Explicación de la factura electrónica de Peppol: qué es y cómo funciona
La adopción global de la facturación electrónica se está acelerando. Los gobiernos de todo el mundo están presionando para adoptar la facturación electrónica para transformar digitalmente sus sistemas nacionales y, a menudo, para cerrar la brecha del IVA.
Si bien muchos países han introducido su propio mandato de facturación electrónica para digitalizar los controles fiscales, los requisitos y sistemas implementados por cada país a menudo no se alinean entre sí. Esto hace que sea complicado para las organizaciones multinacionales cumplir con sus obligaciones de facturación electrónica.
Para mejorar la interoperabilidad, los países de Asia y Europa están adoptando Peppol, un marco establecido para simplificar la interoperabilidad de la facturación electrónica y otros documentos de contratación. Pero, ¿qué es exactamente? Este blog tiene toda la información que necesitas.
¿Qué es Peppol?
Peppol comenzó en 2008 como un esfuerzo por estandarizar la contratación pública en los gobiernos de toda la Unión Europea. Se trata de un marco compuesto por especificaciones que permiten la contratación electrónica transfronteriza y un método de envío de facturas a los clientes. Peppol integra los procesos de negocio estandarizando la forma en que se estructura e intercambia la información.
En los últimos años, Peppol ha ampliado su ámbito de actuación para incluir a APAC. Singapur fue el primer país asiático en establecer una autoridad Peppol. Además de estar establecida en Europa, también incluye Australia, Japón, Malasia y Nueva Zelanda.
¿Qué significa?
Peppol es la abreviatura de Pan-European Public Procurement On-Line, ya que inicialmente fue una iniciativa europea.
Si bien la recepción de facturas electrónicas es obligatoria por ley para todas las entidades del sector público de la UE desde abril de 2020, siendo Peppol una de las opciones elegidas por muchos países para implementar dicha obligación, y el nombre de Peppol deriva de su servicio europeo, el estándar ahora se está adoptando fuera de la unión. Malasia y Singapur son dos países no europeos que han adoptado Peppol en los últimos años, por ejemplo.
¿Cómo funciona Peppol?
Si bien hemos dejado claro que Peppol es un estándar a nivel de la UE para el intercambio de documentos electrónicos como facturas electrónicas, eso no explica cómo funciona realmente.
La Unión Europea estableció estándares para las facturas electrónicas. Estos documentos deben cumplir con las especificaciones requeridas y, en la mayoría de los casos, ser enviados a través de su red. La mayoría de las entidades del sector público de la UE están obligadas a poder recibir dichas facturas, lo que crea un método uniforme y universal de facturación de las transacciones B2G en toda la región.
Vale la pena señalar que, si bien el sector público está obligado a recibir estas facturas en algunos casos, también se pueden enviar a empresas para transacciones B2B. Peppol permite el intercambio electrónico eficiente de facturas electrónicas, órdenes de compra y otros documentos comerciales, ya sea que se trate de una empresa privada o una organización pública.
Las facturas de Peppol se envían al destinatario a través de un punto de acceso de Peppol. Este se conecta a la red Peppol y proviene de un proveedor de servicios aprobado, lo que permite a las empresas intercambiar documentos electrónicamente con otras organizaciones con un punto de acceso.
Peppol conecta a las organizaciones a través de una red de proveedores de servicios acreditados por Peppol, eliminando las barreras al comercio electrónico creadas por las redes cerradas de “tres esquinas”.
¿Qué es una autoridad Peppol?
Para garantizar que los citados Puntos de Acceso siguen las normas y reglamentos establecidos, cuenta con autoridades oficiales. También están en marcha para “establecer los requisitos nacionales para el diseño y el contenido de los documentos de Peppol”, según la propia PEPPOL.
En la actualidad existen 17 Autoridades Peppol, todas ellas organismos nacionales, excepto uno. OpenPeppol es la única autoridad que no está adscrita a un país, ya que actúa como la autoridad oficial de Peppol en jurisdicciones donde no existe ninguna autoridad.
¿Por qué usarlo?
Su implementación generalizada lo convierte en una opción atractiva para muchos. Teniendo en cuenta la variedad de enfoques de la facturación electrónica en los distintos países, el atractivo de Peppol es la estandarización y la interoperabilidad del intercambio global de documentos electrónicos.
Tener una colección de estándares comunes para la transferencia de documentos electrónicos para cada país en el que una organización realiza negocios simplifica el proceso, reduciendo así la posibilidad de errores.
La estandarización de la forma en que se estructura e intercambia la información la hace más segura. Además de facturas y órdenes de compra, Peppol tiene el potencial de automatizar el intercambio de cualquier tipo de documento comercial, entre cualquier organización, en cualquier parte del mundo.
¿Qué países usan Peppol?
En la actualidad, Peppol cuenta con 37 países miembros, 29 de los cuales se encuentran en Europa.
Fuera de Europa, los países que han implementado los estándares Peppol incluyen:
Australia
Japón
Malasia
Nueva Zelanda
Singapur
Modelos Peppol Corner
Los modelos de esquina son marcos para las transacciones digitales. Hay múltiples enfoques, aunque el marco base de Peppol es el modelo de 4 esquinas
Modelo de 3 esquinas para facturación electrónica
Ahora considerado un modelo antiguo, el modelo de 3 esquinas para la facturación electrónica requería que los remitentes y receptores se conectaran a través de un solo proveedor de servicios. Los compradores a menudo decidían qué proveedor de servicios utilizar, lo que significaba que los proveedores tenían que utilizar varios sistemas entre sus clientes.
Modelo de 4 esquinas para facturación electrónica
Una actualización del enfoque anterior, el modelo de facturación electrónica de 4 esquinas conecta cuatro entidades. Las cuatro esquinas son:
Remitente
Punto de acceso del remitente
Punto de acceso del destinatario
Destinatario
La introducción de puntos de acceso asegura las transacciones al garantizar que la comunicación de los documentos se envíe y reciba correctamente, utilizando la validación de documentos, los procedimientos de Conozca a su cliente (KYC) y más.
Modelo de 5 esquinas para CTC
Como se ve en Singapur, Peppol también tiene un modelo de 5 esquinas. Este enfoque añade otro rincón al modelo tradicional, siendo la plataforma central de la Autoridad Tributaria/Gobierno. Este marco también se conoce como Peppol CTC.
El modelo de 5 esquinas permite a las autoridades fiscales recibir acceso casi en tiempo real a las facturas, lo que garantiza que la información fiscal se transfiera correctamente.
A discreción del gobierno correspondiente, la plataforma central puede validar los documentos antes de que se envíen al destinatario o permitir que los proveedores de servicios certificados los validen en su lugar, sirviendo como repositorio para las facturas electrónicas.
Proyecto piloto Peppol VIDA
Este proyecto piloto establecido por OpenPeppol demuestra que las especificaciones de red y facturación electrónica también se pueden utilizar para cumplir con los requisitos de informes digitales de la propuesta VIDA de la UE.
El proyecto está abierto a las autoridades/administraciones fiscales de la UE, proveedores de servicios y usuarios finales.
Sovos participa en este proyecto piloto. Somos un miembro respetado que sirve como proveedor tanto en Malasia como en Singapur.
Obtenga más información sobre la adopción de la factura electrónica y sus numerosas reglas y regulaciones en nuestra Guía de facturación electrónica. Para obtener ayuda para cumplir con los requisitos de facturación electrónica y otras consideraciones fiscales, considere nuestra solución Compliance Cloud .
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El papel de los impuestos y el cumplimiento en su recorrido hacia la transformación del ERP
Transformación del ERP: el papel de los impuestos y el cumplimiento
Los impuestos han adquirido una importancia cada vez mayor en el proceso de transformación del ERP. Esto se debe, en gran medida, a la creciente complejidad de las normativas fiscales y de cumplimiento a escala mundial.
Hoy en día, las empresas buscan optimizar sus procesos y definir un estándar basado en una única fuente de verdad para todos sus datos de cumplimiento en todas las regiones en las que operan.
Este proceso suele complicarse por el hecho de que muchos de los ERP existentes son más antiguos, locales o más monolíticos. Esto significa que no tienen la capacidad de interactuar con los terceros líderes de su clase para áreas como el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Sin embargo, los ERP modernos tienen la capacidad, a través de la API, de interactuar con otros sistemas. Esto está sirviendo de catalizador para que las empresas empiecen a identificar qué datos deben trasladarse y qué socio es el más adecuado para satisfacer sus necesidades organizativas.
Este libro electrónico pretende guiar a las empresas a través del proceso de transformación del ERP en lo que respecta a impuestos y cumplimiento.
Los temas clave abordados incluyen los siguientes:
ERP en la nube, híbrido y local, y lo que nos depara el futuro
Las ventajas de añadir un motor fiscal a su ERP
Las cualidades únicas de los sistemas fiscales y de cumplimiento
Cuándo involucrar a los impuestos en la implementación o migración de nuestro ERP
El papel del técnico fiscal y si es necesario
Un modelo de madurez para el cumplimiento fiscal y cómo identificar dónde se encuentra usted como empresa
No incluir los impuestos en una fase temprana del proceso de transformación del ERP puede resultar problemático y caro en el futuro.
La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red Peppol, para las empresas registradas en GST a partir de mayo de 2025. El mandato cubrirá solo las transacciones B2B, ya que se espera que el gobierno haga obligatorio el B2G en los próximos años.
¿Qué es InvoiceNow?
InvoiceNow es una iniciativa nacional de facturación electrónica de la Autoridad de Desarrollo de Medios de Comunicación (IMDA) para que las pymes y las grandes empresas agilicen su facturación para una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y mundial.
¿Cuál es el cronograma?
La red nacional de facturación electrónica de Singapur se anunció por primera vez en 2019 y recientemente se ha denominado InvoiceNow. El mandato requerirá que las empresas registradas en GST utilicen las soluciones de InvoiceNow para transmitir los datos de las facturas a IRAS. La transmisión de los datos de las facturas a IRAS se realizará a través de los proveedores de servicios Peppol Access Point (AP), extendiendo el modelo tradicional de entrega electrónica de cuatro esquinas a un modelo de quinta esquina.
El mandato se ejecutará por etapas, como se indica a continuación:
A partir del 1 de mayo de 2025, para la adopción anticipada voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST, como lanzamiento suave.
A partir del 1 de noviembre de 2025, para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
A partir del 1 de abril de 2026, para todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST.
Aunque aún no se ha compartido un cronograma de implementación para todas las empresas, se esperan más actualizaciones en el futuro.
Cumplimiento del IVA en Alemania: un resumen para las empresas
El cumplimiento fiscal en Alemania es fragmentario por naturaleza y requiere recursos para poder garantizarlo. Si tenemos en cuenta que, para muchos contribuyentes alemanes, el cumplimiento de la normativa exige acatar varios mandatos, así como el hecho de que dicha normativa se actualiza a menudo, comprenderemos el reto al que se enfrentan. Desde el IVA hasta el IPT, las múltiples partes móviles exigen un tiempo y unos recursos valiosos.
En esta página encontrará un resumen de todas las obligaciones fiscales en Alemania. Para mantenerse al día de la evolución de los requisitos, asegúrese de guardarla en marcadores y visitarla con frecuencia.
