La Comisión Europea ha anunciado su largamente esperada propuesta de cambios legislativos en relación con la iniciativa del IVA en la era digital (ViDA). Se trata de uno de los avances más importantes en la historia del IVA europeo, y afecta no sólo a las empresas europeas, sino también a las no comunitarias cuyas empresas comercian con la UE.

La propuesta requiere modificar la Directiva 2006/112 sobre el IVA, su Reglamento de aplicación 282/2011, y Reglamento 904/2010 sobre cooperación administrativa en materia de lucha contra el fraude en el ámbito del IVA. Abarcan tres áreas distintas:

  1. Obligaciones de información digital sobre el IVA y facturación electrónica
  2. Tratamiento a efectos del IVA de la economía de plataforma
  3. Registro único del IVA en la UE

Esta propuesta de cambio normativo aún necesitará la aprobación formal del Consejo de la Unión Europea y del Parlamento Europeo con arreglo a los procedimientos legislativos ordinarios antes de que pueda entrar en vigor. En asuntos fiscales como éste, el proceso requiere la unanimidad de todos los Estados miembros.

Este blog se centra en las obligaciones de declaración digital del IVA y la facturación electrónica, mientras que las futuras actualizaciones de Sovos abordarán las otras dos áreas.

Obligaciones de información digital sobre el IVA y facturación electrónica: visión general

Los datos de las transacciones B2B intracomunitarias deberán notificarse a una base de datos central:

Los requisitos de información digital para las transacciones nacionales seguirán siendo opcionales:

Se realizarán cambios para facilitar y alinear la facturación electrónica:

La "transmisión" no estará regulada:

Por el momento, la Comisión Europea ha optado por no proponer una reglamentación relativa al canal de transmisión de los datos declarados a las autoridades fiscales. En la actualidad, esto se deja a la decisión de los Estados miembros.

La razón de esta decisión se debe probablemente a que se trata de una cuestión técnica, y a que el debate habría ralentizado el proceso de publicación de esta propuesta. La Comisión Europea también parece ambigua sobre si querría regularlo en el futuro.

¿Cómo es el futuro del IVA en la era digital?

Muchos países preparados para introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) han estado esperando a que los reguladores de la UE ofrezcan una respuesta sobre qué normas deberá cumplir cada Estado miembro. Queda por ver si esta propuesta animará a estos Estados miembros a seguir adelante con sus planes, a pesar de su carácter no definitivo. Cabe destacar que Alemania solicitó una excepción a la actual Directiva del IVA para poder imponer la facturación electrónica sólo unos días antes de la fecha original en la que la Comisión tenía previsto publicar esta propuesta: el 16 de noviembre de 2022.

Hable con nuestros expertos fiscales para entender cómo afectarán a su empresa estos cambios propuestos.

Es un buen año para ser un líder de TI. Tras demasiados años en los que la frase "hacer más con menos" era el mantra de la mayoría de las organizaciones en lo que respecta al gasto en tecnología, las cosas por fin están mejorando.

Según la empresa de investigación Gartner , el gasto en TI alcanzará unos 4,5 billones de dólares en 2022. Esto representa un aumento del 5,1% con respecto a 2021 y es un impulso muy necesario para las empresas que necesitan actualizaciones tecnológicas que pueden haber quedado en segundo plano debido a la pandemia del COVID-19.

Los departamentos de TI también están deseosos de cambiar el enfoque para pasar de sólo mantener las cosas a flote a proyectos más a largo plazo que apoyen estratégicamente y con éxito el futuro del trabajo. Esta afirmación está respaldada por las cifras proporcionadas por la empresa de soluciones de gestión de TI Flexera en su informe State of Tech Spend Report.

Cuando se les preguntó a qué se destinaban los presupuestos este año, el 54% de los encuestados esperaban que el aumento de la inversión y los recursos se aplicaran a la tecnología que facilita y hace más fluido el trabajo de los empleados desde casa. Otro 42% de los encuestados declaró una nueva voluntad de pasarse a la nube para soportar las realidades de un mundo post-pandémico. Los participantes en esta encuesta eran todos ejecutivos y gestores de alto nivel en TI con un conocimiento importante de los presupuestos generales de TI de sus organizaciones, y opinaron sobre lo que se puede esperar en el próximo año.

Estos resultados muestran el nivel de importancia que las empresas están dando a los entornos de trabajo híbridos y flexibles. La probabilidad de que el trabajo desde casa, al menos en cierta medida, haya llegado para quedarse hace que los departamentos de TI se replanteen sus estrategias para estar preparados para afrontar cualquier reto que pueda surgir.

¿Podría el gobierno interponerse en el camino?

Las estrategias que esbozan los departamentos de TI son sólidas y están en consonancia con el mundo en el que ahora existimos. Sin embargo, hay otra fuerza pospandémica en funcionamiento con el potencial de desbaratar los planes mejor trazados y devorar una gran cantidad de presupuesto y recursos. Facturación electrónica por mandato del gobierno.

Si trabaja como líder de TI en una empresa multinacional, es probable que entre en una de las dos categorías siguientes. En primer lugar, ha tenido que enfrentarse a las nuevas realidades de la supervisión y la aplicación en tiempo real de las autoridades reguladoras. O dos, está a punto de entrar en liza con su propio mandato interno, resolver este problema para siempre.

¿Por qué soy tan definitivo en esta declaración? Porque trabajo con algunas de las mayores marcas del planeta y estoy siendo testigo de primera mano de los impactos que estos mandatos están teniendo en su organización de TI.

Cuando se trata de proyectos de TI, la mayoría no son reaccionarios sino el resultado de una planificación cuidadosa y metódica durante un largo periodo de tiempo. Sin embargo, el gobierno está cambiando las reglas aquí. Los proyectos y las actualizaciones ya no están en su línea de tiempo. Cuando implementan nuevas leyes y mandatos, o se mueve rápidamente para abordar el problema y corregirlo o paga las consecuencias, que pueden ir desde fuertes multas hasta incluso la pérdida de la licencia para operar.

¿Qué significa esto para mí?

A medida que las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos aumentan rápidamente en todo el mundo, representan una amenaza creíble para sus presupuestos de TI. Los departamentos de TI deben estar preparados para las nuevas realidades que acompañan a la facturación electrónica exigida por el gobierno. Ahora que las autoridades se encuentran en la pila de datos de sus empresas examinando las transacciones en tiempo real mientras atraviesan su red, necesitará una solución que le permita entregar la información en el formato requerido en tiempo real.

En definitiva, el cumplimiento ya no es una cuestión fiscal. Los líderes de TI y otros altos cargos deben trabajar juntos para alinear las funciones empresariales en todos los ámbitos. El departamento de TI debe asegurarse de que se dispone de los recursos y las herramientas necesarias para cumplir con las obligaciones impuestas por el gobierno, independientemente del sector o la ubicación de la empresa.

Si no se aborda el problema en una fase temprana, sólo se producirán problemas más complejos y costosos en el futuro que absorberán presupuestos y recursos críticos destinados a otros proyectos prioritarios.

Tome medidas

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Puede que no sea ESE teléfono rojo el que está sonando, pero tenga la seguridad de que la dirección está lidiando con un problema grave y está buscando que la TI lo resuelva por ellos.

Hay dos cosas que ponen nerviosos a los consejos de administración y a los directivos por encima de todo. Riesgos que tienen el potencial de afectar a los resultados y a la reputación de la empresa/marca. Este problema actual puede hacer ambas cosas y rápido si no se trata a tiempo.

Me refiero a los mandatos fiscales del gobierno.

