Ab dem 1. Juli 2022 führte Ungarn eine zusätzliche Gewinnsteuerregelung ein, die eine zusätzliche Versicherungsprämiensteuer (IPT) auf Versicherungsprämien erhebt. Die Einführung der Extra Profit Tax Regelung ist eine vorübergehende Maßnahme und zielt darauf ab, die durch den Konflikt in der Ukraine verursachten erhöhten staatlichen Kosten zu decken. Die zusätzliche Gewinnsteuerregelung gilt nicht nur für den Versicherungssektor, sondern auch für andere Sektoren, darunter Fluggesellschaften, Medizin, Energie, Telekommunikation und Bankwesen.
Der folgende Blog gibt einen Überblick über diese Steuer und hebt einige interessante Merkmale und Anomalien rund um diese Steuer hervor.
Am 4. Juni 2022 wurde im ungarischen Amtsblatt ein Regierungsdekret mit der Nummer 197/2022 mit dem Titel „Über zusätzliche Gewinnsteuern“ veröffentlicht. Man mag sich fragen, warum ein Regierungsdekret eine neue Steuermethode regelt. Um diese Frage zu beantworten, müssen wir die ungarische Verfassung und ein anderes Gesetz über besondere Maßnahmen im Katastrophenfall recherchieren und lesen. Das Hinzufügen von zwei neuen Abschnitten zu dem genannten Gesetz am 25. Mai 2022 ermöglichte es der Regierung, die zusätzlichen Gewinnsteuern in ein Regierungsdekret aufzunehmen, anstatt die entsprechenden Gesetze anzupassen. Das System der zusätzlichen Gewinnsteuer umfasst das ergänzende IPT. Obwohl sich das Regierungsdekret auf bestimmte Steuergesetze wie das IPT-Gesetz 102/2012 bezieht, sind und werden die Vorschriften über die zusätzliche Gewinnsteuer nicht in diese Steuergesetze integriert.
Die ergänzende IPT ist eine vorübergehende Steuer, die ab dem 1. Juli 2022 für 18 Monate in Kraft tritt und am 31. Dezember 2023 endet. Diese Steuer wird auf Nichtlebens- und Lebensversicherungen fällig, die sowohl von Versicherern der Niederlassungsfreiheit als auch von Freedom of Services abgeschlossen wurden. Ein ähnliches Staffelsystem für die erzielten Einnahmen gilt für diesen neuen ergänzenden IPT wie für den bestehenden IPT. Die Skalen für 2022 sind wie folgt:
Für 2023 sind die Skalen wie folgt:
Die Tarife variieren je nachdem, wann der Steuerzahler die Prämie eingezogen hat, und von der Art der Versicherungspolicen. Im Jahr 2022 sind die Tarife für Nichtlebens- und Lebensversicherungen höher als 2023, wobei auch darauf hingewiesen wird, dass die Lebensraten die Hälfte derjenigen ausmachen, die für Nichtlebensversicherungen gelten. Weitere Informationen zu den Tarifen finden Sie in unserer Steuerwarnung Ungarn: Zusätzliche IPT aufgrund des Ukraine-Konflikts eingeführt.
Die Erklärung und die Zahlung sind bis zum 31. Januar 2023 bzw. 31. Januar 2024 fällig. Es besteht auch eine Vorauszahlungsverpflichtung für beide Jahre mit Fälligkeitsterminen 30. November 2022 und 31. Mai 2023. Weitere Informationen zur Vorauszahlung finden Sie auch in der oben genannten Steuerwarnung.
Die Einführung dieser Steuer ist eines der Merkmale, die in der Besteuerung einzigartig sind. In Ungarn werden unter normalen Umständen Steuern eingeführt oder die bestehenden Steuern werden durch Gesetze geändert. Generell sollten Steuergesetze mindestens 30 Tage vor ihrem Inkrafttreten veröffentlicht werden. Im Fall der zusätzlichen Gewinnsteuerregelung erfüllte das gesetzgebende Organ keine der oben genannten Bedingungen.
Ein weiteres interessantes Merkmal, das erwähnt werden sollte, ist, dass sie zwar als Zusatzversicherungsprämiensteuer bezeichnet wird, aber auch für Lebensversicherungen fällig ist. In Ungarn gibt es keine Versicherungsprämiensteuer auf Lebensversicherungen, da diese Policen von der Steuer befreit sind.
Für den bestehenden IPT ist keine Vorauszahlung fällig, aber die Vorauszahlung ist für den zusätzlichen IPT zu zahlen.
Die ergänzende IPT ist eine Art zusätzliche Gewinnsteuer, aber es scheint, dass ihr keine separate Steuergesetzgebung gegeben wurde. Der ergänzende IPT sollte auf dem IPT-Anmeldeformular angegeben und auf dasselbe Konto des ungarischen Finanzamts wie der bestehende IPT überwiesen werden.
Der Basiszeitraum für die Berechnung der Vorauszahlung 2022 beträgt ein Jahr, obwohl die zusätzliche Steuer nur für das zweite Halbjahr 2022 fällig ist. Andererseits entspricht die Vorauszahlung für das gesamte 2023-Jahr dem Betrag der halbjährlichen Zusatzsteuer 2022. Daher werden Versicherungsunternehmen die Steuer wahrscheinlich mit der Vorauszahlung 2022 zu viel bezahlen. Diese zu viel gezahlte Steuer muss dann zurückgefordert werden oder kann mit dem bestehenden IPT verrechnet oder für die Vorauszahlung 2023 oder den zusätzlichen IPT 2023 verwendet werden. Ist es zweckmäßig oder nur ein Fehler und wird es geändert?
In den vom ungarischen Finanzamt am 1. Juli 2022 herausgegebenen Leitlinien zu den ergänzenden Versicherungssteuervorschriften für 2022 erwähnte die Steuerbehörde, dass Steuerzahler die zusätzliche Steuer auf dem Standard-IPT-Steuererklärungsformular 2220 deklarieren sollten. Die Steuerbehörde hat das Formular jedoch nicht bis zum 1. Juli 2022 aktualisiert. Da sich das Fälligkeitsdatum der Vorauszahlung und die Zusatzsteuer von dem des bestehenden IPT unterscheiden, bleibt die Frage offen, wie das Formular aussehen wird, um zwischen dem bestehenden IPT, der Vorauszahlung und der zusätzlichen Steuer zu unterscheiden. Hoffentlich wird bald eine neue Rückgabevorlage veröffentlicht, um diese Fragen zu beantworten.
Wie oben erläutert, gibt es immer noch Unklarheiten und Fragen zu dieser neuen Steuer. Sovos ist bestrebt, unsere Kunden auf dem Laufenden zu halten und Sie zu informieren, sobald die geklärten Informationen verfügbar sind. Bitte wenden Sie sich bei Fragen an unser engagiertes IPT-Compliance-Team.
Haben Sie noch Fragen zur Versicherungsprämiensteuer? Laden Sie unseren IPT-Leitfaden herunter, der von unserem Team von IPT-Experten verfasst wurde.
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Die EU und das Vereinigte Königreich verwenden das Economic Operators Registration and Identification System (EORI), um Händler zu identifizieren.
Unternehmen und Personen, die in der EU und im Vereinigten Königreich Handel treiben möchten, müssen die EORI-Nummer als Identifikationsnummer in allen Zollverfahren verwenden, wenn sie Informationen mit Zollverwaltungen austauschen. Die EU hat in der gesamten EU eine Standardidentifikationsnummer, während das Vereinigte Königreich für den Handel im Vereinigten Königreich nach dem Brexit eine separate GB-EORI-Nummer benötigt.
Der Zweck einer einheitlichen Kennung in der EU besteht darin, sowohl für die Händler als auch für die Zollbehörden Effizienz zu schaffen. Es ist jedoch wichtig sicherzustellen, dass alle Aspekte des Systems berücksichtigt werden.
Die primäre Notwendigkeit einer EORI-Nummer besteht darin, eine Zollanmeldung sowohl für Importe als auch für Exporte abgeben zu können. Die Richtlinie lautet, dass ein Händler im ersten Import- oder Exportland eine EORI-Nummer erhalten sollte. Spediteure benötigen außerdem eine EORI-Nummer.
Die EORI-Nummer besteht aus zwei Teilen:
Das Vereinigte Königreich hat dieses Format ebenfalls übernommen, mit sowohl GB-EORI-Nummern für den Handel nach Großbritannien (GB) als auch einer XI EORI-Nummer für den Handel über das Nordirland-Protokoll. Das Vereinigte Königreich und die EU verfügen über Online-Datenbanken, in denen der Status einer EORI-Nummer überprüft werden kann.
Da das Vereinigte Königreich die EU verlassen hat, ist es nun erforderlich, eine separate GB-EORI-Nummer für den Import und Export aus Großbritannien zu haben. Diese Nummer ist in der EU nicht gültig. Sollten Unternehmen jedoch aus Nordirland handeln, ist es aufgrund des nordirischen Protokolls möglich, eine XI EORI-Nummer für die Einfuhr in die EU zu beantragen.
Anfangs, nach der Einführung des XI-Präfixes, wurden mehrere Probleme gemeldet. Dazu gehörte, dass Steuerbehörden XI EORI-Nummern nicht erkennen oder mit bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verknüpfen konnten. Oft ist es für Unternehmen einfacher, eine XI-EORI-Nummer zu streichen und eine EU-EORI-Nummer in einem Mitgliedstaat zu beantragen, insbesondere wenn dieser Mitgliedstaat die Haupteingangsstelle für Importe in die EU ist.