El cumplimiento del IVA en Alemania puede requerir muchos recursos debido a los numerosos requisitos impuestos a los contribuyentes. Entre ellos figuran:
Declaración periódica del IVA
Mensual El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo
Trimestral El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo
Declaración anual del IVA
Anual El 31 de mayo del año siguiente al año de referencia
Lista de compras y ventas de la UE
Mensual El día 25 del mes siguiente al final del período impositivo (para bienes cuando las ventas superen los 100 000 € anuales)
Trimestral
El día 25 del mes siguiente al final del periodo impositivo (para servicios y bienes cuando las ventas sean inferiores a 100 000 € anuales)
Intrastat
Mensual El día 10 día del mes siguiente al mes en cuestión
Tipos de IVA
19 %
7 %
0 % y exento
Umbrales Intrastat
Llegadas: 800 000 € Envíos: 500 000 €
Normas del IVA en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no ha llegado.
La facturación electrónica se divide actualmente por tipo de transacción. Aunque existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas electrónicas B2B aún no son obligatorias.
Los contribuyentes pueden encontrar complicado el sistema de facturación electrónica de Alemania debido a su fragmentación y al hecho de que se avecinan más actualizaciones. Nuestra página dedicada a la facturación electrónica en Alemania puede ayudarle a cumplir sus obligaciones.
Requisitos del registro para el IVA en Alemania
Las empresas establecidas en la UE pero fuera de Alemania no suelen tener que registrarse a efectos del IVA en el país. No obstante, hay excepciones que obligarían a una empresa extranjera a efectuar dicho registro:
Comprar y vender en Alemania sin que los productos salgan del país
Tener productos en un almacén alemán y venderlos a clientes alemanes
Importar y vender mercancías en Alemania procedentes de otro Estado miembro de la UE
Las entregas intracomunitarias (traslado de mercancías entre Alemania y otros Estados miembros de la UE)
Organizar eventos en Alemania, ya sean artísticos, educativos o conferencias
Vender a través de un mercado electrónico en Alemania
Es posible que haya más excepciones y otras situaciones matizadas que requieran el registro del IVA en Alemania. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El Impuesto sobre las Primas de Seguros o Insurance Premium Tax (IPT) es otra obligación fiscal a tener en cuenta en Alemania.
El IPT en Alemania es complejo y ofrece numerosos elementos que las aseguradoras, los corredores y otras partes interesadas deben seguir, desde las tarifas hasta los cambios legislativos. Hace apenas unos años, Alemania sufrió una profunda reforma de la Ley del Impuesto sobre Seguros que generó incertidumbre en el mercado asegurador.
En pocas palabras, el Insurance Premium Tax se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes determinan el impuesto:
El IVA a la importación, conocido como Einfuhrumsatzsteuer en Alemania, es una forma única de IVA que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Lo cobran las autoridades aduaneras del país cuando se importan a Alemania mercancías procedentes de países no pertenecientes a la UE.
Las empresas establecidas fuera de los Estados miembros de la UE deben pagar el IVA a la importación en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos de Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden solicitar la devolución del IVA a la importación que han pagado si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas alemanas con IVA tienen requisitos estrictos para ser legalmente válidas. Entre los contenidos obligatorios de las facturas figuran:
Fecha de emisión
Número de factura único
Número de identificación a efectos del IVA del proveedor
Tipo(s) de IVA, importe(s) del IVA e importe bruto total
Direcciones completas del proveedor y del comprador
Descripción de los bienes o servicios (y cantidades en caso de suministro de bienes)
Valor total de la factura
Detalles en caso de IVA cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etc.
Registro para VU en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para las transacciones B2C se simplificó con la aplicación del régimen de ventanilla única (VU u OSS, por sus siglas en inglés) como parte del paquete de IVA sobre comercio electrónico de la UE de 2021.
Para inscribirse en el régimen de ventanilla única en Alemania, los contribuyentes deben utilizar el portal ELSTER.de. Sin embargo, para ello se necesita una certificación ELSTER, que se concede a las empresas que se han registrado, han pagado el IVA o han presentado una declaración de la renta en Alemania.
Concebida para simplificar el cumplimiento del IVA de la UE, la Ventanilla Única de Importación (VUI o IOSS, por sus siglas en inglés) consolida sus actividades intracomunitarias en una única declaración del IVA.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica al BZSt para darse de alta en las VUI en Alemania. Los contribuyentes que paguen IVA también deben especificar su número de registro de IVA.
Intrastat es una obligación para determinadas empresas que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere a la circulación de mercancías a través de los Estados miembros de la UE.
A pesar de que su aplicación es similar en toda la UE, los Estados miembros han optado por aplicar las normas de Intrastat de manera diferente y cada uno tiene su propio umbral de Intrastat que activa la declaración. En Alemania, existe un umbral de declaración de 800 000 € para las llegadas y de 500 000 € para los envíos en 2024.
Obtenga más información en nuestra guía Intrastat.
Alemania devuelve el IVA con periodicidad mensual o trimestral, en función de la frecuencia de declaración de la empresa. Hacienda transfiere la devolución a la cuenta bancaria que la empresa facilitó al registrarse.
El tipo normal del IVA en Alemania es del 19 % y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Hay un tipo reducido del 7 % para libros, servicios culturales y atención médica y dental.
El umbral de registro del IVA para los contribuyentes en Alemania es de 10 000 euros, siempre que no hayan optado por pagar el IVA en Alemania a través del régimen de ventanilla única de la UE.
En Alemania, el IVA se paga en el momento en que se produce el punto impositivo. Se puede pagar desde el día siguiente al final del periodo de declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del IVA que se está pagando.
Alemania no exige a las empresas de fuera de la UE que designen un representante fiscal a efectos fiscales. Las empresas pueden elegir entre nombrar un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
En Alemania, el punto impositivo determina cuándo se devenga el IVA. En el caso de los bienes, suele ser el momento de la entrega. En el caso de los servicios, es el momento en que se presta el servicio.
La Agencia Tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las nuevas direcciones alemanas registradas en las tres semanas siguientes al registro. Le llegará por correo; puede obtener un duplicado en el Finanzamt.
El umbral de entrega en Alemania es de 10 000 €. Si un proveedor con sede en Alemania entrega bienes a un cliente de otra empresa europea por un importe inferior a 10 000 €, pagará el IVA en Alemania, ya que no ha alcanzado el umbral.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento fiscal en Alemania puede exigir muchos recursos, especialmente a la hora de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia fiscal global y local que le permite garantizar el cumplimiento fiscal en el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa elegir recuperar su tiempo, lo que le permite centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
Recursos adicionales para la facturación electrónica
Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implantar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implantado plenamente ni es obligatoria en el país.
La facturación electrónica en Alemania se divide actualmente por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B utilicen facturas electrónicas. Esto empezará a cambiar en 2025 y en 2028 todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implantación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página como resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
Posauditoría
Red
N/A
Formato
Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
No es obligatorio, puede utilizarse la firma electrónica cualificada
Requisito de archivo
10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
Descentralizado/PEPPOL
Red
Plataformas estatales individuales
Formato
Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
N/A
Requisito de archivo
10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y recepción de facturas electrónicas será obligatorio en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, aplicándose a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de entrada en vigor de la facturación electrónica B2B en Alemania se fijó en marzo de 2024, cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria cuando se comercia con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Existe un mandato nacional, pero coexiste con los 16 Estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes Estados federados alemanes han implantado la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
Baden-Württemberg
Baviera
Berlín
Bremen
Hamburgo
Hessen
Baja sajonia
Mecklemburgo-Pomerania Occidental
Renania del Norte-Westfalia
Renania-Palatinado
Sarre
Sajonia
Sajonia-Anhalt
Schleswig-Holstein
Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) obliga a las entidades gubernamentales de los estados miembros a poder recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica en Alemania puede resultar difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
18 de abril de 2020: Los estados federales implantan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
Julio de 2023: El Ministerio Federal de Hacienda alemán presenta un proyecto legislativo para la facturación electrónica obligatoria
22 de marzo de 2024: El Consejo Federal alemán aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
1 de enero de 2027: los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual de al menos 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
1 de enero de 2028: el resto de contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Ventajas de la facturación electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica puede beneficiar a los contribuyentes al automatizar los procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Aunque está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría cambiar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del IVA, implantando la declaración digital y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Cabe señalar que, mientras Alemania sigue trabajando en la implantación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel global puede ser difícil si tenemos en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarle, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Aunque la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento de las obligaciones fiscales en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse al día de las expectativas normativas resulta aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo hay que cumplir las obligaciones actuales, sino también estar al tanto de lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede ser costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica Alemania
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros.
ZRE son las siglas de Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal Central de Presentación de Facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a las entidades federales.
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de factura legibles por el ser humano (PDF/A-3) e interpretables por la máquina. Está basado en XML, lo que permite enviar las facturas como archivos adjuntos o incrustadas en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
XRechnung es una norma para la facturación electrónica que el Gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se concibió como un estándar para convertir la información de las facturas en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
XRechnung también cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
La facturación electrónica B2G es obligatoria a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todos los organismos gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y gestionar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario para la facturación electrónica B2B en el país:
A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deberán emitir y recibir facturas electrónicas.
Cuando realice transacciones con poderes adjudicadores federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del Estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implantado en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez lo haga. A continuación, considere los demás países en los que opera y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de las normativas y disposiciones en todos los lugares en los que opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Las soluciones de Sovos, en las que confían las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de las que figuran en la lista Fortune 500, garantizan el cumplimiento de las normativas en todo el mundo a través de la experiencia local.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
El Ministerio publica el borrador de la guía sobre la facturación electrónica B2B
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
Las exenciones de facturación electrónica incluyen los servicios libres de impuestos, las facturas inferiores a 250 euros y los billetes de viaje.
Las facturas electrónicas deben cumplir con la sintaxis EN 16931 o un formato mutuamente acordado que cumpla con los requisitos. XRechnung, ZUGFeRD (a partir de la versión 2.0.1), La italiana FatturaPA y la francesa Factur-X se mencionan como formatos compatibles.
Las facturas electrónicas pueden ser estructuradas o híbridas con una parte legible por humanos. Si se producen discrepancias, los datos electrónicos tienen prioridad.
Las facturas electrónicas se pueden enviar por correo electrónico, interfaces electrónicas o portales, pero no en memorias USB.
Las correcciones deben realizarse en formato electrónico.
Los emisores pueden confiar en el estatus de empresario nacional proporcionado por el destinatario, a menos que haya información en contrario.
Los destinatarios que no pueden aceptar facturas electrónicas no pueden exigir alternativas, y los emisores cumplen con sus obligaciones en materia de IVA si realizan esfuerzos documentados para enviar facturas electrónicas. Los destinatarios deben garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica. Las facturas no conformes, como las PDF o en papel, no son válidas para las deducciones fiscales.
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El Parlamento aprueba el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania
El 22 de marzo de 2024, el Parlamentoalemánaprobóla Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
1 de enero de 2025: Recepción obligatoria y emisión voluntaria de facturas electrónicas
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
1 de enero de 2027: Se implantará la emisión obligatoria de facturas electrónicas para las empresas (grandes contribuyentes) con un volumen de negocios anual de al menos 800.000 euros.
1 de enero de 2028: La emisión obligatoria de facturas electrónicas se ampliará para incluir a todas las empresas restantes (pequeños contribuyentes)
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
Facturas B2B nacionales
2024
2025
2026
2027
2028
Facturas en papel
Permitido
Prohibido
para grandes contribuyentes
Prohibido
para todos
Facturas electrónicas en formato EN 16931
Permitido con el consentimiento del Comprador
Permitido
Obligatorio
para grandes contribuyentes
Obligatorio
para todos
Factura EDI sin formato EN 16931**
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
Facturas electrónicas en otros formatos
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
Publicación de información adicional para los planes de facturación electrónica B2B de Alemania
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Las facturas que siguen los formatos XRechnung y ZUGFeRD bien establecidos a partir de la versión 2.0.1 deben cumplir con los requisitos de formato basados en EN.
