Am 22. Juli eröffnete die EU-Kommission vier neue Vertragsverletzungsverfahren gegen das Vereinigte Königreich wegen angeblicher Verletzung des Nordirland-Protokolls von 2021 über Bedingungen im Zusammenhang mit zollrechtlichen Anforderungen, Verbrauchsteuern und Mehrwertsteuer. Die EU hat seit 2021 sieben Klagen wegen des Protokolls gegen das Vereinigte Königreich eingeleitet.
Das Nordirland-Protokoll
Nach dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU im Jahr 2020 waren sich die Parteien einig, dass Zollkontrollen an der Landgrenze zwischen Nordirland und der Republik Irland zu politischer Instabilität führen könnten. Das Protokoll war ein Versuch, Grenzübergänge zwischen den beiden Ländern zu vermeiden.
Stattdessen stellt das Protokoll sicher, dass die Zollkontrollen in den nordirischen Häfen durchgeführt werden, bevor Waren in die Republik Irland freigegeben werden. Durch diesen Prozess wurde effektiv eine Zollgrenze an der Irischen See geschaffen. Darüber hinaus erlaubt das Protokoll Nordirland, die EU-Vorschriften über Produktstandards und Mehrwertsteuervorschriften in Bezug auf Waren zu befolgen.
Mögliche Änderungen des britischen Protokolls
Das Protokoll war im Vereinigten Königreich umstritten, da es spezielle Regeln für Nordirland festlegt, die in England, Schottland oder Wales nicht gelten. Mitglieder der regierenden Konservativen Partei des Vereinigten Königreichs — darunter Liz Truss, eine Spitzenreiterin als Nachfolger von Boris Johnson als britischer Premierminister — haben kürzlich ein Gesetz über das Protokoll von Nordirland vorgelegt, das es dem Vereinigten Königreich ermöglichen würde, die Bestimmungen des Protokolls zu ändern.
Der Gesetzentwurf zielt unter anderem darauf ab, die Streitbeilegung aus der Zuständigkeit des Gerichtshofs der Europäischen Union zu streichen, genehmigt „grüne [Fast Track] -Kanäle“ für Waren, die innerhalb des Vereinigten Königreichs bleiben, und ermöglicht die gesamte britische Mehrwertsteuerpolitik. Befürworter des Gesetzes behaupten, er sei notwendig, um die „wesentlichen Interessen“ des Friedens in Nordirland zu schützen.
Kontroverse um die Änderung des Protokolls
Vertreter der Europäischen Union haben diesen Gesetzesentwurf jedoch als potenziellen Verstoß gegen das Völkerrecht verurteilt. In ihren jüngsten Vertragsverletzungsverfahren behauptet die EU, dass das Vereinigte Königreich Teile des Protokolls überhaupt nicht inhaltlich umgesetzt hat.
Insbesondere behauptet die EU, dass:
Das Vereinigte Königreich übt keine angemessenen Kontrollen des Warenverkehrs von Nordirland nach Großbritannien aus.
Das Vereinigte Königreich hat die bestehenden EU-Vorschriften über Verbrauchsteuern auf Alkohol und alkoholische Getränke noch nicht in nationales Recht umgesetzt. Darüber hinaus hat das Vereinigte Königreich keine Hinweise darauf gegeben, dass es die neuen EU-Vorschriften über Verbrauchsteuern, die am 13. Februar 2023 in Kraft treten, in Gesetz umsetzen wird.
Das Vereinigte Königreich hat nicht die notwendigen technischen Maßnahmen ergriffen, um das Import One Stop Shop Scheme (IOSS) für Nordirland umzusetzen.
Zum Zeitpunkt der Abfassung dieses Berichts wurde das Gesetz über das Protokoll von Nordirland noch nicht vom britischen Parlament angenommen. Es wartet auf eine Überprüfung im House of Lords. Das Vereinigte Königreich und die EU haben erklärt, dass weitere Verhandlungen über das Protokoll die bevorzugte Option wären. In den Einzelheiten bleiben die Parteien jedoch weit voneinander entfernt.
Die EU hat dem Vereinigten Königreich zwei Monate Zeit gesetzt, um auf die Vertragsverletzungsklage zu reagieren. Wenn keine neuen Vereinbarungen getroffen werden, könnte die Aktion zu Bußgeldern und/oder Handelssanktionen zwischen den Parteien führen. Steuerzahler, die grenzüberschreitenden Handel zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU betreiben, sollten sicherstellen, dass sie über zukünftige Entwicklungen auf dem Laufenden bleiben.
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Daten sind eine der wertvollsten Ressourcen von Unternehmen und Einzelpersonen. Gut gesammelte, bereinigte und analysierte Daten ermöglichen es Unternehmen, ihr Potenzial voll auszuschöpfen. Mit dem Trend zur Digitalisierung werden fehleranfällige Papierformulare, Hauptbücher und Bücher durch elektronische Versionen ersetzt. Diese Entwicklung gab Unternehmen mehr Kontrolle über ihre Daten und liquidierte Daten für weitere Analysen.
Das gilt auch für Regierungen. Da Steuereinnahmen eine der wichtigsten Einnahmequellen für Länder sind und Transaktionsdaten die Grundlage für die Berechnung der Steuereinnahmen sind, ist die Analyse von Transaktionsdaten auch für Regierungen unerlässlich.
Zweck der Datenerfassung in Echtzeit
Der Empfang von Daten in elektronischer Form ermöglicht es den Steuerbehörden, ihre Steuereinnahmen und Einkommensquellen besser einzuschätzen und letztendlich Steuern effizienter einzuziehen. Dieser Prozess hat viele globale Steuerbehörden dazu veranlasst, von Steuerzahlern die elektronische Übermittlung relevanter Steuerdaten zu verlangen. Darüber hinaus hat sich die Zuverlässigkeit von Echtzeitdaten als so ansprechend erwiesen, dass Steuerzahler in vielen Ländern Daten in Echtzeit an die Steuerbehörde übermitteln müssen.
Die steuerlich relevante Datenübertragungsanforderung in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit ist ein neuer Trend, der oft als kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) bezeichnet wird. CTCs verlangen, dass jede Transaktion an die Steuerbehörden übermittelt wird, um eine sofortige und kontinuierliche Kontrolle zu ermöglichen. CTCs werden auf der ganzen Welt immer häufiger. Der ursprüngliche Zweck der CTCs, als sie zum ersten Mal in Lateinamerika eingeführt wurden, bestand darin, die Mehrwertsteuerlücke zu verringern. Wenn man sich die Länder anschaut, die CTCs eingeführt haben, kann man mit Recht sagen, dass die CTCs dieses Ziel bereits erreicht haben. In der Folge stellten die Steuerbehörden jedoch fest, dass die Vorteile von CTCs nicht darauf beschränkt sind, die Mehrwertsteuerlücke zu schließen.
Die riesige Datenmenge, die durch CTCs gesammelt wird, bietet den Steuerbehörden immense Möglichkeiten. Steuerbehörden können ein bisher unerreichtes Maß an Transparenz bei Geschäftstransaktionen erreichen. Die Steuerbehörden können das Compliance-Risiko der Steuerzahler berechnen und Prüfungen auf der Grundlage dieser Risikoberechnungen planen. Darüber hinaus können Daten verwendet werden, um die Finanz- und Wirtschaftspolitik voranzutreiben, und sie können mit anderen Regierungsbehörden geteilt werden. Während einer Wirtschaftskrise ist es beispielsweise möglich, anhand der von den Steuerzahlern gemeldeten Verkaufsdaten die am stärksten betroffenen Geschäftsbereiche zu ermitteln. Den Betroffenen kann Unterstützung gewährt werden (durch Steuerbefreiungen, ermäßigte Steuersätze usw.). Das Diagramm des OECD Forum on Tax Administration vergleicht die Datenmanagement- und Analysefähigkeiten verschiedener Steuergebiete und kann verwendet werden, um die Datenanalysetechnologie verschiedener Länder zu verstehen.
Herausforderungen für Unternehmen
Granulare Datenerfassung und Transparenz der Quelldaten stellen Unternehmen vor Herausforderungen, da es wenig Raum für Fehler, Abkürzungen oder spätere Fehlerkorrekturen gibt. Unternehmen müssen zu einem früheren Zeitpunkt in ihren Prozessen und in den Prozessen ihrer Handelspartner für eine viel detailliertere Steuerfestsetzung sorgen.
Darüber hinaus kann es eine Herausforderung sein, die Einhaltung der Vorschriften dort sicherzustellen, wo CTCs eingeführt werden, insbesondere für internationale Unternehmen, die Steuern in der Vergangenheit als etwas angesehen haben, das von lokalen Buchhaltern behandelt werden sollte. Steuern als primäres lokales Anliegen zu betrachten, indem lokale Lösungen eingeführt werden, die Geschäfts- und Compliance-Funktionen für jede Gerichtsbarkeit kombinieren, wird schwierig mit der umfassenderen digitalen und finanziellen Transformation und Ausrichtung eines Unternehmens in Einklang zu bringen sein, die oft global ist.
Um ihr Spiel zu verbessern, sollten sich Unternehmen darauf konzentrieren, Daten zu sammeln und ein zentrales Daten-Repository zu haben, um das „große Ganze“ zu erhalten, anstatt lokale Lösungen zu erwerben, um „den Tag zu retten“. Für die Datenübertragung in Echtzeit sind auch saubere Daten erforderlich. Die globale Strategie der digitalen Transformation muss vorhanden sein, um diese Anforderungen zu erfüllen, sowie eine skalierbare Technologie, um zukünftige Steuerforderungen zu bewältigen.
Kürzliche Änderungen
Am 1. Juli beginnt in der zweiten Hälfte des Jahres 2022, und entsprechend diesem Meilenstein haben wir begonnen, Änderungen im Bereich CTC umzusetzen. In diesem Blog stellen wir wichtige Entwicklungen innerhalb und außerhalb Europas vor, die die Landschaft der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC) weltweit beeinflussen können.
Die Philippinen: Pilotprogramm
Die Philippinen haben offiziell ihr vorgeschriebenes System der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC) eingeführt, das die Übertragung elektronisch ausgestellter Rechnungen und Quittungen nahezu in Echtzeit umfasst. Am 1. Juli 2022 startete die philippinische Steuerbehörde das Pilotprogramm zum elektronischen Beleg-, Rechnungs- und Umsatzberichtssystem (EIS).
