El IVA en la Era Digital (ViDA) es uno de los cambios regulatorios más significativos en la regulación del IVA de la UE en los últimos años. Los cambios en los requisitos entraron en vigor el 12 de marzo de 2025 con la adopción oficial del paquete, y otras normas entrarán en vigor en 2030.
En este blog se analizan los cambios que afectan a las empresas, incluidos los requisitos de informes digitales, y cuándo entran en vigor.
Según la anterior Directiva sobre el IVA, se requería la aprobación de la UE para que los Estados miembros introdujeran la facturación electrónica B2B obligatoria a nivel nacional. Países como Italia, Polonia, Alemania, Francia, Bélgica y Rumanía han solicitado excepciones para exigir la facturación electrónica. Con ViDA, los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica nacional sin necesidad de aprobación de la UE, siempre que se aplique solo a los contribuyentes establecidos.
La anterior Directiva del IVA de la UE establecía que el uso de facturas electrónicas estaba sujeto a la aceptación del comprador. En virtud de la ViDA, los Estados miembros que hayan introducido la facturación electrónica nacional obligatoria ya no exigirán el consentimiento del comprador.
ViDA redefine las facturas electrónicas. Según la propuesta, las facturas electrónicas son aquellas emitidas, transmitidas y recibidas en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado. Esto significa que los formatos no estructurados, como los PDF puros o las imágenes JPEG, ya no calificarán como factura electrónica. Los formatos híbridos, como ZUGFeRD y Factur-X, pueden permanecer debido a su parte estructurada.
En principio, las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea y la lista de sus sintaxis conforme a la Directiva 2014/55/UE (el formato "EN"). Sin embargo, la ViDA permite a los Estados miembros utilizar otras normas para las transacciones nacionales si se cumplen determinadas condiciones.
A partir de 2030, las facturas electrónicas B2B que cumplan con el estándar europeo serán la predeterminada y ya no requerirán la aceptación del comprador. Sin embargo, si un Estado miembro opta por una norma nacional obligatoria diferente, puede renunciar o exigir la aceptación del comprador para las facturas electrónicas que utilicen la norma europea.
Una de las actualizaciones más impactantes de ViDA es el requisito de informes digitales casi en tiempo real de los datos de transacciones transfronterizas.
A partir de 2030, los contribuyentes que realicen transacciones transfronterizas dentro de la UE deberán comunicar los datos de las facturas por vía electrónica siguiendo el formato EN. Dicha reducción del riesgo de desastres será una condición para que los contribuyentes puedan eximir el IVA en una transacción transfronteriza o reclamar el IVA soportado. Cada Estado miembro establecerá mecanismos electrónicos para la presentación de estos datos.
Con ViDA, las facturas electrónicas transfronterizas dentro de la UE deben emitirse en un plazo máximo de 10 días después del hecho imponible. En estos casos, la RRD debe producirse al mismo tiempo que se emite la factura electrónica o debería haberse emitido.
Las facturas emitidas por el destinatario en nombre del vendedor (lo que se conoce como autofacturación) y las facturas relativas a adquisiciones intracomunitarias deben informarse a más tardar cinco días después de la emisión de la factura o deberían haberse emitido o recibido, respectivamente.
Como era de esperar, las RRD pueden ser llevadas a cabo por los propios contribuyentes o subcontratadas a un tercero en su nombre.
ViDA otorga a los Estados miembros la opción de exigir informes digitales para las ventas nacionales B2B/B2C, los datos de compra y los autosuministros para los contribuyentes registrados a efectos del IVA dentro de su jurisdicción. Los requisitos nacionales de presentación de informes deben ajustarse a las normas transfronterizas de RRD de ViDA, y los Estados miembros deben permitir la presentación en el formato normalizado europeo, aunque pueden permitirse otros formatos interoperables.
En el caso de los Estados miembros que cuenten con sistemas nacionales de notificación en tiempo real a partir del 1 de enero de 2024, se exigirá el cumplimiento de las normas de ViDA para 2035. Por otro lado, el paquete aclara que pueden seguir existiendo otras obligaciones de información, como el SAF-T. Esta armonización garantizará la coherencia en toda la UE en la preparación para la plena aplicación de la ViDA.
Los Estados miembros tienen hasta el 30 de junio de 2030 para integrar las disposiciones de facturación electrónica y RRD de ViDA en su legislación nacional, lo que hará que la Directiva entre en vigor en toda la UE a más tardar el 1 de julio de 2030.
ViDA representa un cambio significativo para las empresas que operan dentro de la UE, ya que promete tanto oportunidades como desafíos. Con la introducción de las RRD, ViDA pretende sustituir los requisitos obsoletos, reducir las cargas administrativas, mejorar la precisión y combatir el fraude del IVA.
El avance hacia la facturación electrónica estructurada y los informes digitales casi en tiempo real requerirá que las empresas actualicen sus sistemas de facturación y presentación de informes, impulsando la transformación digital en todos los sectores. Si bien la transición puede implicar ajustes iniciales, se espera que aumente la eficiencia, cree un campo de juego nivelado y facilite una interoperabilidad más fluida entre las empresas que utilizan diferentes sistemas.
Para obtener más información, lea nuestra guía específica sobre el IVA en la era digital.
A medida que los gobiernos de todo el mundo continúan cambiando a sistemas de Controles Continuos de Transacciones (CTC), como la facturación electrónica y los informes electrónicos en tiempo real, otra tendencia se desarrolla orgánicamente como parte de este movimiento hacia la digitalización fiscal: las declaraciones pre completadas.
Con acceso a datos a nivel transaccional en tiempo real, y otros tipos de datos, como nóminas, inventarios y otros datos contables transmitidos a intervalos menos regulares, las autoridades fiscales pueden facilitar otras obligaciones fiscales con medidas como el prellenado de declaraciones. Esta medida garantiza que los datos presentados a través de los sistemas CTC se conviertan en la única fuente de verdad del contribuyente y pone de relieve la importancia de la calidad de los datos.
Países como Chile, cuna de la factura electrónica, junto con Indonesia, España y Portugal, llevan varios años utilizando las devoluciones precumplimentadas . Muchos otros países han seguido su ejemplo, siendo Grecia uno de ellos.
Grecia dio este importante paso en 2022, introduciendo un nuevo marco para las declaraciones de IVA precumplimentadas basadas en los datos presentados a través de la plataforma myDATA. La medida tiene como objetivo aumentar la precisión, la transparencia y la eficiencia administrativa tanto para las empresas como para las autoridades fiscales.
Grecia también ha puesto a disposición el precumplimentado de las declaraciones del impuesto sobre la renta, a saber, el Estado de Datos Financieros de la Actividad Empresarial (Formulario E3) basado en myDATA.
A medida que este marco evolucionaba, Grecia dio otro paso. Las autoridades fiscales del país establecieron límites a los ajustes que los contribuyentes podían hacer a las declaraciones prellenadas, esencialmente bloqueando las declaraciones hasta cierto punto. Desde 2025, se ha alcanzado un límite de cero desviaciones para las declaraciones de IVA precompletadas, mientras que actualmente existe un límite más flexible para el formulario E3. Sin embargo, también se espera que esto se reduzca gradualmente con el tiempo.
Las declaraciones de IVA precumplimentadas son declaraciones de IVA que se rellenan automáticamente utilizando los datos transmitidos a la plataforma de contabilidad digital, myDATA. En lugar de introducir manualmente las cifras en la declaración del IVA, los contribuyentes ven sus declaraciones precargadas con datos basados en sus facturas y registros de gastos presentados a través de los regímenes de CTC.
Bajo este modelo, la declaración del IVA se convierte efectivamente en “bloqueada”. Los contribuyentes ya no pueden ajustar libremente los campos de ingresos y gastos. Si se identifican discrepancias, las empresas deben corregir los datos directamente dentro de myDATA para garantizar que la devolución refleje información precisa.
