Der neue Satz für die Versicherungsprämiensteuer (IPT) wurde am 31. Dezember 2020 im spanischen Amtsblatt (BOE) veröffentlicht. Er erhöht sich von 6 % auf 8 %. Dieser erhöhte Satz gilt für die erste Steuerperiode des Jahres 2021 (für Einreichungen, die im nächsten Februar erfolgen). In diesem Blog befassen wir uns mit den Herausforderungen, die sich für Versicherer aus dem erhöhten Satz und den Übertragungsmaßnahmen ergeben.
Die IPT wurde in Spanien erstmals am 1. Januar 1997 mit einem Satz von 4 % eingeführt, und seit 1998 wurde der IPT-Satz auf 6 % erhöht. Die spanische Regierung hat diese jüngste Erhöhung auf 8 % mit zwei Argumenten begründet: Der Satz hat sich seit 1998 nicht verändert und die IPT bleibt im Vergleich zu anderen europäischen Ländern in Europa wie Deutschland, Großbritannien oder Italien auf einem niedrigeren Niveau.
Die Erhöhung hat keine Auswirkungen auf andere Elemente oder Punkte im Zusammenhang mit der IPT, wie z. B. IPT-Befreiungen, Zuschläge wie CCS oder Fristeneinreichungen. Die größte Herausforderung für Versicherer besteht darin, wie sie die IPT konform anwenden können.
Wie wird sich das auf die Versicherer auswirken?
Im Prinzip sollte der neue IPT-Satz von 8 % in den folgenden Fällen gelten:
Neue Verträge oder Verlängerungen, die am oder nach dem 1. Januar 2021 beginnen
Prämien, die am oder nach dem 1. Januar 2021 eingehen
Ratenzahlungen von Policen, die vor dem 1. Januar 2021 ausgestellt wurden und am oder nach dem 1. Januar 2021 eingehen
Wenn einige Policen, die unter die oben genannten Bedingungen fallen, vom Versicherer mit 6 % statt 8 % berechnet wurden, können die Versicherer dem Versicherungsnehmer entsprechende Nachforderungen für die Differenz ausstellen.
Soweit wir wissen, haben die spanischen Behörden etwas Nachsicht walten lassen, indem sie den Versicherern eine “Übergangsfrist” eingeräumt haben, die einige Monate andauern sollte, in der es noch möglich ist, einige Policen mit dem IPT-Satz von 6 % zu melden, wie in den unten aufgeführten Fällen:
Policen, die vor dem 1. Januar 2021 beginnen und deren Jahresprämie in den ersten Monaten des Jahres 2021 eingeht
Rückerstattungen für Policen mit einem Anfangsdatum vor dem 1. Januar 2021
Füllen verschiedener spanischer Gebiete
Die IPT muss in jeder der fünf Steuerbehörden in Spanien erklärt werden, abhängig vom Standort des versicherten Risikos. Die Erfahrung mit den IPT-Anmeldungen vom Januar 2021 zeigt, dass die Änderung des IPT-Satzes nicht in allen Gerichtsbarkeiten auf die gleiche Weise in den Steuererklärungen umgesetzt wird und jede Steuerbehörde die Änderungen, die diese IPT-Erhöhung mit sich bringt, anders umsetzen wird.
Dies ist eine echte Herausforderung für die Versicherungsbranche, die kommenden Monate in einer konformen Art und Weise einzureichen und zu erklären, mit zwei verschiedenen Steuersätzen, fünf verschiedenen Steuerbehörden und mehreren Szenarien, abhängig von den Policen und den Arten von Risiken, die von jedem Versicherer gezeichnet werden. Darüber hinaus bringt diese Änderung des IPT-Satzes eine weitere Ebene der Komplexität mit sich, da es schwierig ist, negative Transaktionen in die IPT-Erklärung einzubeziehen und in einigen Fällen formale Erstattungen bei den verschiedenen Steuerbehörden zu beantragen.
Die Berechnung, Meldung und Abrechnung der IPT kann für Versicherer komplex sein, da die Steuersätze und Regeln in den verschiedenen Gerichtsbarkeiten uneinheitlich sind. Die Einhaltung der Vorschriften in Spanien ist aufgrund der verschiedenen Steuerbehörden, die in den Prozess involviert sind, eine noch größere Herausforderung.
SOVOS hat viele Jahre Erfahrung darin, Versicherer bei der Erfüllung ihrer IPT-Compliance-Verpflichtungen in Spanien zu unterstützen.
Ab April können Versicherer ihre Versicherungsprämiensteuer (Insurance Premium Tax, IPT) in Luxemburg erstmals elektronisch über das neue Online-Einreichungsportal – myGuichet – einreichen. Zusammen mit anderen europäischen Territorien hat die luxemburgische Steuerbehörde versucht, die Erhebung und Verwaltung der IPT zu rationalisieren und zu verbessern. Die Verwendung eines Online-Portals ist ein effizienter und sicherer Weg, um Steuererklärungen zu erhalten und wird durch eine starke Authentifizierungsmethode unterstützt, die an eine registrierte Person gebunden ist.
