Elektronische Rechnungsstellung in Dänemark

Entdecken Sie Einzelheiten zum weltweiten Aufstieg der elektronischen Rechnungsstellung in all ihren vielen Formen.

Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung

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Elektronische Rechnungsstellung in Schweden

Als Vorreiter bei der Digitalisierung von Steuern gehört Schweden zu den ersten Anwendern des elektronischen Informationsaustauschs – dort trat man diese Reise bereits im Jahr 2003 an.

Seitdem hat das Land seine Prozesse digital transformiert und seine Regeln und Standards für die elektronische Rechnungsstellung mit der europäischen Norm (EN 16931) in Einklang gebracht.

Diese Seite bietet Ihnen einen idealen Überblick über die wichtigsten Entwicklungen, relevante Vorschriften und Anforderungen sowie andere wesentliche Informationen.

Inhaltsübersicht

1. Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Schweden

2. Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Schweden

3. Die Nutzung von Peppol in Schweden.

4. Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden

5. Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden mit Sovos

6. FAQ –Häufig gestellte Fragen

7. Zusätzliche Ressourcen

Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Schweden

Wie in vielen europäischen Ländern ist in Schweden die Nutzung von elektronischen Rechnungen für B2B-Transaktionen nicht verpflichtend, dennoch werden die Unternehmen im Land ermutigt, das Peppol-Interoperabilitätsnetzwerk sowie das EN19631-konforme Peppol BIS 3.0-Format zu nutzen.

Unternehmen, die sich für elektronische Rechnungen mit ihren Geschäftspartnern entscheiden, sollten die folgenden Compliance-Aspekte beachten:

Für den Austausch elektronischer Rechnungen ist die Zustimmung des Käufers erforderlich.
Gewährleistung von Integrität und Authentizität – alle gesetzlich vorgeschriebenen Kontrollen werden akzeptiert. Elektronische Signaturen und Siegel sind die am weitesten anerkannten rechtlichen Mittel, um die Integrität und Authentizität von Geschäftstransaktionen sicherzustellen.
Rechnungen müssen so aufbewahrt werden, dass ihre Integrität, Echtheit und Verfügbarkeit während des Aufbewahrungszeitraums gewährleistet ist. Die Aufbewahrungsfrist beträgt sieben Jahre ab dem Ende des Kalenderjahres, in dem der Buchhaltungszeitraum endete.

Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Schweden

Die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Beschaffungswesen ist in Schweden seit 2019 verpflichtend, wodurch Lieferanten und ihre öffentlichen Auftragnehmer zum Austausch elektronischer Rechnungen verpflichtet werden.
Im Gegensatz zu vielen anderen Ländern, die die elektronische Rechnungsstellung eingeführt haben, hat Schweden keine zentrale Plattform für die elektronische Übermittlung von Rechnungen.

Schweden betrachtet Peppol als seine bevorzugte Lösung für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor. Peppol BIS Billing 3 ist das nationale Standardformat für elektronische Rechnungen, was bedeutet, dass es vollständig dem europäischen Standard entspricht. Es verlangt, dass öffentliche Stellen in Peppol registriert sind, damit sie elektronische Rechnungen von Lieferanten erhalten können.

Auch andere Formate – wie ESAP 6 und Svefaktura – finden Anwendung, aber die schwedische Peppol-Behörde, die Agency for Digital Government (Digg), fördert aktiv die Verwendung von Peppol BIS Billing 3.0 und lässt die alten Formate auslaufen.

Die Verwendung von Peppol in Schweden

Schweden ist eines der vielen europäischen Länder, die den Rahmen und die Standards von Peppol einhalten. Die Peppol-Behörde des Landes, die Agency for Digital Government (Digg), legt ihren Fokus darauf, das Rahmenwerk zu nutzen, um die Einführung von elektronischen Rechnungen, elektronischer Beschaffung sowie einer standardisierten Infrastruktur für den grenzüberschreitenden Handel zu unterstützen.

Einige der in Schweden verwendeten Peppol-Spezifikationen sind:

Peppol-Netzwerk
Elektronische Rechnungsstellung
elektronische Bestellung
E-Katalog

Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung über Peppol.

Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden

Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf Schwedens Weg zur elektronischen Rechnungsstellung.

11. November 2003 – Erstes Gesetz zum elektronischen Informationsaustausch zwischen Regierungsbehörden
1. April 2019: Das Gesetz für B2G-Transaktionen tritt in Kraft und verpflichtet Lieferanten öffentlicher Einrichtungen, elektronische Rechnungen zu versenden.
1. Dezember 2019: Alle öffentlichen Einrichtungen müssen in Peppol registriert sein.Februar 2023: Schwedische Regierungsbehörden reichen einen formellen Antrag bei der Regierung ein, um die Einführung einer verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen zu untersuchen.

Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden mit Sovos

Die elektronische Rechnungsstellung ist in Schweden bereits seit 2008 üblich, gewinnt jedoch weltweit weiterhin an Beliebtheit und Verbreitung. Je mehr Mandate in Kraft treten, desto komplizierter wird die Einhaltung für internationale Unternehmen.

Der weltweite Aufstieg der elektronischen Rechnungsstellung geht mit ihrer fragmentierten Natur einher – jedes Land hat seine eigenen Regeln und Vorlieben. Die Wahl eines einzigen Anbieters für die Einhaltung von Vorschriften überall dort, wo Sie geschäftlich tätig sind, ist daher von entscheidender Bedeutung.

Erobern Sie Zeit zurück und entlasten Sie Ihren Geist, indem Sie Sovos die Compliance für Sie übernehmen lassen.

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FAQ

Ist die elektronische Rechnungsstellung in Schweden verpflichtend?

Öffentliche Einrichtungen und ihre Lieferanten sind verpflichtet, elektronische Rechnungen (B2G) auszutauschen. Für andere Transaktionen ist die elektronische Rechnungsstellung freiwillig.

Welches Format ist für elektronische Rechnungen sollte ich in Schweden verwenden?

Es sind zwar mehrere elektronische Rechnungsformate im Einsatz, die schwedische Digital Government Agency empfiehlt jedoch die Verwendung von Peppol BIS Billing 3.0.

Was ist die Peppol-Adresskennung in Schweden?

Digg empfiehlt Peppol-Teilnehmern, ihre Unternehmensregistrierungsnummer zu verwenden. In einigen speziellen Fällen könnte auch GLN eine Option sein.

Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung

Sovos’ definitive guide to the global rise of e-invoicing.

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Entwicklungen bei der elektronischen Rechnungsstellung in Nordeuropa

Find out the latest moves in Sweden, Finland and more.

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Elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden

Der Weg der Niederlande zur elektronischen Rechnungsstellung begann 2019, als alle öffentlichen Behörden verpflichtet wurden, elektronische Rechnungen von ihren Lieferanten zu empfangen. Schätzungen zufolge werden jährlich rund 1,6 Millionen Rechnungen mit der Regierung ausgetauscht.

Auch wenn die elektronische Rechnungsstellung in Geschäftsbeziehungen noch immer nicht verpflichtend ist, gibt es einige Überlegungen, die bei der freiwilligen Einführung der elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen zu beachten sind.

Diese Seite bietet einen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden, von ihrem Beginn bis zum heutigen Tag. Setzen Sie ein Lesezeichen auf die Seite, um über zukünftige Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.

Inhaltsübersicht

1. Wichtige Überlegungen zur elektronischen B2B-Rechnungsstellung in den Niederlanden.

2. Merkmale der elektronischen B2G-Rechnungsstellung in den Niederlanden

3. In den Niederlanden gebräuchliche Datenformate.

4. Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den Niederlanden

5. Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden nicht einhalte?

6. E-Invoicing in den Niederlanden einrichten mit Sovos

7. FAQ

8. Zusätzliche Ressourcen

Wichtige Überlegungen zur B2B-E-Rechnungsstellung in den Niederlanden

Viele Unternehmen in den Niederlanden entscheiden sich freiwillig für die elektronische Rechnungsstellung in ihren Geschäftsbeziehungen und erschließen damit die Vorteile der Digitalisierung.

Zu den wichtigsten Überlegungen, die Unternehmen bei der Einführung von elektronischer Rechnungsstellung im Land beachten müssen, gehören:

Die Einholung der Zustimmung des Käufers zum Versand einer elektronischen Rechnung.
Gewährleistung der Integrität und Authentizität – alle Mittel sind erlaubt, von internen Prozesskontrollen bis hin zur digitalen Signierung der elektronischen Rechnungen.
Die Aufbewahrungsfrist für elektronische Rechnungen beträgt sieben Jahre. Die elektronischen Rechnungen müssen so archiviert werden, dass ihre Integrität, Authentizität und Verfügbarkeit während des Aufbewahrungszeitraums gewährleistet ist.

Merkmale der elektronischen B2G-Rechnungsstellung in den Niederlanden

Seit 2020 sind Lieferanten der zentralen niederländischen Behörden verpflichtet, ihren öffentlichen Auftraggebern elektronische Rechnungen zu übermitteln. Die Niederlande haben das Peppol-Interoperabilitätsnetzwerk implementiert, um den Austausch von elektronischen Rechnungen mit Regierungsbehörden zu erleichtern.

Die verpflichtende Kennung, die zur Weiterleitung von E-Rechnungen an zentrale Regierungsorganisationen verwendet wird, ist die OIN-Nummer (Organisatie-identificatienummer).

Es gibt drei Methoden, elektronische Rechnungen einzureichen:

Über eine Buchhaltungssoftware, die mit Peppol verbunden ist.
Über Peppol-Zugangspunkte von E-Invoicing-Dienstleistern.
Über das Lieferantenportal der Regierung.

In den Niederlanden gebräuchliche Datenformate

In den Niederlanden können elektronische Rechnungen in verschiedenen Formaten gesendet und empfangen werden, darunter:

SI-UBL 2.0 – die UBL-Implementierung von NLCIUS, welche die lokalen niederländischen Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung für Behörden und Unternehmen erfüllt. Sie basiert auf der europäischen Norm EN 16931 und ist das bevorzugte Format in den Niederlanden.
Peppol BIS 3.0 – das Interoperabilitätsformat im Peppol-Netzwerk, das auf der Europäischen Norm EN 16931 basiert.
Andere im Land verwendete Branchenformate: UBL-OHLN, 4,5. SETU (HR – XML) usw.

Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den Niederlanden

Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf dem Weg der Niederlande zur elektronischen Rechnungsstellung.

1. Juli 2016: Die niederländische Regierung transponiert die Richtlinie 2014/55/EU in nationales Recht
18. April 2019: Die Frist für staatliche Lieferanten zur Implementierung der elektronischen B2G-Rechnungsstellung
1. Oktober 2020: Die niederländische Peppol-Behörde (NPa oder Nederlandse Peppolautoriteit) wird eine staatliche Einrichtung und beaufsichtigt das Peppol-Netzwerk im Land
1. Juli 2030 – Niederländische Unternehmen müssen die Anforderungen der Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter erfüllen – samt der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung und der elektronischen Berichterstattung für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen

Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden nicht einhalte?

Steuerzahler sollten in den Niederlanden mit Geldstrafen rechnen, wenn sie die Rechnungsstellungsvorschriften nicht erfüllen.

Die Übermittlung elektronischer Rechnungen für B2B-Transaktionen ist zwar nicht generell vorgeschrieben, für Privatunternehmen, die die niederländische Zentralregierung beliefern, ist jedoch sie verpflichtend. Die Nichteinhaltung der Vorschriften könnte zu einer Geldstrafe führen.

Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in den Niederlanden mit Sovos

Die elektronische Rechnungsstellung ist weltweit auf dem Vormarsch, insbesondere in Europa, wo die ViDA-Initiative der EU kurz bevorsteht.

Obwohl die elektronische Rechnungsstellung ein weltweiter Trend ist, ist sie fragmentiert und erfordert einen nuancierten Ansatz, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. Es ist daher wichtig, einen einzigen Anbieter für die Einhaltung von Vorschriften zu wählen, um Ihre Verpflichtungen zu vereinfachen.

Sovos ist Ihr idealer Partner für Steuer-Compliance. Überlassen Sie Ihre elektronische Rechnungsstellung uns, damit Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren können: Ihr Unternehmenswachstum zu fördern.

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FAQ

Ist die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden verpflichtend?

Die Niederlande schreiben vor, dass Rechnungen an die niederländische Zentralregierung elektronisch übermittelt werden müssen. Bei Transaktionen zwischen privaten Unternehmen wird dies derzeit nicht durchgesetzt.

In welcher Form sollte der Käufer bei der B2B-E-Rechnungsstellung in den Niederlanden zustimmen?

