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Les administrations fiscales sont de plus en plus présentes dans les processus de facturation ou demandent de plus en plus de détails dans les heures ou les jours qui suivent les transactions. Sovos vous permet de répondre à ces exigences via à une solution rentable, sécurisée et mondiale, qui renforce la résistance aux perturbations engendrées par cette tendance mondiale de contrôle continu des transactions (CTC).
Adoptez une stratégie de conformité mondiale cohérente qui s’adapte à toutes les juridictions et tous les systèmes d’entreprise en vous connectant de manière flexible à un seul fournisseur, indépendamment des changements juridiques et commerciaux. La suite de solutions de conformité à la TVA de Sovos intègre de façon évolutive à la fois la déclaration CTC et la facturation électronique CTC, ainsi que les déclarations périodiques, FEC et Sovos eArchive.
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Gestion des obligations de la CCT
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L’administration fiscale turque (TRA) a publié des directives actualisées sur l’annulation et l’objection de la facture e-fatura et e-arsiv. Deux directives différentes sont mises à jour : les directives sur la notification de l’annulation et de l’objection de e-fatura et les directives sur la notification de l’annulation et de l’objection de e-arsiv.
Les directives actualisées informent les assujettis des nouvelles procédures d’opposition à une facture e-fatura et e-arsiv émise. Et comment cela doit être notifié au TRA. En raison des modifications apportées à la procédure d’objection, le schéma e-arsiv a également été modifié. Le schéma e-fatura n’a pas encore été modifié, mais il pourrait l’être dans un avenir proche. Les directives mises à jour indiquent que la plateforme TRA peut être utilisée pour notifier à l’Agence les demandes d’objection faites contre une facture e-fatura et e-arsiv émise.
Pourquoi la mise à jour des directives est-elle importante ?
À partir de juillet 2021, les documents émis par voie électronique ne seront plus mentionnés dans les formulaires dits “BA et BS”. Les formulaires BA et BS sont générés pour signaler périodiquement les factures émises ou reçues lorsque le montant total de la facture est égal ou supérieur à 5 000 TRY. Toutes les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés par actions sont tenues de créer et de soumettre les formulaires à l’Agence TRA, même si elles n’ont pas de factures à déclarer.
Le TRA a récemment publié une nouvelle disposition stipulant que les documents émis par voie électronique ne seront pas indiqués dans les formulaires BA et BS, mais qu’ils seront déclarés directement au TRA dans le cadre du processus d’apurement (e-fatura) et de déclaration (e-arsiv). Étant donné que la TRA reçoit les données des factures émises par voie électronique en temps réel, le fait de dispenser les contribuables de déclarer les factures au moyen des formulaires BA et BS crée un système plus efficace dans lequel les données pertinentes ne seront collectées qu’une seule fois auprès des contribuables.
Au stade actuel, les documents électroniques ne seront pas mentionnés dans ces formulaires. Cependant, pour que l’Agence TRA dispose de données exactes sur les factures de chaque contribuable, elle doit être informée des factures finales et ne pas tenir compte des documents contestés ou annulés lors de l’évaluation des données des contribuables.
Bien que le processus d’annulation soit déjà exécuté par la plateforme TRA pour l’e-fatura et l’e-arsiv de base, les demandes d’objection sont faites en externe (par l’intermédiaire d’un notaire, d’une lettre recommandée ou d’un système de courrier électronique recommandé), ce qui signifie que le TRA n’a pas la visibilité de toutes les objections. Il pourrait donc y avoir un risque que le TRA considère un document annulé (en raison d’une objection) comme émis, ce qui pourrait entraîner des divergences entre les dossiers des contribuables et les données que le TRA considère comme pertinentes pour le recouvrement des impôts.
Par conséquent, les contribuables doivent désormais notifier à l’EMR les demandes d’objection afin d’éviter toute divergence entre leurs dossiers et les formulaires BA et BS. L’objectif final de cette application est que les formulaires BA et BS soient complètement auto-remplis par le TRA à l’avenir.
Comment le nouveau processus fonctionnera-t-il ?
Selon le code du commerce turc, toute objection ou demande d’annulation doit être faite dans les huit jours. Les fournisseurs et les acheteurs peuvent formuler une demande d’objection qui doit être faite à l’extérieur (par l’intermédiaire d’un notaire, d’une lettre recommandée ou d’un système de courrier électronique enregistré) et enregistrée dans le système TRA.
Pour l’application e-arsiv, les fournisseurs ont deux possibilités pour notifier la demande d’opposition à l’Agence TRA. Ils peuvent soit utiliser le schéma e-arsiv (automatisé), soit enregistrer la demande sur le portail TRA. Les acheteurs peuvent voir cette demande sur la plateforme TRA et peuvent y répondre, bien qu’ils n’y soient pas obligés. Étant donné que les recettes de l’auto-emploi électronique sont également déclarées par le biais de l’application e-arsiv, les mêmes règles d’objection s’appliquent.
Pour e-fatura, comme il n’y a pas de changement dans le schéma, il n’est pas possible pour les fournisseurs ou les acheteurs de notifier l’ATR en utilisant le schéma e-fatura. Actuellement, ils ne peuvent notifier à l’autorité fiscale des objections concernant e-fatura que par le biais de la plate-forme de l’autorité fiscale. Les contribuables peuvent également répondre aux demandes d’objection uniquement par le biais de la plateforme.
Et ensuite ?
La TRA a fait un pas vers la numérisation des demandes d’annulation et d’opposition. Cependant, il n’existe toujours pas de moyen automatisé d’effectuer ces actions. Avant que le processus d’objection numérisé ne devienne une réalité dans le pays, les autorités doivent adopter une approche plus sophistiquée pour automatiser le processus et introduire ou modifier la législation applicable.
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Il existe une variété d’approches différentes du traitement de la taxe sur les primes d’assurance (IPT) pour l’assurance maritime en Europe. Avant d’examiner la manière dont les différents pays traitent l’assurance maritime, il convient de noter les difficultés rencontrées pour déterminer le pays habilité à prélever la TIP et les frais associés.
Le lieu du risque relatif aux navires relève de l’article 13(13)(b) de la directive Solvabilité II. Cet article stipule que dans le cas de “véhicules de tout type”, le lieu du risque est “l’État membre d’immatriculation”. Aucune définition n’est fournie pour les “véhicules de tout type”. Il y a donc une certaine incertitude quant à savoir si cela se limite aux véhicules à moteur terrestres ou si cela s’étend aux navires et aux avions. La plupart des juridictions de l’UE adoptent cette dernière approche, plus large, mais Malte la limite aux véhicules à moteur.
L’assurance maritime IPT à travers l’Europe
En outre, l’administration fiscale allemande est connue pour s’appuyer sur une décision prise en 2017 par le tribunal fiscal de Cologne pour prélever la TPI dans des circonstances où un membre du club P&I avait un siège social en Allemagne, mais aucun navire n’y était enregistré. Cela soulève la possibilité d’une double imposition. En effet, la TPI peut être prélevée à la fois en Allemagne et dans le pays d’immatriculation du navire. La loi sur la modernisation de la taxe sur les assurances a été adoptée en décembre de l’année dernière.
