Per aiutare le aziende a comprendere l’impatto della Brexit, abbiamo coperto le considerazioni essenziali per la pianificazione della supply chain in questo blog.

Beni e servizi nel 2021

Il trattamento delle merci che si spostano tra la Gran Bretagna e l’UE cambierà in modo significativo a partire dal 1o gennaio 2021. Le esportazioni e le importazioni si applicheranno agli scambi GB-UE, sostituendo il concetto di spedizioni e acquisizioni attualmente applicabile. Sebbene esistano rating zero per le esportazioni se sono soddisfatte le condizioni pertinenti, in sostanza, l’IVA all’importazione e la passività del dazio doganale si applicano alle importazioni. Alcuni Stati membri consentono di contabilizzare l’IVA all’importazione sulle dichiarazioni IVA per attenuarlo. Per la contabilità posticipata applicata alle transazioni B2B, è essenziale determinare chi fungerà da importatore di record.

Per le vendite B2C, il regime di vendita a distanza non si applica più alle aziende britanniche che spediranno merci da GB. Esiste ancora un obbligo di registrazione IVA se l’azienda rimane l’importatore registrato. Sarà necessario in qualsiasi Stato membro senza soglia. Se il cliente agisce come importatore di record nel proprio paese, la registrazione IVA non sarà necessaria, ma potrebbero esserci ulteriori implicazioni commerciali da considerare in questo scenario, nonché un impatto sulle vendite.

Quando si tratta del trattamento dei servizi, i cambiamenti sono improbabili. Sembra che il Regno Unito continuerà ad applicare le norme sul luogo di fornitura IVA in linea con la direttiva IVA, in parte per evitare casi di doppia o nessuna tassazione. Tuttavia, le imprese dovrebbero considerare continuamente la responsabilità per la registrazione nell’UE e nel Regno Unito e il Mini One Stop Shop (MOSS) del Regno Unito per le forniture di Telecomunicazioni, Broadcasting and Electronic Services (TBES) non sarà più disponibile. Di conseguenza, le imprese richiedono una registrazione MOSS per un altro Stato membro.

Se sono necessarie nuove registrazioni UE, la rappresentanza fiscale sarà necessaria in molti paesi. I rappresentanti fiscali sono spesso responsabili congiuntamente dell’IVA. Inoltre, questa configurazione richiede ulteriori misure di conformità, comprese le garanzie.

Quale sarà il prossimo?

Le aziende che si impegnano nel commercio di beni GB-UE devono rivedere la propria catena di fornitura e essere pienamente consapevoli delle implicazioni dei cambiamenti legati alla Brexit nel nuovo anno. Molte aziende potrebbero scoprire che è possibile apportare modifiche alle loro catene di fornitura per mitigare eventuali impatti negativi modificando i rapporti contrattuali e riconsiderando il flusso di merci. È essenziale fare queste recensioni, ma deve essere fatto ora per la piena efficacia.

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Soluzioni IVA di Sovos – Massima tranquillità in ambito fiscale

È giunto il momento di prepararsi alla trasformazione digitale con le soluzioni di Sovos per l’IVA.

In tutto il mondo si stanno diffondendo nuovi requisiti per le dichiarazioni IVA, con un’intensità e una varietà sempre crescenti. Le autorità fiscali hanno intrapreso un percorso di trasformazione digitale che impatta in modo sostanziale su come le aziende lavorano e su come si conformano alle normative IVA. Di conseguenza, le sfide che un’azienda che commercia all’estero deve affrontare sono tra le più onerose della storia.

Siamo qui per essere di aiuto.

 L’ascesa dei controlli continui sulle transazioni

La fine della rivoluzione fiscale, provocata dalla crescente digitalizzazione delle procedure, non si intravvede ancora. Molti Paesi in tutto il mondo, e specialmente in Europa, hanno appena intrapreso il loro percorso verso un sistema di ​controlli continui sulle transazioni​​, o “CTC”. Paesi come il Cile e il Brasile, nell’America Latina hanno implementato questi controlli già da anni e continuano ad aggiungere miglioramenti con l’obiettivo di chiudere i gap IVA e aumentare l’interoperabilità. L’aggiunta di questi miglioramenti aumenta i benefici economici del sistema che questi Paesi hanno costruito.

 Le aziende multinazionali necessitano di una soluzione IVA di portata globale capace di crescere assieme a loro. Molte aziende, infatti, finiscono per provare un senso di spaesamento davanti al succedersi ininterrotto di mandati CTC in tutto il mondo. Ignorano come evitare di mettersi in una posizione pericolosa (e costosa) impiegando una miriade di soluzioni acquistate a livello locale. Lavorando a stretto contatto con queste aziende e con i loro fornitori, sappiamo quanto sia importante per la dirigenza promuovere la collaborazione di tutte le funzioni interne interessate per creare un approccio coerente che trasformi i CTC in un vantaggio, piuttosto che in un rischio.

Tranquillità fiscale

Sovos è un’azienda leader nel campo della conformità fiscale, con una portata mondiale ed expertise locale. Trattiamo oltre tre miliardi di transazioni fiscali all’anno, in oltre 100 Paesi. La nostra copertura globale è supportata da oltre 1.700 dipendenti dislocati in undici Paesi.

Offriamo ai nostri clienti la massima tranquillità, fornendo la prima soluzione globale su cloud per l’adempimento degli oneri fiscali. Il nostro team, composto da oltre 100 esperti in diritto tributario, monitora costantemente il panorama IVA alla ricerca di modifiche normative in migliaia di giurisdizioni diverse.

Man mano che sempre più autorità fiscali introducono riforme fiscali per aumentare l’efficienza e colmare i gap IVA, ci assicuriamo che i nostri clienti siano preparati. Ci accertiamo che siano in grado di affrontare le sfide poste dall’incremento dei requisiti di conformità. Aiutiamo le aziende a stare al passo con normative in costante evoluzione, offrendo loro la tranquillità necessaria per innovare e crescere.

Preparati alla trasformazione digitale degli adempimenti fiscali

Le nostre soluzioni sono integrate nelle piattaforme di elaborazione più utilizzate, tra cui, Grant Thornton, SAP, Oracle, and Magento. Sovos fornisce un’integrazione fluida con un provider globale e una soluzione IVA centralizzata.

Mentre l’Italia ha attuato la sua riforma continua dei controlli delle transazioni (CTC) nel 2019, il 2020 è stato un anno di espansione. Le autorità italiane intendono sfruttare tutti i potenziali vantaggi derivanti dalla riuscita implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del paese. Molti degli aggiornamenti verranno lanciati o applicati nel prossimo anno o più tardi nel 2022.

Ecco il nostro elenco definitivo dei cambiamenti chiave che le aziende devono essere consapevoli e prepararsi per il prossimo anno:

Nel febbraio di quest’anno, ​​l’autorità fiscale italiana ha pubblicato nuove specifiche tecniche per la FatturaPa e le convalide effettuate dalla SDI.Sebbene le nuove specifiche tecniche fossero originariamente previste per essere applicate nell’ottobre 2020, l’Italia ha rinviato l’uso obbligatorio del nuovo schema e delle nuove convalide effettuate al 1° gennaio 2021.

La settimana scorsa, l’autorità fiscale ha pubblicato le nuove specifiche tecniche​ che completano quelle che saranno applicate il 1° gennaio. Le nuove regole modificano i criteri per le convalide di alcuni campi e reintroducono un codice temporaneo «Z» da utilizzare nel campo CausalePagamento fino al 31 dicembre 2020.

L’Agenzia per l’Italia Digitale (AGID) ha introdotto una nuova serie di regole di archiviazione che verrà applicata il 7 giugno 2021. Ciò significa che le aziende che memorizzano fatture elettroniche ai sensi della legge italiana devono rispettare nuovi requisiti che includono nuovi standard e l’indicazione di metadati più granulari.

Insieme alle norme di archiviazione di cui sopra, ed entrata in vigore il 7 giugno 2021, l’AGID ha inoltre pubblicato nuove regole per la conversione della carta in fatture elettroniche. Sebbene la maggior parte delle fatture italiane siano emesse e scambiate elettronicamente, alcuni documenti possono ancora essere emessi con altri mezzi, come le fatture transfrontaliere.

Le regole includono nuovi standard e chiarimenti sul processo di certificazione eseguito nella massiccia dematerializzazione dei documenti cartacei. La certificazione mira a garantire la corrispondenza del contenuto e della forma del file di output elettronico con la sua copia cartacea.

