In unserem Webinar über das EU-Mehrwertsteuer-Paket für den Online-Handel haben unsere Steuer-Experten für Klarheit gesorgt.

Themen waren der One Stop Shop (OSS), Import One Stop Shop (IOSS) und die neuen Umsatzsteuerpflichten für Verkäufer und Marktplätze, die sich auf Ihr Geschäft auswirken werden.

Hier ist unser OSS-FAQ als hilfreiche Zusammenfassung.

Zentrale Anlaufstelle: OSS

Wenn ein Unternehmen für OSS von außerhalb der EU registriert ist und keinen Vermittler einsetzt, muss es dann eine Kaution hinterlegen, um zukünftige OSS-Mehrwertsteuerzahlungen abzudecken?

Einige  Mitgliedstaaten verlangen von solchen Steuerpflichtigen, dass sie einen Fiskalvertreter für die Union OSS benennen. Dies führt normalerweise zu einer Bankbürgschaft entweder für den Fiskalvertreter oder die Steuerbehörde. Die Anforderung für einen Vermittler gilt nur für IOSS.

Wenn Waren von außerhalb der EU an einen EU-Kunden versandt werden, woher weiß der EU-Zoll dann, dass die Mehrwertsteuer im Rahmen von OSS ausgewiesen wurde und dass er oder der Spediteur dem Kunden keine Mehrwertsteuerrechnung ausstellen muss?

Die Mehrwertsteuer wird im Rahmen von IOSS fällig. Der Verkäufer hat eine IOSS-Referenznummer (Berechtigungsnachweis), die als Teil der Zollanmeldung gemeldet werden muss. Der Zoll verwendet diese, um die am Zoll gemeldete Umsatzsteuer mit der in der Umsatzsteuererklärung ausgewiesenen Umsatzsteuer abzugleichen. Es ist nicht erforderlich, eine Umsatzsteuerrechnung zu erstellen. In unserem IOSS-Guide lernen Sie, was Sie beachten sollten.

Was ist, wenn ein Unternehmen sowohl B2C- als auch B2B-Transaktionen in einem Land hat? Müssen wir die Umsatzsteuerregistrierung für B2B-Transaktionen beibehalten? Können wir sowohl unsere B2B- als auch unsere B2C-Verkäufe unter der Umsatzsteuererklärung behalten oder sollten wir B2C unter OSS verschieben?

B2B-Transaktionen erfordern nach den derzeitigen Regeln eine Mehrwertsteuerregistrierung. Für B2C hat der Schwellenwert von 10.000 € in der Praxis zur Folge, dass die überwiegende Mehrheit der Verkäufer in jedem Mitgliedstaat, in dem sie B2C-Verkäufe tätigen oder den OSS nutzen, eine MwSt-Nummer benötigen.

Wenn ein Unternehmen aufgrund von B2B-Transaktionen alle erforderlichen Registrierungen auch für B2C hat, kann es diese Registrierungen nutzen.

OSS ist (derzeit) optional, aber es ist notwendig, eine Überprüfung der aktuellen Lieferketten durchzuführen, um zu verstehen, wie die Mehrwertsteuer nach Inkrafttreten des EU-Mehrwertsteuerpakets für den elektronischen Handel angewendet wird.

Wenn ein Unternehmen Produkte in die EU verkauft, die aus den USA, Großbritannien oder innerhalb der EU stammen, müsste es sich dann sowohl für IOSS als auch für OSS registrieren lassen?

Waren, die innerhalb der EU verkauft werden und deren Lieferung in der EU beginnt, sind für OSS zugelassen. Waren, die innerhalb der EU verkauft werden und deren Lieferung in einem Drittland beginnt, sind für IOSS zugelassen. Daher wäre es notwendig, sich für beide zu registrieren (obwohl dies derzeit nicht verpflichtend ist).

Wenn ein Unternehmen in keinem EU-Land registriert ist und beginnt, IOSS zu nutzen, muss es dann in einem EU-Land ein Unternehmen gründen und sich für die Umsatzsteuer registrieren? Oder wenn nicht, was ist der Vorteil der Nutzung von IOSS anstelle der Gründung eines Unternehmens in einem EU-Land?

Es ist nicht erforderlich, ein EU-Unternehmen zu gründen, um eines der OSS-Systeme zu nutzen. Eine normale MwSt.-Registrierung in der EU zu haben, um IOSS oder eine OSS-Mehrwertsteuerregistrierung außerhalb der Union zu beantragen, ist auch nicht erforderlich. Es ist notwendig, eine normale MwSt.-Registrierung in einem Mitgliedstaat zu haben, um OSS zu nutzen.

Der Wert von Waren bis einschließlich 150 €

Wenn die Produkte eine Mischung aus Werten über und unter 150 € sind, würde OSS alle diese Verkäufe abdecken?

OSS gilt für alle Verkäufe, bei denen die Lieferung innerhalb der EU beginnt, unabhängig vom inneren Wert. Wenn die Waren von außerhalb der EU kommen, gilt IOSS nur für Waren bis zu einem Wert von 150 €.

Bezieht sich der Wert von 150 € auf einen einzelnen Artikel oder auf den gesamten Transaktionswert? Was ist, wenn Waren separat in Rechnung gestellt und zusammen geliefert werden?

Der Wert basiert auf der tatsächlich versendeten Sendung. Eine Sendung ist definiert als zusammen verpackte Waren, die gleichzeitig von demselben Lieferanten oder untergeordneten Lieferanten an denselben Empfänger versandt werden und unter denselben Beförderungsvertrag fallen.

In der Erläuterung heißt es:

Folglich sollten Waren, die von demselben Absender an denselben Empfänger versandt werden, aber getrennt bestellt und versandt wurden, selbst wenn sie am selben Tag, aber als getrennte Pakete beim Postbetreiber oder dem Expressdienstleister am Bestimmungsort eintreffen, als getrennte Sendungen betrachtet werden, es sei denn, es besteht der begründete Verdacht, dass die Sendung absichtlich aufgeteilt wurde, um die Zahlung von Zollgebühren zu vermeiden. In gleicher Weise würden Waren, die von derselben Person getrennt bestellt, aber gemeinsam versandt wurden, als eine einzige Sendung angesehen.

Wird die Ware über eine elektronische Schnittstelle bestellt, so verfügt diese zum Zeitpunkt der Lieferung in der Regel nicht über die Information, ob der zugrunde liegende Lieferant die Ware in einer Sendung oder in mehreren Sendungen versendet.

Die elektronische Schnittstelle muss daher bestimmte vernünftige Annahmen treffen, z. B. wenn mehrere Waren vom gleichen Kunden zur gleichen Zeit und beim gleichen Lieferanten bestellt werden, sollte die elektronische Schnittstelle davon ausgehen, dass die Waren eine einzige Sendung bilden. Wenn mehrere unterschiedliche Bestellungen vom selben Kunden am selben Tag aufgegeben werden, sollte die elektronische Schnittstelle ebenfalls davon ausgehen, dass die zu den verschiedenen Bestellungen gehörenden Waren separate Sendungen bilden.

Weitere Einzelheiten finden Sie in der Zollanleitung (Abschnitt 1.3.2 und Abschnitt 3.1.4)

EESPA, die European E-invoicing Service Providers Association, hat kürzlich EESPA Standard Definitions for Legally Compliant Electronic Invoicing und deren Verwendung veröffentlicht.

Dieses Dokument zielt darauf ab, eine Grundlage für Anbieter von E-Invoicing-Diensten und ihre Kunden zu schaffen, um sich über die Zuweisung der Verantwortung für die Rechtskonformität der von den Diensten unterstützten Prozesse zu einigen. Diese Standarddefinitionen werden zu klareren Vereinbarungen beitragen, bewährte Verfahren fördern und die Professionalität in der E-Invoice-Branche sicherstellen.

In den meisten europäischen Ländern können E-Invoicing-Dienstleister verschiedene Optionen für VAT-Compliance-Prozesse anbieten; jedes solche Angebot ist eine individuelle Wettbewerbsentscheidung des Dienstleisters. Unabhängig davon, welcher VAT-Compliance-Prozess verwendet wird, ist es wichtig, klar zu definieren, welche Partei rechtlich für die unterstützten Prozesse verantwortlich ist. Die Standarddefinitionen der EESPA zielen darauf ab, eine Grundlage für eine Vereinbarung über die Zuweisung von Verantwortlichkeiten zu schaffen, in der die Aufgaben festgelegt werden, für die jede Partei verantwortlich sein wird.

Bei der Entwicklung des Standarddefinitionsdokuments konzentrierte sich die EESPA-Arbeitsgruppe "Public Policy and Compliance Working Group" (PPCWG) zunächst auf Schlüsseldefinitionen oder Konzepte, die für Compliance-bezogene Themen relevant sind, die typischerweise im Zusammenhang mit der elektronischen Rechnungsstellung auftreten.

Basierend auf diesen Definitionen bietet das Dokument eine vordefinierte "Verantwortungsmatrix", die für das Management der Verantwortung zwischen einem Dienstleister und seinem Kunden verwendet werden kann. Zu den vorgeschlagenen Komponenten, die zwischen Dienstleistern und ihren Kunden in einem konformen elektronischen Rechnungsstellungsprozess berücksichtigt werden sollten, gehören:

• Anforderungen an den Rechnungsinhalt, einschließlich der Anforderung, das anwendbare Umsatzsteuerrecht einer Rechnung zu bestimmen
• Prozess- und Formularanforderungen für Rechnungen, z. B. Benachrichtigung und Anforderungen für die vorherige Genehmigung
• Vertragliche Anforderungen, z. B. Interchange Agreement oder E-Invoicing Käuferzustimmung
• Anforderungen an die Echtzeit-Rechnungskommunikation mit der Steuerverwaltung, wie z. B. Freigabe der Rechnung und Echtzeit-Reporting
• Audit- und periodische Berichtsanforderungen
• Datenschutz-Compliance-Anforderungen, die darauf abzielen, die Einhaltung geltender Datenschutzgesetze, wie z. B. der GDPR, sicherzustellen

Die bereits erwähnte "Verantwortungsmatrix" bietet eine Benutzerführung, die es den Parteien ermöglicht, zu vereinbaren und zu dokumentieren, welche Partei die Verantwortung für die einzelnen Compliance-Komponenten trägt: Überwachung der relevanten Anforderungen, Implementierung und Aufrechterhaltung von Maßnahmen zur Sicherstellung der kontinuierlichen Compliance und Compliance Assurance zur Bestätigung der getroffenen Maßnahmen.

Die Verwendung dieser Standarddefinitionen und der "Verantwortungsmatrix" führt zu klareren Vereinbarungen und letztlich zu besseren Beziehungen zwischen Kunden und Dienstleistern. Das Dokument kann auch als Checkliste dienen, die Unternehmen für RFIs oder RFPs verwenden können, um Angebote von Dienstleistern zu vergleichen.

Die digitale Transformation entwickelt sich ständig weiter und führt neue Lösungen und Cloud-Technologien für Unternehmen auf der ganzen Welt ein.

Diese Technologien bieten Flexibilität, Agilität und reduzieren die Betriebskosten für die Unternehmen.

