Abbiamo organizzato un webinar sul prossimo pacchetto E-Commerce IVA dell’UE con il nostro team IVA.

Gli argomenti includono il One Stop Shop (OSS), l’Import One Stop Shop (IOSS) e i nuovi obblighi IVA per venditori e marketplace che avranno un impatto sulla tua attività.

Anche se il nostro team di esperti ha risposto a molte domande, non ha avuto tempo per tutti. Ecco un utile riassunto.

Negozio One Stop (OSS)

Se un’azienda è registrata per OSS da paesi esterni all’UE e non utilizza un intermediario, dovranno piazzare un’obbligazione per coprire i futuri pagamenti IVA OSS?

Alcuni Stati membri esigono che tali contribuenti nominino rappresentanti fiscali per l’OSS dell’Unione. Ciò comporta normalmente una garanzia bancaria per il rappresentante fiscale o per l’autorità fiscale. Il requisito per un intermediario è solo per IOSS.

Quando le merci vengono spedite a un cliente UE da paesi terzi, come fa la dogana dell’UE a sapere che l’IVA è stata contabilizzata nell’ambito dell’OSS e che essi o il corriere non hanno bisogno di presentare una fattura IVA al cliente?

L’IVA è dovuta ai sensi dell’IOSS. Il venditore avrà un numero di riferimento IOSS (credenziali) che deve essere segnalato come parte della dichiarazione doganale. La dogana utilizzerà questo per riconciliare l’IVA riportata in dogana con l’IVA contabilizzata nella dichiarazione IVA. Non è necessario generare una fattura IVA.

Cosa succede se un’azienda ha transazioni sia B2C che B2B in un paese? Dobbiamo mantenere la registrazione IVA per le transazioni B2B? Possiamo mantenere entrambe le nostre vendite B2B e B2C sotto dichiarazione IVA, o dovremmo spostare B2C sotto OSS?

Le transazioni B2B richiedono la registrazione IVA secondo le norme vigenti. Per B2C, l’effetto pratico della soglia di 10.000 euro è che la stragrande maggioranza dei venditori avrà bisogno di numeri di partita IVA in ogni Stato membro in cui vendono B2C o utilizzano l’OSS.

Se, a causa delle transazioni B2B, un’azienda ha tutte le registrazioni necessarie anche per B2C allora potrebbe utilizzare queste registrazioni.

L’OSS è (attualmente) facoltativo, ma è necessario effettuare una revisione delle attuali catene di fornitura per capire come si applicherà l’IVA dopo l’entrata in vigore del pacchetto IVA sul commercio elettronico dell’UE.

Se un’azienda vende prodotti nell’UE in cui i prodotti provengono dagli Stati Uniti, dal Regno Unito o dall’UE, dovrebbe registrarsi sia per IOSS che per OSS?

Le merci vendute all’interno dell’UE in cui la consegna inizia nell’UE sono idonee all’OSS. Le merci vendute all’interno dell’UE in cui la consegna inizia in un paese terzo sono idonee all’IOSS. Pertanto, sarebbe necessario registrarsi per entrambi (anche se al momento non è obbligatorio).

Se una società non è registrata in nessun paese dell’UE e inizia a utilizzare IOSS, dovrà creare un’attività commerciale e registrarsi per l’IVA in un paese dell’UE? In caso contrario, qual è il vantaggio di utilizzare IOSS invece di creare una società in un paese dell’UE?

Non vi è alcun obbligo di istituire un’impresa dell’UE per utilizzare uno qualsiasi dei sistemi OSS. Non è necessario disporre di una normale registrazione IVA nell’UE per richiedere la registrazione IVA IOSS o una registrazione IVA OSS non appartenente all’Unione. È necessario disporre di una normale registrazione IVA in uno Stato membro per utilizzare l’OSS.

Il valore dei beni fino a 150€ inclusi

Se i prodotti sono una miscela di valore superiore e inferiore a 150€, OSS coprirebbe tutte queste vendite?

L’OSS si applica a tutte le vendite in cui la consegna inizia all’interno dell’UE, indipendentemente dal valore intrinseco. Se le merci provengono da paesi terzi, IOSS si applicherà solo a merci fino al valore di 150 EUR.

Il valore di €150 per un singolo articolo o il valore totale della transazione? Cosa succede se le merci vengono fatturate separatamente e consegnate insieme?

Il valore si basa sulla spedizione effettiva spedita. Una spedizione è definita come merce imballata insieme e spedita simultaneamente dallo stesso fornitore o fornitore sottostante allo stesso destinatario e oggetto dello stesso contratto di trasporto.

Le note esplicative dicono:

Di conseguenza, le merci spedite dallo stesso speditore verso lo stesso destinatario che sono state ordinate e spedite separatamente, anche se arrivano lo stesso giorno ma come pacchi separati all’operatore postale o al vettore espresso di destinazione, dovrebbero essere considerate come spedizioni separate, a meno che non vi sia un sospetto che la partita sia stata frazionata intenzionalmente al fine di evitare il pagamento dei dazi doganali. Allo stesso modo, le merci ordinate separatamente dalla stessa persona, ma spedite insieme, sarebbero considerate come un’unica spedizione.

Nel caso in cui le merci siano ordinate tramite un’interfaccia elettronica, quest’ultima generalmente non dispone, al momento della fornitura, le informazioni relative al fatto che il fornitore sottostante spedisca le merci in una sola spedizione o in più spedizioni.

L’interfaccia elettronica è quindi necessaria per formulare determinate ipotesi ragionevoli, ad esempio quando più merci sono ordinate dallo stesso cliente contemporaneamente e dallo stesso fornitore, l’interfaccia elettronica dovrebbe presumere che la merce costituirà un’unica spedizione. Quando lo stesso cliente effettua più ordini distinti nello stesso giorno, l’interfaccia elettronica dovrebbe anche presumere che le merci appartenenti ai diversi ordini costituiranno spedizioni separate.

Maggiori dettagli sono reperibili nella guida doganale (sezione 1.3.2 e sezione 3.1.4)

EESPA, l’Associazione europea dei fornitori di servizi di fatturazione elettronica, ha recentemente pubblicato le definizioni standard EESPA per la fatturazione elettronica conforme alla legge e il loro utilizzo.

Il presente documento mira a fornire una base per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica e i loro clienti per concordare l’assegnazione della responsabilità della conformità legale dei processi supportati dai servizi. Queste definizioni standard contribuiranno a concludere accordi più chiari, incoraggeranno le migliori pratiche e garantiranno professionalità nel settore delle fatture elettroniche.

Nella maggior parte dei paesi europei, i fornitori di servizi di fatturazione elettronica possono offrire diverse opzioni per i processi di conformità all’IVA; tale offerta è una scelta competitiva individuale del fornitore di servizi. Indipendentemente dal processo di conformità IVA utilizzato, è importante definire chiaramente quale parte sia legalmente responsabile dei processi supportati. Le definizioni standard dell’EESPA mirano a fornire una base per un accordo sulle assegnazioni di responsabilità, che identificherà i compiti di cui ciascuna parte sarà responsabile.

Nello sviluppo del documento sulle definizioni standard, il gruppo di lavoro PPCWG (Public Policy and Compliance Working Group) dell’EESPA ha iniziato concentrandosi su definizioni chiave o concetti rilevanti per argomenti correlati alla conformità che tipicamente si presentano nel contesto della fatturazione elettronica.

Sulla base di queste definizioni, il documento fornisce una «Matricia di responsabilità» predefinita che può essere utilizzata per la gestione della responsabilità tra un fornitore di servizi e il suo cliente. Tra i componenti suggeriti che dovrebbero essere considerati tra i fornitori di servizi e i loro clienti in un processo di fatturazione elettronica conforme sono:

• Requisiti relativi al contenuto della fattura, compreso l’obbligo di determinare la legge IVA applicabile di una fattura
• Requisiti relativi al processo di fatturazione e al modulo, ad esempio notifica e requisiti per l’approvazione preventiva
• Requisiti contrattuali, ad esempio accordi interscambi o requisiti di consenso dell’acquirente per la fatturazione elettronica
• Requisiti per la comunicazione delle fatture in tempo reale con l’amministrazione fiscale, come la liquidazione della fattura e la segnalazione in tempo reale
• Obblighi di audit e relazioni periodiche
• Requisiti di conformità alla privacy dei dati che mirano a garantire la conformità alle leggi applicabili sulla privacy dei dati, come il GDPR

La suddetta «Matrix di responsabilità» fornisce indicazioni per l’utente che consente alle parti di concordare e documentare quale parte ha la responsabilità di ciascun componente di conformità: monitorare i requisiti pertinenti, implementare e mantenere misure per garantire la conformità continua e garantire la conformità per confermare rispetto delle misure adottate.

L’utilizzo di queste definizioni standard e della «Matricia di responsabilità» porterà a accordi più chiari e, in ultima analisi, migliori relazioni tra clienti e fornitori di servizi. Il documento può anche fungere da checklist che le aziende possono utilizzare per RFIs o RFP progettate per confrontare le offerte dei fornitori di servizi.