Une fois qu’un assureur a navigué dans les eaux troubles des règles de localisation du risque, les régimes en Europe varient considérablement. L’assurance maritime est une catégorie d’affaires qui bénéficie d’un certain nombre d’exemptions de TPI. Certains pays comme la Bulgarie et l’Irlande offrent des exemptions assez larges pour les dommages et les pertes subis par les navires.
D’autres pays adoptent une approche plus nuancée en faisant la distinction entre les navires commerciaux et les bateaux de plaisance. La Belgique offre une exemption dans le cas des premiers, alors qu’elle perçoit la TIP normalement dans le cas des seconds. Une distinction similaire existe en France entre les navires qui mènent des activités commerciales et ceux qui opèrent pour la plaisance.
L’Allemagne applique un taux réduit d’IPT de 3 % en ce qui concerne la coque du navire. Lorsque le navire sert exclusivement à des fins commerciales et est assuré contre les périls de la mer.
Le Danemark bénéficie d’une exemption pour sa taxe sur l’assurance non-vie, mais il impose une taxe distincte sur les bateaux de plaisance. Le Danemark calcule sur la somme assurée des bateaux eux-mêmes.
Prolongation du taux réduit
Un dernier point à noter est la prolongation du régime du taux réduit, comme celui du territoire portugais de Madère, en avril. Cette prolongation dure au moins jusqu’à la fin de cette année. La Commission européenne a prolongé l’initiative d’aide d’État qui a donné lieu à la réduction jusqu’au 31 décembre 2023, il se peut donc que cela se reflète dans la législation portugaise en temps voulu.
Il est essentiel pour les assureurs de comprendre les règles délicates de localisation des risques associées à l’assurance maritime. En plus des diverses approches adoptées par les différents pays d’Europe. Cela permet de s’assurer que les compagnies paient le montant correct de la taxe d’assurance maritime à la bonne administration.
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Parmi les sujets abordés, citons le système de déclaration Conscorcio, des conseils pour une mise en conformité efficace et précise, les régimes de sanctions actuellement en place et les dernières mises à jour réglementaires.
Bien que notre équipe d’experts ait répondu à de nombreuses questions, elle n’a pas eu le temps de répondre à tout le monde. Voici un résumé utile.
Toutes les assurances maladie sont-elles exemptées de la TPI en Espagne ?
Nous croyons savoir que l’assurance maladie et l’assurance santé sont exonérées de la TPI en Espagne. Pour être complet, cela n’inclut pas la couverture des accidents, qui devrait être imposable à 8 %. L’article 5 de la loi sur la TPI prévoit cette exemption.
Vous avez mentionné que les risques d’assurance internationaux font partie des exemptions. Cela est-il également vrai pour l’assurance responsabilité civile des transitaires internationaux ? Et pour l’assurance internationale du fret maritime ?
L’article 5 de la loi IPT prévoit une exemption pour : ” les opérations d’assurance relatives aux navires ou aéronefs destinés au transport international, à l’exception de ceux qui effectuent la navigation ou l’aviation de loisir privée “. Deux jurisprudences (1073-00 (09/05/2000) et V1233-03 (13/06/2008)) apportent des précisions sur cette exemption.
Aux termes de la loi 22 de la loi 37/1992 (loi sur la TVA) : “est considéré comme transport international celui qui a lieu à l’intérieur du pays et se termine en un point situé dans un port, un aéroport ou une zone frontalière pour une expédition immédiate en dehors de l’Espagne continentale et des Baléares”. Nous comprenons donc que les assurances, telles que la responsabilité du transitaire et le fret maritime, bénéficient de l’exemption de la TPI dans la mesure où elles sont liées au transport international.
Je prépare le CCS sur une base mensuelle manuellement dans Excel. Existe-t-il un outil Microsoft capable de créer le rapport final ?
Nous ne connaissons pas d’outils Microsoft permettant de préparer le fichier CCS pour les rapports mensuels. Ce fichier peut être complexe. Pour nos clients, nous utilisons notre propre logiciel pour générer le fichier pertinent à partir d’un modèle d’entrée Excel.
Qu’est-ce que la CLEA ?
La CLEA est la surtaxe destinée à financer l’activité de liquidation des entreprises d’assurance. Elle a été incluse dans le Modelo 50 CCS et est due pour tous les contrats d’assurance signés sur des risques en Espagne, autres que l’assurance-vie et l’assurance-crédit à l’exportation pour le compte ou avec le soutien de l’État.
Le type de surtaxe destiné à financer l’activité de liquidation des compagnies d’assurance est constitué par 0,15% des primes susmentionnées.
Les assureurs doivent-ils être enregistrés dans toutes les provinces d’Espagne ?
Nous comprenons que tous les assureurs doivent s’enregistrer dans les provinces où ils ont des risques localisés. Il s’agit d’une exigence conforme, car les assureurs doivent déclarer les taxes sur les primes aux autorités fiscales appropriées en fonction de l’emplacement du risque.
Je crois savoir que vous pouvez soumettre des polices mensuelles à Consorcio même si le code postal est erroné. Comment devons-nous procéder à l’avenir ?
Le code postal ainsi que l’adresse exacte où le risque est basé sont très importants. La loi espagnole stipule que les entreprises doivent déclarer l’impôt sur les primes en fonction de l’emplacement du risque. Parfois, les assureurs non nationaux fournissent le lieu du risque basé en Espagne en utilisant l’adresse de l’assuré. Par exemple, un assureur allemand qui émet une police assurant une maison en Espagne doit fournir l’adresse et le code postal de la maison en Espagne.
Si nous ne disposons pas de ces données pour la soumission mensuelle, nous devrons, à l’avenir, déclarer le rapport sur les frais des pompiers. En conséquence, le système CCS rejettera un rapport avec un code postal incorrect.
Lors de la déclaration des engagements du Consorcio, l’assureur principal doit-il déclarer au nom de ses coassureurs ?
Les assureurs peuvent choisir de ne déclarer que leur part de l’accord de coassurance si tel est l’accord entre les assureurs qui sont parties au contrat.
Toutefois, lorsque Consorcio ne peut pas recouvrer une somme impayée auprès d’un coassureur, il est probable qu’il tiendra l’assureur principal responsable de ce montant. Par ailleurs, l’assureur principal peut payer les surcharges au nom de tous les assureurs suivants. Il y a donc, dans une certaine mesure, un élément de discrétion de la part des assureurs concernés.
Existe-t-il une liste ou une explication de chaque mouvement et type de déclaration à déclarer à Consorcio ?
Nous sommes en mesure de le fournir à nos clients sur demande.
Les nouvelles “Lignes directrices pour la création, la gestion et la conservation des documents électroniques” (“Lignes directrices”) régissent différents aspects d’un document électronique. En suivant les lignes directrices, les entreprises bénéficient de la présomption que leurs documents électroniques constitueront des preuves complètes devant les tribunaux.