Vorteile von Cloud-basierten Technologien

Der Wechsel zu Cloud-basierten Technologien bietet viele Vorteile, darunter Qualität, höhere Effizienz und Rentabilität. Es ist wichtig, mit einem Dienstleister zusammenzuarbeiten, dem Sie vertrauen können, um sicherzustellen, dass der Übergang zur Cloud auf die Bedürfnisse Ihres Unternehmens zugeschnitten ist. Der Wechsel zu Cloud-basierten Technologien bietet viele Vorteile:

• Sicherheit: Cloud-Technologien können bei Unternehmen Sicherheitsbedenken hervorrufen, insbesondere wenn es um sensible Daten geht. Die Zusammenarbeit mit einem häufig geprüften Cloud-Service-Anbieter kann helfen, Sicherheitsbedenken zu verringern.

  Viele Cloud-Technologien sind mit internationalen Datenschutzstandards konform, um den Schutz von Unternehmensdaten zu gewährleisten. Bei der Suche nach einem Service-Provider ist es wichtig, dass Sie Ihre Sicherheitsanforderungen mit ihm besprechen und sicherstellen, dass er die Unternehmenssicherheit als eine Hauptverantwortung und nicht als zusätzliche Kosten betrachtet.

• Zugänglichkeit und Flexibilität: In der Cloud gespeicherte Informationen machen den physischen Zugriff überflüssig. Dies ermöglicht den Zugriff auf die Informationen von überall aus und eine flexible Speicherung, die den aktuellen Geschäftsanforderungen entspricht.

  Cloud-Technologien minimieren auch das Potenzial für Datenverluste, da die Informationen nicht physisch im Unternehmen gespeichert sind und durch Backups sichergestellt werden kann, dass die Daten wiederhergestellt werden können.

• Geschäftskontinuität: Da Cloud-Service-Provider die Systeme kontinuierlich überwachen, können Updates und Wartungsarbeiten an Cloud-Diensten aus der Ferne durchgeführt werden, um Unterbrechungen der Dienste zu vermeiden.

  Im Falle eines Systemausfalls können Unternehmen über Cloud-Lösungen für Business Continuity aufrechterhalten werden.

Cloud-basierte Technologien bieten nicht nur Kontinuität, Effizienz und Flexibilität für Unternehmen, sondern helfen auch, die digitale Transformation voranzutreiben und Geschäftsprozesse zukunftssicher zu gestalten.

Das Sultanat Oman hat eine Mehrwertsteuer ab dem 16. April 2021 eingeführt. Das Mehrwertsteuersystem soll schrittweise eingeführt werden, wobei sich die Unternehmen im Laufe des nächsten Jahres je nach Umsatz zu verschiedenen Zeitpunkten für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.

Der Mehrwertsteuersatz beträgt 5 % auf Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die im Oman bezogen werden, sowie auf Importe. Die meisten Dienstleistungen, die von Unternehmen an Verbraucher erbracht werden, müssen am Wohnsitz des Lieferanten bezogen werden. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, wie z.B. Lieferungen von elektronischen Dienstleistungen und Telekommunikation (die im Oman bezogen werden, wenn sie im Oman genutzt werden) oder Lieferungen von Restaurantdienstleistungen. MwSt.-registrierte Unternehmen müssen vierteljährlich über ein elektronisches Portal Steuererklärungen einreichen.

Die folgenden Lieferungen unterliegen dem Nullsatz der Mehrwertsteuer:

• Spezifizierte Lebensmittel, die in den Mehrwertsteuerbestimmungen aufgeführt sind
• Bestimmte Medikamente und medizinische Geräte
• Das Angebot an Anlagegold, Silber und Platin
• Lieferungen von internationalen und GCC-internen Transporten von Gütern oder Personen und Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit diesem Transport
• Die Bereitstellung von Luft-, See- und Landtransportmitteln, die für die Beförderung von Personen und Gütern zu gewerblichen Zwecken bestimmt sind, sowie die Bereitstellung von Gütern und Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Transport
• Die Bereitstellung von Rettungsflugzeugen und Rettungs- und Hilfsbooten
• Die Versorgung mit Öl, Ölderivaten und Erdgas

Die folgenden Lieferungen sind von der Umsatzsteuer befreit:

• Finanzdienstleistungen
• Gesundheitsdienstleistungen und verwandte Waren und Dienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen und verwandte Waren und Dienstleistungen
• Unbebautes Land (nacktes Land)
• Wiederverkauf von Wohnimmobilien
• Lokaler Personentransport
• Vermietung von Immobilien zu Wohnzwecken

Im Jahr 2016 einigten sich die sechs Mitgliedstaaten des Golf-Kooperationsrates (GCC) auf die Einführung einer 5 %igen Mehrwertsteuer nach einem gemeinsamen Rahmen. Saudi-Arabien und die Vereinigten Arabischen Emirate führten ihre Mehrwertsteuersysteme 2018 ein, Bahrain folgte 2019. Im Juli 2020 erhöhte Saudi-Arabien seinen Mehrwertsteuersatz auf 15 %. Kuwait und Katar haben beide ihre Absicht angekündigt, die Mehrwertsteuer in Zukunft einzuführen, wobei der genaue Zeitplan noch nicht feststeht.

Das Rahmenabkommen sieht besondere Regeln für den Verkauf von Waren zwischen den GCC-Mitgliedstaaten vor. Ähnlich wie bei den EU-Regeln für innergemeinschaftliche Lieferungen wurden diese Regeln ausgesetzt, bis mehr Mitgliedstaaten das Rahmenabkommen umgesetzt und die erforderlichen IT-Infrastrukturen eingerichtet haben.

Unternehmen, die im Oman geschäftlich tätig sind, müssen ihre Umsatzsteuerverbindlichkeiten für die Zukunft bewerten.

Weitere Informationen zu den neuen Maßnahmen finden Sie auf der Website der omanischen Steuerbehörde: https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/

Mexikos “Miscellaneous Fiscal Resolution” (MFR) für 2021 enthält eine Reihe von Änderungen, von denen Sie die erste in unserem früheren Blog zu diesem Thema unter nachlesen können.

In diesem Blog werden wir die genehmigten spezifischen technischen Änderungen im Zusammenhang mit den Validierungen besprechen, die autorisierte Zertifizierungsanbieter (PACs) an elektronischen Rechnungen vornehmen sollten, die ihnen zur Zertifizierung zugesandt werden.

In Anhang 29 des MFR wurden Änderungen eingeführt, die speziell die Regeln berücksichtigen, die PACs als Anbieter von Zertifizierungsdiensten für die mexikanische Steuerverwaltung (SAT) befolgen sollten.

Einige der wichtigsten neuen Validierungen, die PACs für die elektronischen Rechnungen (CFDIs) durchführen müssen, sind:

A. Form und Methode der Zahlung: Bei der Ausstellung von Rechnungen des Typs “Income” (Einkommen), “Payment” (Zahlung) oder “Payroll” (Gehaltsabrechnung) (auch bekannt als Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina) müssen PACs validieren, dass sie die Attribute bezüglich der Form und Methode der Zahlung (FormaPago und MetodoPago) enthalten. Obwohl diese Attribute im Allgemeinen optional sind, werden sie obligatorisch, wenn die Rechnung vom Typ “I” (Ingresos), “E” (Egresos) oder “N” (Nomina) ist. Alle Einkommens-, Zahlungs- oder Abrechnungs-CFDIs, denen diese Attribute oder die entsprechenden Kataloge fehlen, sollten nicht von den PACs validiert werden.

B. Wechselkurs: PACs müssen zusätzliche Validierungen hinsichtlich des im Attribut “TipoCambio” gemeldeten Wechselkurses durchführen, wenn die gemeldete Zahlung in einer Fremdwährung erfolgt. Liegt der Wert in der Rechnung außerhalb des zulässigen Prozentsatzes, sollte der Rechnungsaussteller einen Schlüssel von der PAC erhalten, die die CFDI validiert, um die Richtigkeit des Wertes zu bestätigen.

C. Total: Es wurde eine neue Interpretation des Attributs “Total” der Rechnung eingeführt. Wenn der gemeldete Wert die vom SAT per Resolution festgelegten Grenzen überschreitet, sollte der Aussteller der Rechnung einen Bestätigungsschlüssel vom PAC einfügen, der die CFDI validiert und bestätigt, dass der Wert korrekt ist. Der Schlüssel sollte in das Attribut “Confirmacion” der CFDI aufgenommen werden

D. Übertragungen (Traslados): Wenn eine CFDI nur steuerbefreite Posten enthält, ist der Vermerk “traslados”, der normalerweise eine Aufschlüsselung der übertragenen Steuern enthält, nicht erforderlich.

E. “NumeroPedimento”: Die Nummer, die den “Pedimentos” (Bezeichnung für die bei der Ein- oder Ausfuhr von Waren nach Mexiko eingereichte Erklärung) zugewiesen wird, die mehr als 10 Jahre alt sind, sollte im Attribut “Descripcion;” des Dokuments eingetragen werden.

F. Sonstige Änderungen: Withholdings and Payments CFDIs sollten keine negativen Zahlen enthalten. Diese Klarstellung wurde eingeführt, da die XSDs und der technische Standard dieser Ergänzungen die Verwendung negativer Zahlen nicht einschränken oder ablehnen, obwohl es so etwas wie eine negative Steuerzahlung nicht gibt. Es ist nun für PACs verpflichtend, jedes Dokument mit negativen Nummern zurückzuweisen. Für Rechnungen, die Fehler enthalten, wurden spezielle Prozesse zur Stornierung und Neuausstellung eingerichtet, und für den Fall von Verlusten gibt es spezielle Felder, in denen solche Werte gemeldet werden sollten.

PACs müssen validieren, dass Supplement of Received Payments (Complemento de Recepcion de Pagos) CFDIs Payment (Pago) notes enthalten und das zugehörige Dokument (Documento Relacionado) mindestens einen Datensatz enthält. Die Klarstellung dieser Anforderung war notwendig, da diese Vermerke für XSDs und die technische Dokumentation eher bedingt als zwingend sind. Die “Miscellaneous Fiscal Resolution” für 2021 enthielt auch neue Validierungen bezüglich der CFDI-Ergänzungen, die für Financial Factoring und Transaktionen mit Dritten ausgestellt wurden.

Nach der Veröffentlichung der Miscellaneous Fiscal Resolution für 2021 hat die SAT mehrere Änderungen zur Ergänzung der ursprünglich genehmigten MFR herausgegeben. Vier zusätzliche Änderungen wurden vorgeschlagen und/oder genehmigt, aber keine hatte wesentliche Auswirkungen auf das Mandat zur elektronischen Rechnungsstellung.

Wir erwarten noch vor Jahresende weitere Änderungen und werden Sie über unsere regulatorischen Feeds und Blogs auf dem Laufenden halten.

Infographic

Bereit für das EU-Mehrwertsteuer-Paket für den E-Commerce 2021

Laden Sie unsere Infografik herunter, um mehr über die bevorstehenden Änderungen zu erfahren.

