Malezya'da CTC e-fatura Raporlaması:
Ağustos 2024’ten itibaren Malezya’da e-faturalama, yıllık ciro veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için zorunlu hale gelecektir. Bu zorunluluk, sürekli işlem kontrolü (CTC) modelini takip edecek ve e-faturaların ülkenin vergi dairesi tarafından doğrulanmasını ve belirli işlemlerin raporlanmasını gerektirecektir. Malezya’da ticari faaliyette bulunan diğer tüm vergi mükelleflerini kapsayacak şekilde yaygınlaştırma 2025 yılında gerçekleştirilecektir.
Malezya’da e-faturalama düzenlemesine genel bir bakış için okumaya devam edin ve en son yönerge gelişmelerinden haberdar olmak için bu sayfayı yer işaretlerine ekleyin.
Elektronik fatura düzenlenmesi ve IRBM Platformuna (MyInvois) onay için sunulması Malezya’da belirli işlemler için zorunlu olacaktır (ör. otomotiv, havacılık, inşaat).
E-faturalandırmanın zorunlu olduğu işlemlerde ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep ettiği diğer tüm işlemlerde, tedarikçinin XML veya JSON formatında bir e-fatura düzenlemesi ve doğrulama için IRBM’nin myInvois platformuna göndermesi gerekecektir.
Bu e-fatura gerekliliğine uymak için vergi mükellefleri, IRBM tarafından sunulan ücretsiz çözüm aracılığıyla MyInvois platformunu kullanabilir veya belirli API’ler aracılığıyla entegre edebilir. Bu amaçla IRBM tarafından bir Yazılım Geliştirme Kiti yayınlanmıştır.
Platform, yalnızca e-fatura yapısına değil, aynı zamanda Mükellef Kimlik Numaralarına (TIN) da belirli doğrulama kontrolleri gerçekleştirecektir. E-fatura IRBM’den onay aldıktan sonra, alıcıların ret nedenini belirten ret talepleri göndermelerine izin verilir.
Öte yandan, tedarikçiler bu tür ret taleplerini kabul edebilir ve 72 saatlik bir süre boyunca e-faturanın iptalini gerçekleştirebilir.
Doğrulamanın ardından tedarikçiler doğrulanmış e-faturaların takasını gerçekleştirir. Takas edilen e-fatura, orijinal onaylanmış e-faturayı, IRBM tarafından QR kodu şeklinde sağlanan doğrulama bağlantısını ve bir PDF kopyasını içermelidir.
QR Kodu, MyInvois portalı üzerinden e-faturanın varlığının ve durumunun doğrulanmasını sağlar.
Malezya'da B2B e-faturalama
CTC Türü
E-fatura raporlama.
Ağ
E-faturalar MyInvois portalı üzerinden işlenir, ancak bant dışı olarak takas edilmeleri gerekir.
Format
XML veya JSON.
E-İmza Gereksinimi
Şu anda bilinmiyor.
Malezya'da B2G e-faturalama
CTC Türü
E-fatura raporlama.
Ağ
E-faturalar MyInvois portalı üzerinden işlenir, ancak bant dışı olarak takas edilmeleri gerekir.
Format
XML veya JSON.
E-İmza Gereksinimi
Şu anda bilinmiyor.
Malezya'da e-faturalama: Temel gereklilikler ve düzenlemeler
Ağustos 2024’ten itibaren, yıllık cirosu veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan Malezyalı vergi mükelleflerinin belirli işlemler için e-fatura ibraz etmeleri ve onaylamaları gerekecektir.
Malezya’da e-faturalama, sürekli işlem kontrolü (CTC) yaklaşımını benimser. E-faturalar, Inland Revenue Board of Malaysia’nın (IRBM) e-fatura portalı olan MyInvois aracılığıyla gönderilmeli ve onaylanmalıdır.
9 Şubat 2024 itibarıyla, IRBM yönergeleri e-faturalamanın belirli sektörler ve işlemler için zorunlu olacağını belirtmektedir.
Zorunlu e-faturalama kapsamına giren sektörler şunlardır:
- Otomotiv
- Havacılık
- Lüks eşya ve mücevherler
- İnşaat
- Lisanslı bahis ve oyun
- Acentelere, bayilere ve distribütörlere yapılan ödemeler
Sınır ötesi işlemlerde, Malezyalı vergi mükelleflerinin harcamayı belgelendirmek için kendiliğinden düzenlenen bir e-fatura düzenlemeleri gerekir, ancak yabancı tarafların Malezya e-faturalama sistemini uygulamaları gerekmez.