La Decisión Ministerial 1020/2024 es el reglamento que describe las normas que rigen cómo los datos myDATA presentados afectan a las declaraciones de IVA precumplimentadas, establece los límites de las desviaciones permitidas y los procedimientos para gestionar las dificultades de correlación.
El Reglamento introdujo dos normas básicas de cumplimiento:
El Reglamento establece umbrales temporales para la desviación entre los importes declarados y los presentados a través de myDATA para proporcionar un alivio transitorio de las reglas de ingresos y gastos. Estos se denominan límites de desviación tolerables.
La norma inicial permitía a los contribuyentes ajustar sus ingresos y gastos hasta en un 30%. Sin embargo, con el tiempo, los límites se redujeron gradualmente. Desde enero de 2025, el umbral ha bajado al 0%, lo que significa que no hay posibilidad de desviarse de los importes bloqueados en la declaración precumplimentada por myDATA según las reglas de ingresos y gastos.
Uno de los aspectos de cumplimiento más importantes es la fecha límite para actualizar los datos en myDATA. Las correcciones deben realizarse antes de la fecha límite de presentación de la declaración de IVA para el período correspondiente. Después de eso, la declaración se bloquea y cualquier cambio posterior requeriría la presentación de una declaración de IVA modificada.
Desde el año fiscal 2023, el formulario E3 se ha rellenado previamente en función de los datos presentados a myDATA por los contribuyentes. Sin embargo, a partir del año fiscal 2024, los contribuyentes solo podrán modificar estos montos precumplimentados dentro de ciertos límites.
De acuerdo con las nuevas reglas introducidas en marzo de 2025, se establece un límite de desviación del 30% para los datos de ingresos y gastos reportados en el Formulario E3, por año fiscal, en relación con los valores correspondientes reportados por myDATA.
Además de los límites de desviación, las nuevas normas regulan aspectos como la clasificación de ingresos y gastos, la conciliación obligatoria de los datos comunicados con los registros myDATA y los procedimientos para gestionar las discrepancias en los importes precumplimentados.
Sin embargo, siguiendo la tendencia observada con las declaraciones de IVA, se espera que los límites de desviación para el formulario E3 se reduzcan gradualmente hasta que ya no sea posible cambiar los importes precumplimentados según las reglas de ingresos y gastos.
El paso a las devoluciones precargadas representa un cambio más amplio hacia el cumplimiento en tiempo real y basado en datos en Grecia. Si bien el marco introduce nuevas responsabilidades para los contribuyentes, también simplifica el proceso de devolución y reduce el riesgo de error humano.
Con la eliminación de los márgenes tolerables para las devoluciones de IVA, y aún más ajustados para el formulario E3, las empresas deben centrarse en la gestión proactiva de datos para beneficiarse plenamente de la eficiencia del nuevo sistema.
Para cumplir con la normativa y evitar discrepancias en sus declaraciones de IVA, las empresas que operan en Grecia deben:
Para las empresas que ya están familiarizadas con los informes digitales bajo myDATA, la transición debería ser fluida, pero para otras, ahora es el momento de prepararse.
Actualización: 25 junio 2024 por Dilara İnal
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El 22 de marzo de 2024, el Parlamento alemánaprobó la Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
| Facturas B2B nacionales | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
| Facturas en papel |
Permitido |
Prohibido para grandes contribuyentes |
Prohibido para todos |
||
| Facturas electrónicas en formato EN 16931 |
Permitido con el consentimiento del Comprador |
Permitido |
Obligatorio para grandes contribuyentes |
Obligatorio para todos |
|
| Factura EDI sin formato EN 16931** |
Permitido con el consentimiento del Comprador |
Prohibido | |||
| Facturas electrónicas en otros formatos |
Permitido con el consentimiento del Comprador |
Prohibido |
|||
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
¿Su organización no está preparada para el próximo mandato? Nuestro equipo de expertos puede ayudarte.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
¿Busca más información sobre la adopción global de la factura electrónica? Lee nuestra guía definitiva de facturación electrónica.
Actualización: 20 septiembre 2023 por Dilara İnal
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
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Actualización: 4 agosto 2023 por Dilara İnal
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
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Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
¿Necesita discutir cómo la propuesta de Alemania de introducir controles continuos de transacciones podría afectar a su negocio? Hable con nuestros expertos en impuestos.
Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
En concreto, la Bundesrechnungshof alemana propuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDP pidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
Para obtener más información sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue Tendencias del IVA: Hacia controles continuos de las transacciones. Síganos en LinkedIn y Twitter para mantenerse al día con las noticias y actualizaciones regulatorias.
Durante la última reunión del ECOFIN, celebrada el 21 de junio, los Estados miembros se reunieron para debatir si podían llegar a un acuerdo para aplicar las propuestas relativas al IVA en la era digital . En la reunión del ECOFIN celebrada en mayo, Estonia se opuso a que se propusieran las normas sobre la plataforma y, en su lugar, solicitó que las nuevas normas sobre presuntos proveedores fueran opcionales (una opción de inclusión), lo que permitiría a los Estados miembros elegir si las aplicaban o no en su legislación nacional sobre el IVA.
En la reunión de hoy se ha propuesto un nuevo texto de compromiso. El texto transaccional significaba que habría una opción para las nuevas normas sobre proveedores considerados, pero para las pymes. Aunque 26 Estados miembros y la Comisión llegaron a un acuerdo al respecto, Estonia no pudo apoyar el nuevo compromiso debido al hecho de que no se han producido cambios sustanciales desde la última reunión y sus objeciones se mantuvieron. Corresponderá ahora a la Presidencia húngara buscar un acuerdo sobre las propuestas, durante el segundo semestre de 2024.
Como recordatorio de lo que ocurrirá y las fechas previstas de implementación, consulte nuestro blog anterior, ¿Qué sucederá a continuación con el IVA en la era digital?
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
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El Libro Registro de Operaciones Económicas, también conocido como LROE, es un elemento principal de cumplimiento del sistema de control tributario de Batuz. Este sistema está en fase de implantación en la provincia de Bizkaia, situada en la comunidad autónoma vasca de España.
Los contribuyentes bajo el mandato de Batuz deben cumplir con las obligaciones de TicketBAI y LROE. Si bien TicketBAI se aplica a la emisión de facturas, las reglas de la LROE requieren que los contribuyentes registren y reporten electrónicamente datos sobre ingresos, gastos y otra información fiscalmente relevante a la autoridad fiscal en un formato estructurado.
Independientemente del tamaño o volumen empresarial, las personas físicas que desarrollen actividades económicas y las organizaciones deberán cumplir los requisitos de la LROE si están sujetas a la normativa de Bizkaia en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes para establecimientos permanentes. La norma entrará en vigor el 1 de enero de 2024 e incluye a los contribuyentes actualmente sujetos al mandato SII (Suministro Inmediato de Información) de Bizkaia.
LROE es el libro electrónico donde los contribuyentes deben documentar varias actividades económicas y reportar dicha información financiera a la autoridad fiscal. Las personas físicas que realizan actividades económicas reportan esta información a través del modelo 140, mientras que las empresas utilizan el modelo 240.
Para el cumplimiento de la LROE, los contribuyentes deben registrar y transmitir sus ventas, compras y otros datos financieros en un formato XML estructurado de acuerdo con las especificaciones técnicas legales. Los contribuyentes pueden enviar los datos del libro mayor a través de servicios web o cargarlos manualmente a través del portal proporcionado por la Agencia Tributaria de Bizkaia.
La estructura de información de la LROE para empresas y contribuyentes no residentes con establecimiento permanente (modelo 240) está compuesta por la siguiente:
Ciertos capítulos también contienen subcapítulos. El capítulo de facturas emitidas, por ejemplo, tiene un subcapítulo de facturas emitidas con software garante que requiere transmitir datos de facturas generadas con TicketBAI.