Diese Initiative wurde erstmals 2018 durch den Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act, bekannt als TRAIN-Gesetz, eingeführt. 100 ausgewählte Pilotsteuerzahler sind nun verpflichtet, elektronische Rechnungen/Quittungen über die EIS-Plattform auszustellen und an das Bureau of Internal Revenue (BIR) zu übermitteln. (Philippinen machen Fortschritte bei der obligatorischen CTC-Berichterstattung | Sovos)
Rumänien: E-Factura-System und E-Transportsystem
Rumänien hat seit 2021 Schritte zur Implementierung seines Systems der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTCs) unternommen. Ab dem 1. Juli 2022 müssen rumänische Steuerzahler das elektronische Rechnungsstellungssystem e-FACTURA von CTC für die Lieferung von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko bei B2B-Transaktionen und allen B2G-Transaktionen verwenden. Lieferanten müssen strukturierte Rechnungen, die im XML-Format ausgestellt wurden, an das E-Factura-System übermitteln. Anschließend wird das Siegel vom Finanzministerium als Freigabenachweis angebracht. Eine solche Rechnung ist nach den rumänischen Bestimmungen rechtsgültig. (Rumänien: Fragen bleiben, solange die Frist abläuft | Sovos)
Parallel zur Inbetriebnahme des CTC-Mandats für die elektronische Rechnungsstellung vom 1. Juli 2022 wurde das elektronische Transportsystem eingeführt, um im Inland transportierte Waren mit hohem fiskalischen Risiko zu überwachen. Steuerzahler müssen ein elektronisches Transportdokument ausstellen, bevor bestimmte Güter transportiert werden. Darüber hinaus müssen Steuerzahler Dateien im XML-Format an die Steuerbehörden senden. Basierend auf dem Gesetz Nr. 106 der rumänischen Regierung vom 30. Juni 2022 und der Änderung der Artikel 13 und 14 der GEO werden die Bußgelder für die Nichteinhaltung der E-Transport-Anforderungen erst am 1. Oktober 2022 wirksam. Außerdem begann SAFT ab dem 1. Juli 2022, bei großen Steuerzahlern Anwendung zu erheben, da die strafbare Nachfrist abgelaufen ist.
Vietnam: CTC-Mandat
Auf der Liste der Länder, die ihre Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung erweitern, steht auch Vietnam, wo ab dem 1. Juli 2022 die Ausstellung elektronischer Rechnungen für alle Steuerpflichtigen, die in Vietnam tätig sind, obligatorisch wurde. Zuvor war die voraussichtliche Frist der 1. November 2020, aber die Steuerbehörde hat sie aufgrund der Schwierigkeiten lokaler Unternehmen bei der rechtzeitigen Implementierung einer konformen E-Rechnungslösung verlängert.
Darüber hinaus müssen sich Unternehmen, Wirtschaftsverbände, andere Organisationen, Geschäftshaushalte und Privatpersonen bei der örtlichen Steuerverwaltung registrieren, um elektronische Rechnungen gemäß den Regeln des Dekrets 123 verwenden zu können. (Vietnam: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im Juli 2022 | Sovos).
Portugal — Verschiebung der B2G-Rechnungsstellung
Mit dem Erlass des Gesetzesdekrets 42-A/2022 wurde die obligatorische B2G-Rechnungsstellung für kleine, mittlere und Kleinstunternehmen verschoben. Das erste Datum war der 1. Juli 2022. Nun, die elektronische B2G-Rechnungsstellung wird ab dem 1. Januar 2023 obligatorisch sein. Der Grund für diese Änderung ist, dass, nachdem die Frist für die Annahme elektronischer Rechnungen als PDF bis zum 31. Dezember 2022 verlängert wurde, die portugiesische Regierung es für wichtig hielt, auch die Frist für den Empfang und die Bearbeitung elektronischer B2G-Rechnungen für Kleinstunternehmen sowie kleine und mittlere Unternehmen zu verlängern 31. Dezember 2022 (Portugal: Obligatorische B2G-Rechnungsstellung für KMU erneut verschoben | Sovos)
Türkei, Südkorea und Italien: Erweiterung der bestehenden Mandate
In der Türkei erweiterte die Steuerbehörde den Umfang der Steuerzahler, die E-Fatura-, E-Arsiv- und E-Frachtbrief-Anwendungen verwenden müssen. Diese Erweiterung wurde entweder durch Hinzufügen neuer sektorbezogener Mandate oder durch Herabsetzen der jährlichen Umsatzschwelle erreicht. Die neuen Anforderungen wurden vor Kurzem in Kraft gesetzt, und die Steuerzahler im Rahmen der Änderungen haben ab dem 1. Juli 2022 damit begonnen, elektronische Dokumente zu verwenden. (Die Türkei erweitert den Umfang von E-Dokumenten (sovos.com)
In Südkorea ist die elektronische Rechnungsstellung seit 2011 für alle Unternehmensgeschäfte obligatorisch. Eine ausgestellte E-Tax-Rechnung muss innerhalb eines Tages nach Ausstellung der Rechnung an den National Tax Service (NTS) übermittelt werden. Die aktuelle Änderung betrifft den Schwellenwert für einzelne Unternehmen, der ab dem 1. Juli 2022 auf 200.000.000 KRW gesenkt wurde.
Italien ist außerdem in eine weitere Phase der Umsetzung seiner CTC-Anforderungen eingetreten. Beginnend mit grenzüberschreitenden Rechnungen wurde die Esterometro (die Auswertung grenzüberschreitender Rechnungen) durch die Übertragung grenzüberschreitender Rechnungsdaten an das SDI im FatturAPA-Format ab dem 1. Juli 2022 ersetzt. Darüber hinaus wurde mit dem kürzlich veröffentlichten Dekret Nr. 73 ein Schwellenwert für die grenzüberschreitende Rechnungsberichterstattung festgelegt. Steuerzahler müssen nur Transaktionen melden, die den Betrag von 5.000 EUR für jeden einzelnen Vorgang übersteigen. Dies gilt insbesondere für Käufe von Waren und Dienstleistungen, die in Italien nicht territorial für Mehrwertsteuerzwecke relevant sind, gemäß den Artikeln 7 bis 7 Okties des Präsidialdekrets 633/1972.
Darüber hinaus wurde die elektronische Rechnungsstellung über SDI ab dem 1. Juli 2022 für Steuerzahler, die das pauschale Mehrwertsteuersystem anwenden (Regime forfettario), sowie für Amateursportverbände und Unternehmen des dritten Sektors mit einem Umsatz von bis zu 65.000 EUR obligatorisch. Schließlich wurde die elektronische Rechnungsstellung zwischen Italien und San Marino seit dem 1. Juli 2022 obligatorisch. Das System für den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Italien und SM wird die SDI als Zugangspunkt für italienische Steuerzahler und als neue, vergleichbare Drehscheibe für Unternehmen in San Marino nutzen.
Viele Länder auf der ganzen Welt führen entweder ihre bestehenden CTC-Regime ein oder erweitern sie, wobei sich die aktiven Veränderungen weltweit vollziehen. Sovos überwacht weiterhin, welche Länder als nächstes auf der Liste stehen, um seine lokalen CTC-Regelungen aufzubauen und die internationalen Standards einzuhalten.
Automatisieren Sie die Überprüfung der MwSt.-Nummern
Sparen Sie Zeit, reduzieren Sie die manuelle Bearbeitung und automatisieren Sie die Überprüfung der MwSt.-Nummern
Im Jahr 2020 hat die Europäische Kommission für die Umsatzsteuer weitreichende Sondermaßnahmen eingeführt, welche von steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferanten verlangen, die Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ihrer Kunden nachzuweisen. Für die Rechnungssteller bedeutet diese Änderung, dass sie nun verpflichtet sind, die Unternehmereigenschaft ihrer Kunden durch eine qualifizierte Identifizierung ihrer MwSt.-Nummern nachzuweisen.
Die manuelle Verarbeitung der MwSt.-Nummern von Kunden kann unglaublich zeitaufwändig und ressourcenintensiv sein. Je nach Häufigkeit dieser Verarbeitung könnten Ihre Teams wertvolle Zeit gewinnen, indem sie eine automatisierte Software implementieren, welche die Überprüfung der MwSt.-Nummern im Hintergrund durchführt.
Sovos Steuerermittlung – VAT ID Validator ist eine SAP-zertifizierte Add-on-Lösung, die direkt in Ihr bestehendes SAP-ERP- oder S/4HANA-System implementiert wird. Sie bietet eine automatisierte Überprüfung der MwSt.-Nummer durch externe Abfragen mit offiziellen Schnittstellen zu Regierungsbehörden. Die integrierte Lernfunktion der Software reduziert den manuellen Prozess der Überprüfung von MwSt.-Nummern und hilft Teams bei der Einführung eines optimierten Ansatzes für die Compliance.
Der VAT ID Validator von Sovos ist keine Standardlösung, denn kein SAP-System ist wie das andere. Diese zukunftsorientierte Komplettlösung bietet eine individuelle Integration in Einkaufs- und Verkaufsprozesse sowie in die Stammdatenpflege oder über eigenständige Transaktionen.
Verringern Sie den Prozessaufwand durch Massenabfragen, automatische Ausfülloptionen und maßgeschneiderte Konfigurationen. Da keine tiefgreifenden IT-Kenntnisse erforderlich sind, lässt sich die Lösung sehr einfach in bestehende Geschäftsprozesse integrieren.
Sovos VAT ID Validator ist ein zertifiziertes Add-on für SAP S/4HANA On-Premise und Private Cloud 2021
Einfache Integration in Verkaufs- und Einkaufsprozesse, Stammdatenpflege und eigenständige Transaktionen
Einfach zu verwenden und zu implementieren; keine speziellen IT-Kenntnisse erforderlich, wodurch Ihre IT-Teams entlastet werden
Qualifizierter Abruf, Validierung und Speicherung von Validierungsergebnissen der MwSt.-Nummern über die offiziellen Datenbanken der jeweiligen nationalen Behörden
Umfassende Anpassungsmöglichkeiten für Ihre speziellen Bedürfnisse
Massenabfragen, Validierung und Markierung von technischen Fehlern, wodurch der Prozess der Validierung von MwSt.-Nummern schneller und effizienter wird
Unterstützung von Anfang an über die Implementierung bis hin zu Schulungen, regelmäßigen Updates und Erweiterungen der Software
Sie haben jederzeit die volle Kontrolle über den Status der MwSt.-Nummern in Ihrem Unternehmen
Automatisierter SAP-Prozess fürs Monitoring und Reporting
Vermeiden Sie Fehler und falsche Einreichungen mit einem automatisierten, SAP-Prozess zur Überwachung und Berichterstattung
Internationale Unternehmen tätigen regelmäßig eine Vielzahl von Transaktionen unter Berücksichtigung länderspezifischer Rechtsordnungen und Steuercodes.
Jeder Geschäftsvorgang birgt einzigartige finanzielle und buchhalterische Herausforderungen, wenn es darum geht, ihn für die Umsatzsteuerbestimmungzuintegrieren. Die Mitarbeiter müssen prüfen, ob alle in einem Zeitraum gebuchten Beträge korrekt mit dem angegebenen Steuerkennzeichen erfasst wurden, um sicherzustellen, dass in der erweiterten Steuererklärung die korrekte Umsatzsteuer zugewiesen wurde. Dieser Prozess ist oft zeitaufwändig, repetitiv und erfordert gleichzeitig große Sorgfalt und Aufmerksamkeit.