La trasformazione digitale continua ad evolversi e a svilupparsi, introducendo nuove soluzioni e tecnologie cloud per le aziende di tutto il mondo.

Queste tecnologie offrono flessibilità, agilità e riducono i costi operativi per le aziende.

Vantaggi delle tecnologie basate sul cloud

Il passaggio alle tecnologie basate sul cloud offre numerosi vantaggi, tra cui qualità, maggiore efficienza e redditività. È importante collaborare con un service provider di fiducia per garantire che la transizione al cloud sia personalizzata in base alle esigenze della tua azienda. Ci sono molti vantaggi nel passare alle tecnologie basate su cloud:

• Sicurezza: le tecnologie cloud possono sollevare problemi di sicurezza per le aziende, soprattutto quando si tratta di informazioni sensibili. Lavorare con un provider di servizi cloud sottoposto a revisione frequente può contribuire a ridurre i problemi di sicurezza.

  Molte tecnologie cloud sono conformi agli standard internazionali sulla privacy per garantire la protezione delle informazioni aziendali. Quando si cerca un fornitore di servizi, è importante discutere con loro i requisiti di sicurezza e assicurarsi che considerino la sicurezza aziendale come una responsabilità fondamentale e non come un costo aggiuntivo.

• Accessibilità e flessibilità: le informazioni archiviate nel cloud eliminano la necessità di accesso fisico. Ciò consente l’accesso alle informazioni da qualsiasi luogo e la flessibilità di storage per soddisfare le esigenze aziendali attuali.

  Le tecnologie cloud riducono al minimo il potenziale di perdita dei dati poiché le informazioni non vengono memorizzate fisicamente nell’azienda e possono essere salvate per garantire il ripristino dei dati.

• Business continuity: poiché i provider di servizi cloud monitorano continuamente i sistemi, gli aggiornamenti e la manutenzione possono essere eseguiti in remoto ai servizi cloud per evitare interruzioni dei servizi.

  In caso di guasto del sistema, le aziende possono essere mantenute tramite soluzioni cloud per la continuità aziendale.

Oltre a fornire continuità, efficienza e flessibilità alle aziende, le tecnologie basate sul cloud contribuiscono alla trasformazione digitale e a processi aziendali a prova di futuro.

Di recente abbiamo visto diversi paesi dell’Europa orientale iniziare il loro percorso verso l’attuazione di controlli continui delle transazioni (CTC) come strumento efficace per combattere le frodi fiscali e ridurre il divario IVA.

I quadri CTC possono variare per natura, portata e attuazione, ma hanno tutti una cosa in comune: l’ambizione di raggiungere l’efficienza operativa per le imprese e aumentare il controllo governativo sui dati aziendali per combattere la frode e l’evasione fiscale.

Diamo un’occhiata più da vicino ad alcuni dei prossimi sviluppi del CTC nella regione.

Slovacchia

Il ministero delle Finanze slovacco ha annunciato che sta preparando una legislazione per l’introduzione di un sistema CTC nel paese. Questo segue le orme di paesi come l’Italia, l’Ungheria e la Spagna. L’obiettivo è quello di ridurre il divario IVA della Slovacchia (20%) alla media UE (11%) e ottenere informazioni in tempo reale sulle transazioni commerciali sottostanti.

Il sistema CTC slovacco proposto richiederà alle imprese di comunicare i dati delle fatture all’autorità fiscale prima di emettere la fattura alle loro parti commerciali, che avranno anche l’obbligo di comunicare le fatture ricevute. I dati saranno inviati attraverso un software di contabilità certificato o il portale governativo (attualmente in fase di sviluppo).

Nel marzo 2021 si è conclusa una consultazione pubblica sul progetto di legge, segno che il governo slovacco sta compiendo progressi costanti nel processo legislativo. Tuttavia, nessuna timeline di lancio è stata ancora annunciata.

Bulgaria

Anche la Bulgaria sta cercando di introdurre i CTC. L’ Agenzia Nazionale delle Entrate (NRA), autorità fiscale bulgara, ha annunciato di voler rendere obbligatoria la fatturazione elettronica e la trasmissione delle fatture all’autorità fiscale. Ciò potrebbe essere fatto tramite il software di fatturazione elettronica di un fornitore o un software sviluppato e ospitato dall’autorità fiscale stessa.

L’ANR sta esaminando la proposta di fatturazione elettronica con le parti interessate del settore per decidere se adottare o meno un modello obbligatorio di fatturazione elettronica. Una decisione sull’adozione di un sistema CTC è prevista entro la fine del 2021.

Serbia

Proprio come la Bulgaria, anche la Serbia ha annunciato le sue intenzioni di introdurre la fatturazione elettronica obbligatoria nella speranza che la riforma apporti benefici alle imprese e alle informazioni del governo sulle operazioni commerciali.

Il governo serbo ha adottato la legislazione sulla fatturazione elettronica che delinea l’emissione di fatture elettroniche per le transazioni B2B e B2G, il sistema di fatture elettroniche, gli elementi che una fattura elettronica dovrebbe contenere e l’archiviazione elettronica.

Nell’ambito del nuovo schema, adottato come legge nel marzo 2021, le fatture e gli altri documenti contabili devono essere emessi e scambiati in formato elettronico (secondo lo standard serbo di fatturazione elettronica UBL 2.1.) e firmati con firma digitale.

Sebbene vi siano ulteriori dettagli da pubblicare, la legge stabilisce un’entrata in vigore per tappe:

• Dal 1° gennaio 2022: le fatture elettroniche B2G diventeranno obbligatorie
• Dal 1° luglio 2022: tutti i contribuenti saranno obbligati a ricevere e memorizzare le fatture elettroniche
• Dal 1° gennaio 2023: tutti i contribuenti saranno obbligati a emettere fatture elettroniche B2B

In questa fase, i dettagli sulle modalità di accesso e utilizzo del sistema di fatturazione elettronica sono ancora indeterminati. Tuttavia, è chiaro che, poiché si prevede che le fatture B2G e B2B siano segnalate al registro centrale dell’autorità fiscale in tempo reale, il processo conterrà un elemento CTC.

Romania

Con il più grande divario in materia di IVA nell’UE (35,5% nel 2017), la Romania sta cercando di introdurre controlli fiscali sotto forma di requisiti Standard Audit File for Tax (SAF-T). Ciò fornirà all’Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale (ANAF) una maggiore visibilità su una vasta gamma di contabilità aziendale.

Sviluppati nel 2005 dall’OCSE, sono stati introdotti obblighi SAF-T in diversi paesi dell’UE, tra cui Portogallo, Lussemburgo, Francia, Austria, Polonia, Lituania e Norvegia. Seguendo le orme di questi paesi, l’ANAF ha annunciato un progetto per includere l’attuazione di SAF-T. Dopo diversi ritardi, si prevede che si concluderà nel luglio 2021.

Croazia

La Croazia è uno dei primi paesi al mondo ad aver introdotto un sistema di segnalazione in tempo reale delle transazioni al dettaglio all’autorità fiscale, una cosiddetta fiscalizzazione online.

Questo sistema mira a combattere le frodi dei rivenditori fornendo all’autorità fiscale la visibilità delle transazioni in contanti in tempo reale e incoraggiando i cittadini a partecipare al controllo della conformità fiscale convalidando la ricevuta fiscale attraverso l’applicazione web dell’autorità fiscale.

Per semplificare i controlli fiscali, il governo ha introdotto un requisito QR code per gli incassi fiscali per le transazioni in contanti nel gennaio 2021. I consumatori devono convalidare le loro ricevute inserendo il JIR nell’applicazione web o digitando il codice QR.

Con le iniziative CTC che diventano sempre più popolari tra i governi e le autorità fiscali in Europa, non ci vorrà molto tempo prima che l’adozione di tali regimi diventerà la nuova norma per la politica fiscale nella regione.

Il Sultanato dell’Oman ha imposto un’imposta sul valore aggiunto dal 16 aprile 2021. Il sistema IVA è previsto per fasi, con l’obbligo di iscriversi all’IVA in diversi punti nel prossimo anno in base al loro fatturato.

L’IVA sarà imposta ad un’aliquota del 5% sulle forniture di beni e servizi provenienti dall’Oman, nonché sulle importazioni. Le forniture da imprese a consumatori della maggior parte dei servizi devono essere rifornite alla residenza del fornitore. Esistono tuttavia diverse eccezioni, come le forniture di servizi elettronici e le telecomunicazioni (che provengono dall’Oman se utilizzate in Oman) o le forniture di servizi di ristorazione. Le aziende registrate con IVA devono presentare i resi tramite un portale elettronico su base trimestrale.

