan esperada propuesta sobre el IVA en la era digital (ViDA) ha sido aprobada por los ministros de Economía y Finanzas de los Estados miembros. El 5 de noviembre de 2024, durante la reunión del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros (ECOFIN), los Estados miembros acordaron por unanimidad adoptar el paquete ViDA. Esta decisión marca un hito importante en la modernización de la Directiva sobre el IVA, sentando las bases para un sistema de IVA más eficiente y digital en toda la Unión Europea.
Algunos cambios entrarán en vigor inmediatamente una vez que el paquete entre en vigor, mientras que otros se implementarán por etapas en los próximos años.
El texto pasará a la aprobación formal del Parlamento, tras lo cual estará listo para su adopción oficial.
Lea nuestro blog a continuación para obtener un desglose detallado de las enmiendas que afectan a las obligaciones de facturación electrónica, el nuevo Requisito de Informes Digitales (DRR) y el cronograma de estos cambios.
Nueva propuesta de ViDA lista para la aprobación de ECOFIN
El Consejo de la Unión Europea ha lanzado una nueva propuesta relativa a la reforma del IVA en la Era Digital (ViDA).
La propuesta tiene por objeto modernizar y racionalizar los sistemas del IVA en toda la UE, en particular la facturación electrónica y los controles continuos de las transacciones. Los Estados miembros lo examinarán el 5 de noviembre en la próxima reunión del ECOFIN.
Si se aprueba, se producirán una serie de cambios a lo largo del tiempo, algunos de los cuales entrarán en vigor tan pronto como la Directiva entre en vigor. A continuación, se ofrece un resumen de las principales actualizaciones, en particular sobre la facturación electrónica y los requisitos de CTC.
¿Qué hay de nuevo y a qué se debe el retraso?
La nueva propuesta no modifica sustancialmente su versión anterior. El principal cambio de la nueva propuesta de ViDA se refiere a las fechas en las que las medidas entran en vigor. Los plazos se han pospuesto como resultado de los contratiempos que ViDA ha enfrentado desde su borrador inicial.
La propuesta de ViDA ha sufrido retrasos debido a la complejidad de sus objetivos, que consisten principalmente en armonizar los distintos sistemas de IVA dentro de la UE. Además de las amplias consultas celebradas durante este proceso para equilibrar los intereses de las diferentes partes interesadas, la aprobación de la ViDA requiere la armonización de las opiniones y prioridades de los Estados miembros.
Esto ha resultado ser un obstáculo importante, ya que los Estados miembros han expresado sus preocupaciones en relación con diferentes aspectos de la propuesta, como los costes de aplicación y la adaptación a las normas de privacidad de datos de la UE, entre otros. ViDA también debe pasar por los pasos formales para su aprobación por parte del Parlamento Europeo y el Consejo de la UE.
La combinación de estos factores ha hecho que la adopción de ViDA sea un proceso largo, pero su implementación promete beneficios significativos en los sectores público y privado de toda la UE.
Recapitulación: ¿Qué es ViDA y qué cambia con su adopción?
Cambios efectivos con la aprobación de la ViDA
Retirada de la homologación de la UE para la facturación electrónica nacional: Según la actual Directiva sobre el IVA, se requiere la aprobación de la UE para que los Estados miembros introduzcan la facturación electrónica B2B obligatoria a nivel nacional. Países como Italia, Polonia, Alemania, Francia, Bélgica y Rumanía han solicitado excepciones para exigir la facturación electrónica. Con ViDA, los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica nacional sin necesidad de aprobación de la UE, siempre que se aplique solo a los contribuyentes establecidos.
Eliminación de la aceptación de facturas electrónicas del comprador: La actual Directiva del IVA de la UE establece que el uso de facturas electrónicas está sujeto a la aceptación del comprador. En virtud de la ViDA, los Estados miembros que hayan introducido la facturación electrónica nacional obligatoria ya no exigirán el consentimiento del comprador.
Cambios en ViDA a partir del 1 de julio de 2030
Redefinición de la factura electrónica
ViDA redefine las facturas electrónicas. Según la propuesta, las facturas electrónicas son aquellas emitidas, transmitidas y recibidas en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado. Esto significa que los formatos no estructurados, como los PDF puros o las imágenes JPEG, ya no calificarán como factura electrónica. Los formatos híbridos, como ZUGFeRD y Factur-X, pueden permanecer debido a su parte estructurada.
En principio, las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea y la lista de sus sintaxis conforme a la Directiva 2014/55/UE (el formato "EN"). Sin embargo, la ViDA permite a los Estados miembros utilizar otras normas para las transacciones nacionales si se cumplen determinadas condiciones.
A partir de 2030, las facturas electrónicas B2B que cumplan con el estándar europeo serán la predeterminada y ya no requerirán la aceptación del comprador. Sin embargo, si un Estado miembro opta por una norma nacional obligatoria diferente, puede renunciar o exigir la aceptación del comprador para las facturas electrónicas que utilicen la norma europea.
Requisitos de información digital (DRR) para transacciones transfronterizas
Una de las actualizaciones más impactantes de ViDA es el requisito de informes digitales casi en tiempo real de los datos de transacciones transfronterizas.
A partir de 2030, los contribuyentes que realicen transacciones transfronterizas dentro de la UE deberán comunicar los datos de las facturas por vía electrónica siguiendo el formato EN. Dicha reducción del riesgo de desastres será una condición para que los contribuyentes puedan eximir el IVA en una transacción transfronteriza o reclamar el IVA soportado. Cada Estado miembro establecerá mecanismos electrónicos para la presentación de estos datos.
Con ViDA, las facturas electrónicas transfronterizas dentro de la UE deben emitirse en un plazo máximo de 10 días después del hecho imponible. En estos casos, la RRD debe producirse al mismo tiempo que se emite la factura electrónica o debería haberse emitido.
Las facturas emitidas por el destinatario en nombre del vendedor (lo que se conoce como autofacturación) y las facturas relativas a adquisiciones intracomunitarias deben informarse a más tardar cinco días después de la emisión de la factura o deberían haberse emitido o recibido, respectivamente.
Como era de esperar, las RRD pueden ser llevadas a cabo por los propios contribuyentes o subcontratadas a un tercero en su nombre.
Requisitos de información digital para transacciones nacionales
ViDA otorga a los Estados miembros la opción de exigir informes digitales para las ventas nacionales B2B/B2C, los datos de compra y los autosuministros para los contribuyentes registrados a efectos del IVA dentro de su jurisdicción. Los requisitos nacionales de presentación de informes deben ajustarse a las normas transfronterizas de RRD de ViDA, y los Estados miembros deben permitir la presentación en el formato normalizado europeo, aunque pueden permitirse otros formatos interoperables.
En el caso de los Estados miembros que cuenten con sistemas nacionales de notificación en tiempo real a partir del 1 de enero de 2024, se exigirá el cumplimiento de las normas de ViDA para 2035. Por otro lado, la propuesta aclara que pueden seguir existiendo otras obligaciones de información, como el SAF-T. Esta armonización garantizará la coherencia en toda la UE en la preparación para la plena aplicación de la ViDA.
Los Estados miembros tienen hasta el 30 de junio de 2030 para integrar las disposiciones de facturación electrónica y RRD de ViDA en su legislación nacional, lo que hará que la Directiva entre en vigor en toda la UE a más tardar el 1 de julio de 2030.
El impacto de ViDA en las empresas
La propuesta de ViDA representa un cambio significativo para las empresas que operan en la UE, ya que promete tanto oportunidades como desafíos. Con la introducción de las RRD, ViDA pretende sustituir los requisitos obsoletos, reducir las cargas administrativas, mejorar la precisión y combatir el fraude del IVA.
El avance hacia la facturación electrónica estructurada y los informes digitales casi en tiempo real requerirá que las empresas actualicen sus sistemas de facturación y presentación de informes, impulsando la transformación digital en todos los sectores. Si bien la transición puede implicar ajustes iniciales, se espera que aumente la eficiencia, cree un campo de juego nivelado y facilite una interoperabilidad más fluida entre las empresas que utilizan diferentes sistemas.
Explicación de la factura electrónica de Peppol: qué es y cómo funciona
La adopción global de la facturación electrónica se está acelerando. Los gobiernos de todo el mundo están presionando para adoptar la facturación electrónica para transformar digitalmente sus sistemas nacionales y, a menudo, para cerrar la brecha del IVA.
Si bien muchos países han introducido su propio mandato de facturación electrónica para digitalizar los controles fiscales, los requisitos y sistemas implementados por cada país a menudo no se alinean entre sí. Esto hace que sea complicado para las organizaciones multinacionales cumplir con sus obligaciones de facturación electrónica.
Para mejorar la interoperabilidad, los países de Asia y Europa están adoptando Peppol, un marco establecido para simplificar la interoperabilidad de la facturación electrónica y otros documentos de contratación. Pero, ¿qué es exactamente? Este blog tiene toda la información que necesitas.
¿Qué es Peppol?
Peppol comenzó en 2008 como un esfuerzo por estandarizar la contratación pública en los gobiernos de toda la Unión Europea. Se trata de un marco compuesto por especificaciones que permiten la contratación electrónica transfronteriza y un método de envío de facturas a los clientes. Peppol integra los procesos de negocio estandarizando la forma en que se estructura e intercambia la información.
En los últimos años, Peppol ha ampliado su ámbito de actuación para incluir a APAC. Singapur fue el primer país asiático en establecer una autoridad Peppol. Además de estar establecida en Europa, también incluye Australia, Japón, Malasia y Nueva Zelanda.
¿Qué significa?
Peppol es la abreviatura de Pan-European Public Procurement On-Line, ya que inicialmente fue una iniciativa europea.
Si bien la recepción de facturas electrónicas es obligatoria por ley para todas las entidades del sector público de la UE desde abril de 2020, siendo Peppol una de las opciones elegidas por muchos países para implementar dicha obligación, y el nombre de Peppol deriva de su servicio europeo, el estándar ahora se está adoptando fuera de la unión. Malasia y Singapur son dos países no europeos que han adoptado Peppol en los últimos años, por ejemplo.
¿Cómo funciona Peppol?
Si bien hemos dejado claro que Peppol es un estándar a nivel de la UE para el intercambio de documentos electrónicos como facturas electrónicas, eso no explica cómo funciona realmente.
La Unión Europea estableció estándares para las facturas electrónicas. Estos documentos deben cumplir con las especificaciones requeridas y, en la mayoría de los casos, ser enviados a través de su red. La mayoría de las entidades del sector público de la UE están obligadas a poder recibir dichas facturas, lo que crea un método uniforme y universal de facturación de las transacciones B2G en toda la región.
Vale la pena señalar que, si bien el sector público está obligado a recibir estas facturas en algunos casos, también se pueden enviar a empresas para transacciones B2B. Peppol permite el intercambio electrónico eficiente de facturas electrónicas, órdenes de compra y otros documentos comerciales, ya sea que se trate de una empresa privada o una organización pública.
Las facturas de Peppol se envían al destinatario a través de un punto de acceso de Peppol. Este se conecta a la red Peppol y proviene de un proveedor de servicios aprobado, lo que permite a las empresas intercambiar documentos electrónicamente con otras organizaciones con un punto de acceso.
Peppol conecta a las organizaciones a través de una red de proveedores de servicios acreditados por Peppol, eliminando las barreras al comercio electrónico creadas por las redes cerradas de “tres esquinas”.
¿Qué es una autoridad Peppol?
Para garantizar que los citados Puntos de Acceso siguen las normas y reglamentos establecidos, cuenta con autoridades oficiales. También están en marcha para “establecer los requisitos nacionales para el diseño y el contenido de los documentos de Peppol”, según la propia PEPPOL.
En la actualidad existen 17 Autoridades Peppol, todas ellas organismos nacionales, excepto uno. OpenPeppol es la única autoridad que no está adscrita a un país, ya que actúa como la autoridad oficial de Peppol en jurisdicciones donde no existe ninguna autoridad.
¿Por qué usarlo?
Su implementación generalizada lo convierte en una opción atractiva para muchos. Teniendo en cuenta la variedad de enfoques de la facturación electrónica en los distintos países, el atractivo de Peppol es la estandarización y la interoperabilidad del intercambio global de documentos electrónicos.
Tener una colección de estándares comunes para la transferencia de documentos electrónicos para cada país en el que una organización realiza negocios simplifica el proceso, reduciendo así la posibilidad de errores.
La estandarización de la forma en que se estructura e intercambia la información la hace más segura. Además de facturas y órdenes de compra, Peppol tiene el potencial de automatizar el intercambio de cualquier tipo de documento comercial, entre cualquier organización, en cualquier parte del mundo.
¿Qué países usan Peppol?
En la actualidad, Peppol cuenta con 37 países miembros, 29 de los cuales se encuentran en Europa.