B2C işlemleri e-faturalama zorunluluğunun dışında kalmaktadır. Kapsam dışı işlemlere ilişkin e-faturalar alıcının talebine tabidir.
Malezya'da e-fatura nedir?
E-fatura, bir tedarikçi ile bir alıcı arasındaki işlemin dijital bir temsili olup kredi ve borç dekontu işlevi gören tüm kağıt veya elektronik belgelerin yerini alır.
Yeni çerçeve kapsamında bir e-fatura, ilgili sistemler tarafından otomatik olarak işlenebilen tanımlanmış bir formatta oluşturulmuş, yapılandırılmış bir dosyadır. E-fatura yapısı 53 zorunlu alan içerir ve XML veya JSON formatında gönderilmelidir.
Bir e-fatura, mevcut uygulamalara göre tedarikçi ve alıcının bilgileri, ürün açıklaması, miktar, vergi hariç fiyat, vergi ve toplam tutar gibi aynı temel bilgileri içerecektir.
Doğrulama sürecinin ardından, e-faturalar gömülü bir QR kodu içermelidir.
PDF, Doc, JPG dosyaları ve kağıtlar e-fatura olarak değerlendirilmeyecektir.
Malezya'da e-faturanın süreç akışı nasıldır?
E-fatura düzenlenmesi: Mükellefler, MyInvois portalı üzerinden veya üçüncü taraf bir e-fatura yazılımı API’si aracılığıyla e-faturaları IRBM’ye XML veya JSON formatında göndermelidir.
Doğrulama: Gönderildikten sonra, e-fatura gerçek zamanlı olarak doğrulanır ve tedarikçiye bir Benzersiz Kimlik Numarası, doğrulama bağlantısı (QR Kodu) ve doğrulanmış e-faturanın PDF formatı gönderilir.
Doğrulama bildirimi: IRBM, e-fatura yapısı ve vergi mükelleflerinin kimlik numaraları üzerinde belirli doğrulama kontrolleri yapar ve doğrulanmış faturayı alıcı ve tedarikçiye bildirir.
E-fatura paylaşımı: Tedarikçiler, onaylanmış e-faturayı ve QR kodu yerleştirilmiş görsel bir temsili paylaşmalıdır. QR kodu, alıcıların MyInvois aracılığıyla e-faturanın varlığını ve durumunu doğrulamasına olanak tanır. Belgeyi alıcıyla paylaşmak tedarikçinin sorumluluğundadır.
Ret veya iptal: İsteğe bağlı ret (alıcı tarafı) ve isteğe bağlı iptal (tedarikçi tarafı) taleplerinin 72 saatlik bir zaman sınırı vardır ve bu sürenin sonunda fatura geçerli kabul edilir. 72 saatlik sınırdan sonra yapılan herhangi bir düzeltme veya değişikliğin kredi, borç veya geri ödeme notları aracılığıyla yapılması gerekecektir.
İşlem Özeti: İşlemin bir özeti portal üzerinden görüntülenebilir.
Malezya'da hangi tür e-faturalar vardır?
Malezya’da e-faturalama zorunluluğu aşağıdaki belge türlerini kapsar:
- Fatura
- Kredi dekontu
- Borç dekontu
- İade faturası
- Kendiliğinden düzenlenen fatura
Malezya'daki e-raporlama düzenlemeleri
Zorunlu e-fatura kapsamı dışında kalan ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep etmediği diğer tüm işlemler için tedarikçiler mevcut uygulamalara göre fatura veya makbuz düzenleyebilir (ör. kağıt).
Ancak, bu durumlarda, tedarikçilerin ay sonundan itibaren 7 gün içinde aylık olarak tüm faturaları ve makbuzları toplayan konsolide bir e-fatura düzenlemeleri gerekmektedir. Konsolide e-faturalar günümüzde Malezya’da yaygındır ve bu zorunluluk, IRBM’nin toplu işlem verilerine erişiminin yanı sıra bu uygulamanın devam etmesini sağlamaktadır. Bu konsolide fatura raporları, her bir alıcı belirtilmeden bir ‘genel kamuya’ düzenlenir ve genel bir TIN sağlanır.
Ürün veya hizmetlerin açıklaması, konsolide e-faturada ayrı satır kalemleri olarak sunulan her bir makbuzun özeti ve/veya satır kalemleri olarak sunulan makbuzların listesi (sürekli bir makbuz numarasında) ile sağlanır.