Bei der elektronischen B2B-Rechnungsstellung ist die Zustimmung des Käufers erforderlich. Sie kann stillschweigend erfolgen, was bedeutet, dass der Käufer die elektronische Rechnung bearbeiten oder bezahlen kann.

Welche Rolle spielt Peppol in den Niederlanden?

Das Peppol-Netzwerk wird als Rahmenwerk im Prozess der elektronischen B2G-Rechnungsstellung verwendet. Ende 2023 trat das Land einem von der Europäischen Kommission organisierten Pilotprogramm zum Austausch von elektronischen Rechnungen zwischen Unternehmen in den Niederlanden und Singapur bei.

Zusätzliche Ressourcen

Niederlande IPT

Insurance Premium Tax in the Netherlands can be complex.

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Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung

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ViDA: Ihr Ratgeber

VAT in the Digital Age will digitise VAT across Europe.

1. Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Brasilien

Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien: Ein Überblick für Unternehmen

In Brasilien gibt es eine Vielzahl von Steuerregeln und -vorschriften zu beachten, aber ihre Einhaltung muss nicht anstrengend sein. Es ist wichtig, die Verpflichtungen Ihrer Organisation zu kennen und zu wissen, was von Ihnen verlangt wird – und genau dafür ist diese Seite gedacht.

Diese Übersicht führt Sie durch die verschiedenen Steuern in Brasilien, von der staatlichen Umsatzsteuer über die bundesstaatliche Umsatzsteuer bis hin zur kommunalen Dienstleistungssteuer und den bundesstaatlichen Sozialabgaben. Compliance beginnt hier.

Inhaltsübersicht

2. Umsatzsteuerregeln in Brasilien

Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien
Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)
Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)
Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)
Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)

3. Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien

4. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien

5. Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

6. Lösungen zur Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

7. FAQ

8. Zusätzliche Ressourcen

Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Brasilien

Staatliche Umsatzsteuererklärung	Monatlich fällig, Frist ist abhängig von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit
Bundesweite Umsatzsteuererklärung	Fällig am 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, in dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist
Umsatzsteuersätze	17 % 12 % 7 % 0 %

Umsatzsteuerregeln in Brasilien

Es gibt eine Vielzahl von Steuern, die Organisationen in Brasilien kennen müssen. Hier finden Sie eine einfache Übersicht.

Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien

In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, wobei die elektronische Rechnungsstellung für B2G- und B2B-Transaktionen obligatorisch ist. Wenn Ihr Unternehmen in Brasilien ansässig ist, müssen Sie elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen, wenn Sie es mit Unternehmen oder öffentlichen Verwaltungsstellen zu tun haben.

Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien.

Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)

Die staatliche Umsatzsteuer (ICMS) in Brasilien wird von den einzelnen Bundesstaaten erhoben. Die Steuersätze werden von den einzelnen Bundesstaaten festgelegt. Generell gilt die Steuer jedoch für:

Importierte und nationale Waren
Verkehrsdienstleistungen zwischen Ländern und Kommunen
Kommunikationsdienste
Stromversorgung

Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)

Die bundesstaatliche Umsatzsteuer in Brasilien, oder IPI, gilt für nationale und importierte Waren. Die von der bundesstaatlichen Regierung auferlegte IPI gilt für Steuertatbestände, die die Zollabfertigung von Waren und den Versand von Waren aus einem inländischen Industriebetrieb umfassen.

Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)

Die brasilianische Gemeindesteuer (ISS) ist eine Dienstleistungssteuer, die an die Gemeinden des Landes gezahlt wird. Sie gilt für Dienstleistungen, die nicht unter die staatliche brasilianische Mehrwertsteuer, ICMS, fallen. Im Allgemeinen wird diese Steuer der Gemeinde geschuldet, in der der Dienstleister tätig ist.

Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)

PIS-PASEP und COFINS sind Sozialbeiträge des Bundes, die auf die monatlichen Bruttoeinnahmen von Organisationen erhoben werden. Exporte sind von diesen Steuern befreit, Importe jedoch nicht – allerdings variieren die Steuersätze je nach den Aktivitäten der einzelnen Unternehmen.

Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien

Für Nichtansässige in Brasilien sind die Anforderungen für die Umsatzsteuerregistrierung einfach.

Unternehmen, die nicht in Brasilien ansässig sind, können sich nur dann für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn sie eine permanente Niederlassung im Land haben und alle Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen den Steuerschwellenwert für mindestens zwei der vier Umsatzsteuerarten erfüllen – das bedeutet, dass jede Organisation, die in Brasilien geschäftlich tätig ist, eine Registrierung benötigt.

Die Steuerbehörden des Landes müssen jedoch noch die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Lieferungen ausländischer Unternehmen an Verbraucher, die sich nicht für die Umsatzsteuer registriert haben (B2C), einführen.

Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien

Im Allgemeinen muss jedem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen eine Rechnung beigefügt werden. Brasilien verlangt von Unternehmen, dass sie sich in einem Bundesstaat registrieren lassen, indem sie sich dem Nationalen Register der juristischen Personen (CNPJ) anschließen.

In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, darunter:

Elektronische Rechnung (NF-e) – für die Lieferung von Waren
Elektronische Dienstleistungsrechnung (NFS-e) – für die Erbringung von Dienstleistungen
Elektronische Verbraucherrechnung (NFC-e) – für B2C-Transaktionen

Damit eine Rechnung gültig ist, sind bestimmte Angaben erforderlich. Dazu gehören:

CNPJ-Nummer
Adresse des Ausstellers und des Empfängers
Code, Beschreibung und Menge des Produkts
Mengenwert und Steuerdetails
Gültige digitale Signatur

In Brasilien muss eine elektronische Rechnung im strukturierten XML-Format vorgelegt und von den brasilianischen Steuerbehörden validiert werden, bevor sie dem Käufer ausgestellt wird.

Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

Die Nichteinhaltung der brasilianischen Umsatzsteuervorschriften kann für Steuerzahler sehr teuer werden. Es gibt eine große Bandbreite an Bußgeldern, die von 1 % bis 150 % reicht. Die regulären Bußgelder betragen jedoch 75 % der an die Behörden zu zahlenden Steuer.

FAQ

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Brasilien?

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Brasilien beträgt 17 %, erhöht sich jedoch bei bestimmten Waren oder Dienstleistungen auf 25 %. Es gibt auch ermäßigte Sätze von 12 % und 7 %.

Welche Artikel sind in Brasilien von der Umsatzsteuer befreit?

In Brasilien sind zahlreiche Artikel von der Mehrwertsteuer befreit bzw. mit 0 % besteuert. Sie umfassen:

Alle von einem brasilianischen Lieferanten ins Ausland versandte Artikel
Eier, Obst und Gemüse
Medizinisches Zubehör
Ausrüstung und Zubehör für die Chirurgie
Rollstühle
Prothesen

Kann ich in Brasilien die Umsatzsteuer einbehalten?

In Brasilien wird in der Regel von Quellensteuern ausgegangen, im Falle der Steuer auf den Waren- und Dienstleistungsverkehr (ICMS) von einer Bestimmung in der ICMS-Vereinbarung 142/2018 und im Falle der Steuer auf Dienstleistungen (ISS) von einer Bestimmung in Artikel 6 des Ergänzungsgesetzes 116/2003.

Wie kann ich die Umsatzsteuer in Brasilien zurückfordern?

Brasilien hat nur begrenzte Möglichkeiten für Unternehmen, die Umsatzsteuer zurückzufordern. Im Allgemeinen gelten folgende Regeln:

Bei der ICMS (staatlichen Umsatzsteuer) können Unternehmen nur die Umsatzsteuer zurückfordern, die auf Vorleistungen verbucht wurde, die für Handelswaren gelten
Bei der IPI (bundesstaatlichen Umsatzsteuer) können nur Importeure und Industrieunternehmen die Umsatzsteuer über Gutschriften zurückerhalten

Können Nichtansässge die Umsatzsteuer in Brasilien zurückfordern?

Unternehmen, die nicht in Brasilien registriert sind, können keine Umsatzsteuer zurückfordern.

Brauche ich einen Fiskalvertreter in Brasilien?

Unternehmen müssen nur dann einen Fiskalvertreter in Brasilien ernennen, wenn sie eine feste, permanente Niederlassung haben.

Wie hoch ist die Umsatzsteuersteuerschwelle in Brasilien?

In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Mehrwertsteuer, d. h. Unternehmen müssen sich registrieren lassen, wenn sie steuerpflichtige Leistungen erbringen.

Welche Einreichungs- und Zahlungsfristen gelten in Brasilien für die Umsatzsteuer?

Für die beiden Arten der Umsatzsteuer in Brasilien gibt es unterschiedliche Fristen:

ICMS: Diese Meldungen sind monatlich fällig, wobei die Frist von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit abhängt
^{IPI: Steuererklärungen müssen monatlich über die DCTF-Erklärung eingereicht werden, fällig bis zum 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, an dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist.}

Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Brasilien?

Die brasilianische Umsatzsteuernummer, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), ist eine eindeutige Identifikationsnummer, die Unternehmen nach der Registrierung für die Umsatzsteuer zugewiesen wird.

Wann besteht Umsatzsteuerpflicht in Brasilien?

In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Umsatzsteuerpflicht. Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen anbietet, die einer oder mehreren Steuern des Landes unterliegen, muss es sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen.

Lösungen für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

Angesichts der zahlreichen Steuern in Brasilien kann die Einhaltung der Vorschriften kompliziert sein. Sovos ist Ihr idealer Compliance-Partner – nicht nur jetzt, sondern auch wenn sich die Steuervorschriften des Landes im Laufe der Zeit weiterentwickeln.

Wir kombinieren lokale Steuerkompetenz mit globalen Lösungen und gewährleisten so die Einhaltung von Vorschriften, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. So können Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren.

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Zusätzliche Ressourcen

Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien

Erfahren Sie mehr über Ihre Verpflichtungen bei der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien

Brasilien ist zweifelsohne eines der anspruchsvollsten Länder der Welt, was die Steuergesetzgebung angeht.

Steuerreform in Brasilien: Auf dem Weg zur Vereinheitlichung der elektronischen Rechnungsstellung

Sind Sie in einem anderen Land in Lateinamerika geschäftlich tätig? Wir können helfen

Steuervorschriften in Lateinamerika

1. Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Argentinien

Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Argentinien: Ein Überblick für Unternehmen

Wenn Sie in Argentinien geschäftlich tätig sind, müssen Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen. Die Einhaltung der Anforderungen aus mehreren Mandaten, einschließlich der Umsatzsteuer und der elektronischen Rechnungsstellung, kann für Unternehmen eine Herausforderung sein.

Diese Seite gibt Ihnen einen Überblick über die steuerlichen Pflichten in Argentinien und hilft Ihnen, Ihre Pflichten zu verstehen – sowohl jetzt als auch bei zukünftigen Änderungen.

Inhaltsübersicht

2. Umsatzsteuerregeln in Argentinien

Elektronische Rechnungsstellung in Argentinien
Digitales Umsatzsteuerbuch

3. Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Argentinien

4. Wann gilt die Umsatzsteuerpflicht in Argentinien?

5. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Argentinien

6. Strafen für die Nichteinhaltung der Umsatzsteuer in Argentinien

7. Lösungen für die Einhaltung der Umsatzsteuer-Compliance in Argentinien

8. FAQ

9. Zusätzliche Ressourcen

Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Argentinien

Es gibt viel Wissenswertes über die argentinische Umsatzsteuerregelung, auch bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Regelmäßige Umsatzsteuererklärung	Monatlich Zwischen dem 12. und 22. des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt
Umsatzsteuersätze	21 % (Standard) 27 % 10,5 % 2,5 %

Umsatzsteuerregeln in Argentinien

Elektronische Rechnungsstellung in Argentinien

Wenn der Steuerzahler derzeit aufgrund höherer Gewalt oder anderer Umstände, die sich seiner Kontrolle entziehen, nicht in der Lage ist, die Belege außerhalb des elektronischen Ausgabesystems auszustellen, muss er zu einem bestimmten Datum eine Steuererklärung mit den Zahlungsbelegen, Gutschriften und Belastungsanzeigen ausstellen, ohne das elektronische Ausgabesystem (SEE) zu nutzen. Mehr lesen.

Digitales Umsatzsteuerbuch

Neben der Umsatzsteuer und der elektronischen Rechnungsstellung sollten Steuerzahler auf eine weitere Erklärung achten: das digitale Umsatzsteuerbuch. Diese 2019 eingeführte Verpflichtung verlangt von den Organisationen, Folgendes elektronisch zu erfassen und zu registrieren:

Sales
Käufe
Zuweisungen
Importe und Exporte

Diese Regelung sieht vor, dass die Steuerzahler ihre Vorgänge elektronisch über den PORTAL IVA-Service registrieren.

Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Argentinien

Argentinien behandelt Waren und digitale Dienstleistungen in Bezug auf die Umsatzsteuer unterschiedlich.

Im Juni 2018 führte Argentinien eine Umsatzsteuer-Quellensteuer auf digitale Dienstleistungen ein, die von ausländischen Unternehmen und Anbietern für inländische Verbraucher erbracht werden.

Argentiniens Allgemeiner Beschluss Nr. 4240/2018 definiert folgende steuerpflichtige digitale Dienstleistungen:

Datenspeicher
Online-Werbung
Software as a Service (SaaS)
Streamen von Musik, Videos oder Spielen
Webdienste

Die Lösung sieht vor, dass ein Abzug in Höhe des normalen Umsatzsteuersatzes (21 %) von der Zahlung des Käufers durch die Zahlungsstelle einbehalten wird. Die Umsatzsteuer wird zu folgenden Zeitpunkten erhoben:

Auf Debitkarten: Zum Zeitpunkt der Transaktion
Auf Kreditkarten: Am Ende des Monats
Andere Zahlungsanbieter: Zum Zeitpunkt der Geldüberweisung

Wann besteht Umsatzsteuerpflicht in Argentinien?

In Argentinien wird die Umsatzsteuer auf den Verkaufswert von Produkten, die meisten Dienstleistungen und die Einfuhr von Waren und Dienstleistungen erhoben. Es gibt jedoch einige Ausnahmen.

Die Umsatzsteuer wird durch die Abgabe monatlicher Steuererklärungen entrichtet, und der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 21 %. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten Sondersätze von 27 % bzw. 10,5 %.

Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Argentinien

Die erste Voraussetzung beim Ausstellen elektronischer Rechnungen in Argentinien besteht darin, dass Steuerzahler bei der AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) registriert sein und bei der Steuerbehörde einen elektronischen Autorisierungscode (CAE) anfordern müssen.

Elektronische Rechnungen müssen einen QR-Code enthalten, der Identifikationsdaten und spezifische Details enthält, darunter:

Ausstellungsdatum
Rechnungsnummer
Gesamtbetrag
Abrechnungswährung und Wechselkurs
Art und Code der Autorisierung

Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuer-Gesetze in Argentinien

Argentinien bestraft Steuerzahler, die ihren Umsatzsteuerpflichten nicht nachkommen.

Bei Nichtzahlung der geschuldeten Umsatzsteuer beträgt die Strafe 100 % des geschuldeten Betrags. Diejenigen, die in betrügerische Aktivitäten verwickelt sind, müssen mit Geldstrafen rechnen, die vom Zwei- bis zum Sechsfachen des geschuldeten Steuerbetrags reichen und erhalten in extremen Fällen sogar Haftstrafen.

FAQ

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Argentinien?

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Argentinien beträgt 21 %, wobei für bestimmte Artikel Sondersätze von 27 % und 10,5 % gelten.

Welche Artikel sind in Argentinien von der Umsatzsteuer befreit?

In Argentinien sind folgende Dinge von der Umsatzsteuer befreit:

Der Verkauf von:

Büchern
Normalem Brot
Medizin
Milch
Natürlichem Wasser
Briefmarken
Von der Regierung erworbenen Schiffen

Die Bereitstellung von:

Kulturellen Dienstleistungen von religiösen Einrichtungen
Bildung durch private Einrichtungen
Lokalem und internationalem Transport
Medizinischer Versorgung
Dienstleistungen der Regierung und öffentlicher Einrichtungen
Tickets für Kunst und Sport
Transport in Fahrzeugen, die speziell für kranke oder verletzte Personen ausgelegt sind

Kann ich in Argentinien die Umsatzsteuer einbehalten?

Die argentinische Umsatzsteuerregelung gilt für Umsätze, die ihrer Natur nach zu Steuergutschriften führen können, wie der Kauf und Verkauf von beweglichen Gütern und die Erbringung von Dienstleistungen.

Je nach den Merkmalen des Vorgangs können 50 %, 80 % oder 100 % der auf der Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuer einbehalten werden.

Wie kann ich die Umsatzsteuer in Argentinien zurückfordern?

Bei der Ausreise aus Argentinien können die Steuerzahler jede Zollstelle aufsuchen, um ihre Rechnungen und Einkäufe einzureichen. Gültige Rechnungen werden über abgestempelte Formulare zurückerstattet.

Können Nichtansässige die Umsatzsteuer in Argentinien zurückfordern?

Nein, nicht ansässige Unternehmen haben keinen Anspruch auf Erstattung der Umsatzsteuer auf ihre Ausgaben in Argentinien. Dies gilt selbst dann, wenn die gebietsfremde Person keine steuerpflichtigen Leistungen an das Unternehmen erbracht hat.

Brauche ich einen Fiskalvertreter in Argentinien?

Die argentinischen Steuerbehörden verlangen von ausländischen Steuerzahlern nicht, dass sie einen Fiskalvertreter ernennen, wenn sie ein Unternehmen im Land gründen.

Wie hoch ist die Umsatzsteuerschwelle in Argentinien?

Für Steuerzahler, die in Argentinien Handel treiben, liegt der Schwellenwert für die Registrierung der Umsatzsteuer bei 300.000 ARS für Waren und 200.000 ARS für Dienstleistungen.

Welche Einreichungs- und Zahlungsfristen gelten in Argentinien für die Umsatzsteuer?

Die Rückzahlungen sind zwischen dem 12. und 22. des Monats nach Ende des Zeitraums in argentinischen Pesos fällig.

Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Argentinien?

Umsatzsteuernummern werden an registrierte Steuerzahler vergeben und von den Steuerbehörden zur Identifizierung und Überprüfung von natürlichen und juristischen Personen verwendet. Der argentinische Code heißt Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) und folgt normalerweise diesem Format: 30-12345678-1.

Lösungen für die Umsatzsteuer-Compliance in Argentinien

Die Erfüllung Ihrer steuerlichen Pflichten in Argentinien kann Ihre Ressourcen stark beanspruchen – vor allem dann, wenn Sie eine internationale Organisation leiten. Es gibt zahlreiche Mandate zu berücksichtigen, die sich im Laufe der Zeit ändern. Daher ist es ebenso wichtig, mit den Anforderungen Schritt zu halten, wie sie in der Gegenwart zu erfüllen.

Hier kommt Sovos ins Spiel. Durch die Kombination von lokalem Fachwissen und globaler Abdeckung können die Lösungen und Fachkräfte von Sovos Ihre Steuerlast übernehmen und sicherstellen, dass Sie überall, wo Sie geschäftlich tätig sind, die Vorschriften einhalten. Ihre Compliance ist unser Anliegen.

Füllen Sie das untenstehende Formular aus, um mit einem unserer E-Invoicing-Experten zu sprechen

Zusätzliche Ressourcen

Elektronische Rechnungsstellung in Argentinien

Behalten Sie Ihre Verpflichtungen in Argentinien im Auge.

Bleiben Sie stets über die neuesten Entwicklungen im Hinblick auf die weltweite digitale Transformation der Steuerlandschaft informiert.

Vorschriften

Bleiben Sie konform

Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung

Alles, was Sie über elektronische Rechnungsstellung wissen sollten.

1. Auf einen Blick: Elektronische Rechnungsstellung in Singapur

Elektronische Rechnungsstellung in Singapur

Obwohl die elektronische Rechnungsstellung in Singapur noch nicht vorgeschrieben ist, arbeitet die Steuerbehörde des Landes an der Einführung eines Modells zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC).

Singapurs Vorstoß in Richtung Digitalisierung wurde 2018 durch die Einführung des Standardrahmens für die elektronische Rechnungsstellung deutlich. Singapur war das erste Land außerhalb Europas, das PEPPOL eingeführt hat. Die PEPPOL Business Interoperability Specifications (BIS) für die elektronische Rechnungsstellung und das PEPPOL eDelivery Network gelten seit 2019.

Die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) hat die schrittweise Einführung von InvoiceNow, dem nationalen Rahmenwerk für elektronische Rechnungsstellung auf der Grundlage des PEPPOL-Netzwerks, für die Übermittlung von Rechnungsdaten angekündigt. Für GST-registrierte Unternehmen wird die Einführung im Mai 2025 freiwillig erfolgen. Das Mandat gilt nur für B2B-Transaktionen; es wird erwartet, dass die Regierung in den kommenden Jahren auch B2G-Transaktionen zur Pflicht macht.

Setzen Sie ein Lesezeichen für diese Seite und besuchen Sie sie häufig, um über bevorstehende Verpflichtungen auf dem Laufenden zu bleiben.

Inhaltsübersicht

2. Elektronische Rechnungsstellung in Singapur: Anforderungen und Vorschriften

3. Elektronische Berichterstattung in Singapur: Anforderungen und Vorschriften

4. Zeitleiste der Umsetzung

5. PEPPOL in Singapur

6. FAQ –Häufig gestellte Fragen

7. Zusätzliche Ressourcen

Auf einen Blick: Elektronische Rechnungsstellung in Singapur

Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Singapur

Netzwerk

InvoiceNow

Format
Derzeit sind sowohl Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) als auch PEPPOL PINT für Singapur (SG) zulässig; ab 2025 wird ausschließlich PEPPOL PINT verwendet.

eSignatur-Anforderung
Eine elektronische Signatur ist eine Methode zur zur Gewährleistung von Integrität und Authentizität.

Archivierungsanforderung
Fünf Jahre

Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Singapur

Netzwerk
InvoiceNow.

Format
Derzeit sind sowohl Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) als auch PEPPOL PINT für Singapur (SG) zulässig; ab 2025 wird ausschließlich PEPPOL PINT verwendet.

eSignatur-Anforderung
Eine elektronische Signatur ist eine Methode zur zur Gewährleistung von Integrität und Authentizität.

Archivierungsanforderung
Fünf Jahre.

Elektronische Rechnungsstellung in Singapur: Anforderungen und Vorschriften

Derzeit gibt es in Singapur keine Verpflichtung zur Verwendung elektronischer Rechnungen. Die Steuerzahler können sich jedoch mit dem PEPPOL-Netzwerk verbinden, um elektronische Rechnungen zu senden und zu empfangen. Die IMDA in Singapur ist eine PEPPOL-Behörde und als solche müssen diejenigen, die sich für den elektronischen Versand von Rechnungen über das InvoiceNow-Netzwerk entscheiden, die Formatanforderungen erfüllen:

Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) oder Singapore (SG) PEPPOL PINT, wobei letzteres ab 2025 das einzige gültige Format sein wird.

Elektronische Berichterstattung in Singapur: Anforderungen und Vorschriften

Singapur führt ein CTC-Berichtsmandat ein und nutzt dabei das InvoiceNow PEPPOL-System des Landes. Die Umsetzung dieses Mandats sieht eine Abkehr vom PEPPOL-4-Ecken-Modell und stattdessen die Einführung eines PEPPOL-5-Ecken-Modells vor, bei dem die Steuerzahler Rechnungsdaten an die IRAS, die Steuerbehörde des Landes, übermitteln.

Rechnungsdaten aus Verkäufen und Käufen müssen an die Steuerbehörde gemeldet werden. Die Berichtspflicht für „PEPPOL-E-Rechnungen“ erfolgt in Echtzeit. Für Rechnungen, die außerhalb von InvoiceNow ausgestellt wurden („lösungsextrahierte Rechnungen“), erfolgt die Berichterstattung innerhalb einer bestimmten Frist, wobei eine wöchentliche Übermittlung empfohlen wird, spätestens zum Fälligkeitsdatum der Rücksendung.

Akkreditierte Access Points (AP) sind die einzigen Parteien, die Rechnungsdaten über die C5 API an IRAS übermitteln dürfen – Sovos ist ein akkreditierter AP in Singapur.

Die Umsetzung dieser Verpflichtung zur elektronischen Berichterstattung ist im nachstehenden Umsetzungszeitplan enthalten.

Zeitplan für die Einführung elektronischer Rechnungsstellung und elektronischer Berichterstattung in Singapur

Die Digitalisierung ist in Singapur auf dem besten Weg zur Umsetzung. Hier sind die wichtigsten Daten:

Mai 2018: Die IMDA in Singapur wurde die erste PEPPOL-Behörde außerhalb Europas
Januar 2019: Das landesweite E-Invoicing-Netzwerk, später InvoiceNow genannt, wurde gestartet
März 2020: Singapur führt einen Registrierungszuschuss ein, um Unternehmen zu motivieren, dem Netzwerk beizutreten
1. Mai 2025: Die elektronische B2B-Berichterstattung wird für die freiwillige vorzeitige Einführung durch GST-registrierte Unternehmen eingeführt
1. November 2025: Die elektronische B2B-Berichterstattung wird für neu gegründete Unternehmen eingeführt, die sich freiwillig für die GST registrieren

PEPPOL in Singapur

Die Infocomm Media Development Authority (IMDA) in Singapur wurde im Mai 2018 die erste PEPPOL-Behörde außerhalb Europas. Später startete das Unternehmen sein E-Invoicing-Netzwerk mit zunächst 11 Access Point-Anbietern.