Le seguenti forniture sono soggette ad aliquota IVA zero:

• Prodotti alimentari specificati elencati come elencati nella normativa IVA
• Medicinali e apparecchiature mediche specificate
• La fornitura di oro da investimento, argento e platino
• Forniture di trasporto internazionale e intra-CCG di merci o passeggeri e prestazione di servizi connessi a tale trasporto
• La fornitura di mezzi di trasporto aereo, marittimo e terrestre designati per il trasporto di passeggeri e merci a fini commerciali e la fornitura di beni e servizi connessi al trasporto
• La fornitura di aerei di soccorso e imbarcazioni di soccorso e assistenza
• La fornitura di petrolio, derivati petroliferi e gas naturale

Le seguenti forniture sono esenti da IVA:

• Servizi Finanziari
• Servizi sanitari e beni e servizi connessi
• Servizi educativi e beni e servizi affini
• Terreni non sviluppati (terra nuda)
• Rivendita di immobili residenziali
• Trasporto locale di passeggeri
• Affitto di immobili per scopi residenziali

Nel 2016 i sei Stati membri del Consiglio di cooperazione del Golfo (CCG) hanno convenuto di attuare un’IVA del 5% conformemente a un quadro comune. L’Arabia Saudita e gli Emirati Arabi Uniti hanno implementato i loro sistemi IVA nel 2018, con il Bahrain che segue l’esempio nel 2019. Nel luglio del 2020 l’Arabia Saudita ha aumentato l’aliquota IVA al 15%. Il Kuwait e il Qatar hanno entrambi annunciato le loro intenzioni di applicare l’IVA in futuro, anche se non è stata fissata la linea temporale esatta.

L’accordo quadro prevede norme speciali relative alla vendita di beni tra Stati membri del CCG. Analogamente alle norme comunitarie in materia di approvvigionamento intracomunitario, tali norme sono state sospese fino a quando più Stati membri non avranno attuato il quadro e non saranno state messe in atto le necessarie infrastrutture informatiche.

Le organizzazioni che operano in Oman devono valutare le loro passività IVA in futuro.

Ulteriori informazioni sulle nuove misure sono disponibili sul sito web dell’Autorità fiscale dell’Oman: https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/

Il Messico Miscellaneous Fiscal Resolution (MFR) per il 2021 include una serie di modifiche, la prima delle quali si può leggere nel nostro precedente blog sull’argomento.

In questo blog discuteremo le specifiche modifiche tecniche approvate relative alle convalide che i fornitori di certificazione autorizzati (PACs) dovrebbero apportare alle fatture elettroniche inviate loro per la certificazione.

Sono state introdotte modifiche nell’allegato 29 del MFR che contabilizza specificamente le regole che i PAC dovrebbero seguire in quanto fornitori di servizi di certificazione per l’amministrazione fiscale messicana (SAT).

Alcune delle più importanti nuove convalide PAC sono necessari per eseguire sulle fatture elettroniche (CFDI) sono:

A. Forma e modalità di pagamento: quando vengono emesse fatture di reddito, pagamento o libro paga (noto anche come Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina), i PACS devono verificare che contengano gli attributi relativi alla forma e al metodo di pagamento (FormaPago e Metodopago). Sebbene tali attributi siano generalmente facoltativi, diventano obbligatori quando la fattura è di tipo «I» (Ingresos), «E» (Egresos) o «N» (Nomina). Eventuali CFDI sul reddito, sui pagamenti o sulle retribuzioni che non dispongono di questi attributi o dei cataloghi corrispondenti non devono essere convalidati dai PAC.

B. Tasso di cambio: i PAC sono tenuti a effettuare ulteriori convalide per quanto riguarda il tasso di cambio riportato nell’attributo «TipoCambio» quando il pagamento segnalato è in valuta estera. Se il valore nella fattura è al di fuori della percentuale accettabile, l’emittente della fattura deve ottenere una chiave dal PAC che convalida il CFDI per confermare che il valore sia corretto.

C. Totale: è stata introdotta una nuova interpretazione dell’attributo «totale» della fattura. Quando il valore segnalato supera i limiti stabiliti dal SAT tramite Risoluzione, l’emittente della fattura deve includere una chiave di conferma del PAC che convalida il CFDI a conferma che il valore è corretto. La chiave dovrebbe essere inclusa nell’attributo «Confermazione» del CFDI

D. Traslados (Traslados): se un CFDI include solo elementi esenti, non richiede la nota «traslados» che normalmente contiene l’imposizione delle imposte trasferite.

E. "NumeroPEdimento": il numero assegnato a «Pedimentos» (nome dato al reso depositato quando la merce entra o esce dal Messico) che hanno più di 10 anni deve essere registrato nella «Descrizione»; attributo del documento.

F. Altre modifiche: i CFDI sulle ritenute e sui pagamenti non dovrebbero includere numeri negativi. Questo chiarimento è stato introdotto come XSD e lo standard tecnico di tali supplementi non limita o respinge l’uso di numeri negativi nonostante non vi sia un pagamento negativo delle imposte. Ora è obbligatorio che i PAC rifiutino qualsiasi documento con numeri negativi. Sono state stabilite procedure specifiche di annullamento e di riemissione per le fatture contenenti errori e, in caso di perdite, vi sono campi specifici in cui tali valori devono essere segnalati.

I PAC devono convalidare che i CFDI del Supplemento dei pagamenti ricevuti (Complemento de Recepcion de Pagos) contengano note di pagamento (Pago) e che il documento correlato (Documento Relacionado) contenga almeno un record. Il chiarimento di questo requisito è stato necessario in quanto tali note sono condizionali piuttosto che obbligatorie per le XSD e la documentazione tecnica. La Risoluzione Fiscellanea per il 2021 includeva anche nuove convalide riguardanti i supplementi CFDI emessi per il Financial Factoring e le transazioni con terzi.

In seguito al rilascio della Risoluzione Fiscellanea Varie per il 2021, il SAT ha emesso molteplici modifiche per integrare il MFR originariamente approvato. Sono state proposte e/o approvate altre quattro modifiche, ma nessuna ha avuto un impatto rilevante sul mandato di fatturazione elettronica.

Ci aspettiamo ulteriori modifiche entro la fine dell’anno e ti terremo aggiornati tramite i nostri feed normativi e blog.

Preparati al pacchetto IVA 2021 per l'e-Commerce dell'UE

Scarica la nostra infografica per comprendere i prossimi cambiamenti.

Se sei un’impresa con vendite B2C in altri Stati membri dell’UE oppure hai sede al di fuori dell’UE con vendite B2C nell’UE, il 1° luglio 2021 apporterà cambiamenti significativi.

Il nuovo pacchetto IVA per l’e-Commerce dell’EU mira a semplificare il commercio transfrontaliero e a garantire che l’IVA sia addebitata correttamente alle transazioni B2C tra Stato e Stato.

La modifica della soglia per la vendita a distanza comporta il versamento immediato dell’IVA nello Stato membro di consumo e questo potrebbe comportare l’obbligo di ulteriori registrazioni IVA. Ciò andrà ad aumentare sia i costi che il livello di complessità per le imprese, e pertanto il pacchetto introduce un regime One Stop Shop (OSS) per alleggerire gli oneri.

 OSS presenta molti vantaggi, ma non è semplice.

È importante che le imprese arrivino preparate e decidano consapevolmente adesso se l’OSS sia la scelta corretta per la loro attività.

Scarica la nostra infografica

La nostra infografica One Stop Shop ti aiuterà a comprendere i principali cambiamenti che il pacchetto IVA per l’e-Commerce dell’UE andrà ad apportare, tra cui:

·      OSS UE, OSS non-UE e Import OSS

·      Requisiti OSS per la conservazione documentale

·      Idoneità delle merci con accise

·      Regole sul luogo di fornitura

·      Modifica delle soglie per la vendita a distanza

·      Responsabilità del marketplace

·      Esenzione per le spedizione di basso valore

·      Come prepararsi allo schema OSS

·      Le conseguenze dell’inosservanza dello schema OSS

Nell’ambito di questi cambiamenti, è importante capire quale OSS si applica alla tua azienda, in modo da garantirne la conformità IVA. I requisiti OSS variano per le imprese UE e non UE, per le vendite D2C o tramite un marketplace online e a seconda delle fasi finali della catena di approvvigionamento.

Le tre varianti dello schema OSS sono:

·       OSS UE

·        OSS Non UE

·      Import OSS (IOSS)

Poiché l’adozione dello schema OSS non è attualmente obbligatoria, è meglio capire quali siano le proprie tempistiche interne e implementare OSS quando si è pronti, piuttosto che affrettarsi eccessivamente per soddisfare la data di introduzione del 1° luglio 2021.

La scelta principale delle imprese con vendite totali intracomunitarie superiori a 10.000 € è se aderire allo schema OSS oppure registrarsi in ogni Stato membro in cui operano.

Scarica la nostra infografica​ per comprendere i cambiamenti imminenti e come potrebbero incidere sulla tua attività.