A fine 2019, l’Italia ha annunciato l’intenzione di mettere a disposizione dei propri contribuenti una dichiarazione IVA pre-compilata, utilizzando i dati trasmessi alla piattaforma SDI tramite fatture elettroniche, l’Esterometro (il report per le transazioni transfrontaliere) e i corrispettivi elettronici (il B2C registro delle vendite, compreso il rapporto aggregato giornaliero). Il piano iniziale era quello di pubblicare le dichiarazioni IVA precompilate nel luglio di quest’anno, ma l’Italia ha rinviato il progetto una volta che fosse stato chiaro che avrebbe richiesto modifiche nello schema FatturaPa.

Il progetto prevede la creazione e la disponibilità di una bozza della dichiarazione IVA e del registro delle fatture in entrata e in uscita dalle transazioni effettuate dopo il 1° gennaio 2021. Sono previsti ulteriori chiarimenti sul modo in cui i contribuenti accederanno o modificheranno i dati nel documento precompilato.

L’Italia interromerà l’Esterometro nel 2022. Ai sensi della legge di bilancio 2021, invece di presentare l’Esterometro, i contribuenti italiani che effettuano operazioni transfrontaliere (ad esempio, effettuare o ricevere forniture transfrontaliere) devono trasmettere i dati transazionali transfrontalieri attraverso la piattaforma SDI utilizzando lo schema FatturaPA. Le modifiche introdotte nel nuovo schema FatturaPA in vigore il 1° gennaio 2021 permetteranno all’autorità fiscale di accedere a dati transazionali transfrontalieri più precisi rispetto al passato.

Con la fine del 2020 in rapida avvicinamento, le aziende che operano in Italia devono prepararsi a questi prossimi cambiamenti prima che entrino in vigore nel 2021 e oltre.

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Sovos has more than a decade of experience in keeping customers updated on e-invoicing mandates around the world.

Il campo di applicazione delle relazioni in tempo reale dell’Ungheria è stato ampliato. A decorrere dal 1o gennaio 2021, gli obblighi di segnalazione includeranno anche le fatture emesse per le operazioni B2C nazionali, oltre alle fatture relative alle forniture e alle esportazioni intracomunitarie. Tuttavia, il ministero delle Finanze ha concesso un periodo di tolleranza di tre mesi senza sanzioni dal 1o gennaio al 31 marzo 2021, consentendo alle imprese più tempo per adempiere a questi nuovi obblighi di segnalazione. Questo aiuterà anche con la transizione dall’attuale report XSD v2.0 in tempo reale all’ultimo v3.0 XSD, che sarà obbligatorio dal 1 aprile 2021. Per ora, non è certo se ci sarà l’obbligo di segnalare retroattivamente le transazioni non dichiarate durante il periodo di tolleranza.

Protezione dei dati personali

La nuova versione del formato è stata notevolmente migliorata per consentire alle imprese di rispettare gli obblighi di segnalazione estesi. Questo sistema è essenziale anche dal punto di vista della protezione dei dati in quanto questa specifica garantisce l’anonimato dei dati pubblici. I dati personali del singolo acquirente non sono richiesti, né sono visti dall’autorità fiscale.

Nuova funzionalità di fatturazione elettronica

La versione 3.0 avrà anche un impatto significativo sulla fatturazione elettronica. Il nuovo sistema consentirà ai contribuenti, facoltativamente, di implementare il report dei dati inviando una fattura elettronica contenente il contenuto completo dei dati della fattura. Pertanto, i fornitori possono scegliere di inviare la fattura elettronica stessa come rapporto dati. Questa opzione sarà disponibile solo per le transazioni B2B; le transazioni B2C non rientrano nell’ambito di questo servizio.

È essenziale sottolineare che, ai sensi della legge ungherese sull’IVA, i clienti devono acconsentire alla fatturazione elettronica, che deve essere preventivamente concordato tra entrambe le parti. Il consenso dell’acquirente può essere fatto per iscritto, oralmente o per condotta implicita. In base a questo regime, il fornitore è sempre responsabile dell’adempimento dell’obbligo di emissione delle fatture e deve rispettare le norme di conformità per l’archiviazione delle fatture elettroniche.

Impatto sulle imprese

Le imprese operanti in Ungheria devono essere pronte a fornire i dati relativi a tutte le fatture emesse per le forniture dall’Ungheria a qualsiasi altro Stato membro dell’UE. Devono inoltre adattare i propri processi aziendali per segnalare tutte le transazioni B2C, comprese le vendite a distanza e le forniture interne nell’ambito del mandato ungherese. Le fatture emesse in relazione alle transazioni B2C effettuate da un altro Stato membro dell’UE in cui il fornitore contabilizza l’IVA nell’ambito del regime MOSS non saranno soggette all’obbligo di segnalazione dei dati delle fatture in tempo reale, poiché questo sistema consente alle società non registrate in Ungheria di rispettare gli obblighi IVA.

Qual è il prossimo?

Dal 1° aprile 2021, l’autorità fiscale ungherese avrà visibilità su tutte le fatture emesse per transazioni B2B e B2C, con un impatto significativo sull’utilizzo delle fatture elettroniche e incrementando la digitalizzazione dei processi di vendita nel paese e nel resto della regione. Il prossimo passo logico per il governo ungherese consiste nell’adottare un mandato di fatturazione elettronica simile al modello di liquidazione dell’Italia. Tuttavia, per raggiungere questo obiettivo, come l’Italia , il governo ungherese dovrebbe innanzitutto ottenere l’autorizzazione del Consiglio dell’UE ad introdurre una misura speciale che deroga alle norme della direttiva IVA dell’UE. Resta da vedere se il governo ungherese si accontenta di non introdurre un modello di autorizzazione e di mantenere l’attuale modello di rendicontazione in tempo reale per il prossimo futuro.

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Sovos ha maturato oltre un decennio di esperienza nel tenere aggiornati i propri clienti circa le prescrizioni in tema di fatturazione elettronica in vigore in tutto il mondo.

L’ultima volta abbiamo esaminato la situazione globale della SAF-T più di un anno fa, e in quel periodo ci sono stati molti cambiamenti e proposte, soprattutto in tutta l’Unione europea. Diamo un’occhiata a cosa è cambiato da allora, così come cosa aspettarsi nel prossimo anno o due.

Un aggiornamento

Che cos’è SAF-T?

Il concetto Standard Audit File for Tax (SAF-T) è stato introdotto nel 2005 dall’ Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) con l’obiettivo di fornire ai revisori l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile. Questo obiettivo è raggiunto, in parte, consentendo alle aziende di esportare informazioni dai loro sistemi di contabilità (fatture, pagamenti, giornali di registrazione di contabilità generale e file principali). A loro volta, gli audit dovrebbero essere più efficienti ed efficaci sulla base del formato standardizzato stabilito dall’OCSE. Anche se minore, esiste una ruga nel fatto che i paesi possono richiedere un formato diverso in cui i dati devono essere catturati, il che può quindi significare che nessuna implementazione di SAF-T in due paesi è esattamente la stessa.

Cosa c’è di nuovo nel 2020?

Polonia

Il più grande giocatore nel campo della SAF-T è ora la Polonia. Introdotta per la prima volta nel 2016 per i grandi contribuenti, SAF-T si è certamente evoluta nel corso degli anni. A partire dal 1° ottobre 2020, tutti i contribuenti devono presentare JPK_V7M/K che sostituisce la dichiarazione IVA JPK_VAT precedentemente depositata e le dichiarazioni IVA periodiche. Questo nuovo requisito include una parte di dichiarazione, che corrisponde alla dichiarazione IVA non più inviata e una parte record, che rappresenta la parte JPK_VAT non più inviata.

La più grande modifica ai contribuenti che avevano precedentemente presentato JPK_VAT è l’introduzione di codici dei gruppi di materie prime (noti anche come GTU). I contribuenti devono ora designare specifiche transazioni vulnerabili alle frodi con codici GTU pertinenti sulle fatture. Inoltre, la Polonia richiede che alcune altre transazioni siano contrassegnate con indicatori di fattura, comprese le transazioni tra parti correlate e le transazioni di pagamento frazionate.

La Polonia è il primo paese a sostituire completamente la dichiarazione IVA con un requisito di fascicolo SAF-T. Altri paesi certamente prenderanno nota se questo requisito limita le frodi IVA e riduce il divario IVA.

Romania

Dopo aver annunciato l’intenzione di implementare SAF-T, non ci sono ancora indicazioni ufficiali rilasciate dalla Romania su come o quando questo avrà effetto. Recenti rapporti indicano che l’Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale (ANAF) ha in programma di iniziare la fase pilota del deposito SAF-T qualche volta nel 2021, anche se l’ANAF non ha confermato alcuna nuova tempistica. I contribuenti dovrebbero certamente monitorare ulteriori informazioni sull’attuazione in Romania.