Le report de l’introduction des lignes directrices est une réaction de l’AGID aux revendications des organisations locales qui ont particulièrement exprimé leur inquiétude quant à l’obligation d’associer des métadonnées aux documents électroniques. Les lignes directrices établissent une liste exhaustive des champs de métadonnées associés aux documents électroniques de manière à permettre l’interopérabilité.
Modification des exigences en matière de métadonnées
En plus de retarder l’introduction de la nouvelle législation sur les documents électroniques, l’AGID a également modifié les exigences en matière de métadonnées. Cela inclut de nouveaux éléments de métadonnées et la modification de la description de certains champs. L’AGID a également corrigé des références – notamment aux normes – et reformulé des déclarations pour clarifier certaines obligations.
Les lignes directrices mises à jour et leurs annexes correspondantes sont disponibles sur le site web AGID.
Ce blog est un extrait du rapport annuel de Sovos sur les tendances en matière de TVA. Veuillez cliquer ici pour télécharger votre copie gratuite dans son intégralité.
VAT requirements and their relative importance for businesses have changed significantly in recent years. For data that is transactional in nature, the overall VAT trend is clearly toward various forms of continuous transaction controls (CTCs).
The first steps toward this radically different mode of enforcement, known as the “clearance model”, began in Latin America in the early 2000s. Other emerging economies, such as Turkey, followed suit a decade later. And today, many countries in the Latin American region now have stable CTC systems where a significant amount of the data required for VAT enforcement is based on invoices. Other key data is harvested and pre-approved directly at the time of the transaction.
Caractéristiques communes des systèmes de dédouanement
Les systèmes d’autorisation ont en commun plusieurs caractéristiques et processus de haut niveau.
Cependant, il existe de nombreuses variantes de ce modèle de référence dans la pratique ; de nombreux pays dotés d’un système d’autorisation ont mis en œuvre des extensions et des variantes de ces processus “standard” :
1. OK TO ISSUE : En général, le processus commence par l’envoi, par le fournisseur, de la facture dans un format spécifique aux autorités fiscales ou à un agent de l’État autorisé à agir en son nom. Cette facture est généralement signée avec une clé privée secrète correspondant à un certificat public délivré au fournisseur.
2. OK/NOT OK : L’autorité fiscale ou l’agent de l’État (par exemple, un opérateur accrédité ou agréé) vérifie généralement la facture signée du fournisseur et l’apure en l’enregistrant sous un numéro d’identification unique dans sa plateforme interne. Dans certains pays, une preuve d’apurement est renvoyée, qui peut être aussi simple qu’un identifiant de transaction unique, éventuellement accompagné d’un horodatage. Dans certains cas, elle est signée numériquement par l’autorité fiscale ou l’agent de l’État. La preuve d’autorisation peut être détachée de la facture ou ajoutée à celle-ci.
3. VALID: Upon receipt of the invoice, the buyer is often obligated or encouraged to check with the tax authority or its agent that the invoice received was issued in compliance with applicable requirements. In general, the buyer usually handles integrity and authenticity control using crypto tools, also used to verify a signed proof of clearance. In other cases, the tax authority or agent completes the clearance check online.
4. OK/NOT OK : Si l’acheteur a utilisé un système en ligne pour effectuer la validation décrite à l’étape précédente, l’autorité fiscale ou l’agent de l’État renverra une réponse OK/non OK à l’acheteur.
The first “clearance” implementations were in countries like Chile, Mexico and Brazil between 2000 and 2010. They were inspired by this high-level process template. Countries that subsequently introduced similar systems, in Latin America and worldwide, take greater liberties with this basic process model.
Expansion mondiale des CTC
Europe and other countries passed through a stage allowing original VAT invoices to be electronic. This is without changing the basics of the VAT law enforcement model. This phase of voluntary e-invoicing without process re-engineering is “post audit” e-invoicing. The moment a tax administration audit comes into play is post-transaction. In a post audit system, the tax authority has no operational role in the invoicing process. It relies heavily on periodic reports transmitted by the taxpayer.
Largely due to the staggering improvements in revenue collection and economic transparency demonstrated by countries with existing CTC regimes, countries in Europe, Asia and Africa have also started moving away from post audit regulation to adopting CTC-inspired approaches.
Many EU Member States, for example, are moving toward CTCs not by imposing “clearance” e-invoicing but by making existing VAT reporting processes more granular and more frequent via CTC reporting. These countries will eventually adopt requirements for real-time or near-real-time invoice transmission. This is as well as electronic transmission of other transaction and accounting data to the tax authority. However, it’s not a foregone conclusion that they’ll all take these regimes to the extreme of invoice clearance.
CTC reporting from a purely technical perspective often looks like clearance e-invoicing, but these regimes are separate from invoicing rules. In addition, they don’t necessarily require the invoice as exchanged between the supplier and the buyer to be electronic.
L’impact des CTC sur les entreprises
The VAT trend towards CTCs is obvious, but situations in individual countries and regions remain fluid. It’s important to align your company with local expertise that understands the nuances of your business and what regulations and rules you’re subject to.
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Le 22 mars 2021, le Conseil de l’UE a approuvé la DAC7, qui établit des règles à l’échelle de l’UE destinées à améliorer la coopération administrative en matière fiscale. En outre, la directive aborde les défis supplémentaires posés par une économie de plateforme numérique en pleine croissance.
Quelles sont les nouvelles règles dans le cadre du DAC7 ?
Les nouvelles règles fiscales du CAD7 obligeront les plateformes numériques à déclarer aux autorités fiscales de l’UE les revenus gagnés par les vendeurs sur leurs plateformes. Par conséquent, les activités à déclarer comprendront :
La vente de biens
La prestation de services personnels
La location de biens immobiliers
La location de tout mode de transport
Les informations à déclarer comprendront les numéros d’identification fiscale, les numéros d’immatriculation à la TVA, ainsi que d’autres informations démographiques concernant les vendeurs. Les nouvelles règles étendent la portée de l’échange automatique d’informations entre les fonctionnaires fiscaux de l’UE aux informations déclarées par les opérateurs de plateformes numériques.
L’objet de ces nouvelles règles est de relever les défis posés par une économie mondiale des plateformes numériques en constante expansion. Chaque année, de plus en plus de particuliers et d’entreprises utilisent des plateformes numériques pour vendre des biens ou fournir des services. Les ventes réalisées en ligne ont pris une part encore plus importante du total des ventes mondiales au cours de l’année dernière en raison de la pandémie de COVID-19.
Les revenus gagnés par l’intermédiaire de ces plateformes numériques sont souvent non déclarés et l’impôt n’est pas payé, ce qui entraîne une perte de recettes fiscales pour les États membres et donne un avantage injuste aux fournisseurs des plateformes numériques par rapport à leurs concurrents commerciaux traditionnels. Les nouveaux amendements devraient résoudre ces problèmes, en permettant aux autorités fiscales nationales de détecter les revenus gagnés par le biais des plateformes numériques et de déterminer les obligations fiscales correspondantes.