Im Januar 2021 verschickte die Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) Briefe an registrierte Versicherungsunternehmen, um sie über die Änderung zu informieren. Obwohl die Änderung ab dem 1. Januar 2021 in Kraft trat, wird die IPT in Luxemburg auf Kalenderquartalsbasis eingereicht, wobei die Erklärung für den ersten Quartalszeitraum im April fällig ist. In dem Schreiben wird auch die Änderung der Meldefrist erwähnt, die auf den 15. des Monats vorgezogen wurde.
Steuerzahler sollten die Änderung der Frist beachten und ihre Systeme und Berichte entsprechend anpassen. Sovos-Kunden haben eine Benachrichtigung über diese Änderung erhalten. Die Aktualisierungen unserer Prozesse und Systeme zur Berücksichtigung der neuen Anforderungen sind abgeschlossen.
Obwohl Versicherungsunternehmen ihr Bestes tun, um ihre Steuerverbindlichkeiten auf die konformste Weise zu begleichen, können dennoch historische Verbindlichkeiten auftreten. Hier finden Sie einen Überblick über die verschiedenen Arten von historischen Erklärungen mit einigen Beispielen für die Versicherungsprämiensteuer (IPT).
Wann eine Steuerschuld zu einer historischen Schuld wird
Lassen Sie uns mit einem einfachen Diagramm beginnen:
Sind wir innerhalb der Deklarationsfrist?
Untersuchen Sie zunächst, ob die (z. B. bei einem internen Audit) entdeckte Verbindlichkeit zu melden war oder nicht.
Zum Beispiel gibt es in Italien eine jährliche Rückgabepflicht. Wenn eine Verbindlichkeit im Dezember 2020 für die Berechnung im Januar 2020 übersehen wurde, wird die Jahreserklärung für 2020 den korrekten Betrag der Verbindlichkeiten für diesen Zeitraum enthalten und rechtzeitig eingereicht.
Alles scheint in Ordnung, aber vergessen Sie nicht die Zahlungen. Obwohl in diesem italienischen Beispiel die Erklärung nicht versäumt wurde, wurde die Zahlungsfrist versäumt. Berücksichtigen Sie die Abrechnungsfrist bei der Nachzahlung und Strafen und Zinsen müssen entsprechend gezahlt werden.
Lassen Sie uns andererseits einen anderen Fall betrachten: den halbjährlichen ASF-Zuschlag in Portugal. Wenn wir im Juni fälschlicherweise keinen ASF für eine Versicherungssparte im Januar berechnet haben, gibt es keine Strafen oder Rückgaben, die korrigiert werden müssen, da ASF nur halbjährlich, in diesem speziellen Fall im Juli, erklärt und gezahlt wird.
Wurde eine Meldung für den Zeitraum abgegeben?
Die nächste Frage ist, ob eine Steuererklärung für den Zeitraum abgegeben wurde, in dem die historische Verbindlichkeit fällig war.
Im Fall von "Option A" (die erste Meldung wird für den Zeitraum eingereicht), bei der keine Meldungen für den Zeitraum eingereicht wurden, ist es klar, dass die historische Meldung die gesamten Verbindlichkeiten für diesen Zeitraum enthalten sollte, da überhaupt nichts eingereicht wurde.
Option B ist, wenn der Versicherer eine korrigierende Erklärung für den Zeitraum einreicht. Falls die Versicherungsgesellschaft die Meldung jedoch bereits eingereicht hat, ist es wichtig, die Korrekturmeldung zu hinterfragen. Sollte sie alle Verbindlichkeiten für den Zeitraum enthalten, d. h. die ursprünglich deklarierten Verbindlichkeiten zu den neu entdeckten addieren.
Die schlechte Nachricht ist, dass die Antwort leider von dem jeweiligen Gebiet abhängt. Diese Regel variiert von Land zu Land und von Steuer zu Steuer. Selbst in der IPT-Welt gibt es keinen einheitlichen Ansatz. Achten Sie auf die länderspezifischen Anforderungen.
Zum Beispiel sollte in Ungarn die Gesamtverbindlichkeit für die Periode in der monatlichen IPT-Erklärung enthalten sein. Es gibt ein zusätzliches Blatt in der Erklärung, das dem Finanzamt Details über den ursprünglich erklärten IPT-Betrag und die Gesamtverbindlichkeit für die Periode liefert. Dies ermöglicht es der Software, die zusätzlich zu begleichenden Verbindlichkeiten zu berechnen.
Im Fall der deutschen IPT und der FBT-Erklärung werden zwar die Gesamtverbindlichkeiten in die Korrekturerklärung aufgenommen, aber es wird nicht darauf hingewiesen, was bereits beglichen wurde. Das bedeutet, dass der zu zahlende Betrag und der erklärte Betrag unterschiedlich sein werden.