Sovos può aiutarti a prepararti per il regime OSS

L’implementazione delle modifiche necessarie per conformarsi al pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE nel sistema ERP potrebbe richiedere tempo e risorse significativi. Sovos può contribuire ad alleggerire gli oneri fiscali e aiutare la tua azienda a capire e predisporre la soluzione più corretta.

Il nostro folto team di consulenti ti aiuterà ad affrontare tutte le complessità dell’adeguamento alle normative IVA.

L’IVA rappresenta il 15 -40% di tutte le entrate pubbliche a livello globale. Noi stimiamo che il divario globale dell’IVA — vale a dire la perdita di entrate IVA a causa di errori e frodi — potrebbe essere pari a mezzo trilione di euro. Il PIL di paesi come Norvegia, Austria o Nigeria si trova ad un livello simile e questo divario IVA è abbastanza grande da avere un impatto significativo sull’economia di molti paesi. Per questo motivo, le autorità fiscali di tutto il mondo stanno adottando misure per aumentare le entrate perse attraverso la digitalizzazione dell’IVA.

Fino a poco tempo fa, gli obblighi IVA hanno tradizionalmente seguito tre grandi categorie.

1. Requisiti per la fatturazione

Ad alto livello, i requisiti che si applicano durante l’elaborazione delle transazioni commerciali si suddividono in requisiti relativi a:

• La forma delle fatture: la maggior parte dei paesi non ha più tali requisiti, ma in alcuni casi le aziende utilizzano ancora fatture cartacee prestampate dall’autorità fiscale. Ciò conferisce all’autorità fiscale un controllo rigoroso sulla numerazione e sull’integrità delle fatture.
• Requisiti minimi di contenuto: la maggior parte dei paesi IVA riconosce una fattura ai fini dell’IVA solo se contiene determinate informazioni. Ciò includerebbe nome del fornitore e acquirente, tipo di fornitura ecc Oltre a IVA e altre leggi fiscali indirette, leggi commerciali e di altro tipo possono anche dettare il contenuto della fattura.
• Determinazione fiscale: per ogni fattura, i fornitori devono determinare la legge applicabile e, su tale base, decidere l’aliquota applicabile. L’applicazione di determinate aliquote impone anche il riferimento a un articolo della legge IVA da indicare sulla fattura.
• Tempi: il momento in cui una fattura deve essere emessa è spesso stabilita dalla legge IVA.
• Conservazione dei registri: una fattura «originale» deve essere archiviata da ciascun partner commerciale. Ciò evidenzia l’offerta sottostante. I requisiti di archiviazione spesso specificano ulteriormente per quanto tempo deve essere conservato, la posizione e le caratteristiche specifiche, come la leggibilità umana, che devono essere presenti per garantire la verificabilità.

2. Obblighi di segnalazione periodica

Si tratta di report per i dati delle transazioni aziendali in forma riepilogativa o aggregata o dati completi provenienti da singole fatture. Storicamente tali obblighi di segnalazione sono stati spesso mensili, con alcune segnalazioni meno comuni sono trimestrali o annuali.

3. Requisiti per

Tali dati si verificano quando, durante il periodo di conservazione obbligatorio per le fatture e altri registri e libri, che in genere è compreso tra sette e dieci anni, un’autorità fiscale richiede l’accesso a tali record per valutarne la corrispondenza con i rapporti.

La tendenza verso i controlli continui delle transazioni (CTC)

I tipi di requisiti sopra elencati e la loro importanza relativa sia per le autorità commerciali che per le autorità fiscali, sono cambiate in modo significativo negli ultimi anni. La tendenza generale è chiaramente verso varie forme di CTC.

Questo modo radicalmente diverso di applicazione, noto come «modello di liquidazione» è iniziato in America Latina più di 15 anni fa. Altre economie emergenti, come la Turchia, seguirono dieci anni dopo. Molti paesi dell’America Latina dispongono ora di sistemi CTC stabili in cui una grande quantità di dati richiesti per l’applicazione dell’IVA è basata su fatture e altri dati chiave vengono raccolti (e spesso pre-approvati) direttamente al momento della transazione.

L’Europa e altri paesi hanno attraversato una fase in cui le fatture IVA originali potevano essere elettroniche senza modificare le basi del modello di applicazione della legge sull’IVA. Questa fase di fatturazione elettronica volontaria senza reingegnerizzazione dei processi è spesso nota come fatturazione elettronica «post-audit». In un sistema post-audit, l’autorità fiscale non ha alcun ruolo operativo nel processo di fatturazione basandosi in gran parte sulle relazioni periodiche trasmesse dal contribuente. Essere in grado di dimostrare l’integrità e l’autenticità delle fatture elettroniche dal momento dell’emissione fino alla fine del periodo di conservazione obbligatorio è fondamentale per i partner commerciali nei regimi di audit post.

In gran parte a causa dei notevoli miglioramenti nella riscossione delle entrate e della trasparenza economica dei paesi con regimi CTC esistenti, anche i paesi in Europa, Asia e Africa hanno iniziato ad adottare regimi analoghi. Questa rapida adozione dei CTC in molti altri paesi non segue lo stesso semplice percorso di migrazione rapida dei primi adottanti. Infatti, man mano che la tendenza si diffonde in tutto il mondo, sta diventando sempre più chiaro che ci saranno molti modelli diversi che si aggiungono alla complessità e alle sfide che le multinazionali devono affrontare oggi.

Il progetto dell’autorità fiscale norvegese per la modernizzazione dell’IVA, il progetto MEMO, ha annunciato una nuova dichiarazione IVA digitale. Esso entrerà in vigore dall’inizio del 2022 in seguito ad un programma pilota nell’agosto di quest’anno. Questa nuova dichiarazione IVA mira a semplificare le relazioni, una migliore amministrazione e una migliore conformità al sistema IVA.

Attualmente le dichiarazioni IVA vengono effettuate manualmente tramite il portale Altinn, dalla persona o dall’ente che invia il modulo e si basano su numeri aggregati compilati in 19 caselle. Il nuovo rendimento fornisce una struttura informativa comune basata sull’elenco dei codici di SAF-T, che fornisce rapporti più dettagliati su 30 caselle, correzioni, debiti e aggiustamenti.

La Norvegia ritiene che il trasferimento di informazioni supplementari e complete nel nuovo reso fornirà dati più completi e offrirà un’analisi migliore sulla gestione dell’IVA della persona o dell’entità che presenta la restituzione. Inoltre, si ritiene che questo nuovo formato sarà più intuitivo e aumenterà il grado di accesso alle informazioni.

Come funzionerà la nuova dichiarazione IVA norvegese?

Ogni dichiarazione IVA sarà inviata tramite i dati nel sistema contabile del contribuente/ERP e inviata al portale governativo tramite un’API. Da lì, l’autorità fiscale restituirà un identificatore/ricevuta per il reso inviato al sistema contabile del contribuente/ERP. Utilizzando una nuova interfaccia utente finale visiva, il mittente sarà anche in grado di visualizzare il ritorno e la firma.

L’idea è che il sistema ridurrà al minimo gli errori causati da immissioni errate dei dati e ridurrà il tempo impiegato per l’immissione manuale dei dati. L’autorità fiscale ha già testato il nuovo sistema con piccoli gruppi di numeri di lotto. A partire da marzo 2021, la verifica del servizio di convalida del sistema contabile, la verifica della dichiarazione IVA e il messaggio di conferma che fornisce il contenuto saranno effettuati in serie di numeri più grandi. Il piano è di avere una valutazione completa del servizio nel maggio 2021 prima del pilota in agosto.

Oltre alle modifiche di cui sopra, il ministero delle Finanze norvegese può anche introdurre una nuova quotazione elettronica di acquisto e vendita accanto alla nuova dichiarazione IVA. La nuova inserzione riporta tutti gli acquisti fatturati e le vendite a livello di transazione. Tale modifica, tuttavia, richiederebbe una modifica della legge sull’IVA di cui il Ministero sta già discutendo.

A meno di un anno dall’entrata in vigore del nuovo rendimento, le imprese potrebbero ancora avere bisogno di ulteriori chiarimenti e di tempo per prepararsi al nuovo formato di rendicontazione. In particolare, potrebbero dover rivedere i loro codici IVA interni, la mappatura di tali codici ai codici SAF-T e le relative procedure contabili.

Ulteriori dettagli man mano che sorgono, e una cronologia aggiornata sono disponibili sul sito web dell’autorità fiscale norvegese qui.

Quando si gestisce qualsiasi progetto di e-transformation, la scadenza viene determinata dopo un’attenta pianificazione. Dovrebbe basarsi sulla portata del progetto e prendere in considerazione le risorse disponibili.

Tuttavia, quando il progetto è quello di garantire la conformità normativa, il governo determina la scadenza del progetto e deve essere rispettato. Molti contribuenti scelgono di lavorare con un integratore esterno per garantire che ciò sia fatto correttamente, rispettando e in tempo.