Ahora bien, se preguntarán, ¿acaso los mandatos gubernamentales no existen desde hace décadas? ¿Por qué la urgencia ahora? Sí, han existido durante mucho tiempo, pero nunca han existido en su forma actual ni han tenido la capacidad de impactar en sus operaciones tan rápidamente.

Permítame explicarle. En el pasado, las organizaciones de todo el mundo debían informar sobre las transacciones a posteriori y pagar las cantidades que estaban legalmente obligadas a pagar. Si no lo hicieran, el gobierno podría llegar a auditarlos dentro de unos meses o años y aplicar una multa si se descubre que las cosas no están en orden. En el gran esquema de las cosas, era un inconveniente menor para las empresas y no un verdadero elemento de disuasión por tener procesos defectuosos o negligencia.

Todo esto empezó a cambiar hace unos años, cuando los gobiernos empezaron a contemplar una brecha fiscal que crecía sin soluciones fáciles para frenarla. ¿Cree que exagero? Según el informe 2021 sobre la brecha del IVA cuestiones de la Comisión Europea, sólo en 2019 los países de la UE perdieron 134.000 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que les debían legalmente las empresas.

Esto fue una llamada de atención para todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA en cualquier parte del mundo. No sólo estaban perdiendo unos ingresos muy necesarios, sino que el problema se estaba agravando. Había que hacer algo y hacerlo rápido o no podrían financiar programas vitales en sus países.

Avance rápido hasta hoy. Los países se han tomado en serio el problema y han decidido que la tecnología es la respuesta. Han invertido mucho en la digitalización y han puesto sus capacidades no sólo a la altura de las empresas, sino que en muchos casos, probablemente por primera vez en la historia, han superado las capacidades de la industria privada para controlar e informar sobre las transacciones financieras.

Hoy en día, ya no se informa a posteriori. Los gobiernos se han instalado en su pila de datos y están revisando las transacciones en tiempo real. Y con la vigilancia en tiempo real ha llegado la aplicación de la ley en tiempo real. Si no está reportando la información de la forma en que el gobierno ha ordenado, puede esperar una acción rápida que va desde costosas multas hasta la revocación de su licencia comercial en ese país. Ambos serían golpes devastadores para las perspectivas financieras y la reputación de su empresa.

Por eso es tan urgente que las tecnologías de la información se pongan al día y tengan una estrategia para abordar el problema de forma global. Las cosas sólo se van a complicar más y la capacidad de escalar los sistemas para cumplir con los cambiantes mandatos fiscales en todos los lugares en los que se hace negocio se ha convertido en una prioridad absoluta para las empresas.

El mundo es nuevo en lo que se refiere al IVA y es mucho lo que hay que asimilar. Si esta información es nueva para usted o está en proceso de asimilar cómo afecta a su organización, le animo a que recuerde y comparta las siguientes cinco cosas con sus colegas:

1. El gobierno está en sus datos

Los informes fiscales en tiempo real se están convirtiendo en la nueva norma para las empresas de todo el mundo. Los gobiernos ya no se conforman con recibir datos a posteriori y ahora exigen una presencia permanente en su pila de datos.

2. Los mandatos de datos del gobierno están quitando el control a las empresas

Con la facturación electrónica impuesta por el gobierno tomando el mundo por asalto, las empresas tienen poco tiempo para prepararse para este cambio. Para seguir siendo operativos y cumplir con estos mandatos, los informáticos deben crear una estrategia para asegurarse de que están cumpliendo con las obligaciones del mandato al tiempo que se mantienen con los parámetros de los planes y presupuestos a largo plazo.

3. Los mandatos de datos se mueven y evolucionan rápidamente

Dado que los gobiernos están avanzando rápidamente hacia la implantación obligatoria de la facturación electrónica, las organizaciones se enfrentan ahora a una ventana extremadamente corta para actualizar sus códigos y mandatos fiscales. Para los departamentos de TI, supervisar y ejecutar estos cambios se convertirá en una de sus principales prioridades.

4. Los mandatos de datos carecen de coherencia de un país a otro

Para las organizaciones internacionales, estar al día de los nuevos procesos, tecnologías y normativas es un componente esencial para dirigir un negocio con éxito. Sin embargo, los diferentes enfoques que está adoptando cada autoridad reguladora están causando mucha incertidumbre a las empresas. El reto para las TI es crear la infraestructura que permita a la empresa cumplir con los mandatos individuales de la autoridad reguladora de cada país, y al mismo tiempo integrarse entre sí para proporcionar un cuadro de mando global en tiempo real del estado de cumplimiento de la organización.

5. Los gobiernos han aumentado la severidad y la velocidad de la aplicación de la ley

Las autoridades fiscales se están volviendo más agresivas que nunca para cerrar las brechas fiscales. Con el uso de herramientas y procesos digitales, los gobiernos pueden agilizar rápidamente el cumplimiento de las normas y rastrear eficazmente el fraude fiscal. En el mundo digital actual, las sanciones pueden ser más rápidas y severas que en el pasado. La TI debe garantizar que los datos de las transacciones se presenten a las autoridades reguladoras en el formato y el plazo que exigen.

Espero que esta información le dé algunas cosas en las que pensar mientras trabaja en las realidades cambiantes de los mandatos fiscales globales.

Tome medidas

Después de leer esto, si tiene preguntas, no dude en ponerse en contacto con nuestros expertos en.

Imagine este escenario.

Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.

Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.

¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.

¿Qué significa esto para usted?

Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.

Un poco de antecedentes.

Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.

Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.

Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.

No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.

Estos son mis consejos para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción. 

La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.

Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.

Actuar 

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Parte IV de V – Ryan Ostilly, vicepresidente de producto y estrategia GTM EMEA & APAC, Sovos

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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de producto y estrategia GTM, Ryan Ostilly, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

RO: Los equipos de TI tendrán que trabajar duro para garantizar que sus sistemas fiscales transaccionales y financieros principales tengan la capacidad mejorada de extraer, transformar, remitir y consumir datos en tiempo real con todas las jurisdicciones fiscales en toda su huella global, en cumplimiento de una miríada de requisitos legales y de procedimiento en constante cambio. Con la aceleración del ritmo de la disrupción, los gobiernos están reescribiendo las reglas sobre el control y el compromiso de los contribuyentes, forzando la conexión directa y la intimidad con los propios datos.

Me temo que en un número creciente de casos, los propietarios de los datos pueden ser departamentos funcionales. El departamento de TI tendrá que evolucionar su papel en esta relación, considerando al gobierno como un socio comercial fundamental, con el que deben estar siempre conectados, de forma continua y completa.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

RO: En esta era moderna de transformación fiscal iniciada por el gobierno, el departamento de TI exitoso perseguirá una estrategia proactiva que priorice un marco conectado, continuo y completo para los mandatos del gobierno y los Controles de Transacción Continua (CTC). Estos tres principios son:

Connected – Diseñar una estrategia simplificada de integración y de proveedores. Reduzca la exposición a múltiples integraciones y proyectos pesados cuando adopte nuevas jurisdicciones o implemente cambios.

Continua – Asóciese con expertos en normativa y legislación de forma regular. Revise los próximos mandatos y evalúe el impacto en sus requisitos empresariales actuales y futuros.

Complete – Piense más allá de los aspectos técnicos y los esquemas. Asóciese con expertos en materia fiscal a la hora de traducir y validar los requisitos del mandato, ya que estos resultados definirán la posición financiera y fiscal de su empresa ante las autoridades fiscales en tiempo real.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte V de V – Christiaan Van Der Valk, vicepresidente de estrategia y regulación, Sovos 

Haga clic en aquí para leer la parte IV de la serie.  