SAP ist im Bereich der fortschrittlichen Buchhaltungssoftware führend. Allerdings kann die Durchführung von Analysen und die genaue Verwaltung von Korrekturen innerhalb des standardmäßigen SAP-Systems sehr komplex sein. Der Umsatzsteuerabgleich ist bekanntlich eine mühsame Aufgabe. Kombiniert man diese Herausforderung mit den Einschränkungen von SAP und der Notwendigkeit manueller Analysen sowie Korrekturen, sind fehlerhafte Umsatzsteuervoranmeldungen und Jahreserklärungen keine Seltenheit.
Die Implementierung einer fortschrittlichen, gründlichen Überwachung mit unserem Monitoring- und Reporting-Modul innerhalb unserer Sovos-Lösung zur Steuerermittlung hilft bei der Aufdeckung von Fehlern, bevor sie zu einem Problem werden. Darüber hinaus kann dieses Add-on verhindern, dass falsche Berichte bei den Steuerbehörden eingereicht werden. Und das senkt letztendlich die Kosten und Konsequenzen, die durch fehlerhafte Einreichungen entstehen.
Als integriertes Add-on für SAP bietet die Umsatzsteuerermittlung von Sovos eine einzigartige Überwachungs- und Berichtslösung, mit der Sie die Plausibilität der Umsatzsteuerbestimmung in SAP ERP und SAP S/4HANA sofort überwachen und überprüfen können. Dieses Modul umfasst zwei wichtige Elemente: ein Tool für den Umsatzsteuerabgleich und drei Berichte, mit denen Ihre Teams die Transaktionen auf buchhalterische und logistische Daten hin überprüfen können. Die Grundlage für diese Daten bilden die Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie andere spezifische Buchhaltungsdaten des Unternehmens.
Sovos Steuerermittlung: Monitoring und Reporting ist ein zertifiziertes Add-on für SAP S/4HANA On-Premise und Private Cloud 2021
Stimmen Sie Steuercodes mit Buchhaltungs- und Logistikdaten ab und reduzieren Sie so die Fehler in erweiterten sowie jährlichen Umsatzsteuererklärungen
Gewährleisten Sie, dass alle Buchungen in einer Umsatzsteuererklärung erfasst wurden, um Zeit zu sparen und das Risiko von Fehlern zu verringern
Stellen Sie mühelos Daten aus den Steuer-, Fakturierungs- und Rechnungsberichten zusammen, um eine vollständige Datentransparenz zu gewährleisten
Einfache Integration, die keine Abhängigkeiten von anderen Komponenten des SAP-Systems hat und andere bestehende Prozesse nicht beeinflusst
Verringern Sie das Risiko von Strafen aufgrund fehlerhafter Einreichungen mit einer detaillierten Überwachung auf Knopfdruck
Profitieren Sie von einer umfassenden Sicht auf Buchhaltungs- und Finanzdaten, indem Sie Daten aus allen Bereichen des Unternehmens kombinieren
Sparen Sie Zeit und automatisieren Sie die Ermittlung der Umsatzsteuer, verbessern Sie die Einhaltung von Vorschriften und die Effizienz der Rechnungsprüfung
Ihre vollautomatische Lösung zur Steuerermittlung beim Einkauf
Reduzieren Sie die Herausforderungen bei der Steuerermittlung, mit einer auf Ihre Anforderungen im Einkauf zugeschnittenen Lösung
Neben der Gewährleistung, dassLieferantenrechnungen die formalenAnforderungenerfüllen,ist die korrektemateriellrechtlicheKlassifizierungeinezeitaufwendige und komplexeVoraussetzung für den Vorsteuerabzug. In vielen Fällen fehlt den Prüfern der Blick für das große Ganze, was eine gründliche Prüfung zunehmend erschwert.
Die Bereitstellung eines umfassenden Überblicks über alle relevanten Parameter einer Transaktion während des Rechnungsprüfungsprozesses überwindet diese Herausforderung. Nur so kann sichergestellt werden, dass eine vom Lieferanten ausgestellte Rechnung imHinblick auf die umsatzsteuerrechtlicheWürdigung gründlich geprüft werden kann.
Die Steuerermittlung von Sovos ist eine vollständig anpassbare, automatisierte Produktreihe von SAP Add-ons, die eine nahtlose Steuerermittlung innerhalb der von Ihnen vorgegebenen Parameter ermöglicht. Sovos Steuerermittlung im Einkauf ist eines von vier Add-ons innerhalb unserer Lösung.
Die Lösung von Sovos überzeugt mit einem integrierten „Compliance Monitor“ zur Überprüfung von Eingangsrechnungen, um Compliance-Risiken frühzeitig zu erkennen. Hinzu kommt die einfache Bedienung, die keine speziellen IT- oder SAP-Kenntnisse erfordert. Somit erleichtert Sovos Steuerermittlung im Einkauf manuelle Prozesse, optimiert die Steuerermittlung bei unterschiedlichen Ansässigkeitsstatus und entlastet Steuer- und IT-Teams, die sich auf das Wesentliche konzentrieren können – nämlich den Erfolg Ihres Unternehmens.
Die Erweiterung der standardmäßigen Umsatzsteuerermittlung von SAP hängt stark von den IT-Teams ab, da häufig Übersetzungen der technischen Spezifikationen erforderlich sind. Das Add-on Sovos Umsatzsteuerermittlung – Einkauf entlastet die IT-Abteilung von diesem Prozess und bietet gleichzeitig vollständige Genauigkeit durch einen integrierten Compliance Monitor. Dieser überprüft ständig eingehende Rechnungen, um potenzielle Compliance-Risiken bereits im Vorfeld zu identifizieren.
Sovos Steuerermittlung für den Einkauf ist ein zertifiziertes Add-on für SAP S/4HANA On-Premise und Private Cloud 2021
Automatisierte Steuerermittlung, zugeschnitten auf Ihre Einkaufsanforderungen, auch im Rahmen der Abrechnung im Gutschriftsverfahren
Effektive Bestimmungslogik mit automatischer Identifizierung und Einbeziehung von Reihengeschäften, Sonderprozessen und unterschiedlichen Status der Ansässigkeit
Das integrierte „Compliance Monitor“-Programm prüft ständig eingehende Rechnungen, um Compliance-Risiken zu erkennen und die manuelle Bearbeitung zu minimieren, was Zeit spart und Fehler reduziert
Einfache Bedienung und keine Übersetzung der technischen Spezifikationen für SAP erforderlich, was den Druck auf die IT-Teams verringert
Transaktionsspezifische Steuerung der Ermittlung weiterer umsatzsteuerrelevanter Parameter
Umfassende Transparenz durch laufende Prozesskontrolle
Das elektronische Rechnungs-/Empfangssystem (EIS) der Philippinen Continuous Transaction Controls (CTC) wurde offiziell für die 100 großen Steuerzahler gestartet, die von der Regierung zur Eröffnung des Mandats ausgewählt wurden. Obwohl die Steuerzahler kurz vor dem Startdatum immer noch Schwierigkeiten hatten, die technischen Anforderungen des neuen E-Invoicing-Systems zu erfüllen, hielten die Philippinen ihre geplante Frist ein und gingen mit diesem Pilotprojekt am 1. Juli 2022 in Betrieb.
Der Rollout auf den Philippinen hat erneut die Herausforderungen bei der Einhaltung neuer Mandate aufgezeigt und gezeigt, dass Bereitschaft von entscheidender Bedeutung ist.
Zusammen mit einem der sechs ersten Pilotunternehmen, das Anfang dieses Jahres mit den Tests begonnen hat, hat Sovos die erste Softwarelösung entwickelt, die vom EIS die Genehmigung für den Betrieb der elektronischen Rechnungsübertragung über die Übertragungsplattform der Regierung erhalten hat. Die Lösung von Sovos ist auf den Philippinen in Betrieb.
Veröffentlichung neuer Vorschriften
Einen Tag vor der Inbetriebnahme des EIS veröffentlichte die philippinische Steuerbehörde BIR (Bureau of Internal Revenue) die Revenue Regulations Nr. 6-2022, 8-2022 und 9-2022, die die Richtlinien und Richtlinien des neuen Systems enthalten und die verabschiedeten Regeln und Verfahren dokumentieren von der EIS.
Während die Vorschriften keine Neuigkeit für Pilotsteuerzahler darstellen, die ihre CTC-Meldesysteme für elektronische Rechnungen erfolgreich implementiert haben, ist dies möglicherweise nicht zutreffend für diejenigen, die sich auf die Einhaltung des neuen Mandats vorbereiten. Die Gesetzgebung legt offiziell die Initiative des Landes für die Ausstellung und Berichterstattung von elektronischen Rechnungen/Quittungen fest, die erstmals 2018 durch das Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act (TRAIN) eingeführt wurde, und dokumentiert relevante Informationen.
Wer muss sich daran halten?
Seit dem 1. Juli 2022 waren 100 ausgewählte Pilotsteuerpflichtige verpflichtet, elektronische Rechnungen und elektronische Quittungen über das EIS auszustellen und zu übermitteln. Das BIR plant ab 2023 eine schrittweise Einführung für andere Steuerzahler im Rahmen des Mandats, es wurde jedoch noch kein offizieller Kalender bekannt gegeben.
Steuerzahler, die unter das Mandat fallen, sind:
Steuerzahler, die Waren und/oder Dienstleistungen exportieren
Steuerzahler im elektronischen Geschäftsverkehr
Steuerzahler im Rahmen des Large Taxpayers Service (LTS)
Das Mandat erfordert die elektronische Ausstellung von Rechnungen (B2B), Quittungen (B2C), Debit- und Gutschriften sowie die Übermittlung über die EIS-Plattform nahezu in Echtzeit, dh in bis zu drei (3) Kalendertagen, gerechnet ab Ausstellungsdatum. Dokumente müssen im JSON-Dateiformat (JavaScript Object Notation) übertragen werden.
Ausgeben und Übermitteln
Die Ausgabe und Übertragung kann über das EIS-Steuerzahlerportal oder über die API (Application Programming Interface) erfolgen, in der Steuerzahler ein Verkaufsdatenübertragungssystem entwickeln und eine Zertifizierung sichern müssen, bevor sie über das EIS arbeiten können. Dies beinhaltet die Beantragung der EIS-Zertifizierung und einer Übertragungsgenehmigung (PTT) durch Einreichung von Unterlagen mit detaillierten Informationen über das System des Steuerzahlers.
Obwohl die Vorschriften besagen, dass die Einreichung gedruckter Rechnungen und Quittungen für Steuerzahler, die im Rahmen des EIS tätig sind, nicht mehr erforderlich ist, wurden die Archivierungsanforderungen nicht geändert. Dies bedeutet, dass Steuerzahler während des 10-jährigen Archivierungszeitraums Ausdrucke der übermittelten Dokumente für die ersten fünf (5) Jahre aufbewahren müssen, danach ist die ausschließliche elektronische Speicherung für die verbleibende Zeit zulässig.