Come un integratore può aiutare nella gestione dei progetti

Un integratore lavorerà con i contribuenti per progettare la gestione del processo. In seguito a tale processo, i requisiti delle agenzie governative devono essere elaborati da un integratore speciale in modo da integrarli nel processo aziendale dell’agenzia. Gli integratori speciali coinvolti assicurano i proventi del processo secondo le priorità delle parti e costruiscono l’intera struttura di ripartizione del lavoro del progetto.

Gli integratori creano tempistiche dettagliate del progetto con un processo noto come pianificazione inversa. Le scadenze delle singole attività sono determinate lavorando a ritroso rispetto alla scadenza finale del progetto per garantire che il progetto complessivo sia completato per la programmazione. È fondamentale lavorare con un integratore speciale che abbia una conoscenza approfondita dell’argomento, abbia una vasta esperienza, sia consapevole di potenziali problemi e insidie ed è in grado di risolverli. Possono inoltre garantire che le migliori pratiche siano seguite durante tutta la pianificazione. Per ridurre al minimo il rischio di perdere la scadenza, gli integratori speciali preparano un modello di pianificazione. Questo modello deve includere le risorse appropriate, un elenco dettagliato di elementi aperti, responsabilità chiare per ogni attività e il processo coinvolto per ogni attività. Sia l’integratore che il contribuente dovrebbero lavorare insieme sul modello che dovrebbe essere pianificato e seguito dettagliatamente per rispettare la scadenza.

In questa fase, potrebbe essere necessario fare un elenco di priorità e pianificare processi specifici. L’inclusione degli stakeholder decision-maker da questa fase e l’aggiornamento durante l’intero progetto evita ritardi indesiderati e garantisce un’approvazione più rapida. Questa è anche la fase per inserire i buffer nel piano per eliminare i possibili rischi in anticipo. Sebbene alcune di queste raccomandazioni siano necessarie per tutti i progetti, esse sono particolarmente importanti per i progetti con una data di transizione stabilita.

Raccomandazioni per garantire che i progetti di e-transformation siano completati in tempo:

• Avviare il progetto il più presto possibile e mirare a completarlo prima della scadenza in caso di ritardi
• Creare un piano di progetto dettagliato e un elenco di cose da fare
• Collabora con un integratore privato esperto e prendi in considerazione le loro raccomandazioni e commenti
• Comunicare con gli stakeholder durante tutto il progetto
• Individuare in anticipo i possibili rischi e monitorare
• Informare i decisori sul progetto per garantire che forniscano rapidamente l’approvazione
• Implementazione di una fase di test completa

L’Autorità Generale di Zakat e Tax (GAZT) ha pubblicato progetti di norme per i controlli, i requisiti, le specifiche tecniche e le norme procedurali per l’attuazione delle disposizioni del regolamento sulla fatturazione elettronica.

Oltre alle bozze di regole, le specifiche tecniche associate (Electronic Fatture Data Dictionary, Electronic Invoice XML Implementation Standard e Electronic Invoice Security Implementation Standards) sono disponibili sulla pagina web di GAZT.

Il progetto di regolamento mira a definire i requisiti tecnici e procedurali e i controlli per il prossimo mandato di fatturazione elettronica (in vigore dal 4 dicembre 2021) e sono attualmente aperti alla consultazione pubblica. Il termine ultimo per fornire un feedback sul progetto di regolamento è il 17 aprile 2021.

Cosa è previsto nel progetto di regolamento?

Come spiegato in precedenza , il sistema di fatturazione elettronica avrà due fasi principali.

La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, elaborare e memorizzare le fatture elettroniche e le note elettroniche (note di credito e di addebito). Le regole bozze indicano le fatture elettroniche e le note associate devono essere generate nel formato XML definito o nel formato PDF/A-3 (con XML incorporato). Per la seconda fase. Per la prima fase non è richiesto alcun formato specifico; tuttavia, tutte le informazioni necessarie devono essere contenute in tali fatture e note.

Una soluzione conforme deve avere le seguenti funzionalità:

• Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) in aggiunta al numero sequenziale della fattura (richiesto per la seconda fase)
• Contatore delle fatture antimanomissione che non può essere reimpostato, proteggendo le fatture elettroniche generate e le note elettroniche da qualsiasi modifica o cancellazione non rilevata
• Abilitare timbri e firme digitali per garantire l’autenticità dell’origine e dell’integrità del contenuto della fattura elettronica e delle note associate (richiesta per la seconda fase)
• Contiene alcune funzionalità che consentono ai contribuenti di salvare le fatture elettroniche e le note elettroniche e archiviarle in formato XML senza una connessione Internet
• Generazione di un timbro crittografico per ogni fattura elettronica o nota elettronica (richiesto per la seconda fase)
• Generazione di un hash per ogni fattura elettronica generata o nota elettronica (richiesto per la seconda fase)
• Generazione di un codice QR

Il seconda fase comporterà un ulteriore obbligo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche e note elettroniche alla GAZT. I soggetti passivi devono integrare i propri sistemi con i sistemi di GAZT utilizzando un’interfaccia API (Application Programming Interface).

Il progetto di regolamento stabilisce che la tempistica per l’inizio della seconda fase è il 1° giugno 2022 e i gruppi mirati devono integrarsi con i sistemi della GAZT conformemente alla tempistica.

A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1° giugno 2022. Per le fatture elettroniche relative alle transazioni B2B e B2G è previsto un regime di liquidazione in base al quale una fattura elettronica avrà effetto legale solo se è approvata dalla GAZT. Tuttavia, un obbligo di segnalazione del CTC può essere prescritto per le fatture B2C.

Quali sono le prospettive per le regole di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita?

Le norme dovrebbero essere pubblicate entro i prossimi due mesi dalla raccolta dei feedback della consultazione pubblica. Questo darà ai contribuenti sauditi circa sei mesi per prepararsi al prossimo mandato.

Data la complessità dell’IVA internazionale e il rischio potenziale, le insidie e i costi associati, i direttori finanziari devono affrontare una situazione difficile. A differenza delle imposte dirette, che tendono ad essere determinate retroattivamente, l’IVA viene effettivamente calcolata in tempo reale. È collegato a vari aspetti della catena di fornitura. Se la transazione correlata presenta calcoli IVA errati o codici errati, questi errori possono comportare conseguenze finanziarie non intenzionali. Questi includono ammende, perdita del diritto alla detrazione dell’IVA a monte, ecc.

Per la maggior parte dei dipartimenti finanziari il primo e unico coinvolgimento con l’IVA è quando elaborano fatture di vendita o di acquisto. In assenza di un ordine di acquisto del cliente, spesso c’è poco o nessun apprezzamento di ciò che le fatture di vendita stanno arrivando fino a quando non hanno bisogno di aumentare. Tuttavia, questo potrebbe essere troppo tardi. Il completamento della transazione cristalizza la responsabilità IVA e il contribuente non può apportare modifiche retrospettive.

Incoterms e IVA

Una componente della determinazione dell’IVA per le merci è la comprensione di se si stanno spostando attraverso una frontiera e, in caso affermativo, chi è responsabile del loro spostamento — fornitore o cliente.

Nell’ambito del commercio internazionale gli Incoterms emessi dalla Camera di Commercio internazionale vengono utilizzati per determinare quale parte ha la responsabilità di quale aspetto del movimento.

All’interno dell’UE l’Incoterm utilizzato non determina il corretto trattamento IVA di un movimento di merci. Anche se può aiutare a capire l’intenzione delle parti. La maggior parte dei contratti per la fornitura di beni all’interno dell’UE menziona tuttavia incoterms. In molti casi i contratti citano «Delivery Duty Paid» (DDP) anche se spesso è inappropriato. Se una società francese vende merci DDP a un cliente tedesco, l’incoterm implica che il fornitore francese è responsabile di tutte le tasse dovute alla consegna. Ma se si tratta di una transazione B2B, che soddisfa le condizioni di esenzione, è il cliente tedesco a pagare l’imposta sull’acquisto.

Mentre il Regno Unito era membro dell’UE, gli incoterms non erano veramente rilevanti per l’IVA. Inoltre, ha avuto scarso impatto sulla capacità di spostare merci all’interno dell’UE. Inoltre, ha avuto scarso impatto sulla necessità di registrazioni IVA UE, poiché in molti casi il cliente avrebbe tenuto conto dell’imposta sull’acquisto.

Conseguenze indesiderate

Ma ora, dopo la Brexit, le aziende britanniche possono avere contratti «DDP» con clienti dell’UE dove ci sono conseguenze potenzialmente indesiderate:

• Il DDP impone al venditore britannico di esportare le merci dal Regno Unito per poi importarle nell’UE. Ciò dà luogo all’IVA all’importazione e, eventualmente, a dazi che non possono essere soddisfatti nel bilancio.
• DDP richiede inoltre al venditore del Regno Unito di contabilizzare l’IVA locale a meno che non si applichi il reverse charge esteso – e per questo, potrebbe essere richiesta una registrazione IVA locale con conseguente ulteriore costo e possibilmente un ritardo nella consegna.