Einige der häufigsten Probleme, die wir bei Sovos sehen, sind:
Sovos bietet einen EORI-Registrierungsservice für Händler, die eine EORI-Nummer beantragen müssen. Wir können auch alle bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern mit der EORI verknüpfen, um sicherzustellen, dass Zollanmeldungen korrekt protokolliert werden können, was einen reibungslosen Ablauf gewährleistet und Verzögerungen vermeidet.
Kontaktieren Sie uns, wenn Sie Hilfe bei der Einhaltung der Umsatzsteuer benötigen.
Die Komplexität der spanischen Steuervorschriften für Versicherungsprämien kann für jeden, der für die IPT-Berichterstattung und Einhaltung in diesem Land verantwortlich ist, entmutigend sein.
Abgesehen von den verschiedenen Steuerbehörden, die mit der spanischen IPT-Berichterstattung und verschiedenen Einreichungsprozessen befasst sind, gibt es auch viele verschiedene Erklärungen, die Tax-Compliance-Teams beachten müssen.
Hier werden wir uns einige der anspruchsvolleren Aspekte der IPT-Berichterstattung ansehen.
Obwohl die spanischen Steuerbehörden monatlich Erklärungen zur Versicherungsprämiensteuer erhalten, benötigen sie auch eine jährliche Erklärung. Das jährliche Deklarationsformular wird als Modelo 480 bezeichnet. Dieses Formular enthält eine monatliche Zusammenfassung der Informationen nach Unternehmensklassen und einen Abschnitt über befreite Prämien. Modelo 480 ist auch den vier Steuerbehörden für die baskischen Provinzen zu verdanken, die unterschiedliche Formate haben, aber dieselben Informationen enthalten. Die Frist bleibt neben den Dezember-Erklärungen im Januar.
Die meisten Versicherungsklassen beinhalten eine Gebühr für den Fonds für die Liquidation von Versicherern (oder den Modelo 50), auch wenn die Police vom IPT befreit ist. Das Modelo 480 dient als weitere Form der Überprüfung durch die spanischen Behörden, um sicherzustellen, dass sie den richtigen Steuerbetrag erhalten. Sie können den für den Fonds zur Liquidation von Versicherern deklarierten Prämienbetrag mit der auf Modelo 480 gemeldeten Prämie vergleichen.
Ein weiterer der berüchtigtsten Jahresberichte ist der Feuerwehrangriff. Es kann etwa vier Jahre dauern, bis der Bericht über die Anklage der Feuerwehr abgeschlossen ist. Bei Vorauszahlungen und Anpassungen kann die Behebung falscher Einreichungen genauso lange dauern. Berichte erfordern sorgfältige Liebe zum Detail, da Steuerzahler nach der Einreichung keine Korrekturen vornehmen können.
In der Vergangenheit konnte ein Versicherer entweder einen 2,5% igen für eine Multirisiko-Police oder einen 5% -Satz für reines Feuer anwenden und zuversichtlich sein, dass der von der Steuerbehörde geforderte Gesamtbetrag in etwa dieser Zahl liegen würde. In jüngerer Zeit ist dies bei der Veränderung des Wirtschaftsklimas und mehr Fällen, in denen die Ansprüche höher sind, nicht mehr der Fall.
Der Prozess beginnt mit einem Bericht über die Eigentums- und Brandschutzpolitik, der im Vorjahr verfasst wurde. Zu Beginn des folgenden Jahres leistet der Steuerzahler auf der Grundlage dieses Berichts eine Vorauszahlung. Im darauffolgenden Jahr legt der Steuerzahler einen Bericht mit den tatsächlich im Vorjahr gebuchten Prämien vor. Schließlich wird im vierten Jahr die Differenz zwischen der Vorauszahlung und den tatsächlich gebuchten Prämien bestätigt und bei Unstimmigkeiten angepasst. Einfach ausgedrückt, die Steuerperiode der Feuerwehr 2022 wird 2026 geschlossen!
Ein weiterer komplizierterer Jahresbericht war der Modelo 0-6, der mit der Einführung des neuen Berichtssystems veraltet war. Dieser Bericht konzentrierte sich auf die außerordentlichen Risikosteuern auf Sachschäden, Feuer, Betriebsunterbrechung und Unfälle. Das neue System ermöglicht den Zugriff auf Echtzeitinformationen, falls ein Anspruch gegen eine Richtlinie geltend gemacht werden sollte.
Haben Sie noch Fragen zu IPT in Spanien? Nehmen Sie Kontakt mit dem IPT-Expertenteam von Sovos auf oder sehen Sie sich unser Webinar zur Komplexität der Versicherungsprämiensteuer in Spanien an.
Jedes Jahr am 1. Januar müssen in Peru tätige Steuerzahler ihr monatliches Einkommen über einen bestimmten gesetzlich festgelegten Zeitraum bewerten, um zu überprüfen, ob sie unter die Verpflichtung fallen, elektronische Hauptbücher zu führen. Steuerzahler, die den festgelegten Schwellenwert überschreiten oder ihre Bücher freiwillig elektronisch führen möchten, können dies tun, indem sie das Electronic Ledgers-Programm (Programa de Libros Electrónicos — PLE) verwenden, das alle elektronischen Bücher abdeckt, oder über das System der elektronischen Hauptbücher (Sistema de Libros) (Sistema de Libros Electrónicos Portal — SLE), ausschließlich für die Erfassung von Verkäufen und Käufen.
Anfang dieses Jahres genehmigte die peruanische Steuerbehörde (SUNAT) jedoch ein neues System speziell für die Erfassung von Verkäufen und Käufen, das Integrierte System für elektronische Aufzeichnungen (Sistema Integrado de Registros Electrónicos — SIRE). Mit der neuen Resolution 40-2022/SUNAT wurde die elektronische Aufzeichnung von Einkäufen (Registro de Compras Electrónico – RCE) eingeführt, ein Modul, das dem elektronischen Umsatz- und Ergebnisrekord (Registro de Ventas e Ingresos Eletrónicos – RVIE) ähnelt, das 2021 erstellt wurde und bereits in Verwendung durch Steuerzahler.
Die beiden Module, RVIE und RCE, bilden den SIRE. Dieses neue System wird ab Oktober 2022 schrittweise eingeführt und verpflichtet die Steuerzahler, von PLE und SLE zu migrieren, um ihre Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen ausschließlich über SIRE zu erstellen und gleichzeitig die PLE für andere Hauptbücher beizubehalten.
Der Hauptzweck des SIRE besteht darin, die Erstellung von Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen für Steuerzahler zu vereinfachen. Über den SIRE wird automatisch ein Vorschlag für den RVIE und den RCE generiert. Es ist ab dem 2. Kalendertag eines jeden Monats verfügbar. Der Steuerzahler kann es akzeptieren, ändern oder durch die Informationen ersetzen, die er SUNAT vorlegen möchte. Wenn während des monatlichen Zeitraums keine Transaktionen stattfinden, muss der Steuerzahler dennoch eine leere Datei bei SUNAT einreichen.
Unter den derzeitigen Systemen (PLE und SLE) generiert SUNAT kein Angebot. Der Steuerzahler gibt alle Verkaufs- und Einkaufsinformationen ein und generiert die Aufzeichnungen. Beim SIRE verwendet SUNAT jedoch Informationen aus seinem elektronischen Rechnungssystem (Sistema de Emisión Eletrónica – SEE), um einen Vorschlag von RVIE und RCE zu erstellen, den der Steuerzahler in jedem Meldezeitraum einreicht. Der Datensatz wird täglich mit den am Vortag erhaltenen Informationen aktualisiert.
Der RCE weist im Vergleich zu dem bereits verwendeten RVIE bestimmte Besonderheiten auf. Das RCE verlangt die Erstellung von zwei separaten Dateien, den Aufzeichnungen über inländische und grenzüberschreitende Einkäufe. Auch wenn keine grenzüberschreitenden Transaktionen durchgeführt werden, muss dennoch eine leere RCE bei SUNAT eingereicht werden. Darüber hinaus können Steuerzahler bestimmte Einkaufsrechnungen jederzeit für 12 Monate ab dem Ausstellungsdatum der Rechnung ausschließen und sie in die RCE aufnehmen.
Nach der Überarbeitung durch den Steuerzahler werden RVIE und RCE zusammen eingereicht, und eine Empfangsstatusmeldung (Constancia de Recepcion), die relevante Informationen enthält, wird an die elektronische Mailbox des Steuerzahlers zugestellt.
Der SIRE kann über das SUNAT-Portal unter Verwendung der auf dem Computer des Steuerzahlers installierten SIRE-Anwendung oder über den API-Webdienst von SUNAT aufgerufen werden.
Sobald die Steuerzahler zur ausschließlichen Führung von Verkaufs- und Kaufunterlagen über den SIRE verpflichtet sind, müssen sie diese Aufzeichnungen nicht mehr in den PLE-, SLE- oder Papierbüchern führen. Da der SIRE jedoch ausschließlich RVIE und RCE abdeckt, müssen die Steuerzahler weiterhin die PLE pflegen, die alle anderen Hauptbücher enthält.
Dies bedeutet, dass die Steuerzahler sich der unterschiedlichen Regeln bewusst sein müssen, die für die PLE und den SIRE gelten. Ein Beispiel ist, dass der SIRE die Änderung eines bereits „geschlossenen“ Datensatzes aus einer früheren Periode ermöglicht, ohne auf die nächste Periode zu warten, wie bei PLE und SLE. Im SIRE können jederzeit Anpassungen unter Verwendung der verschiedenen von SUNAT bereitgestellten Anhänge vorgenommen werden, ohne Einschränkungen hinsichtlich des Jahres, in dem der Rekord erstellt wurde.
Eine weitere wichtige Änderung besteht darin, dass Steuerzahler keine elektronischen Aufzeichnungen mehr speichern, archivieren und aufbewahren müssen, da SUNAT dies für sie erledigt.