Fuera de Europa, los países que han implementado los estándares Peppol incluyen:
Australia
Japón
Malasia
Nueva Zelanda
Singapur
Modelos Peppol Corner
Los modelos de esquina son marcos para las transacciones digitales. Hay múltiples enfoques, aunque el marco base de Peppol es el modelo de 4 esquinas
Modelo de 3 esquinas para facturación electrónica
Ahora considerado un modelo antiguo, el modelo de 3 esquinas para la facturación electrónica requería que los remitentes y receptores se conectaran a través de un solo proveedor de servicios. Los compradores a menudo decidían qué proveedor de servicios utilizar, lo que significaba que los proveedores tenían que utilizar varios sistemas entre sus clientes.
Modelo de 4 esquinas para facturación electrónica
Una actualización del enfoque anterior, el modelo de facturación electrónica de 4 esquinas conecta cuatro entidades. Las cuatro esquinas son:
Remitente
Punto de acceso del remitente
Punto de acceso del destinatario
Destinatario
La introducción de puntos de acceso asegura las transacciones al garantizar que la comunicación de los documentos se envíe y reciba correctamente, utilizando la validación de documentos, los procedimientos de Conozca a su cliente (KYC) y más.
Modelo de 5 esquinas para CTC
Como se ve en Singapur, Peppol también tiene un modelo de 5 esquinas. Este enfoque añade otro rincón al modelo tradicional, siendo la plataforma central de la Autoridad Tributaria/Gobierno. Este marco también se conoce como Peppol CTC.
El modelo de 5 esquinas permite a las autoridades fiscales recibir acceso casi en tiempo real a las facturas, lo que garantiza que la información fiscal se transfiera correctamente.
A discreción del gobierno correspondiente, la plataforma central puede validar los documentos antes de que se envíen al destinatario o permitir que los proveedores de servicios certificados los validen en su lugar, sirviendo como repositorio para las facturas electrónicas.
Proyecto piloto Peppol VIDA
Este proyecto piloto establecido por OpenPeppol demuestra que las especificaciones de red y facturación electrónica también se pueden utilizar para cumplir con los requisitos de informes digitales de la propuesta VIDA de la UE.
El proyecto está abierto a las autoridades/administraciones fiscales de la UE, proveedores de servicios y usuarios finales.
Sovos participa en este proyecto piloto. Somos un miembro respetado que sirve como proveedor tanto en Malasia como en Singapur.
Obtenga más información sobre la adopción de la factura electrónica y sus numerosas reglas y regulaciones en nuestra Guía de facturación electrónica. Para obtener ayuda para cumplir con los requisitos de facturación electrónica y otras consideraciones fiscales, considere nuestra solución Compliance Cloud .
Cumplimiento fiscal integral para SAP
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El papel de los impuestos y el cumplimiento en su recorrido hacia la transformación del ERP
Transformación del ERP: el papel de los impuestos y el cumplimiento
Los impuestos han adquirido una importancia cada vez mayor en el proceso de transformación del ERP. Esto se debe, en gran medida, a la creciente complejidad de las normativas fiscales y de cumplimiento a escala mundial.
Hoy en día, las empresas buscan optimizar sus procesos y definir un estándar basado en una única fuente de verdad para todos sus datos de cumplimiento en todas las regiones en las que operan.
Este proceso suele complicarse por el hecho de que muchos de los ERP existentes son más antiguos, locales o más monolíticos. Esto significa que no tienen la capacidad de interactuar con los terceros líderes de su clase para áreas como el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Sin embargo, los ERP modernos tienen la capacidad, a través de la API, de interactuar con otros sistemas. Esto está sirviendo de catalizador para que las empresas empiecen a identificar qué datos deben trasladarse y qué socio es el más adecuado para satisfacer sus necesidades organizativas.
Este libro electrónico pretende guiar a las empresas a través del proceso de transformación del ERP en lo que respecta a impuestos y cumplimiento.
Los temas clave abordados incluyen los siguientes:
ERP en la nube, híbrido y local, y lo que nos depara el futuro
Las ventajas de añadir un motor fiscal a su ERP
Las cualidades únicas de los sistemas fiscales y de cumplimiento
Cuándo involucrar a los impuestos en la implementación o migración de nuestro ERP
El papel del técnico fiscal y si es necesario
Un modelo de madurez para el cumplimiento fiscal y cómo identificar dónde se encuentra usted como empresa
No incluir los impuestos en una fase temprana del proceso de transformación del ERP puede resultar problemático y caro en el futuro.
Cumplimiento del IVA en Brasil: un resumen para las empresas
Brasil tiene muchas normas y mandatos fiscales a tener en cuenta, pero su cumplimiento no tiene por qué ser extenuante. Conocer las obligaciones de su organización y lo que cada una le exige es vital, por eso existe esta página.
Este resumen le guiará a través de los diferentes impuestos en Brasil, desde el IVA estatal hasta el IVA federal, el impuesto municipal de servicios y la contribución social federal. El cumplimiento empieza aquí.
Vencimiento mensual, el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
Declaración del IVA federal
Vence el día 15 del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles
Tipos de IVA
17% 12% 7% 0%
Normas del IVA en Brasil
Existen múltiples impuestos que las organizaciones en Brasil deben conocer. He aquí un sencillo resumen.
Factura Electrónica en Brasil
Existen varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, siendo la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2G y B2B. Si su organización está establecida en Brasil, debe emitir y recibir facturas electrónicas cuando trate con empresas o entidades de la administración pública.
Conocido como ICMS, el IVA estatal de Brasil es recaudado por los distintos estados. Cada estado determina los tipos impositivos, aunque el impuesto se aplica generalmente a:
Bienes importados y nacionales
Servicios de transporte entre estados y municipios
Servicios de comunicación
Suministro eléctrico
IVA federal (IPI)
El IVA federal en Brasil, o IPI, se aplica a los bienes nacionales e importados. Impuesto por el gobierno federal, el IPI se aplica a los hechos imponibles que incluyen el despacho aduanero de mercancías y el envío de mercancías desde un establecimiento industrial nacional.
Impuesto municipal sobre servicios (ISS)
El impuesto municipal sobre servicios (ISS) de Brasil es un impuesto que se paga a los municipios del país. Se aplica a los servicios que no están cubiertos por el IVA estatal de Brasil, el ICMS. Por lo general, este impuesto se debe al municipio en el que opera el proveedor de servicios.
Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)
El PIS-PASEP y la COFINS son cotizaciones sociales federales que gravan los ingresos brutos mensuales de las organizaciones. Mientras que las exportaciones están exentas de estos impuestos, las importaciones están sujetas a ellos, aunque los tipos impositivos varían en función de las actividades de cada organización.
Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Brasil
Para los no residentes en Brasil, los requisitos para registrarse a efectos del IVA son sencillos.
Las empresas no residentes no pueden registrarse a efectos del IVA en Brasil sin un establecimiento permanente en el país, y todos los suministros de bienes o servicios cumplen el umbral impositivo para al menos dos de los cuatro tipos de IVA, lo que significa que el registro es necesario para cualquier organización que haga negocios en Brasil.
Sin embargo, las autoridades fiscales del país todavía tienen que aplicar el IVA a las entregas transfronterizas realizadas por organizaciones extranjeras a consumidores que no se hayan registrado a efectos del IVA (B2C).
Requisitos de facturación en Brasil
En general, toda venta de productos o servicios debe ir acompañada de una factura. Brasil exige que las empresas se registren en un estado mediante su inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ).
Factura electrónica (NF-e): para el suministro de bienes de servicio
Factura electrónica de servicios (NFS-e): para la prestación de servicios
Factura electrónica del consumidor (NFC-e): para transacciones B2C
Cada factura requiere una información específica para ser válida, y esto incluye:
Número del CNPJ
Dirección del emisor y del destinatario
Código del producto, descripción y cantidad
Valor unitario y datos fiscales
Firma digital válida
En Brasil, una factura electrónica debe presentarse en formato XML estructurado y ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.
Sanciones por incumplimiento del IVA en Brasil
El incumplimiento de las normas brasileñas sobre el IVA puede resultar costoso para los contribuyentes. Existe una horquilla muy amplia para las multas, que va del 1 % al 150 %, aunque el coste normal de la sanción es del 75 % del impuesto adeudado a las autoridades.
El tipo estándar del IVA en Brasil es del 17 %, aunque sube al 25 % para determinados bienes o servicios. También existen tipos reducidos del 12 % y del 7 %.
En Brasil, por regla general, por ejemplo, existen supuestos de retención en la fuente, en el caso del impuesto sobre la circulación de mercaderías y servicios (ICMS), disposición en el Acuerdo ICMS 142/2018 y, en cuanto al impuesto sobre los servicios (ISS), disposición en el artículo 6, Ley Complementaria 116/2003.
Existen plazos diferentes para los dos tipos de IVA en Brasil:
ICMS: estas declaraciones deben presentarse mensualmente, y el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
IPI: Las declaraciones deben presentarse mensualmente a través de la declaración DCTF, antes del día 15º del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles
El número de IVA de Brasil, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), es un número de identificación único que se asigna a las organizaciones tras registrarse a efectos del IVA.
No existe un umbral para la responsabilidad del IVA en Brasil. Si una empresa suministra bienes o servicios que están sujetos a uno o más impuestos del país, debe registrarse a efectos del IVA.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Brasil
Con los numerosos impuestos existentes en Brasil, su cumplimiento puede resultar complicado. Sovos es su socio ideal para el cumplimiento, no solo ahora, sino a medida que las normas fiscales del país evolucionan con el tiempo.
Combinamos la experiencia fiscal local con soluciones globales, garantizando el cumplimiento dondequiera que haga negocios. Esto le permite centrarse en lo que importa.
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Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria a ningún nivel en Singapur, la autoridad fiscal del país está trabajando para implementar un modelo de presentación de informes de control continuo de las transacciones (CTC).
El impulso de Singapur hacia la digitalización se puso de manifiesto con el lanzamiento de su marco normativo de facturación electrónica en 2018. Singapur fue el primer país fuera de Europa en adoptar PEPPOL. Las especificaciones de interoperabilidad empresarial (BIS) de PEPPOL para la facturación electrónica y la red de entrega electrónica de PEPPOL están en vigor desde 2019.
La Agencia Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red PEPPOL, para la transmisión de datos de facturación. Comenzará de forma voluntaria para las empresas registradas en el GST en mayo de 2025. El mandato solo cubrirá las transacciones B2B; se espera que el gobierno haga obligatorias las B2G en los próximos años.
Guarde esta página y visítela a menudo para estar al tanto de las próximas obligaciones.
De un vistazo: la facturación electrónica en Singapur
Facturación electrónica B2B de Singapur
Red
InvoiceNow
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años
Facturación electrónica B2G de Singapur
Red InvoiceNow.
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años.
Facturación electrónica en Singapur: requisitos y normativas
Actualmente, no existe ningún mandato para el uso de facturas electrónicas en Singapur. Sin embargo, los contribuyentes pueden conectarse a la red PEPPOL para enviar y recibir facturas electrónicas. La IMDA de Singapur es una autoridad PEPPOL y, como tal, quienes opten por enviar facturas electrónicamente a través de la red InvoiceNow deben cumplir con los requisitos de formato:
Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) o Singapore (SG) PEPPOL PINT, aunque este último se convertirá en el único formato aplicable a partir de 2025.
Informes electrónicos en Singapur: requisitos y normativa
Singapur está implementando un mandato de notificación de CTC, utilizando el marco InvoiceNow PEPPOL del país. Con la implementación de este mandato se abandona el modelo PEPPOL 4 y se adopta en su lugar el modelo PEPPOL 5, en el que los contribuyentes transmiten los datos de las facturas al IRAS, la autoridad tributaria del país.
Los datos de las facturas tanto de ventas como de compras deben informarse a la autoridad fiscal. Los requisitos de informes para las “facturas electrónicas PEPPOL” se realizan en tiempo real. Para las facturas emitidas fuera de InvoiceNow (“facturas extraídas de la solución”), el informe se realiza dentro de un plazo específico y se recomienda su presentación semanal, a más tardar en la fecha de vencimiento de la devolución.
Los Puntos de Acceso (AP) acreditados son las únicas partes autorizadas para enviar datos de facturación al IRAS utilizando la API C5. Sovos es un PA acreditado en Singapur.
La implementación de esta obligación de presentación de informes electrónicos está incluida en el calendario de implementación que figura a continuación.
Calendario de implementación de la facturación y los informes electrónicos de Singapur
La digitalización se encuentra en un viaje histórico hacia su implementación en Singapur. Estas son las fechas importantes:
Mayo de 2018: la IMDA de Singapur se convirtió en la primera Autoridad PEPPOL fuera de Europa
Enero de 2019: lanzamiento de la red de facturación electrónica del país, posteriormente denominada InvoiceNow
Marzo de 2020: Singapur lanza la subvención de registro para incentivar a las empresas a unirse a la red
1 de mayo de 2025: se implementa la presentación de informes electrónicos B2B para su adopción temprana voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST
1 de noviembre de 2025: se implementan los informes electrónicos B2B para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST
PEPPOL en Singapur
La Infocomm Media Development Authority (IMDA) de Singapur se convirtió en la primera autoridad PEPPOL no Europa en mayo de 2018. Más tarde, lanzó su red de facturación electrónica con 11 proveedores de puntos de acceso iniciales.