Rinegoziare gli incotermini

Ora l’unica linea di azione possibile è rinegoziare gli incotermini. Ciò richiederà tempo e funzionerà solo se la merce non è già stata consegnata.

Se la merce è stata consegnata ma la registrazione IVA richiesta non è in atto, c’è la possibilità di sanzioni e interessi per la registrazione tardiva e il pagamento tardivo dell’IVA.

L’automazione può essere d’aiuto qui. Un motore fiscale può elaborare le informazioni sull’ordine e determinare il codice fiscale corretto. Questo avviene quando si effettua l’ordine e non quando si alza la fattura.

Se ciò dà un risultato indesiderato, potrebbe esserci tempo per rinegoziare gli incoterms o organizzare la relativa registrazione IVA.

Quest’anno il Messico ha introdotto modifiche alla Varie Fiscellaneous Resolution (MFR). La Miscellaneous Fiscal Resolution è un gruppo di regolamenti emanati dall’amministrazione fiscale messicana (SAT). Il regolamento contiene le interpretazioni ufficiali delle norme emanate per l’applicazione delle imposte, dei prelievi e dei relativi obblighi applicabili ai contribuenti in Messico.

Il MFR si basa sulle disposizioni di risoluzioni analoghe emanate negli anni precedenti ma integrando le interpretazioni di tutti i cambiamenti giuridici emanati per il nuovo esercizio fiscale. In questa serie di blog, spiegheremo i cambiamenti introdotti dalla versione 2021 del MFR. Queste includono alcune modifiche emanate relative al mandato di fatturazione elettronica e ai relativi obblighi di conformità.

Varie modifiche alla risoluzione fiscale 2021

• Informazioni semplificate sulla CFDI da parte di alcuni contribuenti: I piccoli contribuenti del regime di incorporazione fiscale possono continuare a emettere fatture elettroniche (CFDI) compreso nell’attributo «Descrizione» il periodo in cui viene effettuata l’operazione con il pubblico.
• Estensione dei CFDI globali da parte dei rivenditori di carburante: I contribuenti incaricati di effettuare controlli volumetrici per gli idrocarburi e i prodotti petroliferi possono continuare a emettere CFDI globali giornalieri, settimanali o mensili per le operazioni effettuate con il pubblico fino al 31 dicembre 2021 se soddisfano le altre condizioni stabilite dalla SAT nell’MFR.
• Incorporazione del Supplemento Carta Porte come parte dei CFDI per il trasferimento: L’obbligo di includere il supplemento Carta Porte nella rappresentazione grafica dei CFDI per i trasferimenti entrerà in vigore 30 giorni dopo la pubblicazione del suddetto supplemento nel suo portale. Questo documento è richiesto ogni volta che le merci vengono trasportate per via aerea, stradale o acqua in Messico.
• Prova di acquisto per immobili: Le persone che hanno acquisito beni immobili nel corso del 2014 e hanno formalizzato tali operazioni con un notaio pubblico entro il 31 dicembre 2017 possono richiedere l’emissione del CFDI che dimostra il valore di acquisizione se il notaio che ha formalizzato originariamente la vendita non ha incorporato tale documento che avrebbe dovuto avere stato emesso dal venditore.
• Supplemento di CFDI per spese effettuate tramite terzi: I nuovi obblighi di identificazione delle spese effettuate tramite terzi, portafogli digitali (monederos electronicos) utilizzati per l’acquisto di carburante e gli ordini di consegna saranno effettivi 30 giorni dopo la pubblicazione nel corrispondente portale.
• Cassetta postale fiscale: Il MFR ha fissato il termine per l’allestimento di cassette postali fiscali gestite dalla SAT per piccoli contribuenti e contribuenti i cui ricavi derivano dalla vendita di beni e servizi via Internet, piattaforme digitali e mezzi analoghi. Ci sono tre scadenze assegnate ai contribuenti in base alle sei cifre del loro identificativo fiscale. Questa risoluzione impone inoltre ai contribuenti che hanno fornito un unico mezzo di contatto di aggiornare le loro informazioni entro il 30 aprile 2021. Infine, a partire dal 1° gennaio 2022 la cassetta postale fiscale può essere utilizzata da altri enti pubblici per contattare i contribuenti. Ciò significa che il SAT intende che la cassetta postale fiscale diventi il metodo ufficiale per le agenzie pubbliche per notificare a persone e entità le risoluzioni e altri documenti amministrativi.
• Aggiornamento delle attività economiche svolte dalle piattaforme digitali: I contribuenti situati in Messico o all’estero con una sede permanente in Messico che forniscono servizi digitali ai clienti situati in Messico sono ora tenuti a fornire informazioni sulle attività svolte in Messico, una volta disponibili i moduli. Le informazioni richieste comprendono: le attività economiche svolte come piattaforma digitale, la data di inizio dei servizi forniti in Messico, il nome del legale rappresentante nel paese e il domicilio ufficiale.
• Contabilità elettronica: I contribuenti delle industrie, tra cui l’agricoltura, il bestiame, la silvicoltura e la pesca, che attualmente sono esonerati dalla presentazione della contabilità elettronica e del DIOT, saranno esonerati da tale obbligo a decorrere dal 1o gennaio 2021. Il MFR estende anche tale beneficio a periodi anteriori al 2021, in determinate circostanze.

Esamineremo ulteriormente ulteriori modifiche introdotte dalla risoluzione fiscale Varie 2021 in Messico nel nostro blog di follow-up.

E’ bello vedere la luce alla fine del tunnel. Tuttavia, è troppo poco, troppo tardi per molte aziende più piccole, ma anche molte più grandi. Migliaia di persone non potevano sopportare la tempesta perché erano particolarmente dipendenti dal contatto umano. Altri sono stati colpiti in modo sproporzionato semplicemente perché COVID-19 li ha colpiti proprio mentre attraversano un periodo difficile nel loro ciclo di vita. Come vediamo i primi successi dei vaccini anti-COVID-19, le imprese e i mercati stanno guadagnando fiducia che entro l’ultimo trimestre del 2021 i paesi torneranno ad una nuova velocità di crociera. Con alcune eccezioni notevoli, molte delle economie più forti del mondo ci vorranno anni per riprendersi dalle conseguenze.

Internet per il salvataggio — ma i difetti rimangono

Come per tutte le crisi, l’anno scorso ha accentuato le debolezze e accelerato i fallimenti. Benché si debba riconoscere che la crisi del COVID-19 sarebbe stata molto peggiore senza Internet e l’attuale stato di adozione tecnologica in tutto il mondo, le restanti sacche di processi legacy in cui le aziende erano in ritardo nella loro trasformazione digitale sono state evidenziate mentre i dipendenti hanno lottato per bilanciare i problemi di salute con l’imperativo di mantenere le cose in funzione negli uffici deserti e nei centri dati.

Un’area in cui sono state esposte le inefficienze è il software locale. Molte aziende hanno iniziato ad adottare software basato su cloud per supportare diverse categorie di flussi di lavoro e connessioni con i partner commerciali; tuttavia, molte aziende più grandi sono state riluttanti a spostare i sistemi aziendali principali, come ERP, logistica o sistemi di prenotazione, nel cloud. La ragione alla base di questa riluttanza è spesso che i sistemi legacy sono stati altamente personalizzati. Mentre molti fornitori di software aziendali offrono versioni di cloud pubblico che presentano molti vantaggi rispetto alla distribuzione on-premise, in teoria, le sfide pratiche legate all’adattamento di organizzazioni e processi ai flussi di lavoro «in scatola» progettati in base alle best practice standard hanno spesso superato tali versioni.

Un’altra serie di sfide sono più complesse. I processi manuali continuano a dominare nella gestione degli ordini e delle fatture tra aziende di tutte le dimensioni a livello globale. Laddove il software per il flusso di lavoro consente al personale contabile di accedere al sistema in remoto, le approvazioni e le registrazioni potevano essere gestite dagli uffici domestici, ma la prevalenza di carta in molte relazioni tra fornitori e clienti richiedeva ancora la gestione della scansione, della stampa e della posta o, sì, di inviare via fax documenti chiave da uffici con accesso limitato.

Questi problemi saranno più difficili da superare, poiché le costose macchine industriali per la lavorazione dei documenti cartacei non possono essere facilmente collocate negli uffici domestici. La risposta a questa sfida non risiede in modi creativi per convertire le cucine delle persone in centri di scansione o di stampa, ma nel fare finalmente un grande salto verso l’integrazione dei dati end-to-end.

Il bene, il cattivo e il brutto della tassa come driver di automazione

Interestingly, if COVID-19 isn’t enough of a reason to take that automation leap, businesses can expect a helping hand from tax administrations. Many countries had already started large-scale programs to push continuous transaction controls (CTCs). Such as mandatory real-time clearance of digital invoices. The current global health crisis is pushing tax administrations to accelerate these programs. We have seen announcements of plans towards such compulsory e-invoicing or digital reporting of accounting data in countries like France, Jordan and Saudi Arabia. In addition to several countries including Poland and Slovakia who stated their intent to follow in the footsteps of countries in Latin America and also European frontrunners like Italy and Turkey. Even in Germany, which has long resisted the call of CTCs, a significant political party has proposed decisive action in this direction.