D’autres règles incluses dans les modifications amélioreront l’échange d’informations et la coopération entre les autorités fiscales des États membres. Il sera désormais plus facile que jamais d’obtenir des informations sur des groupes de contribuables. Enfin, les nouvelles règles établissent un cadre permettant aux autorités de deux ou plusieurs États membres de mener des audits conjoints.
Quand le DAC7 s’appliquera-t-il ?
Les nouvelles règles fiscales du CAD7 s’appliqueront aux plateformes numériques opérant à l’intérieur et à l’extérieur de l’UE à partir du 1er janvier 2023. Le cadre permettant aux autorités de deux États membres ou plus de réaliser des audits conjoints sera opérationnel en 2024 au plus tard.
La Russie introduit un nouveau système de facturation électronique pour la traçabilité de certaines marchandises le 1er juillet 2021. La loi fédérale n° 371-FZ modifiera le code fiscal russe afin d’introduire la nouvelle procédure du système de traçabilité, ce qui entraînera l’introduction de la facturation électronique obligatoire pour les contribuables traitant des marchandises traçables.
Depuis son introduction, la facturation électronique interentreprises en Russie est restée volontaire. Toutefois, cela change à partir de cet été, lorsque l’émission et l’acceptation des factures électroniques seront obligatoires pour les contribuables qui échangent des biens soumis au système de traçabilité.
Quel est le système de traçabilité ?
Le système de traçabilité vise à surveiller le mouvement de certaines marchandises importées en Russie et dans l’Union économique eurasienne (EAEU). Dans le cadre du système de traçabilité, chaque envoi de marchandises se voit attribuer un numéro d’enregistrement lors de l’importation. Celui-ci est ensuite contrôlé à toutes les étapes de la transaction. Les entreprises qui entrent dans le champ d’application de ce nouveau système de traçabilité devront inclure le numéro d’enregistrement dans les factures et les documents comptables primaires. Elles devront également fournir des informations sur les transactions impliquant les marchandises traçables par le biais des déclarations de TVA et des rapports de transactions connexes.
Les personnes morales et les entreprises individuelles qui participent à la circulation des marchandises traçables sont concernées par les exigences de traçabilité. A partir du 1er juillet 2021, les factures de ces biens devront être électroniques. Les acheteurs de biens soumis à la traçabilité doivent accepter les factures sous forme électronique. En outre, la nouvelle exigence relative aux factures électroniques obligatoires pour les ventes de biens traçables ne s’applique pas aux ventes à l’exportation/réexportation et aux ventes B2C.
Quels types de marchandises sont soumis aux exigences de traçabilité ?
Les marchandises incluses dans la liste des marchandises traçables sont actuellement :
Matériel de réfrigération et de congélation (réfrigérateurs, congélateurs)
Chariots industriels (chariots élévateurs à fourche, bulldozers, niveleuses, raboteuses, pelles mécaniques, excavatrices, chargeuses-pelleteuses, dameuses en plus des rouleaux compresseurs)
Machines à laver et à sécher (domestiques et pour les buanderies)
Moniteurs et projecteurs (à l’exclusion des équipements de réception de télévision)
Circuits intégrés et éléments électroniques
Poussettes et sièges de sécurité pour enfants
Quelles sont les prochaines étapes de la réglementation russe en matière de documents électroniques ?
Si l’on considère que, d’ici à la fin de 2024, la Russie vise à ce que 95 % des factures et 70 % des lettres de voiture soient sous forme électronique, il est probable que d’autres changements de numérisation soient à venir. La numérisation des documents comptables est un autre domaine dans lequel l’administration fiscale russe progresse. Il ne serait donc pas surprenant de voir d’autres changements dans la législation russe au cours des deux prochaines années.
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Prenez contact avec pour discuter des exigences de facturation électronique de juillet 2021 en Russie. Téléchargez Tendances en matière de TVA pour en savoir plus sur les CTC et sur la manière dont les gouvernements du monde entier adoptent de nouvelles politiques complexes pour faire appliquer les mandats de TVA.
Combiner l'expertise humaine et les logiciels - Services gérés par la TVA
Les entreprises du monde entier sont confrontées à des obligations croissantes en matière de conformité à la TVA. Les gouvernements du monde entier continuent de chercher des moyens de prévenir la fraude, d’augmenter les recettes et, en fin de compte, de combler les lacunes en matière de TVA. C’est un défi, d’autant plus que les exigences en matière de TVA peuvent être complexes et fragmentées sur différents marchés. À eux seuls, les pays de l’Union européenne ont perdu environ 140 milliards d’euros de recettes de TVA en 2018. Il est donc facile de comprendre pourquoi les gouvernements prennent des mesures pour réduire ce phénomène.
Suivre l’évolution des taux de TVA et des rapports est une tâche ardue. Pour les entreprises multinationales, cette complexité ne fait que s’intensifier. Si vous faites du commerce au-delà des frontières, la charge de travail associée augmente également. Pour ces raisons, les entreprises doivent s’assurer qu’elles disposent d’un solide plan de continuité de la conformité afin de garantir le respect de leurs obligations en matière de TVA, quel que soit l’endroit où elles opèrent.
Le coût de la non-conformité peut être élevé. Et les erreurs peuvent être causées par diverses raisons. Il peut s’agir de déclarations tardives, de l’utilisation de taux d’imposition incorrects, d’une mauvaise interprétation de la réglementation ou simplement d’une erreur humaine. Quelle que soit la cause, les répercussions peuvent être coûteuses, entraînant la perte de déductions de TVA, des audits invasifs et fastidieux, ainsi que d’autres pénalités financières et des atteintes à la réputation.
Alors que les défis et la complexité de la conformité à la TVA ne cessent d’augmenter, de plus en plus d’entreprises réalisent les avantages d’adopter une approche de services gérés pour tout ou partie de leurs obligations en matière de conformité à la TVA.
Allégez votre charge de travail en matière de conformité en réduisant les risques partout où vous négociez.
Sovos VAT Managed Services est un mélange d’expertise humaine et de logiciel. Notre équipe multilingue d’experts en TVA utilise notre logiciel propriétaire qui est mis à jour au fur et à mesure que la réglementation en matière de TVA évolue. Notre équipe est votre équipe. En outre, nos spécialistes mondiaux de la réglementation surveillent tous les changements réglementaires, afin que vous n’ayez pas à le faire. Vous disposez ainsi de plus de temps pour vous concentrer sur votre activité.
Sovos VAT Managed Services s’occupe de votre conformité pour les obligations de déclaration périodique et continue. Ceci s’applique à tous les marchés où vous opérez aujourd’hui et aux marchés que vous comptez dominer demain. Un tableau de bord vous offre une visibilité totale de l’état de chacune de vos déclarations. Et, à une date ultérieure, si votre stratégie change et que vous souhaitez ramener votre fonction de conformité à la TVA en interne, ce n’est pas un problème. Votre partenariat avec nous, en tant que fournisseur mondial de technologie fiscale, est flexible. Cela signifie donc que vous pouvez facilement passer à une solution logicielle entièrement internalisée.