Darüber hinaus besagt die Gesetzgebung, dass nur die erfolgreich über das EIS übermittelten Rechnungen zum Zwecke des Mehrwertsteuerabzugs akzeptiert werden.
Steuerzahler waren nicht bereit, sich daran zu halten
Viele der 100 Pilotsteuerzahler hatten Schwierigkeiten, die Frist des Landes einzuhalten. Aus diesem Grund hat der EIS für bestimmte Steuerpflichtige Änderungen der Frist zugelassen, sofern sie eine eidesstattliche Erklärung einreichen, in der die Gründe aufgeführt sind, warum sie die Anforderung nicht rechtzeitig erfüllen können, und einen Zeitplan mit dem Datum, an dem sie beabsichtigen, sie einzuhalten, die der Genehmigung des EIS unterliegen.
In Bezug auf die Nichteinhaltung sehen die Vorschriften vor, dass die Steuerbehörde eine Strafe für die verspätete oder nicht erfolgte Übermittlung von elektronischen Rechnungen/Belegen an den EIS verhängt und dass nicht gemeldete Verkäufe einer weiteren Untersuchung unterzogen werden.
Was geschieht als Nächstes?
Nach dem Start des Pilotprogramms und der rechtlichen Festlegung des CTC-Rahmens plant die Regierung, das Mandat 2023 schrittweise auf alle in den Geltungsbereich einbezogenen Steuerzahler auszudehnen. Steuerzahler, die nicht in den obligatorischen Geltungsbereich des EIS fallen, können sich jedoch bereits dafür entscheiden, sich in das System einzuschreiben und bereit zu sein, dies im Voraus zu tun.
Sovos war der erste Softwareanbieter, der in Zusammenarbeit mit einem der Pilotsteuerzahler für die Übertragung über das EIS zertifiziert wurde, und ist bereit, die CTC-E-Rechnungsberichterstattung der Philippinen einzuhalten. Unsere leistungsstarke Software in Kombination mit unseren umfassenden Kenntnissen der philippinischen Steuerlandschaft hilft Unternehmen, Steuern für immer zu lösen.
Ab dem 1. Juli 2022 führte Ungarn eine zusätzliche Gewinnsteuerregelung ein, die eine zusätzliche Versicherungsprämiensteuer (IPT) auf Versicherungsprämien erhebt. Die Einführung der Extra Profit Tax Regelung ist eine vorübergehende Maßnahme und zielt darauf ab, die durch den Konflikt in der Ukraine verursachten erhöhten staatlichen Kosten zu decken. Die zusätzliche Gewinnsteuerregelung gilt nicht nur für den Versicherungssektor, sondern auch für andere Sektoren, darunter Fluggesellschaften, Medizin, Energie, Telekommunikation und Bankwesen.
Der folgende Blog gibt einen Überblick über diese Steuer und hebt einige interessante Merkmale und Anomalien rund um diese Steuer hervor.
Was ist das ergänzende IPT in Ungarn?
Am 4. Juni 2022 wurde im ungarischen Amtsblatt ein Regierungsdekret mit der Nummer 197/2022 mit dem Titel „Über zusätzliche Gewinnsteuern“ veröffentlicht. Man mag sich fragen, warum ein Regierungsdekret eine neue Steuermethode regelt. Um diese Frage zu beantworten, müssen wir die ungarische Verfassung und ein anderes Gesetz über besondere Maßnahmen im Katastrophenfall recherchieren und lesen. Das Hinzufügen von zwei neuen Abschnitten zu dem genannten Gesetz am 25. Mai 2022 ermöglichte es der Regierung, die zusätzlichen Gewinnsteuern in ein Regierungsdekret aufzunehmen, anstatt die entsprechenden Gesetze anzupassen. Das System der zusätzlichen Gewinnsteuer umfasst das ergänzende IPT. Obwohl sich das Regierungsdekret auf bestimmte Steuergesetze wie das IPT-Gesetz 102/2012 bezieht, sind und werden die Vorschriften über die zusätzliche Gewinnsteuer nicht in diese Steuergesetze integriert.
Überblick über das ergänzende IPT
Die ergänzende IPT ist eine vorübergehende Steuer, die ab dem 1. Juli 2022 für 18 Monate in Kraft tritt und am 31. Dezember 2023 endet. Diese Steuer wird auf Nichtlebens- und Lebensversicherungen fällig, die sowohl von Versicherern der Niederlassungsfreiheit als auch von Freedom of Services abgeschlossen wurden. Ein ähnliches Staffelsystem für die erzielten Einnahmen gilt für diesen neuen ergänzenden IPT wie für den bestehenden IPT. Die Skalen für 2022 sind wie folgt:
Unter 1 Milliarde ungarischer Forint (HUF)
Über 1 Milliarde und weniger als 18 Milliarden HUF
Über 18 Milliarden HUF
Für 2023 sind die Skalen wie folgt:
Unter 2 Milliarden HUF
Über 2 Milliarden und weniger als 36 Milliarden HUF
Über 36 Milliarden HUF
Die Tarife variieren je nachdem, wann der Steuerzahler die Prämie eingezogen hat, und von der Art der Versicherungspolicen. Im Jahr 2022 sind die Tarife für Nichtlebens- und Lebensversicherungen höher als 2023, wobei auch darauf hingewiesen wird, dass die Lebensraten die Hälfte derjenigen ausmachen, die für Nichtlebensversicherungen gelten. Weitere Informationen zu den Tarifen finden Sie in unserer Steuerwarnung Ungarn: Zusätzliche IPT aufgrund des Ukraine-Konflikts eingeführt.
Die Erklärung und die Zahlung sind bis zum 31. Januar 2023 bzw. 31. Januar 2024 fällig. Es besteht auch eine Vorauszahlungsverpflichtung für beide Jahre mit Fälligkeitsterminen 30. November 2022 und 31. Mai 2023. Weitere Informationen zur Vorauszahlung finden Sie auch in der oben genannten Steuerwarnung.
Interessante Features über das Supplemental IPT
Die Einführung dieser Steuer ist eines der Merkmale, die in der Besteuerung einzigartig sind. In Ungarn werden unter normalen Umständen Steuern eingeführt oder die bestehenden Steuern werden durch Gesetze geändert. Generell sollten Steuergesetze mindestens 30 Tage vor ihrem Inkrafttreten veröffentlicht werden. Im Fall der zusätzlichen Gewinnsteuerregelung erfüllte das gesetzgebende Organ keine der oben genannten Bedingungen.
Ein weiteres interessantes Merkmal, das erwähnt werden sollte, ist, dass sie zwar als Zusatzversicherungsprämiensteuer bezeichnet wird, aber auch für Lebensversicherungen fällig ist. In Ungarn gibt es keine Versicherungsprämiensteuer auf Lebensversicherungen, da diese Policen von der Steuer befreit sind.
Für den bestehenden IPT ist keine Vorauszahlung fällig, aber die Vorauszahlung ist für den zusätzlichen IPT zu zahlen.
Die ergänzende IPT ist eine Art zusätzliche Gewinnsteuer, aber es scheint, dass ihr keine separate Steuergesetzgebung gegeben wurde. Der ergänzende IPT sollte auf dem IPT-Anmeldeformular angegeben und auf dasselbe Konto des ungarischen Finanzamts wie der bestehende IPT überwiesen werden.
Anomalien und offene Fragen rund um Supplemental IPT
Der Basiszeitraum für die Berechnung der Vorauszahlung 2022 beträgt ein Jahr, obwohl die zusätzliche Steuer nur für das zweite Halbjahr 2022 fällig ist. Andererseits entspricht die Vorauszahlung für das gesamte 2023-Jahr dem Betrag der halbjährlichen Zusatzsteuer 2022. Daher werden Versicherungsunternehmen die Steuer wahrscheinlich mit der Vorauszahlung 2022 zu viel bezahlen. Diese zu viel gezahlte Steuer muss dann zurückgefordert werden oder kann mit dem bestehenden IPT verrechnet oder für die Vorauszahlung 2023 oder den zusätzlichen IPT 2023 verwendet werden. Ist es zweckmäßig oder nur ein Fehler und wird es geändert?
In den vom ungarischen Finanzamt am 1. Juli 2022 herausgegebenen Leitlinien zu den ergänzenden Versicherungssteuervorschriften für 2022 erwähnte die Steuerbehörde, dass Steuerzahler die zusätzliche Steuer auf dem Standard-IPT-Steuererklärungsformular 2220 deklarieren sollten. Die Steuerbehörde hat das Formular jedoch nicht bis zum 1. Juli 2022 aktualisiert. Da sich das Fälligkeitsdatum der Vorauszahlung und die Zusatzsteuer von dem des bestehenden IPT unterscheiden, bleibt die Frage offen, wie das Formular aussehen wird, um zwischen dem bestehenden IPT, der Vorauszahlung und der zusätzlichen Steuer zu unterscheiden. Hoffentlich wird bald eine neue Rückgabevorlage veröffentlicht, um diese Fragen zu beantworten.
Wie oben erläutert, gibt es immer noch Unklarheiten und Fragen zu dieser neuen Steuer. Sovos ist bestrebt, unsere Kunden auf dem Laufenden zu halten und Sie zu informieren, sobald die geklärten Informationen verfügbar sind. Bitte wenden Sie sich bei Fragen an unser engagiertes IPT-Compliance-Team.
Jetzt sind Sie dran
Haben Sie noch Fragen zur Versicherungsprämiensteuer? Laden Sie unseren IPT-Leitfaden herunter, der von unserem Team von IPT-Experten verfasst wurde.
Sovos Steuerermittlung
Verbessern Sie die Compliance in Ihrem SAP ERP und automatisieren Sie Entscheidungen zur Steuerermittlung mit unseren SAP-zertifizierten Add-ons
Die Umsatzsteuerermittlung stellt für jedes Unternehmen mit komplexen Transaktionen in seinen Lieferketten eine Herausforderung dar. Insbesondere Wirtschaftszweige wie das verarbeitende Gewerbe, die Pharmaindustrie, das Baugewerbe, der Einzelhandel und die Logistik sind mit der Einhaltung dieser Vorschriften häufig überfordert.
Einschränkungen in der SAP-Funktionalität haben zu einer weiteren Komplexität geführt. Um bei der Ermittlung verlässliche Entscheidungen zu treffen, ist häufig kundenspezifisches Coding in SAP erforderlich. Zudem erschwert der Bedarf an laufenden Anpassungen die Pflege der Stammdaten.
Üblicherweise sind es solche Herausforderungen, die verhindern, dass Unternehmen in ihrem gesamten Entscheidungsprozess das wünschenswerte Maß an Transparenz erreichen. Wenn ein Unternehmen mit komplexen Transaktionen zu tun hat, die häufig auf Lieferketten mit mehreren Gerichtsbarkeiten zurückzuführen sind, ist eine genaue Ermittlung der Umsatzsteuer von entscheidender Bedeutung. Alle Fehler an dieser Stelle können schwerwiegende Folgen für die Genauigkeit der Buchhaltung und die finanzielle Belastbarkeit haben.
