Hindistan ekonomisinin büyüklüğü ve bu yeni uygulamaya zorunlu geçiş yapacak firmaların sayısı düşünüldüğünde, fatura onaylamanın yeni kapsamı birçok firmayı ilgilendiren sıcak bir gündem konusu.
13 Aralık 2019 tarihli Hindistan Resmi Gazetesi’nde yayımlanan 68/2019 sayılı Tebliğ’de belirtildiği gibi, beklenen reformun yasal zemini hazır. Yayımlanan Tebliğ’de sadece vergi mükellefi kapsamına, zorunlu tarihe ve Fatura Referans Numarası (IRN) şartına düzenleme getirildi.
Bunlar uygulama reformunun temel unsurları olsa da henüz netlik kazanmayan ve yasal zemini oturtulmamış birçok husus var.
Örneğin,
Bu gibi sorulara verilecek yanıtlar; firma stratejilerini, süreçlerini ve planlama aşamalarını büyük ölçüde etkileyecek. Ancak fatura hazırlama, imzalama ve arşivleme süreçleri bu sorulara getirilecek açıklamalara bağlı olduğundan, işletmelerin uyumluluk süreçlerinin de etkilenmesi söz konusu.
Dolayısıyla, firmaların 1 Nisan 2020 tarihinden önce hazır olabilmeleri için ilgili makamların bu konuya en kısa sürede açıklık getirmesi gerekiyor.
İş akışıyla ilgili bilgilerin büyük bölümü Mal ve Hizmet Vergileri Ağı (GSTN) tanıtım yazısında ve SSS bölümünde yer alsa da çelişkili bilgiler barındırdıkları için bunların yasal olarak bir bağlayıcılıkları bulunmuyor.
Şu anda durum pek öyle görünmese de, e-faturanın geçerli olduğu ülkelerde doğrulama mekanizması da sürecin bir parçası haline gelmiş durumda. Hatta doğrulama işlemi, kimi e-fatura alıcıları için zorunlu tutuluyor.
Şimdiye kadar iş akışında Hindistan yetkililerince önerilmiş bir otomatik doğrulama sürecinden hiç söz edilmemiş olsa da, bu konuya daha sonra değinip değinilmeyeceği ayrı bir beklenti konusu.
GSTN’nin resmi internet sitesinde yer alan SSS bölümünde, yukarıda altı çizilen konuların da ele alınacağı bazı hususlara açıklık getirmek için ileride yönetmelik değişiklikleri ve duyurular yapılacağı belirtildi. Elbette piyasanın beklentisi son geçiş tarihi olan 1 Nisan 2020’in çok öncesinde bu belirsizliklere açıklama getirilmesi yönünde.
Ancak açıklama yapılmasa da, bu süreç içerisindeki işletmeler bu tarihe kadar hazırlıklarını yapıyorlar ve çözümlerini somut yasal veriler yerine varsayımlara dayandırıyorlar.
Yeni sistemin hem Hindistan hükümetine hem de iş dünyasına faydalı olacağına şüphe yok. Ancak gerekli açıklamalar yakında yayınlanmazsa, bu kapsama giren firmaların uyumluluğu riske girebilir.
Asya ve ötesindeki bölgelere ait ülkelerin zorunlu e-fatura sistemini uygulamaya almaları çok uluslu firmalar için de kapsamlı sonuçlar doğuracak.
İşletmelerin cezai yaptırım çekinceleri olmaksızın sınır ötesi ticaret yapmaya devam edebilmeleri için vergi yönetmeliklerine getirilen bütün değişikliklerden haberdar olmaları büyük önem taşıyor.
Dünya çapındaki müşterilerimizin e-fatura uyumluluğu ile baş etmelerine 10 yıldan fazla bir süredir yardımcı oluyoruz. Hindistan ve tüm dünyadaki e-faturalandırma mevzuatlarına nasıl uyumlu kalabileceğinizi hemen öğrenin.
Güvenli Mobil Ödeme Sistemi ile e-Arşiv ilişkini ele aldığımız webinarımız sonrasında sizden gelen soruları çözüm yöneticilerimizin yanıtladığı bir soru cevap oturumu gerçekleştirdik.
Webinar ve soru-cevap oturumunda aşağıdaki konulara değindik;
Tahsilat ve elektronik belge oluşturma süreçlerinizi hızlandıracak bu teknolojik çözüm hakkında detayları ve tebliğdeki son gelişmeleri takip edebilmeniz için sizlerden gelen soruları bugünki blog yazımızda derledik.