Se están realizando esfuerzos para garantizar el uso continuado de los procedimientos de intercambio electrónico de datos (EDI ) en el marco jurídico que se avecina, aunque con algunos ajustes técnicos necesarios.
Es importante destacar que el borrador del Gobierno plantea una transición escalonada, aunque todos los contribuyentes estarán obligados a poder recibir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2025.
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
El Gobierno Federal aprueba la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en Alemania y amplía la fase voluntaria
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
A partir del 1 de enero de 2025: Se permitirá la emisión de facturas electrónicas sin el consentimiento del comprador si la factura electrónica cumple plenamente con el estándar de facturación electrónica establecido por el Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931. Las facturas en papel seguirán estando permitidas a lo largo de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026: Inicio programado de la implantación obligatoria de la factura electrónica B2B.
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Próximos pasos para el mandato de facturación electrónica
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
Cambios normativos obligatorios para la facturación electrónica B2B en Alemania
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Se aceptarán facturas en papel hasta finales de 2025. Además, las facturas electrónicas que no cumplan con la norma CEN pueden emitirse si se obtiene el consentimiento del comprador. Sin embargo, las facturas electrónicas basadas en el estándar CEN pueden emitirse sin el consentimiento del comprador.
Las facturas electrónicas no tienen que cumplir con el estándar CEN hasta finales de 2027, si las partes de la transacción acuerdan e intercambian facturas a través del intercambio electrónico de datos (EDI).
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo adopta una decisión de excepción
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
Se da un paso más hacia la CTC con la propuesta de mandato de facturación electrónica B2B en Alemania
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El cronograma: El Ministerio sugiere una introducción gradual de facturas electrónicas obligatorias para suministros B2B nacionales a partir del 1 de enero de 2025. Se pide a las asociaciones que tengan en cuenta este plazo, así como el tamaño de la organización, las exenciones y otros aspectos
Una nueva definición de factura electrónica: Basada en el IVA en la Era Digital (ViDA) utilizando datos estructurados y la Norma Europea
Una definición de "otras facturas": Para aquellas que no entran en la nueva definición de factura electrónica, que incluye facturas en papel o en PDF
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
¿Necesita discutir cómo la propuesta de Alemania de introducir controles continuos de transacciones podría afectar a su negocio? Hable con nuestros expertos en impuestos.
Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Alemania se acerca a la introducción de controles continuos de las transacciones
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Partidarios de la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
Propuestas sobre la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
En concreto, la Bundesrechnungshof alemanapropuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDPpidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Conclusión: ¿Será Alemania el próximo país de la UE en introducir CTC?
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
Durante la última reunión del ECOFIN, celebrada el 21 de junio, los Estados miembros se reunieron para debatir si podían llegar a un acuerdo para aplicar las propuestas relativas al IVA en la era digital . En la reunión del ECOFIN celebrada en mayo, Estonia se opuso a que se propusieran las normas sobre la plataforma y, en su lugar, solicitó que las nuevas normas sobre presuntos proveedores fueran opcionales (una opción de inclusión), lo que permitiría a los Estados miembros elegir si las aplicaban o no en su legislación nacional sobre el IVA.
En la reunión de hoy se ha propuesto un nuevo texto de compromiso. El texto transaccional significaba que habría una opción para las nuevas normas sobre proveedores considerados, pero para las pymes. Aunque 26 Estados miembros y la Comisión llegaron a un acuerdo al respecto, Estonia no pudo apoyar el nuevo compromiso debido al hecho de que no se han producido cambios sustanciales desde la última reunión y sus objeciones se mantuvieron. Corresponderá ahora a la Presidencia húngara buscar un acuerdo sobre las propuestas, durante el segundo semestre de 2024.
Recuérdame, ¿qué es el IVA en la Era Digital (ViDA)?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
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Se esperaba que cuando los ministros de Finanzas de la UE se reunieran la semana pasada, recibiéramos noticias de un acuerdo político sobre la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA). Desafortunadamente, debido a las objeciones de un estado miembro en torno a las reglas de la plataforma, esto no sucedió. Ahora, la fecha oficial de avance de ViDA ha quedado en suspenso mientras se resuelven estas preocupaciones entre los miembros. No obstante, la Presidencia belga ha reiterado su compromiso de mantener la propuesta como un paquete unificado y aspira a lograr un acuerdo antes de que finalice su presidencia en junio de 2024, en cuyo caso los plazos de la propuesta seguirán vigentes.
El negocio de la legislación no es lineal, ni es tan limpio como a muchos de nosotros nos gustaría. Sin embargo, no se equivoque al respecto. VIDA está llegando y cambiará el panorama del IVA de la UE para siempre. Un indicador positivo de ello fue el hecho de que dos de los tres pilares de ViDA fueron aceptados por unanimidad. Dado que se requiere el consentimiento unánime de todas las partes, ninguna de las propuestas puede seguir adelante hasta que se encuentre una solución de compromiso, pero no tengo ninguna duda de que llegaremos a este punto en un futuro próximo.
¿Por qué tengo tanta confianza?
ViDA es bueno para todos. A pesar de algunas objeciones menores aquí y allá y de algunos posicionamientos por parte de algunos miembros de la UE, entienden que ViDA es una herramienta fundamental para crear eficiencias de escala en el sistema de IVA de la UE. A fin de prepararse mejor para la economía moderna, corresponde a los gobiernos reducir la complejidad de las empresas y fomentar el comercio transfronterizo en toda la UE.
La razón por la que ViDA se introdujo por primera vez fue para fomentar una cultura empresarial más colaborativa y que la UE pudiera garantizar la captura precisa de los ingresos fiscales que se les deben legalmente a sus miembros. La propuesta constaba de tres partes que abordaban el fraude del IVA, apoyaban a las empresas y promovían la digitalización. Todos estos elementos siguen siendo necesidades vitales de la comunidad de la UE y por eso creo que pronto se acordará una solución viable. En este momento, confío en que todavía se puedan cumplir los plazos propuestos.
Recuérdame, ¿qué es el IVA en la era digital?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
Mis colegas y yo hemos escrito extensamente sobre los beneficios de ViDA y lo que la propuesta significa tanto para la UE como para sus respectivas comunidades empresariales. Le animo a que siga a nuestros expertos de forma rutinaria para conocer los últimos acontecimientos, ya que la puntualidad puede cambiar a menudo sin previo aviso.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en la era digital
P: ¿Cuándo comenzarán las empresas a ver el impacto de ViDA?
R: El conjunto de propuestas sobre el IVA en la era digital publicado por la Comisión Europea abarca varias áreas de la legislación sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de ViDA afectará a diferentes empresas en diferentes momentos entre 2024 y 2030. Esta última fecha se aplica a las propuestas de ViDA sobre la obligatoriedad de la facturación electrónica y la presentación de informes digitales para las denominadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Sin embargo, lo que es mucho más importante, ViDA propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan la facturación electrónica obligatoria nacional tan pronto como se adopte el paquete ViDA, lo que bien podría ocurrir durante este año. Esto significa que, muy probablemente, los países de la UE que aún no cuentan con tales regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real ya en los próximos dos años. Si uno se da cuenta de que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en esta dirección, o incluso habían comenzado a implementarlas, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual ola de nuevos mandatos del Comité contra el Terrorismo para los que hay que prepararse a muy corto plazo.
Los otros dos pilares de ViDA, principalmente los relativos a las normas del IVA para los operadores de plataformas que facilitan el alquiler de alojamientos de corta duración y los servicios de transporte de pasajeros, y la simplificación de los registros a efectos del IVA en la UE, entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2027.
P: ¿Es probable que haya un período de gracia para que las empresas se ajusten y cumplan?
R: La propuesta de ViDA tiene como objetivo un enfoque razonable para permitir que las empresas preparen sus sistemas y procesos para el impacto de ViDA, pero el hecho es que tan pronto como el paquete entre en vigor, los Estados miembros son libres de introducir la facturación electrónica obligatoria sin ninguna aprobación derogatoria de la UE. A pesar de que los Estados miembros tienen la ambición de implementar sus mandatos de manera responsable, empresas como Sovos, que han cumplido con los mandatos del CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, ahora saben que ningún período de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que hacer para garantizar la calidad de los datos y los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los cambios de datos y procesos necesarios para la elaboración de informes en tiempo real y la facturación electrónica. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de desafíos en ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que pueden tardar en corregirse, y esto solo se vuelve más difícil a medida que los gobiernos hacen lo mismo de su lado en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.
P: ¿A qué nuevas demandas tecnológicas podemos esperar que se enfrenten las empresas?
R: Si bien a menudo los procesos de presentación de informes que deben implementarse para cumplir con los protocolos de transmisión específicos, la autenticación y la orquestación del intercambio de documentos siempre reciben mucha atención, las empresas deben ser igualmente cautelosas con el impacto de los mandatos de CTC generados o modificados por ViDA en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen múltiples sistemas ERP, múltiples sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas o categorías de negocios o socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en una factura en papel o en PDF según la legislación vigente de forma torpe, manual o semiautomatizada que no se puede “actualizar” fácilmente para gestionar los requisitos de integridad y calidad de los datos de un estricto régimen de facturación electrónica y presentación de informes electrónicos. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta sobre el IVA en la era digital impulsará una serie de modificaciones potencialmente desafiantes en los procesos comerciales, incluida la definición misma de lo que constituye una factura, que requerirá que miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea se conviertan a formatos legibles por máquina. Lo que complica las cosas es que las iniciativas de CTC y ViDA solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir con un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a gobierno, y muchos gobiernos están planeando extender los requisitos para facturar a los clientes del sector público a la esfera de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.
P: ¿Qué procesos de negocio es probable que se vean afectados como parte de las nuevas regulaciones?
R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan: todo esto debe revisarse en este contexto y prepararse para el cambio de paradigma de digitalización que vendrá de la mano de ViDA.
P: ¿Pueden las empresas esperar que sus asociaciones tecnológicas actuales funcionen para los nuevos estándares?
R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras a pago o cuentas por pagar de servicios SaaS, gestión de comunicaciones con los clientes, order-to-cash, presentación de facturación electrónica y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo manejarán esas plataformas los nuevos requisitos para la facturación electrónica y la presentación de informes electrónicos en virtud de ViDA y las iniciativas regulatorias asociadas. Estos proveedores, que se especializan en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en esta área específica de cumplimiento. La mayoría de ellos no están configurados para anticipar y abordar de manera oportuna las decenas o cientos de cambios que suelen seguir a la implementación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas que se pongan en contacto con sus proveedores de software empresarial y proveedores de servicios para hacer estas preguntas: ¿están al tanto de estos cambios y cuál es su plan para mantenerlo en cumplimiento?
P: ¿Cómo se verán afectadas las transacciones transfronterizas?