In beiden Beispielen muss im Rahmen der Abgabe ein Kästchen angekreuzt werden. Damit wird dem Finanzamt mitgeteilt, dass es sich bei der Erklärung um eine korrigierende Erklärung handelt. Wenn das Kästchen nicht angekreuzt ist, verlangt das Finanzamt, dass die Erklärung korrigiert und erneut eingereicht wird.
Andere Beispiele sind Dänemark und Zypern, wo nur die zusätzlichen Verbindlichkeiten erklärt werden müssen, ohne Bezug auf die ursprünglich erklärte Erklärung oder ob eine Erklärung für den Zeitraum eingereicht wurde oder nicht.
Straf- und Zinszahlungen
Als Nächstes stellen Sie sich die Frage, ob Sie neben der Einreichung der historischen Meldungen auch Strafen zahlen müssen. Die Antwort hängt wieder einmal vom Land ab.
Zum Beispiel verlangt die ungarische IPT-Erklärung die Berechnung und Einbeziehung des Betrags der so genannten "Selbstrevisionsgebühr" in die Erklärung, wenn eine Erklärung zur Korrektur einer zuvor abgegebenen Erklärung eingereicht wird.
Während in Deutschland, erhebt das Finanzamt die Strafen nach der Einreichung der korrigierenden Erklärung. Diese Strafen werden berechnet, wenn die Berichtigungserklärung zusätzliche Verbindlichkeiten für diesen Zeitraum enthält.
Was ist mit Fällen, in denen historische Verbindlichkeiten Erstattungen sind?
Um Wiederholungen zu vermeiden, werden wir nur erwähnen, dass einige Gebiete negative Rückgaben erlauben, während andere dies nicht tun. Diejenigen, die negative Rückgaben nicht zulassen, benötigen entweder ein spezielles Formular oder ein erklärendes Schreiben zusammen mit der Belegdokumentation, um zu viel gezahlte IPT zurückzufordern. Im Falle Italiens gibt es eine strenge Behandlung der negativen Policenlinien.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Sie vor der Begleichung historischer Verbindlichkeiten diese Fragen berücksichtigen sollten. Handeln Sie erst, wenn die Antworten und alle relevanten Informationen vorliegen. Hier bei Sovos helfen unsere Experten gerne und teilen ihr Wissen und ihre Erfahrung. Wir stellen sicher, dass Sie auch im Falle von Altlasten konform bleiben.
Spanien IPT: Wie man in einer komplexen Steuergesetzgebung konform bleibt
Spanien ist eines der komplexesten Länder in Europa, was die Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer angeht.
Das liegt an den unterschiedlichen Steuerbehörden, die an dem Prozess beteiligt sind. Spanien hat eine nationale Steuerbehörde und vier provinzielle Steuerbehörden – innerhalb dieser haben vier der 50 Provinzen eine unabhängige Steuerbehörde. Diese liegen alle innerhalb der Regionen Baskenland und Navarra und sind Álava, Guipúzcoa, Vizcaya und Navarra.
Die Komplexität und die schwierige Art und Weise, Verbindlichkeiten zu melden, macht es für Versicherer, die in diesem Land Policen abschließen, noch schwieriger.
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Versicherungsprämiensteuer Einreichungsanforderungen auf Provinzebene
Das Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) Kürzlich eingeführtes Berichtssystem und seine Anforderungen
Die Fire Brigade Charge (FBC) Überblick über den komplexen und langwierigen Meldeprozess
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Hier ist eine Zusammenfassung einiger der wichtigsten Herausforderungen, denen sich Versicherer, die in Spanien schreiben, gegenübersehen:
Spaniens IPT-Satz
Im Gegensatz zu anderen Ländern in Europa gibt es in Spanien nur einen Satz, der für steuerpflichtige Versicherungsprämien gilt. Der Satz wird auf die von einem Versicherer erhaltenen Prämien angewendet, aber es gibt mehrere Ausnahmen, die Versicherer beachten müssen.
Gemeinsame Herausforderungen bei Daten
IPT-Datenprobleme sind in Spanien ziemlich begrenzt, aber es gibt oft Schwierigkeiten mit den Anforderungen des CCS, dem nationalen Steuersystem für die obligatorische Versicherung von Katastrophenrisiken.
IPT-Einreichungen
Es kann entmutigend sein, mit den verschiedenen Einreichungsprozessen für die fünf verschiedenen Steuerbehörden in Spanien Schritt zu halten und die unterschiedlichen Fristen und Gesetze einzuhalten. In Zukunft wird erwartet, dass die IPT-Einreichungen der Mehrwertsteuer folgen und stärker automatisiert werden. Der Schlüssel zur Bewältigung dieser Herausforderungen liegt in einer umfassenden Software, die den Einreichungsprozess aufgrund der Menge der zu verarbeitenden Daten und der Menge an Informationen, die die verschiedenen Steuerbehörden in der jährlichen Steuererklärung verlangen, unterstützen kann.