Ungheria

L’Ungheria è un altro paese che ha preso di mira il 2021 come data di entrata in vigore del requisito SAF-T. Annunciato alla fine dello scorso anno, l’autorità nazionale delle imposte e delle dogane (NAV) ha lanciato un progetto pilota per introdurre SAF-T in aggiunta all’attuale obbligo di segnalazione in tempo reale dell’Ungheria. Questa data era originariamente prevista per il 1° gennaio 2021, sebbene il documento di consultazione pubblica sul sito web NAV consenta ancora commenti fino al 1° gennaio. Anche se nessun annuncio ufficiale da NAV ancora, si prevede che questa data sarà espulsa ulteriormente verso la fine del 2021 o all’inizio del 2022.

Poiché i governi a livello globale continuano a introdurre misure per aumentare l’efficienza fiscale e ridurre le lacune IVA, le imprese devono garantire che i loro processi e sistemi siano conformi. Come si evince dalle misure di cui sopra, SAF-T fornisce alle autorità fiscali l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile e SAF-T e rimane efficace e popolare nella lotta contro le frodi e l’evasione IVA.

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Scopri perché ha senso investire in tecnologia e automazione per semplificare i processi fiscali e alleviare gli oneri che i team finanziari devono affrontare.

Il passaggio alla digitalizzazione richiede un radicale adattamento e un cambiamento nella tecnologia esistente per le industrie di tutto il mondo. In questo caso, le tensioni e le ansie aumentano intorno all’automazione e alla perdita di posti di lavoro. Con Oxford Economics che prevede che 12,5 milioni di posti di lavoro nel settore manifatturiero saranno automatizzati in Cina entro il 2030, una forza lavoro parzialmente automatizzata è davvero all’orizzonte.

Competenza e tecnologia umana

Ma l’esperienza umana e la tecnologia possono andare di pari passo, con team di supporto tecnologico e aumentare la produttività di dieci volte. Di conseguenza, per le aziende, l’unico modo per prosperare in un mondo sempre più digitale è investire nella tecnologia giusta.

Per le organizzazioni che operano a livello globale, questo è di particolare importanza in quanto è necessaria una vasta conoscenza della legislazione finanziaria governativa in molti paesi. I quadri finanziari sono complessi da navigare e sono in continua evoluzione. La segnalazione IVA in tempo reale è sempre più diffusa in tutto il mondo, con i controlli continui delle transazioni (CTC) che limitano fortemente molte giurisdizioni diverse. Senza automazione, le ore necessarie per tenere il passo con le nuove regole supererebbero di gran lunga la capacità umana realistica.

Per le aziende globali, la presentazione manuale dei documenti per audit e rapporti non è né sostenibile né ragionevole. Ma un ulteriore problema per coloro che operano in più giurisdizioni è come tenere il passo con le regole e le normative governative in continua evoluzione richieste per le transazioni commerciali.

Governi digitali

I governi globali stanno esaminando come misurano e raccolgono le dichiarazioni dei redditi. L’obiettivo è quello di migliorare gli standard economici nei loro paesi. La digitalizzazione dei processi di ritorno lascia spazio a una visione molto più forense e accurata della salute economica di una nazione. Quindi non sorprende che la fatturazione e la rendicontazione automatizzata abbiano spinto la sua strada in cima all’ordine del giorno negli ultimi anni.

Il modo in cui viene adottato l’approccio all’aggiornamento di molte transazioni e interazioni è soggetto a punti di vista specifici del paese: alcune giurisdizioni applicano diversi livelli di CTC, fatturazione in tempo reale, archiviazione e reporting della documentazione commerciale. Pertanto, coloro che operano a livello internazionale sentiranno la pressione aggiuntiva per monitorare e rispettare con precisione leggi multiple e complesse, minacciando pesanti multe di non conformità. Il trading e il funzionamento nell’ambito della legge ora richiedono tecnologia e infrastruttura intelligenti.

Gli approcci in tutto il mondo sono diversi; l’America Latina è stata pioniera della liquidazione obbligatoria B2B delle fatture elettroniche e il Brasile richiede la piena autorizzazione attraverso una piattaforma governativa. In Europa, la direttiva UE-IVA vieta ai paesi di introdurre la fatturazione elettronica completa, anche se l’Italia ha calmato questa tendenza nel 2019, a seguito di un lungo processo di deroga. Mentre le economie passano a un modello di business basato sui dati, il passaggio verso un regime fiscale digitale è inevitabile.

Apprendimento automatico

Il divario IVA continua a confondere i governi di tutto il mondo. Pertanto, per combatterlo, molte nazioni hanno creato i propri sistemi. A sua volta, questo rende un patchwork di meccanismi incapaci di comunicare tra loro. A questo proposito, la lenta adozione delle fatture elettroniche in molti paesi ha causato un quadro completamente fratturato: le informazioni sull’IVA sono ancora state segnalate periodicamente in molti paesi, con ciascuna giurisdizione che definisce il proprio standard. Siamo molto lontani dalla coerenza nella digitalizzazione globale.

Man mano che un numero maggiore di paesi sviluppano la propria specifica riassunto nella digitalizzazione della fatturazione, le cose sembrano sempre più complesse. La nuova legislazione normativa continua a emergere e tenere traccia può causare mal di testa e non conformità accidentale. Le imprese globali devono mantenere un occhio attento sugli sviluppi in tutti i paesi in cui operano e che sono essenziali applicano sistemi in grado di monitorare e aggiornare la nuova legislazione nel momento in cui avviene.

API flessibili

Ma la tecnologia ha anche bisogno di dare una riflessione accurata delle finanze di un’intera azienda. Deve collegare tutti i diversi sistemi per segnalare con precisione le imposte. Ecco perché le API flessibili sono il primo ordine di priorità. I programmi con API sofisticate consentono ai sistemi fiscali di «collegarsi» a un’azienda e raccogliere informazioni vitali. A sua volta, consente alle aziende di mostrare i dati necessari, visualizzare risultati accurati ed evitare sanzioni governative. È essenziale che la tecnologia possa integrarsi con una serie di sistemi di fatturazione, ERP e piattaforme procure-to-pay quando si avvicina a interazioni governative sensibili. I volumi di dati creati e gestiti sono enormi e sempre più fuori dal campo della possibilità umana.

Allo stesso modo, la tecnologia può aiutare nella formattazione delle informazioni secondo le richieste di ciascun paese, il che è essenziale per la segnalazione digitale. Esiste una tecnologia per monitorare e regolare i formati delle fatture. Ad esempio, per soddisfare il paese in cui un’azienda sta operando ed evitare sanzioni di non conformità. Con il tempo di solito dell’essenza e della scarsa offerta, gli strumenti che automatizzano l’amministrazione e liberano tempo per gli elementi strategici della finanza aziendale si ripagano in dividendi. In effetti, poiché le macchine sono sempre più radicate nelle operazioni, l’analisi manuale diventa più impegnativa. Sia i governi che le aziende si appoggiano all’automazione e alla tecnologia avanzata per alleviare i conseguenti oneri amministrativi.

Automatizza la conformità

Un futuro veramente digitale è alla portata di molte economie, ma ha un prezzo. Per sfruttare la rapida ondata di trasformazione digitale, le aziende devono armarsi con la tecnologia. È tempo di gestire il crescente regno di normative complesse e basate sui dati. Ha senso investire in tecnologia e automazione per gestire analisi e ricerca ad alta intensità di manodopera, semplificare i processi e alleviare gli oneri affrontati dai team finanziari. Ciò è senza la necessità di costosi dipendenti esperti o di supporto esternalizzato. Sull’orlo di un modo di lavorare completamente digitale, inviare manualmente i documenti per audit e relazioni non è più pratico.

È importante selezionare attentamente la tecnologia per sincronizzare e comunicare informazioni vitali nell’infrastruttura IT di un’azienda. Nell’attuale contesto orientato alla recessione, la pressione sui team finanziari è intensa. La pressione per svolgere al meglio, salvaguardare da eventuali perdite finanziarie e monitorare rigorosamente le spese e le uscite. Di fronte alle avversità, la tecnologia può guidarci e supportarci, e potrebbe diventare un business critical.

Investire in automazione e tecnologia non deve costare posti di lavoro finanziari. Può invece andare di pari passo con le competenze umane. È in grado di gestire attività complesse e complesse. Pur liberando tempo ed energia in modo che le aziende possano concentrarsi su ciò che fanno meglio.

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La nostra serie Brexit e IVA mira a offrire informazioni vitali e suggerimenti per la pianificazione delle aziende che operano con esigenze transfrontaliere. Questa settimana ci occuperemo della rappresentanza fiscale nell’UE. Poiché il Regno Unito è ora un paese terzo dal punto di vista dell’IVA, ci sono varie misure urgenti che le imprese devono intraprendere.