R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de información en tiempo real que sustituye al requisito actual de un estado recapitulativo. La notificación real se realizará sobre una base transaccional a cada Estado miembro, y los Estados miembros comunicarán esta información a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones de información digital de ViDA, las transacciones transfronterizas dentro de la UE también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios de gran alcance para eliminar las cargas administrativas de las empresas que trasladan sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la denominada ventanilla única de importación (I-OSS) para las ventas transfronterizas a distancia de bienes de bajo valor a los consumidores de la UE, lo que afectará a los vendedores y plataformas de comercio electrónico en, por ejemplo, los Estados Unidos y China.
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La aparición de la transformación digital cambió fundamentalmente la forma en que muchos gobiernos y autoridades fiscales de todo el mundo manejan los impuestos y el cumplimiento modernos. Lo que hace único a este proceso es que cada gobierno opera bajo su propio conjunto de reglas, y se espera que las empresas globales se mantengan al día.
En sus esfuerzos por abordar el cumplimiento, irónicamente, muchas empresas lo han empeorado al adoptar un conjunto de soluciones puntuales desconectadas. Hablo regularmente con líderes financieros y de TI que me dicen que se enfrentan a una crisis emergente en lo que respecta al cumplimiento debido a la desconexión de la tecnología, los procesos y las fugas de recursos de este enfoque fragmentado.
Este enfoque está poniendo a prueba la confianza de los CFO y CIO de que cada transacción u obligación fiscal se contabiliza correctamente y de que cumplen con sus obligaciones a nivel mundial en materia de impuestos, informes y presentaciones. Y con razón. Cada vez que se agrega una nueva solución puntual, aumenta el riesgo de que se haya perdido un cambio crítico. Según un informe reciente de Bloomberg, el 82% de las empresas creen que están más expuestas al riesgo que hace cinco años.
Luego está el factor costo. Las soluciones puntuales en sí mismas pueden no parecer significativas, pero con el tiempo, se suman. En un estudio de riesgo de cumplimiento realizado por Accenture, afirmaron que el 90% de las empresas esperan que sus costos operativos de cumplimiento continúen aumentando.
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Como mercado, hemos llegado al punto en el que las empresas multinacionales ya no tienen ganas de trabajar con múltiples proveedores. Los directores financieros han reconocido que pagar por recursos adicionales para tratar de parchear sistemas dispares que no se comunican entre sí es una mala estrategia y un mal negocio. Quieren estandarizarse en una solución que garantice el cumplimiento de todas las áreas de su negocio, al tiempo que proporciona una fuente única de datos de confianza.
En Sovos, reconocimos hace casi una década la tendencia del mercado y lo que la inversión gubernamental en digitalización significaría en última instancia para el cumplimiento. Sovos Compliance Cloud representa la culminación de inversiones multimillonarias en nuestros propios esfuerzos de ingeniería nativos, combinados con la integración de los mejores productos adquiridos. ¿El resultado? La primera y única solución de la industria que unifica el software de informes fiscales y regulatorios en una sola plataforma con una vista de datos única de su postura de cumplimiento global.
Cuando se trata de cumplimiento, el genio está fuera de la botella. Los gobiernos continuarán implementando nuevas tecnologías y modificando los estándares hasta que reciban todos los datos obligatorios y los ingresos adeudados. ¿La elección? Continúe con una estrategia de productos puntuales desconectados y espere que lo haga bien o eche un vistazo a Sovos Compliance Cloud.
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Liechtenstein es uno de los muchos países con requisitos de Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT), específicamente el Impuesto de Timbre Suizo y el Gravamen de Seguros de Liechtenstein.
Este blog proporciona una descripción general de IPT en Liechtenstein para ayudar a las compañías de seguros a cumplir con la normativa.
¿Qué tipo de impuestos se aplican en Liechtenstein a los importes de las primas de seguros?
En Liechtenstein, hay dos tipos de impuestos que se aplican a los montos de las primas recibidas por las compañías de seguros:
Impuesto de Timbre Suizo (CHSD)
Gravamen de seguros de Liechtenstein (LIL)
Estos impuestos se complementan entre sí. LIL solo es aplicable si CHSD no es aplicable.
El impuesto de timbre suizo se aplica en Liechtenstein sobre la base del Tratado de Unión Aduanera del 29 de marzo de 1923, que regula las normas federales de los derechos de timbre. El gravamen de Liechtenstein sobre los importes de las primas de seguros sólo se aplica si no se aplica la legislación suiza sobre timbres.
Es necesario destacar que Liechtenstein es miembro del EEE. En consecuencia, las disposiciones sobre localización del riesgo descritas en la Directiva Solvencia II se aplican a LIL.
Por lo tanto, para determinar si el importe de una prima da lugar a la LIL, deben aplicarse las normas de la Directiva mencionada. Este no es el caso del impuesto de timbre suizo.
Los pagos de primas efectuados por los titulares de pólizas residentes en Liechtenstein y/o a las compañías de seguros con sede en Liechtenstein están generalmente sujetos al impuesto de timbre suizo.
¿Cuáles son los tipos impositivos en Liechtenstein?
Las primas de las pólizas de seguro que no sean de vida están sujetas a un tipo del 5 por ciento y las pólizas de vida al tipo del 2,5 por ciento, a menos que se aplique una de las exenciones enumeradas en el reglamento. Estas tarifas y exenciones se aplican tanto a CHSD como a LIL.
Algunos ejemplos de exenciones son:
Pólizas que cubren accidentes
Transporte de mercancías
Seguro de desempleo
Seguro contra granizo
Riesgos de los seguros ganaderos
Pólizas de reaseguro
¿Cuál es la base del cálculo de CHSD y LIL en Liechtenstein?
En el caso del gravamen de seguros de Liechtenstein, la base imponible son los pagos de primas basados en una relación de seguro creada por una póliza de seguro en la que se considera que la ubicación del riesgo se encuentra en Liechtenstein.
Considerando que, en el caso del impuesto suizo sobre actos jurídicos documentados, la base imponible son los pagos de las primas de seguro:
sobre la base de una cartera nacional de una aseguradora nacional de Liechtenstein
que son pagados por un tomador de póliza nacional que tiene un contrato de seguro con una aseguradora extranjera
¿Cuáles son las frecuencias de presentación y pago de CHSD y LIL en Liechtenstein?
El CHSD se presenta trimestralmente y se paga junto con la presentación de la declaración de impuestos. Por otro lado, LIL vence semestralmente.
Cada declaración debe presentarse dentro de los 30 días siguientes al último día del período de declaración.
¿Cuáles son las multas e intereses para CHSD y LIL en Liechtenstein?
En caso de retraso en el pago, se debe pagar un interés de demora sobre los importes pagados en exceso. El tipo de interés es determinado por el Departamento Federal de Finanzas de Suiza.
¿Cuáles son los desafíos del impuesto sobre las primas de seguros en Liechtenstein?
El principal desafío es determinar qué impuesto se debe, CHSD o LIL. En segundo lugar, es difícil determinar si el importe de la prima y el riesgo cubierto están exentos de tributación. La lista de exenciones es larga.
Si se trata de LIL, estas declaraciones solo pueden ser presentadas por un representante fiscal con sede en Liechtenstein. Puede ser un desafío encontrar uno localmente.
¿Desea obtener más información sobre el impuesto sobre las primas de seguros?
Facturación electrónica en España: lo que necesita saber
Facturación electrónica en España
España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.
Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.
¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?
La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.
Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?
Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.
Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2B en España
España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.
Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.
Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.
Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.
Cronograma para la facturación electrónica en España
El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:
Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo
Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.
¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?
El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.
En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:
Código QR
Número de IVA
Fecha y hora
Número de factura
Importe total de la factura con impuestos incluidos
Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)
El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.
Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España
En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.
Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.
Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:
Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/IEC 19845:2015
En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.
¿Qué más se necesita para cumplir plenamente con el IVA en España?
España es un país sumamente complejo en lo que respecta al cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA. La administración fiscal tiene numerosas normas que las empresas deben conocer para poder cumplirlas plenamente. Para obtener una descripción general, lee esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
A estas alturas, ya sabrá que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en España no es tarea sencilla para muchas empresas. No tiene por qué hacer las cosas solo, aunque Sovos puede ayudarle, combinando la experiencia fiscal local con soluciones completas para el cumplimiento.
La facturación electrónica es el intercambio digital de datos de transacciones en un formato estructurado que permite el procesamiento automatizado.
La facturación electrónica reemplaza los métodos tradicionales de facturación en papel, lo que permite a las organizaciones optimizar los flujos de trabajo financieros y asegurar el cumplimiento de las normas regulatorias en evolución.
Esta guía es todo lo que necesita para entender la facturación electrónica para siempre.
Le ayudará a:
Tomar decisiones informadas para su negocio
Eliminar las palabras de moda y la jerga
Continúe haciendo crecer su negocio con claridad y confianza
Cada país tiene su propio enfoque sobre la facturación electrónica, lo que hace que las normas y la situación actual sean difíciles de seguir. Si a esto le añadimos los requisitos de software necesarios para cumplir cada mandato, las cosas pueden complicarse rápidamente.
Esta guía de facturación electrónica es una parte vital de su kit de herramientas de cumplimiento con las obligaciones fiscales.
¿No tiene tiempo para leer? Considere hablar con nuestros expertos, ninguna pregunta es demasiado difícil cuando se trata del cumplimiento de la facturación electrónica.
Qué contiene esta guía de facturación electrónica
Desde los aspectos básicos de la facturación electrónica hasta la comprensión de las últimas novedades con la propuesta de la UE sobre el IVA en la era digital, esta guía recopila y explica la información esencial sobre la facturación electrónica.
Hay muchos recursos disponibles, pero esta es su ventanilla única esencial para todas sus preguntas sobre facturación electrónica.
Una factura electrónica es un documento electrónico estructurado que detalla una transacción comercial en un formato legible por máquina. A diferencia de las facturas en papel tradicionales o los formatos digitales no estructurados, las facturas electrónicas aprovechan formatos comunes como XML, Universal Business Language (UBL) o Electronic Data Interchange (EDI) para permitir el procesamiento automatizado por parte de los sistemas financieros.
Una factura electrónica se diferencia de otros tipos de documentos electrónicos, como los recibos electrónicos o las nóminas electrónicas, que tienen sus propios fines y a menudo están sujetos a normativas de cumplimiento distintas. La diferencia clave es que una factura electrónica está diseñada específicamente para transacciones comerciales y debe cumplir con la normativa local o internacional para que se considere válida en los sistemas financieros y de declaración de impuestos.
¿Cómo funciona un sistema de facturación electrónica?
La facturación electrónica no consiste solo en eliminar el papel, sino en automatizar todo el ciclo de vida de las facturas para crear transacciones financieras más rápidas, eficientes y que cumplan con las normas. Desde el momento en que se genera la factura hasta el pago final, los sistemas electrónicos modernos automatizan cada paso, lo que reduce los errores, elimina los procesos manuales y garantiza que las empresas cumplen con la normativa fiscal mundial, incluidos marcos como el control continuo de las transacciones (CTC).
El proceso de facturación electrónica
Exploremos los pasos detallados que llevan la facturación electrónica desde su creación hasta su conciliación, remodelando la forma en que las empresas manejan sus operaciones financieras.
Paso 1: el proceso comienza con la generación de una factura electrónica, que incluye los detalles esenciales, como las líneas, las condiciones de pago y la información fiscal.
Paso 2: Transmisión Una vez creada la factura, se transmite electrónicamente a través de una red o plataforma segura. Esto podría ocurrir a través de una conexión directa entre los sistemas del comprador y el vendedor o a través de una red como PEPPOL.