Verspätete Zahlungen und Strafen
Die von den Steuerbehörden erhobenen IPT-Strafen hängen davon ab, ob die verspätete oder historische Erklärung freiwillig ist oder nicht, und berücksichtigen die Zeitspanne zwischen der IPT-Frist und der Begleichung der Verbindlichkeiten.
Consorcio-Zuschläge
Eine der Hauptfunktionen von Consorcio ist die Entschädigung der Versicherungsnehmer im Falle eines von der Regierung erklärten außergewöhnlichen Risikoereignisses. Diese lassen sich grob in drei Kategorien einteilen, von Naturkatastrophen über Gewalttaten bis hin zu Handlungen von Streitkräften oder Strafverfolgungsbehörden in Zeiten des Friedens. Um diese Tätigkeit ausüben zu können, verlangt der Consorcio von den Versicherern einen Beitrag, indem sie von ihren Versicherten Zuschläge für außerordentliche Risiken erheben, die dann innerhalb mehrerer Modelo-Renditen erklärt werden müssen.
Da das Consorcio das erste Steueranmeldesystem in Europa war, das Policen für Policen deklariert, eignet sich das System besser für inländische Versicherer und für solche, deren Hauptgeschäft in Spanien angesiedelt ist.
Im Jahr 2021 gibt es für Versicherer mehrere bedeutende Änderungen bei der Einhaltung der Versicherungsprämiensteuer (IPT) in ganz Europa. Dazu gehören ein neues Berichtssystem, eine Erhöhung der IPT und neue Ausnahmen. Um Versicherern zu helfen, diese Änderungen zu verstehen, werden wir in diesem Blog jede dieser Änderungen betrachten.
Spanien – IPT-Erhöhung
Die wahrscheinlich bedeutendste Änderung in diesem Jahr ist Erhöhung des spanischen IPT-Satzes von 6 % auf 8 %. Die Hauptgründe für den Anstieg sind, dass der Satz seit 1998 nicht mehr erhöht wurde und immer noch niedriger ist als der Satz anderer Länder, wie Frankreich, Italien, Deutschland oder Großbritannien. Obwohl die Erhöhung erwartet wurde, wurde sie erst ganz am Ende des Dezembers 2020 offiziell bekannt gegeben. Den Versicherern wurde eine gewisse Nachsicht eingeräumt: Sie haben zwei Monate Zeit, um Prämien einzureichen, die nicht von der Erhöhung betroffen sind und mit 6 % besteuert werden, die noch nicht erklärt wurden.
Portugal – Neue Stamp Duty Berichterstattung
Nach mehreren Verzögerungen, vor allem aufgrund der COVID-19-Pandemie im letzten Jahr, wurde das neue portugiesische Portal für die Meldung der Stempelsteuer endlich implementiert und die Versicherer könnten ihre erste Einreichung über dieses neue System im Februar 2021 vornehmen. Das Portal ermöglicht die manuelle Eingabe von Steuerinformationen, aber angesichts der Tatsache, dass die Steuerbehörden jetzt detaillierte Berichte und Informationen zu jeder Transaktion verlangen, ist der Upload der Steuerdatei die bessere Option. Aber die Herausforderungen an das Reporting sind für die Versicherungsbranche immer noch hoch. Die für die Deklaration der Stempelsteuer erforderlichen Informationen werden nicht immer bereitgestellt, wie wir bei der ersten Einreichung gesehen haben. Es ist wichtig, sicherzustellen, dass alle Felder mit den richtigen Informationen ausgefüllt werden, um eine konforme Steueranmeldung zu gewährleisten. Versicherer sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass detaillierte Steuererklärungen bei den Steuerbehörden in Zukunft wahrscheinlich beliebter werden.
Deutschland – Modernisierung von IPT
Deutschland hat im Dezember ein Gesetz zur Modernisierung der IPT verabschiedet. Sein Inhalt umfasst verschiedene Themen von Interesse. Diese reichen von der erwarteten verpflichtenden Online-Anmeldung im Jahr 2022 bis hin zu Klarstellungen zur Anwendung der IPT auf die Transportversicherung und zur IPT-Ausnahme für die Unfallversicherung. Die vielleicht wichtigste und herausforderndste Änderung sind die aktualisierten Regeln zur Belegenheit von Risiken. Dies wird zweifelsohne das ganze Jahr 2021 über ein Diskussionsthema sein.
Frankreich – Befreiung von der Kfz-Versicherung für Elektrofahrzeuge
Frankreich ist es gewohnt, auch Änderungen bei der Besteuerung von Versicherungen vorzunehmen. Aufgrund der COVID-19 hat der französische Gesetzgeber die Besteuerung von Versicherungsunternehmen mit der sogenannten “COVID-Steuer” in Höhe von 2,6 % für das Jahr 2020 erhöht, eine Steuer, die auch noch für 2021 gelten wird, allerdings mit einem niedrigeren Satz. Gleichzeitig hat Frankreich eine vorübergehende Steuerbefreiung für Kfz-Versicherungen im Zusammenhang mit Elektrofahrzeugen eingeführt. Diese gilt für Kfz-Versicherungen für Elektrofahrzeuge, die zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 31. Dezember 2023 zugelassen werden.
