KDV Belirleme ve Raporlama Alanındaki Trendler

Charles Riordan
Şubat 6, 2020

2019 yılı KDV için oldukça heyecan verici bir yıl oldu. Gelir arttırmak adına hükümetler üzerinde kurulan baskı göz önünde bulundurulduğunda, 2020 yılının da benzer şekilde yoğun geçeceği öngörülüyor.

KDV alanındaki manzara sürekli değişiklik gösterse de aşağıdaki trendler 2020 yılı ve sonrasında devam edecek.

Uzaktan Satış Yapanlar İçin KDV Yükümlülükleri

Uzaktan satış yapanlara uygulanan vergi tahsilatı ve havale yükümlülükleri dünya genelide ivme kazanmaya devam ediyor.

Avrupa Birliği üyesi devletlerin tamamı dahil olmak üzere, pek çok ülkede bu tür zorunluluklar çoktan yürürlüğe kondu ve bu sayı yakın gelecekte artmaya devam edecek.

  • 2020’nin başından bu yana; Singapur, Malezya ve Özbekistan dış merkezli dijital ürün ve elektronik hizmet tedarikçilerine dolaylı vergiler uygulanıyor. Moldova’nın Nisan 2020 başından itibaren benzer yükümlülükler getirmesi, Meksika’nın ise bu uygulamaya Haziran 2020’de geçiş yapması bekleniyor.
  • Latin Amerika’daki elektronik hizmetlerin, sınır ötesi B2C satışını vergilendirmek isteyen ülkeler, bu işlemlere ait ödemelerde kredi kartı firmaları gibi ödeme aracılarından KDV kesintisi yapmalarını bekliyor. Kredi kartı firmalarına 2020’de KDV kesintisi yükümlülüğü getirmeye yönelik mevzuatı yürürlüğe koyan yeni ülkeler arasında Paraguay, Şili ve Ekvador yer alıyor. Arjantin ise mevcut sistemini genişletmeyi planlıyor.
  • Düşük değerli malların ithalatından dolaylı vergi almaya yönelik benzer bir eğilim de var. 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren, bedeli 150 Euro’ya kadar olan ürünlerin, AB’deki müşterilere ithalatına imkan sağlayan çevrimiçi pazarlara KDV yükümlülüğü getirilecek. Aralık 2019’da düşük değerli ürünlerin ithalatına vergi yükümlüğü getiren Yeni Zelanda’nın izinden giden Norveç’te de düşük değerli ürünlerin muafiyeti 1 Nisan 2020’de kaldırılacak.

Periyodik KDV İadelerinin Yükümsüzleştirilmesi

Periyodik KDV iadesi; KDV tahsilat yükümlülüklerini takip etmenin temel aracı olmaktan çıkarak, yerini karmaşık dijital raporlama planlarına bırakacak.

Aşağıda, dört ülkede vergi mükellefleri için getirilen yeni dijital KDV raporlama yükümlülüklerini bulabilirsiniz:

  • Macaristan, 2020’de SAF-T sistemini yürürlüğe alacak. (kesin tarih ilan edilecek)
  • Romanya, kendi SAF-T sistemini tanıtacak ve 2021’nin ortalarında faaliyete geçirecek.
  • Norveç, mevcut SAF-T sistemini 1 Ocak 2020 itibariyle zorunlu hale getirildi
  • İtalya; Temmuz 2020 itibariyle SDI platformu ve Esterometro üzerinden iletilen faturalardan derlenen verileri kullanarak, vergi mükelleflerinin KDV iadelerini “önceden doldurmaya” başlayacağını duyurdu.

Bu listedeki dört ülkeden üçünün Romanya, İtalya ve Macaristan olması şaşırtıcı değil.

KDV gelirine kıyasla gelir kaybında % cinsinden en yüksek paya sahip AB ülkeleri listesinde, Romanya 1. sırada, İtalya 4. sırada ve Macaristan 7. sırada yer alıyor.

Benzer gelir kayıpları yaşayan ülkeler de KDV açıklarını kapatmak için büyük olasılıkla kendi raporlama düzenlemelerini getirecekler.

e-Fatura Uygulaması (B2B)

e-Fatura uygulaması, Latin Amerika’da ve Asya’nın bazı bölgelerinde KDV sahtekarlığıyla mücadele etmek için kullanılan bir araç olarak, İtalya’nın SDI platformu aracılığıyla Avrupa’da da yer edindi.

e-Fatura uygulaması teknik altyapı yatırımı gerektirmekle beraber; Brezilya, Meksika ve başka bölgelerde olduğu gibi, KDV gelirlerini arttırmak için farklı ülkelerde de uygulanacak.

  • Fransa 2023’ten itibaren zorunlu B2B e-fatura uygulamasına geçilmesinin planlandığını duyurdu.
  • Vietnam’da 1 Kasım 2021 itibariyle B2B e-faturalama zorunlu hale gelecek.
  • Portekiz kağıt ve elektronik faturaların işlenmesi için lisanslı fatura yazılımı kullanmayı şart koşarak bir altyapı oluşturma yönünde adımlar attı.