La red se establece en el marco de PEPPOL, ayudando a las empresas a intercambiar documentos electrónicamente. Como Autoridad PEPPOL, la IMDA puede:
Aprobar y certificar a los proveedores de puntos de acceso PEPPOL en Singapur
Acreditar a los proveedores de soluciones preparados para PEPPOL en Singapur
Gobernar el cumplimiento del marco PEPPOL por parte de las empresas
Especificar las reglas y estándares técnicos específicos de cada país bajo el marco PEPPOL, a saber, los formatos SG PEPPOL BIS y SG PEPPOL PINT
Aunque Singapur anima a las empresas a emitir y recibir facturas electrónicamente a través de su sistema InvoiceNow, aún no ha impuesto la facturación electrónica entre empresas. La declaración electrónica obligatoria mediante InvoiceNow comenzará el 1 de noviembre de 2025 para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
InvoiceNow es una iniciativa del país de facturación electrónica de la Infocomm Media Development Authority (IMDA) que ayuda a las pymes y a las grandes empresas a agilizar la facturación. El objetivo es proporcionar una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y en todo el mundo.
PEPPOL es un estándar para el envío de facturas electrónicas a clientes del sector público (en otras palabras, para transacciones B2G) en toda la UE y en otros territorios. Singapur fue la primera autoridad aprobada por PEPPOL fuera de Europa.
Sí, Sovos es un proveedor de servicios PEPPOL certificado por la IMDA en Singapur. Nuestros expertos en normativa pueden conectarse a la red de InvoiceNow en su nombre.
La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red Peppol, para las empresas registradas en GST a partir de mayo de 2025. El mandato cubrirá solo las transacciones B2B, ya que se espera que el gobierno haga obligatorio el B2G en los próximos años.
¿Qué es InvoiceNow?
InvoiceNow es una iniciativa nacional de facturación electrónica de la Autoridad de Desarrollo de Medios de Comunicación (IMDA) para que las pymes y las grandes empresas agilicen su facturación para una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y mundial.
¿Cuál es el cronograma?
La red nacional de facturación electrónica de Singapur se anunció por primera vez en 2019 y recientemente se ha denominado InvoiceNow. El mandato requerirá que las empresas registradas en GST utilicen las soluciones de InvoiceNow para transmitir los datos de las facturas a IRAS. La transmisión de los datos de las facturas a IRAS se realizará a través de los proveedores de servicios Peppol Access Point (AP), extendiendo el modelo tradicional de entrega electrónica de cuatro esquinas a un modelo de quinta esquina.
El mandato se ejecutará por etapas, como se indica a continuación:
A partir del 1 de mayo de 2025, para la adopción anticipada voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST, como lanzamiento suave.
A partir del 1 de noviembre de 2025, para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
A partir del 1 de abril de 2026, para todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST.
Aunque aún no se ha compartido un cronograma de implementación para todas las empresas, se esperan más actualizaciones en el futuro.
Argentina fue pionera en la adopción de la facturación electrónica, que comenzó en 2002. La tecnología no se implantó de forma generalizada en todo el país hasta 2015, pero aun así se adelantó a la mayoría de los países en la digitalización de su sistema de facturación.
Aunque el sistema de facturación electrónica de Argentina puede ser menos confuso que otros, es importante conocer las normas y reglamentos exactos para evitar pagar el precio que conlleva el incumplimiento. Este resumen dedicado lo cubre todo sobre la facturación electrónica en Argentina, independientemente de las posibles modificaciones futuras. Asegúrese de añadir esta página a marcadores y visitarla con regularidad.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Argentina?
He aquí un rápido repaso de cómo funciona el proceso de facturación electrónica en Argentina:
Se emite la factura electrónica una vez que se dispone de la información necesaria sobre el destinatario
Se obtiene el Código de Autorización Electrónica (CAE) de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)
Una vez validada la factura electrónica, el emisor envía el documento al destinatario
Tanto el emisor como el receptor almacenan electrónicamente la factura de forma segura durante 10 años
Características de la facturación electrónica en Argentina
Facturación electrónica B2B en Argentina
Argentina fue pionera en la adopción de la facturación electrónica en el panorama mundial. Contaba con un sistema opcional desde 2003 y años más tarde hizo obligatoria la facturación electrónica, con lo que las organizaciones se fueron acostumbrando poco a poco a la idea de transmitir datos en línea.
El sistema de facturación electrónica, obligatorio desde 2015 para las empresas que operan en Argentina, también incluye las facturas de exportación, los recibos de caja, los abonos y las notas de débito. Las empresas registradas en el país están obligadas a solicitar un Código de Autorización Electrónica (CAE) a través de la autoridad fiscal nacional, y deben ajustarse a las normas establecidas en el mandato.
Todos los contribuyentes del país, incluso los autónomos, han tenido que cumplir determinadas obligaciones de facturación electrónica. Estos requisitos cambian en función de las particularidades de cada empresa; por ejemplo, las pequeñas empresas con un volumen de negocios anual inferior a un umbral determinado solo tienen que emitir recibos electrónicos para las transacciones presenciales, mientras que las empresas más grandes deben emitir facturas electrónicas para todas las transacciones.
Facturación electrónica B2G en Argentina
Como es de esperar, habiendo ya empezado a conocer la facturación electrónica argentina, el país exige la transmisión de facturas electrónicas para las transacciones B2G.
Se aplican las mismas normas que en el B2B, en el que los contribuyentes deben ser autorizados por la autoridad fiscal y deben emitir facturas electrónicas conformes a través del proceso típico.
En pocas palabras, si usted es un contribuyente argentino que opera con administraciones públicas y departamentos gubernamentales, debe emitir facturas electrónicas.
Tipos de facturas y documentos electrónicos
Existen multitud de facturas y documentos electrónicos que deben conocer las empresas que operan en Argentina. Cada operación comercial, como las que se mencionan a continuación, requiere un tipo de recibo específico:
Facturas, recibos de facturas y facturas de exportación
Notas de crédito y débito
Recibos de compra de bienes usados
También hay diferentes tipos de facturas a tener en cuenta:
Tipo A: Emitidas por contribuyentes registrados cuando realizan operaciones con otros contribuyentes registrados
Tipo B: Emitidas por contribuyentes registrados cuando realizan operaciones con consumidores finales o contribuyentes exentos
Tipo C: Emitidas por contribuyentes no registrados y exentos a todos los clientes
Tipo E: Emitidas por cualquier contribuyente cuando se trate de operaciones exportadas
Tipo T: Emitidas por hoteles y servicios de alojamiento para turistas extranjeros
Factura de Crédito Electrónica: se aplica a las micro, pequeñas y medianas empresas, y permite el cobro anticipado de los créditos y cuentas por cobrar emitidos a sus clientes. Este tipo de factura puede ser del tipo A, B o C, según lo definido anteriormente con sus correspondientes notas de crédito y débito.
Ventajas de la facturación electrónica en Argentina
Aunque los contribuyentes están técnicamente obligados a enviar y recibir facturas por vía electrónica en Argentina, la facturación electrónica presenta ventajas adicionales en comparación con la facturación tradicional.
Ahorro de costes: las facturas electrónicas reducen el uso de papel, el franqueo y el trabajo manual.
Ahorro de tiempo: con formatos estandarizados y procesos automatizados, permite a su equipo centrarse en lo que realmente importa.
Tranquilidad: la autenticación y la validación están integradas en el proceso de facturación electrónica, lo que garantiza la autenticidad de los documentos.
Cronología de la facturación electrónica en Argentina
La implantación de la facturación electrónica en Argentina se efectuó a lo largo de muchos años, siguiendo este recorrido:
2002: Se publica la Resolución General 1361, por la que se introducen las facturas electrónicas como duplicado de comprobante
2005: Argentina publica la Resolución General 1956, que introduce un sistema de emisión y almacenamiento de facturas electrónicas
2006: La Resolución General 2177 impone el uso de la factura electrónica a determinados grupos de contribuyentes
2008: se publica la Resolución General 2485, por la que se establece un régimen especial de emisión y almacenamiento electrónico de recibos originales para inscritos y pequeños contribuyentes
Abril de 2015: entra en vigor la Resolución General 3749, que implanta la facturación electrónica generalizada al obligar a utilizar esta tecnología a todos los contribuyentes inscritos en el IVA
Abril de 2019: La resolución general 4290/2018 obliga a facturar electrónicamente a todas las empresas, incluidos los autónomos
Junio de 2021: Todas las facturas electrónicas deben incluir códigos QR
Sanciones: ¿qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Argentina?
Los contribuyentes que no cumplan los requisitos del régimen de facturación electrónica de Argentina pueden ser objeto de importantes sanciones.
Según las condiciones establecidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos, quienes no emitan facturas electrónicas o no cumplan la normativa podrán ser sancionados con el cierre de su organización de dos a seis días.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Argentina?
Si bien es importante mantenerse al día con las normas y reglamentos de facturación electrónica en Argentina, su empresa también tiene otras obligaciones.
La normativa argentina en materia de IVA, por ejemplo, requiere que su organización preste atención y cumpla con algo más que los mandatos de facturación electrónica. El cumplimiento fiscal general es vital para las empresas, y Sovos está aquí para ayudar.
Desde abril de 2019, Argentina obliga a facturar electrónicamente a todas las empresas y contribuyentes particulares, incluidos los autónomos, según la R.G 4290.
Una vez aprobada y emitida una factura electrónica, las anulaciones no se contabilizan. La anulación de la transacción debe hacerse emitiendo una nota de crédito.
Para anular una factura electrónica, debe emitirse una nota de crédito y/o débito en un plazo de 15 días naturales a partir de la fecha en que se produjo el hecho que provocó la necesidad de anulación.
Configurar la facturación electrónica en Argentina con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Argentina, es importante que priorice la conformidad.
La adopción global (aunque fragmentada) de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor para una conformidad total dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal fiable que le permite centrarse en lo que realmente importa.
Hable hoy mismo con un miembro de nuestro equipo para mayor tranquilidad.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
Recursos relacionados que le gustaría destacar aquí
Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implantar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implantado plenamente ni es obligatoria en el país.
La facturación electrónica en Alemania se divide actualmente por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B utilicen facturas electrónicas. Esto empezará a cambiar en 2025 y en 2028 todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implantación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página como resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
Posauditoría
Red
N/A
Formato
Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
No es obligatorio, puede utilizarse la firma electrónica cualificada
Requisito de archivo
10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
Descentralizado/PEPPOL
Red
Plataformas estatales individuales
Formato
Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
N/A
Requisito de archivo
10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y recepción de facturas electrónicas será obligatorio en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, aplicándose a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de entrada en vigor de la facturación electrónica B2B en Alemania se fijó en marzo de 2024, cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria cuando se comercia con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Existe un mandato nacional, pero coexiste con los 16 Estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes Estados federados alemanes han implantado la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
Baden-Württemberg
Baviera
Berlín
Bremen
Hamburgo
Hessen
Baja sajonia
Mecklemburgo-Pomerania Occidental
Renania del Norte-Westfalia
Renania-Palatinado
Sarre
Sajonia
Sajonia-Anhalt
Schleswig-Holstein
Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) obliga a las entidades gubernamentales de los estados miembros a poder recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica en Alemania puede resultar difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
18 de abril de 2020: Los estados federales implantan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
Julio de 2023: El Ministerio Federal de Hacienda alemán presenta un proyecto legislativo para la facturación electrónica obligatoria
22 de marzo de 2024: El Consejo Federal alemán aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
1 de enero de 2027: los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual de al menos 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
1 de enero de 2028: el resto de contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Ventajas de la facturación electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica puede beneficiar a los contribuyentes al automatizar los procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Aunque está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría cambiar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del IVA, implantando la declaración digital y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Cabe señalar que, mientras Alemania sigue trabajando en la implantación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel global puede ser difícil si tenemos en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarle, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Aunque la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento de las obligaciones fiscales en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse al día de las expectativas normativas resulta aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo hay que cumplir las obligaciones actuales, sino también estar al tanto de lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede ser costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica Alemania
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros.
ZRE son las siglas de Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal Central de Presentación de Facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a las entidades federales.
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de factura legibles por el ser humano (PDF/A-3) e interpretables por la máquina. Está basado en XML, lo que permite enviar las facturas como archivos adjuntos o incrustadas en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
XRechnung es una norma para la facturación electrónica que el Gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se concibió como un estándar para convertir la información de las facturas en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
XRechnung también cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
La facturación electrónica B2G es obligatoria a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todos los organismos gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y gestionar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario para la facturación electrónica B2B en el país:
A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deberán emitir y recibir facturas electrónicas.