La législation sur la TVA est complexe et continue d’évoluer. Les entreprises ont besoin du soutien des services gérés et de la technologie pour les aider à respecter leurs obligations en matière de TVA et leur permettre de continuer à commercer en toute confiance. En faisant appel à Sovos et à son mélange d’expertise humaine et de technologie, les entreprises sont en mesure de se conformer et de faire face à l’évolution du paysage de la TVA.
Suivre l’évolution des taux de TVA et des rapports est une tâche ardue. Pour les entreprises multinationales, cette complexité ne fait que s’intensifier. Si vous faites du commerce au-delà des frontières, la charge de travail associée augmente également. Pour ces raisons, les entreprises doivent s’assurer qu’elles disposent d’un solide plan de continuité de la conformité afin de garantir le respect de leurs obligations en matière de TVA, quel que soit l’endroit où elles opèrent.
Le coût de la non-conformité peut être élevé. Et les erreurs peuvent être causées par diverses raisons. Il peut s’agir de déclarations tardives, de l’utilisation de taux d’imposition incorrects, d’une mauvaise interprétation de la réglementation ou simplement d’une erreur humaine. Quelle que soit la cause, les répercussions peuvent être coûteuses, entraînant la perte de déductions de TVA, des audits invasifs et fastidieux, ainsi que d’autres pénalités financières et des atteintes à la réputation.
Alors que les défis et la complexité de la conformité à la TVA ne cessent d’augmenter, de plus en plus d’entreprises réalisent les avantages d’adopter une approche de services gérés pour tout ou partie de leurs obligations en matière de conformité à la TVA.
Nous avons organisé un webinaire sur le prochain paquet e-commerce TVA de l’UE avec notre équipe TVA.
Parmi les sujets abordés, citons le One Stop Shop (OSS), l’Import One Stop Shop (IOSS) et les nouvelles obligations en matière de TVA pour les vendeurs et les places de marché qui auront un impact sur votre activité.
Bien que notre équipe d’experts ait répondu à de nombreuses questions, elle n’a pas eu le temps de répondre à tout le monde. Voici un résumé utile.
One Stop Shop (OSS)
Si une entreprise est inscrite à l’OSS en dehors de l’UE et n’utilise pas d’intermédiaire, devra-t-elle placer une caution pour couvrir les futurs paiements de la TVA sur l’OSS ?
Certains États membres exigent de ces contribuables qu’ils désignent des représentants fiscaux pour les OSS de l’Union. Cela conduit normalement à une garantie bancaire soit pour le représentant fiscal, soit pour l’administration fiscale. L’obligation de désigner un intermédiaire ne concerne que les IOSS.
Lorsque des marchandises sont expédiées à un client de l’UE depuis l’extérieur de l’UE, comment les douanes de l’UE savent-elles que la TVA a été comptabilisée dans le cadre de l’OSS et qu’elles ou l’agent d’expédition n’ont pas besoin d’établir une facture de TVA pour le client ?
La TVA est due au titre de l’IOSS. Le vendeur disposera d’un numéro de référence IOSS (références) qui devra être signalé dans le cadre de la déclaration en douane. Les douanes s’en serviront pour rapprocher la TVA déclarée à la douane et la TVA comptabilisée dans la déclaration de TVA. Il n’est pas nécessaire d’établir une facture de TVA.
What if a company has both B2C and B2B transactions in a country? Do we need to keep VAT registration for B2B transactions? Can we keep both of our B2B and B2C sales under VAT return, or should we move B2C under OSS?
Les transactions B2B nécessitent des enregistrements de TVA selon les règles actuelles. Pour le B2C, l’effet pratique du seuil de 10 000 euros est que la grande majorité des vendeurs auront besoin de numéros de TVA dans chaque État membre où ils vendent du B2C ou utilisent le logiciel libre.
Si, en raison des transactions B2B, une entreprise dispose de tous les enregistrements requis également pour le B2C, elle peut utiliser ces enregistrements.
Le logiciel libre est (actuellement) facultatif, mais il est nécessaire de procéder à un examen des chaînes d’approvisionnement actuelles pour comprendre comment la TVA s’appliquera après l’entrée en vigueur du paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE.
Si une entreprise vend des produits dans l’UE alors que ces produits proviennent des États-Unis, du Royaume-Uni ou de l’UE, doit-elle s’enregistrer à la fois pour les logiciels libres et les logiciels gratuits ?
Les marchandises vendues dans l’UE et dont la livraison commence dans l’UE sont éligibles pour OSS. Les marchandises vendues au sein de l’UE et dont la livraison commence dans un pays tiers peuvent bénéficier de l’IOSS. Par conséquent, il serait nécessaire de s’enregistrer pour les deux (bien que ce ne soit pas obligatoire actuellement).
Si une société n’est pas enregistrée dans un pays de l’UE et commence à utiliser IOSS, devra-t-elle créer une entreprise et s’enregistrer à la TVA dans un pays de l’UE ? Ou si non, quel est l’avantage d’utiliser IOSS au lieu de créer une société dans un pays de l’UE ?
There is no requirement to set up an EU business to use any of the OSS schemes. There is no need to have a normal VAT registration in the EU to apply for IOSS or a non-Union OSS VAT registration. It’s necessary to have a normal VAT registration in place in a Member State to use OSS.
La valeur des marchandises jusqu’à 150 € inclus
Si les produits sont un mélange de valeurs supérieures et inférieures à 150 €, les OSS couvrent-ils toutes ces ventes ?
Le système OSS s’applique à toutes les ventes dont la livraison commence au sein de l’UE, quelle que soit la valeur intrinsèque. Si les marchandises proviennent de l’extérieur de l’UE, le système IOSS ne s’applique qu’aux marchandises d’une valeur inférieure à 150 €.
La valeur de 150 € correspond-elle à un seul article ou à la valeur totale de la transaction ? Que se passe-t-il si les marchandises sont facturées séparément et livrées ensemble ?
La valeur est basée sur l’envoi réel expédié. Un envoi est défini comme des marchandises emballées ensemble et expédiées simultanément par le même fournisseur ou fournisseur sous-jacent au même destinataire et couvertes par le même contrat de transport.
Les notes explicatives disent :
Par conséquent, les marchandises expédiées par le même expéditeur au même destinataire qui ont été commandées et expédiées séparément, même si elles arrivent le même jour mais sous forme de colis distincts à l’opérateur postal ou au transporteur express de destination, doivent être considérées comme des envois distincts, à moins qu’il n’y ait une suspicion raisonnable que l’envoi a été divisé intentionnellement afin d’éviter le paiement des droits de douane. De la même manière, les marchandises commandées séparément par la même personne, mais expédiées ensemble, seraient considérées comme un seul envoi.