AB üyesi devletlerin, B2B e-faturalamayı zorunlu hale getirmek için AB KDV Direktifinden derogasyon talep etmek zorunda olduğunu da belirtelim. Ancak İtalya’nın deneyimleri ve Fransa’nın duyurduğu planlar dikkate alındığında, derogasyon sürecinin caydırıcı olmayacağı öngörülüyor.

Sonuç

Hükümetler vergi mükellefi tabanını genişleterek ve vergi mükellefi yükümlülüklerini takip etmek için dijital kayıt tutma standartlarını uygulayarak KDV tahsilatındaki açıkları kapatmayı hedefliyor. İşletmelerin de kendi kaynak verilerinin hatasız olduğundan emin olması ve yeni yetki alanlarına açılırken üstlendikleri zorunlulukları anlaması gerekiyor.

Aylık bültenimize kaydolarak güncellemelerden haberdar olun.

İlgilendiğiniz konu başlığını aşağıdan seçebilirsiniz.

Yazar

Charles Riordan

Charles Riordan, Avrupa Birliği’ndeki Katma Değer Vergisi sistemlerine odaklanarak, uluslararası vergilendirme konusunda uzmanlaşmış Sovos Uyumluluk Vergi Araştırma ekibinin bir üyesidir. Charles 2013 yılında Boston Hukuk Fakültesin’den (Boston College Law School) J.D. derecesi almıştır ve Massachusetts Bar’ın aktif bir üyesidir.
Paylaşın​

E-Fatura Uyumluluğu Türkiye Türki̇ye için Vergi̇ Uyumluluğu
March 12, 2024
e-Fatura ve e-Arşiv Faturalarda İptal ve İade Nasıl Yapılır?

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen yükümlüklerle her yıl çok sayıda şirket e-Dönüşüm sisteminin bir parçası olarak e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullanıcısı haline geliyor. Sistemi yeni kullanmaya başlayan şirketlerin ise en sık sorduğu sorular e-Fatura ve e-Arşiv Faturalarda iptal ve iade (ret) işlemleri hakkında oluyor. e-Fatura’nın iptal ve iade süreci teknik olarak bakıldığında kağıda basılı […]

Türkiye Türki̇ye için Vergi̇ Uyumluluğu
January 15, 2024
Anlaşmanın En Hızlı Yolu: e-Mutabakat Nedir?

e-Mutabakatın iş dünyasındaki rolünü ve avantajlarını merak edenler için, “e-Mutabakat nedir?” “Elektronik mutabakat nasıl faydalar sunar?” gibi soruları yanıtlayacak bir yazı hazırladık. Gelin, muhasebe ve finans dönüşümünde e-Mutabakatın rolünü birlikte ele alalım… Kelime olarak uzlaşma, uygunluk, uyum anlamlarına gelen mutabakat; şirketler için elektronik ortamda sunduğu kolaylıklarla dikkat çekiyor. Türkiye’de henüz yasal bir zorunluluk olarak görülmeyen […]

E-Fatura Uyumluluğu Türkiye Türki̇ye için Vergi̇ Uyumluluğu
January 9, 2024
Elektrikli Şarj Hizmetlerine Yönelik e-Belge Uygulamalarında Önemli Değişiklikler

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 28 Aralık 2023 tarihinde Elektrikli Şarj Hizmetlerine ilişkin iki önemli güncelleme paylaştı. Elektrikli şarj hizmeti sunan işletmeleri doğrudan ilgilendiren bu güncellemelerden biri e-Faturalar, diğeri ise elektrikli şarj ünitelerinin (EŞÜ) paketleri ile ilgili. 7 Ekim 2023’te yayımlanan 551 Sıra No.lu tebliğ ile elektrikli araçlara sunulan şarj hizmetine ilişkin faturanın teslim anında düzenlenmesi […]

Türkiye Türki̇ye için Vergi̇ Uyumluluğu
December 25, 2023
Zamanı Gelmişti – Vertex’in Pagero’yu Satın Almasının Vergi ve Uyumluluk İçin Anlamı Ne?

Pek çok kişi gibi ben de Vertex’in resmi olarak Pagero’yu satın alma planlarıyla ilgili haberleri ilgiyle okudum. Bu bana pek şaşırtıcı gelmedi. Söz konusu iki şirketin zaten ticari bir ilişkisi vardı ve Ekim ayında stratejik ortaklıklarının kamuya duyurulmasından bu yana, sektörün içinden bazı kişiler ve uzmanlar bunun mantıklı bir sonuç olacağını tahmin ediyordu. Konu, bu […]

EMEA Türkiye Türki̇ye için Vergi̇ Uyumluluğu
December 18, 2023
Zorunlu e-Defter Geçişi Ocak 2024’te!

Bu blog yazısı 20 Kasım 2023 tarihinde güncellenmiştir. Günden güne daha fazla mükellef, elektronik belgeleri kullanmaya başlıyor. e-Belgelerin sunduğu imkanların gün geçtikçe daha çok fark edilmesi ve gönüllü katılımların artması bu durumu doğrudan etkilese de temel nedenin Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yapılan yeni düzenlemeler olduğunu söyleyebiliriz. Nitekim GİB’in son düzenlemesi neticesinde e-Fatura, e-Arşiv fatura […]