Cuando realice transacciones con poderes adjudicadores federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del Estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implantado en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez lo haga. A continuación, considere los demás países en los que opera y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de las normativas y disposiciones en todos los lugares en los que opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Las soluciones de Sovos, en las que confían las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de las que figuran en la lista Fortune 500, garantizan el cumplimiento de las normativas en todo el mundo a través de la experiencia local.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
Perú está muy avanzado en su proceso de facturación electrónica, ya que ha implementado un mandato para que todos los contribuyentes emitan y reciban facturas electrónicas. Regulada por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) del país, la facturación electrónica se introdujo en 2010, aunque en un principio era voluntaria.
El esquema de facturación electrónica en Perú no incluye solo las facturas electrónicas, sino que también exige otros documentos electrónicos, lo que aumenta la complejidad, especialmente para las organizaciones internacionales que tienen que cumplir con múltiples normativas nacionales de facturación electrónica. Esta página es su resumen dedicado a la facturación electrónica de Perú y se actualizará según sea necesario, así que asegúrese de guardarla en sus marcadores.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Perú?
Validación
El sistema de facturación electrónica actual de Perú no exige que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) ni el Operador de Servicio Electrónico (OSE) validen previamente los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) antes de enviarlos a sus destinatarios. Una vez generado el comprobante, se puede enviar simultáneamente a la SUNAT o incluso después de enviarse al cliente o destinatario.
Sin embargo, la SUNAT lo desaconseja, porque si el OSE o la SUNAT rechazan el documento enviado previamente al cliente, el documento carecerá de validez fiscal y el contribuyente deberá emitir un nuevo documento a su cliente.
Esto significa que, aunque los emisores de CPE pueden validarlos a través de un proceso asíncrono, la mayoría de los emisores prefieren realizar el procedimiento de validación previa o validar de forma sincrónica. Una vez recibido el CPE por el OSE o la SUNAT, se emite un Comprobante de Recibo (CDR), indicando al emisor que el documento enviado para su validación cumple con los requisitos establecidos por la SUNAT.
Contingencia
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por causas de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, notas de crédito y notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE).
Acuse de recibo
En principio, los destinatarios de facturas electrónicas deben generar un acuse de recibo de las facturas que reciben. Sin embargo, esa aprobación puede ser tácita: la legislación vigente ha establecido que, si el destinatario no realiza un acuse de recibo, la factura se considerará formalmente aceptada ocho días después de haber recibido el documento.
Características de la facturación electrónica en Perú
Facturación electrónica B2B en Perú
Perú regula su esquema de facturación electrónica, en el que los documentos se conocen como Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE), a través de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Se rige por su autoridad tributaria nacional, la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT).
Las empresas deben emplear este sistema y cumplir con estrictos requisitos técnicos tanto para emitir como para recibir facturas electrónicas. Su implementación comenzó en enero de 2014, y las pequeñas y medianas empresas fueron las últimas en ser incluidas en la obligación a principios de 2022. A partir de entonces, todos los contribuyentes de Perú tienen la obligación de emitir facturas electrónicas, así como otros documentos de venta.
Facturación electrónica B2G en Perú
Perú obliga a las empresas a emitir facturas electrónicas cuando realicen transacciones con proveedores de entidades públicas y a recibir facturas electrónicas de todas las entidades públicas.
Al igual que con las transacciones B2B, el esquema del país requiere que las empresas cumplan con los estándares establecidos por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) y archiven los documentos electrónicos durante cinco años.
Tipos de comprobantes de pago electrónico en Perú
Factura electrónica: obligatoria en las transacciones B2B y B2G que generan crédito fiscal. La validez de este documento está sujeta al cumplimiento estricto de las normas de estructura, emisión y validación.
Recibo por tarifa electrónica: emitido por personas físicas que prestan servicios de forma independiente.
Ticket de venta electrónico: expedido a los consumidores finales. No permite usar créditos fiscales ni respaldar los gastos a efectos fiscales, y su estructura es menos compleja que la de las facturas electrónicas.
Liquidación electrónica de compras: emitida por los contribuyentes que realizan compras a personas físicas que producen o recolectan productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, la pesca artesanal y la extracción de madera, entre otros, siempre y cuando estos vendedores no cuenten con su número de Registro Único del Contribuyente (RUC).
Nota electrónica de débito y crédito: la primera se utiliza para recuperar los gastos o costes incurridos por el vendedor, y la segunda para acreditar las cancelaciones, los descuentos u otras modificaciones de facturas y tickets de venta electrónicos emitidos previamente.
Recibo electrónico de servicios públicos (recibo electrónico de SP): un comprobante especial emitido por los servicios de telecomunicaciones, agua, electricidad y gas natural, tanto en transacciones B2B, que otorga créditos fiscales, como a los consumidores finales.
Comprobante de retención electrónico: obligatorio para los contribuyentes designados como agentes de retenciones que realizan transacciones sujetas al régimen de retención del Impuesto General sobre las Ventas (IGV).
Comprobante de percepción electrónico: comprobante de pago emitido por el agente de percepción cuando realiza el cobro total o parcial del IGV a su cliente o importador, ya sea por la compra de combustible o por las ventas internas incluidas en el régimen de percepciones del IGV.
Guía de remisión electrónica – Remitente: emitida por el remitente para apoyar el transporte o el traslado de mercancías.
Guía de remisión electrónica – Transportista: emitida por el usuario transportista en formato digital para apoyar el transporte o el traslado de mercancías. Es necesario emitirla por unidad de transporte, por destino, por destinatario y por remitente.
Guía de remisión electrónica por evento: emitida por el remitente o el transportista para complementar otra previamente emitida por el mismo sujeto debido a hechos que no le son imputables.
Guías de remisión electrónica de bienes fiscalizados (BF): apoya la transferencia de insumos químicos, productos y sus subproductos o derivados que están sujetos a control porque pueden usarse, directa o indirectamente, en la elaboración de drogas ilícitas. Para saber si los productos que se transportarán deben ser inspeccionados, consulte el Decreto Supremo N.º 268-2019-EF.
Documento autorizado electrónico (DAE): comprobante de pago que permite sustentar gastos o costes para efectos fiscales, así como la posibilidad de usar un crédito fiscal, expedido de acuerdo con la particularidad de las operaciones, siempre que el adquirente o usuario sea identificable y se discrimine el impuesto.
SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados. Estos son los principales sistemas:
Sistema de emisión SOL: la SUNAT ofrece este sistema gratuito, también conocido como "SUNAT – Operaciones en línea (SOL)". Este sistema tiene varias limitaciones y está dirigido principalmente a pequeños contribuyentes y profesionales independientes que generan un bajo volumen de CPE. También cuenta con la aplicación SUNAT y la aplicación Emprender.
Sistema de emisión a partir de los sistemas del contribuyente: este sistema de emisión se desarrolla de acuerdo con las medidas y necesidades del contribuyente. La emisión de los CPE no requiere acceso al portal web de la SUNAT; los CPE se generan, remiten y validan entre los sistemas del contribuyente y la base de datos de la SUNAT o el OSE.
Sistema de emisión de facturas de la SUNAT: esta aplicación gratuita le permite emitir comprobantes electrónicos. Está dirigida, principalmente, a medianos y pequeños contribuyentes con sistemas informatizados y un alto volumen de facturación.
Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: el proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que estos se consideren emitidos.
Sistemas de emisión de empresas supervisadas: emite comprobantes electrónicos para los servicios públicos. Sin embargo, los emisores de estos sistemas pueden expedir dichos comprobantes a través del sistema de emisión de los sistemas del contribuyente.
Participantes en los sistemas de emisión electrónica
Remitente electrónico
El contribuyente emite los comprobantes de forma electrónica, ya sea porque está obligado a hacerlo o porque se adhirió voluntariamente al sistema.
Adquirente o usuario
El consumidor de bienes o servicios a quien se le emite un CPE y que debe recibirlo en calidad de consumidor. Cuando el consumidor también es un emisor electrónico, es un adquirente electrónico, pero, de lo contrario, se considera un adquirente no electrónico.
Proveedor de servicios electrónicos (PSE)
La entidad que presta servicios al emisor electrónico, en nombre de este, para realizar actividades inherentes a la emisión electrónica de comprobantes de pago. Para ser un PSE, se requiere la acreditación correspondiente ante la SUNAT.
Operador de servicios electrónicos (OSE)
El OSE es una entidad autorizada por la SUNAT e inscrita en el Registro de SBE que verifica electrónicamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo que se emite en la SEE – SBE.
Cronología de la facturación electrónica en Perú
Perú implementó la facturación electrónica en fases, lo que hizo que el lanzamiento gradual sea difícil de seguir. Estas son las fechas principales:
Enero de 2014: Comienza la implementación de la facturación electrónica en fases.
1 de enero de 2018: Los contribuyentes que deduzcan o recauden el IVA, estén identificados como PRICO o cuya identificación fiscal figure en el Apéndice I de la Resolución 155-2017 deben participar en la facturación electrónica.
1 de mayo de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice II de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
1 de agosto de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice III de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
1 de noviembre de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice IV de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
2022: Las pequeñas y medianas empresas se unen al esquema de facturación electrónica.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
La falta de emisión o entrega de comprobantes de pago o documentos complementarios en el marco de las disposiciones vigentes puede provocar el cierre del establecimiento.
Emitir u otorgar documentos en que la impresión o la importación no cumpla con los requisitos y características puede provocar una multa de, aproximadamente, 632 EUR o el cierre del establecimiento.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Perú?
El cumplimiento tributario en Perú es más que la facturación electrónica, especialmente teniendo en cuenta la importancia del cumplimiento de las obligaciones del IVA.
Las exigencias de las organizaciones crecen de forma significativa cuando se mantienen al tanto de los cambios normativos. El cumplimiento requiere satisfacer las demandas tanto actuales como futuras, y esto puede consumir muchos recursos. Por eso, Sovos es su socio de cumplimiento: le ayudamos a lograr el cumplimiento global a través de la experiencia local.
Si se envían facturas o notas electrónicas fuera de la fecha límite a la SUNAT, el documento no se considerará legítimo, incluso si ya se entregó al comprador.
Si se envían documentos electrónicos al OSE fuera del plazo, este no los verificará y no se consideran válidos, incluso si ya se entregaron al comprador.
Configurar la facturación electrónica en Perú con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Perú, es importante que priorice el cumplimiento.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza la necesidad de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
Céntrese en lo que de verdad importa: hable con un miembro de nuestro equipo hoy mismo para comenzar a recuperar su tiempo.
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El Ministerio publica el borrador de la guía sobre la facturación electrónica B2B
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
Las exenciones de facturación electrónica incluyen los servicios libres de impuestos, las facturas inferiores a 250 euros y los billetes de viaje.
Las facturas electrónicas deben cumplir con la sintaxis EN 16931 o un formato mutuamente acordado que cumpla con los requisitos. XRechnung, ZUGFeRD (a partir de la versión 2.0.1), La italiana FatturaPA y la francesa Factur-X se mencionan como formatos compatibles.
Las facturas electrónicas pueden ser estructuradas o híbridas con una parte legible por humanos. Si se producen discrepancias, los datos electrónicos tienen prioridad.
Las facturas electrónicas se pueden enviar por correo electrónico, interfaces electrónicas o portales, pero no en memorias USB.
Las correcciones deben realizarse en formato electrónico.
Los emisores pueden confiar en el estatus de empresario nacional proporcionado por el destinatario, a menos que haya información en contrario.
Los destinatarios que no pueden aceptar facturas electrónicas no pueden exigir alternativas, y los emisores cumplen con sus obligaciones en materia de IVA si realizan esfuerzos documentados para enviar facturas electrónicas. Los destinatarios deben garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica. Las facturas no conformes, como las PDF o en papel, no son válidas para las deducciones fiscales.
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El Parlamento aprueba el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania
El 22 de marzo de 2024, el Parlamentoalemánaprobóla Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
1 de enero de 2025: Recepción obligatoria y emisión voluntaria de facturas electrónicas
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
1 de enero de 2027: Se implantará la emisión obligatoria de facturas electrónicas para las empresas (grandes contribuyentes) con un volumen de negocios anual de al menos 800.000 euros.
1 de enero de 2028: La emisión obligatoria de facturas electrónicas se ampliará para incluir a todas las empresas restantes (pequeños contribuyentes)
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
Facturas B2B nacionales
2024
2025
2026
2027
2028
Facturas en papel
Permitido
Prohibido
para grandes contribuyentes
Prohibido
para todos
Facturas electrónicas en formato EN 16931
Permitido con el consentimiento del Comprador
Permitido
Obligatorio
para grandes contribuyentes
Obligatorio
para todos
Factura EDI sin formato EN 16931**
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
Facturas electrónicas en otros formatos
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
Publicación de información adicional para los planes de facturación electrónica B2B de Alemania
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Las facturas que siguen los formatos XRechnung y ZUGFeRD bien establecidos a partir de la versión 2.0.1 deben cumplir con los requisitos de formato basados en EN.
Se están realizando esfuerzos para garantizar el uso continuado de los procedimientos de intercambio electrónico de datos (EDI ) en el marco jurídico que se avecina, aunque con algunos ajustes técnicos necesarios.
Es importante destacar que el borrador del Gobierno plantea una transición escalonada, aunque todos los contribuyentes estarán obligados a poder recibir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2025.