Wenn Sie ein EU-Unternehmen mit B2C-Vertrieb in andere EU-Mitgliedsstaaten oder außerhalb der EU ansässig sind und einen B2C-Vertrieb in die EU unterhalten, wird sich ab dem 1. Juli 2021 für Sie einiges ändern.

Das EU-Mehrwertsteuer-Paket für den E-Commerce soll den internationalen Versandhandel erleichtern und sicherstellen, dass die Mehrwertsteuer bei internationalem B2C-Vertrieb korrekt abgerechnet wird.

Die Änderungen an der Grenze für den internationalen Versandhandel sorgen dafür, dass die Mehrwertsteuer direkt am Verbrauchsort fällig wird. Das kann dazu führen, dass Sie mehrere neue Mehrwertsteueranmeldungen vornehmen müssen. Um die zusätzlichen Kosten und die Komplexität für Unternehmen abzufedern, bietet das Paket einen One Stop Shop (OSS).

OSS bietet viele Vorteile, ist aber alles andere als einfach.

Unternehmen müssen sich vorbereiten und fundierte Entscheidungen darüber treffen, ob OSS zu ihrem Geschäft passt.

Infografik herunterladen

Unsere One-Stop-Shop-Infografik informiert Sie über die wichtigsten Änderungen, die das neue EU-Mehrwertsteuerpaket für den E-Commerce mit sich bringen wird, einschließlich:

• EU-OSS, Nicht-EU-OSS und Import OSS
• OSS-Buchführungsanforderungen
• Berechtigung für verbrauchssteuerpflichtige Waren
• Regeln zum Ort der Leistungserbringung
• Änderung der Grenzen für den internationalen Versandhandel
• Marktplatzverbindlichkeiten
• Steuerbefreiung für Einfuhren von geringem Wert
• So bereiten Sie sich auf OSS vor
• Die Konsequenzen einer OSS-Nichteinhaltung

Im Zuge der Änderungen ist es wichtig zu verstehen, welches OSS zu Ihrem Unternehmen passt, um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften sicherzustellen. Die Anforderungen unterscheiden sich danach, ob das Unternehmen in oder außerhalb der EU ansässig ist, ob der Vertrieb D2C oder über einen Online-Marktplatz erfolgt, je nach den letzten Schritten der Lieferkette.

Es gibt drei Varianten von OSS:

• EU-OSS
• Nicht-EU-OSS
• Import OSS (IOSS)

OSS ist aktuell noch nicht verpflichtend, doch Sie sollten die internen Zeitrahmen kennen und OSS einführen, sobald Ihr Unternehmen bereit ist. So vermeiden Sie eine hastige Umsetzung, um den Termin am 1. Juli 2021 zu halten.

Die wesentliche Entscheidung für Unternehmen mit innereuropäischen Umsatz über 10.000 € ist, ob sie OSS nutzen oder sich in jedem Mitgliedsstaat separat anmelden wollen, in den sie verkaufen.

Laden Sie unsere Infografik herunter, um mehr über die bevorstehenden Änderungen und deren potenzielle Auswirkungen auf Ihr Unternehmen zu erfahren.

Sovos kann Ihnen bei der Vorbereitung auf OSS helfen

Die Implementierung der benötigten Änderungen in Ihr ERP-System, um den Anforderungen des EU-Mehrwertsteuer-Pakets für den E-Commerce 2021 gerecht zu werden, kann mit einem erheblichen Zeit- und Ressourcenaufwand verbunden sein. Sovos kann Sie im Bereich Steuern entlasten. Wir können Sie außerdem dabei unterstützen, die richtige Lösung für Ihr Unternehmen zu finden und sich in diese einzuarbeiten.

Unser großes Beraterteam unterstützt Sie gerne beim Navigieren der modernen, komplexen Mehrwertsteuer-Compliance.

Die Mehrwertsteuer macht weltweit 15-40 % aller öffentlichen Einnahmen aus. Wir schätzen, dass die globale Mehrwertsteuerlücke – d. h. entgangene Mehrwertsteuereinnahmen aufgrund von Fehlern und Betrug – bis zu einer halben Billion Euro betragen könnte. Das BIP von Ländern wie Norwegen, Österreich oder Nigeria liegt auf einem ähnlichen Niveau und diese Mehrwertsteuerlücke ist groß genug, um die Wirtschaft vieler Länder erheblich zu beeinträchtigen. Aus diesem Grund ergreifen die Steuerbehörden weltweit Maßnahmen, um die entgangenen Einnahmen durch die Digitalisierung der Mehrwertsteuer zu steigern.

Bis vor kurzem folgten die Mehrwertsteueranforderungen traditionell drei großen Kategorien.

1. Anforderungen an Rechnung und Lagerung

Auf einer hohen Ebene gliedern sich die Anforderungen, die bei der Verarbeitung von Geschäftsvorfällen gelten, in Anforderungen in Bezug auf:

• Die Form der Rechnungen: Die meisten Länder haben solche Anforderungen nicht mehr, aber in einigen Fällen verwenden Unternehmen immer noch vorgedruckte Papierrechnungen von der Steuerbehörde. Dadurch hat die Steuerbehörde eine strenge Kontrolle über die Rechnungsnummerierung und -integrität.
• Mindestanforderungen an den Inhalt: Die meisten Mehrwertsteuerländer erkennen eine Rechnung nur dann für Mehrwertsteuerzwecke an, wenn sie bestimmte Informationen enthält. Dazu gehören z. B. der Name des Lieferanten und des Käufers, die Art der Lieferung usw. Neben der Mehrwertsteuer und anderen indirekten Steuergesetzen können auch Handels- und andere Gesetze den Rechnungsinhalt vorschreiben.
• Steuerermittlung: Für jede Rechnung muss der Lieferant das anwendbare Recht ermitteln und auf dieser Grundlage den anwendbaren Steuersatz festlegen. Die Anwendung bestimmter Steuersätze erfordert auch einen Verweis auf einen Artikel im Umsatzsteuergesetz, der auf der Rechnung anzugeben ist.
• Timing: Der Zeitpunkt, zu dem eine Rechnung ausgestellt werden muss, ist oft durch das Umsatzsteuergesetz festgelegt.
• Nachweisführung: Eine “Original”-Rechnung sollte von jedem Handelspartner archiviert werden. Damit wird die zugrunde liegende Lieferung nachgewiesen. Die Anforderungen an die Archivierung spezifizieren oft weiter, wie lange sie aufbewahrt werden soll, den Ort und bestimmte Merkmale – wie z. B. menschliche Lesbarkeit -, die vorhanden sein müssen, um die Prüfbarkeit zu gewährleisten.

2. Regelmäßige Berichtsanforderungen

Dabei handelt es sich um Berichte für Geschäftsvorgangsdaten in zusammengefasster oder aggregierter Form oder vollständige Daten aus einzelnen Rechnungen. Historisch gesehen sind solche Berichtsanforderungen oft monatlich, bei bestimmten, weniger gebräuchlichen Berichten vierteljährlich oder jährlich.

3. Audit-Anforderungen

Diese treten auf, wenn eine Steuerbehörde während der vorgeschriebenen Aufbewahrungsfrist für Rechnungen und andere Aufzeichnungen und Bücher, die in der Regel sieben bis zehn Jahre beträgt, Einsicht in diese Unterlagen verlangt, um deren Übereinstimmung mit Berichten zu prüfen.

Der Trend zu kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTCs)

Die oben aufgeführten Anforderungsarten und ihre relative Bedeutung sowohl für Unternehmen als auch für Steuerbehörden haben sich in den letzten Jahren deutlich verändert. Der allgemeine Trend geht eindeutig zu verschiedenen Formen von CTCs.

Diese radikal andere Art der Durchsetzung, bekannt als das “Clearing-Modell”, begann vor über 15 Jahren in Lateinamerika. Andere Schwellenländer, wie die Türkei, folgten ein Jahrzehnt später. Viele Länder in Lateinamerika haben nun stabile CTC-Systeme, bei denen ein Großteil der für die Durchsetzung der Mehrwertsteuer erforderlichen Daten auf Rechnungen basiert und andere Schlüsseldaten direkt zum Zeitpunkt der Transaktion erfasst (und oft vorab genehmigt) werden.

Europa und andere Länder durchliefen eine Phase, in der ursprüngliche Umsatzsteuerrechnungen elektronisch erstellt werden konnten, ohne die Grundlagen des Modells zur Durchsetzung des Umsatzsteuerrechts zu ändern. Diese Phase der freiwilligen elektronischen Rechnungsstellung ohne Prozessumstellung wird oft als “Post-Audit”-E-Invoicing bezeichnet. In einem Post-Audit-System hat die Steuerbehörde keine operative Rolle im Rechnungsstellungsprozess und verlässt sich weitgehend auf die vom Steuerzahler übermittelten regelmäßigen Berichte. Der Nachweis der Integrität und Authentizität von E-Rechnungen vom Zeitpunkt der Ausstellung bis zum Ende der vorgeschriebenen Aufbewahrungsfrist ist für Handelspartner in Post-Audit-Systemen von zentraler Bedeutung.

Vor allem aufgrund der atemberaubenden Verbesserungen bei der Steuererhebung und der wirtschaftlichen Transparenz in Ländern mit bestehenden CTC-Systemen haben auch Länder in Europa, Asien und Afrika begonnen, ähnliche Systeme einzuführen. Die rasche Einführung von CTCs in vielen weiteren Ländern folgt nicht dem gleichen einfachen Weg der schnellen Migration der frühen Anwender. Vielmehr wird mit der weltweiten Ausbreitung des Trends immer deutlicher, dass es viele verschiedene Modelle geben wird, die die Komplexität und die Herausforderungen, mit denen multinationale Unternehmen heute konfrontiert sind, noch erhöhen.

Das Projekt der norwegischen Steuerbehörde zur Modernisierung der Mehrwertsteuer, das MEMO-Projekt, hat eine neue digitale Mehrwertsteuererklärung angekündigt. Sie wird nach einem Pilotprogramm im August dieses Jahres ab Anfang 2022 in Kraft treten. Diese neue MwSt.-Erklärung soll für eine Vereinfachung der Berichterstattung, eine bessere Verwaltung und eine verbesserte Compliance im MwSt.-System sorgen.

Derzeit erfolgt die Eingabe der Umsatzsteuererklärung manuell über das Altinn-Portal, durch die Person oder das Unternehmen, das das Formular einreicht, und basiert auf aggregierten Zahlen, die über 19 Felder ausgefüllt werden. Die neue Erklärung bietet eine gemeinsame Informationsstruktur, die auf der Codeliste von SAF-T basiert und eine detailliertere Berichterstattung über 30 Felder sowie Korrekturen, Forderungsausfälle und Anpassungen ermöglicht.

Norwegen ist der Ansicht, dass die Übermittlung zusätzlicher und umfassender Informationen in der neuen Erklärung vollständigere Daten liefert und eine bessere Analyse der mehrwertsteuerlichen Behandlung der Person oder Einrichtung, die die Erklärung abgibt, ermöglicht. Außerdem wird angenommen, dass dieses neue Format intuitiver ist und den Zugang zu den Informationen verbessert.

Wie funktioniert die neue Mehrwertsteuererklärung in Norwegen?