Luxemburg – Angleichung der IPT-Anmeldungen an die VAT-Anmeldungen
Keine gute Nachricht für Versicherungsunternehmen: Luxemburg hat die Frist für die Einreichung der IPT auf 15 Tage nach Quartalsende vorverlegt. Auch die Online-Anmeldung ist nun Pflicht. Dieser Schritt zielt darauf ab, die internen Prozesse der Steuerbehörden zwischen Mehrwertsteuer und IPT zu rationalisieren. Dies wird den Druck auf Versicherungsunternehmen erhöhen, da sie weniger Zeit haben werden, ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen. Die lokalen Steuerbehörden haben die Gelegenheit des neuen Jahres genutzt, um eine IPT-Befreiung für Weltraumobjekte (Raumschiffe, Satelliten, etc.) einzuführen.
Dänemark – Hochwasserabgabe sinkt im Juli 2021 auf 40 DKK
Dänemark hebt sich wieder einmal von anderen EU-Ländern ab. Es hat eine Senkung des Steuersatzes auf Versicherungen angekündigt. Diesmal gilt sie für die Hochwasserabgabe. Der Satz beträgt derzeit 60 DKK pro Vertrag (und pro Jahr) und wird ab dem 1. Juli 2021 auf 40 DKK pro Vertrag gesenkt. Dies ist das dritte Mal in den letzten 10 Jahren, dass Dänemark eine Versicherungsabgabe reduziert hat. Vor der Senkung des Hochwasserabgabensatzes wurde die Stempelsteuer durch einen reduzierten IPT-Satz von 1,1 % ersetzt und die Steuer auf Sportbootversicherungen wurde von 1,34 % auf 1 % reduziert.
Treffen Sie den Experten ist eine Blogserie , in der wir mehr über das Team hinter unserer innovativen Software und unseren Managed Services berichten. Als globales Unternehmen mit Steuerexperten in allen Regionen hält sich unser engagiertes Team stets über die neuesten Änderungen der Vorschriften auf dem Laufenden, um die Konformität unserer Kunden zu gewährleisten.
Was ist Ihre Rolle und was beinhaltet sie?
Als Vizepräsident für Beratungs- und Compliance-Dienstleistungen in Europa betreue ich das VAT- und Insurance Premium Tax (IPT)-Dienstleistungsteam, das unseren Kunden Compliance-Dienstleistungen anbietet, sowie unsere neu gegründete Beratungsgruppe. Die Beratungsgruppe bietet Beratungsdienstleistungen an, die von schriftlicher Beratung bis hin zur Unterstützung von Kunden bei Prüfungen der Finanzbehörden und Datenüberprüfungen reichen.
Ich leite auch das Kundenerfolgsteam in Europa, dessen Schwerpunkt darauf liegt, unseren Kunden ein hervorragendes Erlebnis zu bieten, indem sie einen engagierten Berater zur Verfügung haben, der ihre Fragen bespricht und eskaliert oder mehr über die Probleme unserer Kunden und die Möglichkeiten der Hilfe durch andere Sovos-Lösungen erfährt.
Mit welcher Art von Unternehmen arbeitet Sovos zusammen?
Interessant ist, dass wir mit einem breiten Spektrum von Unternehmen zusammenarbeiten. In unserer globalen Organisation unterscheiden sich viele Probleme unserer Kunden nicht nach Märkten oder Unternehmensgrößen, und wir bieten eine Mischung aus Produkten und Dienstleistungen, von denen Unternehmen profitieren, die neue Märkte erschließen, bis hin zu multinationalen Unternehmen.
Wir haben einige Bereiche, auf die wir uns konzentrieren, wie z. B. IPT und die Versicherungsbranche. Da das Berichtswesen zunehmend digitalisiert wird und die Finanzbehörden auf kontinuierliche Transaktionskontrollen achten, sehen wir immer mehr Kunden in der Fertigung, im Einzelhandel und im E-Commerce sowie andere Dienstleistungsunternehmen, die aufgrund ihrer Tätigkeit in bestimmten Märkten technologiebasierte Berichtsanforderungen haben, bei deren Erfüllung wir ihnen jetzt und in Zukunft helfen können.
Was sind die häufigsten Dienstleistungen oder Probleme, mit denen sich das Compliance-Services-Team beschäftigt?
Derzeit liegt ein echter Fokus auf dem europäischen Markt auf dem Umgang mit den jüngsten Änderungen bei der Mehrwertsteuer, wie z. B. den Auswirkungen des Brexit oder den anstehenden E-Commerce-Paketen. Bei IPT ist die Digitalisierung des Berichtswesens in Portugal ein echter Schwerpunktbereich gewesen. In beiden Bereichen sind neue Mandate und Änderungen an bestehenden Regelungen etwas, bei dem unsere Kunden immer wieder nach Rat suchen.