Ayrıca, konsolide e-faturalar düzenlendiğinde, MyInvois yalnızca tedarikçiye bildirim gönderecektir. Alıcı tarafından reddedilmeye izin verilmez ve tedarikçilerin onaylanmış e-faturayı alıcılarla paylaşması gerekmez.
Kendiliğinden düzenlenen faturalar için konsolidasyon kullanılamaz.
Uygulama zaman çizelgesi
2015: Malezya gönüllü e-faturalama uygulamasını başlattı
Ekim 2022: Malezya Maliye Bakanlığı, belirli vergi mükellefleri için e-faturalama pilot programı planlarını açıkladı
Kasım 2023: Zorunlu e-faturalama uygulama takvimi Ağustos 2024’e ertelendi
Şubat 2024: Inland Revenue Malaysia, Yazılım Geliştirme Kiti ve e-faturalama kılavuzlarını yayınladı
Ağustos 2024: Yıllık cirosu veya geliri 100 milyon RM’den (yaklaşık 20 milyon euro) fazla olan vergi mükellefleri için Malezya’da e-faturalama ve gümrükleme zorunluluğu
Ocak 2025: Yıllık cirosu veya geliri 25 milyon RM (yaklaşık 5 milyon euro) ve RM100 milyon arasında olan vergi mükellefleri için e-faturalama zorunluluğu
Temmuz 2025: Tüm vergi mükellefleri için e-faturalama zorunluluğu
En son güncellemeler ve derinlemesine zaman çizelgesi için Malezya e-faturalama sistemi blogumuzu yer işaretlerine ekleyin.
Malezya'da e-faturalama ve e-raporlama kurulumu
Malezya’nın e-fatura zorunluluğu, e-faturaların üçüncü taraf bir API aracılığıyla gönderilmesine izin verir. Sovos’un e-fatura ve e-raporlama uyumluluk çözümleri Malezya ve diğer uluslararası vergi gereklilikleri için uygundur.
Malezya’da e-faturalama kurulumu için bir Sovos uzmanıyla konuşun.
E-faturalama uzmanlarımızdan biriyle görüşmek için aşağıdaki formu doldurun
SSS
Malezya'da e-faturalama zorunlu mu?
Ağustos 2024’ten itibaren yıllık ciro veya geliri 100 milyon RM’den fazla olan vergi mükellefleri için belirli işlemlerde e-faturalama zorunlu hale gelecektir. Diğer vergi mükellefleri 2025’ten itibaren kapsama alınacak ve Temmuz 2025’e kadar tüm vergi mükellefleri dahil edilecektir.
Malezya'da e-raporlama zorunlu mu?
E-faturanın zorunlu olmadığı ve alıcının e-fatura düzenlenmesini talep etmediği işlemler için konsolide e-fatura zorunluluğu vardır. Mükellefler, düzenlenen tüm fatura ve makbuzları bir araya getirmeli ve MyInvois üzerinden aylık olarak (ay sonundan itibaren 7 gün içinde) konsolide bir e-fatura düzenlemelidir.
Malezya'da e-fatura kullanmalı mıyım?
E-fatura şu anda Malezya’daki vergi mükellefleri için isteğe bağlıdır. Ancak yaklaşan bir yönerge ile 2025 yılına kadar tüm vergi mükellefleri için bir zorunluluk haline getirecek. Birinci grup vergi mükelleflerinin Ağustos 2024’e kadar uyum sağlaması gerekiyor.
Malezya'da e-faturalama için yetkili kurum hangisidir?
Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) e-faturalama için Malezya’daki yetkili kurumdur. IRBM, ülkedeki e-faturaların gönderilmesi, gümrüklenmesi ve doğrulanması için kullanılan platform olan MyInvois Portalından sorumludur.
Malezya'da işletmeler e-faturalamayı nasıl kullanacak?
E-fatura zorunluluğu kapsamındaki vergi mükellefleri, alıcı ile paylaşmadan önce doğrulama için ülkenin MyInvois Portalı üzerinden belgeleri sunar. Gerçek zamanlı e-fatura süreci, işletmeler için zaman ve kaynak tasarrufu sağlarken sınır ötesi ve uluslararası ticareti de kolaylaştırır.
Asya-Pasifik'te e-faturalama başka nerede kullanılıyor?
Malezya; Çin, Güney Kore, Singapur, Japonya ve Filipinler de dahil olmak üzere Asya Pasifik’te e-faturalamayı benimseyen birçok ülkeden biridir.