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
El Gobierno Federal aprueba la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en Alemania y amplía la fase voluntaria
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
A partir del 1 de enero de 2025: Se permitirá la emisión de facturas electrónicas sin el consentimiento del comprador si la factura electrónica cumple plenamente con el estándar de facturación electrónica establecido por el Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931. Las facturas en papel seguirán estando permitidas a lo largo de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026: Inicio programado de la implantación obligatoria de la factura electrónica B2B.
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Próximos pasos para el mandato de facturación electrónica
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
Cambios normativos obligatorios para la facturación electrónica B2B en Alemania
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Se aceptarán facturas en papel hasta finales de 2025. Además, las facturas electrónicas que no cumplan con la norma CEN pueden emitirse si se obtiene el consentimiento del comprador. Sin embargo, las facturas electrónicas basadas en el estándar CEN pueden emitirse sin el consentimiento del comprador.
Las facturas electrónicas no tienen que cumplir con el estándar CEN hasta finales de 2027, si las partes de la transacción acuerdan e intercambian facturas a través del intercambio electrónico de datos (EDI).
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo adopta una decisión de excepción
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
Se da un paso más hacia la CTC con la propuesta de mandato de facturación electrónica B2B en Alemania
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El cronograma: El Ministerio sugiere una introducción gradual de facturas electrónicas obligatorias para suministros B2B nacionales a partir del 1 de enero de 2025. Se pide a las asociaciones que tengan en cuenta este plazo, así como el tamaño de la organización, las exenciones y otros aspectos
Una nueva definición de factura electrónica: Basada en el IVA en la Era Digital (ViDA) utilizando datos estructurados y la Norma Europea
Una definición de "otras facturas": Para aquellas que no entran en la nueva definición de factura electrónica, que incluye facturas en papel o en PDF
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
¿Necesita discutir cómo la propuesta de Alemania de introducir controles continuos de transacciones podría afectar a su negocio? Hable con nuestros expertos en impuestos.
Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Alemania se acerca a la introducción de controles continuos de las transacciones
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Partidarios de la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
Propuestas sobre la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
En concreto, la Bundesrechnungshof alemanapropuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDPpidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Conclusión: ¿Será Alemania el próximo país de la UE en introducir CTC?
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
Facturación electrónica en España: lo que necesita saber
Facturación electrónica en España
España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.
Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.
¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?
La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.
Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?
Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.
Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2B en España
España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.
Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.
Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.
Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.
Cronograma para la facturación electrónica en España
El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:
Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo
Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.
¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?
El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.
En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:
Código QR
Número de IVA
Fecha y hora
Número de factura
Importe total de la factura con impuestos incluidos
Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)
El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.
Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España
En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.
Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.
Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:
Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/IEC 19845:2015
En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.
¿Qué más se necesita para cumplir plenamente con el IVA en España?
España es un país sumamente complejo en lo que respecta al cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA. La administración fiscal tiene numerosas normas que las empresas deben conocer para poder cumplirlas plenamente. Para obtener una descripción general, lee esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
A estas alturas, ya sabrá que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en España no es tarea sencilla para muchas empresas. No tiene por qué hacer las cosas solo, aunque Sovos puede ayudarle, combinando la experiencia fiscal local con soluciones completas para el cumplimiento.
Ampliación de las fechas de implementación del Mandato de facturación electrónica B2B .
Actualización: 2 de enero de 2024
LaLey de Finanzas para 2024ha sido aprobada oficialmente y publicada en el Boletín Oficial el 30 de diciembre de 2023. Con la finalización de la ley, las nuevas fechas de implementación son las siguientes:
Recepción de facturas electrónicas: A partir del 1 de septiembre de 2026, TODOS los contribuyentes, independientemente de su tamaño, deberán ser capaces de recibir facturas electrónicas. Esta fecha podrá prorrogarse hasta el 1 de diciembre de 2026, a más tardar, pero solo por decreto.
Emisión de facturas electrónicas:
Para Grandes Empresas y Mid Caps.: Obligación de emitir facturas electrónicas el 1 de septiembre de 2026. Esta fecha podrá prorrogarse hasta el 1 de diciembre de 2026, a más tardar, pero solo por decreto.
Para pymes (distintas de grandes empresas y empresas de mediana capitalización): Obligación de emitir facturas electrónicas el 1 de septiembre de 2027. Esta fecha podrá prorrogarse hasta el 1 de diciembre de 2027, a más tardar, pero solo por decreto.
Transmisión internacional de datos de transacciones y pagos B2B, B2C:
La obligación de reporte electrónico para las transacciones internacionales B2B (compraventas) y B2C y los datos de pago sigue el mismo calendario que la de emisión de facturas electrónicas (1 de septiembre de 2026 o 1 de septiembre de 2027 dependiendo del tamaño de la empresa).
El decreto de implementación que ratificará formalmente este nuevo cronograma se espera para el primer trimestre de 2024.
El 17 de octubre de 2023 se dio a conocerel esperado nuevo calendario de implementación de la facturación electrónica y
la presentación de informes electrónicos dentro del anteproyecto de Ley de Finanzas para 2024 .
De acuerdo con el proyecto de modificación del Código General Tributario y la Ley N° 2022-1157, las nuevas fechas son las siguientes:
Fases de ejecución: La puesta en marcha del mandato se desarrollará ahora en dos fases, en lugar de las tres fases previstas anteriormente.
Emisión de facturas electrónicas:
La primera fase, dirigida a las grandes y medianas empresas, está prevista para el 1 de septiembre de 2026.
La segunda fase, que abarca las pequeñas empresas y las microempresas, está prevista para el 1 de septiembre de 2027.
Recepción de facturas electrónicas: A partir del 1 de septiembre de 2026, todos los contribuyentes deberán ser capaces de recibir facturas electrónicas.
Obligaciones de información electrónica: La aplicación de las obligaciones de información electrónica se realizará en las mismas fechas revisadas.
Es importante tener en cuenta que las fechas mencionadas, septiembre de 2026 y septiembre de 2027, pueden estar sujetas a reajuste con la posibilidad de reprogramar al 1 de diciembre como última fecha, en los años respectivos.
Tras la aprobación de la Ley de Finanzas para 2024, se espera que en el primer trimestre del próximo año se emita un Decreto complementario a la ley para la plena aplicación de las obligaciones antes mencionadas.
Las empresas deben aprovechar el tiempo adicional a través de la participación activa en la fase piloto, durante la cual se deben probar todos los casos de uso relevantes para que los cambios en las aplicaciones, procesos y sistemas puedan ser atendidos y ajustados a tiempo para garantizar el cumplimiento.
En una reciente reunión de la Communauté des Relais, la autoridad fiscal dio a conocer detalles adicionales sobre el aplazamiento previamente comunicado del mandato de facturación electrónica B2B en Francia.
Este retraso se debe a que la autoridad fiscal ha escuchado los comentarios de las empresas francesas que han tenido dificultades para cumplir con el plazo original. Es una prueba más, como ya ha reiterado la CPI , de cuánto tiempo y esfuerzo se requiere para que la mayoría de las empresas comparen las complejidades de un nuevo mandato.
Si bien las fechas formales aún no se han definido, el cronograma principal revisado se presentó como parte de un despliegue en 3 etapas:
2024: Las autoridades publicarán la primera lista de proveedores de servicios registrados oficialmente (PDP – Plateformes de Dématérialisation Partenaires) en la primavera de 2024. Durante el transcurso de 2024 se completará el desarrollo del portal público (PPF – Portail Public de Facturation).
2025: Durante este año se llevará a cabo un proyecto piloto a gran escala, en el que participarán empresas de todos los tamaños. La autoridad tributaria ve este piloto como una oportunidad para que los contribuyentes ajusten sus procesos y sistemas de facturación electrónica y presentación de informes electrónicos para cumplir con lo que se ha convertido en un marco CTC complejo y sofisticado.
2026: El despliegue de la obligación para toda la economía tendrá lugar en gran medida durante 2026. Sin embargo, queda por ver a qué ritmo una vez que el Parlamento apruebe la Ley de Finanzas a finales de 2023.
Las empresas afectadas por el mandato francés, con sede en Francia y en otros lugares, estarán ahora en una mejor posición para cumplir con éxito la nueva reforma, suponiendo que aprovechen el tiempo adicional proporcionado por las autoridades francesas. En particular, mediante el uso proactivo del programa piloto para generar confianza y conocimiento sobre el camino crítico hacia la preparación. Para los contribuyentes más grandes que enfrentan estas obligaciones, sería prudente considerar estos cambios como un mero aplazamiento de 6 meses, con el comienzo del programa piloto actuando como la fecha de inicio de facto. Para comprender el impacto total en sus procesos de negocio y flujos de datos, las empresas deberán probar a fondo hasta 36 casos de uso. Los numerosos proveedores de software que ayudan a las empresas a agilizar sus procesos de compra a pago y de pedido a cobro estarán sin duda ansiosos por probar el cumplimiento de sus soluciones lo antes posible en lo que se ha convertido en un ecosistema completamente nuevo.
La participación en el piloto ampliado, con el apoyo profesional de Sovos, proporciona un entorno libre de riesgos para evaluar y luego realizar el ajuste esencial.
Sovos es uno de los primeros 20 candidatos para la acreditación de proveedor de servicios (PDP) en Francia y, como tal, estará listo para apoyar a nuestros clientes mientras toman las numerosas medidas necesarias para cumplir plenamente con el nuevo marco CTC, aprovechando su rica experiencia en mantener a los clientes en cumplimiento con las complicadas obligaciones de facturación electrónica en todo el mundo.
La Dirección General de Finanzas Públicas de Francia (DGFiP) pospuso oficialmente la implementación del mandato de facturación electrónica del país el 28 de julio. El aplazamiento es con el fin de proporcionar el tiempo necesario para que los contribuyentes cumplan con el mandato.
La última palabra oficial indica que el cronograma revisado para el mandato se proporcionará en el marco de la Ley de Finanzas para 2024. Esperamos que esta ley se apruebe a finales de 2023.
Además, el pasado 31 de julio la DGFiP publicó actualizado el ‘Fichero de especificaciones externas para la facturación electrónica‘ (versión 2.3). A pesar del aplazamiento de la puesta en marcha inicial, estas actualizaciones demuestran el compromiso de las autoridades con el desarrollo del mandato y establecen la expectativa de que los preparativos de los contribuyentes, los proveedores, los candidatos del PPD y las organizaciones profesionales deben continuar.
El Mandato Francés es una de las iniciativas de digitalización fiscal más complejas que se han visto en EMEA hasta la fecha. Es esencial que las empresas continúen con sus preparativos. El cumplimiento de este mandato requiere preparar las aplicaciones, los procesos y los sistemas para un conjunto complejo de requisitos. Según la ICC, las empresas necesitan al menos entre 12 y 18 meses para prepararse para el cambio a la facturación electrónica y los informes electrónicos.
Tenga en cuenta que esta información está sujeta a cualquier actualización o cambio adicional por parte de las autoridades francesas y no hay más detalles disponibles en este momento. Comunicaremos cualquier información adicional una vez que esté disponible.
Sovos tiene experiencia en ayudar a nuestros clientes a navegar por las regulaciones de digitalización en todo el mundo, incluido el Mandato francés.
La facturación electrónica es el intercambio digital de datos de transacciones en un formato estructurado que permite el procesamiento automatizado.
La facturación electrónica reemplaza los métodos tradicionales de facturación en papel, lo que permite a las organizaciones optimizar los flujos de trabajo financieros y asegurar el cumplimiento de las normas regulatorias en evolución.
Esta guía es todo lo que necesita para entender la facturación electrónica para siempre.
Le ayudará a:
Tomar decisiones informadas para su negocio
Eliminar las palabras de moda y la jerga
Continúe haciendo crecer su negocio con claridad y confianza
Cada país tiene su propio enfoque sobre la facturación electrónica, lo que hace que las normas y la situación actual sean difíciles de seguir. Si a esto le añadimos los requisitos de software necesarios para cumplir cada mandato, las cosas pueden complicarse rápidamente.
Esta guía de facturación electrónica es una parte vital de su kit de herramientas de cumplimiento con las obligaciones fiscales.
¿No tiene tiempo para leer? Considere hablar con nuestros expertos, ninguna pregunta es demasiado difícil cuando se trata del cumplimiento de la facturación electrónica.
Qué contiene esta guía de facturación electrónica
Desde los aspectos básicos de la facturación electrónica hasta la comprensión de las últimas novedades con la propuesta de la UE sobre el IVA en la era digital, esta guía recopila y explica la información esencial sobre la facturación electrónica.
Hay muchos recursos disponibles, pero esta es su ventanilla única esencial para todas sus preguntas sobre facturación electrónica.
Una factura electrónica es un documento electrónico estructurado que detalla una transacción comercial en un formato legible por máquina. A diferencia de las facturas en papel tradicionales o los formatos digitales no estructurados, las facturas electrónicas aprovechan formatos comunes como XML, Universal Business Language (UBL) o Electronic Data Interchange (EDI) para permitir el procesamiento automatizado por parte de los sistemas financieros.