Rappresentanza fiscale post-Brexit nell’UE

I rappresentanti fiscali sono effettivamente una polizza assicurativa per le autorità fiscali, per le quali tutelano la capacità di riscuotere l’IVA. Gli Stati membri dell’UE hanno posizioni diverse sulla rappresentanza fiscale. Alcuni richiedono alle aziende extracomunitarie di fissare un appuntamento locale se l’azienda richiede una registrazione IVA.

I rappresentanti fiscali sono imprese locali che agiscono per conto di società extracomunitarie. Spesso si assumono responsabilità congiunte e diverse per l’IVA. Le imprese che svolgono questo ruolo devono soddisfare una serie di misure stabilite dallo Stato membro in questione. Spesso devono essere autorizzati ad agire dall’autorità fiscale competente.

Quando ho bisogno di un rappresentante fiscale?

Esistono due situazioni comuni in cui sono necessari rappresentanti fiscali. Il primo è il caso in cui un’impresa non UE si registra in uno Stato membro in cui è richiesta la rappresentanza fiscale. La rappresentanza fiscale è imposta in modi diversi e a discrezione dello Stato membro, quindi in alcuni paesi è obbligatorio per tutte le imprese non residenti che possono registrarsi, mentre in altri dipende dall’attività del contribuente. Allo stesso modo, alcune autorità fiscali non lo richiedono, mentre altre lo rendono facoltativo.

Il secondo scenario comune per la rappresentanza fiscale è il caso in cui la nomina di un rappresentante fiscale offre un accesso commerciale a un regime IVA effettivo, come avviene nei Paesi Bassi per il rinvio dell’IVA all’importazione.

Dopo la Brexit, il Regno Unito diventerà un paese terzo ai fini dell’IVA. La maggior parte delle nazioni dell’UE richiede una rappresentanza fiscale per le imprese non UE – con alcune eccezioni notevoli come la Germania – quindi tutte le imprese che scelgono o devono rimanere registrate nelle nazioni dell’UE dopo il 31 dicembre devono determinare la posizione dei paesi in cui operano.

Quali sono i problemi di cui essere a conoscenza?

Poiché molte aziende ristrutturano le catene di fornitura per mitigare le conseguenze della Brexit, sorgono situazioni in cui richiedono la registrazione IVA per la prima volta. Se il paese che richiede le registrazioni richiede una rappresentanza fiscale, le imprese devono cercare di nominare un rappresentante fiscale locale.

Le aziende britanniche si trovano in una situazione particolare e complessa. Le autorità fiscali stanno lottando sotto il peso delle domande di massa per i rappresentanti fiscali, poiché è stata generata una necessità significativa in tempi relativamente brevi. Di conseguenza, alcuni Stati membri stanno rilasciando indicazioni specifiche alle società britanniche, mentre altri potrebbero seguire l’esempio. La Francia, ad esempio, ha recentemente chiarito che le società britanniche non hanno bisogno di nominare un rappresentante fiscale. Sebbene i dettagli completi e le indicazioni siano ancora in arrivo, questo dovrebbe essere motivo di un sospiro di sollievo collettivo per tutte le imprese britanniche registrate all’IVA in Francia. Ma fai attenzione a posizioni diverse: il Belgio ha precedentemente consigliato a tutte le aziende britanniche che detengono registrazioni IVA non residenti di richiedere una rappresentanza fiscale prima della fine del 2020. Hanno rilassato questa posizione, con le autorità che hanno offerto una proroga fino al giugno 2021. Le prossime settimane potrebbero vedere altri Stati membri adottare approcci simili.

Qualunque sia la posizione dei singoli Stati membri, ci sono considerazioni in termini di tempo di cui essere a conoscenza. L’ammontare del rischio che i rappresentanti fiscali assumono per un’azienda è significativa. Pertanto, il processo per garantire la rappresentanza fiscale è spesso lungo e può comportare garanzie finanziarie.

Passaggi successivi

La rappresentanza fiscale è qui per rimanere, quindi la pianificazione ora è fondamentale. Indipendentemente dalla Brexit, il processo per stabilire la rappresentanza fiscale dell’UE per l’IVA richiede molto tempo. Di conseguenza, le imprese devono agire rapidamente per stabilire il supporto necessario nei paesi in cui è necessario registrarsi.

I passi essenziali sono una revisione urgente e continua delle diverse posizioni delle autorità fiscali e un’attenta pianificazione dei relativi costi amministrativi e finanziari.

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Come discusso in tre motivi chiave per nominare un fornitore di servizi gestito dall’IVA, le richieste di conformità IVA da parte delle autorità fiscali di tutto il mondo continuano ad aumentare. Diventeranno più onerosi solo per incrementare l’efficienza economica, combattere le frodi e ridurre le lacune IVA. Le richieste di rendicontazione fiscale più granulare stanno aumentando perché ciò sia in tempo reale. Ciò include Spagna, Ungheria, Italia, Turchia e Messico. Queste crescenti richieste stanno aumentando le molte altre sfide affrontate oggi dalle multinazionali. Questo è il motivo per cui più aziende cercano provider di servizi gestiti (MSP). Gli MSP possono alleviare i punti deboli degli attuali obblighi di conformità IVA. Si assicurano di essere coperti da mandati in rapido avvicinamento che incombono all’orizzonte.

Ma come si sceglie il giusto MSP per la conformità IVA? Con così tanti fornitori che offrono una gamma di servizi diversi, fare la scelta giusta può essere scoraggiante. Scegliete soluzioni individuali localizzate o optate per un approccio centrale? Ecco sette aree chiave che vorrai valutare:

1. Competenza tecnica

Dovrai avere una visione strategica del tuo ambiente IT e mappare gli investimenti tecnologici in base agli obiettivi aziendali. L’utilizzo di un MSP di conformità IVA consente di sfruttare il loro investimento nel software e nella formazione continua del proprio personale. Lo faranno da molti anni per molti clienti. È quello che fanno. Inoltre, ti consentirà di automatizzare e semplificare molti dei processi manuali, che possono anche essere un obiettivo aziendale fondamentale. Assicurati che il software sia compatibile e accessibile in base alle tue esigenze in ciascuna delle località in cui fai trading non solo oggi ma nelle regioni in cui desideri entrare in futuro.

2. Sicurezza

La mossa di digitalizzare la rendicontazione fiscale in tutto il mondo ha ora portato alle considerazioni di sicurezza IT importanti nella scelta di un fornitore. La sicurezza può quindi riguardare non solo la trasmissione di dati a un provider, ma anche per assicurarsi che siano archiviati in modo sicuro e sicuro durante e dopo la trasmissione alle autorità di ricavi. Qui un provider centralizzato può fornire alcuni vantaggi chiave. I portali possono essere utilizzati per accettare i dati dai clienti e anche tutte le informazioni possono essere archiviate in modo sicuro su un cloud consolidato, con data center in diverse regioni secondo necessità per rispettare le politiche di conservazione dei dati a livello globale.

3. Competenza IVA

Costruire e mantenere un team di specialisti può richiedere molto tempo e costoso. Con il giusto MSP per la conformità IVA, avrai accesso al loro team e potrai beneficiare delle loro conoscenze ed esperienze specialistiche. Lasciate che alleviino il fardello. Sappiate che hanno il dito sul polso delle modifiche normative in modo da non dover farlo. Potrai quindi concentrarti su ciò che la tua azienda fa meglio sapendo che la conformità IVA è in mani sicure.

4. Flessibilità

Dovrai scegliere un provider in grado di adattarsi man mano che cambiano le tue esigenze aziendali. Potresti desiderare che la flessibilità di esternalizzare solo una parte dei tuoi obblighi di conformità fiscale a seconda delle risorse interne, dei budget, delle competenze, ecc., ma che abbia la libertà di valutarlo e modificarlo in qualsiasi momento. Un approccio personalizzato che può essere modificato nel tempo assicurerà che le tue esigenze di conformità siano coperte oggi e in futuro.

5. Scalabile

Patto nella mano con flessibilità, vorrai un fornitore in grado di crescere insieme a te. Avranno già esperienza e conoscenza approfondita dei mercati con cui hai bisogno di aiuto oggi, ma assicurati che possano coprire altre regioni in cui potresti scegliere di entrare in futuro. La scelta di fornitori di soluzioni di punti locali per diversi mercati può causare mal di testa.

6. Team di account dedicato

Il tuo MSP è disponibile per supportare e assistere il tuo account e dovrebbe sembrare un’estensione del tuo team. Avrai bisogno di un approccio collaborativo e di partnership. Assicurati di ottenere il massimo da questa relazione. Inoltre, essere aggiornato sui nuovi cambiamenti nel panorama normativo ben prima che vengano completati. Scopri chi sarà il tuo account team e se si trova in posizioni singole o multiple oltre a se ci sono barriere linguistiche.