Reduzieren Sie Ihre betriebliche Belastung
Eine leistungsstarke Suite von SAP-zertifizierten Add-Ons automatisiert die Umsatzsteuerermittlung, vereinfacht die Stammdatenpflege und mindert die Risiken bei der Compliance, die durch ungenaue Daten entstehen.
Stellen Sie erweiterte SAP-Funktionen zur Verfügung, die sowohl die Steuer- als auch die IT-Experten entlasten, damit sie die sich ständig weiterentwickelnden Anforderungen im Bereich Umsatzsteuer erfüllen können.
Vorteile der Automatisierung Ihrer Steuerermittlung
Reduzieren Sie Kosten und Komplexität
Wickeln Sie zukünftige Änderungen ohne SAP-Experten ab und reduzieren Sie die Belastung durch die technische Wartung, um SAP-Ressourcen für andere Projekte verfügbar zu machen.
Reduzieren Sie das Risiko bei der Steuerkonformität
Gewährleisten Sie genaue und zuverlässige Steuerentscheidungen durch intelligente und automatisierte logische Abläufe, die direkt in SAP-Prozesse eingebettet sind
Minimieren Sie das Risiko bei der Steuerprüfung
Identifizieren Sie Fehler, indem Sie Hauptbuch- und Kontensalden mit Buchungen mit bestimmten Steuercodes vergleichen
Verstärken Sie die allgemeine Compliance
Verbessern Sie die Genauigkeit der Daten in nachgelagerten Prozessen für die regelmäßige Berichterstattung, einschließlich Umsatzsteuererklärungen, EG-Verkaufslisten, Intrastat-Erklärungen und SAF-T
Zukunftssichere Strategie
Der Trend zur Digitalisierung setzt sich fort, und Regierungen nehmen in Ihren Daten zunehmend mehr Raum ein. Durch die Partnerschaft mit Sovos erhalten Sie mehr Klarheit bei der Steuerermittlung und können sicher sein, dass Ihr Unternehmen vor dem Risiko zukünftiger Prüfungen geschützt ist
Maximierung der betrieblichen Effizienz
Erhöhen Sie die Genauigkeit der Rechnungsstellung durch fundierte Entscheidungen bei der Ermittlung, damit Ihr Team in der Buchhaltung die Rechnungen nicht korrigieren und neu ausstellen muss. Korrekte Rechnungen, die ein Unternehmen erhält, können dann ebenfalls ohne Verzögerung bearbeitet werden.
Die EU und das Vereinigte Königreich verwenden das Economic Operators Registration and Identification System (EORI), um Händler zu identifizieren.
Was ist eine EORI-Nummer?
Unternehmen und Personen, die in der EU und im Vereinigten Königreich Handel treiben möchten, müssen die EORI-Nummer als Identifikationsnummer in allen Zollverfahren verwenden, wenn sie Informationen mit Zollverwaltungen austauschen. Die EU hat in der gesamten EU eine Standardidentifikationsnummer, während das Vereinigte Königreich für den Handel im Vereinigten Königreich nach dem Brexit eine separate GB-EORI-Nummer benötigt.
Der Zweck einer einheitlichen Kennung in der EU besteht darin, sowohl für die Händler als auch für die Zollbehörden Effizienz zu schaffen. Es ist jedoch wichtig sicherzustellen, dass alle Aspekte des Systems berücksichtigt werden.
Wer braucht eine EORI-Nummer?
Die primäre Notwendigkeit einer EORI-Nummer besteht darin, eine Zollanmeldung sowohl für Importe als auch für Exporte abgeben zu können. Die Richtlinie lautet, dass ein Händler im ersten Import- oder Exportland eine EORI-Nummer erhalten sollte. Spediteure benötigen außerdem eine EORI-Nummer.
EORI-Zahlenformat
Die EORI-Nummer besteht aus zwei Teilen:
Die Landesvorwahl des ausstellenden Mitgliedstaats, gefolgt von
Ein Code oder eine Nummer, die in dem Mitgliedstaat eindeutig ist
Das Vereinigte Königreich hat dieses Format ebenfalls übernommen, mit sowohl GB-EORI-Nummern für den Handel nach Großbritannien (GB) als auch einer XI EORI-Nummer für den Handel über das Nordirland-Protokoll. Das Vereinigte Königreich und die EU verfügen über Online-Datenbanken, in denen der Status einer EORI-Nummer überprüft werden kann.
GB- und XI-EORI-Nummern
Da das Vereinigte Königreich die EU verlassen hat, ist es nun erforderlich, eine separate GB-EORI-Nummer für den Import und Export aus Großbritannien zu haben. Diese Nummer ist in der EU nicht gültig. Sollten Unternehmen jedoch aus Nordirland handeln, ist es aufgrund des nordirischen Protokolls möglich, eine XI EORI-Nummer für die Einfuhr in die EU zu beantragen.
Anfangs, nach der Einführung des XI-Präfixes, wurden mehrere Probleme gemeldet. Dazu gehörte, dass Steuerbehörden XI EORI-Nummern nicht erkennen oder mit bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verknüpfen konnten. Oft ist es für Unternehmen einfacher, eine XI-EORI-Nummer zu streichen und eine EU-EORI-Nummer in einem Mitgliedstaat zu beantragen, insbesondere wenn dieser Mitgliedstaat die Haupteingangsstelle für Importe in die EU ist.
Praktische Fragen rund um EORIs
Einige der häufigsten Probleme, die wir bei Sovos sehen, sind:
Unternehmen, die vor Beginn eines Imports keine EORI haben und Waren an der Zollgrenze feststecken.
Den Händlern wird gesagt, dass sie in jedem Einfuhrmitgliedstaat eine EORI-Nummer benötigen – dies ist jedoch nicht der Fall, und in der Regel ist der Grund für die Zollverzögerung eine andere Sache.
Unternehmen, die die EU-EORI nicht mit ihren anderen EU-Mehrwertsteuerregistrierungen verknüpfen.
Den Händlern wird mitgeteilt, dass sie eine EU-Adresse für die EORI benötigen – dies hängt normalerweise mit der indirekten Zollvertretung zusammen, die wir in unserem letzten Artikel behandelt haben.
Unternehmen, die denken, es sei möglich, die EORI-Nummer ihres Netzbetreibers zu verwenden
So kann Sovos Ihr Unternehmen unterstützen
Sovos bietet einen EORI-Registrierungsservice für Händler, die eine EORI-Nummer beantragen müssen. Wir können auch alle bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern mit der EORI verknüpfen, um sicherzustellen, dass Zollanmeldungen korrekt protokolliert werden können, was einen reibungslosen Ablauf gewährleistet und Verzögerungen vermeidet.
Jetzt sind Sie dran
Kontaktieren Sie uns, wenn Sie Hilfe bei der Einhaltung der Umsatzsteuer benötigen.
Die Komplexität der spanischen Steuervorschriften für Versicherungsprämien kann für jeden, der für die IPT-Berichterstattung und Einhaltung in diesem Land verantwortlich ist, entmutigend sein.
Abgesehen von den verschiedenen Steuerbehörden, die mit der spanischen IPT-Berichterstattung und verschiedenen Einreichungsprozessen befasst sind, gibt es auch viele verschiedene Erklärungen, die Tax-Compliance-Teams beachten müssen.
Hier werden wir uns einige der anspruchsvolleren Aspekte der IPT-Berichterstattung ansehen.
Was ist ein Modelo 480-Formular?
Obwohl die spanischen Steuerbehörden monatlich Erklärungen zur Versicherungsprämiensteuer erhalten, benötigen sie auch eine jährliche Erklärung. Das jährliche Deklarationsformular wird als Modelo 480 bezeichnet. Dieses Formular enthält eine monatliche Zusammenfassung der Informationen nach Unternehmensklassen und einen Abschnitt über befreite Prämien. Modelo 480 ist auch den vier Steuerbehörden für die baskischen Provinzen zu verdanken, die unterschiedliche Formate haben, aber dieselben Informationen enthalten. Die Frist bleibt neben den Dezember-Erklärungen im Januar.
Was ist das Modelo 50?
Die meisten Versicherungsklassen beinhalten eine Gebühr für den Fonds für die Liquidation von Versicherern (oder den Modelo 50), auch wenn die Police vom IPT befreit ist. Das Modelo 480 dient als weitere Form der Überprüfung durch die spanischen Behörden, um sicherzustellen, dass sie den richtigen Steuerbetrag erhalten. Sie können den für den Fonds zur Liquidation von Versicherern deklarierten Prämienbetrag mit der auf Modelo 480 gemeldeten Prämie vergleichen.
Spaniens Feuerbrücke Charge
Ein weiterer der berüchtigtsten Jahresberichte ist der Feuerwehrangriff. Es kann etwa vier Jahre dauern, bis der Bericht über die Anklage der Feuerwehr abgeschlossen ist. Bei Vorauszahlungen und Anpassungen kann die Behebung falscher Einreichungen genauso lange dauern. Berichte erfordern sorgfältige Liebe zum Detail, da Steuerzahler nach der Einreichung keine Korrekturen vornehmen können.
In der Vergangenheit konnte ein Versicherer entweder einen 2,5% igen für eine Multirisiko-Police oder einen 5% -Satz für reines Feuer anwenden und zuversichtlich sein, dass der von der Steuerbehörde geforderte Gesamtbetrag in etwa dieser Zahl liegen würde. In jüngerer Zeit ist dies bei der Veränderung des Wirtschaftsklimas und mehr Fällen, in denen die Ansprüche höher sind, nicht mehr der Fall.
Wie man die spanische Feuerwehreinklage einhält
Der Prozess beginnt mit einem Bericht über die Eigentums- und Brandschutzpolitik, der im Vorjahr verfasst wurde. Zu Beginn des folgenden Jahres leistet der Steuerzahler auf der Grundlage dieses Berichts eine Vorauszahlung. Im darauffolgenden Jahr legt der Steuerzahler einen Bericht mit den tatsächlich im Vorjahr gebuchten Prämien vor. Schließlich wird im vierten Jahr die Differenz zwischen der Vorauszahlung und den tatsächlich gebuchten Prämien bestätigt und bei Unstimmigkeiten angepasst. Einfach ausgedrückt, die Steuerperiode der Feuerwehr 2022 wird 2026 geschlossen!
Modelo 0-6 wird veraltet
Ein weiterer komplizierterer Jahresbericht war der Modelo 0-6, der mit der Einführung des neuen Berichtssystems veraltet war. Dieser Bericht konzentrierte sich auf die außerordentlichen Risikosteuern auf Sachschäden, Feuer, Betriebsunterbrechung und Unfälle. Das neue System ermöglicht den Zugriff auf Echtzeitinformationen, falls ein Anspruch gegen eine Richtlinie geltend gemacht werden sollte.