Una factura electrónica se diferencia de otros tipos de documentos electrónicos, como los recibos electrónicos o las nóminas electrónicas, que tienen sus propios fines y a menudo están sujetos a normativas de cumplimiento distintas. La diferencia clave es que una factura electrónica está diseñada específicamente para transacciones comerciales y debe cumplir con la normativa local o internacional para que se considere válida en los sistemas financieros y de declaración de impuestos.
¿Cómo funciona un sistema de facturación electrónica?
La facturación electrónica no consiste solo en eliminar el papel, sino en automatizar todo el ciclo de vida de las facturas para crear transacciones financieras más rápidas, eficientes y que cumplan con las normas. Desde el momento en que se genera la factura hasta el pago final, los sistemas electrónicos modernos automatizan cada paso, lo que reduce los errores, elimina los procesos manuales y garantiza que las empresas cumplen con la normativa fiscal mundial, incluidos marcos como el control continuo de las transacciones (CTC).
El proceso de facturación electrónica
Exploremos los pasos detallados que llevan la facturación electrónica desde su creación hasta su conciliación, remodelando la forma en que las empresas manejan sus operaciones financieras.
Paso 1: el proceso comienza con la generación de una factura electrónica, que incluye los detalles esenciales, como las líneas, las condiciones de pago y la información fiscal.
Paso 2: Transmisión Una vez creada la factura, se transmite electrónicamente a través de una red o plataforma segura. Esto podría ocurrir a través de una conexión directa entre los sistemas del comprador y el vendedor o a través de una red como PEPPOL.
Paso 3: Recibo El sistema del comprador o destinatario recibe automáticamente las facturas electrónicas e importa los datos a su software financiero. Gracias al formato estructurado, los detalles de la factura se capturan con precisión, lo que permite un procesamiento instantáneo sin entrada manual. Esto garantiza un manejo eficiente de la factura y la prepara para el siguiente paso de validación.
Paso 4: Validación
¿Qué es la autorización de facturación electrónica?
La liquidación de facturación electrónica es un sistema en el que una autoridad fiscal debe aprobar una factura electrónica antes de que pueda enviarse al destinatario. Una vez liquidada, la factura se convierte en el único documento válido para la transacción. Este proceso garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y proporciona un seguimiento en tiempo real de las transacciones por parte del gobierno.
A continuación, el sistema entonces valida la factura con los documentos justificativos, como pedidos de compra o recibos de entrega, para garantizar la precisión. Este proceso de validación automatizado comprueba si hay discrepancias en los precios, las cantidades o los plazos. En las regiones que siguen a los CTC, las autoridades fiscales también pueden validar la factura durante este paso. Esto se conoce como liquidación de facturación electrónica, que agrega una capa adicional de cumplimiento antes de que la factura se apruebe para el pago.
Paso 5: Aprobar Una vez validada, la factura pasa por el flujo de trabajo de aprobación del comprador. El flujo de trabajo, a menudo automatizado, garantiza que la factura cumple las normas de conformidad internas y externas, como las normativas fiscales aplicadas en el marco de los CTC. La aprobación puede implicar la confirmación de las condiciones de pago y la garantía de que la factura cumple los requisitos presupuestarios antes de proceder al pago.
Paso 6: Procesar el pago Tras la aprobación, el pago se programa según las condiciones acordadas (por ejemplo, Net 30 o Net 60). El proceso automatizado garantiza pagos puntuales, lo que mejora el flujo de caja y las relaciones con los proveedores. El sistema del comprador se comunica con los bancos o plataformas de pago para ejecutar el pago electrónicamente.
Paso 6: Conciliar y archivar electrónicamente Una vez procesado el pago, el sistema concilia automáticamente el pago con la factura original, garantizando que los sistemas financieros de ambas partes se actualizan con precisión. El último paso es el archivo electrónico, en el que la factura y cualquier documento relacionado se almacenan de forma segura en formato digital. Este proceso contribuye al cumplimiento de la normativa fiscal y garantiza que las empresas mantengan una pista de auditoría digital fiable, lo que es especialmente importante en países con obligaciones de CTC.
¿Qué es el archivo electrónico?
El archivo electrónico se refiere al almacenamiento digital seguro y a largo plazo de facturas electrónicas y documentos asociados. El archivo electrónico garantiza que los registros financieros se conserven de una manera que cumpla con las regulaciones de las autoridades fiscales locales, lo que permite una fácil recuperación para fines de auditoría, legales o de cumplimiento.
Definición de la facturación electrónica B2G, B2B y B2C
Relación Empresa-Gobierno (B2G)
De empresa a empresa
(B2B)
De empresa a consumidor
(B2C)
La facturación electrónica B2G implica la presentación electrónica de facturas por parte de las empresas a las agencias gubernamentales. Esto forma parte de un esfuerzo mayor para digitalizar la contratación pública y mejorar la transparencia en las transacciones financieras con las entidades gubernamentales.
La facturación electrónica B2B se refiere al intercambio electrónico de facturas entre dos empresas. Este proceso agiliza significativamente el flujo de trabajo de facturación al automatizar tareas como la creación, transmisión y aprobación de facturas.
La facturación electrónica B2C se centra en la generación de facturas electrónicas o recibos para consumidores individuales. Esta forma de facturación suele estar integrada con sistemas de pago digitales, lo que permite a los consumidores recibir, revisar y pagar facturas en línea.
Los beneficios de la factura electrónica en el cumplimiento fiscal global
La facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un estándar global para garantizar la precisión de los datos transaccionales, impulsada por el deseo de transparencia de los gobiernos. Debido a la falta de confianza en los datos que las empresas utilizan para el cumplimiento de la normativa y la toma de decisiones, elimina la subjetividad de los datos financieros, ofreciendo a las empresas una visión más clara de sus operaciones y ayudando a los gobiernos a ahorrar miles de millones.
Los beneficios clave incluyen:
Reduce el fraude fiscal Al exigir la transmisión en tiempo real o casi real de los datos de las transacciones directamente a las autoridades fiscales, los sistemas CTC eliminan las oportunidades de declaración incompleta o de manipulación de las facturas. Los gobiernos pueden acceder a los datos de las transacciones a medida que se producen, lo que les permite verificar que los impuestos se calculan y declaran correctamente. Esta mayor visibilidad y control reduce significativamente los casos de evasión fiscal y fraude.
Simplifica las transacciones transfronterizas Operar en varios países implica navegar por una red de complejas normativas fiscales, diferentes formatos de factura y requisitos de cumplimiento específicos de cada país. La facturación electrónica simplifica este proceso al alinear los datos de las facturas con los estándares globales, como PEPPOL y EDI. Estos formatos estandarizados permiten a las empresas gestionar la declaración de impuestos transfronteriza de forma más eficaz, lo que reduce los errores y los retrasos que se pueden producir con la facturación manual.
Aumenta los ingresos fiscales Para los gobiernos, ofrece la posibilidad de aumentar los ingresos fiscales reduciendo la evasión fiscal y cerrando la brecha del IVA, es decir, la diferencia entre el importe del IVA adeudado y el recaudado. La monitorización en tiempo real de las transacciones permite a las autoridades fiscales detectar y abordar las discrepancias más rápidamente, lo que garantiza que los impuestos se calculen y recauden con precisión. Este aumento de la transparencia ayuda a los gobiernos a mantener fuentes de ingresos más fiables.
Obtenga más información sobre cómo la facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un impulsor clave en la transformación digital de los sectores gubernamental y empresarial.
¿Dónde es obligatoria la facturación electrónica?
En la Unión Europea, la facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G según el Estándar de la UE para la Facturación Electrónica (EN16931). Estos requisitos han empezado a ampliarse gradualmente para incluir las transacciones entre empresas, especialmente tras la iniciativa del IVA en la era digital (VIDA). VIDA es una propuesta de la Comisión Europea destinada a modernizar y digitalizar el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Facturación electrónica B2G obligatoria en la UE
En la contratación pública, es obligatorio que el sector público reciba facturas electrónicas que sigan uno de los formatos técnicos de la Norma Europea de Facturación Electrónica (EN16931). Más países están ampliando la obligación a los proveedores, que deben emitir facturas electrónicas en sus operaciones con entidades públicas.
Facturación electrónica B2G obligatoria para proveedores en la UE
Croacia (HR) Dinamarca (DK) Estonia (EE) Finlandia (FI) Francia (FR) Italia (IT) Lituania (LT) Países Bajos (NL) España (ES) Suecia (SE) Luxemburgo (LU) Rumanía (RO) Eslovenia (SI)
Bulgaria (BG) República de Chipre (CY) Irlanda (IE) Grecia (EL) Letonia (LV) Malta (MT) Polonia (PL) Eslovaquia (SK) República Checa (CZ) Hungría (HU)
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
En la mayoría de los países de la Unión Europea, las partes comerciales B2B son libres de intercambiar facturas electrónicas en cualquier forma y formato acordados. La propuesta de ViDA tiene como objetivo hacer de la factura electrónica el método predeterminado para la emisión de facturas. La Comisión Europea quiere eliminar la necesidad de una excepción para introducir la facturación electrónica B2B obligatoria en un Estado miembro, así como la necesidad de que el comprador acepte la facturación electrónica del proveedor.
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
Facturación electrónica obligatoria: Italia (IT)
Facturación electrónica voluntaria: Hungría (HU)
Excepción concedida por la UE: Francia (FR), Alemania (DE), Polonia (PL) y Rumanía (RO)
Planes anunciados para la facturación electrónica obligatoria: Bélgica (BE), Eslovaquia (SK), Eslovenia (SI) y España (ES)
¿Qué es PEPPOL?
PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) es una red de distribución electrónica que opera con un conjunto de especificaciones técnicas denominadas PEPPOL BIS (Business Interoperability Specification). Open PEPPOL es una asociación que ha asumido la plena responsabilidad de desarrollar y mantener la red y las especificaciones de PEPPOL.
El objetivo principal de PEPPOL es facilitar el intercambio de documentos comerciales, lo que permite a las empresas comunicarse electrónicamente con cualquier institución gubernamental europea involucrada en el proceso de contratación. PEPPOL tiene varios ámbitos que abarcan las comunicaciones previas a la adjudicación de contratos y los procesos posteriores, como la facturación.
Inicialmente concebida para la contratación pública en la UE, la red abierta e interoperable de PEPPOL ha ganado popularidad en el sector privado. Poco a poco, muchos gobiernos también han extendido el uso de esta red de contratación electrónica al hacer que PEPPOL sea obligatoria para la transmisión de facturas electrónicas B2B. Como resultado, su uso está en aumento en un número creciente de países, tanto dentro como fuera de la UE.
Mandatos de facturación electrónica en todo el mundo
Argentina fue uno de los primeros países en adoptar el sistema de facturación electrónica, ya que lo implantó en 2002 y obligó a utilizarlo a todos los sujetos pasivos del IVA en 2015. Las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas, validadas con un código de autorización electrónica (CAE) de la autoridad tributaria, la AFIP. La facturación electrónica en Argentina es obligatoria para las transacciones B2B y B2G, así como para las pequeñas empresas y los autónomos. El sistema incluye varios tipos de facturas como los tipos A, B, C y E, que cubren las transacciones nacionales y de exportación.
Bélgica implementará la facturación electrónica B2B obligatoria a partir del 1 de enero de 2026. Las directrices publicadas por la Hacienda Pública Federal belga describen los requisitos de las facturas estructuradas, las especificaciones técnicas y el alcance de las transacciones afectadas. Las directrices también detallan la facturación transfronteriza utilizando la red PEPPOL y la coexistencia de facturas electrónicas y en papel. Se anima a las empresas a que empiecen a prepararse para la transición con el fin de garantizar su cumplimiento.
Actualmente, Canadá permite, pero no exige, la facturación electrónica B2B. En 2018, se exigió a los proveedores federales que utilizaran facturas electrónicas para la contratación pública a través de la red PEPPOL. La Agencia Tributaria Canadiense (CRA) creó un grupo de trabajo en 2021 para explorar la viabilidad de un mandato de facturación electrónica entre empresas, con el objetivo de mejorar la eficiencia, el cumplimiento del impuesto sobre las ventas y combatir la economía sumergida. El estudio en curso está evaluando las normas y modelos internacionales para su posible aplicación en el futuro.
La facturación electrónica en la República Dominicana es obligatoria a partir de enero de 2024 y los grandes contribuyentes son los primeros en cumplirla. El sistema de facturación electrónica utiliza comprobantes fiscales electrónicos (e-CF), obligando a los contribuyentes a presentar facturas en formato XML a través de los servicios web de la autoridad fiscal. El cumplimiento se exige con los certificados digitales y las facturas deben archivarse durante diez años. La implementación se extenderá a las empresas más pequeñas en 2026, como parte del esfuerzo del país por simplificar la declaración de impuestos.