7. Visibilità

Anche se hai esternalizzato tutto o parte della conformità IVA, vorrai comunque tenerne traccia. A tal fine, controlla quale accesso avrai al software e chi nella tua azienda avrà accesso completo o parziale. Chiedi anche se gli accessi sono limitati. Un portale clienti sicuro e una dashboard centralizzata aiutano a tenere traccia, a colpo d’occhio, di ogni fase della conformità fiscale. Ciò include i semafori per segnalare le priorità e l’avvicinamento delle scadenze.

Scegliere di nominare un MSP per la conformità IVA ti consentirà di concentrarti su ciò che fai meglio. Fai attenzione a garantire che il tuo fornitore scelto non solo soddisfi le tue esigenze di oggi, ma abbia anche la portata e l’esperienza nelle regioni in cui entrerai in futuro. Prendersi tempo per scegliere il giusto MSP pagherà dividendi in futuro. Il partner giusto sarà al tuo fianco per il lungo raggio.

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Per ulteriori informazioni sui vantaggi che un fornitore di servizi gestito può offrire per facilitare il carico di conformità IVA, guarda il nostro recente webinar on demand VAT Reporting: Managing Change.

Il 30 settembre 2020 la Commissione europea ha pubblicato le sue «Note esplicative sulle regole dell’e-commerce IVA», per fornire indicazioni pratiche e informali sulle imminenti normative sull’e-commerce del luglio 2021. Questo «pacchetto di e-commerce IVA dell’UE» è stato inizialmente adottato (ai sensi della direttiva 2017/2455 e della direttiva 2019/1995) e destinato ad essere attuato il 1o gennaio 2021, ma da allora è stato ritardato fino al 1o luglio 2021.

Le note esplicative illustrano gli aspetti pratici delle imminenti modifiche alle norme sul luogo di fornitura e gli obblighi di segnalazione di talune forniture online in Europa: in particolare, le vendite a distanza B2C di beni importati da paesi terzi, le vendite a distanza intracomunitarie di beni e transfrontaliero forniture di servizi. Le note esplicative forniscono ulteriori indicazioni sull’applicazione dei nuovi regimi One Stop Shop («OSS») e sull’importazione di One Stop Shop («IOSS»), compresi gli scenari in cui le interfacce elettroniche (come i marketplace) sono ritenute responsabili della riscossione e della rimessa dell’IVA relativa ai fornitori sottostanti transazione sulle loro piattaforme.

Lo schema OSS:

Per le consegne di merci UE-UE, i fornitori non sono più obbligati a registrare e presentare dichiarazioni IVA in tutti gli Stati membri dell’UE in cui vengono superate le soglie di vendita a distanza. Si applica invece una nuova soglia di €10.000 a livello UE, dopodiché l’IVA deve essere riscossa e rimessa in base alla destinazione della merce. Nell’ambito dell’OSS, i fornitori (o fornitori presunti) possono decidere di registrare una volta nello Stato membro di identificazione e presentare un unico rendimento OSS semplificato per tutte le vendite a distanza nell’UE. Uno schema simile noto come Mini One Stop Shop («MOSS») esiste già per i servizi forniti elettronicamente da fornitori UE e non UE. Il suo ambito di applicazione sarà ampliato in modo che includa tutti i servizi B2C in cui l’IVA è dovuta in un paese in cui il fornitore non è stabilito.

I fornitori B2C che scelgono di partecipare all’OSS devono utilizzarlo per tutte le forniture che rientrano nel regime. Tuttavia, questo non dovrebbe essere visto come uno svantaggio, perché lo schema OSS è progettato per ridurre gli oneri amministrativi ovunque sia utilizzato. Ad esempio, oltre a semplificare i requisiti di registrazione, OSS non impone l’obbligo di emettere una fattura IVA per le forniture B2C. (Uno Stato membro dell’UE può optare per imporre requisiti di fattura relativi solo alle fatture di servizio, ma non per le merci).

Lo schema IOSS:

Le vendite a distanza di beni importati da paesi terzi, con un valore intrinseco non superiore a €150, possono essere soggette al nuovo regime di semplificazione dell’IOSS, volto a facilitare una riscossione agevole e semplice dell’IVA sulle importazioni B2C dall’esterno dell’UE. Con l’abrogazione concomitante dello sgravio per la spedizione a basso valore di €22 (e l’assenza di una soglia alternativa o di una riduzione minima), questa è un’opzione interessante per i fornitori che desiderano ridurre gli oneri amministrativi e di conformità. In base a questo meccanismo, un fornitore (o un fornitore presuntuoso) può decidere di registrarsi – tramite un intermediario per fornitori non UE – per gli IOS in un unico Stato membro e di riscuotere l’IVA nel rispettivo paese di destinazione dell’UE e di emettere dichiarazioni IVA mensili IOSS a sostegno.

Le note esplicative delle nuove regole del commercio elettronico sottolineano l’obiettivo principale di rendere più efficace la riscossione dell’IVA, ridurre le frodi IVA e semplificare l’amministrazione dell’IVA. Tuttavia, le nuove regole hanno una portata enorme e le aziende devono fare attenzione a garantire che i loro sistemi interni siano configurati correttamente prima che le modifiche entrino in vigore.

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Per saperne di più sulle nuove regole dell’UE sull’e-commerce, ascolta il nostro webinar on demand A Practical Deep Dive to the New EU E-Commerce VAT Regole

Nella nostra serie Brexit e IVA, approfondiamo alcune delle questioni più importanti della giornata per offrirti chiarezza e consigli.

La scorsa settimana abbiamo esaminato beni, servizi e IVA. Questa settimana affrontiamo i controlli alle frontiere del Regno Unito dopo la Brexit e l’importazione di merci.

Movimento di merci post-Brexit

Attualmente, il concetto di spedizioni e acquisizioni si applica alle merci che si spostano tra la Gran Bretagna e l’UE. Dopo il 31 dicembre, la circolazione delle merci sarà soggetta a trattamenti di esportazione e importazione. Quando si tratta di esportazioni, il rating zero può essere applicato se sono soddisfatte le condizioni pertinenti. Tuttavia, le importazioni sono soggette all’importazione di IVA e dazi doganali potenzialmente.

Il percorso verso la chiarezza post-Brexit sulle importazioni è stato lungo e tortuoso. Nel febbraio 2020, il governo britannico ha introdotto una serie di misure per alleviare il potenziale impatto di una Brexit difficile. L’introduzione di Transitional Simplified Procedures (TSP) per l’ingresso doganale nel Regno Unito intendeva ridurre gli oneri sulle imprese. Il governo britannico ha inoltre annunciato di rinviare la contabilità dell’IVA all’importazione. Ciò consente di contabilizzare l’imposta al momento del deposito di restituzione anziché all’importazione.

Dopo aver firmato l’accordo di transizione, il governo ha abbandonato queste misure. Le polemiche sulla rimozione della contabilità posticipata per l’IVA all’importazione e il catastrofico progresso della pandemia di COVID-19 hanno probabilmente influenzato il pensiero del governo britannico. Il bilancio di primavera a marzo ha reintrodotto la contabilità posticipata. Poi, a giugno, Downing Street ha introdotto linee guida aggiornate e un’implementazione graduale in tre fasi per i controlli alle frontiere. Questo approccio serve a mitigare, in una certa misura, i cambiamenti provocati dalla pandemia e parla della capacità del governo britannico stesso nei prossimi mesi.

Approccio in tre fasi ai controlli alle frontiere post-Brexit

A partire dalla prima fase, le merci controllate come alcol e tabacco saranno soggette a controlli. Nel caso in cui non vi sia un accordo preferenziale con il paese esportatore, ad esempio un accordo di libero scambio con l’UE, si applicheranno i nuovi elenchi delle tariffe globali del Regno Unito (UKGT). L’UKGT è un documento di scenario peggiore, che mostra le tariffe che si applicheranno alle merci importate in assenza di un accordo di libero scambio. Gli occhi acuti tra noi noteranno i cambiamenti tra l’attuale UKGT e la lista temporanea del 2019. In quest’ultimo, l’88% delle merci era esente da tariffe, mentre la nuova UKGT riduce il livello al 60%.

Meccanismi per il cambiamento

Oltre ai controlli, ai controlli e ai costi delle importazioni, vi sono una serie di modifiche ai meccanismi di importazione di beni che le imprese devono prendere in considerazione dopo la Brexit. Le procedure semplificate del trasporto doganale (PESC), il sistema di dichiarazioni doganali elettroniche esistenti e i registri di entrata in dichiaranti (EIDR) saranno disponibili senza applicazione fino al 30 giugno 2021. Ciò è purché le aziende soddisfino le condizioni pertinenti. Dopodiché, richiederanno l’approvazione.

La contabilità IVA posticipata, introdotta da HRMC il 1° gennaio 2021, fornirà una certa tregua alle imprese. Si applicherà sia alle importazioni dall’UE che a quelle esterne e, soprattutto, non richiederà una domanda. Tuttavia, non libera le aziende dal pagamento dei dazi, che saranno applicabili in linea con l’elenco UKGT.