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Pedimos a nuestro vicepresidente de estrategia y normativa, Christiaan Van Der Valk, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

CV: La digitalización del IVA y de otros impuestos amplía considerablemente el alcance de los sistemas financieros y transaccionales que deben cumplir con los requisitos específicos -y siempre cambiantes- del gobierno. Este fenómeno de ampliación y descentralización del cumplimiento de los impuestos en el panorama de sistemas y procesos de una empresa se produce al mismo tiempo que un mayor número de estas aplicaciones (para la automatización de las cuentas por pagar, el EDI, las adquisiciones, la automatización de la cadena de suministro, la gestión de los viajes y los gastos, la gestión del pedido al cobro, la gestión de las comunicaciones con los clientes, etc.) se utilizan en régimen de SaaS en modo multiusuario.

Esto requiere que haga un balance de las aplicaciones que pueden entrar en el ámbito de los requisitos del IVA en todas las jurisdicciones pertinentes, y que revise los contratos de los proveedores para garantizar la claridad en cuanto a la responsabilidad del cumplimiento. Es posible que también haya que revisar las prácticas de contratación para conceder licencias a esas aplicaciones externas, a fin de garantizar una contratación adecuada en torno al cumplimiento de las normas fiscales desde el principio.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

CV: Un factor clave del éxito es el grado en que las TI y los impuestos pueden formar un equipo para afectar al cambio en la organización. La respuesta por defecto a los cambios en la fiscalidad indirecta será considerarlos como evolutivos y mejor resueltos por las filiales locales. Sin embargo, la introducción de los CTC supone un cambio de paradigma y una de las consecuencias es que resolver estos retos de forma descentralizada puede ser perjudicial para el potencial de transformación digital de una empresa. Las tecnologías de la información y la fiscalidad deben colaborar estrechamente para concienciar a todas las partes interesadas de las empresas y los países sobre la importancia de una respuesta coordinada y estratégica a este profundo cambio. No se puede subestimar el papel de los tecnólogos fiscales especializados en estos retos interdisciplinarios.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no necesita hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte III de V – Eric Lefebvre, director de tecnología, Sovos 

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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de tecnología, Eric Lefebvre, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

EL: La centralización es la clave, pero hay que seguir un proceso para ejecutarlo correctamente. Al principio, la centralización debe comenzar con los procesos empresariales, las prácticas, las herramientas y la estandarización de las tecnologías de extracción de datos en toda la organización. A continuación, el departamento de TI debe tener en cuenta los datos basados en las necesidades de los acuerdos de nivel de servicio. A partir de:

Datos de entrega:

  • Datos en tiempo real
  • Almacén de datos – información de los datos
  • Datos de archivo

Una vez que esto se ha solidificado, la TI puede centrarse en los datos operativos, que contienen:

  • Datos o reglas de configuración basados en el mandato
  • Sistema telemétrico

Los departamentos de TI deben centrarse en la disponibilidad de los datos añadiendo múltiples fuentes replicadas de los mismos. La localización de los datos es otra necesidad crítica impulsada por los mandatos que, en su mayoría, cambian para mantener los datos a nivel local, como estamos viendo en países como Arabia Saudí y muchas otras naciones de Asia Oriental. Los departamentos de TI tienen que garantizar que se puedan proporcionar almacenes de datos por satélite, que son fundamentales para los países con esas especificaciones. La centralización de los procesos y las herramientas para la entrega de datos es el primer paso. Para el segundo paso, es necesario dividir los datos, dejando de almacenar los datos durante años en un único almacén de datos, lo que hace imposible moverlos/replicarlos y hacerlos disponibles.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

EL: A medida que las organizaciones dan el paso a un enfoque centralizado, deben ser conscientes de que el radio de explosión del "fracaso" afecta a más de un país. Para combatirlo, las organizaciones de TI deben contar con procedimientos y planes sólidos que ayuden tanto a evitar estas situaciones como a limitar rápidamente los daños si se produce un problema. Lo veo como tres áreas de enfoque distintas:

Procedimientos de control de cambios. Refuerce los controles de impacto no sólo para los cambios de código o las actualizaciones operativas, sino que también incluya los cambios normativos y de configuración.
Procedimientos de prueba. Aléjese de las pruebas de alcance meramente regional e incorpore pruebas sintéticas globales de extremo a extremo, empezando por el servicio de borde hasta todos los servidores de fondo y de vuelta.
Gestión de incidentes. Pase de la monitorización del backend a una vista centralizada de monitorización y de cortes de suministro, con el apoyo de un centro de operaciones global en un modelo al estilo "follow the sun".

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte II de V – Oscar Caicedo, Vicepresidente de gestión de productos para el IVA de América, Sovos

Haga clic en aquí para leer la primera parte de la serie. 

Las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo una aplicación de la ley en tiempo real que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre total de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de gestión de productos para el IVA, Oscar Caicedo, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Con las autoridades gubernamentales ahora en los datos de las empresas y exigiendo informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

OC: Para mí, esto se divide en cuatro categorías distintas:

1. Arquitectura del proceso empresarial – A medida que las entidades reguladoras se vuelven más avanzadas, es importante observar el proceso empresarial funcional general, no sólo el mecanismo técnico para informar. Muchos procesos empresariales se consolidaron mucho antes de que las capacidades actuales estuvieran disponibles. Es importante revisar el proceso empresarial para poder determinar el mejor camino técnico a seguir.

2. Fuente de la verdad – Con el complejo entorno por el que deben navegar los departamentos de TI, es necesario redefinir las expectativas de la fuente de la verdad de los datos/procesos. Los ecosistemas de los sistemas back-end no se construyeron teniendo en cuenta las necesidades actuales de cumplimiento/regulación. En los mercados maduros, en los que los gobiernos siguen avanzando en sus capacidades técnicas, es fundamental tener una estrategia clara para protegerse de los riesgos de la fuente de la verdad. De lo contrario, las entidades reguladoras locales tienden a convertirse en la última fuente de verdad.

3. Agregación/reconciliación de datos – La falta de claridad sobre la fuente de la verdad para cada proceso empresarial funcional puede dar lugar a grandes riesgos. Registrar los datos en tiempo real con los reguladores locales fue el reto inicial. El reto actual es garantizar que todos los sistemas implicados se mantengan sincronizados y estén siempre totalmente armonizados. Los departamentos de TI deben reconocer que ahora es una necesidad para navegar en el entorno actual.

4. Datos maestros – Los datos de los sistemas de fondo ya eran lo suficientemente complicados como para soportarlos de forma centralizada. Una vez que se introdujeron las necesidades normativas en tiempo real, el problema de los datos se hizo exponencialmente mayor. Las estructuras de datos, las bibliotecas de datos y los programas de extracción son todos intentos de resolver el problema, pero normalmente estos intentos fracasan debido a las lagunas en la comprensión de lo que es obligatorio frente a lo opcional. Una orientación clara sobre las necesidades locales es fundamental antes de decidir una estrategia técnica.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

OC: Yo daría prioridad a una clara comprensión normativa de los mercados/geografías en los que se opera. Esto parece obvio, pero no siempre es así. El 99% de las veces, cuando hablo con una gran organización multinacional, no tienen claras las necesidades del mercado local. Los esfuerzos por centralizar o adoptar un enfoque cohesivo fracasan porque los responsables clave de las TI no entendieron la normativa.

Además, debe centrarse en los procesos empresariales y en los requisitos de los datos para que tengan éxito y resolver el problema de principio a fin. El reto no termina con el registro de datos. El problema termina cuando se dispone de la visibilidad, el mantenimiento, el apoyo, la conciliación y la inteligencia adecuados para estar totalmente preparado.