En el caso de Bizkaia, al no ser necesario que el contribuyente presente el XML de TicketBAI (generado con la factura) directamente a la autoridad tributaria, enviará estos datos a través del subcapítulo de la LROE en un campo específico de TicketBAI.
El plazo para presentar los expedientes de la LROE ante la autoridad fiscal varía según el tipo de contribuyente sujeto a la obligación.
El plazo general es trimestral. Los contribuyentes deben informar los datos desde que se realiza la transacción hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre o 25 de enero, según el trimestre específico.
El plazo para que las empresas sujetas al SII de Bizkaia presenten registros LROE es de cuatro días desde la finalización de la operación, en línea con el plazo general del SII. La obligación del SII se dará por cumplida con la presentación de la LROE.
El incumplimiento del requisito de llevar y presentar electrónicamente los registros de la LROE dará lugar a una multa monetaria. La sanción calculada proporcionalmente es del 0,5 por ciento del monto de la transacción que el contribuyente no declaró, con un mínimo trimestral de 600 EUR y un máximo de 12.000 EUR.
Al utilizar el sistema de facturación TicketBAI y reportar la LROE, los contribuyentes brindarán información a la autoridad tributaria para que pueda cumplir con el tercer elemento del sistema de control tributario de Batuz.
El tercer elemento de Batuz consiste en la elaboración de borradores de declaraciones de IVA y declaraciones de Renta de Personas Físicas y de Sociedades precargadas, que estarán a disposición de los contribuyentes de Bizkaia a partir de 2024.
¿Necesitas más información sobre Batuz LROE o fiscal en Bizkaia? Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos hoy.
Para obtener información general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta completa página sobre el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA en España.
La propuesta de la Comisión Europea sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) sigue desarrollándose y los últimos detalles se publicaron el 8 de diciembre de 2022. Como resultado, muchos países de la UE están intensificando sus esfuerzos para digitalizar los controles fiscales, incluida la facturación electrónica obligatoria.
Si bien vemos diferentes enfoques para iniciar esta transición en el norte de Europa, la tendencia hacia los controles continuos de transacciones (CTC) y los mandatos de facturación electrónica se ha acelerado.
Sin embargo, declaraciones recientes indican que Alemania está dando pasos hacia un mandato de facturación electrónica B2B, sin un elemento centralizado de informes o autorización, al menos por ahora. Durante una conferencia sobre el IVA celebrada el 10 de marzo, el Ministerio Federal de Finanzas anunció que en un par de semanas se publicará un borrador de documento para la introducción del mandato de facturación electrónica.
Cabe destacar que Alemania había solicitado previamente una decisión derogatoria a la Comisión Europea para implementar un régimen obligatorio de facturación electrónica, tal y como anunció el Ministerio de Finanzas en noviembre de 2022.
Suecia es otro de los países en los que no sería sorprendente que surgiera un requisito de facturación electrónica. La Agencia Sueca para el Gobierno Digital (DIGG) ha expresado su deseo de implantar la obligatoriedad de la factura electrónica en el país.
Junto con la Agencia Tributaria Sueca y la Oficina de Registro de Empresas de Suecia, DIGG ha solicitado al gobierno que investigue las condiciones para exigir la facturación electrónica en los flujos B2B y G2B, que se añadirían al mandato actual de facturación electrónica B2G.
El razonamiento detrás de esta solicitud es que, si se adopta la propuesta ViDA de la Comisión Europea, resultará en la obligatoriedad de la factura electrónica en los flujos transfronterizos. Por lo tanto, el sistema nacional debe armonizarse por motivos de eficiencia. DIGG no cree que el alineamiento ocurra voluntariamente, pero será necesario un mandato.
En Finlandia no existe un mandato obligatorio de facturación electrónica B2B. Sin embargo, los compradores pueden recibir una factura electrónica estructurada de sus proveedores si así lo solicitan. Esta normativa está en vigor desde abril de 2020 para todas las empresas finlandesas con una facturación superior a 10.000 euros.
Además, el gobierno finlandés ha demostrado recientemente su apoyo a la facturación electrónica enviando una carta al Parlamento en la que describe sus beneficios. El gobierno ve la facturación electrónica como un medio para aumentar la eficiencia de las empresas y combatir el fraude del IVA a través del paquete ViDA.
Lituania está sentando las bases para un uso más amplio de las facturas electrónicas. Ha anunciado planes para construir una solución tecnológica que cumpla con el estándar europeo para la transmisión de facturas electrónicas.
Se espera que la plataforma esté disponible de forma gratuita para las empresas durante al menos cinco años y debería estar lista para septiembre de 2023. Además, la plataforma cumplirá con los requisitos de Peppol Network y con Peppol BIS 3.0.
Dinamarca también ha estado trabajando en la digitalización de los procesos comerciales mediante la implementación de una nueva ley de contabilidad. La Autoridad Comercial Danesa ha comenzado a implementar las disposiciones de la Ley de Contabilidad Digital mediante la adopción de proyectos de órdenes ejecutivas para los sistemas de contabilidad digital estándar y su registro.
En consecuencia, los proveedores de sistemas de contabilidad digital estándar deben adaptar sus sistemas a los nuevos requisitos a más tardar el 31 de octubre de 2023. Las nuevas disposiciones estipulan que los sistemas tradicionales de contabilidad digital deben soportar el envío y recepción automática de facturas electrónicas en formato OIOUBL y PEPPOL BIS.
Si bien Dinamarca no ha anunciado las fechas finales, espera que los contribuyentes se adhieran a las reglas de contabilidad digital entre 2024 y 2026.
Hable con un miembro de nuestro equipo si tiene más preguntas sobre la facturación electrónica.
Actualización: 4 octubre 2022 por Enis Gencer
El reciente informe de la Comisión Europea sobre la Iniciativa sobre el IVA en la Era Digital indica que los controles continuos de las transacciones (CTC) serán más frecuentes en toda Europa. El informe final sugiere la introducción de un sistema de facturación electrónica CTC a escala de la UE que abarque tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales como la mejor opción política. Si bien los países de Europa del Este han estado a la vanguardia de las implementaciones locales, actuando con rapidez e introduciendo CTC, también vale la pena estar atentos a algunos de los desarrollos en el norte de Europa.
Tras las elecciones nacionales de 2021, el nuevo gobierno de coalición en Alemania identificó el fraude del IVA como una cuestión de política. Anunció su intención de introducir lo antes posible un sistema de informes electrónicos a nivel nacional, que se utilizará para la creación, verificación y envío de facturas. Aunque no hay detalles sobre la naturaleza del sistema, se están llevando a cabo conversaciones con las partes interesadas del sector privado, centrándose principalmente en el calendario de implementación y el papel del gobierno en dicho sistema.
La facturación electrónica B2G es obligatoria para las facturas emitidas a la administración federal desde 2020. El ámbito de aplicación se amplió a partir del 1 de enero de 2022 para incluir a las autoridades estatales de Baden-Württemberg, Hamburgo y Sarre, y los próximos estados se unieron en 2023 y 2024. Además, el Consejo de Planificación de TI, el organismo central para la digitalización de la administración en Alemania, emitió la decisión 2022/31 que aconseja a todos los poderes adjudicadores que acepten facturas electrónicas a través de la red PEPPOL antes del 1 de octubre de 2023 para conectar toda el área pública de manera uniforme.
Dinamarca también tiene como objetivo introducir nuevos requisitos para digitalizar los procesos comerciales de las empresas danesas. El 19 de mayo de 2022, el Parlamento danés aprobó una nueva ley de contabilidad que obliga a los contribuyentes a realizar sus reservas electrónicamente utilizando un sistema de contabilidad digital. El mandato entrará en vigor gradualmente entre 2024 y 2026, en función de la forma y el volumen de negocios de la empresa.