Das Netzwerk basiert auf dem PEPPOL-Rahmen und hilft Unternehmen, Dokumente elektronisch auszutauschen. Als PEPPOL-Behörde kann IMDA:

PEPPOL Access Point-Anbieter in Singapur genehmigen und zertifizieren
PEPPOL-fähige Lösungsanbieter in Singapur akkreditieren
Die Einhaltung des PEPPOL-Frameworks durch Unternehmen überwachen
Länderspezifische Regeln und technische Standards im Rahmen des PEPPOL-Systems spezifizieren – und zwar das SG PEPPOL BIS- und das SG PEPPOL PINT-Format

Mehr über PEPPOL erfahren Sie im ultimativen Leitfaden über die elektronische Rechnungsstellung von Sovos

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FAQ

Verwendet Singapur die elektronische Rechnungsstellung?

Unternehmen in Singapur werden dazu ermutigt, E-Rechnungen zu verwenden, aber ihre Verwendung ist noch nicht verpflichtend.

Ist InvoiceNow in Singapur jetzt verpflichtend?

Singapur ermutigt Unternehmen zwar, Rechnungen über sein InvoiceNow-System elektronisch auszustellen und zu empfangen, hat aber noch keine elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen vorgeschrieben. Die verpflichtende elektronische Berichterstattung mit InvoiceNow wird ab dem 1. November 2025 für neu gegründete Unternehmen beginnen, die sich freiwillig für die GST registrieren.

Was ist InvoiceNow in Singapur?

InvoiceNow ist eine landesweite E-Invoicing-Initiative der Infocomm Media Development Authority (IMDA), die KMUs und großen Unternehmen hilft, die Rechnungsstellung zu optimieren. Ziel ist es, landes- und weltweit einen schnelleren und nachhaltigeren Weg für Transaktionen zu bieten.

Was muss auf einer Rechnung in Singapur stehen?

Rechnungen in Singapur erfordern Angaben wie:

Name, Adresse und GST-Registrierungsnummer des Lieferanten
Name und Adresse des Kunden
Ausstellungsdatum und Identifikationsnummer der Rechnung
Beschreibung der bereitgestellten Waren oder Dienstleistungen
Zahlbarer Gesamtbetrag, sowohl inklusive als auch ohne GST

Was bedeutet PEPPOL in der Rechnungsstellung?

PEPPOL ist ein Standard für den Versand von elektronischen Rechnungen an Kunden aus dem öffentlichen Sektor (mit anderen Worten, für B2G-Transaktionen) in der gesamten EU und darüber hinaus. Singapur war die erste von PEPPOL anerkannte Behörde außerhalb Europas.

Das E-Invoicing-Framework InvoiceNow von Singapur basiert auf dem PEPPOL-Netzwerk.

Ist Sovos von der singapurischen Infocomm Media Development Authority (IMDA) als Peppol-Dienstanbieter zertifiziert?

Ja, Sovos ist ein IMDA-zertifizierter PEPPOL-Dienstanbieter in Singapur. Unsere Regulierungsexperten und -expertinnen und können sich in Ihrem Namen mit dem InvoiceNow-Netzwerk verbinden.

Zusätzliche Ressourcen

Elektronische Rechnungsstellung: Ihr Leitfaden

Alles, was Sie über elektronische Rechnungsstellung wissen sollten.

Erfahren Sie mehr über Änderungen an den GST-Regeln des Landes.

Singapur aktualisiert die GST-Richtlinie für Waren mit niedrigem Wert

Bleiben Sie auf dem Laufenden

Elektronische B2G-Rechnungsstellung und PEPPOL in Europa und darüber hinaus

Erfahren Sie mehr über die Rolle von PEPPOL im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung.

1. Deutschland: Allgemeine Informationen zur Umsatzsteuer

2. Umsatzsteuervorschriften in Deutschland

3. IPT in Deutschland

4. Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland

5. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Deutschland

6. Registrierung für OSS in Deutschland

7. Registrierung für IOSS in Deutschland

8. Intrastat und Zusammenfassende Meldung in Deutschland

9. FAQ zur Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland

10. Hilfe bei der Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland

11. Zusätzliche Ressourcen

Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland: Ein Überblick für Unternehmen

Die Steuer-Compliance in Deutschland ist naturgemäß fragmentarisch und erfordert Ressourcen, um die Einhaltung sicherzustellen. Wenn man bedenkt, dass viele deutsche Steuerzahler mehrere Vorschriften einhalten müssen und dass diese Vorschriften häufig aktualisiert werden, versteht man die Herausforderung, der sich die Steuerzahler stellen müssen. Von der Mehrwertsteuer bis zur IPT erfordern viele bewegliche Teile wertvolle Zeit und Ressourcen.

Auf dieser Seite erhalten Sie einen Überblick über alle steuerlichen Pflichten in Deutschland. Um mit den sich entwickelnden Anforderungen Schritt zu halten, sollten Sie sich ein Lesezeichen setzen und die Seite regelmäßig besuchen.

Inhaltsübersicht

Deutschland: Allgemeine Informationen zur Umsatzsteuer

Aufgrund der vielen Anforderungen, die den Steuerzahlern auferlegt werden, kann es sehr ressourcenintensiv sein, den Überblick über die Einhaltung der deutschen Mehrwertsteuergesetze zu behalten. Hierzu gehören:

Regelmäßige Umsatzsteuererklärung	Monatlich 10. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt Vierteljährlich 10. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt
Jährliche Mehrwertsteuererklärung	Jährlich 31. Mai des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres
EU-Verkaufs- und Einkaufsliste	Monatlich 25. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt (für Waren, sobald der Verkauf 100.000 EUR pro Jahr übersteigt) Vierteljährlich 25. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt (für Dienstleistungen und Waren, wenn der Umsatz unter 100.000 EUR pro Jahr liegt)
Intrastat	Monatlich 10. Tag des Monats, der auf den betreffenden Monat folgt
Umsatzsteuersätze	19 % 7 % 0 % und befreit
Intrastat-Schwellenwerte	Ankünfte: 800.000 EUR Versendungen: 500.000 EUR

Umsatzsteuervorschriften in Deutschland

E-Invoicing in Deutschland

Die elektronische Rechnungsstellung ist für alle Steuerzahler in Deutschland auf dem Weg, aber eine vollständige Abdeckung ist noch nicht erreicht.

Die elektronische Rechnungsstellung wird derzeit nach Transaktionstyp unterteilt. Es gibt zwar nationale und bundesweite Vorschriften für B2G-Transaktionen, aber elektronische B2B-Rechnungen sind noch nicht vorgeschrieben.

Für Steuerzahler könnte das deutsche E-Invoicing-System aufgrund seines fragmentierten Status und der Tatsache, dass weitere Aktualisierungen anstehen, kompliziert sein. Unsere spezielle Seite zur elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland kann Ihnen dabei helfen, Ihren Compliance-Verpflichtungen nachzukommen.

Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland

Unternehmen, die innerhalb der EU, aber außerhalb Deutschlands ansässig sind, müssen sich in der Regel nicht für die Umsatzsteuer im Land registrieren lassen. Es gibt jedoch Ausnahmen, bei denen sich ein ausländisches Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren muss – darunter:

Kauf und Verkauf im Inland, ohne dass die Waren das Land verlassen
Lagerung von Produkten in einem deutschen Lager und Verkauf an deutsche Kunden
Einfuhr von Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat nach Deutschland und Verkauf in Deutschland
Innergemeinschaftliche Lieferungen (Warenverkehr zwischen Deutschland und anderen EU-Mitgliedstaaten)
Organisation von Live-Events in Deutschland – ob für Kunst, Bildung oder eine Konferenz
Verkauf über einen elektronischen Marktplatz in Deutschland

Weitere Ausnahmen und andere spezielle Situationen können eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erfordern. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.

IPT in Deutschland

Die Insurance Premium Tax (IPT) ist eine weitere Steuerpflicht in Deutschland, die zu berücksichtigen ist.

Die IPT in Deutschland ist komplex und bietet zahlreiche Elemente, die Versicherer, Makler und andere Beteiligte im Blick haben müssen – von Tarifen bis hin zu Gesetzesänderungen. Erst vor wenigen Jahren wurden in Deutschland umfassende Reformen des Versicherungssteuergesetzes durchgeführt, die für Unsicherheit auf dem Versicherungsmarkt sorgten.

Vereinfacht ausgedrückt besteht die Insurance Premium Tax aus fünf Hauptelementen. Zusammen bestimmen die folgenden Punkte die Steuer:

Ort des Risikos
Klasse des Unternehmens
Steuerliche Anwendbarkeit und Steuersätze
Deklaration und Zahlung
Zusätzliche Berichterstattung

Erfahren Sie mehr über IPT in Deutschland.

Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland

Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine einzigartige Form der Umsatzsteuer, die ausländische Steuerzahler kennen müssen. Sie wird von den Zollbehörden des Landes erhoben, wenn Waren aus Ländern außerhalb der EU nach Deutschland eingeführt werden.

Unternehmen, die außerhalb der EU-Mitgliedstaaten ansässig sind, müssen in Deutschland Einfuhrumsatzsteuer zahlen, unter anderem dann, wenn sie die Häfen in Bremen und Hamburg benutzen. Ausländische Steuerzahler können jedoch oft eine Erstattung der von ihnen gezahlten Einfuhrumsatzsteuer beantragen, wenn sie sich in Deutschland registrieren lassen.

Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Deutschland

Damit deutsche Umsatzsteuerrechnungen rechtsgültig sind, müssen strenge Anforderungen erfüllt werden. Zu den erforderlichen Rechnungsinhalten gehören:

Ausgabedatum
Eindeutige Rechnungsnummer
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten
Umsatzsteuersteuersatz bzw. -sätze, Umsatzsteuerbetrag bzw. -beträge und Gesamtbruttobetrag
Vollständige Adressen von Lieferant und Käufer
Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen (zuzüglich Mengen bei Lieferung von Waren)
Gesamtwert der Rechnung
Details bei Null-Umsatzsteuersteuer, Reverse-Charge-Verfahren, innergemeinschaftlicher Lieferung usw.

Registrierung für OSS in Deutschland

Der grenzüberschreitende Handel in der EU für B2C-Transaktionen wurde mit der Einführung der OSS-Regelung (One Stop Shop) als Teil des EU-Umsatzsteuerpakets für den elektronischen Handel 2021 vereinfacht.

Um sich in Deutschland für OSS zu registrieren, müssen Steuerzahler das Portal ELSTER.de nutzen. Dazu ist jedoch eine ELSTER-Bescheinigung erforderlich, die Unternehmen erhalten, die in Deutschland registriert sind, Umsatzsteuer gezahlt oder eine Steuererklärung abgegeben haben.

Erfahren Sie mehr über OSS in unserer speziellen Übersicht oder kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.

Registrierung für IOSS in Deutschland

Der Import One Stop Shop (IOSS) wurde entwickelt, um die Einhaltung der EU-Umsatzsteuerbestimmungen zu vereinfachen. Er fasst Ihre Aktivitäten innerhalb der EU in einer einzigen Umsatzsteuererklärung zusammen.

Um sich in Deutschland zum IOSS zu registrieren, müssen Unternehmen oder ihre lokalen Vertretungen einen elektronischen Antrag beim BZSt einreichen. Steuerpflichtige, die Umsatzsteuer zahlen, müssen zudem ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben.

Lesen Sie unseren IOSS-Überblick oder wenden Sie sich an unser Expertenteam, um mehr zu erfahren.

Intrastat und Zusammenfassende Meldung in Deutschland

Intrastat ist eine Verpflichtung für bestimmte Unternehmen, die international Handel in der Europäischen Union treiben. Konkret geht es dabei um den Warenverkehr zwischen den EU-Mitgliedstaaten.

Obwohl die Durchsetzung in der EU ähnlich ist, haben sich die Mitgliedstaaten dafür entschieden, die Intrastat-Regeln unterschiedlich umzusetzen, und sie haben jeweils ihren eigenen Intrastat-Schwellenwert, der die Berichterstattung auslöst. In Deutschland gilt im Jahr 2024 eine Meldeschwelle von 800.000 Euro für Ankünfte und 500.000 EUR für Versendungen.

Erfahren Sie mehr in unserem Intrastat-Leitfaden.