Le speranze erano elevate per un cambiamento positivo su Intrastat, il meccanismo per le statistiche commerciali UE-Regno Unito. Rinomato per la sua cefalea che causa qualità e la dipendenza dalla manipolazione manuale dei dati, la fine di Intrastat era prevista da molti un bonus per la Brexit. Durante la pubblicazione del modello operativo di frontiera nel luglio 2020, HMRC ha confermato che le dichiarazioni di arrivo di Intrastat continueranno a essere richieste alle aziende che hanno la responsabilità di presentare nel 2020. Non ci sarà alcun requisito per l’invio delle spedizioni. Va notato che la posizione delle imprese in Irlanda del Nord sarà diversa. Ciò è dovuto al protocollo dell’Irlanda del Nord.

Quali sono i prossimi passi?

Comprendere gli obblighi di importazione e preparare con largo anticipo ogni fase dell’attuazione graduale dei controlli alle frontiere post-Brexit è essenziale.

Agisci

Vuoi sapere in che modo la Brexit influirà sui tuoi obblighi di conformità IVA? Guarda il nostro webinar on demand Brexit e IVA: proteggi le tue preziose catene di fornitura e riduci al minimo le costose interruzioni per saperne di più.

Le sabbie del periodo di transizione si stanno svuotando. Mentre siamo sempre più vicini alla scadenza finale per la ​​Brexit, ci sono una serie di considerazioni relative all’IVA per le aziende a cui partecipare.

Sebbene regni incertezza circa la forma del rapporto commerciale, la maggior parte degli scenari Brexit in discussione renderebbe il Regno Unito una terza nazione ai fini dell’IVA. Ciò significa che vi sono implicazioni IVA per la Brexit che saranno sostanziali e, in molti casi, immediate.

I nostri articoli sulla Brexit e sull’IVA nelle prossime settimane affronteranno alcune delle principali aree di interesse per le aziende che forniscono informazioni, consigli e approfondimenti fruibili. Qui ci occupiamo di beni, servizi e recupero dell’IVA post Brexit.

Spostamento merci, spostamenti posti porta

Il 1° gennaio 2021 cambierà il trattamento delle merci che circolano tra la Gran Bretagna e l’UE. Attualmente, il concetto di spedizioni e acquisizioni si applica al commercio GB-UE. Dopo il 1° gennaio, sarà sostituito da esportazioni e importazioni. Sebbene l’aliquota zero per le esportazioni esista se le condizioni pertinenti sono soddisfatte, è fondamentale che le importazioni siano soggette all’IVA all’importazione e potenzialmente a dazi doganali.

Per facilitare l’impatto di tale situazione, gli Stati membri, tra cui la Francia, il Belgio e i Paesi Bassi attuano una contabilità posticipata, che consente di contabilizzare l’IVA sulle importazioni nelle dichiarazioni IVA. Questo massimizza il flusso di cassa, ma può richiedere una domanda o una licenza – entrambi condizionali, possono essere revocati e non sono automatici come l’attuale meccanismo di contabilizzazione dell’imposta di acquisizione. HMRC sta attuando la contabilizzazione dell’IVA sulle importazioni posticipata per le merci provenienti dall’UE – questo è automatico e sarà disponibile anche per le importazioni da paesi al di fuori dell’UE.

Il servizio abituale sarà mantenuto

Quando si tratta di trattamento dei servizi, le imprese possono respirare un provvisorio sospiro di sollievo. Si prevede che il Regno Unito mantenga l’applicazione delle norme sul luogo di approvvigionamento IVA in linea con la direttiva IVA. Tuttavia, le imprese dovranno considerare la responsabilità da registrare nell’UE e nel Regno Unito su base continuativa. Con questo in mente una parola di consiglio – qualsiasi azienda che si impegna nel commercio di merci nel Regno Unito e UE dovrebbe rivedere le catene di approvvigionamento e il piano di emergenza per tutti gli scenari del nuovo anno.

 Recupero dell’IVA dopo la Brexit

La riscossione dell’IVA è una preoccupazione primaria per le aziende. La cattiva notizia è che è probabile che diventerà più complessa. Se una società britannica è registrata nell’UE può continuare a recuperare l’IVA tramite dichiarazioni, ma potrebbe essere necessario nominare un rappresentante fiscale. Se un’impresa non è né registrata né soggetta a registrazione, il recupero avverrà attraverso la​ ​tredicesima​​ direttiva, che presenta molti svantaggi. In primo luogo, si tratta di un sistema cartaceo con i suoi limiti di tempo unici. In secondo luogo, può causare problemi di reciprocità, che potenzialmente impediscono alle imprese britanniche di presentare richieste in alcuni paesi.

Le imprese dell’UE registrate all’IVA nel Regno Unito possono continuare a recuperare l’imposta precedente tramite la dichiarazione IVA. Tuttavia, se un’azienda non è né registrata né soggetta ad essere, il recupero avverrà tramite un sistema cartaceo. È importante notare che il Regno Unito applica attualmente il principio di reciprocità se a un’impresa britannica viene negato un credito nel paese del richiedente. Per le imprese dell’UE, ciò significa correre il rischio che vengano negate le dichiarazioni IVA se non vi è reciprocità tra il loro paese e il Regno Unito.

Qualunque sia la situazione individuale, la pianificazione deve essere una priorità. Le richieste possono essere presentate per il 2020 in base agli attuali meccanismi, ma le scadenze saranno ridotte. I reclami nell’ambito di nuove procedure devono essere valutati per garantire che non venga persa l’IVA recuperabile.

 Quale sarà il prossimo?

Mentre ci spostiamo nella fase finale del processo Brexit, il tempo è essenziale. Con il tipo e la probabilità di un accordo ancora poco chiaro, i passi migliori per qualsiasi attività commerciale transfrontaliera sono pianificare in modo proattivo, rivedere le catene di fornitura e considerare le passività di registrazione.

 Agisci

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Con un divario IVA nei paesi dell’UE stimato a 140 miliardi di euro nel 2018, le autorità fiscali continuano a prendere provvedimenti per incrementare i ricavi, aumentare l’efficienza e ridurre le frodi. Di conseguenza, gli obblighi di conformità IVA stanno diventando sempre più esigenti. La mancata osservanza può non solo comportare multe significative, ma anche danni alla reputazione.

Molte aziende multinazionali trovano una sfida nel gestire con successo la conformità IVA. Ancora di più quando si fa trading transfrontaliero dove i requisiti di registrazione IVA e di segnalazione differiscono significativamente tra i territori. Man mano che le richieste aumentano, sempre più aziende stanno realizzando i vantaggi derivanti dall’adozione di un approccio di servizio gestito. Ciò è per tutto o in parte dei loro obblighi IVA.

Dalle conversazioni con i nostri clienti, abbiamo identificato tre motivi per la nomina di un provider di servizi gestiti (MSP) per la conformità IVA. Sono variegati e, oltre ai costi, rientrano in generale in tre categorie.

Persone

Il personale, la formazione e il mantenimento di un team di specialisti fiscali indiretti possono essere costosi e dispendiosi in termini di tempo. L’accesso alle competenze esterne consente di beneficiare di conoscenze ed esperienze più ampie e dettagliate nel rispetto delle normative fiscali locali. La comprensione delle regole locali richiede fluidità sia nella lingua locale che nella comprensione del diritto fiscale e delle sue implicazioni per interpretare accuratamente le regole. Questo può rappresentare un enorme vantaggio nel contribuire a semplificare la complessità degli obblighi interni. Può essere applicato alle registrazioni IVA iniziali, alle dichiarazioni in corso e alla corrispondenza con le autorità di reddito ogni volta che si verificano revisioni e/o audit. Perché lottare con il mal di testa delle risorse e tenere il passo con il mutevole panorama della conformità quando ci sono fornitori specializzati per alleviare questo dolore?

Tecnologia

Mentre il futuro della dichiarazione IVA è sempre più tecnologico, costruire e mantenere il proprio software interno è oneroso e per molte aziende è il fattore chiave per ottenere assistenza esterna con i loro obblighi di conformità IVA. Utilizzando un MSP abilitato per la tecnologia, avrai accesso al software di conformità IVA. Ti aiuterà a rimanere al passo con la modifica delle aliquote e dei requisiti IVA man mano che avvengono ovunque tu svolga attività. L’utilizzo di un MSP abilitato alla tecnologia consente loro di occuparsi di qualsiasi requisito di reporting in tempo reale/continuo. Ciò include il SII spagnolo. Anche questo dovrebbe essere molto più conveniente rispetto a farlo internamente. L’automazione a cadenza regolare impedisce di essere catturati da dichiarazioni perse che devono avvenire troppo frequentemente per essere eseguite in modo economico da una persona.