Si bien la nueva ley de contabilidad no introduce ninguna obligación obligatoria de facturación electrónica o CTC, se prevé que los sistemas de contabilidad digital deben admitir el registro continuo de las transacciones de la empresa y la automatización de los procesos administrativos, incluida la transmisión y recepción automáticas de facturas electrónicas. Se ha autorizado al Ministerio de Hacienda a adoptar normas que obliguen a las empresas a registrar las operaciones de compraventa con facturas electrónicas como documentación de las operaciones, lo que en la práctica equivaldría a un mandato de facturación electrónica.
La Autoridad Empresarial Danesa, Erhvervsstyrelsen, ha preparado borradores para tres órdenes ejecutivas relativas a los nuevos requisitos de contabilidad digital. De acuerdo con el proyecto de reglamento, los sistemas de contabilidad digital están obligados a soportar el envío y recepción automática de facturas electrónicas en formato OIOUBL y PEPPOL BIS. Estos sistemas deben ser capaces de compartir los datos contables de la empresa mediante la generación de un fichero estándar, que es el Estándar Danés SAF-T publicado recientemente por Erhvervsstyrelsen.
El proyecto de reglamento estará disponible para consulta pública hasta el 27 de octubre y se espera que los requisitos entren en vigor el 1 de enero de 2023. Habrá un período de conversión hasta el 1 de octubre de 2023 para que los sistemas de contabilidad digital cumplan con los requisitos.
Suecia es otro país que está estudiando la introducción de requisitos de presentación de informes digitales. La Administración Tributaria sueca, Skatteverket, está considerando diferentes formas de garantizar la correcta recaudación del IVA mientras se obtienen datos económicos útiles de las empresas. El proyecto aún se encuentra en una fase temprana, y si bien tales requisitos podrían significar la introducción de requisitos de Archivo de Auditoría Fiscal Estándar (SAF-T) o un tipo de CTC, informes electrónicos o facturación electrónica, las autoridades fiscales aún se esforzarían por implementar un sistema fluido para las empresas.
El Ministerio de Finanzas de Letonia lleva un tiempo trabajando en la digitalización de los procesos de facturación. Llevaron a cabo una consulta pública y tuvieron en cuenta las opiniones de empresas y organizaciones no gubernamentales para determinar si estaban dispuestos a empezar a utilizar facturas electrónicas en Letonia.
Como resultado, el Ministerio de Finanzas elaboró un informe en el que se analizaba la situación actual y la implementación de las facturas electrónicas, y las posibles soluciones tecnológicas. El informe se centra en diferentes sistemas de facturación electrónica, como la facturación electrónica posterior a la auditoría, la facturación electrónica centralizada y la facturación electrónica descentralizada, comparando las ventajas y desventajas de dichos sistemas.
El informe favorece el estándar PEPPOL BIS para la introducción de la facturación electrónica obligatoria en las transacciones B2B y B2G y propone que el uso de facturas electrónicas debe definirse como una obligación en la normativa letona, estableciendo un requisito obligatorio para que el uso de facturas electrónicas comience a más tardar en 2025.
El gobierno letón aprobó el informe y los actos regulatorios necesarios, por lo que se espera que la implementación de soluciones tecnológicas tome forma a su debido tiempo.
Está claro que las iniciativas de CTC se están volviendo cada vez más populares entre los gobiernos y las autoridades fiscales en Europa, y los países del norte de Europa están comenzando a seguir esta tendencia, incluso si parecen estar actuando con más cautela. Será muy interesante ver cómo y cuándo estos proyectos de CTC toman forma y se ven afectados por los próximos resultados de la Comisión Europea sobre el proyecto del IVA en la Era Digital.
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Es esencial estar al tanto de los requisitos de IVA de su empresa. Esto requiere un buen conocimiento de las normas y de lo que las autoridades esperan de las empresas. Esto incluye la gestión de las entregas de bienes y prestaciones de servicios al margen de las obligaciones estándar en materia de IVA.
No todos los productos o servicios incurren en IVA. Se trata de una exención del IVA.
Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Esto depende del sector y del país en el que vendas.
Para obtener más información sobre cómo cumplir con el IVA europeo, descargue nuestro libro electrónico gratuito o lea nuestra guía completa sobre el paquete de comercio electrónico del IVA de la UE.
Si una entrega está exenta de IVA, puede deberse a que la UE considera que los bienes o servicios son esenciales. Las entregas exentas de IVA incluyen:
Si su empresa solo vende productos o servicios exentos de IVA, su negocio funciona de manera diferente. Es un negocio exento de IVA y:
Por ejemplo, si una empresa solo presta servicios de educación y formación en el Reino Unido, el gobierno la consideraría una empresa exenta. Se aplicarían las reglas anteriores.
En algunas circunstancias, una empresa puede estar parcialmente exenta del IVA. La exención parcial del IVA se aplica a las empresas registradas a efectos del IVA que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto y exentas del IVA.
Si tu empresa está parcialmente exenta del IVA, puedes reclamar el IVA en el que hayas incurrido al producir o adquirir bienes o servicios no exentos de IVA que vendas a los clientes.
Además, las empresas parcialmente exentas deben mantener registros separados. Estos registros deben abarcar las ventas exentas de IVA y proporcionar detalles sobre cómo se calculó el IVA para las reclamaciones.
La exención de IVA no es lo mismo que el 0% de IVA. No se añaden cargos adicionales al precio de venta original para los suministros con tasa cero o exentos de IVA, pero hay algunas diferencias significativas.
A diferencia de las entregas exentas de IVA, los bienes y servicios con tasa cero forman parte de su volumen de negocios imponible. Los suministros con tasa cero deben registrarse en sus cuentas de IVA, mientras que, en algunos países, las empresas solo pueden registrar las ventas no imponibles en las cuentas normales de la empresa.
Además, a diferencia de la exención del IVA, puede reclamar el IVA en cualquier compra de bienes o servicios con tasa cero.
Las tasas y exenciones del IVA varían en todo el mundo, por lo que usaremos el Reino Unido como ejemplo para ilustrar el concepto.
En el Reino Unido, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a un tipo de IVA estándar del 20%. Sin embargo, algunos están sujetos a un tipo reducido de IVA del 5% o del 0%.
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 5% incluyen:
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 0% incluyen:
Estos tipos reducidos solo podrán aplicarse a determinadas condiciones, o en circunstancias particulares en función de lo siguiente:
Continuando con nuestro ejemplo del Reino Unido, si vendes, envías o transfieres productos fuera del Reino Unido, a menudo no se incluye el IVA del Reino Unido, ya que se consideran una exportación.
Puedes enviar la mayoría de las exportaciones a un destino fuera del Reino Unido con una tasa cero si cumples con las condiciones necesarias:
Las exenciones del IVA siempre están cambiando. No te dejes atrapar. Ponte en contacto con nuestro equipo para que te asesoren sobre cómo tu empresa debe gestionar sus obligaciones en materia de IVA si está exenta de IVA.
Las propuestas de la Comisión Europea sobre el IVA en la era digital incluyen un registro único de IVA para facilitar el comercio transfronterizo.
La propuesta, que entrará en vigor el 1 de julio de 2028 (1 de enero de 2027 para la electricidad, el gas, la calefacción y la refrigeración), forma parte de la iniciativa de la Comisión para modernizar el IVA en la UE. La propuesta de registro único a efectos del IVA supondría registrarse a efectos del IVA una sola vez en toda la UE en el marco de un número más amplio de operaciones incluidas en el ámbito de aplicación, lo que reduciría los costes y el tiempo de administración del IVA.
La ventanilla única (OSS) es un registro único de IVA en toda la UE. Aunque es opcional, se puede utilizar para declarar y pagar el IVA adeudado en las ventas a distancia de bienes entre empresas y consumidores (B2C) y en las prestaciones intracomunitarias de servicios B2C en todos los Estados miembros de la UE.