Unser Ansatz ist daher, dass unsere Experten schon bei den ersten Gesprächen mit den Kunden dabei sind, um Geschäftspläne und steuerliche Rahmenbedingungen zu besprechen, damit wir weitere Optimierungsmöglichkeiten identifizieren können, die über das ursprüngliche Thema hinausgehen, das sie vielleicht in Betracht gezogen haben. Dies trägt nicht nur dazu bei, eine echte partnerschaftliche Zusammenarbeit zu entwickeln, sondern wir können dann auch unsere globale Reichweite nutzen, um ihre Berichterstattung gegen bevorstehende Änderungen und Mandate abzusichern, deren sie sich möglicherweise nicht bewusst sind.
Mit unseren Experten sprechen sie nicht einfach mit irgendeinem Technologieanbieter, sondern mit jemandem, der sich mit Steuern auskennt und weiß, wie schwierig es sein kann, Probleme zu antizipieren und durch verschiedene Regelungen zu navigieren.
Was sind Ihrer Meinung nach die größten steuerlichen Herausforderungen für Unternehmen?
Ein wichtiger Punkt ist sicherlich das Tempo des Wandels und die Tatsache, dass wir immer mehr Steuerprobleme bekommen, die man nicht unbedingt mit Menschen allein lösen kann. Wir sehen das sowohl bei der IPT als auch bei der Mehrwertsteuer, wo das Reporting komplett digitalisiert wird und es einen Bedarf an digitalen Verbindungen durch den gesamten Prozess einer Transaktion gibt, von der Generierung bis zur letztendlichen Meldung an die Steuerbehörden.
Auch wenn es in ganz Europa eine Reihe von harmonisierten Regelungen gibt, kann die Anwendung dieser Regelungen von Land zu Land aufgrund unterschiedlicher Richtlinien und Technologienutzungen oft feine Unterschiede aufweisen. Hinzu kommen Sprachbarrieren und Finanzbehörden, die Regeln mit kurzen Vorlaufzeiten herausgeben. Viele Kunden haben damit zu kämpfen, da sie nicht über das notwendige interne Fachwissen verfügen, um die erforderlichen Steuer- und IT-Lösungen einzurichten.
Wie hilft Sovos Unternehmen, diese Herausforderungen zu meistern?
Wir helfen, indem wir unsere globale Expertise in jedes Problem einbringen, das unseren Kunden begegnet. Die Kombination aus unserer langen Geschichte in vielen verschiedenen Märkten, führenden nativen Technologieplattformen und hauseigenen Steuerexperten und Regulierungsteams bedeutet, dass wir immer das gesamte Bild ansprechen können.
Wir schauen nicht nur darauf, den Bedarf von heute zu decken, sondern planen auch, wie die Bedürfnisse von morgen aussehen könnten und wie sich die Herausforderungen im Laufe der Zeit entwickeln könnten, und arbeiten mit unseren Kunden zusammen, um all diese Herausforderungen zu lösen. Wir lösen Dinge für die Zukunft und wie wir sagen, wir lösen Steuern für das Gute.
Können Sie uns mehr über das Beraterteam erzählen?
Wir waren schon immer ein Anbieter von Compliance-Technologien, sei es, dass Menschen sich dafür entschieden haben, das periodische Reporting mit unseren Managed Services an uns auszulagern, oder dass sie diese Herausforderungen mit dem Einsatz unserer Reporting-, Ermittlungs- und E-Invoicing-Software selbst in die Hand nehmen.
Mehr und mehr hatten wir Kunden, die uns baten, ihnen bei anderen Steuerfragen zu helfen, für die sie zuvor vielleicht Beratungsfirmen beauftragt hatten, wie z. B. die Bestimmung, wo Steuerverbindlichkeiten entstehen, das Verständnis der Behandlung von Transaktionen, die Einrichtung ihrer Registrierungen, damit sie überhaupt korrekt Steuern melden können, oder die Bereitstellung eines Fiskalvertreters in Ländern, in denen sie vielleicht gar keine Betriebsstätte haben.
Zusätzlich zu unseren Compliance-, Regulierungs- und Technologie-Teams haben wir verstanden, dass ein internes Expertenteam für unsere Kunden eine großartige Ressource wäre, sei es in Bezug auf die Mehrwertsteuer- und IPT-Gesetze oder das Verständnis komplexer Daten, Systeme und Prozesse. Es ist eine zusätzliche Ressource, die ihnen hilft und diesen globalen und ganzheitlichen Ansatz bietet, so dass wir nicht nur erklären können, wie sich die Steuer auf ihre Systeme auswirkt, sondern auch, wie ihr Geschäft funktioniert und welche Auswirkungen das hat.