Il futuro

Tenere il passo con i requisiti in continua evoluzione delle aliquote IVA, dei nuovi mandati e dei requisiti di segnalazione può essere scoraggiante. Il panorama della conformità IVA continuerà a cambiare man mano che un numero maggiore di autorità fiscali si sposterà per applicare controlli continui sulle transazioni. L’obiettivo è quello di incrementare l’efficienza economica e colmare le lacune IVA. La corretta conformità IVA MSP assicurerà che la tua azienda sia in grado di soddisfare i tuoi attuali requisiti di conformità IVA. Dovrebbero anche avere esperienza nei mercati in cui potresti voler entrare in futuro. Saranno in grado di guidarti attraverso le registrazioni IVA e i requisiti di deposito, nonché di interpretare le complessità locali dove necessario. Un MSP valido per la conformità IVA consentirà inoltre di ridurre l’onere degli audit. Ti aiuteranno ogni volta che si verifica un audit, ma in definitiva con processi solidi in atto, dovrebbero anche essere in grado di evitare che si verifichino controversie.

La legislazione IVA è complessa e in continua evoluzione. Le aziende hanno bisogno del supporto sia dei servizi gestiti che della tecnologia per soddisfare i loro obblighi di conformità IVA. Oltre a continuare a fare trading con fiducia. La nomina di un MSP globale esperto fonde competenze umane e tecnologia. Questo può fornire l’equilibrio perfetto per affrontare il cambiamento del panorama dell’IVA.

Azioni

Per ulteriori informazioni sui vantaggi che un fornitore di servizi gestito può offrire per facilitare il carico di conformità IVA, guarda il nostro recente webinar on demand VAT Reporting: Managing Change.

Dal 31 gennaio 2020, il Regno Unito non fa più parte dell’UE, ma è considerato un paese terzo dell’Unione, sebbene la legislazione dell’UE si applicherà ancora al paese fino alla fine del 2020. Sebbene l’Irlanda del Nord faccia parte del Regno Unito, la regione rimarrà soggetta alla legislazione UE in materia di IVA per quanto riguarda le forniture di beni anche dopo il 1° gennaio 2021. La Commissione europea ha proposto una modifica alla direttiva IVA che istituisce un nuovo codice paese per l’Irlanda del Nord da utilizzare nei numeri di identificazione fiscale delle società dell’Irlanda del Nord.

Esiste un obbligo globale per i contribuenti dell’UE di utilizzare ed eseguire forniture in base a un numero di identificazione fiscale approvato dall’UE. Pertanto, l’applicazione del diritto dell’UE alle forniture effettuate da/per l’Irlanda del Nord richiede un numero di identificazione IVA compatibile con l’UE. Attualmente, gli Stati membri dell’UE utilizzano un codice paese prefisso conforme allo standard ISO 3166-1 che assegna il codice paese «GB» al Regno Unito e all’Irlanda del Nord.

Il nuovo prefisso per i numeri di identificazione fiscale dell’Irlanda del Nord

Dal 1° gennaio 2021, l’uso indiscriminato del prefisso «GB» nei numeri di partita IVA può costituire un problema per le forniture di beni da/per l’Irlanda del Nord. A partire da tale data, le forniture e gli acquisti intracomunitari di beni da/per l’Irlanda del Nord resteranno nell’ambito di applicazione della normativa UE in materia di IVA. Di conseguenza, i contribuenti dell’Irlanda del Nord devono essere in possesso di un numero di partita IVA dell’UE specifico da identificare come tali ai sensi delle norme europee. A condizione che il codice paese «GB» sia utilizzato dal Regno Unito e assegnato secondo la legislazione britannica, la Commissione Europea ha proposto un nuovo codice paese «XI» da attribuire come prefisso dei numeri di identificazione fiscale dell’Irlanda del Nord.

Una valida identificazione fiscale UE svolge molti ruoli, come ad esempio garantire (o facilitare) il corretto trattamento fiscale e doganale per le forniture intracomunitarie. La piattaforma VIES, che gestisce il sistema europeo di scambio di informazioni sull’IVA, è un esempio dell’importanza che l’UE attribuisce ai numeri di identificazione fiscale validi. Per garantire che le parti di un’operazione possano controllare il numero di identificazione fiscale reciproca e possano beneficiare di esenzioni sulle forniture intracomunitarie, l’UE ha istituito il sistema VIES, che sarà probabilmente il primo meccanismo UE direttamente interessato dalla creazione del nuovo codice paese dell’Irlanda del Nord.

Tale proposta della Commissione europea può avere un impatto sui sistemi degli Stati membri. Dopo l’adozione, la nuova direttiva impone agli Stati membri di adeguare rapidamente i loro apparecchi per elaborare le fatture «XI» a partire dal gennaio 2021. I paesi che effettuano controlli continui sulle transazioni, come Italia, Ungheria e Spagna, potrebbero essere tenuti ad aggiornare le proprie piattaforme per conformarsi alla modifica.

Impatto sulla contabilità e sui sistemi ERP

Se approvata, la proposta avrà un impatto sui sistemi contabili e ERP dei contribuenti che dovranno elaborare e riconoscere il codice paese «XI» nelle fatture emesse e ricevute come indicatore dell’Irlanda del Nord. Inoltre, molti sistemi consentono l’utilizzo di codici paese assegnati dall’utente nei flussi di transazione personalizzati. I codici paese assegnati dall’utente sono codici ISO che vengono liberamente assegnati dagli utenti e utilizzati a loro discrezione, ad esempio flussi tra paesi supportati e non supportati all’interno di un sistema ERP. Finora, «XI» è stato un codice paese assegnato dall’utente. Di conseguenza, la proposta potrebbe costringere molti dipartimenti IT a modificare le politiche interne che disciplinano l’uso dei codici nazionali assegnati dagli utenti.

I servizi fiscali devono inoltre essere consapevoli del trattamento fiscale delle fatture «XI», dato che la legge UE sull’IVA non si applica alle prestazioni di servizi effettuati da/per l’Irlanda del Nord, ma solo alle cessioni di beni. Di conseguenza, le società devono creare flussi interni per scoraggiare l’uso o la convalida del codice paese «XI» nelle prestazioni di servizi se non accompagnati da un codice Paese valido «GB».

Il Consiglio dell’Unione europea dovrebbe deliberare sulla proposta il prossimo 9 settembre.

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Come anticipato, le autorità fiscali portoghesi hanno pubblicato ulteriori informazioni sulla regolamentazione delle fatture. Le notizie della scorsa settimana sul rinvio dei requisiti stabiliti durante la riforma della mini fattura elettronica del paese e la revoca dell’obbligo di una società di comunicare una serie di informazioni all’autorità fiscale, culminate nel tanto atteso regolamento sull’unicità numero di identificazione e codici QR.

Nel 2019, il decreto legge 28/2019 ha introdotto il numero identificativo univoco e il codice QR come contenuto obbligatorio della fattura. Precedentemente previsto per essere applicato il 1° gennaio 2020, mancavano i dettagli su ciò che costituisce un numero identificativo univoco e il contenuto dei codici QR. Tuttavia, il governo portoghese ha ora pubblicato un’ordinanza che disciplina ulteriormente entrambi i requisiti.

Un nuovo codice di convalida

Secondo l’ordinanza 195/2020, a partire dal 1° gennaio 2021, le società che emettono fatture ai sensi del diritto portoghese devono comunicare le serie utilizzate nelle fatture alle autorità fiscali portoghesi, prima di applicarle. Una volta comunicata la serie, l’autorità fiscale emette un codice di convalida per ogni serie di numeri segnalata.

Questo codice di convalida viene successivamente utilizzato come parte del numero di identificazione univoco denominato ATCUD. L’ATCUD comprende il codice di convalida della serie e un numero sequenziale all’interno della serie nel formato «ATCUD:Validation Code-Sequential number». L’ATCUD deve essere incluso in tutte le fatture immediatamente prima del codice QR ed essere leggibile su ogni pagina della fattura.

Per ottenere un codice di convalida, i contribuenti devono comunicare i seguenti dati all’autorità fiscale portoghese:

  1. L’identificazione della serie di documenti;
  2. Il tipo di documento, secondo i tipi di documenti stabiliti nella struttura dati SAF-T (PT);
  3. il numero iniziale del numero sequenziale utilizzato all’interno della serie;
  4. la data in cui il contribuente dovrebbe iniziare a utilizzare la serie per la quale è richiesto un codice di convalida;

Una volta approvato, l’autorità fiscale crea un codice di convalida con una dimensione minima di otto caratteri.

Secondo l’ordinanza, il numero sequenziale che fa anche parte dell’ATCUD è un riferimento ottenuto da un campo specifico della versione portoghese del file SAF-T.