Die Implementierung des SIRE erfolgt schrittweise nach folgendem Zeitplan:
Steuerzahler können den SIRE auch freiwillig nutzen, wenn sie verpflichtet sind, die Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe zu führen, und gemäß dem folgenden Kalender im SUNAT-Betriebsportal (clave SOL) registriert sind:
Die Resolution 40-2022/SUNAT tritt am 1. Oktober 2022 in Kraft. Da die meisten Unternehmen in Peru jedoch bereits verpflichtet sind, Aufzeichnungen über Verkäufe und Käufe zu führen, müssen die größten Gruppen von Steuerzahlern bereit sein, das neue Mandat ab dem 1. Januar 2023 zu erfüllen.
Sprechen Sie mit unserem Team, wenn Sie Fragen zu den neuesten Steueranforderungen in Peru haben. Sovos verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung darin, Kunden über E-Invoicing-Mandate auf der ganzen Welt auf dem Laufenden zu halten.
Gemäß dem europäischen Zollrecht müssen nicht in der EU ansässige Unternehmen bei der Einfuhr von Waren in die EU einen Vertreter für Zollzwecke benennen. Der Zollkodex der Union legt insbesondere fest, dass nicht in der EU ansässige Unternehmen einen indirekten Vertreter benennen müssen.
Am Ende der Brexit-Übergangszeit mussten viele britische Unternehmen plötzlich einen indirekten Vertreter benennen, der Waren in die EU abfertigt. In diesem Artikel werden wir uns eingehender mit den Herausforderungen dieser Anforderung befassen.
Indirekte Vertretung bedeutet, dass Vertreter gesamtschuldnerisch für Zollschulden (Import- oder Exportzölle) haften, weshalb es für Unternehmen schwieriger ist, Frachtunternehmen und Zollagenten zu finden, die bereit sind, in ihrem Namen zu handeln, als für Importe mit direkter Vertretung.
Die Voraussetzungen, um ein indirekter Vertreter zu sein, sind, dass der Zollagent einen eingetragenen Sitz oder eine ständige Niederlassung in der EU haben muss. Ein Vertreter würde eine Vollmacht benötigen, die es ihm ermöglicht, für das Unternehmen zu handeln. Das Hauptmerkmal der indirekten Vertretung besteht darin, dass der Vertreter in seinem eigenen Namen, aber im Namen des Unternehmens handelt, das ihn ernannt hat, und im Wesentlichen die Rechte und Pflichten der Zollverfahren auf den Vertreter überträgt.
Auf der anderen Seite handeln Vertreter im Namen und im Namen des Unternehmens in direkter Vertretung.
Zusätzlich zu den zollrechtlichen Auswirkungen können Agenten, die als Importeur von Aufzeichnungen oder Anmelder auftreten, auch für die Einhaltung gesetzlicher Anforderungen haftbar gemacht werden. Beispielsweise kann jeder Fehler in den Deklarationen (z. Artikel 77 Absatz 3 Zollkodex der Union (UCC), wenn dem Agenten falsche Informationen bekannt waren oder wenn er es „besser hätte wissen müssen“).
Der Europäische Gerichtshof hat kürzlich seine Stellungnahme zu dieser Angelegenheit mit dem Urteil in der Rechtssache C-714/20, UI Srl, abgegeben. In dieser Entscheidung wurde festgestellt, dass der indirekte Vertreter aus zollrechtlicher Sicht gesamtschuldnerisch haftet, jedoch nicht für die Mehrwertsteuer (entgegen einer früheren Auslegung von Artikel 77 Absatz 3 UZK). Das Gericht stellte fest, dass es Sache der Mitgliedstaaten sei, ausdrücklich zu entscheiden, ob andere Personen, wie z. B. indirekte Vertreter, gesamtschuldnerisch für die Mehrwertsteuer ihrer Importeurkunden haftbar gemacht werden können. Nach dem Grundsatz der Rechtssicherheit sollte dies jedoch in der lokalen Gesetzgebung klar zum Ausdruck kommen, bevor Gerichte diese Verantwortung durchsetzen können.
Bei diesen Optionen wird jede alternative Lösung wirtschaftliche und administrative Auswirkungen haben, die in Betracht gezogen werden müssen. Es wird empfohlen, dass Unternehmen ihre Gesamtstrategie sorgfältig überprüfen, bevor sie entscheiden, was angepasst werden kann, um die Zollformalitäten zu erfüllen.
Wenden Sie sich an das Umsatzsteuer-Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Erfüllung der Verpflichtungen
Rumänien unternimmt seit 2021 Schritte zur Einführung eines Mandats für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC). Obwohl die rumänische Steuerbehörde erst vor weniger als einem Jahr den rechtlichen Rahmen für die Umsetzung des E-Invoicing-Systems festgelegt hat, wird es bald in Betrieb gehen. Gleichzeitig wird auch das noch später eingeführte E-Transportsystem eingeführt. Beide Systeme werden ab dem 1. Juli verbindlich. Es gibt jedoch noch offene Fragen, von denen die Steuerzahler hoffen, dass sie von den rumänischen Behörden beantwortet werden. Im internationalen Vergleich haben die Steuerzahler in Rumänien ein relativ kurzes Zeitfenster, um den neuen Verpflichtungen nachzukommen.
Lieferanten von Gütern mit hohem steuerlichem Risiko sind verpflichtet, das RO E-Factura-System ab dem 1. Juli 2022 zu nutzen. Lieferanten müssen strukturierte Rechnungen, die im XML-Format ausgestellt wurden, an das System übermitteln. Das Finanzministerium wird sein elektronisches Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden. Dieses XML mit dem Siegel des Finanzministeriums gilt gemäß der rumänischen Verordnung als gesetzliche Rechnung.
Rumänien hat eine Ausnahme von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG beantragt, um die obligatorische elektronische Rechnungsstellung einzuführen. ANAF (National Agency for Fiscal Administration) ist mit dem Gesetz Nr. 139 innerhalb von 30 Tagen nach der erwarteten Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie eine Anordnung zur Festlegung des Umfangs und des Zeitplans des B2B-E-Invoicing-Mandats gemäß Gesetz Nr. 139 zu erlassen. Die rumänischen Behörden schweigen jedoch darüber, ob das Mandat vom 1. Juli zur Nutzung des e-Factura-Systems für B2B-Lieferungen mit hohem steuerlichen Risiko auch eine Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erfordert.
In Bezug auf die technische Dokumentation hat ANAF kürzlich das OAUTH (Open Authorization) 2.0-Verfahren innerhalb von SPV (Virtual Private Space) veröffentlicht, mit dem Steuerzahler ein Authentifizierungstoken erstellen und an Anwendungen von Drittanbietern weitergeben können, wodurch sich Anwendungen von Drittanbietern gegenüber dem SPV authentifizieren können. Auch wenn die Komplikationen beim Authentifizierungsprozess nach der jüngsten Dokumentation offenbar gelöst sind, warf das Datum der Veröffentlichung dieser Dokumente im Mai Fragen auf, ob die rumänischen Behörden den Unternehmen bis zum 1. Juli eine angemessene Frist zur Einhaltung der Vorschriften eingeräumt haben.
Das RO e-Transport-System ist ein weiteres rumänisches Digitalisierungsprojekt. Die Steuerzahler müssen ein IT-System verwenden und ein E-Transportdokument ausstellen, bevor der Transport bestimmter Güter beginnt. Genau wie bei der elektronischen Rechnungsstellung müssen Steuerzahler eine XML-Datei ausstellen und über SPV an die Steuerbehörde senden.
Die Anforderung zur Ausstellung von E-Transportdokumenten betrifft Kategorien von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko; wie oben erwähnt, tritt dies ebenfalls am 1. Juli 2022 in Kraft. Während der obligatorische Go-Live-Termin für das E-Verkehrssystem unmittelbar bevorsteht, wurde das Gesetzgebungsverfahren von ANAF noch nicht abgeschlossen. Darüber hinaus wurde die technische Dokumentation, einschließlich der APIs, des Schemas und der Validierungsregeln, erst vor zwei Wochen fertiggestellt.
Die Notfallverordnungen, die ab dem 1. Juli die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung und zum E-Transportsystem für Produkte mit hohem steuerlichen Risiko eingeführt haben, wurden noch nicht gesetzlich genehmigt.
Da jedoch beide Systeme derzeit am 1. Juli 2022 verpflichtend werden sollen, haben sich die Unternehmen darauf vorbereitet, die Anforderungen zu erfüllen und gleichzeitig versucht, mit vielen Unsicherheiten umzugehen.
Wir werden in den kommenden Tagen sehen, wie die rumänischen Behörden die Umsetzung beider Systeme verwalten werden, entweder indem sie die Frist vom 1. Juli einhalten oder die Mandate verschieben, bis weitere Klarstellungen und Leitlinien zu offenen Fragen gegeben werden.
Müssen Sie die Einhaltung der neuesten Vorschriften in Rumänien sicherstellen? Nehmen Sie Kontakt mit unseren Steuerexperten auf. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter, um über regulatorische Neuigkeiten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.
In den kommenden Jahren wird Serbien die elektronische Rechnungsstellung schrittweise für alle Steuerpflichtigen verbindlich machen.
Das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung, das im Mai 2021 in Kraft trat, führt das Clearance-System für die elektronische Rechnungsstellung ein und präsentiert die zentralisierte Plattform für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) namens SEF (Sistem E‑Faktura) zum Senden, Empfangen, Erfassen, Verarbeiten und Speichern strukturierter elektronischer Rechnungen. Darüber hinaus gibt es ein System zur Unterstützung der Steuerpflichtigen bei der Bearbeitung und Aufbewahrung von Rechnungen: das Sistem za Upravljanje Fakturama (SUF).