Häufig gestellte Fragen

Wie funktionieren Umsatzsteuererklärungen in Deutschland?

Deutschland erstattet die Umsatzsteuer monatlich oder vierteljährlich, je nachdem, wie oft das Unternehmen die Steuererklärung abgibt. Die Steuerbehörde überweist die Rückerstattung auf das Bankkonto, das das Unternehmen bei der Registrierung angegeben hat.

Was muss eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer in Deutschland enthalten?

Die deutschen Steuerbehörden verlangen, dass Rechnungen bestimmte Informationen enthalten, darunter:

Name und Adresse des Lieferanten
Name und Adresse des Käufers
Ausgabedatum
Menge und Art der Waren und Dienstleistungen
Gesamter Rechnungsbetrag
Steuerpflichtiger Betrag
Zu zahlender Umsatzsteuerbetrag

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Deutschland?

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt 19 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Für Bücher, kulturelle Dienstleistungen sowie medizinische und zahnärztliche Versorgung gilt ein ermäßigter Satz von 7 %.

Wie hoch ist die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle in Deutschland?

Der Schwellenwert für die Umsatzsteuer-Registrierung liegt für Steuerzahler in Deutschland bei 10.000 EUR, vorausgesetzt, sie haben sich nicht für die Zahlung der Umsatzsteuer in Deutschland im Rahmen des One-Stop-Shop-Systems der EU entschieden.

Wann besteht Umsatzsteuerpflicht?

In Deutschland ist die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt der Leistung fällig. Sie kann ab dem Tag nach dem Ende des Berichtszeitraums bis zum Fälligkeitsdatum der Zahlung der Umsatzsteuererklärung gezahlt werden.

Brauche ich einen Fiskalvertreter in Deutschland?

Deutschland verlangt von Unternehmen außerhalb der EU nicht, dass sie einen Fiskalvertreter für Steuerzwecke benennen. Unternehmen können wählen, ob sie einen lokalen Vertreter bestellen oder sich direkt beim zuständigen Finanzamt in Deutschland registrieren lassen.

Wann ist der Zeitpunkt der Leistung für die deutsche Umsatzsteuer?

In Deutschland bestimmt der Zeitpunkt der Leistung, wann die Umsatzsteuer fällig wird. Bei Waren ist das in der Regel die Lieferung. Bei Dienstleistungen ist dies der Zeitpunkt, an dem die Dienstleistung vollständig erbracht wurde.

Wo bekomme ich in Deutschland eine Steuernummer?

Das Finanzamt sendet neu registrierten deutschen Adressen innerhalb von drei Wochen nach der Registrierung automatisch eine Steuer-ID-Nummer zu. Diese wird per Post zugestellt, eine Kopie ist beim Finanzamt erhältlich.

Wie hoch ist die Lieferschwelle in Deutschland?

Die Lieferschwelle in Deutschland liegt bei 10.000 Euro. Wenn ein in Deutschland ansässiger Lieferant Waren an einen Kunden in einem anderen europäischen Unternehmen für weniger als 10.000 Euro liefert, zahlt er die Umsatzsteuer in Deutschland, da der Schwellenwert nicht erreicht wurde.

Wie Sovos Sie bei der Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland unterstützen kann

Der fragmentierte Aspekt der Steuerkonformität in Deutschland kann Ressourcen beanspruchen, insbesondere wenn es darum geht, über zukünftige Aktualisierungen und Implementierungen auf dem Laufenden zu bleiben. Sovos ist ein einziger Anbieter mit globaler und lokaler Steuerkompetenz, mit dem Sie Ihre Steuerkonformität zukunftssicher gestalten können.

Wenn Sie sich für Sovos als Partner entscheiden, gewinnen Sie Ihre Zeit zurück und können sich auf das Wesentliche konzentrieren: das Wachstum Ihres Unternehmens.

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Zusätzliche Ressourcen für die elektronische Rechnungsstellung

Die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland

Wie viele andere europäische Länder ist auch Deutschland gerade dabei, die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für inländische Steuerzahler aller Art und Größe einzuführen.

Die erste Globale Lösung für Elektronische Rechnungsstellung Compliance

Mit eInvoice sind Sie vorbereitet auf moderne Steuervorschriften.

Vorschriften

Bleiben Sie stets über die neuesten Entwicklungen im Hinblick auf die weltweite digitale Transformation der Steuerlandschaft informiert.

Die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland

Wie viele andere europäische Länder ist auch Deutschland gerade dabei, die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für inländische Steuerzahler aller Art und Größe einzuführen. Allerdings ist die elektronische Rechnungsstellung im Land noch nicht vollständig implementiert und vorgeschrieben.

Die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland erfolgt derzeit nach Transaktionsarten. Für B2G-Transaktionen gibt es nationale und föderale Vorschriften, aber für B2B-Transaktionen ist die Zeit für elektronische Rechnungen noch nicht gekommen. Dies wird sich ab 2025 ändern, und bis 2028 werden alle deutschen Unternehmen verpflichtet sein, Rechnungen elektronisch zu versenden und zu empfangen.

Da die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland uneinheitlich und schwer nachvollziehbar ist, können Sie sich auf dieser Seite einen Überblick verschaffen, um sicherzustellen, dass Sie Ihren Verpflichtungen nachkommen. Setzen Sie ein Lesezeichen für diese Seite und besuchen Sie sie erneut, wenn Sie einen Überblick über die aktuellen Anforderungen benötigen.

Inhaltsübersicht

1. Auf einen Blick: E-Invoicing in Deutschland

2. Regeln für die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland

Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Deutschland
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Deutschland

3. Zeitplan: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

4. Vorteile der elektronischen Rechnungsstellung

5. Zukunft der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

6. Zusätzliche Pflichten zur Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland

7. E-Invoicing in Deutschland einrichten mit Sovos

8. FAQ

9. Zusätzliche Ressourcen

Auf einen Blick: elektronische Rechnungsstellung in Deutschland

Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Deutschland

CTC-Typ

Post Audit

Netzwerk

Format

Konform mit EN 16931

Anforderung an die elektronische Signatur

Nicht zwingend erforderlich, qualifizierte elektronische Signatur kann verwendet werden

Archivierungsanforderung

10 Jahre

Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Deutschland

CTC-Typ

Dezentralisiert/PEPPOL

Netzwerk

Einzelne staatliche Plattformen

Format

Xrechnung & PEPPOL BIS

Anforderung an die elektronische Signatur

Archivierungsanforderung

10 Jahre

Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Deutschland

Ab Januar 2025 müssen Steuerzahler die Möglichkeit haben, elektronische Rechnungen zu erhalten. Der Versand und Empfang von elektronischen Rechnungen wird in Deutschland ab dem 1. Januar 2027 für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 800.000 Euro verpflichtend sein. Ab Januar 2028 gilt dies für alle Unternehmen.

Dieser Starttermin für die elektronische B2B-Rechnungsstellung in Deutschland wurde im März 2024 festgelegt, als der Bundesrat das als „Wachstumschancengesetz“ bekannte Gesetz verabschiedete.

Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Deutschland

Die elektronische Rechnungsstellung ist im Handel mit öffentlichen Verwaltungen vorgeschrieben, wird allerdings auf Bundeslandebene unterschiedlich geregelt. Es gibt ein nationales Mandat, aber es läuft parallel zu seinen 16 Bundesländern – jedes von ihnen hat die gesetzliche Freiheit, eine eigene E-Invoicing-Plattform zu entwickeln.

Die folgenden deutschen Bundesländer haben die elektronische Rechnungsstellung für behördliche Transaktionen eingeführt:

Baden-Württemberg
Bayern
Berlin
Bremen
Hamburg
Hessen
Niedersachsen
Mecklenburg-Vorpommern
Nordrhein-Westfalen
Rheinland-Pfalz
Saarland
Sachsen
Sachsen-Anhalt
Schleswig-Holstein
Thüringen

Die oben genannte europäische Richtlinie (2014/55/EU) verlangt von den Behörden der Mitgliedstaaten, dass sie in der Lage sind, elektronische Rechnungen gemäß der CEN-Norm EN 16931 zu empfangen und zu verarbeiten.

Zeitplan: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland kann schwer nachvollziehbar sein. Hier sind die wichtigsten Termine, die Sie kennen müssen:

April 2017: Deutschland veröffentlicht sein E-Rechnungsgesetz
18. April 2020: Bundesländer führen verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen ein
27. November 2020: Öffentliche Stellen müssen E-Rechnungen von staatlichen Stellen empfangen
Juli 2023: Das Bundesfinanzministerium legt einen Gesetzesentwurf zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung vor
22. März 2024: Bundesrat beschließt Gesetzespaket zur Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung
1. Januar 2025: Deutsche Steuerzahler müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen von ihren Lieferanten zu erhalten (B2B)
1. Januar 2027: Deutsche Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von mindestens 800.000 Euro müssen für B2B-Transaktionen elektronische Rechnungen ausstellen
1. Januar 2028: Verbleibende deutsche Steuerzahler müssen elektronische Rechnungen für B2B-Transaktionen ausstellen

Vorteile der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung kann den Steuerzahlern durch die Automatisierung von Prozessen zugute kommen. Das spart nicht nur Zeit und Aufwand, sondern kann auch das Fehlerrisiko erheblich verringern, da die Daten nicht mehr manuell eingegeben und bearbeitet werden müssen.

Zukunft der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland

Obwohl nun klar ist, dass die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland noch weiter vorangetrieben werden muss, gibt es eine größere Initiative, die die Einführung dieser Technologie in Deutschland – und in den EU-Mitgliedstaaten insgesamt – verändern könnte.

VAT in the Digital Age (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) ist ein Vorschlag zur Digitalisierung des europäischen Umsatzsteuersystems, der neben anderen neuen, innovativen Steuerlösungen digitale Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung einführt.

Es ist erwähnenswert, dass Deutschland immer noch an der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung für alle ansässigen Steuerzahler arbeitet, während viele Länder auf dem Weg zur elektronischen Rechnungsstellung schon weiter sind. Die Einhaltung globaler Steuervorschriften kann schwierig sein, wenn man die Nuancen der Steuerdigitalisierung in den einzelnen Ländern bedenkt, aber Sovos kann helfen, unabhängig davon, wo Sie geschäftlich tätig sind.

Zusätzliche Pflichten zur Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland

Die elektronische Rechnungsstellung ist zwar ein wichtiger Bestandteil der Steuerkonformität in Deutschland, aber Unternehmen haben auch noch andere Verpflichtungen, die sie einhalten müssen.

Mit den regulatorischen Erwartungen Schritt zu halten, wird noch komplizierter, wenn man die sich entwickelnde Natur der Gesetze berücksichtigt. Sie müssen nicht nur Ihren aktuellen Verpflichtungen nachkommen, sondern auch den Überblick über das behalten, was noch kommen wird – das ist sowohl zeitlich als auch ressourcenmäßig anspruchsvoll.

Die Nichteinhaltung kann kostspielig sein, aber Sie müssen nicht in Rückstand geraten. Erfahren Sie mehr über die Einhaltung der deutschen Umsatzsteuervorschriften in unserer speziellen Übersicht.

FAQ zum E-Invoicing in Deutschland

Ist die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland verpflichtend?

Die elektronische B2G-Rechnungsstellung ist in Deutschland verpflichtend, und die elektronische B2B-Rechnungsstellung soll derzeit ab dem 1. Januar 2027 für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 800.000 EUR in Kraft treten.

Ist die elektronische Archivierung in Deutschland verpflichtend?

Für die elektronische Rechnungsstellung im B2G- und B2B-Bereich schreibt die deutsche Gesetzgebung die sichere Archivierung und den Zugriff auf elektronische Rechnungen für 10 Jahre vor.

Wird Deutschland die elektronische B2B-Rechnungsstellung zur Pflicht machen?

Deutschland hat Pläne vorgelegt, um die elektronische B2B-Rechnungsstellung für gebietsansässige Steuerpflichtige nach folgendem Zeitplan verbindlich zu machen:

1. Januar 2025: Steuerzahler müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu erhalten
1. Januar 2027: Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von mehr als 800.000 Euro müssen elektronische Rechnungen verwenden
1. Januar 2028: Alle Steuerpflichtigen müssen elektronische Rechnungen verwenden.

Was ist die ZRE?

ZRE steht für die Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes. Die ZRE ist ein Webportal, das es Lieferanten und Dienstleistern ermöglicht, elektronische Rechnungen an Bundesbehörden zu senden.

Was ist ZUGFeRD?

ZUGFeRD ist ein hybrides E-Rechnungsformat, das sowohl menschenlesbare (PDF/A-3) als auch maschineninterpretierbare Rechnungsdaten umfasst. Es basiert auf XML und ermöglicht den Versand von Rechnungen als Anhang oder eingebettet in eine E-Mail.