Jede Umsatzsteuererklärung wird über Daten im Buchhaltungssystem/ERP des Steuerzahlers eingereicht und über eine API an das Behördenportal gesendet. Von dort sendet die Steuerbehörde eine Kennung/Beleg für die eingereichte Erklärung an das Buchhaltungssystem/ERP des Steuerzahlers zurück. Über eine neue visuelle Endbenutzerschnittstelle kann der Einreicher die Steuererklärung auch ansehen und unterschreiben.

Die Idee ist, dass das System Fehler durch falsche Dateneingabe minimiert und die Zeit für die manuelle Dateneingabe reduziert. Die Steuerbehörde hat das neue System bereits mit kleinen Chargennummernsätzen getestet. Ab März 2021 werden die Tests des Validierungsdienstes des Buchhaltungssystems, die Überprüfung der Umsatzsteuererklärung und die Bestätigungsnachricht, die den Inhalt liefert, in größeren Nummernsätzen durchgeführt. Es ist geplant, im Mai 2021 eine vollständige Bewertung des Dienstes durchzuführen, bevor der Pilot im August startet.

Zusätzlich zu den oben genannten Änderungen kann das norwegische Finanzministerium neben der neuen Umsatzsteuererklärung auch ein neues elektronisches Kauf- und Verkaufsverzeichnis einführen. Die neue Auflistung würde alle in Rechnung gestellten Käufe und Verkäufe auf Transaktionsebene melden. Eine solche Änderung würde jedoch eine Änderung des Umsatzsteuergesetzes erfordern, über die das Ministerium bereits diskutiert.

Mit weniger als einem Jahr bis zum Inkrafttreten der neuen Erklärung benötigen Unternehmen möglicherweise noch weitere Klarstellungen und Zeit, um sich auf das neue Berichtsformat vorzubereiten. Insbesondere müssen sie möglicherweise ihre internen Umsatzsteuercodes, die Zuordnung dieser Codes zu den SAF-T-Codes und ihre Buchhaltungsverfahren überprüfen.

Weitere Details und eine aktualisierte Zeitleiste finden Sie auf der Website der norwegischen Steuerbehörde hier.

Bei der Verwaltung jedes E-Transformationsprojekts wird der Termin nach sorgfältiger Planung festgelegt. Sie sollte sich am Projektumfang orientieren und die verfügbaren Ressourcen berücksichtigen.

Wenn das Projekt jedoch die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften sicherstellen soll, bestimmt die Regierung die Frist für das Projekt und diese muss eingehalten werden. Viele Steuerzahler entscheiden sich für die Zusammenarbeit mit einem externen Integrator, um sicherzustellen, dass dies korrekt, konform und pünktlich geschieht.

Wie ein Integrator bei der Projektverwaltung helfen kann

Ein Integrator wird mit Ihren Steuerzahlern zusammenarbeiten, um den Prozess zu projektieren. Im Anschluss an diesen Prozess müssen die Anforderungen der Regierungsbehörden von einem speziellen Integrator so gestaltet werden, dass sie in den Geschäftsprozess der Behörde integriert werden. Die beteiligten Spezialintegratoren stellen sicher, dass der Prozess gemäß den Prioritäten der Parteien abläuft, und erstellen den gesamten Projektstrukturplan des Projekts.

Integratoren erstellen detaillierte Projektzeitpläne mit einem Prozess, der als Rückwärtsplanung bekannt ist. Die einzelnen Aufgabentermine werden bestimmt, indem vom Endtermin des Projekts rückwärts gearbeitet wird, um sicherzustellen, dass das Gesamtprojekt termingerecht abgeschlossen wird. Es ist von entscheidender Bedeutung, mit einem speziellen Integrator zusammenzuarbeiten, der sich mit dem Thema auskennt, über große Erfahrung verfügt, potenzielle Probleme und Fallstricke kennt und in der Lage ist, diese zu lösen. Er kann auch sicherstellen, dass während der gesamten Planung die besten Praktiken befolgt werden. Um das Risiko, den Termin zu verpassen, zu minimieren, erstellen spezielle Integratoren ein Planungsmodell. Dieses Modell sollte die entsprechenden Ressourcen, eine detaillierte Offene-Posten-Liste, klare Verantwortlichkeiten für jede Aufgabe und den Prozess für jede Aufgabe enthalten. Sowohl der Integrator als auch der Steuerzahler sollten gemeinsam an dem Modell arbeiten, das im Detail geplant und befolgt werden sollte, um den Termin einzuhalten.

In dieser Phase kann es notwendig sein, eine Prioritätenliste zu erstellen und bestimmte Prozesse zu planen. Das Einbeziehen von Entscheidungsträgern ab diesem Stadium und deren Aktualisierung während des gesamten Projekts vermeidet unerwünschte Verzögerungen und sorgt für eine schnellere Genehmigung. Dies ist auch die Phase, um Puffer im Plan zu platzieren, um mögliche Risiken im Voraus zu eliminieren. Obwohl einige dieser Empfehlungen für alle Projekte notwendig sind, sind sie besonders wichtig für Projekte mit einem festen Übergangsdatum.

Empfehlungen zur Sicherstellung der termingerechten Fertigstellung von E-Transformationsprojekten:

• Beginnen Sie das Projekt so früh wie möglich und versuchen Sie, es vor der Deadline abzuschließen, falls Verzögerungen auftreten
• Erstellen eines detaillierten Projektplans und einer To-Do-Liste
• Arbeiten Sie mit einem erfahrenen privaten Integrator zusammen und berücksichtigen Sie dessen Empfehlungen und Kommentare
• Kommunizieren Sie während des gesamten Projekts mit den Beteiligten
• Identifizieren Sie mögliche Risiken im Voraus und überwachen Sie sie durchgehend
• Informieren Sie die Entscheidungsträger über das Projekt, damit diese schnell ihre Zustimmung geben
• Implementierung einer umfassenden Testphase

Die General Authority of Zakat and Tax (GAZT) hat unter Regelentwürfe für die Kontrollen, Anforderungen, technischen Spezifikationen und Verfahrensregeln zur Umsetzung der Bestimmungen der E-Invoicing-Verordnung veröffentlicht.

Neben dem Regelungsentwurf sind auch die zugehörigen technischen Spezifikationen (Electronic Invoice Data Dictionary, Electronic Invoice XML Implementation Standard und Electronic Invoice Security Implementation Standards) auf der GAZT-Webseite verfügbar.

Der Entwurf der Regeln zielt darauf ab, technische und verfahrenstechnische Anforderungen und Kontrollen für das bevorstehende E-Invoicing-Mandat (wirksam ab 4. Dezember 2021) zu definieren, und ist derzeit zur öffentlichen Konsultation geöffnet. Die Frist für Rückmeldungen zu den Regelungsentwürfen endet am 17. April 2021.

Was ist in dem Regelungsentwurf vorgesehen?

Wie bereits erläutert, wird das E-Invoicing-System zwei Hauptphasen haben.

Die erste Phase beginnt am 4. Dezember 2021 und verpflichtet alle ansässigen Steuerzahler, elektronische Rechnungen und elektronische Notizen (Gutschriften und Lastschriften) zu erstellen, zu verarbeiten und zu speichern. Der Regelungsentwurf sieht vor, dass elektronische Rechnungen und die dazugehörigen Notizen im definierten XML-Format oder im PDF/A-3-Format (mit eingebettetem XML) erstellt werden müssen. für die zweite Phase. Für die erste Phase ist kein bestimmtes Format vorgeschrieben; allerdings müssen alle notwendigen Informationen in solchen Rechnungen und Notizen enthalten sein.

Eine konforme Lösung muss die folgenden Merkmale aufweisen:

• Generierung eines Universally Unique Identifier (UUID) zusätzlich zur fortlaufenden Rechnungsnummer (erforderlich für die zweite Phase)
• Manipulationssicherer Rechnungszähler, der nicht zurückgesetzt werden kann und die erzeugten E-Rechnungen und elektronischen Notizen vor jeglicher Veränderung oder unbemerkter Löschung schützt
• Ermöglichen Sie digitale Stempel/Signaturen, um die Authentizität der Herkunft und die Integrität des Inhalts der E-Rechnung und der zugehörigen Notizen sicherzustellen (erforderlich für die zweite Phase)
• Enthält einige Funktionalitäten, die es dem Steuerzahler ermöglichen, elektronische Rechnungen und elektronische Notizen zu speichern und im XML-Format zu archivieren, ohne dass eine Internetverbindung erforderlich ist
• Generierung eines kryptografischen Stempels für jede E-Rechnung oder elektronische Notiz (erforderlich für die zweite Phase)
• Generierung eines Hashes für jede generierte E-Rechnung oder elektronische Notiz (erforderlich für die zweite Phase)
• Generierung eines QR-Codes

Die zweite Phase wird eine zusätzliche Anforderung für Steuerpflichtige bringen, elektronische Rechnungen und elektronische Notizen an die GAZT zu übermitteln. Die Steuerpflichtigen müssen ihre Systeme mit den Systemen des GAZT integrieren, indem sie eine Anwendungsprogrammierschnittstelle (API) verwenden.

Der Entwurf der Regeln besagt, dass der Zeitplan für den Beginn der zweiten Phase der 1. Juni 2022 ist und dass die Zielgruppen sich in Übereinstimmung mit dem Zeitplan in die Systeme der GAZT integrieren müssen.

Infolge der Anforderungen der zweiten Phase wird das saudische E-Invoicing-System ab dem 1. Juni 2022 als CTC-E-Invoicing-System klassifiziert werden. Für elektronische Rechnungen im Zusammenhang mit B2B- und B2G-Transaktionen wird ein Freigabesystem erwartet, bei dem eine elektronische Rechnung nur dann eine rechtliche Wirkung erlangt, wenn sie von der GAZT genehmigt wird. Für B2C-Rechnungen kann jedoch eine CTC-Meldepflicht vorgeschrieben werden.

Wie geht es weiter mit den E-Invoicing-Regeln in Saudi-Arabien?

Es wird erwartet, dass die Regeln innerhalb der nächsten Monate veröffentlicht werden, nachdem das Feedback aus der öffentlichen Konsultation gesammelt wurde. Dies gibt den saudischen Steuerzahlern etwa sechs Monate Zeit, sich auf das kommende Mandat vorzubereiten.

Angesichts der Komplexität der internationalen Umsatzsteuer und der potenziellen Risiken, Fallstricke und damit verbundenen Kosten befinden sich die Finanzleiter in einer Zwickmühle. Im Gegensatz zu direkten Steuern, die in der Regel im Nachhinein ermittelt werden, wird die Mehrwertsteuer effektiv in Echtzeit berechnet. Sie ist mit verschiedenen Aspekten der Lieferkette verknüpft. Wenn die damit verbundene Transaktion falsche Mehrwertsteuerberechnungen oder fehlerhafte Codes aufweist, können diese Fehler zu unbeabsichtigten finanziellen Konsequenzen führen. Dazu gehören Geldstrafen, Verlust des Rechts auf Vorsteuerabzug usw.