Die neue Gesetzgebung zielt darauf ab, Papierrechnungen durch elektronische Rechnungen zu ersetzen, und umreißt die Anforderungen für die Ausstellung von E-Rechnungen bei B2B- und B2G-Transaktionen.
Der neue Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung besagt, dass elektronische Rechnungen gemäß den serbischen Standards für die elektronische Rechnungsstellung gesendet und empfangen werden müssen (benutzerdefinierte Anwendung der Norm EN 16931-1). Alle elektronischen Rechnungen müssen über eine zentrale Plattform an den Empfänger gesendet werden, der die Rechnung dann akzeptieren oder ablehnen muss.
Für B2C-Transaktionen implementierte Serbien am 1. Januar 2022 einen sicherheitsorientierten Ansatz, um die Registrierung von B2C-Transaktionen sicherzustellen. Dieser Ansatz sorgt dafür, dass die vom Steuerpflichtigen verwendete Hardware des elektronischen Steuergeräts Daten in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelt.
Mai 2021: Gesetz über elektronische Rechnungsstellung in Kraft getreten
1. Mai 2022: Alle Lieferanten im öffentlichen Sektor müssen Rechnungen elektronisch versenden und die serbische Regierung muss diese empfangen und speichern können. (G2G/B2G)
1. Juli 2022: Serbische öffentliche Einrichtungen sind dazu verpflichtet, elektronische Rechnungen an Unternehmen zu senden, die diese empfangen und verarbeiten können müssen. (G2B)
1. Januar 2023: Die elektronische Rechnungsstellung wird auf den gesamten B2B-Sektor ausgeweitet. (B2B)
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Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos zur Bewältigung der sich ändernden Mehrwertsteuervorschriften in Serbien Unternehmen dabei helfen kann, die Vorschriften einzuhalten.
Im Jahr 2020 kündigte die Steuer- und Zollbehörde Zakat (ZATCA) in Saudi-Arabien die Einführung eines Mandats für die elektronische Rechnungsstellung an, das aus zwei Phasen besteht. In der ersten Phase der elektronischen Rechnungsstellung in Saudi-Arabien müssen alle im Königreich ansässigen Steuerpflichtigen Rechnungen elektronisch erstellen und speichern. Sie wird seit dem 4. Dezember 2021 durchgesetzt. Die zweite Phase, die ZATCA ab dem 1. Januar 2023 einführen wird, bringt zusätzliche Anforderungen mit sich und ist zunächst nicht für alle Steuerzahler obligatorisch. Die ZATCA plant jedoch, schrittweise einzuführen und alle ansässigen Steuerzahler zur Einhaltung der Phase-2-Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung zu verpflichten.
Die ZATCA wird Phase 2 schrittweise einführen, beginnend mit einer kleineren Steuergruppe. Erst vor wenigen Tagen, am 24. Juni 2022, wurde die erste Gruppe von Steuerzahlern veröffentlicht, die ab dem 1. Januar 2023 die Regeln für die elektronische Rechnungsstellung einhalten müssen. Laut der Ankündigung von ZATCA sind Steuerzahler, deren Jahresumsatz 3 Milliarden Riyals (ca. 800 Millionen USD) für den Zeitraum 2021 übersteigt, in den Geltungsbereich einbezogen.
Bisher wurde nur der erste Gruppenschwellenwert bekannt gegeben. Die ZATCA wird später weitere Steuergruppen und neue Fristen bekannt geben. Die ZATCA wird jede Steuergruppe mindestens sechs Monate im Voraus benachrichtigen.
In Phase 2 müssen Steuerzahler alle elektronischen Rechnungen und elektronischen Banknoten (Kredit- und Lastschriften) im XML-Format (UBL 2.0) generieren. Es gibt besondere Anforderungen an den Rechnungsinhalt. Alle E-Rechnungen und E-Notes müssen Folgendes enthalten:
Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Bezug auf Steuerrechnungen (B2B) und vereinfachte Rechnungen (B2C) sind jedoch unterschiedlich, weshalb für verschiedene Arten von Rechnungen unterschiedliche APIs zur Verfügung gestellt wurden.
Steuerrechnungen unterliegen einem Continuous Transaction Controls (CTC) -Regime. Insbesondere kann das System als elektronische Rechnungsstellung für den Zahlungsverkehr eingestuft werden. Nach der Generierung der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung zur Freigabe über die Clearance-API an das Portal der Steuerbehörde (die ZATCA-Plattform) übermittelt. Die ZATCA-Plattform wird das ZATCA-Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden, woraufhin die Rechnung Rechtsgültigkeit erlangt. Das signierte XML wird an den Lieferanten zurückgesandt, sodass der Lieferant wählen kann, ob er die signierte XML-Rechnung oder eine für Menschen lesbare Version, einschließlich des XML-Codes (PDF A-3 mit eingebettetem XML), senden möchte. Die für Menschen lesbare Version muss im Format PDF A-3 (mit eingebettetem XML) vorliegen.
Vereinfachte Rechnungen werden einem CTC-Meldesystem unterliegen. Nach dem Generieren der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung mit dem kryptografischen Stempel des Lieferanten signiert. Anschließend legt der Verkäufer dem Käufer eine Papierkopie der Rechnung vor. Innerhalb von 24 Stunden muss der Steuerzahler das signierte XML über die Reporting-API an die ZATCA-Plattform melden
Steuerzahler müssen elektronische Rechnungen in elektronischer Form speichern. Es gibt spezielle Anforderungen an die Lagerung, darunter beispielsweise die obligatorische lokale Lagerung als Hauptregel und eine Lagerung im Ausland, die nur unter bestimmten Bedingungen zulässig ist. E-Invoicing-Lösungen müssen es Steuerzahlern außerdem ermöglichen, E-Rechnungen für die Offline-Speicherung herunterzuladen.
Müssen Sie sicherstellen, dass die neuesten Anforderungen an die Mehrwertsteuer und elektronische Rechnungsstellung in Saudi-Arabien eingehalten werden? Nehmen Sie Kontakt mit dem Steuerexpertenteam von Sovos auf.
Eine vielfältige Belegschaft bringt einzigartige Perspektiven und Erfahrungen mit sich und trägt zum Gesamtwachstum eines Unternehmens bei. Unterschiede anzunehmen, offen für Neues zu sein und sich mit dem Unbekannten wohl zu fühlen, ist sowohl bereichernd als auch absolut notwendig.
„Sovos setzt sich für eine Kultur ein, die die Meinungen und Beiträge jedes Einzelnen wertschätzt. Wenn Sie Talent und Tatendrang mitbringen, wird es Ihnen hier gelingen, Ihre Karriere und unser Unternehmen weiterzuentwickeln.“– Kevin Akeroyd, CEO, Sovos
„Sovos bietet ein Umfeld, in dem talentierte, engagierte und inspirierte Menschen ihr berufliches Potenzial entfalten können, während wir alle gemeinsam die Organisation weiterentwickeln.“– Sovos-Präsident und CEO Andy Hovancik
Wir setzen uns dafür ein, ein Umfeld zu schaffen und zu erhalten, in dem sich die Mitarbeiter sicher mit ihrer ganzen Kraft zur Arbeit bringen können. Inklusiv zu sein ist ein Kernwert von Sovos – einer, den wir als wesentlich für das Erreichen unseres Unternehmenszwecks ansehen . DEI-Initiativen sind nicht statisch, und wir entwickeln unser integratives Umfeld bei Sovos kontinuierlich weiter. Inklusion ist eine Denkweise, die sich auf die Art und Weise überträgt, wie wir mit anderen umgehen. Wir glauben daran, jeden Sovosianer mit DEI-Bewusstsein zu befähigen, das es ihm ermöglicht, auf eine Weise zu denken, sich zu engagieren und zu handeln, die ein Gefühl der Inklusion und Zugehörigkeit für seine Mitarbeiter fördert.
Sovos hat sich einer einzigartigen Zusammenarbeit von über 2.000 der weltweit führenden Unternehmen und Organisationen angeschlossen, die alle unsere Überzeugung teilen, dass Vielfalt und Inklusion ein gesellschaftliches Thema sind, mit dem sich die Geschäftswelt befassen kann und sollte. CEO-Unterzeichner verpflichten sich, Arbeitsumgebungen zu schaffen, in denen vielfältige Erfahrungen und Perspektiven willkommen und geschätzt sind und in denen sich die Mitarbeiter wohl und befähigt fühlen, über Vielfalt und Inklusion zu diskutieren. Erfahren Sie hier mehr.
Sovos unterstützt die berufliche Entwicklung von Frauen. Die Sovos Women’s Alliance ist eine Gelegenheit für unsere weiblichen Mitarbeiter, sich zu vernetzen, ihre internen Netzwerke weltweit zu erweitern und Geschichten, Lernen und Anleitung in einem unterstützenden Raum auszutauschen.
Die Ermittlung des Risikostandorts für Zwecke der Versicherungsprämiensteuer (IPT) ist der erste Schritt zur Sicherstellung der IPT-Konformität in einem bestimmten Gebiet. Dieser Bereich ist vielleicht nicht so einfach, wie es für die Seeversicherung zunächst scheint.
Wie bei der Festlegung der Risikoregeln für alle Versicherungsklassen in Europa ist der Ausgangspunkt für die Seeversicherung die Solvabilität-II-Richtlinie (2009/138/EG), insbesondere Artikel 13 Absatz 13. Artikel 13 Absatz 13 Buchstabe b bezieht sich auf „Fahrzeuge aller Art“, wobei allgemein verstanden wird, dass er nicht nur Kraftfahrzeuge, sondern auch Schiffe, Yachten und Luftfahrzeuge in seinen Geltungsbereich einschließt. Auf dieser Grundlage wird der Ort des Risikos für die Seeversicherung vom „Mitgliedstaat der Registrierung“ ermittelt. Da dieser Ausdruck in der Richtlinie nicht definiert ist, gab es einige Verwirrung darüber, was in diesem Zusammenhang unter „Registrierung“ zu verstehen ist. Dies zeigt sich gut in einem Fall, der im April letzten Jahres vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) verhandelt wurde.