Jedes Jahr am 1. Januar müssen in Peru tätige Steuerzahler ihr monatliches Einkommen über einen bestimmten gesetzlich festgelegten Zeitraum bewerten, um zu überprüfen, ob sie unter die Verpflichtung fallen, elektronische Hauptbücher zu führen. Steuerzahler, die den festgelegten Schwellenwert überschreiten oder ihre Bücher freiwillig elektronisch führen möchten, können dies tun, indem sie das Electronic Ledgers-Programm (Programa de Libros Electrónicos — PLE) verwenden, das alle elektronischen Bücher abdeckt, oder über das System der elektronischen Hauptbücher (Sistema de Libros) (Sistema de Libros Electrónicos Portal — SLE), ausschließlich für die Erfassung von Verkäufen und Käufen.
Anfang dieses Jahres genehmigte die peruanische Steuerbehörde (SUNAT) jedoch ein neues System speziell für die Erfassung von Verkäufen und Käufen, das Integrierte System für elektronische Aufzeichnungen (Sistema Integrado de Registros Electrónicos — SIRE). Mit der neuen Resolution 40-2022/SUNAT wurde die elektronische Aufzeichnung von Einkäufen (Registro de Compras Electrónico – RCE) eingeführt, ein Modul, das dem elektronischen Umsatz- und Ergebnisrekord (Registro de Ventas e Ingresos Eletrónicos – RVIE) ähnelt, das 2021 erstellt wurde und bereits in Verwendung durch Steuerzahler.
Die beiden Module, RVIE und RCE, bilden den SIRE. Dieses neue System wird ab Oktober 2022 schrittweise eingeführt und verpflichtet die Steuerzahler, von PLE und SLE zu migrieren, um ihre Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen ausschließlich über SIRE zu erstellen und gleichzeitig die PLE für andere Hauptbücher beizubehalten.
So funktioniert der SIRE
Der Hauptzweck des SIRE besteht darin, die Erstellung von Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen für Steuerzahler zu vereinfachen. Über den SIRE wird automatisch ein Vorschlag für den RVIE und den RCE generiert. Es ist ab dem 2. Kalendertag eines jeden Monats verfügbar. Der Steuerzahler kann es akzeptieren, ändern oder durch die Informationen ersetzen, die er SUNAT vorlegen möchte. Wenn während des monatlichen Zeitraums keine Transaktionen stattfinden, muss der Steuerzahler dennoch eine leere Datei bei SUNAT einreichen.
Unter den derzeitigen Systemen (PLE und SLE) generiert SUNAT kein Angebot. Der Steuerzahler gibt alle Verkaufs- und Einkaufsinformationen ein und generiert die Aufzeichnungen. Beim SIRE verwendet SUNAT jedoch Informationen aus seinem elektronischen Rechnungssystem (Sistema de Emisión Eletrónica – SEE), um einen Vorschlag von RVIE und RCE zu erstellen, den der Steuerzahler in jedem Meldezeitraum einreicht. Der Datensatz wird täglich mit den am Vortag erhaltenen Informationen aktualisiert.
Der RCE weist im Vergleich zu dem bereits verwendeten RVIE bestimmte Besonderheiten auf. Das RCE verlangt die Erstellung von zwei separaten Dateien, den Aufzeichnungen über inländische und grenzüberschreitende Einkäufe. Auch wenn keine grenzüberschreitenden Transaktionen durchgeführt werden, muss dennoch eine leere RCE bei SUNAT eingereicht werden. Darüber hinaus können Steuerzahler bestimmte Einkaufsrechnungen jederzeit für 12 Monate ab dem Ausstellungsdatum der Rechnung ausschließen und sie in die RCE aufnehmen.
Nach der Überarbeitung durch den Steuerzahler werden RVIE und RCE zusammen eingereicht, und eine Empfangsstatusmeldung (Constancia de Recepcion), die relevante Informationen enthält, wird an die elektronische Mailbox des Steuerzahlers zugestellt.
Der SIRE kann über das SUNAT-Portal unter Verwendung der auf dem Computer des Steuerzahlers installierten SIRE-Anwendung oder über den API-Webdienst von SUNAT aufgerufen werden.
Was ändert sich für die Steuerzahler?
Sobald die Steuerzahler zur ausschließlichen Führung von Verkaufs- und Kaufunterlagen über den SIRE verpflichtet sind, müssen sie diese Aufzeichnungen nicht mehr in den PLE-, SLE- oder Papierbüchern führen. Da der SIRE jedoch ausschließlich RVIE und RCE abdeckt, müssen die Steuerzahler weiterhin die PLE pflegen, die alle anderen Hauptbücher enthält.
Dies bedeutet, dass die Steuerzahler sich der unterschiedlichen Regeln bewusst sein müssen, die für die PLE und den SIRE gelten. Ein Beispiel ist, dass der SIRE die Änderung eines bereits „geschlossenen“ Datensatzes aus einer früheren Periode ermöglicht, ohne auf die nächste Periode zu warten, wie bei PLE und SLE. Im SIRE können jederzeit Anpassungen unter Verwendung der verschiedenen von SUNAT bereitgestellten Anhänge vorgenommen werden, ohne Einschränkungen hinsichtlich des Jahres, in dem der Rekord erstellt wurde.
Eine weitere wichtige Änderung besteht darin, dass Steuerzahler keine elektronischen Aufzeichnungen mehr speichern, archivieren und aufbewahren müssen, da SUNAT dies für sie erledigt.
Schrittweise Einführung des SIRE
Die Implementierung des SIRE erfolgt schrittweise nach folgendem Zeitplan:
Oktober 2022: In Anhang 7 der Resolution 40-2022/SUNAT aufgeführte Steuerzahler
Oktober, November und Dezember 2022: Steuerzahler, die in diesem Jahr verpflichtet wurden, Hauptbücher elektronisch zu führen
Januar 2023: Steuerzahler, die am 31. Dezember 2022 bereits verpflichtet sind, Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe zu führen, und nicht zu den vorherigen Gruppen gehören
Ab dem dritten Monat, der auf den Monat folgt, in dem sie verpflichtet sind, die Aufzeichnungen über Verkäufe und Käufe zu führen, oder ab dem Zeitraum, in dem sie freiwillig elektronische Rechnungsaussteller in der SEE werden, je nachdem, was zuerst eintritt: Steuerzahler, die ab dem 1. Januar 2023 verpflichtet sind, die Verkaufsunterlagen zu führen und Käufe.
Steuerzahler können den SIRE auch freiwillig nutzen, wenn sie verpflichtet sind, die Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe zu führen, und gemäß dem folgenden Kalender im SUNAT-Betriebsportal (clave SOL) registriert sind:
F vom Zeitraum Oktober 2022 bis Dezember 2022: Steuerzahler, die verpflichtet sind, Bücher in den Zeiträumen elektronisch zu führen, in denen sie nicht zur Nutzung des SIRE verpflichtet sind
Stand Oktober 2022: Steuerzahler sind nicht verpflichtet, Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe elektronisch zu führen
Wie geht es weiter mit dem SIRE?
Die Resolution 40-2022/SUNAT tritt am 1. Oktober 2022 in Kraft. Da die meisten Unternehmen in Peru jedoch bereits verpflichtet sind, Aufzeichnungen über Verkäufe und Käufe zu führen, müssen die größten Gruppen von Steuerzahlern bereit sein, das neue Mandat ab dem 1. Januar 2023 zu erfüllen.
Jetzt sind Sie dran
Sprechen Sie mit unserem Team, wenn Sie Fragen zu den neuesten Steueranforderungen in Peru haben. Sovos verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung darin, Kunden über E-Invoicing-Mandate auf der ganzen Welt auf dem Laufenden zu halten.
Gemäß dem europäischen Zollrecht müssen nicht in der EU ansässige Unternehmen bei der Einfuhr von Waren in die EU einen Vertreter für Zollzwecke benennen. Der Zollkodex der Union legt insbesondere fest, dass nicht in der EU ansässige Unternehmen einen indirekten Vertreter benennen müssen.
Am Ende der Brexit-Übergangszeit mussten viele britische Unternehmen plötzlich einen indirekten Vertreter benennen, der Waren in die EU abfertigt. In diesem Artikel werden wir uns eingehender mit den Herausforderungen dieser Anforderung befassen.
Wer kann als indirekter Vertreter auftreten?
Indirekte Vertretung bedeutet, dass Vertreter gesamtschuldnerisch für Zollschulden (Import- oder Exportzölle) haften, weshalb es für Unternehmen schwieriger ist, Frachtunternehmen und Zollagenten zu finden, die bereit sind, in ihrem Namen zu handeln, als für Importe mit direkter Vertretung.
Die Voraussetzungen, um ein indirekter Vertreter zu sein, sind, dass der Zollagent einen eingetragenen Sitz oder eine ständige Niederlassung in der EU haben muss. Ein Vertreter würde eine Vollmacht benötigen, die es ihm ermöglicht, für das Unternehmen zu handeln. Das Hauptmerkmal der indirekten Vertretung besteht darin, dass der Vertreter in seinem eigenen Namen, aber im Namen des Unternehmens handelt, das ihn ernannt hat, und im Wesentlichen die Rechte und Pflichten der Zollverfahren auf den Vertreter überträgt.
Auf der anderen Seite handeln Vertreter im Namen und im Namen des Unternehmens in direkter Vertretung.
Gemeinsame Verantwortung des indirekten Vertreters
Zusätzlich zu den zollrechtlichen Auswirkungen können Agenten, die als Importeur von Aufzeichnungen oder Anmelder auftreten, auch für die Einhaltung gesetzlicher Anforderungen haftbar gemacht werden. Beispielsweise kann jeder Fehler in den Deklarationen (z. Artikel 77 Absatz 3 Zollkodex der Union (UCC), wenn dem Agenten falsche Informationen bekannt waren oder wenn er es „besser hätte wissen müssen“).
Der Europäische Gerichtshof hat kürzlich seine Stellungnahme zu dieser Angelegenheit mit dem Urteil in der Rechtssache C-714/20, UI Srl, abgegeben. In dieser Entscheidung wurde festgestellt, dass der indirekte Vertreter aus zollrechtlicher Sicht gesamtschuldnerisch haftet, jedoch nicht für die Mehrwertsteuer (entgegen einer früheren Auslegung von Artikel 77 Absatz 3 UZK). Das Gericht stellte fest, dass es Sache der Mitgliedstaaten sei, ausdrücklich zu entscheiden, ob andere Personen, wie z. B. indirekte Vertreter, gesamtschuldnerisch für die Mehrwertsteuer ihrer Importeurkunden haftbar gemacht werden können. Nach dem Grundsatz der Rechtssicherheit sollte dies jedoch in der lokalen Gesetzgebung klar zum Ausdruck kommen, bevor Gerichte diese Verantwortung durchsetzen können.
Was sind die Optionen für britische Unternehmen?