No se arriesgue. El entorno normativo es muy dinámico, por lo que es importante garantizar la comprobación adecuada de todos los escenarios empresariales necesarios para operar. No tener unos guiones de prueba claros puede dar lugar a sorpresas en los entornos de producción, lo que puede acarrear grandes implicaciones para la operación.

Por último, consolide todo lo posible. Esto significa simplificar los puntos finales, los protocolos de comunicación, las estructuras de datos, etc. Esto permitirá una gestión más eficaz de los procesos obligatorios en las diferentes jurisdicciones.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global gracias a nuestra experiencia trabajando con muchas de las marcas líderes del mundo.

 

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contactocon el equipo de expertos fiscales de Sovos.

Parte I de V – Steve Sprague, director comercial, Sovos 

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de estrategia, Steve Sprague, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

SS: Los CIO tienen que tomar una decisión: ¿pivotan con estos cambios y adoptan un enfoque centralizado de sus datos, sistemas, procesos de negocio y aplicaciones, o dirigen una plataforma descentralizada en la que se deja que cada país tome sus propias decisiones? Más del 95% de las empresas han aplicado un enfoque descentralizado a medida que estos mandatos han ido creciendo país a país. Sin embargo, a medida que América Latina ha pasado de tener sólo tres países que instituían estos mandatos en 2014 a más de 14 países que los implementan ahora, y con otros 30 países de todo el mundo que están comenzando el proceso de implementación de regímenes similares, incluyendo economías de toda Asia y Europa, como Francia y Alemania, un enfoque descentralizado conduce a varios problemas a largo plazo, incluyendo:

– Visibilidad limitada fuera del país
– Múltiples herramientas y proveedores a través de diferentes países
– Procesos desarticulados con un enfoque en el cumplimiento de las obligaciones locales solamente
– Resolver el «problema a mano» vs. mirar el panorama más amplio mirar el panorama general
– Funciones y responsabilidades mal definidas
– Enfoque incoherente a la hora de implementar países adicionales

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debería priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

SS: La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado de estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente de todas las presentaciones digitales. Habrá una reducción de costes al consolidar el número de proveedores y herramientas, y el riesgo se mitigará aún más gracias a una mayor estandarización y visibilidad. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo. La claridad de las funciones y responsabilidades es el otro beneficio para los equipos de TI, ya que este enfoque conducirá a áreas de enfoque claramente definidas para el equipo. Por último, la alineación de los análisis a través de un centro de datos será ahora posible, proporcionando un panel de control centralizado para sus operaciones globales.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Para el Reino Unido y otras empresas de fuera de la UE es vital determinar el importador de las mercancías en la UE, ya que esto repercutirá en el tratamiento del IVA.

Para las mercancías de menos de 150 euros existen opciones simplificadas como la Ventanilla Única de Importación (IOSS) o acuerdos especiales a través del operador postal. Sin embargo, cuando se suministran bienes de más de 150 euros, las empresas deben considerar cómo quieren importar los bienes.

Una opción es que las empresas realicen la entrega en base a Delivered Duty Paid (DDP) y sean los importadores de las mercancías en la UE. Esto mejora la experiencia del cliente para las transacciones B2C, pero crea la obligación de estar registrado en el país de importación y de cobrar el IVA local, junto con los requisitos adicionales de cumplimiento de . Si las mercancías se trasladan desde ese país a otros países de la UE, en función de la cadena de suministro, se podría utilizar el sitio web One Stop Shop (OSS) para evitar más requisitos de registro del IVA.

Cliente como importador – opciones disponibles

Debido al aumento de los costes de cumplimiento, muchas empresas han optado por no ser el importador y trasladar esta obligación al cliente final. Si una empresa opta por esta vía, todavía hay opciones disponibles.

La empresa podría simplemente colocar toda la obligación en el cliente., El cliente recibiría una solicitud de pago del IVA y de los posibles aranceles por parte del transportista antes de la entrega., También podría haber una tasa de tramitación repercutida al cliente. Una vez pagada la mercancía se entregaría Este enfoque no proporciona la mejor experiencia al cliente.

Por ello, muchas empresas han optado por el "método del coste en destino" que ofrecen muchos transportistas. El cliente sigue siendo el importador en la documentación de importación, pero la empresa cobra el IVA y los derechos al cliente en el momento de la venta y liquida la factura del transportista en su nombre. En teoría, esto evita la necesidad de que la empresa se registre en la UE y sigue ofreciendo al cliente una experiencia fluida. Sin embargo, esto plantea la pregunta: ¿es el cliente realmente el importador?

El impacto empresarial de los términos incorrectos

Algunas autoridades fiscales están empezando a tener una visión diferente del régimen de bienes con un valor superior a 150 euros cuando los bienes se importan directamente en el Estado miembro de entrega. Un cambio de ley del 1 de julio de 2021 incluyó el concepto "cuando el proveedor interviene indirectamente en el transporte o la expedición de las mercancías". Se trata de contrarrestar los acuerdos que permitían al vendedor argumentar que no estaba realizando una venta a distancia, sino una venta local, por lo que sólo tenía que contabilizar el IVA en el Estado miembro de expedición de las mercancías.

Tras el cambio de ley, algunas autoridades fiscales argumentan que este concepto significa que si un vendedor vende a un particular en su país y el vendedor dispone que la mercancía sea entregada desde un país no comunitario y despachada de aduana en su Estado miembro de la UE, el lugar de entrega es el Estado miembro, ya que el proveedor ha intervenido indirectamente en el transporte.

En consecuencia, el proveedor debe registrarse y contabilizar el IVA en el Estado miembro aunque el cliente sea el importador de los bienes. Este argumento podría dar lugar a una doble imposición y puede crear obligaciones de cumplimiento adicionales junto con auditorías de las autoridades fiscales – todo lo cual añade costes y tiempo adicionales para las empresas.

¿Cómo deben abordar las empresas este cambio?

Es importante que las empresas que adopten un método en el que el cliente sea el importador establezcan disposiciones correctas. Esto incluye asegurar que los términos y condiciones del sitio web reflejen el hecho de que el cliente es el importador y dar a la empresa el poder de designar un declarante de aduanas en su nombre. También es importante que la documentación aduanera se complete correctamente. Evitar términos como DDP en el sitio web también es clave, ya que esto implica que la empresa es el importador.

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Parece que ha pasado tan poco tiempo desde que el HMRC envió una carta recordatoria en marzo de 2022 en la que recordaba los próximos cambios en los sistemas aduaneros del Reino Unido y explicaba qué hacer para prepararse para estos cambios.

Ahora que se acerca la fecha límite, le ofrecemos un breve resumen.

El sistema Customs Handling of Import and Export Freight (CHIEF) , que ya tiene casi 30 años (se introdujo en 1994), se cerrará en dos fases:

  • Primera fase: Después del 30 de septiembre de 2022, se acabará la posibilidad de hacer declaraciones de importación
  • Segunda fase: Después del 31 de marzo de 2023, la capacidad de hacer declaraciones de exportación terminará

El Servicio de Declaración de Aduanas servirá como plataforma aduanera única del Reino Unido , y todas las empresas deberán declarar todas las mercancías importadas y exportadas a través del Servicio de Declaración de Aduanas (SDC) después del 31 de marzo de 2023.