Dieser Fall betraf Versicherungsverträge mit in Deutschland ansässigen Unternehmen, die in das Unternehmensregister des Amtsgerichts Hamburg eingetragen wurden. Die Eigentümer haben die Schiffe in das vom gleichen Gericht in Deutschland geführte Schiffsregister eingetragen. Der Fall entstand, weil die Schiffe vorübergehend berechtigt waren, die Nationalflaggen von Malta und Liberia zu führen. Die deutsche Steuerbehörde argumentierte, dass das deutsche IPT für diese Verträge fällig sei, weil die Schiffe während des gesamten Markierungszeitraums im deutschen Schifffahrtsregister verblieben seien.
Im Gegensatz dazu bestritt der Versicherer, dass der Risikoort von dem Mitgliedstaat bestimmt werden sollte, der bescheinigte, dass das Schiff einsatzfähig ist und dessen Flagge das Schiff führt. Malta behandelt die Seeversicherung als von seiner Stempelsteuerregelung befreit. Wenn der Versicherer also mit seiner Argumentation erfolgreich wäre, würden in der Europäischen Union keine Steuern auf seine Versicherungsprämien fällig.
Der EuGH entschied, dass der Risikoort trotz des vorübergehenden Ausfahrens der Schiffe in Deutschland lag. Diese Entscheidung war darauf zurückzuführen, dass die Schiffe weiterhin im Register des Amtsgerichts Hamburg eingetragen waren, das in erster Linie die Funktion des Eigentumsnachweises hatte. Da der Eigner das vorrangige Interesse daran hat, das Schiff zu versichern, um sein finanzielles Interesse daran zu schützen, war das Register, das den Besitz belegt, von entscheidender Bedeutung.
Hervorzuheben ist, dass unklar ist, wie viel Gewicht auf diesen Fall gelegt werden sollte. Dies hat mehrere Gründe. Erstens werden in der Verordnung zur Umsetzung der einschlägigen deutschen Rechtsvorschriften ausdrücklich „von den örtlichen Gerichten geführte Schiffsregister“ als maßgebend bezeichnet, was sich von der Position anderer Gebiete unterscheidet. Darüber hinaus ist ein wichtiges Problem, das in dem Fall nicht angesprochen wird, was passiert, wenn ein Mitgliedstaat kein Schiffsregister hat.
Wir bei Sovos haben seit dem Urteil keine wesentliche Veränderung des Ansatzes der Versicherer erlebt, was bedeutet, dass die Schiffsflagge in vielen Fällen vom Markt weiterhin als relevant angesehen wird. Es wird interessant sein, wie der EuGH mit ähnlichen zukünftigen Fällen umgeht.
Gerne helfen wir Versicherern, die Geschäfte in Europa schreiben und Fragen zum Standort der Risikoregeln haben, sei es in Bezug auf Seeversicherungen oder andere Versicherungen, um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt deklariert werden.
Wenden Sie sich an das Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Einhaltung der Regeln für den Standort von Risiken auf See zu erhalten, oder laden Sie unser eBook Location of Risk Rules for IPT
Meet the Expert ist unsere Reihe von Blogs, in denen wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und Managed Services steht.
Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von regulatorischen Änderungen und Entwicklungen in globalen Steuerregelungen erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Manisha Patel, Senior Compliance Services Representative — Insurance Premium Tax (IPT), über ihre Rolle, die Unterstützung von Sovos-Kunden und ihre wichtigsten Compliance-Tipps für Captives gesprochen.
Ich bin Senior Compliance Services Representative für IPT bei Sovos. Ich bin vor über fünf Jahren in das Unternehmen eingetreten.
Meine Rolle bei Sovos ist vielfältig. Meine Hauptverantwortung besteht darin, die IPT-Compliance für ein umfangreiches Kundenportfolio zu überwachen, insbesondere innerhalb der Captives-Praxis.
Ich helfe sicherzustellen, dass die Steueranforderungen aller Kunden erfüllt werden, einschließlich der Überprüfung und Unterzeichnung von Steuererklärungen und der Sicherstellung, dass korrekte Zahlungen an die zuständigen Steuerbehörden innerhalb festgelegter gesetzlicher Fristen geleistet werden. Darüber hinaus berate ich Kunden bei komplexeren oder dringenderen Fragen, die innerhalb des Teams eskaliert wurden.
Ein P& I Club ist ein gemeinnütziger Genossenschaftsverband von Seeversicherungsanbietern, der allen seinen Mitgliedsunternehmen P& I Versicherungen anbietet. Ein P& I Club deckt ein breites Spektrum von Verbindlichkeiten ab, darunter Verlust von Menschenleben, Personenschäden, Verlust oder Beschädigung von Fracht, Verschmutzung durch gefährliche Substanzen, Wrackbeseitigung, Kollision und Sachschäden.
Diese Clubs bieten Schiffseignern die höchsten Grenzwerte und die breiteste Reichweite. Durch ihre Teilnahme an einem P& I Club teilen die Mitgliedsclubs Ansprüche, die über die Bindung einer Person hinausgehen, über eine Pooling-Struktur. Durch die Bündelung können Mitglieder die Versicherung abschließen
Deckung, die die Reeder und ihre Schiffe für den Handel benötigen, während sie die obligatorischen Versicherungs- und Sicherheitsanforderungen erfüllen.
Immer mehr globale Steuerbehörden stellen auf digitale Einreichungen um und benötigen in einigen Fällen detailliertere Informationen, um diese Einreichungen zu vervollständigen.
Mein Tipp für Gefangene wäre, Zeit zu investieren, um sich über diese sich ständig ändernden Anforderungen für Ihre relevanten Gebiete zu informieren, und sich so zu organisieren, dass Sie einfach und schnell die Informationen zur Hand haben, die Sie benötigen. Dies verringert das Risiko von Fehlern und Verstößen Ihres Unternehmens bei der Abwicklung der IPT.
Das Captives Team von Sovos geht auf die spezifischen Bedürfnisse von firmeneigenen Versicherern ein. Unser Team kann jedes Programm eines Kunden vor der Verlängerung des Programms überprüfen, wobei wir bei der Berechnung der Prämiensteuer behilflich sein, die geltenden Steuersätze des Landes validieren und Zahlungszusammenfassungen erstellen können. Aufgrund des begrenzten internen Fachwissens erkennen wir an, dass manchmal zusätzliche Beratung erforderlich ist.
Unser IPT Managed Services-Team bietet eine große Menge an Wissen und stellt unseren Captive-Kunden das Fachwissen durch Webinare, Steuerwarnungen und Newsletter zur Verfügung, um ihr Vertrauen in die Steuererklärung und -berichterstattung zu stärken. Darüber hinaus kann unser Beratungsteam bei weiteren Fragen behilflich sein.
Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Experten oder laden Sie unser E-Book „Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt“ herunter.
Aufgrund der Wirtschaftskrise und der Notwendigkeit der Regierung, Maßnahmen zu ergreifen, die auf Wirtschaftswachstum und eine effiziente Steuererhebung abzielen, wurde am 29. November 2021 das Organgesetz für wirtschaftliche Entwicklung und fiskalische Nachhaltigkeit nach der COVID-19-Pandemie im Amtsblatt von Ecuador veröffentlicht. Nach diesem Gesetz müssen Steuerzahler, die zur Ausstellung von Rechnungen verpflichtet sind, innerhalb eines Jahres nach Veröffentlichung in das elektronische Rechnungssystem aufgenommen werden.
Um dieser Maßnahme nachzukommen, veröffentlichte der Internal Revenue Service (SRI) am 27. Mai 2022 die Resolution NAC-DGERCGC22-00000024. Sie legt die Verpflichtung fest, elektronische Rechnungen an Steuerzahler auszustellen, die zur Ausstellung von Rechnungen verpflichtet sind, und die Verpflichtung dieser Steuerzahler, die als Quellensteuerbevollmächtigte qualifiziert sind, die Version des vereinfachten Transactional Annex (ATS) der Quellensteuerdokumente auszustellen. Diese Steuerzahler müssen das elektronische Rechnungssystem einführen.
1. Einkommensteuerpflichtige, die zur Rechnungsstellung verpflichtet, aber nicht verpflichtet sind, Rechnungen, Kaufbelege, Quellensteuer und ergänzende Dokumente im elektronischen Modus auszustellen, müssen das elektronische Rechnungsstellungssystem bis spätestens 29. November 2022 in ihre Tätigkeit aufnehmen.
2. Natürliche Personen und Unternehmen, die nicht als Steuerzahler der Einkommensteuer gelten und zur Rechnungsstellung verpflichtet sind – aber nicht verpflichtet sind, Rechnungen, Quellensteuern und ergänzende Dokumente in der elektronischen Modalität auszustellen – müssen das elektronische Rechnungsstellungssystem bis zum 29. November 2022 in ihre Tätigkeit aufnehmen das neueste.
3. Steuerpflichtige, die gemäß den Ziffern 1 und 2 Rechnungen, Quellensteuerbeträge und ergänzende Dokumente gemäß den Ziffern 1 und 2 ausstellen müssen und von der SRI als Quellensteuerbedienstete qualifiziert sind, müssen die ATS-Version der Quellensteuerdokumente entsprechend den vom SRI zur Verfügung gestellten technischen Unterlagen implementieren. bis 29. November 2022.