Den Endkunden zum Importeur von Datensätzen unter Verwendung von DAP Incoterms for Sales anstelle von DDP (Delivered Duty Paid Basis – wobei der Verkäufer unter anderem für die Abwicklung der Waren und die Zahlung von Zöllen und Steuern verantwortlich ist). Dies bedeutet, dass die Einfuhrverpflichtungen auf den Käufer verlagert werden, der die Waren im Einfuhrland erhält. In der Praxis ist dies jedoch angesichts des zusätzlichen administrativen und wirtschaftlichen Aufwands für die Endkunden möglicherweise keine Option.
Aufbau einer Präsenz in der EU. Zum Beispiel die Gründung einer Tochtergesellschaft, die als registrierter Importeur fungieren kann, und dann einen Zollagenten finden, der als direkter Vertreter fungieren kann.
Benennen Sie einen Vertreter in bestimmten Ländern wie den Niederlanden, wo die Beantragung einer Einfuhrlizenz nach Artikel 23 (die die Anwendung einer umgekehrten Gebühr auf die gemeldeten Einfuhren ermöglicht) die Haftung des Vertreters weiter verringern kann. In Verbindung mit der jüngsten Entscheidung des Europäischen Gerichtshofs könnte dies es britischen Unternehmen erleichtern, einen Vertreter zu finden, der bereit ist, sie indirekt zu vertreten, und die Gebühren und Garantien, die sie möglicherweise leisten müssen, begrenzen.
Bei diesen Optionen wird jede alternative Lösung wirtschaftliche und administrative Auswirkungen haben, die in Betracht gezogen werden müssen. Es wird empfohlen, dass Unternehmen ihre Gesamtstrategie sorgfältig überprüfen, bevor sie entscheiden, was angepasst werden kann, um die Zollformalitäten zu erfüllen.
Jetzt sind Sie dran
Wenden Sie sich an das Umsatzsteuer-Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Erfüllung der Verpflichtungen
Rumänien unternimmt seit 2021 Schritte zur Einführung eines Mandats für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC). Obwohl die rumänische Steuerbehörde erst vor weniger als einem Jahr den rechtlichen Rahmen für die Umsetzung des E-Invoicing-Systems festgelegt hat, wird es bald in Betrieb gehen. Gleichzeitig wird auch das noch später eingeführte E-Transportsystem eingeführt. Beide Systeme werden ab dem 1. Juli verbindlich. Es gibt jedoch noch offene Fragen, von denen die Steuerzahler hoffen, dass sie von den rumänischen Behörden beantwortet werden. Im internationalen Vergleich haben die Steuerzahler in Rumänien ein relativ kurzes Zeitfenster, um den neuen Verpflichtungen nachzukommen.
RO E-Factura System
Lieferanten von Gütern mit hohem steuerlichem Risiko sind verpflichtet, das RO E-Factura-System ab dem 1. Juli 2022 zu nutzen. Lieferanten müssen strukturierte Rechnungen, die im XML-Format ausgestellt wurden, an das System übermitteln. Das Finanzministerium wird sein elektronisches Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden. Dieses XML mit dem Siegel des Finanzministeriums gilt gemäß der rumänischen Verordnung als gesetzliche Rechnung.
Rumänien hat eine Ausnahme von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG beantragt, um die obligatorische elektronische Rechnungsstellung einzuführen. ANAF (National Agency for Fiscal Administration) ist mit dem Gesetz Nr. 139 innerhalb von 30 Tagen nach der erwarteten Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie eine Anordnung zur Festlegung des Umfangs und des Zeitplans des B2B-E-Invoicing-Mandats gemäß Gesetz Nr. 139 zu erlassen. Die rumänischen Behörden schweigen jedoch darüber, ob das Mandat vom 1. Juli zur Nutzung des e-Factura-Systems für B2B-Lieferungen mit hohem steuerlichen Risiko auch eine Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erfordert.
In Bezug auf die technische Dokumentation hat ANAF kürzlich das OAUTH (Open Authorization) 2.0-Verfahren innerhalb von SPV (Virtual Private Space) veröffentlicht, mit dem Steuerzahler ein Authentifizierungstoken erstellen und an Anwendungen von Drittanbietern weitergeben können, wodurch sich Anwendungen von Drittanbietern gegenüber dem SPV authentifizieren können. Auch wenn die Komplikationen beim Authentifizierungsprozess nach der jüngsten Dokumentation offenbar gelöst sind, warf das Datum der Veröffentlichung dieser Dokumente im Mai Fragen auf, ob die rumänischen Behörden den Unternehmen bis zum 1. Juli eine angemessene Frist zur Einhaltung der Vorschriften eingeräumt haben.
RO E-Transport
Das RO e-Transport-System ist ein weiteres rumänisches Digitalisierungsprojekt. Die Steuerzahler müssen ein IT-System verwenden und ein E-Transportdokument ausstellen, bevor der Transport bestimmter Güter beginnt. Genau wie bei der elektronischen Rechnungsstellung müssen Steuerzahler eine XML-Datei ausstellen und über SPV an die Steuerbehörde senden.
Die Anforderung zur Ausstellung von E-Transportdokumenten betrifft Kategorien von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko; wie oben erwähnt, tritt dies ebenfalls am 1. Juli 2022 in Kraft. Während der obligatorische Go-Live-Termin für das E-Verkehrssystem unmittelbar bevorsteht, wurde das Gesetzgebungsverfahren von ANAF noch nicht abgeschlossen. Darüber hinaus wurde die technische Dokumentation, einschließlich der APIs, des Schemas und der Validierungsregeln, erst vor zwei Wochen fertiggestellt.
Wie geht es weiter?
Die Notfallverordnungen, die ab dem 1. Juli die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung und zum E-Transportsystem für Produkte mit hohem steuerlichen Risiko eingeführt haben, wurden noch nicht gesetzlich genehmigt.
Da jedoch beide Systeme derzeit am 1. Juli 2022 verpflichtend werden sollen, haben sich die Unternehmen darauf vorbereitet, die Anforderungen zu erfüllen und gleichzeitig versucht, mit vielen Unsicherheiten umzugehen.
Wir werden in den kommenden Tagen sehen, wie die rumänischen Behörden die Umsetzung beider Systeme verwalten werden, entweder indem sie die Frist vom 1. Juli einhalten oder die Mandate verschieben, bis weitere Klarstellungen und Leitlinien zu offenen Fragen gegeben werden.
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Elektronische Rechnungsstellung in Serbien
Serbien ist dabei, die elektronische Rechnungsstellung als Pflicht für alle Steuerpflichtigen einzuführen
In den kommenden Jahren wird Serbien die elektronische Rechnungsstellung schrittweise für alle Steuerpflichtigen verbindlich machen.
Das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung, das im Mai 2021 in Kraft trat, führt das Clearance-System für die elektronische Rechnungsstellung ein und präsentiert die zentralisierte Plattform für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) namens SEF (Sistem E‑Faktura) zum Senden, Empfangen, Erfassen, Verarbeiten und Speichern strukturierter elektronischer Rechnungen. Darüber hinaus gibt es ein System zur Unterstützung der Steuerpflichtigen bei der Bearbeitung und Aufbewahrung von Rechnungen: das Sistem za Upravljanje Fakturama (SUF).
Die neue Gesetzgebung zielt darauf ab, Papierrechnungen durch elektronische Rechnungen zu ersetzen, und umreißt die Anforderungen für die Ausstellung von E-Rechnungen bei B2B- und B2G-Transaktionen.
Haben Sie Fragen? Setzen Sie sich mit einem Mehrwertsteuerexperten von Sovos für Serbien in Verbindung.
Reformen
Der neue Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung besagt, dass elektronische Rechnungen gemäß den serbischen Standards für die elektronische Rechnungsstellung gesendet und empfangen werden müssen (benutzerdefinierte Anwendung der Norm EN 16931-1). Alle elektronischen Rechnungen müssen über eine zentrale Plattform an den Empfänger gesendet werden, der die Rechnung dann akzeptieren oder ablehnen muss.
Für B2C-Transaktionen implementierte Serbien am 1. Januar 2022 einen sicherheitsorientierten Ansatz, um die Registrierung von B2C-Transaktionen sicherzustellen. Dieser Ansatz sorgt dafür, dass die vom Steuerpflichtigen verwendete Hardware des elektronischen Steuergeräts Daten in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelt.
Faktencheck
Serbische elektronische Rechnungen müssen im XML-Format ausgestellt werden und dem UBL 2.1-Standard entsprechen.
Rechnungen müssen gemäß der Norm EN 16931‑1 gesendet und empfangen werden.
Steuerpflichtige müssen sich zuerst über das Portal eID.gov.rs registrieren, um die SEF-Plattform nutzen zu können.
Das Finanzministerium muss dem Dienstanbieter zustimmen, der in Serbien registriert sein muss.
B2C-Transaktionen, die das elektronische Steuergerät erfordern, müssen zertifiziert sein und umfassen:
POS-Anwendung (Zertifizierung ist obligatorisch)
Steuerbelegverarbeiter
Sicherheitselement
Die Integrität und Authentizität elektronischer Rechnungen wird durch die Ausstellung elektronischer Rechnungen über SEF gewährleistet.
Einführungstermine der Vorschrift
Mai 2021: Gesetz über elektronische Rechnungsstellung in Kraft getreten
1. Mai 2022: Alle Lieferanten im öffentlichen Sektor müssen Rechnungen elektronisch versenden und die serbische Regierung muss diese empfangen und speichern können. (G2G/B2G)
1. Juli 2022: Serbische öffentliche Einrichtungen sind dazu verpflichtet, elektronische Rechnungen an Unternehmen zu senden, die diese empfangen und verarbeiten können müssen. (G2B)
1. Januar 2023: Die elektronische Rechnungsstellung wird auf den gesamten B2B-Sektor ausgeweitet. (B2B)
Wie kann Sovos helfen?
Benötigt Ihr Unternehmen Unterstützung bei der Einhaltung der neuen Pflichten hinsichtlich elektronischer Rechnungen in Serbien?
Unsere Experten überwachen, interpretieren und koordinieren kontinuierlich rechtliche Änderungen an unserer Software und reduzieren so die Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.
Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos zur Bewältigung der sich ändernden Mehrwertsteuervorschriften in Serbien Unternehmen dabei helfen kann, die Vorschriften einzuhalten.
Im Jahr 2020 kündigte die Steuer- und Zollbehörde Zakat (ZATCA) in Saudi-Arabien die Einführung eines Mandats für die elektronische Rechnungsstellung an, das aus zwei Phasen besteht. In der ersten Phase der elektronischen Rechnungsstellung in Saudi-Arabien müssen alle im Königreich ansässigen Steuerpflichtigen Rechnungen elektronisch erstellen und speichern. Sie wird seit dem 4. Dezember 2021 durchgesetzt. Die zweite Phase, die ZATCA ab dem 1. Januar 2023 einführen wird, bringt zusätzliche Anforderungen mit sich und ist zunächst nicht für alle Steuerzahler obligatorisch. Die ZATCA plant jedoch, schrittweise einzuführen und alle ansässigen Steuerzahler zur Einhaltung der Phase-2-Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung zu verpflichten.