Firmaların e-Arşiv Fatura’yı karşı tarafa ulaştırma sürecinde e-posta göndermeleri yeterlidir ve bundan başka bir zorunlulukları yoktur. İletilen e-postaların karşı tarafa ulaşmaması durumunda karşı tarafa çıktı alıp gönderilmesi de söz konusu olabilir. Bu gibi durumlarda e-posta gönderiminin takibini yapabilirsiniz. Nasıl mı?
Öncelikle, e-postanın gönderildiği sunucusunun özelliği önemli. Sovos Foriba olarak kullandığımız servis sağlayıcısından karşı tarafa ulaşıp ulaşmadığına dair yanıt alabiliyoruz. Ancak bazı kullanıcılarımız kendi e-posta sunucularından gönderim yapmayı tercih ettiklerinden, sunucularının buna izin vermesi önemli.
Sovos Foriba olarak, projelerimizde cari kartların üzerindeki e-postaları denetleyen bir sistem çalıştırıyoruz. Hangi cari kartta e-posta adresi var, hangisinde yok, olanlar arasındae-posta tasarımına ilişkin bir hata var mı gibi denetlemeleri yapabiliyoruz. Ancak firmalar, projeden sonraki aşamalarda e-posta adreslerine ilişkin bilgilerin doğruluğundan emin olmalılar.
Gelir İdaresi Başkanlığı 15 Nisan’da, daha önce yayınladığı 19 tebliği bir araya getirerek yeni bir taslak tebliğ yayınladı. Buna göre;
e-Arşiv Fatura’ya geçiş zorunluluğunu anlattığımız blog yazımıza buradan ulaşabilirsiniz.
e-Arşiv Fatura’ya 3 yöntem ile geçiş yapabilirsiniz;
Sovos Foriba özel entegratörlüğünden faydalandığınızda ekibimiz tarafından yapılan incelemelerin ardından ERP sisteminize en uygun çözüm belirlenir ve süreç yönetimi başlatılır.
İstisna kodları e-arşiv Fatura’da olduğu gibi e-Fatura’da da kullanılmaktadır. Örneğin; KDV 0 ise bu fatura istisna faturadır ve bu faturalar Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderilirken neden istisna olduğunun belirtilmesi gerekmektedir. Bu kodlara ilişkin açıklamayı, Gelir İdaresi Başkanlığı kendi web sitesi üzerinden liste şeklinde duyurdu.
Sovos Foriba olarak, biz de bu durumu çözümümüze ilave ettik. e-Fatura’da hangi istisna kodları kullanıyorsanız, e-Arşiv Fatura’da da aynı istisna kodları ile ilerleyebilirsiniz.
e-Arşiv Fatura, tek yönlü bir entegrasyon olduğu için karşı taraftan yanıt alınmamaktadır. e-Arşiv Fatura’da karşı tarafın sistemi olmaması sebebiyle elektronik faturadaki gibi kabul ya da ret durumu söz konusu değildir. Bunun yerine; karşı tarafın iade düzenlemesi veya sizin iptal etmeniz gibi seçenekler mevcuttur.
Sovos Foriba sistemi üzerinden iptal edilen bir elektronik arşiv faturanın iptal edilmiş halinin görseli karşı tarafa gönderilir.
e-Arşiv Fatura’daki süreç, e-Fatura sürecinin aynısıdır. Bugün kağıt faturada süreç nasıl işliyor ise elektronik arşiv fatura ve elektronik faturada da aynı şekilde işliyor. Yani, e-Arşiv Fatura iptali mümkündür ve aynı beyanname döneminde iptal edilmelidir.
5 Nisan’da yayınlanan tebliğe göre elektronik fatura mükellefi olan ve bir önceki yıl 5 milyon TL ve üzeri ciro yapan firmaları etkileyen bir süreçtir. Aynı zamanda, elektronik irsaliye mükellefleri ya da elektronik irsaliye’ye geçmeye aday olan mükellefler de elektronik faturaya geçmek zorunda.
Böylece, 1 Ocak 2020 itibariyle elektronik fatura mükellefi olan veya bir önceki yıl 5 milyon TL ve üzeri ciro yapan firmalar elektronik irsaliye’ye geçmek zorunda olacaklardır.
Karşı taraftaki firmalar e-Fatura mükellefi olmamaları sebebiyle herhangi bir sisteme bağlı değiller. Elektronik Arşiv karşı tarafın cevap vereceği bir sistem olmadığı için de gerçek anlamda bir gelen fatura söz konusu değildir.
Ancak, Sovos Foriba Portal üzerinden ERP paketleriniz ile gönderilen elektronik arşivleri raporlayıp online sistem üzerinden takip edebilirsiniz.
e-Arşiv Fatura sistemi, e-Fatura Portal çözümümüzü kullanan şirketler için çok tanıdık. Daha önce kullanmayanlar için de yazılı ve video olarak dökümanlarımız mevcut.