ZUGFeRD erfüllt die Anforderungen der europäischen Norm (EN 16931).

Was ist die XRechnung?

XRechnung ist ein Standard für die elektronische Rechnungsstellung, den die deutsche Regierung Ende 2020 akzeptiert hat. Es wurde als Standard für die Konvertierung von Rechnungsinformationen in eine XML-Datendatei entwickelt, die als e-Rechnung dient.

XRechnung erfüllt zudem die Anforderungen der europäischen Norm (EN 16931).

Wer muss die elektronische Rechnungsstellung verwenden?

Seit Mitte 2019 ist die elektronische B2G-Rechnung auf nationaler Ebene vorgeschrieben. Das bedeutet, dass alle Behörden der Mitgliedstaaten in der Lage sein müssen, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verwalten.

Hier ist der weitere Zeitplan für elektronische B2B-Rechnungen im Land:

Ab Januar 2025 müssen alle deutschen Steuerzahler in der Lage sein, elektronische Rechnungen von ihren Lieferanten zu erhalten.
Ab Januar 2027 müssen alle deutschen Steuerpflichtigen mit einem Jahresumsatz von mehr als 800.000 Euro elektronische Rechnungen ausstellen.
Ab Januar 2028 müssen alle deutschen Steuerzahler elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen.

Welche Übermittlungsmethoden kann ich verwenden, um elektronische Rechnungen an öffentliche Auftraggeber des Bundes zu senden?

Bei Geschäften mit öffentlichen Auftraggebern auf Bundesebene sollten Sie eine elektronische Rechnung über die individuelle Übermittlungsplattform des jeweiligen Staates senden.

E-Invoicing in Deutschland einrichten mit Sovos

Die elektronische B2B-Rechnungsstellung ist in Deutschland noch nicht implementiert, aber sie stellt eine weitere Verpflichtung dar, die Unternehmen erfüllen müssen, sobald sie eingeführt ist. Denken Sie dann an die anderen Länder, in denen Sie geschäftlich tätig sind, und an die Stadien, in denen sich diese Länder auf dem Weg zur Digitalisierung ihrer Steuern befinden könnten.

Eine Lösung besteht darin, dass Sie überall, wo Sie tätig sind, auf die sich entwickelnden Mandate und Vorschriften achten. Die einfachere Lösung besteht darin, einen einzigen Steuer-Compliance-Partner wie Sovos zu beauftragen, der diese leidige Arbeit für Sie erledigt.

Die weltbesten Unternehmen, darunter die Hälfte der Fortune 500-Unternehmen, vertrauen auf die Lösungen von Sovos, die globale Compliance durch lokales Fachwissen gewährleisten.

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Zusätzliche Ressourcen für die Einhaltung der E-Invoicing-Vorschriften

Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland: Ein Überblick für Unternehmen

Die Steuer-Compliance in Deutschland ist naturgemäß fragmentarisch und erfordert Ressourcen, um die Einhaltung sicherzustellen.

Die erste Globale Lösung für Elektronische Rechnungsstellung Compliance

Mit eInvoice sind Sie vorbereitet auf moderne Steuervorschriften.

Vorschriften

Bleiben Sie stets über die neuesten Entwicklungen im Hinblick auf die weltweite digitale Transformation der Steuerlandschaft informiert.

Japans Steuersystem

Seit der Einführung eines Systems mit mehreren Steuersätzen im Jahr 2019 läuft in Japan ein mehrjähriger Prozess zur Modernisierung des Verbrauchssteuersystems. Durch diese signifikante Veränderung möchte die japanische Regierung ein seit Jahren bestehendes Problem bei der Steuererhebung lösen.

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Japans Steuerreformen

Die jüngsten Steuerreformen in Japan wurden mit der Einführung eines Systems mit mehreren Steuersätzen zum 1. Oktober 2019 eingeleitet. Im Anschluss daran wurden Änderungen an der indirekten Steuer des Landes, der japanischen Verbrauchssteuer (JCT), durchgeführt. Um den systemischen Problemen, die durch die derzeitige Struktur des Hauptbuchsystems verursacht werden, entgegenzuwirken, wird ab dem 1. Oktober 2023 ein neues System – das sogenannte „Qualified Invoice System“, also ein System der qualifizierten Rechnung – eingeführt. Der wesentliche Unterschied zum derzeitigen System besteht darin, dass eine qualifizierte Rechnung eine Aufschlüsselung der für den jeweiligen Umsatz geltenden Steuersätze enthalten muss.

Schon kurz nach Ankündigung dieser Änderungen wurde im Juli mit der E-Invoice Promotion Association (EIPA) eine neue Organisation gegründet. Sie soll die Digitalisierung des gesamten Handelsverkehrs vorantreiben. Die EIPA machte sich die Möglichkeiten des neuen System mit qualifizierten Rechnungen zunutze und begann mit der Entwicklung einer Standardspezifikation für elektronische Rechnungen.

Seit Januar 2021 arbeitet die EIPA – mit Unterstützung der japanischen Regierung – gemeinsam mit dem OpenPEPPOL-Team daran, eine japanische Spezifikation zu entwickeln, die den regulatorischen Rahmenbedingungen und Geschäftsanforderungen des Landes gerecht wird. Im September 2021 erlangte Japan den Status einer PEPPOL Authority und will es Unternehmen nun ab Herbst 2022 ermöglichen, elektronische Rechnungen über PEPPOL auszustellen und zu empfangen.

Faktencheck zum japanischen Steuersystem

Mit dem neuen System können nur Personen, die für die Zahlung der japanischen Verbrauchssteuer registriert sind, qualifizierte Steuerrechnungen ausstellen. Auf der Käuferseite haben Steuerzahler nur dann Anspruch auf Vorsteuergutschrift, wenn eine qualifizierte Rechnung ausgestellt wurde.
Steuerzahler müssen sich bei Japans nationaler Steuerbehörde (National Tax Agency, NTA) registrieren, um qualifizierte Rechnungen ausstellen zu können. Die Registrierungsphase startete im Oktober 2021 und muss bis zum 31. März 2023 abgeschlossen werden.
Rechnungen müssen gemäß den Aufbewahrungsvorschriften nach italienischem Vorbild archiviert werden: Um die Vorschriften einzuhalten, müssen Steuerzahler ihre Rechnungen entweder mit einem Zeitstempel versehen oder einen Leitfaden zur Aufbewahrung und Verwaltung erstellen, in dem beschrieben wird, wie die Rechnungen archiviert werden und wie dies die geltenden Anforderungen erfüllt.
Rechnungen sollten so aufbewahrt werden, dass die Integrität, Echtheit und Verfügbarkeit während der Lagerzeit gewährleistet ist.
Die Speicherung im Ausland ist zulässig, sofern dabei die Anforderungen zur Speicherung nach japanischem Recht erfüllt werden.
Das Outsourcing der Rechnungsausstellung ist ohne Einschränkungen und Auflagen zulässig.

Einführungstermine der japanischen Vorschrift

1. Oktober 2019 – Japan führt ein System mit mehreren Steuersätzen ein.
14. September 2021 – Die japanische Digital Agency erhält den Status einer PEPPOL Authority.
1. Oktober 2022 – Die EIPA möchte Unternehmen in Japan ermöglichen, elektronische Rechnungen über PEPPOL auszustellen und zu empfangen.
31. März 2023 –Letztmöglicher Termin, um sich bei der NTA um eine Registrierung zur Ausstellung von qualifizierten Rechnungen zu bemühen.
1. Oktober 2023 – Das System mit qualifizierten Rechnungen wird eingeführt.

Faktencheck zu Japans Verbrauchssteuer

Was ist Japans Verbrauchssteuer?

Die im Januar 1989 eingeführte Verbrauchssteuer ist eine indirekte Steuer, die in Japan auf den Konsum von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. In Japan gibt es nationale und regionale Abgaben und einen ermäßigten Verbrauchssteuersatz.

Ist die japanische Verbrauchssteuer das gleiche wie die Mehrwertsteuer?

Die japanische Verbrauchssteuer entspricht der Mehrwertsteuer, die in der gesamten Europäischen Union erhoben wird.

Wer zahlt die japanische Verbrauchssteuer?

Die Verbrauchssteuer in Japan wird erhoben, wenn ein Unternehmen Waren übergibt, Dienstleistungen erbringt oder Waren nach Japan importiert.

Ist die Verbrauchssteuer in Japan erstattungsfähig?

Eine Rückerstattung der Verbrauchssteuer in Japan ist für Unternehmen ohne steuerpflichtige Verkäufe im Land nicht möglich.

So kann Sovos Ihr Unternehmen unterstützen

Mit den Aktualisierungen des japanischen Verbrauchssteuersystems werden sich auch die Anforderungen für japanische Steuerzahler ändern. Benötigt Ihr Unternehmen Unterstützung, um sicherzustellen, dass auch bei zukünftigen Aktualisierungen des japanischen Verbrauchsteuersystems alle Anforderungen eingehalten werden?

Unsere Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren kontinuierlich regulatorische Änderungen überall auf der Welt und aktualisieren unsere Software entsprechend. Dadurch reduziert sich der Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.

Elektronische Rechnungsstellung in Serbien

Serbien ist dabei, die elektronische Rechnungsstellung als Pflicht für alle Steuerpflichtigen einzuführen

In den kommenden Jahren wird Serbien die elektronische Rechnungsstellung schrittweise für alle Steuerpflichtigen verbindlich machen.

Das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung, das im Mai 2021 in Kraft trat, führt das Clearance-System für die elektronische Rechnungsstellung ein und präsentiert die zentralisierte Plattform für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC) namens SEF (Sistem E‑Faktura) zum Senden, Empfangen, Erfassen, Verarbeiten und Speichern strukturierter elektronischer Rechnungen. Darüber hinaus gibt es ein System zur Unterstützung der Steuerpflichtigen bei der Bearbeitung und Aufbewahrung von Rechnungen: das Sistem za Upravljanje Fakturama (SUF).

Die neue Gesetzgebung zielt darauf ab, Papierrechnungen durch elektronische Rechnungen zu ersetzen, und umreißt die Anforderungen für die Ausstellung von E-Rechnungen bei B2B- und B2G-Transaktionen.

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Reformen

Der neue Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung besagt, dass elektronische Rechnungen gemäß den serbischen Standards für die elektronische Rechnungsstellung gesendet und empfangen werden müssen (benutzerdefinierte Anwendung der Norm EN 16931-1). Alle elektronischen Rechnungen müssen über eine zentrale Plattform an den Empfänger gesendet werden, der die Rechnung dann akzeptieren oder ablehnen muss.

Für B2C-Transaktionen implementierte Serbien am 1. Januar 2022 einen sicherheitsorientierten Ansatz, um die Registrierung von B2C-Transaktionen sicherzustellen. Dieser Ansatz sorgt dafür, dass die vom Steuerpflichtigen verwendete Hardware des elektronischen Steuergeräts Daten in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelt.

Faktencheck

Serbische elektronische Rechnungen müssen im XML-Format ausgestellt werden und dem UBL 2.1-Standard entsprechen.
Rechnungen müssen gemäß der Norm EN 16931‑1 gesendet und empfangen werden.
Steuerpflichtige müssen sich zuerst über das Portal eID.gov.rs registrieren, um die SEF-Plattform nutzen zu können.
Das Finanzministerium muss dem Dienstanbieter zustimmen, der in Serbien registriert sein muss.

B2C-Transaktionen, die das elektronische Steuergerät erfordern, müssen zertifiziert sein und umfassen:
- POS-Anwendung (Zertifizierung ist obligatorisch)
- Steuerbelegverarbeiter
- Sicherheitselement
- Die Integrität und Authentizität elektronischer Rechnungen wird durch die Ausstellung elektronischer Rechnungen über SEF gewährleistet.

Einführungstermine der Vorschrift

Mai 2021: Gesetz über elektronische Rechnungsstellung in Kraft getreten

1. Mai 2022: Alle Lieferanten im öffentlichen Sektor müssen Rechnungen elektronisch versenden und die serbische Regierung muss diese empfangen und speichern können. (G2G/B2G)

1. Juli 2022: Serbische öffentliche Einrichtungen sind dazu verpflichtet, elektronische Rechnungen an Unternehmen zu senden, die diese empfangen und verarbeiten können müssen. (G2B)

1. Januar 2023: Die elektronische Rechnungsstellung wird auf den gesamten B2B-Sektor ausgeweitet. (B2B)

Wie kann Sovos helfen?

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Unsere Experten überwachen, interpretieren und koordinieren kontinuierlich rechtliche Änderungen an unserer Software und reduzieren so die Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.

Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos zur Bewältigung der sich ändernden Mehrwertsteuervorschriften in Serbien Unternehmen dabei helfen kann, die Vorschriften einzuhalten.

Indonesiens Mehrwertsteueranforderungen

Indonesiens elektronisches Rechnungsstellungssystem und kontinuierliche Transaktionskontrollen

Infolge von Herausforderungen bei seinem Steuerkontrollsystem führte Indonesien ein System für elektronische Rechnungsstellung ein, das landesintern als e-Faktur bezeichnet wird. Durch die Nutzung von Daten, die in Echtzeit über kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTCs) gemeldet werden, können die indonesischen Steuerbehörden Betrug reduzieren und gleichzeitig die Steuerlücke schließen.

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CTC-Reformen

Mit dem 2014 eingeführten und 2016 in Kraft getretenen indonesischen System für elektronische Rechnungsstellung soll die Steuerlücke bekämpft werden. Indonesiens Lösung war die Implementierung eines Rechnungsfreigabesystems, bei dem Rechnungen von der lokalen Steuerbehörde genehmigt werden müssen, bevor sie an einen Kunden gesendet werden.

Faktencheck

Die elektronische Rechnungsstellung ist seit Juli 2016 für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen verpflichtend.
E-Rechnungen (e-Faktur Pajak oder e-FP) müssen von Anwendungen und Systemen erstellt werden, die vom Director of Taxation (DGT) vorgeschrieben wurden. Dazu gehören Client-Desktop-, webbasierte und Host-to-Host-Anwendungen.
Zur Ausstellung elektronischer Rechnungen sind elektronische Signaturen erforderlich.
Alle Rechnungen müssen über die von der Regierung gehostete eFaktur-Plattform elektronisch verarbeitet und ausgestellt werden. Die Einreichungsplattform für die Mehrwertsteuererklärung wurde in die Plattform für elektronische Rechnungsstellung integriert.

Zur Bestätigung der Identität der Steuerzahler sind elektronische Bescheinigungen erforderlich. Diese sind zwei Jahre lang gültig.
Für den Zugriff auf e-Nofa, um Seriennummern für elektronische Steuerrechnungen anzufordern, werden ein Aktivierungscode und ein Passwort benötigt.
Mit e-Faktur werden regelmäßig (in der Regel monatlich) Mehrwertsteuererklärungen abgegeben.

Einführungstermine der Vorschrift

2014 – Einführung von e-Faktur Pajak

2016 – Inkrafttreten von e-Faktur Pajak

1. Oktober 2020 – Neue e-Faktur Pajak-Version 3.0 veröffentlicht

Wie kann Sovos helfen?

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Unsere Expertinnen und Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren Änderungen kontinuierlich in unserer Software und reduzieren so den Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.

Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos zur Bewältigung von MwSt.-Compliance-Änderungen Unternehmen bei der Einhaltung geltender Steuervorschriften in Indonesien sowie weltweit unterstützen kann.

Elektronische Rechnungsstellung in Israel

Pläne für ein System zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle

Im Kampf gegen MwSt.-Betrug durchläuft Israel eine Steuerreform. Derzeit verfolgt Israel einen EU-basierten Post-Audit-Ansatz. Die israelische Behörden haben bekannt gegeben, dass sie zu einem System der kontinuierlichen Transaktionsüberwachung (CTC), wie es in Lateinamerika üblich ist, wechseln möchten. Im Rahmen dieses Systems werden Rechnungen vor der Ausstellung genehmigt. Die Details des vorgeschlagenen Systems sowie ein Zeitplan für die Einführung müssen noch veröffentlicht werden.

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CTC-Reformen

Israel ist derzeit dabei, sich von einem Post-Audit-Ansatz im Hinblick auf MwSt. zu entfernen. Wir erwarten, in naher Zukunft mehr über die Details des neuen CTC-Regimes zu erfahren.

Faktencheck

Die elektronische Rechnungsstellung ist derzeit in Israel zulässig; auf der Rechnung muss klar und deutlich angegeben sein, dass es sich um ein „computerisiertes Dokument“ handelt.
Eine digitale Signatur ist erforderlich, um die Integrität und Authentizität der Rechnung zu gewährleisten
Die Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen muss innerhalb Israels erfolgen, es sei denn, es wurde eine Ausnahmeregelung gewährt. Diese Regel gilt auch für die verpflichtenden Backups.
Auch das Outsourcen der Archivierung erfordert eine Ausnahmeregelung

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Unsere Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren kontinuierlich komplexe rechtliche und technische Änderungen in unseren Software-Lösungen, sorgen dafür, dass Sie auf dem neuesten Stand bleiben, und reduzieren den Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams. Erfahren Sie, wie die MwSt.-Lösungen von Sovos Unternehmen dabei helfen, die Vorschriften in Israel und weltweit einzuhalten.

Thailands neue Herangehensweise in Sachen elektronische Rechnungsstellung

Es werden in Kürze neue Vorschriften für die elektronische Steuerrechnungsstellung und Belege erwartet.

Der aktuell geltende Rechtsrahmen für die elektronische Rechnungsstellung in Thailand ist seit 2012 in Kraft und folgt einer Post-Audit-Herangehensweise.

Das thailändische Finanzamt und die Electronic Transactions Development Agency (ETDA) arbeiten gemeinsam daran, das System für die elektronische Rechnungsstellung zu verbessern und weiterzuentwickeln. Somit werden künftig neue Vorschriften für die elektronische Steuerrechnungsstellung und Belege erwartet.

Kontaktieren Sie einen Experten von Sovos für die elektronische Rechnungsstellung in Thailand.

Lösungen für elektronische Steuererklärungen und elektronische Rechnungsstellung

Seit 2017 hat das thailändische Finanzamt Vorschriften zu elektronischen Steuerrechnungen und Belegen ausgegeben. Vorbehaltlich einer Genehmigung können Steuerzahler ihre elektronischen Steuerrechnungen und Belege in elektronischer Form vorbereiten, übermitteln und aufbewahren.

Wichtige Fakten zur elektronischen Rechnungsstellung

Elektronische Rechnungen müssen mit einem von einer Zertifizierungsbehörde ausgestellten und vom thailändischen Finanzamt genehmigten Zertifikat digital unterzeichnet werden.
Elektronische Rechnungen müssen monatlich im XML-Format an das Finanzamt übermittelt werden.
Das Outsourcen der Ausstellung elektronischer Rechnungen ist zulässig, sofern der Drittanbieter vom thailändischen Finanzamt zertifiziert ist.

Einführungsdaten für die elektronische Steuerrechnungsstellung

2012 – Gestattung der elektronischen Rechnungsstellung
2017 – Ausgabe neuer Vorschriften zu elektronischen Steuerrechnungen und Belegen.
2020 – EDTA startete einen Zertifizierungsprozess für Dienstleister, um zu ermitteln, ob die Lösungen der Antragsteller sicher und vorschriftskonform sind.

Wie kann Sovos Sie im Hinblick auf Rechnungsstellungslösungen unterstützen?

Benötigt Ihr Unternehmen Unterstützung bei der Einhaltung neuer Pflichten hinsichtlich elektronischer Rechnungen?

Unsere Expertinnen und Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren kontinuierlich gesetzliche Verordnungen und Änderungen bestehender Verordnungen in unseren Software-Lösungen und reduzieren so den Aufwand für Ihre indirekte Steuer-Compliance. So können Sie sich auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren.

Erfahren Sie, wie die Sovos-Lösungen für laufende Transaktionskontrollen und MwSt.-Compliance-Pflichten Unternehmen bei der Einhaltung der geltenden Vorschriften helfen.

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MwSt.-Anforderungen in Luxemburg

MwSt. in Luxemburg

Luxemburg zählt zu den vielen europäischen Ländern, die SAF-T und elektronische Rechnungsstellung implementiert haben, um mehr Transparenz im Hinblick auf Unternehmens-, Buchhaltungs- und Steuerdaten zu schaffen.

Luxemburg hat SAF-T-Anforderungen im Jahr 2011 eingeführt. 2019 führte das Land Gesetzgebung bzgl. einer elektronischen Rechnungsstellung .

Luxemburg ist Teil des EU-Binnenmarkts und unterliegt dem EU-MwSt.-System. Die EU gibt MwSt.-Richtlinien aus, welche die Grundzüge der Einführung des MwSt.-Systems in den Mitgliedsstaaten darlegen. Diese Richtlinien haben Vorrang vor allen lokalen Gesetzen.

Das MwSt.-Recht innerhalb des Landes wird von der Administration de l’Enregistrement et des Domaines verwaltet und ist im Allgemeinen Steuergesetzbuch enthalten.

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Faktencheck

Genau wie in jedem anderen EU-Mitgliedsstaat ist die elektronische Rechnungsstellung in Luxemburg unter der Voraussetzung zulässig, dass der Käufer den Austausch elektronischer Rechnungen akzeptiert.
Unternehmen müssen die Integrität der Rechnungsinhalte sowie die Authentizität des Ursprungs für ihre Rechnungen gewährleisten. Die Integrität und Authentizität können anhand erweiterter elektronischer Signaturen, „ordnungsgemäßem elektronischem Datenaustausch mit einer Austauschvereinbarung, die auf der EG-Empfehlung von 1994 basiert, und einem auf innerbetrieblichen Steuerungsverfahren basierenden Prüfprotokoll belegt werden.
Im Mai 2019 führte Luxemburg Gesetzgebung zur elektronischen Rechnungsstellung in der öffentlichen Beschaffung entsprechend der EU-Richtlinie 2014/55/EU ein. Die Richtlinie besagt, dass elektronische Rechnungen auch weiterhin freiwillig zwischen Lieferanten und Regierung ausgetauscht werden und dass der zentralisierte PEPPOL-Zugriffspunkt weiterhin genutzt werden wird.
Vor dem Outsourcen an einen Dienstleister ist eine Autorisierung einzuholen. Es wird empfohlen, dass diese der Schriftform folgt.

Für in elektronischer Form gespeicherte Rechnungen müssen auch Belege für deren Integrität und Authentizität elektronisch gespeichert werden.
Elektronische Rechnungen können nur in EU-Mitgliedsstaaten (oder anderen Ländern) gespeichert werden, mit denen Luxemburg ein Abkommen zur gegenseitigen Unterstützung in Steuerangelegenheiten unterzeichnet hat – vor der Benachrichtigung und dem Zugriff.
MwSt.-Erklärungen können monatlich, vierteljährlich oder jährlich elektronisch im PDF- oder XML-Format über die Luxemburger Online-Plattform (eCDF) eingereicht werden. Alternativ können jährliche Einreichungen entweder in elektronischer Form über das Portal oder in Papierform per Post an die entsprechende Steuerbehörde vorgenommen werden.
Um Steuererklärungen elektronisch einreichen zu können, müssen Steuerzahler sich vergewissern, dass der von ihnen genutzte Anbieter innerhalb von eCDF zertifiziert ist.

SAF-T-Reformen

Das offiziell 2011 implementierte Luxemburger Standard Audit File for Tax (SAF-T) ist lokal als Fichier Audit Infomatise AEX (FAIA) bekannt.

Unternehmen müssen auf Anfrage ihre Finanzdaten elektronisch in einem mit den AED-Spezifikationen für elektronische Prüfdateien kompatiblen Format übermitteln (d. h. im angegebenen FAIA-Format). Nur in Luxemburg ansässige Unternehmen, die dem Luxemburger Standard-Kontenplan unterliegen, müssen FAIA-Einreichungen vornehmen.

Einführungstermine der Vorschrift

2011 – Einführung von SAF-T, bekannt als Fichier Audit Infomatise AEX (FAIA)

2019 – Einführung von Gesetzgebung zur elektronischen Rechnungsstellung in der öffentlichen Beschaffung mit der Richtlinie 2014/55/EU

Wie kann Sovos helfen?

Benötigt Ihr Unternehmen Unterstützung bei der Einhaltung der sich dynamisch entwickelnden Pflichten im Hinblick auf elektronische Rechnungsstellung, Meldung und SAF-T in Luxemburg?

Da Luxemburg weiterhin darauf hinarbeitet, seine Umsatzsteuerlücke zu verkleinern und sein System zu modernisieren, wird die Einhaltung der sich verändernden Vorschriften zur Umsatzsteuererklärung immer komplizierter.

Unsere Expertinnen und Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren Änderungen kontinuierlich in unserer Software und reduzieren so den Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.

Erfahren Sie, wie die Lösungen von Sovos für die Änderungen bei SAF-T- und MwSt.-Verpflichtungen Unternehmen bei der Compliance unterstützen können.