Wer sollte Phase 2 der elektronischen Rechnungsstellung in Saudi-Arabien einhalten?
Die ZATCA wird Phase 2 schrittweise einführen, beginnend mit einer kleineren Steuergruppe. Erst vor wenigen Tagen, am 24. Juni 2022, wurde die erste Gruppe von Steuerzahlern veröffentlicht, die ab dem 1. Januar 2023 die Regeln für die elektronische Rechnungsstellung einhalten müssen. Laut der Ankündigung von ZATCA sind Steuerzahler, deren Jahresumsatz 3 Milliarden Riyals (ca. 800 Millionen USD) für den Zeitraum 2021 übersteigt, in den Geltungsbereich einbezogen.
Bisher wurde nur der erste Gruppenschwellenwert bekannt gegeben. Die ZATCA wird später weitere Steuergruppen und neue Fristen bekannt geben. Die ZATCA wird jede Steuergruppe mindestens sechs Monate im Voraus benachrichtigen.
Wie kann Phase 2 der elektronischen Rechnungsstellung in Saudi-Arabien eingehalten werden?
In Phase 2 müssen Steuerzahler alle elektronischen Rechnungen und elektronischen Banknoten (Kredit- und Lastschriften) im XML-Format (UBL 2.0) generieren. Es gibt besondere Anforderungen an den Rechnungsinhalt. Alle E-Rechnungen und E-Notes müssen Folgendes enthalten:
Ein Hash der vorherigen Rechnung
Eine eindeutige universelle Kennung
Ein QR-Code.
Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Bezug auf Steuerrechnungen (B2B) und vereinfachte Rechnungen (B2C) sind jedoch unterschiedlich, weshalb für verschiedene Arten von Rechnungen unterschiedliche APIs zur Verfügung gestellt wurden.
Steuerrechnungen unterliegen einem Continuous Transaction Controls (CTC) -Regime. Insbesondere kann das System als elektronische Rechnungsstellung für den Zahlungsverkehr eingestuft werden. Nach der Generierung der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung zur Freigabe über die Clearance-API an das Portal der Steuerbehörde (die ZATCA-Plattform) übermittelt. Die ZATCA-Plattform wird das ZATCA-Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden, woraufhin die Rechnung Rechtsgültigkeit erlangt. Das signierte XML wird an den Lieferanten zurückgesandt, sodass der Lieferant wählen kann, ob er die signierte XML-Rechnung oder eine für Menschen lesbare Version, einschließlich des XML-Codes (PDF A-3 mit eingebettetem XML), senden möchte. Die für Menschen lesbare Version muss im Format PDF A-3 (mit eingebettetem XML) vorliegen.
Vereinfachte Rechnungen werden einem CTC-Meldesystem unterliegen. Nach dem Generieren der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung mit dem kryptografischen Stempel des Lieferanten signiert. Anschließend legt der Verkäufer dem Käufer eine Papierkopie der Rechnung vor. Innerhalb von 24 Stunden muss der Steuerzahler das signierte XML über die Reporting-API an die ZATCA-Plattform melden
Steuerzahler müssen elektronische Rechnungen in elektronischer Form speichern. Es gibt spezielle Anforderungen an die Lagerung, darunter beispielsweise die obligatorische lokale Lagerung als Hauptregel und eine Lagerung im Ausland, die nur unter bestimmten Bedingungen zulässig ist. E-Invoicing-Lösungen müssen es Steuerzahlern außerdem ermöglichen, E-Rechnungen für die Offline-Speicherung herunterzuladen.
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Müssen Sie sicherstellen, dass die neuesten Anforderungen an die Mehrwertsteuer und elektronische Rechnungsstellung in Saudi-Arabien eingehalten werden? Nehmen Sie Kontakt mit dem Steuerexpertenteam von Sovos auf.
Vielfalt, gerechtigkeit und inklusion
Vielfalt hilft uns, zusammen zu wachsen
Eine vielfältige Belegschaft bringt einzigartige Perspektiven und Erfahrungen mit sich und trägt zum Gesamtwachstum eines Unternehmens bei. Unterschiede anzunehmen, offen für Neues zu sein und sich mit dem Unbekannten wohl zu fühlen, ist sowohl bereichernd als auch absolut notwendig.
„Sovos setzt sich für eine Kultur ein, die die Meinungen und Beiträge jedes Einzelnen wertschätzt. Wenn Sie Talent und Tatendrang mitbringen, wird es Ihnen hier gelingen, Ihre Karriere und unser Unternehmen weiterzuentwickeln.“
– Kevin Akeroyd, CEO, Sovos
„Sovos bietet ein Umfeld, in dem talentierte, engagierte und inspirierte Menschen ihr berufliches Potenzial entfalten können, während wir alle gemeinsam die Organisation weiterentwickeln.“
– Sovos-Präsident und CEO Andy Hovancik
Seien Sie inklusiv
Wir setzen uns dafür ein, ein Umfeld zu schaffen und zu erhalten, in dem sich die Mitarbeiter sicher mit ihrer ganzen Kraft zur Arbeit bringen können. Inklusiv zu sein ist ein Kernwert von Sovos – einer, den wir als wesentlich für das Erreichen unseres Unternehmenszwecks ansehen . DEI-Initiativen sind nicht statisch, und wir entwickeln unser integratives Umfeld bei Sovos kontinuierlich weiter. Inklusion ist eine Denkweise, die sich auf die Art und Weise überträgt, wie wir mit anderen umgehen. Wir glauben daran, jeden Sovosianer mit DEI-Bewusstsein zu befähigen, das es ihm ermöglicht, auf eine Weise zu denken, sich zu engagieren und zu handeln, die ein Gefühl der Inklusion und Zugehörigkeit für seine Mitarbeiter fördert.
So unterstützt Sovos DEI
CEO-Aktion
Sovos hat sich einer einzigartigen Zusammenarbeit von über 2.000 der weltweit führenden Unternehmen und Organisationen angeschlossen, die alle unsere Überzeugung teilen, dass Vielfalt und Inklusion ein gesellschaftliches Thema sind, mit dem sich die Geschäftswelt befassen kann und sollte. CEO-Unterzeichner verpflichten sich, Arbeitsumgebungen zu schaffen, in denen vielfältige Erfahrungen und Perspektiven willkommen und geschätzt sind und in denen sich die Mitarbeiter wohl und befähigt fühlen, über Vielfalt und Inklusion zu diskutieren. Erfahren Sie hier mehr.
Frauenbündnis
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Die Ermittlung des Risikostandorts für Zwecke der Versicherungsprämiensteuer (IPT) ist der erste Schritt zur Sicherstellung der IPT-Konformität in einem bestimmten Gebiet. Dieser Bereich ist vielleicht nicht so einfach, wie es für die Seeversicherung zunächst scheint.
Wie bei der Festlegung der Risikoregeln für alle Versicherungsklassen in Europa ist der Ausgangspunkt für die Seeversicherung die Solvabilität-II-Richtlinie (2009/138/EG), insbesondere Artikel 13 Absatz 13. Artikel 13 Absatz 13 Buchstabe b bezieht sich auf „Fahrzeuge aller Art“, wobei allgemein verstanden wird, dass er nicht nur Kraftfahrzeuge, sondern auch Schiffe, Yachten und Luftfahrzeuge in seinen Geltungsbereich einschließt. Auf dieser Grundlage wird der Ort des Risikos für die Seeversicherung vom „Mitgliedstaat der Registrierung“ ermittelt. Da dieser Ausdruck in der Richtlinie nicht definiert ist, gab es einige Verwirrung darüber, was in diesem Zusammenhang unter „Registrierung“ zu verstehen ist. Dies zeigt sich gut in einem Fall, der im April letzten Jahres vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) verhandelt wurde.
Nordengland P& I Association gegen Bundeszentralamt für Steuern (C-786/19)
Dieser Fall betraf Versicherungsverträge mit in Deutschland ansässigen Unternehmen, die in das Unternehmensregister des Amtsgerichts Hamburg eingetragen wurden. Die Eigentümer haben die Schiffe in das vom gleichen Gericht in Deutschland geführte Schiffsregister eingetragen. Der Fall entstand, weil die Schiffe vorübergehend berechtigt waren, die Nationalflaggen von Malta und Liberia zu führen. Die deutsche Steuerbehörde argumentierte, dass das deutsche IPT für diese Verträge fällig sei, weil die Schiffe während des gesamten Markierungszeitraums im deutschen Schifffahrtsregister verblieben seien.
Im Gegensatz dazu bestritt der Versicherer, dass der Risikoort von dem Mitgliedstaat bestimmt werden sollte, der bescheinigte, dass das Schiff einsatzfähig ist und dessen Flagge das Schiff führt. Malta behandelt die Seeversicherung als von seiner Stempelsteuerregelung befreit. Wenn der Versicherer also mit seiner Argumentation erfolgreich wäre, würden in der Europäischen Union keine Steuern auf seine Versicherungsprämien fällig.
Der EuGH entschied, dass der Risikoort trotz des vorübergehenden Ausfahrens der Schiffe in Deutschland lag. Diese Entscheidung war darauf zurückzuführen, dass die Schiffe weiterhin im Register des Amtsgerichts Hamburg eingetragen waren, das in erster Linie die Funktion des Eigentumsnachweises hatte. Da der Eigner das vorrangige Interesse daran hat, das Schiff zu versichern, um sein finanzielles Interesse daran zu schützen, war das Register, das den Besitz belegt, von entscheidender Bedeutung.
Wie geht es weiter mit der Lage der Risikoregeln für die Seeversicherung?
Hervorzuheben ist, dass unklar ist, wie viel Gewicht auf diesen Fall gelegt werden sollte. Dies hat mehrere Gründe. Erstens werden in der Verordnung zur Umsetzung der einschlägigen deutschen Rechtsvorschriften ausdrücklich „von den örtlichen Gerichten geführte Schiffsregister“ als maßgebend bezeichnet, was sich von der Position anderer Gebiete unterscheidet. Darüber hinaus ist ein wichtiges Problem, das in dem Fall nicht angesprochen wird, was passiert, wenn ein Mitgliedstaat kein Schiffsregister hat.
Wir bei Sovos haben seit dem Urteil keine wesentliche Veränderung des Ansatzes der Versicherer erlebt, was bedeutet, dass die Schiffsflagge in vielen Fällen vom Markt weiterhin als relevant angesehen wird. Es wird interessant sein, wie der EuGH mit ähnlichen zukünftigen Fällen umgeht.
Gerne helfen wir Versicherern, die Geschäfte in Europa schreiben und Fragen zum Standort der Risikoregeln haben, sei es in Bezug auf Seeversicherungen oder andere Versicherungen, um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt deklariert werden.