These initiatives are still often motivated by the need to close tax gaps. However the need for resilience in revenue collection is clearly another driver. Also, examples from countries like Brazil have shown that CTCs massively improve governments’ ability to track and monitor the economic effects of a crisis down to the smallest sectoral detail. This gives them granular data that can be used for surgical fiscal policy intervention to guide the most severely affected activities through a crisis.

Con tutte le circostanze che cospirano per dare alle aziende un motivo per attraversare l’ultimo miglio verso la piena automazione — l’interfaccia tra le operazioni di vendita e acquisto dei loro partner commerciali — si potrebbe pensare che le aziende stiano ora mettendo in atto piani per prepararsi a un sistema completamente digitale, molto di più insieme resiliente di processi e strutture organizzative.

Purtroppo, il modo in cui i mandati CTC vengono implementati e il modo in cui le aziende rispondono hanno storicamente piuttosto rallentato gli investimenti nell’automazione dei processi aziendali e l’adozione di moderni software aziendali basati su cloud.

I mandati CTC sono incredibilmente diversi, che vanno da una seconda serie completa di libri contabili online da mantenere, tra le altre cose, alla classificazione aggiuntiva delle forniture nel sistema ospitato dal governo in Grecia, a una configurazione completamente diversa, compresi i fornitori di servizi e il pagamento delle transazioni segnalazione in fase di progettazione in Francia. I rappresentanti cinesi stanno parlando di controlli di fatturazione basati su blockchain, mentre paesi come la Polonia e l’Arabia Saudita si preparano per reti centralizzate di scambio fatture gestite dal governo. Le scadenze del mandato tendono ad essere troppo brevi e le amministrazioni fiscali apportano innumerevoli adeguamenti strutturali — ciascuno di solito con scadenze brevi e disponibile solo nella lingua locale — durante i periodi di attuazione e per gli anni successivi.

Le amministrazioni fiscali potrebbero tuttavia affermare con una certa legittimità che le scadenze sono sempre troppo brevi, quasi a prescindere dal tempo di transizione concesso ai contribuenti, perché molte imprese si preparano strutturalmente troppo tardi. La tendenza globale verso CTC, SAF-T e mandati simili è evidente per le aziende da anni, eppure molte sono mal preparate; in particolare molte multinazionali continuano a ritenere che la conformità all’IVA sia una questione che deve essere risolta dalle filiali locali, che, passo dopo passo, crea una massiccia rete di procedure che non corrispondono alle migliori pratiche aziendali sono state elaborate dagli uffici dell’amministrazione fiscale.

Creating a virtuous circle towards tax automation during Covid-19

Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.

Diverse cose possono rompere questo circolo vizioso. Le imprese dovrebbero cambiare il loro modo di affrontare questi cambiamenti di digitalizzazione dell’IVA come rivoluzionari piuttosto che evolutivi. Essendo ben informati e ben preparati, è possibile adottare un approccio strategico per sfruttare i mandati del CTC anziché soffrire di essi. Le amministrazioni fiscali devono fare la loro parte adottando buone pratiche esistenti nella progettazione, implementazione e gestione di piattaforme digitali per scopi obbligatori di scambio di dati aziendali. Il Principi della CPI CTC sono un ottimo modo per dare all’economia mondiale l’immunità tanto necessaria, consentendo alle aziende e ai governi di migliorare la resilienza, liberando le risorse bloccate in processi manuali di business e di conformità fiscale inefficienti.

Da aprile 2019, il Regno Unito ha richiesto che la presentazione delle dichiarazioni IVA e l’archiviazione dei documenti IVA siano compilati in conformità con i requisiti della normativa Making Tax Digital (MTD).

Uno di questi requisiti è che il trasferimento dei dati tra programmi software sia raggiunto attraverso ‘link digitali’. Tale obbligo è stato inizialmente esonerato durante un periodo di «atterraggio soft» che scadrà il 1o aprile 2021. Di conseguenza, per continuare a reclamare i requisiti MTD, le aziende devono assicurarsi di poter soddisfare i requisiti del collegamento digitale.

Quali sono i requisiti di base di MTD?

In MTD, le aziende devono presentare in formato digitale le dichiarazioni IVA utilizzando un «software funzionale compatibile» che può connettersi all’API di HMRC. Inoltre, le aziende devono utilizzare il software per conservare i registri digitali di specifici documenti relativi all’IVA.

Che cos’è un collegamento digitale e quando è necessario?

Un collegamento digitale è richiesto ogni volta che un’azienda utilizza più software per memorizzare e trasmettere i propri record IVA e resi in conformità ai requisiti MTD. Ad esempio, se un’azienda memorizza i propri record IVA nel suo programma di contabilità ma poi invia la dichiarazione IVA utilizzando un software di bridging approvato, i dati devono essere trasferiti tra il software di contabilità e bridging tramite un collegamento digitale.

Un collegamento digitale si verifica quando un trasferimento o uno scambio di dati viene effettuato o può essere effettuato elettronicamente tra programmi software, prodotti o applicazioni senza la necessità o il coinvolgimento di alcun intervento manuale.

La chiave di questo requisito è che una volta che i dati sono stati inseriti nel software di un’azienda, non ci dovrebbe essere alcun intervento manuale per trasferirli a un altro programma. Ciò significa che i dati non possono essere trascritti manualmente da un programma a un altro. Inoltre, l’utilizzo di una funzione «taglia e incolla» per trasferire i dati non costituisce un collegamento digitale.

Ad esempio, la digitazione o la copia manuale di informazioni da un foglio di calcolo in un altro non viene conteggiata come collegamento digitale, ma il collegamento dei due fogli di calcolo utilizzando una formula di collegamento lo fa.

Ulteriori esempi di collegamenti digitali includono:

• XML, importazione ed esportazione CSV e download e caricamento di file
• Trasferimento automatizzato dei dati
• Trasferimento API
• Trasferimento dei dati e successiva importazione dei dati nel software per mezzo di e-mail o supporti digitali tangibili (ad es. flash drive).

Il requisito dei collegamenti digitali si applicherà a tutte le aziende soggette alle regole MTD, tuttavia le aziende che soddisfano determinati requisiti possono richiedere un’estensione per ritardare il requisito.

Per ulteriori informazioni su MTD, inclusi i dettagli sulle richieste di estensione e sui criteri, vedere Avviso IVA 700/22: Fare l’imposta digitale per l’IVA sul sito web di HMRC.

Date importanti da ricordare in merito alla MTD per l’IVA

1 aprile 2019 —Le attività con fatturato annuo di 85.000 GBP e oltre sono diventate tenute a rispettare la regola Making Tax Digital per l’IVA

1 aprile 2021 —Verrà applicato il requisito dei collegamenti digitali

1 aprile 2022 — I contribuenti con fatturato inferiore a 85.000 GBP saranno tenuti a rispettare le imposte digitali (MTD)

Seguendo il introduzione della «fiscalizzazione» «, sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC) dell’Albania, all’inizio del 2020 il governo albanese ha pubblicato ulteriori informazioni sul sistema CTC e alla fine del 2020 ha aggiornato la tempistica di lancio.

Nel corso del 2020, il governo albanese ha pubblicato una serie di leggi derivate sui diversi elementi del sistema CTC. Lo schema CTC albanese è una combinazione di liquidazione delle fatture elettroniche e segnalazione in tempo reale dei dati all’autorità fiscale. Entrambi i processi sono regolati in una legislazione separata ma altrettanto lunga.

Secondo la documentazione pubblicata, le fatture B2B e B2G non pagate in contanti devono essere emesse e ricevute in forma elettronica, mentre le fatture per transazioni in contanti (ad esempio B2C) possono essere elettroniche previa accettazione da parte del destinatario.

Le fatture elettroniche devono essere scambiate in un formato strutturato basato sulle norme europee attraverso il sistema informativo centrale (CIS) amministrato da AKSHI, l’Agenzia nazionale albanese per la società dell’informazione.

Le fatture elettroniche devono essere «fiscalizzate» prima dello scambio tra le parti, vale a dire che devono essere liquidate dall’autorità fiscale e ricevere un numero di identificazione univoco (NIVF) che dovrebbe essere incluso nel contenuto della fattura. Le fatture elettroniche sono valide solo dopo essere state liquidate dall’autorità fiscale.

Sono state inoltre pubblicate ulteriori informazioni sulla piattaforma centrale di fatturazione, sul contenuto e sullo schema delle fatture elettroniche, nonché sugli obblighi di segnalazione per i fornitori di servizi di pagamento.