Unser Beratungsteam hilft den Kunden auch bei der Durcharbeitung von Gesetzesänderungen, wie z. B. dem anstehenden E-Commerce-Paket, um ihnen zu zeigen, wo ihre Verbindlichkeiten morgen liegen könnten und welche Optionen sie haben. Auch hier versuchen wir, ihre zukünftigen Probleme zu lösen und ihnen durch das Steuerlabyrinth zu helfen, und die Berater sind eine großartige Ergänzung für das Team.
Auf unserer Mission, Steuern für das Gute zu lösen, wollen wir, dass unsere Kunden mit allem zu uns kommen können und wir eine Lösung für alles haben, wonach sie suchen.
Diese Mischung aus Steuerfachwissen, Technologie und globaler Reichweite ist einzigartig auf dem Markt. Traditionell wenden sich einige unserer Kunden an Beratungsunternehmen, um ihnen bei der Bewältigung von steuerlichen Herausforderungen zu helfen, aber sie haben festgestellt, dass es nur sehr wenige Organisationen gibt, die über ein derartiges globales Portfolio an Technologielösungen verfügen, um ihre Bedürfnisse zu erfüllen. Worauf wir stolz sind, ist, dass Kunden zu uns kommen können, um Hilfe bei ihren Compliance-, E-Invoicing- oder CTC-Anforderungen zu erhalten, aber wir können ihnen auch einen ganzheitlichen Service mit unserer Beratungsgruppe bieten.
Wohin geht Ihrer Meinung nach die Zukunft des Steuerwesens?
Es besteht kein Zweifel, dass die Zukunft des Steuerwesens in Echtzeit und digital ist. Es ist auch nicht mehr nur das Problem der Steuerfunktion, sondern das Problem des Unternehmens. Wir sehen jetzt, dass die Finanzbehörden Rechnungen und Transaktionen abrechnen wollen, bevor sie überhaupt an die Kunden ausgegeben werden. Wir sehen auch, dass Berichte, die früher monatlich oder vierteljährlich erstellt wurden, nun täglich erstellt werden müssen.
Hier ist es wichtig, die geeigneten Systeme zu haben, um das Problem zu lösen, aber Sie wollen auch eine ganzheitliche, globale Sicht darauf haben, wie Sie diesen Problemen begegnen können und wie Sie sicherstellen können, dass die Systeme nicht nur für die aktuellen, sondern auch für die unweigerlich folgenden Anforderungen der Digitalisierung vorbereitet sind.
Steuern werden zunehmend globalisiert und digitalisiert und werden zu einer essentiellen Geschäftsfunktion und nicht zu etwas, das erst im Nachhinein erledigt wird.
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Regeln in puncto Risikoort
Die Orientierung in Bezug auf den Risikoort kann ein frustrierendes Unterfangen sein. Mit diesem E-Book haben Sie einen Kompass zur Hand, der Ihnen den richtigen Weg zu IPT-Compliance weist. Anhand von Anwendungsfällen und Beispielen bietet Ihnen dieses E-Book Unterstützung dabei, einen der komplexeren Aspekte der Insurance Premium Tax erfolgreich zu meistern.
Dieses E-Book dient als Orientierungshilfe in Bezug auf den Risikoort und die Regeln, die in den 27 Mitgliedsländern der Europäischen Union (EU) und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) sowie in Großbritannien gelten.
Es bietet eine Übersicht über die Länder, in denen die Regeln gelten, sowie Hintergrundinformationen über den rechtlichen Rahmen zur Einführung dieser Regeln. Zudem sind Beispiele für die Kriterien zur Bestimmung des Risikoorts zu finden und es wird ausgeführt, wo die lokale Umsetzung von der Norm abweicht. Erläuterungen zur Prämienverteilung in der Praxis komplettieren das Informationspaket.
Geopolitischer Hintergrund
Rechtlicher Rahmen
Solvabilität-II-Richtlinie 2009/138/EG, Artikel 13(13), einschließlich Beispielen für die vier Kriterien zur Bestimmung des Risikoorts
Artikel 13(13) der Solvabilität-II-Richtlinie 2009/138/EG ermöglicht es Versicherern, den korrekten Risikoort zu ermitteln. Diese Richtlinie definiert unter anderem die vier Kriterien, um zu bestimmen, welches Gebiet als Risikoort gilt und wo das Risiko besteuert werden sollte.
Gemäß Artikel 157(1) der Solvabilität-II-Richtlinie 2009/138/EG können Mitgliedstaaten diese Prämie nach der Ermittlung des Risikoorts besteuern.
Beachten Sie diese drei Punkte bei der Bestimmung des Risikostandorts:
1
Die IPT ist nicht harmonisiert
Berücksichtigen Sie bei der Bestimmung des Risikoortes die lokalen IPT-Gesetze
2
Das Risiko bestimmt das Kriterium
Beurteilen Sie das Risiko, um herauszufinden, welches Kriterium zur Anwendung kommen muss; z. B. Eigentum, Fahrzeug, Urlaub oder Reise, Sonstiges.