El plan ha sido bien recibido e implementado por muchas empresas. Se está debatiendo la posibilidad de ampliar el régimen para simplificar aún más el IVA en la región.
Para modernizar aún más el sistema del IVA de la UE, la Comisión ha propuesto una ampliación del régimen de ventanilla única para el comercio electrónico a fin de incluir:
A pesar de los rumores sobre la modificación del umbral de la ventanilla única de importación (IOSS), el umbral actual de envíos de 150 euros para las ventas B2C importadas se mantendrá en el futuro previsible. El plan también será opcional para las empresas.
En cuanto a los suministros Business to Business (B2B), la Comisión Europea quiere armonizar la aplicación de la inversión del sujeto pasivo ampliada en el artículo 194 de la Directiva del IVA de la UE. Cuando se implementa en el Estado miembro de la UE, se aplica a los proveedores no residentes y reduce su obligación de registrarse en un país extranjero a efectos del IVA.
En la actualidad, algunos de los 27 Estados miembros de la UE han aplicado el artículo mencionado anteriormente, y no todos de la misma manera.
La introducción de la nueva inversión obligatoria del sujeto pasivo B2B se aplicará a determinadas ventas de bienes y servicios si las transacciones cumplen las siguientes condiciones:
Aunque el mecanismo de inversión del sujeto pasivo será obligatorio en determinados casos, los Estados miembros pueden optar por aplicarlo de forma universal a los sujetos pasivos no establecidos.
Por último, a partir del 1 de julio de 2028, la UE suprimirá las disposiciones de la Directiva sobre el IVA relativas a los acuerdos de existencias de reserva. Más allá de esta fecha, las nuevas transferencias de existencias en virtud de esos acuerdos no pueden verse afectadas, ya que la simplificación no será necesaria.
No obstante, los bienes suministrados en virtud de acuerdos preexistentes pueden continuar con el régimen hasta el 30 de junio de 2029.
Ponte en contacto con nosotros para que te ayuden a aliviar la carga del cumplimiento del IVA de tu empresa, revisando el mapa de tu código fiscal y verificando cómo puedes mejorar tu flujo de caja. Si quieres saber más sobre el IVA en la era digital, echa un vistazo al ebook ¿Qué es el IVA en la era digital?, o en este blog sobre la economía de plataformas y el IVA en la era digital.
Para obtener más información sobre cómo puede afectar «El IVA en la era digital» a su empresa, aquí tiene algunas de las preguntas más frecuentes que he recibido hasta la fecha.
R: El conjunto de propuestas sobre «El IVA en la era digital» publicado por la Comisión Europea abarca varios ámbitos de la legislación sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de «El IVA en la era digital» afectará a diferentes negocios en diferentes momentos entre 2024 y 2028. Esta última fecha se aplica a las propuestas de «El IVA en la era digital» en materia de declaración y facturación electrónicas obligatorias para las llamadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Pero lo que es mucho más importante: «El IVA en la era digital» propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan sistemas nacionales de CTC ya el 31 de diciembre de 2023. Esto significa que, con toda probabilidad, los países de la UE que aún no cuentan con este tipo de regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real ya en los próximos dos años. Si se tiene en cuenta que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en este sentido, o incluso iniciado su despliegue, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual oleada de nuevos mandatos de CTC para la que habrá que prepararse a muy corto plazo.
R: Sí, la UE adoptará sin duda un enfoque razonable para permitir a las empresas preparar sus sistemas y procesos para el impacto de «El IVA en la era digital». Dicho esto, compañías como Sovos, que han convivido con los mandatos de CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, saben ahora que ningún periodo de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que realizar para garantizar la calidad de los datos, así como los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los datos y los cambios de proceso necesarios para la elaboración de informes y la facturación electrónica en tiempo real. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de retos a ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que puede llevar tiempo solucionar, y esto solo se complica cuando los gobiernos hacen lo mismo por su parte en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.
R: Aunque a menudo se presta mucha atención a los procesos de declaración que deben ponerse en marcha para cumplir con protocolos específicos de transmisión, autenticación y orquestación del intercambio de documentos, las empresas deben ser igualmente cautelosos con el impacto de los mandatos CTC generados o modificados por «El IVA en la era digital» en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen varios sistemas ERP, varios sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas de negocio o categorías de socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en papel o PDF con arreglo a la legislación vigente, de forma manual o semiautomatizada que no puede «actualizarse» fácilmente para cumplir los requisitos de integridad y calidad de los datos de un régimen estricto de facturación y declaración electrónicas. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la declaración en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta «El IVA en la era digital» impulsará una serie de modificaciones potencialmente difíciles en los procesos empresariales. Pueden ir desde la supresión de la posibilidad de que los contribuyentes utilicen facturas recapitulativas hasta la introducción de varios campos nuevos obligatorios en una factura, pasando por la propia definición de lo que constituye una factura, que obligará a convertir a formatos legibles por máquina miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea. Lo que complica las cosas es que las iniciativas CTC y «El IVA en la era digital» solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a administración, y muchos gobiernos tienen previsto ampliar los requisitos de facturación a clientes del sector público al ámbito de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de los marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.
R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan. Todos ellos deben ser revisados en este contexto y preparados para el cambio de paradigma de la digitalización que vendrá en la parte posterior de «El IVA en la era digital».
R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras y pagos o cuentas a pagar de servicios SaaS, gestión de las comunicaciones con los clientes, pedidos al cobro, presentación de facturas electrónicas y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo gestionarán esas plataformas los nuevos requisitos de facturación y declaración electrónicas en virtud de «El IVA en la era digital» y las iniciativas normativas asociadas. Estos proveedores, especializados en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en este ámbito específico del cumplimiento de la normativa. La mayoría de ellos no están preparados para prever y abordar a tiempo las decenas o centenares de cambios que suelen producirse tras la implantación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas a que se pongan ya en contacto con sus proveedores de software empresarial y de servicios para plantearles estas preguntas: ¿son conscientes de estos cambios? Y, ¿cuál es su plan para cumplir la normativa?
R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de declaración en tiempo real que sustituye al actual requisito de declaración recapitulativa. Las declaraciones reales se transmitirán a cada estado miembro por transacción, y los estados miembros las transmitirán a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones en materia de declaración digitales de «El IVA en la era digital», las transacciones transfronterizas intracomunitarias también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios bastante profundos para eliminar cargas administrativas a las empresas que trasladen sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la llamada ventanilla única de importación (I-OSS por sus siglas en inglés) para la venta a distancia transfronteriza de bienes de poco valor a consumidores de la UE, lo que afectará a vendedores y plataformas de comercio electrónico de, por ejemplo, Estados Unidos y China.
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Las nuevas normas de Singapur sobre bienes de bajo valor (LVG) entraron en vigor a principios de año. A partir del 1 de enero de 2023, los consumidores privados del país deben pagar un impuesto sobre bienes y servicios del 8 % sobre los bienes valorados en hasta 400 SGD importados por vía aérea o postal de proveedores registrados en el GST.
A partir del 1 de enero de 2024, el GST aumentará al 9%.
Antes de este cambio, los bienes de bajo valor adquiridos localmente de empresas registradas en el GST estaban sujetos al GST. Las mercancías importadas al extranjero por vía aérea o postal no lo eran. Este cambio trata todos los bienes consumidos en Singapur en relación con el GST.
El umbral SGD 400 no incluye:
Por ejemplo, un particular pide un artículo que cuesta 390 SGD. Las tarifas de transporte adicionales son de SGD 20. Como el umbral excluye los gastos de transporte, el valor del producto es de 390 SGD. El consumidor tendrá que pagar el GST sobre la compra al proveedor.