Dans le cas où les biens sont commandés par le biais d’une interface électronique, cette dernière ne dispose généralement pas, au moment de la fourniture, de l’information sur le fait que le fournisseur sous-jacent expédie les biens en un seul ou plusieurs envois.
L’interface électronique est donc tenue de faire certaines hypothèses raisonnables, par exemple, lorsque plusieurs marchandises sont commandées par le même client au même moment et auprès du même fournisseur, l’interface électronique doit présumer que les marchandises formeront un seul envoi. Lorsque plusieurs commandes distinctes sont passées par le même client le même jour, l’interface électronique doit également présumer que les marchandises appartenant aux différentes commandes formeront des envois séparés.
Still have questions about OSS and IOSS? Download our e-book to understand the implications of the 2021 EU e-commerce VAT package and ensure your business is ready by 1 July 2021 for the significant changes ahead
EESPA, l’association européenne des prestataires de services de facturation électronique, a récemment publié les définitions standard EESPA pour la facturation électronique conforme à la loi et leur utilisation .
Ce document a pour but de fournir une base permettant aux fournisseurs de services de facturation électronique et à leurs clients de se mettre d’accord sur la répartition de la responsabilité de la conformité juridique des processus pris en charge par les services. Ces définitions standard contribueront à des accords plus clairs, encourageront les meilleures pratiques et garantiront le professionnalisme dans le secteur de la facturation électronique.
Dans la plupart des pays européens, les fournisseurs de services de facturation électronique peuvent proposer différentes options pour les processus de conformité à la TVA ; toute offre de ce type est un choix concurrentiel individuel du fournisseur de services. Quel que soit le processus de conformité à la TVA utilisé, il est important de définir clairement quelle partie est légalement responsable des processus pris en charge. Les définitions standard de l’EESPA visent à fournir une base pour un accord sur la répartition des responsabilités, qui identifiera les tâches dont chaque partie sera responsable.
Lors de l’élaboration du document de définitions standard, le groupe de travail sur la politique publique et la conformité (PPCWG) de l’EESPA a commencé par se concentrer sur les définitions ou concepts clés qui sont pertinents pour les sujets liés à la conformité qui se présentent généralement dans le contexte de la facturation électronique.
Sur la base de ces définitions, le document fournit une “matrice de responsabilité” prédéfinie qui peut être utilisée pour la gestion des responsabilités entre un prestataire de services et son client. Parmi les éléments suggérés qui devraient être pris en compte entre les prestataires de services et leurs clients dans un processus de facturation électronique conforme, on peut citer :
Exigences relatives au contenu de la facture, y compris l’obligation de déterminer la loi sur la TVA applicable à une facture.
Exigences relatives au processus et au formulaire de facturation, telles que la notification et les exigences d’approbation préalable
Exigences contractuelles, par exemple accord d’interchange ou exigences en matière de consentement de l’acheteur pour la facturation électronique.
Exigences relatives à la communication en temps réel des factures avec l’administration fiscale, telles que l’apurement de la facture et l’établissement de rapports en temps réel.
Exigences en matière d’audit et de rapports périodiques
Les exigences de conformité en matière de confidentialité des données qui visent à assurer la conformité avec la législation applicable en matière de confidentialité des données, telle que le GDPR.
La “matrice de responsabilité” susmentionnée fournit un guide d’utilisation qui permet aux parties de convenir et de documenter quelle partie est responsable de chaque élément de conformité : surveiller les exigences pertinentes, mettre en œuvre et maintenir des mesures pour assurer une conformité continue, et l’assurance de la conformité pour confirmer la conformité des mesures prises.
L’utilisation de ces définitions standard et de la “matrice de responsabilité” permettra de clarifier les accords et, en fin de compte, d’améliorer les relations entre les clients et les fournisseurs de services. Le document peut également servir de liste de contrôle que les entreprises peuvent utiliser pour les demandes de renseignements ou les demandes de propositions visant à comparer les offres des fournisseurs de services.
La transformation numérique continue d’évoluer et de se développer, introduisant de nouvelles solutions et technologies cloud pour les entreprises du monde entier.
Ces technologies apportent flexibilité, agilité et réduisent les coûts opérationnels des entreprises.
Avantages des technologies basées sur l’informatique dématérialisée
Le passage aux technologies basées sur le cloud présente de nombreux avantages, notamment en termes de qualité, d’efficacité accrue et de rentabilité. Il est important de travailler avec un fournisseur de services en qui vous pouvez avoir confiance pour que la transition vers le cloud soit adaptée aux besoins de votre entreprise. Le passage aux technologies basées sur le cloud présente de nombreux avantages :
Sécurité : Les technologies du cloud peuvent soulever des problèmes de sécurité pour les entreprises, en particulier lorsque des informations sensibles sont en jeu. Travailler avec un fournisseur de services en nuage fréquemment audité peut contribuer à apaiser les inquiétudes en matière de sécurité.De nombreuses technologies en nuage sont conformes aux normes internationales de confidentialité afin de garantir la protection des informations de l’entreprise. Lorsque vous recherchez un prestataire de services, il est important de discuter avec lui de vos exigences en matière de sécurité et de vous assurer qu’il considère la sécurité de l’entreprise comme une responsabilité essentielle et non comme un coût supplémentaire.
Accessibilité et flexibilité : Les informations stockées dans le nuage éliminent la nécessité d’un accès physique. Cela permet d’accéder aux informations de n’importe où et de bénéficier d’une flexibilité de stockage adaptée aux besoins actuels de l’entreprise.Les technologies en nuage minimisent également le risque de perte de données, car les informations ne sont pas physiquement stockées dans l’entreprise et peuvent être sauvegardées pour garantir la récupération des données.
Continuité des activités : Comme les fournisseurs de services en nuage surveillent en permanence les systèmes, les mises à jour et la maintenance des services en nuage peuvent être effectuées à distance pour éviter toute interruption des services.En cas de défaillance d’un système, les entreprises peuvent être maintenues via des solutions en nuage pour assurer la continuité des activités.
En plus d’assurer la continuité, l’efficacité et la flexibilité des entreprises, les technologies basées sur le cloud contribuent à la transformation numérique et à la pérennité des processus commerciaux.
Le Sultanat d’Oman a imposé une taxe sur la valeur ajoutée à partir du 16 avril 2021. La mise en œuvre du système de TVA est prévue par phases, les entreprises devant s’inscrire à la TVA à différents moments au cours de l’année prochaine en fonction de leur chiffre d’affaires.
Chiffre d’affaires
Date limite d’inscription obligatoire
Date d’entrée en vigueur de l’enregistrement
Supérieur à 1 000 000 OMR
15 mars 2021
16 avril 2021
500 000 OMR à 1 000 000 OMR
31 mai 2021
1er juillet 2021
250.000 OMR à 499.999 OMR
31 août 2021
1er octobre 2021
38,500 OMR à 249,999 OMR
28 février 2022
1er avril 2022
La TVA sera imposée à un taux de 5 % sur les fournitures de biens et de services provenant d’Oman, ainsi que sur les importations. La plupart des services fournis par les entreprises aux consommateurs doivent être fournis dans le pays de résidence du fournisseur. Toutefois, il existe plusieurs exceptions, telles que les fournitures de services électroniques et de télécommunications (qui sont imputées à Oman si elles sont utilisées dans ce pays) ou les fournitures de services de restauration. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations trimestrielles via un portail électronique.