Für die Zwecke der Anwendung dieses Beschlusses sind alle Steuerpflichtigen, die im Single Taxpayer Registry (RUC) registriert sind und Rechnungen, Quellensteuern und ergänzende Dokumente gemäß den geltenden Steuervorschriften ausstellen und liefern müssen.
Personen mit einem jährlichen Bruttoumsatz von unter 20.000 USD fallen nicht in den Anwendungsbereich dieses Beschlusses. Diese Steuerzahler sind in Ecuador als Popular Businesses (Negocios Populares) bekannt.
• Ab dem 30. November 2022 können nur Steuerzahler, die für die Ausstellung von Kaufscheinen (notas de venta) verantwortlich sind, Genehmigungen, Änderungen oder Erneuerungen für die Ausstellung von Belegen über Registrierungsautomaten beantragen.
• Ab dem 30. November 2022 können Steuerzahler, die Rechnungen, Aufbewahrungsdokumente und ergänzende Dokumente in der elektronischen Modalität ausstellen müssen, Genehmigungen für vorgedruckte Dokumente erst beantragen, nachdem sie die Genehmigung zur Ausstellung elektronischer Dokumente in der Produktionsumgebung der elektronischen Rechnungsstellung erhalten haben System.
Mit dem Beschluss wird ein Limit für Rechnungen oder Belege eingeführt, die im Rahmen der vorgedruckten Modalität ausgestellt wurden und 1% der gesamten im vorangegangenen Geschäftsjahr ausgestellten Belege nicht überschreiten darf.
Vorgedruckte Dokumente sollten nur in Ausnahmefällen ausgestellt werden, in denen Steuerzahler, die zur Ausstellung von Dokumenten im elektronischen Modus berechtigt sind, diese aufgrund höherer Gewalt oder eines zufälligen Ereignisses nicht elektronisch erstellen können.
Gemäß dieser Resolution kann das SRI den Steuerzahlern ein kostenloses Tool zur Verfügung stellen, mit dem sie elektronische Dokumente erstellen können, unbeschadet der Steuerzahler, die ihre Computersysteme verwenden. Es gab eine signifikante Änderung im Vergleich zur vorherigen Resolution, in der festgelegt wurde, dass die SRI dieses kostenlose Tool „warten“ wird, was darauf hindeutet, dass die Wartung dieses Tools jetzt für den SRI optional ist.
Gemäß dem ursprünglichen Umsetzungsplan hatte das SRI Pläne, das E-Rechnungsmandat für alle Steuerzahler im Land schrittweise auszuweiten, wobei ab 2023 und 2024 weitere Steuerzahler mit der Ausstellung von E-Rechnungen beginnen sollten. Mit dieser Entschließung wurde jedoch der Zeitplan für die obligatorische Implementierung der elektronischen Rechnungsstellung geändert. Alle diese Steuerzahler müssen in diesem Jahr bis spätestens 29. November 2022 mit der Einführung des E-Invoicing-Systems beginnen.
Benötigen Sie Hilfe, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die sich entwickelnden elektronischen Rechnungsverpflichtungen in Ecuador einhält Kontaktieren Sie uns noch heute, um zu erfahren, wie die Lösung von Sovos für Änderungen der Mehrwertsteuervorschriften Unternehmen dabei helfen kann, in Ecuador und auf der ganzen Welt Vorschriften einzuhalten
Die jüngste Beliebtheit von nicht fungible Token (NFTs) hat Investoren, Regierungen und Steuerbehörden in ihren Bann gezogen. Eine NFT ist ein digitaler Vermögenswert, der reale Objekte wie ein digitales Kunstwerk, einen Audioclip, ein Online-Spiel oder irgendetwas anderes darstellt. NFTs werden online gekauft und verkauft und sind in der Regel mit derselben Software wie Kryptowährungen codiert. Sie werden in der Blockchain gespeichert, um den Besitz der NFT zu authentifizieren und nachzuverfolgen.
NFTs sind im Allgemeinen einzigartig und können für eine einzige NFT zig Millionen Dollar einbringen. Der Gesamtmarktwert der NFT-Verkäufe stieg 2021 sprunghaft auf Milliarden. Die hohen Werte und der Umsatzanstieg haben mehrere Regierungen dazu inspiriert, Mehrwertsteuergesetze einzuführen, um diese digitalen Vermögenswerte zu definieren und zu besteuern.
Mehrere Länder haben spezifische Mehrwertsteuermaßnahmen für die Behandlung von NFTs angekündigt:
Spanien: Spanien ist das erste Land in der EU, das Mehrwertsteuer auf NFTs erhebt. Die Generaldirektion Steuern in Spanien erließ eine Entscheidung, die besagt, dass die Lieferung von NFTs eine elektronisch erbrachte Dienstleistung ist, die dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 21% unterliegt.
Belgien: Der belgische Finanzminister bestätigte, dass die Lieferung von NFTs eine elektronisch erbrachte Dienstleistung ist, die dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 21% unterliegt.
Norwegen: Die norwegische Steuerverwaltung definiert die Lieferung von NFTs als elektronisch erbrachte Dienstleistung. Es ist wichtig zu beachten, dass die Schaffung oder der Abbau einer NFT im Gegensatz zu einem Verkauf keine Mehrwertsteuer anzieht.
Washington State (USA) : Das Finanzministerium von Washington wird voraussichtlich bekannt geben, dass NFTs als digitales Produkt den Umsatz- und Unternehmenssteuern des Bundesstaates unterliegen. Dieses Urteil wird Washington zum ersten Staat machen, der Umsatzsteuerpolitik für NFTs herausgibt.
In anderen Ländern wie der Schweiz wird die Lieferung von NFTs im Allgemeinen als elektronische Dienstleistung betrachtet. Es gibt jedoch eine schweizerische Mehrwertsteuerbefreiung für elektronische Kunstwerke, die direkt von einem Urheber verkauft werden und für NFTs gelten können. Die mehrwertsteuerliche Behandlung von Kunstwerken kann Auswirkungen auf die Steuerbehörden bei der Klassifizierung von NFTs haben.
Ein weiterer Bereich der Mehrwertsteuerproblematik im Zusammenhang mit NFT-Transaktionen ist der Ort der Lieferung. Der Ort der Lieferung für Mehrwertsteuerzwecke verlangt in der Regel, dass Käufer und Verkäufer Domizilinformationen wie eine Rechnungsadresse austauschen. NFT-Transaktionen, die über Blockchain durchgeführt werden, können die Weitergabe personenbezogener Daten an Vermittler über eine anonyme „Brieftasche“ vermeiden, was zu Datenschutzbedenken und anderen Problemen für die Steuerbehörden führen kann, wenn sie versuchen, diese Transaktionen in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer zu bringen.
Die mehrwertsteuerliche Behandlung von NFTs steckt noch in den Kinderschuhen und wird sich zusammen mit der Branche für digitale Vermögenswerte weiterentwickeln. Weitere Einblicke in die Klassifizierung von NFTs und die Bestimmung des Erbringungsorts solcher Transaktionen werden gewährt, wenn immer mehr Steuerbehörden Entscheidungen zur Analyse dieser einzigartigen digitalen Vermögenswerte erlassen.
Um mehr über die Zukunft zu erfahren, laden Sie das 13. Whitepaper zu jährlichen Mehrwertsteuertrends herunter. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter, um über regulatorische Neuigkeiten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.
Einhaltung der Steuervorschriften in Italien — wo fangen wir an? Von monatlichen Steuerabrechnungen über eine jährliche Erklärung, Vorauszahlung, zusätzliche Berichterstattung und Behandlung negativer Prämien – all diese Faktoren machen Italien einzigartig und aus Sicht der Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer (IPT) zu einer der schwierigsten Gerichtsbarkeiten.
Lassen Sie uns alles aufschlüsseln:
Die IPT-Sätze liegen je nach Versicherungsklasse zwischen 0,05% und 21,25%. Neben der italienischen IPT fallen auch mehrere parafiskalische Versicherungskosten an:
Monatliche Zahlungen sind bis Ende des Monats fällig, der auf den Berichtsmonat folgt, außer im Dezember.
Obwohl Steuerverbindlichkeiten monatlich gezahlt werden und Erklärungen jährlich eingereicht werden, besteht eine gesetzliche Verpflichtung zur Führung von IPT-Büchern. IPT-Bücher sind ein chronologisches Hauptbuch auf politischer Ebene, das leicht verfügbar sein muss, wenn die italienischen Steuerbehörden die Unternehmensunterlagen anfordern. IPT-Bücher werden hauptsächlich für Prüfungen von Finanzämtern, Untersuchungen oder zur Unterstützung formeller Anfragen eines Versicherers angefordert.
Zusätzlich zu den monatlichen Zahlungen und der jährlichen Erklärung sind in Italien auch die folgenden Berichte erforderlich:
In einem früheren Blog haben wir zusätzliche Berichtspflichten in Italien erklärt.
Die Versicherer müssen im Vorgriff auf zukünftige Steuerverbindlichkeiten eine jährliche Vorauszahlung an die italienischen Steuerbehörden leisten. Die Vorauszahlung ist jedes Jahr bis zum 16. November fällig. Sie wird als Prozentsatz (100% für 2022) des gesamten IPT- und Consap-Beitrags des Vorjahres berechnet, wobei alle IPT abgezogen werden, die in Bezug auf das Kfz-Haftpflichtgeschäft gezahlt wurden. Nach Begleichung kann diese Vorauszahlung mit den IPT-Verbindlichkeiten (ohne Kfz-Verbindlichkeiten) verrechnet werden, die sich aus dem Februar ergeben, wenn die Steuerverbindlichkeiten im Januar fällig sind.