Italia fue el primer país de la UE en exigir la facturación electrónica B2B a través de un proceso de autorización con su plataforma Sistema di Interscambio (SdI). En 2019, el requisito se amplió para incluir las transacciones nacionales B2B y B2C, lo que convirtió a Italia en el primer país de la UE en implementar la facturación electrónica B2B obligatoria a través de un sistema de compensación.
El mandato francés del CTC entrará en vigor en septiembre de 2026. En ese momento, todas las empresas estarán obligadas a recibir facturas electrónicas, mientras que las grandes y medianas empresas también deberán emitir facturas electrónicas e informar sus datos de transacciones y pagos. Esta medida tiene como objetivo mejorar la transparencia y agilizar los procesos de cumplimiento fiscal en todas las empresas en Francia.
Alemania avanza hacia la facturación electrónica obligatoria y la facturación electrónica B2G ya es necesaria tanto a nivel federal como estatal. A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas y, antes de enero de 2027, las grandes empresas con una facturación superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas. Para enero de 2028, el mandato se aplicará a todas las empresas. El sistema está diseñado para mejorar el cumplimiento y la transparencia tributaria.
Grecia exige la facturación electrónica B2G y los proveedores están obligados a emitir las facturas electrónicamente a las entidades del sector público a través de proveedores de servicios acreditados que utilizan la red PEPPOL. Aunque en la actualidad la facturación electrónica para las transacciones B2B y B2C es opcional, puede que pase a ser obligatoria en el futuro como parte de una reforma fiscal más amplia. El gobierno también ha implementado el sistema myDATA para la generación de informes en tiempo real de datos contables, integrando aún más el cumplimiento digital en todas las empresas.
Malasia implantó la facturación electrónica obligatoria en agosto de 2024 para las empresas con una facturación anual superior a 100 millones de RM. El sistema de facturación electrónica en Malasia sigue un modelo CTC, en el que las facturas deben ser validadas por la autoridad fiscal a través de la plataforma MyInvois. En 2025, el requisito se extenderá a todos los contribuyentes. Esta iniciativa pretende mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y agilizar la presentación de informes para sectores específicos, con planes para abarcar gradualmente a más empresas.
Nueva Zelanda está discutiendo activamente la obligatoriedad de la facturación electrónica en su Grupo de líderes en adopción de la facturación electrónica, que incluye a representantes gubernamentales y empresariales. Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria, el país ha firmado un memorando de acuerdo con Singapur para promover la adopción de la facturación electrónica. Estos desarrollos sugieren que Nueva Zelanda podría eventualmente introducir la facturación electrónica obligatoria, aunque no se ha confirmado un cronograma específico.
El Sultanato de Omán ha aplazado el despliegue de su sistema obligatorio de facturación electrónica B2B, previsto inicialmente para una implantación voluntaria en abril de 2024 y obligatoria para las grandes entidades en octubre de 2024. El nuevo cronograma se ha retrasado hasta algún momento de 2025 debido a la falta de diseño detallado y características del sistema. Se espera que Omán adopte un modelo de facturación electrónica CTC para mejorar el cumplimiento tributario.
Perú implementó la facturación electrónica obligatoria para todos los contribuyentes como parte de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE), regulado por la Superintendencia Nacional de Administración Aduanera e Tributaria (SUNAT). Desde 2014, las empresas están obligadas a emitir y recibir facturas electrónicas para las transacciones B2B y B2G. El sistema incluye diversos documentos electrónicos, como notas de crédito y recibos de venta, y ofrece múltiples sistemas de emisión. El incumplimiento de la normativa de facturación electrónica puede conllevar sanciones, incluidas multas y el cierre de establecimientos.
El sistema de facturación electrónica de Polonia pasará a ser obligatorio para las grandes empresas en febrero de 2026 y para todos los demás contribuyentes en abril de 2026, mediante la plataforma e-Faktur (KSeF) del Sistema Krajowy. Inicialmente, la facturación electrónica es voluntaria desde enero de 2022 y las transacciones B2G ya requieren facturas electrónicas. El sistema admite informes en tiempo real y validación de facturas, con el objetivo de agilizar el cumplimiento fiscal y reducir el fraude. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán una vez que comience la adopción obligatoria.
El sistema de facturación electrónica B2G de Portugal obliga a los proveedores a emitir facturas electrónicas para contratos del sector público. Introducido en virtud del Decreto Ley 111-B/2017, el requisito comenzó en 2019 y se aplicó inicialmente a las grandes empresas, con plazos para las empresas más pequeñas pospuestos hasta 2025. Las facturas deben seguir el formato CIUS-PT y su incumplimiento puede dar lugar a impagos, acciones legales o incumplimientos contractuales. El sistema tiene como objetivo agilizar las transacciones, mejorar el cumplimiento y alinearse con los estándares de la UE.
Rumanía introdujo la facturación electrónica obligatoria por etapas, empezando por las transacciones B2G y B2B de alto riesgo. A partir de julio de 2024, todas las empresas registradas a efectos del IVA deberán presentar facturas electrónicas para todas las transacciones a través de la plataforma de facturación electrónica RO. El sistema tiene como objetivo agilizar el cumplimiento tributario y mejorar la transparencia, con sanciones por incumplimiento.
La Autoridad saudí de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) ha anunciado la 15.ª ola de la fase 2 de su mandato de facturación electrónica. Esta ola se dirige a los contribuyentes con ingresos anuales de al menos 4 millones de SAR (unos 1,06 millones de USD) que estuvieron sujetos al IVA en 2022 o 2023. Estos contribuyentes deberán integrar sus soluciones de facturación electrónica con la plataforma FATOORA de ZATCA antes del 1 de marzo de 2025. La fase 2 introduce requisitos de integración adicionales para agilizar el cumplimiento y la presentación de informes.
El sistema de facturación electrónica de Singapur, basado en la red PEPPOL, pasará a ser obligatorio para las transacciones B2B a partir de noviembre de 2025 para las empresas recién registradas en el GST. El marco InvoiceNow, lanzado en 2018, permite a las empresas intercambiar facturas electrónicas de manera más eficiente. Aunque la facturación electrónica B2B pronto será necesaria, se espera que la facturación electrónica B2G pase a ser obligatoria en el futuro. La iniciativa tiene como objetivo agilizar los procesos de facturación y mejorar el cumplimiento en el panorama empresarial de Singapur.
Eslovenia ha propuesto la presentación obligatoria de informes electrónicos sobre el CTC, que comenzará en junio de 2026. El plan exige a las empresas que emitan e intercambien facturas electrónicas y que comuniquen los datos de las transacciones B2B y B2C a la autoridad fiscal prácticamente en tiempo real. Este sistema alinea a Eslovenia con las tendencias mundiales en materia de cumplimiento fiscal e informes digitales, con el objetivo de mejorar la transparencia y la eficiencia en la administración tributaria.
Los mandatos de facturación electrónica en España están en vigor para las transacciones B2G desde 2015, y exigen a los proveedores utilizar el formato FacturaE. A partir de 2025, el país introducirá la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en un enfoque por fases, empezando por los grandes contribuyentes. El sistema español funciona con un modelo de auditoría posterior con informes de datos casi en tiempo real, lo que hace esencial que las empresas cumplan con los nuevos estándares y plazos.
Taiwán ha actualizado su normativa de facturación electrónica, que exige a los contribuyentes presentar las facturas gubernamentales uniformes (e-GUI) electrónicas y la información relacionada a la plataforma del Ministerio de Finanzas en un plazo de siete días para las transacciones B2B y de dos días para las B2C. Se han introducido nuevas sanciones por incumplimiento, con multas que oscilan entre 1500 y 15 000 TWD. El país también ha publicado la directriz de implementación de mensajes actualizada (MIG, versión 4.0), y la versión anterior era válida hasta diciembre de 2025, lo que permite un período de transición.
Turquía introdujo la facturación electrónica obligatoria en 2014 como parte de su iniciativa e-Transformation. Las empresas con una facturación anual superior a tres millones de TRY, así como en sectores específicos, como la energía y el comercio en línea, deben cumplir. Las facturas electrónicas en Turquía utilizan el formato UBL-TR 1.2 y requieren un timbre fiscal o una firma electrónica cualificada. El sistema reduce costes, aumenta la seguridad y mejora el cumplimiento de la normativa del IVA. Las facturas electrónicas deben archivarse durante 10 años.
Actualmente, no hay una normativa uniforme de facturación electrónica que se aplique en los Estados Unidos, lo que da lugar a prácticas variadas y una adopción lenta en todos los estados. Según DBNAlliance, la falta de un sistema federal de IVA o GST en EE. UU. ha creado más de 10 000 jurisdicciones impositivas, lo que complica la adopción de la facturación electrónica.
La Autoridad Tributaria de Zambia (ZRA) concedió un período de gracia de tres meses para que los contribuyentes cumplieran con la facturación electrónica obligatoria a través del Sistema de Facturación Inteligente (SIS), ampliando el plazo hasta el 30 de septiembre de 2024. El SIS está diseñado para reducir el fraude del IVA mediante el seguimiento de las transacciones en tiempo real. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán a partir del 1 de octubre de 2024, lo que dará a los contribuyentes tiempo adicional para registrarse e integrar el sistema.
La exigencia de facturación electrónica depende del país y del marco reglamentario vigente. Durante la última década, muchos gobiernos de todo el mundo han introducido mandatos de facturación electrónica como base para marcos más amplios de control continuo de transacciones (CTC).
Aunque hay una variedad de opciones disponibles en la actualidad, la mejor plataforma de facturación es la que satisface las necesidades específicas de su negocio y, al mismo tiempo, garantiza el cumplimiento de las regulaciones globales y locales. Los sistemas de facturación electrónica deben ser escalables, fiables y capaces de crecer con su empresa para cumplir con las complejidades del cumplimiento de la facturación en todo el mundo. Con la confianza tanto de empresas multinacionales como de pequeñas y medianas empresas, Sovos ofrece una solución de facturación integral para garantizar el cumplimiento en más de 60 países.
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SAP admite la facturación electrónica, pero es importante tener en cuenta que debe configurarse de acuerdo con las regulaciones específicas de cada país y los requisitos de facturación. Los clientes de SAP se enfrentan básicamente a dos opciones: crear sus propias herramientas sobre la arquitectura de SAP o seleccionar un proveedor integral. Son dos enfoques distintos con caminos muy diferentes hacia su objetivo final.
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Muy pocos países tienen restricciones o limitaciones que dificulten la adopción de la facturación electrónica. Por ejemplo, en Marruecos, no se recomienda emitir facturas electrónicas sin consultar previamente a la autoridad fiscal. En Venezuela, la facturación electrónica sólo está permitida para determinados sectores y requiere la aprobación de la autoridad fiscal antes de poder emitir facturas.
Recursos adicionales para la facturación electrónica
El gobierno español ha publicado el tan esperado proyecto de reglamento con el marco para implementar la facturación electrónica B2B obligatoria.
La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema espñol de factura electrónica. Su característica principal es la dependencia de los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica y de interconectividad de las plataformas de facturación electrónica. El objetivo es promover la digitalización (especialmente para las empresas más pequeñas), reducir la morosidad en los pagos de facturas y ahorrar en costes administrativos como la gestión de facturas.
Alcance del mandato español de facturación electrónica B2B
Todas las empresas y profesionales obligados a emitir facturas según la legislación española estarán obligados a hacerlo electrónicamente. Esto se aplica a operaciones B2B con algunas transacciones excluidas, como por ejemplo: al emitir una factura simplificada, emitir una factura de forma voluntaria cuando no existe tal obligación según las normas españolas y en otros casos que el gobierno pueda regular en el futuro.
Sin embargo, la obligación no se aplica si una de las partes de la operación no tiene un negocio establecido, un establecimiento fijo o una residencia comercial habitual en territorio español donde se emiten directamente las facturas.
Principales requisitos del sistema de factura electrónica español
El sistema español de factura electrónica estará compuesto por las plataformas de facturación electrónica de titularidad privada y la solución de facturación electrónica pública gestionada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Los contribuyentes bajo alcance deberán enviar y recibir facturas electrónicas a través de uno de estos dos medios y podrán utilizar ambos en paralelo.
Otras características y requisitos importantes de este sistema son:
Las facturas electrónicas se pueden emitir en diferentes formatos aceptados.
Independientemente del método elegido, los emisores deberán enviar una copia exacta de cada factura electrónica a la solución pública de facturación electrónica, en formato Facturae , que servirá como repositorio central.
La aplicación de una firma electrónica avanzada en las facturas electrónicas transmitidas a través de una plataforma privada será obligatoria para garantizar su integridad y autenticidad (I&A).
Todas las facturas electrónicas deben estar identificadas con un código único.
El destinatario de la factura deberá informar la aceptación o rechazo de la factura electrónica y la fecha efectiva de pago.
Existen requisitos mínimos para operar como plataforma privada de factura electrónica, como una capacidad probada para conectarse con la solución pública de factura electrónica, brindando interconexión gratuita e interoperabilidad con otras plataformas.
Los operadores de plataformas privadas de factura electrónica estarán obligados a interconectarse con cualquier otra plataforma privada del sistema de facturación electrónica español en el plazo de un mes desde su solicitud.