Beneficios del CDS y cambios clave

Como se menciona en el sitio web de la HMRC, el conjunto de herramientas del Servicio de Declaración de Aduanas permite a los comerciantes acceder a las numerosas ventajas de los próximos cambios. En resumen:

Beneficios

  • Utilizando la última tecnología, CDS ofrece un servicio y una experiencia de usuario mejorados
  • El CDS tiene la capacidad y la habilidad para crecer en línea con la agenda de crecimiento del gobierno, junto con los planes para aumentar el volumen del comercio internacional
  • El CDS ofrece una serie de funciones e interfaces especializadas. Apoyado en una moderna arquitectura basada en la nube, es totalmente ágil y ajustable
  • Las empresas pueden declarar todas las mercancías en una plataforma simultáneamente, independientemente del recorrido del cliente. Este proceso reduce los costes operativos y disminuye la carga administrativa que supone gestionar dos sistemas aduaneros distintos
  • Los datos de la declaración son transparentes y gratuitos: las empresas pueden acceder fácilmente a los datos de importación y exportación en tiempo real y comprobar los aranceles y los estados financieros en línea mediante cuadros de mando digitales específicos
  • El CDS está diseñado para ser completado digitalmente.

Cambios en el CDS

  • El CDS capta cierta información de manera diferente, y la forma en que las empresas introducen los datos es diferente (se requerirá información adicional y documentos complementarios para algunos códigos de productos importados en el Reino Unido)
  • Habrá métodos adicionales para realizar los pagos de los derechos de aduana como se indica a continuación:
    • Cuentas de tesorería
    • Cuentas de aplazamiento de derechos
    • Pagos inmediatos
    • Cuentas de garantía
    • Garantías individuales
  • El CDS le permite actualizar los permisos de los agentes de aduanas en línea

¿Qué significa esto en la práctica?

Para poder utilizar CDS y importar mercancías al Reino Unido a partir del 1 de octubre de 2022 y para exportar a partir del 1 de abril de 2023, las empresas deben tener lo siguiente:

  • Una cuenta del Portal del Gobierno -> ID de usuario y contraseña
  • Un número de registro e identificación de operador económico (EORI) de GB
  • Un número de referencia fiscal único (UTR) en
  • La dirección de la empresa que HMRC tiene para los registros aduaneros
  • El número de la Seguridad Social (NI) (si la empresa es una persona física o un empresario individual)
  • La fecha de inicio del negocio el negocio comenzó
  • Conocimiento de los cambios en los aranceles de importación y exportación de

Las empresas también deben tener en cuenta:

  • Si ya están inscritos en el CDS porque utilizan la contabilidad aplazada para el IVA de importación y descargan sus certificados a través del CDS
  • Si no están utilizando la contabilidad aplazada en las importaciones, ya no se enviará el C79 en papel y estará disponible digitalmente en adelante
  • Cualquier formación o información que la empresa necesite proporcionar al personal
  • Cualquier cambio en los procesos financieros, por ejemplo, el establecimiento de un nuevo débito directo para una cuenta de aplazamiento de derechos, o la forma de pagar en su cuenta de efectivo
  • Si los datos de la empresa (correo electrónico y dirección comercial) coinciden con los registros de HMRC o si es necesario actualizarlos

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En Italia, la disciplina de los precios de transferencia establece que en las transacciones intragrupo entre entidades de diferentes países, cuando una de ellas es residente en Italia, las transacciones deben realizarse en condiciones de plena competencia. En otras palabras, las transacciones se basan en precios de libre competencia y en circunstancias comparables.

Las empresas tratan cuidadosamente los ajustes de los precios de transferencia desde la perspectiva del impuesto de sociedades. Sin embargo, se presta menos atención desde la perspectiva del IVA.

Cabe mencionar que, en la mayoría de los casos, los ajustes de los precios de transferencia son ajustes de rentabilidad (y no de precio) de las transacciones realizadas entre empresas asociadas.

Sin embargo, tratar los ajustes de los precios de transferencia como fuera del ámbito del IVA podría causar problemas en caso de una auditoría de las autoridades fiscales y de recalificación de las transacciones.

Aclaraciones de las autoridades fiscales italianas

La cuestión de los ajustes de los precios de transferencia a efectos del IVA no está regulada expresamente por el legislador italiano, por los legisladores de otros Estados miembros de la UE o desde el punto de vista legislativo del IVA de la UE. En ausencia de una disposición ad hoc, se hace referencia a la legislación comunitaria y local, y a las sentencias privadas y públicas en un análisis caso por caso.

En cuanto a las resoluciones públicas, las autoridades fiscales italianas publicaron varias respuestas en 2021.

Con la última respuesta a la sentencia n. 884 del 30 de diciembre de 2021, inspirada en el documento de trabajo de la Comisión de la UE n. 923 y en el documento del Grupo de Expertos del IVA n. 071, las autoridades fiscales italianas aclararon que para establecer si los ajustes de los precios de transferencia representan la contraprestación de una transacción relevante para el IVA:

  • En primer lugar, es necesario verificar la existencia de una relación jurídica con beneficios recíprocos entre la empresa y sus filiales extranjeras;
  • A continuación, dentro de esta relación, debe verificarse si existe un vínculo directo entre las transferencias realizadas a través de los ajustes de los precios de transferencia y cualquier venta de bienes y/o prestación de servicios realizada por la empresa.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

En la sentencia del 30 de diciembre de 2021 (no. 884), las autoridades fiscales italianas confirmaron que los ajustes en cuestión estaban fuera del ámbito del IVA tras los ajustes de los precios de transferencia. Afirmó que para las filiales « el reconocimiento de un coste adicional destinado a reducir su margen de explotación» , no estaba « directamente relacionado con los suministros originales de productos acabados» .

El mismo resultado no se aplicó a fallo nº. 529 del 6 de agosto de 2021.

En este caso, en el momento de la venta de la mercancía, el vendedor aplicó un precio provisional.

Ese precio provisional fue entonces objeto de un ajuste trimestral, a través del llamado « Profit True Up» . El resultado podría consistir en un crédito del cedente contra el cesionario o, por el contrario, en una deuda del cedente.

«En este caso concreto, las autoridades fiscales italianas encontraron un vínculo directo entre las sumas determinadas en el balance final y los suministros» y concluyeron determinando la relevancia de los ajustes de los precios de transferencia realizados por el contribuyente a efectos del IVA.

Comentarios finales considerando otros enfoques de las autoridades fiscales

Tanto si su empresa opera en Italia como si no, lo anterior muestra la importancia de las posibles implicaciones del IVA en los ajustes de los precios de transferencia y la confusión que existe para las empresas sobre cómo proceder en diferentes escenarios.

En Sovos hemos visto más auditorías de las autoridades fiscales locales centradas en aclarar si el tratamiento es válido desde el punto de vista del impuesto de sociedades y del IVA.

Tras una revisión de los contratos y acuerdos entre las empresas y filiales implicadas, es esencial comprender si los ajustes de los precios de transferencia son:

  • Una reasignación de costes o
  • Ajustes a:
    • La consideración de un suministro o importación subyacente o
    • Remuneración por un servicio prestado

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Hable con nuestro equipo si tiene preguntas sobre el último enfoque desde el punto de vista del IVA sobre los ajustes de los precios de transferencia en Italia, la UE y el Reino Unido y las posibles soluciones para mitigar cualquier riesgo de auditoría y sanciones.

Las autoridades aduaneras italianas han actualizado recientemente su sistema nacional de importación aplicando el nuevo Modelo de Datos Aduaneros de la Unión Europea (EUCDM). Estos nuevos cambios entraron en vigor el 9 de junio de 2022.

Según el nuevo procedimiento, se ha suprimido el antiguo modelo de declaraciones de importación en papel. Las declaraciones de importación se transmiten ahora al sistema de información de las autoridades aduaneras italianas con una firma digital.

¿Qué significa esto en la práctica?

La aceptación de una declaración aduanera se notifica al operador económico (que puede ser el importador, el agente de aduanas, etc.) a través de un número de referencia maestro (MRN), una cadena alfanumérica de 18 caracteres.