Les fournitures suivantes sont soumises à un taux zéro de TVA :
Denrées alimentaires spécifiées énumérées dans la réglementation sur la TVA
Médicaments et équipements médicaux spécifiés
L’offre d’or, d’argent et de platine d’investissement
Prestations de transport international et intra-CCG de marchandises ou de passagers et prestations de services liées à ce transport
La fourniture de moyens de transport aériens, maritimes et terrestres destinés au transport de passagers et de marchandises à des fins commerciales et la fourniture de biens et de services liés au transport.
La fourniture d’avions de sauvetage et de bateaux de sauvetage et d’assistance
L’approvisionnement en pétrole, en dérivés du pétrole et en gaz naturel
Les fournitures suivantes sont exonérées de la TVA :
Services financiers
Services de santé et biens et services connexes
Services d’enseignement et biens et services connexes
Terrains non bâtis (terrains nus)
Revente de propriétés résidentielles
Transport local de passagers
Location de propriétés à des fins résidentielles
En 2016, les six États membres du Conseil de coopération du Golfe (CCG) ont convenu de mettre en œuvre une TVA de 5 % conformément à un cadre commun. L’Arabie saoudite et les Émirats arabes unis ont mis en œuvre leur système de TVA en 2018, Bahreïn leur emboîtant le pas en 2019. En juillet 2020, l’Arabie saoudite a porté son taux de TVA à 15 %. Le Koweït et le Qatar ont tous deux annoncé leur intention de mettre en œuvre la TVA à l’avenir, bien que le calendrier exact n’ait pas été fixé.
L’accord-cadre prévoit des règles spéciales concernant la vente de marchandises entre les États membres du CCG. Semblables aux règles de l’UE pour les fournitures intracommunautaires, ces règles ont été suspendues jusqu’à ce que davantage d’États membres aient mis en œuvre le cadre et que les infrastructures informatiques nécessaires aient été mises en place.
Les organisations qui font des affaires en Oman doivent évaluer leurs obligations en matière de TVA pour l’avenir.
Dès le 1er juillet 2021, le mini-guichet unique (MOSS) passera à un nouveau cadre : le paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE. Cet e-book vous présentera les régimes OSS UE et IOSS, ainsi que les règles de TVA pour le commerce électronique.
La croissance du commerce électronique et transfrontalier a un effet radical sur la TVA. Les entreprises de toutes tailles ont été confrontées à des changements drastiques et, comme d’autres sont à venir, il est temps de s’y préparer.
La mise en place du nouveau paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE, venant s’ajouter aux récentes modifications apportées aux règles du Royaume-Uni concernant les biens étrangers vendus aux clients au Royaume-Uni, signifie que les entreprises du monde entier doivent mettre en œuvre de nouveaux systèmes. Elles doivent désormais se familiariser avec la façon dont leurs opérations, position commerciale et obligations au sein de l’UE et du Royaume-Uni sont touchées par ces nouveaux cadres.
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L’objectif du paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE est de simplifier le commerce B2C transfrontalier au sein de l’UE, d’alléger la charge de travail des entreprises, de réduire les coûts administratifs de la conformité à la TVA et de garantir que la TVA est correctement appliquée dans le cadre de ces ventes. Les entreprises établies dans l’UE pourront rivaliser à armes égales avec les entreprises hors UE qui appliquent la TVA.
Il y aura désormais:
Le guichet unique à l’importation (IOSS) pour les marchandises ne provenant pas de l’UE
Le guichet unique (OSS) pour la livraison B2B de biens intra-UE, ainsi que pour la livraison B2C de services par des fournisseurs établis dans l’UE
Le guichet unique non-UE (OSS non-UE) qui remplace et étend le MOSS actuel
Cet e-book répond aux questions concernant le nouveau paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE afin d’aider les entreprises à s’y préparer au mieux et à prendre des décisions éclairées.
Comment l’OSS fonctionnera-t-il?
Quels sont les avantages de l’OSS?
À quel moment les modifications apportées à l’OSS entreront-elles en vigueur?
Comment puis-je m’inscrire à l’OSS?
Que dois-je faire pour me préparer à l’OSS?
L’OSS est-il adapté à mon entreprise?
Mon entreprise est établie dans l’UE, que dois-je prendre en considération?
Mon entreprise est établie en dehors de l’UE, que dois-je prendre en considération?
Outre les conseils pratiques dédiés aux entreprises dans l’UE et hors UE, l’e-book offre des exemples d’OSS et d’IOSS. Vous pourrez ainsi découvrir plus en détail les possibles itérations qui s’appliquent aux entreprises de vente directe et à celles dont les ventes se font via une marketplace en ligne.
Téléchargez l’e-book pour comprendre toute la portée du paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE et garantir que votre entreprise est prête à accueillir les changements mis en place dès le 1er juillet 2021.
La résolution fiscale diverse (MFR) du Mexique pour 2021 comprend un certain nombre de changements, dont le premier est présenté à l’adresse , notre précédent blog sur le sujet.
Dans ce blog, nous aborderons les modifications techniques spécifiques approuvées liées aux validations que les Authorised Certification Providers (PAC) doivent effectuer sur les factures électroniques qui leur sont envoyées pour certification.
Des modifications ont été introduites dans l’annexe 29 de la MFR qui tient compte spécifiquement des règles que les PAC doivent suivre en tant que prestataires de services de certification pour l’administration fiscale mexicaine (SAT).
Certaines des nouvelles validations les plus importantes que les PAC doivent effectuer sur les factures électroniques (CFDI) sont les suivantes :
A. Forme et mode de paiement : Lorsque des factures de revenu, de paiement ou de paie sont émises (également appelées Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina), les PAC doivent valider qu’elles contiennent les attributs relatifs à la forme et au mode de paiement (FormaPago et MetodoPago). Bien que ces attributs soient généralement facultatifs, ils deviennent obligatoires lorsque la facture est de type ‘I’ (Ingresos), ‘E’ (Egresos) ou ‘N’ (Nomina). Les CFDI de revenu, de paiement ou de paie qui ne possèdent pas ces attributs ou les catalogues correspondants ne doivent pas être validés par les PAC.
B. Taux de change : Les PAC doivent effectuer des validations supplémentaires concernant le taux de change indiqué dans l’attribut ‘TipoCambio’ lorsque le paiement déclaré est dans une devise étrangère. Si la valeur figurant sur la facture se situe en dehors du pourcentage acceptable, l’émetteur de la facture doit obtenir une clé du PAC validant l’ICFC pour confirmer que la valeur est correcte.