3
Nicht-EU-/EWR-Region
Lokale Regeln unterscheiden sich üblicherweise von den EU-/EWR-Regeln zum Risikoort
Nutzen Sie unser Chat-Feld, um direkt mit unseren Experten Kontakt aufzunehmen und weitere Informationen zu erhalten.
Benötigen Sie Hilfe bei der IPT-Konformität? Kontakt
IPT ist ein komplexes Thema und Fehler können schwerwiegende Folgen haben.
Bei Sovos kümmern wir uns um die Details und geben Ihnen die Sicherheit, die Sie brauchen. Wir sind Experten für die weltweite Einhaltung von Steuervorschriften und handeln getreu unserem Leitsatz: Solve Tax For Good. Unsere Experten für Steuerrecht nehmen Ihnen die Überwachung und Auslegung aller relevanten Vorschriften weltweit ab.
Wir entlasten Sie bei der Einhaltung aller relevanten Vorschriften – vom Ausfüllen landesspezifischer Steuererklärungen über die Vertretung bei Behörden bis hin zur Bereitstellung von Zahlungslösungen.
Sovos gehört zu den Marktführern im Bereich der IPT-Compliance in Europa und reicht jährlich bis zu 30.000 Steuererklärungen im Wert von mehr als 600 Millionen EUR für Versicherungskunden ein. Wir leisten dies in über 100 Ländern und mehr als 19.000 Gerichtsbarkeiten auf der ganzen Welt.
Unser besonderer Ansatz basiert auf einer Kombination von menschlichem Einsatz, Kompetenz und Software. So helfen wir Ihnen, die häufigen Änderungen an den Anforderungen für Meldungen zu bewältigen und auf dem Laufenden zu bleiben – vom Ausfüllen landesspezifischer IPT-Erklärungen über die Vertretung bei Behörden bis hin zur Bereitstellung von Zahlungslösungen.
Versicherungsprämien-Steuer: Zurück zu den Grundlagen
Die Steuern auf Versicherungen sind zersplittert. Die Einhaltung von Vorschriften kann Kopfzerbrechen bereiten und erfordert Spezialwissen. Keine zwei Jurisdiktionen sind gleich, und Währungen, Tarife, Fristen und Regeln zum Ort des Risikos können von Land zu Land variieren.
Für Steuerteams, für die die Versicherungsprämiensteuer (IPT) neu ist, bietet dieses Whitepaper einen nützlichen Leitfaden zu den Prinzipien und Grundlagen, die für die Einhaltung der Vorschriften erforderlich sind.
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Die dänische Regierung hat ein neues Gesetz eingeführt, durch das ein staatliches Versicherungsprogramm für Schadenersatz infolge eines Terrorangriffs mit atomaren, biologischen oder chemischen Waffen (ABC) eingerichtet wird. Das Programm gilt ab dem 1. Juli 2019. Es gab Bedenken, dass die Absicherung von ABC-Terrorangriffen auf dem Versicherungsmarkt nur beschränkt war und da dies keine Pflichtversicherung ist, viele Versicherer überlegten, diese überhaupt weiterhin anzubieten.
Grundsätzlich wird nach dem neuen Programm das finanzielle Risiko eines ABC-Angriffs in Dänemark zuerst vom Staat getragen, doch die Kosten werden anschließend von den Versicherungsnehmern erstattet. Die Art und Weise der Erstattung sollte Steuermanager jedoch am meisten interessieren. Nach einem ABC-Angriff und der Ersatzleistung durch den Staat wird eine Abgabe von 5 % auf Policen erhoben, die Brandgefahren mit Bezug auf Gebäude, Grundstücke, bewegliches Eigentum, Schienenfahrzeuge, Kraftfeuerzeuge und Schiffe absichern.
Versicherer müssen den Zusatzbetrag von den Versicherungsnehmern zusammen mit der ersten Versicherungsprämie des nächsten Kalenderjahres einziehen. Diese Summe geht dann quartalsweise in einen Fonds, bis die Schadenskosten vollständig dem Staat erstattet wurden. Dann werden die Beiträge ausgesetzt und jegliche im Fonds verbleibenden Beträge werden den Versicherungsnehmern anteilig wieder ausgezahlt.
Diese Methode zur Finanzierung eines Terrorismusschutzes ist weniger üblich. Zusätzliche (Rück-)Versicherungspools wie Pool Re im Vereinigten Königreich oder kontinuierliche Gebühren wie die Terrorismusopferbeiträge für den Fonds de Garantie in Frankreich sind häufiger genutzte Finanzierungsverfahren.
Diese Methode der Erhebung „nach dem Schadensfall“ bedeutet, dass die Abgabe hoffentlich nie fällig wird. Allerdings sollten sich Versicherer, die Risiken in Dänemark garantieren, ihrer potenziellen Pflichten im Rahmen des neuen Gesetzes bewusst sein.