La solución de facturación electrónica pública se considerará como el sistema de intercambio predeterminado para los contribuyentes que no opten explícitamente por recibir facturas electrónicas a través de una plataforma privada.
Formatos de factura electrónica aceptados
La propuesta de Real Decreto define la factura electrónica como un documento estructurado, lo que significa que un PDF dejará de considerarse factura electrónica. Los contribuyentes estarán obligados a emitir facturas electrónicas utilizando uno de los formatos aceptados:
XML CEFACT/ONU como se especifica en los esquemas XML 16B (SCRDM – CII)
UBL tal como se define en la norma ISO/IEC 19845:2015
EDIFACT según la norma ISO 9735
Facturae, en la versión para facturación entre empresarios y profesionales vigente en cada momento
Además, de acuerdo con el principio de interoperabilidad, las plataformas privadas de facturación electrónica deben poder convertir facturas electrónicas a todos los formatos admitidos preservando al mismo tiempo la I&A.
Comunicación del estado de la factura electrónica
El destinatario de la factura deberá comunicar el estado de la factura electrónica al emisor de la factura en el plazo máximo de cuatro días naturales contados a partir de la fecha del estado informado.
Los estados obligatorios comprenden lo siguiente:
a) Aceptación o Rechazo Comercial de la factura y su fecha
b) Pago íntegro efectivo de la factura y su fecha
Además, el proyecto de reglamento establece estatus opcionales:
c) Aceptación comercial parcial o rechazo de la factura y su fecha
d) Pago parcial de la factura, importe pagado y su fecha
e) Cesión de la factura a un tercero para su cobro o pago, con identificación del cesionario y fecha de cesión
Cronogramas de implementación
El Real Decreto se encuentra actualmente en borrador pero entrará en vigor 12 meses después de su publicación oficial en el Boletín Oficial de España (BOE). De acuerdo con la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas, el plazo de 12 meses se aplicará a los empresarios y profesionales cuya facturación anual sea superior a 8 millones de euros, y para el resto de contribuyentes sujetos al alcance el plazo será de 24 meses.
En el primer año a partir de la fecha de entrada en vigor de la regulación, las empresas bajo la obligación de facturación electrónica deben adjuntar un archivo PDF a la factura electrónica legal para garantizar la legibilidad para las contrapartes que aún no están dentro del alcance, a menos que el destinatario acepte recibirla en el formato original.
La obligación de informar del estado de la factura electrónica entrará en vigor a los 36 meses de la publicación del Real Decreto para los empresarios con una facturación anual inferior a 6 millones de euros y a los 48 meses de la publicación del Real Decreto para los profesionales inferiores al mismo umbral.
Se esperan más detalles sobre cómo los contribuyentes bajo el mandato del SII (Suministro Imediato de Información) deben informar los estados obligatorios de la factura electrónica.
¿Qué es lo siguiente?
Como todavía se trata de un borrador y aún quedan por establecer ciertos detalles, los contribuyentes pueden esperar cambios antes de la publicación de la versión final. Además, hasta el 10 de julio de 2023, el proyecto de reglamento está abierto a comentarios del público en general.
Otra nota importante es que la entrada en vigor de este proyecto de Real Decreto está sujeta a que España obtenga ante la Comisión de la UE una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA de la UE. Aunque se trata de un paso formal y no hay indicios de que la Comisión no vaya a conceder la excepción, hasta que eso suceda las nuevas normas españolas no pueden entrar en vigor.
Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
¿Qué es TicketBAI?
TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales y el Gobierno del País Vasco con el objetivo de implementar una serie de obligaciones legales y técnicas para el software de facturación de los contribuyentes.
Estas obligaciones permiten a las autoridades tributarias controlar sus actividades económicas, especialmente las del sector de ventas de bienes y prestación de servicios. TicketBAI es un proyecto conjunto, pero cada región tiene sus particularidades en la implementación y envío de archivos.
TicketBAI es un software de facturación que sigue estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios. Este sistema de facturación compatible también se denomina “software de garante”.
¿A quién afecta TicketBAI?
El mandato de TicketBAI se aplica a todos los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, que operen económicamente de forma acogida a la normativa de las Haciendas Vascas. Sin embargo, los detalles del mandato y las fechas de ejecución son únicos en Bizkaia, Álava y Gipuzkoa.
¿Qué es TicketBAI en Bizkaia?
La facturación TicketBAI es uno de los tres elementos de la estrategia de control fiscal de Batuz en Bizkaia, ideada con el objetivo de reducir la manipulación fiscal en la región.
Los contribuyentes sujetos a Batuz estarán obligados a emitir facturas utilizando el software compatible con TicketBAI, el cual deberá cumplir con las especificaciones técnicas y características funcionales establecidas por la ley.
El sistema TicketBAI de Bizkaia tiene particularidades respecto al TicketBAI de otras regiones del País Vasco, por lo que comprender los requisitos específicos de cada provincia es crucial para garantizar el cumplimiento por parte de los contribuyentes afectados.
¿Cuáles son los requisitos para la facturación de TicketBAi en Bizkaia?
El software compatible con TicketBAI debe ser capaz de generar los siguientes documentos:
El archivo XML de TicketBAI que registra las operaciones de venta realizadas mediante el software TicketBAI. Los contribuyentes deben generar el archivo XML TicketBAI justo antes o en el momento de emitir la factura.
La emisión del archivo XML TicketBAI deberá seguir el esquema de formato legal, es decir, el formato XML de registro de operaciones de venta o el formato XML de cancelación.
Es necesaria la aplicación de una firma digital y el “encadenamiento” de estos archivos, por lo que cada XML de TicketBAI debe identificar la factura emitida anteriormente mediante determinados elementos.
La factura o documento acreditativo que podrá emitirse en papel o en formato electrónico según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
La factura generada por el software TicketBAI debe incorporar el identificador TicketBAI (código numérico único) y el código QR TicketBAI utilizando parte de la firma digital del XML TicketBAI emitido.
En Bizkaia, a diferencia del resto de Comunidades Vascas, los contribuyentes no necesitan enviar el fichero XML TicketBAI a la autoridad tributaria. Los contribuyentes enviarán la información del expediente correspondiente a través del subcapítulo de facturas emitidas con software garante en el Libro Mayor de Operaciones Económicas (LROE).
¿Cómo afecta TicketBAI a las facturas electrónicas?
En Bizkaia, para que las facturas electrónicas de transacciones relevantes sean válidas bajo las obligaciones de TicketBAI, deben ser emitidas mediante el software de facturación TicketBAI y deben contener información específica. Las facturas podrán emitirse en papel o electrónicamente en cualquier formato según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
Las facturas compatibles con TicketBAI también deben incluir:
Código QR (el código QR en la factura TicketBAI no es necesario si el destinatario es un empresario o profesional o una administración pública y la factura electrónica se emitió originalmente en un formato no legible (por ejemplo, el formato facturae)
ID de TicketBAI: Se requiere un ID único llamado “Identificativo TicketBAI” en la Factura generada por el software TicketBAI.
¿Qué operaciones están sujetas a las reglas de emisión de TicketBAI?
Se requiere el software TicketBAI para transacciones B2G, B2B y B2C. Esto se aplica a todas las operaciones consideradas como entrega de bienes o prestación de servicios, según la legislación del IVA de Bizkaia. Cualquier transacción que no sea considerada como tal está exenta de los requisitos de TicketBAI.
¿Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Bizkaia?
El Gobierno de Bizkaia ya ha hecho posible la adopción voluntaria de Batuz. A partir del 1 de enero de 2024, los contribuyentes estarán obligados a cumplir.
Actualmente se está discutiendo un proyecto de ley para posponer las obligaciones de Batuz, incluido TicketBAI, para:
Pequeñas y medianas empresas
Microempresas
trabajadores autónomos
Cooperativas de pequeño tamaño
Entidades sin fines de lucro
Como todavía es un borrador, es necesario publicarlo oficialmente para que entre en vigor. Sin embargo, el borrador no propone cambiar la entrada en funcionamiento para las grandes empresas, que aún se espera que cumplan a partir del 1 de enero de 2024. Para todos los demás grupos, se propone una implementación gradual que comenzará el 1 de julio de 2024 y finalizará el 1 de enero de 2026.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben desarrollar o adquirir software compatible con TicketBAI. Pueden consultar el registro de software garante, que proporciona la lista oficial de software garante registrado.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Álava
La implantación de TicketBAI en Álava se produjo por fases a lo largo de 2022, iniciándose con un periodo voluntario que comenzó el 1 de enero. El mandato entró en vigor para todos el 1 de diciembre de 2022.
En consecuencia, los contribuyentes de la provincia de Álava tienen que cumplir con la facturación TicketBAI. Es importante señalar que el cumplimiento de TicketBAI no exime a los contribuyentes que también están obligados a cumplir con el SII.
Para cumplir con TicketBAI, las empresas deben tener un software que genere archivos XML para cada transacción que realicen.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Gipuzkoa
La implementación por parte de Gipuzkoa de su obligación TicketBAI se inició el 1 de enero de 2021, iniciándose con un período voluntario para los contribuyentes. La implementación gradual del mandato se realizó por sectores de actividad y finalizó el 1 de junio de 2023.
En Gipuzkoa, TicketBAI no exime a los contribuyentes de sus obligaciones con el SII.
Al igual que en el resto de territorios de Bizkaia, los contribuyentes relevantes en Gipuzkoa deben utilizar un software que genere archivos XML para las transacciones.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en España
Cumplir con TicketBAI es sólo un aspecto del cumplimiento total del IVA en España. Como se mencionó anteriormente en este blog, los contribuyentes no están exentos del mandato del SII cuando cumplen con TicketBAI, por lo que es importante conocer las reglas que rigen allí.
También vale la pena señalar que TicketBAI es independiente de los mandatos de facturación electrónica de España que existen en las transacciones B2G y B2B.
Bizkaia es una provincia de España, y un territorio histórico del País Vasco, con su propio sistema fiscal. Antes de la aprobación de la estrategia de Batuz, la Hacienda Pública de Bizkaia desarrolló diferentes enfoques para implementar una estrategia integral que redujera el fraude fiscal. El objetivo era evitar que el fraude afectara los ingresos generados por las actividades económicas.
Esta iniciativa comenzó a principios de la década de 2010 cuando la autoridad introdujo requisitos para el mantenimiento de los libros de operaciones económicas para personas físicas con actividades económicas a través del modelo 140, y luego impuso la obligación de Suministro Inmediato de Información (SII) a ciertos contribuyentes de la región.
Batuz representa un avance significativo hacia el logro de un sistema integral de control tributario digitalizado, que abarque a las personas y entidades que realizan actividades económicas sin importar su tamaño. Como se expone en este artículo, el sistema establece nuevos modelos que facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué es Batuz?
Batuz es una estrategia de control fiscal implantada por el Gobierno de Bizkaia que se aplica a todas las empresas y autónomos sujetos a la normativa de Bizkaia -con independencia de su tamaño y volumen de operaciones- que comprende los siguientes requisitos:
Entrega de borradores de declaraciones de impuestos elaborados por la autoridad fiscal
Características de Batuz
La autoridad fiscal basó a Batuz en los tres pilares enumerados anteriormente. Cada uno de ellos conlleva el siguiente conjunto de obligaciones que, en su conjunto, engloban el cumplimiento:
Software de facturación TicketBAI: Los contribuyentes deben ajustar su software de facturación para cumplir con estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios.
Las facturas generadas por el software TicketBAI deben llevar un código de identificación único y un código QR. Adicionalmente, por cada factura emitida, el software debe crear un registro en el esquema de formato XML TicketBAI con firma digital para ser incorporado al LROE.
El software compatible debe estar en el registro de software garante de TicketBAI. Las administraciones tributarias de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, en colaboración con el Gobierno Vasco, gestionan la iniciativa TicketBAI. Sin embargo, cada territorio tiene sus propias reglas y plazos para implementar TicketBAI.
Libro Registro deOperaciones Económicas: Es el libro mayor electrónico compuesto por seis capítulos en los que se declararán los ingresos, gastos y facturas de las empresas que realizan actividades económicas a través del modelo 240. En el caso de empresas bajo mandato SII, los libros de contabilidad deben ser transmitidos a la Hacienda Pública de Bizkaia trimestralmente o dentro de los cuatro días siguientes a la finalización de la operación. No obstante, la autoridad dará por cumplida la obligación del SII mediante el envío de la LROE en el plazo correspondiente.
Elaboración de borradores de declaraciones de IVA y Renta: Finalmente, con la información de la LROE, Hacienda de Bizkaia elaborará borradores de declaración de IVA, Sociedades y Renta y los pondrá a disposición de los sujetos obligados.
plazos batuz
La adopción voluntaria es posible desde el 1 de enero de 2022, con incentivos fiscales para quienes se comprometan al cumplimiento anticipado.
A partir del 1 de enero de 2024, Batuz será obligatorio en Bizkaia para todos los contribuyentes del ámbito, por lo que no se realizará de forma escalonada, como suele ser habitual.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