In einigen Fällen können Versicherer aufgefordert werden, erhebliche Geldbeträge an das Finanzamt zu übergeben, das diese Beträge in einigen Fällen für mehrere Jahre hält. Vorauszahlungen sollten zwar keine zusätzlichen Kosten für Versicherungstransaktionen darstellen, können jedoch einige Cashflow-Überlegungen für Versicherer aufwerfen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Vorauszahlung auf historischer Basis fällig ist und nicht auf der Grundlage einer Schätzung zukünftiger Steuerverbindlichkeiten beglichen werden kann. Unternehmen können die überschüssige Vorauszahlung verwenden, um Steuerverbindlichkeiten in der nächsten Periode zu verrechnen oder mit der nächsten Vorauszahlung zu verrechnen.
IPT-Gutschriften im Zusammenhang mit Stornierungen oder Anpassungen von Policen sind nicht zulässig und sollten weder von den italienischen Steuerbehörden zurückgefordert noch mit kurzfristigen Verbindlichkeiten verrechnet werden. Gemäß Kunst. 4. Das Gesetz 1216/1960, IPT „wird auch dann nicht fällig, wenn die Prämie aus irgendeinem Grund ganz oder teilweise an den Versicherungsnehmer zurückgezahlt wird“. Wenn die Versicherungsgesellschaft eine Prämie erhält, ist die IPT daher auch dann fällig, wenn diese dem Versicherten später erstattet wird.
ANIA (die italienische Handelsbehörde) hat dem Markt einige Erläuterungen zur Anwendbarkeit dieser Bestimmung gegeben und Steuerrückforderungen nur zulässig, wenn die Steuer nicht fair eingezogen wurde. Diese Bestimmung umfasst Schreibfehler oder eine falsche Einstufung des Risikos/Umfangs des Versicherungsvertrags auf der Grundlage der Informationen, die zum Zeitpunkt der Erstellung der Police verfügbar waren.
Ein Beispiel dafür ist, dass der Versicherer den Versicherungsnehmer fälschlicherweise überfordert hat und der Versicherungsnehmer die Steuer zu viel bezahlt hat. In solchen Fällen kann der überbezahlte IPT von Steuerverbindlichkeiten abgezogen werden, die im gleichen Berichtszeitraum, d. h. im Kalenderjahr, entstehen.
Italien ist bekannt für seine strikte Anwendung von Gesetzen und strenge Strafbestimmungen – bis zu 400% der fälligen Steuerverbindlichkeiten. Darüber hinaus sind Strafen und Zinsen für verspätete Zahlungen zeitkritisch und werden täglich berechnet. Darüber hinaus sind neben Steuerverbindlichkeiten auch Strafen und Zinsen zu zahlen.
Angesichts der einzigartigen Berichtsstandards empfehlen wir Versicherern, die das Underwriting-Geschäft in Italien tätigen, mit den Feinheiten und Anforderungen in dieser Gerichtsbarkeit vertraut zu sein. Dies hilft ihnen, die Compliance aufrechtzuerhalten und kostspielige Fehler zu vermeiden, deren Behebung erhebliche Zeit in Anspruch nehmen könnte.
Bei Sovos können unsere erfahrenen IPT-Spezialisten Ihrem Unternehmen helfen, die IPT-Konformität in Italien sicherzustellen.
Sovos hat kürzlich ein Online-Webinar zur Mehrwertsteuerrückerstattung veranstaltet, in dem wir Gegenseitigkeitsvereinbarungen zwischen dem Vereinigten Königreich und den EU-Mitgliedstaaten bei der Einreichung von Mehrwertsteuererstattungsanträgen der 13. Eine der Fragen, die immer wieder auftauchten, ist, was sind Gegenseitigkeitsvereinbarungen und warum sind sie wichtig?
Bei der Geltendmachung von Erstattungsanträgen aus der 13. Richtlinie muss jeder EU-Mitgliedstaat unterschiedliche Regeln oder Bedingungen erfüllen, bevor er einer Mehrwertsteuerrückerstattung zustimmt. Eine der Bedingungen, die die EU-Mitgliedstaaten verlangen können, ist ein Gegenseitigkeitsabkommen. Ein Gegenseitigkeitsabkommen ist ein Abkommen zur Gegenseitigkeit der Mehrwertsteuerrückerstattung zwischen zwei Ländern.
Daher ist die Mehrwertsteuer nur erstattungsfähig, wenn eine ähnliche Steuer für lokale Unternehmen im Land des Antragstellers erstattungsfähig ist. Angenommen, ein spanisches Unternehmen durfte in Norwegen über ein ähnliches System wie die 13-Richtlinie eine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten. In diesem Fall würde Spanien wahrscheinlich Gegenseitigkeit mit Norwegen haben und es den norwegischen Unternehmen ermöglichen, in Spanien einen Rückerstattungsanspruch aus der 13. Richtlinie geltend zu machen.
Derzeit gibt es rund 19 EU-Mitgliedstaaten, die Gegenseitigkeitsvereinbarungen für Nicht-EU-Unternehmen verlangen, um Mehrwertsteuererstattungsansprüche geltend zu machen. Davon haben Griechenland und Slowenien derzeit nur Gegenseitigkeitsabkommen mit zwei Ländern (Norwegen und der Schweiz), während Italien drei (Norwegen, Schweiz und Israel) hat. Wenn Unternehmen EU-Mehrwertsteuererstattungsanträge stellen, sollten sie die Gegenseitigkeit überprüfen und nicht davon ausgehen, dass sie automatisch genehmigt werden.
Vor dem Brexit konnten britische Unternehmen Mehrwertsteuererstattungsansprüche über die EU-Mehrwertsteuererstattungsrichtlinie (auch bekannt als 8. Richtlinie) geltend machen, die geschaffen wurde, um allen EU-Mitgliedstaaten die Freiheit der Gegenseitigkeit zu ermöglichen. Nach dem Brexit galt dieser Mechanismus für Anträge auf Mehrwertsteuererstattung jedoch nicht mehr, und das Vereinigte Königreich fiel als Nicht-EU-Unternehmen unter das Rückerstattungssystem der 13. Richtlinie.
Obwohl das Vereinigte Königreich und die EU über ein Freihandels- und Kooperationsabkommen verfügen, wurde die Gegenseitigkeit bei Mehrwertsteuererstattungsanträgen nicht ausdrücklich erwähnt, da diese zwischen diesen bestimmten EU-Mitgliedstaaten und dem Vereinigten Königreich vereinbart werden sollten. Daher kann es für britische Unternehmen, die in der gesamten EU Rückerstattungsansprüche geltend machen, schwieriger sein, die in einigen Ländern angefallene Mehrwertsteuer zurückzufordern.
In Bezug auf die aktuellen Gegenseitigkeitsabkommen mit dem Vereinigten Königreich kamen die einzigen offiziellen Ankündigungen, die wir bisher gesehen haben, aus Deutschland, Spanien und Ungarn. Wir sind uns jedoch der laufenden Diskussionen zwischen dem Vereinigten Königreich und anderen EU-Mitgliedstaaten bewusst.
Die HMRC gibt an, eine Forderung nur abzulehnen, wenn das Gegenseitigkeitsland ein System zur Steuerrückerstattung hat, es jedoch ablehnt, britischen Händlern eine Rückerstattung zu gewähren. Daher ist die HMRC bereit, EU-Unternehmen die Mehrwertsteuerrückerstattung im Vereinigten Königreich zuzulassen, sofern britische Unternehmen die gleiche Behandlung wie die EU erhalten. Es wäre daher im Interesse der EU-Mitgliedstaaten, britische Unternehmen die Mehrwertsteuer zurückzufordern, damit Unternehmen in ihrem eigenen Land von derselben Behandlung profitieren.
Die meisten EU-Mitgliedstaaten verlangen Gegenseitigkeit, wenn sie Anträge auf Mehrwertsteuererstattung stellen. Daher ist das Gesetz der Gegenseitigkeit ein wesentlicher Faktor, wenn es darum geht, in einer Gerichtsbarkeit einen Anspruch auf Mehrwertsteuerrückerstattung geltend zu machen. Es ist wichtig, diese Gesetze zur Gegenseitigkeit zu verstehen, um zu verhindern, dass Zeit und Geld für die Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung aus einem Land verschwendet werden, das dies nicht zulässt.
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Die elektronische Rechnungsstellung wurde 2010 in Peru eingeführt, um dem Trend der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC) in lateinamerikanischen Ländern zu einer effizienteren Erhebung von Verbrauchssteuern zu folgen. Seitdem hat die Regierung Maßnahmen eingeführt, um eine beträchtliche Anzahl von Steuerzahlern im Rahmen des obligatorischen E-Invoicing-Regimes des Landes einzubeziehen und neue technische und institutionelle Strukturen innerhalb ihres Systems für elektronische Emissionen (SEE — Sistema de Emisión Electrónica) voranzutreiben.
Der Juni 2022 war die letzte Frist für die Aufnahme der letzten Gruppe von Steuerzahlern in das elektronische Rechnungsmandat des Landes. Die Regierung baut ihr System jedoch weiter aus. Die jüngste Aktualisierung, die in einem Resolutionsentwurf vorgeschlagen wurde, führt wichtige Änderungen am peruanischen E-Transportdokument, der Guía de Remisión electronica – GRE, ein.
Die peruanische Steuerbehörde (SUNAT) veröffentlichte am 2. Juni 2022 einen Resolutionsentwurf mit Änderungen an der GRE, dem elektronischen Beförderungsdokument, das im Zusammenhang mit Rechnungen (comprobantes de pagos) für die Kontrolle von Transportgütern ausgestellt werden muss. Die GRE ist nur während des Transports der Waren von entscheidender Bedeutung, ist jedoch ein Dokument, das üblicherweise von Unternehmen aufbewahrt wird, um die internen Kontrollen der transportierten Waren aufrechtzuerhalten.