Desde el 1 de enero de 2023, el GST también grava las entregas de servicios no digitales importados comprados a proveedores extranjeros registrados en el GST. Como resultado, todos los suministros B2C de servicios importados, digitales o de otro tipo, que se suministran y reciben a distancia, están sujetos a impuestos.
Los proveedores no establecidos, como los operadores de mercados electrónicos y los reexpedidores, deben registrarse, cobrar y rendir cuentas del GST cuando:
Las empresas también pueden registrarse voluntariamente.
Las empresas deben evaluar si estos cambios desencadenan la necesidad de registrarse para el GST y otros desafíos de cumplimiento.
¿Todavía tienes preguntas sobre el GST en Singapur? Hable con nuestros expertos en impuestos.
La Comisión Europea ha anunciado su largamente esperada propuesta de cambios legislativos en relación con la iniciativa del IVA en la Era Digital (ViDA). Este es uno de los avances más importantes en la historia del IVA europeo, y afecta no solo a las empresas europeas, sino también a las no comunitarias cuyas empresas comercian con la UE.
La propuesta requiere modificar la Directiva 2006/112 sobre el IVA, su Reglamento de aplicación 282/2011, y el Reglamento 904/2010 sobre cooperación administrativa en materia de lucha contra el fraude en el ámbito del IVA. Abarca tres áreas distintas:
Esta propuesta de cambio normativo aún necesitará la aprobación formal del Consejo de la Unión Europea y del Parlamento Europeo con arreglo a los procedimientos legislativos ordinarios antes de que pueda entrar en vigor. En asuntos fiscales como este, el proceso requiere la unanimidad de todos los Estados miembros.
Este blog se centra en las obligaciones de información digital del IVA y la facturación electrónica, mientras que las futuras actualizaciones de Sovos abordarán las otras dos áreas.
Por el momento, la Comisión Europea ha optado por no proponer una reglamentación relativa al canal de transmisión de los datos declarados a las autoridades fiscales. En la actualidad, esto se deja a la decisión de los Estados miembros.
La razón de esta decisión se debe probablemente a que se trata de una cuestión técnica, y a que el debate habría ralentizado el proceso de publicación de esta propuesta. La Comisión Europea también parece ambigua sobre si querría regularlo en el futuro.
Muchos países preparados para introducir los controles transaccionales continuos (CTC) han estado esperando a que los reguladores de la UE ofrezcan una respuesta sobre qué normas deberá cumplir cada Estado miembro. Queda por ver si esta propuesta animará a estos Estados miembros a seguir adelante con sus planes, a pesar de su carácter no definitivo. Cabe destacar que Alemania solicitó una excepción a la actual Directiva del IVA para poder imponer la facturación electrónica solo unos días antes de la fecha original en la que la Comisión tenía previsto publicar esta propuesta: el 16 de noviembre de 2022.
Hable con nuestros expertos fiscales para entender cómo afectarán a su empresa estos cambios propuestos.
Es un buen año para ser un líder de TI. Tras demasiados años en los que la frase “hacer más con menos” era el mantra de la mayoría de las organizaciones en lo que respecta al gasto en tecnología, las cosas por fin están mejorando.
Según la empresa de investigación Gartner , el gasto en TI alcanzará unos 4,5 billones de dólares en 2022. Esto representa un aumento del 5,1% con respecto a 2021 y es un impulso muy necesario para las empresas que necesitan actualizaciones tecnológicas que pueden haber quedado en segundo plano debido a la pandemia del COVID-19.
Los departamentos de TI también están deseosos de cambiar el enfoque para pasar de sólo mantener las cosas a flote a proyectos más a largo plazo que apoyen estratégicamente y con éxito el futuro del trabajo. Esta afirmación está respaldada por las cifras proporcionadas por la empresa de soluciones de gestión de TI Flexera en su informe State of Tech Spend Report.
Cuando se les preguntó a qué se destinaban los presupuestos este año, el 54% de los encuestados esperaban que el aumento de la inversión y los recursos se aplicaran a la tecnología que facilita y hace más fluido el trabajo de los empleados desde casa. Otro 42% de los encuestados declaró una nueva voluntad de pasarse a la nube para soportar las realidades de un mundo post-pandémico. Los participantes en esta encuesta eran todos ejecutivos y gestores de alto nivel en TI con un conocimiento importante de los presupuestos generales de TI de sus organizaciones, y opinaron sobre lo que se puede esperar en el próximo año.
Estos resultados muestran el nivel de importancia que las empresas están dando a los entornos de trabajo híbridos y flexibles. La probabilidad de que el trabajo desde casa, al menos en cierta medida, haya llegado para quedarse hace que los departamentos de TI se replanteen sus estrategias para estar preparados para afrontar cualquier reto que pueda surgir.
Las estrategias que esbozan los departamentos de TI son sólidas y están en consonancia con el mundo en el que ahora existimos. Sin embargo, hay otra fuerza pospandémica en funcionamiento con el potencial de desbaratar los planes mejor trazados y devorar una gran cantidad de presupuesto y recursos. Facturación electrónica por mandato del gobierno.
Si trabaja como líder de TI en una empresa multinacional, es probable que entre en una de las dos categorías siguientes. En primer lugar, ha tenido que enfrentarse a las nuevas realidades de la supervisión y la aplicación en tiempo real de las autoridades reguladoras. O dos, está a punto de entrar en liza con su propio mandato interno, resolver este problema para siempre.
¿Por qué soy tan definitivo en esta declaración? Porque trabajo con algunas de las mayores marcas del planeta y estoy siendo testigo de primera mano de los impactos que estos mandatos están teniendo en su organización de TI.
Cuando se trata de proyectos de TI, la mayoría no son reaccionarios sino el resultado de una planificación cuidadosa y metódica durante un largo periodo de tiempo. Sin embargo, el gobierno está cambiando las reglas aquí. Los proyectos y las actualizaciones ya no están en su línea de tiempo. Cuando implementan nuevas leyes y mandatos, o se mueve rápidamente para abordar el problema y corregirlo o paga las consecuencias, que pueden ir desde fuertes multas hasta incluso la pérdida de la licencia para operar.
A medida que las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos aumentan rápidamente en todo el mundo, representan una amenaza creíble para sus presupuestos de TI. Los departamentos de TI deben estar preparados para las nuevas realidades que acompañan a la facturación electrónica exigida por el gobierno. Ahora que las autoridades se encuentran en la pila de datos de sus empresas examinando las transacciones en tiempo real mientras atraviesan su red, necesitará una solución que le permita entregar la información en el formato requerido en tiempo real.
En definitiva, el cumplimiento ya no es una cuestión fiscal. Los líderes de TI y otros altos cargos deben trabajar juntos para alinear las funciones empresariales en todos los ámbitos. El departamento de TI debe asegurarse de que se dispone de los recursos y las herramientas necesarias para cumplir con las obligaciones impuestas por el gobierno, independientemente del sector o la ubicación de la empresa.
Si no se aborda el problema en una fase temprana, sólo se producirán problemas más complejos y costosos en el futuro que absorberán presupuestos y recursos críticos destinados a otros proyectos prioritarios.
Si no está seguro de por dónde empezar a construir su estrategia, póngase en contacto con nuestros expertos.
Puede que no sea ESE teléfono rojo el que está sonando, pero tenga la seguridad de que la dirección está lidiando con un problema grave y está buscando que la TI lo resuelva por ellos.
Hay dos cosas que ponen nerviosos a los consejos de administración y a los directivos por encima de todo. Riesgos que tienen el potencial de afectar a los resultados y a la reputación de la empresa/marca. Este problema actual puede hacer ambas cosas y rápido si no se trata a tiempo.
Me refiero a los mandatos fiscales del gobierno.
Ahora bien, se preguntarán, ¿acaso los mandatos gubernamentales no existen desde hace décadas? ¿Por qué la urgencia ahora? Sí, han existido durante mucho tiempo, pero nunca han existido en su forma actual ni han tenido la capacidad de impactar en sus operaciones tan rápidamente.