El antiguo mensaje de MI (pista telemática que debe presentarse en el momento de la importación a las autoridades aduaneras italianas a través del Servicio Telemático de Aduanas (es decir Servizio telematico doganale (STD)) ha sido sustituido por las siguientes vías definidas por la legislación de la UE:

  • H1 Declaración de despacho a libre práctica y uso final
  • H2 Declaración de depósito aduanero
  • H3 Declaración de admisión temporal
  • H4 Declaración de perfeccionamiento activo
  • H5 Declaración de introducción de mercancías en el marco del comercio con territorios fiscales especiales

¿Cómo puedo saber cuánto se debe pagar por el IVA a la importación de mercancías procedentes de fuera de la UE en Italia?

En el momento del levante de las mercancías, las autoridades aduaneras italianas ponen a disposición de los interesados el " estado resumido a efectos contables de la declaración aduanera" (prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale). El resumen incluye todos los datos necesarios para detectar los derechos de aduana, el IVA a la importación y cualquier otro cargo debido.

El resumen mencionado anteriormente se pone a disposición del importador y del declarante/representante en el área reservada del portal único de las autoridades aduaneras italianas a través del servicio " Gestión de documentos – declaraciones de aduana" .

Recomendamos a los importadores que se pongan en contacto con su agente de aduanas para recibir una copia de este resumen para su contabilidad.

¿Cómo y cuándo puedo recuperar el IVA italiano a la importación?

Según la ley italiana del IVA, es necesario poseer un Documento Único Administrativo (DUA) para ejercer el derecho a recuperar el IVA a la importación en Italia. Al no disponer del DUA, las autoridades aduaneras italianas, de acuerdo con la Agencia Tributaria italiana, acordaron que el nuevo resumen contable es suficiente para que el importador pueda ejercer el derecho a recuperar el IVA a la importación.

Por lo tanto, el nuevo resumen contable es necesario para ejercer su derecho a recuperar el IVA de importación pagado a las autoridades fiscales italianas.

Además, el derecho a recuperar el IVA a la importación sólo se ejerce una vez que el resumen se recoge en el libro de IVA de las compras, según el art. 25 de la Ley del IVA italiana.

Por último, el documento de importación debe incluirse en su declaración trimestral del IVA y en su declaración anual del IVA, que debe reflejar sus libros de contabilidad del IVA italiano.

Para que no pierda el IVA a la importación, le recomendamos que tenga en cuenta que el último día para recuperar el IVA a la importación, relacionado con una importación de bienes realizada en 2022, es el 30 de abril de 2023.

Otros documentos introducidos a partir de junio de 2022

Además del resumen Prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale, comentado anteriormente, los operadores económicos podrán recibir:

  • Declaración resumida de la declaración – Prospetto sintetico della dichiarazione, emitido tras la aceptación de la declaración aduanera en AIDA 2.0 y resumen de los datos clave de la declaración;
  • "Prospecto de salida – Prospetto di svincolo, proporcionado por las autoridades aduaneras italianas como parte del proceso de salida de mercancías de las zonas aduaneras y necesario para permitir las actividades de control de la policía fiscal italiana / facilitar la obtención del visado de salida ".

Las autoridades aduaneras italianas aconsejan a los operadores aduaneros que proporcionen el Prospetto di svincolo a los transportistas como prueba del cumplimiento de las formalidades aduaneras en caso de control.

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Hable con nuestro equipo si tiene alguna pregunta sobre los últimos requisitos de importación italianos y su impacto en el cumplimiento de su negocio.

El 22 de julio, la Comisión de la UE abrió cuatro nuevos procedimientos de infracción contra el Reino Unido por el supuesto incumplimiento del Protocolo de Irlanda del Norte de 2021 sobre las condiciones relacionadas con los requisitos aduaneros, los impuestos especiales y el IVA. La UE ha iniciado siete procedimientos contra el Reino Unido por el Protocolo desde 2021.

El Protocolo de Irlanda del Norte

Tras la salida del Reino Unido de la UE en 2020, las partes acordaron que los puestos de control aduaneros en la frontera terrestre entre Irlanda del Norte y la República de Irlanda podrían provocar inestabilidad política. El Protocolo fue un intento de evitar los puestos fronterizos entre los dos países.

En cambio, el Protocolo garantiza que los controles aduaneros se realicen en los puertos norirlandeses antes de que las mercancías se liberen en la República de Irlanda. Este proceso creó efectivamente una frontera aduanera en el Mar de Irlanda. Además, el Protocolo permite a Irlanda del Norte seguir las normas de la UE sobre las normas de los productos y las normas del IVA relacionadas con las mercancías.

Posibles enmiendas al protocolo del Reino Unido

El Protocolo ha sido controvertido en el Reino Unido, ya que crea normas especiales para Irlanda del Norte que no se aplican en Inglaterra, Escocia o Gales. Miembros del Partido Conservador del Reino Unido, en el gobierno -incluida Liz Truss, una de las principales candidatas a sustituir a Boris Johnson como primer ministro- han presentado recientemente un proyecto de ley sobre el Protocolo de Irlanda del Norte que permitiría al Reino Unido modificar los términos del Protocolo.

Entre otras cosas, el proyecto legislativo pretende sustraer la resolución de litigios de la jurisdicción del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, autoriza los "canales verdes [de vía rápida]" para las mercancías que permanecen en el Reino Unido y permite aplicar políticas de ámbito británico en materia de IVA. Los defensores del proyecto de ley afirman que es necesario para proteger el "interés esencial" de la paz en Irlanda del Norte.

Controversia sobre la enmienda del protocolo

Sin embargo, los representantes de la Unión Europea han condenado este proyecto de ley como una posible violación del derecho internacional. En su más reciente procedimiento de infracción, la UE alega que el Reino Unido no ha aplicado en absoluto partes del Protocolo.

En particular, la UE afirma que:

  • El Reino Unido no está ejerciendo los controles adecuados sobre el movimiento de mercancías desde Irlanda del Norte a Gran Bretaña
  • El Reino Unido aún no ha transpuesto a su legislación nacional las normas comunitarias vigentes sobre los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas; además, el Reino Unido no ha dado ninguna indicación de que vaya a transponer a su legislación las nuevas normas comunitarias sobre los impuestos especiales que entrarán en vigor el 13 de febrero de 2023
  • El Reino Unido no ha adoptado las medidas técnicas necesarias para aplicar el régimen de ventanilla única de importación (IOSS) para Irlanda del Norte.

El último punto es especialmente interesante a efectos del IVA, ya que el régimen de IOSS es una pieza emblemática de la iniciativa de la UE "El IVA en la era digital".

En el momento de redactar este informe, el Parlamento británico aún no ha aprobado el proyecto de ley de protocolo de Irlanda del Norte. Está pendiente de revisión en la Cámara de los Lores. El Reino Unido y la UE han declarado que la opción preferida sería continuar con las negociaciones sobre el Protocolo. Sin embargo, las partes siguen estando muy alejadas en cuanto a los detalles.

La UE ha establecido dos meses para que el Reino Unido responda a la acción de infracción. En caso de no llegar a nuevos acuerdos, la acción podría dar lugar a posibles multas y/o sanciones comerciales entre las partes. Los contribuyentes que lleven a cabo intercambios comerciales transfronterizos entre el Reino Unido y la UE deben asegurarse de estar al tanto de los futuros acontecimientos.

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El sistema filipino de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica (EIS) se ha puesto en marcha oficialmente para los 100 grandes contribuyentes seleccionados por el gobierno para inaugurar el mandato. Aunque los contribuyentes seguían luchando por cumplir los requisitos técnicos del nuevo sistema de facturación electrónica justo antes de la fecha de entrada en funcionamiento, Filipinas mantuvo el plazo previsto y puso en marcha este piloto el 1 de julio de 2022.