Der neue Resolutionsentwurf zielt darauf ab, die Ausstellung des E-Transportdokuments weiter zu regeln und mehrere Änderungen einzuführen, hauptsächlich um die Warenkontrolle zu optimieren und die Verwendung von Papier zu eliminieren.
Unter den vielen Änderungen, die durch den Entwurf eingeführt wurden, sind die wichtigsten:
Steuerzahler müssen bereit sein, GREs remitente und transportista ausschließlich über ihre eigenen Systeme unter Verwendung eines Softwareanbieters (PSE – proveedores de servicios electrónicos) oder des SUNAT-Portals auszugeben. Diese Anforderung kann erhebliche Auswirkungen auf Steuerzahler haben, die regelmäßig eine große Menge an GREs über den Kanal des Betreibers elektronischer Dienste, die SEE-OSE (Operador de Servicios Electrónicos), ausgeben.
Die wirkungsvollste Änderung ist jedoch, dass die Steuerzahler die GRE nur als Unterstützungsdokument für den Warentransport verwenden können. Nach geltendem Recht können neben der GRE auch die Factura Guía und die Liquidacion de Compras, bei denen es sich um regelmäßige Rechnungen mit zusätzlichen Transportinformationen handelt, auch zur Unterstützung des Warentransports verwendet werden. Die Ausstellung der Factura Guía ist eine gängige Praxis, da sie die Erstellung eines einzigen Dokuments beinhaltet, das sowohl der Verkaufstransaktion als auch dem Transport dient. Der Resolutionsentwurf erlaubt jedoch nur die Verwendung des GRE für diesen Zweck.
Die Einführung des QR-Codes ist der Ansatz der Regierung für eine moderne und effiziente Kontrollmethode. Der zweidimensionale Code wird von SUNAT generiert, sobald die CDR (constancia de recepción) den akzeptierten Status erreicht hat, und kann entweder in digitaler oder gedruckter Form präsentiert werden.
Obwohl die Steuerzahler den Transport weiterhin unterstützen können, indem sie ihre Registrierungsnummer (RUC), die Serie und die GRE-Nummer angeben, wird erwartet, dass der QR-Code die Hauptmethode zur Unterstützung des Transports wird und die RUC nur als Notfallmethode verwendet wird.
Eine neue Art von E-Transportdokument wurde ebenfalls eingeführt. Die Guía de Remisión por evento darf nur über das SUNAT-Portal ausgegeben werden und dient zur Ergänzung eines zuvor ausgegebenen GRE im Falle unvorhersehbarer Ereignisse, die nicht dem Emittenten zuzurechnen sind. In diesen Fällen unterstützt die derzeitige Verordnung die Übertragung mit demselben Dokument. Der Resolutionsentwurf verlangt jedoch, dass die GRE por evento ausgestellt wird, bevor der Warentransport wieder aufgenommen wird.
Eine weitere Änderung, über die sich die Steuerzahler im Klaren sein müssen, da sie zu komplexen Szenarien führen könnte, ist die Erstellung eines neuen Katalogs von Maßeinheiten, der nur für GREs gilt und in Anhang III zu finden ist. Die bereits vorhandenen Maßeinheitenkataloge für alle anderen Rechnungen gelten nicht für die GRE, was zwangsläufig zu mangelnder Einheitlichkeit führen wird, da dasselbe Konzept zwei verschiedene Kataloge verwenden würde.
Der Resolutionsentwurf legt den 13. Juli 2022 als Datum des Inkrafttretens fest, an dem Steuerzahler, die sich bereits im Geltungsbereich der GRE befinden, möglicherweise über die entsprechenden Kanäle ausgeben und freiwillig den QR-Code als Unterstützung für den Transport verwenden.
Bis zum 30. September 2022 können Steuerzahler jedoch ausnahmsweise GREs über das SEE-OSE ausstellen, wobei die vor der Veröffentlichung des Beschlusses geltenden Bedingungen und Anforderungen berücksichtigt werden. Der Entwurf enthält auch eine Liste bestimmter Steuerzahler (Emittenten und Transporteure), die verpflichtet werden, die GRE und die entsprechenden Daten in Anhang X nach Steuerzahlertypen und Transportgütern ab dem 1. Januar 2023 auszustellen.
Da es sich um einen Resolutionsentwurf handelt, werden die Änderungen erst mit der offiziellen Veröffentlichung der endgültigen Version der Resolution endgültig. Da sich der 13. Juli 2022 jedoch nähert, wird die Resolution voraussichtlich in den folgenden Wochen veröffentlicht. Daher müssen Steuerzahler, die bereits zur Ausstellung von GREs verpflichtet sind, bereit sein, die neuen Mandate innerhalb eines Monats zu erfüllen.
SUNAT akzeptiert Kommentare zum Resolutionsentwurf, die bis zum 16. Juni 2022 per E-Mail an die folgende Adresse gesendet werden können: RPATRICI@sunat.gob.pe.
Wenden Sie sich an unser Team, wenn Sie Fragen zu den neuesten Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Peru haben. Sovos verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung darin, Kunden mit E-Invoicing-Mandaten auf der ganzen Welt auf dem Laufenden zu halten
Im Einklang mit den Verpflichtungen der europäischen Richtlinie 2014/55 über die elektronische Rechnungsstellung bei öffentlichen Aufträgen führte Belgien 2019 ein Mandat für öffentliche Stellen ein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten.
Für Brüssel, Flandern und Wallonien ging die Initiative über das Nötigste der EU-Richtlinie hinaus und führte Verpflichtungen ein, auch elektronische Rechnungen für Lieferanten an öffentliche Stellen in diesen Regionen auszustellen.
Angesichts der jüngsten Gesetzesänderungen bereitet sich Belgien nun darauf vor, die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung auf noch mehr Unternehmen auszudehnen, indem die obligatorische elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich eingeführt wird.
Am 31. März 2022 veröffentlichte das belgische Amtsblatt das Königliche Dekret vom 9. März 2022, mit dem die Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen an alle Anbieter öffentlicher Einrichtungen im Rahmen von öffentlichen Aufträgen und Konzessionsverträgen ausgeweitet werden soll.
Wie bereits erwähnt, gab es eine solche Verpflichtung bereits in mehreren Regionen, darunter Brüssel, Flandern und Wallonien. Jetzt gilt das Mandat jedoch für Anbieter öffentlicher Einrichtungen in allen Regionen. Die Daten für die Ausstellung elektronischer Rechnungen in öffentlichen Aufträgen, basierend auf ihrem Wert, sind:
Ausschließlich öffentliche Aufträge und Konzessionen, deren geschätzter Wert 3.000€ ohne Mehrwertsteuer beträgt, sind von der Steuer befreit.
Wie bereits berichtet, haben die belgischen Behörden die Absicht bekundet, über die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich hinauszugehen. Am 11. Mai 2022 veröffentlichte die belgische Abgeordnetenkammer einen Gesetzentwurf zur Änderung des Gesetzes vom 2. August 2002 zur Bekämpfung von Zahlungsverzug im Geschäftsverkehr, zuletzt geändert durch das Gesetz vom 28. Mai 2019, mit dem Ziel, die elektronische Rechnungsstellung zwischen privaten Unternehmen (B2B) zu implementieren.
Der Grund für den Vorschlag ist die Notwendigkeit, Unternehmen in die Lage zu versetzen, in die elektronische Rechnungsstellung zu investieren, nachdem sie bereits die Digitalisierung der Rechnungsstellung im B2G-Sektor unterstützt haben. Die Vorteile, die sich daraus ergeben, sind ein viel schnellerer Rechnungsprozess, der sicherer ist und das Risiko von Fehlern und fehlenden Daten minimiert.
Darüber hinaus wird die Wahrscheinlichkeit von Betrug sinken, während der Datenschutz steigt, ohne dass ein menschliches Eingreifen in den Rechnungsprozess erforderlich ist.
Schließlich wird der Umweltaspekt bezüglich des geringeren Papierverbrauchs hervorgehoben. In Bezug auf den vom Administrativen Vereinfachungsdienst (DAV) berechneten finanziellen Gewinn könnte die vollständige Digitalisierung der Rechnungen in Belgien den Verwaltungsaufwand um 3,37 Mrd. € verringern.
Auf der Grundlage des Gesetzentwurfs sind Unternehmen (mit Ausnahme von Kleinstunternehmen) verpflichtet, ihre Rechnungen in strukturierter elektronischer Form (gemäß der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung EN 16931-1:2017 und CEN/TS 16931-2:2017) zu versenden sowie Rechnungen elektronisch zu empfangen und zu verarbeiten.
Nichts in dem Gesetzentwurf beschreibt die Beteiligung einer zentralen Clearance-Plattform oder die Meldung von E-Rechnungsdaten an die Steuerbehörden. Derzeit gibt es daher keinen formellen Hinweis darauf, dass das vorgeschlagene Mandat als elektronisches Rechnungssystem für die kontinuierliche Transaktionskontrolle (CTC) konzipiert sein würde. Es ist jedoch möglich, dass sich das System weiterentwickelt, um eine Verbindung mit PEPPOL herzustellen.
Das Gesetz wird am 1. Januar 2025 in Bezug auf KMU in Kraft treten und so sicherstellen, dass die Unternehmen ausreichend Zeit haben, sich auf den Übergang vorzubereiten. Wenn es sich um große Unternehmen handelt, wird erwartet, dass die obligatorische elektronische Rechnungsstellung ab Januar 2024 vorliegen wird. Ursprünglich war das Datum für große Steuerzahler Juli 2023 und kleine Steuerzahler ab 2024, daher werden diese Daten höchstwahrscheinlich verschoben.
Informieren Sie sich darüber, wie Sovos Ihnen bei Ihren Compliance-Herausforderungen im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung helfen kann.