Portal üzerinden e-Arşiv Faturasını manuel bir şekilde oluşturabilir veya ERP sisteminizi web servis aracılığıyla entegre edip e-Arşiv Fatura bilgilerini Sovos Foriba Bulut Portal’e aktarabilirsiniz. Aktarılan bilgileri ister manuel ister otomatik olarak karşı tarafa gönderebilirsiniz. Ayrıca, Excel’de doldurduğunuz e-Arşiv Fatura bilgilerini Portal’e yüklediğinizde bu bilgiler direkt e-Arşiv Fatura’ya dönüştürülür ve karşı tarafa e-posta olarak gönderilir.
Sovos Foriba Bulut Portal’de vkn bilgisi girdiğinizde otomatik olarak karşı tarafın elektronik fatura mükellefi olup olmadığı bulunuyor ve böylece her zaman doğru kişiye doğru yöntem ile ulaşmış oluyorsunuz.
e-Arşiv sisteminin yürürlüğe geçmesi itibariyle, tutarı az olan milyonlarca fatura gün içerisinde oluşturulmaya başlandı. Her bir belgenin teker teker GİB üzerinden geçmesi GİB sisteminde yavaşlamaya veya çökmeye yol açabileceği için e-Arşiv Raporu gündeme geldi. Bu durumda, bugün kesilen e-Arşiv Faturaların özet raporunun ertesi gün akşamına kadar GİB’e gönderilmesi gerekiyor.
Sovos Foriba olarak bizim çözümümüz, rapor oluşturup GİB’e gönderilme işlemini otomatik olarak size sağlıyor.
GİB’in açıklamasına göre e-Arşiv seri numarası ile e-Fatura seri numarası birbiri ile aynı olamaz. e-Arşiv seri numarası da e-Fatura gibi 16 karakterden oluşuyor; ilk 3 karakter sizin belirleyip değiştirebileceğiniz numaralar, sonrasında yıl ve sıralı artan bir numara gelmektedir.
Hayır, GİB’in açıklamasına göre e-Arşiv Faturası üzerinde reklam veya tanıtıcı bilgilere yer verilemez.
Hayır, e-Arşiv tek yönlü bir entegrasyondur. e-Fatura mükellefi olanlara e-Arşiv Faturası kesilemez, ancak siz e-Fatura mükellefi olmayan karşı tarafa e-Arşiv Fatura gönderme zorunluluğundasınız.
Eğer özel entegratör yöntemini seçerseniz, sizin adınıza tüm işlemler yapılıyor. Tek yapmanız gereken özel entegratör sistemine kayıt olup, verilen formu doldurmanız.
Artık birçok bankanın telefon üzerinden ödeme sistemi var. Bu mobil uygulama veya mobil cihazlar üzerinden yapılan ödemelere mobil ödeme sistemi deniyor. Bu uygulama ile bir ödeme alındığı zaman otomatikman e-Arşiv ya da e-Fatura düzenlenerek Sovos Foriba gibi bir özel entegratör aracılığı ile GİB ‘e iletilip ilgili kişiye gönderiliyor. Böylelikle, bu uygulamayı kullanan firmalar pos zorunluluğundan ve fiş sorumluluğundan kurtuluyorlar, ÖKC’yi kenara koyabiliyorlar.
10 Haziran’da Gelir İdaresi Başkanlığı Güvenli Mobil Ödeme Sistemi ilgili bir genel tebliğ yayımladı. Bu doğrultuda ilgili bir Teknik Kılavuz bekleniyor. Teknik Kılavuz sonrasında detaylar ortaya çıkacaktır.
GİB tarafından yayımlanan tebliğe göre 1 Eylül 2019 itibariyle Güvenli Mobil Ödeme Sistemine geçiş yapılabilecektir.
Hayır, şu an için Güvenli Mobil Ödeme Sistemine geçiş zorunlu değil. İsteğe ve teknolojiye bakış açısına bağlı olarak, manuel işlemlerden kurtulmak için 1 Eylül 2019 itibariyle geçiş yapılabilir.
Bu soruyu cevaplandırmak için Uygulama Kılavuzunu beklemek daha doğru olacaktır. Ancak, GİB’in önceki uygulamalarına bakıldığında, hibrid geçiş dönemlerinin ortaya çıktığını gözlemliyoruz. Mükerrer kayıt yapılmadıkça ikisini birlikte yürütmek mümkün olacaktır.
Aradaki ilişki; Güvenli Mobil Ödeme Sistemi ile tahsilat alındığı anda e-Arşiv Fatura’sının oluşturulup müşteriye iletiliyor olmasıdır. Karşı tarafın vkn’sinden kontrol sağlanıp e-Arşiv ya da e-Fatura olmasına göre faturası anlık olarak kesilip gönderilir.