Paso 3: Recibo El sistema del comprador o destinatario recibe automáticamente las facturas electrónicas e importa los datos a su software financiero. Gracias al formato estructurado, los detalles de la factura se capturan con precisión, lo que permite un procesamiento instantáneo sin entrada manual. Esto garantiza un manejo eficiente de la factura y la prepara para el siguiente paso de validación.
Paso 4: Validación
¿Qué es la autorización de facturación electrónica?
La liquidación de facturación electrónica es un sistema en el que una autoridad fiscal debe aprobar una factura electrónica antes de que pueda enviarse al destinatario. Una vez liquidada, la factura se convierte en el único documento válido para la transacción. Este proceso garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y proporciona un seguimiento en tiempo real de las transacciones por parte del gobierno.
A continuación, el sistema entonces valida la factura con los documentos justificativos, como pedidos de compra o recibos de entrega, para garantizar la precisión. Este proceso de validación automatizado comprueba si hay discrepancias en los precios, las cantidades o los plazos. En las regiones que siguen a los CTC, las autoridades fiscales también pueden validar la factura durante este paso. Esto se conoce como liquidación de facturación electrónica, que agrega una capa adicional de cumplimiento antes de que la factura se apruebe para el pago.
Paso 5: Aprobar Una vez validada, la factura pasa por el flujo de trabajo de aprobación del comprador. El flujo de trabajo, a menudo automatizado, garantiza que la factura cumple las normas de conformidad internas y externas, como las normativas fiscales aplicadas en el marco de los CTC. La aprobación puede implicar la confirmación de las condiciones de pago y la garantía de que la factura cumple los requisitos presupuestarios antes de proceder al pago.
Paso 6: Procesar el pago Tras la aprobación, el pago se programa según las condiciones acordadas (por ejemplo, Net 30 o Net 60). El proceso automatizado garantiza pagos puntuales, lo que mejora el flujo de caja y las relaciones con los proveedores. El sistema del comprador se comunica con los bancos o plataformas de pago para ejecutar el pago electrónicamente.
Paso 6: Conciliar y archivar electrónicamente Una vez procesado el pago, el sistema concilia automáticamente el pago con la factura original, garantizando que los sistemas financieros de ambas partes se actualizan con precisión. El último paso es el archivo electrónico, en el que la factura y cualquier documento relacionado se almacenan de forma segura en formato digital. Este proceso contribuye al cumplimiento de la normativa fiscal y garantiza que las empresas mantengan una pista de auditoría digital fiable, lo que es especialmente importante en países con obligaciones de CTC.
¿Qué es el archivo electrónico?
El archivo electrónico se refiere al almacenamiento digital seguro y a largo plazo de facturas electrónicas y documentos asociados. El archivo electrónico garantiza que los registros financieros se conserven de una manera que cumpla con las regulaciones de las autoridades fiscales locales, lo que permite una fácil recuperación para fines de auditoría, legales o de cumplimiento.
Definición de la facturación electrónica B2G, B2B y B2C
Relación Empresa-Gobierno (B2G)
De empresa a empresa
(B2B)
De empresa a consumidor
(B2C)
La facturación electrónica B2G implica la presentación electrónica de facturas por parte de las empresas a las agencias gubernamentales. Esto forma parte de un esfuerzo mayor para digitalizar la contratación pública y mejorar la transparencia en las transacciones financieras con las entidades gubernamentales.
La facturación electrónica B2B se refiere al intercambio electrónico de facturas entre dos empresas. Este proceso agiliza significativamente el flujo de trabajo de facturación al automatizar tareas como la creación, transmisión y aprobación de facturas.
La facturación electrónica B2C se centra en la generación de facturas electrónicas o recibos para consumidores individuales. Esta forma de facturación suele estar integrada con sistemas de pago digitales, lo que permite a los consumidores recibir, revisar y pagar facturas en línea.
Los beneficios de la factura electrónica en el cumplimiento fiscal global
La facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un estándar global para garantizar la precisión de los datos transaccionales, impulsada por el deseo de transparencia de los gobiernos. Debido a la falta de confianza en los datos que las empresas utilizan para el cumplimiento de la normativa y la toma de decisiones, elimina la subjetividad de los datos financieros, ofreciendo a las empresas una visión más clara de sus operaciones y ayudando a los gobiernos a ahorrar miles de millones.
Los beneficios clave incluyen:
Reduce el fraude fiscal Al exigir la transmisión en tiempo real o casi real de los datos de las transacciones directamente a las autoridades fiscales, los sistemas CTC eliminan las oportunidades de declaración incompleta o de manipulación de las facturas. Los gobiernos pueden acceder a los datos de las transacciones a medida que se producen, lo que les permite verificar que los impuestos se calculan y declaran correctamente. Esta mayor visibilidad y control reduce significativamente los casos de evasión fiscal y fraude.
Simplifica las transacciones transfronterizas Operar en varios países implica navegar por una red de complejas normativas fiscales, diferentes formatos de factura y requisitos de cumplimiento específicos de cada país. La facturación electrónica simplifica este proceso al alinear los datos de las facturas con los estándares globales, como PEPPOL y EDI. Estos formatos estandarizados permiten a las empresas gestionar la declaración de impuestos transfronteriza de forma más eficaz, lo que reduce los errores y los retrasos que se pueden producir con la facturación manual.
Aumenta los ingresos fiscales Para los gobiernos, ofrece la posibilidad de aumentar los ingresos fiscales reduciendo la evasión fiscal y cerrando la brecha del IVA, es decir, la diferencia entre el importe del IVA adeudado y el recaudado. La monitorización en tiempo real de las transacciones permite a las autoridades fiscales detectar y abordar las discrepancias más rápidamente, lo que garantiza que los impuestos se calculen y recauden con precisión. Este aumento de la transparencia ayuda a los gobiernos a mantener fuentes de ingresos más fiables.
Obtenga más información sobre cómo la facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un impulsor clave en la transformación digital de los sectores gubernamental y empresarial.
¿Dónde es obligatoria la facturación electrónica?
En la Unión Europea, la facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G según el Estándar de la UE para la Facturación Electrónica (EN16931). Estos requisitos han empezado a ampliarse gradualmente para incluir las transacciones entre empresas, especialmente tras la iniciativa del IVA en la era digital (VIDA). VIDA es una propuesta de la Comisión Europea destinada a modernizar y digitalizar el sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Facturación electrónica B2G obligatoria en la UE
En la contratación pública, es obligatorio que el sector público reciba facturas electrónicas que sigan uno de los formatos técnicos de la Norma Europea de Facturación Electrónica (EN16931). Más países están ampliando la obligación a los proveedores, que deben emitir facturas electrónicas en sus operaciones con entidades públicas.
Facturación electrónica B2G obligatoria para proveedores en la UE
Croacia (HR) Dinamarca (DK) Estonia (EE) Finlandia (FI) Francia (FR) Italia (IT) Lituania (LT) Países Bajos (NL) España (ES) Suecia (SE) Luxemburgo (LU) Rumanía (RO) Eslovenia (SI)
Bulgaria (BG) República de Chipre (CY) Irlanda (IE) Grecia (EL) Letonia (LV) Malta (MT) Polonia (PL) Eslovaquia (SK) República Checa (CZ) Hungría (HU)
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
En la mayoría de los países de la Unión Europea, las partes comerciales B2B son libres de intercambiar facturas electrónicas en cualquier forma y formato acordados. La propuesta de ViDA tiene como objetivo hacer de la factura electrónica el método predeterminado para la emisión de facturas. La Comisión Europea quiere eliminar la necesidad de una excepción para introducir la facturación electrónica B2B obligatoria en un Estado miembro, así como la necesidad de que el comprador acepte la facturación electrónica del proveedor.
Facturación electrónica B2B obligatoria en la UE
Facturación electrónica obligatoria: Italia (IT)
Facturación electrónica voluntaria: Hungría (HU)
Excepción concedida por la UE: Francia (FR), Alemania (DE), Polonia (PL) y Rumanía (RO)
Planes anunciados para la facturación electrónica obligatoria: Bélgica (BE), Eslovaquia (SK), Eslovenia (SI) y España (ES)
¿Qué es PEPPOL?
PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line) es una red de distribución electrónica que opera con un conjunto de especificaciones técnicas denominadas PEPPOL BIS (Business Interoperability Specification). Open PEPPOL es una asociación que ha asumido la plena responsabilidad de desarrollar y mantener la red y las especificaciones de PEPPOL.
El objetivo principal de PEPPOL es facilitar el intercambio de documentos comerciales, lo que permite a las empresas comunicarse electrónicamente con cualquier institución gubernamental europea involucrada en el proceso de contratación. PEPPOL tiene varios ámbitos que abarcan las comunicaciones previas a la adjudicación de contratos y los procesos posteriores, como la facturación.
Inicialmente concebida para la contratación pública en la UE, la red abierta e interoperable de PEPPOL ha ganado popularidad en el sector privado. Poco a poco, muchos gobiernos también han extendido el uso de esta red de contratación electrónica al hacer que PEPPOL sea obligatoria para la transmisión de facturas electrónicas B2B. Como resultado, su uso está en aumento en un número creciente de países, tanto dentro como fuera de la UE.
Mandatos de facturación electrónica en todo el mundo
Argentina fue uno de los primeros países en adoptar el sistema de facturación electrónica, ya que lo implantó en 2002 y obligó a utilizarlo a todos los sujetos pasivos del IVA en 2015. Las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas, validadas con un código de autorización electrónica (CAE) de la autoridad tributaria, la AFIP. La facturación electrónica en Argentina es obligatoria para las transacciones B2B y B2G, así como para las pequeñas empresas y los autónomos. El sistema incluye varios tipos de facturas como los tipos A, B, C y E, que cubren las transacciones nacionales y de exportación.
Bélgica implementará la facturación electrónica B2B obligatoria a partir del 1 de enero de 2026. Las directrices publicadas por la Hacienda Pública Federal belga describen los requisitos de las facturas estructuradas, las especificaciones técnicas y el alcance de las transacciones afectadas. Las directrices también detallan la facturación transfronteriza utilizando la red PEPPOL y la coexistencia de facturas electrónicas y en papel. Se anima a las empresas a que empiecen a prepararse para la transición con el fin de garantizar su cumplimiento.
Actualmente, Canadá permite, pero no exige, la facturación electrónica B2B. En 2018, se exigió a los proveedores federales que utilizaran facturas electrónicas para la contratación pública a través de la red PEPPOL. La Agencia Tributaria Canadiense (CRA) creó un grupo de trabajo en 2021 para explorar la viabilidad de un mandato de facturación electrónica entre empresas, con el objetivo de mejorar la eficiencia, el cumplimiento del impuesto sobre las ventas y combatir la economía sumergida. El estudio en curso está evaluando las normas y modelos internacionales para su posible aplicación en el futuro.
La facturación electrónica en la República Dominicana es obligatoria a partir de enero de 2024 y los grandes contribuyentes son los primeros en cumplirla. El sistema de facturación electrónica utiliza comprobantes fiscales electrónicos (e-CF), obligando a los contribuyentes a presentar facturas en formato XML a través de los servicios web de la autoridad fiscal. El cumplimiento se exige con los certificados digitales y las facturas deben archivarse durante diez años. La implementación se extenderá a las empresas más pequeñas en 2026, como parte del esfuerzo del país por simplificar la declaración de impuestos.
Italia fue el primer país de la UE en exigir la facturación electrónica B2B a través de un proceso de autorización con su plataforma Sistema di Interscambio (SdI). En 2019, el requisito se amplió para incluir las transacciones nacionales B2B y B2C, lo que convirtió a Italia en el primer país de la UE en implementar la facturación electrónica B2B obligatoria a través de un sistema de compensación.