Permítame explicarle. En el pasado, las organizaciones de todo el mundo debían informar sobre las transacciones a posteriori y pagar las cantidades que estaban legalmente obligadas a pagar. Si no lo hicieran, el gobierno podría llegar a auditarlos dentro de unos meses o años y aplicar una multa si se descubre que las cosas no están en orden. En el gran esquema de las cosas, era un inconveniente menor para las empresas y no un verdadero elemento de disuasión por tener procesos defectuosos o negligencia.
Todo esto empezó a cambiar hace unos años, cuando los gobiernos empezaron a contemplar una brecha fiscal que crecía sin soluciones fáciles para frenarla. ¿Cree que exagero? Según el informe 2021 sobre la brecha del IVA cuestiones de la Comisión Europea, sólo en 2019 los países de la UE perdieron 134.000 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que les debían legalmente las empresas.
Esto fue una llamada de atención para todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA en cualquier parte del mundo. No sólo estaban perdiendo unos ingresos muy necesarios, sino que el problema se estaba agravando. Había que hacer algo y hacerlo rápido o no podrían financiar programas vitales en sus países.
Avance rápido hasta hoy. Los países se han tomado en serio el problema y han decidido que la tecnología es la respuesta. Han invertido mucho en la digitalización y han puesto sus capacidades no sólo a la altura de las empresas, sino que en muchos casos, probablemente por primera vez en la historia, han superado las capacidades de la industria privada para controlar e informar sobre las transacciones financieras.
Hoy en día, ya no se informa a posteriori. Los gobiernos se han instalado en su pila de datos y están revisando las transacciones en tiempo real. Y con la vigilancia en tiempo real ha llegado la aplicación de la ley en tiempo real. Si no está reportando la información de la forma en que el gobierno ha ordenado, puede esperar una acción rápida que va desde costosas multas hasta la revocación de su licencia comercial en ese país. Ambos serían golpes devastadores para las perspectivas financieras y la reputación de su empresa.
Por eso es tan urgente que las tecnologías de la información se pongan al día y tengan una estrategia para abordar el problema de forma global. Las cosas sólo se van a complicar más y la capacidad de escalar los sistemas para cumplir con los cambiantes mandatos fiscales en todos los lugares en los que se hace negocio se ha convertido en una prioridad absoluta para las empresas.
El mundo es nuevo en lo que se refiere al IVA y es mucho lo que hay que asimilar. Si esta información es nueva para usted o está en proceso de asimilar cómo afecta a su organización, le animo a que recuerde y comparta las siguientes cinco cosas con sus colegas:
1. El gobierno está en sus datos
Los informes fiscales en tiempo real se están convirtiendo en la nueva norma para las empresas de todo el mundo. Los gobiernos ya no se conforman con recibir datos a posteriori y ahora exigen una presencia permanente en su pila de datos.
2. Los mandatos de datos del gobierno están quitando el control a las empresas
Con la facturación electrónica impuesta por el gobierno tomando el mundo por asalto, las empresas tienen poco tiempo para prepararse para este cambio. Para seguir siendo operativos y cumplir con estos mandatos, los informáticos deben crear una estrategia para asegurarse de que están cumpliendo con las obligaciones del mandato al tiempo que se mantienen con los parámetros de los planes y presupuestos a largo plazo.
3. Los mandatos de datos se mueven y evolucionan rápidamente
Dado que los gobiernos están avanzando rápidamente hacia la implantación obligatoria de la facturación electrónica, las organizaciones se enfrentan ahora a una ventana extremadamente corta para actualizar sus códigos y mandatos fiscales. Para los departamentos de TI, supervisar y ejecutar estos cambios se convertirá en una de sus principales prioridades.
4. Los mandatos de datos carecen de coherencia de un país a otro
Para las organizaciones internacionales, estar al día de los nuevos procesos, tecnologías y normativas es un componente esencial para dirigir un negocio con éxito. Sin embargo, los diferentes enfoques que está adoptando cada autoridad reguladora están causando mucha incertidumbre a las empresas. El reto para las TI es crear la infraestructura que permita a la empresa cumplir con los mandatos individuales de la autoridad reguladora de cada país, y al mismo tiempo integrarse entre sí para proporcionar un cuadro de mando global en tiempo real del estado de cumplimiento de la organización.
5. Los gobiernos han aumentado la severidad y la velocidad de la aplicación de la ley
Las autoridades fiscales se están volviendo más agresivas que nunca para cerrar las brechas fiscales. Con el uso de herramientas y procesos digitales, los gobiernos pueden agilizar rápidamente el cumplimiento de las normas y rastrear eficazmente el fraude fiscal. En el mundo digital actual, las sanciones pueden ser más rápidas y severas que en el pasado. La TI debe garantizar que los datos de las transacciones se presenten a las autoridades reguladoras en el formato y el plazo que exigen.
Espero que esta información le dé algunas cosas en las que pensar mientras trabaja en las realidades cambiantes de los mandatos fiscales globales.
Después de leer esto, si tiene preguntas, no dude en ponerse en contacto con nuestros expertos en.
Imagine este escenario.
Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.
Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.
¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.
Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.
Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.
Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.
Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.
No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.
La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.
Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.
Póngase en contacto con nuestros expertos para obtener más ayuda e información.
Parte IV de V – Ryan Ostilly, vicepresidente de producto y estrategia GTM EMEA & APAC, Sovos
Haga clic en aquí para leer la tercera parte de la serie.
Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de producto y estrategia GTM, Ryan Ostilly, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.
P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?
RO: Los equipos de TI tendrán que trabajar duro para garantizar que sus sistemas fiscales transaccionales y financieros principales tengan la capacidad mejorada de extraer, transformar, remitir y consumir datos en tiempo real con todas las jurisdicciones fiscales en toda su huella global, en cumplimiento de una miríada de requisitos legales y de procedimiento en constante cambio. Con la aceleración del ritmo de la disrupción, los gobiernos están reescribiendo las reglas sobre el control y el compromiso de los contribuyentes, forzando la conexión directa y la intimidad con los propios datos.
Me temo que en un número creciente de casos, los propietarios de los datos pueden ser departamentos funcionales. El departamento de TI tendrá que evolucionar su papel en esta relación, considerando al gobierno como un socio comercial fundamental, con el que deben estar siempre conectados, de forma continua y completa.
P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?
RO: En esta era moderna de transformación fiscal iniciada por el gobierno, el departamento de TI exitoso perseguirá una estrategia proactiva que priorice un marco conectado, continuo y completo para los mandatos del gobierno y los Controles de Transacción Continua (CTC). Estos tres principios son:
Connected – Diseñar una estrategia simplificada de integración y de proveedores. Reduzca la exposición a múltiples integraciones y proyectos pesados cuando adopte nuevas jurisdicciones o implemente cambios.
Continua – Asóciese con expertos en normativa y legislación de forma regular. Revise los próximos mandatos y evalúe el impacto en sus requisitos empresariales actuales y futuros.
Complete – Piense más allá de los aspectos técnicos y los esquemas. Asóciese con expertos en materia fiscal a la hora de traducir y validar los requisitos del mandato, ya que estos resultados definirán la posición financiera y fiscal de su empresa ante las autoridades fiscales en tiempo real.
Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.
¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.
Parte V de V – Christiaan Van Der Valk, vicepresidente de estrategia y regulación, Sovos
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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Pedimos a nuestro vicepresidente de estrategia y normativa, Christiaan Van Der Valk, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.
P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?
