IPT en España: una visión general

Sovos
May 27, 2021

Actualización: 9 de marzo de 2023 por Héctor Fernández

El IPT en España es complejo. Navegar por los requisitos del país y garantizar el cumplimiento puede parecer una tarea difícil.

Sovos ha desarrollado esta guía para responder preguntas destacadas y urgentes que le ayudarán a comprender el impuesto a las primas de seguros en el país. Creada originalmente después de un seminario web del IPT en España que organizamos, la guía contiene preguntas formuladas por expertos de la industria y respondidas por expertos legislativos.

¿Cuál es la tasa del IPT en España?

El tipo actual del IPT en España es del 8%, a partir de 2022 y se aplica a todos los ramos de seguros, con algunas exenciones. Los ramos exentos del IPT incluyen seguros de vida, salud, reaseguros, pensiones colectivas, créditos a la exportación, fianzas, mercancías y pasajeros en tránsito internacional, riesgos agrícolas, aviación y cascos marítimos.

¿Qué hace que el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España sea un desafío?

El aspecto más desafiante es presentar correctamente ante las cinco autoridades tributarias diferentes: Álava, Guipuzkoa, Navarra, Estatal y Vizcaya.

¿Cuál es la base de cálculo del IPT español?

La base para el cálculo del IPT es el importe total de la prima a pagar por el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y el impuesto de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.

Responsabilidad del IPT español

El asegurador es responsable de calcular y pagar el impuesto. Las aseguradoras del EEE que operan bajo el régimen de Libertad de Servicio deben designar un representante fiscal en España.

¿Están todos los seguros médicos exentos del IPT en España?

El seguro de enfermedad y salud está exento del IPT en España, según el artículo 5 de la Ley del IPT. Sin embargo, esto no incluye la cobertura de accidentes, que debería estar sujeta a un impuesto del 8%.

Los riesgos de seguros internacionales pertenecen a las exenciones. ¿Esto también se aplica al seguro de responsabilidad civil del transportista internacional? ¿Y para el seguro de carga marítima internacional?

El artículo 5 de la ley IPT establece una exención para “las operaciones de seguros relacionadas con buques o aeronaves que estén destinadas al transporte internacional, excepto aquellas que realicen navegación o aviación privada de recreo”.

Según la Ley 22 de la Ley 37/1992 (Ley del IVA), “se considera transporte internacional el que se realiza en el interior del país y finaliza en un punto situado en un puerto, aeropuerto o zona fronteriza para su expedición inmediata fuera de la península española y Islas Baleares”.

Por lo tanto, entendemos que los seguros, como los de responsabilidad civil del transitario y de carga marítima, obtienen la exención del IPT, en la medida en que se relacionen con el transporte internacional.

Estoy preparando informes mensuales de CCS manualmente en Excel. ¿Existe alguna herramienta de Microsoft que pueda crear el informe final?

No conocemos ninguna herramienta de Microsoft para preparar el archivo CCS para los informes mensuales. Este archivo puede ser complejo.

¿Qué es CLEA?

CLEA es el recargo para financiar la actividad de liquidación de las empresas de seguros. Estaba incluido en el Modelo 50 CCS y corresponde a todos los contratos de seguro sobre riesgos suscritos en España. Se excluyen los seguros de vida y los seguros de crédito a la exportación por cuenta o con el apoyo del Estado.

El tipo de recargo destinado a financiar la actividad de liquidación de las entidades aseguradoras se compone del 0,15% de las primas anteriores.

¿Las aseguradoras tienen que estar registradas en todas las provincias de España?

Todos los aseguradores deben registrarse en las provincias donde se encuentra la ubicación del riesgo. Es un requisito de cumplimiento porque las aseguradoras deben declarar los impuestos sobre las primas a las autoridades fiscales correctas según la ubicación del riesgo.

Las pólizas se pueden presentar mensualmente al Consorcio incluso si el código postal es incorrecto. ¿Cómo debemos proceder en el futuro en el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?

El código postal es un dato obligatorio que debe enviarse al Consorcio mensualmente, ya que el CCS necesita conocer la Localización del riesgo de cada póliza suscrita en España.

Los informes anuales de Fire Brigade Charge (FBC) también se envían a través del portal CCS. El código postal es un campo obligatorio que ayuda a los distintos Ayuntamientos a identificar las pólizas que fueron suscritas en sus territorios y cobrar su parte del FBC en consecuencia.

Al informar los pasivos del Consorcio en España, ¿debería el asegurador principal declarar en nombre de sus coaseguradores?

Los aseguradores pueden optar por declarar únicamente su parte del acuerdo de coaseguro, en caso de que ese sea el acuerdo entre los aseguradores que son parte en el contrato.

Cuando Consorcio no pueda recuperar una suma pendiente de un coasegurador, probablemente responsabilizará al asegurador principal por ese monto. Alternativamente, el asegurador principal puede pagar los recargos de todos los aseguradores asociados. Por tanto, existe, hasta cierto punto, un elemento de discrecionalidad por parte de las aseguradoras pertinentes.

¿Existe una lista o explicación de cada movimiento y tipo de declaración para informar al Consorcio?

Podemos proporcionar esto a nuestros clientes si lo solicitan. Póngase en contacto con nuestros expertos en IPT para obtener ayuda.

¿Más preguntas sobre el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?

Vea nuestro seminario web, IPT: Enfoque en España para profundizar en la CCS de España

Aprenda a navegar por la compleja región con nuestro libro electrónico, ¿Es posible la simplicidad de IPT en España?

Lea nuestro blog para comprender los aspectos más desafiantes de los informes IPT en España

¿Necesita ayuda inmediata para IPT en España?

Nuestro equipo de expertos en impuestos está listo para ayudar. Póngase en contacto hoy. Para obtener más información sobre el IPT, lea nuestra guía gratuita sobre el Impuesto sobre las primas de seguros. Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.

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