La puesta en marcha de Filipinas ha puesto de manifiesto una vez más los retos que plantea el cumplimiento de los nuevos mandatos y ha demostrado que la preparación es fundamental.

Junto con una de las seis empresas piloto iniciales, que empezaron a hacer pruebas a principios de este año, Sovos ha desarrollado la primera solución de software que ha obtenido la aprobación del EIS para operar la transmisión de facturas electrónicas a través de la plataforma de transmisión del gobierno. La solución de Sovos está en marcha en Filipinas.

Publicación de la nueva normativa

Un día antes de la puesta en marcha del EIS, la autoridad fiscal filipina, el BIR (Bureau of Internal Revenue), publicó los reglamentos fiscales n. 6-2022, 8-2022, y 9-2022, que contienen las políticas y directrices del nuevo sistema y documentan las normas y procedimientos adoptados por el EIS.

Si bien la normativa no representa una novedad para los contribuyentes piloto que han implantado con éxito sus sistemas de presentación de facturas electrónicas CTC, puede que no ocurra lo mismo con los que se preparan para cumplir con el nuevo mandato. La legislación establece oficialmente la iniciativa de emisión y notificación de facturas/recibos electrónicos del país, introducida por primera vez en 2018 por la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión (TRAIN), y documenta la información pertinente.

¿Quién tiene que cumplir?

A partir del 1 de julio de 2022, 100 contribuyentes piloto seleccionados están obligados a emitir y transmitir facturas y recibos electrónicos a través del EIS. La BIR está planeando un despliegue gradual para otros contribuyentes dentro del ámbito del mandato, a partir de 2023, pero todavía no se ha anunciado un calendario oficial.

Los contribuyentes cubiertos por el mandato son:

  • Contribuyentes dedicados a la exportación de bienes y/o servicios
  • Contribuyentes dedicados al comercio electrónico
  • Contribuyentes del Servicio de Grandes Contribuyentes (LTS)

El mandato exige la emisión electrónica de facturas (B2B), recibos (B2C), notas de débito y crédito y su transmisión a través de la plataforma EIS en tiempo casi real, es decir, en un máximo de tres (3) días naturales contados a partir de la fecha de emisión. Los documentos deben transmitirse utilizando el formato de archivo JSON (JavaScript Object Notation).

Emisión y transmisión

La emisión y transmisión se puede hacer a través del portal del contribuyente del EIS o utilizando la API (Interfaz de Programación de Aplicaciones), en la que los contribuyentes deben desarrollar un Sistema de Transmisión de Datos de Ventas y obtener la certificación antes de operar a través del EIS. Esto implica la solicitud de la Certificación EIS y de un Permiso de Transmisión (PTT) mediante la presentación de documentación con información detallada sobre el sistema del contribuyente.

Aunque la normativa establece que ya no es necesaria la presentación de facturas y recibos impresos para los contribuyentes que operan con el SMI, no se han modificado los requisitos de archivo. Esto significa que durante el periodo de archivo de 10 años, los contribuyentes deben conservar copias impresas de los documentos transmitidos durante los primeros cinco (5) años, tras lo cual se permite el almacenamiento exclusivamente electrónico durante el tiempo restante.

Además, la legislación establece que sólo se aceptarán a efectos de deducción del IVA las facturas transmitidas con éxito a través del EIS.

Los contribuyentes no estaban dispuestos a cumplir

Muchos de los 100 contribuyentes piloto tuvieron dificultades para cumplir el plazo establecido por el país. Por esta razón, la DIA ha permitido alternativas al plazo para determinados contribuyentes, siempre que presenten una Declaración Jurada en la que se detallen las razones por las que no pueden cumplir el requisito a tiempo y un calendario con la fecha en la que pretenden cumplirlo, que están sujetas a la aprobación de la DIA.

En cuanto al incumplimiento, la normativa establece que la autoridad fiscal impondrá una sanción por el retraso o la falta de transmisión de las facturas/recibos electrónicos al EIS y que las ventas no declaradas serán objeto de una investigación posterior.

¿Qué es lo siguiente?

Tras el inicio del programa piloto y el establecimiento legal del marco de la CTC, el Gobierno tiene previsto extender gradualmente el mandato a todos los contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación en 2023. Sin embargo, los contribuyentes que no están en el ámbito obligatorio del EIS pueden optar ya por inscribirse en el sistema y estar preparados para cumplirlo de antemano.

Sovos fue el primer proveedor de software que se certificó, junto con uno de los contribuyentes piloto, para transmitir a través del EIS, y está preparado para cumplir con la presentación de facturas electrónicas de la CTC de Filipinas. Nuestro potente software, combinado con nuestro amplio conocimiento del panorama fiscal de Filipinas, ayuda a las empresas a resolver los problemas fiscales de forma definitiva.

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La UE y el Reino Unido utilizan el Sistema de Registro e Identificación de Operadores Económicos (EORI) para identificar a los comerciantes.

¿Qué es un número EORI?

Las empresas y personas que deseen comerciar en la UE y el Reino Unido deben utilizar el número EORI como número de identificación en todos los procedimientos aduaneros cuando intercambien información con las administraciones aduaneras. La UE tiene un número de identificación estándar en toda la UE, mientras que el Reino Unido requiere un número GB EORI separado para el comercio en el Reino Unido después del Brexit.

El objetivo de tener un documento de identidad estándar en la UE es crear eficiencia tanto para los comerciantes como para las autoridades aduaneras. Sin embargo, es fundamental asegurarse de que se tienen en cuenta todos los aspectos del sistema.

¿Quién necesita un número EORI?

La principal necesidad de un número EORI es poder presentar una declaración de aduana tanto para las importaciones como para las exportaciones. La orientación es que un comerciante debe obtener un número EORI en el primer país de importación o exportación. Los transportistas también exigirán un número EORI.

Formato del número EORI

El número EORI existe en dos partes:

  • El código de país del Estado miembro emisor; seguido de
  • Un código o número único en el Estado miembro

El Reino Unido también ha adoptado este formato, con números EORI GB para el comercio en Gran Bretaña (GB) y un número EORI XI para el comercio a través del protocolo de Irlanda del Norte. El Reino Unido y la UE disponen de bases de datos en línea en las que es posible comprobar la situación de un número EORI.

Números EORI GB y XI

Desde que el Reino Unido abandonó la UE, ahora es necesario tener un número EORI de GB para importar y exportar desde GB. Este número no será válido en la UE. Sin embargo, si las empresas comercian desde Irlanda del Norte, debido al protocolo de Irlanda del Norte, es posible solicitar un número EORI XI para importar a la UE.

Al principio, tras la introducción del prefijo XI, se registraron varios problemas. Entre otras cosas, las autoridades fiscales no pueden reconocer los XI números EORI ni vincularlos a los números de IVA de la UE existentes. A menudo, las empresas han considerado más sencillo cancelar un número EORI XI y solicitar un número EORI UE en un Estado miembro, especialmente si ese Estado miembro es el principal punto de entrada de las importaciones en la UE.

Cuestiones prácticas en torno a los EORI

Algunos de los problemas más comunes que vemos en Sovos incluyen:

  • Las empresas que no disponen de un EORI antes de iniciar una importación y las mercancías se quedan atascadas en la frontera aduanera.
  • A los comerciantes se les dice que necesitan un número EORI en cada Estado miembro de importación; sin embargo, no es así, y normalmente el motivo del retraso aduanero es otro.
  • Empresas que no vinculan el EORI de la UE con sus otros registros de IVA de la UE.
  • A los comerciantes se les dice que necesitan una dirección de la UE para el EORI: esto suele estar relacionado con la representación aduanera indirecta, de la que hablamos en nuestro último artículo.
  • Empresas que piensan que es posible utilizar el número EORI de su compañía.