El mandato francés del CTC entrará en vigor en septiembre de 2026. En ese momento, todas las empresas estarán obligadas a recibir facturas electrónicas, mientras que las grandes y medianas empresas también deberán emitir facturas electrónicas e informar sus datos de transacciones y pagos. Esta medida tiene como objetivo mejorar la transparencia y agilizar los procesos de cumplimiento fiscal en todas las empresas en Francia.
Alemania avanza hacia la facturación electrónica obligatoria y la facturación electrónica B2G ya es necesaria tanto a nivel federal como estatal. A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas y, antes de enero de 2027, las grandes empresas con una facturación superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas. Para enero de 2028, el mandato se aplicará a todas las empresas. El sistema está diseñado para mejorar el cumplimiento y la transparencia tributaria.
Grecia exige la facturación electrónica B2G y los proveedores están obligados a emitir las facturas electrónicamente a las entidades del sector público a través de proveedores de servicios acreditados que utilizan la red PEPPOL. Aunque en la actualidad la facturación electrónica para las transacciones B2B y B2C es opcional, puede que pase a ser obligatoria en el futuro como parte de una reforma fiscal más amplia. El gobierno también ha implementado el sistema myDATA para la generación de informes en tiempo real de datos contables, integrando aún más el cumplimiento digital en todas las empresas.
Malasia implantó la facturación electrónica obligatoria en agosto de 2024 para las empresas con una facturación anual superior a 100 millones de RM. El sistema de facturación electrónica en Malasia sigue un modelo CTC, en el que las facturas deben ser validadas por la autoridad fiscal a través de la plataforma MyInvois. En 2025, el requisito se extenderá a todos los contribuyentes. Esta iniciativa pretende mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y agilizar la presentación de informes para sectores específicos, con planes para abarcar gradualmente a más empresas.
Nueva Zelanda está discutiendo activamente la obligatoriedad de la facturación electrónica en su Grupo de líderes en adopción de la facturación electrónica, que incluye a representantes gubernamentales y empresariales. Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria, el país ha firmado un memorando de acuerdo con Singapur para promover la adopción de la facturación electrónica. Estos desarrollos sugieren que Nueva Zelanda podría eventualmente introducir la facturación electrónica obligatoria, aunque no se ha confirmado un cronograma específico.
El Sultanato de Omán ha aplazado el despliegue de su sistema obligatorio de facturación electrónica B2B, previsto inicialmente para una implantación voluntaria en abril de 2024 y obligatoria para las grandes entidades en octubre de 2024. El nuevo cronograma se ha retrasado hasta algún momento de 2025 debido a la falta de diseño detallado y características del sistema. Se espera que Omán adopte un modelo de facturación electrónica CTC para mejorar el cumplimiento tributario.
Perú implementó la facturación electrónica obligatoria para todos los contribuyentes como parte de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE), regulado por la Superintendencia Nacional de Administración Aduanera e Tributaria (SUNAT). Desde 2014, las empresas están obligadas a emitir y recibir facturas electrónicas para las transacciones B2B y B2G. El sistema incluye diversos documentos electrónicos, como notas de crédito y recibos de venta, y ofrece múltiples sistemas de emisión. El incumplimiento de la normativa de facturación electrónica puede conllevar sanciones, incluidas multas y el cierre de establecimientos.
El sistema de facturación electrónica de Polonia pasará a ser obligatorio para las grandes empresas en febrero de 2026 y para todos los demás contribuyentes en abril de 2026, mediante la plataforma e-Faktur (KSeF) del Sistema Krajowy. Inicialmente, la facturación electrónica es voluntaria desde enero de 2022 y las transacciones B2G ya requieren facturas electrónicas. El sistema admite informes en tiempo real y validación de facturas, con el objetivo de agilizar el cumplimiento fiscal y reducir el fraude. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán una vez que comience la adopción obligatoria.
El sistema de facturación electrónica B2G de Portugal obliga a los proveedores a emitir facturas electrónicas para contratos del sector público. Introducido en virtud del Decreto Ley 111-B/2017, el requisito comenzó en 2019 y se aplicó inicialmente a las grandes empresas, con plazos para las empresas más pequeñas pospuestos hasta 2025. Las facturas deben seguir el formato CIUS-PT y su incumplimiento puede dar lugar a impagos, acciones legales o incumplimientos contractuales. El sistema tiene como objetivo agilizar las transacciones, mejorar el cumplimiento y alinearse con los estándares de la UE.
Rumanía introdujo la facturación electrónica obligatoria por etapas, empezando por las transacciones B2G y B2B de alto riesgo. A partir de julio de 2024, todas las empresas registradas a efectos del IVA deberán presentar facturas electrónicas para todas las transacciones a través de la plataforma de facturación electrónica RO. El sistema tiene como objetivo agilizar el cumplimiento tributario y mejorar la transparencia, con sanciones por incumplimiento.
La Autoridad saudí de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) ha anunciado la 15.ª ola de la fase 2 de su mandato de facturación electrónica. Esta ola se dirige a los contribuyentes con ingresos anuales de al menos 4 millones de SAR (unos 1,06 millones de USD) que estuvieron sujetos al IVA en 2022 o 2023. Estos contribuyentes deberán integrar sus soluciones de facturación electrónica con la plataforma FATOORA de ZATCA antes del 1 de marzo de 2025. La fase 2 introduce requisitos de integración adicionales para agilizar el cumplimiento y la presentación de informes.
El sistema de facturación electrónica de Singapur, basado en la red PEPPOL, pasará a ser obligatorio para las transacciones B2B a partir de noviembre de 2025 para las empresas recién registradas en el GST. El marco InvoiceNow, lanzado en 2018, permite a las empresas intercambiar facturas electrónicas de manera más eficiente. Aunque la facturación electrónica B2B pronto será necesaria, se espera que la facturación electrónica B2G pase a ser obligatoria en el futuro. La iniciativa tiene como objetivo agilizar los procesos de facturación y mejorar el cumplimiento en el panorama empresarial de Singapur.
Eslovenia ha propuesto la presentación obligatoria de informes electrónicos sobre el CTC, que comenzará en junio de 2026. El plan exige a las empresas que emitan e intercambien facturas electrónicas y que comuniquen los datos de las transacciones B2B y B2C a la autoridad fiscal prácticamente en tiempo real. Este sistema alinea a Eslovenia con las tendencias mundiales en materia de cumplimiento fiscal e informes digitales, con el objetivo de mejorar la transparencia y la eficiencia en la administración tributaria.
Los mandatos de facturación electrónica en España están en vigor para las transacciones B2G desde 2015, y exigen a los proveedores utilizar el formato FacturaE. A partir de 2025, el país introducirá la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en un enfoque por fases, empezando por los grandes contribuyentes. El sistema español funciona con un modelo de auditoría posterior con informes de datos casi en tiempo real, lo que hace esencial que las empresas cumplan con los nuevos estándares y plazos.
Taiwán ha actualizado su normativa de facturación electrónica, que exige a los contribuyentes presentar las facturas gubernamentales uniformes (e-GUI) electrónicas y la información relacionada a la plataforma del Ministerio de Finanzas en un plazo de siete días para las transacciones B2B y de dos días para las B2C. Se han introducido nuevas sanciones por incumplimiento, con multas que oscilan entre 1500 y 15 000 TWD. El país también ha publicado la directriz de implementación de mensajes actualizada (MIG, versión 4.0), y la versión anterior era válida hasta diciembre de 2025, lo que permite un período de transición.
Turquía introdujo la facturación electrónica obligatoria en 2014 como parte de su iniciativa e-Transformation. Las empresas con una facturación anual superior a tres millones de TRY, así como en sectores específicos, como la energía y el comercio en línea, deben cumplir. Las facturas electrónicas en Turquía utilizan el formato UBL-TR 1.2 y requieren un timbre fiscal o una firma electrónica cualificada. El sistema reduce costes, aumenta la seguridad y mejora el cumplimiento de la normativa del IVA. Las facturas electrónicas deben archivarse durante 10 años.
Actualmente, no hay una normativa uniforme de facturación electrónica que se aplique en los Estados Unidos, lo que da lugar a prácticas variadas y una adopción lenta en todos los estados. Según DBNAlliance, la falta de un sistema federal de IVA o GST en EE. UU. ha creado más de 10 000 jurisdicciones impositivas, lo que complica la adopción de la facturación electrónica.
La Autoridad Tributaria de Zambia (ZRA) concedió un período de gracia de tres meses para que los contribuyentes cumplieran con la facturación electrónica obligatoria a través del Sistema de Facturación Inteligente (SIS), ampliando el plazo hasta el 30 de septiembre de 2024. El SIS está diseñado para reducir el fraude del IVA mediante el seguimiento de las transacciones en tiempo real. Las sanciones por incumplimiento se aplicarán a partir del 1 de octubre de 2024, lo que dará a los contribuyentes tiempo adicional para registrarse e integrar el sistema.
La exigencia de facturación electrónica depende del país y del marco reglamentario vigente. Durante la última década, muchos gobiernos de todo el mundo han introducido mandatos de facturación electrónica como base para marcos más amplios de control continuo de transacciones (CTC).
Aunque hay una variedad de opciones disponibles en la actualidad, la mejor plataforma de facturación es la que satisface las necesidades específicas de su negocio y, al mismo tiempo, garantiza el cumplimiento de las regulaciones globales y locales. Los sistemas de facturación electrónica deben ser escalables, fiables y capaces de crecer con su empresa para cumplir con las complejidades del cumplimiento de la facturación en todo el mundo. Con la confianza tanto de empresas multinacionales como de pequeñas y medianas empresas, Sovos ofrece una solución de facturación integral para garantizar el cumplimiento en más de 60 países.
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SAP admite la facturación electrónica, pero es importante tener en cuenta que debe configurarse de acuerdo con las regulaciones específicas de cada país y los requisitos de facturación. Los clientes de SAP se enfrentan básicamente a dos opciones: crear sus propias herramientas sobre la arquitectura de SAP o seleccionar un proveedor integral. Son dos enfoques distintos con caminos muy diferentes hacia su objetivo final.
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Muy pocos países tienen restricciones o limitaciones que dificulten la adopción de la facturación electrónica. Por ejemplo, en Marruecos, no se recomienda emitir facturas electrónicas sin consultar previamente a la autoridad fiscal. En Venezuela, la facturación electrónica sólo está permitida para determinados sectores y requiere la aprobación de la autoridad fiscal antes de poder emitir facturas.
Recursos adicionales para la facturación electrónica
El gobierno español ha publicado el tan esperado proyecto de reglamento con el marco para implementar la facturación electrónica B2B obligatoria.
La legislación propuesta describe el funcionamiento del sistema espñol de factura electrónica. Su característica principal es la dependencia de los principios de interoperabilidad de los formatos de factura electrónica y de interconectividad de las plataformas de facturación electrónica. El objetivo es promover la digitalización (especialmente para las empresas más pequeñas), reducir la morosidad en los pagos de facturas y ahorrar en costes administrativos como la gestión de facturas.
Alcance del mandato español de facturación electrónica B2B
Todas las empresas y profesionales obligados a emitir facturas según la legislación española estarán obligados a hacerlo electrónicamente. Esto se aplica a operaciones B2B con algunas transacciones excluidas, como por ejemplo: al emitir una factura simplificada, emitir una factura de forma voluntaria cuando no existe tal obligación según las normas españolas y en otros casos que el gobierno pueda regular en el futuro.