• 1 Gennaio 2021 : le fatture elettroniche devono essere emesse e ricevute per transazioni B2G non in contanti e devono seguire la procedura di fiscalizzazione
• 1 luglio 2021 : le fatture elettroniche devono essere emesse e ricevute per B2B non in contanti e devono seguire la procedura di fiscalizzazione
• 1 settembre 2021 : le fatture per le transazioni in contanti devono seguire la procedura di fiscalizzazione e possono essere scambiate in forma cartacea o elettronica

L’impressionante volume e il ritmo con cui l’Albania ha pubblicato la documentazione CTC nel corso degli ultimi mesi è un segno che il paese è sulla buona strada per rispettare le scadenze di attuazione del suo sistema CTC.

Meet the Expert è una serie di blog per condividere di più sul team che sta dietro i nostri software innovativi e servizi gestiti. In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali di tutte le regioni, il nostro team dedicato è sempre al passo con le ultime modifiche normative per garantire ai nostri clienti la conformità.

Qual è il tuo ruolo e cosa comporta?

In qualità di vicepresidente dei servizi di consulenza e conformità in Europa mi occupo del team di servizi IVA e Premium Tax (IPT) che fornisce servizi di conformità ai nostri clienti, nonché al nostro gruppo di consulenza di recente costituzione. Il gruppo di consulenza fornisce servizi di consulenza che vanno dalla consulenza scritta all’assistenza ai clienti con audit delle autorità di reddito e revisioni dei dati.

Supervisionerò anche il team di successo dei clienti in Europa, il cui obiettivo è offrire ai nostri clienti un’esperienza eccellente fornendo loro un consulente dedicato per discutere e approfondire le domande o capire di più sui problemi che i nostri clienti possono avere e come altre soluzioni Sovos possano essere in grado di aiutare.

Con che tipo di attività lavora Sovos?

La cosa interessante è che lavoriamo con un’ampia gamma di aziende. In tutta la nostra organizzazione globale molti problemi che i nostri clienti devono affrontare non discriminano tra mercati o dimensioni aziendali, e forniamo un mix di prodotti e servizi a vantaggio delle aziende che entrano in nuovi mercati fino alle multinazionali.

Abbiamo alcune aree in cui c’è un focus, come l’IPT e il settore assicurativo. Man mano che i report diventano sempre più digitalizzati e le autorità ricavi guardano a controlli continui delle transazioni, stiamo assistendo a un numero maggiore di clienti nel settore manifatturiero, al dettaglio e all’e-commerce e ad altre organizzazioni di servizi in cui, grazie all’operatività in determinati mercati, hanno requisiti di reporting basati sulla tecnologia che noi può aiutarli a incontrarsi ora e nel futuro.

Quali sono i servizi o i problemi più comuni trattati dal team dei servizi di conformità?

Attualmente un vero e proprio focus sul mercato europeo sta navigando le recenti modifiche dell’IVA come l’impatto della Brexit o dei prossimi pacchetti e-commerce. Con l’IPT la digitalizzazione delle relazioni in Portogallo è stata una vera e propria area di interesse. In entrambi i casi, però, nuovi mandati e modifiche ai regimi esistenti è qualcosa su cui i nostri clienti sono sempre alla ricerca di indicazioni.

Il nostro approccio è quindi quello di avere i nostri esperti lì fin dalle prime conversazioni con i clienti, per discutere di business plan e quadri fiscali in modo da poter identificare altre opportunità di ottimizzazione oltre il problema iniziale che potrebbero aver preso in considerazione. Questo non solo aiuta a sviluppare una vera partnership collaborativa, ma possiamo quindi utilizzare la nostra portata globale per la loro segnalazione a prova di futuro contro cambiamenti e mandati imminenti che potrebbero non essere a conoscenza.

Con i nostri esperti non parlano solo con qualsiasi fornitore di tecnologia, ma qualcuno che capisce le tasse e quanto possa essere difficile anticipare i problemi e navigare in vari regimi.

Quali sono le maggiori sfide fiscali per le imprese?

Certamente una chiave è il ritmo del cambiamento e il fatto che stiamo iniziando ad avere sempre più problemi fiscali che non si possono necessariamente risolvere con le persone sole. Lo stiamo vedendo sia in IPT che in IVA, dove la segnalazione viene completamente digitalizzata e c’è bisogno di collegamenti digitali fino a tutto il processo di transazione, dalla generazione fino alla segnalazione definitiva alle autorità ricavi.

Inoltre, sebbene vi siano una serie di regimi armonizzati in tutta Europa, molto spesso l’applicazione di questi può presentare sottili variazioni da paese a paese a causa delle diverse politiche e dell’uso tecnologico. Buttare nel mix di barriere linguistiche e autorità di reddito che rilasciano regole con tempi di consegna brevi e molti clienti lottano in quanto non hanno le competenze interne necessarie per impostare le necessarie soluzioni fiscali e IT.

In che modo Sovos aiuta le aziende ad affrontare queste sfide?

Aiutiamo portando la nostra competenza globale a tutti i problemi che si presentano ai nostri clienti. La combinazione della nostra lunga storia in molti mercati diversi, le principali piattaforme tecnologiche native e gli esperti fiscali interni e i team normativi ci permettono di affrontare sempre l’intero quadro.

Non ci limitiamo a soddisfare questa esigenza di oggi, mettiamo a punto come le esigenze potrebbero sorgere domani e come le sfide potrebbero evolversi nel tempo, e collaborare con i nostri clienti per risolvere tutte queste sfide. Risolvere le cose per il futuro e come diciamo, risolvere le tasse per sempre.

Può dirci di più sul team consultivo?

Siamo sempre stati un fornitore di tecnologie per la conformità, sia che si tratti di persone che scelgono di esternalizzare report periodici con i nostri servizi gestiti o di affrontare queste sfide internamente con l’uso del nostro software di reporting, determinazione e fatturazione elettronica.

Sempre più abbiamo avuto clienti che ci chiedevano di aiutare con altre questioni fiscali per cui potrebbero aver precedentemente assunto società di consulenza, come ad esempio determinare dove sorgono le passività fiscali, comprendere il trattamento delle transazioni, impostare le loro registrazioni in modo che possano segnalare correttamente le imposte in primo luogo o fornire un rappresentante fiscale in paesi in cui non possono effettivamente avere una stabile organizzazione.

Oltre ai nostri team di conformità, normative e tecnologia, abbiamo capito che una grande risorsa per i nostri clienti sarebbe stato un team interno di esperti, che si tratti di leggi IVA e IPT, o comprendere dati complessi, sistemi e processi. Si tratta di una risorsa aggiuntiva per aiutarli e fornire quell’approccio globale e olistico, in modo da poter spiegare non solo l’impatto fiscale sui loro sistemi, ma anche il modo in cui la loro attività è operativa e le implicazioni.

Il nostro team di consulenza aiuta anche i clienti a lavorare attraverso modifiche legislative, come il prossimo pacchetto e-commerce, per mostrare loro dove potrebbero essere le loro responsabilità domani e quali opzioni possono avere. Ancora una volta, in questa vena di cercare di risolvere i loro problemi futuri e aiutarli attraverso questo labirinto fiscale, i consulenti sono davvero una grande aggiunta alla squadra.

Nella nostra missione di risolvere le tasse per sempre vogliamo che i nostri clienti siano in grado di venire da noi per tutto e avremo una soluzione per qualsiasi cosa stiano cercando.

Questo mix di competenza fiscale, tecnologia e portata globale è unico nel mercato. Tradizionalmente alcuni dei nostri clienti potrebbero rivolgersi a società di consulenza per aiutarli a superare le sfide fiscali, ma hanno scoperto che ci sono pochissime organizzazioni con un tale portafoglio globale di soluzioni tecnologiche per soddisfare le loro esigenze. Ciò di cui siamo orgogliosi è che i clienti possono venire da noi per chiedere aiuto con i loro requisiti di conformità, fatturazione elettronica o CTC, ma possiamo anche offrire loro un servizio olistico con il nostro gruppo di consulenza.

Dove pensi che stia andando il futuro delle tasse?

Non c’è dubbio che il futuro delle tasse sia in tempo reale e digitale. Inoltre, non è più solo il problema della funzione fiscale, è il problema dell’impresa. Quello che vediamo ora è che le autorità ricavi vogliono che le fatture e le transazioni vengano liquidate prima ancora che vengano emesse ai clienti. Stiamo anche vedendo segnalazioni che una volta sono state fatte su base mensile o trimestrale che devono essere fatte ogni giorno.

È qui che disporre di sistemi adeguati è importante per risolvere il problema, ma si vuole anche avere una visione globale olistica di come affrontare questi problemi e come garantire che i sistemi siano preparati non solo per i requisiti di digitalizzazione per il momento, ma per quelli che inevitabilmente seguiranno.

La fiscalità sta diventando sempre più globalizzata e digitalizzata, e sta diventando una funzione imprenditoriale essenziale piuttosto che qualcosa che viene fatto dopo il fatto.