Sebbene l’ordinanza intendesse introdurre i dettagli del codice QR, afferma che le specifiche tecniche saranno pubblicate sul sito web dell’autorità fiscale. L’ordinanza afferma tuttavia che un codice QR dovrebbe essere incluso in tutte le fatture e i documenti emessi da software certificato. Si afferma inoltre che il codice QR deve essere incluso nel corpo della fattura (sulla prima o sull’ultima pagina) ed essere leggibile. Le specifiche tecniche per il codice QR sono disponibili sul sito web dell’autorità fiscale.

L’ordinanza della scorsa settimana non modifica l’ambito delle aziende che devono utilizzare software certificato per emettere fatture, né modifica i requisiti di certificazione. Tuttavia, i contribuenti portoghesi devono, ancora una volta, adattare i loro attuali processi aziendali e di conformità e sono sotto pressione per modificare i loro sistemi prima della scadenza del 1° gennaio 2021.

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Per le imprese che operano in Turchia, il 2019 è stato un anno estremamente significativo sotto il profilo dei cambiamenti della normativa fiscale, in particolar modo in ragione della riforma sulla fatturazione elettronica. Da quando è stato introdotto per la prima volta nel 2012, l’obbligo della fatturazione elettronica è cresciuto e le imprese si vedono obbligate ad adattarsi per adempiere ai requisiti per il 2020 e oltre.

Secondo il “General Communique on the Tax Procedure Law” (Comunicato generale sulla legge sulla procedura fiscale), il numero di contribuenti che devono conformarsi all’obbligo di fatturazione elettronica è aumentato. Il Comunicato generale, pubblicato in data 19 ottobre 2019, tratta di altri documenti elettronici, quali l’e-arşiv, l’e-DDT, la certificazione elettronica dei redditi da lavoro autonomo, le ricevute elettroniche, le note spese elettroniche, le polizze assicurative e le ricevute bancarie elettroniche, il documento elettronico del cambio valuta, ecc.

Ambito di applicazione della fatturazione elettronica

A partire dal 1° luglio 2020 i contribuenti con un fatturato lordo pari ad almeno 5 milioni di lire turche negli esercizi fiscali 2018 e 2019 devono obbligatoriamente passare al sistema di fatturazione elettronica. I contribuenti che invece soddisferanno questi requisiti nel 2020 o in un momento successivo saranno tenuti a effettuare il passaggio all’inizio del settimo mese dell’annualità contabile successiva.

La fatturazione elettronica obbligatoria non si basa solo sulla soglia di fatturato

L’autorità fiscale turca ha fissato alcuni parametri settoriali per le imprese che operano in Turchia. Le società autorizzate dall’autorità di regolamentazione del mercato energetico turco, i grossisti o i commercianti di frutta o verdura, i fornitori di servizi online che agevolano il commercio online, gli importatori e i rivenditori sono alcuni dei contribuenti che devono passare alle fatture elettroniche, indipendentemente dal loro fatturato.

Ambito di applicazione della fattura e-arşiv

La e-arşiv fatura viene utilizzata non solo per documentare le transazioni B2C, ma anche nel caso in cui il destinatario della fattura non sia registrato con il TRA per la fatturazione elettronica. Simile alla fattura elettronica, l’e-arşiv, è diventata obbligatoria per i fornitori di servizi di intermediazione, gli inserzionisti online e gli inserzionisti online intermediari che sono passati al nuovo sistema dal 1° gennaio 2020.

D’ora in poi, i contribuenti che non rientrano nell’ambito di applicazione della fattura elettronica e dell’e-arşiv, saranno ancora tenuti a emettere fatture elettroniche sul portale dell’agenzia delle entrate turca (TRA) se l’importo totale delle fatture emesse verso la medesima persona o impresa nel corso del medesimo giorno, tasse incluse, superi le 5.000 lire turche per le transazioni B2B e le 30.000 lire turche per quelle B2C.

La Turchia continua ad affrontare il problema dell’evasione IVA assumendo un maggiore controllo a livello di rendicontazione e richiedendo informazioni fiscali più dettagliate.  Per questo motivo le imprese che operano in Turchia necessitano di strategie di fatturazione elettroniche ben pianificate per soddisfare le crescenti richieste in tema di trasformazione digitale fiscale.

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Chi aveva scommesso che il sistema di fatturazione elettronica della Pubblica Amministrazione, FatturaPA sarebbe stato oggetto di ulteriori riforme, oggi avrebbe vinto. L’Agenzia delle Entrate (AdE) ha emesso nuove specifiche tecniche e schemi applicativi per le fatture elettroniche emesse verso la Pubblica Amministrazione (B2G) e i titolari di partita IVA (B2B). Ma cosa significano davvero questi cambiamenti e come incideranno sui processi aziendali?

Aggiornamenti tecnici e di contenuto

Durante le ultime settimane sono stati introdotti tre aggiornamenti:

  1. La nuova versione 1.6 del formato XML della FatturaPA B2B
  2. La nuova versione 1.3 del formato XML della FatturaPAB2G e
  3. La nuova versione 1.8 delle specifiche tecniche per la piattaforma SDI.

L’inclusione delle ritenute alla fonte (in particolare i contributi previdenziali) è uno dei nuovi requisiti per i tracciati XML delle fatture B2B e B2G. Ci sono anche 12 nuovi tipi di documenti (tra cui documenti integrativi e autofatture) e ulteriori 17 nuove opzioni circa la natura della transazione (ad es., motivazioni per esenzioni e inversione contabile).

Questi aggiornamenti dei contenuti richiederanno ora che le aziende acquisiscano competenze ancora maggiori sul sistema fiscale nazionale. I cambiamenti incidono sul momento in cui i contribuenti classificano le proprie forniture di merci o servizi: nel sistema attuale, le imprese non se ne devono preoccupare fino al momento della presentazione delle dichiarazioni IVA, ma secondo il nuovo schema la classificazione sarà effettuata in tempo reale. È probabile che questi aggiornamenti incidano sui processi aziendali.  Si tratta di passi necessari per spianare la strada all’imminente introduzione della dichiarazione IVA precompilata, un’iniziativa che si ritiene andrà ad alleggerire gli oneri amministrativi in capo alle imprese italiane e ne renderà la vita più semplice.

Parallelamente, le ulteriori modifiche derivanti dalle nuove versioni dei formati della FatturaPA hanno un impatto di natura tecnica sulle aziende e richiedono una pronta implementazione a livello IT. Tra gli aggiornamenti di carattere tecnico figurano l’inclusione di ulteriori campi, la lunghezza del contenuto, i caratteri consentiti, il passaggio tra completamento da obbligatorio a facoltativo dei campi e viceversa e quante volte un campo può essere ripetuto.

Le nuove specifiche tecniche hanno anche introdotto nuovi passaggi di convalida che saranno eseguiti dal Sistema di Interscambio, o SDI, la piattaforma a cui è demandato il controllo e lo smistamento delle fatture elettroniche. La maggior parte delle nuove convalide mettono a confronto il contenuto della fattura elettronica con la tipologia di documento e la natura delle transazioni e richiedono che il contribuente sia in grado di comprendere, elaborare e reagire correttamente a nuovi errori.

Scadenze attuative

La piattaforma SDI inizierà l’elaborazione delle fatture B2B nel nuovo formato FatturaPA a partire dal 4 maggio 2020, ma l’Agenzia delle Entrate renderà obbligatorio l’utilizzo del nuovo schema a partire dal 1° ottobre 2020, attivando le nuove convalide (e i relativi errori) successivamente a tale data, in linea col Provvedimento emesso in data 28 febbraio 2020.  Scadenze diverse si applicano alle fatture B2G, a meno che, naturalmente, l’Agenzia delle Entrate non pubblichi nuove regole di transizione per tali fatture prima di tale data. L’entrata in vigore del nuovo schema per le fatture B2G è previsto per il 1° maggio 2020.

Nella pratica l’effetto di queste scadenze è che mentre gli schemi per le fatture B2B e B2G sono in effetti identici sotto il profilo tecnico, i contribuenti dovranno prepararsi a scadenze diverse e a lavorare con due diversi schemi di fattura dal 1° al 4 maggio.

Aggiornamento importante

Il 12 maggio (dopo la pubblicazione di questo blog). l’Agenzia delle Entrate ha ripubblicato la versione 1.3 delle specifiche tecniche della FatturaPA B2G. Sebbene il numero rimanga lo stesso, la versione ripubblicata indica una nuova data di entrata in vigore per il nuovo schema B2G: il 4 maggio. Stante l’obbligatorietà dello schema B2G il 4 maggio, la piattaforma SDI sarà in grado di elaborare gli schemi B2G e B2B simultaneamente e non in date diverse, come specificato in precedenza.

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