Sin embargo, la obligación no se aplica si una de las partes de la operación no tiene un negocio establecido, un establecimiento fijo o una residencia comercial habitual en territorio español donde se emiten directamente las facturas.
Principales requisitos del sistema de factura electrónica español
El sistema español de factura electrónica estará compuesto por las plataformas de facturación electrónica de titularidad privada y la solución de facturación electrónica pública gestionada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Los contribuyentes bajo alcance deberán enviar y recibir facturas electrónicas a través de uno de estos dos medios y podrán utilizar ambos en paralelo.
Otras características y requisitos importantes de este sistema son:
Las facturas electrónicas se pueden emitir en diferentes formatos aceptados.
Independientemente del método elegido, los emisores deberán enviar una copia exacta de cada factura electrónica a la solución pública de facturación electrónica, en formato Facturae , que servirá como repositorio central.
La aplicación de una firma electrónica avanzada en las facturas electrónicas transmitidas a través de una plataforma privada será obligatoria para garantizar su integridad y autenticidad (I&A).
Todas las facturas electrónicas deben estar identificadas con un código único.
El destinatario de la factura deberá informar la aceptación o rechazo de la factura electrónica y la fecha efectiva de pago.
Existen requisitos mínimos para operar como plataforma privada de factura electrónica, como una capacidad probada para conectarse con la solución pública de factura electrónica, brindando interconexión gratuita e interoperabilidad con otras plataformas.
Los operadores de plataformas privadas de factura electrónica estarán obligados a interconectarse con cualquier otra plataforma privada del sistema de facturación electrónica español en el plazo de un mes desde su solicitud.
La solución de facturación electrónica pública se considerará como el sistema de intercambio predeterminado para los contribuyentes que no opten explícitamente por recibir facturas electrónicas a través de una plataforma privada.
Formatos de factura electrónica aceptados
La propuesta de Real Decreto define la factura electrónica como un documento estructurado, lo que significa que un PDF dejará de considerarse factura electrónica. Los contribuyentes estarán obligados a emitir facturas electrónicas utilizando uno de los formatos aceptados:
XML CEFACT/ONU como se especifica en los esquemas XML 16B (SCRDM – CII)
UBL tal como se define en la norma ISO/IEC 19845:2015
EDIFACT según la norma ISO 9735
Facturae, en la versión para facturación entre empresarios y profesionales vigente en cada momento
Además, de acuerdo con el principio de interoperabilidad, las plataformas privadas de facturación electrónica deben poder convertir facturas electrónicas a todos los formatos admitidos preservando al mismo tiempo la I&A.
Comunicación del estado de la factura electrónica
El destinatario de la factura deberá comunicar el estado de la factura electrónica al emisor de la factura en el plazo máximo de cuatro días naturales contados a partir de la fecha del estado informado.
Los estados obligatorios comprenden lo siguiente:
a) Aceptación o Rechazo Comercial de la factura y su fecha
b) Pago íntegro efectivo de la factura y su fecha
Además, el proyecto de reglamento establece estatus opcionales:
c) Aceptación comercial parcial o rechazo de la factura y su fecha
d) Pago parcial de la factura, importe pagado y su fecha
e) Cesión de la factura a un tercero para su cobro o pago, con identificación del cesionario y fecha de cesión
Cronogramas de implementación
El Real Decreto se encuentra actualmente en borrador pero entrará en vigor 12 meses después de su publicación oficial en el Boletín Oficial de España (BOE). De acuerdo con la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas, el plazo de 12 meses se aplicará a los empresarios y profesionales cuya facturación anual sea superior a 8 millones de euros, y para el resto de contribuyentes sujetos al alcance el plazo será de 24 meses.
En el primer año a partir de la fecha de entrada en vigor de la regulación, las empresas bajo la obligación de facturación electrónica deben adjuntar un archivo PDF a la factura electrónica legal para garantizar la legibilidad para las contrapartes que aún no están dentro del alcance, a menos que el destinatario acepte recibirla en el formato original.
La obligación de informar del estado de la factura electrónica entrará en vigor a los 36 meses de la publicación del Real Decreto para los empresarios con una facturación anual inferior a 6 millones de euros y a los 48 meses de la publicación del Real Decreto para los profesionales inferiores al mismo umbral.
Se esperan más detalles sobre cómo los contribuyentes bajo el mandato del SII (Suministro Imediato de Información) deben informar los estados obligatorios de la factura electrónica.
¿Qué es lo siguiente?
Como todavía se trata de un borrador y aún quedan por establecer ciertos detalles, los contribuyentes pueden esperar cambios antes de la publicación de la versión final. Además, hasta el 10 de julio de 2023, el proyecto de reglamento está abierto a comentarios del público en general.
Otra nota importante es que la entrada en vigor de este proyecto de Real Decreto está sujeta a que España obtenga ante la Comisión de la UE una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA de la UE. Aunque se trata de un paso formal y no hay indicios de que la Comisión no vaya a conceder la excepción, hasta que eso suceda las nuevas normas españolas no pueden entrar en vigor.
Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
Como director ejecutivo, Kevin Akeroyd establece la estrategia y el tono de la empresa. Kevin se puede describir mejor como un líder que adopta la transformación y la innovación y comprende el papel que juegan los datos y el análisis para impulsar el crecimiento de la empresa. Es un gran pensador que alienta las grandes ideas de sus equipos y equilibra esas ambiciones con las realidades financieras y operativas de la organización.
Él cree en ser una organización impulsada por un propósito que existe para el bien común. La cultura no es una palabra de moda para él, sino algo que considera el tejido de la empresa. Kevin entiende que tener una organización en la que todos se sientan incluidos y puedan aportar su verdadero yo al trabajo todos los días conduce a mejores resultados. Como líder de personas ante todo, se preocupa profundamente por nuestros empleados, clientes y socios como personas.
Kevin está bien versado en tecnología, globalización y estrategias de comercialización para carteras de productos sofisticados. Entiende las complejidades de los negocios internacionales y cómo las empresas luchan por escalar operaciones a través de una multitud de fronteras, regulaciones y supervisores gubernamentales diferentes.
Cuando no está en la oficina, Kevin pasa el mayor tiempo posible con su familia. Es un apasionado y siempre agradece una conversación sobre deportes, viajes, música y la madre naturaleza. Un buen debate sobre el vino del viejo mundo contra el vino del nuevo mundo también es algo que también entretendrá activamente.
El experimentado líder en tecnología SaaS guiará la empresa a medida que más y más países exigen la facturación electrónica a nivel mundial, impulsando la adopción de las soluciones de cumplimiento fiscal global de Sovos.
BOSTON, XX DE JUNIO DE 2023: el proveedor mundial de software de impuestos Sovos anunció hoy el nombramiento de Kevin Akeroyd como CEO. Akeroyd se une a Sovos desde Magnit, donde se desempeñó como CEO desde julio de 2020, supervisando una empresa multimillonaria. Sovos ha alcanzado una escala de propuesta de valor a los clientes empresariales única en el sector: factura electrónica y cumplimiento fiscal en cualquier país desde una única conexión API.
Akeroyd se une en un momento en que cada vez más países exigen la facturación electrónica y las soluciones de Sovos se están adoptando ampliamente en empresas multinacionales. Como parte de esta transición, el actual CEO de Sovos, Andy Hovancik, pasa a formar parte de la junta directiva.
“Cumplir con los requisitos normativos en todo el mundo solía ser un problema fiscal y financiero; ya no. Hoy en día, las autoridades gubernamentales invierten mucho en tecnología y exigen información en tiempo real directamente de la fuente”, afirmó Kevin Akeroyd, CEO de Sovos. “Las cuestiones reglamentarias son ahora competencia de TI, y Sovos dispone de las soluciones capaces de ofrecer lo que las autoridades desean, cuando lo desean y de la forma que lo desean. Sovos es el único socio con el que se puede contar para proporcionar la confianza de que se están cumpliendo las obligaciones de cumplimiento para que pueda centrarse en sus prioridades empresariales. Estoy deseando dirigir este increíble equipo”.
Antes de incorporarse a Magnit, Akeroyd fue CEO de Cision, llevando a la empresa a cotizar en NYSE, la Bolsa de Nueva York. Anteriormente, Akeroyd había sido gerente general tanto en Oracle como en Salesforce, dirigiendo unidades de negocio líderes en su categoría en software en la nube, servicios y datos.
“TI y la gestión de datos siguen desempeñando un papel cada vez más importante en el cumplimiento de las obligaciones normativas en todo el mundo, un área en la que Kevin aporta una gran experiencia y credibilidad a la creciente organización de Sovos”, dijo Jonathan Boyes, socio de Hg. “Su experiencia navegando en el mundo de la tecnología SaaS y las empresas globales lo convierten en la persona ideal para este puesto. Estamos entusiasmados de asociarnos con él en la siguiente fase de crecimiento de Sovos”.
Acerca de Sovos
Sovos se construyó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, los informes fiscales y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como a empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Sus productos SaaS y la plataforma patentada Sovos S1 se integran con una amplia variedad de aplicaciones comerciales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados en toda América y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y Youtube.
El Libro Registro de Operaciones Económicas, también conocido como LROE, es un elemento principal de cumplimiento del sistema de control tributario de Batuz. Este sistema está en fase de implantación en la provincia de Bizkaia, situada en la comunidad autónoma vasca de España.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben cumplir con las obligaciones de TicketBAI y LROE. Si bien TicketBAI se aplica a la emisión de facturas, las reglas de la LROE requieren que los contribuyentes registren y reporten electrónicamente datos sobre ingresos, gastos y otra información fiscalmente relevante a la autoridad fiscal en un formato estructurado.
Independientemente del tamaño o volumen empresarial, las personas físicas que desarrollen actividades económicas y las organizaciones deberán cumplir los requisitos de la LROE si están sujetas a la normativa de Bizkaia en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes para establecimientos permanentes. La norma entrará en vigor el 1 de enero de 2024 e incluye a los contribuyentes actualmente sujetos al mandato SII (Suministro Inmediato de Información) de Bizkaia.
¿Qué es el informe LROE?
LROE es el libro electrónico donde los contribuyentes deben documentar varias actividades económicas y reportar dicha información financiera a la autoridad fiscal. Las personas físicas que realizan actividades económicas reportan esta información a través del modelo 140, mientras que las empresas utilizan el modelo 240.
Para el cumplimiento de la LROE, los contribuyentes deben registrar y transmitir sus ventas, compras y otros datos financieros en un formato XML estructurado de acuerdo con las especificaciones técnicas legales. Los contribuyentes pueden enviar los datos del libro mayor a través de servicios web o cargarlos manualmente a través del portal proporcionado por la Agencia Tributaria de Bizkaia.
La estructura LROE
La estructura de información de la LROE para empresas y contribuyentes no residentes con establecimiento permanente (modelo 240) está compuesta por la siguiente:
Capítulo de facturas emitidas
Capítulo de facturas recibidas
Capítulo de bienes de inversión
Capítulo de determinadas operaciones intracomunitarias
Capítulo de otra información con trascendencia fiscal
Capítulo de movimientos contables
Ciertos capítulos también contienen subcapítulos. El capítulo de facturas emitidas, por ejemplo, tiene un subcapítulo de facturas emitidas con software garante que requiere transmitir datos de facturas generadas con TicketBAI.