Die meisten Finanzabteilungen haben zum ersten und einzigen Mal mit der Umsatzsteuer zu tun, wenn sie Verkaufs- oder Eingangsrechnungen bearbeiten. In Ermangelung einer Kundenbestellung gibt es oft wenig oder gar keine Einschätzung, welche Verkaufsrechnungen eingehen, bis sie angehoben werden müssen. Dies kann jedoch zu spät sein. Durch den Abschluss der Transaktion wird die Umsatzsteuerschuld kristallisiert und der Steuerzahler kann keine rückwirkenden Änderungen vornehmen.

Incoterms und Mehrwertsteuer

Eine Komponente der Mehrwertsteuerermittlung für Waren ist das Verständnis, ob sie über eine Grenze bewegt werden und wenn ja, wer für die Bewegung verantwortlich ist – Lieferant oder Kunde.

Im internationalen Handel werden die von der Internationalen Handelskammer herausgegebenen Incoterms verwendet, um zu bestimmen, welche Partei für welchen Aspekt der Bewegung verantwortlich ist.

Innerhalb der EU bestimmt der verwendete Incoterm nicht die korrekte umsatzsteuerliche Behandlung einer Warenbewegung. Obwohl es helfen kann, die Absicht der Parteien zu verstehen. Die meisten Verträge über die Lieferung von Waren innerhalb der EU erwähnen dennoch Incoterms. In vielen Fällen wird in den Verträgen “Delivery Duty Paid” (DDP) angegeben, obwohl dies oft unangemessen ist. Wenn ein französisches Unternehmen Waren DDP an einen deutschen Kunden verkauft, dann impliziert der Incoterm, dass der französische Lieferant für alle auf die Lieferung anfallenden Steuern verantwortlich ist. Handelt es sich aber um eine B2B-Transaktion, die die Befreiungsbedingungen erfüllt, dann ist es der deutsche Kunde, der die Erwerbssteuer abführt.

Während Großbritannien Mitglied der EU war, waren die Incoterms für die Mehrwertsteuer nicht wirklich relevant. Es hatte auch wenig Einfluss auf die Möglichkeit, Waren innerhalb der EU zu bewegen. Es hatte auch wenig Einfluss auf die Notwendigkeit von EU-Mehrwertsteuerregistrierungen, da in vielen Fällen der Kunde für die Erwerbssteuer aufkommen würde.

Unbeabsichtigte Folgen

Aber jetzt, nach dem Brexit, können britische Unternehmen “DDP”-Verträge mit EU-Kunden haben, bei denen es potenziell unbeabsichtigte Konsequenzen gibt:

• Beim DDP muss der britische Verkäufer die Waren aus dem Vereinigten Königreich exportieren und dann in die EU importieren. Dabei fallen Einfuhrumsatzsteuer und möglicherweise Zoll an, die möglicherweise nicht im Budget vorgesehen sind.
• DDP erfordert auch, dass der britische Verkäufer die lokale Mehrwertsteuer abrechnet, es sei denn, es gilt die erweiterte Umkehrung der Steuerschuldnerschaft – und dafür kann eine lokale Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich sein, was zu noch mehr Kosten und möglicherweise einer Verzögerung der Lieferung führt.

Incoterms neu verhandeln

Jetzt bleibt nur noch die Möglichkeit, die Incoterms neu zu verhandeln. Dies wird Zeit in Anspruch nehmen und funktioniert nur, wenn die Ware noch nicht geliefert wurde.

Wenn die Waren geliefert wurden, aber die erforderliche MwSt.-Registrierung nicht vorliegt, besteht die Möglichkeit von Strafen und Zinsen für verspätete Registrierung und verspätete Zahlung der MwSt.

Automatisierung kann hier helfen. Eine Steuer-Engine kann Bestellinformationen verarbeiten und den richtigen Steuercode ermitteln. Dies geschieht bei der Auftragserteilung und nicht bei der Erstellung der Rechnung.

Wenn dies zu einem unbeabsichtigten Ergebnis führt, kann es Zeit sein, die Incoterms neu zu verhandeln oder die entsprechende Umsatzsteuerregistrierung zu veranlassen.

Mexiko hat dieses Jahr Änderungen an der Miscellaneous Fiscal Resolution (MFR) eingeführt. Die Miscellaneous Fiscal Resolution ist eine Gruppe von Vorschriften, die von der mexikanischen Steuerverwaltung (SAT) herausgegeben werden. Die Verordnungen enthalten die offiziellen Auslegungen der Regeln, die für die Anwendung der Steuern, Abgaben und damit verbundenen Verpflichtungen, die für Steuerzahler in Mexiko gelten, erlassen wurden.

Der MFR baut auf den Bestimmungen ähnlicher Beschlüsse aus den Vorjahren auf, integriert aber die Interpretationen aller gesetzlichen Änderungen, die für das neue Geschäftsjahr in Kraft treten. In dieser Blogserie erläutern wir die Änderungen, die mit der Version 2021 des MFR eingeführt wurden. Dazu gehören bestimmte erlassene Änderungen in Bezug auf das Mandat zur elektronischen Rechnungsstellung und die damit verbundenen Compliance-Verpflichtungen.

Verschiedene Änderungen der Fiskalresolution 2021

• Vereinfachte Informationen über CFDI von bestimmten Steuerzahlern: Kleine Steuerzahler im Regime der steuerlichen Eingliederung können weiterhin elektronische Rechnungen (CFDI) ausstellen, die im Attribut "Beschreibung" den Zeitraum enthalten, in dem die Transaktion mit der Öffentlichkeit durchgeführt wird.
• Verlängerung der globalen CFDIs von Kraftstoffhändlern: Steuerpflichtige, die zu volumetrischen Kontrollen für Kohlenwasserstoffe und Erdölprodukte verpflichtet sind, können bis zum 31. Dezember 2021 weiterhin tägliche, wöchentliche oder monatliche globale CFDIs für Transaktionen mit der Öffentlichkeit ausstellen, wenn sie die anderen von der SAT im MFR festgelegten Bedingungen erfüllen.
• Einbindung der Carta Porte-Ergänzung als Teil der CFDIs für Transfers: Die Anforderung, die Carta Porte-Ergänzung in die grafische Darstellung der CFDIs für Transfers einzubinden, wird 30 Tage nach Veröffentlichung der genannten Ergänzung durch die SAT in ihrem Portal wirksam. Dieses Dokument ist immer dann erforderlich, wenn Waren auf dem Luft-, Straßen- oder Wasserweg in Mexiko transportiert werden.
• Kaufnachweis für Immobilien: Personen, die im Jahr 2014 Immobilien erworben und diese Transaktionen bis zum 31. Dezember 2017 bei einem öffentlichen Notar formalisiert haben, können die Ausstellung des CFDI beantragen, der den Kaufwert nachweist, wenn der Notar, der den Verkauf ursprünglich formalisiert hat, dieses Dokument, das vom Verkäufer hätte ausgestellt werden müssen, nicht aufgenommen hat.
• Ergänzung der CFDI für Ausgaben, die über Dritte getätigt werden: Die neuen Verpflichtungen zur Identifizierung von Ausgaben, die über Dritte getätigt werden, sowie von digitalen Geldbörsen (monederos electronicos), die für Kraftstoffkäufe und Lieferaufträge verwendet werden, treten 30 Tage nach der Veröffentlichung im entsprechenden Portal in Kraft.
• Fiskalischer Briefkasten: Das MFR hat die Frist für die Einrichtung der von der SAT verwalteten fiskalischen Briefkästen für kleine Steuerzahler und Steuerzahler, deren Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen über das Internet, digitale Plattformen und ähnliche Mittel stammen, festgelegt. Es gibt drei Fristen, die den Steuerzahlern auf der Grundlage der sechs Ziffern ihrer Steuer-ID zugewiesen werden. Außerdem müssen Steuerzahler, die nur ein einziges Kontaktmittel angegeben haben, ihre Informationen bis zum 30. April 2021 aktualisieren. Schließlich darf ab dem 1. Januar 2022 der steuerliche Briefkasten auch von anderen öffentlichen Stellen genutzt werden, um Steuerzahler zu kontaktieren. Dies bedeutet, dass die SAT beabsichtigt, dass der fiskalische Briefkasten die offizielle Methode für öffentliche Behörden wird, um Personen und Unternehmen über Beschlüsse und andere Verwaltungsdokumente zu informieren.
• Aktualisierung der von digitalen Plattformen ausgeübten wirtschaftlichen Aktivitäten: Steuerzahler mit Sitz in Mexiko oder im Ausland mit einer Betriebsstätte in Mexiko, die digitale Dienstleistungen für in Mexiko ansässige Kunden erbringen, sind nun verpflichtet, Informationen über die in Mexiko ausgeübten Aktivitäten bereitzustellen, sobald die Formulare verfügbar sind. Zu den erforderlichen Informationen gehören: die als digitale Plattform ausgeführten wirtschaftlichen Aktivitäten, das Datum des Beginns der in Mexiko erbrachten Dienstleistungen, der Name des gesetzlichen Vertreters im Land und der offizielle Sitz.
• Elektronische Buchführung: Steuerzahler in Branchen wie Landwirtschaft, Viehzucht, Forstwirtschaft und Fischerei, die derzeit von der Einreichung der elektronischen Buchführung und der DIOT befreit sind, werden ab dem 1. Januar 2021 von dieser Verpflichtung befreit. Das MFR dehnt diesen Vorteil unter bestimmten Umständen auch auf Zeiträume vor 2021 aus.

Wir werden weitere Änderungen, die durch die Diverse Fiskalresolution 2021 in Mexiko eingeführt wurden, in unserem Folgeblog untersuchen.

Es ist gut, Licht am Ende des Tunnels zu sehen. Dennoch ist es für viele kleinere – aber auch viele größere – Unternehmen zu wenig, zu spät. Tausende konnten den Sturm nicht überstehen, weil sie besonders auf menschlichen Kontakt angewiesen waren. Andere waren überproportional betroffen, einfach weil COVID-19 sie genau dann traf, als sie eine schwierige Phase in ihrem Lebenszyklus durchliefen. Während wir die ersten Erfolge der Impfstoffe gegen COVID-19 sehen, gewinnen Unternehmen und Märkte an Zuversicht, dass die Länder im letzten Quartal 2021 wieder auf eine neue Reisegeschwindigkeit kommen werden. Mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen werden viele der stärksten Volkswirtschaften der Welt Jahre brauchen, um sich von den Nachwirkungen zu erholen.

Das Internet als Retter in der Not – aber es gibt noch Schwachstellen

Wie bei allen Krisen hat das vergangene Jahr Schwächen akzentuiert und Misserfolge beschleunigt. Zwar muss man zugeben, dass die COVID-19-Krise ohne das Internet und den aktuellen Stand der Technologieeinführung weltweit weitaus schlimmer ausgefallen wäre, doch die verbleibenden Bereiche mit veralteten Prozessen, in denen Unternehmen bei ihrer digitalen Transformation hinterherhinkten, wurden hervorgehoben, da die Mitarbeiter darum kämpften, einen Ausgleich zwischen gesundheitlichen Bedenken und der Notwendigkeit zu schaffen, die Dinge in verlassenen Büros und Rechenzentren am Laufen zu halten.