CV: La digitalización del IVA y de otros impuestos amplía considerablemente el alcance de los sistemas financieros y transaccionales que deben cumplir con los requisitos específicos -y siempre cambiantes- del gobierno. Este fenómeno de ampliación y descentralización del cumplimiento de los impuestos en el panorama de sistemas y procesos de una empresa se produce al mismo tiempo que un mayor número de estas aplicaciones (para la automatización de las cuentas por pagar, el EDI, las adquisiciones, la automatización de la cadena de suministro, la gestión de los viajes y los gastos, la gestión del pedido al cobro, la gestión de las comunicaciones con los clientes, etc.) se utilizan en régimen de SaaS en modo multiusuario.
Esto requiere que haga un balance de las aplicaciones que pueden entrar en el ámbito de los requisitos del IVA en todas las jurisdicciones pertinentes, y que revise los contratos de los proveedores para garantizar la claridad en cuanto a la responsabilidad del cumplimiento. Es posible que también haya que revisar las prácticas de contratación para conceder licencias a esas aplicaciones externas, a fin de garantizar una contratación adecuada en torno al cumplimiento de las normas fiscales desde el principio.
P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?
CV: Un factor clave del éxito es el grado en que las TI y los impuestos pueden formar un equipo para afectar al cambio en la organización. La respuesta por defecto a los cambios en la fiscalidad indirecta será considerarlos como evolutivos y mejor resueltos por las filiales locales. Sin embargo, la introducción de los CTC supone un cambio de paradigma y una de las consecuencias es que resolver estos retos de forma descentralizada puede ser perjudicial para el potencial de transformación digital de una empresa. Las tecnologías de la información y la fiscalidad deben colaborar estrechamente para concienciar a todas las partes interesadas de las empresas y los países sobre la importancia de una respuesta coordinada y estratégica a este profundo cambio. No se puede subestimar el papel de los tecnólogos fiscales especializados en estos retos interdisciplinarios.
Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no necesita hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.
¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.
Parte III de V – Eric Lefebvre, director de tecnología, Sovos
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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de tecnología, Eric Lefebvre, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.
P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?
EL: La centralización es la clave, pero hay que seguir un proceso para ejecutarlo correctamente. Al principio, la centralización debe comenzar con los procesos empresariales, las prácticas, las herramientas y la estandarización de las tecnologías de extracción de datos en toda la organización. A continuación, el departamento de TI debe tener en cuenta los datos basados en las necesidades de los acuerdos de nivel de servicio. A partir de:
Datos de entrega:
Una vez que esto se ha solidificado, la TI puede centrarse en los datos operativos, que contienen:
Los departamentos de TI deben centrarse en la disponibilidad de los datos añadiendo múltiples fuentes replicadas de los mismos. La localización de los datos es otra necesidad crítica impulsada por los mandatos que, en su mayoría, cambian para mantener los datos a nivel local, como estamos viendo en países como Arabia Saudí y muchas otras naciones de Asia Oriental. Los departamentos de TI tienen que garantizar que se puedan proporcionar almacenes de datos por satélite, que son fundamentales para los países con esas especificaciones. La centralización de los procesos y las herramientas para la entrega de datos es el primer paso. Para el segundo paso, es necesario dividir los datos, dejando de almacenar los datos durante años en un único almacén de datos, lo que hace imposible moverlos/replicarlos y hacerlos disponibles.
P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?
EL: A medida que las organizaciones dan el paso a un enfoque centralizado, deben ser conscientes de que el radio de explosión del “fracaso” afecta a más de un país. Para combatirlo, las organizaciones de TI deben contar con procedimientos y planes sólidos que ayuden tanto a evitar estas situaciones como a limitar rápidamente los daños si se produce un problema. Lo veo como tres áreas de enfoque distintas:
Procedimientos de control de cambios. Refuerce los controles de impacto no sólo para los cambios de código o las actualizaciones operativas, sino que también incluya los cambios normativos y de configuración.
Procedimientos de prueba. Aléjese de las pruebas de alcance meramente regional e incorpore pruebas sintéticas globales de extremo a extremo, empezando por el servicio de borde hasta todos los servidores de fondo y de vuelta.
Gestión de incidentes. Pase de la monitorización del backend a una vista centralizada de monitorización y de cortes de suministro, con el apoyo de un centro de operaciones global en un modelo al estilo “follow the sun”.
Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.
¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos
Parte II de V – Oscar Caicedo, Vicepresidente de gestión de productos para el IVA de América, Sovos
Haga clic en aquí para leer la primera parte de la serie.
Las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo una aplicación de la ley en tiempo real que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre total de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de gestión de productos para el IVA, Oscar Caicedo, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.
P: Con las autoridades gubernamentales ahora en los datos de las empresas y exigiendo informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?
OC: Para mí, esto se divide en cuatro categorías distintas:
1. Arquitectura del proceso empresarial – A medida que las entidades reguladoras se vuelven más avanzadas, es importante observar el proceso empresarial funcional general, no sólo el mecanismo técnico para informar. Muchos procesos empresariales se consolidaron mucho antes de que las capacidades actuales estuvieran disponibles. Es importante revisar el proceso empresarial para poder determinar el mejor camino técnico a seguir.
2. Fuente de la verdad – Con el complejo entorno por el que deben navegar los departamentos de TI, es necesario redefinir las expectativas de la fuente de la verdad de los datos/procesos. Los ecosistemas de los sistemas back-end no se construyeron teniendo en cuenta las necesidades actuales de cumplimiento/regulación. En los mercados maduros, en los que los gobiernos siguen avanzando en sus capacidades técnicas, es fundamental tener una estrategia clara para protegerse de los riesgos de la fuente de la verdad. De lo contrario, las entidades reguladoras locales tienden a convertirse en la última fuente de verdad.
3. Agregación/reconciliación de datos – La falta de claridad sobre la fuente de la verdad para cada proceso empresarial funcional puede dar lugar a grandes riesgos. Registrar los datos en tiempo real con los reguladores locales fue el reto inicial. El reto actual es garantizar que todos los sistemas implicados se mantengan sincronizados y estén siempre totalmente armonizados. Los departamentos de TI deben reconocer que ahora es una necesidad para navegar en el entorno actual.
4. Datos maestros – Los datos de los sistemas de fondo ya eran lo suficientemente complicados como para soportarlos de forma centralizada. Una vez que se introdujeron las necesidades normativas en tiempo real, el problema de los datos se hizo exponencialmente mayor. Las estructuras de datos, las bibliotecas de datos y los programas de extracción son todos intentos de resolver el problema, pero normalmente estos intentos fracasan debido a las lagunas en la comprensión de lo que es obligatorio frente a lo opcional. Una orientación clara sobre las necesidades locales es fundamental antes de decidir una estrategia técnica.
P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?
OC: Yo daría prioridad a una clara comprensión normativa de los mercados/geografías en los que se opera. Esto parece obvio, pero no siempre es así. El 99% de las veces, cuando hablo con una gran organización multinacional, no tienen claras las necesidades del mercado local. Los esfuerzos por centralizar o adoptar un enfoque cohesivo fracasan porque los responsables clave de las TI no entendieron la normativa.
Además, debe centrarse en los procesos empresariales y en los requisitos de los datos para que tengan éxito y resolver el problema de principio a fin. El reto no termina con el registro de datos. El problema termina cuando se dispone de la visibilidad, el mantenimiento, el apoyo, la conciliación y la inteligencia adecuados para estar totalmente preparado.
No se arriesgue. El entorno normativo es muy dinámico, por lo que es importante garantizar la comprobación adecuada de todos los escenarios empresariales necesarios para operar. No tener unos guiones de prueba claros puede dar lugar a sorpresas en los entornos de producción, lo que puede acarrear grandes implicaciones para la operación.
Por último, consolide todo lo posible. Esto significa simplificar los puntos finales, los protocolos de comunicación, las estructuras de datos, etc. Esto permitirá una gestión más eficaz de los procesos obligatorios en las diferentes jurisdicciones.
Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global gracias a nuestra experiencia trabajando con muchas de las marcas líderes del mundo.
¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contactocon el equipo de expertos fiscales de Sovos.