C. Total : Une nouvelle interprétation de l’attribut “total” de la facture a été introduite. Lorsque la valeur déclarée dépasse les limites établies par l’ASF via la résolution, l’émetteur de la facture doit inclure une clé de confirmation du PAC validant l’ICDI et confirmant que la valeur est correcte. Cette clé doit être incluse dans l’attribut “Confirmacion” de l’IDFC.
D. Transferts (Traslados) : Si une CFDI ne comprend que des éléments exonérés, elle n’a pas besoin de la note “traslados” qui contient normalement le détail des impôts transférés.
E. “NumeroPedimento”: Le numéro attribué aux “Pedimentos” (nom donné à la déclaration déposée lorsque des marchandises entrent au Mexique ou en sortent) qui ont plus de 10 ans doit être enregistré dans l’attribut “Descripcion ;” du document.
F. Autres changements : Retenues et paiements Les CFDI ne doivent pas inclure de nombres négatifs. Cette clarification a été introduite car les XSD et la norme technique de ces suppléments ne limitent pas ou ne rejettent pas l’utilisation de nombres négatifs malgré le fait qu’il n’existe pas de paiement négatif des impôts. Il est désormais obligatoire pour les PAC de rejeter tout document comportant des nombres négatifs. Des processus spécifiques d’annulation et de réémission ont été établis pour les factures contenant des erreurs et, en cas de pertes, il existe des champs spécifiques où ces valeurs doivent être signalées.
Les PAC doivent valider que le Supplément de réception de paiements (Complemento de Recepcion de Pagos) CFDIs contient des notes de paiement (Pago) et que le document associé (Documento Relacionado) contient au moins un enregistrement. La clarification de cette exigence a été nécessaire car ces notes sont conditionnelles plutôt qu’obligatoires pour les XSD et la documentation technique. La résolution fiscale diverse pour 2021 a également inclus de nouvelles validations concernant les suppléments CFDI émis pour l’affacturage financier et les transactions avec des tiers.
Suite à la publication de la résolution fiscale diverse pour 2021, l’ASF a émis de multiples modifications pour compléter la RFP initialement approuvée. Quatre modifications supplémentaires ont été proposées et/ou approuvées mais aucune n’a eu d’impact majeur sur le mandat de facturation électronique.
Nous nous attendons à d’autres changements avant la fin de l’année et nous vous tiendrons au courant via nos flux réglementaires et nos blogs.
Avis aux entreprises de l’UE ou hors UE qui livrent leurs services B2C aux pays membres : à partir du 1er juillet, des changements majeurs vont avoir lieu.
Le paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE vise à simplifier le commerce transfrontalier et à s’assurer que la TVA est correctement appliquée dans le cadre des ventes B2C transfrontalières.
Avec la mise à jour du seuil de vente à distance, la TVA sera due immédiatement dans l’État membre où se situe le consommateur. Par conséquent, non seulement les entreprises devront potentiellement effectuer d’autres immatriculations à la TVA, mais les coûts et la complexité du processus pour les entreprises s’en trouveront décuplés. Pour palier cette charge de travail supplémentaire, la mise en place d’un guichet unique (OSS) a été prévue.
Malgré ses nombreux avantages, le nouveau guichet unique de l’UE s’avère tout sauf simple.
Il est donc essentiel que les entreprises se préparent et prennent dorénavant des décisions éclairées pour déterminer si l’OSS convient ou non à leur activité.
Notre document infographique relatif au guichet unique (OSS) vous aidera à comprendre les changements majeurs apportés par le nouveau paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE, y compris :
Le régime OSS UE et non-UE, et régime importation
Les exigences OSS en matière de tenue des registres
L’éligibilité des biens soumis à accises
Les règles relatives au lieu d’établissement de l’acheteur
Les modifications des seuils de vente à distance
Les obligations pour les interfaces électroniques en ligne
L’exonération de TVA pour les importations de faible valeur
La préparation à l’OSS
Les conséquences d’une non-conformité à l’OSS
Tenant compte de ces changements, vous devez vous assurer de bien comprendre quel régime OSS est fait pour votre entreprise afin de garantir votre conformité à la TVA. Les exigences varient selon le lieu d’établissement de l’entreprise (dans l’UE ou hors UE), le type de transaction (ventes D2C ou via une marketplace en ligne), en fonction des étapes finales de la chaîne logistique.
Les trois régimes du guichet unique sont les suivants :
Régime OSS UE
Régime OSS non-UE
Régime importation (IOSS)
L’OSS n’étant pas encore obligatoire, vous devez vous assurer de bien comprendre les délais internes afin de mettre en œuvre l’OSS lorsque vous êtes prêts, plutôt que de précipiter les choses de sorte à respecter la date de mise en place fixée au 1er juillet 2021.
Les entreprises dont les ventes intracommunautaires totales sont inférieures à 10 000 € doivent choisir entre mettre en place l’OSS ou s’immatriculer dans chacun des États membres où leur activité a lieu.
La mise en œuvre des changements nécessaires pour se conformer au paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE et l’intégrer à votre système ERP peut prendre beaucoup de temps et de ressources. Sovos peut vous aider à alléger votre fardeau fiscal, à identifier la bonne solution pour votre entreprise et à vous y préparer.
Notre grande équipe de conseillers peut vous aider à évoluer dans l’univers complexe de la conformité à la TVA moderne.
Secteur
Nouvelles approches fiscales pour les économies émergentes
Nouvelles règles - Meilleure approche
Restez toujours au courant des dernières réglementations
Covoiturage, services de livraison et même piratage éthique sont autant de nouveaux secteurs professionnels qui font leur apparition dans l’économie d’aujourd’hui, et chacun de ces secteurs a des répercussions en termes de fiscalité. Les gouvernements ont été contraints de mettre en œuvre de nouvelles réglementations fiscales afin que ces secteurs soient pris en compte. Mais ces réglementations sont constamment modifiées : les organismes de réglementation doivent affiner et ajuster les procédures et obligations en vue de s’assurer de l’exactitude des déclarations pour maximiser les recettes et supprimer la fraude. Force est de constater que les formulaires de déclaration sont modifiés plusieurs fois par an et que les seuils de revenus sont ajustés sans préavis. Les conditions évoluent rapidement, car les gouvernements adoptent la numérisation pour garder une longueur d’avance.
Avec Sovos, gardez une longueur d'avance sur l'évolution du paysage fiscal :
Assurez-vous de l'exactitude de vos déclarations
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Obtenez des informations à jour
Tenez-vous au courant de l'évolution des lois et des réglementations, et de leur impact sur votre entreprise.
Gardez un œil sur les formulaires
Utilisez les formulaires appropriés pour chaque versement, selon chaque pays.
Faites vos déclarations selon différents secteurs
Suivez de près les données réglementaires à travers différents secteurs pour garantir votre conformité.
Protégez-vous plus efficacement des audits
Limitez votre risque d'audit en respectant au pied de la lettre toutes les directives réglementaires et les lois fiscales.