Ein Bereich, in dem Ineffizienzen aufgedeckt wurden, ist On-Premises-Software. Viele Unternehmen haben begonnen, Cloud-basierte Software einzuführen, um verschiedene Kategorien von Arbeitsabläufen und Verbindungen mit Handelspartnern zu unterstützen; viele größere Unternehmen haben jedoch gezögert, Kernunternehmenssysteme – wie ERPs, Logistik- oder Reservierungssysteme – in die Cloud zu verlagern. Der Grund für diese Zurückhaltung ist oft, dass die Altsysteme stark angepasst wurden. Zwar bieten viele Anbieter von Unternehmenssoftware Public-Cloud-Versionen an, die in der Theorie viele Vorteile gegenüber einer On-Premises-Bereitstellung bieten, doch die praktischen Herausforderungen bei der Anpassung von Organisationen und Prozessen an “konservierte” Workflows, die auf der Grundlage von Standard-Best-Practices entwickelt wurden, überwiegen oft.

Eine andere Gruppe von Herausforderungen ist komplizierter. Manuelle Prozesse dominieren immer noch das Bestell- und Rechnungsmanagement in Unternehmen aller Größenordnungen weltweit. Wenn eine Workflow-Software den Buchhaltungsmitarbeitern den Fernzugriff auf das System ermöglicht, können Genehmigungen und Buchungen von Heimarbeitsplätzen aus verwaltet werden, aber die vorherrschende Papierform in vielen Lieferanten- und Kundenbeziehungen erfordert immer noch, dass Mitarbeiter das Scannen, Drucken und Versenden oder – ja – das Faxen von wichtigen Dokumenten von Büros mit eingeschränktem Zugang aus verwalten.

Diese Probleme werden schwieriger zu überwinden sein, da teure, industrietaugliche Maschinen für die Verarbeitung von Papierdokumenten nicht einfach in Heimbüros aufgestellt werden können. Die Antwort auf diese Herausforderung liegt nicht in kreativen Wegen, die Küchen der Menschen in Scan- oder Druckzentren umzuwandeln, sondern darin, endlich den großen Schritt in Richtung einer durchgängigen Datenintegration zu machen.

Das Gute, das Schlechte und das Hässliche der Steuer als Automatisierungstreiber

Interestingly, if COVID-19 isn’t enough of a reason to take that automation leap, businesses can expect a helping hand from tax administrations. Many countries had already started large-scale programs to push continuous transaction controls (CTCs). Such as mandatory real-time clearance of digital invoices. The current global health crisis is pushing tax administrations to accelerate these programs. We have seen announcements of plans towards such compulsory e-invoicing or digital reporting of accounting data in countries like France, Jordan and Saudi Arabia. In addition to several countries including Poland and Slovakia who stated their intent to follow in the footsteps of countries in Latin America and also European frontrunners like Italy and Turkey. Even in Germany, which has long resisted the call of CTCs, a significant political party has proposed decisive action in this direction.

These initiatives are still often motivated by the need to close tax gaps. However the need for resilience in revenue collection is clearly another driver. Also, examples from countries like Brazil have shown that CTCs massively improve governments’ ability to track and monitor the economic effects of a crisis down to the smallest sectoral detail. This gives them granular data that can be used for surgical fiscal policy intervention to guide the most severely affected activities through a crisis.

Da alle Umstände zusammenkommen, um Unternehmen einen Grund zu geben, die letzte Meile in Richtung Vollautomatisierung zu überwinden – die Schnittstelle zwischen ihren und den Vertriebs- und Einkaufsabläufen ihrer Handelspartner -, sollte man meinen, dass Unternehmen jetzt Pläne aufstellen, um sich auf eine vollständig digitale, viel belastbarere Reihe von Prozessen und Organisationsstrukturen vorzubereiten.

Leider hat die Art und Weise, wie CTC-Mandate ausgerollt werden und wie Unternehmen darauf reagieren, in der Vergangenheit die Investitionen in die Automatisierung von Geschäftsprozessen und die Einführung moderner Cloud-basierter Unternehmenssoftware eher gebremst.

Die CTC-Mandate sind unglaublich vielfältig. Sie reichen von einer vollständigen Online-Zweitbuchhaltung, die unter anderem durch eine zusätzliche Klassifizierung von Lieferungen im staatlich gehosteten System in Griechenland geführt werden soll, bis hin zu einem völlig anderen Setup inklusive Dienstleistern und Transaktionszahlungsreporting, das in Frankreich entworfen wird. Vertreter aus China sprechen über Blockchain-basierte Rechnungskontrollen, während Länder wie Polen und Saudi-Arabien sich auf zentralisierte, staatlich betriebene Rechnungsaustausch-Netzwerke vorbereiten. Die Mandatsfristen sind in der Regel zu kurz, und die Steuerverwaltungen nehmen unzählige strukturelle Anpassungen vor – alle typischerweise ebenfalls mit kurzen Fristen und nur in der Landessprache verfügbar – während der Implementierungszeit und für Jahre danach.

Die Steuerverwaltungen könnten jedoch mit einiger Berechtigung behaupten, dass die Fristen immer zu kurz sind, fast unabhängig davon, wie viel Übergangszeit den Steuerzahlern eingeräumt wird, weil sich viele Unternehmen strukturell zu spät vorbereiten. Der globale Trend zu CTCs, SAF-T und ähnlichen Mandaten ist für Unternehmen seit Jahren offensichtlich, dennoch sind viele schlecht vorbereitet; insbesondere viele multinationale Unternehmen sind nach wie vor der Ansicht, dass die Einhaltung der Mehrwertsteuer eine Angelegenheit ist, die von den lokalen Tochtergesellschaften zu lösen ist, was nach und nach ein massives Netz von lokalisierten Verfahren schafft, die nicht den Best Practices der Unternehmen entsprechen, sondern von den Steuerverwaltungen entworfen wurden.

Creating a virtuous circle towards tax automation during Covid-19

Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.

Mehrere Dinge können diesen Teufelskreis durchbrechen. Unternehmen sollten ihre Art und Weise ändern, diese Änderungen der Mehrwertsteuer-Digitalisierung als revolutionär und nicht als evolutionär zu betrachten. Wenn sie gut informiert und vorbereitet sind, ist es möglich, einen strategischen Ansatz zu wählen, um von den CTC-Mandaten zu profitieren, anstatt unter ihnen zu leiden. Die Steuerverwaltungen müssen ihren Teil dazu beitragen, indem sie bestehende gute Praktiken bei der Gestaltung, der Implementierung und dem Betrieb digitaler Plattformen für den obligatorischen Geschäftsdatenaustausch übernehmen. Die ICC CTC Principles sind eine hervorragende Möglichkeit, der Weltwirtschaft den dringend benötigten Immunitätsschub zu geben, der es Unternehmen und Regierungen ermöglicht, die Widerstandsfähigkeit zu verbessern und gleichzeitig Ressourcen freizusetzen, die in ineffizienten manuellen Geschäfts- und Steuererfüllungsprozessen gebunden sind.

Ab April 2019 muss in Großbritannien die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen und die Aufbewahrung von Umsatzsteueraufzeichnungen gemäß den Anforderungen der Making Tax Digital (MTD)-Verordnungen erfolgen.

Eine dieser Anforderungen ist, dass der Datentransfer zwischen Softwareprogrammen über "digitale Verbindungen" erfolgen muss. Auf diese Anforderung wurde zunächst während einer "weichen Landung" verzichtet, die am 1. April 2021 ausläuft. Infolgedessen müssen Unternehmen, um die MTD-Anforderungen weiterhin zu erfüllen, sicherstellen, dass sie die Anforderung der digitalen Verbindung erfüllen können.

Was sind die grundlegenden Anforderungen der MTD?

Unter MTD müssen Unternehmen ihre Umsatzsteuererklärungen digital einreichen, indem sie eine "funktionsfähige kompatible Software" verwenden, die sich mit der API von HMRC verbinden kann. Darüber hinaus müssen Unternehmen Software verwenden, um digitale Aufzeichnungen über bestimmte umsatzsteuerbezogene Dokumente zu führen.

Was ist ein digitaler Link und wann ist er erforderlich?

Eine digitale Verknüpfung ist immer dann erforderlich, wenn ein Unternehmen mehrere Software zum Speichern und Übertragen seiner Umsatzsteueraufzeichnungen und -erklärungen gemäß den MTD-Anforderungen verwendet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise seine MwSt.-Aufzeichnungen in seinem Buchhaltungsprogramm speichert, dann aber seine MwSt.-Erklärung mit einer zugelassenen Überbrückungssoftware einreicht, müssen die Daten zwischen der Buchhaltungs- und der Überbrückungssoftware über eine digitale Verbindung übertragen werden.

Eine digitale Verknüpfung liegt vor, wenn eine Übertragung oder ein Austausch von Daten auf elektronischem Wege zwischen Softwareprogrammen, Produkten oder Anwendungen erfolgt oder erfolgen kann, ohne dass ein manueller Eingriff erforderlich ist oder erfolgen kann.

Der Schlüssel zu dieser Anforderung ist, dass es nach der Eingabe von Daten in die Unternehmenssoftware keinen manuellen Eingriff bei der Übertragung in ein anderes Programm geben sollte. Das bedeutet, dass Daten nicht manuell von einem Programm in ein anderes übertragen werden können. Außerdem stellt die Verwendung einer "Ausschneiden und Einfügen"-Funktion zur Übertragung von Daten keine digitale Verbindung dar.

Zum Beispiel zählt das manuelle Eintippen oder Kopieren von Informationen aus einem Tabellenblatt in ein anderes nicht als digitale Verknüpfung, aber das Verbinden der beiden Tabellenblätter mit einer Verknüpfungsformel schon.

Weitere Beispiele für digitale Verbindungen sind:

• XML-, CSV-Import und -Export sowie Download und Upload von Dateien
• Automatisierte Datenübertragung
• API-Übertragung
• Übertragung von Daten und anschließender Import von Daten in Software mittels E-Mail oder greifbaren digitalen Medien (z. B. Flash-Laufwerk).

Die Anforderung der digitalen Links wird für alle Unternehmen gelten, die den MTD-Regeln unterliegen. Unternehmen, die bestimmte Anforderungen erfüllen, können jedoch eine Verlängerung beantragen, um die Anforderung hinauszuschieben.

Weitere Informationen zu MTD, einschließlich Details zu Verlängerungsanträgen und Kriterien, finden Sie unter VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT auf der Website des HMRC.

Wichtige Termine zur MTD für die Umsatzsteuer

1. April 2019 -Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 85.000 £ und mehr wurden umsatzsteuerpflichtig nach der Making Tax Digital-Regelung

1. April 2021 -Die Forderung nach digitalen Links wird durchgesetzt

1. April 2022 – Steuerzahler mit einem Umsatz von weniger als 85.000 £ sind verpflichtet, Making Tax Digital (MTD) einzuhalten.

Nach der Einführung der "Fiskalisierung", Albaniens System zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC), Anfang 2020, veröffentlichte die albanische Regierung weitere Informationen über das CTC-System und aktualisierte Ende 2020 den Zeitplan für die Einführung.