Die MwSt.-Anforderungen in Litauen

Der SAF-T-Rahmen in Litauen

Im Bestreben, die Steuersysteme zu modernisieren und zu digitalisieren, kündigte das litauische Zollamt der staatlichen Steuerkontrollbehörde 2016 weitreichende Veränderungen seines Steuersystems an. Es wurden das Standard Audit File for Tax (SAF-T) und das Online-Portal eSaskaita eingeführt.

Haben Sie noch Fragen? Setzen Sie sich mit einem Experten für das litauische SAF-T-System in Verbindung.

SAF-T-Reformen

SAF-T wurde phasenweise eingeführt und gilt seit 2020 verpflichtend für alle Steuerzahler. Es müssen zwar keine regelmäßigen SAF-T-Meldungen erfolgen, doch Unternehmen müssen Datensätze für die Steuerbehörden aufbewahren, falls diese angefragt werden.

Faktencheck

Elektronische Rechnungen müssen akzeptiert werden, sofern ihre Integrität und Authentizität vom Ausstellungspunkt bis zum Ende des Aufbewahrungszeitraums garantiert werden kann.
Wenn eine Rechnung ein elektronisches Format hat, müssen Daten zur Gewährleistung ihrer Integrität und Authentizität in elektronischer Form gespeichert werden.
Zulieferer können Dokumente folgendermaßen einreichen:
- Über jeden zertifizierten PEPPOL-Zugangspunkt mit einem AS4-Profil
- Manuelle Eingabe der Rechnungsdaten über ein Online-Portal
- Hochladen von Dateien im XML-Format (hierfür muss das Buchhaltungssystem des Wirtschaftsakteurs für die Aufbewahrung elektronischer Rechnungen in diesem Format geeignet sein).

Dienstleister für in Litauen steuerpflichtige Personen, die nicht in einem EU-Mitgliedsstaat ansässig sind, müssen bestimmte weitere Anforderungen im Hinblick auf das Outsourcen des Ausstellens elektronischer Rechnungen erfüllen.
Das i.MAS, Litauens „Intelligent Tax Administration System“, besteht aus drei Hauptteilen:
- i.SAF – monatliche Meldung von Umsatz- und Kaufrechnungen
- i.VAZ – Meldung von Transport-/Warensendungsdokumenten
- i.SAF-T – Buchhaltungstransaktionsmeldung; dies ist nur dann erforderlich, wenn die Steuerbehörde darum bittet.
Vollständige SAF-T-Dateien werden nur auf Anfrage der litauischen Steuerbehörde übermittelt.

Einführungstermine der Vorschrift

1. Okt. 2016 – Beginn der Verpflichtung zum Einreichen von Daten auf ausgestellten und erhaltenen MwSt.-Rechnungen
2016 – 2019 – Phasenweise Einführung der SAF-T-Anforderungen für litauische Unternehmen in Abhängigkeit vom Umsatz
Jan. 2020 – Alle Unternehmen müssen die SAF-T-Pflichten erfüllen
2021 – Die Verwaltung und Archivierung von Dokumenten, darunter auch Rechnungen, wurde zu einer lizenzpflichtigen Tätigkeit und muss nun bestimmte Anforderungen im Hinblick auf Integrität, Authentizität, Sicherheit und Verwaltung erfüllen, um vom litauischen Chefarchivar zertifiziert zu werden

Wie kann Sovos Sie bei der MwSt.-Compliance unterstützen?

Benötigt Ihr Unternehmen Unterstützung bei der Einhaltung der SAF-T-Pflichten in Litauen?

Unsere Expertinnen und Experten überwachen, interpretieren und kodifizieren Änderungen kontinuierlich in unserer Software und reduzieren so den Compliance-Aufwand für Ihre Steuer- und IT-Teams.

Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos für das litauische SAF-T und andere MwSt.-Compliance-Änderungen Unternehmen bei der Einhaltung geltender Steuervorschriften unterstützen kann.

Mehrwertsteueranforderungen in der Slowakei

Die Slowakei weitet die kontinuierliche Transaktionsüberwachung (CTC) aus

Die Modernisierung von Steuern und Steuerkontrollen hat für die slowakische Steuerbehörde nach wie vor hohe Priorität. Das slowakische Finanzministerium plant die Einführung eines Systems zur kontinuierlichen Transaktionsüberwachung (Continuous Transaction Controls, CTC). Ziel ist es, die Mehrwertsteuerlücke der Slowakei auf den EU-Durchschnitt zu verringern und gleichzeitig Echtzeitinformationen über die zugrunde liegenden Geschäftstransaktionen zu erhalten.

Die slowakischen Steuerbehörden haben damit begonnen, die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Behörden (B2G) und zwischen Behörden (G2G) über die IS EFA-Plattform verbindlich einzuführen. Was die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) und zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) betrifft, gibt es derzeit keinen Hinweis darauf, wann die entsprechende Vorschrift in Kraft treten wird. Es ist jedoch geplant, die IS EFA-Plattform auch für die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich zu nutzen.

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Kurze Fakten zu E-Invoicing und Umsatzsteuerberichterstattung in der Slowakei

Elektronische Rechnungsstellung

Genau wie in jedem anderen EU-Mitgliedsstaat ist die elektronische Rechnungsstellung in der Slowakei unter der Voraussetzung zulässig, dass der Käufer den Austausch elektronischer Rechnungen akzeptiert.
Die Slowakei gilt zwar heute als Post-Audit-Gerichtsbarkeit, dennoch wird dort derzeit eine CTC-Reform umgesetzt.
Die Umsetzung des verbindlichen B2G- und G2G-Zeitplans für die Beteiligung von Regierungs- und Verwaltungseinrichtungen sowie deren Lieferanten wird voraussichtlich schrittweise in den Jahren 2023 und 2024 erfolgen.
Elektronische Rechnungen können ohne Benachrichtigung in einem anderen Mitgliedstaat aufbewahrt werden, sofern sie in der Slowakei verfügbar gemacht werden, falls sie von der Steuerbehörde angefordert werden sollten.

VAT Reporting

Sie wird entweder monatlich oder vierteljährlich eingereicht und muss über ein von der slowakischen Steuerbehörde ausgestelltes herunterladbares Formular übermittelt werden.
Zusätzlich verlangt die Slowakei die Einreichung einer Kontrollerklärung.
Die an die Steuerbehörde übermittelten Daten müssen im XML-Format vorliegen.

INFOGRAFIK

CTC-Anforderungen für die Slowakei

Erfahren Sie mehr über die Anforderungen der kontinuierlichen Transaktionsüberwachung (CTC) in der Slowakei, unter anderem, wann Unternehmen diese Vorschriften einhalten müssen und wie Sovos Sie diesbezüglich unterstützen kann.

Die bevorstehende CTC-Reform der Slowakei

Die slowakischen Steuerbehörden haben begonnen, die obligatorische elektronische Rechnungsstellung für B2G und G2G über die IS EFA-Plattform langsam einzuführen. Derzeit gibt es jedoch keinen Hinweis darauf, ob und wann eine obligatorische Vorschrift zur elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) und zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) eingeführt wird. Die vorherige Regierung beschloss, das B2B- und B2C-Element der CTC-Vorschrift einzufrieren. Dabei gab es weder ein klares Datum für die Umsetzung noch wurde bekannt gegeben, ob die im ursprünglichen Gesetzesentwurf vorgesehenen Informationen in Zukunft beibehalten werden.

Nach dem unveröffentlichten CTC-Gesetzesentwurf, der von der derzeitigen Regierung auf Eis gelegt wurde, müssten Lieferanten Rechnungsdaten an die Plattform zur elektronischen Rechnungsstellung der Steuerbehörde, IS EFA, melden, bevor sie diese an ihre Kunden vermitteln. In ähnlicher Weise müssten Käufer Daten aus der erhaltenen Rechnung melden.

Vorgeschriebene Rollout-Termine für die elektronische Rechnungsstellung

B2G und G2G im Laufe der Jahre 2023 und 2024

B2B und B2C TBD

Wie kann Sovos Sie bei der MwSt.-Compliance unterstützen?

Die Sovos-Software erfüllt bereits die Anforderungen an die regelmäßige Berichterstattung für Unternehmen, die in der Slowakei zur Einhaltung der Mehrwertsteuer verpflichtet sind, sowie für Unternehmen, die aufgrund des Handels mit Vertragspartnern in anderen EU-Mitgliedstaaten und Drittländern verpflichtet sind.

Aufbauend auf unserem bestehenden Engagement in der Slowakei und in Erwartung der Veröffentlichung offizieller Informationen und detaillierter Spezifikationen planen wir eine Weiterentwicklung unserer CTC-Kernplattform, um sicherzustellen, dass unsere Kunden die slowakischen CTC-Vorschriften im Einklang mit der sich abzeichnenden Digitalisierung der Steuerkontrollen in der Slowakei kontinuierlich einhalten.

Erfahren Sie, wie die Lösung von Sovos zur Bewältigung von Compliance-Änderungen Unternehmen bei der Einhaltung geltender Steuervorschriften unterstützen kann.

Die MwSt.-Anforderungen in Vietnam

MwSt. in Vietnam

Im Laufe der letzten zehn Jahre hat die vietnamesische Regierung an der Entwicklung einer Lösung gearbeitet, mit der man MwSt.-Betrug und die MwSt.-Lücke in dem Land bekämpfen konnte. Mit Wirkung vom 1. Juli 2022 tritt eine Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung für alle in Vietnam tätigen Unternehmen in Kraft.

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Reformen

Die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Vietnam sollte eigentlich im Juli 2020 in Kraft treten, verzögerte sich jedoch. Im Oktober 2020 wurde im Rahmen von Dekret 123 ein neuer Zeitplan aufgestellt, der die Umsetzungsdaten für die neuen Regeln zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung ankündigte, die ursprünglich im Gesetz zur Steuerverwaltung vorgesehen waren.

Im März 2022 beginnt eine anfängliche Einführung in einer Auswahl von Provinzen und Städten. Die neuen Vorgaben des Landes zur elektronischen Rechnungsstellung treten landesweit am 1. Juli 2022 in Kraft.

Faktencheck

Betroffene Steuerzahler in Vietnam müssen ab dem 1. Juli 2022 elektronische Rechnungen für ihre Transaktionen ausstellen.
Beim Einreichen aller elektronischen Rechnungen muss dem Rechtsrahmen Folge geleistet werden.
Unternehmen, Organisationen (wirtschaftliche und andere), Unternehmenshaushalte und Einzelpersonen müssen sich bei der lokalen Steuerbehörde registrieren, um mit der elektronischen Rechnungsstellung zu beginnen.
In Vietnam gibt es zwei verschiedene Arten der elektronischen Rechnungsstellung: Authentifizierte Rechnungen erhalten einen Authentifizierungscode von der Steuerbehörde, bevor die Rechnung an den Käufer übermittelt wird. Für nicht authentifizierte elektronische Rechnungen ist der Authentifizierungscode der Steuerbehörde nicht erforderlich.

Elektronische Rechnungen müssen im XML-Format ausgestellt werden.
MwSt.-Rechnungen, Verkaufsrechnungen und die zum Verkauf öffentlicher Vermögenswerte verwendeten Rechnungen gehören zu den Dokumenten, die in den Geltungsbereich der neuen Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung fallen.
Die Integrität und Authentizität der elektronischen Rechnungen müssen gewahrt und vom Lieferanten per digitaler Unterschrift bestätigt werden.
Elektronische Rechnungen müssen elektronisch archiviert werden. Steuerpflichtige Personen können sich für Archivierungsmethoden entscheiden, welche die Sicherheit, Integrität und Authentizität während des gesamten Archivierungszeitraums gewährleisten.
Dienstleister, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, können den Vertragsparteien Lösungen für die elektronische Rechnungsstellung zur Verfügung stellen.

Einführungstermine der Vorschrift

März 2022 – Das General Taxation Department (GTD) von Vietnam wird zunächst mit sechs lokalem Steuerbezirken zusammenarbeiten: Ho Chi Minh City, Hanoi, Binh Dinh, Quang Ning, Hai Phong und Phu Tho. Es wird mit der Implementierung technischer Lösungen für die neuen Anforderungen zur elektronischen Rechnungsstellung und dem Aufbau eines IT-Systems für die Verbindung, Datenübertragung sowie den Empfang und das Speichern von Daten begonnen.
April 2022 – Das System zur elektronischen Rechnungsstellung wird in den übrigen Provinzen und Städten eingeführt.
1. Juli 2022 – Alle Städte und Provinzen müssen das System zur elektronischen Rechnungsstellung einführen, das auf den Regeln basiert, die in Dekret 123 sowie dem Rundschreiben, das bestimmte Aspekte des neuen Systems zur elektronischen Rechnungsstellung erläutert und klärt, festgelegt wurden.

Wie kann Sovos helfen?

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