En el caso de Bizkaia, al no ser necesario que el contribuyente presente el XML de TicketBAI (generado con la factura) directamente a la autoridad tributaria, enviará estos datos a través del subcapítulo de la LROE en un campo específico de TicketBAI.
Plazos de presentación de Batuz LROE
El plazo para presentar los expedientes de la LROE ante la autoridad fiscal varía según el tipo de contribuyente sujeto a la obligación.
El plazo general es trimestral. Los contribuyentes deben informar los datos desde que se realiza la transacción hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre o 25 de enero, según el trimestre específico.
El plazo para que las empresas sujetas al SII de Bizkaia presenten registros LROE es de cuatro días desde la finalización de la operación, en línea con el plazo general del SII. La obligación del SII se dará por cumplida con la presentación de la LROE.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento del requisito de llevar y presentar electrónicamente los registros de la LROE dará lugar a una multa monetaria. La sanción calculada proporcionalmente es del 0,5 por ciento del monto de la transacción que el contribuyente no declaró, con un mínimo trimestral de 600 EUR y un máximo de 12.000 EUR.
¿Qué sigue para los contribuyentes que cumplen?
Al utilizar el sistema de facturación TicketBAI y reportar la LROE, los contribuyentes brindarán información a la autoridad tributaria para que pueda cumplir con el tercer elemento del sistema de control tributario de Batuz.
El tercer elemento de Batuz consiste en la elaboración de borradores de declaraciones de IVA y declaraciones de Renta de Personas Físicas y de Sociedades precargadas, que estarán a disposición de los contribuyentes de Bizkaia a partir de 2024.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
¿Qué es TicketBAI?
TicketBAI es un proyecto conjunto de las Haciendas Forales y el Gobierno del País Vasco con el objetivo de implementar una serie de obligaciones legales y técnicas para el software de facturación de los contribuyentes.
Estas obligaciones permiten a las autoridades tributarias controlar sus actividades económicas, especialmente las del sector de ventas de bienes y prestación de servicios. TicketBAI es un proyecto conjunto, pero cada región tiene sus particularidades en la implementación y envío de archivos.
TicketBAI es un software de facturación que sigue estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios. Este sistema de facturación compatible también se denomina “software de garante”.
¿A quién afecta TicketBAI?
El mandato de TicketBAI se aplica a todos los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, que operen económicamente de forma acogida a la normativa de las Haciendas Vascas. Sin embargo, los detalles del mandato y las fechas de ejecución son únicos en Bizkaia, Álava y Gipuzkoa.
¿Qué es TicketBAI en Bizkaia?
La facturación TicketBAI es uno de los tres elementos de la estrategia de control fiscal de Batuz en Bizkaia, ideada con el objetivo de reducir la manipulación fiscal en la región.
Los contribuyentes sujetos a Batuz estarán obligados a emitir facturas utilizando el software compatible con TicketBAI, el cual deberá cumplir con las especificaciones técnicas y características funcionales establecidas por la ley.
El sistema TicketBAI de Bizkaia tiene particularidades respecto al TicketBAI de otras regiones del País Vasco, por lo que comprender los requisitos específicos de cada provincia es crucial para garantizar el cumplimiento por parte de los contribuyentes afectados.
¿Cuáles son los requisitos para la facturación de TicketBAi en Bizkaia?
El software compatible con TicketBAI debe ser capaz de generar los siguientes documentos:
El archivo XML de TicketBAI que registra las operaciones de venta realizadas mediante el software TicketBAI. Los contribuyentes deben generar el archivo XML TicketBAI justo antes o en el momento de emitir la factura.
La emisión del archivo XML TicketBAI deberá seguir el esquema de formato legal, es decir, el formato XML de registro de operaciones de venta o el formato XML de cancelación.
Es necesaria la aplicación de una firma digital y el “encadenamiento” de estos archivos, por lo que cada XML de TicketBAI debe identificar la factura emitida anteriormente mediante determinados elementos.
La factura o documento acreditativo que podrá emitirse en papel o en formato electrónico según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
La factura generada por el software TicketBAI debe incorporar el identificador TicketBAI (código numérico único) y el código QR TicketBAI utilizando parte de la firma digital del XML TicketBAI emitido.
En Bizkaia, a diferencia del resto de Comunidades Vascas, los contribuyentes no necesitan enviar el fichero XML TicketBAI a la autoridad tributaria. Los contribuyentes enviarán la información del expediente correspondiente a través del subcapítulo de facturas emitidas con software garante en el Libro Mayor de Operaciones Económicas (LROE).
¿Cómo afecta TicketBAI a las facturas electrónicas?
En Bizkaia, para que las facturas electrónicas de transacciones relevantes sean válidas bajo las obligaciones de TicketBAI, deben ser emitidas mediante el software de facturación TicketBAI y deben contener información específica. Las facturas podrán emitirse en papel o electrónicamente en cualquier formato según los requisitos de facturación ya establecidos por la normativa de Bizkaia.
Las facturas compatibles con TicketBAI también deben incluir:
Código QR (el código QR en la factura TicketBAI no es necesario si el destinatario es un empresario o profesional o una administración pública y la factura electrónica se emitió originalmente en un formato no legible (por ejemplo, el formato facturae)
ID de TicketBAI: Se requiere un ID único llamado “Identificativo TicketBAI” en la Factura generada por el software TicketBAI.
¿Qué operaciones están sujetas a las reglas de emisión de TicketBAI?
Se requiere el software TicketBAI para transacciones B2G, B2B y B2C. Esto se aplica a todas las operaciones consideradas como entrega de bienes o prestación de servicios, según la legislación del IVA de Bizkaia. Cualquier transacción que no sea considerada como tal está exenta de los requisitos de TicketBAI.
¿Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Bizkaia?
El Gobierno de Bizkaia ya ha hecho posible la adopción voluntaria de Batuz. A partir del 1 de enero de 2024, los contribuyentes estarán obligados a cumplir.
Actualmente se está discutiendo un proyecto de ley para posponer las obligaciones de Batuz, incluido TicketBAI, para:
Pequeñas y medianas empresas
Microempresas
trabajadores autónomos
Cooperativas de pequeño tamaño
Entidades sin fines de lucro
Como todavía es un borrador, es necesario publicarlo oficialmente para que entre en vigor. Sin embargo, el borrador no propone cambiar la entrada en funcionamiento para las grandes empresas, que aún se espera que cumplan a partir del 1 de enero de 2024. Para todos los demás grupos, se propone una implementación gradual que comenzará el 1 de julio de 2024 y finalizará el 1 de enero de 2026.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben desarrollar o adquirir software compatible con TicketBAI. Pueden consultar el registro de software garante, que proporciona la lista oficial de software garante registrado.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Álava
La implantación de TicketBAI en Álava se produjo por fases a lo largo de 2022, iniciándose con un periodo voluntario que comenzó el 1 de enero. El mandato entró en vigor para todos el 1 de diciembre de 2022.
En consecuencia, los contribuyentes de la provincia de Álava tienen que cumplir con la facturación TicketBAI. Es importante señalar que el cumplimiento de TicketBAI no exime a los contribuyentes que también están obligados a cumplir con el SII.
Para cumplir con TicketBAI, las empresas deben tener un software que genere archivos XML para cada transacción que realicen.
Cómo cumplir con la facturación TicketBAI en Gipuzkoa
La implementación por parte de Gipuzkoa de su obligación TicketBAI se inició el 1 de enero de 2021, iniciándose con un período voluntario para los contribuyentes. La implementación gradual del mandato se realizó por sectores de actividad y finalizó el 1 de junio de 2023.
En Gipuzkoa, TicketBAI no exime a los contribuyentes de sus obligaciones con el SII.
Al igual que en el resto de territorios de Bizkaia, los contribuyentes relevantes en Gipuzkoa deben utilizar un software que genere archivos XML para las transacciones.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en España
Cumplir con TicketBAI es sólo un aspecto del cumplimiento total del IVA en España. Como se mencionó anteriormente en este blog, los contribuyentes no están exentos del mandato del SII cuando cumplen con TicketBAI, por lo que es importante conocer las reglas que rigen allí.
También vale la pena señalar que TicketBAI es independiente de los mandatos de facturación electrónica de España que existen en las transacciones B2G y B2B.
Bizkaia es una provincia de España, y un territorio histórico del País Vasco, con su propio sistema fiscal. Antes de la aprobación de la estrategia de Batuz, la Hacienda Pública de Bizkaia desarrolló diferentes enfoques para implementar una estrategia integral que redujera el fraude fiscal. El objetivo era evitar que el fraude afectara los ingresos generados por las actividades económicas.
Esta iniciativa comenzó a principios de la década de 2010 cuando la autoridad introdujo requisitos para el mantenimiento de los libros de operaciones económicas para personas físicas con actividades económicas a través del modelo 140, y luego impuso la obligación de Suministro Inmediato de Información (SII) a ciertos contribuyentes de la región.
Batuz representa un avance significativo hacia el logro de un sistema integral de control tributario digitalizado, que abarque a las personas y entidades que realizan actividades económicas sin importar su tamaño. Como se expone en este artículo, el sistema establece nuevos modelos que facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Qué es Batuz?
Batuz es una estrategia de control fiscal implantada por el Gobierno de Bizkaia que se aplica a todas las empresas y autónomos sujetos a la normativa de Bizkaia -con independencia de su tamaño y volumen de operaciones- que comprende los siguientes requisitos:
Entrega de borradores de declaraciones de impuestos elaborados por la autoridad fiscal
Características de Batuz
La autoridad fiscal basó a Batuz en los tres pilares enumerados anteriormente. Cada uno de ellos conlleva el siguiente conjunto de obligaciones que, en su conjunto, engloban el cumplimiento:
Software de facturación TicketBAI: Los contribuyentes deben ajustar su software de facturación para cumplir con estándares específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documentan el suministro de bienes y servicios.
Las facturas generadas por el software TicketBAI deben llevar un código de identificación único y un código QR. Adicionalmente, por cada factura emitida, el software debe crear un registro en el esquema de formato XML TicketBAI con firma digital para ser incorporado al LROE.
El software compatible debe estar en el registro de software garante de TicketBAI. Las administraciones tributarias de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, en colaboración con el Gobierno Vasco, gestionan la iniciativa TicketBAI. Sin embargo, cada territorio tiene sus propias reglas y plazos para implementar TicketBAI.
Libro Registro deOperaciones Económicas: Es el libro mayor electrónico compuesto por seis capítulos en los que se declararán los ingresos, gastos y facturas de las empresas que realizan actividades económicas a través del modelo 240. En el caso de empresas bajo mandato SII, los libros de contabilidad deben ser transmitidos a la Hacienda Pública de Bizkaia trimestralmente o dentro de los cuatro días siguientes a la finalización de la operación. No obstante, la autoridad dará por cumplida la obligación del SII mediante el envío de la LROE en el plazo correspondiente.
Elaboración de borradores de declaraciones de IVA y Renta: Finalmente, con la información de la LROE, Hacienda de Bizkaia elaborará borradores de declaración de IVA, Sociedades y Renta y los pondrá a disposición de los sujetos obligados.
plazos batuz
La adopción voluntaria es posible desde el 1 de enero de 2022, con incentivos fiscales para quienes se comprometan al cumplimiento anticipado.
A partir del 1 de enero de 2024, Batuz será obligatorio en Bizkaia para todos los contribuyentes del ámbito, por lo que no se realizará de forma escalonada, como suele ser habitual.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