Im Laufe des Jahres 2020 veröffentlichte die albanische Regierung eine Reihe von Sekundärgesetzen über verschiedene Elemente des CTC-Systems. Das albanische CTC-System ist eine Mischung aus elektronischer Rechnungsabwicklung und Echtzeit-Datenmeldung an die Steuerbehörde. Beide Prozesse sind in separaten, aber ebenso langwierigen Gesetzen geregelt.

Gemäß der veröffentlichten Dokumentation müssen B2B- und B2G-Rechnungen, die nicht in bar bezahlt werden, in elektronischer Form ausgestellt und empfangen werden, während Rechnungen für Bargeschäfte (z.B. B2C) vorbehaltlich der Akzeptanz durch den Empfänger elektronisch sein können.

E-Rechnungen müssen in einem strukturierten Format, das auf den europäischen Standards basiert, über das zentrale Informationssystem (CIS) ausgetauscht werden, das von AKSHI, der albanischen nationalen Agentur für die Informationsgesellschaft, verwaltet wird.

E-Rechnungen müssen "fiskalisiert" werden, bevor sie zwischen den Parteien ausgetauscht werden, d. h. sie müssen von der Steuerbehörde freigegeben werden und eine eindeutige Identifikationsnummer (NIVF) erhalten, die in den Inhalt der Rechnung aufgenommen werden sollte. E-Rechnungen sind erst nach Freigabe durch die Steuerbehörde gültig.

Außerdem wurden weitere Informationen zur zentralen Rechnungsplattform, zu den Inhalten und Schemata der elektronischen Rechnungen sowie zu den Meldepflichten für Zahlungsdienstleister veröffentlicht.

• 1. Januar 2021: E-Rechnungen sollten für bargeldlose B2G-Transaktionen ausgestellt und empfangen werden und sollten dem Fiskalisierungsverfahren folgen
• 1. Juli 2021: E-Rechnungen sollten für bargeldlose B2B ausgestellt und empfangen werden und sollten dem Fiskalisierungsverfahren folgen
• 1. September 2021: Rechnungen für Bargeschäfte sollten dem Fiskalisierungsverfahren folgen und können in Papierform oder elektronisch ausgetauscht werden.

Der beeindruckende Umfang und das Tempo, mit dem Albanien im Laufe der letzten Monate die CTC-Dokumentation veröffentlicht hat, ist ein Zeichen dafür, dass das Land auf dem richtigen Weg ist, die Umsetzungsfristen seines CTC-Systems einzuhalten.

Treffen Sie den Experten ist eine Blogserie , in der wir mehr über das Team hinter unserer innovativen Software und unseren Managed Services berichten. Als globales Unternehmen mit Steuerexperten in allen Regionen hält sich unser engagiertes Team stets über die neuesten Änderungen der Vorschriften auf dem Laufenden, um die Konformität unserer Kunden zu gewährleisten.

Was ist Ihre Rolle und was beinhaltet sie?

Als Vizepräsident für Beratungs- und Compliance-Dienstleistungen in Europa betreue ich das VAT- und Insurance Premium Tax (IPT)-Dienstleistungsteam, das unseren Kunden Compliance-Dienstleistungen anbietet, sowie unsere neu gegründete Beratungsgruppe. Die Beratungsgruppe bietet Beratungsdienstleistungen an, die von schriftlicher Beratung bis hin zur Unterstützung von Kunden bei Prüfungen der Finanzbehörden und Datenüberprüfungen reichen.

Ich leite auch das Kundenerfolgsteam in Europa, dessen Schwerpunkt darauf liegt, unseren Kunden ein hervorragendes Erlebnis zu bieten, indem sie einen engagierten Berater zur Verfügung haben, der ihre Fragen bespricht und eskaliert oder mehr über die Probleme unserer Kunden und die Möglichkeiten der Hilfe durch andere Sovos-Lösungen erfährt.

Mit welcher Art von Unternehmen arbeitet Sovos zusammen?

Interessant ist, dass wir mit einem breiten Spektrum von Unternehmen zusammenarbeiten. In unserer globalen Organisation unterscheiden sich viele Probleme unserer Kunden nicht nach Märkten oder Unternehmensgrößen, und wir bieten eine Mischung aus Produkten und Dienstleistungen, von denen Unternehmen profitieren, die neue Märkte erschließen, bis hin zu multinationalen Unternehmen.

Wir haben einige Bereiche, auf die wir uns konzentrieren, wie z. B. IPT und die Versicherungsbranche. Da das Berichtswesen zunehmend digitalisiert wird und die Finanzbehörden auf kontinuierliche Transaktionskontrollen achten, sehen wir immer mehr Kunden in der Fertigung, im Einzelhandel und im E-Commerce sowie andere Dienstleistungsunternehmen, die aufgrund ihrer Tätigkeit in bestimmten Märkten technologiebasierte Berichtsanforderungen haben, bei deren Erfüllung wir ihnen jetzt und in Zukunft helfen können.

Was sind die häufigsten Dienstleistungen oder Probleme, mit denen sich das Compliance-Services-Team beschäftigt?

Derzeit liegt ein echter Fokus auf dem europäischen Markt auf dem Umgang mit den jüngsten Änderungen bei der Mehrwertsteuer, wie z. B. den Auswirkungen des Brexit oder den anstehenden E-Commerce-Paketen. Bei IPT ist die Digitalisierung des Berichtswesens in Portugal ein echter Schwerpunktbereich gewesen. In beiden Bereichen sind neue Mandate und Änderungen an bestehenden Regelungen etwas, bei dem unsere Kunden immer wieder nach Rat suchen.

Unser Ansatz ist daher, dass unsere Experten schon bei den ersten Gesprächen mit den Kunden dabei sind, um Geschäftspläne und steuerliche Rahmenbedingungen zu besprechen, damit wir weitere Optimierungsmöglichkeiten identifizieren können, die über das ursprüngliche Thema hinausgehen, das sie vielleicht in Betracht gezogen haben. Dies trägt nicht nur dazu bei, eine echte partnerschaftliche Zusammenarbeit zu entwickeln, sondern wir können dann auch unsere globale Reichweite nutzen, um ihre Berichterstattung gegen bevorstehende Änderungen und Mandate abzusichern, deren sie sich möglicherweise nicht bewusst sind.

Mit unseren Experten sprechen sie nicht einfach mit irgendeinem Technologieanbieter, sondern mit jemandem, der sich mit Steuern auskennt und weiß, wie schwierig es sein kann, Probleme zu antizipieren und durch verschiedene Regelungen zu navigieren.

Was sind Ihrer Meinung nach die größten steuerlichen Herausforderungen für Unternehmen?

Ein wichtiger Punkt ist sicherlich das Tempo des Wandels und die Tatsache, dass wir immer mehr Steuerprobleme bekommen, die man nicht unbedingt mit Menschen allein lösen kann. Wir sehen das sowohl bei der IPT als auch bei der Mehrwertsteuer, wo das Reporting komplett digitalisiert wird und es einen Bedarf an digitalen Verbindungen durch den gesamten Prozess einer Transaktion gibt, von der Generierung bis zur letztendlichen Meldung an die Steuerbehörden.

Auch wenn es in ganz Europa eine Reihe von harmonisierten Regelungen gibt, kann die Anwendung dieser Regelungen von Land zu Land aufgrund unterschiedlicher Richtlinien und Technologienutzungen oft feine Unterschiede aufweisen. Hinzu kommen Sprachbarrieren und Finanzbehörden, die Regeln mit kurzen Vorlaufzeiten herausgeben. Viele Kunden haben damit zu kämpfen, da sie nicht über das notwendige interne Fachwissen verfügen, um die erforderlichen Steuer- und IT-Lösungen einzurichten.

Wie hilft Sovos Unternehmen, diese Herausforderungen zu meistern?

Wir helfen, indem wir unsere globale Expertise in jedes Problem einbringen, das unseren Kunden begegnet. Die Kombination aus unserer langen Geschichte in vielen verschiedenen Märkten, führenden nativen Technologieplattformen und hauseigenen Steuerexperten und Regulierungsteams bedeutet, dass wir immer das gesamte Bild ansprechen können.

Wir schauen nicht nur darauf, den Bedarf von heute zu decken, sondern planen auch, wie die Bedürfnisse von morgen aussehen könnten und wie sich die Herausforderungen im Laufe der Zeit entwickeln könnten, und arbeiten mit unseren Kunden zusammen, um all diese Herausforderungen zu lösen. Wir lösen Dinge für die Zukunft und wie wir sagen, wir lösen Steuern für das Gute.

Können Sie uns mehr über das Beraterteam erzählen?

Wir waren schon immer ein Anbieter von Compliance-Technologien, sei es, dass Menschen sich dafür entschieden haben, das periodische Reporting mit unseren Managed Services an uns auszulagern, oder dass sie diese Herausforderungen mit dem Einsatz unserer Reporting-, Ermittlungs- und E-Invoicing-Software selbst in die Hand nehmen.

Mehr und mehr hatten wir Kunden, die uns baten, ihnen bei anderen Steuerfragen zu helfen, für die sie zuvor vielleicht Beratungsfirmen beauftragt hatten, wie z. B. die Bestimmung, wo Steuerverbindlichkeiten entstehen, das Verständnis der Behandlung von Transaktionen, die Einrichtung ihrer Registrierungen, damit sie überhaupt korrekt Steuern melden können, oder die Bereitstellung eines Fiskalvertreters in Ländern, in denen sie vielleicht gar keine Betriebsstätte haben.

Zusätzlich zu unseren Compliance-, Regulierungs- und Technologie-Teams haben wir verstanden, dass ein internes Expertenteam für unsere Kunden eine großartige Ressource wäre, sei es in Bezug auf die Mehrwertsteuer- und IPT-Gesetze oder das Verständnis komplexer Daten, Systeme und Prozesse. Es ist eine zusätzliche Ressource, die ihnen hilft und diesen globalen und ganzheitlichen Ansatz bietet, so dass wir nicht nur erklären können, wie sich die Steuer auf ihre Systeme auswirkt, sondern auch, wie ihr Geschäft funktioniert und welche Auswirkungen das hat.

Unser Beratungsteam hilft den Kunden auch bei der Durcharbeitung von Gesetzesänderungen, wie z. B. dem anstehenden E-Commerce-Paket, um ihnen zu zeigen, wo ihre Verbindlichkeiten morgen liegen könnten und welche Optionen sie haben. Auch hier versuchen wir, ihre zukünftigen Probleme zu lösen und ihnen durch das Steuerlabyrinth zu helfen, und die Berater sind eine großartige Ergänzung für das Team.

Auf unserer Mission, Steuern für das Gute zu lösen, wollen wir, dass unsere Kunden mit allem zu uns kommen können und wir eine Lösung für alles haben, wonach sie suchen.

Diese Mischung aus Steuerfachwissen, Technologie und globaler Reichweite ist einzigartig auf dem Markt. Traditionell wenden sich einige unserer Kunden an Beratungsunternehmen, um ihnen bei der Bewältigung von steuerlichen Herausforderungen zu helfen, aber sie haben festgestellt, dass es nur sehr wenige Organisationen gibt, die über ein derartiges globales Portfolio an Technologielösungen verfügen, um ihre Bedürfnisse zu erfüllen. Worauf wir stolz sind, ist, dass Kunden zu uns kommen können, um Hilfe bei ihren Compliance-, E-Invoicing- oder CTC-Anforderungen zu erhalten, aber wir können ihnen auch einen ganzheitlichen Service mit unserer Beratungsgruppe bieten.