Cómo puede ayudarle Sovos

Sovos ofrece un servicio de registro EORI para los comerciantes que deben solicitar un número EORI. También podemos vincular cualquier número de IVA de la UE existente con el EORI para garantizar que las declaraciones de aduana se registren correctamente, asegurando un proceso fluido y evitando retrasos.

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Según la legislación aduanera europea, las empresas no establecidas en la UE deben designar un representante a efectos aduaneros cuando importan mercancías a la UE. En particular, el Código Aduanero de la Unión establece que las empresas no residentes en la UE deben designar un representante indirecto.

Al final del periodo transitorio del Brexit, muchas empresas británicas necesitaron repentinamente nombrar un representante indirecto para despachar las mercancías en la UE. En este artículo, examinaremos con más detalle los retos de este requisito.

¿Quién puede actuar como representante indirecto?

La representación indirecta implica que los agentes son responsables solidarios de cualquier deuda aduanera (derechos de importación o exportación), por lo que es más difícil para las empresas encontrar empresas de transporte y agentes de aduanas dispuestos a actuar en su nombre que para las importaciones de representación directa.

Las condiciones para ser representante indirecto son que el agente de aduanas debe tener una oficina registrada o un establecimiento permanente en la UE. Un agente necesitaría un poder notarial que le permitiera actuar en nombre de la empresa. La principal característica de la representación indirecta es que el agente actuará en su propio nombre pero por cuenta de la empresa que lo ha designado, transfiriendo esencialmente los derechos y obligaciones de los procedimientos aduaneros al representante.

Por otro lado, los agentes actúan en nombre y por cuenta de la empresa en representación directa.

Responsabilidad conjunta del representante indirecto

Además de las implicaciones aduaneras, los agentes que actúan como importadores de registro o declarantes también pueden ser considerados responsables del cumplimiento de los requisitos reglamentarios. Por ejemplo, cualquier error en las declaraciones (ej. Artículo 77, apartado 3, del Código Aduanero de la Unión (CAU), si el agente tenía conocimiento de información incorrecta o si «debería haberlo sabido»).

El Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas se ha pronunciado recientemente sobre este asunto con la sentencia del caso C-714/20, UI Srl. Esta sentencia determinó que el representante indirecto es responsable solidario desde el punto de vista de la legislación aduanera, pero no del IVA (en contra de una interpretación anterior del artículo 77 (3) del CGU). El tribunal precisó que corresponde a los Estados miembros determinar expresamente si otras personas, como los representantes indirectos, pueden ser considerados responsables solidarios del IVA de sus clientes importadores. Sin embargo, según el principio de seguridad jurídica, esto debe estar claramente expresado en la legislación local antes de que los tribunales puedan exigir dicha responsabilidad.

¿Cuáles son las opciones para las empresas británicas?

  • Hacer que el cliente final importador de registros utilice los DAP Incoterms para las ventas en lugar de los DDP (Delivered Duty Paid basis – donde el vendedor es responsable del despacho de las mercancías y del pago de derechos e impuestos entre otras obligaciones). Esto implicará que las obligaciones de importación se trasladan al comprador que recibe las mercancías en el país importador. En la práctica, sin embargo, esto puede no ser una opción teniendo en cuenta la carga administrativa y económica adicional que supondrá para los clientes finales.
  • Establecer una presencia en la UE. Por ejemplo, crear una filial que pueda actuar como importador de registro, y luego encontrar un agente de aduanas que pueda actuar como representante directo.
  • Nombrar a un representante en determinados países, como los Países Bajos, donde la solicitud de una licencia de importación del artículo 23 (que permite aplicar una inversión del sujeto pasivo a las importaciones notificadas) puede disminuir aún más la responsabilidad del representante. Junto con la reciente decisión del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, esto puede facilitar a las empresas británicas la búsqueda de un agente dispuesto a representarlas indirectamente y limitar los honorarios y las garantías que se les puede exigir.

Para estas opciones, cada solución alternativa tendrá implicaciones económicas y administrativas que habrá que considerar. Se recomienda que las empresas revisen cuidadosamente su estrategia general antes de decidir qué puede ajustarse para cumplir con las formalidades aduaneras.

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La reciente popularidad de los tokens no fungibles (NFT) ha cautivado a inversores, gobiernos y autoridades fiscales. Un NFT es un activo digital que representa objetos del mundo real, como una pieza de arte digital, un clip de audio, un juego en línea o cualquier otra cosa. Las NFT se compran y venden en línea y suelen estar codificadas con el mismo software que las criptomonedas. Se almacenan en la cadena de bloques para autenticar y rastrear la propiedad del NFT.

Los NFT son generalmente únicos y pueden alcanzar decenas de millones de dólares por un solo NFT. El valor total del mercado de las ventas de NFT se disparó hasta los miles de millones en 2021. Los altos valores y el aumento de las ventas han inspirado a varios gobiernos a introducir legislación sobre el IVA para definir y gravar estos activos digitales.

Legislación sobre el IVA NFT

Varios países han anunciado medidas específicas en materia de IVA para el tratamiento de las NFT:

España: España es el primer país de la UE que aplica el IVA a las NFT. La Dirección General de Impuestos de España emitió una resolución en la que se establece que el suministro de NFT es un servicio prestado por vía electrónica sujeto al tipo normal de IVA del 21%.

Bélgica: El Ministro de Hacienda belga confirmó que el suministro de NFT es un servicio prestado por vía electrónica sujeto al tipo normal de IVA del 21%.

Noruega: La administración fiscal noruega define el suministro de NFT como un servicio prestado por vía electrónica. Es importante tener en cuenta que la creación o extracción de una NFT no devengará IVA, a diferencia de lo que ocurre con la venta.

Estado de Washington (EE.UU.): Se espera que el Departamento de Hacienda de Washington anuncie que las NFT están sujetas a los impuestos estatales sobre las ventas y las empresas como producto digital. Esta sentencia convertirá a Washington en el primer estado que emite políticas de impuestos sobre las ventas de las NFT.

En otros países, como Suiza, el suministro de NFT se considera generalmente un servicio electrónico; sin embargo, existe una exención del IVA suizo para las obras de arte electrónicas vendidas directamente por un creador que puede aplicarse a las NFT. El tratamiento del IVA de las obras de arte puede tener implicaciones para las autoridades fiscales a la hora de clasificar los NFT.

Lugar de suministro de los NFT

Otro ámbito de preocupación en materia de IVA en torno a las operaciones NFT es el lugar de entrega. El lugar de entrega a efectos del IVA suele requerir que compradores y vendedores intercambien información sobre el domicilio, como la dirección de facturación. Las transacciones de NFT realizadas a través de blockchain pueden evitar el intercambio de información personal con los intermediarios a través de un «monedero» anónimo, lo que puede dar lugar a problemas de privacidad y otros problemas para las autoridades fiscales al intentar incluir estas transacciones en el ámbito del IVA.

El tratamiento del IVA de las NFT está todavía en sus inicios y seguirá evolucionando junto con el sector de los activos digitales. A medida que las autoridades fiscales emitan resoluciones que analicen estos activos digitales únicos, se obtendrá más información sobre la clasificación de las NFT y la determinación del lugar de suministro de dichas transacciones.

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Para saber más sobre lo que nos depara el futuro, descargue el 13º informe anual sobre tendencias del IVA. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las noticias y actualizaciones normativas.