Wohin geht Ihrer Meinung nach die Zukunft des Steuerwesens?

Es besteht kein Zweifel, dass die Zukunft des Steuerwesens in Echtzeit und digital ist. Es ist auch nicht mehr nur das Problem der Steuerfunktion, sondern das Problem des Unternehmens. Wir sehen jetzt, dass die Finanzbehörden Rechnungen und Transaktionen abrechnen wollen, bevor sie überhaupt an die Kunden ausgegeben werden. Wir sehen auch, dass Berichte, die früher monatlich oder vierteljährlich erstellt wurden, nun täglich erstellt werden müssen.

Hier ist es wichtig, die geeigneten Systeme zu haben, um das Problem zu lösen, aber Sie wollen auch eine ganzheitliche, globale Sicht darauf haben, wie Sie diesen Problemen begegnen können und wie Sie sicherstellen können, dass die Systeme nicht nur für die aktuellen, sondern auch für die unweigerlich folgenden Anforderungen der Digitalisierung vorbereitet sind.

Steuern werden zunehmend globalisiert und digitalisiert und werden zu einer essentiellen Geschäftsfunktion und nicht zu etwas, das erst im Nachhinein erledigt wird.

Das Grundprinzip der Mehrwertsteuer (MwSt.) besteht darin, dass die Regierung einen Prozentsatz des Wertes erhält, der auf jeder Stufe einer Wirtschaftskette hinzugefügt wird, die mit dem Verbrauch der Waren oder Dienstleistungen durch eine Person endet. Während die Mehrwertsteuer von allen Parteien in der Kette, einschließlich dem Endkunden, gezahlt wird, können nur Unternehmen ihre Vorsteuer abziehen. Aus diesem Grund gelten die MwSt.-Anforderungen bezüglich Rechnungen im Allgemeinen nur zwischen Unternehmen.

Viele Regierungen verwenden Rechnungen als primären Nachweis bei der Ermittlung “indirekter” Steuern, die ihnen von Unternehmen geschuldet werden. Die Mehrwertsteuer ist bei weitem die bedeutendste indirekte Steuer für fast alle Handelsnationen der Welt. Im Großen und Ganzen trägt sie über 30 % zu allen öffentlichen Einnahmen bei. Die Mehrwertsteuer als Steuermethode macht private Unternehmen im Wesentlichen zu Steuereintreibern. Die Rolle der Steuerveranlagung ist entscheidend, weshalb diese Steuern manchmal auch als “Selbstveranlagungssteuern” bezeichnet werden.

Die Mehrwertsteuer-Lücke

Die Umsatzsteuer hängt davon ab, dass Unternehmen die öffentlich-rechtlichen Verpflichtungen als integralen Bestandteil ihrer Verkaufs-, Einkaufs- und allgemeinen Geschäftstätigkeiten erfüllen. Die Abhängigkeit von Unternehmen bei der Verarbeitung und Meldung der Mehrwertsteuer macht es notwendig, dass die Steuerbehörden Geschäftsvorgänge prüfen oder anderweitig kontrollieren. Doch trotz solcher Prüfungen führen Betrug und Fehlverhalten oft dazu, dass die Regierungen deutlich weniger Mehrwertsteuer einnehmen, als sie sollten. Die Differenz zwischen den erwarteten Mehrwertsteuereinnahmen und dem tatsächlich erhobenen Betrag ist die Mehrwertsteuerlücke.

In Europa beläuft sich diese MwSt.-Lücke auf ca. 140 Mrd. € pro Jahr, so der jüngste Bericht der Europäischen Kommission . Dieser Betrag entspricht einem Verlust von 11 % der erwarteten Mehrwertsteuereinnahmen in der EU. Weltweit schätzen wir, dass die fällige, aber von den Regierungen aufgrund von Fehlern und Betrug nicht eingezogene Mehrwertsteuer bis zu einer halben Billion Euro betragen könnte. Dies ist vergleichbar mit dem BIP von Ländern wie Norwegen, Österreich oder Nigeria.

Die Mehrwertsteuerlücke entspricht etwa 15-30 % der Mehrwertsteuer, die weltweit erhoben werden sollte. Und diese Zahlen wären sicherlich noch viel höher, wenn man die entgangenen Steuereinnahmen aus nicht registrierter Geschäftstätigkeit hinzurechnet, da die Zahlen nur gutgläubige, registrierte Geschäftstätigkeit umfassen.

Regierungen auf der ganzen Welt erlassen komplexe neue Richtlinien zur Durchsetzung von Mehrwertsteuer-Mandaten. Durch diese Mandate erhalten sie einen noch nie dagewesenen Einblick in Wirtschaftsdaten und schließen Einnahmelücken. Die Steuerbehörden sind fest entschlossen, die Mehrwertsteuerlücke zu schließen und werden alle ihnen zur Verfügung stehenden Mittel einsetzen, um die geschuldeten Einnahmen einzutreiben. Dies gilt insbesondere nach COVID-19, wenn die Regierungen mit erheblichen Haushaltslücken rechnen müssen.

Umsatzsteuerliche Herausforderungen und die Kosten der Nichteinhaltung

Um die Mehrwertsteuerlücke zu schließen, drängen die Länder die Steuerbehörden zur Einhaltung der Mehrwertsteueranforderungen. Infolgedessen setzen sie verschiedene rechtliche Konsequenzen für Unregelmäßigkeiten durch. Die Konsequenzen bei Nichteinhaltung der Mehrwertsteueranforderungen können enorm sein. Die meisten Unternehmen möchten daher so sicher wie möglich sein, dass sie ihre Umsatzsteuer-Compliance schnell und einfach nachweisen können, um unter anderem Risiken zu vermeiden:

• Bußgelder
• Strafrechtliche Sanktionen
• Langwierige Audits
• Spillover-Effekte in andere Bereiche der Besteuerung oder Rechnungslegung
• Handelspartner-Audits
• Verfahren der gegenseitigen Unterstützung
• Verlust des Rechts auf Vorsteuerabzug
• Pflicht zur Zahlung der Umsatzsteuer bei betrügerischen Rechnungen

In einer Zeit, in der die Anforderungen der Steuerbehörden weltweit nur noch zunehmen werden, ist es klar, dass Unternehmen sich der Compliance-Herausforderungen bewusst sein und sich auf das vorbereiten müssen, was auf sie zukommt.

Das Vereinigte Königreich ging am 1. Januar 2021 eine neue Beziehung mit der EU ein. Die Übergangszeit endete und das Handels- und Kooperationsabkommen (TCA) zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich trat in Kraft. Dieses wurde von Großbritannien vollständig in Gesetz umgesetzt, aber von der EU vorläufig angewendet. Das Europäische Parlament muss es noch ratifizieren. Dies ist bis zum 28. Februar 2021 fällig. Es besteht jedoch die Möglichkeit, diese Frist zu verlängern.

Unabhängig vom Status des TCA hat es jedoch eine Reihe von Änderungen gegeben, die sich auf den Warenverkehr zwischen Großbritannien und der EU auswirken. Es ist wichtig, zwischen Großbritannien und dem Vereinigten Königreich zu unterscheiden. Der Grund dafür ist das Nordirland-Protokoll, das bedeutet, dass die EU-Mehrwertsteuervorschriften in Nordirland weiterhin gelten.

Selbst Unternehmen, die sich sorgfältig vorbereitet haben, finden sich in dem neuen System nur schwer zurecht.

Es gibt eine Reihe von Schlüsselfaktoren, die berücksichtigt werden müssen.

1. Stellen Sie sicher, dass eine entsprechende EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) vorhanden ist

Eine EORI-Nummer ist für die Kommunikation mit den Zollbehörden unerlässlich. Sie ist also ein Muss für den Import oder Export von Waren aus der EU. Auch aus GB und Nordirland. Für den Import und Export aus Großbritannien wird eine GB-EORI benötigt, für Nordirland eine XI-EORI. Es ist nur eine einzige EU-EORI möglich, und da die XI EORI als EU-EORI-Nummer behandelt wird, annullieren die Behörden in einigen Mitgliedstaaten die in ihrem Land ausgestellten EORIs.

2. Stellen Sie sicher, dass ein Zollagent vorhanden ist

Sowohl in der EU als auch in Großbritannien benötigen nicht etablierte Unternehmen einen indirekten Vertreter für Zollzwecke. Es gibt einen Mangel und die Nachfrage ist hoch, daher ist es wichtig, dass im Vorfeld von Importen und Exporten entsprechende Vorkehrungen getroffen werden.

3. Bestimmen Sie, ob TCA oder ein anderes Freihandelsabkommen (FTA) gilt

Das TCA wurde als die Lösung aller Probleme angekündigt, aber es gilt nur unter bestimmten Umständen und der Ursprung der Waren ist entscheidend. Dies ist für viele Unternehmen ein neues Gebiet und die Regeln können komplex sein und müssen daher vollständig berücksichtigt werden.

4. Bestimmen Sie den Zollsatz, wenn TCA oder FTA nicht anwendbar ist

Wenn das TCA oder ein anderes FTA nicht anwendbar ist, muss der anzuwendende Zollsatz bestimmt werden. Die EU wendet weiterhin den Gemeinsamen Zolltarif an, aber das Vereinigte Königreich hat einen neuen globalen Zolltarif eingeführt, der ab dem 1. Januar 2021 gilt und berücksichtigt werden muss.

5. Bestimmen Sie, wie die Import-Mehrwertsteuer abgerechnet werden soll

Das Vereinigte Königreich hat eine verschobene Import-Mehrwertsteuerabrechnung eingeführt, die eine Abrechnung der Import-Mehrwertsteuer in der Umsatzsteuererklärung ermöglicht. Dies ist nicht obligatorisch, bietet aber einen wertvollen Cashflow-Vorteil, wenn es angewendet wird. Sie muss bei der Einreichung der Zollerklärung geltend gemacht werden, so dass demjenigen, der die Erklärung einreicht, entsprechende Anweisungen gegeben werden müssen.

Die Situation ist in der EU unterschiedlich. Nicht alle Mitgliedsstaaten bieten eine aufgeschobene Rechnungslegung an, und dort, wo sie verfügbar ist, variieren die Bedingungen für ihre Nutzung. Es ist daher wichtig, dies zu berücksichtigen, um den Cashflow zu maximieren.

Der Handel zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich ist mit vielen Herausforderungen verbunden. Waren können nicht mehr frei bewegt werden, da sie verzollt werden müssen. Eine Planung ist daher unerlässlich, um sicherzustellen, dass die Waren ihren Bestimmungsort ohne Verzögerung erreichen können und die Handelsbeziehungen nicht darunter leiden. Sobald die Waren ihren Bestimmungsort erreicht haben, ist es notwendig, die anschließende umsatzsteuerliche Behandlung zu berücksichtigen, was insbesondere bei B2B-Lieferungen von Land zu Land erfolgen muss, da die Regeln variieren können.